"Бухгалтерия и банки", N 11, 2004

Вопрос: Что означает классификация портфеля однородных ссуд с использованием метода соотношения фактического удельного веса безнадежных (либо просроченных) ссуд в портфеле однородных ссуд и удельного веса безнадежных (просроченных) ссуд, принятого при расчете процентных ставок по ссудам?

Ответ: Согласно п.5 Приложения 4 к Положению ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. N 254-П, классификация портфеля однородных ссуд и величина резерва по портфелю однородных ссуд может определяться кредитной организацией, в том числе с использованием соотношения фактического удельного веса безнадежных (либо просроченных) ссуд в портфеле однородных ссуд и удельного веса безнадежных (просроченных) ссуд, принятого при расчете процентных ставок по ссудам.

Применение этого метода можно продемонстрировать на следующем примере.

Допустим, что банк выбрал в качестве критерия однородности ссуд принадлежность заемщика к малому бизнесу. Начиная процесс кредитования заемщиков из этой группы, специалисты банка предполагают, что потери от ненадлежащего исполнения заемщиками этой группы своих обязательств по основному долгу составят определенную долю от величины кредитного портфеля по этой группе. Исходя из того, что эти потери необходимо будет покрыть за счет поступлений по процентам по другим кредитам, в своей кредитной политике банк установит соответствующую процентную ставку по кредитам из этой группы. В дальнейшем доля проблемных ссуд в портфеле из этой группы однородных ссуд может увеличиться, и установленная банком процентная ставка (вернее, доходы, получаемые банком исходя из установленной ставки) уже не будет покрывать потери по ссудам. В этом случае банку следует увеличить общий резерв по этой группе кредитов, исходя из изменившегося соотношения проблемных кредитов в общей величине кредитного портфеля данной однородной группы.

Д.Лукьянов

Аудитор

ЛИСТИК И ПАРТНЕРЫ

Е.Колчигин

Аудитор

ЛИСТИК И ПАРТНЕРЫ

Подписано в печать

22.10.2004

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——