|
Бухгалтерская пресса и публикацииВопросы бухгалтеров - ответы специалистовБухгалтерские статьи и публикацииВопросы на тему ЕНВДВопросы на тему налогиВопросы на тему НДСВопросы на тему УСНВопросы бухгалтеров, ответы специалистов по налогам и финансамВопросы на тему налогиВопросы на тему НДСВопросы на тему УСНПубликации из бухгалтерских изданийВопросы бухгалтеров - ответы специалистов по финансам 2006Публикации из бухгалтерских изданийПубликации на тему сборы ЕНВДПубликации на тему сборыПубликации на тему налогиПубликации на тему НДСПубликации на тему УСНВопросы бухгалтеров - Ответы специалистовВопросы на тему ЕНВДВопросы на тему сборыВопросы на тему налогиВопросы на тему НДСВопросы на тему УСН |
Вопрос: Выставлен счет покупателю - фирме "А". Оплату счета производит фирма "Б", в назначении платежа указав номер счета и фирму "А". 1. Как правильно оформить счет-фактуру (грузополучатель и его адрес; покупатель)? 2. Как правильно оформить накладную (грузополучатель; плательщик)? 3. Необходим ли договор в том случае, если эта поставка является разовой? 4. Необходимо ли письмо от покупателя? ("Бухгалтерский бюллетень", 2005, N 9)
"Бухгалтерский бюллетень", 2005, N 9
Вопрос: Выставлен счет покупателю - фирме "А". Оплату счета производит фирма "Б", в назначении платежа указав номер счета и фирму "А". 1. Как правильно оформить счет-фактуру (грузополучатель и его адрес; покупатель)? 2. Как правильно оформить накладную (грузополучатель; плательщик)? 3. Необходим ли договор в том случае, если эта поставка является разовой? 4. Необходимо ли письмо от покупателя?
Ответ: Согласно ст. 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием. Следует отметить, что для договора поставки, как правило, характерны не разовые сделки по продаже одной партии товаров, а долгосрочные договорные связи. Однако наличие письменно оформленного договора не является обязательным для установления договорных отношений. В вашем же случае рекомендуем вам оформить договор поставки. В нем нужно будет также предусмотреть возможность платежей третьему лицу. При исполнении обязательств фирме "Б" следует направить уведомление в письменной форме, за какого должника произведена оплата. Таким уведомлением может служить пометка в платежном поручении с указанием организации (фирма "А"), за которую производится платеж. Кроме того, в расчетных документах должно быть указано, что оплата производится по распоряжению фирмы "А" в счет взаиморасчетов по конкретному договору поставки. При этом необходимо документальное подтверждение погашения кредиторской задолженности по приобретенным фирмой "А" у вашей организации товарам. Для этого вам следует подписать акт сверки взаиморасчетов с фирмой "А". Кроме того, вы должны заручиться письмом от фирмы "А" о том, что оплата за товары будет произведена другой организацией. Правда, в случае если вы оформили договор поставки и в нем предусмотрели возможность платежей третьему лицу, то это письмо необязательно.
Согласно Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, в строке 4 счета-фактуры ("Грузополучатель и его адрес") указывается полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес. То есть в этой строке нужно указать организацию, которая фактически получила товар. Как мы поняли из вашего запроса, этой фирмой является фирма "А". В строке 6 "Покупатель" пишется полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами. Покупателем товара в этом случае также является фирма "А", так как именно она приобретает товары, а не сторонняя организация "Б", которая оплатила счет. Что касается оформления товарной накладной, то Указания по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету торговых операций, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132, содержат мало информации по заполнению формы ТОРГ-12. При ее заполнении в строках "Грузополучатель" и "Плательщик" необходимо, как и в счете-фактуре, указать реквизиты фирмы "А", так как именно с этой фирмой возникают договорные отношения. Все нюансы порядка передачи товаров отражаются в договоре поставки, реквизиты которого надо обязательно занести в графу "Основание" накладной N ТОРГ-12. При необходимости накладные могут быть выписаны в количестве, необходимом сторонам сделки (то есть более двух экземпляров).
Л.Г.Жадан Консультант ООО "Линия Консультаций", консалтинговая группа Руна
А.Д.Мусина Консультант ООО "Линия Консультаций", консалтинговая группа Руна Подписано в печать 24.08.2005
—————————————————————————————————————————————————————————————————— ———————————————————— —— (C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |