"Главбух", N 13, 2004

Вопрос: Как заполнить Отчет о прибылях и убытках, если по данным бухгалтерского и налогового учета фирма получила убыток?

Ответ: По строке 140 в круглых скобках отразите убыток по данным бухгалтерского учета. В строку 141 впишите сумму отложенного налогового актива. Он образуется у вас из-за того, что полученный убыток в целях налогообложения прибыли можно будет учесть в следующих отчетных (налоговых) периодах. А раз так, в учете образуется вычитаемая временная разница, которая является источником образования отложенного налогового актива. В итоге по строке 190 у вас получится чистый убыток (сальдо счета 99). Справочно же надо будет привести сумму постоянного налогового обязательства, если у вас были сверхнормативные расходы.

Л.М.Колесенкова

И. о. начальника

отдела методологии

производственного

и налогового учета

Минфина России

Подписано в печать

29.06.2004

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——