|
Бухгалтерская пресса и публикацииВопросы бухгалтеров - ответы специалистовБухгалтерские статьи и публикацииВопросы на тему ЕНВДВопросы на тему налогиВопросы на тему НДСВопросы на тему УСНВопросы бухгалтеров, ответы специалистов по налогам и финансамВопросы на тему налогиВопросы на тему НДСВопросы на тему УСНПубликации из бухгалтерских изданийВопросы бухгалтеров - ответы специалистов по финансам 2006Публикации из бухгалтерских изданийПубликации на тему сборы ЕНВДПубликации на тему сборыПубликации на тему налогиПубликации на тему НДСПубликации на тему УСНВопросы бухгалтеров - Ответы специалистовВопросы на тему ЕНВДВопросы на тему сборыВопросы на тему налогиВопросы на тему НДСВопросы на тему УСН |
Вопрос: В каком порядке следует отражать в бухгалтерском учете суммы спецналога, поступающие в 2005 г. на расчетный счет организации при погашении дебиторской задолженности, возникшей в 1994 - 1995 гг.? ("Финансовая газета", 2005, N 41)
"Финансовая газета", 2005, N 41
Вопрос: В каком порядке следует отражать в бухгалтерском учете суммы спецналога, поступающие в 2005 г. на расчетный счет организации при погашении дебиторской задолженности, возникшей в 1994 - 1995 гг.?
Ответ: При получении от контрагентов сумм, в составе которых содержится спецналог, в бухгалтерском учете рекомендуется произвести следующие записи: Дебет 76, Кредит 68 - отражено начисление специального налога, который ранее был учтен в качестве отложенного налога по кредиту счета 76, Дебет 68, Кредит 91 - сумма начисленного спецналога включена в состав внереализационных доходов. Сумму полученного спецналога следует включить в налоговую базу по НДС на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ как сумму, связанную с оплатой реализованных ранее товаров (работ, услуг): Дебет 91, Кредит 68 - на сумму полученного спецналога начислен НДС по расчетной ставке 18/118. Также организация может по итогам инвентаризации дебиторской задолженности выявить всю сумму спецналога, которая числится в бухгалтерском учете (кредит счета 76, субсчет "Отложенный спецналог"), и включить ее в состав доходов единовременно: Дебет 76, Кредит 91 - сумма начисленного спецналога включена в состав внереализационных доходов. В периоде погашения соответствующей задолженности на сумму спецналога будет начислен НДС:
Дебет 91, Кредит 68.
А.Трубников Аудитор Подписано в печать 12.10.2005
—————————————————————————————————————————————————————————————————— ———————————————————— —— (C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |