 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: Заполняем декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых ("Российский налоговый курьер", 2005, N 17)
"Российский налоговый курьер", 2005, N 17
ЗАПОЛНЯЕМ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
30 сентября - последний срок, когда пользователи недр должны отчитаться о количестве добытых в августе 2005 г. полезных ископаемых и о суммах налога, подлежащих уплате в связи с их добычей <1>. О том, как заполнить декларацию по НДПИ, и пойдет речь в статье <2>.
————————————————————————————————
<1> Налоговая декларация по НДПИ представляется в налоговые органы не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 345 НК РФ).<2> О порядке исчисления и уплаты налога см. в статье "Налог на добычу полезных ископаемых: порядок исчисления и уплаты" // РНК. 2004. N 23. - Прим. ред.
Состав и порядок представления налоговой декларации
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых и Инструкция по ее заполнению утверждены Приказом МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-21/727. Декларация состоит: - из титульного листа;
- разд. 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика"; - разд. 2.1 "Расчет налоговой базы и суммы налога по углеводородному сырью и отдельным видам твердых полезных ископаемых", 2.2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по прочим видам полезных ископаемых" или 2.3 "Расчет налоговой базы и суммы налога участниками соглашений о разделе продукции". Количество разд. 2.1 - 2.3 зависит от вида добываемого полезного ископаемого, а также от наличия деятельности в соответствии с заключенным соглашением о разделе продукции; - разд. 3.1 "Расчет количества добытого полезного ископаемого по участкам недр". Каждый разд. 3.1 должен соответствовать определенному разд. 2.1, 2.2 и 2.3 (а значит, отдельному виду полезных ископаемых), который налогоплательщик включает в состав декларации; - разд. 3.2 "Расчет стоимости единицы добытого полезного ископаемого". Как и в предыдущем случае, разд. 3.2 должны корреспондировать с разд. 2.1, 2.2 и 2.3 и соответственно с видом полезных ископаемых, за исключением нефти и газа. В отношении последних установлены твердые ставки (в рублях) за тонну (1000 куб. м); - разд. 3.2.1 "Определение общей суммы расходов на добычу полезных ископаемых". Этот раздел всегда заполняется в единственном экземпляре и только в том случае, когда налоговая база по какому-либо полезному ископаемому определяется исходя из расчетной стоимости. Обратите внимание: разд. 2.1 заполняется, если налогоплательщик ведет добычу углеводородного сырья или добычу твердых полезных ископаемых: угля каменного; товарных руд (железа, алюминия, меди, никеля, свинца, цинка, олова); многокомпонентных комплексных руд; природных алмазов; концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы, - золото, серебро, платину, палладий. В отношении других видов полезных ископаемых заполняется разд. 2.2. Заполненную налоговую декларацию налогоплательщик представляет в налоговый орган по месту своего нахождения (жительства). Иностранные организации подают декларации по месту осуществления деятельности через свои отделения. Организации, состоящие на учете в межрегиональных (межрайонных) инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, представляют налоговые декларации в указанные инспекции.
Пример заполнения налоговой декларации по НДПИ
Рассмотрим на примере, как заполнить декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых за август 2005 г. ООО "Альфа" в августе 2005 г. произвело добычу нефти, известняка и песка. В Ханты-Мансийском автономном округе организация добыла нефти: - на участке А (лицензия N ХМН12345НЭ) - 200 т, в том числе фактические потери - 9 т. Норматив потерь утвержден в размере 3%; - на участке Б (лицензия N ХМН12346НЭ) - 150 т, в том числе фактические потери - 2 т. Поиск и разведка месторождения на этом участке производилась за счет собственных средств, и по состоянию на 1 июля 2001 г. организация на основании лицензии на право пользования недрами освобождена от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы. Норматив потерь утвержден в размере 2%. На участке В (лицензия N ХМН12347НЭ) добыто 40 т минерального сырья (скважинной жидкости), 30 т которого реализовано минуя пункт подготовки нефти. Содержание нефти в реализованном минеральном сырье - 20 т. Указанные участки недр расположены на территории различных муниципальных образований с кодами по ОКАТО (коды условные) 86121212101, 86121212102 и 86121212103 соответственно. Допустим, цена на нефть "Юралс", опубликованная в "Российской газете", - 35 долл. США за баррель. Средний курс доллара США к рублю РФ за каждый календарный день месяца - 29,8 руб/долл. Кроме того, ООО "Альфа" добывало в Тульской области известняк, в установленном порядке отнесенный к общераспространенным полезным ископаемым. На участке недр (лицензия N ТУЛ34215ТЭ) добыто 10 т известняка, в том числе фактические потери - 0,1 т. Норматив потерь - 5%. Из 8 т известняка произведено 5 т щебня различных фракций и 3 т известняковой муки. На складе осталось 2 т известняка. В августе 2005 г. ООО "Альфа" реализовало щебня: - фракций 50 - 100 мм - 2 т по цене 500 руб/т; - фракций 10 - 20 мм - 2 т по 360 руб/т. В августе организация также реализовала 1 т известняковой муки по цене 200 руб/т. Суммарные расходы по доставке всех реализованных партий щебня и известняковой муки до получателей - 300 руб. Все цены и расходы указаны без НДС. В Московской области (лицензия N МОС27854ТЭ) ООО "Альфа" добыло 5 т песка, который использовался на отсыпку дорог. Показатели (по всем полезным ископаемым) за август 2005 г. у организации следующие: - остаток незавершенного производства на начало августа - 2000 руб.; - остаток незавершенного производства на конец августа - 5000 руб.; - материальные расходы, определяемые в соответствии со ст. 340 НК РФ (на приобретение работ производственного характера по добыче песка, выполняемых сторонними организациями), - 3500 руб.; - расходы на оплату труда работников, занятых при добыче полезных ископаемых (нефти, известняка и песка), а также суммы ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда, - 8700 руб.; - суммы начисленной амортизации по имуществу, используемому при добыче полезных ископаемых (нефти, известняка и песка), - 1400 руб.; - расходы на ремонт основных средств, используемых при добыче полезных ископаемых (нефти, известняка и песка), - 2900 руб.; - расходы на освоение природных ресурсов - 1200 руб.; - расходы на управление организацией - 5000 руб.; - общая сумма прямых расходов, произведенных налогоплательщиком в августе 2005 г. (включая иные виды деятельности), - 12 700 руб. Итак, ООО "Альфа" должно представить декларацию по НДПИ, состоящую: - из титульного листа; - двух разд. 1 - по двум КБК; - разд. 2.1 - по нефти; - двух разд. 2.2 - по известняку и песку; - трех разд. 3.1, соответствующих разд. 2.1 и разд. 2.2; - двух разд. 3.2 - по известняку и песку; - разд. 3.2.1 (в августе 2005 г. не было реализации песка). На титульном листе декларации по НДПИ останавливаться не будем. Он заполняется в том же порядке, что и титульный лист других деклараций.
Раздел 3.1
Заполнение декларации по НДПИ следует начинать с разд. 3.1. В нем отражается количество добытого полезного ископаемого на каждом участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование. По условиям нашего примера заполняется три разд. 3.1: по нефти, известняку и песку. По строке 010 указывается наименование добытого полезного ископаемого в соответствии с перечнем, предусмотренным п. 2 ст. 337 НК РФ. В нашем примере строка 010 разд. 3.1 заполняется следующим образом: - "нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная"; - "известняк"; - "песок природный строительный". В строку 020 вписывается код полезного ископаемого согласно Приложению N 1 к Инструкции по заполнению декларации. Нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной соответствует код 03100, известняку - 10006, песку природному строительному - 10008. В строке 030 указывается код бюджетной классификации, на который поступают суммы налога с того вида добытого полезного ископаемого, в отношении которого заполняется разд. 3.1. Для НДПИ по нефти предусмотрен КБК 182 1 07 01011 01 1000 110. Известняк и песок отнесены к общераспространенным полезным ископаемым. Для них КБК - 182 1 07 01020 01 0000 110. По строке 040 проставляется единица измерения количества добытого полезного ископаемого, а по строке 050 - ее код по Общероссийскому классификатору единиц измерения. Количество добытых нефти, известняка и песка измеряется в тоннах. Код тонны по ОКЕИ - 168. Строка 060 - это таблица, в которой отражается: - в графе 1 - порядковый номер лицензионного участка; - в графе 2 - соответственно серия, номер и вид лицензии на право пользования недрами; - в графе 3 - код ОКАТО по месту уплаты налога; - в графе 4 - код основания налогообложения (согласно Приложению N 2 к Инструкции по заполнению декларации); - в графе 5 - количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению в соответствии с кодом, указанным по графе 4. Кроме того, приводится справочная информация: - в графе 6 - общее количество фактических потерь (включая сверхнормативные - при их наличии); - в графе 7 - общее количество полезного ископаемого, добытого из вскрышных, вмещающих и прочих пород. Обратите внимание: по графам 4 и 5 для данного лицензионного участка заполняется необходимое количество строк - в зависимости от наличия нормативных потерь, добычи из некондиционных запасов, полезных ископаемых, подлежащих налогообложению с коэффициентом 0,7. В то же время графы 1, 2, 3, 6 и 7 для этого участка могут быть заполнены только один раз независимо от количества задействованных строк по графам 4 и 5. По оставшимся строкам граф 1, 2, 3, 6 и 7 ставятся прочерки. В примере строка 060 по нефти заполняется так. В графе 1 указываются порядковые номера лицензионных участков - 1, 2 и 3 (соответственно участки А, Б и В). В графу 2 вписываются номера лицензий: ХМН12345НЭ, ХМН12346НЭ и ХМН12347НЭ. В графе 3 отражаются коды по ОКАТО: 86121212101, 86121212102 и 86121212103. В графе 4 приводятся коды оснований налогообложения: - по участку А - 1010 (полезные ископаемые в части нормативных потерь) и 4000 (налогообложение по общеустановленной ставке); - по участку Б - 1010 и 2000 (уплата налога с коэффициентом 0,7, так как соблюдаются два условия, установленные последним абзацем п. 2 ст. 342 НК РФ: первое - осуществление поиска и разведки месторождения за счет собственных средств, второе - освобождение от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы по состоянию на 1 июля 2001 г.); - по участку В - 4000. В графе 5 указывается количество добытого полезного ископаемого по кодам. По участку А предел нормативных потерь определяется как произведение всего количества добытого полезного ископаемого (включая фактические потери) и установленного норматива потерь: 200 т х 3% = 6 т. Фактические потери превышают предел, поэтому количество нормативных потерь также составит 6 т. Оставшийся объем потерь (9 т - 6 т = 3 т) вместе с количеством фактически добытого полезного ископаемого (200 т - 9 т = 191 т) равен количеству полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по общей налоговой ставке: 3 т + 191 т = 194 т. Следовательно, по участку А по коду 1010 указывается 6 т, а по коду 4000 - 194 т. По участку Б ситуация иная. Предел нормативных потерь - 3 т (150 т х 2%), а фактические потери - 2 т. Поэтому нормативные потери также равны 2 т. Объем фактически добытого полезного ископаемого, облагаемого по общеустановленной налоговой ставке, составляет: 150 т - 2 т = 148 т. Таким образом, по участку Б по коду 1010 указывается 2 т, а по коду 2000 - 148 т. Что касается участка В, особенность определения количества вытекает из п. 8 ст. 339 НК РФ: поскольку минеральное сырье (скважинная жидкость) не прошло необходимой подготовки (то есть не получена обезвоженная, обессоленная и стабилизированная нефть), учитывается количество нефти, содержащейся в реализованном минеральном сырье. То есть по коду 4000 указывается 20 т. В графе 5 справочно отражаются фактические потери: - по участку А - 9 т; - по участку Б - 2 т. В отношении известняка строка 060 заполняется следующим образом. В графах 1, 2 и 3 указываются порядковый номер участка (1), номер лицензии (ТУЛ34215ТЭ) и код по ОКАТО (71323232301) соответственно. В графе 4 отражаются коды оснований налогообложения: 1010 и 4000. В графе 5 приводится количество полезного ископаемого по кодам. Предел нормативных потерь составляет 0,5 т (10 т х 5%). Это превышает фактические потери (0,1 т). Значит, по коду 1010 указывается 0,1 т. По коду 4000 учитывается фактически добытое количество известняка - 9,9 т (10 т - 0,1 т). В графу 6 вписывается величина фактических потерь - 0,1 т. И наконец, в отношении песка строка 060 будет заполнена таким образом. По графам 1, 2 и 3 отражаются 1, МОС27854ТЭ и 50434343402 соответственно. В графе 4 указывается код 4000, а в графе 5 - соответствующее ему количество добытого песка - 5.
Раздел 3.2.1
Раздел заполняется, если какой-либо вид добытого полезного ископаемого не реализовывали в налоговом периоде с целью определения расчетной стоимости единицы такого ископаемого. По условиям примера это песок. Впоследствии сведения из этого раздела понадобятся при заполнении разд. 3.2. По строке 010 отражаются прямые расходы по добыче полезных ископаемых, произведенные в налоговом периоде. Прямые расходы ООО "Альфа" по добыче полезных ископаемых - сумма расходов на оплату труда (8700 руб.) и амортизация (1400 руб.). Их общая сумма составляет: 8700 руб. + 1400 руб. = 10 100 руб. По строкам 020 и 030 указываются суммы остатков незавершенного производства на начало и на конец налогового периода соответственно. Сумма остатков НЗП на начало августа 2005 г. составляла 2000 руб., а на конец - 5000 руб. Общая сумма прямых расходов, относящаяся к добытым полезным ископаемым, отражается по строке 040. Это сумма значений строк 010 и 020 за вычетом значения строки 030. В нашем примере - 7100 руб. (10 100 руб. + 2000 руб. - 5000 руб.). В строке 050 отражаются внереализационные расходы, относящиеся к добытым полезным ископаемым. По условиям нашего примера таких расходов у ООО "Альфа" нет. Косвенные расходы, относящиеся к добытым полезным ископаемым, вписываются по строке 060. Это сумма материальных расходов, расходов на ремонт основных средств и расходов на освоение природных ресурсов - 7600 руб. (3500 руб. + 2900 руб. + 1200 руб.). Косвенные расходы, связанные с добычей полезных ископаемых, указываются по строке 070. В нашем примере это расходы на управление организацией в размере 5000 руб. Общая сумма прямых расходов, произведенных в течение налогового периода (включая иные виды деятельности), отражается по строке 080. Это 12 700 руб. По строке 090 вписывается сумма косвенных и иных расходов, относящаяся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым. Она определяется как сумма косвенных расходов, относящихся к добытым полезным ископаемым, и косвенных расходов, связанных с добычей полезных ископаемых, взятая в доле прямых расходов по добыче полезных ископаемых в общей сумме прямых расходов: 7600 руб. + 5000 руб. х (10 100 руб. : 12 700 руб.) = 11 576,38 руб. По строке 100 указывается общая сумма расходов по добыче полезных ископаемых за налоговый период. Это сумма двух показателей - прямых, а также косвенных и иных расходов, относящихся к добытым в налоговом периоде полезным ископаемым: 7100 руб. + 11 576,38 руб. = 18 676,38 руб.
Раздел 3.2
В разд. 3.2 рассчитывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого. Напомним, что по нефти и газу этот раздел не заполняется и стоимость единицы в нем не рассчитывается. Таким образом, по условиям нашего примера заполняются два разд. 3.2 - по известняку и песку. По строкам 010 и 020 указываются наименование добытого полезного ископаемого и его код. Строки заполняются так же, как и строки 010 и 020 разд. 3.1. По строке 030 отражается стоимость единицы добытого полезного ископаемого. Чтобы заполнить эту строку, нужно произвести расчеты в подразделе 1 (строки 040 - 060), подразделе 2 (строки 070 - 100), подразделе 3 (строки 110 - 120) или подразделе 4 (строки 130 - 160). В разд. 3.2, заполняемом по добытому известняку, расчеты производятся в подразделе 1. В строку 040 вписывается стоимость реализованного добытого полезного ископаемого в ценах реализации. При ее расчете используются цены по всем сделкам в налоговом периоде, по которым был осуществлен переход права собственности на добытое полезное ископаемое. Сумма выручки от реализации известняка в августе 2005 г. составляет: 500 руб. х 2 т + 360 руб. х 2 т + 200 руб. х 1 т = 1920 руб. В строке 050 указывается сумма расходов по доставке продукции до получателя 300 руб., а в строке 060 - количество реализованного известняка 5 т. На основании этих данных определяется стоимость единицы добытого известняка, которая отражается по строке 030: (1920 руб. - 300 руб.) : 5 т = 324 руб. В разд. 3.2, заполняемом в отношении песка, расчеты производятся в подразделе 4. По строке 130 отражается общая сумма расходов по добыче полезных ископаемых, произведенных в налоговом периоде. Эти данные берутся из строки 100 разд. 3.2.1 - 18 676,38 руб. В строке 140 приводится доля добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых. Доля песка в общем количестве добытых песка, известняка и нефти составляет: 5 т : (5 т + 10 т + 370 т) = 0,0130. В строке 150 рассчитывается сумма расходов, приходящихся на добытое полезное ископаемое. Ее величина есть результат умножения значения строки 130 на значение строки 140. Сумма расходов по добыче песка равна: 18 676,38 руб. х 0,0130 = 242,79 руб. В строку 160 вписывается количество добытого полезного ископаемого. Эти данные берутся из соответствующего разд. 3.1 (строка 060). По условиям нашего примера количество добытого песка 5 т. Отношение суммы расходов по добыче полезного ископаемого (строка 150) к количеству добытого полезного ископаемого (строка 160) есть не что иное, как стоимость единицы добытого полезного ископаемого (строка 030): 242,79 руб. : 5 т = 48,56 руб/т.
Раздел 2.1
Раздел заполняется только по углеводородному сырью и некоторым видам твердых полезных ископаемых. По условиям нашего примера этот раздел заполняется только по нефти. Строки 010 - 050 разд. 2.1 заполняются так же, как и строки 010 - 050 разд. 3.1 (см. выше). При заполнении прочих строк разд. 2.1 используются данные соответствующего разд. 3.1, заполненного по нефти. Данные разд. 3.1 о количестве добытого полезного ископаемого суммируются по кодам оснований налогообложения. По коду 1010 (строка 060) указывается 8 т (6 т + 2 т). Эти полезные ископаемые облагаются налогом по ставке 0% (руб.). По коду 2000 (строка 120) отражается 148 т, а по коду 4000 (строка 130) - 214 т (194 т + 20 т). В строку 140 вписывается стоимость единицы добытого полезного ископаемого. Но в связи с тем что по нефти налоговая база определяется как количество добытого полезного ископаемого в натуральном выражении, в этой строке ставится прочерк. Далее отражаются сведения о налоговой базе по добытому полезному ископаемому. Поскольку при добыче нефти налоговая база определяется в количественном выражении, в строке 150 указывается сумма значений строк 060 - 110, а в строки 160 и 170 переносятся показатели из строк 120 и 130. Результат расчета налоговой ставки отражается в строке 180. Ставка, которая в 2005 г. составляет 419 руб. за 1 т нефти, применяется с коэффициентом, характеризующим динамику мировых цен на нефть (Кц). Этот коэффициент рассчитывается по формуле, приведенной в ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 126-ФЗ:
Кц = (Ц - 9) х Р : 261,
где Ц - средний за налоговый период уровень цен сорта нефти "Юралс" в долларах США за баррель; Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю, устанавливаемого ЦБ РФ. По условиям нашего примера Ц составляет 35 долл. США/баррель, а Р - 29,8 руб/долл. США. Коэффициент Кц равен: (35 долл. США/баррель - 9) х 29,8 руб/долл. США : 261 = 2,9686 <3>.
————————————————————————————————
<3> Согласно ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 126-ФЗ рассчитанный коэффициент (Кц) округляется до 4-го знака в соответствии с действующим порядком округления.
В строке 180 указывается ставка налога: 419 руб/т х 2,9686 = 1243,8434 руб/т. По строке 190 отражается исчисленная сумма налога, которая определяется по формуле:
стр. 190 = стр. 160 х стр. 180 х 0,7 + стр. 170 х стр. 180.
Сумма налога, исчисленная по нефти, равна: 1243,8434 руб/т х 148 т х 0,7 + 1243,8434 руб/т. х 214 т = 395 044,67 руб. В строках 200 и 210 приводятся сведения о суммах и кодах налоговых льгот соответственно. По условиям примера в этих строках ставятся прочерки. В строку 220 вписывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. В нашем случае в эту строку переносится значение строки 190 - 395 044,67 руб.
Раздел 2.2
Раздел заполняется в отношении прочих видов полезных ископаемых, кроме углеводородного сырья и некоторых твердых полезных ископаемых. В нашем примере - по известняку и песку. Раздел 2.2 заполняется практически так же, как и разд. 2.1. Данные для заполнения берутся из соответствующих разд. 3.1. Полезные ископаемые, облагаемые по налоговой ставке 0% (руб.), указываются в разд. 2.2 суммарно по строке 060. Для этого в соответствующем разд. 3.1 суммируется количество добытого полезного ископаемого, отраженного в строке 060 по кодам 1010, 1040, 1045, 1050, 1060 и 1070. В нашем примере в разд. 2.2, заполняемом по известняку, в строке 060 записывается 0,1 т. Тот же порядок применяется при заполнении строк 070 и 080. По условиям нашего примера в строке 070 ставится прочерк, а в строке 080 указывается 9,9 т. В строке 090 приводится стоимость единицы добытого полезного ископаемого. Эти данные берутся из строки 030 соответствующего разд. 3.2. Стоимость единицы добытого известняка составляет 324 руб/т. Далее в строках 100 - 120 отражается налоговая база. В строке 100 указывается налоговая база по добытому полезному ископаемому, облагаемому по ставке 0% (руб.). Для этого значение строки 060 умножается на значение строки 090: 0,1 т х 324 руб/т = 32,4 руб. Строки 110 и 120 заполняются аналогично. В первом случае значение строки 070 умножается на значение строки 090, а во втором - значение строки 080 на значение строки 090. Значение строки 120 в нашем примере равно: 9,9 т х 324 руб/т = 3207,6 руб. В строке 130 указывается ставка налога согласно п. 2 ст. 342 НК РФ. По известняку это 5,5%. По строке 140 отражается исчисленная сумма налога. Она рассчитывается по формуле:
стр. 140 = стр. 110 х стр. 130 х 0,7 + стр. 120 х стр. 130.
По условиям нашего примера значение строки 140 составляет: 0 руб. х 5,5% х 0,7 + 3207,6 руб. х 5,5% = 176,42 руб. Это же значение переносится в строку 170, в которой отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. В связи с тем что у налогоплательщика нет льгот, строки 150 и 160 в нашем примере не заполняются. В разд. 2.2, заполняемом по песку, указываются: - в строке 060 - 0 т; - в строке 080 - 5 т; - в строке 090 - 48,56 руб/т; - в строке 100 - 0 руб.; - в строке 120 - 242,80 руб.; - в строке 130 - 5,5%; - в строке 140 - 13,35 руб.; - в строке 170 - 13,35 руб.
Раздел 1
Количество заполняемых разд. 1 должно соответствовать количеству КБК, по которым налогоплательщик уплачивает налог. В нашем примере их два: - 182 1 07 01011 01 1000 110 - по нефти; - 182 1 07 01020 01 1000 110 - по общераспространенным полезным ископаемым (известняку и песку). Заполняя разд. 1, нужно учитывать следующую особенность. Если налог уплачивается по нескольким кодам ОКАТО (место нахождения участка недр), его сумма распределяется по этим кодам пропорционально количеству полезного ископаемого, добытого на каждом участке. Речь идет об общем количестве полезного ископаемого, включая то, что подлежит налогообложению по налоговой ставке 0% (руб.). Суммы налога в разд. 1 указываются в целых числах. Общая сумма налога, уплачиваемого с добытой нефти, - 395 044,67 руб. Эта сумма должна быть распределена между тремя кодами ОКАТО: 86121212101, 86121212102 и 86121212103. На участках недр, которым присвоены эти коды, добыто 200 т, 150 т и 20 т соответственно. Пропорция рассчитывается следующим образом: - по коду 86121212101 - 395 044,67 руб. : (200 т + 150 т + 20 т) х 200 т = 213 537,66 руб.; - по коду 86121212102 - 395 044,67 руб. : (200 т + 150 т + 20 т) х 150 т = 160 153,24 руб.; - по коду 86121212103 - 395 044,67 руб. : (200 т + 150 т + 20 т) х 20 т = 21 353,77 руб. Налог с известняка и песка, уплачиваемый на один КБК, не распределяется. По коду ОКАТО 71323232301 нужно указать сумму налога с добытого известняка - 176,42 руб., а по коду 50434343402 - сумму налога с добытого песка 13,35 руб.
——T——————————T—T——————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||||| ИНН |7|7|1|4|0|5|3|2|5|8|3|2| |
| 51054038 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП |7|7|1|4|0|1|0|0|1|Стр.|0|0|3| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151054|
| Раздел 00001|
| |
| Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, |
| по данным налогоплательщика |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
| |
|Наименование соглашения о разделе 001 ———————————————————————————————————¬ |
|продукции (для участков недр, | — | |
|предоставленных в пользование | | |
|на условиях СРП) | | |
| L——————————————————————————————————— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|Код бюджетной классификации 010 |1|8|2|1|0|7|0|1|0|1|1|0|1|1|0|0|0|1|1|0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 |8|6|1|2|1|2|1|2|1|0|1| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | |2|1|3|5|3|8| |
|в бюджет (руб.) L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 |8|6|1|2|1|2|1|2|1|0|2| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | |1|6|0|1|5|3| |
|в бюджет (руб.) L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 |8|6|1|2|1|2|1|2|1|0|3| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | |2|1|3|5|4| |
|в бюджет (руб.) L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| Петров ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Подпись ——————————— Дата |3|0| |0|9| |2|0|0|5| |
+—¬ L—+—— L—+—— L—+—+—+—— ——+
L—+—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T——————————T—T——————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||||| ИНН |7|7|1|4|0|5|3|2|5|8|3|2| |
| 51054038 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП |7|7|1|4|0|1|0|0|1|Стр.|0|0|4| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151054|
| Раздел 00001|
| |
| Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, |
| по данным налогоплательщика |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
| |
|Наименование соглашения о разделе 001 ———————————————————————————————————¬ |
|продукции (для участков недр, | — | |
|предоставленных в пользование | | |
|на условиях СРП) | | |
| L——————————————————————————————————— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|Код бюджетной классификации 010 |1|8|2|1|0|7|0|1|0|2|0|0|1|1|0|0|0|1|1|0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 |7|1|3|2|3|2|3|2|3|0|1| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | |1|7|6| |
|в бюджет (руб.) L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код по ОКАТО по месту уплаты налога 020 |5|0|4|3|4|3|4|3|4|0|2| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Сумма налога, подлежащая уплате 030 | | | | | | | | | | | | | |1|3| |
|в бюджет (руб.) L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| Петров ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Подпись ——————————— Дата |3|0| |0|9| |2|0|0|5| |
+—¬ L—+—— L—+—— L—+—+—+—— ——+
L—+—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T——————————T—T————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||||| ИНН |7|7|1|4|0|5|3|2|5|8|3|2| |
| 51054045 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—————T—T—T—¬ |
| КПП |7|7|1|4|0|1|0|0|1|Стр. |0|0|5| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151054|
| Раздел 00021|
| |
| Раздел 2.1. Расчет налоговой базы и суммы налога |
| по углеводородному сырью и отдельным видам твердых |
| полезных ископаемых |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
|———————————————————————————————————————T——————T————————————————————————————————————————+
||Наименование добытого полезного| 010 |нефть обезвоженная, обессоленная и |
||ископаемого | |стабилизированная |
|+——————————————————————————————————————+——————+—T—T—T—T—T——————————————————————————————+
||Код добытого полезного ископаемого | 020 |0|3|1|0|0| |
|+——————————————————————————————————————+——————+—+—+—+—+—+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
||Код бюджетной классификации | 030 |1|8|2|1|0|7|0|1|0|1|1|0|1|1|0|0|0|1|1|0||
|+——————————————————————————————————————+——————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
||Единица измерения количества добытого| 040 |тонна |
||полезного ископаемого | | |
|+——————————————————————————————————————+——————+—T—T—T——————————————————————————————————+
||Код единицы измерения количества ОКЕИ | 050 |1|6|8| |
|L——————————————————————————————————————+——————+—+—+—— |
| |
| Количество добытого полезного ископаемого, |
| облагаемого по налоговой ставке: |
| код основания налогообложения |
| |
|———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
|| 0 процентов (рублей) при добыче полезных ископаемых: |
|+—————————————————————————————————T————T——————T————————————————————————————————————————+
||в части нормативных потерь |1010| 060 | 8 |
|+—————————————————————————————————+————+——————+————————————————————————————————————————+
||при разработке некондиционных|1040| 070 | — |
||запасов (остаточных запасов| | | |
||пониженного качества) | | | |
|+—————————————————————————————————+————+——————+————————————————————————————————————————+
||при разработке ранее списанных|1045| 080 | — |
||запасов | | | |
|+—————————————————————————————————+————+——————+————————————————————————————————————————+
||остающихся во вскрышных,|1050| 090 | — |
||вмещающих (разубоживающих)| | | |
||породах, в отвалах или в отходах| | | |
||перерабатывающих производств в| | | |
||связи с отсутствием в Российской| | | |
||Федерации промышленной| | | |
||технологии их извлечения | | | |
|+—————————————————————————————————+————+——————+————————————————————————————————————————+
||из вскрышных и вмещающих|1060| 100 | — |
||(разубоживающих) пород, отходов| | | |
||горнодобывающего и связанных с| | | |
||ним перерабатывающих производств| | | |
||(в том числе в результате| | | |
||переработки нефтешламов) в| | | |
||пределах нормативов содержания| | | |
||полезных ископаемых | | | |
|+—————————————————————————————————+————+——————+————————————————————————————————————————+
||по прочим основаниям |1070| 110 | — |
|+—————————————————————————————————+————+——————+————————————————————————————————————————+
|| установленной п. 2 статьи 342 НК: |
|+—————————————————————————————————T————T——————T————————————————————————————————————————+
||с коэффициентом 0,7 |2000| 120 | 148 |
|+—————————————————————————————————+————+——————+————————————————————————————————————————+
||без применения коэффициента 0,7 |4000| 130 | 214 |
|L—————————————————————————————————+————+——————+————————————————————————————————————————+
| |
|———————————————————————————————————————T——————T————————————————————————————————————————+
||Стоимость единицы добытого | 140 | — |
||полезного ископаемого | | |
|L——————————————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————————+
| |
| Налоговая база по добытому полезному ископаемому, |
| облагаемому по налоговой ставке: |
| |
|———————————————————————————————————————T——————T————————————————————————————————————————+
|| 0 процентов (рублей) | 150 | 8 |
|+——————————————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————————+
|| установленной п. 2 статьи 342 НК: |
|+——————————————————————————————————————T——————T————————————————————————————————————————+
||с коэффициентом 0,7 | 160 | 148 |
|+——————————————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————————+
||без применения коэффициента 0,7 | 170 | 214 |
|L——————————————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————————+
| |
|———————————————————————————————————————T——————T————————————————————————————————————————+
||Налоговая ставка | 180 | 1 243,8434 |
|+——————————————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————————+
||Исчисленная сумма налога | 190 | 395 044,67 |
|+——————————————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————————+
||Сумма предоставленных налоговых льгот | 200 | — |
|+——————————————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————————+
||Код налоговой льготы | 210 | — |
|+——————————————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————————+
||Сумма налога, подлежащая уплате в | 220 | 395 044,67 |
||бюджет | | |
|L——————————————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————————+
+—¬ ——+
L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T——————————T—T————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||||| ИНН |7|7|1|4|0|5|3|2|5|8|3|2| |
| 51054052 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—————T—T—T—¬ |
| КПП |7|7|1|4|0|1|0|0|1|Стр. |0|0|6| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151054|
| Раздел 00022|
| |
| Раздел 2.2. Расчет налоговой базы и суммы налога |
| по прочим видам полезных ископаемых |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
|———————————————————————————————————————T——————T———————————————————————————————————————¬|
||Наименование добытого полезного| 010 |известняк ||
||ископаемого | | ||
|+——————————————————————————————————————+——————+—T—T—T—T—T—————————————————————————————+|
||Код добытого полезного ископаемого | 020 |1|0|0|0|6| ||
|+——————————————————————————————————————+——————+—+—+—+—+—+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+|
||Код бюджетной классификации | 030 |1|8|2|1|0|7|0|1|0|2|0|0|1|1|0|0|0|1|1|0||
|+——————————————————————————————————————+——————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+|
||Единица измерения количества добытого| 040 |тонна ||
||полезного ископаемого | | ||
|+——————————————————————————————————————+——————+—T—T—T——————————————————————————————————|
||Код единицы измерения количества ОКЕИ | 050 |1|6|8| |
|L——————————————————————————————————————+——————+—+—+—— |
| |
| Количество добытого полезного ископаемого, |
| облагаемого по налоговой ставке: |
| код основания налогообложения |
| |
|——————————————————————————————————T————T——————T———————————————————————————————————————¬|
||0 процентов (рублей), всего: |1000| 060 | 0,1 ||
|+—————————————————————————————————+————+——————+———————————————————————————————————————+|
|| установленной п. 2 статьи 342 НК: ||
|+—————————————————————————————————T————T——————T———————————————————————————————————————+|
||с коэффициентом 0,7 |2000| 070 | — ||
|+—————————————————————————————————+————+——————+———————————————————————————————————————+|
||без применения коэффициента 0,7 |4000| 080 | 9,9 ||
|L—————————————————————————————————+————+——————+————————————————————————————————————————|
| |
|———————————————————————————————————————T——————T———————————————————————————————————————¬|
||Стоимость единицы добытого | 090 | 324 ||
||полезного ископаемого | | ||
|L——————————————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————————|
| |
| Налоговая база по добытому полезному ископаемому, |
| облагаемому по налоговой ставке: |
| |
|———————————————————————————————————————T——————T———————————————————————————————————————¬|
|| 0 процентов (рублей) | 100 | 32,4 ||
|+——————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————————————————+|
|| установленной п. 2 статьи 342 НК: ||
|+——————————————————————————————————————T——————T———————————————————————————————————————+|
||с коэффициентом 0,7 | 110 | — ||
|+——————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————————————————+|
||без применения коэффициента 0,7 | 120 | 3207,6 ||
|L——————————————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————————|
| |
|———————————————————————————————————————T——————T———————————————————————————————————————¬|
||Налоговая ставка | 130 | 5,5% ||
|+——————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————————————————+|
||Исчисленная сумма налога | 140 | 176,42 ||
|+——————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————————————————+|
||Сумма предоставленных налоговых льгот | 150 | — ||
|+——————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————————————————+|
||Код налоговой льготы | 160 | — ||
|+——————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————————————————+|
||Сумма налога, подлежащая уплате в | 170 | 176,42 ||
||бюджет | | ||
|L——————————————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————————|
+—¬ ——+
L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T——————————T—T————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||||| ИНН |7|7|1|4|0|5|3|2|5|8|3|2| |
| 51054052 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—————T—T—T—¬ |
| КПП |7|7|1|4|0|1|0|0|1|Стр. |0|0|7| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151054|
| Раздел 00022|
| |
| Раздел 2.2. Расчет налоговой базы и суммы налога |
| по прочим видам полезных ископаемых |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
|———————————————————————————————————————T——————T———————————————————————————————————————¬|
||Наименование добытого полезного| 010 |песок природный строительный ||
||ископаемого | | ||
|+——————————————————————————————————————+——————+—T—T—T—T—T—————————————————————————————+|
||Код добытого полезного ископаемого | 020 |1|0|0|0|8| ||
|+——————————————————————————————————————+——————+—+—+—+—+—+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+|
||Код бюджетной классификации | 030 |1|8|2|1|0|7|0|1|0|2|0|0|1|1|0|0|0|1|1|0||
|+——————————————————————————————————————+——————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+|
||Единица измерения количества добытого| 040 |тонна ||
||полезного ископаемого | | ||
|+——————————————————————————————————————+——————+—T—T—T——————————————————————————————————|
||Код единицы измерения количества ОКЕИ | 050 |1|6|8| |
|L——————————————————————————————————————+——————+—+—+—— |
| |
| Количество добытого полезного ископаемого, |
| облагаемого по налоговой ставке: |
| код основания налогообложения |
| |
|——————————————————————————————————T————T——————T———————————————————————————————————————¬|
||0 процентов (рублей), всего: |1000| 060 | 0 ||
|+—————————————————————————————————+————+——————+———————————————————————————————————————+|
|| установленной п. 2 статьи 342 НК: ||
|+—————————————————————————————————T————T——————T———————————————————————————————————————+|
||с коэффициентом 0,7 |2000| 070 | — ||
|+—————————————————————————————————+————+——————+———————————————————————————————————————+|
||без применения коэффициента 0,7 |4000| 080 | 5 ||
|L—————————————————————————————————+————+——————+————————————————————————————————————————|
| |
|———————————————————————————————————————T——————T———————————————————————————————————————¬|
||Стоимость единицы добытого | 090 | 48,56 ||
||полезного ископаемого | | ||
|L——————————————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————————|
| |
| Налоговая база по добытому полезному ископаемому, |
| облагаемому по налоговой ставке: |
| |
|———————————————————————————————————————T——————T———————————————————————————————————————¬|
|| 0 процентов (рублей) | 100 | 0 ||
|+——————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————————————————+|
|| установленной п. 2 статьи 342 НК: ||
|+——————————————————————————————————————T——————T———————————————————————————————————————+|
||с коэффициентом 0,7 | 110 | — ||
|+——————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————————————————+|
||без применения коэффициента 0,7 | 120 | 242,80 ||
|L——————————————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————————|
| |
|———————————————————————————————————————T——————T———————————————————————————————————————¬|
||Налоговая ставка | 130 | 5,5% ||
|+——————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————————————————+|
||Исчисленная сумма налога | 140 | 13,35 ||
|+——————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————————————————+|
||Сумма предоставленных налоговых льгот | 150 | — ||
|+——————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————————————————+|
||Код налоговой льготы | 160 | — ||
|+——————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————————————————+|
||Сумма налога, подлежащая уплате в | 170 | 13,35 ||
||бюджет | | ||
|L——————————————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————————|
+—¬ ——+
L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T——————————T—T—————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||||| ИНН |7|7|1|4|0|5|3|2|5|8|3|2| |
| 51054083 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—————T—T—T—¬ |
| КПП |7|7|1|4|0|1|0|0|1|Стр. |0|0|8| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151054|
| Раздел 00032|
| |
| Раздел 3.2. Расчет стоимости единицы добытого |
| полезного ископаемого |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
|—————————————————————————————————————T——————T——————————————————————————¬|
||Наименование добытого полезного| 010 |известняк ||
||ископаемого | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——T——T——T——T——T———————————+|
||Код добытого полезного ископаемого | 020 | 1| 0| 0| 0| 6| ||
|+————————————————————————————————————+——————+——+——+——+——+——+———————————+|
||Стоимость единицы добытого полезного| 030 | 324 ||
||ископаемого | | ||
|L————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————|
| |
| 1. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых |
| (за исключением полезных ископаемых, указанных |
| в подразделах 2, 3) исходя из цен реализации |
| |
|—————————————————————————————————————T——————T——————————————————————————¬|
||Стоимость реализованного добытого| 040 | 1920 ||
||полезного ископаемого в ценах| | ||
||реализации | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Расходы по доставке | 050 | 300 ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Количество реализованного добытого| 060 | 5 ||
||полезного ископаемого | | ||
|L————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————|
| |
| 2. Оценка стоимости добытых драгоценных металлов, |
| извлеченных из коренных (рудных), россыпных |
| и техногенных месторождений |
| |
|—————————————————————————————————————T——————T——————————————————————————¬|
||Стоимость реализованного химически| 070 | — ||
||чистого металла | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Расходы по аффинажу и доставке| 080 | — ||
||химически чистого металла до| | ||
||получателя | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Количество реализованного химически| 090 | — ||
||чистого металла | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Доля содержания химически чистого| 100 | — ||
||металла в единице добытого полезного| | ||
||ископаемого | | ||
|L————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————|
| |
| 3. Оценка стоимости добытых драгоценных камней |
| |
|—————————————————————————————————————T——————T——————————————————————————¬|
||Первичная оценка добытых драгоценных| 110 | — ||
||камней | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Количество добытых драгоценных| 120 | — ||
||камней | | ||
|L————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————|
| |
| 4. Оценка стоимости единицы добытого полезного |
| ископаемого исходя из расчетной стоимости |
| |
|—————————————————————————————————————T——————T——————————————————————————¬|
||Общая сумма расходов по добыче| 130 | — ||
||полезных ископаемых, произведенных в| | ||
||налоговом периоде (по данным раздела| | ||
||3.2.1) | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Доля добытого полезного ископаемого| 140 | — ||
||в общем количестве добытых полезных| | ||
||ископаемых | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Сумма расходов по добыче полезного| 150 | — ||
||ископаемого | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Количество добытого полезного| 160 | — ||
||ископаемого (по данным раздела 3.1) | | ||
|L————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T——————————T—T—————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||||| ИНН |7|7|1|4|0|5|3|2|5|8|3|2| |
| 51054083 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—————T—T—T—¬ |
| КПП |7|7|1|4|0|1|0|0|1|Стр. |0|0|9| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151054|
| Раздел 00032|
| |
| Раздел 3.2. Расчет стоимости единицы добытого |
| полезного ископаемого |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
|—————————————————————————————————————T——————T——————————————————————————¬|
||Наименование добытого полезного| 010 |песок природный ||
||ископаемого | |строительный ||
|+————————————————————————————————————+——————+——T——T——T——T——T———————————+|
||Код добытого полезного ископаемого | 020 | 1| 0| 0| 0| 8| ||
|+————————————————————————————————————+——————+——+——+——+——+——+———————————+|
||Стоимость единицы добытого полезного| 030 | 48,56 ||
||ископаемого | | ||
|L————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————|
| |
| 1. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых |
| (за исключением полезных ископаемых, указанных |
| в подразделах 2, 3) исходя из цен реализации |
| |
|—————————————————————————————————————T——————T——————————————————————————¬|
||Стоимость реализованного добытого| 040 | — ||
||полезного ископаемого в ценах| | ||
||реализации | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Расходы по доставке | 050 | — ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Количество реализованного добытого| 060 | — ||
||полезного ископаемого | | ||
|L————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————|
| |
| 2. Оценка стоимости добытых драгоценных металлов, |
| извлеченных из коренных (рудных), россыпных |
| и техногенных месторождений |
| |
|—————————————————————————————————————T——————T——————————————————————————¬|
||Стоимость реализованного химически| 070 | — ||
||чистого металла | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Расходы по аффинажу и доставке| 080 | — ||
||химически чистого металла до| | ||
||получателя | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Количество реализованного химически| 090 | — ||
||чистого металла | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Доля содержания химически чистого| 100 | — ||
||металла в единице добытого полезного| | ||
||ископаемого | | ||
|L————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————|
| |
| 3. Оценка стоимости добытых драгоценных камней |
| |
|—————————————————————————————————————T——————T——————————————————————————¬|
||Первичная оценка добытых драгоценных| 110 | — ||
||камней | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Количество добытых драгоценных| 120 | — ||
||камней | | ||
|L————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————|
| |
| 4. Оценка стоимости единицы добытого полезного |
| ископаемого исходя из расчетной стоимости |
| |
|—————————————————————————————————————T——————T——————————————————————————¬|
||Общая сумма расходов по добыче| 130 | 18 676,38 ||
||полезных ископаемых, произведенных в| | ||
||налоговом периоде (по данным раздела| | ||
||3.2.1) | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Доля добытого полезного ископаемого| 140 | 0,0130 ||
||в общем количестве добытых полезных| | ||
||ископаемых | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Сумма расходов по добыче полезного| 150 | 242,79 ||
||ископаемого | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Количество добытого полезного| 160 | 5 ||
||ископаемого (по данным раздела 3.1) | | ||
|L————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T——————————T—T—————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||||| ИНН |7|7|1|4|0|5|3|2|5|8|3|2| |
| 51054090 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—————T—T—T—¬ |
| КПП |7|7|1|4|0|1|0|0|1|Стр. |0|1|0| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151054|
| Раздел 00321|
| |
| Раздел 3.2.1. Определение общей суммы расходов на добычу |
| полезных ископаемых |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
|—————————————————————————————————————T——————T——————————————————————————¬|
||Прямые расходы по добыче полезных| 010 | 10 100 ||
||ископаемых, произведенные в| | ||
||налоговом периоде | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Остаток незавершенного производства| 020 | 2 000 ||
||на начало налогового периода | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Остаток незавершенного производства| 030 | 5 000 ||
||на конец налогового периода | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Сумма прямых расходов, относящаяся к| 040 | 7 100 ||
||добытым в налоговом периоде полезным| | ||
||ископаемым | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Внереализационные расходы,| 050 | — ||
||относящиеся к добытым полезным| | ||
||ископаемым (в соответствии с| | ||
||подпунктами 6, 7 пункта 4 статьи 340| | ||
||НК) | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Косвенные расходы, относящиеся к| 060 | 7 600 ||
||добытым полезным ископаемым | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Косвенные расходы, связанные с| 070 | 5 000 ||
||добычей полезных ископаемых | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Общая сумма прямых расходов,| 080 | 12 700 ||
||произведенных в течение налогового| | ||
||периода | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Сумма косвенных и иных расходов,| 090 | 11 576,38 ||
||относящаяся к добытым в налоговом| | ||
||периоде полезным ископаемым | | ||
|+————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+|
||Общая сумма расходов по добыче| 100 | 18 676,38 ||
||полезных ископаемых, произведенных в| | ||
||налоговом периоде | | ||
|L————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T——————————T—T————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151054|
| |||||||||| ИНН |7|7|1|4|0|5|3|2|5|8|3|2| Раздел 00031|
| 51054076 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—————T—T—T—¬ |
| КПП |7|7|1|4|0|1|0|0|1|Стр. |0|1|1| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—————+—+—+—— |
| |
| Раздел 3.1. Расчет количества добытого полезного |
| ископаемого по участкам недр |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
| —————————————————————————¬ |
|Наименование добытого полезного 010 |нефть обезвоженная, | |
| |обессоленная и | |
| |стабилизированная | |
|ископаемого L————————————————————————— |
| ——T—T—T—T—¬ |
|Код добытого полезного ископаемого 020 |0|3|1|0|0| |
| +—+—+—+—+—+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|Код бюджетной классификации 030 |1|8|2|1|0|7|0|1|0|1|1|0|1|1|0|0|0|1|1|0||
| +—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+T+—+—+—+—+—+—+——|
|Единица измерения количества 040 |тонна | |
| +—T—T—T——————————————————— |
|Код единицы измерения количества 050 |1|6|8| |
|по ОКЕИ L—+—+—— |
| |
| Код строки 060 |
| |
|————T———————————————T————————————T—————————————————————————T——————————————————————————¬|
|| N | Серия, N и вид| Код ОКАТО |Количество добытого | Справочно ||
||п/п| лицензии | по месту |полезного ископаемого, | ||
|| | на пользование| уплаты |подлежащего | ||
|| | недрами | налога |налогообложению | ||
|| | | |по основаниям | ||
|| | | |в соответствии с кодами | ||
|| | | +————————————T————————————+—————————————T————————————+|
|| | | | Коды | Количество | Фактические |Из вскрышных||
|| | | | оснований | | потери — | и вмещающих||
|| | | | (1010 — | | всего | пород, ||
|| | | | 5130) | | | отходов — ||
|| | | | | | | всего ||
|+———+———————————————+————————————+————————————+————————————+—————————————+————————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 ||
|+———+———————————————+————————————+————————————+————————————+—————————————+————————————+|
|| 1 |ХМН12345НЭ | 86121212101| 1010 | 6 | 9 | — ||
|+———+———————————————+————————————+————————————+————————————+—————————————+————————————+|
|| — | — | — | 4000 | 194 | — | — ||
|+———+———————————————+————————————+————————————+————————————+—————————————+————————————+|
|| 2 |ХМН12346НЭ | 86121212102| 1010 | 2 | 2 | — ||
|+———+———————————————+————————————+————————————+————————————+—————————————+————————————+|
|| — | — | — | 2000 | 148 | — | — ||
|+———+———————————————+————————————+————————————+————————————+—————————————+————————————+|
|| 3 |ХМН12347НЭ | 86121212103| 4000 | 20 | — | — ||
|+———+———————————————+————————————+————————————+————————————+—————————————+————————————+|
|+———+———————————————+————————————+————————————+————————————+—————————————+————————————+|
|L———+———————————————+————————————+————————————+————————————+—————————————+—————————————|
+—¬ ——+
L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T——————————T—T————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151054|
| |||||||||| ИНН |7|7|1|4|0|5|3|2|5|8|3|2| Раздел 00031|
| 51054076 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—————T—T—T—¬ |
| КПП |7|7|1|4|0|1|0|0|1|Стр. |0|1|2| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—————+—+—+—— |
| |
| Раздел 3.1. Расчет количества добытого полезного |
| ископаемого по участкам недр |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
| —————————————————————————¬ |
|Наименование добытого полезного 010 |известняк | |
| | | |
| | | |
|ископаемого L————————————————————————— |
| ——T—T—T—T—¬ |
|Код добытого полезного ископаемого 020 |1|0|0|0|6| |
| +—+—+—+—+—+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|Код бюджетной классификации 030 |1|8|2|1|0|7|0|1|0|2|0|0|1|1|0|0|0|1|1|0||
| +—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+T+—+—+—+—+—+—+——|
|Единица измерения количества 040 |тонна | |
| +—T—T—T——————————————————— |
|Код единицы измерения количества 050 |1|6|8| |
|по ОКЕИ L—+—+—— |
| |
| Код строки 060 |
| |
|————T———————————————T————————————T—————————————————————————T——————————————————————————¬|
|| N | Серия, N и вид| Код ОКАТО |Количество добытого | Справочно ||
||п/п| лицензии | по месту |полезного ископаемого, | ||
|| | на пользование| уплаты |подлежащего | ||
|| | недрами | налога |налогообложению | ||
|| | | |по основаниям | ||
|| | | |в соответствии с кодами | ||
|| | | +————————————T————————————+—————————————T————————————+|
|| | | | Коды | Количество | Фактические |Из вскрышных||
|| | | | оснований | | потери — | и вмещающих||
|| | | | (1010 — | | всего | пород, ||
|| | | | 5130) | | | отходов — ||
|| | | | | | | всего ||
|+———+———————————————+————————————+————————————+————————————+—————————————+————————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 ||
|+———+———————————————+————————————+————————————+————————————+—————————————+————————————+|
|| 1 |ТУЛ34215ТЭ | 71323232301| 1010 | 0,1 | 0,1 | — ||
|+———+———————————————+————————————+————————————+————————————+—————————————+————————————+|
|| — | — | — | 4000 | 9,9 | — | — ||
|L———+———————————————+————————————+————————————+————————————+—————————————+—————————————|
+—¬ ——+
L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T——————————T—T————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151054|
| |||||||||| ИНН |7|7|1|4|0|5|3|2|5|8|3|2| Раздел 00031|
| 51054076 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—————T—T—T—¬ |
| КПП |7|7|1|4|0|1|0|0|1|Стр. |0|1|3| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—————+—+—+—— |
| |
| Раздел 3.1. Расчет количества добытого полезного |
| ископаемого по участкам недр |
| |
| Показатели Код Значение |
| строки показателей |
| —————————————————————————¬ |
|Наименование добытого полезного 010 |песок природный | |
| |строительный | |
| | | |
|ископаемого L————————————————————————— |
| ——T—T—T—T—¬ |
|Код добытого полезного ископаемого 020 |1|0|0|0|8| |
| +—+—+—+—+—+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|Код бюджетной классификации 030 |1|8|2|1|0|7|0|1|0|2|0|0|1|1|0|0|0|1|1|0||
| +—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+T+—+—+—+—+—+—+——|
|Единица измерения количества 040 |тонна | |
| +—T—T—T——————————————————— |
|Код единицы измерения количества 050 |1|6|8| |
|по ОКЕИ L—+—+—— |
| |
| Код строки 060 |
| |
|————T———————————————T————————————T—————————————————————————T——————————————————————————¬|
|| N | Серия, N и вид| Код ОКАТО |Количество добытого | Справочно ||
||п/п| лицензии | по месту |полезного ископаемого, | ||
|| | на пользование| уплаты |подлежащего | ||
|| | недрами | налога |налогообложению | ||
|| | | |по основаниям | ||
|| | | |в соответствии с кодами | ||
|| | | +————————————T————————————+—————————————T————————————+|
|| | | | Коды | Количество | Фактические |Из вскрышных||
|| | | | оснований | | потери — | и вмещающих||
|| | | | (1010 — | | всего | пород, ||
|| | | | 5130) | | | отходов — ||
|| | | | | | | всего ||
|+———+———————————————+————————————+————————————+————————————+—————————————+————————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 ||
|+———+———————————————+————————————+————————————+————————————+—————————————+————————————+|
|| 1 |МОС27854ТЭ | 50434343402| 4000 | 5 | 0 | — ||
|L———+———————————————+————————————+————————————+————————————+—————————————+—————————————|
+—¬ ——+
L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
М.А.Колесник Советник налоговой службы РФ III ранга Управление ресурсных и имущественных налогов ФНС России Подписано в печать 23.08.2005
——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации