"Главбух", N 21, 2004

Вопрос: Поставщик материалов выписал нам счет-фактуру и накладную. Материалы мы оприходовали. Однако в платежном поручении не указали ни номер договора, ни номера накладной и счета-фактуры. Можно ли принять "входной" НДС по такой покупке к вычету?

Ответ: Можно. Ведь все условия для вычета у вас соблюдены. А требований к заполнению платежного поручения Налоговый кодекс РФ не предъявляет.

Таким образом, вы имеете право зачесть "входной" НДС независимо от того, указаны ли в платежном поручении номера и даты договора, накладной или счета-фактуры.

Тем не менее спор с инспектором вполне возможен. Чтобы его избежать, можно составить акт взаиморасчетов с поставщиком. А в нем указать, каким именно поручением оплачен счет-фактура, привести реквизиты договора и накладной.

С.В.Сергеева

Советник налоговой службы РФ

III ранга

УМНС России по г. Москве

Подписано в печать

27.10.2004

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——