![]() |
| ![]() |
|
Вопрос: Предприятие выдает сотруднику под отчет по заявлению 1000 руб. на хозяйственные нужды. Сотрудник предприятия приобретает на эти деньги запчасть стоимостью 1200 руб. и соответственно сдает авансовый отчет на эту сумму. Если предприятие компенсирует эти затраты, является ли это нарушением? ("Новая бухгалтерия", 2005, N 2)
"Новая бухгалтерия", N 2, 2005
Вопрос: Предприятие выдает сотруднику под отчет по заявлению 1000 руб. на хозяйственные нужды. Сотрудник предприятия приобретает на эти деньги запчасть стоимостью 1200 руб. и соответственно сдает авансовый отчет на эту сумму. Если предприятие компенсирует эти затраты, является ли это нарушением?
Ответ: Порядок и сроки выдачи денежных средств под отчет и представления отчетности по использованию подотчетных сумм, а также список подотчетных лиц устанавливаются внутренними распорядительными документами руководителя предприятия (приказом, распоряжением и пр.). Следует отметить, что подотчетное лицо имеет право потратить полученную сумму денег только на те цели, на которые они ему были выданы в соответствии с приказом руководителя. Поэтому заполненный сотрудником авансовый отчет должен быть утвержден руководителем предприятия или другим уполномоченным им сотрудником. К авансовому отчету работник должен приложить все документы, подтверждающие произведенные в пользу предприятия расходы (накладные, чеки ККМ и т.д.). В соответствии с п.2 ст.183 ГК РФ последующее одобрение сделки представляемым прекращает для совершившего ее лица гражданские права и обязанности с момента ее совершения. Утвержденный руководителем авансовый отчет сотрудника является письменным подтверждением расходования данных средств в интересах предприятия. На этом основании можно утверждать, что подотчетные средства, выданные сотруднику, использованы им по назначению и нарушения нет. Если сотрудник обоснованно израсходовал деньги на большую сумму по сравнению с полученной под отчет, то сумма перерасхода возмещается ему из кассы предприятия. Выдача денег из кассы осуществляется в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40. Бухгалтер предприятия должен выписать расходный кассовый ордер по форме N КО-2. Номер и дата составления этого ордера указываются в строке авансового отчета "Перерасход выдан по кассовому ордеру".
При выдаче денег из кассы бухгалтер должен сделать проводку: Дебет 71 - Кредит 50 - возмещены сотруднику расходы, превышающие сумму, выданную ранее под отчет.
И.Горшкова Подписано в печать 25.01.2005
—————————————————————————————————————————————————————————————————— ———————————————————— —— (C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |