"Главбух", 2005, N 9

Вопрос: В результате налоговой проверки нам пришлось исключить часть расходов из расчета налогооблагаемой прибыли прошлого года. В результате нам был доначислен налог на прибыль, а также с нашей фирмы взыскали штраф и пени. Как мне отразить эти операции в бухгалтерском учете?

Ответ: Когда инспекторы доначисляют налог на прибыль, в бухгалтерском учете нужно отразить постоянное налоговое обязательство, равное сумме начисленного платежа. Это следует из п. 7 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", которое утверждено Приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. N 114н. Такое обязательство начисляют проводкой:

Дебет 99 субсчет "Постоянное налоговое обязательство"

Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"

- начислено постоянное налоговое обязательство, равное сумме налога на прибыль, доначисленного в результате налоговой проверки.

Такую же проводку нужно сделать на сумму пеней и штрафов, взысканных налоговиками за просрочку уплаты налога на прибыль.

К.С.Каляев

Эксперт журнала "Главбух"

Подписано в печать

26.04.2005

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——