Статья: Заполняем новую форму налоговой декларации по НДС по нулевой ставке ("Российский налоговый курьер", 2005, N 11)

"Российский налоговый курьер", 2005, N 11

ЗАПОЛНЯЕМ НОВУЮ ФОРМУ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ПО НУЛЕВОЙ СТАВКЕ

В апреле Минюст России зарегистрировал несколько Приказов Минфина России, которыми утверждены новые формы налоговой отчетности <*>. В прошлом номере мы подробно рассказали об особенностях заполнения новой декларации по акцизам. В публикуемой статье детально рассматривается порядок заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов. У тех налогоплательщиков, кто уже успел отчитаться по новой форме за март (или же за I квартал) и апрель, есть возможность себя перепроверить.

     
   ————————————————————————————————

<*> Подробнее об этом читайте в РНК, 2005, N 9. - Прим. ред.

Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н (далее - Приказ N 31н) утверждена новая форма декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов (далее - декларация). Необходимость в новой форме вызвана тем, что с 1 января 2005 г. вступили в действие нормы двух документов, регламентирующих исчисление и уплату НДС. Речь идет о Федеральном законе от 18.08.2004 N 102-ФЗ, который внес изменения в гл. 21 Налогового кодекса, и Соглашении между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15.09.2004 (далее - Соглашение).

Эти правовые акты изменили порядок обложения НДС операций по реализации товаров на территорию Республики Беларусь, а также нефти (включая стабильный газовый конденсат) и природного газа на территории государств СНГ. Уточним: имеются в виду те страны Содружества, с которыми ранее у России не были заключены двусторонние межправительственные соглашения о принципах взимания косвенных налогов.

Начиная с 1 января 2005 г. по этим операциям применяется нулевая ставка НДС. А значит, с этой даты в декларации отражаются не только операции по реализации товаров (работ, услуг), поименованные в п. 1 ст. 164 НК РФ, но и операции по реализации товаров на территорию Белоруссии, предусмотренные Соглашением, а также нефти (включая стабильный газовый конденсат) и природного газа в страны СНГ, по которым применяется налоговая ставка 0%.

Напомним, что до даты вступления в силу Приказа N 31н перечисленные операции отражались в декларации по ставке 0 процентов, форма которой была утверждена Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644. Основание - Письмо Минфина России от 10.02.2005 N 03-04-08/21.

Обратите внимание: представление налоговых деклараций за март 2005 г. или за I квартал 2005 г. (для налогоплательщиков, отчитывающихся ежеквартально) по старой форме, утвержденной Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644, нарушением не является. Так разъяснил Минфин России в Письме от 20.04.2005 N 03-04-08/104.

Структура новой декларации

Новая декларация по структуре аналогична действовавшей ранее. Так, она включает:

- титульный лист;

- разд. 1 "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено";

- разд. 2 "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено";

- разд. 3 "Стоимость товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов".

Обратите внимание: в отличие от предыдущей налоговой декларации в новой отчетной форме разд. 3 стал обязательным для заполнения.

Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждают руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель. Эти же лица проставляют свои подписи и в разд. 1 и 2 декларации. Уполномоченный представитель вправе только представлять декларацию в налоговый орган.

Как и раньше, одновременно с декларацией подаются документы, подтверждающие применение налоговой ставки 0% и налоговых вычетов. При реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных п. 1 ст. 164 НК РФ, - это документы, установленные ст. 165 Кодекса. Исключением здесь являются операции по реализации товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами (пп. 7 п. 1 ст. 164 НК РФ). По этим операциям налоговая ставка 0% и налоговые вычеты подтверждаются в порядке, устанавливаемом Правительством РФ.

По операциям реализации товаров в Республику Беларусь надо подавать документы, предусмотренные п. 2 разд. II Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь (далее - Положение). Данное Положение является неотъемлемой частью Соглашения.

Рассмотрим порядок заполнения декларации на примере (образец заполнения см. на с. 20 - 31).

     
   ——T——————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
   +——||||||||||L——                ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                                  |     |
   |  ||||||||||           ИНН <*> |0|0|7|7|1|9|2|0|6|1|2|8|                                  |     |
   |   51002015                    L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                                  |     |
   |                               ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬      ——T—T—T—T—T—¬                     |     |
   |                           КПП |7|7|1|9|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|0|0|0|1|                     |     |
   |                               L—+—+—+—+—+—+—+—+——      L—+—+—+—+—+——                     |     |
   |                                                                                          |     |
   |                                                                      Форма по КНД 1151002|     |
   |                                                                                          |     |
   |                                     Налоговая декларация                                 |     |
   |             по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов           |     |
   |                                                                                          |     |
   |Вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий                                          |     |
   |(через дробь номер корректировки)                                                         |     |
   |Налоговый период заполняется при сдаче налоговой                                          |     |
   |декларации:                                                                               |     |
   |за месяц — 1, за квартал — 3                                                              |     |
   |                                                                                          |     |
   |Вид       ——¬ ——¬      Налоговый ——¬    N квартала ——T—¬                    ——T—T—T—¬     |     |
   |документа |1|/|—|      период    |1|    или месяца |0|3|       Отчетный год |2|0|0|5|     |     |
   |          L—— L——                L——               L—+——                    L—+—+—+——     |     |
   |                            ИФНС России N 19 по ВАО г. Москвы                   ——T—T—T—¬ |     |
   |Представляется в —————————————————————————————————————————————————————————— Код |7|7|1|9| |     |
   |                             (наименование налогового органа)                   L—+—+—+—— |     |
   |                                                                                          |     |
   |По месту нахождения      организации ——¬  индивидуального ——¬  иного лица ——¬             |     |
   |                                     |V|  предпринимателя | |             | |             |     |
   |                                     L——                  L——             L——             |     |
   |                               (нужное отметить знаком V)                                 |     |
   |                                    ОАО "Даур Приват"                                     |     |
   |——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|     |
   | (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя) |     |
   |                                                                                          |     |
   |Основной государственный регистрационный номер        ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬         |     |
   |(ОГРН) организации                                    |1|0|3|7|7|1|4|3|0|1|9|5|7|         |     |
   |                                                      L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——         |     |
   |Основной государственный регистрационный номер        ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬     |     |
   |индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)              | | | | | | | | | | | | | | | |     |     |
   |                                                      L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——     |     |
   |                                                                                          |     |
   |                  ——T—T—T—T—T—¬                                      ——T—T—T—T—T—¬        |     |
   |Данная декларация |0|0|0|0|1|4| страницах  с приложением подтвержда— |0|0|0|0|3|9| листах |     |
   |составлена на     L—+—+—+—+—+——            ющих документов или их    L—+—+—+—+—+——        |     |
   |                                           копий на                                       |     |
   |                                                                                          |     |
   +——————————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————+     |
   |Достоверность и полноту сведений,         |Заполняется работником налогового органа       |     |
   |указанных в настоящей декларации,         |                                               |     |
   |подтверждаю:                              |                                               |     |
   |Для организации                           |                                               |     |
   |             Евсюков Иван Петрович        |Сведения о представлении налоговой декларации  |     |
   |Руководитель —————————————————————        |                                               |     |
   |                (фамилия, имя, отчество   |Данная декларация представлена (нужное отметить|     |
   |                      (полностью))        |знаком V)                                      |     |
   |                                          |                                               |     |
   |        ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬         |      ——¬           ——¬  уполномоченным ——¬    |     |
   |ИНН <*> |7|7|0|7|1|4|5|6|4|8|2|0|         |лично | |  по почте | |  представителем | |    |     |
   |        L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——         |      L——           L——                 L——    |     |
   |                                          |                                               |     |
   |        Евсюков      ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|              ——T—T—T—T—T—¬                    |     |
   |Подпись ——————— Дата |2|0| |0|4| |2|0|0|5||на  страницах | | | | | | |                    |     |
   |                     L—+—— L—+—— L—+—+—+——|              L—+—+—+—+—+——                    |     |
   |                  Орлова Нина Федоровна   |                                               |     |
   |Главный бухгалтер —————————————————————   |с приложением подтвержда— ——T—T—T—T—T—¬        |     |
   |                  (фамилия, имя, отчество |ющих документов на        | | | | | | | листах |     |
   |                        (полностью))      |                          L—+—+—+—+—+——        |     |
   |                                          |                                               |     |
   |        ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬         |Дата представления ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬       |     |
   |ИНН <*> |7|7|1|3|2|5|9|6|5|1|2|1|         |декларации         | | | | | | | | | | |       |     |
   |        L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——         |                   L—+—— L—+—— L—+—+—+——       |     |
   |                                          |                                               |     |
   |        Орлова       ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|                      ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬  |     |
   |Подпись ——————  Дата |2|0| |0|4| |2|0|0|5||Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | |  |     |
   |          МП         L—+—— L—+—— L—+—+—+——|                      L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——  |     |
   |                                          |                                               |     |
   |                                          |                            ——¬                |Зона |
   |                                          |Категория налогоплательщика | | 1 — крупнейший,|ком— |
   |Для индивидуального предпринимателя       |                            L—— 2 — основной,  |пакт—|
   |                                          |                                3 — прочие     |ного |
   |                     ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|                                               |двух—|
   |Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | ||__________________             ______________  |мер— |
   |                     L—+—— L—+—— L—+—+—+——|   Фамилия, И.О.                   Подпись     |ного |
   |                                                                                          |кода |
   |   ————————————————————————————                                                           |     |
   |   <*> В  случае   отсутствия   ИНН  руководителя,  главного  бухгалтера,  индивидуального|     |
   |предпринимателя следует заполнить  сведения  на  странице  2  титульного  листа  налоговой|     |
   |декларации.                                                                               |     |
   +—¬                                                                                        |   ——+
   L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——

--T---------------------------------------------------------------------------------------------T-¬ +-- L-+ ¦ Раздел 00001 ------¦ ¦ 5----¦ ¦ Раздел 1. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, 1----¦ ¦ услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено 0----¦ ¦ 0----¦ ¦ Все суммы указываются в рублях 2----¦ ¦ -----T---------------------------------------T------T-------------T----------T-------¬ 0----¦ ¦ ¦ N ¦ Налогооблагаемые объекты ¦ Код ¦ Налоговая ¦Ставка НДС¦ Сумма ¦ 3----¦ ¦ ¦п/п ¦ ¦строки¦ база ¦ ¦ НДС ¦ 9----¦ ¦ +----+---------------------------------------+------+-------------+----------+-------+ ------¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ --+ ¦ +----+---------------------------------------+------+-------------+----------+-------+ L-+ ¦ ¦1. ¦Реализация товаров, работ, услуг -¦ 010 ¦ 112 500 000 ¦ 0 ¦ 0 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ К И ¦ ¦ +----+---------------------------------------+------+-------------+----------+-------+ П Н ¦ ¦ ¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ П Н ¦ ¦ +----+---------------------------------------+------+-------------+----------+-------+ --¬--¬¦ ¦ ¦1.1 ¦Реализация товаров, вывезенных с¦ 020 ¦ 98 000 000 ¦ 0 ¦ 0 ¦ ¦7¦¦0¦¦ ¦ ¦ ¦территории Российской Федерации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-++-+¦ ¦ +----+---------------------------------------+------+-------------+----------+-------+ ¦7¦¦0¦¦ ¦ ¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-++-+¦ ¦ +----+---------------------------------------+------+-------------+----------+-------+ ¦1¦¦7¦¦ ¦ ¦ ¦- в таможенном режиме экспорта в страны¦ 030 ¦ 50 000 000 ¦ 0 ¦ 0 ¦ +-++-+¦ ¦ ¦ ¦дальнего зарубежья и государства -¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9¦¦7¦¦ ¦ ¦ ¦участники СНГ (за исключением¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-++-+¦ ¦ ¦ ¦Республики Беларусь) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦0¦¦1¦¦ ¦ +----+---------------------------------------+------+-------------+----------+-------+ +-++-+¦ ¦ ¦ ¦- в Республику Беларусь ¦ 040 ¦ 48 000 000 ¦ 0 ¦ 0 ¦ ¦1¦¦9¦¦ ¦ +----+---------------------------------------+------+-------------+----------+-------+ +-++-+¦ ¦ ¦1.2 ¦Реализация работ (услуг) по¦ 050 ¦ - ¦ 0 ¦ 0 ¦ ¦0¦¦2¦¦ ¦ ¦ ¦сопровождению, транспортировке,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-++-+¦ ¦ ¦ ¦погрузке и перегрузке экспортированных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦0¦¦0¦¦ ¦ ¦ ¦за пределы Российской Федерации товаров¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-++-+¦ ¦ ¦ ¦и импортированных в Российскую¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1¦¦6¦¦ ¦ ¦ ¦Федерацию, выполняемых российскими¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L--+-+¦ ¦ ¦ ¦перевозчиками, и иные подобные работы¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1¦¦ ¦ ¦ ¦(услуги) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Стр.+-+¦ ¦ +----+---------------------------------------+------+-------------+----------+-------+ --¬¦2¦¦ ¦ ¦1.3 ¦Реализация работ (услуг) по¦ 060 ¦ - ¦ 0 ¦ 0 ¦ ¦0¦+-+¦ ¦ ¦ ¦переработке товаров, помещенных под¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-+¦8¦¦ ¦ ¦ ¦таможенный режим переработки на¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦0¦L--¦ ¦ ¦ ¦таможенной территории ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-+ ¦ ¦ +----+---------------------------------------+------+-------------+----------+-------+ ¦0¦ ¦ ¦ ¦1.4 ¦Реализация работ (услуг),¦ 070 ¦ - ¦ 0 ¦ 0 ¦ +-+ ¦ ¦ ¦ ¦непосредственно связанных с перевозкой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦0¦ ¦ ¦ ¦ ¦(транспортировкой) через таможенную¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-+ ¦ ¦ ¦ ¦территорию Российской Федерации¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦0¦ ¦ ¦ ¦ ¦товаров, помещенных под таможенный¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-+ ¦ ¦ ¦ ¦режим международного таможенного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2¦ ¦ ¦ ¦ ¦транзита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-- ¦ ¦ +----+---------------------------------------+------+-------------+----------+-------+ ¦ ¦ ¦1.5 ¦Реализация услуг по перевозке¦ 080 ¦ - ¦ 0 ¦ 0 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пассажиров и багажа при условии, что¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пункт отправления или пункт назначения¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пассажиров и багажа расположены за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пределами территории Российской¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Федерации по единым международным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦перевозочным документам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------------+------+-------------+----------+-------+ ¦ ¦ ¦1.6 ¦Реализация работ (услуг), выполняемых¦ 090 ¦ - ¦ 0 ¦ 0 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(оказываемых) непосредственно в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦космическом пространстве, а также¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦комплекса подготовительных наземных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦работ (услуг), технологически¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обусловленного и неразрывно связанного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с выполнением работ (оказанием услуг)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦непосредственно в космическом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пространстве ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L----+---------------------------------------+------+-------------+----------+-------- ¦ ¦ Форма ¦ ¦ по ¦ ¦ КНД 1151002¦ +-------------------------------------------------------------------------------------------------+ +-¬ Зона компактного двухмерного кода ¦ L-+---------------------------------------------------------------------------------------------- ————

     
   ——T—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————T—¬
   +——                                                                                             L—+
   |                                                                         Раздел 00001      ——————|
   |                                                                                            5————|
   |     Продолжение раздела 1. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров         1————|
   |    (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено         0————|
   |                                                                                            0————|
   | —————T———————————————————————————————————————T——————T—————————————T——————————T———————¬     2————|
   | | 1  |                   2                   |   3  |      4      |     5    |   6   |     0————+
   | +————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+     4————+
   | |1.7 |Реализация     драгоценных     металлов| 100  |      —      |     0    |   0   |     6————|
   | |    |налогоплательщиками, осуществляющими их|      |             |          |       |    ——————|
   | |    |добычу или производство   из   лома   и|      |             |          |       |        ——+
   | |    |отходов,     содержащих     драгоценные|      |             |          |       |        L—+
   | |    |металлы,     Государственному     фонду|      |             |          |       |          |
   | |    |драгоценных  металлов   и   драгоценных|      |             |          |       |     К  И |
   | |    |камней Российской   Федерации,   фондам|      |             |          |       |     П  Н |
   | |    |драгоценных  металлов   и   драгоценных|      |             |          |       |     П  Н |
   | |    |камней субъектов Российской  Федерации,|      |             |          |       |    ——¬——¬|
   | |    |Центральному      банку      Российской|      |             |          |       |    |7||0||
   | |    |Федерации, банкам                      |      |             |          |       |    +—++—+|
   | +————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+    |7||0||
   | |1.8 |Реализация товаров (работ, услуг)   для| 110  |      —      |     0    |   0   |    +—++—+|
   | |    |официального пользования   иностранными|      |             |          |       |    |1||7||
   | |    |дипломатическими и приравненными к  ним|      |             |          |       |    +—++—+|
   | |    |представительствами или   для   личного|      |             |          |       |    |9||7||
   | |    |пользования    дипломатического     или|      |             |          |       |    +—++—+|
   | |    |административно—технического  персонала|      |             |          |       |    |0||1||
   | |    |этих     представительств,      включая|      |             |          |       |    +—++—+|
   | |    |проживающих  вместе с ними членов    их|      |             |          |       |    |1||9||
   | |    |семей                                  |      |             |          |       |    +—++—+|
   | +————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+    |0||2||
   | |1.9 |Реализация   припасов,   вывезенных   с| 120  |  14 500 000 |     0    |   0   |    +—++—+|
   | |    |территории   Российской   Федерации   в|      |             |          |       |    |0||0||
   | |    |таможенном режиме перемещения припасов |      |             |          |       |    +—++—+|
   | +————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+    |1||6||
   | |2.  |Сумма  авансовых   и   иных   платежей,| 130  |   7 800 000 |     Х    |   Х   |    L——+—+|
   | |    |поступивших   в   счет   операций    по|      |             |          |       |       |1||
   | |    |реализации на экспорт товаров, а  также|      |             |          |       |   Стр.+—+|
   | |    |работ       (услуг),        выполняемых|      |             |          |       |    ——¬|2||
   | |    |(оказываемых)     непосредственно     в|      |             |          |       |    |0|+—+|
   | |    |космическом пространстве,  длительность|      |             |          |       |    +—+|8||
   | |    |производственного  цикла   изготовления|      |             |          |       |    |0|L——|
   | |    |(выполнения,     оказания)      которых|      |             |          |       |    +—+   |
   | |    |составляет свыше 6 месяцев (по перечню,|      |             |          |       |    |0|   |
   | |    |определенному Правительством Российской|      |             |          |       |    +—+   |
   | |    |Федерации)                             |      |             |          |       |    |0|   |
   | +————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+    +—+   |
   | |    |в том числе:                           |      |             |          |       |    |0|   |
   | +————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+    +—+   |
   | |2.1 |Сумма  авансовых   и   иных   платежей,| 140  |   7 800 000 |     Х    |   Х   |    |3|   |
   | |    |поступивших   в   счет   операций    по|      |             |          |       |    L——   |
   | |    |реализации    на    экспорт    товаров,|      |             |          |       |          |
   | |    |длительность производственного    цикла|      |             |          |       |          |
   | |    |изготовления которых составляет свыше 6|      |             |          |       |          |
   | |    |месяцев (по   перечню,    определенному|      |             |          |       |          |
   | |    |Правительством Российской Федерации)   |      |             |          |       |          |
   | +————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+          |
   | |2.2 |Сумма  авансовых   и   иных   платежей,| 150  |      —      |     Х    |   Х   |          |
   | |    |поступивших   в   счет   операций    по|      |             |          |       |          |
   | |    |реализации работ (услуг),   выполняемых|      |             |          |       |          |
   | |    |(оказываемых)     непосредственно     в|      |             |          |       |          |
   | |    |космическом пространстве,  длительность|      |             |          |       |          |
   | |    |производственного  цикла   изготовления|      |             |          |       |          |
   | |    |которых составляет свыше 6 месяцев  (по|      |             |          |       |          |
   | |    |перечню, определенному   Правительством|      |             |          |       |          |
   | |    |Российской Федерации)                  |      |             |          |       |          |
   | +————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+———————+          |
   | |3.  |Всего (сумма величин графы 4 пунктов 1,| 160  | 120 300 000 |     Х    |   Х   |          |
   | |    |2 раздела 1 декларации по налогу     на|      |             |          |       |          |
   | |    |добавленную  стоимость   по   налоговой|      |             |          |       |          |
   | |    |ставке 0 процентов)                    |      |             |          |       |          |
   | L————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+————————          |
   |                                                                                         Форма   |
   |                                                                                           по    |
   |                                                                                      КНД 1151002|
   +—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +—¬    Зона компактного двухмерного кода                                                          |
   L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————

     
   ——T—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————T—¬
   +——                                                                                             L—+
   |                                                                         Раздел 00001      ——————|
   |                                                                                            5————|
   |     Продолжение раздела 1. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров         1————|
   |    (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено         0————|
   |                                                                                            0————|
   | ————T———————————————————————————————————————————————T——————T——————————————————————————¬    2————|
   | | N | НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ по операциям при реализации  | Код  |        Сумма НДС         |    0————|
   | |п/п| товаров (работ, услуг), применение налоговой  |строки|                          |    5————|
   | |   |  ставки 0 процентов по которым подтверждено   |      |                          |    3————|
   | +———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+   ——————|
   | | 1 |                        2                      |  3   |             4            |       ——+
   | +———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+       L—+
   | |4. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и| 170  |         8 030 000        |         |
   | |   |уплаченная им при приобретении товаров  (работ,|      |                          |    К  И |
   | |   |услуг),   использованных    при    производстве|      |                          |    П  Н |
   | |   |товаров,   реализованных   на   экспорт   и   в|      |                          |    П  Н |
   | |   |Республику   Беларусь,   а    также    товаров,|      |                          |   ——¬——¬|
   | |   |приобретенных для перепродажи на экспорт  и   в|      |                          |   |7||0||
   | |   |Республику Беларусь, нулевая ставка налога   по|      |                          |   +—++—+|
   | |   |которым документально подтверждена             |      |                          |   |7||0||
   | |   +———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+   +—++—+|
   | |   |В том числе:                                   |      |                          |   |1||7||
   | |   +———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+   +—++—+|
   | |   |  — в страны дальнего зарубежья и государства —| 180  |         3 730 000        |   |9||7||
   | |   |участники  СНГ   (за   исключением   Республики|      |                          |   +—++—+|
   | |   |Беларусь)                                      |      |                          |   |0||1||
   | |   +———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+   +—++—+|
   | |   |  — в Республику Беларусь                      | 190  |         4 300 000        |   |1||9||
   | +———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+   +—++—+|
   | |5. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и| 200  |             —            |   |0||2||
   | |   |уплаченная им при приобретении товаров  (работ,|      |                          |   +—++—+|
   | |   |услуг), использованных при   реализации   работ|      |                          |   |0||0||
   | |   |(услуг)  по   сопровождению,   транспортировке,|      |                          |   +—++—+|
   | |   |погрузке и   перегрузке   экспортированных   за|      |                          |   |1||6||
   | |   |пределы   Российской   Федерации   товаров    и|      |                          |   L——+—+|
   | |   |импортированных   в    Российскую    Федерацию,|      |                          |      |1||
   | |   |выполняемых российскими перевозчиками, и   иных|      |                          |  Стр.+—+|
   | |   |подобных работ (услуг)                         |      |                          |   ——¬|2||
   | +———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+   |0|+—+|
   | |6. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и| 210  |             —            |   +—+|8||
   | |   |уплаченная им при приобретении товаров  (работ,|      |                          |   |0|L——|
   | |   |услуг), использованных при   реализации   работ|      |                          |   +—+   |
   | |   |(услуг) по переработке товаров, помещенных  под|      |                          |   |0|   |
   | |   |таможенный режим  переработки   на   таможенной|      |                          |   +—+   |
   | |   |территории                                     |      |                          |   |0|   |
   | +———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+   +—+   |
   | |7. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и| 220  |             —            |   |0|   |
   | |   |уплаченная им при приобретении товаров  (работ,|      |                          |   +—+   |
   | |   |услуг), использованных при   реализации   работ|      |                          |   |4|   |
   | |   |(услуг), непосредственно связанных с перевозкой|      |                          |   L——   |
   | |   |(транспортировкой) через таможенную  территорию|      |                          |         |
   | |   |Российской Федерации товаров, помещенных    под|      |                          |         |
   | |   |таможенный режим   международного   таможенного|      |                          |         |
   | |   |транзита                                       |      |                          |         |
   | +———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+         |
   | |8. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и| 230  |             —            |         |
   | |   |уплаченная им при приобретении товаров  (работ,|      |                          |         |
   | |   |услуг), использованных при реализации услуг  по|      |                          |         |
   | |   |перевозке пассажиров и багажа при условии,  что|      |                          |         |
   | |   |пункт   отправления   или   пункт    назначения|      |                          |         |
   | |   |пассажиров и багажа расположены  за   пределами|      |                          |         |
   | |   |территории Российской   Федерации   по   единым|      |                          |         |
   | |   |международным перевозочным документам          |      |                          |         |
   | +———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+         |
   | |9. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и| 240  |             —            |         |
   | |   |уплаченная им при приобретении товаров  (работ,|      |                          |         |
   | |   |услуг), использованных при   реализации   работ|      |                          |         |
   | |   |(услуг),      выполняемых         (оказываемых)|      |                          |         |
   | |   |непосредственно в космическом пространстве,   а|      |                          |         |
   | |   |также комплекса подготовительных наземных работ|      |                          |         |
   | |   |(услуг),   технологически   обусловленного    и|      |                          |         |
   | |   |неразрывно связанного   с   выполнением   работ|      |                          |         |
   | |   |(оказанием услуг) непосредственно в космическом|      |                          |         |
   | |   |пространстве                                   |      |                          |         |
   | +———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+         |
   | |10.|Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и| 250  |             —            |         |
   | |   |уплаченная им при приобретении товаров  (работ,|      |                          |         |
   | |   |услуг),    использованных    при     реализации|      |                          |         |
   | |   |драгоценных    металлов    налогоплательщиками,|      |                          |         |
   | |   |осуществляющими их добычу или производство   из|      |                          |         |
   | |   |лома и отходов, содержащих драгоценные металлы,|      |                          |         |
   | |   |Государственному фонду драгоценных металлов   и|      |                          |         |
   | |   |драгоценных камней Российской Федерации, фондам|      |                          |         |
   | |   |драгоценных металлов   и   драгоценных   камней|      |                          |         |
   | |   |субъектов Российской Федерации,    Центральному|      |                          |         |
   | |   |банку Российской Федерации, банкам             |      |                          |         |
   | +———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+         |
   | |11.|Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и| 260  |             —            |         |
   | |   |уплаченная им при приобретении товаров  (работ,|      |                          |         |
   | |   |услуг), использованных при реализации   товаров|      |                          |         |
   | |   |(работ, услуг) для   официального   пользования|      |                          |         |
   | |   |иностранными дипломатическими и приравненными к|      |                          |         |
   | |   |ним   представительствами   или   для   личного|      |                          |         |
   | |   |пользования       дипломатического          или|      |                          |         |
   | |   |административно—технического персонала     этих|      |                          |         |
   | |   |представительств, включая проживающих вместе  с|      |                          |         |
   | |   |ними членов их семей                           |      |                          |         |
   | L———+———————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————         |
   |                                                                                         Форма   |
   |                                                                                           по    |
   |                                                                                      КНД 1151002|
   +—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +—¬    Зона компактного двухмерного кода                                                          |
   L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————

     
   ——T—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————T—¬
   +——                                                                                             L—+
   |                                                                         Раздел 00001      ——————|
   |                                                                                            5————|
   |     Продолжение раздела 1. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров         1————|
   |    (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено         0————|
   |                                                                                            0————|
   | ————T———————————————————————————————————————————————T——————T——————————————————————————¬    2————|
   | | 1 |                        2                      |  3   |             4            |    0————+
   | +———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+    6————+
   | |12.|Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и| 270  |         2 200 000        |    0————|
   | |   |уплаченная им при приобретении товаров  (работ,|      |                          |   ——————|
   | |   |услуг), использованных при реализации припасов,|      |                          |       ——+
   | |   |вывезенных с территории Российской Федерации  в|      |                          |       L—+
   | |   |таможенном режиме перемещения припасов         |      |                          |         |
   | +———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+    К  И |
   | |13.|Сумма налога, ранее уплаченная  с   авансов   и| 280  |         1 725 000        |    П  Н |
   | |   |предоплаты, засчитываемая в налоговом   периоде|      |                          |    П  Н |
   | |   |при    реализации    товаров,    обоснованность|      |                          |   ——¬——¬|
   | |   |применения налоговой ставки 0 процентов      по|      |                          |   |7||0||
   | |   |которым подтверждена                           |      |                          |   +—++—+|
   | |   +———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+   |7||0||
   | |   |в том числе:                                   |      |                          |   +—++—+|
   | |   +———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+   |1||7||
   | |   |По экспортным    товарам,    включая    товары,| 290  |         1 725 000        |   +—++—+|
   | |   |приобретенные для перепродажи на экспорт,     в|      |                          |   |9||7||
   | |   |страны  дальнего   зарубежья   и  государства —|      |                          |   +—++—+|
   | |   |участники  СНГ   (за   исключением   Республики|      |                          |   |0||1||
   | |   |Беларусь)                                      |      |                          |   +—++—+|
   | |   +———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+   |1||9||
   | |   |По товарам, реализуемым в Республику Беларусь  | 300  |             —            |   +—++—+|
   | +———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+   |0||2||
   | |14.|Сумма налога, ранее уплаченная  с   авансов   и| 310  |             —            |   +—++—+|
   | |   |предоплаты, засчитываемая в налоговом   периоде|      |                          |   |0||0||
   | |   |при реализации работ (услуг),    обоснованность|      |                          |   +—++—+|
   | |   |применения налоговой ставки  0   процентов   по|      |                          |   |1||6||
   | |   |которым подтверждена, по работам (услугам)   по|      |                          |   L——+—+|
   | |   |сопровождению, транспортировке,   погрузке    и|      |                          |      |1||
   | |   |перегрузке    экспортированных    за    пределы|      |                          |  Стр.+—+|
   | |   |Российской Федерации товаров и  импортированных|      |                          |   ——¬|2||
   | |   |в Российскую Федерацию, и иных подобных   работ|      |                          |   |0|+—+|
   | |   |(услуг)                                        |      |                          |   +—+|8||
   | +———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+   |0|L——|
   | |15.|Сумма налога, ранее уплаченная  с   авансов   и| 320  |             —            |   +—+   |
   | |   |предоплаты, засчитываемая в налоговом   периоде|      |                          |   |0|   |
   | |   |при реализации работ (услуг),    обоснованность|      |                          |   +—+   |
   | |   |применения налоговой ставки  0   процентов   по|      |                          |   |0|   |
   | |   |которым подтверждена, по работам (услугам)   по|      |                          |   +—+   |
   | |   |переработке товаров, помещенных под  таможенный|      |                          |   |0|   |
   | |   |режим переработки на таможенной территории     |      |                          |   +—+   |
   | +———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+   |5|   |
   | |16.|Сумма налога, ранее уплаченная  с   авансов   и| 330  |             —            |   L——   |
   | |   |предоплаты, засчитываемая в налоговом   периоде|      |                          |         |
   | |   |при реализации работ (услуг),    обоснованность|      |                          |         |
   | |   |применения налоговой ставки  0   процентов   по|      |                          |         |
   | |   |по которым подтверждена, по работам  (услугам),|      |                          |         |
   | |   |непосредственно    связанным    с    перевозкой|      |                          |         |
   | |   |(транспортировкой) через таможенную  территорию|      |                          |         |
   | |   |Российской Федерации товаров, помещенных    под|      |                          |         |
   | |   |таможенный режим   международного   таможенного|      |                          |         |
   | |   |транзита                                       |      |                          |         |
   | +———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+         |
   | |17.|Сумма налога, ранее уплаченная  с   авансов   и| 340  |             —            |         |
   | |   |предоплаты, засчитываемая в налоговом   периоде|      |                          |         |
   | |   |при реализации работ (услуг),    обоснованность|      |                          |         |
   | |   |применения налоговой ставки  0   процентов   по|      |                          |         |
   | |   |которым подтверждена, по услугам по   перевозке|      |                          |         |
   | |   |пассажиров и багажа при условии,   что    пункт|      |                          |         |
   | |   |отправления или пункт назначения пассажиров   и|      |                          |         |
   | |   |багажа расположены  за   пределами   территории|      |                          |         |
   | |   |Российской Федерации по  единым   международным|      |                          |         |
   | |   |перевозочным документам                        |      |                          |         |
   | +———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+         |
   | |18.|Сумма налога, ранее уплаченная  с   авансов   и| 350  |             —            |         |
   | |   |предоплаты, засчитываемая в налоговом   периоде|      |                          |         |
   | |   |при реализации работ (услуг),    обоснованность|      |                          |         |
   | |   |применения налоговой ставки  0   процентов   по|      |                          |         |
   | |   |которым подтверждена, по   работам   (услугам),|      |                          |         |
   | |   |выполняемым (оказываемым)   непосредственно   в|      |                          |         |
   | |   |космическом пространстве, а   также   комплексу|      |                          |         |
   | |   |подготовительных   наземных   работ    (услуг),|      |                          |         |
   | |   |технологически   обусловленных   и   неразрывно|      |                          |         |
   | |   |связанных с выполнением работ (оказанием услуг)|      |                          |         |
   | |   |непосредственно в космическом пространстве     |      |                          |         |
   | +———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+         |
   | |19.|Сумма налога, ранее уплаченная  с   авансов   и| 360  |             —            |         |
   | |   |предоплаты, засчитываемая в налоговом   периоде|      |                          |         |
   | |   |при    реализации    товаров,    обоснованность|      |                          |         |
   | |   |применения налоговой ставки  0   процентов   по|      |                          |         |
   | |   |которым подтверждена, по реализации драгоценных|      |                          |         |
   | |   |металлов налогоплательщиками,   осуществляющими|      |                          |         |
   | |   |их добычу или производство из лома и   отходов,|      |                          |         |
   | |   |содержащих      драгоценные            металлы,|      |                          |         |
   | |   |Государственному фонду драгоценных металлов   и|      |                          |         |
   | |   |драгоценных камней Российской Федерации, фондам|      |                          |         |
   | |   |драгоценных металлов   и   драгоценных   камней|      |                          |         |
   | |   |субъектов Российской Федерации,    Центральному|      |                          |         |
   | |   |банку Российской Федерации, банкам             |      |                          |         |
   | +———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+         |
   | |20.|Сумма налога, ранее уплаченная  с   авансов   и| 370  |             —            |         |
   | |   |предоплаты, засчитываемая в налоговом   периоде|      |                          |         |
   | |   |при реализации    товаров    (работ,    услуг),|      |                          |         |
   | |   |обоснованность применения налоговой  ставки   0|      |                          |         |
   | |   |процентов   по   которым    подтверждена,    по|      |                          |         |
   | |   |реализации   товаров   (работ,    услуг)    для|      |                          |         |
   | |   |официального     пользования       иностранными|      |                          |         |
   | |   |дипломатическими  и   приравненными    к    ним|      |                          |         |
   | |   |представительствами или для личного пользования|      |                          |         |
   | |   |дипломатического     или       административно—|      |                          |         |
   | |   |технического персонала этих   представительств,|      |                          |         |
   | |   |включая проживающих вместе с ними   членов   их|      |                          |         |
   | |   |семей                                          |      |                          |         |
   | L———+———————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————         |
   |                                                                                         Форма   |
   |                                                                                           по    |
   |                                                                                      КНД 1151002|
   +—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +—¬    Зона компактного двухмерного кода                                                          |
   L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————

     
   ——T—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————T—¬
   +——                                                                                             L—+
   |                                                                         Раздел 00001      ——————|
   |                                                                                            5————|
   |     Продолжение раздела 1. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров         1————|
   |    (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено         0————|
   |                                                                                            0————|
   | ————T———————————————————————————————————————————————T——————T——————————————————————————¬    2————|
   | | 1 |                        2                      |  3   |             4            |    0————+
   | +———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+    7————+
   | |21.|Сумма налога, ранее уплаченная  с   авансов   и| 380  |             —            |    7————|
   | |   |предоплаты, засчитываемая в налоговом   периоде|      |                          |   ——————|
   | |   |при   реализации   припасов,    вывезенных    с|      |                          |       ——+
   | |   |территории Российской Федерации  в   таможенном|      |                          |       L—+
   | |   |режиме перемещения   припасов,   обоснованность|      |                          |         |
   | |   |применения налоговой ставки  0   процентов   по|      |                          |    К  И |
   | |   |которым подтверждена                           |      |                          |    П  Н |
   | +———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+    П  Н |
   | |22.|Сумма налога, ранее   уплаченная   по   товарам| 390  |         1 830 508        |   ——¬——¬|
   | |   |(работам, услугам),   по   которым   применение|      |                          |   |7||0||
   | |   |налоговой ставки 0 процентов  ранее   не   было|      |                          |   +—++—+|
   | |   |документально подтверждено                     |      |                          |   |7||0||
   | +———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+   +—++—+|
   | |23.|Суммы налога, ранее  принятые   к   вычету   по| 400  |           610 000        |   |1||7||
   | |   |товарам (работам,    услугам),    по    которым|      |                          |   +—++—+|
   | |   |применение налоговой ставки 0 процентов   ранее|      |                          |   |9||7||
   | |   |не   было   документально    подтверждено,    и|      |                          |   +—++—+|
   | |   |подлежащие восстановлению                      |      |                          |   |0||1||
   | +———+———————————————————————————————————————————————+——————+——————————————————————————+   +—++—+|
   | |24.|Общая сумма налога, принимаемая к вычету (сумма| 410  |        13 175 508        |   |1||9||
   | |   |величин графы 4 пунктов 4  —   22   раздела   1|      |                          |   +—++—+|
   | |   |декларации по налогу на добавленную   стоимость|      |                          |   |0||2||
   | |   |по налоговой ставке 0 процентов, уменьшенная на|      |                          |   +—++—+|
   | |   |величину пункта 23 раздела  1   декларации   по|      |                          |   |0||0||
   | |   |налогу на добавленную стоимость по    налоговой|      |                          |   +—++—+|
   | |   |ставке 0 процентов)                            |      |                          |   |1||6||
   | L———+———————————————————————————————————————————————+——————+———————————————————————————   L——+—+|
   |                                                                                              |1||
   |Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю:                Стр.+—+|
   |                                                                                           ——¬|2||
   |Руководитель организации                                                                   |0|+—+|
   |        Евсюков                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬                          +—+|8||
   |Подпись ———————                        Дата |2|0| |0|4| |2|0|0|5|                          |0|L——|
   |                                            L—+—— L—+—— L—+—+—+——                          +—+   |
   |                                                                                           |0|   |
   |Главный бухгалтер                                                                          +—+   |
   |        Орлова                              ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬                          |0|   |
   |Подпись ——————                         Дата |2|0| |0|4| |2|0|0|5|                          +—+   |
   |                                            L—+—— L—+—— L—+—+—+——                          |0|   |
   |                                                                                           +—+   |
   |Индивидуальный предприниматель                                                             |6|   |
   |                                            ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬                          L——   |
   |Подпись ________________________       Дата | | | | | | | | | | |                                |
   |                                            L—+—— L—+—— L—+—+—+——                                |
   |                                                                                                 |
   |                                                                                         Форма   |
   |                                                                                           по    |
   |                                                                                      КНД 1151002|
   +—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +—¬    Зона компактного двухмерного кода                                                          |
   L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————

--T-----------------------------------------------------------------------------------------------T-¬ +-- L-+ ¦ Раздел 00002 ------¦ ¦ 5----¦ ¦ Продолжение раздела 2. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров 1----¦ ¦ (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено 0----¦ ¦ 0----¦ ¦ -----T---------------------------------------T------T-------------T----------T---------¬ 2----¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 0----+ ¦ +----+---------------------------------------+------+-------------+----------+---------+ 9----+ ¦ ¦1.5 ¦ Реализация услуг по перевозке¦ 120 ¦ - ¦ 18 ¦ - ¦ 1----¦ ¦ ¦ ¦ пассажиров и багажа при условии, что¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ------¦ ¦ ¦ ¦ пункт отправления или пункт¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --+ ¦ ¦ ¦ назначения пассажиров и багажа¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+ ¦ ¦ ¦ расположены за пределами территории¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Российской Федерации по единым¦ ¦ ¦ ¦ ¦ К И ¦ ¦ ¦ ¦ международным перевозочным документам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ П Н ¦ ¦ +----+---------------------------------------+------+-------------+----------+---------+ П Н ¦ ¦ ¦1.6 ¦ Реализация работ (услуг), выполняемых¦ 130 ¦ - ¦ 18 ¦ - ¦ --¬--¬¦ ¦ ¦ ¦ (оказываемых) непосредственно в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦7¦¦0¦¦ ¦ ¦ ¦ космическом пространстве, а также¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-++-+¦ ¦ ¦ ¦ комплекса подготовительных наземных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦7¦¦0¦¦ ¦ ¦ ¦ работ (услуг), технологически¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-++-+¦ ¦ ¦ ¦ обусловленного и неразрывно¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1¦¦7¦¦ ¦ ¦ ¦ связанного с выполнением работ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-++-+¦ ¦ ¦ ¦ (оказанием услуг) непосредственно в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9¦¦7¦¦ ¦ ¦ ¦ космическом пространстве ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-++-+¦ ¦ +----+---------------------------------------+------+-------------+----------+---------+ ¦0¦¦1¦¦ ¦ ¦1.7 ¦ Реализация драгоценных металлов¦ 140 ¦ - ¦ 18 ¦ - ¦ +-++-+¦ ¦ ¦ ¦ налогоплательщиками, осуществляющими¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1¦¦9¦¦ ¦ ¦ ¦ их добычу или производство из лома и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-++-+¦ ¦ ¦ ¦ отходов, содержащих драгоценные¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦0¦¦2¦¦ ¦ ¦ ¦ металлы, Государственному фонду¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-++-+¦ ¦ ¦ ¦ драгоценных металлов и драгоценных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦0¦¦0¦¦ ¦ ¦ ¦ камней Российской Федерации, фондам¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-++-+¦ ¦ ¦ ¦ драгоценных металлов и драгоценных¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1¦¦6¦¦ ¦ ¦ ¦ камней субъектов Российской¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L--+-+¦ ¦ ¦ ¦ Федерации, Центральному банку¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1¦¦ ¦ ¦ ¦ Российской Федерации, банкам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Стр.+-+¦ ¦ +----+---------------------------------------+------+-------------+----------+---------+ --¬¦2¦¦ ¦ ¦1.8 ¦Реализация товаров (работ, услуг) для¦ 150 ¦ - ¦ 18 ¦ - ¦ ¦0¦+-+¦ ¦ ¦ ¦официального пользования иностранными¦ 160 ¦ - ¦ 10 ¦ - ¦ +-+¦8¦¦ ¦ ¦ ¦дипломатическими и приравненными к ним¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦0¦L--¦ ¦ ¦ ¦представительствами или для личного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-+ ¦ ¦ ¦ ¦пользования дипломатического или¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦0¦ ¦ ¦ ¦ ¦административно-технического персонала¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-+ ¦ ¦ ¦ ¦этих представительств, включая¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦0¦ ¦ ¦ ¦ ¦проживающих вместе с ними членов их¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-+ ¦ ¦ ¦ ¦семей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦0¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------------+------+-------------+----------+---------+ +-+ ¦ ¦ ¦1.9 ¦Реализация припасов, вывезенных с¦ 170 ¦ - ¦ 18 ¦ - ¦ ¦8¦ ¦ ¦ ¦ ¦территории Российской Федерации в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-- ¦ ¦ ¦ ¦таможенном режиме перемещения припасов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------------+------+-------------+----------+---------+ ¦ ¦ ¦2. ¦Сумма авансовых и иных платежей,¦ 180 ¦ 22 000 000 ¦ 18/118 ¦3 355 932¦ ¦ ¦ ¦ ¦поступивших в счет предстоящих поставок¦ 190 ¦ - ¦ 10/110 ¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦товаров (работ, услуг), по которым¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предполагается применение налоговой¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ставки 0 процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------------+------+-------------+----------+---------+ ¦ ¦ ¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+---------------------------------------+------+-------------+----------+---------+ ¦ ¦ ¦2.1 ¦Реализация товаров, помещенных под¦ 200 ¦ 15 000 000 ¦ 18/118 ¦2 288 136¦ ¦ ¦ ¦ ¦таможенный режим экспорта ¦ 210 ¦ - ¦ 10/110 ¦ - ¦ ¦ ¦ L----+---------------------------------------+------+-------------+----------+---------- ¦ ¦ Форма ¦ ¦ по ¦ ¦ КНД 1151002¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------+ +-¬ Зона компактного двухмерного кода ¦ L-+------------------------------------------------------------------------------------------------ ————

     
   ——T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————T—¬
   +——                                                                                               L—+
   |                                                                           Раздел 00002      ——————|
   |                                                                                              5————|
   |     Продолжение раздела 2. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров           1————|
   |   (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено         0————|
   |                                                                                              0————|
   | —————T———————————————————————————————————————T——————T—————————————T——————————T—————————¬     2————|
   | | 1  |                   2                   |   3  |      4      |     5    |    6    |     1————+
   | +————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+—————————+     0————+
   | |2.2 |Реализация   товаров     в   Республику| 220  |   7 000 000 |  18/118  |1 067 796|     7————|
   | |    |Беларусь                               | 230  |      —      |  10/110  |    —    |    ——————|
   | +————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+—————————+        ——+
   | |2.3 |Реализация     работ      (услуг)    по| 240  |      —      |  18/118  |    —    |        L—+
   | |    |сопровождению,         транспортировке,|      |             |          |         |          |
   | |    |погрузке и перегрузке  экспортированных|      |             |          |         |     К  И |
   | |    |за пределы Российской Федерации товаров|      |             |          |         |     П  Н |
   | |    |и     импортированных    в   Российскую|      |             |          |         |     П  Н |
   | |    |Федерацию,    выполняемых   российскими|      |             |          |         |    ——¬——¬|
   | |    |перевозчиками, и иные подобные   работы|      |             |          |         |    |7||0||
   | |    |(услуги)                               |      |             |          |         |    +—++—+|
   | +————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+—————————+    |7||0||
   | |2.4 |Реализация работ (услуг) по переработке| 250  |      —      |  18/118  |    —    |    +—++—+|
   | |    |товаров,   помещенных   под  таможенный|      |             |          |         |    |1||7||
   | |    |режим   переработки   на     таможенной|      |             |          |         |    +—++—+|
   | |    |территории                             |      |             |          |         |    |9||7||
   | +————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+—————————+    +—++—+|
   | |2.5 |Реализация         работ       (услуг),| 260  |      —      |  18/118  |    —    |    |0||1||
   | |    |непосредственно связанных с  перевозкой|      |             |          |         |    +—++—+|
   | |    |(транспортировкой)   через   таможенную|      |             |          |         |    |1||9||
   | |    |территорию     Российской     Федерации|      |             |          |         |    +—++—+|
   | |    |товаров,   помещенных  под   таможенный|      |             |          |         |    |0||2||
   | |    |режим    международного     таможенного|      |             |          |         |    +—++—+|
   | |    |транзита                               |      |             |          |         |    |0||0||
   | +————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+—————————+    +—++—+|
   | |2.6 |Реализация    услуг    по     перевозке| 270  |      —      |  18/118  |    —    |    |1||6||
   | |    |пассажиров и багажа при условии,    что|      |             |          |         |    L——+—+|
   | |    |пункт отправления или пункт  назначения|      |             |          |         |       |1||
   | |    |пассажиров  и   багажа  расположены  за|      |             |          |         |   Стр.+—+|
   | |    |пределами     территории     Российской|      |             |          |         |    ——¬|2||
   | |    |Федерации   по   единым   международным|      |             |          |         |    |0|+—+|
   | |    |перевозочным документам                |      |             |          |         |    +—+|8||
   | +————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+—————————+    |0|L——|
   | |2.7 |Реализация работ (услуг),   выполняемых| 280  |      —      |  18/118  |    —    |    +—+   |
   | |    |(оказываемых) непосредственно         в|      |             |          |         |    |0|   |
   | |    |космическом пространстве,   а     также|      |             |          |         |    +—+   |
   | |    |комплекса   подготовительных   наземных|      |             |          |         |    |0|   |
   | |    |работ      (услуг),      технологически|      |             |          |         |    +—+   |
   | |    |обусловленного и неразрывно  связанного|      |             |          |         |    |0|   |
   | |    |с выполнением работ (оказанием   услуг)|      |             |          |         |    +—+   |
   | |    |непосредственно     в       космическом|      |             |          |         |    |9|   |
   | |    |пространстве                           |      |             |          |         |    L——   |
   | +————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+—————————+          |
   | |2.8 |Реализация     драгоценных     металлов| 290  |      —      |  18/118  |    —    |          |
   | |    |налогоплательщиками, осуществляющими их|      |             |          |         |          |
   | |    |добычу или  производство  из   лома   и|      |             |          |         |          |
   | |    |отходов,     содержащих     драгоценные|      |             |          |         |          |
   | |    |металлы,     Государственному     фонду|      |             |          |         |          |
   | |    |драгоценных   металлов   и  драгоценных|      |             |          |         |          |
   | |    |камней   Российской  Федерации,  фондам|      |             |          |         |          |
   | |    |драгоценных   металлов   и  драгоценных|      |             |          |         |          |
   | |    |камней субъектов Российской  Федерации,|      |             |          |         |          |
   | |    |Центральному      банку      Российской|      |             |          |         |          |
   | |    |Федерации, банкам                      |      |             |          |         |          |
   | +————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+—————————+          |
   | |2.9 |Реализация товаров (работ, услуг)   для| 300  |      —      |  18/118  |    —    |          |
   | |    |официального  пользования  иностранными| 310  |      —      |  10/110  |    —    |          |
   | |    |дипломатическими и приравненными к  ним|      |             |          |         |          |
   | |    |представительствами   или  для  личного|      |             |          |         |          |
   | |    |пользования    дипломатического     или|      |             |          |         |          |
   | |    |административно—технического  персонала|      |             |          |         |          |
   | |    |этих представительств,          включая|      |             |          |         |          |
   | |    |проживающих вместе с ними  членов    их|      |             |          |         |          |
   | |    |семей                                  |      |             |          |         |          |
   | L————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+——————————          |
   |                                                                                           Форма   |
   |                                                                                             по    |
   |                                                                                        КНД 115100 |
   +———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +—¬    Зона компактного двухмерного кода                                                            |
   L—+——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————

     
   ——T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————T—¬
   +——                                                                                               L—+
   |                                                                           Раздел 00002      ——————|
   |                                                                                              5————|
   |     Продолжение раздела 2. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров           1————|
   |   (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено         0————|
   |                                                                                              0————|
   | —————T———————————————————————————————————————T——————T—————————————T——————————T—————————¬     2————|
   | | 1  |                   2                   |   3  |      4      |     5    |    6    |     1————+
   | +————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+—————————+     1————+
   | |2.10|Реализация припасов, вывезенных       с| 320  |      —      |  18/118  |    —    |     4————|
   | |    |территории Российской Федерации       в|      |             |          |         |    ——————|
   | |    |таможенном режиме перемещения припасов |      |             |          |         |        ——+
   | +————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+—————————+        L—+
   | |3.  |Всего (сумма величин графы 4 пунктов 1,| 330  |  22 000 000 |    Х     |3 355 932|          |
   | |    |2 раздела 2 декларации по налогу     на|      |             |          |         |     К  И |
   | |    |добавленную   стоимость   по  налоговой|      |             |          |         |     П  Н |
   | |    |ставке 0 процентов, графы 6 пунктов  1,|      |             |          |         |     П  Н |
   | |    |2 раздела 2 декларации по налогу     на|      |             |          |         |    ——¬——¬|
   | |    |добавленную   стоимость   по  налоговой|      |             |          |         |    |7||0||
   | |    |ставке 0 процентов)                    |      |             |          |         |    +—++—+|
   | L————+———————————————————————————————————————+——————+—————————————+——————————+——————————    |7||0||
   |                                                                                             +—++—+|
   | ————T—————————————————————————————————————————————————————————————————T——————T———————¬      |1||7||
   | | N |  НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ по операциям при реализации товаров (работ,   | Код  | Сумма |      +—++—+|
   | |п/п|   услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым    |строки|  НДС  |      |9||7||
   | |   |                          не подтверждено                        |      |       |      +—++—+|
   | +———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+      |0||1||
   | | 1 |                                 2                               |  3   |   4   |      +—++—+|
   | +———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+      |1||9||
   | |4. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при| 340  |   —   |      +—++—+|
   | |   |приобретении   товаров   (работ,   услуг),   использованных   при|      |       |      |0||2||
   | |   |производстве  товаров,  реализуемых   на   экспорт и в Республику|      |       |      +—++—+|
   | |   |Беларусь,  а  также  товаров,  приобретенных для  перепродажи  на|      |       |      |0||0||
   | |   |экспорт и в Республику Беларусь, нулевая ставка налога по которым|      |       |      +—++—+|
   | |   |документально не подтверждена                                    |      |       |      |1||6||
   | +———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+      L——+—+|
   | |   |в том числе:                                                     |      |       |         |1||
   | +———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+     Стр.+—+|
   | |   |  — в страны дальнего зарубежья и государства — участники СНГ (за| 350  |   —   |      ——¬|2||
   | |   |исключением Республики Беларусь)                                 |      |       |      |0|+—+|
   | +———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+      +—+|8||
   | |   |  — в Республику Беларусь                                        | 360  |   —   |      |0|L——|
   | +———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+      +—+   |
   | |5. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при| 370  |   —   |      |0|   |
   | |   |приобретении   товаров  (работ,    услуг),   использованных   при|      |       |      +—+   |
   | |   |реализации   работ  (услуг)  по  сопровождению,  транспортировке,|      |       |      |0|   |
   | |   |погрузке и  перегрузке  экспортированных  за  пределы  Российской|      |       |      +—+   |
   | |   |Федерации  товаров  и  импортированных  в  Российскую  Федерацию,|      |       |      |1|   |
   | |   |выполняемых российскими  перевозчиками,  и  иных  подобных  работ|      |       |      +—+   |
   | |   |(услуг)                                                          |      |       |      |0|   |
   | +———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+      L——   |
   | |6. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при| 380  |   —   |            |
   | |   |приобретении   товаров   (работ,   услуг),   использованных   при|      |       |            |
   | |   |реализации работ (услуг) по переработке товаров, помещенных   под|      |       |            |
   | |   |таможенный режим переработки на таможенной территории            |      |       |            |
   | +———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+            |
   | |7. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при| 390  |   —   |            |
   | |   |приобретении   товаров   (работ,   услуг),   использованных   при|      |       |            |
   | |   |реализации  работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой|      |       |            |
   | |   |(транспортировкой)   через   таможенную   территорию   Российской|      |       |            |
   | |   |Федерации товаров, помещенных под таможенный режим международного|      |       |            |
   | |   |таможенного транзита                                             |      |       |            |
   | +———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+            |
   | |8. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при| 400  |   —   |            |
   | |   |приобретении   товаров   (работ,   услуг),   использованных   при|      |       |            |
   | |   |реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа   при  условии,|      |       |            |
   | |   |что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и    багажа|      |       |            |
   | |   |расположены  за  пределами  территории  Российской  Федерации  по|      |       |            |
   | |   |единым международным перевозочным документам                     |      |       |            |
   | +———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+            |
   | |9. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при| 410  |   —   |            |
   | |   |приобретении товаров (работ, услуг), используемых при  реализации|      |       |            |
   | |   |работ (услуг),     выполняемых  (оказываемых)  непосредственно  в|      |       |            |
   | |   |космическом  пространстве,  а  также  комплекса  подготовительных|      |       |            |
   | |   |наземных   работ   (услуг),   технологически   обусловленного   и|      |       |            |
   | |   |неразрывно  связанного  с  выполнением   работ  (оказанием услуг)|      |       |            |
   | |   |непосредственно в космическом пространстве                       |      |       |            |
   | +———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+———————+            |
   | |10.|Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при| 420  |   —   |            |
   | |   |приобретении   товаров   (работ,  услуг),   использованных    при|      |       |            |
   | |   |реализации     драгоценных      металлов     налогоплательщиками,|      |       |            |
   | |   |осуществляющими их добычу или производство  из  лома  и  отходов,|      |       |            |
   | |   |содержащих   драгоценные    металлы,   Государственному     фонду|      |       |            |
   | |   |драгоценных металлов и драгоценных камней Российской   Федерации,|      |       |            |
   | |   |фондам драгоценных  металлов    и  драгоценных  камней  субъектов|      |       |            |
   | |   |Российской Федерации, Центральному банку   Российской  Федерации,|      |       |            |
   | |   |банкам                                                           |      |       |            |
   | L———+—————————————————————————————————————————————————————————————————+——————+————————            |
   |                                                                                           Форма   |
   |                                                                                             по    |
   |                                                                                        КНД 1151002|
   +———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +—¬    Зона компактного двухмерного кода                                                            |
   L—+——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————

--T-----------------------------------------------------------------------------------------------T-¬ +-- L-+ ¦ Раздел 00002 ------¦ ¦ 5----¦ ¦ Продолжение раздела 2. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров 1----¦ ¦ (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено 0----¦ ¦ 0----¦ ¦ ----T-----------------------------------------------------------------T------T---------¬ 2----¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 1----+ ¦ +---+-----------------------------------------------------------------+------+---------+ 3----+ ¦ ¦21.¦Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и предоплаты,¦ 550 ¦ - ¦ 8----¦ ¦ ¦ ¦засчитываемая в налоговом периоде при реализации припасов,¦ ¦ ¦ ------¦ ¦ ¦ ¦вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном¦ ¦ ¦ --+ ¦ ¦ ¦режиме перемещения припасов, обоснованность применения¦ ¦ ¦ L-+ ¦ ¦ ¦налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждена ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---+-----------------------------------------------------------------+------+---------+ К И ¦ ¦ ¦22.¦Общая сумма налога, принимаемая к вычету (сумма величин графы 4¦ 560 ¦ - ¦ П Н ¦ ¦ ¦ ¦пунктов 4 - 21 раздела 2 декларации по налогу на добавленную¦ ¦ ¦ П Н ¦ ¦ ¦ ¦стоимость по налоговой ставке 0 процентов) ¦ ¦ ¦ --¬--¬¦ ¦ L---+-----------------------------------------------------------------+------+---------- ¦7¦¦0¦¦ ¦ +-++-+¦ ¦ ----T-----------------------------------------------------------------T------T---------¬ ¦7¦¦0¦¦ ¦ ¦ N ¦ РАСЧЕТЫ ПО НДС ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД ¦ Код ¦ Сумма ¦ +-++-+¦ ¦ ¦п/п¦ ¦строки¦ НДС ¦ ¦1¦¦7¦¦ ¦ +---+-----------------------------------------------------------------+------+---------+ +-++-+¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ ¦9¦¦7¦¦ ¦ +---+-----------------------------------------------------------------+------+---------+ +-++-+¦ ¦ ¦23.¦Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет за данный¦ 570 ¦3 355 932¦ ¦0¦¦1¦¦ ¦ ¦ ¦налоговый период (если величина в пункте 3 раздела 2¦ ¦ ¦ +-++-+¦ ¦ ¦ ¦декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой¦ ¦ ¦ ¦1¦¦9¦¦ ¦ ¦ ¦ставке 0 процентов превышает величину в пункте 22 раздела 2¦ ¦ ¦ +-++-+¦ ¦ ¦ ¦декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой¦ ¦ ¦ ¦0¦¦2¦¦ ¦ ¦ ¦ставке 0 процентов, вычесть пункт 22 раздела 2 декларации по¦ ¦ ¦ +-++-+¦ ¦ ¦ ¦налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов¦ ¦ ¦ ¦0¦¦0¦¦ ¦ ¦ ¦из пункта 3 раздела 2 декларации по налогу на добавленную¦ ¦ ¦ +-++-+¦ ¦ ¦ ¦стоимость по налоговой ставке 0 процентов). Переносится в пункт¦ ¦ ¦ ¦1¦¦6¦¦ ¦ ¦ ¦17 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость ¦ ¦ ¦ L--+-+¦ ¦ +---+-----------------------------------------------------------------+------+---------+ ¦1¦¦ ¦ ¦24.¦Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению за данный налоговый¦ 580 ¦ - ¦ Стр.+-+¦ ¦ ¦ ¦период (если величина в пункте 3 раздела 2 декларации по¦ ¦ ¦ --¬¦2¦¦ ¦ ¦ ¦налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов¦ ¦ ¦ ¦0¦+-+¦ ¦ ¦ ¦меньше величины в пункте 22 раздела 2 декларации по налогу на¦ ¦ ¦ +-+¦8¦¦ ¦ ¦ ¦добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов, вычесть¦ ¦ ¦ ¦0¦L--¦ ¦ ¦ ¦пункт 3 раздела 2 декларации по налогу на добавленную стоимость¦ ¦ ¦ +-+ ¦ ¦ ¦ ¦по налоговой ставке 0 процентов из пункта 22 раздела 2¦ ¦ ¦ ¦0¦ ¦ ¦ ¦ ¦декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой¦ ¦ ¦ +-+ ¦ ¦ ¦ ¦ставке 0 процентов). Переносится в пункт 18 раздела 2.1¦ ¦ ¦ ¦0¦ ¦ ¦ ¦ ¦декларации по налогу на добавленную стоимость ¦ ¦ ¦ +-+ ¦ ¦ L---+-----------------------------------------------------------------+------+---------- ¦1¦ ¦ ¦ +-+ ¦ ¦Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: ¦2¦ ¦ ¦ L-- ¦ ¦Руководитель организации ¦ ¦ Евсюков --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦Подпись ------- Дата ¦2¦0¦ ¦0¦4¦ ¦2¦0¦0¦5¦ ¦ ¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦ ¦ ¦Главный бухгалтер ¦ ¦ Орлова --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦Подпись ------ Дата ¦2¦0¦ ¦0¦4¦ ¦2¦0¦0¦5¦ ¦ ¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦ ¦ ¦Индивидуальный предприниматель ¦ ¦ --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬ ¦ ¦Подпись ______________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-- ¦ ¦ ¦ ¦ Форма ¦ ¦ по ¦ ¦ КНД 1151002¦ +---------------------------------------------------------------------------------------------------+ +-¬ Зона компактного двухмерного кода ¦ L-+------------------------------------------------------------------------------------------------ ————

     
   ——T——————————T—T——————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————¬
   +——||||||||||L——                ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                             |     |
   |  ||||||||||               ИНН |0|0|7|7|1|9|2|0|6|1|2|8|                             |     |
   |   51002145                    L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                             |     |
   |                               ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬      ——T—T—T—T—T—¬                |     |
   |                           КПП |7|7|1|9|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|0|0|1|3|                |     |
   |                               L—+—+—+—+—+—+—+—+——      L—+—+—+—+—+——                |     |
   |                                                                                     |     |
   |                                                                 Форма по КНД 1151002|     |
   |                                                                         Раздел 00003|     |
   |                                                                                     |     |
   |    Раздел 3. Стоимость товаров (работ, услуг), по которым предполагается            |     |
   |                  применение налоговой ставки 0 процентов                            |     |
   |                                                                                     |     |
   |                                                     Все суммы указываются в рублях  |     |
   | —————————————————————————————————————————T————————————————————————————————————————¬ |     |
   | |Код операции (код строки 010)           |                1010401                 | |     |
   | +————————————————————————————————————————+————————————————————————————————————————+ |     |
   | |Номер   ГТД   (ТД)   или   перевозочного|        10115231/290305/0000321         | |     |
   | |документа по перевозкам  железнодорожным|                                        | |     |
   | |транспортом (код строки 020)            |                                        | |     |
   | +————————————————————————————————————————+————————————————————————————————————————+ |     |
   | |Дата отметки таможенного  органа "выпуск|               29.03.2005               | |     |
   | |разрешен" (код строки 030)              |                                        | |     |
   | +————————————————————————————————————————+————————————————————————————————————————+ |     |
   | |Номер    счета—фактуры    по    товарам,|                   —                    | |     |
   | |реализуемым в Республику Беларусь   (код|                                        | |     |
   | |строки 040)                             |                                        | |     |
   | +————————————————————————————————————————+————————————————————————————————————————+ |     |
   | |Дата отметки налогового органа        на|                   —                    | |     |
   | |счете—фактуре по товарам, реализуемым  в|                                        | |     |
   | |Республику Беларусь (код строки 050)    |                                        | |     |
   | +————————————————————————————————————————+————————————————————————————————————————+ |     |
   | |Стоимость  реализуемых  товаров  (работ,|               57 000 000               | |     |
   | |услуг),   по   которым    предполагается|                                        | |     |
   | |применение налоговой ставки 0  процентов|                                        | |     |
   | |(код строки 060)                        |                                        | |     |
   | L————————————————————————————————————————+————————————————————————————————————————— |     |
   |                                                                                     |     |
   | Код строки 070                                                                      |     |
   |                                                                                     |     |
   | —————————————————————————————————————————T————————————————————————————————————————¬ |     |
   | |      Номер контракта (договора)        |       Дата контракта (договора)        | |     |
   | +————————————————————————————————————————+————————————————————————————————————————+ |     |
   | |                   1                    |                    2                   | |     |
   | +————————————————————————————————————————+————————————————————————————————————————+ |     |
   | |                153/2005                |               21.02.2005               | |     |
   | +————————————————————————————————————————+————————————————————————————————————————+ |     |
   | |                                        |                                        | |     |
   | +————————————————————————————————————————+————————————————————————————————————————+ |     |
   | |                                        |                                        | |     |
   | +————————————————————————————————————————+————————————————————————————————————————+ |     |
   | |                                        |                                        | |     |
   | L————————————————————————————————————————+————————————————————————————————————————— |     |
   |                                                                                     |     |
   | Код строки 080                                                                      |     |
   |                                                                                     |     |
   | ————————————————————T——————————————————T————————————————————————T—————————————————¬ |     |
   | |Номер счета—фактуры|Дата счета—фактуры|Сумма НДС, уплаченная по| ИНН поставщика  | |     |
   | |                   |                  |приобретенным товарам   |                 | |     |
   | |                   |                  |(работам, услугам), ис— |                 | |     |
   | |                   |                  |пользованным при произ— |                 | |     |
   | |                   |                  |водстве и реализации то—|                 | |     |
   | |                   |                  |варов (работ, услуг), по|                 | |     |
   | |                   |                  |которым предполагается  |                 | |     |
   | |                   |                  |применение налоговой    |                 | |     |
   | |                   |                  |ставки 0 процентов      |                 | |     |
   | +———————————————————+——————————————————+————————————————————————+—————————————————+ |     |
   | |         1         |        2         |           3            |        4        | |     |
   | +———————————————————+——————————————————+————————————————————————+—————————————————+ |     |
   | |        135        |    14.02.2005    |       2 000 000        |    6213008389   | |     |
   | +———————————————————+——————————————————+————————————————————————+—————————————————+ |     |
   | |        287        |    21.02.2005    |       1 000 000        |    5305367121   | |     |
   | +———————————————————+——————————————————+————————————————————————+—————————————————+ |     |
   | |        849        |    24.02.2005    |         800 000        |    6901124797   | |Зона |
   | +———————————————————+——————————————————+————————————————————————+—————————————————+ |ком— |
   | |         —         |        —         |           —            |        —        | |пакт—|
   | +———————————————————+——————————————————+————————————————————————+—————————————————+ |ного |
   | |         —         |        —         |           —            |        —        | |двух—|
   | L———————————————————+——————————————————+————————————————————————+—————————————————— |мер— |
   |                                                                                     |ного |
   | ——————————————————————————————————————————————————————T——————————————————¬          |кода |
   | |Итого сумма НДС, уплаченная по приобретенным  товарам|     3 800 000    |          |     |
   | |(работам, услугам), использованным для производства и|                  |          |     |
   | |реализации   товаров   (работ,  услуг),  по   которым|                  |          |     |
   | |предполагается   применение   налоговой    ставки   0|                  |          |     |
   | |процентов (код строки 090)                           |                  |          |     |
   | L—————————————————————————————————————————————————————+———————————————————          |     |
   |                                                                                     |     |
   +—¬                                                                                   |   ——+
   L—+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+———+——

--T----------T-T----------------------------------------------------------------------T-----¬ +--¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦L-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦ ¦ ¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ ИНН ¦0¦0¦7¦7¦1¦9¦2¦0¦6¦1¦2¦8¦ ¦ ¦ ¦ 51002145 L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦ ¦ ¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-¬ ¦ ¦ ¦ КПП ¦7¦7¦1¦9¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦0¦0¦1¦4¦ ¦ ¦ ¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Форма по КНД 1151002¦ ¦ ¦ Раздел 00003¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Раздел 3. Стоимость товаров (работ, услуг), по которым предполагается ¦ ¦ ¦ применение налоговой ставки 0 процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Все суммы указываются в рублях ¦ ¦ ¦ -----------------------------------------T----------------------------------------¬ ¦ ¦ ¦ ¦Код операции (код строки 010) ¦ 1010403 ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------+----------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦Номер ГТД (ТД) или перевозочного¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документа по перевозкам железнодорожным¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦транспортом (код строки 020) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------+----------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦Дата отметки таможенного органа "выпуск¦ - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦разрешен" (код строки 030) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------+----------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦Номер счета-фактуры по товарам,¦ 3 250 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализуемым в Республику Беларусь (код¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦строки 040) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------+----------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦Дата отметки налогового органа на¦ 23.03.2005 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счете-фактуре по товарам, реализуемым в¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Республику Беларусь (код строки 050) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------+----------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦Стоимость реализуемых товаров (работ,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг), по которым предполагается¦ 61 000 000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦применение налоговой ставки 0 процентов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(код строки 060) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L----------------------------------------+----------------------------------------- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Код строки 070 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ -----------------------------------------T----------------------------------------¬ ¦ ¦ ¦ ¦ Номер контракта (договора) ¦ Дата контракта (договора) ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------+----------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------+----------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ 121/2005 ¦ 10.02.2005 ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------+----------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------+----------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------------------------+----------------------------------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L----------------------------------------+----------------------------------------- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Код строки 080 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ --------------------T------------------T------------------------T-----------------¬ ¦ ¦ ¦ ¦Номер счета-фактуры¦Дата счета-фактуры¦Сумма НДС, уплаченная по¦ ИНН поставщика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретенным товарам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работам, услугам), ис- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользованным при произ- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦водстве и реализации то-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦варов (работ, услуг), по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦которым предполагается ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦применение налоговой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ставки 0 процентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------+------------------+------------------------+-----------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------+------------------+------------------------+-----------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ 37 ¦ 02.02.2005 ¦ 1 500 000 ¦ 5104637231 ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------+------------------+------------------------+-----------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ 128 ¦ 09.02.2005 ¦ 300 000 ¦ 6305813217 ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------------+------------------+------------------------+-----------------+ ¦ ¦ ¦ ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ ¦Зона ¦ ¦ +-------------------+------------------+------------------------+-----------------+ ¦ком- ¦ ¦ ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ ¦пакт-¦ ¦ +-------------------+------------------+------------------------+-----------------+ ¦ного ¦ ¦ ¦ - ¦ - ¦ - ¦ - ¦ ¦двух-¦ ¦ L-------------------+------------------+------------------------+------------------ ¦мер- ¦ ¦ ¦ного ¦ ¦ ------------------------------------------------------T------------------¬ ¦кода ¦ ¦ ¦Итого сумма НДС, уплаченная по приобретенным товарам¦ 1 800 000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работам, услугам), использованным для производства и¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦реализации товаров (работ, услуг), по которым¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предполагается применение налоговой ставки 0¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентов (код строки 090) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-----------------------------------------------------+------------------- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-¬ ¦ --+ L-+-----------------------------------------------------------------------------------+---+ ————

Пример. ОАО "Даур Приват", основной государственный регистрационный номер (ОГРН) 1037714301957, ИНН 7719206128, КПП 771901001, расположено в г. Москве. Организация состоит на учете в ИФНС России N 19 по ВАО г. Москвы. Руководитель ОАО "Даур Приват" - Евсюков Иван Петрович, главный бухгалтер - Орлова Нина Федоровна.

При подготовке налоговой декларации за март 2005 г. бухгалтер ОАО "Даур Приват" собрал для представления в налоговую инспекцию следующие документы (всего 39 листов).

1. Пакет документов, удовлетворяющих требованиям ст. 165 Налогового кодекса, по поставке нефти, реализованной в январе 2005 г. на Украину, на сумму 38 000 000 руб.

С полученного под эту поставку в декабре 2004 г. аванса уплачен налог в размере 1 725 000 руб. Сумма НДС, уплаченная поставщикам работ (услуг), использованных при реализации нефти, - 3 120 000 руб.

2. Пакет документов по продукции, реализованной в мае 2004 г. в Польшу, на сумму 12 000 000 руб.

В ноябре 2004 г. по этой поставке истек 180-дневный срок сбора документов, обосновывающих применение нулевой ставки по указанным операциям, предусмотренный п. 9 ст. 165 НК РФ. ОАО "Даур Приват" не собрало документы в установленный срок и в декабре 2004 г. уплатило налог в бюджет по указанным операциям по расчетной ставке 18/118 в сумме 1 830 508 руб. При этом общество представило декларацию за май 2004 г. (разд. 2) и уточненную налоговую декларацию по НДС, в которой была откорректирована сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. Одновременно организация уплатила пени.

Для производства продукции, реализованной в Польшу, в феврале - апреле 2004 г. были приобретены и оприходованы материалы и услуги на сумму 4 000 000 руб. (в том числе НДС - 610 000 руб.). Налог, уплаченный поставщикам товаров (работ, услуг), был ранее принят к вычету.

3. Пакет документов, подтверждающих право на применение налоговой ставки 0% по операциям реализации в марте 2005 г. в Норвегию горюче-смазочных материалов, вывезенных с территории России в таможенном режиме перемещения припасов, на сумму 14 500 000 руб.

Сумма налога, уплаченная российским поставщикам при приобретении этих ГСМ в январе - феврале 2005 г., составила 2 200 000 руб.

4. Пакет документов, предусмотренных п. 2 разд. II Положения, по товарам, реализованным в Республику Беларусь в январе 2005 г., на сумму 48 000 000 руб. Для производства этих товаров на территории России в ноябре - декабре 2004 г. были закуплены и оприходованы товары. Сумма НДС по ним составила 4 300 000 руб.

В марте 2005 г. ОАО "Даур Приват" осуществило ряд операций:

1) получило предоплату на сумму 7 800 000 руб. в счет предстоящей поставки товаров на экспорт, производственный цикл изготовления которых составляет более 6 месяцев. На 31 марта 2005 г. у ОАО "Даур Приват" были все необходимые документы, подтверждающие его право не включать полученные авансы в налоговую базу по НДС;

2) получило 3 марта аванс в сумме 15 000 000 руб. под предстоящую поставку товаров на экспорт в Германию по контракту от 21.02.2005 N 153/2005, которым предусмотрена реализация товаров на сумму 57 000 000 руб. Под таможенный режим экспорта эти товары были помещены 29 марта 2005 г. При этом на грузовой таможенной декларации в региональном таможенном органе была проставлена отметка "выпуск разрешен".

Для производства этих товаров в феврале 2005 г. у поставщиков (ИНН 6213008389, 5305367121, 6901124797) были приобретены товары (работы, услуги) на сумму 25 000 000 руб. (включая НДС - 3 800 000 руб.). Имеются счета-фактуры от 14.02.2005 N 135, от 21.02.2004 N 287 и от 24.02.2005 N 849 с суммами НДС 2 000 000, 1 000 000 и 800 000 руб. соответственно;

3) получило 2 марта 2005 г. аванс в размере 7 000 000 руб. под поставку товаров в Белоруссию, а 21 марта 2005 г. отгрузило товары на сумму 61 000 000 руб. Счет-фактура N 3250, выставленный белорусскому покупателю, зарегистрирован в налоговой инспекции по месту учета ОАО "Даур Приват" 23 марта 2005 г.

Для производства данных товаров у поставщиков - ИНН 5104637231 и 6305813217 были приобретены материалы (имеются счета-фактуры N 37 от 02.02.2005 и N 128 от 09.02.2005). НДС по указанным счетам - соответственно 1 500 000 и 300 000 руб.

Заполняем титульный лист

Заполнение налоговой декларации начинается с титульного листа, который имеет стандартный вид. В верхних полях "ИНН" и "КПП" проставляются соответствующие коды налогоплательщика.

Другие поля заполняются следующим образом:

- в поле "Вид документа" проставляется значение 1 (первичная декларация);

- в поле "Налоговый период" - 1 (месяц);

- в поле "N квартала или месяца" - 03 (март);

- в поле "Отчетный год" - 2005;

- в поле "Наименование налогового органа" - ИФНС России N 19 по ВАО г. Москвы и код 7719.

Кроме того, нужно указать полное наименование организации, ее ОГРН, а также реквизиты и подписи лиц, ответственных за подтверждение сведений в декларации (директора и главного бухгалтера), и дату подписания. Подписи заверяются печатью организации.

Обратите внимание: в поле "По месту нахождения организации" нужно проставить знак V; в поле "Данная декларация составлена на" - количество страниц декларации (в примере - 14 с.), а в поле "С приложением подтверждающих документов или их копий на" - количество листов документов, прилагаемых к декларации (в примере - 39 листов).

Второй лист титульного листа не заполняется, поскольку ИНН руководителя и главного бухгалтера указаны на первой странице титульного листа.

Заполняем раздел 1

Раздел 1 состоит из двух частей. В первой части отражаются объекты налогообложения, по которым подтверждена нулевая ставка НДС, а во второй - налоговые вычеты.

Первая часть разд. 1 декларации содержит два пункта.

В п. 1 приводится расчет налога по объектам налогообложения, которые облагаются по налоговой ставке 0% согласно п. 1 ст. 164 НК РФ, а также при реализации товаров в Республику Беларусь в соответствии с Соглашением.

В п. 2 разд. 1 отражаются суммы авансовых и иных платежей, поступивших в счет предстоящих операций по реализации на экспорт товаров, а также работ (услуг), выполняемых (оказываемых) непосредственно в космическом пространстве, длительность производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых превышает 6 месяцев. При этом право на невключение в налоговую базу для таких авансовых платежей должно быть документально подтверждено.

Значения п. п. 1 и 2 суммируются в п. 3 (строка 160) разд. 1 декларации.

Одновременно с декларацией налогоплательщик подает документы, предусмотренные:

- ст. 165 Налогового кодекса;

- разд. II Положения;

- Порядком определения налоговой базы при исчислении налога на добавленную стоимость по авансовым или иным платежам, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 21.08.2001 N 602.

Представив эти документы, налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, а также на вычет сумм налога, ранее исчисленных и уплаченных в соответствии с п. 6 ст. 166 Кодекса.

В п. 1 разд. 1 декларации (строки 020 - 120) ОАО "Даур Приват" отражает следующие объекты налогообложения:

- по строке 030 - операции по реализации товаров на Украину и в Польшу на сумму 50 000 000 руб. (38 000 000 руб. + 12 000 000 руб.);

- по строке 040 - операцию по реализации товаров в Республику Беларусь на сумму 48 000 000 руб.

В строке 020 указывается общая сумма реализации по всем товарам, вывезенным в режиме экспорта в страны дальнего зарубежья и государства СНГ, а также в Республику Беларусь, по которым собран полный пакет документов, - 98 000 000 руб. (50 000 000 руб. + 48 000 000 руб.).

По строке 120 отражается операция по реализации ГСМ, вывезенных с территории России в Норвегию в таможенном режиме перемещения припасов, на сумму 14 500 000 руб.

В строку 010 вписывается сумма значений строк 020 и 050 - 120 - 112 500 000 руб. (98 000 000 руб. + 14 500 000 руб.). Строки 050 - 110 в декларации за март ОАО "Даур Приват" не заполняет, поскольку у организации не было соответствующих операций.

В п. 2 разд. 1 налоговой декларации по строке 140 ОАО "Даур Приват" отражает сумму аванса, которая подтверждена необходимыми документами, - 7 800 000 руб. В строку 130 вписывается сумма значений строк 140 (7 800 000 руб.) и 150. Поскольку строка 150 не заполняется, в строке 130 приводится значение 7 800 000 руб.

По строке 160 указывается итог по первой части разд. 1 - общая величина налоговой базы. Для ОАО "Даур Приват" итоговая величина налоговой базы по разд. 1 - 120 300 000 руб. (112 500 000 руб. + 7 800 000 руб.).

Во второй части разд. 1 отражаются налоговые вычеты по операциям реализации товаров (работ, услуг), по которым применение налоговой ставки 0% подтверждено.

В строки 170 - 270 вписываются суммы НДС, уплаченные поставщикам товаров (работ, услуг), использованных при осуществлении операций, облагаемых по налоговой ставке 0%.

В строке 180 ОАО "Даур Приват" указывает сумму 3 730 000 руб. (3 120 000 руб. + 610 000 руб.), то есть сумму НДС, уплаченную при приобретении товаров (работ, услуг), которые были использованы для производства и реализации товаров, экспортированных на Украину и в Польшу. Аналогично по строке 190 приводится сумма "входного" НДС 4 300 000 руб. по товарам, вывезенным в Белоруссию.

Сумма значений строк 180 и 190 в размере 8 030 000 руб. (3 730 000 руб. + 4 300 000 руб.) отражается по строке 170.

В строке 270 указывается 2 200 000 руб. Это налог, уплаченный поставщикам ГСМ, использованных при реализации припасов, вывезенных в Норвегию в таможенном режиме перемещения припасов.

По строкам 280 - 380 отражаются суммы налога, ранее уплаченные с авансов и предоплаты и засчитываемые при реализации товаров (работ, услуг) в том налоговом периоде, когда применение нулевой ставки было документально подтверждено.

В строках 280 и 290 ОАО "Даур Приват" указывает сумму налога, ранее уплаченную с авансов по экспортной реализации на Украину, по которой в марте собран полный пакет документов, - 1 725 000 руб.

По строке 390 разд. 1 отражается сумма налога (1 830 508 руб.), ранее уплаченная по товарам, реализованным в Польшу. Эту сумму ОАО "Даур Приват" уплатило в бюджет в декабре 2004 г, поскольку не был собран полный пакет документов. В марте все необходимые документы были собраны, поэтому общество вправе отразить эту сумму налога в составе налоговых вычетов.

По строке 400 отражается налог (610 000 руб.) по приобретенным товарам (работам, услугам), использованным для производства и реализации товаров в Польшу. Эта сумма была принята к вычету и отражена в декларации за май 2004 г., когда был начислен налог по реализованным в Польшу товарам. Теперь же, когда все документы собраны, эта сумма включается в показатель строки 180 и одновременно "восстанавливается" по строке 400 разд. 1 декларации. Делается это для того, чтобы избежать повторного вычета одной и той же суммы НДС.

В строке 410 разд. 1 отражается общая сумма налога, принимаемая к вычету. Значение строки рассчитывается как сумма значений строк 170, 200 - 280 и 310 - 390 за минусом показателя строки 400.

По строке 410 ОАО "Даур Приват" отражает сумму 13 175 508 руб. (8 030 000 руб. + 2 200 000 руб. + 1 725 000 руб. + 1 830 508 руб. - 610 000 руб.).

Заполняем раздел 2

Показатели разд. 2 заполняются, если на истекший налоговый период приходится момент определения налоговой базы, но налогоплательщик не собрал пакет документов, обосновывающих применение налоговой ставки 0% по операциям реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных п. 1 ст. 164 НК РФ, а также товаров в Республику Беларусь. В этом случае данные операции облагаются НДС по соответствующим налоговым ставкам.

Данный раздел состоит из двух частей. В первой части отражаются налогооблагаемые объекты, а во второй - налоговые вычеты.

Операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пп. 1 - 3 и 8 п. 1 ст. 164 НК РФ, включаются в первую часть разд. 2. Естественно, при условии, что полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 Кодекса, не собран на 181-й день, считая с даты, когда товар помещен под таможенный режим экспорта, транзита или перемещения припасов. Такие операции включаются в разд. 2 декларации за тот налоговый период, на который приходится день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Здесь же отражают операции, указанные в пп. 4 - 7 п. 1 ст. 164 НК РФ, если право на применение нулевой ставки не подтверждено.

Также в разд. 2 показывают операции по реализации товаров в Республику Беларусь, по которым в течение 90 дней с даты отгрузки (передачи) товаров не представлены документы, предусмотренные п. 2 разд. II Положения. Эти операции включаются в разд. 2 декларации за тот налоговый период, на который приходится день отгрузки (передачи) товаров, и облагаются НДС по соответствующим налоговым ставкам.

Кроме того, в разд. 2 отражаются операции по реализации нефти (включая стабильный газовый конденсат) и природного газа в государства СНГ в соответствии с межправительственными соглашениями, заключенными Россией на двусторонней основе с этими странами, согласно которым реализация данных товаров облагается по нулевой ставке. Однако по указанным операциям пакет подтверждающих документов не собран.

При этом налогоплательщики имеют право на налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 Кодекса (включая вычеты сумм НДС, исчисленных и уплаченных с сумм авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг).

Обратите внимание: расчет налога по операциям, указанным в строках 010 - 170, осуществляется по "прямым" ставкам НДС - 10 и 18%, указанным в графе 5 декларации, что соответствует требованиям абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ. Отметим, что в предыдущей декларации налог определялся по расчетным ставкам 10/110, 18/118 и 20/120, что порой приводило к разногласиям между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Далее в первой части разд. 2 показывают суммы авансов в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0%. Налог с авансов определяется по расчетным ставкам 10/110 и 18/118.

В строках 180 - 320 указываются суммы авансов, облагаемые по соответствующим ставкам, полученные в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), по которым применение нулевой ставки НДС только предполагается.

ОАО "Даур Приват" по строке 200 отражает сумму аванса, полученную от покупателя из Германии, - 15 000 000 руб. Сумма налога, исчисленная с этого аванса по расчетной ставке, равна 2 288 136 руб. (15 000 000 руб. х 18/118).

В строке 220 следует указать сумму аванса, полученную от покупателя из Белоруссии, - 7 000 000 руб., ставку НДС - 18/118 и сумму налога - 1 067 796 руб. (7 000 000 х 18/118).

Общая сумма авансовых платежей по всем случаям, предусмотренным в разд. 2 декларации, отражается в строках 180 и 190 по соответствующим ставкам. В нашем примере это суммы 22 000 000 руб. (15 000 000 руб. + 7 000 000 руб.) и 3 355 932 руб. (2 288 136 руб. + 1 067 796 руб.).

По строке 330 выводится итог по первой части разд. 2. В нашем примере налоговая база составила 22 000 000 руб., а сумма налога - 3 355 932 руб.

Во второй части разд. 2 указываются налоговые вычеты, уменьшающие налог по реализации товаров (работ, услуг), по которым применение налоговой ставки 0% не подтверждено. В этом случае у налогоплательщика вместе с обязанностью начислить налог появляется право на применение налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ.

По строкам 340 - 440 отражаются суммы НДС, уплаченные поставщикам товаров (работ, услуг), использованных при осуществлении операций, применение нулевой ставки по которым не подтверждено или не предусмотрено.

По строкам 450 - 550 отражаются суммы налога, ранее уплаченные с авансов, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), по которым применение нулевой ставки налога документально не подтверждено.

По строке 560 показывается общая сумма НДС, принимаемая к вычету по товарам (работам, услугам), по которым применение налоговой ставки 0% не подтверждено. Значение этой строки формируется путем сложения сумм, указанных в строках 340, 370 - 440, 450 и 480 - 550.

Последними в разд. 2 заполняются строки 570 и 580. В них рассчитывается сумма НДС, уплачиваемая в бюджет по итогам налогового периода.

По строке 570 приводится сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (если значение строки 330 больше значения строки 560 разд. 2).

В нашем примере по итогам марта 2005 г. ОАО "Даур Приват" должно перечислить в бюджет 3 355 932 руб. (3 355 932 руб. - 0 руб.).

Обратите внимание: суммы НДС, исчисленные к уплате в бюджет (к вычету) за налоговый период по операциям реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0% по которым не подтверждено (строки 570 и 580), надо перенести в п. 17 (18) разд. 2.1 основной декларации по НДС.

Строки 010 - 170 и 340 - 560 разд. 2 остались незаполненными. Поэтому мы не приводим страницы 7 и 11 декларации.

Заполняем раздел 3

Раздел 3 декларации заполняется отдельно по каждой операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение ставки 0%.

В разд. 3 включаются данные:

- по товарам, в отношении которых в течение истекшего налогового периода региональными таможенными органами осуществлен выпуск в режиме экспорта;

- по припасам, вывозимым в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов;

- по товарам, реализуемым в Республику Беларусь, по которым в течение истекшего налогового периода счета-фактуры были зарегистрированы в налоговых органах;

- по выполненным (оказанным) в истекшем налоговом периоде работам (услугам), предусмотренным пп. 2 и 3 п. 1 ст. 164 НК РФ.

В строке 010 разд. 3 декларации указывается код операции согласно Приложению N 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов.

В строке 020 разд. 3 декларации проставляется номер грузовой таможенной декларации (таможенной декларации).

В строке 030 разд. 3 декларации указывается дата отметки таможенного органа "выпуск разрешен".

Если налогоплательщик применяет особый порядок декларирования товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта, с использованием временных, неполных и (или) периодических таможенных деклараций, то строки 020 и 030 надо заполнять следующим образом. В строке 020 указывается номер временной, неполной и (или) периодической таможенной декларации, а в строке 030 - дата отметки таможенного органа "выпуск разрешен" на такой декларации.

В строке 040 проставляется номер счета-фактуры по товарам, реализуемым в Республику Беларусь, а в строке 050 - дата отметки налогового органа на ней.

В строке 060 разд. 3 декларации показывается стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0%. Эта сумма соответствует стоимости товаров или припасов в грузовой таможенной декларации, а при реализации в Республику Беларусь указанной в счете-фактуре.

В строке 070 проставляются номера и даты контрактов (договоров, включая договоры комиссии, поручения), по которым предполагается реализация товаров, вывозимых в Белоруссию с территории России в соответствии с таможенными режимами экспорта или перемещения припасов. В этой же строке отражаются реквизиты аналогичных контрактов на выполнение работ и оказание услуг, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 164 НК РФ.

В строке 080 приводится информация счетов-фактур по товарам (работам, услугам), приобретенным для изготовления экспортной продукции (выполнения работ, оказания услуг), налогообложение которых предполагается производить по налоговой ставке 0%. Это товары (работы, услуги), использованные в производстве и реализации:

- экспортируемых товаров;

- вывозимых припасов (в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов);

- товаров, вывозимых в Республику Беларусь;

- работ, услуг, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 164 НК РФ.

В строке 080 в графе 1 указываются номера, в графе 2 - даты счетов-фактур, в графе 3 - сумма НДС, уплаченная поставщикам, а в графе 4 - ИНН поставщиков материальных ресурсов (товаров, работ, услуг).

По строке 090 разд. 3 декларации отражается итоговая сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам). При этом суммируются значения НДС в графе 3 строки 080.

Данные разд. 3 не переносятся в разд. 1 и 2 декларации.

В нашем примере ОАО "Даур Приват" осуществляет операции по реализации товаров в Германию и Белоруссию, поэтому разд. 3 заполняется по этим операциям на двух листах.

На первом листе разд. 3 декларации приводятся данные по предполагаемой реализации товаров в Германию. В строке 010 данного раздела указывается код операции - 1010401 (реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ). По строке 020 проставляется номер грузовой таможенной декларации - 10115231/290305/0000321.

По строке 030 отражается дата отметки таможенного органа "выпуск разрешен" - 29.03.2005.

В строке 060 указана стоимость реализуемых в Германию товаров (57 000 000 руб.) согласно грузовой таможенной декларации.

В строке 070 в графе 1 ОАО "Даур Приват" проставляет номер контракта на реализацию товаров в Германию - 153/2005, а в графе 2 - дату подписания этого контракта - 21.02.2005.

В строке 080 указываются данные счетов-фактур по приобретенным товарам (работам, услугам).

По строке 090 ОАО "Даур Приват" отражает общую сумму НДС - 3 800 000 руб. (2 000 000 руб. + 1 000 000 руб. + 800 000 руб.). Эта сумма налога уплачена поставщикам за товары (работы, услуги), которые были использованы для производства товаров, помещенных под таможенный режим экспорта и предназначенных для реализации в Германию.

Аналогичным образом организация заполняет разд. 3 в отношении операции по реализации товаров в Республику Беларусь.

В строке 010 проставляется код 1010403, отражающий реализацию товаров в Белоруссию, которые облагаются налогом по ставке 0%.

В строке 040 указывается номер счета-фактуры - 3250, а в строке 050 - дата отметки налогового органа на ней по товарам, реализуемым в Республику Беларусь, - 23.03.2005.

По строке 060 отражается стоимость товаров, реализуемых в Республику Беларусь, - 61 000 000 руб.

В строке 070 в графе 1 ОАО "Даур Приват" проставляет номер контракта на реализацию товаров в Белоруссию - 121/2005, а в графе 2 - дату подписания этого контракта - 10.02.2005.

В строке 080 указываются данные счетов-фактур по приобретенным товарам (работам, услугам), по которым предполагается применение нулевой ставки НДС.

По строке 090 отражается общая сумма НДС - 1 800 000 руб. (1 500 000 руб. + 300 000 руб.). Это налог, уплаченный поставщикам за товары (работы, услуги), которые были использованы для производства товаров, предназначенных для реализации в Республику Беларусь.

И.О.Соколова

Эксперт журнала

"Российский налоговый курьер"

Подписано в печать

24.05.2005

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——

Бухгалтерская пресса и публикации

Вопросы бухгалтеров - ответы специалистов

Бухгалтерские статьи и публикации

Вопросы на тему ЕНВД

Вопросы на тему налоги

Вопросы на тему НДС

Вопросы на тему УСН

Вопросы бухгалтеров, ответы специалистов по налогам и финансам

Вопросы на тему налоги

Вопросы на тему НДС

Вопросы на тему УСН

Публикации из бухгалтерских изданий

Вопросы бухгалтеров - ответы специалистов по финансам 2006

Публикации из бухгалтерских изданий

Публикации на тему сборы ЕНВД

Публикации на тему сборы

Публикации на тему налоги

Публикации на тему НДС

Публикации на тему УСН

Вопросы бухгалтеров - Ответы специалистов

Вопросы на тему ЕНВД

Вопросы на тему сборы

Вопросы на тему налоги

Вопросы на тему НДС

Вопросы на тему УСН

Статья: Заполняем новую форму налоговой декларации по НДС по нулевой ставке ("Российский налоговый курьер", 2005, N 11)