"Учет.Налоги.Право", N 26, 2004

ДЕЙСТВУЕМ СТРОГО ПО ЛИМИТУ

Нарушать лимит кассового остатка нельзя - это знает каждый бухгалтер. Поэтому, если нет возможности вовремя сдать деньги в банк, стараются обойти это нарушение, регулярно выдавая деньги под отчет. Чтобы к этому не прибегать, можно воспользоваться своим правом на изменение лимита.

Многие бухгалтеры и кассиры забывают, что у организации есть возможность скорректировать лимит кассы и в течение года.

Принято, что лимит кассы пересматривается каждый год в его начале. Для этого в банк представляется расчет по форме N 0408020, приведенной в Приложении 1 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П (далее - Правила). Но эту же форму можно подать и для увеличения лимита в течение года. Как правило, это требуется, если у организации существенно выросла наличная выручка.

Кстати говоря, напомним, что если не подать расчет в начале года, то лимит на год вообще будет равен нулю, поскольку устанавливается он на каждый год (п.2.5 Правил).

Когда у организации открыто несколько счетов в разных банках, то лимит остатка по кассе организация имеет право установить в одном из них по своему выбору. Затем, после утверждения, следует уведомить об этом другие банки. При проведении проверок кассовой дисциплины банки должны будут руководствоваться представленным расчетом.

Если сумма наличных в кассе превышает лимит, то деньги можно сдать непосредственно в дневные или вечерние кассы банков, а также инкассаторам (п.6 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением совета директоров Центрального банка России от 22.09.1993 N 40). Последний вариант особенно удобен, если предприятие имеет несколько удаленных друг от друга торговых точек.

Расходовать полученную в кассу наличку, не сдавая ее в банк, можно только имея разрешение обслуживающего банка. Тратить можно на цели, указанные в разрешении. Обычно это выплата заработной платы, оплата командировочных расходов, а также суммы на хозяйственные нужды.

Напомним, что деньги только на заработную плату можно оставлять в кассе организации по окончании рабочего дня. И то только в течение трех дней (а для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до пяти дней). Причем в этот период включается и день получения денег в банке. По прошествии этого времени предприятие обязано сдать неизрасходованные суммы в банк (п.9 Порядка ведения кассовых операций).

За образование сверхлимитного остатка предприятию грозит штраф (размеры штрафов см. в таблице на с. 8).

О.Ю.Хохлова

Эксперт "УНП"

Е.В.Луничкина

Эксперт "УНП"

Т.В.Старостина

Эксперт "УНП"

Подписано в печать

19.07.2004

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——