"Налоговый учет для бухгалтера", 2005, N 2

ПОДГОТОВКА К ПРОВЕДЕНИЮ ГОДОВОГО

ОБЩЕГО СОБРАНИЯ АКЦИОНЕРОВ

Начало года для каждого акционерного общества - это период подготовки к исполнению обязанности по проведению годового общего собрания акционеров. Глобальные изменения, внесенные в Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон об АО), и дополнения в виде ряда Постановлений Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг, принятые в 2002 - 2004 гг., затронули и порядок подготовки и проведения собрания высшего органа управления общества.

В предлагаемой статье рассмотрен порядок подготовки к проведению годового общего собрания с учетом изменений и дополнений, внесенных в указанный Закон.

Очередной период нововведений, наступивший в жизни акционерных обществ, обусловлен, в частности, принятием Постановления ФКЦБ от 31.05.2002 N 17/пс "Об утверждении Положения о дополнительных требованиях к порядку подготовки, созыва и проведения общего собрания акционеров" (в ред. Постановления ФКЦБ от 07.02.2003 N 03-6/пс).

"Подарочек" от законодателя на 2005 год

Рассмотрим изменения в Законе об АО, внесенные в 2004 г., которые повлияют на порядок проведения собрания акционеров в 2005 г. при распределении прибыли за 2004 г.

В 2004 г. Закон об АО правился четыре раза: законами от 24 февраля, 6 апреля, 2 и 29 декабря 2004 г. Все эти поправки могут повлиять на проведение Общего собрания акционеров по итогам 2004 г., которое акционерные общества должны будут провести до 30 июня 2005 г., хотя некоторые из них успели повлиять и на ход собраний, проведенных в 2004 г.

Так, Федеральный закон от 24 февраля 2004 г. N 5-ФЗ, в соответствии с его ст. 2, вступил в силу со дня официального опубликования (он опубликован в "Российской газете" от 17 марта 2004 г. N 53, в Собрании законодательства Российской Федерации от 15 марта 2004 г. N 11 ст. 913) и изменил порядок голосования, что следовало учитывать уже при проведении собраний в 2004 г., и также должно быть учтено в 2005 г.

Фрагмент документа. Федеральный закон от 24 февраля 2004 г. N 5-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об акционерных обществах"

Статья 1

Внести в Федеральный закон от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" следующие изменения:

1) в пункте 2 статьи 53 слова "которые должны избираться кумулятивным голосованием," исключить;

2) в статье 55: в абзаце втором пункта 2 слова "которые должны избираться путем кумулятивного голосования," исключить; в абзаце втором пункта 3 слова "которые должны избираться кумулятивным голосованием," исключить;

3) в статье 66: абзац третий пункта 1 изложить в следующей редакции:

"По решению общего собрания акционеров полномочия всех членов совета директоров (наблюдательного совета) общества могут быть прекращены досрочно.";

абзац четвертый пункта 1 признать утратившим силу;

абзац первый пункта 3 изложить в следующей редакции:

"3. Количественный состав совета директоров (наблюдательного совета) общества определяется уставом общества или решением общего собрания акционеров, но не может быть менее чем пять членов.";

абзац первый пункта 4 изложить в следующей редакции:

"4. Выборы членов совета директоров (наблюдательного совета) общества осуществляются кумулятивным голосованием.".

Следующий Закон, изменивший Закон об АО, не мог повлиять на порядок проведения собрания в 2004 г. (по итогам 2003 г.), поскольку, согласно его ст. 2 вступил в силу лишь 1 июля 2004 г., а за день до этого, 30 июня, прошел последний срок для проведения общих собраний акционерных обществ по итогам прошедшего финансового года. Таким образом, в 2005 г. это положение, меняющее порядок распределения дивидендов, будет применено впервые.

Однако это положение неоднозначно и не учитывает тонкости изменений в бухгалтерском учете (в частности, внесенные ПБУ 18/02), что неизбежно осложнит его применение.

Законом введена новая редакция пункта ст. 42 Закона об АО, которая уточняет порядок исчисления чистой прибыли для расчета дивидендов. Конкретизируется, что эта прибыль должна определяться по данным бухгалтерского учета.

Данное уточнение понадобилось законодателю по вполне понятной причине: с вступлением с 1 января 2002 г. в силу гл. 25 НК РФ организации стали вести не только бухгалтерский, но и налоговый учет, причем наметилось значительное расхождение между этими видами учетов. А уже 31 декабря 2002 г. в Минюсте России было зарегистрировано Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденное Приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. N 114н, которое было призвано нивелировать это расхождение, поскольку при точном соблюдении положений ПБУ 18/02 чистая прибыль для целей бухгалтерского учета не должна отличаться от прибыли для целей налогообложения, которая, в свою очередь, признается налоговой базой по налогу на прибыль.

Однако законодатели, учитывая интересы акционеров и зная о различных схемах по оптимизации налога на прибыль, сделали так, чтобы дивиденды уплачивались независимо от того, какая прибыль признана АО для целей налогообложения и возникла ли она вообще. Это положение, прежде всего, защищает права миноритарных и иных акционеров, не участвующих непосредственно в управлении обществом, поскольку управляющие АО и акционеры, владеющие контрольным пакетом акций, могут по согласованию между собой выводить активы ("уплачивая" себе дивиденды в форме присвоения выведенных из оборота компании активов) и уменьшать прибыль, подлежащую распределению на дивиденды, в ущерб другим акционерам. По сути это положение законодателя можно сформулировать так: налоговые органы пусть раскрывают схемы по уменьшению налогов, а наше дело - защитить акционеров и инвесторов.

К сожалению, данная редакция Закона об АО оставляет возможность для расширительного толкования ее налоговыми и другими контролирующими органами. Если бы законодатель уточнил, что чистая прибыль определяется без учета постоянных разниц, постоянных налоговых обязательств, отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, было бы понятно, как эти положения корреспондируют с ПБУ 18/02. Ведь, если исполнять все требования ПБУ 18/02, то чистая прибыль для целей бухгалтерского учета не будет отличаться от прибыли для целей налогообложения, то есть суть того, на что направлена поправка законодателя, по причине ее неточной формулировки утеряна, хотя воля законодателя предельно ясна - обеспечить исполнение прав акционеров, прежде всего, миноритарных.

Фрагмент документа. Федеральный закон от 6 апреля 2004 г. N 17-ФЗ "О внесении изменения в статью 42 Федерального закона

"Об акционерных обществах"

Статья 1

Внести в пункт 2 статьи 42 Федерального закона от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" изменение, изложив его в следующей редакции:

"2. Источником выплаты дивидендов является прибыль общества после налогообложения (чистая прибыль общества). Чистая прибыль общества определяется по данным бухгалтерской отчетности общества. Дивиденды по привилегированным акциям определенных типов также могут выплачиваться за счет ранее сформированных для этих целей специальных фондов общества.".

Следующий Федеральный закон от 2 декабря 2004 г. N 153-ФЗ "О внесении изменения в статью 68 Федерального закона "Об акционерных обществах" позволяет члену совета директоров компании или ее наблюдательного совета обжаловать в суд резолюцию совета директоров (наблюдательного совета), с которой он не согласен. Это возможно при соблюдении трех условий: сам он голосовал против или не принимал участия в голосовании; принятое решение нарушает законодательство РФ или Устав АО; такое решение нарушает его права и законные интересы. Положение вступило в силу с 18 декабря 2004 г.

Фрагмент документа. Федеральный закон от 2 декабря 2004 г. N 153-ФЗ "О внесении изменения в статью 68 Федерального закона "Об акционерных обществах"

Внести в статью 68 Федерального закона от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" изменение, дополнив ее пунктом 5 следующего содержания:

"5. Член совета директоров (наблюдательного совета) общества, не участвовавший в голосовании или голосовавший против решения, принятого советом директоров (наблюдательным советом) общества в нарушение порядка, установленного настоящим Федеральным законом, иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, вправе обжаловать в суд указанное решение в случае, если этим решением нарушены его права и законные интересы. Такое заявление может быть подано в суд в течение одного месяца со дня, когда член совета директоров (наблюдательного совета) общества узнал или должен был узнать о принятом решении.".

И, наконец, последнее изменение внесено одним из законов знаменитого "пакета жилищных законов", подписанных Президентом РФ в конце декабря 2004 г. В данном случае на ипотечные ценные бумаги не будет распространяться ограничение о том, что "номинальная стоимость всех выпущенных обществом облигаций не должна превышать размер уставного капитала общества либо величину обеспечения, предоставленного обществу третьими лицами для цели выпуска облигаций. Размещение облигаций обществом допускается после полной оплаты уставного капитала общества". Это правильно, ведь обеспечением обязательств по ипотечным сделкам служит принятое в залог по такой сделке имущество, а не уставный капитал общества - эмитента этих облигаций.

Фрагмент документа. Федеральный закон от 29 декабря 2004 г. N 192-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "Об ипотечных ценных бумагах"

Статья 4

Абзац третий пункта 3 статьи 33 Федерального закона от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" дополнить предложением следующего содержания: "Указанные ограничения на выпуск облигаций не распространяются на выпуск облигаций с ипотечным покрытием.".

Таким образом, при проведении годового собрания акционеров по итогам хозяйственной деятельности за 2004 г. следует принимать во внимание указанные выше изменения в Закон об АО.

В остальном порядок созыва и проведения собрания сохранился. Заметим, что очень важно провести необходимые подготовительные мероприятия к проведению годового собрания, не нарушая установленных законодательством предельных сроков и осуществляя все необходимые процедуры.

Формы проведения Общего собрания акционеров

Общее собрание акционеров может проводиться в форме совместного присутствия акционеров или путем заочного голосования (опросным путем).

Форма совместного присутствия предполагает непосредственное участие акционеров Общества в Общем собрании акционеров для обсуждения вопросов повестки дня и принятия решений по вопросам, поставленным на голосование.

Форма проведения Общего собрания акционеров путем заочного голосования осуществляется путем проведения опроса акционеров Общества по вопросам повестки дня Общего собрания акционеров, поставленным на голосование. Голосование на Общем собрании акционеров, проводимом путем заочного голосования, осуществляется бюллетенями для голосования. Порядок такого голосования должен быть прописан в Уставе Общества.

Путем заочного голосования могут приниматься решения по всем вопросам компетенции Общего собрания акционеров, за исключением вопросов:

- об избрании Совета директоров;

- об избрании Ревизионной комиссии;

- об утверждении аудитора;

- об утверждении годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и убытках (счетов прибылей и убытков) Общества, а также о распределении прибыли, в том числе выплате (объявлении) дивидендов, и убытков Общества по результатам финансового года.

Форма проведения Общего собрания акционеров определяется Советом директоров, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, лицами, требующими созыва внеочередного Общего собрания акционеров.

Совет директоров не вправе изменить форму проведения внеочередного Общего собрания акционеров в случае, если в требовании о созыве внеочередного Общего собрания акционеров указана форма его проведения.

Срок созыва годового Общего собрания акционеров

Акционерные общества обязаны ежегодно проводить годовое Общее собрание акционеров в сроки, установленные Уставом Общества, в соответствии со ст. 47 Закона. Закон содержит императивную норму, устанавливающую временные границы проведения годового Общего собрания акционеров: "не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года общества". Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" установлено, что отчетным годом для всех организаций является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно.

Следовательно, Общество обязано созывать годовое Общее собрание акционеров не ранее 1 марта, но не позднее 30 июня каждого года.

Нарушение сроков проведения годового Общего собрания акционеров влечет прекращение полномочий состава совета директоров, избранного на прошлом годовом Общем собрании, за исключением полномочий по подготовке созыва и проведения годового Общего собрания акционеров (п. 1 ст. 66 Закона).

Компетенция по подготовке

и созыву годового Общего собрания

В каждом Обществе должен быть определен орган, в чью компетенцию входит вопрос по подготовке и созыву годового Общего собрания акционеров. Если в Обществе создан Совет директоров, то согласно п. 1 ст. 65 Закона об АО он и представляет собой такой компетентный орган.

Заседание Совета директоров, посвященное созыву годового общего собрания акционеров, созывается Председателем Совета директоров общества по его собственной инициативе.

Порядок созыва и проведения заседаний Совета директоров Общества определяется уставом Общества или его внутренним документом. Указанными документами Общества может быть предусмотрена возможность проведения заочного голосования (ст. 68 Закона). Кворум для проведения заседания Совета директоров Общества определяется его Уставом, но не должен быть менее половины от числа избранных членов Совета директоров. При решении вопросов на заседании Совета директоров каждый его член обладает одним голосом, передача которого запрещена.

В Обществе с числом акционеров - владельцев менее 50 голосующих акций Устав может предусматривать осуществление функций Совета директоров Общим собранием акционеров (ст. 64 Закона об АО). В этом случае Устав Общества должен содержать указание об определенном лице или органе Общества, к компетенции которого относится решение вопроса о проведении Общего собрания акционеров и об утверждении его повестки дня.

Исключением из установленных правил является Общество с единственным акционером. В соответствии с п. 3 ст. 47 Закона об АО в обществе, все голосующие акции которого принадлежат одному акционеру, решения по вопросам, относящимся к компетенции Общего собрания акционеров, принимаются этим акционером единолично и оформляются письменно. При этом положения главы Закона об АО, определяющей порядок и сроки подготовки, созыва и проведения Общего собрания акционеров, не применяются, за исключением положений, касающихся сроков проведения годового Общего собрания акционеров.

На первом в начинающемся финансовом году заседании Совета директоров Общества целесообразно рассмотреть, в частности, следующие основные вопросы:

- план подготовки и проведения годового Общего собрания акционеров;

- повестку дня годового Общего собрания акционеров;

- список кандидатов в Совет директоров Общества, ревизионную комиссию (ревизора) и счетную комиссию Общества;

- аудитора Общества.

Предлагаем читателям примерный протокол заседания Совета директоров.

Пример 1.

     
   —————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |          Открытое акционерное общество "Центрстрой"            |
   |                                                                |
   |                           Протокол                             |
   |                                                                |
   |2 февраля 2005 г.                                           N 01|
   |                                                                |
   |                            г. Тула                             |
   |                                                                |
   |    Заседания Совета директоров                                 |
   |    Председатель — Рязанцев Владимир Иванович                   |
   |    Секретарь — Иванова Юлия Леонидовна                         |
   |                                                                |
   |    Присутствовали члены Совета директоров:  Сафронова Екатерина|
   |Геннадьевна,  Корнеев Роман Юрьевич,  Морозов Сергей Алексеевич,|
   |Данилин Павел Валентинович.                                     |
   |    Кворум имеется. Собрание правомочно.                        |
   |                                                                |
   |    Повестка дня:                                               |
   |    1. О  включении  предложений  в   повестку   дня   собрания,|
   |поступивших  в Совет директоров Общества до 31.01.2005 в связи с|
   |проведением годового Общего собрания акционеров.                |
   |    2. Утверждение   повестки   дня   годового  Общего  собрания|
   |акционеров.                                                     |
   |    3. Проведение годового Общего собрания акционеров.          |
   |    4. О дате составления списка лиц, имеющих право на участие в|
   |годовом Общем собрании акционеров.                              |
   |    5. О дате уведомления акционеров о собрании.                |
   |    6. Об  утверждении  плана—графика  мероприятий по подготовке|
   |Общего  собрания  акционеров.   Определение   ответственных   за|
   |подготовку лиц.                                                 |
   |    7. Утвердить смету расходов на проведение собрания.         |
   |                                                                |
   |    1. Слушали:                                                 |
   |    Рязанцева В.И.  с  предложением  рассмотреть  поступившие  в|
   |Совет директоров в установленные сроки предложения от акционеров|
   |Общества и включить в повестку дня предложения,  соответствующие|
   |требованиям,  установленным Федеральным  законом  от  26.12.1995|
   |N 208—ФЗ   "Об   акционерных   обществах".   Всего  поступило  2|
   |предложения, которые соответствуют всем требованиям.            |
   |    Постановили:                                                |
   |    Включить предложения,   поступившие   в   Совет   директоров|
   |Общества  до  31.01.2005  в связи  с проведением годового Общего|
   |собрания акционеров, в повестку дня собрания.                   |
   |    Результаты голосования:  "За"  — 5 голосов;  "Против" — нет;|
   |"Воздержались" — нет. Решение принято единогласно.              |
   |                                                                |
   |    2. Слушали:                                                 |
   |    Корнеева Р.Ю. — предложил  утвердить  следующую повестку дня|
   |годового Общего собрания акционеров:                            |
   |    1. Утверждение    годового    отчета    Общества,    годовой|
   |бухгалтерской отчетности,  в  том  числе  отчета  о  прибылях  и|
   |убытках  (счетов  прибылей  и  убытков)  Общества по результатам|
   |финансового года.                                               |
   |    2. О распределении прибыли (убытков) Общества по результатам|
   |финансового года.                                               |
   |    3. О выплате дивидендов Общества по итогам 2004 г.          |
   |    4. О   выплате    членам    Совета    директоров    Общества|
   |вознаграждений и компенсаций.                                   |
   |    5. Об избрании членов Совета директоров Общества.           |
   |    6. Об избрании членов ревизионной комиссии Общества.        |
   |    7. Утверждение аудитора общества на 2005 г.                 |
   |    Постановили:                                                |
   |    Утвердить повестку дня годового Общего собрания акционеров. |
   |    Результаты голосования:  "За"  —  4 голоса;  "Против" — нет;|
   |"Воздержались" — 1 голос.  Решение принято большинством  голосов|
   |(4 голоса из 5).                                                |
   |                                                                |
   |    3. Слушали:                                                 |
   |    Рязанцева В.И.  — предложил дату проведения годового  Общего|
   |собрания   акционеров  определить  на  27  мая  2005  г.,  время|
   |проведения —  10  ч  00  мин,  начало  регистрации прибывших  на|
   |собрание акционеров и их представителей на 9 час 00 мин.        |
   |    Место проведения  собрания  определить  по  адресу:  300026,|
   |г. Тула, проспект Ленина, д. 170. Зал заседаний.                |
   |    Постановили:                                                |
   |    Провести годовое  Общее собрание акционеров с указанной выше|
   |повесткой дня.  Определить дату проведения  собрания  —  27  мая|
   |2005 г. в 10 ч 00 мин; начало регистрации  прибывших на собрание|
   |акционеров и их представителей — 9 ч  00  мин. Собрание провести|
   |по  адресу:  300026,  г.  Тула,  проспект  Ленина,  д. 170.  Зал|
   |заседаний.                                                      |
   |    Результаты голосования:  "За"  — 5 голосов;  "Против" — нет;|
   |"Воздержались" — нет. Решение принято единогласно.              |
   |                                                                |
   |    4. Слушали:                                                 |
   |    Данилина П.В. — о дате составления списка лиц, имеющих право|
   |на участие в годовом Общем собрании акционеров. Было  предложено|
   |закрыть реестр акционеров по состоянию на 12 апреля 2005 г.     |
   |    Постановили:                                                |
   |    Поручить специализированному регистратору ООО  СРК  "Регион"|
   |составить  список лиц,  имеющих право на участие в годовом Общем|
   |собрании акционеров по состоянию на 12 апреля 2005 г.           |
   |    Результаты голосования:  "За"  — 5 голосов;  "Против" — нет;|
   |"Воздержались" — нет. Решение принято единогласно.              |
   |                                                                |
   |    5. Слушали:                                                 |
   |    Данилина П.В.  —  о дате уведомления  акционеров о собрании,|
   |было предложено направить всем акционерам уведомления в срок  до|
   |6 мая 2005 г.                                                   |
   |    Постановили:                                                |
   |    Направить уведомления  о  собрании  всем акционерам до 6 мая|
   |2005 г. включительно.                                           |
   |    Результаты голосования:  "За"  — 5 голосов;  "Против" — нет;|
   |"Воздержались" — нет. Решение принято единогласно.              |
   |                                                                |
   |    6. Слушали:                                                 |
   |    Сафронову Е.Г.   —   с   планом—графиком  подготовки  Общего|
   |собрания акционеров и предложением  назначить  ответственных  за|
   |подготовку лиц. План—график прилагается.                        |
   |    Постановили:                                                |
   |    Утвердить план—график  мероприятий  по  подготовке  годового|
   |Общего собрания акционеров и ответственных за подготовку  лиц  —|
   |Иванкову Е.С. и Петрова Ю.М.                                    |
   |    Результаты голосования:  "За" — 5 голосов;  "Против" —  нет;|
   |"Воздержались" — нет. Решение принято единогласно.              |
   |                                                                |
   |    7. Слушали:                                                 |
   |    Сафронову Е.Г.  — с предложением утвердить  следующую  смету|
   |расходов на проведение собрания:                                |
   |    — рассылка заказных писем акционерам — 2000 руб.;           |
   |    — размещение  объявления  о  собрании  в  печатном издании —|
   |800 руб.;                                                       |
   |    — изготовление бюллетеней — 1500 руб.;                      |
   |    — подготовка документов для  предоставления  акционерам  для|
   |ознакомления — 700 руб.                                         |
   |    Итого: 5000 руб.                                            |
   |    Постановили:                                                |
   |    Утвердить смету расходов на проведение собрания.            |
   |    Результаты голосования:  "За"  — 5 голосов;  "Против" — нет;|
   |"Воздержались" — нет. Решение принято единогласно.              |
   |                                                                |
   |    Приложение:                                                 |
   |    План—график подготовки     Общего     собрания    акционеров|
   |ОАО "Центрстрой" 27 мая 2005 г. в 1 экз. на 1 л.                |
   |                                                                |
   |                    Рязанцев                                    |
   |    Председатель ————————————— В.И. Рязанцев                    |
   |                  Иванова                                       |
   |    Секретарь ————————————— Ю.Л. Иванова                        |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Подготовка к проведению годового

Общего собрания акционеров

Подготовка к проведению Общего собрания акционеров осуществляется Советом директоров.

Подготовка к проведению Общего собрания акционеров включает в себя:

- определение формы, даты, места и времени проведения Общего собрания акционеров, времени начала и окончания регистрации участников собрания;

- утверждение повестки дня Общего собрания акционеров;

- определение даты составления списка акционеров, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров;

- определение порядка сообщения акционерам Общества о проведении Общего собрания акционеров, а также утверждение формы и текста уведомления;

- утверждение перечня информации (материалов), предоставляемой акционерам при подготовке к проведению Общего собрания акционеров;

- утверждение порядка ознакомления акционеров Общества с информацией (материалами), предоставляемыми при подготовке к проведению Общего собрания акционеров;

- утверждение формы и текста бюллетеня для голосования;

- избрание Секретаря Общего собрания акционеров;

- определение даты предоставления акционерам бюллетеня для голосования;

- определение даты окончания приема Обществом бюллетеней для голосования.

Генеральный директор организует исполнение решений Совета директоров, связанных с подготовкой и проведением Общего собрания акционеров в том числе:

- направляет уведомление регистратору Общества о составлении списка акционеров, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров на дату, установленную Советом директоров;

- обеспечивает рассылку уведомления о проведении Общего собрания акционеров и бюллетеней для голосования на Общем собрании акционеров;

- обеспечивает подготовку необходимых материалов (информации) по вопросам повестки дня Общего собрания акционеров;

- осуществляет иные действия по исполнению решений Совета директоров.

Примерный план подготовки годового Общего собрания акционеров представлен в следующей таблице (табл. 1).

Таблица 1

План-график подготовки Общего собрания акционеров

ОАО "Центрстрой" 27 мая 2005 г.

     
   ————T——————————————————————————————T——————————T——————————————————¬
   | N |         Мероприятие          |   Сроки  |  Ответственный и |
   |   |                              |проведения|    исполнитель   |
   +———+——————————————————————————————+——————————+——————————————————+
   | 1 |Прием положений в повестку    |До 31.01  |Совет директоров, |
   |   |дня годового общего собрания  |          |ген. директор     |
   +———+——————————————————————————————+——————————+——————————————————+
   | 2 |Заседание совета директоров   |До 04.02  |Совет директоров, |
   |   |для рассмотрения поступивших  |          |ген. директор,    |
   |   |предложений, формирование     |          |главный бухгалтер,|
   |   |повестки дня, списка          |          |председатель      |
   |   |кандидатов в органы общества, |          |ревизионной       |
   |   |выбор даты годового общего    |          |комиссии          |
   |   |собрания акционеров           |          |                  |
   +———+——————————————————————————————+——————————+——————————————————+
   | 3 |Направление ответов           |До 07.02  |Совет директоров, |
   |   |акционерам, подавшим          |          |ген. директор     |
   |   |предложения в повестки дня    |          |                  |
   |   |годового общего собрания      |          |                  |
   |   |акционеров                    |          |                  |
   +———+——————————————————————————————+——————————+——————————————————+
   | 4 |Подготовка годового отчета    |За 30 дней|Генеральный       |
   |   |общества                      |до даты   |директор, главный |
   |   |                              |проведения|бухгалтер         |
   |   |                              |собрания  |                  |
   +———+——————————————————————————————+——————————+——————————————————+
   | 5 |Составление списка лиц,       |За 50 дней|Генеральный       |
   |   |имеющих право на участие в    |до даты   |директор, счетная |
   |   |годовом общем собрании        |проведения|комиссия,         |
   |   |акционеров                    |собрания  |регистратор       |
   +———+——————————————————————————————+——————————+——————————————————+
   | 6 |Подготовка бухгалтерской      |За 30 дней|Главный бухгалтер |
   |   |отчетности, отчета о прибылях |до даты   |                  |
   |   |и убытках, объявление         |проведения|                  |
   |   |дивидендов                    |собрания  |                  |
   +———+——————————————————————————————+——————————+——————————————————+
   | 7 |Подготовка отчета ревизионной |За 30 дней|Ревизионная       |
   |   |комиссии и заключение         |до даты   |комиссия, аудитор |
   |   |аудитора                      |проведения|                  |
   |   |                              |собрания  |                  |
   +———+——————————————————————————————+——————————+——————————————————+
   | 8 |Направление уведомлений       |За 20 дней|Генеральный       |
   |   |акционерам о дате, месте      |до даты   |директор, счетная |
   |   |проведения общего собрания,   |проведения|комиссия          |
   |   |публикация уведомления в      |собрания  |                  |
   |   |газете                        |          |                  |
   +———+——————————————————————————————+——————————+——————————————————+
   | 9 |Заседание совета директоров   |За 30 дней|Совет директоров, |
   |   |для утверждения годового      |до даты   |ген. директор,    |
   |   |отчета общества, годовой      |проведения|главный бухгалтер,|
   |   |бухгалтерской отчетности,     |собрания  |председатель      |
   |   |формы уведомления, формы      |          |ревизионной       |
   |   |бюллетеней для голосования,   |          |комиссии          |
   |   |перечня документов,           |          |                  |
   |   |предоставляемых участникам    |          |                  |
   |   |для ознакомления, сметы       |          |                  |
   |   |расходов на проведение        |          |                  |
   |   |собрания, а также о величине  |          |                  |
   |   |дивидендов, подлежащих        |          |                  |
   |   |выплате акционерам            |          |                  |
   L———+——————————————————————————————+——————————+———————————————————
   

Выбор места и времени проведения

Общего собрания акционеров

Выбор места и даты собрания является сердцевиной плана подготовки годового Общего собрания акционеров. Дата проведения собрания определяет все остальные элементы подготовки. В частности, к дате проведения собрания должны быть готовы бухгалтерская отчетность, отчет ревизионной комиссии общества и заключение аудитора.

Выбор места

Выбор места проведения мероприятия, по идее, должен быть продиктован заботой об удобстве акционеров. Однако бытует и другой подход.

Дело в том, что Закон об АО никак не регламентирует выбор места проведения Общего собрания акционеров. Законом акционеру не предоставлено права выбора места проведения собрания. Разумеется, этим пользуются владельцы контрольного и крупных пакетов акций, чтобы максимально затруднить прибытие на собрание миноритарных акционеров, то есть обладателей небольшого числа акций.

Наблюдая противостояние различных групп акционеров на собраниях в акционерных обществах, можно сделать вывод, что на практике на участие мелких акционеров участники конфликта, как правило, не рассчитывают. Мелкие акционеры, в большинстве своем бывшие работники приватизированного предприятия, не склонны поддерживать новоиспеченных владельцев крупных пакетов акций, которые те зачастую приобретают путями, непопулярными у трудовых коллективов. Такая политика обычно имеет две цели: обезопасить держателей крупных пакетов акций от непредсказуемого поведения миноритариев и банально сэкономить на расходах по организации и проведению собрания, поскольку затраты на мероприятие с большим количеством участников всегда выше, чем в случае малочисленного собрания. Естественно и стремление в такого рода случаях сделать извещение о проведении собрания как можно более малозаметным. При этом, однако, формально соблюдая Закон об АО (п. 1 ст. 52), а именно о том, что сообщение о проведении Общего собрания акционеров должно быть направлено каждому лицу, указанному в списке лиц, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров, заказным письмом, если Уставом Общества не предусмотрен иной способ направления этого сообщения в письменной форме, или вручено каждому из указанных лиц под роспись либо, если это предусмотрено Уставом Общества, опубликовано в доступном для всех акционеров Общества печатном издании, определенном Уставом Общества. Но, поскольку ограничить доступ к протоколам собраний акционеров намного легче, чем к Уставу акционерного общества, то в целях сокрытия места и времени организуемых Обществом собраний Совет директоров, приняв некогда решение об опубликовании информации в одной из местных газет, в дальнейшем может смело рассчитывать на то, что информация о собрании будет известна только ее подписчикам. Однако нужно помнить и о том, что любой акционер, в том числе миноритарный, который не принимал участие в собрании или голосовал против, вправе обжаловать в суд решение (или все решения), принятое общим собранием (п. 7 ст. 49 Закона об АО), если оно нарушает требования данного Закона, что как раз и происходит в случае недолжного уведомления акционеров о месте и времени, выбора крайне неудобных места и времени.

При решении вопроса о месте проведения Общего собрания акционеров рекомендуется учитывать вместимость конкретных помещений, чтобы обеспечить всем акционерам, желающим присутствовать на Общем собрании акционеров, возможность принять в нем участие. В этих целях Обществу рекомендуется с максимально возможной точностью определить число участников собрания, что особенно важно для Обществ с большим числом акционеров, владеющих незначительными пакетами акций.

Место встречи изменить нельзя

Место проведения Общего собрания акционеров нужно выбирать очень ответственно, поскольку, если уже после уведомления акционеров договоренность о предоставлении, скажем, конференц-зала по каким-то причинам разладится и придется его менять, это может повлечь серьезные конфликты вплоть до отмены результатов собрания. Особенно если невозможно будет вновь уведомить акционеров, соблюдая положенные сроки. По закону смена места проведения собрания без уведомления акционеров - это очень серьезная претензия. Следовательно, в данном случае большая ответственность ложится и на сотрудников акционерного общества, которым поручена организационная часть подготовки к проведению Общего собрания акционеров.

Назначение даты и времени

При определении даты и времени проведения Общего собрания акционеров рекомендуется исходить из необходимости предоставить акционерам реальную и необременительную возможность принять в нем участие.

Поэтому собрание рекомендуется проводить не ранее 9 и не позднее 22 часов местного времени, в будний день, в населенном пункте по месту нахождения Общества или в населенном пункте, прямо указанном в Уставе Общества как место проведения Общего собрания акционеров. Для Обществ, местом нахождения которых является населенный пункт, куда нельзя добраться общественным транспортом или доступ в который не является свободным для всех акционеров, желающих участвовать в Общем собрании, рекомендуется указывать в Уставе как место проведения Общего собрания акционеров иной населенный пункт на территории Российской Федерации, до которого можно добраться общественным транспортом и доступ в который является свободным. Не рекомендуется затягивать назначение даты собрания до крайнего срока - 30 июня, поскольку многие акционеры в это время уже могут быть в трудовых отпусках.

Информация (материалы) по вопросам повестки дня Общего собрания акционеров в течение 20 дней, а в случае проведения Общего собрания акционеров, повестка дня которого содержит вопрос о реорганизации Общества, в течение 30 дней до проведения Общего собрания акционеров должна быть доступна лицам, имеющим право на участие в Общем собрании акционеров.

О времени проведения собрания следует известить всех акционеров в сообщении о проведении Общего собрания акционеров (п. 2 ст. 52 Закона об АО). Постановлением ФКЦБ от 31.05.2002 N 17/пс установлено, что в сообщении о проведении Общего собрания акционеров также должно быть указано время начала регистрации участвующих лиц.

Рабочие органы Общего собрания акционеров

Рабочими органами Общего собрания акционеров являются:

- Председатель Общего собрания акционеров;

- Счетная комиссия;

- Секретарь Общего собрания акционеров.

Председатель Общего собрания акционеров открывает и закрывает собрание, объявляет повестку дня Общего собрания и очередность выступлений и докладов по вопросам повестки дня, подписывает протокол Общего собрания акционеров. Функции Председателя Общего собрания акционеров чаще всего осуществляет Председатель Совета директоров.

Счетная комиссия избирается годовым Общим собранием акционеров по предложению Совета директоров Общества. В обществах с числом акционеров - владельцев голосующих акций более 100 Счетная комиссия создается в обязательном порядке (ст. 56 Закона об АО). В обществах, где число акционеров - владельцев голосующих акций от 100 до 500 человек, функции Счетной комиссии может выполнять регистратор. А в обществах, где число акционеров голосующих акций превышает 500 человек, функции Счетной комиссии выполняет только регистратор.

В функции Счетной комиссии входит:

- регистрация участников (акционеров, их представителей) Общего собрания акционеров;

- определение наличия кворума Общего собрания акционеров;

- разъяснение вопросов, возникающих в связи с реализацией акционерами Общества (их представителями) права голоса на Общем собрании акционеров;

- разъяснение порядка голосования по вопросам, выносимым на голосование;

- обеспечение установленного порядка голосования и прав акционеров Общества на участие в голосовании;

- подсчет голосов и подведение итогов голосования;

- составление протокола об итогах голосования;

- доведение итогов голосования до сведения акционеров Общества;

- передача в архив бюллетеней для голосования;

- иные функции, предусмотренные законодательством Российской Федерации и Уставом Общества.

Секретарь Общего собрания акционеров избирается Советом директоров при решении вопросов о подготовке к проведению Общего собрания акционеров, либо лицами, требующими созыва Общего собрания акционеров, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

В функции Секретаря входят:

- прием и регистрация заявлений участников Общего собрания акционеров о предоставлении права выступить по вопросам повестки дня собрания;

- сбор и передача Председателю Общего собрания акционеров письменных вопросов к докладчикам и выступающим;

- осуществление записи хода проведения Общего собрания акционеров (основные положения выступлений и докладов);

- иные функции, предусмотренные Уставом Общества.

Повестка дня Общего собрания

Повестка дня Общего собрания акционеров - это план собрания, принятие решений по которому соответствует реализации управленческих функций акционерного общества. Законом к содержанию повестки дня собрания акционеров, особенно годового, предъявляются требования, обязательные для исполнения.

Повестка дня годового Общего собрания акционеров формируется и утверждается Советом директоров в соответствии со ст. 48 Закона об АО и на основании предложений акционеров Общества, внесенных в соответствии с требованиями ст. 53 Закона об АО и Устава Общества, и предложений Совета директоров Общества. Принципиальная особенность повестки дня годового собрания состоит в том, что некоторые вопросы повестки дня могут быть рассмотрены только на годовом собрании. К таким вопросам относятся:

- избрание Совета директоров (Наблюдательного совета) Общества;

- избрание Ревизионной комиссии (ревизора) Общества;

- утверждение аудитора Общества;

- утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и убытках (счетов прибылей и убытков) Общества, а также распределение прибыли, в том числе выплата (объявление дивидендов и убытков общества по результатам финансового года).

Приведенный перечень вопросов должен быть включен в повестку дня годового Общего собрания акционеров в обязательном порядке на основании п. 2 ст. 54 Закона. Повестка дня может также включать и иные вопросы, отнесенные к компетенции Общего собрания акционеров.

Примерная повестка дня годового Общего собрания акционеров, предоставляемая для рассмотрения акционерам, выглядит следующим образом.

Пример 2.

     
   —————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |    Полное фирменное наименование общества: ОАО "Центрстрой"    |
   |    Место нахождения общества: 300026, г. Тула, проспект Ленина,|
   |д. 170.                                                         |
   |    Вид собрания: очередное годовое Общее собрание акционеров   |
   |    Форма проведения: совместное присутствие                    |
   |    Место проведения собрания: 300026, г. Тула, проспект Ленина,|
   |д. 170. Зал заседаний                                           |
   |    Дата и время собрания: 27 мая 2005 г. 10 часов 00 минут     |
   |    Время начала  регистрации  лиц,  имеющих  право на участие в|
   |общем собрании: 9 часов 00 минут                                |
   |                                                                |
   |                         Повестка дня                           |
   |                                                                |
   |    1. Утверждение    годового    отчета    Общества,    годовой|
   |бухгалтерской  отчетности,  в  том  числе  отчета  о  прибылях и|
   |убытках (счетов прибылей  и  убытков)  Общества  по  результатам|
   |финансового года.                                               |
   |    2. О распределении прибыли (убытков) Общества по результатам|
   |финансового года.                                               |
   |    3. О выплате дивидендов Общества по итогам 2004 г.          |
   |    4. О    выплате    членам    Совета    директоров   Общества|
   |вознаграждений и компенсаций.                                   |
   |    5. Об избрании членов Совета директоров Общества.           |
   |    6. Об избрании членов Ревизионной комиссии Общества.        |
   |    7. Утверждение аудитора Общества на 2005 г.                 |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Предложение вопросов в повестку дня

Не позднее чем через 30 дней после окончания финансового года, если Уставом Общества не предусмотрен более поздний срок, акционеры (акционер), являющиеся в совокупности владельцами не менее чем 2% голосующих акций Общества, имеют право внести вопросы в повестку дня годового Общего собрания акционеров и выдвинуть кандидатов в органы управления, контроля и Счетную комиссию Общества, число которых не может превышать количественный состав соответствующего органа, а также кандидата на должность Единоличного исполнительного органа (п. 1 ст. 53 Закона об АО). В соответствии с п. 1 ст. 69 Закона об АО Единоличным исполнительным органом Общества является его директор (генеральный директор). Руководство текущей деятельностью Общества может осуществляется как Единоличным исполнительным органом Общества (директором, генеральным директором), так и совместно Единоличным исполнительным органом и Коллегиальным исполнительным органом Общества (правлением, дирекцией). Каждое общество само избирает форму руководства текущей деятельностью и указывает это в Уставе. По Закону об АО исполнительные органы подотчетны Совету директоров (Наблюдательному совету) Общества и Общему собранию акционеров.

Количество предложений, вносимых акционерами в повестку дня Общего собрания акционеров, в настоящее время не ограничено. Однако при выдвижении таких предложений должны выполняться определенные требования:

- вопрос, предложенный для внесения в повестку дня Общего собрания акционеров Общества, должен быть отнесен к его компетенции и соответствовать требованиям Закона;

- предложение о внесении вопросов в повестку дня Общего собрания акционеров и предложение о выдвижении кандидатов вносятся в письменной форме с указанием имени (наименования) представивших их акционеров (акционера), количества и категории (типа) принадлежащих им акций и должны быть подписаны акционерами (акционером);

- предложение о внесении вопросов в повестку дня Общего собрания акционеров должно содержать формулировку каждого предлагаемого вопроса, а предложение о выдвижении кандидатов - имя каждого предлагаемого кандидата, наименование органа, для избрания в который он предлагается, а также иные сведения о нем, предусмотренные Уставом или внутренними документами Общества (пример 3). У данного кандидата запрашивается соответствующее согласие (пример 4). Предложение о внесении вопросов в повестку дня Общего собрания акционеров может содержать формулировку решения по каждому предлагаемому вопросу;

- число кандидатов в Совет директоров (Наблюдательный совет) Общества, Коллегиальный исполнительный орган, Ревизионную комиссию (ревизоры) и Счетную комиссию Общества не должно превышать количественного состава соответствующего органа;

- предложения должны поступить в Общество не позднее 30 января, если Уставом Общества не установлен более поздний срок.

Пример 3.

     
   —————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |    В совет директоров ОАО "Центрстрой"                         |
   |    От акционеров (акционера):                                  |
   |    Иванова Владимира  Александровича,  зарегистрированного   по|
   |адресу: 300026, г. Тула, проспект Ленина, 134—а, кв. 40,        |
   |    Петрова Дмитрия Николаевича,  зарегистрированного по адресу:|
   |300041, г. Тула, Красноармейский проспект, д. 1, кв. 205,       |
   |                                                                |
   |    в  совокупности   владеющих   180   шт.  обыкновенных  акций|
   |Общества,  что  составляет  4  процента  уставного  капитала,  в|
   |соответствии   со  ст.  53  Федерального  закона  от  26.12.1995|
   |N 208—ФЗ  "Об  акционерных  обществах"   предлагаем  включить  в|
   |повестку  дня  годового  Общего  собрания  акционеров  следующие|
   |вопросы (вопрос):                                               |
   |    1. О выплате дивидендов по итогам финансового года.         |
   |    Решение по внесенному вопросу: выплатить дивиденды по итогам|
   |финансового  года в размере 10 процентов чистой прибыли Общества|
   |на все обыкновенные акции.                                      |
   |    2. О составе Ревизионной комиссии Общества.                 |
   |    Решение по внесенному вопросу: включить в состав Ревизионной|
   |комиссии Славову Аллу Ивановну,  1945 года рождения, образование|
   |высшее экономическое,  проживающую в г. Щекино Тульской области,|
   |улица  Связи,  дом 10,  квартира 27.  В настоящее время работает|
   |главным  бухгалтером  завода  "Штамп".  Согласие  Ивановой  А.И.|
   |имеется.                                                        |
   |    Ответ просим прислать по адресу:  300026,  г. Тула, проспект|
   |Ленина, 134—а, кв. 40 на имя Иванова Владимира Александровича.  |
   |                                                                |
   |    Приложение: Заявление    от   Ивановой   А.И.   о   согласии|
   |баллотироваться в состав Ревизионной комиссии Общества.         |
   |                                                                |
   |                     Иванов                                     |
   |    Акционеры: —————————————————— /В.А. Иванов/                 |
   |                     Петров                                     |
   |               —————————————————— /Д.Н. Петров/                 |
   |                                                                |
   |   25.01.2005                                                   |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Пример 4.

     
   —————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |    В совет директоров                                          |
   |    ОАО "Центрстрой"                                            |
   |    От Славовой Аллы Ивановны,                                  |
   |    проживающей по адресу:                                      |
   |    Тульская область, г. Щекино, улица Связи,                   |
   |    дом 10, кв. 27                                              |
   |                                                                |
   |                           заявление.                           |
   |                                                                |
   |    Я, Иванова Алла Ивановна,  даю  согласие  баллотироваться  в|
   |состав Ревизионной комиссии Общества.                           |
   |                                                                |
   |        Славова                                                 |
   |    —————————————————— /А.И. Славова/                           |
   |                                                                |
   |    18.01.2005                                                  |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Совет директоров Общества не имеет права вносить изменения в формулировки вопросов, предложенных для включения в повестку дня Общего собрания акционеров, и формулировки решений по таким вопросам. Однако, если предложений от акционеров не поступило или поступило недостаточно, то Совет директоров Общества имеет право сформировать повестку дня годового Общего собрания акционеров, а также составить списки кандидатов на избрание в органы Общества.

Включение Совета директоров в круг лиц, имеющих право по своему усмотрению вносить предложения в повестку дня, как по вопросам, так и по кандидатурам, введено в Закон об АО Федеральным законом от 07.08.2001 N 120-ФЗ.

Из приведенных выше положений Закона об АО в отношении выдвижения вопросов в повестку дня предусмотрены исключения. Некоторые вопросы могут быть внесены в повестку дня только по инициативе Совета директоров. К ним относятся следующие вопросы:

- о реорганизации и утверждении всех документов, необходимых при реорганизации;

- о добровольной ликвидации общества и назначении Ликвидационной комиссии;

- о передаче полномочий Единоличного исполнительного органа Общества управляющей организации или управляющему;

- рекомендация размера компенсаций и вознаграждения, выплачиваемых Ревизионной комиссии (ревизору);

- рекомендация размера дивиденда по акциям и порядок его выплаты;

- об утверждении годового отчета Общества.

В остальном предложения акционеров могут содержать неограниченное количество вопросов, вплоть до полного состава повестки дня, при условии их соответствия компетенции Общего собрания акционеров.

Если поступает предложение о кандидатуре аудитора Общества, оно должно содержать: полное фирменное наименование, место нахождения и контактные телефоны, номер его лицензии, кем и когда она выдана, желательная также информация о том, официальным аудитором каких юридических лиц является данный кандидат.

Следует также обратить внимание на срок поступления предложений, так как он является предельным сроком, в течение которого документ должен поступить в Общество, то есть в этот срок письмо должно быть получено, а заявление сдано в канцелярию Общества.

Если акционеры не получили своевременного ответа на свои предложения или не согласны с решением Совета директоров, то они могут обжаловать действия Общества в судебном порядке.

Учитывая требования, предъявляемые к вопросам повестки дня, лица, имеющие право их предлагать, не позднее 30 января, если более поздний срок не установлен Уставом Общества, направляют в Совет директоров предложения для формирования повестки дня годового общего собрания акционеров.

Продолжение темы читайте в следующем номере журнала. Будут рассмотрены вопросы подготовки и проведения собрания, его финансирования, выплаты дивидендов.

С.А.Макарова

Юрист

ООО "Ликбез"

Подписано в печать

01.02.2005

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——