"Учет.Налоги.Право", N 24, 2004

ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ: ГОТОВНОСТЬ N 1

День вступления в силу нового Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (а это произошло 19 июня) Центральный банк России встретил во всеоружии <*>. К этому времени из недр главного банка страны уже вышел целый ряд документов, принятых в развитие положений нового Закона. Ведь Банк России должен издать "валютные" нормативные акты по всем вопросам, прямо оговоренным в Законе. И с этой задачей Центральный банк уже почти справился.

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Подробнее о новом Законе читайте на с. 12 "УНП" N 22, 2004.

По операциям - отчитайтесь!

(Комментарий к Инструкции Центрального банка РФ

от 15.06.2004 N 117-И)

Этот документ, пожалуй, самый объемный из всех. Он содержит правила предъявления в банки документов по валютным операциям для организации учета, а также формы этих документов.

Так, при осуществлении операций в иностранной валюте в обслуживающий банк нужно представить справку об идентификации средств инвалюты (Приложение 1). Сделать это следует сразу при списании валюты со счета или не позднее семи дней после ее поступления на счет. Исключение есть только одно - если договором банковского счета предусмотрено, что подобные справки составляет сам банк.

Если речь идет о рублевой операции, уполномоченному банку нужно представить расчетный документ с указанием кода операции и номера паспорта сделки. Эти данные должны быть указаны в поле "Назначение платежа". А по сделкам кредита и займа нужно представлять целых две справки - о расчетах через счета за рубежом и об идентификации поступивших денег по паспортам сделок. На основании этих сведений уполномоченные банки будут вести базу данных по всем валютным операциям резидента (нерезидента).

Кроме этого, в Инструкции изложены правила оформления паспорта сделки. Этот документ нужно представлять в банк при расчетах за товары, работы, услуги между резидентами и нерезидентами, а также при получении ими кредитов и займов. В Приложении 4 утверждены две формы паспорта сделки - для контракта и кредитного договора, а также есть подробный порядок их заполнения.

Сделку надо подтверждать

(Комментарий к Положению Центрального банка РФ

от 01.06.2004 N 258-П)

Второй документ касается резидентов (кроме банков и госорганов), заключающих внешнеторговые контракты на сумму свыше 5000 долл. США. В этих случаях резиденты обязаны представить в банк, оформивший паспорт внешнеторговой сделки, документы, подтверждающие само исполнение сделки (ввоз или вывоз товара, выполнение работ, оказание услуг), а также заполнить два экземпляра справки об этих подтверждающих документах (Приложение N 1). Сделать это нужно в срок, не превышающий 15 дней после окончания месяца, в котором была осуществлена сделка, или 45 дней по истечении месяца, в котором был вывезен товар. После проверки один экземпляр справки с копиями документов помещается в досье по паспорту сделки, а второй с оригиналами возвращается резиденту в течение семи дней.

Откуда возьмутся резервы?

(Комментарий к Инструкции Центрального банка РФ

от 01.06.2004 N 144-И)

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ предоставил Центральному банку право устанавливать в отношении отдельных валютных операций требования о резервировании. И механизм реализации этих требований Банк России изложил в комментируемой Инструкции.

Согласно ей резиденты и нерезиденты по операциям, "попавшим" под резервирование, должны внести сумму резерва на отдельный счет в своем обслуживающем банке. Для этого нужно подать в банк два экземпляра заявления по форме, разработанной самим банком, а также соответствующее платежное поручение. Один экземпляр заявления возвращается клиенту с банковской отметкой и подтверждает выполнение требований о резервировании.

На основании этих документов банк производит списание денег со счета клиента на свой специальный счет. А затем в течение еще одного рабочего дня перечисляет эту сумму на счет Банка России по учету средств резервирования.

Для возврата денег не позднее чем за два дня до окончания срока резервирования обслуживающий банк направляет в подразделение ЦБ РФ два экземпляра расчета, и деньги возвращаются клиенту. В случае же исполнения обязательств по сделке, отказа сторон от валютной операции, невозможности ее исполнения или банкротства сумма резервирования возвращается досрочно по заявлению лица, внесшего резерв (п.12 ст.16 Закона N 173-ФЗ).

С.А.Бортникова

Юрист

Подписано в печать

05.07.2004

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——