"Главбух", 2005, N 13

Вопрос: 31 мая 2005 г. филиал начислил своим работникам заработную плату. Деньги на ее выплату поступили от головной организации 10 июня 2005 г. Как отразить начисление и выдачу зарплаты в бухгалтерском учете филиала и головной организации?

Ответ: Бухгалтер филиала отражает начисление и выдачу зарплаты такими проводками.

31 мая 2005 г.:

Дебет 20 Кредит 70

- начислена зарплата работникам филиала;

Дебет 79 субсчет "Расчеты по текущим операциям" Кредит 20

- расходы по зарплате отнесены на расчеты с головной организацией.

10 июня 2005 г.:

Дебет 51 Кредит 79 субсчет "Расчеты по текущим операциям"

- получены деньги от головной организации на выдачу зарплаты;

Дебет 50 Кредит 51

- деньги с расчетного счета сняты на выдачу зарплаты;

Дебет 70 Кредит 50

- выдана зарплата сотрудникам из кассы филиала.

Бухгалтер головной организации отражает расчеты с филиалом такими записями.

31 мая 2005 г.:

Дебет 20 Кредит 79 субсчет "Расчеты по текущим операциям"

- отражены расходы по зарплате работников филиала.

10 июня 2005 г.:

Дебет 79 субсчет "Расчеты по текущим операциям" Кредит 51

- перечислены деньги филиалу на выдачу зарплаты.

К.С.Каляев

Эксперт журнала "Главбух"

Подписано в печать

22.06.2005

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——