"Главбух". Приложение "Учет в торговле", N 4, 2004

Вопрос: Фирма передала на безвозмездной основе товар на сумму 30 000 руб. (без НДС) другой фирме. Какими проводками оформляется данная операция и какие налоги надо платить?

Ответ: Со стоимости безвозмездно переданного товара придется заплатить НДС. Кроме того, себестоимость товара списать в расходы в целях исчисления налога на прибыль нельзя.

Передача права собственности на имущество на безвозмездной основе признается его реализацией для исчисления НДС в соответствии с пп.1 п.1 ст.146 НК РФ. Для налогообложения прибыли, согласно п.16 ст.270 НК РФ, стоимость имущества, передаваемого безвозмездно, не признается расходами передающей стороны.

В бухгалтерском учете операция по безвозмездной передаче будет отражена проводками:

Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 41

- 30 000 руб. - списана стоимость переданного товара;

Дебет 91 Кредит 68 субсчет "НДС"

- 5400 руб. (30 000 руб. х 18%) - начислен НДС с безвозмездной передачи;

Дебет 99 Кредит 91 субсчет "Прочие доходы"

- 35 400 руб. (30 000 + 5400) - выявлен финансовый результат от безвозмездной передачи.

Таким образом, стоимость переданных товаров и сумма начисленного НДС будут отнесены на счет чистой прибыли организации.

А.С.Томилова

Налоговый консультант

Подписано в печать

07.10.2004

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——