"Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2005, N 3

Вопрос: Выявлено, что шесть месяцев назад работнику не была начислена компенсация за неиспользованный отпуск. Решили выдать деньги сейчас. В каком периоде надо отразить начисление компенсации и когда учесть ее в составе налоговых расходов при методе начисления?

Ответ: Начислить компенсацию нужно прошлым периодом. То есть когда получили от работника заявление с просьбой выплатить деньги за неиспользованный отпуск. Тогда же компенсацию нужно списать на расходы в налоговом учете.

Так как, согласно п. 1 ст. 272 НК РФ, она включается в состав расходов в том отчетном периоде, в котором начислена. Причем независимо от того, когда работник фактически получил деньги.

В связи с этим вам придется пересчитать налог на прибыль и подать уточненную декларацию. А переплату по налогу можно будет зачесть в счет будущих платежей.

И.Н.Сбитнева

Советник налоговой службы

II ранга

Подписано в печать

16.06.2005

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——