 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: Заполняем декларацию о доходах физических лиц за 2004 г. ("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2005, N 3)
"Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2005, N 3
ЗАПОЛНЯЕМ ДЕКЛАРАЦИЮ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 2004 Г.
Кто обязан подавать декларацию?
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются: - физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также - физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Налоговыми резидентами РФ являются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году. Соответственно, физические лица, фактически находящиеся на территории РФ менее 183 дней в календарном году, являются нерезидентами РФ. Нерезиденты РФ уплачивают налог с доходов, полученных от источников, расположенных в Российской Федерации. Возраст физического лица в НК РФ не оговаривается. Это означает, что и малолетний ребенок является налогоплательщиком, если он располагает объектом обложения.
Под индивидуальными предпринимателями понимаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, частные охранники, частные детективы. Отметим, что плательщиками НДФЛ являются только те индивидуальные предприниматели, которые применяют традиционную систему налогообложения. Таким образом, предприниматели, перешедшие на УСН и уплачивающие ЕНВД, к плательщикам налога на доходы физических лиц не относятся. Индивидуальные предприниматели, применяющие обычную систему налогообложения доходов, обязаны задекларировать свои доходы за 2004 г., подав налоговую декларацию по форме N 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2005 г. Кроме них, обязанность декларирования доходов согласно действующему законодательству возложена на: - частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности; - физических лиц - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; - физических лиц - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности (это может быть недвижимость, акции, ценные бумаги, доли участия в уставном капитале организации, иное имущество); - физических лиц - налоговых резидентов РФ, получающих доходы из источников, находящихся за пределами РФ, - исходя из сумм таких доходов (в том числе если этот источник выплатил доход на территории РФ, например, выдал зарплату в иностранной валюте); - физических лиц, получающих другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов (например, материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, либо получен доход в натуральной форме); - физических лиц, получающих выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), - исходя из сумм таких выигрышей. Все остальные налогоплательщики НДФЛ могут подать декларацию по своему желанию для получения льгот, налоговых вычетов. В 2000 г. в перечень обязанных декларировать доходы входили также лица, получившие доходы от двух и более источников (например, работодателей), если суммарный налогооблагаемый доход составлял более 50 000 руб., что было обусловлено прогрессивной ставкой налога. С введением единой 13-процентной ставки налога на доходы физических лиц законодатель счел возможным освободить налогоплательщиков от обязанности представления налоговой декларации в случае наличия у них нескольких источников дохода, однако для этого необходимо, чтобы у источника выплаты с полученных доходов был удержан налог. Декларация физического лица о доходах представляется в территориальную инспекцию МНС России по месту учета налогоплательщика (по месту жительства). Непредставление налоговой декларации в установленный законодательством о налогах и сборах срок является основанием для привлечения к налоговой ответственности лиц, обязанных представлять декларацию. Такая ответственность предусмотрена ст. 119 НК РФ (штраф в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 руб.). В случае непредставления налоговой декларации в течение более 180 дней размер штрафа увеличивается.
Виды дохода и ставки налога
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется отдельно по каждому виду доходов, для которых установлена ставка налога в соответствии со ст. 224 НК РФ. В 2004 г. установлены следующие ставки:
Таблица 1
——————————T——————————————————————————————————————————————————————¬
|Налоговая| Вид дохода |
| ставка | |
+—————————+——————————————————————————————————————————————————————+
| 6% |— доходы от долевого участия в деятельности |
| |организаций, полученные в виде дивидендов; |
| |— доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным |
| |покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г., а также |
| |по доходам учредителей доверительного управления |
| |ипотечным покрытием, полученным на основании |
| |приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных |
| |управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г. |
+—————————+——————————————————————————————————————————————————————+
| 30% |доходы, полученные от российских источников лицами, |
| |не являющимися налоговыми резидентами РФ, то есть |
| |находящимися на территории РФ менее 183 дней в |
| |календарном году |
+—————————+——————————————————————————————————————————————————————+
| 35% |— любые выигрыши и призы, получаемые в проводимых |
| |конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы|
| |товаров, работ и услуг, если их стоимость превышает |
| |2000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ); |
| |— страховые выплаты по договорам добровольного |
| |страхования в части превышения размеров, указанных в |
| |п. 2 ст. 213 НК РФ; |
| |— процентные доходы по вкладам в банках в части |
| |превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей |
| |ставки рефинансирования ЦБ РФ, в течение периода, за |
| |который начислены проценты, по рублевым вкладам (за |
| |исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на |
| |срок не менее шести месяцев) и 9 процентов годовых по |
| |вкладам в иностранной валюте; |
| |— суммы экономии на процентах при получении |
| |налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в |
| |части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 |
| |НК РФ, за исключением доходов в виде материальной |
| |выгоды, полученной от экономии на процентах за |
| |пользование налогоплательщиками целевыми займами |
| |(кредитами), полученными от кредитных и иных |
| |организаций Российской Федерации и фактически |
| |израсходованными ими на новое строительство либо |
| |приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры |
| |или доли (долей) в них, на основании документов, |
| |подтверждающих целевое использование таких средств |
+—————————+——————————————————————————————————————————————————————+
| 13% |в отношении остальных доходов |
L—————————+———————————————————————————————————————————————————————
Для налогообложения доходов от долевого участия в других организациях в 2004 г. (данные по которому сейчас декларируются) предусмотрена ставка 6%. Но с 1 января 2005 г. она меняется и становится равной 9% от сумм полученных дивидендов. Прежняя более низкая ставка способствовала инвестированию накоплений физических лиц в реальный сектор экономики (как в форме учреждения новых юридических лиц, так и путем приобретения доходных ценных бумаг уже существующих организаций), но в то же время она породила схемы "законной оптимизации" ЕСН, при которых заработная плата работникам оформлялась как дивиденды. Теперь с учетом одновременного снижения ставок ЕСН подобная схема может потерять актуальность. Ставка в размере 13% (независимо от размера дохода) устанавливается для: - физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации по доходам, полученным налогоплательщиками в налоговом периоде от занятия предпринимательской деятельностью без образования юридического лица и частной практикой, а также - доходов физических лиц, получаемых от выполнения трудовых и иных приравненных к ним обязанностей. К ним, в частности, относятся: - заработная плата, премии, надбавки и доплаты; - вознаграждения за выполнение работ и оказание услуг по договорам гражданско-правового характера; - авторские вознаграждения; - доходы, полученные от использования в Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности; - доходы, полученные от реализации, предоставления в аренду или иного использования имущества, находящегося на территории Российской Федерации, и т.п.
Налоговые вычеты
Налоговая база для исчисления налога по ставке 13% определяется как сумма всех доходов в денежной и натуральной форме, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ, то есть на: - стандартные, - социальные, - имущественные и - профессиональные налоговые вычеты. Пункт 4 ст. 210 НК РФ запрещает применение вышеуказанных вычетов при определении налоговой базы по доходам, облагаемым налогом по ставкам 6%, 30% и 35%. Источник выплаты (налоговый агент) имеет право предоставлять только стандартные налоговые вычеты. Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налоговым агентом налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено ст. 218 НК РФ, то по окончании налогового периода производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в установленных размерах, на основании поданной декларации. Такие налоговые вычеты, как социальные, имущественные и профессиональные за 2004 г., предоставляет только налоговый орган при получении от налогоплательщика налоговой декларации. В отношении имущественных налоговых вычетов с 1 января 2005 г. вступают в силу изменения. Налогоплательщик будет иметь право подать уведомление о наличии у него права на вычет своему работодателю до окончания налогового периода, т.е. до 31 декабря (сейчас же получить имущественный вычет можно только по окончании года и после подачи декларации по НДФЛ в налоговый орган). Работодатель, являясь в соответствии со ст. 226 НК РФ налоговым агентом по НДФЛ, должен будет скорректировать налоговую базу с учетом величины имущественного налогового вычета. При этом работодателю будет представляться только заявление о предоставлении налогового вычета и уведомление (разрешение), выданное работнику налоговыми органами РФ. Документы, которые подтверждают произведенные расходы на строительство недвижимости (квитанции к приходным ордерам, товарные и кассовые чеки и т.д.), и документы, удостоверяющие право собственности на недвижимость, подаются только в налоговый орган, который и удостоверяет право налогоплательщика на получение вычета (в течение 30 дней с момента получения им всех документов, подтверждающих право налогоплательщика на вычет). Стандартные налоговые вычеты представляют собой фиксированную сумму, на которую ежемесячно уменьшается налогооблагаемый доход. Вычеты в размерах 3000 руб. и 500 руб. предоставляются определенным категориям налогоплательщиков, пострадавших при выполнении служебного долга и в иных ситуациях, перечисленных в пп. 1 - 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. Налогоплательщикам, не относящимся к этим категориям, предоставляется налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода. Вычет в размере 300 руб. распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Данный вычет предоставляется родителям и (или) супругам родителей, опекунам или попечителям. Одинокому родителю предоставляется вычет в размере 600 руб. (с 2005 г. всем родителям будет предоставляться вычет в таком размере). Ежемесячный стандартный вычет перестает предоставляться, если сумма дохода, полученного налогоплательщиком с начала 2004 г., превысила 20 000 руб. Профессиональные налоговые вычеты, установленные ст. 221 НК РФ, представляют собой документально подтвержденные расходы, которые непосредственно связаны с получением дохода следующими тремя категориями налогоплательщиков: - индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой; - физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, получающими доходы по договорам гражданско-правового характера за выполнение работ, оказание услуг; - физическими лицами по авторским и иным вознаграждениям в связи с созданием интеллектуальной собственности. Индивидуальные предприниматели (частные нотариусы) при определении налоговой базы вправе уменьшить доходы только на документально подтвержденные расходы, связанные с извлечением этих доходов в результате осуществления предпринимательской деятельности. Кроме того, должны быть соблюдены все требования Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N N 86н, БГ-3-04/430. Предприниматели (частные нотариусы) имеют право на уменьшение налоговой базы при исчислении НДФЛ на сумму других налогов, уплаченных в связи с их предпринимательской деятельностью (НДС, акцизов и др.), а также на сумму налога на имущество за нежилые помещения, используемые для этой деятельности, например под магазин, гостиницу, склад и т.п. Альтернативный порядок определения вычетов применяется в случае, если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы. В этом случае профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% от общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности. Чтобы получить профессиональный налоговый вычет лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, но получающим доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, необходимо документальное подтверждение расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг). Физические лица, получающие вознаграждения за создание интеллектуальной собственности, в случае невозможности документального подтверждения доходов могут, как и индивидуальные предприниматели, воспользоваться вычетом в виде определенного процента от полученного дохода. Данный процент варьируется в зависимости от вида созданной интеллектуальной собственности и составляет от 40% до 20%. Предоставление социальных налоговых вычетов предусмотрено ст. 219 НК РФ. Данная статья устанавливает четыре вида таких вычетов: - на сумму расходов, перечисленных на благотворительные цели (только если благотворительная помощь была оказана в денежной форме, вычет не может превышать 25% от суммы дохода, полученного за налоговый период - 2004 г.); - на сумму расходов, уплаченных налогоплательщиком за свое обучение в образовательных учреждениях (в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 38 000 руб.); - на сумму расходов, уплаченных налогоплательщиком за обучение своих детей в образовательных учреждениях (родителю, оплатившему обучение в размере фактически произведенных расходов, но не более 38 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей); - на сумму расходов, уплаченных за услуги по лечению самого налогоплательщика, а также супруги (супруга), своих родителей и (или) своих детей, и на сумму расходов, уплаченных за медикаменты (по обычному лечению вне зависимости от того, кому оказываются услуги, общая сумма медицинского вычета не может превышать 38 000 руб., по дорогостоящему лечению сумма вычета не ограничивается - см. Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 20). Механизм предоставления социальных вычетов следующий: - в течение календарного года налогоплательщик фактически расходует денежные средства на вышеуказанные цели (благотворительность, обучение, лечение); - налогоплательщик собирает документы, подтверждающие оплату и характер полученных услуг (по благотворительности, обучению, лечению); - по окончании календарного года, в течение которого были осуществлены вышеуказанные расходы, налогоплательщик подает налоговую декларацию, заявление на предоставление социальных вычетов и документы, подтверждающие оплату и характер услуг; - налоговый орган проверяет основания для предоставления социальных вычетов и производит возврат переплаченного налога. Социальные вычеты предоставляются в течение 3 лет после окончания налогового периода, в котором налогоплательщик понес соответствующие расходы (Письмо МНС России от 04.02.2002 N СА-6-04/124). Таким образом, сейчас можно собрать подтверждающие документы и подать декларацию по НДФЛ для получения социального вычета за расходы, осуществленные в 2002 - 2004 гг. В соответствии со ст. 220 НК РФ предоставляется несколько видов имущественных вычетов: - на сумму доходов, полученных от продажи имущества, в том числе жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, ценных бумаг и др. (имущественный вычет при продаже имущества); - на сумму расходов на новое строительство либо приобретение домов и квартир (имущественный вычет на жилье). Данный имущественный вычет не распространяется на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности. В случае продажи имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. В случае продажи имущества, находящегося в общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества по договоренности между ними. В 2004 г. при продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 5 лет, налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи этого имущества, но не более 1 000 000 руб. При продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи этого имущества, но не более 125 000 руб. В случае продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика 5 лет и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в полной сумме, полученной налогоплательщиком при продаже вышеуказанного имущества, аналогично вычетам по иному имуществу, находящемуся в собственности три года и более. В 2005 г. действуют новые положения: В состав доходов, в отношении которых налогоплательщик получает вычет по НДФЛ, с 2005 г. включаются доходы от продажи приватизированных жилых помещений. Кроме того, сократился срок владения объектами недвижимого имущества, доход от продажи которых формирует сумму вычета. Планка, до которой размер имущественного вычета не превышает 1 000 000 руб., понижена с 5 лет до 3. Также теперь можно будет получить вычет в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам на строительство недвижимости, которые получены не только в банках, но и в кредитных и иных организациях. Например, теперь, если фирма предоставит ипотечный кредит своему работнику, сумма начисленных процентов по нему будет приниматься к вычету при исчислении НДФЛ. Имущественный налоговый вычет в связи со строительством или приобретением жилья - единственный вычет, который переходит на последующие налоговые периоды. Поэтому если в данном налоговом периоде льгота не может быть использована полностью, ее остаток может быть перенесен на следующие налоговые периоды до полного ее использования.
Пример заполнения налоговой декларации по НДФЛ за 2004 год
Алгоритм заполнения декларации по НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@ следующий: - сначала заполняется титульный лист, содержащий сведения о лице, подающем декларацию; - далее заполняются Приложения, содержащие информацию о полученных доходах и - Приложения со сведениями о налоговых вычетах, на которые претендует налогоплательщик; - после проведения первичных расчетов переходим к заполнению итоговых листов - это разд. 3, 2 и 1.
Пример. Зуева Татьяна Ивановна получила в 2004 г. следующие доходы: - заработную плату в сумме 160 000 руб.; - от сдачи квартиры в аренду - 36 000 руб.; - от продажи ценных бумаг - 130 000 руб.; - от продажи квартиры - 500 000 руб. В 2003 г. была приобретена квартира стоимостью 995 000 руб. О возможности получения имущественного налогового вычета Татьяна Ивановна узнала лишь недавно и решила воспользоваться им при подаче декларации за 2004 г. В конце 2004 г. (октябрь - декабрь) осуществлялась предпринимательская деятельность, которая принесла доход в размере 30 000 руб. Документы, оформленные должным образом, которые бы подтверждали расходы, осуществленные в рамках предпринимательской деятельности, отсутствуют. Кроме того, Татьяна Ивановна оплатила собственное обучение в размере 20 000 руб. и обучение своего сына - 18 000 руб. На лечение мужа и медикаменты для него в 2004 г. было израсходовано 23 000 руб., но подтверждающие документы есть только на сумму 15 000 руб.
На листе Приложения А указываются доходы, полученные от источников в Российской Федерации, подлежащие обложению по ставке 13%. Здесь указываются доходы в виде заработной платы, материальной помощи, подарков, призов (по форме 2-НДФЛ). Так же указывается сумма дохода, полученная от сдачи квартиры в аренду (по договору аренды); доходы, полученные от продажи квартиры (по договору купли-продажи) и от продажи ценных бумаг (по договору купли-продажи). Лист Приложения В "Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и частной практики" заполняется физическим лицом, зарегистрированным в установленном порядке и осуществляющим деятельность предпринимателя без образования юридического лица. В п. 1 данного Приложения указывается период осуществления деятельности в течение отчетного периода - исходя из условий нашего примера зачеркиваем ячейки с цифрами 10, 11, 12. В п. 2 указывается вид предпринимательской деятельности или частной практики, а также сумма дохода, полученного от занятия такой деятельностью. Код вида деятельности выбирается из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Произведенные расходы отражаются по элементам затрат в п. 3, в том числе: материальные расходы, амортизационные расходы, расходы на оплату труда, прочие расходы. По указанным в Приложении В расходам должен быть составлен подробный реестр документов, их подтверждающих. Но в нашем примере у предпринимателя нет документального подтверждения расходов, поэтому мы воспользуемся профессиональным налоговым вычетом в размере 20% от общей суммы дохода и укажем 6000 руб. (30 000 х 20%) в п. 4. В пп. 5.1 отражаются суммы дохода, в пп. 5.2 - суммы расходов, включаемых в состав профессионального вычета. Если бы предпринимателем Зуевой Т.И. были начислены и уплачены авансовые платежи по НДФЛ, то такая информация должна была быть отражена в пп. 5.3 и 5.4. Приложение Е "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов". Здесь рассчитываются суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, на которые гражданин имел право в 2004 г., с предъявлением в качестве основания соответствующих документов. В пп. 1.1 п. 1 Приложения Е указываются нарастающим итогом суммы доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, полученных от одного источника выплаты. Если при заполнении этого подпункта сумма в каком-то периоде превысила 20 000 руб., то последующие периоды не заполняются. В п. 3 "Расчет социальных налоговых вычетов" указываются суммы, потраченные на благотворительные цели. В нашем примере - это деньги: - п. 3.2. Уплаченные за свое обучение (указываем 20 000 руб., так как есть в наличие подтверждающие документы, кроме того, стоимость обучения не превысила планки в 38 000 руб.); - п. 3.3. Уплаченные за обучение детей (указываем 18 000 руб. - есть подтверждающие документы, не превышен рубеж в 38 000 руб. на одного ребенка); - п. 3.4. Уплаченные за лечение и приобретение медикаментов (указываем 15 000 руб. - есть соответствующие документы и не превышена планка в 38 000 руб.) - расходов на дорогостоящее лечение и благотворительные цели не было, поэтому пп. 3.1 и 3.5 остаются пустыми. Далее указывается количество листов документов, подтверждающих право на стандартные и социальные вычеты. Например, если предоставляется 12 документов, один из которых состоит из 4 листов, а оставшиеся 11 - одностраничные, то в Декларации фиксируется наличие 15 листов. В п. п. 1 и 2 Приложения Ж "Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, и имущественных налоговых вычетов при продаже имущества" отражаются суммы доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, в отношении которых применяется налоговый вычет, установленный п. 28 ст. 217 НК РФ, в размере 2000 руб. В пп. 1.1.2, 1.2.2, 1.3.2, 1.4.2 и 2.2 указываются суммы налогового вычета по конкретному виду дохода. При этом каждая указанная сумма вычета не может превышать 2000 руб. Например, если в пп. 1.1.1 указан доход в сумме 2500 руб., то в пп. 1.1.2 вписываем сумму 2000 руб., если в пп. 1.2.1 указан доход в размере 1500 руб., то в пп. 1.2.2 вписывается 1500 руб. В п. 3 производится расчет имущественных налоговых вычетов соответственно по суммам, полученным от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, а также иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика (кроме ценных бумаг). В нашем примере проданная квартира находилась в собственности 3 года. Поэтому если бы стоимость сделки составляла больше установленной законодателем планки в 1 000 000 руб. для квартир, находящихся в собственности менее 5 лет, то размер имущественного налогового вычета был бы равен 1 000 000 руб. Но по условиям нашего примера квартира была продана за 500 000 руб., данная сумма и отражается в п. 3.1.2 Декларации. В п. 4 Приложения Ж производится расчет имущественного налогового вычета по суммам, полученным от продажи ценных бумаг. Зуева Т.И. в 2004 г. осуществила продажу ценных бумаг на общую сумму в 130 000 руб. Но в пп. 4.1.2 указанная сумма вычета не должна превышать 125 000 руб. Приложение З "Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры" заполняется теми физическими лицами, которые имеют право на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Согласно данному подпункту вычет предоставляется в сумме: - израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры в размере фактически произведенных расходов, а также - направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры. В 2004 г. установлен общий размер имущественного налогового вычета, который не может превышать 1 000 000 руб. (без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам). Вышеуказанный порядок действует с 01.01.2003. Данный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании: - письменного заявления и - документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру, а также - платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковский выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца). В п. 1 данного Приложения указывается наименование объекта, по которому производится вычет, а также его почтовый адрес. Квартира в Москве была приобретена 30 марта 2003 г. за 995 000 руб. (это отражается в пп. 2.1 и 3.3), дата регистрации права собственности - 11 апреля 2003 г. (пп. 2.2 Декларации). Зуева не воспользовалась имущественным налоговым вычетом в связи с покупкой квартиры в 2003 г. Узнав о такой возможности позже, она воспользовалась льготой, отразив соответствующие сведения в Декларации за 2004 г. Далее из суммы облагаемого дохода по ставке 13% (в нашем примере 153 100 руб. - эти сведения вносятся в стр. 050 Приложения А из справки по форме 2-НДФЛ) вычитаются социальные налоговые вычеты в размере 53 000 руб. (пп. 3.6 Приложения Е). Результат данных вычислений (100 100 руб.) указывается в пп. 3.5 и 3.6 - это размер имущественного налогового вычета, которым Зуева воспользовалась в 2004 г. на основании данной Декларации. В пп. 3.8 указываем 894 900 руб. (995 000 - 100 100) - этой суммой налогового вычета Зуева сможет воспользоваться в следующем году. В случае приобретения жилого дома (квартиры) в общую долевую собственность в пп. 2.4 указывается доля собственности, принадлежащая налогоплательщику (в нашем примере это 100%). Раздел 3 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%" заполняется на основании итоговых данных соответствующих приложений к Декларации, данных справок о доходах и личных учетных данных (Приложение А). В строке 120 разд. 3 указываются авансовые платежи по налогу, уплаченные в отчетном налоговом периоде. В нашем примере их нет. Здесь же производится расчет налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, а также сумм налога, подлежащих возврату из бюджета (строка 140) или к уплате (доплате) в бюджет (строка 150). В нашем примере возврату из бюджета подлежит сумма в 11 453 руб. Она вычисляется в разд. 3 (строка 140) и переносится в строку 010 разд. 2. Раздел 2 "Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате)/возврату по всем видам доходов" подлежит заполнению всеми категориями декларантов, так же как и разд. 1 "Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета по данным налогоплательщика". В разд. 1 заполняются показатели суммы налога, подлежащие уплате в бюджет по каждому коду бюджетной классификации и коду Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО). Коды бюджетной классификации выбираются налогоплательщиком в соответствии с полученным видом дохода и ставкой налога. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета, заполняются на основании соответствующих значений 030 и 040 разд. 2 Декларации. В нашем примере возврату из бюджета подлежит сумма в 11 453 руб. К Декларации должны быть приложены документы, подтверждающие отраженные в ней сведения: - по Приложению А: - копия справки о доходах по форме 2-НДФЛ, выданная ООО "Маяк", - копия договора аренды квартиры, - копия договора купли-продажи ценных бумаг; - по Приложению В: - копия разд. IV "Определение налоговой базы" Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций за 2004 год, - заявление в налоговую инспекцию о предоставлении профессионального, имущественного и социального вычетов; - по пп. 3.2 Приложения Е: - копия договора с учебным заведением, - копия государственной лицензии на образовательную деятельность, - копии платежных документов; - по пп. 3.3 Приложения Е: - тот же комплект документов, что и для пп. 3.2, а также копия свидетельства о рождении ребенка; - по пп. 3.4 Приложения Е: - копия справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256, - копия платежного документа, подтверждающего факт оплаты Зуевой лечения ее мужа, - копия свидетельства о браке, подтверждающая факт родства; - по Приложению З: - копия договора купли-продажи квартиры, - копия свидетельства о госрегистрации права собственности, - копия акта приемки-сдачи, - копии документов, подтверждающих факт оплаты; - по Приложению Ж: - копия договора купли-продажи другой квартиры, - копия справки о доходах по форме 2-НДФЛ, выданная ООО "Маяк" (на ее основании заполняется п. 1 Приложения Ж и сведения Приложения А). В налоговый орган вместе с Декларацией предоставляются копии документов, заверенные самим налогоплательщиком (на каждом листе делается надпись "Копия верна", ставится подпись и дата заверения).
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН |7|7|3|7|1|5|2|8|0|4|5|3| |
| 51020019 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—¬ |
| Стр. |0|0|1| |
| L—+—+—— Форма по КНД 1151020 |
| |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ |
| ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ |
| (ФОРМА 3—НДФЛ) |
| |
| Вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий |
| (через дробь номер корректировки) |
| |
| Вид до— ——¬ ——¬ Отчетный ——T—T—T—¬ |
| кумента |1|/| | год |2|0|0|4| |
| L—— L—— L—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—¬ |
| Представляется в ИФНС России N 37 по ЮАО г. Москвы Код |7|7|3|7| |
| —————————————————————————————————————————————————————————————————————— L—+—+—+—— |
| (наименование налогового органа) |
| |
| ——¬ ——¬ ——¬ ——¬ ——¬ |
| по месту физического |Х| предприни— | | частного | | адвоката | | прочего | | |
| жительства лица, полу— L—— мателя L—— нотариуса L—— L—— физичес— L—— |
| чавшего до— кого лица |
| ходы от на— |
| логовых |
| агентов |
| (нужное отметить знаком V) |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| Фамилия |З|У|Е|В|А| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| Имя |Т|А|Т|Ь|Я|Н|А| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| Отчество |И|В|А|Н|О|В|Н|А| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| Номер страхового ——T—T—¬ ——T—T—¬ ——T—T—¬ ——T—¬ |
| свидетельства в |0|1|8|—|3|5|9|—|4|7|8|—|2|5| |
| ПФР L—+—+—— L—+—+—— L—+—+—— L—+—— |
| |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Дата рождения |0|8| |0|3| |1|9|7|7| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| |
| ——¬ ——¬ |
| Пол муж. | | жен. |Х| (нужное отметить знаком V) |
| L—— L—— |
| РФ ——T—T—¬ |
| Гражданство <*> ———————————————————————————————————————————— Код страны <**> |6|4|3| |
| L—+—+—— |
| Москва |
| Место рождения <***> ————————————————————————————————————————————————————————————————|
| |
| паспорт ——T—¬ |
| Вид документа, удостоверяющего личность ———————————————————— Код документа |2|1| |
| L—+—— |
| 45 02 N 457080 |
| Серия и номер документа, удостоверяющего личность ———————————————————————————————————|
| ОВД "Царицыно" |
| Кем выдан ———————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Дата выдачи документа |1|5| |0|4| |2|0|0|2| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| |
| Адрес места жительства в Российской Федерации: |
| |
| ——T—T—T—T—T—¬ |
| Почтовый индекс | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—— |
| Москва ——T—¬ |
| Субъект Российской Федерации ————————————————————————————————————————————— Код |7|7| |
| L—+—— |
| Район _______________________________________________________________________________|
| Город _______________________________________________________________________________|
| Населенный пункт (село, поселок и т.д.) _____________________________________________|
| Луганская ул. |
| Улица (проспект, переулок и т.д.) ———————————————————————————————————————————————————|
| 15 2 |
| Номер дома (владения) ———————————————————————— Номер корпуса (строения) —————————————|
| 49 |
| Номер квартиры ——————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| |
| (к деклара—|
| ——T—T—¬ ции прикла—|
| Количество дней пребывания на территории Российской Федерации <*> | | | | дываются |
| L—+—+—— подтвержда—|
| ющие доку— |
| менты) |
| Адрес места жительства за пределами Российской Федерации <*> ________________________|
| _____________________________________________________________________________________|
| |
| ——T—T—¬ ——T—T—¬ |
| Данная декларация |0|0|9| страницах с приложением подтверждающих |0|2|8| листах |
| составлена на L—+—+—— документов на L—+—+—— |
| |
+————————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————+
| Достоверность и полноту сведений, | Заполняется работником налогового органа |
| указанных в настоящей декларации, | |
| подтверждаю: | Сведения о представлении налоговой декларации |
| | |
| | Данная декларация представлена (нужное |
| | отметить знаком V) |
| | ——¬ ——¬ ——¬ |
| |лично | | по почте | | уполномоченным | | |
| | L—— L—— представителем L—— |
| | ——T—T—¬ |
| Подпись _______________ |на страницах | | | | |
| | L—+—+—— |
| | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |с приложением подтверждающих |
| Дата |3|1| |0|1| |2|0|0|5| |документов на ——T—T—¬ |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— | | | | | листах |
| | L—+—+—— |
| | |
| | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| |Дата представления | | | | | | | | | | | |
| |декларации L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | |
| | ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | |
| | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| | |
| | ________________ _____________ |
| | Фамилия, И.О. Подпись |
| | |
| ———————————————————————————————— |
| <*> Заполняется иностранными гражданами. |
| <**> Код страны по классификатору ОКСМ (числовой). |
| <***> Заполняется согласно свидетельству о рождении. |
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН |7|7|3|7|1|5|2|8|0|4|5|3| |
| 51020026 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—¬ |
| Стр. |0|0|2| |
| L—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00001 |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T——T—T——T—¬ |
| Фамилия |З|У|Е|В|А| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|Т|О.|И| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——+—+——+—— |
| |
| Раздел 1. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из |
| бюджета по данным налогоплательщика |
| |
| ——¬ ——¬ |
| (код строки 010) | | |Х| |
| (отметить знаком V) L—— L—— |
| уплата (доплата) возврат из |
| в бюджет бюджета |
| |
| Показатели Код Значение показателей |
| строки |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| Код бюджетной 020 |1|8|2|1|0|1|0|2|0|2|0|0|1|1|0|0|0|1|1|0| |
| классификации L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| Код по ОКАТО 030 |4|5|2|9|6|5|9|0|0|0|0| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| Сумма налога, 040 | | | | | | | | | | | | | | |0| |
| подлежащая уплате L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| (доплате) в |
| бюджет |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| Сумма налога, 050 | | | | | | | | | | |1|1|4|5|3| |
| подлежащая возврату L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| из бюджета |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Подпись _______________ Дата |3|1| |0|1| |2|0|0|5| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
+—¬ ——+
L—+—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН |7|7|3|7|1|5|2|8|0|4|5|3| |
| 51020033 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—¬ |
| Стр. |0|0|3| |
| L—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00002 |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T——T—T——T—¬ |
| Фамилия |З|У|Е|В|А| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|Т|О.|И| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——+—+——+—— |
| |
| Раздел 2. Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате)/возврату по всем |
| видам доходов |
| |
| ————T———————————————————————————————T——————T————————————————————————————————————¬ |
| | N | Показатели | Код | Значение показателей | |
| |п/п| |строки| (руб.) | |
| +———+———————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————+ |
| | |I Сумма налога с доходов, облагаемых по различным ставкам | |
| +———+———————————————————————————————T——————T————————————————————————————————————+ |
| | 1 |Общая сумма налога к возврату | 010 | 11 453 | |
| | |(строка 140 раздела 3 + строка | | | |
| | |090 раздела 4 + строка 060 раз—| | | |
| | |дела 5 + строка 080 раздела 6) | | | |
| +———+———————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————+ |
| | 2 |Общая сумма налога к уплате | 020 | | |
| | |(доплате) | | | |
| | |(строка 150 раздела 3 + строка | | | |
| | |100 раздела 4 + строка 070 раз—| | | |
| | |дела 5 + строка 090 раздела 6) | | | |
| +———+———————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————+ |
| | |II Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату | |
| +———+———————————————————————————————T——————T————————————————————————————————————+ |
| | 3 |Итоговая сумма налога, подлежа—| 030 | 11 453 | |
| | |щая возврату из бюджета | | | |
| | |(Вычтите строку 020 из строки | | | |
| | |010. Если значение строки 020 | | | |
| | |больше или равно значению стро—| | | |
| | |ки 010, то строка 030 не запол—| | | |
| | |няется.) | | | |
| +———+———————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————+ |
| | 4 |Итоговая сумма налога, подлежа—| 040 | | |
| | |щая к уплате (доплате) в бюджет| | | |
| | |(Вычтите строку 010 из строки | | | |
| | |020. Если значение строки 020 | | | |
| | |меньше значения строки 010, то | | | |
| | |строка 040 не заполняется.) | | | |
| L———+———————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————— |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Подпись _______________ Дата |3|1| |0|1| |2|0|0|5| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
+—¬ ——+
L—+—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН |7|7|3|7|1|5|2|8|0|4|5|3| |
| 51020040 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—¬ |
| Стр. |0|0|4| |
| L—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00003 |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T——T—T——T—¬ |
| Фамилия |З|У|Е|В|А| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|Т|О.|И| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——+—+——+—— |
| |
| Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по |
| ставке 13% |
| |
| ————T———————————————————————————————T——————T————————————————————————————————————¬ |
| | N | Показатели | Код | Значение показателей | |
| |п/п| |строки| (руб.) | |
| +———+———————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————+ |
| | |I Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 13% | |
| +———+———————————————————————————————T——————T————————————————————————————————————+ |
| | 1 |Общая сумма дохода (сложить | 010 | 856 000 | |
| | |строки 020 и 030) | | | |
| +———+———————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————+ |
| | |в том числе: | | | |
| +———+———————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————+ |
| | 2 |Сумма дохода, полученного от | 020 | 856 000 | |
| | |источников в Российской Федера—| | | |
| | |ции | | | |
| | |(пп. 2.1 Приложения А + пп. 5.1| | | |
| | |Приложения В) | | | |
| +———+———————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————+ |
| | 3 |Сумма дохода, полученного от | 030 | | |
| | |источников за пределами Россий—| | | |
| | |ской Федерации (пп. 2.1 Прило— | | | |
| | |жения Б) | | | |
| +———+———————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————+ |
| | |II Налоговые вычеты | |
| +———+———————————————————————————————T——————T————————————————————————————————————+ |
| | 4 |Общая сумма налоговых вычетов | 040 | 791 000 | |
| | |(строка 050 + строка 060 + | | | |
| | |строка 070 + строка 080 + пп. | | | |
| | |1.5 Приложения Ж) | | | |
| +———+———————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————+ |
| | |в том числе: | | | |
| +———+———————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————+ |
| | 5 |Сумма стандартных налоговых вы—| 050 | 1 400 | |
| | |четов | | | |
| | |(пп. 2.6 Приложения Е) | | | |
| +———+———————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————+ |
| | 6 |Сумма социальных налоговых вы— | 060 | 53 000 | |
| | |четов | | | |
| | |(пп. 3.6 Приложения Е) | | | |
| +———+———————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————+ |
| | 7 |Сумма имущественных налоговых | 070 | 730 600 | |
| | |вычетов | | | |
| | |(пп. 3.5 Приложения Ж + пп. 4.3| | | |
| | |Приложения Ж + пп. 3.6 Приложе—| | | |
| | |ния 3 + пп. 3.7 Приложения 3 + | | | |
| | |пп. 4.3 Приложения И + пп. 4.3 | | | |
| | |Приложения К) | | | |
| +———+———————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————+ |
| | 8 |Сумма профессиональных налого— | 080 | 6 000 | |
| | |вых вычетов | | | |
| | |(пп. 5.2 Приложения В + пп. 2.2| | | |
| | |Приложения Г + пп. 2.2 Приложе—| | | |
| | |ния Д) | | | |
| +———+———————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————+ |
| | |III Налоговая база | |
| +———+———————————————————————————————T——————T————————————————————————————————————+ |
| | 9 |Сумма облагаемого дохода | 090 | 65 000 | |
| | |(Вычтите строку 040 из строки | | | |
| | |010. Если результат получился | | | |
| | |отрицательным, то по данной | | | |
| | |строке записывается ноль) | | | |
| +———+———————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————+ |
| | |IV Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату | |
| +———+———————————————————————————————T——————T————————————————————————————————————+ |
| |10 |Сумма налога к уплате | 100 | 8 450 | |
| | |(Умножьте значение строки 090 | | | |
| | |на 0,13) | | | |
| +———+———————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————+ |
| |11 |Сумма налога, удержанного нало—| 110 | 19 903 | |
| | |говыми агентами | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения А) | | | |
| +———+———————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————+ |
| |12 |Сумма налога, уплаченного в ви—| 120 | | |
| | |де авансовых платежей | | | |
| | |(пп. 5.4 Приложения В) | | | |
| +———+———————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————+ |
| |13 |Сумма налога, уплаченная в | 130 | | |
| | |иностранных государствах, при— | | | |
| | |нимаемая к зачету в Российской | | | |
| | |Федерации | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения Б) | | | |
| +———+———————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————+ |
| |14 |Сумма налога, подлежащая воз— | 140 | 11 453 | |
| | |врату из бюджета | | | |
| | |(Вычтите строку 100 из суммы | | | |
| | |строк 110 и 120. Если значение | | | |
| | |строки 100 больше или равно | | | |
| | |сумме строк 110 и 120, то стро—| | | |
| | |ка 140 не заполняется) | | | |
| +———+———————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————+ |
| |15 |Сумма налога, подлежащая к уп— | 150 | | |
| | |лате (доплате) в бюджет | | | |
| | |(Вычтите сумму строк 110, 120 и| | | |
| | |130 из строки 100. Если значе— | | | |
| | |ние строки 100 меньше суммы | | | |
| | |строк 110, 120 и 130, то строка| | | |
| | |150 не заполняется) | | | |
| L———+———————————————————————————————+——————+————————————————————————————————————— |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Подпись _______________ Дата |3|1| |0|1| |2|0|0|5| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
+—¬ ——+
L—+—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН |7|7|3|7|1|5|2|8|0|4|5|3| |
| 51020088 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—¬ |
| Стр. |0|0|5| |
| L—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00007 |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T——T—T——T—¬ |
| Фамилия |З|У|Е|В|А| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|Т|О.|И| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——+—+——+—— |
| |
| Приложение А. ДОХОДЫ ОТ ИСТОЧНИКОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ОБЛАГАЕМЫЕ НАЛОГОМ |
| 13 |
| ПО СТАВКЕ (001) ——————% |
| |
| 1. Расчет общей суммы дохода и налога |
| |
| 7737098765 773701001 |
| ИНН источника выплаты (010) ————————————————/КПП (020) ———————————————————————————|
| |
| Наименование источника ООО "Маяк" |
| выплаты (030) ————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| __________________________________________________________________________________|
| |
| 160 000 00 Сумма облагаемого 153 100 00 |
| Сумма дохода (040) —————————— руб. ———— коп. дохода (050) ———————— руб. ———— коп.|
| |
| Сумма налога к 19 903 Сумма налога 19 903 |
| уплате (060) —————————————————————————— руб. удержанная (070) ——————————————— руб.|
| |
|—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) ______________________________/КПП (020) ___________________________|
| |
| Наименование источника Емельянов С.И. — сдача квартиры в аренду по договору от |
| выплаты (030) ————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| 01.01.2004 |
| ——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| |
| 36 000 00 Сумма облагаемого 36 000 00 |
| Сумма дохода (040) —————————— руб. ———— коп. дохода (050) ———————— руб. ————— коп.|
| |
| Сумма налога к 0 Сумма налога 0 |
| уплате (060) —————————————————————————— руб. удержанная (070) ——————————————— руб.|
| |
|—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| |
| ИНН источника |
| выплаты (010) ______________________________/КПП (020) ___________________________|
| |
| Наименование источника Продажа квартиры |
| выплаты (030) ————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| г. Орел, ул. 1—го Мая, д. 1, кв. 21 |
| ——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| |
| 500 000 00 Сумма облагаемого 500 000 00 |
| Сумма дохода (040) —————————— руб. ———— коп. дохода (050) ———————— руб. ————— коп.|
| |
| Сумма налога к 0 Сумма налога 0 |
| уплате (060) —————————————————————————— руб. удержанная (070) ——————————————— руб.|
| |
|—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| |
| 2. Итого |
| |
| 2.2. Общая сумма |
| 2.1. Общая сумма 826 000 00 облагаемого 819 100 00 |
| дохода (080) ———————————————— руб. ———— коп. дохода (090) ————————— руб. ———— коп.|
| |
| 2.3. Сумма налога 19 903 2.4. Сумма налога 19 903 |
| к уплате (100) ———————————————————————— руб. удержанная (110) ——————————————— коп.|
| |
|—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| |
|При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговое поле|
|заполняется на последнем из них. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Подпись _______________ Дата |3|1| |0|1| |2|0|0|5| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
+—¬ ——+
L—+—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН |7|7|3|7|1|5|2|8|0|4|5|3| |
| 51020101 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—¬ |
| Стр. |0|0|6| |
| L—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00009 |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T——T—T——T—¬ |
| Фамилия |З|У|Е|В|А| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|Т|О.|И| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——+—+——+—— |
| |
| Приложение В. ДОХОДЫ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ЧАСТНОЙ ПРАКТИКИ |
| |
| 1. За какие месяцы получен доход (зачеркните ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T————T————¬ |
| клетки нужных месяцев) (010) |1|2|3|4|5|6|7|8|9|—10—|—11—|—12—| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+————+————— |
| |
|—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| |
| 2. Доходы, полученные от осуществления предпринимательской |
| деятельности без образования юридического лица и занятия |
| частной практикой |
| |
| 2.1. Вид деятельности Обработка данных |
| (020) ——————————————————————————————————————————————————————————|
| ________________________________________________________________________________|
| ________________________________________________________________________________|
| |
| 2.2. Код вида деятельности ——T—¬ ——T—¬ ——T—¬ |
| (021) <*> |7|2|.|3|0|.| | | |
| L—+—— L—+—— L—+—— |
| 30 000 00 |
| 2.3. Сумма дохода (025) ——————————————— руб. ———— коп. |
| |
| 3. Производственные расходы |
| |
| 3.1. Материальные расходы (030) _______________ руб. _____ коп.|
| |
| 3.2. Амортизационные отчисления (040) _______________ руб. _____ коп.|
| |
| 3.3. Расходы на оплату труда (050) _______________ руб. _____ коп.|
| |
| 3.4. Прочие расходы (060) _______________ руб. _____ коп.|
| |
| 3.5. Итого расходов (070) _______________ руб. _____ коп.|
| |
| 4. Расходы в пределах норматива |
| (20% от суммы дохода, полученного |
| от осуществления предпринимательской 6000 00 |
| деятельности) (080) ——————————————— руб. ————— коп.|
| |
|—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| |
| 5. Итого: |
| 30 000 00 |
| 5.1. Сумма дохода (090) ———————————————————— руб. ———— коп. |
| |
| 5.2. Сумма расходов, |
| включаемых в состав |
| профессионального 6000 00 |
| вычета (100) ———————————————————— руб. ———— коп. |
| |
| 5.3. Сумма начисленных |
| авансовых платежей (110) ____________________ руб. ____ коп. |
| |
| 5.4. Сумма фактически |
| уплаченных авансовых |
| платежей (120) ____________________ руб. ____ коп. |
| |
|—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| |
|Реестр документов и документы, подтверждающие 002 |
|расходы, прилагаются на ——————— листах. |
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> Значение выбирается из Общероссийского классификатора видов экономической|
|деятельности. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Подпись _______________ Дата |3|1| |0|1| |2|0|0|5| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
+—¬ ——+
L—+—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН |7|7|3|7|1|5|2|8|0|4|5|3| |
| 51020132 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—¬ |
| Стр. |0|0|7| |
| L—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00012 |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T——T—T——T—¬ |
| Фамилия |З|У|Е|В|А| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|Т|О.|И| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——+—+——+—— |
| |
| Приложение Е. РАСЧЕТ СТАНДАРТНЫХ И СОЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ |
| |
| (Пункт 1 заполняется только в том |
| 1. Доход по месяцам нарастающим итогом случае, если имеется хотя бы один |
| из налоговых вычетов, указанных в |
| пп. 2.3 — 2.5 Приложения Е) |
| 1.1. Итого за: |
| 1026 32 |
| январь (010) —————— руб. —— коп. январь — июль (070) ___ руб. __ коп.|
| 14 655 86 |
| январь — —————— руб. —— коп. январь — август (080) ___ руб. __ коп.|
| февраль (020) |
| 24 405 86 |
| январь — —————— руб. —— коп. январь — сентябрь (090) ___ руб. __ коп.|
| март (030) |
| январь — апрель (040) ___ руб. __ коп. январь — октябрь (100) ___ руб. __ коп.|
| январь — май (050) ___ руб. __ коп. январь — ноябрь (110) ___ руб. __ коп.|
| январь — июнь (060) ___ руб. __ коп. январь — декабрь (120) ___ руб. __ коп.|
| |
| 1.2. Количество месяцев, в которых доход не превысил 20 000 руб. 02 |
| (с учетом пункта 1) (130) ——————————————————————————— |
| |
| 2. Расчет стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Налогового |
| кодекса Российской Федерации |
| |
| Краткое наименование вычета Сумма вычета |
| |
| 2.1. Стандартный налоговый вычет |
| по пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса |
| (3000 руб. x кол—во мес.) (140) _________ руб. __ коп. |
| |
| 2.2. Стандартный налоговый вычет |
| по пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса |
| (500 руб. x кол—во мес.) (150) _________ руб. __ коп. |
| |
| 2.3. Стандартный налоговый вычет |
| по пп. 3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса 800 00 |
| (400 руб. х п. 1.2) (160) ————————— руб. —— коп. |
| |
| 2.4. Стандартный налоговый вычет на ребенка |
| родителю (супругу родителя) 600 00 |
| (300 руб. х п. 1.2 х количество детей) (170) ————————— руб. —— коп. |
| |
| 2.5. Стандартный налоговый вычет на ребенка |
| одинокому родителю (опекуну, попечителю) |
| (600 руб. х п. 1.2 х количество детей) (180) _________ руб. __ коп. |
| 1400 00 |
| 2.6. Итого вычетов (190) ————————— руб. —— коп. |
| |
| 3. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Налогового |
| кодекса Российской Федерации |
| |
| 3.1. Суммы, перечисленные на |
| благотворительные цели (не более 25% |
| от общей суммы дохода, полученного |
| в налоговом периоде) (200) __________ руб. __ коп. |
| |
| 3.2. Суммы, уплаченные за свое 20 000 00 |
| обучение (не более 38 000 руб.) (210) —————————— руб. —— коп. |
| |
| 3.3. Суммы, уплаченные за обучение |
| детей (не более 38 000 руб. за |
| каждого ребенка на обоих 18 000 00 |
| родителей, опекуна, попечителя) (220) —————————— руб. —— коп. |
| |
| 3.4. Суммы, уплаченные за лечение |
| и приобретение медикаментов 15 000 00 |
| (не более 38 000 руб.) (230) —————————— руб. —— коп. |
| |
| 3.5. Суммы расходов по дорогостоящему |
| лечению (240) __________ руб. __ коп. |
| 53 000 00 |
| 3.6. Итого вычетов (250) —————————— руб. —— коп. |
| 015 |
| Документы, подтверждающие право на вычеты, прилагаются на —————— листах. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Подпись _______________ Дата |3|1| |0|1| |2|0|0|5| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
+—¬ ——+
L—+—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН |7|7|3|7|1|5|2|8|0|4|5|3| |
| 51020149 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—¬ |
| Стр. |0|0|8| |
| L—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00013 |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T——T—T——T—¬ |
| Фамилия |З|У|Е|В|А| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|Т|О.|И| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——+—+——+—— |
| |
| Приложение Ж. РАСЧЕТ СУММЫ ДОХОДОВ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ, И ИМУЩЕСТВЕННЫХ |
| НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ОТ ПРОДАЖИ ИМУЩЕСТВА |
| |
| 1. Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, установленных п. 28 ст. 217|
| Налогового кодекса Российской Федерации (кроме доходов в виде стоимости выигрышей |
| и призов) |
| |
| 1.1. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, |
| а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по |
| инвалидности или по возрасту |
| 1.1.2. Сумма дохода, |
| не подлежащая налогообложению |
| (равно значению пп. 1.1.1, |
| 1.1.1. Сумма дохода от но не более 2000 руб.) |
| всех источников 2500 00 (020) 2000 00 |
| выплаты (010) —————— руб. ———— коп. ——————————————— руб. ———— коп.|
| |
| 1.2. Стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или |
| индивидуальных предпринимателей, и не подлежащих обложению налогом на |
| наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством |
| |
| 1.2.2. Сумма дохода, |
| не подлежащая налогообложению |
| (равно значению пп. 1.2.1, |
| 1.2.1. Сумма дохода от но не более 2000 руб.) |
| всех источников 1500 00 (040) 1500 00 |
| выплаты (030) —————— руб. ———— коп. ——————————————— руб. ———— коп.|
| |
| 1.3. Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных |
| налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с |
| решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) |
| органов государственной власти или представительных органов местного |
| самоуправления |
| 1.3.2. Сумма дохода, |
| не подлежащая налогообложению |
| (равно значению пп. 1.3.1, |
| 1.3.1. Сумма дохода от но не более 2000 руб.) |
| всех источников 2500 00 (060) 2000 00 |
| выплаты (050) —————— руб. ———— коп. ——————————————— руб. ———— коп.|
| |
| 1.4. Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям |
| и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам |
| стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим |
| врачом |
| |
| 1.4.2. Сумма дохода, |
| не подлежащая налогообложению |
| 1.4.1. Сумма дохода от (равно значению пп. 1.4.1, |
| всех источников но не более 2000 руб.) |
| выплаты (070) ______ руб. ____ коп. (080) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| Итого: 1.5. Общая сумма дохода, не подлежащая |
| налогообложению (пп. 1.1.2 + пп. 1.2.2 + 5500 00 |
| + пп. 1.3.2 + пп. 1.4.2) (090) ——————————————— руб. ———— коп.|
| |
| 2. Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, в виде стоимости любых |
| выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях|
| в целях рекламы товаров, работ и услуг |
| |
| 2.2. Сумма дохода, |
| не подлежащая налогообложению |
| 2.1. Сумма дохода от (равно значению пп. 2.1, |
| всех источников но не более 2000 руб.) |
| выплаты (100) ______ руб. ____ коп. (110) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 3. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (кроме |
| ценных бумаг), установленных п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
| |
| 3.1. Суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или|
| земельных участков, находившихся в собственности менее 5 лет |
| |
| 3.1.2. Сумма налогового вычета |
| (документально подтвержденные |
| 3.1.1. Сумма дохода от расходы, либо 1 000 000 руб., |
| всех но не более значения пп. 3.1.1) |
| источников 500 000 00 (130) 500 000 00 |
| выплаты (120) —————— руб. ———— коп. ——————————————— руб. ———— коп.|
| |
| 3.2. Суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков |
| или земельных участков, находившихся в собственности 5 лет и более |
| |
| 3.2.2. Сумма налогового |
| 3.2.1. Сумма дохода от вычета (равно значению |
| всех источников пп. 3.2.1) |
| выплаты (140) ______ руб. ____ коп. (150) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 3.3. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном |
| капитале организации (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности менее 3—х|
| лет |
| |
| 3.3.2. Сумма налогового вычета |
| (документально подтвержденные |
| 3.3.1. Сумма дохода от расходы, либо 125 000 руб., |
| всех источников но не более значения пп. 3.3.1) |
| выплаты (160) ______ руб. ____ коп. (170) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| 3.4. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном |
| капитале организации (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности 3 года и |
| более |
| |
| 3.4.2. Сумма налогового |
| 3.4.1. Сумма дохода от вычета (равно значению |
| всех источников пп. 3.4.1) |
| выплаты (180) ______ руб. ____ коп. (190) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| Итого: 3.5. Общая сумма вычетов |
| (пп. 3.1.2 + пп. 3.2.2 + 500 000 00 |
| + пп. 3.3.2 + пп. 3.4.2) (195) ——————————————— руб. ———— коп.|
| |
| 4. Расчет суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи ценных |
| бумаг, установленных п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
| |
| 4.1. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности |
| менее 3—х лет <*> |
| 4.1.2. Сумма налогового |
| 4.1.1. Сумма дохода от вычета (125 000 руб., но не более |
| всех значения пп. 4.1.1) |
| источников 130 000 00 (210) 125 000 00 |
| выплаты (200) —————— руб. ———— коп. ——————————————— руб. ———— коп.|
| |
| 4.2. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности |
| 3 года и более <*> |
| |
| 4.2.2. Сумма налогового |
| 4.2.1. Сумма дохода от вычета (равно значению |
| всех источников пп. 4.2.1) |
| выплаты (220) ______ руб. ____ коп. (230) _______________ руб. ____ коп.|
| |
| Итого: 4.3. Общая сумма вычетов 125 000 00 |
| (пп. 4.1.2 + пп. 4.2.2) (240) ——————————————— руб. ———— коп.|
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> При наличии документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением,|
|хранением и реализацией ценных бумаг, заполняются Приложения И, К. |
| 001 |
| Документы, подтверждающие расходы, прилагаются на ——————— листах. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Подпись _______________ Дата |3|1| |0|1| |2|0|0|5| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
+—¬ ——+
L—+—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН |7|7|3|7|1|5|2|8|0|4|5|3| |
| 51020156 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—¬ |
| Стр. |0|0|9| |
| L—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00014 |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T——T—T——T—¬ |
| Фамилия |З|У|Е|В|А| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|Т|О.|И| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——+—+——+—— |
| |
| Приложение З. РАСЧЕТ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО СУММАМ, ИЗРАСХОДОВАННЫМ |
| НА НОВОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО ЛИБО ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛОГО ДОМА ИЛИ КВАРТИРЫ |
| |
| 1. Для получения права на вычет укажите наименование и адрес объекта, по которому |
| производится вычет по новому строительству или приобретению жилого дома или |
| квартиры |
| квартира |
| 1.1. Наименование объекта (010) ——————————————————— |
| |
| 1.2. Адрес объекта (020): |
| |
| ——T—T—T—T—T—¬ Наименование субъекта Москва ——T—¬ |
| Почтовый индекс |1|2|7|7|7|7| Российской Федерации (030) ———————————— Код |7|7| |
| L—+—+—+—+—+—— L—+—— |
| |
| Район ___________________________________ Город __________________________________|
| |
| Населенный пункт (село, Лесная|
| поселок и т.д.) _________________________ Улица (проспект, переулок и т.д.) ——————|
| 8 2 106 |
| Номер дома (владения) ——————————————————— Номер корпуса ————— Номер квартиры —————|
| |
| 2. Показатели для расчета вычета |
| |
| 2.1. Дата приобретения 2.2. Дата регистрации |
| (начала строительства) права собственности |
| жилого дома 30.03.2003 на жилой дом 11.04.2003 |
| (квартиры) (030) ——————————————————— (квартиру) (040) ——————————————————|
| (цифрами день, (цифрами день, |
| месяц, год) месяц, год) |
| |
| 2.3. Год начала 2004 100%|
| использования вычета (050) —————————— 2.4. Доля собственности (060) —————|
| |
| 3. Расчет вычета по новому строительству или приобретению жилого объекта |
| |
| 3.1. Сумма расходов на новое строительство или |
| приобретение жилого дома (квартиры), перешедшая |
| с предыдущего года (без учета процентов по |
| ипотечным кредитам) (070) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.2. Сумма уплаченных процентов по ипотечным |
| кредитам, перешедшая с предыдущего года (080) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.3. Общая сумма расходов на новое |
| строительство или приобретение жилого дома |
| (квартиры) (без учета процентов по ипотечным 995 000 00 |
| кредитам) (090) ——————————————————— руб. —— коп.|
| |
| 3.4. Сумма уплаченных процентов по ипотечным |
| кредитам, фактически израсходованным на новое |
| строительство или приобретение жилого дома |
| (квартиры) (100) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.5. Размер налоговой базы, облагаемой по 100 100 00 |
| ставке 13%, за минусом налоговых вычетов (110) ——————————————————— руб. —— коп.|
| |
| 3.6. Сумма документально подтвержденных |
| расходов на новое строительство или |
| приобретение жилого дома (квартиры), 100 100 00 |
| принимаемая к зачету в отчетном периоде (120) ——————————————————— руб. —— коп.|
| |
| 3.7. Сумма уплаченных процентов по ипотечным |
| кредитам, принимаемая к зачету в отчетном |
| периоде (130) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.8. Сумма документально подтвержденных |
| расходов, переходящая на следующий отчетный 894 900 00 |
| год (140) ——————————————————— руб. —— коп.|
| |
| 3.9. Сумма уплаченных процентов по ипотечным |
| кредитам, переходящая на следующий отчетный |
| год (150) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.10. Сумма имущественного налогового вычета |
| по расходам на новое строительство или |
| приобретение жилого дома (квартиры), принятая |
| к зачету в предыдущие отчетные годы (160) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| 3.11. Сумма уплаченных процентов по ипотечным |
| кредитам, принятая в предыдущие отчетные |
| годы (170) ___________________ руб. __ коп.|
| |
| Сумма значений подпунктов 3.6 и 3.7 не должна превышать значение подпункта 3.5. |
| Сумма значений подпунктов 3.6 и 3.10 не должна превышать 1 000 000 руб. |
| 004 |
| Документы, подтверждающие расходы, прилагаются на ——————— листах. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Подпись _______________ Дата |3|1| |0|1| |2|0|0|5| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
+—¬ ——+
L—+—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
И.В.Калиниченко Консультант по налогообложению физических лиц и предпринимателей "Первой московской налоговой консультации" Подписано в печать 01.03.2005
——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации