 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: <Комментарий к Приказу Минфина России от 03.03.2005 N 31н "Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и Порядков их заполнения"> (Окончание) ("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2005, N 8)
"Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2005, N 8
<КОММЕНТАРИЙ К ПРИКАЗУ МИНФИНА РОССИИ ОТ 03.03.2005 N 31Н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ (НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И АКЦИЗАМ) ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ С ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ" <*>>
(Окончание. Начало см. "Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2005, N 7)
————————————————————————————————
<*> В связи с большим объемом полные формы деклараций не приводятся; текст Порядков заполнения деклараций использован автором при составлении настоящего комментария.
4. Заполнение декларации по ставке 0%
4.1. Порядок заполнения раздела 1
Раздел 00001
Раздел 1. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено
Все суммы указываются в рублях
—————T———————————————————————————————————————T——————T—————————————T——————————T———————¬
| N | Налогооблагаемые объекты | Код | Налоговая |Ставка НДС| Сумма |
|п/п | |строки| база | | НДС |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|1. |Реализация товаров, работ, услуг —| 010 | | 0 | 0 |
| |всего | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
| |в том числе: | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|1.1 |Реализация товаров, вывезенных с| 020 | | 0 | 0 |
| |территории Российской Федерации | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
| |в том числе: | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
| |— в таможенном режиме экспорта в страны| 030 | | 0 | 0 |
| |дальнего зарубежья и государства —| | | | |
| |участники СНГ (за исключением| | | | |
| |Республики Беларусь) | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
| |— в Республику Беларусь | 040 | | 0 | 0 |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|1.2 |Реализация работ (услуг) по| 050 | | 0 | 0 |
| |сопровождению, транспортировке,| | | | |
| |погрузке и перегрузке экспортированных| | | | |
| |за пределы Российской Федерации товаров| | | | |
| |и импортированных в Российскую| | | | |
| |Федерацию, выполняемых российскими| | | | |
| |перевозчиками, и иные подобные работы| | | | |
| |(услуги) | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|1.3 |Реализация работ (услуг) по| 060 | | 0 | 0 |
| |переработке товаров, помещенных под| | | | |
| |таможенный режим переработки на| | | | |
| |таможенной территории | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|1.4 |Реализация работ (услуг),| 070 | | 0 | 0 |
| |непосредственно связанных с перевозкой| | | | |
| |(транспортировкой) через таможенную| | | | |
| |территорию Российской Федерации| | | | |
| |товаров, помещенных под таможенный| | | | |
| |режим международного таможенного| | | | |
| |транзита | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|1.5 |Реализация услуг по перевозке| 080 | | 0 | 0 |
| |пассажиров и багажа при условии, что| | | | |
| |пункт отправления или пункт назначения| | | | |
| |пассажиров и багажа расположены за| | | | |
| |пределами территории Российской| | | | |
| |Федерации по единым международным| | | | |
| |перевозочным документам | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|1.6 |Реализация работ (услуг), выполняемых| 090 | | 0 | 0 |
| |(оказываемых) непосредственно в| | | | |
| |космическом пространстве, а также| | | | |
| |комплекса подготовительных наземных| | | | |
| |работ (услуг), технологически| | | | |
| |обусловленного и неразрывно связанного| | | | |
| |с выполнением работ (оказанием услуг)| | | | |
| |непосредственно в космическом| | | | |
| |пространстве | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|1.7 |Реализация драгоценных металлов| 100 | | 0 | 0 |
| |налогоплательщиками, осуществляющими их| | | | |
| |добычу или производство из лома и| | | | |
| |отходов, содержащих драгоценные| | | | |
| |металлы, Государственному фонду| | | | |
| |драгоценных металлов и драгоценных| | | | |
| |камней Российской Федерации, фондам| | | | |
| |драгоценных металлов и драгоценных| | | | |
| |камней субъектов Российской Федерации,| | | | |
| |Центральному банку Российской| | | | |
| |Федерации, банкам | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|1.8 |Реализация товаров (работ, услуг) для| 110 | | 0 | 0 |
| |официального пользования иностранными| | | | |
| |дипломатическими и приравненными к ним| | | | |
| |представительствами или для личного| | | | |
| |пользования дипломатического или| | | | |
| |административно—технического персонала| | | | |
| |этих представительств, включая| | | | |
| |проживающих вместе с ними членов их| | | | |
| |семей | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|1.9 |Реализация припасов, вывезенных с| 120 | | 0 | 0 |
| |территории Российской Федерации в| | | | |
| |таможенном режиме перемещения припасов | | | | |
L————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+————————
Порядок заполнения. По строке 010 (в том числе по строкам 100 - 120) отражаются налоговые базы по операциям за истекший налоговый период, облагаемым по налоговой ставке 0% в соответствии со ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), обоснованность применения вышеуказанной ставки по которым документально подтверждена (в соответствии со ст. 165 Кодекса).
—————T———————————————————————————————————————T——————T—————————————T——————————T———————¬
|2. |Сумма авансовых и иных платежей,| 130 | | Х | Х |
| |поступивших в счет операций по| | | | |
| |реализации на экспорт товаров, а также| | | | |
| |работ (услуг), выполняемых| | | | |
| |(оказываемых) непосредственно в| | | | |
| |космическом пространстве, длительность| | | | |
| |производственного цикла изготовления| | | | |
| |(выполнения, оказания) которых| | | | |
| |составляет свыше 6 месяцев (по перечню,| | | | |
| |определенному Правительством Российской| | | | |
| |Федерации) | | | | |
L————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+————————
Порядок заполнения. По строке 130 (в том числе по строкам 140, 150) показываются суммы авансовых и иных платежей, не подлежащие налогообложению в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 162 НК РФ. По строке 130 показываются суммы авансовых и иных платежей, поступившие в счет операций по реализации на экспорт товаров, а также работ (услуг), выполняемых (оказываемых) непосредственно в космическом пространстве, длительность производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых составляет свыше 6 месяцев (по перечню, определенному Правительством РФ) и правомерность невключения которых в налоговую базу по НДС в соответствии с порядком, определенным Правительством РФ, документально подтверждена.
—————T———————————————————————————————————————T——————T—————————————T——————————T———————¬
| |в том числе: | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|2.1 |Сумма авансовых и иных платежей,| 140 | | Х | Х |
| |поступивших в счет операций по| | | | |
| |реализации на экспорт товаров,| | | | |
| |длительность производственного цикла| | | | |
| |изготовления которых составляет свыше 6| | | | |
| |месяцев (по перечню, определенному| | | | |
| |Правительством Российской Федерации) | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|2.2 |Сумма авансовых и иных платежей,| 150 | | Х | Х |
| |поступивших в счет операций по| | | | |
| |реализации работ (услуг), выполняемых| | | | |
| |(оказываемых) непосредственно в| | | | |
| |космическом пространстве, длительность| | | | |
| |производственного цикла изготовления| | | | |
| |которых составляет свыше 6 месяцев (по| | | | |
| |перечню, определенному Правительством| | | | |
| |Российской Федерации) | | | | |
L————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+————————
Порядок заполнения. По строкам 140 и 150 выделяются суммы платежей по операциям с длительным производственным циклом: по строке 140 - по экспортным операциям, по строке 150 - по операциям, связанным с выполнением работ в космическом пространстве.
—————T———————————————————————————————————————T——————T—————————————T——————————T———————¬
|3. |Всего (сумма величин графы 4 пунктов 1,| 160 | | Х | Х |
| |2 раздела 1 декларации по налогу на| | | | |
| |добавленную стоимость по налоговой| | | | |
| |ставке 0 процентов) | | | | |
L————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+————————
Порядок заполнения. По строке 160 показывается сумма величин, указанных по строкам 010 и 130.
————T———————————————————————————————————————————————T——————T——————————————————————————¬
| N | НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ по операциям при реализации | Код | Сумма НДС |
|п/п| товаров (работ, услуг), применение налоговой |строки| |
| | ставки 0 процентов по которым подтверждено | | |
+———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+
|4. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и| 170 | |
| |уплаченная им при приобретении товаров (работ,| | |
| |услуг), использованных при производстве| | |
| |товаров, реализованных на экспорт и в| | |
| |Республику Беларусь, а также товаров,| | |
| |приобретенных для перепродажи на экспорт и в| | |
| |Республику Беларусь, нулевая ставка налога по| | |
| |которым документально подтверждена | | |
| +———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+
| |В том числе: | | |
| +———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+
| | — в страны дальнего зарубежья и государства —| 180 | |
| |участники СНГ (за исключением Республики| | |
| |Беларусь) | | |
| +———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+
| | — в Республику Беларусь | 190 | |
+———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+
|5. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и| 200 | |
| |уплаченная им при приобретении товаров (работ,| | |
| |услуг), использованных при реализации работ| | |
| |(услуг) по сопровождению, транспортировке,| | |
| |погрузке и перегрузке экспортированных за| | |
| |пределы Российской Федерации товаров и| | |
| |импортированных в Российскую Федерацию,| | |
| |выполняемых российскими перевозчиками, и иных| | |
| |подобных работ (услуг) | | |
+———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+
|6. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и| 210 | |
| |уплаченная им при приобретении товаров (работ,| | |
| |услуг), использованных при реализации работ| | |
| |(услуг) по переработке товаров, помещенных под| | |
| |таможенный режим переработки на таможенной| | |
| |территории | | |
+———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+
|7. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и| 220 | |
| |уплаченная им при приобретении товаров (работ,| | |
| |услуг), использованных при реализации работ| | |
| |(услуг), непосредственно связанных с перевозкой| | |
| |(транспортировкой) через таможенную территорию| | |
| |Российской Федерации товаров, помещенных под| | |
| |таможенный режим международного таможенного| | |
| |транзита | | |
+———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+
|8. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и| 230 | |
| |уплаченная им при приобретении товаров (работ,| | |
| |услуг), использованных при реализации услуг по| | |
| |перевозке пассажиров и багажа при условии, что| | |
| |пункт отправления или пункт назначения| | |
| |пассажиров и багажа расположены за пределами| | |
| |территории Российской Федерации по единым| | |
| |международным перевозочным документам | | |
+———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+
|9. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и| 240 | |
| |уплаченная им при приобретении товаров (работ,| | |
| |услуг), использованных при реализации работ| | |
| |(услуг), выполняемых (оказываемых)| | |
| |непосредственно в космическом пространстве, а| | |
| |также комплекса подготовительных наземных работ| | |
| |(услуг), технологически обусловленного и| | |
| |неразрывно связанного с выполнением работ| | |
| |(оказанием услуг) непосредственно в космическом| | |
| |пространстве | | |
+———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+
|10.|Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и| 250 | |
| |уплаченная им при приобретении товаров (работ,| | |
| |услуг), использованных при реализации| | |
| |драгоценных металлов налогоплательщиками,| | |
| |осуществляющими их добычу или производство из| | |
| |лома и отходов, содержащих драгоценные металлы,| | |
| |Государственному фонду драгоценных металлов и| | |
| |драгоценных камней Российской Федерации, фондам| | |
| |драгоценных металлов и драгоценных камней| | |
| |субъектов Российской Федерации, Центральному| | |
| |банку Российской Федерации, банкам | | |
+———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+
|11.|Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и| 260 | |
| |уплаченная им при приобретении товаров (работ,| | |
| |услуг), использованных при реализации товаров| | |
| |(работ, услуг) для официального пользования| | |
| |иностранными дипломатическими и приравненными к| | |
| |ним представительствами или для личного| | |
| |пользования дипломатического или| | |
| |административно—технического персонала этих| | |
| |представительств, включая проживающих вместе с| | |
| |ними членов их семей | | |
L———+———————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————
Порядок заполнения. По строке 170 (в том числе по строкам 180 - 270) показываются суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), стоимость которых относится на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций или налога на доходы физических лиц (подлежащие вычету в соответствии со ст. ст. 171 и 172 НК РФ), использованных при производстве и реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально подтверждена в соответствии со ст. 165 Кодекса.
————T———————————————————————————————————————————————T——————T——————————————————————————¬
|12.|Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и| 270 | |
| |уплаченная им при приобретении товаров (работ,| | |
| |услуг), использованных при реализации припасов,| | |
| |вывезенных с территории Российской Федерации в| | |
| |таможенном режиме перемещения припасов | | |
L———+———————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————
Порядок заполнения. По строке 270 отражаются суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), стоимость которых относится на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций или налога на доходы физических лиц (подлежащие вычету в соответствии со ст. ст. 171 и 172 НК РФ), использованных при производстве и реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально подтверждена в соответствии со ст. 165 Кодекса.
————T———————————————————————————————————————————————T——————T——————————————————————————¬
|13.|Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 280 | |
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | |
| |при реализации товаров, обоснованность| | |
| |применения налоговой ставки 0 процентов по| | |
| |которым подтверждена | | |
L———+———————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————
Порядок заполнения. По строке 280 (а также по строкам 290 - 380) показываются суммы НДС, ранее уплаченные в бюджет с авансов и предоплаты по товарам (работам, услугам) в соответствии с п. 4 ст. 164 НК РФ, обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым подтверждена в соответствии со ст. 165 Кодекса.
————T———————————————————————————————————————————————T——————T——————————————————————————¬
| |в том числе: | | |
| +———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+
| |По экспортным товарам, включая товары,| 290 | |
| |приобретенные для перепродажи на экспорт, в| | |
| |страны дальнего зарубежья и государства —| | |
| |участники СНГ (за исключением Республики| | |
| |Беларусь) | | |
| +———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+
| |По товарам, реализуемым в Республику Беларусь | 300 | |
+———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+
|14.|Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 310 | |
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | |
| |при реализации работ (услуг), обоснованность| | |
| |применения налоговой ставки 0 процентов по| | |
| |которым подтверждена, по работам (услугам) по| | |
| |сопровождению, транспортировке, погрузке и| | |
| |перегрузке экспортированных за пределы| | |
| |Российской Федерации товаров и импортированных| | |
| |в Российскую Федерацию, и иных подобных работ| | |
| |(услуг) | | |
+———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+
|15.|Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 320 | |
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | |
| |при реализации работ (услуг), обоснованность| | |
| |применения налоговой ставки 0 процентов по| | |
| |которым подтверждена, по работам (услугам) по| | |
| |переработке товаров, помещенных под таможенный| | |
| |режим переработки на таможенной территории | | |
+———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+
|16.|Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 330 | |
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | |
| |при реализации работ (услуг), обоснованность| | |
| |применения налоговой ставки 0 процентов по| | |
| |по которым подтверждена, по работам (услугам),| | |
| |непосредственно связанным с перевозкой| | |
| |(транспортировкой) через таможенную территорию| | |
| |Российской Федерации товаров, помещенных под| | |
| |таможенный режим международного таможенного| | |
| |транзита | | |
+———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+
|17.|Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 340 | |
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | |
| |при реализации работ (услуг), обоснованность| | |
| |применения налоговой ставки 0 процентов по| | |
| |которым подтверждена, по услугам по перевозке| | |
| |пассажиров и багажа при условии, что пункт| | |
| |отправления или пункт назначения пассажиров и| | |
| |багажа расположены за пределами территории| | |
| |Российской Федерации по единым международным| | |
| |перевозочным документам | | |
+———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+
|18.|Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 350 | |
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | |
| |при реализации работ (услуг), обоснованность| | |
| |применения налоговой ставки 0 процентов по| | |
| |которым подтверждена, по работам (услугам),| | |
| |выполняемым (оказываемым) непосредственно в| | |
| |космическом пространстве, а также комплексу| | |
| |подготовительных наземных работ (услуг),| | |
| |технологически обусловленных и неразрывно| | |
| |связанных с выполнением работ (оказанием услуг)| | |
| |непосредственно в космическом пространстве | | |
+———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+
|19.|Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 360 | |
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | |
| |при реализации товаров, обоснованность| | |
| |применения налоговой ставки 0 процентов по| | |
| |которым подтверждена, по реализации драгоценных| | |
| |металлов налогоплательщиками, осуществляющими| | |
| |их добычу или производство из лома и отходов,| | |
| |содержащих драгоценные металлы,| | |
| |Государственному фонду драгоценных металлов и| | |
| |драгоценных камней Российской Федерации, фондам| | |
| |драгоценных металлов и драгоценных камней| | |
| |субъектов Российской Федерации, Центральному| | |
| |банку Российской Федерации, банкам | | |
+———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+
|20.|Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 370 | |
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | |
| |при реализации товаров (работ, услуг),| | |
| |обоснованность применения налоговой ставки 0| | |
| |процентов по которым подтверждена, по| | |
| |реализации товаров (работ, услуг) для| | |
| |официального пользования иностранными| | |
| |дипломатическими и приравненными к ним| | |
| |представительствами или для личного пользования| | |
| |дипломатического или административно—| | |
| |технического персонала этих представительств,| | |
| |включая проживающих вместе с ними членов их| | |
| |семей | | |
+———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+
|21.|Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 380 | |
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | |
| |при реализации припасов, вывезенных с| | |
| |территории Российской Федерации в таможенном| | |
| |режиме перемещения припасов, обоснованность| | |
| |применения налоговой ставки 0 процентов по| | |
| |которым подтверждена | | |
L———+———————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————
Порядок заполнения. По строке 380 отражаются суммы НДС, ранее уплаченные в бюджет с авансов и предоплаты по припасам в соответствии с п. 4 ст. 164 НК РФ, обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым подтверждена в соответствии со ст. 165 Кодекса.
————T———————————————————————————————————————————————T——————T——————————————————————————¬
|22.|Сумма налога, ранее уплаченная по товарам| 390 | |
| |(работам, услугам), по которым применение| | |
| |налоговой ставки 0 процентов ранее не было| | |
| |документально подтверждено | | |
+———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+
|23.|Суммы налога, ранее принятые к вычету по| 400 | |
| |товарам (работам, услугам), по которым| | |
| |применение налоговой ставки 0 процентов ранее| | |
| |не было документально подтверждено, и| | |
| |подлежащие восстановлению | | |
L———+———————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————
Порядок заполнения. Строки 390 и 400 заполняются, если по истечении сроков, установленных п. 9 ст. 167 и ст. 163 НК РФ, налогоплательщик представил документы, обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0%. По строке 390 показываются суммы налога, уплаченные по товарам (работам, услугам), применение налоговой ставки 0% по которым не было подтверждено, и включенные в предыдущих налоговых периодах в декларации по НДС по налоговой ставке 0%. По строке 400 показываются суммы налога, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), применение налоговой ставки 0% по которым не было подтверждено, и включенные в предыдущих налоговых периодах в декларации по НДС по налоговой ставке 0%.
————T———————————————————————————————————————————————T——————T——————————————————————————¬
|24.|Общая сумма налога, принимаемая к вычету (сумма| 410 | |
| |величин графы 4 пунктов 4 — 22 раздела 1| | |
| |декларации по налогу на добавленную стоимость| | |
| |по налоговой ставке 0 процентов, уменьшенная на| | |
| |величину пункта 23 раздела 1 декларации по| | |
| |налогу на добавленную стоимость по налоговой| | |
| |ставке 0 процентов) | | |
L———+———————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————
Порядок заполнения. По строке 410 показывается общая сумма налоговых вычетов по операциям реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0% по которым подтверждено в данном налоговом периоде. Эта сумма увеличивается на суммы, приведенные по строке 390, и уменьшается на суммы, подлежащие восстановлению и показанные по строке 400.
4.2. Порядок заполнения раздела 2
Раздел 00002
Раздел 2. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено
Все суммы указываются в рублях
—————T———————————————————————————————————————T——————T—————————————T——————————T———————¬
| N | Налогооблагаемые объекты | Код | Налоговая |Ставка НДС| Сумма |
|п/п | |строки| база | | НДС |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|1. |Реализация товаров, работ, услуг —| 010 | | 18 | |
| |всего: | 020 | | 10 | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
| |в том числе: | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|1.1 | реализация товаров, вывезенных с| 030 | | 18 | |
| | территории Российской Федерации | 040 | | 10 | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
| | в том числе: | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
| | — в таможенном режиме экспорта в| 050 | | 18 | |
| | страны дальнего зарубежья и| 060 | | 10 | |
| | государства — участники СНГ (за| | | | |
| | исключением Республики Беларусь) | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
| | — в Республику Беларусь | 070 | | 18 | |
| | | 080 | | 10 | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|1.2 | Реализация работ (услуг) по| 090 | | 18 | |
| | сопровождению, транспортировке,| | | | |
| | погрузке и перегрузке| | | | |
| | экспортированных за пределы| | | | |
| | Российской Федерации товаров и| | | | |
| | импортированных в Российскую| | | | |
| | Федерацию, выполняемых российскими| | | | |
| | перевозчиками, и иные подобные работы| | | | |
| | (услуги) | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|1.3 | Реализация работ (услуг) по| 100 | | 18 | |
| | переработке товаров, помещенных под| | | | |
| | таможенный режим переработки на| | | | |
| | таможенной территории | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|1.4 | Реализация работ (услуг),| 110 | | 18 | |
| | непосредственно связанных с| | | | |
| | перевозкой (транспортировкой) через| | | | |
| | таможенную территорию Российской| | | | |
| | Федерации товаров, помещенных под| | | | |
| | таможенный режим международного| | | | |
| | таможенного транзита | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|1.5 | Реализация услуг по перевозке| 120 | | 18 | |
| | пассажиров и багажа при условии, что| | | | |
| | пункт отправления или пункт| | | | |
| | назначения пассажиров и багажа| | | | |
| | расположены за пределами территории| | | | |
| | Российской Федерации по единым| | | | |
| | международным перевозочным документам| | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|1.6 | Реализация работ (услуг), выполняемых| 130 | | 18 | |
| | (оказываемых) непосредственно в| | | | |
| | космическом пространстве, а также| | | | |
| | комплекса подготовительных наземных| | | | |
| | работ (услуг), технологически| | | | |
| | обусловленного и неразрывно| | | | |
| | связанного с выполнением работ| | | | |
| | (оказанием услуг) непосредственно в| | | | |
| | космическом пространстве | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|1.7 | Реализация драгоценных металлов| 140 | | 18 | |
| | налогоплательщиками, осуществляющими| | | | |
| | их добычу или производство из лома и| | | | |
| | отходов, содержащих драгоценные| | | | |
| | металлы, Государственному фонду| | | | |
| | драгоценных металлов и драгоценных| | | | |
| | камней Российской Федерации, фондам| | | | |
| | драгоценных металлов и драгоценных| | | | |
| | камней субъектов Российской| | | | |
| | Федерации, Центральному банку| | | | |
| | Российской Федерации, банкам | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|1.8 |Реализация товаров (работ, услуг) для| 150 | | 18 | |
| |официального пользования иностранными| 160 | | 10 | |
| |дипломатическими и приравненными к ним| | | | |
| |представительствами или для личного| | | | |
| |пользования дипломатического или| | | | |
| |административно—технического персонала| | | | |
| |этих представительств, включая| | | | |
| |проживающих вместе с ними членов их| | | | |
| |семей | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|1.9 |Реализация припасов, вывезенных с| 170 | | 18 | |
| |территории Российской Федерации в| | | | |
| |таможенном режиме перемещения припасов | | | | |
L————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+————————
Порядок заполнения. По строке 010 (а также по строкам 020 - 170) показываются раздельно налоговые базы, соответствующие каждой налоговой ставке, по товарам, работам, услугам, момент определения налоговой базы которых установлен в соответствии со ст. 167 НК РФ и обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально не подтверждена (согласно ст. 165 НК РФ), и соответствующие суммы НДС.
—————T———————————————————————————————————————T——————T—————————————T——————————T———————¬
|2. |Сумма авансовых и иных платежей,| 180 | | 18/118 | |
| |поступивших в счет предстоящих поставок| 190 | | 10/110 | |
| |товаров (работ, услуг), по которым| | | | |
| |предполагается применение налоговой| | | | |
| |ставки 0 процентов | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
| |в том числе: | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|2.1 |Реализация товаров, помещенных под| 200 | | 18/180 | |
| |таможенный режим экспорта | 210 | | 10/110 | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|2.2 |Реализация товаров в Республику| 220 | | 18/118 | |
| |Беларусь | 230 | | 10/110 | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|2.3 |Реализация работ (услуг) по| 240 | | 18/118 | |
| |сопровождению, транспортировке,| | | | |
| |погрузке и перегрузке экспортированных| | | | |
| |за пределы Российской Федерации товаров| | | | |
| |и импортированных в Российскую| | | | |
| |Федерацию, выполняемых российскими| | | | |
| |перевозчиками, и иные подобные работы| | | | |
| |(услуги) | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|2.4 |Реализация работ (услуг) по переработке| 250 | | 18/118 | |
| |товаров, помещенных под таможенный| | | | |
| |режим переработки на таможенной| | | | |
| |территории | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|2.5 |Реализация работ (услуг),| 260 | | 18/118 | |
| |непосредственно связанных с перевозкой| | | | |
| |(транспортировкой) через таможенную| | | | |
| |территорию Российской Федерации| | | | |
| |товаров, помещенных под таможенный| | | | |
| |режим международного таможенного| | | | |
| |транзита | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|2.6 |Реализация услуг по перевозке| 270 | | 18/118 | |
| |пассажиров и багажа при условии, что| | | | |
| |пункт отправления или пункт назначения| | | | |
| |пассажиров и багажа расположены за| | | | |
| |пределами территории Российской| | | | |
| |Федерации по единым международным| | | | |
| |перевозочным документам | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|2.7 |Реализация работ (услуг), выполняемых| 280 | | 18/118 | |
| |(оказываемых) непосредственно в| | | | |
| |космическом пространстве, а также| | | | |
| |комплекса подготовительных наземных| | | | |
| |работ (услуг), технологически| | | | |
| |обусловленного и неразрывно связанного| | | | |
| |с выполнением работ (оказанием услуг)| | | | |
| |непосредственно в космическом| | | | |
| |пространстве | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|2.8 |Реализация драгоценных металлов| 290 | | 18/118 | |
| |налогоплательщиками, осуществляющими их| | | | |
| |добычу или производство из лома и| | | | |
| |отходов, содержащих драгоценные| | | | |
| |металлы, Государственному фонду| | | | |
| |драгоценных металлов и драгоценных| | | | |
| |камней Российской Федерации, фондам| | | | |
| |драгоценных металлов и драгоценных| | | | |
| |камней субъектов Российской Федерации,| | | | |
| |Центральному банку Российской| | | | |
| |Федерации, банкам | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|2.9 |Реализация товаров (работ, услуг) для| 300 | | 18/118 | |
| |официального пользования иностранными| 310 | | 10/110 | |
| |дипломатическими и приравненными к ним| | | | |
| |представительствами или для личного| | | | |
| |пользования дипломатического или| | | | |
| |административно—технического персонала| | | | |
| |этих представительств, включая| | | | |
| |проживающих вместе с ними членов их| | | | |
| |семей | | | | |
+————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+
|2.10|Реализация припасов, вывезенных с| 320 | | 18/118 | |
| |территории Российской Федерации в| | | | |
| |таможенном режиме перемещения припасов | | | | |
L————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+————————
Порядок заполнения. По строке 180 (а также по строкам 190 - 320) показываются суммы авансовых и иных платежей, поступивших в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0%.
—————T———————————————————————————————————————T——————T—————————————T——————————T———————¬
|3. |Всего (сумма величин графы 4 пунктов 1,| 330 | | Х | |
| |2 раздела 2 декларации по налогу на| | | | |
| |добавленную стоимость по налоговой| | | | |
| |ставке 0 процентов, графы 6 пунктов 1,| | | | |
| |2 раздела 2 декларации по налогу на| | | | |
| |добавленную стоимость по налоговой| | | | |
| |ставке 0 процентов) | | | | |
L————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+————————
Порядок заполнения. По строке 330 отражается сумма величин, указанных в строках 010, 020 и 180, 190 граф 4 и 6 разд. 2 декларации по ставке 0%.
————T—————————————————————————————————————————————————————————————————T——————T———————¬
| N | НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ по операциям при реализации товаров (работ, | Код | Сумма |
|п/п| услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым |строки| НДС |
| | не подтверждено | | |
+———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
|4. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при| 340 | |
| |приобретении товаров (работ, услуг), использованных при| | |
| |производстве товаров, реализуемых на экспорт и в Республику| | |
| |Беларусь, а также товаров, приобретенных для перепродажи на| | |
| |экспорт и в Республику Беларусь, нулевая ставка налога по которым| | |
| |документально не подтверждена | | |
+———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| |в том числе: | | |
+———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| | — в страны дальнего зарубежья и государства — участники СНГ (за| 350 | |
| |исключением Республики Беларусь) | | |
+———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| | — в Республику Беларусь | 360 | |
+———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
|5. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при| 370 | |
| |приобретении товаров (работ, услуг), использованных при| | |
| |реализации работ (услуг) по сопровождению, транспортировке,| | |
| |погрузке и перегрузке экспортированных за пределы Российской| | |
| |Федерации товаров и импортированных в Российскую Федерацию,| | |
| |выполняемых российскими перевозчиками, и иных подобных работ| | |
| |(услуг) | | |
+———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
|6. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при| 380 | |
| |приобретении товаров (работ, услуг), использованных при| | |
| |реализации работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под| | |
| |таможенный режим переработки на таможенной территории | | |
+———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
|7. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при| 390 | |
| |приобретении товаров (работ, услуг), использованных при| | |
| |реализации работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой| | |
| |(транспортировкой) через таможенную территорию Российской| | |
| |Федерации товаров, помещенных под таможенный режим международного| | |
| |таможенного транзита | | |
+———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
|8. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при| 400 | |
| |приобретении товаров (работ, услуг), использованных при| | |
| |реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии,| | |
| |что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа| | |
| |расположены за пределами территории Российской Федерации по| | |
| |единым международным перевозочным документам | | |
+———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
|9. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при| 410 | |
| |приобретении товаров (работ, услуг), используемых при реализации| | |
| |работ (услуг), выполняемых (оказываемых) непосредственно в| | |
| |космическом пространстве, а также комплекса подготовительных| | |
| |наземных работ (услуг), технологически обусловленного и| | |
| |неразрывно связанного с выполнением работ (оказанием услуг)| | |
| |непосредственно в космическом пространстве | | |
+———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
|10.|Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при| 420 | |
| |приобретении товаров (работ, услуг), использованных при| | |
| |реализации драгоценных металлов налогоплательщиками,| | |
| |осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов,| | |
| |содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду| | |
| |драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации,| | |
| |фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов| | |
| |Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации,| | |
| |банкам | | |
L———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+————————
Порядок заполнения. По строке 340 (а также по строкам 350 - 440) приводятся суммы налога, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), стоимость которых относится на расходы, принимаемые в уменьшение налоговой базы при исчислении налога на прибыль (подлежащие вычету в соответствии со ст. ст. 171 и 172 НК РФ), использованных при производстве и реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально не подтверждена в соответствии со ст. 165 Кодекса.
————T—————————————————————————————————————————————————————————————————T——————T———————¬
|11.|Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им| 430 | |
| |при приобретении товаров (работ, услуг), использованных при| | |
| |реализации товаров (работ, услуг) для официального пользования| | |
| |иностранными дипломатическими и приравненными к ним| | |
| |представительствами или для личного пользования| | |
| |дипломатического или административно—технического персонала| | |
| |этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов| | |
| |их семей | | |
+———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
|12.|Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при| 440 | |
| |приобретении товаров (работ, услуг), использованных при| | |
| |реализации припасов, вывезенных с территории Российской Федерации| | |
| |в таможенном режиме перемещения припасов | | |
L———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+————————
Порядок заполнения. По строкам 430 - 440 отражаются суммы налога, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), стоимость которых относится на расходы, принимаемые в уменьшение налоговой базы при исчислении налога на прибыль (подлежащие вычету в соответствии со ст. ст. 171 и 172 НК РФ), использованных при производстве и реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально не подтверждена в соответствии со ст. 165 Кодекса.
————T—————————————————————————————————————————————————————————————————T——————T———————¬
|13.|Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты,| 450 | |
| |засчитываемая в налоговом периоде при реализации товаров,| | |
| |обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым| | |
| |не подтверждена | | |
| +—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| |в том числе: | | |
| +—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| |По экспортным товарам, включая товары, приобретенные для| 460 | |
| |перепродажи на экспорт в страны дальнего зарубежья и государства| | |
| |— участники СНГ (за исключением Республики Беларусь) | | |
| +—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| |По товарам, реализуемым в Республику Беларусь | 470 | |
+———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
|14.|Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты,| 480 | |
| |засчитываемая в налоговом периоде при реализации работ (услуг),| | |
| |обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по| | |
| |которым не подтверждена, по работам (услугам) по сопровождению,| | |
| |транспортировке, погрузке и перегрузке экспортированных за| | |
| |пределы Российской Федерации товаров и импортированных в| | |
| |Российскую Федерацию, и иных подобных работ (услуг) | | |
+———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
|15.|Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты,| 490 | |
| |засчитываемая в налоговом периоде при реализации работ| | |
| |(услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов| | |
| |по которым не подтверждена, по работам (услугам) по переработке| | |
| |товаров, помещенных под таможенный режим переработки на| | |
| |таможенной территории | | |
+———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
|16.|Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты,| 500 | |
| |засчитываемая в налоговом периоде при реализации работ| | |
| |(услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов| | |
| |по которым не подтверждена, по работам (услугам), непосредственно| | |
| |связанным с перевозкой (транспортировкой) через таможенную| | |
| |территорию Российской Федерации товаров, помещенных под| | |
| |таможенный режим международного таможенного транзита | | |
+———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
|17.|Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты,| 510 | |
| |засчитываемая в налоговом периоде при реализации работ (услуг),| | |
| |обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по| | |
| |которым не подтверждена, по услугам по перевозке пассажиров и| | |
| |багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения| | |
| |пассажиров и багажа расположены за пределами территории| | |
| |Российской Федерации по единым международным перевозочным| | |
| |документам | | |
+———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
|18.|Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты,| 520 | |
| |засчитываемая в налоговом периоде при реализации работ| | |
| |(услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов| | |
| |по которым не подтверждена, по работам (услугам), выполняемым| | |
| |непосредственно в космическом пространстве, а также комплексу| | |
| |подготовительных наземных работ (услуг), технологически| | |
| |обусловленных и неразрывно связанных с выполнением работ| | |
| |(оказанием услуг) непосредственно в космическом пространстве | | |
+———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
|19.|Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты,| 530 | |
| |засчитываемая в налоговом периоде при реализации товаров,| | |
| |обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по| | |
| |которым не подтверждена, по реализации драгоценных металлов| | |
| |налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство| | |
| |из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы,| | |
| |Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней| | |
| |Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных| | |
| |камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку| | |
| |Российской Федерации, банкам | | |
+———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
|20.|Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты,| 540 | |
| |засчитываемая в налоговом периоде при реализации товаров| | |
| |(работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0| | |
| |процентов по которым не подтверждена, по реализации товаров| | |
| |(работ, услуг) для официального пользования иностранными| | |
| |дипломатическими и приравненными к ним представительствами или| | |
| |для личного пользования дипломатического или административно—| | |
| |технического персонала этих представительств, включая| | |
| |проживающих вместе с ними членов их семей | | |
+———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
|21.|Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты,| 550 | |
| |засчитываемая в налоговом периоде при реализации припасов,| | |
| |вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном| | |
| |режиме перемещения припасов, обоснованность применения| | |
| |налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждена | | |
L———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+————————
Порядок заполнения. По строке 450 (а также по строкам 460 - 550) показываются суммы налога, ранее уплаченные в бюджет с авансов и предоплаты, засчитываемые в налоговом периоде при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым не подтверждена в соответствии со ст. 165 НК РФ.
————T—————————————————————————————————————————————————————————————————T——————T———————¬
|22.|Общая сумма налога, принимаемая к вычету (сумма величин графы 4| 560 | |
| |пунктов 4 — 21 раздела 2 декларации по налогу на добавленную| | |
| |стоимость по налоговой ставке 0 процентов) | | |
L———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+————————
Порядок заполнения. По строке 560 показывается общая сумма налоговых вычетов по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0% по которым в данном налоговом периоде не подтверждено. Общая сумма вычетов рассчитывается как сумма показателей по строкам 340, 370 - 440, 450, 480 - 550.
————T—————————————————————————————————————————————————————————————————T——————T———————¬
| N | РАСЧЕТЫ ПО НДС ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД | Код | Сумма |
|п/п| |строки| НДС |
+———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+
|23.|Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за данный| 570 | |
| |налоговый период (если величина в пункте 3 раздела 2| | |
| |декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой| | |
| |ставке 0 процентов превышает величину в пункте 22 раздела 2| | |
| |декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой| | |
| |ставке 0 процентов, вычесть пункт 22 раздела 2 декларации по| | |
| |налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов| | |
| |из пункта 3 раздела 2 декларации по налогу на добавленную| | |
| |стоимость по налоговой ставке 0 процентов). Переносится в пункт| | |
| |17 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость | | |
L———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+————————
Порядок заполнения. По строке 570 показывается сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период по операциям по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0% по которым не подтверждено. Эта сумма переносится в п. 17 разд. 2.1 настоящей декларации.
————T—————————————————————————————————————————————————————————————————T——————T———————¬
|24.|Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению за данный налоговый| 580 | |
| |период (если величина в пункте 3 раздела 2 декларации по| | |
| |налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов| | |
| |меньше величины в пункте 22 раздела 2 декларации по налогу на| | |
| |добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, вычесть| | |
| |пункт 3 раздела 2 декларации по налогу на добавленную стоимость| | |
| |по налоговой ставке 0 процентов из пункта 22 раздела 2| | |
| |декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой| | |
| |ставке 0 процентов). Переносится в пункт 18 раздела 2.1| | |
| |декларации по налогу на добавленную стоимость | | |
L———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+————————
Порядок заполнения. По строке 580 показывается сумма НДС, начисленная к вычету за данный налоговый период по операциям по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0% по которым не подтверждено. Эта сумма переносится в п. 18 разд. 2.1 комментируемой декларации.
4.3. Порядок заполнения раздела 3
Форма по КНД 1151002 Раздел 00003
Раздел 3. Стоимость товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов
Все суммы указываются в рублях
—————————————————————————————————————————T————————————————————————————————————————¬
|Код операции (код строки 010) | |
L————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————
Порядок заполнения. Код операции по строке 010 указывается в соответствии с Приложением N 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, утвержденному Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н.
—————————————————————————————————————————T————————————————————————————————————————¬
|Номер ГТД (ТД) или перевозочного| |
|документа по перевозкам железнодорожным| |
|транспортом (код строки 020) | |
L————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————
Порядок заполнения. По строке 020 приводится номер грузовой таможенной декларации (таможенной декларации) или перевозочного документа по перевозкам железнодорожным транспортом.
—————————————————————————————————————————T————————————————————————————————————————¬
|Дата отметки таможенного органа "выпуск| |
|разрешен" (код строки 030) | |
L————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————
Порядок заполнения. По строке 030 указывается дата отметки таможенного органа "выпуск разрешен". При этом в случае применения налогоплательщиком особого порядка декларирования товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта, с использованием временных, неполных и (или) периодических таможенных деклараций по строке 020 приводится номер такой декларации, по строке 030 - дата отметки таможенного органа "выпуск разрешен" на временной, неполной и (или) периодической таможенной декларации.
—————————————————————————————————————————T————————————————————————————————————————¬
|Номер счета—фактуры по товарам,| |
|реализуемым в Республику Беларусь (код| |
|строки 040) | |
+————————————————————————————————————————+————————————————————————————————————————+
|Дата отметки налогового органа на| |
|счете—фактуре по товарам, реализуемым в| |
|Республику Беларусь (код строки 050) | |
L————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————
Порядок заполнения. Если налогоплательщик осуществляет реализацию товаров в Республику Беларусь, по строке 040 указывается номер соответствующего счета-фактуры, а по строке 050 - дата отметки налогового органа на этом счете-фактуре.
—————————————————————————————————————————T————————————————————————————————————————¬
|Стоимость реализуемых товаров (работ,| |
|услуг), по которым предполагается| |
|применение налоговой ставки 0 процентов| |
|(код строки 060) | |
L————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————
Порядок заполнения. По строке 060 отражается стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0%, которая соответствует стоимости товаров, указанной в грузовой таможенной декларации, оформленной в региональном таможенном органе, стоимости припасов, реализуемых в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов, указанной в таможенной декларации на вывоз припасов, стоимости товаров, реализуемых в Республику Беларусь, указанной в счете-фактуре, а также стоимости выполняемых работ (оказываемых услуг), предусмотренных пп. 2 - 3 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Код строки 070
—————————————————————————————————————————T————————————————————————————————————————¬
| Номер контракта (договора) | Дата контракта (договора) |
+————————————————————————————————————————+————————————————————————————————————————+
| 1 | 2 |
+————————————————————————————————————————+————————————————————————————————————————+
| | |
+————————————————————————————————————————+————————————————————————————————————————+
| | |
+————————————————————————————————————————+————————————————————————————————————————+
| | |
+————————————————————————————————————————+————————————————————————————————————————+
| | |
L————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————
Порядок заполнения. В графах 1 и 2 строки 070 приводятся номера и даты контрактов (договоров, включая договоры комиссии, поручения), в соответствии с которыми предполагается реализация товаров, вывозимых с территории Российской Федерации в соответствии с таможенными режимами экспорта или перемещения припасов, реализация товаров в Республику Беларусь, а также выполнение работ (оказание услуг), предусмотренных пп. 2 - 3 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Код строки 080
————————————————————T——————————————————T————————————————————————T—————————————————¬
|Номер счета—фактуры|Дата счета—фактуры|Сумма НДС, уплаченная по| ИНН поставщика |
| | |приобретенным товарам | |
| | |(работам, услугам), ис— | |
| | |пользованным при произ— | |
| | |водстве и реализации то—| |
| | |варов (работ, услуг), по| |
| | |которым предполагается | |
| | |применение налоговой | |
| | |ставки 0 процентов | |
+———————————————————+——————————————————+————————————————————————+—————————————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+———————————————————+——————————————————+————————————————————————+—————————————————+
| | | | |
+———————————————————+——————————————————+————————————————————————+—————————————————+
| | | | |
+———————————————————+——————————————————+————————————————————————+—————————————————+
| | | | |
+———————————————————+——————————————————+————————————————————————+—————————————————+
| | | | |
+———————————————————+——————————————————+————————————————————————+—————————————————+
| | | | |
L———————————————————+——————————————————+————————————————————————+——————————————————
Порядок заполнения. В графах 1 и 2 по строке 080 приводятся номера и даты счетов-фактур, в соответствии с которыми осуществлялось приобретение товаров (работ, услуг), использованных при производстве и реализации экспортируемых товаров, вывозимых припасов в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов, товаров, вывозимых в Республику Беларусь, при выполнении работ (оказании услуг), налогообложение которых предполагается производить по налоговой ставке 0%. В графе 3 по строке 080 отражается сумма НДС, уплаченная поставщикам материальных ресурсов (работ, услуг), а в графе 4 - ИНН поставщиков этих ресурсов (товаров, работ, услуг), использованных при производстве и реализации экспортируемых товаров, вывозимых припасов в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов, товаров, вывозимых в Республику Беларусь, при выполнении работ (оказании услуг), налогообложение которых предполагается производить по налоговой ставке 0%.
——————————————————————————————————————————————————————T——————————————————¬
|Итого сумма НДС, уплаченная по приобретенным товарам| |
|(работам, услугам), использованным для производства и| |
|реализации товаров (работ, услуг), по которым| |
|предполагается применение налоговой ставки 0| |
|процентов (код строки 090) | |
L—————————————————————————————————————————————————————+———————————————————
Порядок заполнения. По строке 090 приводится итоговая сумма НДС, уплаченная по приобретенным товарам (работам, услугам), использованным для производства и реализации товаров, рассчитываемая как сумма величин, указанных в графе 3 по строке 080.
Г.Ю.Касьянова Ведущий эксперт Информцентра ХХI века Подписано в печать 06.07.2005
——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации