 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: НДС по нулевой ставке: как заполнить декларацию ("Российский налоговый курьер", 2004, N 13-14)
"Российский налоговый курьер", N 13-14, 2004
НДС ПО НУЛЕВОЙ СТАВКЕ: КАК ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ
С 2004 г. применяется новая форма декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов. Об особенностях ее заполнения рассказано в этой статье.
При реализации товаров (работ, услуг), перечисленных в п.1 ст.164 НК РФ, налогоплательщики должны представить налоговую декларацию по НДС по налоговой ставке 0 процентов (далее - декларация). Эта декларация, как и другие, существенно переработана с целью унификации. Новая форма декларации утверждена Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644, а Инструкция по ее заполнению - Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25 в редакции Приказа МНС России от 09.02.2004 N БГ-3-03/89 (далее - Инструкция). Декларация включает: - титульный лист; - разд.1 "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено"; - разд.2 "Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено"; - разд.3 "Стоимость товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов".
Налоговую декларацию надо сдать не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Вместе с декларацией необходимо представить документы, предусмотренные ст.165 Кодекса и обосновывающие применение нулевой ставки НДС и налоговых вычетов. Рассмотрим порядок заполнения декларации на конкретном примере.
Пример. ОАО "Прогресс" (ИНН - 7706366127, КПП - 770601001, ОГРН - 1027723005644) в июне 2004 г.: - собрало полный пакет документов, удовлетворяющих требованиям ст.165 Кодекса, по реализованным в Германию товарам на сумму 10 000 000 руб. С аванса, ранее полученного под эту поставку, уплачен налог в размере 1 500 000 руб. Для производства этих товаров в 2003 г. были приобретены и оприходованы товары (работы, услуги) на сумму 8 000 000 руб., в том числе НДС - 1 220 000 руб.; - собрало полный пакет документов по реализованным в сентябре 2003 г. на Украину товарам на сумму 5 000 000 руб. В феврале 2004 г. срок (180 дней), предусмотренный п.9 ст.165 НК РФ, для представления этого пакета истек. Организация не подала документы вовремя и в марте с указанной суммы заплатила НДС в бюджет по расчетной ставке 20/120. Размер уплаченного налога составил 833 333,33 руб. (5 000 000 руб. х 20% : 120%). Для производства этих товаров ранее были приобретены товары (работы, услуги) на сумму 3 500 000 руб. (в том числе НДС - 500 000 руб.). Налог, уплаченный поставщикам товаров (работ, услуг), был принят к вычету; - получило авансы на сумму 6 000 000 руб. в счет предстоящей поставки товаров на экспорт, производственный цикл изготовления которых превышает 6 месяцев. На 30 июня 2004 г. у организации были все необходимые документы, подтверждающие ее право не включать полученные авансы в налоговую базу по НДС; - не собрало полный пакет документов по поставке товаров на сумму 5 500 000 руб. на экспорт в Казахстан в установленный срок (180 дней). Товары на экспорт отгружены 29 декабря 2003 г. Сумма налога, уплаченная в сентябре 2003 г. российскому поставщику при приобретении этих товаров, составила 800 000 руб. В учетной политике организации установлен момент определения налоговой базы по НДС "по отгрузке"; - получило (20 июня) на сумму 2 000 000 руб. авансы в счет предстоящей поставки товаров на экспорт в Италию по контракту от 25.03.2004 N 102. Эти авансы облагаются по ставке 18/118. Стоимость товаров, экспортированных в Италию, составила 12 000 000 руб. Отметка "выпуск разрешен" на ГТД поставлена 27 июня. Для производства этих товаров в 2003 г. были приобретены товары (работы, услуги) на сумму 13 920 000 руб. (в том числе НДС - 2 320 000 руб.).
Начинать заполнение налоговой декларации следует с титульного листа. О порядке его заполнения, а также о заполнении титульного листа декларации по НДС неоднократно рассказывалось на страницах журнала <*>. Поэтому останавливаться на данном вопросе не будем.
————————————————————————————————
<*> Подробнее об этом см. в статье "Заполняем новую декларацию по НДС" // РНК, 2004, N 3. - Прим. ред.
Заполняем раздел 1
Этот раздел предназначен для расчета суммы налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), по которым документально подтверждено право на применение налоговой ставки 0%. В этом же разделе указываются суммы авансовых и иных платежей, поступивших в счет предстоящих операций по реализации на экспорт товаров, а также работ (услуг), выполняемых (оказываемых) непосредственно в космическом пространстве, если производственный цикл изготовления товаров (выполнения работ, оказания услуг) превышает 6 месяцев. Перечень товаров, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев, а также документы, подтверждающие право организации не включать авансы в налоговую базу, приведены в Постановлении Правительства РФ от 21.08.2001 N 602. В первой части разд.1 отражаются объекты налогообложения, по которым подтверждена нулевая ставка НДС. ОАО "Прогресс" по строкам 020 - 120 разд.1 декларации за июнь 2004 г. отражает операции по реализации товаров (работ, услуг), по которым подтверждено применение нулевой налоговой ставки (собран полный пакет документов): - по строке 030 - реализация товаров в Германию на сумму 10 000 000 руб.; - по строке 040 - реализация товаров на Украину на сумму 5 000 000 руб. По строке 020 указывается общая сумма реализации по всем товарам, вывезенным в режиме экспорта, по которым собран полный пакет документов, - 15 000 000 руб. (10 000 000 руб. + 5 000 000 руб.). По строке 010 разд.1 вписывается сумма значений строк 020 и 050 - 120. ОАО "Прогресс" строки 050 - 120 в июньской декларации не заполняет, поскольку не было соответствующих операций. В строку 010 вносится сумма, указанная в строке 020 - 15 000 000 руб. По строкам 140 и 150 отражается сумма авансов, поступивших в счет реализации товаров на экспорт, длительность производственного цикла которых превышает 6 месяцев. ОАО "Прогресс" такой аванс в размере 6 000 000 руб. указывает в строке 140. Сумма значений строк 140 и 150 вписывается в строку 130. ОАО "Прогресс" строку 150 не заполняет и в строке 130 отражает то же значение, что и в строке 140, - 6 000 000 руб. По строке 160 указывается итог по первой части разд.1 - общая величина налоговой базы. Она рассчитывается как сумма значений строк 010 и 130. У ОАО "Прогресс" налоговая база по операциям реализации товаров (работ, услуг), применение нулевой налоговой ставки по которым подтверждено, составляет 21 000 000 руб. (15 000 000 руб. + 6 000 000 руб.). Во второй части разд.1 отражаются налоговые вычеты по операциям реализации товаров (работ, услуг), указанным в первой части этого раздела. Налогоплательщики, которые документально подтвердили право на применение нулевой ставки по НДС, имеют право на налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ, а также на вычет сумм налога, ранее исчисленных и уплаченных в соответствии с п.6 ст.166 Кодекса. По строкам 170 - 270 вписываются суммы налога, уплаченные поставщикам товаров (работ, услуг), использованных при осуществлении операций, облагаемых по нулевой ставке. По строке 180 ОАО "Прогресс" указывает сумму налога 1 220 000 руб., уплаченную при приобретении товаров (работ, услуг), которые были использованы для производства товаров, экспортируемых в Германию. По строке 190 - сумму налога 500 000 руб., уплаченную при приобретении товаров (работ, услуг), которые были использованы для производства продукции, экспортируемой на Украину. По строке 170 - общую сумму налога 1 720 000 руб. (1 220 000 руб. + 500 000 руб.), уплаченную при приобретении товаров (работ, услуг), предназначенных для изготовления продукции на экспорт. В строках 280 - 380 отражаются суммы налога, ранее уплаченные с авансов и предоплаты и засчитываемые при реализации товаров (работ, услуг) в том налоговом периоде, когда применение нулевой налоговой ставки было документально подтверждено. По строкам 280 и 290 ОАО "Прогресс" указывает сумму налога, ранее уплаченную с авансов по экспортной реализации, по которой в июне собран полный пакет документов, - 1 500 000 руб. В строке 390 отражается сумма налога 833 333 руб., исчисленная по товарам, реализованным на Украину. Эту сумму ОАО "Прогресс" уплатило в бюджет в марте, поскольку вовремя не был собран полный пакет документов. В июне все необходимые документы были собраны, и ОАО "Прогресс" вправе принять эту сумму налога к вычету. По строке 400 вписывается сумма налога 500 000 руб. по товарам (работам, услугам), которые приобретены для производства товаров, реализованных на Украину. Эта сумма "входного" НДС была принята к вычету по декларации за сентябрь 2003 г., когда был начислен налог по реализованным на Украину товарам. Теперь же, когда все документы собраны, эта сумма налога принимается к вычету по другому основанию (как "входной" НДС по документально подтвержденному экспорту) и отражается по строке 190 разд.1 декларации по нулевой ставке. Во избежание повторного вычета одной и той же суммы НДС ранее зачтенный налог надо восстановить по строке 400 разд.1 декларации. В последнюю очередь заполняется строка 410 разд.1. В ней указывается общая сумма налога, принимаемого к вычету. Значение строки рассчитывается как сумма строк 170 и 200 - 390 за минусом показателя строки 400. По строке 410 ОАО "Прогресс" отражает общую сумму налога, принимаемого к вычету, в размере 3 553 333 руб. (1 720 000 руб. + 1 500 000 руб. + 833 333 руб. - 500 000 руб.).
Заполняем раздел 2
В первой части разд.2 производится начисление налога по операциям, предусмотренным в пп.1 - 3 и 8 п.1 ст.164 Кодекса, по которым срок для сбора полного пакета документов по предусмотренным операциям истек, а документы так и не были собраны. Речь идет, например, о таких операциях, как экспорт товаров, услуги по перевозке грузов и припасов и работы, непосредственно связанные с транспортными услугами. Кроме того, в этой части начисляется налог по операциям, предусмотренным в пп.4 - 7 того же пункта, по которым право на применение нулевой ставки не подтверждено. Это услуги по перевозке пассажиров и багажа, работы (услуги), выполняемые в космосе, и др. В обоих случаях налогообложение производится по расчетной ставке 10/110, 18/118 или 20/120 - в зависимости от вида товаров (работ, услуг) и даты их реализации. Для операций, предусмотренных пп.1 - 3 и 8 п.1 ст.164 НК РФ, исчисление налога производится в разд.2 декларации по нулевой ставке за тот налоговый период, к которому относится день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). А для операций, предусмотренных пп.4 - 7 этого пункта, - в декларации за тот период, к которому относится либо день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), либо день их оплаты - в зависимости от учетной политики организации. Кроме того, в первой части разд.2 показываются суммы авансов в счет предстоящей реализации товаров (работ, услуг) на экспорт, облагаемой НДС по нулевой ставке. Если по реализации товаров (работ, услуг) применение нулевой ставки не подтверждено в установленный срок, налоговая база по этим операциям, соответствующие ставки НДС и сумма налога указываются по строкам 040 - 280. В строках 010 - 030 отражается общая сумма реализации в разрезе налоговых ставок. У ОАО "Прогресс" срок представления подтверждающих документов по реализации товаров на сумму 5 500 000 руб. на экспорт в Казахстан истек в июне. Поэтому общество начисляет НДС по этой реализации не в июньской, а в уточненной декларации по нулевой ставке за декабрь 2003 г. Обратите внимание: сдавать уточненную декларацию надо по той форме, которая применялась в периоде уточнения (в данном случае - в декабре 2003 г.). По строкам 310 - 400 указываются суммы авансов по соответствующим ставкам в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение нулевой ставки НДС. ОАО "Прогресс" по строке 310 указывает сумму аванса, полученную от итальянского покупателя, - 2 000 000 руб. и соответствующую ставку НДС - 18/118. Сумма налога, исчисленная с этого аванса, равна 305 084,75 руб. (2 000 000 руб. х 18% : 118%). Общая сумма авансовых платежей по всем случаям, предусмотренным в декларации, отображается в строках 290 и 300 по соответствующим ставкам. В нашем примере других авансов в счет предстоящих отгрузок по нулевой ставке не было. Поэтому в строке 290 отражаются те же значения, что указаны в строке 310. По строке 410 выводятся итоги по первой части разд.2. Для этого суммируют значения строк 010 - 030, 290 и 300. Поскольку в нашем примере из перечисленных строк заполнена только строка 290, ее показатели переносятся в строку 410. Во второй части разд.2 указываются налоговые вычеты, на сумму которых уменьшается налоговая база по реализации товаров (работ, услуг), по которым не подтверждено применение нулевой налоговой ставки. Если налогоплательщик не успел подтвердить нулевую ставку, у него вместе с обязанностью начислить налог появляется право на применение налоговых вычетов, предусмотренных ст.171 Кодекса (включая вычеты сумм налога, исчисленных и уплаченных с авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящей реализации товаров, работ и услуг). В строках 420 - 520 отражается сумма налога, которая была уплачена поставщикам товаров (работ, услуг), использованных в производстве экспортной продукции (при выполнении работ, оказании услуг) или приобретенных для продажи на экспорт, если при реализации такой продукции применение нулевой ставки не подтверждено. ОАО "Прогресс" имеет право на вычет суммы налога 800 000 руб., уплаченной российскому поставщику при приобретении товаров, которые были реализованы на экспорт в Казахстан. Но этот вычет организация отразит не в текущей (за июнь 2004 г.), а в уточненной декларации по нулевой ставке за декабрь 2003 г. (на дату отгрузки на экспорт приобретенных товаров, если выполнены необходимые для вычета условия). По строкам 530 - 630 отражается сумма налога, ранее уплаченная с авансов, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), если при реализации таких товаров (работ, услуг) применение нулевой ставки не подтверждено. В строке 640 рассчитывается общая сумма налога, принимаемая к вычету по товарам (работам, услугам), по которым применение налоговой ставки 0% не подтверждено. Значение этой строки формируется путем сложения сумм, указанных в строках 420, 450 - 530 и 560 - 630. В нашем примере во второй части разд.2 показателей нет, поэтому значение строки 640 равно нулю. Последними в разд.2 заполняются строки 650 и 660. В них рассчитывается сумма налога, которую надо уплатить в бюджет по итогам налогового периода. По строке 650 указывается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (если значение строки 410 больше значения строки 640 разд.2). По строке 660 отражается сумма налога к уменьшению (если значение строки 640 больше значения строки 410). Полученное значение строки 660 следует перенести в строку 420 разд.2.1 основной декларации по НДС. По итогам июня 2004 г. ОАО "Прогресс" должно перечислить в бюджет 305 085 руб. Эта сумма отражается по строке 650 разд.2 декларации по нулевой ставке, а также по строке 410 разд.2.1 основной декларации.
Заполняем раздел 3
В данном разделе отражается стоимость товаров (работ, услуг), по которым предполагается применить налоговую ставку 0%. Кроме того, в разделе указываются суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг) либо при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, которые будут использованы для производства и реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых предполагается производить по нулевой налоговой ставке. Раздел 3 заполняется отдельно по каждой операции реализации товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение нулевой налоговой ставки. У ОАО "Прогресс" такая операция одна - экспорт товаров в Италию. Поэтому заполняется только один разд.3. По строке 010 разд.3 указывается код операции в соответствии с Приложением N 3 к Инструкции. Это код 1011 - реализация товаров на экспорт в страну дальнего зарубежья (Италию). В строку 020 разд.3 вписывается номер грузовой таможенной декларации (таможенной декларации). В строке 030 отражается дата отметки таможенного органа "выпуск разрешен". Если применяется особый порядок декларирования товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта (с использованием временных, неполных и (или) периодических таможенных деклараций), то в строках 020 и 030 указываются номер и дата (по отметке таможенного органа "выпуск разрешен") этой временной, неполной и (или) периодической таможенной декларации. По строке 040 вписывается стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение нулевой налоговой ставки. Эта стоимость должна соответствовать стоимости товаров либо припасов, указанной в ГТД (ТД), или стоимости выполняемых работ (оказываемых услуг), предусмотренных пп.2 - 7 п.1 ст.164 Кодекса. ОАО "Прогресс" по строке 040 указывает стоимость товаров, реализуемых на экспорт в Италию, - 12 000 000 руб. По строке 050 отражаются номера и даты контрактов (договоров, включая договоры комиссии, поручения), по которым осуществляется реализация товаров на экспорт или выполняются работы (оказываются услуги), предусмотренные пп.2 - 7 п.1 ст.164 НК РФ. По строке 060 указываются номера и даты счетов-фактур по приобретенным товарам (работам, услугам), использованным при производстве и реализации товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение нулевой ставки НДС. В этой же строке указываются суммы налога, уплаченные по данным счетам-фактурам, а также ИНН поставщиков. По строке 070 вписывается общая сумма НДС, уплаченная по товарам (работам, услугам), приобретенным для осуществления операций, облагаемых по ставке 0%. Данная сумма формируется путем сложения всех сумм налога, указанных в графе 3 строки 060. ОАО "Прогресс" по строке 070 разд.3 декларации указывает сумму 2 320 000 руб. Это налог, уплаченный поставщикам за товары, которые в конце июня были экспортированы в Италию. Раздел 3 заполняется справочно. Поэтому данные из этого раздела не переносятся в другие разделы декларации по нулевой ставке НДС. Однако информация из разд.3 нужна не только налоговым органам для анализа и контроля реализации товаров (работ, услуг), облагаемой по нулевой ставке НДС, но и налогоплательщикам. После того как полный пакет документов собран, организации не надо высчитывать сумму вычета. Все необходимые сведения она может взять из разд.3 декларации, составленной за период соответствующей реализации. Данные этого раздела помогут также контролировать истечение срока для представления полного пакета документов. На случай, если этот срок пропущен, в разд.3 есть полные сведения и о периоде, за который надо подать уточненную налоговую декларацию по неподтвержденной реализации, и о номерах счетов-фактур, и о суммах "входного" НДС, которые можно принять к вычету. Образец заполнения декларации по нулевой ставке НДС см. на с. 46 - 52.
———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
||||||||||| ИНН <*> |0|0|7|7|0|6|3|6|6|1|2|7| |
| 51002015 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП |7|7|0|6|0|1|0|0|1|Стр.|0|0|1| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— Форма по КНД 1151002|
| |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ |
| ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ |
| ПО НАЛОГОВОЙ СТАВКЕ 0 ПРОЦЕНТОВ |
| |
|Вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий |
|(через дробь номер корректировки) |
|Налоговый период заполняется при сдаче налоговой декларации: |
|за месяц — 1, за квартал — 3 |
| |
| Вид ——¬ ——¬ Налоговый ——¬ N квартала ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|документа |1|/|—| период |1| или месяца |0|6| Отчетный год |2|0|0|4| |
| L—— L—— L—— L—+—— L—+—+—+—— |
| ИМНС N 6 по ЦАО г. Москвы ——T—T—T—¬ |
|Представляется в —————————————————————————————————————————————————————————— Код |7|7|0|6| |
| (наименование налогового органа) L—+—+—+—— |
| |
| ——¬ индивидуального ——¬ ——¬ |
|По месту нахождения организации |V| предпринимателя | | иного лица | | |
| L—— L—— L—— |
| |
| (нужное отметить знаком V) |
| Открытое акционерное общество "Прогресс" |
|——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| (полное наименование организации/Фамилия, Имя, Отчество |
| индивидуального предпринимателя) |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) |1|0|2|7|7|2|3|0|0|5|6|4|4| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—¬ с приложением ——T—T—¬ |
|Данная декларация составлена на |0|1|3| страницах подтверждающих |0|2|2| листах |
| L—+—+—— документов или L—+—+—— |
| их копий на |
| |
+——————————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————+
|Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником налогового органа |
|указанных в настоящей декларации, | |
|подтверждаю: | |
|Для организации |Сведения о представлении налоговой декларации |
| Сидоров Игорь Петрович | |
|Руководитель —————————————————————————————|Данная декларация представлена (нужное отметить|
| Фамилия, Имя, Отчество |знаком V) |
| (полностью) | ——¬ ——¬ уполномочен— ——¬ |
| |лично | | по почте | | ным предста— | | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | L—— L—— вителем L—— |
|ИНН <**> |7|7|0|9|1|4|5|6|7|8|2|1| | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| Сидоров ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| ——T—T—¬ |
|Подпись ——————— Дата |2|0| |0|7| |2|0|0|4||на страницах | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——| L—+—+—— |
| Околова Алла Федоровна | |
|Главный бухгалтер ————————————————————————| |
| Фамилия, Имя, Отчество | |
| (полностью) |с приложением подтверждающих ——T—T—¬ |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |документов на | | | | листах |
|ИНН <**> |7|7|0|5|2|5|9|6|3|1|2|2| | L—+—+—— |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| Околова ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|Дата представления ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|Подпись ——————— Дата |2|0| |0|7| |2|0|0|4||декларации | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
|Уполномоченный представитель _____________| |
| Фамилия, Имя,| |
| Отчество | ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| (полностью) |Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | | ——¬ |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |Категория налогоплательщика | | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| L—— |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | || 1 — крупнейший, |
| МП L—+—— L—+—— L—+—+—+——| 2 — основной, |
| | 3 — прочие |
|Для индивидуального предпринимателя |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ __________________ ______________ |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | | Фамилия, И.О. Подпись |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> В случае отсутствия ИНН индивидуального предпринимателя следует заполнить сведения|
|об индивидуальном предпринимателе на странице 2 титульного листа налоговой декларации. |
| <**> В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, уполномоченного|
|представителя следует заполнить сведения: |
| Ф.И.О., телефон, документ, удостоверяющий личность, и адрес места жительства|
|в Российской Федерации на странице 2 титульного листа налоговой декларации. |
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151002|
||||||||||| ИНН |0|0|7|7|0|6|3|6|6|1|2|7| Раздел 00001|
| 51002039 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП |7|7|0|6|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|2| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Раздел 1. Расчет суммы налога по операциям |
| при реализации товаров (работ, услуг), применение |
| налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено |
| |
| Все суммы указываются в рублях|
|——————T————————————————————————T——————T——————————T——————T—————————————¬|
|| N |Налогооблагаемые объекты| Код |Налоговая |Ставка| Сумма НДС ||
|| п/п | |строки| база | НДС | ||
|+—————+————————————————————————+——————+——————————+——————+—————————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||
|+—————+————————————————————————+——————+——————————+——————+—————————————+|
|| 1. |Реализация товаров,| 010 |15 000 000| 0 | 0 ||
|| |работ, услуг — всего: | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+——————————+——————+—————————————+|
|| |в том числе: | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+——————————+——————+—————————————+|
|| 1.1 |Реализация товаров,| 020 |15 000 000| 0 | 0 ||
|| |вывезенных в таможенном| | | | ||
|| |режиме экспорта | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+——————————+——————+—————————————+|
|| |в том числе: | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+——————————+——————+—————————————+|
|| |— в страны дальнего| 030 |10 000 000| 0 | 0 ||
|| |зарубежья | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+——————————+——————+—————————————+|
|| |— в государства —| 040 | 5 000 000| 0 | 0 ||
|| |участники СНГ (за| | | | ||
|| |исключением Республики| | | | ||
|| |Беларусь, а также нефти,| | | | ||
|| |включая стабильный| | | | ||
|| |газовый конденсат,| | | | ||
|| |природного газа) | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+——————————+——————+—————————————+|
|| 1.2 |Реализация работ (услуг)| 050 | — | 0 | 0 ||
|| |по сопровождению,| | | | ||
|| |транспортировке, | | | | ||
|| |погрузке и перегрузке| | | | ||
|| |экспортированных за| | | | ||
|| |пределы Российской| | | | ||
|| |Федерации товаров и| | | | ||
|| |импортированных в| | | | ||
|| |Российскую Федерацию,| | | | ||
|| |выполняемых российскими| | | | ||
|| |перевозчиками, и иные| | | | ||
|| |подобные работы (услуги)| | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+——————————+——————+—————————————+|
|| 1.3 |Реализация работ (услуг)| 060 | — | 0 | 0 ||
|| |по переработке товаров,| | | | ||
|| |помещенных под| | | | ||
|| |таможенный режим| | | | ||
|| |переработки товаров на| | | | ||
|| |таможенной территории и| | | | ||
|| |под таможенным контролем| | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+——————————+——————+—————————————+|
|| 1.4 |Реализация работ| 070 | — | 0 | 0 ||
|| |(услуг), непосредственно| | | | ||
|| |связанных с перевозкой| | | | ||
|| |(транспортировкой) через| | | | ||
|| |таможенную территорию| | | | ||
|| |Российской Федерации| | | | ||
|| |товаров, помещенных под| | | | ||
|| |таможенный режим| | | | ||
|| |транзита | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+——————————+——————+—————————————+|
|| 1.5 |Реализация услуг по| 080 | — | 0 | 0 ||
|| |перевозке пассажиров и| | | | ||
|| |багажа при условии, что| | | | ||
|| |пункт отправления или| | | | ||
|| |пункт назначения| | | | ||
|| |пассажиров и багажа| | | | ||
|| |расположены за пределами| | | | ||
|| |территории Российской| | | | ||
|| |Федерации по единым| | | | ||
|| |международным | | | | ||
|| |перевозочным документам | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+——————————+——————+—————————————+|
|| 1.6 |Реализация работ| 090 | — | 0 | 0 ||
|| |(услуг), выполняемых| | | | ||
|| |(оказываемых) | | | | ||
|| |непосредственно в| | | | ||
|| |космическом | | | | ||
|| |пространстве, а также| | | | ||
|| |комплекса | | | | ||
|| |подготовительных | | | | ||
|| |наземных работ (услуг),| | | | ||
|| |технологически | | | | ||
|| |обусловленного и| | | | ||
|| |неразрывно связанного с| | | | ||
|| |выполнением работ| | | | ||
|| |(оказанием услуг)| | | | ||
|| |непосредственно в| | | | ||
|| |космическом пространстве| | | | ||
|L—————+————————————————————————+——————+——————————+——————+——————————————|
L————————————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151002|
||||||||||| ИНН |0|0|7|7|0|6|3|6|6|1|2|7| Раздел 00001|
| 51002046 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП |7|7|0|6|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|3| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Продолжение раздела 1. Расчет суммы налога по операциям |
| при реализации товаров (работ, услуг), применение |
| налоговой ставки 0 процентов |
| по которым подтверждено |
| |
|——————T————————————————————————T——————T——————————T——————T—————————————¬|
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||
|+—————+————————————————————————+——————+——————————+——————+—————————————+|
|| 1.7 |Реализация драгоценных| 100 | — | 0 | 0 ||
|| |металлов | | | | ||
|| |налогоплательщиками, | | | | ||
|| |осуществляющими их| | | | ||
|| |добычу или производство| | | | ||
|| |из лома и отходов,| | | | ||
|| |содержащих драгоценные| | | | ||
|| |металлы, | | | | ||
|| |Государственному фонду| | | | ||
|| |драгоценных металлов и| | | | ||
|| |драгоценных камней| | | | ||
|| |Российской Федерации,| | | | ||
|| |фондам драгоценных| | | | ||
|| |металлов и драгоценных| | | | ||
|| |камней субъектов| | | | ||
|| |Российской Федерации,| | | | ||
|| |Центральному банку| | | | ||
|| |Российской Федерации,| | | | ||
|| |банкам | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+——————————+——————+—————————————+|
|| 1.8 |Реализация товаров| 110 | — | 0 | 0 ||
|| |(работ, услуг) для| | | | ||
|| |официального пользования| | | | ||
|| |иностранными | | | | ||
|| |дипломатическими и| | | | ||
|| |приравненными к ним| | | | ||
|| |представительствами или| | | | ||
|| |для личного пользования| | | | ||
|| |дипломатического или| | | | ||
|| |административно—техниче—| | | | ||
|| |ского персонала этих| | | | ||
|| |представительств, | | | | ||
|| |включая проживающих| | | | ||
|| |вместе с ними членов их| | | | ||
|| |семей | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+——————————+——————+—————————————+|
|| 1.9 |Реализация припасов,| 120 | — | 0 | 0 ||
|| |вывезенных с территории| | | | ||
|| |Российской Федерации в| | | | ||
|| |таможенном режиме| | | | ||
|| |перемещения припасов | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+——————————+——————+—————————————+|
|| 2. |Сумма авансовых и иных| 130 | 6 000 000| Х | Х ||
|| |платежей, поступивших в| | | | ||
|| |счет операций по| | | | ||
|| |реализации на экспорт| | | | ||
|| |товаров, а также работ| | | | ||
|| |(услуг), выполняемых| | | | ||
|| |(оказываемых) | | | | ||
|| |непосредственно в| | | | ||
|| |космическом | | | | ||
|| |пространстве, | | | | ||
|| |длительность | | | | ||
|| |производственного цикла| | | | ||
|| |изготовления | | | | ||
|| |(выполнения, оказания)| | | | ||
|| |которых составляет свыше| | | | ||
|| |6 месяцев (по перечню,| | | | ||
|| |определенному | | | | ||
|| |Правительством | | | | ||
|| |Российской Федерации) | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+——————————+——————+—————————————+|
|| |в том числе: | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+——————————+——————+—————————————+|
|| 2.1 |Сумма авансовых и иных| 140 | 6 000 000| Х | Х ||
|| |платежей, поступивших в| | | | ||
|| |счет операций по| | | | ||
|| |реализации на экспорт| | | | ||
|| |товаров, длительность| | | | ||
|| |производственного цикла| | | | ||
|| |изготовления которых| | | | ||
|| |составляет свыше 6| | | | ||
|| |месяцев (по перечню,| | | | ||
|| |определенному | | | | ||
|| |Правительством | | | | ||
|| |Российской Федерации) | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+——————————+——————+—————————————+|
|| 2.2 |Сумма авансовых и иных| 150 | — | Х | Х ||
|| |платежей, поступивших в| | | | ||
|| |счет операций по| | | | ||
|| |реализации работ| | | | ||
|| |(услуг), выполняемых| | | | ||
|| |(оказываемых) | | | | ||
|| |непосредственно в| | | | ||
|| |космическом | | | | ||
|| |пространстве, | | | | ||
|| |длительность | | | | ||
|| |производственного цикла| | | | ||
|| |изготовления которых| | | | ||
|| |составляет свыше 6| | | | ||
|| |месяцев (по перечню,| | | | ||
|| |определенному | | | | ||
|| |Правительством | | | | ||
|| |Российской Федерации) | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+——————————+——————+—————————————+|
|| 3. |Всего (сумма величин| 160 |21 000 000| Х | Х ||
|| |графы 4 пунктов 1, 2| | | | ||
|| |раздела 1 декларации по| | | | ||
|| |налогу на добавленную| | | | ||
|| |стоимость по налоговой| | | | ||
|| |ставке 0 процентов) | | | | ||
|L—————+————————————————————————+——————+——————————+——————+——————————————|
L————————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151002|
||||||||||| ИНН |0|0|7|7|0|6|3|6|6|1|2|7| Раздел 00001|
| 51002053 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП |7|7|0|6|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|4| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Продолжение раздела 1. Расчет суммы налога по операциям |
| при реализации товаров (работ, услуг), применение |
| налоговой ставки 0 процентов |
| по которым подтверждено |
| |
|——————T————————————————————————————————————————————T——————T——————————¬|
|| N |НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ по операциям при реализации| Код |Сумма НДС ||
|| п/п |товаров (работ, услуг) применение налоговой |строки| ||
|| | ставки 0 процентов по которым подтверждено | | ||
|+—————+————————————————————————————————————————————+——————+——————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+—————+————————————————————————————————————————————+——————+——————————+|
|| 4. |Сумма налога, предъявленная| 170 | 1 720 000||
|| |налогоплательщику и уплаченная им при| | ||
|| |приобретении товаров (работ, услуг),| | ||
|| |использованных при производстве экспортных| | ||
|| |товаров, а также товаров, приобретенных для| | ||
|| |перепродажи на экспорт, экспорт которых| | ||
|| |документально подтвержден | | ||
|| +————————————————————————————————————————————+——————+——————————+|
|| |в том числе: | | ||
|| +————————————————————————————————————————————+——————+——————————+|
|| | — в страны дальнего зарубежья | 180 | 1 220 000||
|| +————————————————————————————————————————————+——————+——————————+|
|| | — в государства — участники СНГ (за| 190 | 500 000||
|| | исключением Республики Беларусь, а также| | ||
|| | нефти, включая стабильный газовый| | ||
|| | конденсат, природного газа) | | ||
|L—————+————————————————————————————————————————————+——————+———————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151002|
||||||||||| ИНН |0|0|7|7|0|6|3|6|6|1|2|7| Раздел 00001|
| 51002060 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП |7|7|0|6|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|5| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Продолжение раздела 1. Расчет суммы налога по операциям |
| при реализации товаров (работ, услуг), применение |
| налоговой ставки 0 процентов |
| по которым подтверждено |
| |
|——————T————————————————————————————————————————————T——————T——————————¬|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+—————+————————————————————————————————————————————+——————+——————————+|
|| 13. |Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 280 | 1 500 000||
|| |предоплаты, засчитываемая в налоговом| | ||
|| |периоде при реализации товаров (работ,| | ||
|| |услуг), обоснованность применения налоговой| | ||
|| |ставки 0 процентов по которым подтверждена | | ||
|| +————————————————————————————————————————————+——————+——————————+|
|| |в том числе: | | ||
|| +————————————————————————————————————————————+——————+——————————+|
|| |по экспортным товарам, включая товары,| 290 | 1 500 000||
|| |приобретенные для перепродажи на экспорт в| | ||
|| |страны дальнего зарубежья | | ||
|| +————————————————————————————————————————————+——————+——————————+|
|| |по экспортным товарам, включая товары,| 300 | — ||
|| |приобретенные для перепродажи на экспорт в| | ||
|| |государства — участники СНГ | | ||
|L—————+————————————————————————————————————————————+——————+———————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151002|
||||||||||| ИНН |0|0|7|7|0|6|3|6|6|1|2|7| Раздел 00001|
| 51002077 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП |7|7|0|6|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|6| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Продолжение раздела 1. Расчет суммы налога по операциям |
| при реализации товаров (работ, услуг), применение |
| налоговой ставки 0 процентов |
| по которым подтверждено |
| |
|——————T————————————————————————————————————————————T——————T——————————¬|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+—————+————————————————————————————————————————————+——————+——————————+|
|| 22. |Сумма налога, ранее уплаченная по товарам| 390 | 833 333||
|| |(работам, услугам), по которым применение| | ||
|| |налоговой ставки 0 процентов ранее не было| | ||
|| |документально подтверждено | | ||
|+—————+————————————————————————————————————————————+——————+——————————+|
|| 23. |Суммы налога, ранее принятые к вычету по| 400 | 500 000||
|| |товарам (работам, услугам), по которым| | ||
|| |применение налоговой ставки 0 процентов| | ||
|| |ранее не было документально подтверждено, и| | ||
|| |подлежащие восстановлению | | ||
|+—————+————————————————————————————————————————————+——————+——————————+|
|| 24. |Общая сумма налога, принимаемая к вычету| 410 | 3 553 333||
|| |(сумма величин графы 4 пунктов 4 — 22| | ||
|| |раздела 1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость по налоговой ставке 0| | ||
|| |процентов, уменьшенная на величину пункта 23| | ||
|| |раздела 1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость по налоговой ставке 0| | ||
|| |процентов) | | ||
|L—————+————————————————————————————————————————————+——————+———————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151002|
||||||||||| ИНН |0|0|7|7|0|6|3|6|6|1|2|7| Раздел 00002|
| 51002091 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП |7|7|0|6|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|8| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Продолжение раздела 2. Расчет суммы налога по операциям |
| при реализации товаров (работ, услуг), применение |
| налоговой ставки 0 процентов по которым |
| не подтверждено |
| |
|——————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————¬|
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 2. |Сумма авансовых и иных| 290 |2 000 000|18/118| 305 085 ||
|| |платежей, поступивших в| 300 | — |10/110| — ||
|| |счет предстоящих| | | | ||
|| |поставок товаров (работ,| | | | ||
|| |услуг), по которым| | | | ||
|| |предполагается | | | | ||
|| |применение налоговой| | | | ||
|| |ставки 0 процентов | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |в том числе: | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 2.1 |реализация товаров,| 310 |2 000 000|18/118| 305 085 ||
|| |помещенных под| 320 | — |10/110| — ||
|| |таможенный режим| | | | ||
|| |экспорта | | | | ||
|L—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+——————————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
-----------------------------------------------------------------------¬
¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ Форма по КНД 1151002¦
¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ ИНН ¦0¦0¦7¦7¦0¦6¦3¦6¦6¦1¦2¦7¦ Раздел 00002¦
¦ 51002114 L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-¬ ¦
¦ КПП ¦7¦7¦0¦6¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦1¦0¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-- ¦
¦ ¦
¦ Продолжение раздела 2. Расчет суммы налога по операциям ¦
¦ при реализации товаров (работ, услуг), применение ¦
¦ налоговой ставки 0 процентов по которым ¦
¦ не подтверждено ¦
¦ ¦
¦------T------------------------T------T---------T------T-------------¬¦
¦¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦¦
¦+-----+------------------------+------+---------+------+-------------+¦
¦¦ 2.9 ¦реализация припасов,¦ 400 ¦ - ¦18/118¦ - ¦¦
¦¦ ¦вывезенных с территории¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Российской Федерации в¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦таможенном режиме¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦перемещения припасов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+------------------------+------+---------+------+-------------+¦
¦¦ 3. ¦Всего (сумма величин¦ 410 ¦2 000 000¦ Х ¦ 305 085 ¦¦
¦¦ ¦графы 4 пунктов 1, 2¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦раздела 2 декларации по¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогу на добавленную¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦стоимость по налоговой¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦ставке 0 процентов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦графы 6 пунктов 1, 2¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦раздела 2 декларации по¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогу на добавленную¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦стоимость по налоговой¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦ставке 0 процентов) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦L-----+------------------------+------+---------+------+--------------¦
L---------------------------------------------------------------------
————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151002|
||||||||||| ИНН |0|0|7|7|0|6|3|6|6|1|2|7| Раздел 00002|
| 51002138 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП |7|7|0|6|0|1|0|0|1| Стр. |0|1|2| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Продолжение раздела 2. Расчет суммы налога по операциям |
| при реализации товаров (работ, услуг), применение |
| налоговой ставки 0 процентов по которым |
| не подтверждено |
| |
|——————T————————————————————————————————————————————T——————T——————————¬|
|| N | РАСЧЕТЫ ПО НДС ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД | Код |Сумма НДС ||
|| п/п | |строки| ||
|+—————+————————————————————————————————————————————+——————+——————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+—————+————————————————————————————————————————————+——————+——————————+|
|| 23. |Итого, сумма НДС, исчисленная к уплате в| 650 | 305 085 ||
|| |бюджет за данный налоговый период (если| | ||
|| |величина в пункте 3 раздела 2 декларации по| | ||
|| |налогу на добавленную стоимость по налоговой| | ||
|| |ставке 0 процентов превышает величину в| | ||
|| |пункте 22 раздела 2 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость по налоговой ставке 0| | ||
|| |процентов, вычесть пункт 22 раздела 2| | ||
|| |декларации по налогу на добавленную| | ||
|| |стоимость по налоговой ставке 0 процентов из| | ||
|| |пункта 3 раздела 2 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость по налоговой ставке 0| | ||
|| |процентов). Переносится в пункт 17 раздела| | ||
|| |2.1 декларации по налогу на добавленную| | ||
|| |стоимость | | ||
|+—————+————————————————————————————————————————————+——————+——————————+|
|| 24. |Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению за| 660 | — ||
|| |данный налоговый период (если величина в| | ||
|| |пункте 3 раздела 2 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость по налоговой ставке 0| | ||
|| |процентов меньше величины в пункте 22| | ||
|| |раздела 2 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость по налоговой ставке 0| | ||
|| |процентов, вычесть пункт 3 раздела 2| | ||
|| |декларации по налогу на добавленную| | ||
|| |стоимость по налоговой ставке 0 процентов из| | ||
|| |пункта 22 раздела 2 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость по налоговой ставке 0| | ||
|| |процентов). Переносится в пункт 18 раздела| | ||
|| |2.1 декларации по налогу на добавленную| | ||
|| |стоимость | | ||
|L—————+————————————————————————————————————————————+——————+———————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
||||||||||| ИНН |0|0|7|7|0|6|3|6|6|1|2|7| |
| 51002145 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП |7|7|0|6|0|1|0|0|1| Стр. |0|1|3| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| Форма по КНД 1151002|
| Раздел 00003|
| |
| Раздел 3. Стоимость товаров (работ, услуг), по которым |
| предполагается применение налоговой ставки 0 процентов |
| |
| Все суммы указываются в рублях|
| (Заполняется справочно)|
|————————————————————————————————T————————————————————————————————————¬|
||Код операции (код строки 010) | 1011 ||
|+———————————————————————————————+————————————————————————————————————+|
||Номер ГТД (ТД) (код строки 020)| 10115040/151002/0000837 ||
|+———————————————————————————————+————————————————————————————————————+|
||Дата отметки таможенного органа| 27.04.2004 ||
||"выпуск разрешен" (код строки| ||
||030) | ||
|+———————————————————————————————+————————————————————————————————————+|
||Стоимость реализуемых товаров| 12 000 000 ||
||(работ, услуг), по которым| ||
||предполагается применение| ||
||налоговой ставки 0 процентов| ||
||(код строки 040) | ||
|L———————————————————————————————+—————————————————————————————————————|
| |
|Код строки 050 |
|————————————————————————————————T————————————————————————————————————¬|
|| Номер контракта (договора) | Дата контракта (договора) ||
|+———————————————————————————————+————————————————————————————————————+|
|| 1 | 2 ||
|+———————————————————————————————+————————————————————————————————————+|
|| 102 | 25.03.2004 ||
|+———————————————————————————————+————————————————————————————————————+|
|| — | — ||
|+———————————————————————————————+————————————————————————————————————+|
|| — | — ||
|+———————————————————————————————+————————————————————————————————————+|
|| — | — ||
|L———————————————————————————————+—————————————————————————————————————|
| |
|Код строки 060 |
|————————————————T———————————————T——————————————————T—————————————————¬|
|| Номер счета— | Дата счета— | Сумма НДС, | ИНН поставщика ||
|| фактуры | фактуры | уплаченная по | ||
|| | | приобретенным | ||
|| | | товарам (работам,| ||
|| | | услугам), | ||
|| | |использованным при| ||
|| | | производстве и | ||
|| | |реализации товаров| ||
|| | |(работ, услуг), по| ||
|| | | которым | ||
|| | | предполагается | ||
|| | | применение | ||
|| | | налоговой | ||
|| | |ставки 0 процентов| ||
|+———————————————+———————————————+——————————————————+—————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+———————————————+———————————————+——————————————————+—————————————————+|
|| 125 | 25.03.2003 | 250 000 | 6913008385 ||
|+———————————————+———————————————+——————————————————+—————————————————+|
|| 320 | 12.04.2003 | 1 200 000 | 5205366127 ||
|+———————————————+———————————————+——————————————————+—————————————————+|
|| 753 | 15.07.2003 | 370 000 | 5901124785 ||
|+———————————————+———————————————+——————————————————+—————————————————+|
|| 805 | 26.09.2003 | 500 000 | 7605231569 ||
|+———————————————+———————————————+——————————————————+—————————————————+|
|| — | — | — | — ||
|+———————————————+———————————————+——————————————————+—————————————————+|
|| — | — | — | — ||
|+———————————————+———————————————+——————————————————+—————————————————+|
|| — | — | — | — ||
|+———————————————+———————————————+——————————————————+—————————————————+|
|| — | — | — | — ||
|+———————————————+———————————————+——————————————————+—————————————————+|
|| — | — | — | — ||
|+———————————————+———————————————+——————————————————+—————————————————+|
|| — | — | — | — ||
|+———————————————+———————————————+——————————————————+—————————————————+|
|| — | — | — | — ||
|+———————————————+———————————————+——————————————————+—————————————————+|
|| — | — | — | — ||
|+———————————————+———————————————+——————————————————+—————————————————+|
|| — | — | — | — ||
|+———————————————+———————————————+——————————————————+—————————————————+|
|| — | — | — | — ||
|L———————————————+———————————————+——————————————————+——————————————————|
| |
|————————————————————————————————T——————————————————¬ |
||Итого сумма НДС, уплаченная по| | |
||приобретенным товарам (работам,| | |
||услугам, использованным для| | |
||производства и реализации| | |
||товаров (работ, услуг), по| | |
||которым предполагается| | |
||применение налоговой ставки 0| | |
||процентов (код строки 070)) | 2 320 000 | |
|L———————————————————————————————+——————————————————— |
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
О.И.Шапошникова Советник налоговой службы РФ III ранга Департамент косвенных налогов МНС России Подписано в печать 29.06.2004
——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации