 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Тематический выпуск: Бухгалтерский и налоговый учет и отчетность организации ("Налоги и финансовое право", 2004, N 4-5)
"Налоги и финансовое право", N 4-5, 2004
БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ
РАЗДЕЛ 1. ПОЛОЖЕНИЯ ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ НА 2004 ГОД ПО ЗАО "ФИРМА"
Как показывает практика, формирование учетной политики предприятия требует предельно внимательного и квалифицированного подхода. Это объясняется целым рядом причин. Во-первых, учетная политика должна применяться последовательно в течение нескольких лет; во-вторых, с помощью учетной политики можно управлять финансовыми ресурсами предприятия; в-третьих, элементы учетной политики влияют на формирование налоговых обязательств предприятия перед бюджетом и затрагивают порядок исчисления налогов. Мы рекомендуем Положение об учетной политике предприятия оформлять в виде двух самостоятельных распорядительных документов (приказов, положений и т.п.). Первый документ посвящен учетной политике предприятия в области бухгалтерского учета. Второй документ - учетной политике в области налогообложения. Наличие двух самостоятельных положений не случайно. Наряду с тем фактом, что расчет ряда налогов осуществляется на базе бухгалтерского учета, в нормативных документах по налогообложению существует достаточно большое количество требований, которые невозможно исполнить, используя лишь действующие методы бухгалтерского учета. Начиная с 2002 г. это относится преимущественно к порядку исчисления налога на прибыль организаций по гл.25 Налогового кодекса РФ.
1.1. Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета
В соответствии с п.2 Федерального закона РФ "О бухгалтерском учете" и п.5 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (утв. Приказом Минфина России от 9 декабря 1998 г. N 60н), а также в соответствии с иными положениями и нормами, содержащимися в законодательстве о бухгалтерском учете и отчетности, Приказываю: 1.1. Установить, что бухгалтерский учет осуществляется и бухгалтерская отчетность составляется штатным бухгалтером организации. 1.2. Установить оборотно-сальдовую технологию обработки учетной информации. Утвердить рабочий план счетов и субсчетов бухгалтерского учета, применяемых на предприятии, согласно Приложению N 1 к данному Положению. 1.3. Поскольку организация является субъектом малого предпринимательства, не обязанного проводить аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности, приказываю не представлять в составе бухгалтерской отчетности Отчет об изменениях капитала (Форма N 3), Отчет о движении денежных средств (Форма N 4), Приложение к бухгалтерскому балансу (Форма N 4) и пояснительную записку. 1.4. С целью раскрытия отдельных показателей бухгалтерской отчетности признать показатель существенности в размере 10 процентов (для раскрытия в отчетности существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный год составляет десять и более процентов). 1.5. Представлять бухгалтерскую отчетность по формам, утвержденным Минфином России, с учетом положений, установленных п.1.4 настоящего Положения (при необходимости применять показатель существенности для раскрытия отдельных показателей бухгалтерской отчетности формы отчетности дополнять соответствующими строками). 1.6. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности производить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств 1 раз в год в срок до 31 декабря 2004 г. 1.7. Установить, что переоценка основных средств не производится. 1.8. Установить, что сроки полезного использования объектов основных средств определяются исходя из ожидаемого срока использования объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью. 1.9. Установить, что амортизация объектов основных средств производится линейным способом начисления амортизационных начислений. 1.10. Установить, что предметы со сроком полезного использования более 12 месяцев, но стоимостью на дату принятия к бухгалтерскому учету не более 2000 руб. учитываются на отдельном субсчете счета 10 "Материалы" и списываются в полной сумме по мере отпуска их в эксплуатацию без оприходования в состав основных средств. В целях обеспечения сохранности этих предметов при эксплуатации на предприятии возложить ответственность за контроль их движения на бухгалтера. 1.11. Установить, что амортизационные отчисления по объектам нематериальных активов определяются линейным способом. 1.12. Установить, что учет материальных ценностей производится по фактическим расходам на приобретение. 1.13. Установить, что учет приобретения материальных ценностей производится без использования счета 16 "Отклонения в стоимости материальных ценностей", при этом отклонения в стоимости при приобретении материальных ценностей относятся непосредственно на счета учета этих ценностей (счета 10, 41 и др.) 1.14. Установить, что определение фактической себестоимости материальных ресурсов, списываемых в производство, осуществляется по средней себестоимости. 1.15. Установить, что расходы, собранные в течение отчетного периода на счете бухгалтерского учета 26 "Общехозяйственные расходы", списываются в дебет счета 90 "Продажи". 1.16. Установить, что готовая продукция отражается в бухгалтерском учете по фактической себестоимости. 1.17. Установить, что расходы на продажу, собранные в течение отчетного периода на счете 44, подлежат списанию в дебет счета 90 "Продажи" полностью. 1.18. Установить, что товары, предназначенные для продажи, отражаются по покупной стоимости. 1.19. Установить, что незавершенное производство отражается в учете по фактической производственной себестоимости. 1.20. Производить единовременное списание стоимости специальной одежды, срок эксплуатации которой согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев, в дебет соответствующих счетов учета затрат на производство в момент ее передачи (отпуска) сотрудникам организации. 1.21. Не создавать за счет финансовых результатов предприятия резервы под снижение стоимости материальных ценностей. 1.22. Не создавать за счет финансовых результатов предприятия резерв сомнительных долгов по расчетам с другими предприятиями и учреждениями. 1.23. Проводить проверку наличия условий устойчивого снижения стоимости (обесценение) финансовых вложений, по которым не определяется их текущая рыночная стоимость, а также корректировать сумму созданного резерва под обесценение финансовых вложений один раз в год по состоянию на 31 декабря отчетного года. 1.24. Не создавать резервов предстоящих расходов. 1.25. Установить, что единые нормы командировочных расходов для всех работников предприятия принимаются в пределах норм, установленных Правительством РФ. В течение отчетного года нормы командировочных расходов могут быть изменены особым распоряжением руководителя предприятия. 1.26. Установить, что денежные средства на хозяйственные нужды выдаются под отчет на срок I квартал. По окончании установленного срока работник должен в течение трех рабочих дней отчитаться о произведенных расходах или сдать излишние денежные средства в кассу предприятия. 1.27. Установить, что выручка для целей бухгалтерского учета определяется по методу начислений, т.е. по отгрузке продукции и перехода права собственности. 1.28. Применять ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", утвержденное Приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. N 114н.
1.2. Положение об учетной политике для целей налогообложения
В соответствии Налоговым кодексом РФ и иными нормативными актами законодательства о налогах и сборах в РФ, Приказываю: 2.1. Установить, что исчисление налогов и сборов, а также декларирование осуществляется штатным бухгалтером организации. 2.2. Обеспечивать раздельный учет транспортных средств, не являющихся объектом обложения транспортным налогом. 2.3. Не использовать право об освобождении организации от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в порядке, установленном ст.145 Налогового кодекса РФ. 2.4. Установить, что дата возникновения обязанности по уплате НДС определяется по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов (датой реализации товаров (работ, услуг) считается наиболее ранняя: либо день отгрузки, либо день оплаты товаров (работ, услуг)). 2.5. Установить, что уплата НДС и предоставление налоговой декларации по НДС производится ежеквартально. 2.6. Утвердить следующий перечень должностных лиц, имеющих право подписи на счетах-фактурах: 1. директор; 2. бухгалтер; 3. начальник цеха; 4. менеджер. 2.7. Определять доходы и расходы при исчислении налога на прибыль по методу начислений. 2.8. Утвердить формы аналитических регистров налогового учета для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль, указанные в Приложении N 2 к настоящему Положению. 2.9. Установить, что первичные документы бухгалтерского учета являются одновременно первичными документами налогового учета. Оборотно-сальдовые ведомости бухгалтерского учета применяются для формирования показателей аналитических регистров налогового учета, указанных в Приложении N 2 к настоящему Положению. 2.10. Утвердить специальную форму первичного документа налогового учета для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль "Справка бухгалтера или иного специалиста организации". 2.11. Установить, что налоговый учет для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль ведется на бумажных носителях. 2.12. Для целей налогообложения прибыли установить, что расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов. 2.13. Для целей налогообложения прибыли установить линейный метод амортизации по всем объектам амортизируемого имущества. 2.14. Для целей налогообложения прибыли установить, что распределение объектов амортизируемого имущества по амортизационным группам осуществляется исходя из срока полезного использования, определенного в соответствии с техническими условиями и рекомендациями организаций-изготовителей на основании классификации основных средств, определяемой Правительством РФ. 2.15. Не применять повышающие и понижающие коэффициенты к основной норме амортизации основных средств в целях налогообложения прибыли. 2.16. Установить, что для целей налогообложения прибыли прямые расходы по производству продукции формируются в следующем составе: - основное сырье, учтенное на субсчете 10/1 "Основное сырье" бухгалтерского учета; - полуфабрикаты, учтенные на субсчете 10/2 "Полуфабрикаты" бухгалтерского учета; - амортизационные отчисления по оборудованию, непосредственно используемому в производстве продукции, по соответствующему регистру налогового учета; - расходы на оплату труда, указанные в ст.255 Налогового кодекса РФ, основного производственного персонала, учитываемые на счете 20 "Основное производство" бухгалтерского учета; - суммы ЕСН, начисленные на расходы по оплате труда основного производственного персонала, учитываемые на счете 20 "Основное производство" бухгалтерского учета. 2.17. Установить, что для целей налогообложения прибыли порядок оценки остатков незавершенного производства и остатков готовой продукции на складе осуществляется исходя из метода плановой (нормативной) себестоимости по каждому виду выпускаемой продукции (исходя из доли прямых затрат в фактической себестоимости НЗП и готовой продукции). 2.18. Установить, что для целей налогообложения прибыли при определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых в производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), применяется метод оценки по средней стоимости. 2.19. Установить, что для целей налогообложения прибыли расходы на ремонт основных средств учитываются в фактических размерах. 2.20. Установить, что для целей налогообложения прибыли резервы по сомнительным долгам в порядке ст.266 НК РФ не формировать. 2.21. Установить, что для целей налогообложения прибыли резервы предстоящих расходов в порядке ст.324.1 НК РФ не формировать. 2.22. Установить, что авансовые платежи налога на прибыль осуществляются ежеквартально по итогам отчетного периода. ________________________ Руководитель предприятия
РАЗДЕЛ 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, БУХГАЛТЕРСКАЯ И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
В соответствии с Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н все предприятия и организации обязаны вести бухгалтерский учет с применением Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных указанным Приказом. Во исполнение Программы реформирования бухгалтерского учета РФ в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности Министерство финансов РФ ввело в действие ряд положений по бухгалтерскому учету (ПБУ), которые устанавливают порядок отражения в бухгалтерском учете и отчетности определенных хозяйственных операций. Объем форм и порядок составления бухгалтерской отчетности подчиняются требованиям ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации" и Приказа Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н "О формах бухгалтерской отчетности". В настоящем издании условная организация ЗАО "Фирма" (малое предприятие) использовало в своей практической работе некоторые допущения и права, которые предусмотрены как Инструкцией по применению Плана счетов в части использования субсчетов и балансовых счетов бухгалтерского учета, так и указаниями Минфина России об объеме форм и порядке составления бухгалтерской отчетности в части непредставления отдельных форм бухгалтерской отчетности. Все финансово-хозяйственные операции организации, зафиксированные посредством бухгалтерских проводок в журнале учета операций, группировались первоначально в аналитических ведомостях, а затем в оборотно-сальдовой ведомости (оборотном балансе). Данные оборотного баланса служили основой для заполнения форм бухгалтерской отчетности (баланс, отчет о прибылях и убытках). Для уточнения отдельных показателей бухгалтерской отчетности использовались данные аналитических ведомостей. Кроме того, аналитические ведомости оказались полезными и для формирования налоговых обязательств организации перед бюджетом. В настоящем издании производился расчет лишь основных налогов и взносов, которые обязаны исчислять и уплачивать в бюджет все организации, находящиеся на общей системе налогообложения (налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование, налог на доходы физических лиц). Налогообложение и декларирование в рассматриваемом условном примере работы конкретного предприятия осуществлялись на основании действующих в 2004 г. норм и правил налогового законодательства РФ. Приведенные ниже формы налоговых деклараций утверждены следующими нормативными актами: - Декларация по налогу на прибыль организаций - Приказ МНС России от 11 ноября 2003 г. N БГ-3-02/614; - Декларация по налогу на добавленную стоимость - Приказ МНС России от 20 ноября 2003 г. N БГ-3-03/644; - Декларация по налогу на имущество организаций - Приказ МНС России от 23 марта 2004 г. N САЭ-3-21/224.
2.1. I квартал 2004 года
2.1.1. Бухгалтерский учет
Регистрационный перечень финансово-хозяйственных операций ЗАО "Фирма" за I квартал 2004 года
В течение I квартала 2004 г. предприятие ЗАО "Фирма" было зарегистрировано, поставлено на налоговый учет, сформировало в неполном объеме уставный капитал и начало осуществлять производственную деятельность (получило в аренду производственные мощности, закупало сырье и материалы, оплачивало производственные услуги сторонних организаций, производило и отгружало покупателям готовую продукцию), кроме того, работникам начислялась заработная плата, подотчетными лицами осуществлялись хозяйственные расходы, производились расчеты основных налогов и взносов (налог на добавленную стоимость, налог на имущество, налог на прибыль, единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование, налог на доходы физических лиц), по завершении квартала были уточнены плановые отпускные цены продукции с целью исключения в дальнейшем убыточности производства. Все указанные операции оформлены в виде Журнала учета хозяйственных операций:
——————T———————T———————T————————————T————————————————————————————————¬
|N п/п| Дебет | Кредит| Сумма | Наименование операции, порядок |
| | счета | счета | в рублях | расчета суммы, комментарии |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
|Гр. 1| Гр. 2 | Гр. 3 | Гр. 4 | Гр. 5 |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 1 | 75/1 | 80 | 83 000 |— Формирование уставного |
| | | | |капитала ЗАО. |
| | | | |Согласно Уставу фирмы |
| | | | |учредителями являются гражданин |
| | | | |Иванов, которому принадлежит 30%|
| | | | |акций, и ООО "Шанс" с 70% акций.|
| | | | |Общий уставный капитал ЗАО |
| | | | |зарегистрирован в сумме |
| | | | |83 000 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с учредителями |
| | | | |(по Д—т 75 субсчет "Расчеты по |
| | | | |вкладам в уставный капитал") |
| | | | |сделать записи по учредителю |
| | | | |Иванову в сумме 24 900 руб. и по|
| | | | |учредителю ООО "Шанс" в сумме |
| | | | |58 100 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 2 | 04 | 75/1 | 5 147 |— Товарный знак (январь 2004 г.)|
| | | | |Учредитель Иванов осуществил |
| | | | |расходы по регистрации товарного|
| | | | |знака фирмы в счет своей |
| | | | |задолженности по вкладу в |
| | | | |уставный капитал |
| | | | |(в регистрационных документах |
| | | | |установлен срок пользования |
| | | | |знаком 20 лет). |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с учредителями |
| | | | |(по К—т 75/1) сделать записи по |
| | | | |учредителю Иванову в сумме |
| | | | |5147 руб. |
| | | | |— В карточке учета |
| | | | |нематериальных активов |
| | | | |(по Д—т 04) согласно приложенным|
| | | | |Ивановым оправдательным |
| | | | |документам сделать запись на |
| | | | |сумму 5147 руб. |
| | | | |— Рассчитать ежемесячную норму |
| | | | |амортизации: |
| | | | |5147 руб. / 20 лет / 12 мес. = |
| | | | |21,45 руб. (будет списываться |
| | | | |ежемесячно с К—т 04 начиная с |
| | | | |февраля 2004 г.) |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 3 | 26 | 04 | 42,90|— Амортизация нематериального |
| | | | |актива (товарный знак) за два |
| | | | |месяца (февраль — март 2004 г.).|
| | | | |— В карточке учета |
| | | | |нематериальных активов |
| | | | |(по К—т 04) сделать запись на |
| | | | |сумму 42,90 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) управленческих |
| | | | |(общехозяйственных) расходов |
| | | | |(по Д—т 26) по статье |
| | | | |"Амортизация нематериальных |
| | | | |активов" сделать запись на сумму|
| | | | |42,90 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 4 | 08/4 | 75/1 | 9 500 |— В качестве взноса в уставный |
| | | | |фонд учредитель Иванов внес |
| | | | |компьютер, оприходованный в |
| | | | |оценке согласно учредительным |
| | | | |документам. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с учредителями |
| | | | |(по К—т 75/1) сделать записи по |
| | | | |учредителю Иванову в сумме |
| | | | |9500 руб. |
| | | | |— В карточке учета вложений во |
| | | | |внеоборотные активы (по Д—т 08 |
| | | | |субсчет "Приобретение объектов |
| | | | |основных средств") согласно |
| | | | |учредительным документам и акту |
| | | | |приемки—передачи основного |
| | | | |средства сделать запись на сумму|
| | | | |9500 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 5 | 01 | 08/4 | 9 500 |— Принят к бухгалтерскому учету |
| | | | |компьютер, внесенный учредителем|
| | | | |Ивановым в качестве взноса в |
| | | | |уставный капитал фирмы (январь |
| | | | |2004 г.). |
| | | | |— В карточке учета вложений во |
| | | | |внеоборотные активы (по К—т 08 |
| | | | |субсчет "Приобретение объектов |
| | | | |основных средств") и в карточке |
| | | | |учета основного средства |
| | | | |(по Д—т 01) согласно акту ввода |
| | | | |в эксплуатацию основного |
| | | | |средства сделать запись на сумму|
| | | | |9500 руб. |
| | | | |— Рассчитать ежемесячную норму |
| | | | |амортизации компьютера: |
| | | | |9500 руб. х 12,5% / 12 мес. = |
| | | | |98,96 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 6 | 26 | 02 | 197,92|— Амортизация основного средства|
| | | | |(компьютер) за два месяца |
| | | | |(февраль — март 2004 г.). |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |амортизации основных средств |
| | | | |(по К—т 02) сделать запись на |
| | | | |сумму 197,92 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) управленческих |
| | | | |(общехозяйственных) расходов |
| | | | |(по Д—т 26) по статье |
| | | | |"Амортизация основных средств" |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |197,92 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 7 | 51 | 75/1 | 58 100 |— Учредителем ООО "Шанс" |
| | | | |произведен взнос в уставный |
| | | | |капитал фирмы путем перечисления|
| | | | |денежных средств на расчетный |
| | | | |счет фирмы. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с учредителями |
| | | | |(по К—т 75/1) сделать записи по |
| | | | |учредителю ООО "Шанс" в сумме |
| | | | |58 100 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по Д—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 58 100 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 8 | 001 | — | 670 000 |— У ООО "Труд" взято в аренду |
| | | | |производственное оборудование и |
| | | | |помещение цеха сроком на 1 год. |
| | | | |Стоимость арендованного |
| | | | |оборудования в оценке, согласно |
| | | | |договору аренды и акту |
| | | | |приемки—передачи, составила |
| | | | |670 000 руб. |
| | | | |Ежемесячная арендная плата |
| | | | |согласно договору аренды |
| | | | |установлена в сумме 15 075 руб.,|
| | | | |кроме того НДС 18%. |
| | | | |— В аналитической ведомости по |
| | | | |забалансовым счетам (по Д—т 001)|
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |670 000 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 9 | 20 | 60 | 45 225 |— Начислена арендная плата |
| | | | |согласно договору аренды с ООО |
| | | | |"Труд" за I квартал 2004 г. |
| | | | |(15 075 руб. х 3 месяца). |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику ООО |
| | | | |"Труд" сделать запись на сумму |
| | | | |45 225 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Прочие затраты: арендная|
| | | | |плата" сделать запись на сумму |
| | | | |45 225 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 10 | 19/3 | 60 | 8 140,50|— Учтен НДС по арендной плате |
| | | | |согласно счету—фактуре N 11 от |
| | | | |ООО "Труд" за I квартал |
| | | | |2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ООО "Труд" сделать запись на |
| | | | |сумму 8140,50 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по Д—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ООО "Труд" по счету—фактуре |
| | | | |N 11 сделать запись на сумму |
| | | | |8140,50 руб. |
| | | | |— Зарегистрировать полученный |
| | | | |счет—фактуру N 11 в журнале |
| | | | |учета полученных счетов—фактур |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 11 | 60 | 51 | 53 365,50|— С расчетного счета оплачена |
| | | | |арендная плата ООО "Труд" за |
| | | | |I квартал 2004 г., в том числе |
| | | | |НДС 8140,50 руб., согласно |
| | | | |полученному счету—фактуре. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по Д—т 60) по поставщику |
| | | | |ООО "Труд" сделать запись на |
| | | | |сумму 53 365,50 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 53 365,50 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 12 | 68/ндс| 19/3 | 8 140,50|— Принят к возмещению из бюджета|
| | | | |НДС по учтенной, оплаченной и |
| | | | |отфактурованной арендной плате |
| | | | |за I квартал 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 8140,50 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по К—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ООО "Труд" по счету—фактуре |
| | | | |N 11 сделать запись на сумму |
| | | | |8140,50 руб. |
| | | | |— Отразить зарегистрированный в |
| | | | |журнале учета полученных |
| | | | |счетов—фактур счет—фактуру N 11 |
| | | | |в книге покупок в оплаченной |
| | | | |части |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 13 | 60 | 51 | 52 195 |— Предоплата за сырье |
| | | | |ЗАО "Металл", в т.ч. НДС 18%, |
| | | | |согласно заключенному договору |
| | | | |поставки или выписанному счету |
| | | | |на авансовую оплату |
| | | | |(не счет—фактура!). |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по Д—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Металл" сделать запись на |
| | | | |сумму 52 195 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 52 195 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 14 | 10/1 | 60 | 21 400 |— Получено 100 единиц сырья от |
| | | | |ЗАО "Металл". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Металл" сделать запись на |
| | | | |сумму 21 400 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения сырья (по Д—т 10 |
| | | | |субсчет "Сырье и материалы") на |
| | | | |основании накладной (или |
| | | | |счета—фактуры N 21) и складских |
| | | | |документов сделать запись по |
| | | | |статье "Сырье соответствующего |
| | | | |наименования" по количеству |
| | | | |100 единиц по себестоимости |
| | | | |1 единицы 214 руб. на сумму |
| | | | |21 400 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 15 | 19/3 | 60 | 3 852 |— Учтен НДС по полученному сырью|
| | | | |согласно счету—фактуре N 21 от |
| | | | |ЗАО "Металл". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Металл" сделать запись на |
| | | | |сумму 3852 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по Д—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику ЗАО |
| | | | |"Металл" по счету—фактуре N 21 |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |3852 руб. |
| | | | |— Зарегистрировать полученный |
| | | | |счет—фактуру N 21 в журнале |
| | | | |учета полученных счетов—фактур |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 16 | 68/ндс| 19/3 | 3 852 |— Принят к возмещению из бюджета|
| | | | |НДС по оприходованному, |
| | | | |оплаченному и отфактурованному |
| | | | |сырью. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 3852 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по К—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику ЗАО |
| | | | |"Металл" по счету—фактуре N 21 |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |3852 руб. |
| | | | |— Отразить зарегистрированный в |
| | | | |журнале учета полученных |
| | | | |счетов—фактур счет—фактуру N 21 |
| | | | |в книге покупок в оплаченной |
| | | | |части |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 17 | 10/2 | 60 | 12 500 |— Получено 100 единиц |
| | | | |полуфабрикатов от |
| | | | |ЗАО "Деревщик". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Деревщик" сделать запись на|
| | | | |сумму 12 500 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения сырья (по Д—т 10 |
| | | | |субсчет "Покупные |
| | | | |полуфабрикаты") на основании |
| | | | |накладной (или счета—фактуры |
| | | | |N 31) и складских документов |
| | | | |сделать запись по статье |
| | | | |"Полуфабрикаты соответствующего |
| | | | |наименования" по количеству |
| | | | |100 единиц по себестоимости |
| | | | |1 единицы 125 руб. на сумму |
| | | | |12 500 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 18 | 19/3 | 60 | 2 250 |— Учтен НДС по полученным |
| | | | |полуфабрикатам согласно |
| | | | |счету—фактуре N 31 от |
| | | | |ЗАО "Деревщик". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Деревщик" сделать запись на|
| | | | |сумму 2250 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по Д—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Деревщик" по счету—фактуре |
| | | | |N 31 сделать запись на сумму |
| | | | |2250 руб. |
| | | | |— Зарегистрировать полученный |
| | | | |счет—фактуру N 31 в журнале |
| | | | |учета полученных счетов—фактур |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 19 | 51 | 62 | 118 000 |— На расчетный счет поступила |
| | | | |предоплата от ООО "Экспресс" за |
| | | | |80 штук готовых изделий фирмы |
| | | | |согласно договору поставки, в |
| | | | |том числе НДС 18%. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по Д—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 118 000 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с покупателями |
| | | | |(по К—т 62) по покупателю |
| | | | |ООО "Экспресс" по строке |
| | | | |"Авансы, полученные денежными |
| | | | |средствами" сделать запись на |
| | | | |сумму 118 000 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 20 | 62 | 68/ндс| 18 000 |— Выделен НДС, подлежащий уплате|
| | | | |в бюджет с полученной от |
| | | | |ООО "Экспресс" предоплаты. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с покупателями |
| | | | |(по Д—т 62) по покупателю |
| | | | |ООО "Экспресс" по строке |
| | | | |"Авансы, полученные денежными |
| | | | |средствами" сделать запись на |
| | | | |сумму 18 000 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 18 000 руб. |
| | | | |— Составить счет—фактуру N 01 в |
| | | | |одном экземпляре на сумму |
| | | | |полученной предоплаты и |
| | | | |выделенного НДС, занести ее в |
| | | | |книгу продаж |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 21 | 20 | 10/1 | 17 120 |— Со склада в цех отпущено |
| | | | |80 единиц сырья. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения сырья (по К—т 10 |
| | | | |субсчет "Сырье и материалы") на |
| | | | |основании требования (или иных |
| | | | |складских документов) сделать |
| | | | |запись по статье "Сырье |
| | | | |соответствующего наименования" |
| | | | |по количеству 80 единиц по |
| | | | |себестоимости 1 единицы 214 руб.|
| | | | |на сумму 17 120 руб. (в течение |
| | | | |квартала расход учитывается |
| | | | |только количественно, в конце |
| | | | |квартала после определения |
| | | | |средней себестоимости 1 единицы |
| | | | |сырья за квартал с учетом |
| | | | |переходящих остатков по дебету |
| | | | |счета 10 на начало квартала |
| | | | |определяется сумма списания |
| | | | |сырья в производство или на иные|
| | | | |нужды). |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Материальные затраты: |
| | | | |сырье" сделать запись на сумму |
| | | | |17 120 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 22 | 20 | 10/2 | 10 000 |— Со склада в цех отпущено |
| | | | |80 единиц полуфабрикатов. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения сырья (по К—т 10 |
| | | | |субсчет "Покупные |
| | | | |полуфабрикаты") на основании |
| | | | |требования (или иных складских |
| | | | |документов) сделать запись по |
| | | | |статье "Полуфабрикаты |
| | | | |соответствующего наименования" |
| | | | |по количеству 80 единиц по |
| | | | |себестоимости 1 единицы 125 руб.|
| | | | |на сумму 10 000 руб. (в течение |
| | | | |квартала расход учитывается |
| | | | |только количественно, в конце |
| | | | |квартала после определения |
| | | | |средней себестоимости 1 единицы |
| | | | |полуфабрикатов за квартал с |
| | | | |учетом переходящих остатков по |
| | | | |дебету счета 10 на начало |
| | | | |квартала определяется сумма |
| | | | |списания полуфабрикатов в |
| | | | |основное производство или на |
| | | | |иные нужды). |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Материальные затраты: |
| | | | |полуфабрикаты" сделать запись на|
| | | | |сумму 10 000 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 23 | 20 | 60 | 7 100 |— Предъявлено к оплате |
| | | | |ЗАО "Тариф" израсходованных за |
| | | | |I квартал 2004 г. |
| | | | |электроэнергии, газа, воды и |
| | | | |т.п. производственных затрат |
| | | | |согласно счету—фактуре N 41. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Тариф" сделать запись на |
| | | | |сумму 7100 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Материальные затраты: |
| | | | |энергия, вода и т.п." сделать |
| | | | |запись на сумму 7100 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 24 | 19/3 | 60 | 1 278 |— Учтен НДС по израсходованным |
| | | | |за I квартал 2004 г. |
| | | | |электроэнергии, газу, воде и |
| | | | |т.п. производственным затратам |
| | | | |согласно счета—фактуры N 41 от |
| | | | |ЗАО "Тариф". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Тариф" сделать запись на |
| | | | |сумму 1278 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по Д—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Тариф" по счету—фактуре |
| | | | |N 41 сделать запись на сумму |
| | | | |1278 руб. |
| | | | |— Зарегистрировать полученный |
| | | | |счет—фактуру N 41 в журнале |
| | | | |учета полученных счетов—фактур |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 25 | 60 | 51 | 2 655 |— С расчетного счета оплачены |
| | | | |услуги по транспортировке |
| | | | |готовой продукции фирмы |
| | | | |покупателям транспортной |
| | | | |компанией "Автобус" за I квартал|
| | | | |2004 г., в том числе НДС |
| | | | |405 руб., согласно полученному |
| | | | |счету—фактуре N 51. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по Д—т 60) по поставщику |
| | | | |"Автобус" сделать запись на |
| | | | |сумму 2655 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 2655 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 26 | 44 | 60 | 2 250 |— Учтены услуги |
| | | | |по транспортировке готовой |
| | | | |продукции фирмы покупателям |
| | | | |транспортной компанией "Автобус"|
| | | | |за I квартал 2004 г. согласно |
| | | | |полученному счету—фактуре N 51. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |"Автобус" сделать запись на |
| | | | |сумму 2250 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |продажу (коммерческие расходы) |
| | | | |(по Д—т 44) по статье |
| | | | |"Транспортные расходы" сделать |
| | | | |запись на сумму 2250 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 27 | 19/3 | 60 | 405 |— Учтен НДС по услугам |
| | | | |по транспортировке готовой |
| | | | |продукции фирмы покупателям |
| | | | |транспортной компанией "Автобус"|
| | | | |за I квартал 2004 г. согласно |
| | | | |полученному счету—фактуре N 51. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |"Автобус" сделать запись на |
| | | | |сумму 405 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по Д—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |"Автобус" по счету—фактуре N 51 |
| | | | |сделать запись на сумму 405 руб.|
| | | | |— Зарегистрировать полученный |
| | | | |счет—фактуру N 51 в журнале |
| | | | |учета полученных счетов—фактур |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 28 | 68/ндс| 19/3 | 405 |— Принят к возмещению из бюджета|
| | | | |НДС по оприходованным, |
| | | | |оплаченным и отфактурованным |
| | | | |услугам по транспортировке |
| | | | |готовой продукции фирмы |
| | | | |покупателям транспортной |
| | | | |компанией "Автобус" за I квартал|
| | | | |2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 405 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по К—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |"Автобус" по счету—фактуре N 51 |
| | | | |сделать запись на сумму 405 руб.|
| | | | |— Отразить зарегистрированный в |
| | | | |журнале учета полученных |
| | | | |счетов—фактур счет—фактуру N 51 |
| | | | |в книге покупок в оплаченной |
| | | | |части |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 29 | 20 | 70 | 13 000 |— Начислена зарплата трех |
| | | | |производственных рабочих и |
| | | | |начальника цеха за январь — |
| | | | |февраль — март 2004 г. |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы (по К—т 70 |
| | | | |субсчет "Заработная плата |
| | | | |производственного отдела") |
| | | | |отразить начисление зарплаты за |
| | | | |I квартал 2004 г. в общей сумме |
| | | | |13 000 руб. (отражается |
| | | | |ежемесячно). |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Затраты на оплату труда"|
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |13 000 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 30 | 26 | 70 | 8 000 |— Начислена зарплата |
| | | | |управленческого персонала |
| | | | |(директор, бухгалтер) за |
| | | | |январь — февраль — март 2004 г. |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы (по К—т 70 |
| | | | |субсчет "Заработная плата отдела|
| | | | |управления") отразить начисление|
| | | | |зарплаты за I квартал 2004 г. |
| | | | |в общей сумме 8000 руб. |
| | | | |(отражается ежемесячно). |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) управленческих |
| | | | |(общехозяйственных) расходов (по|
| | | | |Д—т 26) по статье "Затраты на |
| | | | |оплату труда" сделать запись на |
| | | | |сумму 8000 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 31 | 44 | 70 | 1 500 |— Начислена зарплата отдела |
| | | | |сбыта готовой продукции |
| | | | |(менеджер по сбыту) за |
| | | | |январь — февраль — март 2004 г. |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы (по К—т 70 |
| | | | |субсчет "Заработная плата отдела|
| | | | |сбыта") отразить начисление |
| | | | |зарплаты за I квартал 2004 г. |
| | | | |в общей сумме 1500 руб. |
| | | | |(отражается ежемесячно). |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |продажу (коммерческие расходы) |
| | | | |(по Д—т 44) по статье "Затраты |
| | | | |на оплату труда" сделать запись |
| | | | |на сумму 1500 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 32 | 20 | 69 | 4 628 |1) Начислен страховой взнос |
| | | | |на обязательное пенсионное |
| | | | |страхование на зарплату |
| | | | |производственных рабочих и |
| | | | |начальника цеха за январь — |
| | | | |февраль — март 2004 г. в сумме |
| | | | |1820 руб. (13 000 руб. х 14%). |
| | | | |При этом данную сумму необходимо|
| | | | |разделить по отдельным статьям |
| | | | |"Расчеты по обязательному |
| | | | |пенсионному страхованию по |
| | | | |страховой части пенсии" и |
| | | | |"Расчеты по обязательному |
| | | | |пенсионному страхованию по |
| | | | |накопительной части пенсии". |
| | | | |2) Начислен единый социальный |
| | | | |налог на зарплату |
| | | | |производственных рабочих и |
| | | | |начальника цеха за январь — |
| | | | |февраль — март 2004 г. в сумме |
| | | | |2808 руб. (13 000 руб. х 35,6% |
| | | | |минус взносы 14% в Пенсионный |
| | | | |фонд 1820 руб.). При этом данную|
| | | | |сумму необходимо разделить по |
| | | | |отдельным статьям "ЕСН в |
| | | | |Федеральный бюджет", "ЕСН в фонд|
| | | | |социального страхования", "ЕСН в|
| | | | |Территориальный фонд |
| | | | |медицинского страхования", "ЕСН |
| | | | |в Федеральный фонд медицинского |
| | | | |страхования" |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы или отдельной |
| | | | |аналитической ведомости учета |
| | | | |расчетов по единому социальному |
| | | | |налогу и взносам на обязательное|
| | | | |пенсионное страхование |
| | | | |(по К—т 69) сделать запись на |
| | | | |общую сумму 4628 руб. с |
| | | | |разбивкой по направлениям |
| | | | |платежей. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Отчисления на социальные|
| | | | |нужды" сделать запись на сумму |
| | | | |4628 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 33 | 26 | 69 | 2 848 |1) Начислен страховой взнос |
| | | | |на обязательное пенсионное |
| | | | |страхование на зарплату |
| | | | |управленческого персонала за |
| | | | |январь — февраль — март 2004 г. |
| | | | |в сумме 1120 руб. (8000 руб. х |
| | | | |14%). При этом данную сумму |
| | | | |необходимо разделить по |
| | | | |отдельным статьям "Расчеты по |
| | | | |обязательному пенсионному |
| | | | |страхованию по страховой части |
| | | | |пенсии" и "Расчеты по |
| | | | |обязательному пенсионному |
| | | | |страхованию по накопительной |
| | | | |части пенсии". |
| | | | |2) Начислен единый социальный |
| | | | |налог на зарплату |
| | | | |производственных рабочих и |
| | | | |начальника цеха за январь — |
| | | | |февраль — март 2004 г. в сумме |
| | | | |1728 руб. (8000 руб. х 35,6% |
| | | | |минус взносы 14% в Пенсионный |
| | | | |фонд 1120 руб.). При этом данную|
| | | | |сумму необходимо разделить по |
| | | | |отдельным статьям "ЕСН в |
| | | | |Федеральный бюджет", "ЕСН в фонд|
| | | | |социального страхования", "ЕСН в|
| | | | |Территориальный фонд |
| | | | |медицинского страхования", "ЕСН |
| | | | |в Федеральный фонд медицинского |
| | | | |страхования". |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы или отдельной |
| | | | |аналитической ведомости учета |
| | | | |расчетов по единому социальному |
| | | | |налогу и взносам на обязательное|
| | | | |пенсионное страхование |
| | | | |(по К—т 69) сделать запись на |
| | | | |общую сумму 2848 руб. с |
| | | | |разбивкой по направлениям |
| | | | |платежей. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 26) по |
| | | | |статье "Отчисления на социальные|
| | | | |нужды" сделать запись на сумму |
| | | | |2848 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 34 | 44 | 69 | 534 |1) Начислен страховой взнос |
| | | | |на обязательное пенсионное |
| | | | |страхование на зарплату отдела |
| | | | |сбыта за январь — февраль — март|
| | | | |2004 г. в сумме 210 руб. |
| | | | |(1500 руб. х 14%). При этом |
| | | | |данную сумму необходимо |
| | | | |разделить по отдельным статьям |
| | | | |"Расчеты по обязательному |
| | | | |пенсионному страхованию по |
| | | | |страховой части пенсии" и |
| | | | |"Расчеты по обязательному |
| | | | |пенсионному страхованию по |
| | | | |накопительной части пенсии". |
| | | | |2) Начислен единый социальный |
| | | | |налог на зарплату отдела сбыта |
| | | | |за январь — февраль — март |
| | | | |2004 г. в сумме 324 руб. |
| | | | |(1500 руб. х 35,6% минус взносы |
| | | | |210 руб. 14% в Пенсионный фонд).|
| | | | |При этом данную сумму необходимо|
| | | | |разделить по отдельным статьям |
| | | | |"ЕСН в Федеральный бюджет", "ЕСН|
| | | | |в фонд социального страхования",|
| | | | |"ЕСН в Территориальный фонд |
| | | | |медицинского страхования", "ЕСН |
| | | | |в Федеральный фонд медицинского |
| | | | |страхования". |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы или отдельной |
| | | | |аналитической ведомости учета |
| | | | |расчетов по единому социальному |
| | | | |налогу и взносам на обязательное|
| | | | |пенсионное страхование |
| | | | |(по К—т 69) сделать запись на |
| | | | |общую сумму 534 руб. с разбивкой|
| | | | |по направлениям платежей. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 44) по |
| | | | |статье "Отчисления на социальные|
| | | | |нужды" сделать запись на сумму |
| | | | |534 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 35 | 70 | 68/пх | 1 833 |— Удержан подоходный налог |
| | | | |с зарплаты работников за |
| | | | |январь — февраль — март 2004 г. |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы (по Д—т 70 по |
| | | | |субсчетам "Заработная плата |
| | | | |производственного отдела", |
| | | | |"Зарплата отдела управления", |
| | | | |"Зарплата отдела сбыта" и по |
| | | | |К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по подоходному налогу")|
| | | | |отразить удержание с работников |
| | | | |подоходного налога за I квартал |
| | | | |2004 г. в общей сумме 1833 руб. |
| | | | |(отражается ежемесячно). |
| | | | |— Расчет: ((13 000 руб. + |
| | | | |8000 руб. + 1500 руб.) — (станд.|
| | | | |вычеты 7 чел. х 400 руб. х |
| | | | |3 мес.)) х 13% = 1833 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 36 | 68/пх | 51 | 1 222 |— Перечислен подоходный налог, |
| | | | |удержанный с зарплаты |
| | | | |работников, за январь — февраль |
| | | | |2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 1222 руб. |
| | | | |— Остаток по К—т 68, субсчет |
| | | | |"Расчеты с бюджетом по |
| | | | |подоходному налогу", в сумме |
| | | | |611 руб. соответствует |
| | | | |удержанному налогу за март |
| | | | |2004 г. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 37 | 69 | 51 | 5 340 |— Перечислен единый социальный |
| | | | |налог и взносы на обязательное |
| | | | |пенсионное страхование, |
| | | | |начисленный на зарплату |
| | | | |работников, за январь — февраль |
| | | | |2004 г. (перечисление |
| | | | |производится отдельными |
| | | | |платежными поручениями в каждый |
| | | | |фонд и федеральный бюджет). |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 5340 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов по единому |
| | | | |социальному налогу и взносам на |
| | | | |обязательное пенсионное |
| | | | |страхование (по Д—т 69) сделать |
| | | | |запись на общую сумму 5340 руб. |
| | | | |При этом данную сумму необходимо|
| | | | |разделить по отдельным статьям |
| | | | |"ЕСН в Федеральный бюджет", "ЕСН|
| | | | |в фонд социального страхования",|
| | | | |"ЕСН в Территориальный фонд |
| | | | |медицинского страхования", "ЕСН |
| | | | |в Федеральный фонд медицинского |
| | | | |страхования", "Взносы на |
| | | | |обязательное пенсионное |
| | | | |страхование накопительной части |
| | | | |пенсии", "Взносы на обязательное|
| | | | |пенсионное страхование страховой|
| | | | |части пенсии". |
| | | | |— Остаток по К—т 69, субсчет |
| | | | |"Расчеты по обязательному |
| | | | |социальному страхованию", |
| | | | |в сумме 2670 руб. соответствует |
| | | | |начисленным налогу и взносам за |
| | | | |март 2004 г. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 38 | 50 | 51 | 13 778 |— В банке получены наличные |
| | | | |денежные средства на выплату |
| | | | |заработной платы за январь — |
| | | | |февраль 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 13 778 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |кассе (по Д—т 50) согласно |
| | | | |отчету кассира сделать запись на|
| | | | |сумму 13 778 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 39 | 70 | 50 | 13 778 |— Из кассы выдана заработная |
| | | | |плата за январь — февраль |
| | | | |2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |кассе (по К—т 50) согласно |
| | | | |отчету кассира сделать запись на|
| | | | |сумму 13 778 руб. |
| | | | |— Остаток по К—т 70 по субсчетам|
| | | | |"Заработная плата |
| | | | |производственного отдела", |
| | | | |"Зарплата отдела управления", |
| | | | |"Зарплата отдела сбыта" в общей |
| | | | |сумме 6889 руб. соответствует |
| | | | |причитающейся к выдаче зарплате |
| | | | |за март 2004 г. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 40 | 50 | 51 | 1 500 |— В банке получены наличные |
| | | | |денежные средства на |
| | | | |хозяйственные расходы за |
| | | | |I квартал 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 1500 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |кассе (по Д—т 50) согласно |
| | | | |отчету кассира сделать запись на|
| | | | |сумму 1500 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 41 | 71 | 50 | 1 500 |— Из кассы под отчет работнику |
| | | | |фирмы выданы деньги. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с подотчетными |
| | | | |лицами (по Д—т 71) по |
| | | | |определенному работнику согласно|
| | | | |распоряжению директора и отчета |
| | | | |кассира сделать запись на сумму |
| | | | |1500 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |кассе (по К—т 50) согласно |
| | | | |отчету кассира сделать запись на|
| | | | |сумму 1500 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 42 | 26 | 71 | 1 380 |— Приобретены канцтовары и |
| | | | |произведены другие хозяйственные|
| | | | |расходы подотчетным лицом |
| | | | |согласно оформленному и |
| | | | |утвержденному директором и |
| | | | |главным бухгалтером авансовому |
| | | | |отчету с приложенными |
| | | | |оправдательными документами. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с подотчетными |
| | | | |лицами (по К—т 71) по |
| | | | |определенному работнику сделать |
| | | | |запись на сумму 1380 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) управленческих |
| | | | |(общехозяйственных) расходов (по|
| | | | |Д—т 26) по статье "Прочие |
| | | | |затраты: хозяйственные расходы" |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |1380 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 43 | 62 | 90/1 | 88 500 |— Выручка от продажи готовых |
| | | | |изделий. ООО "Экспресс" согласно|
| | | | |счету—фактуре N 02 отгружены |
| | | | |60 штук готовых изделий по |
| | | | |отпускной цене 1250 руб. на |
| | | | |сумму 75 000 руб., кроме того |
| | | | |НДС 18% на сумму 13 500 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с покупателями |
| | | | |(по К—т 62) по покупателю |
| | | | |ООО "Экспресс" по строке |
| | | | |"Авансы, полученные денежными |
| | | | |средствами" сделать |
| | | | |сторнировочную запись на сумму |
| | | | |(—)88 500 руб. Одновременно (по |
| | | | |К—т 62) по покупателю |
| | | | |ООО "Экспресс" по строке |
| | | | |"Расчеты по отгруженной |
| | | | |продукции" сделать запись на |
| | | | |сумму 88 500 руб. Кроме того, |
| | | | |(по Д—т 62) по покупателю ООО |
| | | | |"Экспресс" по строке "Расчеты по|
| | | | |отгруженной продукции" сделать |
| | | | |запись на сумму 88 500 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 44 | 90/3 | 68/ндс| 13 500 |— Выделен НДС, подлежащий уплате|
| | | | |в бюджет с выручки от продажи |
| | | | |готовых изделий по счету—фактуре|
| | | | |N 02 ООО "Экспресс". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 13 500 руб. |
| | | | |— Составить счет—фактуру N 02 в |
| | | | |двух экземплярах на сумму |
| | | | |отгруженной продукции и |
| | | | |начисленного НДС, |
| | | | |зарегистрировать и подшить его в|
| | | | |журнале учета выданных |
| | | | |счетов—фактур и занести в книгу |
| | | | |продаж. Первый экземпляр |
| | | | |передать покупателю |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 45 | 62 | 68/ндс|(—)13 500 |— Уменьшение начисленного по |
| | | | |счету—фактуре N 01 НДС по |
| | | | |полученной предоплате от |
| | | | |ООО "Экспресс" в части суммы |
| | | | |отгруженной продукции по |
| | | | |счету—фактуре N 02. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с покупателями |
| | | | |(по Д—т 62) по покупателю |
| | | | |ООО "Экспресс" по строке |
| | | | |"Авансы, полученные денежными |
| | | | |средствами" сделать |
| | | | |сторнировочную запись на сумму |
| | | | |(—)13 500 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать |
| | | | |сторнировочную запись на сумму |
| | | | |(—)13 500 руб. |
| | | | |— В книге продаж сделать |
| | | | |сторнировочную запись по |
| | | | |счету—фактуре N 01 в сумме, |
| | | | |отраженной по счету—фактуре |
| | | | |N 02 |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 46 | 62 | 90/1 | 18 880 |— Выручка от продажи готовых |
| | | | |изделий. ООО "Шар" согласно |
| | | | |счету—фактуре N 03 отгружены |
| | | | |8 штук готовых изделий по |
| | | | |отпускной цене 2000 руб. на |
| | | | |сумму 16 000 руб., кроме того |
| | | | |НДС 18% на сумму 2880 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с покупателями |
| | | | |(по Д—т 62) по покупателю |
| | | | |ООО "Шар" по строке "Расчеты по |
| | | | |отгруженной продукции" сделать |
| | | | |запись на сумму 18 880 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 47 | 90/3 | 68/ндс| 2 880 |— Выделен НДС, подлежащий уплате|
| | | | |в бюджет с выручки от продажи |
| | | | |готовых изделий по счету—фактуре|
| | | | |N 03 ООО "Шар". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 2880 руб. |
| | | | |— Составить счет—фактуру N 03 в |
| | | | |двух экземплярах на сумму |
| | | | |отгруженной продукции и |
| | | | |начисленного НДС, |
| | | | |зарегистрировать и подшить ее в |
| | | | |журнале учета выданных |
| | | | |счетов—фактур и занести в книгу |
| | | | |продаж. Первый экземпляр |
| | | | |передать покупателю |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 48 | 43 | 20 | 91 005,94|— Калькуляция себестоимости |
| | | | |готовой продукции фирмы за |
| | | | |I квартал 2004 г. |
| | | | |— Расчет: в производство |
| | | | |передано сырья и полуфабрикатов |
| | | | |для изготовления 80 штук |
| | | | |изделий. Фактически за I квартал|
| | | | |2004 г. выпущено и |
| | | | |оприходовано на склад готовых |
| | | | |изделий 75 штук, 5 штук осталось|
| | | | |в цехе в виде незавершенной |
| | | | |продукции. Всего за I квартал |
| | | | |2004 г. по дебету счета 20 |
| | | | |"Основное производство" |
| | | | |накоплено затрат в сумме |
| | | | |97 073 руб. Себестоимость |
| | | | |1 штуки изделий равна |
| | | | |97 073 руб. / 80 штук = |
| | | | |1213,41 руб. Остаток по дебету |
| | | | |счета 20 в виде незавершенного |
| | | | |производства составил на |
| | | | |1 апреля 2004 г. 5 штук х |
| | | | |1213,41 руб. = 6067,06 руб. |
| | | | |Себестоимость готовой продукции,|
| | | | |оприходованной на склад, |
| | | | |составила 75 штук х |
| | | | |1213,41 руб. = 91 005,94 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета движения готовой продукции|
| | | | |(по Д—т 43) сделать запись по |
| | | | |количеству 75 штук по |
| | | | |себестоимости 1213,41 руб. на |
| | | | |сумму 91 005,94 руб. (в течение |
| | | | |квартала готовые изделия |
| | | | |приходуются на склад только в |
| | | | |количественном выражении, в |
| | | | |конце квартала после |
| | | | |формирования себестоимости |
| | | | |готовых изделий проставляется |
| | | | |сумма прихода и расхода |
| | | | |продукции на (со) склад по |
| | | | |фактической себестоимости). |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по К—т 20) по |
| | | | |статье "Готовая продукция" |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |91 005,94 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 49 | 90/2 | 43 | 82 511,88|— Калькуляция себестоимости |
| | | | |проданной готовой продукции |
| | | | |фирмы за I квартал 2004 г. |
| | | | |— Расчет: на начало квартала на |
| | | | |складе готовых изделий не |
| | | | |числилось, за I квартал 2004 г. |
| | | | |на склад поступило 75 штук |
| | | | |готовых изделий по фактической |
| | | | |себестоимости 1 штуки |
| | | | |1213,41 руб. на сумму |
| | | | |91 005,94 руб. Фактически за |
| | | | |I квартал 2004 г. отгружено |
| | | | |покупателям 68 штук готовых |
| | | | |изделий, 7 штук осталось на |
| | | | |складе. Средняя себестоимость |
| | | | |1 штуки изделия на складе равна:|
| | | | |91 005,94 руб. / 75 штук = |
| | | | |1213,41 руб. Остаток по дебету |
| | | | |счета 43 готовой продукции на |
| | | | |складе составил на 1 апреля |
| | | | |2004 г.: 7 штук х 1213,41 руб. =|
| | | | |8494,06 руб. Себестоимость |
| | | | |проданной готовой продукции |
| | | | |составила: 68 штук х |
| | | | |1213,41 руб. = 82511,88 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета движения готовой продукции|
| | | | |(по К—т 43) сделать запись по |
| | | | |количеству 68 штук по |
| | | | |себестоимости 1213,41 руб. на |
| | | | |сумму 82 511,88 руб. (в течение |
| | | | |квартала готовые изделия |
| | | | |отпускаются со склада только в |
| | | | |количественном выражении, в |
| | | | |конце квартала после |
| | | | |формирования себестоимости |
| | | | |готовых изделий проставляется |
| | | | |сумма расхода продукции со |
| | | | |склада по фактической |
| | | | |себестоимости) |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 50 | 90/2 | 26 | 12 468,82|— Списание управленческих |
| | | | |расходов, накопленных за |
| | | | |I квартал 2004 г. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) управленческих |
| | | | |(общехозяйственных) расходов (по|
| | | | |К—т 26) по статье "Итого |
| | | | |управленческих расходов за |
| | | | |квартал" сделать запись на сумму|
| | | | |12 468,82 руб. (сумма списания |
| | | | |равна сумме расходов, |
| | | | |накопленной по дебету счета 26, |
| | | | |остатков на конец квартала по |
| | | | |счету 26 нет) |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 51 | 90/2 | 44 | 4 284 |— Списание коммерческих |
| | | | |расходов, накопленных за |
| | | | |I квартал 2004 г. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) коммерческих |
| | | | |расходов (по К—т 44) по статье |
| | | | |"Итого коммерческих расходов за |
| | | | |квартал" сделать запись на сумму|
| | | | |4284 руб. (сумма списания равна |
| | | | |сумме расходов, накопленной по |
| | | | |дебету счета 44, остатков на |
| | | | |конец квартала по счету 44 нет) |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 52 | 99 | 90/9 | 8 264,70|— Выявлен убыток от продажи |
| | | | |готовой продукции за I квартал |
| | | | |2004 г. в виде дебетового сальдо|
| | | | |по всем субсчетам счета 90 |
| | | | |"Продажи". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков |
| | | | |(по Д—т 99) по статье "Убыток от|
| | | | |продажи готовой продукции" |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |8264,70 руб. |
| | | | |— Планирование средней отпускной|
| | | | |цены готовых изделий фирмы на |
| | | | |II квартал 2004 г. исходя из |
| | | | |фактических затрат на их |
| | | | |производство в I квартале |
| | | | |2004 г.: полная себестоимость |
| | | | |проданной (отгруженной) |
| | | | |продукции составила |
| | | | |82 512 руб. + 12 468,82 руб. + |
| | | | |4284 руб. = 99 264,82 руб. / |
| | | | |68 штук = 1459,78 руб. за штуку.|
| | | | |Приказом директора установлена |
| | | | |40% рентабельность: |
| | | | |1459,78 руб. х 40% = |
| | | | |583,91 руб. на каждую штуку. |
| | | | |Итого средняя планируемая |
| | | | |отпускная цена 1 штуки изделия |
| | | | |должна составить 1459,78 руб. + |
| | | | |583,91 руб. = 2043,69 руб. Кроме|
| | | | |того, 18% НДС 367,86 руб. Итого |
| | | | |цена с НДС 2043,69 руб. + |
| | | | |367,86 руб. = 2043,69 руб. |
| | | | |Приказом директора утверждена |
| | | | |отпускная цена с НДС 1 штуки |
| | | | |изделия в размере 2500 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 53 | 91/2 | 68/им | 38,78|— Начислен налог на имущество за|
| | | | |I квартал 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прочих доходов и расходов |
| | | | |(по Д—т 91 субсчет "Прочие |
| | | | |расходы") по статье "Налог на |
| | | | |имущество" сделать запись на |
| | | | |сумму 38,78 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на |
| | | | |имущество") сделать запись на |
| | | | |сумму 38,78 руб. |
| | | | |— Расчет: сумма остатков по |
| | | | |Д—т 01 без К—т 02 на 01.01.2004 |
| | | | |равна нулю, на 01.02.2004 равна |
| | | | |9500 руб., на 01.03.2004 равна |
| | | | |9401,04 руб., на 01.04.2004 |
| | | | |равна 9302,08 руб. Среднегодовая|
| | | | |стоимость имущества равна |
| | | | |(0 + 9500 + 9401,04 + 9302,08) /|
| | | | |(3 + 1) = 7050,78 руб. Четверть |
| | | | |ставки налога составляет 0,55% |
| | | | |(2,2% / 4). Сумма авансового |
| | | | |платежа за I квартал 2004 г. |
| | | | |7050,78 руб. х 0,55% = |
| | | | |38,78 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 54 | 99 | 91/9 | 38,78|— Выявлен убыток по прочим |
| | | | |доходам и расходам за I квартал |
| | | | |2004 г. в виде дебетового сальдо|
| | | | |по всем субсчетам счета 91 |
| | | | |"Прочие доходы и расходы". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прочих доходов и расходов |
| | | | |(по К—т 91 субсчет "Сальдо |
| | | | |прочих доходов и расходы") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |38,78 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков |
| | | | |(по Д—т 99) по статье "Убыток от|
| | | | |прочих доходов и расходов" |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |38,78 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 55 | 68/пр | 99 | 1 992,84|— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль". |
| | | | |— Рассчитан условный доход по |
| | | | |налогу на прибыль за I квартал |
| | | | |2004 г.: выявленный финансовый |
| | | | |результат в виде убытка в сумме |
| | | | |8303,48 руб. х 24% = |
| | | | |1992,84 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |1992,84 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков |
| | | | |(по К—т 99) по статье "Налог на |
| | | | |прибыль" сделать запись на сумму|
| | | | |1992,84 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 56 | 09 | 68/пр | 6 174,58|— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль". |
| | | | |— Рассчитан отложенный налоговый|
| | | | |актив по налогу на прибыль за |
| | | | |I квартал 2004 г.: выявленный |
| | | | |налогооблагаемый убыток в сумме |
| | | | |25 727,40 руб. х 24% = |
| | | | |6174,58 руб. (поскольку в случае|
| | | | |возникновения убытка для целей |
| | | | |налогообложения налоговая база |
| | | | |признается равной нулю, |
| | | | |фактический налог на прибыль не |
| | | | |рассчитывается, тем не менее |
| | | | |данный убыток может быть в |
| | | | |будущем учтен при |
| | | | |налогообложении прибыли, т.е. |
| | | | |возникает вычитаемая временная |
| | | | |разница). |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |6174,58 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета отложенных налоговых |
| | | | |активов (по Д—т 09) по статье |
| | | | |"Налогооблагаемый убыток" |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |6174,58 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 57 | 68/пр | 99 | 2 280 |— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль". |
| | | | |— Рассчитано отрицательное |
| | | | |постоянное налоговое |
| | | | |обязательство по налогу на |
| | | | |прибыль за I квартал 2004 г.: |
| | | | |выявленная постоянная налоговая |
| | | | |разница по материальным расходам|
| | | | |(компьютер) в сумме 9500 руб. х |
| | | | |24% = 2280 руб. (поскольку в |
| | | | |бухгалтерском учете компьютер |
| | | | |числится в составе основных |
| | | | |средств и амортизируется, а в |
| | | | |налоговом учете списан в |
| | | | |материальные расходы в полной |
| | | | |сумме, то по этому объекту учета|
| | | | |возникают два вида разниц: |
| | | | |постоянная в виде материальных |
| | | | |расходов, возникших в налоговом |
| | | | |учете, но отсутствующих в |
| | | | |бухгалтерском в сумме 9500 руб.,|
| | | | |а также вычитаемая временная в |
| | | | |виде ежемесячной амортизации |
| | | | |компьютера в бухгалтерском учете|
| | | | |при отсутствии таковой в |
| | | | |налоговом. Следует отметить, что|
| | | | |временную разницу в этом случае |
| | | | |нужно отражать как постоянную, |
| | | | |но в данном расчете будем |
| | | | |считать ее временной для |
| | | | |демонстрации того, как основное |
| | | | |средство в декабре выбывает с |
| | | | |баланса, что приведет к |
| | | | |необходимости делать проводки по|
| | | | |ПБУ 18/02 по кредиту счета 09). |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |2280 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков |
| | | | |(по К—т 99) по статье "Налог на |
| | | | |прибыль" сделать запись на сумму|
| | | | |2280 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 58 | 09 | 68/пр | 47,50|— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль". |
| | | | |— Рассчитан отложенный налоговый|
| | | | |актив по налогу на прибыль за |
| | | | |I квартал 2004 г.: вычитаемая |
| | | | |временная разница в виде |
| | | | |различий в амортизации |
| | | | |(компьютер) в бухгалтерском и |
| | | | |налоговом учетах в сумме |
| | | | |197,92 руб. х 24% = 47,50 руб. |
| | | | |(как отмечалось в пояснениях к |
| | | | |предыдущей проводке, основное |
| | | | |средство в бухгалтерском учете |
| | | | |амортизируется, а в |
| | | | |налоговом — нет. При этом |
| | | | |возникающую разницу нужно |
| | | | |отражать как постоянную, но в |
| | | | |данном расчете будем считать ее |
| | | | |временной для демонстрации того,|
| | | | |как основное средство в декабре |
| | | | |выбывает с баланса, что приведет|
| | | | |к необходимости делать проводки |
| | | | |по ПБУ 18/02 по кредиту счета |
| | | | |09). |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |47,50 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета отложенных налоговых |
| | | | |активов (по Д—т 09) по статье |
| | | | |"Амортизация компьютера" сделать|
| | | | |запись на сумму 47,50 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 59 | 68/пр | 77 | 1 949,24|— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль". |
| | | | |— Рассчитано отложенное |
| | | | |налоговое обязательство по |
| | | | |налогу на прибыль за I квартал |
| | | | |2004 г.: налогооблагаемая |
| | | | |временная разница в виде |
| | | | |различий в остатках в |
| | | | |бухгалтерском и налоговом учетах|
| | | | |в сумме 8121,84 руб. х 24% = |
| | | | |1949,24 руб. (сумма остатков на |
| | | | |конец отчетного периода в |
| | | | |бухгалтерском учете составила по|
| | | | |Д—т 20 и Д—т 43 общую сумму |
| | | | |14 561,12 руб., в налоговом |
| | | | |учете эти же остатки рассчитаны |
| | | | |исходя из прямых расходов и |
| | | | |составили общую сумму |
| | | | |6439,28 руб.). |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |1949,24 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета отложенных налоговых |
| | | | |обязательств (по К—т 77) по |
| | | | |статье "Остатки НЗП и готовой |
| | | | |продукции" сделать запись на |
| | | | |сумму 1949,24 руб. |
| | | | |— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль". |
| | | | |— В результате сделанных |
| | | | |проводок по кредиту счета 68, |
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по |
| | | | |налогу на прибыль", отражена |
| | | | |сумма налога на прибыль, |
| | | | |соответствующая |
| | | | |задекларированной за I квартал |
| | | | |2004 г. (в сумме 0 руб.). |
L—————+———————+———————+————————————+—————————————————————————————————
Аналитическая (группировочная) ведомость бухгалтерского учета за I квартал 2004 года
В рублях
———————T———T——————————————T————————————————T—————————T————————————T———————————————————T———————————————————T—————————————————————¬
| Бух. | N | Показатели | Пояснения | Регистр.| Сальдо | Дебет счета в | Кредит счета в | Сальдо на конец |
| счет |п/п|аналитического| | номер | на начало | | | квартала |
| | | учета | | проводки| квартала | | | |
| | | | |в журнале+—————T——————+——————T————————————+——————T————————————+——————————T——————————+
| | | | | операций|Дебет|Кредит| К—т | сумма | Д—т | сумма | Дебет | Кредит |
| | | | | | | | счета| | счета| | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| Гр. 1| | Гр. 2 | Гр. 3 | Гр. 4 |Гр. 5| Гр. 6| Гр. 7| Гр. 8 | Гр. 9| Гр. 10 | Гр. 11 = | Гр. 12 = |
| | | | | | | | | | | |5 + 8 — 10|6 + 10 — 8|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|01 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Компьютер |Ввод в январе | 5 | 0 | 0 | 08 | 9 500,00| | 0 | 9 500,00| 0 |
| | | |2004 г. | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 01: | | | 0 | 0 | | 9 500,00| | 0 | 9 500,00| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|02 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Компьютер |норма 12,5% | 6 | 0 | 0 | | 0 | 26 | 197,92| 0 | 197,92|
| | | |(98,96 руб.) | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 02: | | | 0 | 0 | | 0 | | 197,92| 0 | 197,92|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|04 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Товарный знак |Янв. 2004 г. | 2,3 | 0 | 0 | 75/1 | 5 147,00| 26 | 42,90| 5 104,10| 0 |
| | |(Иванов) |Ежемес. норма | | | | | | | | | |
| | | |аморт. | | | | | | | | | |
| | | |21,45 руб. | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 04: | | | 0 | 0 | | 5 147,00| | 42,90| 5 104,10| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|08 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Компьютер |Иванов взнос | 4,5 | 0 | 0 | 75/1 | 9 500,00| 01 | 9 500,00| 0 | 0 |
| | | |в уставн. | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 08: | | | 0 | 0 | | 9 500,00| | 9 500,00| 0 | 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|09 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Отложенный |Налогооблаг. | 56 | 0 | 0 | 68/пр| 6 174,58| | 0 | 6 174,58| 0 |
| | |налоговый |убыток | | | | | | | | | |
| | |актив | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. | |Амортизац. | 58 | 0 | 0 | 68/пр| 47,50| | 0 | 47,50| 0 |
| | | |компьютера | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 09: | | | 0 | 0 | | 6 222,08| | 0 | 6 222,08| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|10/1 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Сырье |Себестоим. | | | | | | | | | |
| | | |в рублях | 14,21 | 0 | 0 | 60 | 21 400,00| 20 | 17 120,00| 4 280,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |В натуральн. | | 0 | 0 | | 100 | | 80 | 20 | 0 |
| | | |единицах | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|10/2 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Полуфабрикаты |Себестоим. | 17,22 | 0 | 0 | 60 | 12 500,00| 20 | 10 000,00| 2 500,00| 0 |
| | | |в рублях | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |В натуральн. | | 0 | 0 | | 100 | | 80 | 20 | 0 |
| | | |единицах | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|19/3 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |С/ф 11 аренда |ООО "Труд" | 10,12 | 0 | 0 | 60 | 8 140,50|68/ндс| 8 140,50| 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |С/ф 21 сырье |ЗАО "Металл" | 15,16 | 0 | 0 | 60 | 3 852,00|68/ндс| 3 852,00| 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. |С/ф 31 | | 18 | 0 | 0 | 60 | 2 250,00| | 0 | 2 250,00| 0 |
| | |полуфабрикаты |ЗАО "Деревщик" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |4. |С/ф 41 услуги |ЗАО "Тариф" | 24 | 0 | 0 | 60 | 1 278,00| | 0 | 1 278,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |5. |С/ф 51 |"Автобус" | 27,28 | 0 | 0 | 60 | 405,00|68/ндс| 405,00| 0 | 0 |
| | |транспорт | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 19/3:| | | 0 | 0 | | 15 925,50| | 12 397,50| 3 528,00| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|20 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Аренда | | 9 | 0 | 0 | 60 | 45 225,00| | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Сырье | | 21 | 0 | 0 | 10/1 | 17 120,00| | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. |Полуфабрикаты | | 22 | 0 | 0 | 10/2 | 10 000,00| | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |4. |Произв. услуги| | 23 | 0 | 0 | 60 | 7 100,00| | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |5. |Зарплата | | 29 | 0 | 0 | 70 | 13 000,00| | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |6. |ЕСН и обяз. | | 32 | 0 | 0 | 69 | 4 628,00| | | | |
| | |пенс. страх. | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Всего затрат |В рублях | 48 | 0 | 0 | | 97 073,00| 43 | 91 005,94| 6 067,06| 0 |
| | |по цеху 1 | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Выработка |В штуках | | 0 | 0 | | 80 | | 75 | 5 | 0 |
| | |изделия N 1 | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Себестоимость |В рублях | | 0 | 0 | | | | 1 213,41| | |
| | |1 штуки | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|26 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Амортизация |Орг. расходы | 3 | 0 | 0 | 04 | 42,90| | | | |
| | |немат. акт. | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Амортизация |Компьютер | 6 | 0 | 0 | 02 | 197,92| | | | |
| | |осн. средств | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. |Зарплата |Директор, | 30 | 0 | 0 | 70 | 8 000,00| | | | |
| | | |бухгалтер | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |4. |ЕСН и обяз. | | 33 | 0 | 0 | 69 | 2 848,00| | | | |
| | |пенс. страх. | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |5. |Хозрасходы |Канцтовары | 42 | 0 | 0 | 71 | 1 380,00| | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |6. |Списано упр. | | 50 | 0 | 0 | | | 90/2 | 12 468,82| 0 | 0 |
| | |расходов | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 26: | | | 0 | 0 | | 12 468,82| | 12 468,82| 0 | 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|43 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Выработка и |В рублях по | 48,49 | 0 | 0 | 20 | 91 005,94| 90/2 | 82 511,88| 8 494,06| 0 |
| | |отгрузка |себестоим. | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |В штуках | | 0 | 0 | | 75 | | 68 | 7 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Отгрузка | | | | | | | | | | |
| | |изделий | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |С/ф 02 |В штуках | | | | | | | 60 | | |
| | |"Экспресс" | | | | | | | | | | |
| +———+ +————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Отп. цена 1 шт. | | | | | | | 1 250,00| | |
| | | |без НДС | | | | | | | | | |
| +———+ +————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Отп. цена 1 шт. | | | | | | | 1 475,00| | |
| | | |с НДС | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |С/ф 03 |В штуках | | | | | | | 8 | | |
| | |"Шар" | | | | | | | | | | |
| +———+ +————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Отп. цена | | | | | | | 2 000,00| | |
| | | |1 шт. без НДС | | | | | | | | | |
| +———+ +————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Отп. цена 1 шт. | | | | | | | 2 360,00| | |
| | | |с НДС | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|44 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Транспорт | | 26 | | | 60 | 2 250,00| | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Зарплата |Менеджер | 31 | | | 70 | 1 500,00| | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. |ЕСН и обяз. | | 34 | | | 69 | 534,00| | | | |
| | |пенс. страх. | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |4. |Списано | | 51 | | | | | 90/2 | 4 284,00| 0 | 0 |
| | |коммерч. расх.| | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 44: | | | 0 | 0 | | 4 284,00| | 4 284,00| | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|50 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Получено из |На зарплату | 38 | | | 51 | 13 778,00| | | | |
| | |банка | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Получено из |На хозрасходы | 40 | | | 51 | 1 500,00| | | | |
| | |банка | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. |Выдано из |Зарплаты | 39 | | | | | 70 | 13 778,00| | |
| | |кассы | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |4. |Выдано из |Под отчет | 41 | | | | | 71 | 1 500,00| | |
| | |кассы | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 50: | | | 0 | 0 | | 15 278,00| | 15 278,00| 0 | 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|51 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Взнос в |ООО "Шанс" | 7 | | | 75/1 | 58 100,00| | | | |
| | |уставн. | | | | | | | | | | |
| | |капитал | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Аренда |ООО "Труд" | 11 | | | | | 60 | 53 365,50| | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. |Сырье |ЗАО "Металл" | 13 | | | | | 60 | 52 195,00| | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |4. |За 80 штук |ООО "Экспресс" | 19 | | | 62 | 118 000,00| | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |5. |Транспорт |"Автобус" | 25 | | | | | 60 | 2 655,00| | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |6. |Подоходный | | 36 | | | | | 68/пх| 1 222,00| | |
| | |налог | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |7. |Соцналог | | 37 | | | | | 69 | 5 340,00| | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |8. |В кассу |На зарплату | 38 | | | | | 50 | 13 778,00| | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |9. |В кассу |На хозрасходы | 40 | | | | | 50 | 1 500,00| | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 51: | | | 0 | 0 | | 176 100,00| | 130 055,50| 46 044,50| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|60 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |ЗАО "Металл" |Сырье | 13 | 0 | 0 | 51 | 52 195,00| | | 26 943,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 14 | | | | | 10/1 | 21 400,00| | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 15 | | | | | 19/3 | 3 852,00| | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |ЗАО "Деревщик"|Полуфабрикаты | 17 | 0 | 0 | | 0 | 10/2 | 12 500,00| 0 | 14 750,00|
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 18 | | | | | 19/3 | 2 250,00| | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. |ЗАО "Тариф" |Произв. услуги | 23 | 0 | 0 | | 0 | 20 | 7 100,00| 0 | 8 378,00|
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 24 | | | | | 19/3 | 1 278,00| | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |4. |ООО "Труд" |Аренда | 11 | 0 | 0 | 51 | 53 365,50| | | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 9 | | | | | 20 | 45 225,00| | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 10 | | | | | 19/3 | 8 140,50| | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |5. |"Автобус" |Транспорт. | 25,26 | 0 | 0 | 51 | 2 655,00| 44 | 2 250,00| 0 | 0 |
| | | |услуги | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 27 | | | | | 19/3 | 405,00| | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 60: | | | 0 | 0 | | 108 215,50| | 104 400,50| 26 943,00| 23 128,00|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|62 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |ООО "Экспресс"|Предоплата | 19 | 0 | 0 | | 0 | 51 | 118 000,00| 0 | 25 000,00|
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |НДС с предоплаты| 20 | | |68/ндс| 18 000,00| | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |С/ф 02 | 43 | | | 90 | 88 500,00| | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |НДС с предоплаты| 45 | | |68/ндс|(—)13 500,0 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |ООО "Шар" |С/ф 03 | 46 | 0 | 0 | 90 | 18 880,00| | 0 | 18 880,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 62: | | | 0 | 0 | | 111 880,00| | 118 000,00| 18 880,00| 25 000,00|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|68/ндс| |НДС | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Налоговый |С/ф 11 | 12 | | | 19/3 | 8 140,50| | 0 | | |
| | |вычет |ООО "Труд" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |С/ф 21 | 16 | | | 19/3 | 3 852,00| | 0 | | |
| | | |ЗАО "Металл" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |С/ф 51 "Автобус"| 28 | | | 19/3 | 405,00| | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |НДС с выручки |С/ф 02 | 44 | | | | | 90/3 | 13 500,00| | |
| | | |ООО "Экспресс" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |С/ф 03 ООО "Шар"| 47 | | | | | 90/3 | 2 880,00| | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. |НДС |С/ф 01 | 20 | | | | | 62 | 18 000,00| | |
| | |с предоплаты |ООО "Экспресс" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |4. |Вычет НДС |С/ф 01 | 45 | | | | | 62 |(—)13 500,0 | | |
| | |с предопл. |ООО "Экспресс" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |5. |Уплачен | | | | | | | | | | |
| | |в бюджет | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого | | | 0 | 0 | | 12 397,50| | 20 880,00| 0 | 8 482,50|
| | |по 68/ндс: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|68/пх | |НДФЛ | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Начислен | | 35 | | | | | 70 | 1 833,00| | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Уплачен | | 36 | | | 51 | 1 222,00| | | | |
| | |в бюджет | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого | | | 0 | 0 | | 1 222,00| | 1 833,00| 0 | 611,00|
| | |по 68/пх: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|68/им | |Налог | | | | | | | | | | |
| | |на имущество | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Начислен | | 53 | | | | | 91/2 | 38,78| | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Уплачен | | | | | | 0 | | | | |
| | |в бюджет | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого | | | 0 | 0 | | 0 | | 38,78| 0 | 38,78|
| | |по 68/им: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|68/пр | |Налог | | | | | | | | | | |
| | |на прибыль | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Условный | | 55 | 0 | 0 | 99 | 1 992,84| | | 1 992,84| 0 |
| | |расход (доход)| | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Отложенный |Налогооблагаемый| 56 | 0 | 0 | | 0 | 09 | 6 174,58| 0 | 6 174,58|
| | |налоговый |убыток | | | | | | | | | |
| | |актив | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Амортизация | 58 | 0 | 0 | | 0 | 09 | 47,50| 0 | 47,50|
| | | |компьютера | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. |Отложенное |Остатки НЗП и | 59 | 0 | 0 | 77 | 1 949,24| | 0 | 1 949,24| 0 |
| | |налоговое |гот. продукции | | | | | | | | | |
| | |обязательство | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |4. |Постоянное |По материальным | 57 | 0 | 0 | 99 | 2 280,00| | 0 | 2 280,00| 0 |
| | |налоговое |расходам | | | | | | | | | |
| | |обязательство | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого | | | 0 | 0 | | 6 222,08| | 6 222,08| 0 | 0 |
| | |по 68/пр: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|69 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Начислен ЕСН и|Зарплата осн. | 32 | | | | | 20 | 4 628,00| | |
| | |обяз. пенс. |рабочих | | | | | | | | | |
| | |страх. | | | | | | | | | | |
| +———+ +————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Зарплата | 33 | | | | | 26 | 2 848,00| | |
| | | |управления | | | | | | | | | |
| +———+ +————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Зарплата | 34 | | | | | 44 | 534,00| | |
| | | |менеджера | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Уплачен | | | | | 51 | 5 340,00| | | | |
| | |в бюджет | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 69: | | | 0 | 0 | | 5 340,00| | 8 010,00| 0 | 2 670,00|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|70 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Начислена |Директор | 30 | | | | | 26 | 6 600,00| | |
| | |зарплата | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Бухгалтер | 30 | | | | | 26 | 1 400,00| | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Начальник цеха | 29 | | | | | 20 | 6 300,00| | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 1 | 29 | | | | | 20 | 2 233,33| | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 2 | 29 | | | | | 20 | 2 233,33| | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 3 | 29 | | | | | 20 | 2 233,33| | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Менеджер | 31 | | | | | 44 | 1 500,00| | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Удержан НДФЛ |Директор | 35 | | | 68/пх| 702,00| | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Бухгалтер | 35 | | | 68/пх| 26,00| | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Начальник цеха | 35 | | | 68/пх| 663,00| | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 1 | 35 | | | 68/пх| 134,33| | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 2 | 35 | | | 68/пх| 134,33| | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 3 | 35 | | | 68/пх| 134,33| | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Менеджер | 35 | | | 68/пх| 39,00| | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. |Выдано |Директор | 38 | | | 50 | 3 932,00| | | | |
| | |из кассы | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Бухгалтер | 38 | | | 50 | 916,00| | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Начальник цеха | 38 | | | 50 | 3 758,00| | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 1 | 38 | | | 50 | 1 399,33| | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 2 | 38 | | | 50 | 1 399,33| | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 3 | 38 | | | 50 | 1 399,33| | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Менеджер | 38 | | | 50 | 974,00| | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 70: | | | 0 | 0 | | 15 611,00| | 22 500,00| 0 | 6 889,00|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|71 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Сидоров В.В. |Выдано под отчет| 41 | 0 | 0 | 50 | 1 500,00| | 0 | 120,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Авансовый | 42 | | | | | 26 | 1 380,00| | |
| | | |отчет N | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 71: | | | 0 | 0 | | 1 500,00| | 1 380,00| 120,00| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|75/1 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Иванов |30% уст. | 1 | 0 | 0 | 80 | 24 900,00| | | 10 253,00| 0 |
| | | |капитала | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Оплата | 2 | | | | | 04 | 5 147,00| | |
| | | |50% акций: | | | | | | | | | |
| | | |компьютер и | | | | | | | | | |
| | | |товарный знак | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 4 | | | | | 08/4 | 9 500,00| | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |ООО "Шанс" |70% уст. | 1 | 0 | 0 | 80 | 58 100,00| | | 0 | 0 |
| | | |капитала | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Оплата | 7 | | | | | 51 | 58 100,00| | |
| | | |100% акций | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 75/1:| | | 0 | 0 | | 83 000,00| | 72 747,00| 10 253,00| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|77 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Отложенное |Остатки НЗП и | 59 | 0 | 0 | | 0 | 68/пр| 1 949,24| 0 | 1 949,24|
| | |налоговое |гот. продукции | | | | | | | | | |
| | |обязательство | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 77: | | | 0 | 0 | | 0 | | 1 949,24| 0 | 1 949,24|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|80 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Уставный |100% | 1 | 0 | 0 | | 0 | 75/1 | 83 000,00| 0 | 83 000,00|
| | |капитал | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 80: | | | 0 | 0 | | 0 | | 83 000,00| 0 | 83 000,00|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|90/1 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Выручка |С/ф 02 ООО | 43 | | | | | 62 | 88 500,00| | |
| | |от продаж |"Экспресс" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. | |С/ф 03 ООО "Шар"| 46 | | | | | 62 | 18 880,00| | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 90/1:| | | 0 | 0 | | 0 | | 107 380,00| 0 |107 380,00|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|90/2 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Себест. |Отгруж. | 49 | | | 43 | 82 511,88| | | | |
| | |реализ. |продукция | | | | | | | | | |
| | |изделий | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. | |Управл. | 50 | | | 26 | 12 468,82| | | | |
| | | |расходы | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. | |Коммерч. | 51 | | | 44 | 4 284,00| | | | |
| | | |расходы | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 90/2:| | | 0 | 0 | | 99 264,70| | 0 | 99 264,70| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|90/3 | | | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |НДС с выручки |С/ф 02 ООО | 44 | | |68/ндс| 13 500,00| | | | |
| | | |"Экспресс" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. | |С/ф 03 ООО "Шар"| 47 | | |68/ндс| 2 880,00| | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 90/3:| | | 0 | 0 | | 16 380,00| | 0 | 16 380,00| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|90/9 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Финансовый |От продаж | 52 | | | | | 99 | 8 264,70| | |
| | |результат |продукции | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 90/9:| | | 0 | 0 | | 0 | | 8 264,70| 0 | 8 264,70|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|90 | |Итого по всем | | | 0 | 0 | | 115 644,70| | 115 644,70| 0 | 0 |
| | |субсчетам 90: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|91/1 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Прочие доходы | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 91/1:| | | 0 | 0 | | 0 | | 0 | 0 | 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|91/2 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Прочие расходы|Налог | 53 | | | 68/им| 38,78| | | | |
| | | |на имущество | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 91/2:| | | 0 | 0 | | 38,78| | 0 | 38,78| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|91/9 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Финансовый |От прочих дох. и| 54 | | | | | 99 | 38,78| 0 | 38,78|
| | |результат |расх. | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|91 | |Итого по всем | | | 0 | 0 | | 38,78| | 38,78| 0 | 0 |
| | |субсчетам 91: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|99 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Финансовый |От продаж | 52 | | | 90/9 | 8 264,70| | | | |
| | |результат | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Финансовый |От прочих дох. и| 54 | | | 91/9 | 38,78| | | | |
| | |результат |расх. | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. |ПБУ 18/02 — |Условный расход | 55 | | | | 0 | 68/пр| 1 992,84| | |
| | |налог на |(доход) | | | | | | | | | |
| | |прибыль | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Постоянное | 57 | | | | | 68/пр| 2 280,00| | |
| | | |налоговое | | | | | | | | | |
| | | |обязательство | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 99: | | | 0 | 0 | | 8 303,48| | 4 272,84| 4 030,64| 0 |
L——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————+——————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+———————————
Оборотный бухгалтерский баланс за I квартал 2004 года
———————T————————————T—————————————————————————T—————————————————————¬
| Номер| Остаток на | Оборот за I квартал | Остаток на 1 апреля |
| счета| 1 января | 2004 г. | 2004 г. |
| | 2004 г. | | |
| +—————T——————+————————————T————————————+——————————T——————————+
| |Дебет|Кредит| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| Гр. 1|Гр. 2| Гр. 3| Гр. 4 | Гр. 5 | Гр. 6 = | Гр. 7 = |
| | | | | | 2 — 3 + | 3 — 2 + |
| | | | | | 4 — 5 | 5 — 4 |
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 01 | | | 9 500,00| 0 | 9 500,00| 0 |
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 02 | | | 0 | 197,92| 0 | 197,92|
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 04 | | | 5 147,00| 42,90| 5 104,10| 0 |
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 08/4 | | | 9 500,00| 9 500,00| 0 | 0 |
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 09 | | | 6 222,08| 0 | 6 222,08| 0 |
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 10/1 | | | 21 400,00| 17 120,00| 4 280,00| 0 |
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 10/2 | | | 12 500,00| 10 000,00| 2 500,00| 0 |
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 19/3 | | | 15 925,50| 12 397,50| 3 528,00| 0 |
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 20 | | | 97 073,00| 91 005,94| 6 067,06| 0 |
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 26 | | | 12 468,82| 12 468,82| 0 | 0 |
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 43 | | | 91 005,94| 82 511,88| 8 494,06| 0 |
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 44 | | | 4 284,00| 4 284,00| 0 | 0 |
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 50 | | | 15 278,00| 15 278,00| 0 | 0 |
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 51 | | | 176 100,00| 130 055,50| 46 044,50| 0 |
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 60 | | | 108 215,50| 104 400,50| 26 943,00| 23 128,00|
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 62 | | | 111 880,00| 118 000,00| 18 880,00| 25 000,00|
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|68/ндс| | | 12 397,50| 20 880,00| 0 | 8 482,50|
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|68/пх | | | 1 222,00| 1 833,00| 0 | 611,00|
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|68/им | | | 0 | 38,78| 0 | 38,78|
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|68/пр | | | 6 222,08| 6 222,08| 0 | 0 |
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 69 | | | 5 340,00| 8 010,00| 0 | 2 670,00|
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 70 | | | 15 611,00| 22 500,00| 0 | 6 889,00|
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 71 | | | 1 500,00| 1 380,00| 120,00| 0 |
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 75/1 | | | 83 000,00| 72 747,00| 10 253,00| 0 |
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 77 | | | 0 | 1 949,24| 0 | 1 949,24|
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 80 | | | 0 | 83 000,00| 0 | 83 000,00|
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 90 | | | 115 644,70| 115 644,70| 0 | 0 |
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 91 | | | 38,78| 38,78| 0 | 0 |
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| 99 | | | 8 303,48| 4 272,84| 4 030,64| 0 |
+——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|Итого | 0 | 0 |1 061 462,86|1 061 462,86|151 966,44|151 966,44|
L——————+—————+——————+————————————+————————————+——————————+———————————
2.1.2. Бухгалтерская отчетность
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
1 апреля 4 ----------¬
на ------------- 200- г. ¦ КОДЫ ¦
+---------+
Форма N 1 по ОКУД ¦ 0710001 ¦
+--T---T--+
Дата (год, месяц, число) ¦ ¦ ¦ ¦
ЗАО "Фирма" +--+---+--+
Организация ---------------------------------- по ОКПО ¦ ¦
+---------+
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦
+---------+
Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД ¦ ¦
+----T----+
Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦
________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦
+----+----+
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ ¦ 383 ¦
(ненужное зачеркнуть) L--------
————
Местонахождение (адрес) __________________________________________ __________________________________________________________________
————————————¬
Дата утверждения | |
+———————————+
Дата отправки (принятия) | |
L————————————
——————————————————————————————————————T——————T—————————T—————————¬
| АКТИВ |Код |На начало|На конец |
| |пока— |отчетного|отчетного|
| |зателя| года | периода |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| | | | |
|Нематериальные активы | 110 | 0 | 5 104 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Основные средства | 120 | 0 | 9 302 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Незавершенное строительство | 130 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Доходные вложения в материальные| | | |
|ценности | 135 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Отложенные налоговые активы | 145 | 0 | 6 222 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Прочие внеоборотные активы | 150 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| ИТОГО по разделу I | 190 | 0 | 20 628 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| | | | |
|Запасы | 210 | 0 | 21 341 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе: | | | |
| сырье, материалы и другие| | | |
| аналогичные ценности | 211 | 0 | 6 780 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| животные на выращивании и откорме | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| затраты в незавершенном| | | |
| производстве | | 0 | 6 067 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| готовая продукция и товары для| | | |
| перепродажи | | 0 | 8 494 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| товары отгруженные | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| расходы будущих периодов | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| прочие запасы и затраты | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Налог на добавленную стоимость по| | | |
|приобретенным ценностям | 220 | 0 | 3 528 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Дебиторская задолженность (платежи по| | | |
|которой ожидаются более чем через 12| | | |
|месяцев после отчетной даты) | 230 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе покупатели и заказчики| | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Дебиторская задолженность (платежи по| | | |
|которой ожидаются в течение 12| | | |
|месяцев после отчетной даты) | 240 | 0 | 56 196 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе покупатели и заказчики| 241 | 0 | 18 880 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе поставщики и | | | |
| подрядчики | 242 | 0 | 26 943 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе расчеты с работниками | 243 | 0 | 120 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе расчеты с учредителями| 244 | 0 | 10 253 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Денежные средства | 260 | 0 | 46 045 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| ИТОГО по разделу II | 290 | 0 | 127 110 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| БАЛАНС | 300 | | 147 738 |
L—————————————————————————————————————+——————+—————————+——————————
——————————————————————————————————————T——————T—————————T—————————¬
| ПАССИВ |Код |На начало|На конец |
| |пока— |отчетного|отчетного|
| |зателя| периода | периода |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
| | | | |
|Уставный капитал | 410 | 0 | 83 000 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Собственные акции, выкупленные у| |( 0 )|( 0 )|
|акционеров | | | |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Добавочный капитал | 420 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Резервный капитал | 430 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе: | | | |
| резервы, образованные в| | | |
| соответствии с законодательством | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| резервы, образованные в| | | |
| соответствии с учредительными| | | |
| документами | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Нераспределенная прибыль (непокрытый| | | |
|убыток) | 470 | 0 | (4 031)|
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| ИТОГО по разделу III | 490 | 0 | 78 969 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| | | | |
|Займы и кредиты | 510 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Отложенные налоговые обязательства | 515 | 0 | 1 949 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|ИТОГО по разделу IV | 590 | 0 | 1 949 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| | | | |
|Займы и кредиты | 610 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Кредиторская задолженность | 620 | 0 | 66 820 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе: | | | |
| поставщики и подрядчики | 621 | 0 | 25 000 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| покупатели и заказчики | 622 | | 23 128 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| задолженность перед персоналом| | | |
| организации | 623 | 0 | 6 889 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| задолженность перед| | | |
| государственными внебюджетными| | | |
| фондами | 624 | 0 | 2 670 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| задолженность по налогам и сборам | 625 | 0 | 9 133 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| прочие кредиторы | 626 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Задолженность перед участниками| | | |
|(учредителями) по выплате доходов | 630 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Доходы будущих периодов | 640 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| ИТОГО по разделу V | 690 | 0 | 66 820 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| БАЛАНС | 700 | 0 | 147 738 |
L—————————————————————————————————————+——————+—————————+——————————
——————————————————————————————————————T——————T—————————T—————————¬
| СПРАВКА о наличии ценностей, | | | |
| учитываемых на забалансовых счетах | | | |
| | | | |
|Арендованные основные средства | | 0 | 670 000 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе по лизингу | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Товарно—материальные ценности,| | | |
|принятые на ответственное хранение | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Товары, принятые на комиссию | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Списанная в убыток задолженность| | | |
|неплатежеспособных дебиторов | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Обеспечения обязательств и платежей| | | |
|полученные | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Обеспечения обязательств и платежей| | | |
|выданные | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Износ жилищного фонда | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Износ объектов внешнего| | | |
|благоустройства и других аналогичных| | | |
|объектов | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Нематериальные активы, полученные в| | | |
|пользование | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| | | 0 | 0 |
L—————————————————————————————————————+——————+—————————+——————————
Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
15 апреля 4
"--" ------------- 200- г.
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
I квартал 4 ----------¬
за ------------- 200- г. ¦ КОДЫ ¦
+---------+
Форма N 2 по ОКУД ¦ 0710002 ¦
+--T---T--+
Дата (год, месяц, число) ¦ ¦ ¦ ¦
ЗАО "Фирма" +--+---+--+
Организация ---------------------------------- по ОКПО ¦ ¦
+---------+
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦
+---------+
Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД ¦ ¦
+----T----+
Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦
________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦
+----+----+
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ ¦ 383 ¦
(ненужное зачеркнуть) L--------
————
————————————————————————————————————————————T——————————T—————————¬
| Показатель |За отчет— |За анало—|
+————————————————————————————————————T——————+ный период|гичный |
| наименование | код | |период |
| | | |предыду— |
| | | |щего года|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Доходы и расходы по обычным видам| 010 | 91 000 | |
|деятельности | | | |
|Выручка (нетто) от продажи товаров,| | | |
|продукции, работ, услуг (за минусом| | | |
|налога на добавленную стоимость,| | | |
|акцизов и аналогичных обязательных| | | |
|платежей) | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Себестоимость проданных товаров,| 020 |( 82 512 )|( )|
|продукции, работ, услуг | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Валовая прибыль | 030 | 8 488 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Коммерческие расходы | 040 |( 4 284 )|( )|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Управленческие расходы | 050 |( 12 469 )|( )|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Прибыль (убыток) от продаж | 060 |( 8 265 )| |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
| Прочие доходы и расходы | | | |
|Проценты к получению | 070 | 0 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Проценты к уплате | 080 |( 0 )|( )|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Доходы от участия в других| 090 | 0 | |
|организациях | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Прочие операционные доходы | 100 | 0 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Прочие операционные расходы | 110 |( 0 )|( )|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Внереализационные доходы | 120 | 0 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Внереализационные расходы | 130 |( 39 )|( )|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
| Прибыль (убыток) до| 140 |( 8 304 )| |
| налогообложения | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Отложенные налоговые активы | 150 | 6 222 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Отложенные налоговые обязательства | 160 |( 1 949 )| |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Текущий налог на прибыль | 170 |( 0 )|( )|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
| | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Чистая прибыль (убыток) отчетного| 180 |( 4 031 )| |
|периода | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|СПРАВОЧНО. | | | |
|Постоянные налоговые обязательства| | | |
|(активы) | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Базовая прибыль (убыток) на акцию | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Разводненная прибыль (убыток) на| | | |
|акцию | | | |
L————————————————————————————————————+——————+——————————+——————————
2.1.3. Налоговые декларации
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006013 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|1| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ |
| ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ |
| |
|Вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий |
|(через дробь номер корректировки) |
|Налоговый (отчетный) период заполняется при сдаче |
|отчета: |
|за месяц — 1, квартального — 3, за полугодие — 6, |
|за 9 месяцев — 9, за год — 0, иное — 2 |
| |
|Вид до— ——¬ ——¬ Налоговый ——¬ N месяца ——T—¬ Отчетный ——T—T—T—¬ |
|кумента |1|/|0| (отчетный) |3| |0|1| год |2|0|0|4| |
| L—— L—— период L—— L—+—— L—+—+—+—— |
| ——T—T—T—¬ |
| Представляется в ИМНС России Код | | | | | |
| —————————————————————————————————————————————————————————————————————— L—+—+—+—— |
| (наименование налогового органа и его код) |
| |
|по месту нахождения российской ——¬ обособленного ——¬ |
| организации |*| подразделения | | |
| L—— L—— |
| ЗАО "Фирма" |
|————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| (полное наименование организации) |
|________________________________________________________________________________________|
| (полное наименование обособленного подразделения) |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|КПП по месту нахождения | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| организации обособленного |
| подразделения |
| ——T—T—¬ ——T—T—¬ |
|Данная декларация |0|0|7| страницах с приложением подтверждающих | | | | листах |
|составлена L—+—+—— документов или их копий на L—+—+—— |
| |
+————————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————+
|Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником налогового органа |
|указанных в настоящей декларации, | |
|подтверждаю: | |
| | |
|Руководитель ___________________________|Сведения о представлении налоговой |
| Фамилия, Имя, |декларации |
| Отчество (полностью) |Данная декларация представлена (нужное |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |отметить знаком V) |
|ИНН <*> | | | | | | | | | | | | | | ——¬ ——¬ ——¬ |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |лично | | по почте | | уполномоченным | | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| L—— L—— представителем L—— |
|Подпись _____ Дата |1|5| |0|4| |2|0|0|4|| ——T—T—¬ |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——|на страницах | | | | |
| | L—+—+—— |
|Главный бухгалтер ______________________| |
| Фамилия, Имя, | |
| Отчество (полностью) | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|ИНН <*> | | | | | | | | | | | | |с приложением подтверждающих |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |документов на ——T—T—¬ |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| | | | | листах |
|Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | || L—+—+—— |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——|Дата представления |
|Уполномоченный представитель ___________|декларации ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Фамилия, | | | | | | | | | | | | |
| Имя, | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| Отчество | ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| (полностью)|Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
|ИНН <*> | | | | | | | | | | | | | | ——¬ 1 — крупнейший,|
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |Категория налогоплательщика | | 2 — основной, |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| L—— 3 — прочие |
|Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | || |
| МП L—+—— L—+—— L—+—+—+——| |
| ________________ _____________ |
| Фамилия, И.О. Подпись |
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, уполномоченного|
|представителя лица следует заполнить сведения на странице 2 титульного листа налоговой|
|декларации. |
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T—————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006037 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|2| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00101 |
| |
| Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, |
| по данным налогоплательщика |
| |
| 1.1. для организаций, уплачивающих авансовые |
| платежи <*>, а также для организаций, уплачивающих налог |
| на прибыль, исчисленный в соответствии с п. 6, 8 ст. 10 |
| Федерального закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ |
| |
|———————————————————————————T——————T——————————————————————————————¬|
|| Показатели | Код | Значения показателей ||
|| |строки| ||
|L——————————————————————————+——————+———————————————————————————————|
| Наименование соглашения о —————————————————————————————¬ |
| разделе продукции 001 | | |
| L————————————————————————————— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| Код по ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Срок уплаты 020 |2|8| |0|4| |2|0|0|4| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| |
| В федеральный бюджет |
| |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 030 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к доплате 040 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к уменьшению 050 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма налога с налоговой ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| базы переходного периода 060 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| В бюджет субъекта |
| Российской Федерации |
| |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 070 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к доплате 080 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к уменьшению 090 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма налога с налоговой ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| базы переходного периода 100 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| В местный бюджет |
| |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 110 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к доплате 120 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к уменьшению 130 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма налога с налоговой ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| базы переходного периода 140 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> Расчет заполняют налогоплательщики: |
| — исчисляющие квартальные авансовые платежи по итогам отчетного|
|периода; |
| — исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из|
|фактически полученной прибыли за отчетный (налоговый) период; |
| — исчисляющие ежемесячные авансовые платежи и квартальные|
|авансовые платежи. |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,|
|подтверждаю: |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|Подпись __________ Дата |1|5| |0|4| |2|0|0|4| |
+—¬ L—+—— L—+—— L—+—+—+—— ——+
L—+——————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006075 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|3| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00200 |
| Лист 02 |
| |
| РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ |
| |
|Является сельскохозяйственным —————————¬ |
|товаропроизводителем | | |
|(код строки 002) L————————— |
| |
| (руб.) |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| Показатели | Код | Сумма ||
|| |строки| ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Доходы от реализации (Приложение| | ||
||N 1) | 010 | 91 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, уменьшающие сумму доходов| | ||
||от реализации (Приложение N 2) | 020 | 116 727 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Внереализационные доходы | 030 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Внереализационные расходы | 040 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| убыток, образовавшийся при| | ||
||уступке права требования (в| | ||
||соответствии с пунктом 2 статьи 279| | ||
||НК) | 041 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Итого прибыль (убыток) (строка 010| | ||
||— строка 020 + строка 030 — строка| | ||
||040) | 050 | —25 727 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Доходы, исключаемые из прибыли,| | ||
||отраженной по строке 050 | 060 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прибыль, полученная Банком России| | ||
||от осуществления деятельности,| | ||
||связанной с выполнением им функций,| | ||
||предусмотренных Федеральным законом| | ||
||"О Центральном банке Российской| | ||
||Федерации (Банке России)" | 090 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Льготы, предусмотренные статьей 2| | ||
||Федерального закона от 06.08.2001| | ||
||N 110—ФЗ: | | ||
|| Предусмотренные абз. 10 п. 6 ст.| | ||
||6 Закона N 2116—1 | 110 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Предусмотренные абз. 14 п. 6 ст.| | ||
||6 Закона N 2116—1 | 120 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Предусмотренные абз. 27 п. 6 ст.| | ||
||6 Закона N 2116—1 | 130 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Налоговая база (строка 050 — строка| | ||
||060 — строка 090 — строка 110 —| | ||
||строка 120 — строка 130) | 140 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма убытка или части убытка,| | ||
||полученного в предыдущем| | ||
||(предыдущих) налоговом (налоговых)| | ||
||периоде (периодах) (строка 100| | ||
||Приложения N 4 к Листу 02) | 150 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма прибыли, исключаемая из| | ||
||налоговой базы в связи с| | ||
||предоставлением дополнительных| | ||
||льгот | | ||
||в том числе: | | ||
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации | 160 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет | 170 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Налоговая база для исчисления| | ||
||налога: | | ||
|| в федеральный бюджет ((строка 140| | ||
||— строка 150) + строка 120 Листа 05| | ||
||+ строка 120 Листа 06 + строка 230| | ||
||Листа 07 + строка 110 Листа 08 +| | ||
||строка 590 Листа 09) | 180 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации ((строка 140 — строка 150| | ||
||— строка 160) + строка 120 Листа 05| | ||
||+ строка 120 Листа 06 + строка 230| | ||
||Листа 07 + строка 110 Листа 08 +| | ||
||строка 590 Листа 09) | 190 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (с учетом положений| | ||
||пятого абзаца пункта 1 статьи 284| | ||
||НК) | 191 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет ((строка 140 —| | ||
||строка 150 — строка 170) + строка| | ||
||120 Листа 05 + строка 120 Листа 06| | ||
||+ строка 230 Листа 07 + строка 110| | ||
||Листа 08 + строка 590 Листа 09) | 200 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Ставка налога на прибыль — всего,| | ||
||(%) | 210 | 24 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в федеральный бюджет | 220 | 5 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации | 230 | 17 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (с учетом положений| | ||
||пятого абзаца пункта 1 статьи| | ||
||284 НК) | 231 | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет | 240 | 2 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006082 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|4| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00200 |
| |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма исчисленного налога на| | ||
||прибыль — всего, | 250 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в федеральный бюджет (строка 180| | ||
||х строка 220 : 100) | 260 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (строка 190 х строка 230| | ||
||: 100) + (строка 191 х строка 231 :| | ||
||100) | 270 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет (строка 200 х| | ||
||строка 240 : 100) | 280 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма начисленных авансовых| | ||
||платежей за отчетный (налоговый)| | ||
||период — всего, | 290 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|| в федеральный бюджет | 300 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации | 310 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет | 320 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога, выплаченная за| | ||
||пределами Российской Федерации и| | ||
||засчитываемая в уплату налога| | ||
||согласно специальной Декларации| | ||
||(расчета), принятой налоговым| | ||
||органом | 330 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|| в федеральный бюджет | 340 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации | 350 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет | 360 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога на прибыль к доплате| | ||
||<*> — всего (строка 250 — строка| | ||
||290 — строка 330, если строка 250| | ||
||больше суммы строк 290 и 330),| | ||
||(строка 040 подраздела 1.1 Раздела| | ||
||1 + строка 080 подраздела 1.1| | ||
||Раздела 1 + строка 120 подраздела| | ||
||1.1 Раздела 1), | 370 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога на прибыль к| | ||
||уменьшению <*> — всего (строка 250| | ||
||— строка 290 — строка 330, если| | ||
||строка 250 меньше суммы строк 290 и| | ||
||330) (строка 050 подраздела 1.1| | ||
||Раздела 1 + строка 090 подраздела| | ||
||1.1 Раздела 1 + строка 130| | ||
||подраздела 1.1 Раздела 1), | 380 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма ежемесячных авансовых| | ||
||платежей <*> на __ квартал 200_| | ||
||года — всего (строка 250 — строка| | ||
||250 Декларации за предыдущий| | ||
||отчетный период), | 390 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|| в федеральный бюджет (сумма строк| | ||
||120, 130, 140 подраздела 1.2| | ||
||Раздела 1) | 400 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (сумма строк 220, 230,| | ||
||240 подраздела 1.2 Раздела 1) | 410 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет (сумма строк| | ||
||320, 330, 340 подраздела 1.2| | ||
||Раздела 1) | 420 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога на прибыль,| | ||
||исчисленная в соответствии с п. 6,| | ||
||8 ст. 10 Федерального закона от| | ||
||06.08.2001 N 110—ФЗ, причитающаяся| | ||
||к уплате по отчетным периодам| | ||
||текущего года: в федеральный бюджет| | ||
||(строка 081, или строка 082, или| | ||
||строка 083, или строка 084, или| | ||
||строка 085 Листа 12 или эти же| | ||
||строки Листа 13) | 430 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (строка 091, или строка| | ||
||092, или строка 093, или строка| | ||
||094, или строка 095 Листа 12 или| | ||
||эти же строки Листа 13) | 440 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет (строка 101, или| | ||
||строка 102, или строка 103, или| | ||
||строка 104, или строка 105 Листа 12| | ||
||или эти же строки Листа 13) | 450 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Количество сроков уплаты по| | ||
||отчетным периодам текущего года | 460 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога на прибыль,| | ||
||исчисленная в соответствии с п. 6,| | ||
||8 ст. 10 Федерального закона от| | ||
||06.08.2001 N 110—ФЗ, причитающаяся| | ||
||к уплате по сроку 28 _____ <*>| | ||
||(сумма строк 060, 100, 140| | ||
||подраздела 1.1 Раздела 1) | 470 | 0 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> Суммы авансовых платежей и суммы налога на прибыль,|
|подлежащие "к доплате", "к уменьшению" или "к уплате", отражены|
|на Листах 02, 03, 04. По организациям, имеющим обособленные|
|подразделения, для доплаты, уменьшения или уплаты сумм авансовых|
|платежей и сумм налога на прибыль в части федерального бюджета|
|используются данные Листа 02, а в части бюджетов субъектов|
|Российской Федерации и местных бюджетов — данные Приложений N 5|
|и 5а к Листу 02. |
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006099 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|5| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00201 |
| |
| Приложение N 1 к Листу 02 |
| |
| ДОХОДЫ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ |
| |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| Показатели | Код | Сумма ||
|| |строки| ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации — всего, в| | ||
||том числе: | 010 | 91 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по товарообменным операциям, из| | ||
||них | 011 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по экспорту | 012 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации имущества,| | ||
||подлежащего учету по стоимости с| | ||
||учетом уплаченного НДС, из нее | 013 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации на экспорт | 014 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации| | ||
||сельскохозяйственной продукции и| | ||
||продуктов ее переработки,| | ||
||закупленных у физических лиц (не| | ||
||являющихся плательщиками по НДС),| | ||
||из нее | 015 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по экспорту | 016 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по сделкам (иным) по реализации| | ||
||товаров (работ, услуг) на экспорт | 017 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||из строки 010: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| выручка от реализации товаров| | ||
||(работ, услуг) собственного| | ||
||производства | 020 | 91 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| выручка от реализации| | ||
||имущественных прав, за исключением| | ||
||доходов от реализации права| | ||
||требования | 030 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| выручка от реализации прочего| | ||
||имущества | 040 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации компенсационной| | ||
||продукции, полученной инвестором| | ||
||при выполнении СРП | 041 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации прибыльной доли| | ||
||продукции, полученной инвестором| | ||
||при выполнении СРП | 042 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| выручка от реализации покупных| | ||
||товаров | 050 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации| | ||
||амортизируемого имущества | 060 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации права| | ||
||требования как реализации| | ||
||финансовых услуг | 070 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации права| | ||
||требования: | | ||
|| до наступления срока платежа | 080 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| после наступления срока платежа | 090 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации товаров| | ||
||(работ, услуг), имущественных прав| | ||
||по объектам обслуживающих| | ||
||производств и хозяйств, включая| | ||
||объекты жилищно—коммунальной и| | ||
||социально—культурной сферы | 100 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации (выбытия, в| | ||
||т.ч. доход от погашения) ценных| | ||
||бумаг профессиональных участников| | ||
||рынка ценных бумаг — всего, | 101 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в том числе сумма отклонения| | ||
||фактической выручки от реализации| | ||
||(выбытия) ценных бумаг,| | ||
||обращающихся и не обращающихся на| | ||
||организованном рынке ценных бумаг| | ||
||ниже: | | ||
|| минимальной цены сделок на| | ||
||организованном рынке ценных бумаг | 102 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| расчетной цены | 103 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Итого доходов от реализации (строка| | ||
||010 + сумма строк с 060 по 101) | 110 | 91 000 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006105 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|6| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00202 |
| |
| Приложение N 2 к Листу 02 |
| |
| РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ |
| |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| Показатели | Код | Сумма ||
|| |строки| ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прямые расходы, относящиеся к| | ||
||реализованным товарам, работам,| | ||
||услугам | 010 | 36 489 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Материальные расходы, относящиеся к| | ||
||расходам текущего отчетного| | ||
||(налогового) периода, за| | ||
||исключением расходов, относящихся к| | ||
||прямым | 020 | 9 350 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы на оплату труда,| | ||
||относящиеся к расходам текущего| | ||
||отчетного (налогового) периода, за| | ||
||исключением расходов, относящихся к| | ||
||прямым | 030 | 9 500 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Суммы начисленной амортизации,| | ||
||относящиеся к расходам текущего| | ||
||отчетного (налогового) периода, за| | ||
||исключением расходов, относящихся к| | ||
||прямым | 040 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, формируемые в порядке,| | ||
||предусмотренном ст. ст. 260, 261,| | ||
||262, 263 НК, — всего, | 050 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| | 051 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| | 052 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| | 053 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| | 054 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прочие расходы — всего | | ||
||(сумма строк с 070 по 100, кроме| | ||
||строки 071), | 060 | 61 388 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
||суммы налогов и сборов, начисленные| | ||
||в порядке, установленном| | ||
||законодательством Российской| | ||
||Федерации о налогах и сборах, за| | ||
||исключением перечисленных в статье| | ||
||270 НК | 070 | 5 241 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| из них: | | ||
|| суммы ЕСН, относящиеся к| | ||
||косвенным расходам текущего| | ||
||отчетного (налогового) периода | 071 | 2 052 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||расходы по аренде федерального| | ||
||имущества, имущества субъектов| | ||
||Российской Федерации и| | ||
||муниципального имущества | 080 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||часть убытка от реализации| | ||
||амортизируемого имущества,| | ||
||относящаяся к расходам текущего| | ||
||отчетного (налогового) периода | 090 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||другие расходы | 100 | 58 199 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Стоимость реализованных покупных| | ||
||товаров | 110 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прямые расходы налогоплательщиков,| | ||
||осуществляющих оптовую,| | ||
||мелкооптовую и розничную торговлю в| | ||
||текущем отчетном (налоговом)| | ||
||периоде | 120 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, связанные с приобретением| | ||
||и реализацией (выбытием, в т.ч.| | ||
||погашением) ценных бумаг| | ||
||профессиональными участниками рынка| | ||
||ценных бумаг | 130 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Цена приобретения реализованного| | ||
||прочего имущества и расходы,| | ||
||связанные с его реализацией | 140 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
||стоимость компенсационной| | ||
||продукции, полученной инвестором| | ||
||при выполнении СРП, и расходы по ее| | ||
||реализации | 141 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||стоимость доли прибыльной| | ||
||продукции, полученной инвестором| | ||
||при выполнении СРП, и расходы по ее| | ||
||реализации | 142 | 0 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006112 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|7| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00202 |
| |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Остаточная стоимость реализованного| | ||
||амортизируемого имущества и| | ||
||расходы, связанные с его| | ||
||реализацией | 150 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Стоимость реализованного права| | ||
||требования при его реализации как| | ||
||финансовой услуги | 160 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Стоимость реализованного права| | ||
||требования в соответствии с п. п.| | ||
||1, 2 статьи 279 НК: | 170 | 0 ||
|| до наступления срока платежа | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| после наступления срока платежа | 180 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, понесенные обслуживающими| | ||
||производствами и хозяйствами при| | ||
||реализации ими товаров (работ,| | ||
||услуг), имущественных прав в| | ||
||текущем отчетном (налоговом)| | ||
||периоде | 190 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убытки от реализации| | ||
||амортизируемого имущества,| | ||
||принимаемые для целей| | ||
||налогообложения в специальном| | ||
||порядке | 200 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убыток от реализации права| | ||
||требования в соответствии со| | ||
||статьей 279 НК: по п. 1 — размер| | ||
||убытка, превышающий сумму| | ||
||процентов, исчисленных в| | ||
||соответствии со статьей 269 НК | 210 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||по п. 2 — убыток от реализации| | ||
||права требования | 220 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убытки при реализации права| | ||
||требования как реализация| | ||
||финансовых услуг | 230 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Суммы убытков текущего отчетного| | ||
||(налогового) периода по объектам| | ||
||обслуживающих производств и| | ||
||хозяйств, включая объекты| | ||
||жилищно—коммунальной и| | ||
||социально—культурной сферы | 240 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убытки от реализации| | ||
||компенсационной продукции | 250 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Суммы убытков прошлых лет по| | ||
||объектам обслуживающих производств| | ||
||и хозяйств, включая объекты| | ||
||жилищно—коммунальной и| | ||
||социально—культурной сферы,| | ||
||учитываемые в уменьшение прибыли| | ||
||текущего отчетного (налогового)| | ||
||периода, полученной по указанным| | ||
||видам деятельности | 260 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Итого признанных расходов ((сумма| | ||
||строк с 010 по 060) + сумма строк с| | ||
||110 по 190 — (сумма строк с 200 по| | ||
||250) + строка 260) | 270 | 116 727 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Справочно: | 280 | 43 ||
||Сумма начисленной амортизации за| | ||
||отчетный (налоговый) период —| | ||
||всего, в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||по нематериальным активам | 281 | 43 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, не учитываемые в целях| | ||
||налогообложения | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Общая сумма расходов, не| | ||
||учитываемых в целях| | ||
||налогообложения, всего: | | ||
||(сумма строк 300 и 310) | 290 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Из строки 290 расходы, которые не| | ||
||учтены в составе расходов для целей| | ||
||налогообложения на основании| | ||
||пунктов 1 — 48 статьи 270 НК | 300 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе выплаты в пользу| | ||
||физических лиц | 301 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Из строки 290 расходы, которые не| | ||
||учтены в составе расходов для целей| | ||
||налогообложения на основании пункта| | ||
||49 статьи 270 НК, | 310 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе выплаты в пользу| | ||
||физических лиц | 311 | 0 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
||||||||||| ИНН <*> | | | | | | | | | | | | | |
| 51001018 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|1| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— Форма по КНД 1151001|
| |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ |
| ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ |
| |
|Вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий |
|(через дробь номер корректировки) |
|Налоговый период заполняется при сдаче налоговой декларации: |
|за месяц — 1, за квартал — 3 |
| |
| Вид ——¬ ——¬ Налоговый ——¬ N квартала ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|документа |1|/|0| период |3| или месяца |0|1| Отчетный год |2|0|0|4| |
| L—— L—— L—— L—+—— L—+—+—+—— |
| ИМНС России ——T—T—T—¬ |
|Представляется в —————————————————————————————————————————————————————————— Код | | | | | |
| (наименование налогового органа) L—+—+—+—— |
| |
| ——¬ Индивидуального ——¬ ——¬ |
|По месту нахождения организации |V| предпринимателя | | иного лица | | |
| L—— L—— L—— |
| |
| (нужное отметить знаком V) |
| ЗАО "Фирма" |
|——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| (полное наименование организации/Фамилия, Имя, Отчество |
| индивидуального предпринимателя) |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—¬ с приложением ——T—T—¬ |
|Данная декларация составлена на |0|0|6| страницах подтверждающих | | | | листах |
| L—+—+—— документов или L—+—+—— |
| их копий на |
| |
+——————————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————+
|Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником налогового органа |
|указанных в настоящей декларации, | |
|подтверждаю: | |
|Для организации | |
| |Сведения о представлении налоговой декларации |
|Руководитель _____________________________| |
| Фамилия, Имя, Отчество |Данная декларация представлена (нужное отметить|
| (полностью) |знаком V) |
| | ——¬ ——¬ уполномочен— ——¬ |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |лично | | по почте | | ным предста— | | |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | | L—— L—— вителем L—— |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| |
|Подпись _______ Дата |1|5| |0|4| |2|0|0|4|| ——T—T—¬ |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——|на страницах | | | | |
| | L—+—+—— |
|Главный бухгалтер ________________________| |
| Фамилия, Имя, Отчество | |
| (полностью) |с приложением подтверждающих ——T—T—¬ |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |документов на | | | | листах |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | | L—+—+—— |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |Дата представления ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|декларации | | | | | | | | | | | |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | || L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——| |
|Уполномоченный представитель _____________| |
| Фамилия, Имя,| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| Отчество |Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | |
| (полностью) | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | ——¬ |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | |Категория налогоплательщика | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | L—— |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| 1 — крупнейший, |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | || 2 — основной, |
| МП L—+—— L—+—— L—+—+—+——| 3 — прочие |
| |
|Для индивидуального предпринимателя __________________ ______________ |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ Фамилия, И.О. Подпись |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> В случае отсутствия ИНН индивидуального предпринимателя следует заполнить сведения|
|об индивидуальном предпринимателе на странице 2 титульного листа налоговой декларации. |
| <**> В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, уполномоченного|
|представителя следует заполнить сведения: |
| Ф.И.О., телефон, документ, удостоверяющий личность, и адрес места жительства|
|в Российской Федерации на странице 2 титульного листа налоговой декларации. |
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51001032 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|2| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151001|
| Раздел 00011|
| |
| Раздел 1.1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, |
| по данным налогоплательщика |
| |
|Показатели Код строки Значение показателей |
| ——T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код бюджетной классификации 010 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код по ОКАТО 020 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
|Сумма налога, исчисленная ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|к уплате в бюджет (руб.) 030 | | | | | | | | | | | |8|4|8|2||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
|Сумма налога, исчисленная ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|к уменьшению (руб.) 040 | | | | | | | | | | | | | | | ||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,|
|подтверждаю: |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Подпись ___________ Дата |1|5| |0|4| |2|0|0|4| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151001|
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00021|
| 51001056 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|3| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Раздел 2.1. Расчет общей суммы налога |
| |
|——————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————¬|
|| N | Налогооблагаемые | Код |Налоговая|Ставка| Сумма НДС ||
|| п/п | объекты |строки| база | НДС | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1. |Реализация товаров| 010 | 0 | 20 | 0 ||
|| |(работ, услуг), а также+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |передача имущественных| 020 | 91 000 | 18 | 16 380 ||
|| |прав по соответствующим+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |ставкам налога — всего: | 030 | 0 | 10 | 0 ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 040 | 0 |20/120| 0 ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 050 | 0 |18/118| 0 ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 060 | 0 |10/110| 0 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |в том числе: | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.1 | реализация товаров| 070 | 0 | 18 | 0 ||
|| | (работ, услуг) на+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | безвозмездной основе | 080 | 0 | 10 | 0 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.2 | реализация имущества,| 090 | 0 |20/120| 0 ||
|| | подлежащего учету по+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | стоимости с учетом| 100 | 0 |18/118| 0 ||
|| | уплаченного налога | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.3 | реализация | 110 | 0 |20/120| 0 ||
|| | сельскохозяйственной +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | продукции и продуктов| 120 | 0 |18/118| 0 ||
|| | ее переработки,+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | закупленной у| 130 | 0 |10/110| 0 ||
|| | физических лиц (не| | | | ||
|| | являющихся | | | | ||
|| | налогоплательщиками) | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.4 | реализация услуг,| 140 | 0 | 20 | 0 ||
|| | оказываемых в+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | интересах другого лица| 150 | 0 | 18 | 0 ||
|| | на основе договоров| | | | ||
|| | поручения, комиссии| | | | ||
|| | либо агентских| | | | ||
|| | договоров | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.5 | прочая реализация| 160 | 0 | 20 | 0 ||
|| |товаров (работ, услуг),+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |передача имущественных| 170 | 91 000 | 18 | 16 380 ||
|| |прав, не вошедшая в+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |строки 070 — 150 раздела| 180 | 0 | 10 | 0 ||
|| |2.1 декларации по налогу+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |на добавленную стоимость| 190 | 0 |20/120| 0 ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 200 | 0 |18/118| 0 ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 210 | 0 |10/110| 0 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 2. |Реализация предприятия в| 220 | 0 | Х | 0 ||
|| |целом как имущественного| | | | ||
|| |комплекса | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 3. |Передача товаров (работ,| 230 | 0 | 18 | 0 ||
|| |услуг) для собственных+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |нужд | 240 | 0 | 10 | 0 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 4. |Выполнение | 250 | 0 | 18 | 0 ||
|| |строительно—монтажных | | | | ||
|| |работ для собственного| | | | ||
|| |потребления | | | | ||
|L—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+——————————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151001|
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00021|
| 51001063 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|4| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Продолжение раздела 2.1. Расчет общей суммы налога |
| |
|——————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————¬|
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 5. |Суммы, связанные с| 260 | 0 |18/118| 0 ||
|| |расчетами по оплате+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |налогооблагаемых товаров| 270 | 0 |10/110| 0 ||
|| |(работ, услуг), всего: | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |в том числе: | | 0 | | 0 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 5.1 |сумма авансовых и иных| 280 | 118 000 |18/118| 18 000 ||
|| |платежей, полученных в+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |счет предстоящих| 290 | 0 |10/110| 0 ||
|| |поставок товаров или| | | | ||
|| |выполнения работ (услуг)| | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 6. |Всего исчислено (сумма| 300 | 209 000 | Х | 34 380 ||
|| |величин графы 4 строк| | | | ||
|| |010 — 060, 220 — 270| | | | ||
|| |раздела 2.1 декларации| | | | ||
|| |по налогу на добавленную| | | | ||
|| |стоимость; графы 6 строк| | | | ||
|| |010 — 060, 220 — 270| | | | ||
|| |раздела 2.1 декларации| | | | ||
|| |по налогу на добавленную| | | | ||
|| |стоимость) | | | | ||
|L—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+——————————————|
| |
|——————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————¬|
|| N | НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ | Код |Сумма НДС||
|| п/п | |строки| ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 310 | 12 398 ||
|| |и уплаченная им при приобретении на| | ||
|| |территории Российской Федерации товаров| | ||
|| |(работ, услуг), подлежащая вычету | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| |в том числе: | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.1 |по принятым на учет нематериальным активам и| 311 | 0 ||
|| |(или) основным средствам, не требующим| | ||
|| |сборки, монтажа, приобретенным по договорам| | ||
|| |купли—продажи; | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.2 |по основным средствам, требующим сборки,| 312 | 0 ||
|| |монтажа, приобретенным по договорам| | ||
|| |купли—продажи; | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.3 |по основным средствам, завершенным| 313 | 0 ||
|| |капитальным строительством; | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.4 |по товарам (работам, услугам), приобретенным| 314 | 0 ||
|| |для выполнения строительно—монтажных работ| | ||
|| |для собственного потребления; | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.5 |по расходам на командировки и| 315 | 0 ||
|| |представительским расходам; | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.6 |по товарам, приобретаемым для перепродажи; | 316 | 0 ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.7 |по иным товарам (работам, услугам),| 317 | 12 398 ||
|| |приобретаемым для осуществления операций,| | ||
|| |признаваемых объектами налогообложения. | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 8. |Сумма налога, исчисленная при выполнении| 320 | 0 ||
|| |строительно—монтажных работ для собственного| | ||
|| |потребления и уплаченная в бюджет, подлежащая| | ||
|| |вычету | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 9. |Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком| 330 | 0 ||
|| |при ввозе товаров на таможенную территорию| | ||
|| |Российской Федерации, подлежащая вычету | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 10. |Сумма налога, исчисленная и уплаченная| 340 | 13 500 ||
|| |налогоплательщиком с сумм авансовых или иных| | ||
|| |платежей, подлежащая вычету после даты| | ||
|| |реализации соответствующих товаров (работ,| | ||
|| |услуг) | | ||
|L—————+—————————————————————————————————————————————+——————+——————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151001|
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00021|
| 51001070 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|5| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Продолжение раздела 2.1. Расчет общей суммы налога |
| |
|——————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————¬|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 11. |Сумма налога, уплаченная в бюджет| 350 | 0 ||
|| |налогоплательщиком в качестве покупателя —| | ||
|| |налогового агента, подлежащая вычету | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 12. |Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в| 360 | 0 ||
|| |бюджет при реализации товаров (работ, услуг)| | ||
|| |в случае возврата этих товаров или отказа от| | ||
|| |них (отказа от выполнения работ, услуг), а| | ||
|| |также сумма налога, уплаченная| | ||
|| |налогоплательщиком в бюджет с сумм авансовых| | ||
|| |или иных платежей в счет предстоящих поставок| | ||
|| |товаров (работ, услуг), в случае расторжения| | ||
|| |соответствующего договора и возврата| | ||
|| |соответствующих сумм авансовых платежей,| | ||
|| |подлежащая вычету | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 13. |Суммы налога, уплаченные налогоплательщиком| 370 | 0 ||
|| |по принятым к учету товарам (работам,| | ||
|| |услугам), в т.ч. основным средствам и| | ||
|| |нематериальным активам, включенные ранее в| | ||
|| |налоговые вычеты и подлежащие восстановлению | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 14. |Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сложить| 380 | 25 898 ||
|| |величины в строках 310, 320 — 360 раздела 2.1| | ||
|| |декларации по налогу на добавленную стоимость| | ||
|| |и вычесть величину строки 370 раздела 2.1| | ||
|| |декларации по налогу на добавленную| | ||
|| |стоимость) | | ||
|L—————+—————————————————————————————————————————————+——————+——————————|
| |
| РАСЧЕТЫ ПО НДС ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД |
| |
|——————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————¬|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 15. |Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в| 390 | 8 482 ||
|| |бюджет за данный налоговый период (если| | ||
|| |величина строки 300 раздела 2.1 декларации по| | ||
|| |налогу на добавленную стоимость превышает| | ||
|| |величину в строке 380 раздела 2.1 декларации| | ||
|| |по налогу на добавленную стоимость, вычесть| | ||
|| |из величины строки 300 раздела 2.1 декларации| | ||
|| |по налогу на добавленную стоимость величину| | ||
|| |строки 380 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость) | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 16. |Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению за| 400 | 0 ||
|| |данный налоговый период (если величина строки| | ||
|| |300 раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость меньше величины строки| | ||
|| |380 раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость, вычесть величину| | ||
|| |строки 380 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость из величины строки| | ||
|| |300 раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость) | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 17. |Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в| 410 | 0 ||
|| |бюджет за данный налоговый период по товарам,| | ||
|| |применение налоговой ставки 0 процентов по| | ||
|| |которым не подтверждено | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 18. |Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению за| 420 | 0 ||
|| |данный налоговый период по товарам,| | ||
|| |применение налоговой ставки 0 процентов по| | ||
|| |которым не подтверждено | | ||
|L—————+—————————————————————————————————————————————+——————+——————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151001|
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00021|
| 51001087 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|6| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Продолжение раздела 2.1. Расчет общей суммы налога |
| |
|——————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————¬|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 19. |Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в| 430 | 8 482 ||
|| |бюджет (сложить величины строк 390 и 410| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость, либо если величина| | ||
|| |строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость превышает величину| | ||
|| |строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость, вычесть из величины| | ||
|| |строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость величину строки 420| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость, либо если величина| | ||
|| |строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость превышает величину| | ||
|| |строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость, вычесть из величины| | ||
|| |строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость величину строки 400| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость) | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 20. |Общая сумма НДС, исчисленная к уменьшению| 440 | 0 ||
|| |(сложить величины строк 400 и 420 раздела 2.1| | ||
|| |декларации по налогу на добавленную| | ||
|| |стоимость, либо если величина строки 420| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость превышает величину| | ||
|| |строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость, вычесть из величины| | ||
|| |строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость величину строки 390| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость, либо если величина| | ||
|| |строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость превышает величину| | ||
|| |строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость, вычесть из величины| | ||
|| |строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость величину строки 410| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость) | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 21. |Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет| 450 | 0 ||
|| |по товарам, перемещаемым через таможенную| | ||
|| |границу Российской Федерации без таможенного| | ||
|| |контроля и таможенного оформления | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 22. |Наименование соглашения о разделе продукции: | 460 | 0 ||
|L—————+—————————————————————————————————————————————+——————+——————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— |
| |||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| 52001017 ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|1| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| Форма по КНД 1152001 |
| |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ |
| (НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ) |
| |
|Вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий |
|(через дробь номер корректировки) |
|Налоговый (отчетный) период заполняется при сдаче |
|отчета: |
|за месяц — 1, квартального — 3, за полугодие — 6, |
|за 9 месяцев — 9, за год — 0, иное — 2 |
| |
|Вид до— ——¬ ——¬ Налоговый ——¬ Отчетный ——T—T—T—¬ |
|кумента |1|/|0| (отчетный) |3| год |2|0|0|4| |
| L—— L—— период L—— L—+—+—+—— |
| |
| ИМНС России ——T—T—T—¬ |
|Представляется в ———————————————————————————————————————————————————————— Код | | | | | |
| (наименование налогового органа) L—+—+—+—— |
| |
|По месту российской ——¬ обособленного ——¬ объекта недвижимого ——¬ |
|нахождения организации |V| подразделения, | | имущества | | |
| L—— имеющего от— L—— L—— |
| дельный баланс |
| |
| По месту осуществления дея— ——¬ |
| тельности иностранной органи— | | |
| зации через постоянное пред— L—— |
| ставительство |
| |
| (нужное отметить знаком V) |
| ЗАО "Фирма" |
|————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| (полное наименование организации) |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | | | | | | | | | | | | | | |
|(для российских организаций) L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—¬ |
|Страна регистрации (инкорпорации) _____________ Код страны <*> | | | |
|(для иностранных организаций) L—+—— |
| |
| ——T—¬ |
|Страна постоянного местонахождения ____________ Код страны <*> | | | |
|(для иностранных организаций) L—+—— |
| |
|Контактный телефон _________________ |
| |
|Данная декларация ——T—T—¬ ——T—T—¬ |
|составлена на |0|0|4| страницах с приложением подтверждающих | | | | листах |
| L—+—+—— документов или их копий на L—+—+—— |
| |
+————————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————+
|Достоверность и полноту сведений, | Заполняется работником налогового органа |
|указанных в настоящей декларации, | |
|подтверждаю: | |
| | |
|Руководитель ___________________________|Сведения о представлении налоговой |
| Фамилия, Имя, |декларации |
| Отчество (полностью) |Данная налоговая декларация представлена |
| |(нужное отметить знаком V) |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | ——¬ ——¬ ——¬ |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | |лично | | по почте | | уполномоченным | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | L—— L—— представителем L—— |
| | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| ——T—T—¬ |
|Подпись _____ Дата |1|5| |0|4| |2|0|0|4||на страницах | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——| L—+—+—— |
| | |
|Главный бухгалтер ______________________|с приложением подтверждающих |
| Фамилия, Имя, |документов на ——T—T—¬ |
| Отчество (полностью) | | | | | листах |
| | L—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| |
|Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | ||Дата представления |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——|декларации ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| | | | | | | | | | | | | |
|Уполномоченный представитель ___________| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| Фамилия, | |
| Имя, | |
| Отчество | ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| (полностью)|Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | |
| | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | | ——¬ 1 — крупнейший,|
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |Категория налогоплательщика | | 2 — основной, |
| | L—— 3 — прочие |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| |
|Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | || |
| МП L—+—— L—+—— L—+—+—+——| |
| ________________ _____________ |
| Фамилия, И.О. Подпись |
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> Код BIC—Directory. |
| <**> В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, уполномоченного|
|представителя следует заполнить сведения: |
|ФИО, телефон, документ, удостоверяющий личность, и адрес места жительства в Российской|
|Федерации на странице 2 титульного листа налоговой декларации. |
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— |
| |||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| 52001031 ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|2| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| Форма по КНД 1152001 |
| Раздел 00001 |
| |
| Раздел 1. СУММА НАЛОГА (СУММА АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ), |
| ПОДЛЕЖАЩАЯ УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ ПО ДАННЫМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА |
| |
| |
| Показатели Код Значение показателей |
| строки |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код бюджетной классификации 010 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код по ОКАТО 020 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
|Сумма налога (авансового платежа ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|по налогу), подлежащая уплате в 030 | | | | | | | | | | | | | |3|9||
|бюджет, руб. <*> L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
|Сумма налога, исчисленная к ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|уменьшению, руб. <*> 040 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
| ——T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код бюджетной классификации 010 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код по ОКАТО 020 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
|Сумма налога (авансового платежа ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|по налогу), подлежащая уплате в 030 | | | | | | | | | | | | | | |0||
|бюджет, руб. <*> L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
|Сумма налога, исчисленная к ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|уменьшению, руб. <*> 040 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (сумма налога к уменьшению) по итогам|
|налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленного за|
|налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение|
|налогового периода. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Подпись ________________________________________ Дата |1|5| |0|4| |2|0|0|4| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— |
| |||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| 52001048 ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|3| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| Форма по КНД 1152001 |
| Раздел 00002 |
| |
| Раздел 2. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ НАЛОГА (АВАНСОВОГО |
| ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ) В ОТНОШЕНИИ ПОДЛЕЖАЩЕГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ИМУЩЕСТВА |
| РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ |
| ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЧЕРЕЗ |
| ПОСТОЯННЫЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА |
| |
| РАСЧЕТ СРЕДНЕГОДОВОЙ (СРЕДНЕЙ) СТОИМОСТИ ИМУЩЕСТВА ЗА НАЛОГОВЫЙ (ОТЧЕТНЫЙ) ПЕРИОД |
| |
| (руб.)|
|———————————————————T——————————T————————————————————————————————————————————————————————¬|
|| По состоянию на: |Код строки| Остаточная стоимость основных средств за налоговый ||
|| | | (отчетный) период для целей налогообложения ||
|| | +—————————————————————————T——————————————————————————————+|
|| | | Всего | в том числе: ||
|| | | +——————————————————————————————+|
|| | | | стоимость недвижимого ||
|| | | | имущества ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.01 | 010 | 0 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.02 | 020 | 9500 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.03 | 030 | 9401 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.04 | 040 | 9302 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.05 | 050 | 0 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.06 | 060 | 0 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.07 | 070 | 0 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.08 | 080 | 0 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.09 | 090 | 0 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.10 | 100 | 0 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.11 | 110 | 0 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.12 | 120 | 0 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.01 | 130 | 0 | 0 ||
|L——————————————————+——————————+—————————————————————————+———————————————————————————————|
| |
|———————————————————————————————————————————————T————————————T——————————————————————————¬|
|| Показатели | Код строки | Значение показателей ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за| 140 | 7051 ||
||налоговый (отчетный) период | | ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||в том числе среднегодовая (средняя) стоимость| | ||
||необлагаемого налогом имущества за налоговый| 150 | 0 ||
||(отчетный) период | | ||
|L——————————————————————————————————————————————+————————————+———————————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— |
| |||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| 52001055 ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|4| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| Форма по КНД 1152001 |
| Раздел 00002 |
| |
| РАСЧЕТ СУММЫ НАЛОГА (АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ) |
| |
| (руб.)|
|———————————————————————————————————————————————T————————————T——————————————————————————¬|
|| Показатели | Код строки | Значение показателей ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Налоговая база | 160 | 7051 ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Код налоговой льготы (установленной в виде| 170 | ||
||понижения налоговой ставки) | | ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Налоговая ставка (%) | 180 | 0,55% ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Сумма налога за налоговый период | 190 | 0 ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Сумма авансового платежа | 200 | 39 ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Сумма авансовых платежей, исчисленная за| 210 | 0 ||
||предыдущие отчетные периоды | | ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы| 220 | ||
||налога, подлежащей уплате в бюджет) | | ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Сумма налоговой льготы (льготы по авансовому| | ||
||платежу), уменьшающей сумму налога (авансового| 230 | 0 ||
||платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет| | ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Код по ОКАТО | 240 | ||
|L——————————————————————————————————————————————+————————————+———————————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
2.2. II квартал 2004 года
2.2.1. Бухгалтерский учет
Регистрационный перечень финансово-хозяйственных операций ЗАО "Фирма" за II квартал 2004 года
В течение II квартала 2004 г. предприятие ЗАО "Фирма" продолжало производственную деятельность (закупало сырье и материалы, оплачивало производственные услуги сторонних организаций, производило и отгружало покупателям готовую продукцию, в том числе с использованием векселя в расчетах, закуплены производственный инвентарь и инструменты, а также оргтехника), работникам начислялась заработная плата, подотчетными лицами осуществлялись хозяйственные расходы, реклама продукции, производились расчеты основных налогов и взносов (налог на добавленную стоимость, налог на имущество, налог на прибыль, единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование, налог на доходы физических лиц). Все указанные операции оформлены в виде Журнала учета хозяйственных операций:
——————T———————T———————T————————————T————————————————————————————————¬
|N п/п| Дебет | Кредит| Сумма | Наименование операции, порядок |
| | счета | счета | в рублях | расчета суммы, комментарии |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
|Гр. 1| Гр. 2 | Гр. 3 | Гр. 4 | Гр. 5 |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 60 | 26 | 04 | 64,35|— Амортизация нематериального |
| | | | |актива (товарный знак) за |
| | | | |апрель — май — июнь 2004 г. |
| | | | |— В карточке учета |
| | | | |нематериальных активов (по |
| | | | |К—т 04) сделать запись на сумму |
| | | | |64,35 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) управленческих |
| | | | |(общехозяйственных) расходов (по|
| | | | |Д—т 26) по статье "Амортизация |
| | | | |нематериальных активов" сделать |
| | | | |запись на сумму 64,35 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 61 | 26 | 02 | 296,88|— Амортизация основного средства|
| | | | |(компьютер) за апрель — май — |
| | | | |июнь 2004 г. |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |амортизации основных средств (по|
| | | | |К—т 02) сделать запись на сумму |
| | | | |296,88 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) управленческих |
| | | | |(общехозяйственных) расходов (по|
| | | | |Д—т 26) по статье "Амортизация |
| | | | |основных средств" сделать запись|
| | | | |на сумму 296,88 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 62 | 20 | 60 | 45 225 |— Начислена арендная плата |
| | | | |согласно договору аренды с |
| | | | |ООО "Труд" за II квартал 2004 г.|
| | | | |(15 075 руб. х 3 месяца) |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ООО "Труд" сделать запись на |
| | | | |сумму 45 225 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Прочие затраты: арендная|
| | | | |плата" сделать запись на сумму |
| | | | |45 225 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 63 | 19/3 | 60 | 8 140,50|— Учтен НДС по арендной плате |
| | | | |согласно счету—фактуре N 12 от |
| | | | |ООО "Труд" за II квартал 2004 г.|
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ООО "Труд" сделать запись на |
| | | | |сумму 8140,50 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по Д—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ООО "Труд" по счету—фактуре N 12|
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |8140,50 руб. |
| | | | |— Зарегистрировать полученный |
| | | | |счет—фактуру N 12 в журнале |
| | | | |учета полученных счетов—фактур |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 64 | 60 | 51 | 53 365,50|— С расчетного счета оплачена |
| | | | |арендная плата ООО "Труд" за |
| | | | |II квартал 2004 г., в том числе |
| | | | |НДС 8140,50 руб. согласно |
| | | | |полученному счету—фактуре. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по Д—т 60) по поставщику |
| | | | |ООО "Труд" сделать запись на |
| | | | |сумму 53 365,50 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписки банка сделать |
| | | | |запись на сумму 53 365,50 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 65 | 68/ндс| 19/3 | 8 140,50|— Принят к возмещению из бюджета|
| | | | |НДС по учтенной, оплаченной и |
| | | | |отфактурованной арендной плате |
| | | | |за II квартал 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 8140,50 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по К—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ООО "Труд" по счету—фактуре N 12|
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |8140,50 руб. |
| | | | |— Отразить зарегистрированный в |
| | | | |журнале учета полученных |
| | | | |счетов—фактур счет—фактуру N 12 |
| | | | |в книге покупок в оплаченной |
| | | | |части |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 66 | 60 | 51 | 4 209 |— Доплата за сырье ЗАО "Металл",|
| | | | |в том числе НДС 18%, согласно |
| | | | |счету—фактуре N 22. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по Д—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Металл" сделать запись на |
| | | | |сумму 4209 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 4209 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 67 | 10/1 | 60 | 26 400 |— Получено 100 единиц сырья от |
| | | | |ЗАО "Металл". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Металл" сделать запись на |
| | | | |сумму 26 400 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения сырья (по Д—т 10 |
| | | | |субсчет "Сырье и материалы") на |
| | | | |основании накладной (или |
| | | | |счета—фактуры N 22) и складских |
| | | | |документов сделать запись по |
| | | | |статье "Сырье соответствующего |
| | | | |наименования" по количеству |
| | | | |100 единиц по себестоимости |
| | | | |1 единицы 264 руб. на сумму |
| | | | |26 400 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 68 | 19/3 | 60 | 4 752 |— Учтен НДС по полученному сырью|
| | | | |согласно счету—фактуре N 22 от |
| | | | |ЗАО "Металл". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Металл" сделать запись на |
| | | | |сумму 4752 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по Д—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Металл" по счету—фактуре |
| | | | |N 22 сделать запись на сумму |
| | | | |4752 руб. |
| | | | |— Зарегистрировать полученный |
| | | | |счет—фактуру N 22 в журнале |
| | | | |учета полученных счетов—фактур |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 69 | 68/ндс| 19/3 | 4 752 |— Принят к возмещению из бюджета|
| | | | |НДС по оприходованному, |
| | | | |оплаченному и отфактурованному |
| | | | |сырью. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 4752 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по К—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Металл" по счету—фактуре |
| | | | |N 22 сделать запись на сумму |
| | | | |4752 руб. |
| | | | |— Отразить зарегистрированный в |
| | | | |журнале учета полученных |
| | | | |счетов—фактур счет—фактуру N 22 |
| | | | |в книге покупок в оплаченной |
| | | | |части |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 70 | 10/2 | 60 | 11 000 |— Получено 100 единиц |
| | | | |полуфабрикатов от |
| | | | |ЗАО "Деревщик". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Деревщик" сделать запись на|
| | | | |сумму 11 000 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения сырья (по Д—т 10 |
| | | | |субсчет "Покупные |
| | | | |полуфабрикаты") на основании |
| | | | |накладной (или счета—фактуры |
| | | | |N 32) и складских документов |
| | | | |сделать запись по статье |
| | | | |"Полуфабрикаты соответствующего |
| | | | |наименования" по количеству |
| | | | |100 единиц по себестоимости |
| | | | |1 единицы 110 руб. на сумму |
| | | | |11 000 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 71 | 19/3 | 60 | 1 980 |— Учтен НДС по полученным |
| | | | |полуфабрикатам согласно |
| | | | |счету—фактуре N 32 от |
| | | | |ЗАО "Деревщик". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Деревщик" сделать запись на|
| | | | |сумму 1980 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по Д—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Деревщик" по счету—фактуре |
| | | | |N 32 сделать запись на сумму |
| | | | |1980 руб. |
| | | | |— Зарегистрировать полученный |
| | | | |счет—фактуру N 32 в журнале |
| | | | |учета полученных счетов—фактур |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 72 | 58/2 | 62 | 14 750 |— Поступил вексель Сбербанка |
| | | | |России номиналом 14 750 руб. от |
| | | | |ООО "Шар" в качестве предоплаты |
| | | | |за 5 штук готовых изделий фирмы |
| | | | |согласно договору поставки, в |
| | | | |том числе НДС 18%. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения финансовых вложений (по|
| | | | |Д—т 58 субсчет "Долговые ценные |
| | | | |бумаги") согласно акту передачи |
| | | | |векселей сделать запись на сумму|
| | | | |14 750 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с покупателями |
| | | | |(по К—т 62) по покупателю |
| | | | |ООО "Шар" по строке "Авансы, |
| | | | |полученные неденежными |
| | | | |средствами" сделать запись на |
| | | | |сумму 14 750 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 73 | 20 | 10/1 | 28 123 |— Со склада в цех отпущено |
| | | | |110 единиц сырья. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения сырья (по К—т 10 |
| | | | |субсчет "Сырье и материалы") на |
| | | | |основании требования (или иных |
| | | | |складских документов) сделать |
| | | | |запись по статье "Сырье |
| | | | |соответствующего наименования" |
| | | | |по количеству 110 единиц по |
| | | | |средней себестоимости 1 единицы |
| | | | |255,67 руб. на сумму 28 123 руб.|
| | | | |(в течение квартала расход |
| | | | |учитывается только |
| | | | |количественно, в конце квартала |
| | | | |после определения средней |
| | | | |себестоимости 1 единицы сырья за|
| | | | |квартал с учетом переходящих |
| | | | |остатков по дебету счета 10 на |
| | | | |начало квартала определяется |
| | | | |сумма списания сырья в |
| | | | |производство или на иные нужды. |
| | | | |Средняя себестоимость 1 единицы |
| | | | |сырья во II квартале 2004 г. |
| | | | |составила (4280 руб. + |
| | | | |26 400 руб.) / (20 ед. + |
| | | | |100 ед.) = 255,67 руб.). |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Материальные затраты: |
| | | | |сырье" сделать запись на сумму |
| | | | |28 123 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 74 | 20 | 10/2 | 12 375 |— Со склада в цех отпущено |
| | | | |110 единиц полуфабрикатов. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения сырья (по К—т 10 |
| | | | |субсчет "Покупные |
| | | | |полуфабрикаты") на основании |
| | | | |требования (или иных складских |
| | | | |документов) сделать запись по |
| | | | |статье "Полуфабрикаты |
| | | | |соответствующего наименования" |
| | | | |по количеству 110 единиц по |
| | | | |себестоимости 1 единицы |
| | | | |112,5 руб. на сумму 12 375 руб. |
| | | | |(в течение квартала расход |
| | | | |учитывается только |
| | | | |количественно, в конце квартала |
| | | | |после определения средней |
| | | | |себестоимости 1 единицы |
| | | | |полуфабрикатов за квартал с |
| | | | |учетом переходящих остатков по |
| | | | |дебету счета 10 на начало |
| | | | |квартала определяется сумма |
| | | | |списания полуфабрикатов в |
| | | | |производство или на иные нужды. |
| | | | |Средняя себестоимость 1 единицы |
| | | | |полуфабрикатов во II квартале |
| | | | |2004 г. составила (2500 руб. + |
| | | | |11 000 руб.) / (20 ед. + |
| | | | |100 ед.) = 112,5 руб.). |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Материальные затраты: |
| | | | |полуфабрикаты" сделать запись на|
| | | | |сумму 12 375 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 75 | 20 | 60 | 7 800 |— Предъявлено к оплате |
| | | | |ЗАО "Тариф" израсходованных за |
| | | | |II квартал 2004 г. |
| | | | |электроэнергии, газа, воды |
| | | | |и т.п. производственных затрат |
| | | | |согласно счету—фактуре N 42. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Тариф" сделать запись на |
| | | | |сумму 7800 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Материальные затраты: |
| | | | |энергия, вода и т.п." сделать |
| | | | |запись на сумму 7800 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 76 | 19/3 | 60 | 1 404 |— Учтен НДС по израсходованным |
| | | | |за II квартал 2004 г. |
| | | | |электроэнергии, газу, воде |
| | | | |и т.п. производственным затратам|
| | | | |согласно счету—фактуре N 42 от |
| | | | |ЗАО "Тариф". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Тариф" сделать запись на |
| | | | |сумму 1404 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по Д—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Тариф" по счету—фактуре |
| | | | |N 42 сделать запись на сумму |
| | | | |1404 руб. |
| | | | |— Зарегистрировать полученный |
| | | | |счет—фактуру N 42 в журнале |
| | | | |учета полученных счетов—фактур |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 77 | 60 | 51 | 8 378 |— С расчетного счета оплачены |
| | | | |услуги по израсходованным за |
| | | | |I квартал 2004 г. |
| | | | |электроэнергии, газу, воде |
| | | | |и т.п. производственным затратам|
| | | | |согласно счету—фактуре N 41 от |
| | | | |ЗАО "Тариф", в том числе НДС |
| | | | |1278 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по Д—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Тариф" сделать запись на |
| | | | |сумму 8378 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 8378 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 78 | 68/ндс| 19/3 | 1 278 |— Принят к возмещению из бюджета|
| | | | |НДС по оприходованным, |
| | | | |оплаченным и отфактурованным |
| | | | |услугам по израсходованным за |
| | | | |I квартал 2004 г. |
| | | | |электроэнергии, газу, воде |
| | | | |и т.п. производственным затратам|
| | | | |согласно счету—фактуре N 41 от |
| | | | |ЗАО "Тариф. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 1278 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по К—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Тариф" по счету—фактуре |
| | | | |N 41 сделать запись на сумму |
| | | | |1278 руб. |
| | | | |— Отразить зарегистрированный в |
| | | | |журнале учета полученных |
| | | | |счетов—фактур счет—фактуру N 41 |
| | | | |в книге покупок в оплаченной |
| | | | |части |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 79 | 51 | 62 | 18 880 |— На расчетный счет поступила |
| | | | |оплата от ООО "Шар" за 8 штук |
| | | | |готовых изделий фирмы согласно |
| | | | |счету—фактуре N 03, в том числе |
| | | | |НДС 18%. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по Д—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 18 880 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с покупателями |
| | | | |(по К—т 62) по покупателю |
| | | | |ООО "Шар" по строке "Расчеты по |
| | | | |отгруженной продукции" сделать |
| | | | |запись на сумму 18 880 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 80 | 60 | 51 | 9 440 |— Оплата за производственный |
| | | | |инструмент ЗАО "Инструмент", |
| | | | |в том числе НДС 18%, согласно |
| | | | |счету—фактуре N 62. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по Д—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Инструмент" сделать запись |
| | | | |на сумму 9440 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 9440 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 81 | 10/9 | 60 | 8 000 |— Получен производственный |
| | | | |инструмент от ЗАО "Инструмент". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Инструмент" сделать запись |
| | | | |на сумму 8000 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения инвентаря (по Д—т 10 |
| | | | |субсчет "Инвентарь и |
| | | | |хозяйственные принадлежности") |
| | | | |на основании накладной (или |
| | | | |счета—фактуры N 62) и складских |
| | | | |документов сделать запись по |
| | | | |статье "Инвентарь |
| | | | |соответствующего наименования" |
| | | | |по количеству единиц по |
| | | | |себестоимости 1 единицы на общую|
| | | | |сумму 8000 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 82 | 19/3 | 60 | 1 440 |— Учтен НДС по полученному |
| | | | |производственному инструменту |
| | | | |согласно счету—фактуре N 62 от |
| | | | |ЗАО "Инструмент". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Инструмент" сделать запись |
| | | | |на сумму 1440 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по Д—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Инструмент" по |
| | | | |счету—фактуре N 62 сделать |
| | | | |запись на сумму 1440 руб. |
| | | | |— Зарегистрировать полученный |
| | | | |счет—фактуру N 62 в журнале |
| | | | |учета полученных счетов—фактур |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 83 | 68/ндс| 19/3 | 1 440 |— Принят к возмещению из бюджета|
| | | | |НДС по оприходованному, |
| | | | |оплаченному и отфактурованному |
| | | | |производственному инструменту. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 1440 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по К—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Инструмент" по |
| | | | |счету—фактуре N 62 сделать |
| | | | |запись на сумму 1440 руб. |
| | | | |— Отразить зарегистрированный в |
| | | | |журнале учета полученных |
| | | | |счетов—фактур счет—фактуру N 62 |
| | | | |в книге покупок в оплаченной |
| | | | |части |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 84 | 20 | 10/9 | 4 000 |— Часть производственного |
| | | | |инструмента передана в |
| | | | |эксплуатацию. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения инвентаря (по К—т 10 |
| | | | |субсчет "Инвентарь и |
| | | | |хозяйственные принадлежности") |
| | | | |на основании требования или иных|
| | | | |складских документов сделать |
| | | | |запись по статье "Инвентарь |
| | | | |соответствующего наименования" |
| | | | |по количеству единиц по |
| | | | |себестоимости 1 единицы на общую|
| | | | |сумму 4000 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Материальные затраты: |
| | | | |производственный инструмент" |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |4000 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 85 | 10/9 | 71 | 5 724 |— Получены два ксерокса и сканер|
| | | | |от ЗАО "Копия" согласно |
| | | | |счету—фактуре N 102. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с подотчетными |
| | | | |лицами (по К—т 71) по |
| | | | |конкретному работнику на |
| | | | |основании утвержденного |
| | | | |директором и главным бухгалтером|
| | | | |авансового отчета с приложенными|
| | | | |оправдательными документами |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |5724 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения инвентаря (по Д—т 10 |
| | | | |субсчет "Инвентарь и |
| | | | |хозяйственные принадлежности") |
| | | | |на основании накладной (или |
| | | | |счета—фактуры N 102) и складских|
| | | | |документов сделать запись по |
| | | | |статье "Инвентарь |
| | | | |соответствующего наименования" |
| | | | |на сумму 5724 руб. (2 ксерокса |
| | | | |каждый стоимостью 1900 руб. на |
| | | | |общую сумму 3800 руб. и сканер |
| | | | |стоимостью 1924 руб.) |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 86 | 19/3 | 71 | 1 030 |— Учтен НДС по полученным двум |
| | | | |ксероксам и сканеру согласно |
| | | | |счету—фактуре N 102 от |
| | | | |ЗАО "Копия". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с подотчетными |
| | | | |лицами (по К—т 71) по |
| | | | |конкретному работнику на |
| | | | |основании утвержденного |
| | | | |директором и главным бухгалтером|
| | | | |авансового отчета с приложенными|
| | | | |оправдательными документами |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |1030 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по Д—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Копия" по счету—фактуре |
| | | | |N 102 сделать запись на сумму |
| | | | |1030 руб. |
| | | | |— Зарегистрировать полученный |
| | | | |счет—фактуру N 102 в журнале |
| | | | |учета полученных счетов—фактур |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 87 | 68/ндс| 19/3 | 1 030 |— Принят к возмещению из бюджета|
| | | | |НДС по оприходованным, |
| | | | |оплаченным и отфактурованным |
| | | | |двум ксероксам и сканеру. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 1030 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по К—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Копия" по счету—фактуре |
| | | | |N 102 сделать запись на сумму |
| | | | |1030 руб. |
| | | | |— Отразить зарегистрированный в |
| | | | |журнале учета полученных |
| | | | |счетов—фактур счет—фактуру N 102|
| | | | |в книге покупок в оплаченной |
| | | | |части |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 88 | 26 | 10/9 | 3 824 |— Списана стоимость сканера и |
| | | | |одного ксерокса при передаче их |
| | | | |в эксплуатацию. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения инвентаря (по К—т 10 |
| | | | |субсчет "Инвентарь и |
| | | | |хозяйственные принадлежности") |
| | | | |на основании требования или иных|
| | | | |складских документов сделать |
| | | | |запись по статье "Инвентарь |
| | | | |соответствующего наименования" |
| | | | |на стоимость ксерокса на сумму |
| | | | |1900 руб. и сканера на сумму |
| | | | |1924 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) управленческих |
| | | | |(общехозяйственных) расходов (по|
| | | | |Д—т 26) по статье "Материальные |
| | | | |затраты: хозяйственные |
| | | | |принадлежности" сделать запись |
| | | | |на общую сумму 3824 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 89 | 10/9 | 71 | 6 510 |— Получены принтер, факс, модем |
| | | | |и бумага от частного |
| | | | |предпринимателя Шрифта согласно |
| | | | |товарному и кассовому чекам. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с подотчетными |
| | | | |лицами (по К—т 71) по |
| | | | |конкретному работнику на |
| | | | |основании утвержденного |
| | | | |директором и главным бухгалтером|
| | | | |авансового отчета с приложенными|
| | | | |оправдательными документами |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |6510 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения инвентаря (по Д—т 10 |
| | | | |субсчет "Инвентарь и |
| | | | |хозяйственные принадлежности") |
| | | | |на основании накладной (или |
| | | | |товарного чека) и складских |
| | | | |документов сделать запись по |
| | | | |статье "Инвентарь |
| | | | |соответствующего наименования" |
| | | | |на сумму 6510 руб. (в том числе |
| | | | |принтер в сумме 1990 руб., факс |
| | | | |в сумме 1850 руб., модем в сумме|
| | | | |1974 руб. и бумага в сумме |
| | | | |696 руб.) |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 90 | 26 | 10/9 | 303 |— Списана стоимость части бумаги|
| | | | |при передаче ее на хозяйственные|
| | | | |расходы. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения материалов (по К—т 10 |
| | | | |субсчет "Расходные материалы") |
| | | | |на основании требования или иных|
| | | | |складских документов сделать |
| | | | |запись по статье "Расходные |
| | | | |материалы соответствующего |
| | | | |наименования" на стоимость |
| | | | |бумаги на сумму 303 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) управленческих |
| | | | |(общехозяйственных) расходов (по|
| | | | |Д—т 26) по статье "Материальные |
| | | | |затраты: расходные материалы" |
| | | | |сделать запись на сумму 303 руб.|
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 91 | 26 | 10/9 | 1 990 |— Списана стоимость принтера при|
| | | | |передаче его в эксплуатацию. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения инвентаря (по К—т 10 |
| | | | |субсчет "Инвентарь и |
| | | | |хозяйственные принадлежности") |
| | | | |на основании требования или иных|
| | | | |складских документов сделать |
| | | | |запись по статье "Инвентарь |
| | | | |соответствующего наименования" |
| | | | |на стоимость принтера на сумму |
| | | | |1990 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) управленческих |
| | | | |(общехозяйственных) расходов (по|
| | | | |Д—т 26) по статье "Материальные |
| | | | |затраты: хозяйственные |
| | | | |принадлежности" сделать запись |
| | | | |на сумму 1990 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 92 | 26 | 71 | 1 407 |— Получены канцтовары от |
| | | | |частного предпринимателя Шрифта |
| | | | |согласно товарному и кассовому |
| | | | |чекам. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с подотчетными |
| | | | |лицами (по К—т 71) по |
| | | | |конкретному работнику на |
| | | | |основании утвержденного |
| | | | |директором и главным бухгалтером|
| | | | |авансового отчета с приложенными|
| | | | |оправдательными документами |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |1407 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) управленческих |
| | | | |(общехозяйственных) расходов (по|
| | | | |Д—т 26) по статье "Материальные |
| | | | |затраты: канцтовары" сделать |
| | | | |запись на сумму 1407 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 93 | 60 | 51 | 6 018 |— С расчетного счета оплачены |
| | | | |услуги по транспортировке |
| | | | |готовой продукции фирмы |
| | | | |покупателям транспортной |
| | | | |компанией "Автобус" за |
| | | | |II квартал 2004 г., в том числе |
| | | | |НДС 918 руб. согласно |
| | | | |полученному счету—фактуре N 52. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по Д—т 60) по поставщику |
| | | | |"Автобус" сделать запись на |
| | | | |сумму 6018 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 6018 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 94 | 44 | 60 | 5 100 |— Учтены услуги по |
| | | | |транспортировке готовой |
| | | | |продукции фирмы покупателям |
| | | | |транспортной компанией "Автобус"|
| | | | |за II квартал 2004 г. согласно |
| | | | |полученному счету—фактуре N 52. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |"Автобус" сделать запись на |
| | | | |сумму 5100 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |продажу (коммерческие расходы) |
| | | | |(по Д—т 44) по статье |
| | | | |"Транспортные расходы" сделать |
| | | | |запись на сумму 5100 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 95 | 19/3 | 60 | 918 |— Учтен НДС по услугам по |
| | | | |транспортировке готовой |
| | | | |продукции фирмы покупателям |
| | | | |транспортной компанией "Автобус"|
| | | | |за II квартал 2004 г. согласно |
| | | | |полученному счету—фактуре N 52. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |"Автобус" сделать запись на |
| | | | |сумму 918 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по Д—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |"Автобус" по счету—фактуре N 52 |
| | | | |сделать запись на сумму 918 руб.|
| | | | |— Зарегистрировать полученный |
| | | | |счет—фактуру N 52 в журнале |
| | | | |учета полученных счетов—фактур |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 96 | 68/ндс| 19/3 | 918 |— Принят к возмещению из бюджета|
| | | | |НДС по оприходованным, |
| | | | |оплаченным и отфактурованным |
| | | | |услугам по транспортировке |
| | | | |готовой продукции фирмы |
| | | | |покупателям транспортной |
| | | | |компанией "Автобус" за |
| | | | |II квартал 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 918 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по К—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |"Автобус" по счету—фактуре N 52 |
| | | | |сделать запись на сумму 918 руб.|
| | | | |— Отразить зарегистрированный в |
| | | | |журнале учета полученных |
| | | | |счетов—фактур счет—фактуру N 52 |
| | | | |в книге покупок в оплаченной |
| | | | |части |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 97 | 20 | 70 | 13 000 |— Начислена зарплата трех |
| | | | |производственных рабочих и |
| | | | |начальника цеха за апрель — |
| | | | |май — июнь 2004 г. |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы (по К—т 70 |
| | | | |субсчет "Заработная плата |
| | | | |производственного отдела") |
| | | | |отразить начисление зарплаты за |
| | | | |II квартал 2004 г. в общей сумме|
| | | | |13 000 руб. (отражается |
| | | | |ежемесячно). |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Затраты на оплату труда"|
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |13 000 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 98 | 26 | 70 | 8 000 |— Начислена зарплата |
| | | | |управленческого персонала |
| | | | |(директор, бухгалтер) за |
| | | | |апрель — май — июнь 2004 г. |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы (по К—т 70 |
| | | | |субсчет "Заработная плата отдела|
| | | | |управления") отразить начисление|
| | | | |зарплаты за II квартал 2004 г. в|
| | | | |общей сумме 8000 руб. |
| | | | |(отражается ежемесячно). |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) управленческих |
| | | | |(общехозяйственных) расходов (по|
| | | | |Д—т 26) по статье "Затраты на |
| | | | |оплату труда" сделать запись на |
| | | | |сумму 8000 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 99 | 44 | 70 | 1 500 |— Начислена зарплата отдела |
| | | | |сбыта готовой продукции |
| | | | |(менеджер по сбыту) за апрель — |
| | | | |май — июнь 2004 г. |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы (по К—т 70 |
| | | | |субсчет "Заработная плата отдела|
| | | | |сбыта") отразить начисление |
| | | | |зарплаты за II квартал 2004 г. в|
| | | | |общей сумме 1500 руб. |
| | | | |(отражается ежемесячно). |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |продажу (коммерческие расходы) |
| | | | |(по Д—т 44) по статье "Затраты |
| | | | |на оплату труда" сделать запись |
| | | | |на сумму 1500 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 100 | 20 | 69 | 4 628 |1. Начислен страховой взнос на |
| | | | |обязательное пенсионное |
| | | | |страхование на зарплату |
| | | | |производственных рабочих и |
| | | | |начальника цеха за апрель — |
| | | | |май — июнь 2004 г. в сумме |
| | | | |1820 руб. (13 000 руб. х 14%). |
| | | | |При этом данную сумму необходимо|
| | | | |разделить по отдельным статьям |
| | | | |"Расчеты по обязательному |
| | | | |пенсионному страхованию по |
| | | | |страховой части пенсии" и |
| | | | |"Расчеты по обязательному |
| | | | |пенсионному страхованию по |
| | | | |накопительной части пенсии" |
| | | | |2. Начислен единый социальный |
| | | | |налог на зарплату |
| | | | |производственных рабочих и |
| | | | |начальника цеха за апрель — |
| | | | |май — июнь 2004 г. в сумме |
| | | | |2808 руб. (13 000 руб. х 35,6% |
| | | | |минус взносы 14% в Пенсионный |
| | | | |фонд 1820 руб.). При этом данную|
| | | | |сумму необходимо разделить по |
| | | | |отдельным статьям "ЕСН в |
| | | | |федеральный бюджет", "ЕСН в Фонд|
| | | | |социального страхования", "ЕСН в|
| | | | |территориальный фонд |
| | | | |медицинского страхования", "ЕСН |
| | | | |в Федеральный фонд медицинского |
| | | | |страхования" |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы или отдельной |
| | | | |аналитической ведомости учета |
| | | | |расчетов по единому социальному |
| | | | |налогу и взносам на обязательное|
| | | | |пенсионное страхование (по |
| | | | |К—т 69) сделать запись на общую |
| | | | |сумму 4628 руб. с разбивкой по |
| | | | |направлениям платежей. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Отчисления на социальные|
| | | | |нужды" сделать запись на сумму |
| | | | |4628 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 101 | 26 | 69 | 2 848 |1. Начислен страховой взнос на |
| | | | |обязательное пенсионное |
| | | | |страхование на зарплату |
| | | | |управленческого персонала за |
| | | | |апрель — май — июнь 2004 г. в |
| | | | |сумме 1120 руб. (8000 руб. х |
| | | | |14%). При этом данную сумму |
| | | | |необходимо разделить по |
| | | | |отдельным статьям "Расчеты по |
| | | | |обязательному пенсионному |
| | | | |страхованию по страховой части |
| | | | |пенсии" и "Расчеты по |
| | | | |обязательному пенсионному |
| | | | |страхованию по накопительной |
| | | | |части пенсии" |
| | | | |2. Начислен единый социальный |
| | | | |налог на зарплату |
| | | | |производственных рабочих и |
| | | | |начальника цеха за апрель — |
| | | | |май — июнь 2004 г. в сумме |
| | | | |1728 руб. (8000 руб. х |
| | | | |35,6% минус взносы 14% в |
| | | | |Пенсионный фонд 1120 руб.). При |
| | | | |этом данную сумму необходимо |
| | | | |разделить по отдельным статьям |
| | | | |"ЕСН в федеральный бюджет", "ЕСН|
| | | | |в Фонд социального страхования",|
| | | | |"ЕСН в территориальный фонд |
| | | | |медицинского страхования", "ЕСН |
| | | | |в Федеральный фонд медицинского |
| | | | |страхования" |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы или отдельной |
| | | | |аналитической ведомости учета |
| | | | |расчетов по единому социальному |
| | | | |налогу и взносам на обязательное|
| | | | |пенсионное страхование (по |
| | | | |К—т 69) сделать запись на общую |
| | | | |сумму 2848 руб. с разбивкой по |
| | | | |направлениям платежей. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 26) по |
| | | | |статье "Отчисления на социальные|
| | | | |нужды" сделать запись на сумму |
| | | | |2848 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 102 | 44 | 69 | 534 |1. Начислен страховой взнос на |
| | | | |обязательное пенсионное |
| | | | |страхование на зарплату отдела |
| | | | |сбыта за апрель — май — июнь |
| | | | |2004 г. в сумме 210 руб. |
| | | | |(1500 руб. х 14%). При этом |
| | | | |данную сумму необходимо |
| | | | |разделить по отдельным статьям |
| | | | |"Расчеты по обязательному |
| | | | |пенсионному страхованию по |
| | | | |страховой части пенсии" и |
| | | | |"Расчеты по обязательному |
| | | | |пенсионному страхованию по |
| | | | |накопительной части пенсии" |
| | | | |2. Начислен единый социальный |
| | | | |налог на зарплату отдела сбыта |
| | | | |за апрель — май — июнь 2004 г. в|
| | | | |сумме 324 руб. (1500 руб. х |
| | | | |35,6% минус взносы 210 руб. — |
| | | | |14% в Пенсионный фонд). При этом|
| | | | |данную сумму необходимо |
| | | | |разделить по отдельным статьям |
| | | | |"ЕСН в федеральный бюджет", "ЕСН|
| | | | |в Фонд социального страхования",|
| | | | |"ЕСН в территориальный фонд |
| | | | |медицинского страхования", "ЕСН |
| | | | |в Федеральный фонд медицинского |
| | | | |страхования" |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы или отдельной |
| | | | |аналитической ведомости учета |
| | | | |расчетов по единому социальному |
| | | | |налогу и взносам на обязательное|
| | | | |пенсионное страхование (по |
| | | | |К—т 69) сделать запись на общую |
| | | | |сумму 534 руб. с разбивкой по |
| | | | |направлениям платежей. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 44) по |
| | | | |статье "Отчисления на социальные|
| | | | |нужды" сделать запись на сумму |
| | | | |534 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 103 | 70 | 68/пх | 1 833 |— Удержан подоходный налог с |
| | | | |зарплаты работников за апрель — |
| | | | |май — июнь 2004 г. |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы (по Д—т 70 по |
| | | | |субсчетам "Заработная плата |
| | | | |производственного отдела", |
| | | | |"Зарплата отдела управления", |
| | | | |"Зарплата отдела сбыта" и по |
| | | | |К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по подоходному налогу")|
| | | | |отразить удержание с работников |
| | | | |подоходного налога за II квартал|
| | | | |2004 г. в общей сумме 1833 руб. |
| | | | |(отражается ежемесячно). |
| | | | |— Расчет: ((13 000 руб. + |
| | | | |8000 руб. + 1500 руб.) — (станд.|
| | | | |вычеты 7 чел. х 400 руб. х |
| | | | |3 мес.)) х 13% = 1833 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 104 | 68/пх | 51 | 1 833 |— Перечислен подоходный налог, |
| | | | |удержанный с зарплаты |
| | | | |работников, за март — апрель — |
| | | | |май 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 1833 руб. |
| | | | |— Остаток по К—т 68 субсчет |
| | | | |"Расчеты с бюджетом по |
| | | | |подоходному налогу" в сумме |
| | | | |611 руб. соответствует |
| | | | |удержанному налогу за июнь |
| | | | |2004 г. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 105 | 69 | 51 | 8 010 |— Перечислены единый социальный |
| | | | |налог и взносы на обязательное |
| | | | |пенсионное страхование, |
| | | | |начисленные на зарплату |
| | | | |работников, за март — апрель — |
| | | | |май 2004 г. (перечисление |
| | | | |производится отдельными |
| | | | |платежными поручениями в каждый |
| | | | |фонд и федеральный бюджет). |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 8010 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов по единому |
| | | | |социальному налогу и взносам на |
| | | | |обязательное пенсионное |
| | | | |страхование (по Д—т 69) сделать |
| | | | |запись на общую сумму 8010 руб. |
| | | | |При этом данную сумму необходимо|
| | | | |разделить по отдельным статьям |
| | | | |"ЕСН в федеральный бюджет", "ЕСН|
| | | | |в Фонд социального страхования",|
| | | | |"ЕСН в территориальный фонд |
| | | | |медицинского страхования", "ЕСН |
| | | | |в Федеральный фонд медицинского |
| | | | |страхования", "Взносы на |
| | | | |обязательное пенсионное |
| | | | |страхование накопительной части |
| | | | |пенсии", "Взносы на обязательное|
| | | | |пенсионное страхование страховой|
| | | | |части пенсии". |
| | | | |— Остаток по К—т 69 субсчет |
| | | | |"Расчеты по обязательному |
| | | | |социальному страхованию" в сумме|
| | | | |2670 руб. соответствует |
| | | | |начисленным налогу и взносам за |
| | | | |июнь 2004 г. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 106 | 50 | 51 | 20 667 |— В банке получены наличные |
| | | | |денежные средства на выплату |
| | | | |заработной платы за март — |
| | | | |апрель — май 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 20 667 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |кассе (по Д—т 50) согласно |
| | | | |отчету кассира сделать запись на|
| | | | |сумму 20 667 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 107 | 70 | 50 | 20 667 |— Из кассы выдана заработная |
| | | | |плата за март — апрель — май |
| | | | |2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |кассе (по К—т 50) согласно |
| | | | |отчету кассира сделать запись на|
| | | | |сумму 20 667 руб. |
| | | | |— Остаток по К—т 70 по субсчетам|
| | | | |"Заработная плата |
| | | | |производственного отдела", |
| | | | |"Зарплата отдела управления", |
| | | | |"Зарплата отдела сбыта" в общей |
| | | | |сумме 6889 руб. соответствует |
| | | | |причитающейся к выдаче зарплате |
| | | | |за июнь 2004 г. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 108 | 50 | 51 | 16 600 |— В банке получены наличные |
| | | | |денежные средства на |
| | | | |хозяйственные расходы за |
| | | | |II квартал 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 16 600 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |кассе (по Д—т 50) согласно |
| | | | |отчетам кассира сделать запись |
| | | | |на сумму 16 600 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 109 | 71 | 50 | 16 600 |— Из кассы под отчет работникам |
| | | | |фирмы выданы деньги. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с подотчетными |
| | | | |лицами (по Д—т 71) по |
| | | | |определенным работникам согласно|
| | | | |распоряжению директора и отчетов|
| | | | |кассира сделать запись на сумму |
| | | | |16 600 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |кассе (по К—т 50) согласно |
| | | | |отчетам кассира сделать запись |
| | | | |на сумму 16 600 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 110 | 68/им | 51 | 38,78|— Перечислен налог на имущество |
| | | | |по расчету за I квартал 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 38,78 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на |
| | | | |имущество") сделать запись на |
| | | | |сумму 38,78 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 111 | 68/ндс| 51 | 8 482,50|— Перечислен НДС по расчету за |
| | | | |I квартал 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 8482,50 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 8482,50 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 112 | 44 | 71 | 2 000 |— Оплачена реклама продукции |
| | | | |фирмы подотчетным лицом согласно|
| | | | |оформленному и утвержденному |
| | | | |директором и главным бухгалтером|
| | | | |авансовому отчету с приложенными|
| | | | |оправдательными документами. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с подотчетными |
| | | | |лицами (по К—т 71) по |
| | | | |определенному работнику сделать |
| | | | |запись на сумму 2000 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |продажу (коммерческие расходы) |
| | | | |(по Д—т 44) по статье "Прочие |
| | | | |расходы: реклама" сделать запись|
| | | | |на сумму 2000 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 113 | 62 | 90/1 | 270 810 |— Выручка от продажи готовых |
| | | | |изделий. ООО "Экспресс" согласно|
| | | | |счету—фактуре N 04 отгружены |
| | | | |102 штуки готовых изделий по |
| | | | |отпускной цене 2250 руб. на |
| | | | |сумму 229 500 руб., кроме того, |
| | | | |НДС 18% на сумму 41 310 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с покупателями |
| | | | |(по К—т 62) по покупателю ООО |
| | | | |"Экспресс" по строке "Авансы, |
| | | | |полученные денежными средствами"|
| | | | |сделать сторнировочную запись на|
| | | | |сумму (—)29 500 руб. |
| | | | |Одновременно (по К—т 62) по |
| | | | |покупателю ООО "Экспресс" по |
| | | | |строке "Расчеты по отгруженной |
| | | | |продукции" сделать запись на |
| | | | |сумму 29 500 руб. Кроме того, |
| | | | |(по Д—т 62) по покупателю |
| | | | |ООО "Экспресс" по строке |
| | | | |"Расчеты по отгруженной |
| | | | |продукции" сделать запись на |
| | | | |сумму 241 310 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 114 | 90/3 | 68/ндс| 41 310 |— Выделен НДС, подлежащий уплате|
| | | | |в бюджет с выручки от продажи |
| | | | |готовых изделий по счету—фактуре|
| | | | |N 04 ООО "Экспресс". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 41 310 руб. |
| | | | |— Составить счет—фактуру N 04 в |
| | | | |двух экземплярах на сумму |
| | | | |отгруженной продукции и |
| | | | |начисленного НДС, |
| | | | |зарегистрировать и подшить его в|
| | | | |журнал учета выданных |
| | | | |счетов—фактур и занести в книгу |
| | | | |продаж. Первый экземпляр |
| | | | |передать покупателю |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 115 | 62 | 68/ндс| (—)4 500 |— Уменьшение начисленного по |
| | | | |счету—фактуре N 01 НДС по |
| | | | |полученной предоплате от |
| | | | |ООО "Экспресс" в части суммы |
| | | | |отгруженной продукции по |
| | | | |счету—фактуре N 04. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с покупателями |
| | | | |(по Д—т 62) по покупателю ООО |
| | | | |"Экспресс" по строке "Авансы, |
| | | | |полученные денежными средствами"|
| | | | |сделать сторнировочную запись на|
| | | | |сумму (—)4500 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать |
| | | | |сторнировочную запись на сумму |
| | | | |(—)4500 руб. |
| | | | |— В книге продаж сделать |
| | | | |сторнировочную запись по |
| | | | |счету—фактуре N 01 в сумме, |
| | | | |отраженной по счету—фактуре N 04|
| | | | |(т.е. на (—)4500 руб.) |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 116 | 51 | 62 | 241 310 |— На расчетный счет поступила |
| | | | |оплата (доплата) от |
| | | | |ООО "Экспресс" за 102 штуки |
| | | | |готовых изделий фирмы согласно |
| | | | |счету—фактуре N 04, в том числе |
| | | | |НДС 18%. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по Д—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 241 310 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с покупателями |
| | | | |(по К—т 62) по покупателю |
| | | | |ООО "Экспресс" по строке |
| | | | |"Расчеты по отгруженной |
| | | | |продукции" сделать запись на |
| | | | |сумму 241 310 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 117 | 43 | 20 | 118 055,85|— Калькуляция себестоимости |
| | | | |готовой продукции фирмы за |
| | | | |II квартал 2004 г. |
| | | | |— Расчет: на начало квартала в |
| | | | |цехе числилось 5 штук |
| | | | |незавершенных изделий. В течение|
| | | | |II квартала 2004 г. в |
| | | | |производство передано сырья и |
| | | | |полуфабрикатов для изготовления |
| | | | |110 штук изделий. Фактически за |
| | | | |II квартал 2004 г. выпущено и |
| | | | |оприходовано на склад готовых |
| | | | |изделий 112 штук, 3 штуки |
| | | | |остались в цехе в виде |
| | | | |незавершенной продукции. Всего |
| | | | |за II квартал 2004 г. по дебету |
| | | | |счета 20 "Основное производство"|
| | | | |накоплено затрат в сумме |
| | | | |115 151 руб. Кроме того, на |
| | | | |начало квартала числилась |
| | | | |"незавершенка" в сумме |
| | | | |6067,06 руб. Средняя |
| | | | |себестоимость 1 штуки изделий |
| | | | |равна (6067,06 руб. + |
| | | | |115 151 руб.) / (5 шт. + |
| | | | |110 шт.) = 1054,07 руб. Остаток |
| | | | |по дебету счета 20 в виде |
| | | | |незавершенного производства |
| | | | |составил на 1 июля 2004 г. |
| | | | |3 шт. х 1054,07 руб. = |
| | | | |3162,21 руб. Себестоимость |
| | | | |готовой продукции, |
| | | | |оприходованной на склад, |
| | | | |составила 112 штук х |
| | | | |1054,07 руб. = 118 055,85 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета движения готовой продукции|
| | | | |(по Д—т 43) сделать запись по |
| | | | |количеству 112 штук по |
| | | | |себестоимости 1054,07 руб. на |
| | | | |сумму 118 055,85 руб. (В течение|
| | | | |квартала готовые изделия |
| | | | |приходуются на склад только в |
| | | | |количественном выражении, в |
| | | | |конце квартала после |
| | | | |формирования себестоимости |
| | | | |готовых изделий проставляется |
| | | | |сумма прихода и расхода |
| | | | |продукции на (со) склад по |
| | | | |фактической себестоимости.) |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по К—т 20) по |
| | | | |статье "Готовая продукция" |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |118 055,85 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 118 | 90/2 | 43 | 108 471,35|— Калькуляция себестоимости |
| | | | |проданной готовой продукции |
| | | | |фирмы за II квартал 2004 г. |
| | | | |— Расчет: на начало квартала на |
| | | | |складе числилось 7 штук готовых |
| | | | |изделий по себестоимости 1 штуки|
| | | | |1213,44 руб. на сумму |
| | | | |8494,06 руб., за II квартал |
| | | | |2004 г. на склад поступило |
| | | | |112 штук готовых изделий по |
| | | | |фактической себестоимости |
| | | | |1 штуки 1054,07 руб. на сумму |
| | | | |118 055,85 руб. Фактически за |
| | | | |II квартал 2004 г. отгружено |
| | | | |покупателям 102 штуки готовых |
| | | | |изделий, 17 штук осталось на |
| | | | |складе. Средняя себестоимость |
| | | | |1 штуки изделий на складе равна |
| | | | |(8494,06 руб. + |
| | | | |118 055,85 руб.) / (7 шт. + |
| | | | |112 шт.) = 1063,44 руб. Остаток |
| | | | |по дебету счета 43 готовой |
| | | | |продукции на складе составил на |
| | | | |1 июля 2004 г. 17 штук х |
| | | | |1063,44 руб. = 18 078,56 руб. |
| | | | |Себестоимость проданной готовой |
| | | | |продукции составила 102 шт. х |
| | | | |1063,44 руб. = 108 471,35 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета движения готовой продукции|
| | | | |(по К—т 43) сделать запись по |
| | | | |количеству 102 штуки по |
| | | | |себестоимости 1063,44 руб. на |
| | | | |сумму 108 471,35 руб. (В течение|
| | | | |квартала готовые изделия |
| | | | |отпускаются со склада только в |
| | | | |количественном выражении, в |
| | | | |конце квартала после |
| | | | |формирования себестоимости |
| | | | |готовых изделий проставляется |
| | | | |сумма расхода продукции со |
| | | | |склада по фактической |
| | | | |себестоимости) |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 119 | 90/2 | 26 | 18 733,23|— Списание управленческих |
| | | | |расходов, накопленных за |
| | | | |II квартал 2004 г. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) управленческих |
| | | | |(общехозяйственных) расходов (по|
| | | | |К—т 26) по статье "Итого |
| | | | |управленческих расходов за |
| | | | |квартал" сделать запись на сумму|
| | | | |18 733,23 руб. (сумма списания |
| | | | |равна сумме расходов, |
| | | | |накопленной по дебету счета 26, |
| | | | |остатков на конец квартала по |
| | | | |счету 26 нет) |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 120 | 90/2 | 44 | 9 134 |— Списание коммерческих |
| | | | |расходов, накопленных за |
| | | | |II квартал 2004 г. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) коммерческих |
| | | | |расходов (по К—т 44) по статье |
| | | | |"Итого коммерческих расходов за |
| | | | |квартал" сделать запись на сумму|
| | | | |9134 руб. (сумма списания равна |
| | | | |сумме расходов, накопленной по |
| | | | |дебету счета 44, остатков на |
| | | | |конец квартала по счету 44 нет) |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 121 | 90/9 | 99 | 93 161,42|— Выявлена прибыль от продажи |
| | | | |готовой продукции за II квартал |
| | | | |2004 г. в виде кредитового |
| | | | |сальдо по всем субсчетам |
| | | | |счета 90 "Продажи" за II квартал|
| | | | |без учета остатков по субсчетам |
| | | | |счета 90 за I квартал. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков (по |
| | | | |К—т 99) по статье "Прибыль от |
| | | | |продажи готовой продукции" |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |93 161,42 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 122 | 91/2 | 68/им | 43,62|— Начислен налог на имущество за|
| | | | |II квартал 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прочих доходов и расходов |
| | | | |(по Д—т 91 субсчет "Прочие |
| | | | |расходы") по статье "Налог на |
| | | | |имущество" сделать запись на |
| | | | |сумму 43,62 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на |
| | | | |имущество") сделать запись на |
| | | | |сумму 43,62 руб. |
| | | | |— Расчет: сумма остатков по |
| | | | |Д—т 01 без К—т 02 на 01.01.2004 |
| | | | |равна нулю, на 01.02.2004 равна |
| | | | |9500 руб., на 01.03.2004 равна |
| | | | |9401,04 руб., на 01.04.2004 |
| | | | |равна 9302,08 руб., на |
| | | | |01.05.2004 равна 9203,12 руб., |
| | | | |на 01.06.2004 равна |
| | | | |9104,16 руб., на 01.07.2004 |
| | | | |равна 9005,20 руб. Среднегодовая|
| | | | |стоимость имущества равна (0 + |
| | | | |9500 + 9401,04 + 9302,08 + |
| | | | |9203,12 + 9104,16 + 9005,20) / |
| | | | |(6 + 1) = 7930,80 руб. Четверть |
| | | | |ставки налога составляет 0,55% |
| | | | |(2,2% / 4). Сумма авансового |
| | | | |платежа за I полугодие 2004 г. |
| | | | |7930,80 руб. х 0,55% = |
| | | | |43,62 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 123 | 99 | 91/9 | 43,62|— Выявлен убыток по прочим |
| | | | |доходам и расходам за II квартал|
| | | | |2004 г. в виде дебетового сальдо|
| | | | |по всем субсчетам счета 91 |
| | | | |"Прочие доходы и расходы". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прочих доходов и расходов |
| | | | |(по К—т 91 субсчет "Сальдо |
| | | | |прочих доходов и расходы") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |43,62 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков (по |
| | | | |Д—т 99) по статье "Убыток от |
| | | | |прочих доходов и расходов" |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |43,62 руб. |
| | | | |— Балансовая прибыль уменьшается|
| | | | |на убытки от прочих доходов и |
| | | | |расходов за I полугодие 2004 г. |
| | | | |на сумму (38,78 руб. + |
| | | | |43,62 руб.) = 81,40 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 124 | 99 | 68/пр | 1 992,84|— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль" |
| | | | |— Сторнируются проводки, |
| | | | |сделанные в I квартале 2004 г. |
| | | | |во исполнение требований |
| | | | |ПБУ 18/02, поскольку во |
| | | | |II квартале 2004 г. расчет будет|
| | | | |делаться нарастающим итогом за |
| | | | |I полугодие 2004 г., для |
| | | | |наглядности этого расчета |
| | | | |проводки также будут делаться за|
| | | | |отчетный период в 6 месяцев |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |1992,84 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков (по |
| | | | |Д—т 99) по статье "Налог на |
| | | | |прибыль" сделать запись на сумму|
| | | | |1992,84 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 125 | 68/пр | 09 | 6 174,58|— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль" |
| | | | |— Сторнируются проводки, |
| | | | |сделанные в I квартале 2004 г. |
| | | | |во исполнение требований |
| | | | |ПБУ 18/02, поскольку во |
| | | | |II квартале 2004 г. расчет будет|
| | | | |делаться нарастающим итогом за |
| | | | |I полугодие 2004 г., для |
| | | | |наглядности этого расчета |
| | | | |проводки также будут делаться за|
| | | | |отчетный период в 6 месяцев |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |6174,58 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета отложенных налоговых |
| | | | |активов (по К—т 09) по статье |
| | | | |"Налогооблагаемый убыток" |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |6174,58 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 126 | 99 | 68/пр | 2 280 |— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль" |
| | | | |— Сторнируются проводки, |
| | | | |сделанные в I квартале 2004 г. |
| | | | |во исполнение требований |
| | | | |ПБУ 18/02, поскольку во |
| | | | |II квартале 2004 г. расчет будет|
| | | | |делаться нарастающим итогом за |
| | | | |I полугодие 2004 г., для |
| | | | |наглядности этого расчета |
| | | | |проводки также будут делаться за|
| | | | |отчетный период в 6 месяцев |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |2280 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков (по |
| | | | |Д—т 99) по статье "Налог на |
| | | | |прибыль" сделать запись на сумму|
| | | | |2280 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 127 | 68/пр | 09 | 47,50|— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль" |
| | | | |— Сторнируются проводки, |
| | | | |сделанные в I квартале 2004 г. |
| | | | |во исполнение требований |
| | | | |ПБУ 18/02, поскольку во |
| | | | |II квартале 2004 г. расчет будет|
| | | | |делаться нарастающим итогом за |
| | | | |I полугодие 2004 г., для |
| | | | |наглядности этого расчета |
| | | | |проводки также будут делаться за|
| | | | |отчетный период в 6 месяцев |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |47,50 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета отложенных налоговых |
| | | | |активов (по К—т 09) по статье |
| | | | |"Амортизация компьютера" сделать|
| | | | |запись на сумму 47,50 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 128 | 77 | 68/пр | 1 949,24|— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль" |
| | | | |— Сторнируются проводки, |
| | | | |сделанные в I квартале 2004 г. |
| | | | |во исполнение требований |
| | | | |ПБУ 18/02, поскольку во |
| | | | |II квартале 2004 г. расчет будет|
| | | | |делаться нарастающим итогом за |
| | | | |I полугодие 2004 г., для |
| | | | |наглядности этого расчета |
| | | | |проводки также будут делаться за|
| | | | |отчетный период в 6 месяцев |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |1949,24 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета отложенных налоговых |
| | | | |обязательств (по Д—т 77) по |
| | | | |статье "Остатки НЗП и готовой |
| | | | |продукции" сделать запись на |
| | | | |сумму 1949,24 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 129 | 99 | 68/пр | 20 355,44|— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль" |
| | | | |— Рассчитан условный расход по |
| | | | |налогу на прибыль за I полугодие|
| | | | |2004 г.: выявленный финансовый |
| | | | |результат в виде прибыли в сумме|
| | | | |84 814,32 руб. х 24% = |
| | | | |20 355,44 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |20 355,44 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков (по |
| | | | |Д—т 99) по статье "Налог на |
| | | | |прибыль" сделать запись на сумму|
| | | | |20 355,44 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 130 | 68/пр | 99 | 2 280 |— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль" |
| | | | |— Рассчитано отрицательное |
| | | | |постоянное налоговое |
| | | | |обязательство по налогу на |
| | | | |прибыль за I полугодие 2004 г.: |
| | | | |выявленная в I квартале |
| | | | |постоянная налоговая разница по |
| | | | |материальным расходам |
| | | | |(компьютер) в сумме 9500 руб. х |
| | | | |24% = 2280 руб. (поскольку в |
| | | | |бухгалтерском учете компьютер |
| | | | |числится в составе основных |
| | | | |средств и амортизируется, а в |
| | | | |налоговом учете списан в |
| | | | |материальные расходы в полной |
| | | | |сумме, то по этому объекту учета|
| | | | |возникают два вида разниц: |
| | | | |постоянная в виде материальных |
| | | | |расходов, возникших в налоговом |
| | | | |учете, но отсутствующих в |
| | | | |бухгалтерском в сумме 9500 руб.,|
| | | | |а также вычитаемая временная в |
| | | | |виде ежемесячной амортизации |
| | | | |компьютера в бухгалтерском учете|
| | | | |при отсутствии таковой в |
| | | | |налоговом. Следует отметить, что|
| | | | |временную разницу в этом случае |
| | | | |нужно отражать как постоянную, |
| | | | |но в данном расчете будем |
| | | | |считать ее временной для |
| | | | |демонстрации того, как основное |
| | | | |средство в декабре выбывает с |
| | | | |баланса, что приведет к |
| | | | |необходимости делать проводки по|
| | | | |ПБУ 18/02 по кредиту счета 09) |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |2280 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков (по |
| | | | |К—т 99) по статье "Налог на |
| | | | |прибыль" сделать запись на сумму|
| | | | |2280 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 131 | 09 | 68/пр | 118,75|— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль" |
| | | | |— Рассчитан отложенный налоговый|
| | | | |актив по налогу на прибыль за |
| | | | |I полугодие 2004 г.: вычитаемая |
| | | | |временная разница в виде |
| | | | |различий в амортизации |
| | | | |(компьютер) в бухгалтерском и |
| | | | |налоговом учете в сумме |
| | | | |494,80 руб. х 24% = 118,75 руб. |
| | | | |(как отмечалось в пояснениях к |
| | | | |предыдущей проводке, основное |
| | | | |средство в бухгалтерском учете |
| | | | |амортизируется, а в налоговом — |
| | | | |нет. При этом возникающую |
| | | | |разницу нужно отражать как |
| | | | |постоянную, но в данном расчете |
| | | | |будем считать ее временной для |
| | | | |демонстрации того, как основное |
| | | | |средство в декабре выбывает с |
| | | | |баланса, что приведет к |
| | | | |необходимости делать проводки по|
| | | | |ПБУ 18/02 по кредиту счета 09) |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |118,75 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета отложенных налоговых |
| | | | |активов (по Д—т 09) по статье |
| | | | |"Амортизация компьютера" сделать|
| | | | |запись на сумму 118,75 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 132 | 68/пр | 77 | 2 721,95|— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль" |
| | | | |— Рассчитано отложенное |
| | | | |налоговое обязательство по |
| | | | |налогу на прибыль за I полугодие|
| | | | |2004 г.: налогооблагаемая |
| | | | |временная разница в виде |
| | | | |различий в остатках в |
| | | | |бухгалтерском и налоговом учетах|
| | | | |в сумме 11 341,44 руб. х 24% = |
| | | | |2721,95 руб. (сумма остатков на |
| | | | |конец отчетного периода в |
| | | | |бухгалтерском учете составила по|
| | | | |Д—т 20 и Д—т 43 общую сумму |
| | | | |21 240,77 руб., в налоговом |
| | | | |учете эти же остатки рассчитаны |
| | | | |исходя из прямых расходов и |
| | | | |составили общую сумму |
| | | | |9899,33 руб.) |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |2721,95 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета отложенных налоговых |
| | | | |обязательств (по К—т 77) по |
| | | | |статье "Остатки НЗП и готовой |
| | | | |продукции" сделать запись на |
| | | | |сумму 2721,95 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| | | | |— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль" |
| | | | |— В результате сделанных |
| | | | |проводок по кредиту счета 68 |
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по |
| | | | |налогу на прибыль" отражена |
| | | | |сумма налога на прибыль, |
| | | | |соответствующая |
| | | | |задекларированной за I полугодие|
| | | | |2004 г. (в сумме 15 472,24 руб.)|
L—————+———————+———————+————————————+—————————————————————————————————
Аналитическая (группировочная) ведомость бухгалтерского учета за II квартал 2004 года
В рублях
———————T———T——————————————T————————————————T—————————T————————————————————T———————————————————T———————————————————T—————————————————————¬
| Бух. | N | Показатели | Пояснения | Регистр.| Сальдо на начало | Дебет счета в | Кредит счета в | Сальдо на конец |
| счет |п/п|аналитического| | номер | квартала | | | квартала |
| | | учета | | проводки+—————————T——————————+——————T————————————+——————T————————————+——————————T——————————+
| | | | |в журнале| Дебет | Кредит | К—т | сумма | Д—т | сумма | Дебет | Кредит |
| | | | | операций| | | счета| | счета| | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| Гр. 1| | Гр. 2 | Гр. 3 | Гр. 4 | Гр. 5 | Гр. 6 | Гр. 7| Гр. 8 | Гр. 9| Гр. 10 | Гр. 11 = | Гр. 12 = |
| | | | | | | | | | | |5 + 8 — 10|6 + 10 — 8|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|01 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Компьютер |Ввод в январе | | 9 500,00| 0 | | 0 | | 0 | 9 500,00| 0 |
| | | |2004 г. | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 01 : | | | 9 500,00| 0 | | 0 | | 0 | 9 500,00| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|02 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Компьютер |норма 12,5% | 61 | 0 | 197,92| | 0 | 26 | 296,88 | 0 | 494,80|
| | | |(98,96 руб.) | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 02 : | | | 0 | 197,92| | 0 | | 296,88 | 0 | 494,80|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|04 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1 |Товарный знак |Янв. 2004 г. | 60 | 5 104,10| 0 | | 0 | 26 | 64,35 | 5 039,75| 0 |
| | |(Иванов) |Ежемес. норма | | | | | | | | | |
| | | |аморт. | | | | | | | | | |
| | | |21,45 руб. | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 04: | | | 5 104,10| 0 | | 0 | | 64,35 | 5 039,75| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|09 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Отложенный |Налогооблаг. | 125 | 6 174,58| 0 | | 0 | 68/пр| 6 174,58 | 0 | 0 |
| | |налоговый |убыток | | | | | | | | | |
| | |актив | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. | |Амортизац. | 127, 131| 47,50| 0 | 68/пр| 118,75 | 68/пр| 47,50 | 118,75| 0 |
| | | |компьютера | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по | | | 6 222,08| 0 | | 118,75 | | 6 222,08 | 118,75| 0 |
| | |09 счету: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|10/1 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Сырье |Себестом. в | 67, 73 | 4 280,00| 0 | 60 | 26 400,00 | 20 | 28 123,00 | 2 557,00| 0 |
| | | |рублях | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |В натуральн. | | 20 | 0 | | 100 | | 110 | 10 | 0 |
| | | |единицах | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|10/2 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Полуфабрикаты |Себестом. в | 70, 74 | 2 500,00| 0 | 60 | 11 000,00 | 20 | 12 375,00 | 1 125,00| 0 |
| | | |рублях | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |В натуральн. | | 20 | 0 | | 100 | | 110 | 10 | 0 |
| | | |единицах | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|10/9 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Инструмент |ЗАО "Инструмент"| 81, 84 | 0 | 0 | 60 | 8 000,00 | 20 | 4 000,00 | 4 000,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Ксерокс |ЗАО "Копия" | 85, 88 | 0 | 0 | 71 | 1 900,00 | 26 | 1 900,00 | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. |Ксерокс |ЗАО "Копия" | 85 | 0 | 0 | 71 | 1 900,00 | | 0 | 1 900,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |4. |Сканер |ЗАО "Копия" | 85, 88 | 0 | 0 | 71 | 1 924,00 | 26 | 1 924,00 | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |5. |Принтер |ЧП Шрифт | 89, 90 | 0 | 0 | 71 | 1 990,00 | 26 | 1 990,00 | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |6. |Факс |ЧП Шрифт | 89 | 0 | 0 | 71 | 1 850,00 | | 0 | 1 850,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |7. |Модем |ЧП Шрифт | 89 | 0 | 0 | 71 | 1 974,00 | | 0 | 1 974,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |8. |Бумага |ЧП Шрифт | 89, 91 | 0 | 0 | 71 | 696,00 | 26 | 303,00 | 393,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 10/9:| | | 0 | 0 | | 20 234,00 | | 10 117,00 | 10 117,00| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|19/3 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |С/ф 31 |ЗАО "Деревщик" | | 2 250,00| 0 | | 0 | | 0 | 2 250,00| 0 |
| | |полуфабрикаты | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |С/ф 41 услуги |ЗАО "Тариф" | 78 | 1 278,00| 0 | | 0 |68/ндс| 1 278,00 | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. |С/ф 12 аренда |ООО "Труд" | 63, 65 | 0 | 0 | 60 | 8 140,50 |68/ндс| 8 140,50 | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |4. |С/ф 22 сырье |ЗАО "Металл" | 68, 69 | 0 | 0 | 60 | 4 752,00 |68/ндс| 4 752,00 | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |5. |С/ф 32 |ЗАО "Деревщик" | 71 | 0 | 0 | 60 | 1 980,00 | | 0 | 1 980,00| 0 |
| | |полуфабрикаты | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |6. |С/ф 42 услуги |ЗАО "Тариф" | 76 | 0 | 0 | 60 | 1 404,00 | | 0 | 1 404,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |7. |С/ф 62 |ЗАО "Инструмент"| 82, 83 | 0 | 0 | 60 | 1 440,00 |68/ндс| 1 440,00 | 0 | 0 |
| | |инструмент | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |8. |С/ф 102 МБП |ЗАО "Копия" | 86, 87 | 0 | 0 | 71 | 1 030,00 |68/ндс| 1 030,00 | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |9. |С/ф 52 |"Автобус" | 95, 96 | 0 | 0 | 60 | 918,00 |68/ндс| 918,00 | 0 | 0 |
| | |транспорт | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 19/3:| | | 3 528,00| 0 | | 19 664,50 | | 17 558,50 | 5 634,00| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|20 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Аренда | | 62 | | | 60 | 45 225,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Сырье | | 73 | | | 10/1 | 28 123,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. |Полуфабрикаты | | 74 | | | 10/2 | 12 375,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |4. |Произв. услуги| | 75 | | | 60 | 7 800,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |5. |Зарплата | | 97 | | | 70 | 13 000,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |6. |ЕСН и обяз. | | 100 | | | 69 | 4 628,00 | | | | |
| | |пенс. страх. | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |7. |Инструмент | | 84 | | | 10/9 | 4 000,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Всего затрат |В рублях | 117 | 6 067,06| 0 | | 115 151,00 | 43 | 118 055,85 | 3 162,21| 0 |
| | |по цеху 1 | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Выработка |В штуках | | 5 | 0 | | 110 | | 112 | 3 | 0 |
| | |изделия N 1 | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Себестоимость |В рублях | | 1 213,41| 0 | | | | 1 054,07 | | |
| | |1 штуки | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|26 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Амортизация |Орг. расходы | 60 | 0 | 0 | 04 | 64,35 | | | | |
| | |немат. акт. | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Амортизация |Компьютер | 61 | 0 | 0 | 02 | 296,88 | | | | |
| | |осн. средств | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. |Зарплата |Директор, | 98 | 0 | 0 | 70 | 8 000,00 | | | | |
| | | |бухгалтер | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |4. |ЕСН и обяз. | | 101 | 0 | 0 | 69 | 2 848,00 | | | | |
| | |пенс. страх. | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |5. |Хозрасходы |Канцтовары | 92 | 0 | 0 | 71 | 1 407,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |6. |Инвентарь |Сканер, ксерокс,| 88, 90, | 0 | 0 | 10/9 | 6 117,00 | | | | |
| | | |принтер | 91 | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |7. |Списано упр. | | 119 | 0 | 0 | | | 90/2 | 18 733,23 | 0 | 0 |
| | |расходов | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 26: | | | 0 | 0 | | 18 733,23 | | 18 733,23 | 0 | 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|43 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Выработка и |В рублях по | 117, 118| 8 494,06| 0 | 20 | 118 055,85 | 90/2 | 108 471,35 | 18 078,55| 0 |
| | |отгрузка |себестоим. | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |В штуках | | 7 | 0 | | 112 | | 102 | 17 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Отгрузка | | | | | | | | | | |
| | |изделий | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |С/ф 04 |В штуках | | | | | | | 102 | | |
| | |"Экспресс" | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Отп. цена | | | | | | | 2 250,00 | | |
| | | |1 шт. без НДС | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Отп. цена | | | | | | | 2 655,00 | | |
| | | |1 шт. с НДС | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|44 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Транспорт | | 94 | 0 | 0 | 60 | 5 100,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Зарплата |Менеджер | 99 | 0 | 0 | 70 | 1 500,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. |ЕСН и обяз. | | 102 | 0 | 0 | 69 | 534,00 | | | | |
| | |пенс. страх. | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |4. |Реклама | | 112 | 0 | 0 | 71 | 2 000,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |5. |Списано | | 120 | 0 | 0 | | | 90/2 | 9 134,00 | 0 | 0 |
| | |коммерч. расх.| | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 44: | | | | | | 9 134,00 | | 9 134,00 | 0 | 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|50 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Получено из |На зарплату | 106 | | | 51 | 20 667,00 | | | | |
| | |банка | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Получено из |На хозрасходы | 108 | | | 51 | 16 600,00 | | | | |
| | |банка | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. |Выдано из |Зарплаты | 107 | | | | | 70 | 20 667,00 | | |
| | |кассы | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |4. |Выдано из |Под отчет | 109 | | | | | 71 | 16 600,00 | | |
| | |кассы | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 50: | | | 0 | 0 | | 37 267,00 | | 37 267,00 | 0 | 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|51 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Услуги |ЗАО "Тариф" | 77 | | | | | 60 | 8 378,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Аренда |ООО "Труд" | 64 | | | | | 60 | 53 365,50 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. |Сырье |ЗАО "Металл" | 66 | | | | | 60 | 4 209,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |4. |За 8 штук |ООО "Шар" | 79 | | | 62 | 18 880,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |5. |Инструмент |ЗАО "Инструмент"| 80 | | | | | 60 | 9 440,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |6. |Транспорт |"Автобус" | 93 | | | | | 60 | 6 018,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |7. |Подоходный | | 104 | | | | | 68/пх| 1 833,00 | | |
| | |налог | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |8. |Соцналог | | 105 | | | | | 69 | 8 010,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |9. |В кассу |На зарплату | 106 | | | | | 50 | 20 667,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |10.|В кассу |На хозрасходы | 108 | | | | | 50 | 16 600,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |11.|Налог на | | 110 | | | | | 68/им| 38,78 | | |
| | |имущество | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |12.|НДС | | 111 | | | | |68/ндс| 8 482,50 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |13.|За 102 штуки |ООО "Экспресс" | 116 | | | 62 | 241 310,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 51: | | |46 044,50| 0 | | 260 190,00 | | 137 041,78 |169 192,72| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|58/2 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Вексель N 1 |ООО "Шар" | 72 | 0 | 0 | 62 | 14 750,00 | | 0 | 14 750,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 58/2:| | | 0 | 0 | | 14 750,00 | | 0 | 14 750,00| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|60 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |ЗАО "Металл" |Сырье | 66 |26 943,00| 0 | 51 | 4 209,00 | | | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 67 | | | | | 10/1 | 26 400,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 68 | | | | | 19/3 | 4 752,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |ЗАО "Деревщик"|Полуфабрикаты | 70 | 0 | 14 750,00| | 0 | 10/2 | 11 000,00 | 0 | 27 730,00|
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 71 | | | | | 19/3 | 1 980,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. |ЗАО "Тариф" |Произв. услуги | 77 | 0 | 8 378,00| 51 | 8 378,00 | | | 0 | 9 204,00|
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 75 | | | | | 20 | 7 800,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 76 | | | | | 19/3 | 1 404,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |4. |"Автобус" |Трансп. услуги | 93 | 0 | 0 | 51 | 6 018,00 | | | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 94 | | | | | 44 | 5 100,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 95 | | | | | 19/3 | 918,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |5. |ЗАО |Произв. | 80 | 0 | 0 | 51 | 9 440,00 | | | 0 | 0 |
| | |"Инструмент" |инструмент | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 81 | | | | | 10/9 | 8 000,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 82 | | | | | 19/3 | 1 440,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |6. |ООО "Труд" |Аренда | 64 | 0 | 0 | 51 | 53 365,50 | | | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 62 | | | | | 20 | 45 225,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 63 | | | | | 19/3 | 8 140,50 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 60: | | |26 943,00| 23 128,00| | 81 410,50 | | 122 159,50 | 0 | 36 934,00|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|62 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |ООО "Экспресс"|С/ф 04 | 113 | 0 | 25 000,00| 90 | 270 810,00 | | | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |НДС с предоплаты| 115 | | |68/ндс|(—)4 500,00 | | | | |
| | | |на 1 апреля | | | | | | | | | |
| | | |2004 г. | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Оплата на расч. | 116 | | | | | 51 | 241 310,00 | | |
| | | |счет | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |ООО "Шар" |Оплата на расч. | 79 |18 880,00| 0 | | 0 | 51 | 18 880,00 | 0 | 14 750,00|
| | | |счет | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Предоплата | 72 | | | | 0 | 58/2 | 14 750,00 | | |
| | | |векселем СБ | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 62: | | |18 880,00| 25 000,00| | 266 310,00 | | 274 940,00 | 0 | 14 750,00|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|68/ндс| |НДС | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Налоговый |С/ф 12 | 65 | | | 19/3 | 8 140,50 | | 0 | | |
| | |вычет |ООО "Труд" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |С/ф 22 | 69 | | | 19/3 | 4 752,00 | | 0 | | |
| | | |ЗАО "Металл" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |С/Ф 41 | 78 | | | 19/3 | 1 278,00 | | 0 | | |
| | | |ЗАО "Тариф" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |С/ф 62 | 83 | | | 19/3 | 1 440,00 | | | | |
| | | |ЗАО "Инструмент"| | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |С/ф 102 | 87 | | | 19/3 | 1 030,00 | | | | |
| | | |ЗАО "Копия" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |С/ф 52 "Автобус"| 96 | | | 19/3 | 918,00 | | 0 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |НДС с выручки |С/ф 04 | 114 | | | | | 90/3 | 41 310,00 | | |
| | | |ООО "Экспресс" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. |НДС с | | | | | | | | | | |
| | |предоплаты | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |4. |Вычет НДС с |С/ф 01 | 115 | | | | | 62 |(—)4 500,00 | | |
| | |предопл. |ООО "Экспресс" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |5. |Уплачен в | | 111 | | | 51 | 8 482,50 | | | | |
| | |бюджет | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по | | | 0 | 8 482,50| | 26 041,00 | | 36 810,00 | 0 | 19 251,50|
| | |68/ндс: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|68/пх | |НДФЛ | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Начислен | | 103 | | | | | 70 | 1 833,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Уплачен в | | 104 | | | 51 | 1 833,00 | | | | |
| | |бюджет | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по | | | 0 | 611,00| | 1 833,00 | | 1 833,00 | 0 | 611,00|
| | |68/пх: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|68/им | |Налог на | | | | | | | | | | |
| | |имущество | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Начислен | | 122 | | | | | 91/2 | 43,62 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Уплачен в | | 110 | | | 51 | 38,78 | | | | |
| | |бюджет | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по | | | 0 | 38,78| | 38,78 | | 43,62 | 0 | 43,62|
| | |68/им: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|68/пр | |Налог на | | | | | | | | | | |
| | |прибыль | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Условный | | 124, 129| 1 992,84| 0 | | | 99 | 22 348,28 | 0 | 20 355,44|
| | |расход (доход)| | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Отложенный |Налогооблагаемый| 125 | 0 | 6 174,58| 09 | 6 174,58 | | 0 | 0 | 0 |
| | |налоговый |убыток | | | | | | | | | |
| | |актив | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Амортизация | 127, 131| 0 | 47,50| 09 | 47,50 | 09 | 118,75 | 0 | 118,75|
| | | |компьютера | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. |Отложенное |Остатки НЗП и | 128, 132| 1 949,24| 0 | 77 | 2 721,95 | 77 | 1 949,24 | 2 721,95| 0 |
| | |налоговое |гот. продукции | | | | | | | | | |
| | |обязательство | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |4. |Постоянное |По материальным | 126, 130| 2 280,00| 0 | 99 | 2 280,00 | 99 | 2 280,00 | 2 280,00| 0 |
| | |налоговое |расходам | | | | | | | | | |
| | |обязательство | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |5. |Уплачено в | | | 0 | 0 | | 0 | | 0 | 0 | 0 |
| | |бюджет | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по | | | 0 | 0 | | 11 224,03 | | 26 696,27 | 0 | 15 472,24|
| | |68/пр: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|69 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Начислены ЕСН |Зарплата осн. | 100 | | | | | 20 | 4 628,00 | | |
| | |и обяз. пенс. |рабочих | | | | | | | | | |
| | |страх. | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Зарплата | 101 | | | | | 26 | 2 848,00 | | |
| | | |управления | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Зарплата | 102 | | | | | 44 | 534,00 | | |
| | | |менеджера | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Уплачен в | | 105 | | | 51 | 8 010,00 | | | | |
| | |бюджет | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 69: | | | 0 | 2 670,00| | 8 010,00 | | 8 010,00 | 0 | 2 670,00|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|70 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Начислена |Директор | 98 | | | | | 26 | 6 600,00 | | |
| | |зарплата | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Бухгалтер | 98 | | | | | 26 | 1 400,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Начальник цеха | 97 | | | | | 20 | 6 300,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 1 | 97 | | | | | 20 | 2 233,33 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 2 | 97 | | | | | 20 | 2 233,33 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 3 | 97 | | | | | 20 | 2 233,33 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Менеджер | 99 | | | | | 44 | 1 500,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Удержан НДФЛ |Директор | 103 | | | 68/пх| 702,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Бухгалтер | 103 | | | 68/пх| 26,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Начальник цеха | 103 | | | 68/пх| 663,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 1 | 103 | | | 68/пх| 134,33 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 2 | 103 | | | 68/пх| 134,33 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 3 | 103 | | | 68/пх| 134,33 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Менеджер | 103 | | | 68/пх| 39,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. |Выдано из |Директор | 107 | | | 50 | 5 898,00 | | | | |
| | |кассы | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Бухгалтер | 107 | | | 50 | 1 374,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Начальник цеха | 107 | | | 50 | 5 637,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 1 | 107 | | | 50 | 2 099,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 2 | 107 | | | 50 | 2 099,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 3 | 107 | | | 50 | 2 099,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Менеджер | 107 | | | 50 | 1 461,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 70: | | | 0 | 6 889,00| | 22 500,00 | | 22 500,00 | 0 | 6 889,00|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|71 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Васечкин П.П. |Выдано под отчет| 109 | 0 | 0 | 50 | 15 100,00 | | | 429,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Авансовый отчет | 85 | | | | | 10/9 | 5 724,00 | | |
| | | |N ___ | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 86 | | | | | 19/3 | 1 030,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Авансовый отчет | 89 | | | | | 10/9 | 6 510,00 | | |
| | | |N ___ | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 92 | | | | | 26 | 1 407,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Петров В.В. |Выдано под отчет| 109 | 120,00| 0 | 50 | 1 500,00 | | 0 | 0 | 380,00|
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Авансовый отчет | 112 | | | | | 44 | 2 000,00 | | |
| | | |N ___ | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 71: | | | 120,00| 0 | | 16 600,00 | | 16 671,00 | 429,00| 380,00|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|75/1 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Иванов |30% уст. | |10 253,00| 0 | | | | | 10 253,00| 0 |
| | | |капитала | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |ООО "Шанс" |70% уст. | | 0 | 0 | | | | | 0 | 0 |
| | | |капитала | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 75/1:| | |10 253,00| 0 | | 0 | | 0 | 10 253,00| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|77 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Отложенное |Остатки НЗП и | 128, 132| 0 | 1 949,24| 68/пр| 1 949,24 | 68/пр| 2 721,95 | 0 | 2 721,95|
| | |налоговое |гот. продукции | | | | | | | | | |
| | |обязательство | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 77: | | | 0 | 1 949,24| | 1 949,24 | | 2 721,95 | 0 | 2 721,95|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|80 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |1. Уставный |100% | | 0 | 83 000,00| | 0 | | 0 | 0 | 83 000,00|
| | |капитал | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 80: | | | 0 | 83 000,00| | 0 | | 0 | 0 | 83 000,00|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|90/1 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Выручка от |С/ф 04 | 113 | | | | | 62 | 270 810,00 | | |
| | |продаж |ООО "Экспресс" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 90/1:| | | 0 |107 380,00| | 0 | | 270 810,00 | 0 |378 190,00|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|90/2 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Себест. |Отгруж. | 118 | | | 43 | 108 471,35 | | | | |
| | |реализ. |продукция | | | | | | | | | |
| | |изделий | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. | |Управл. расходы | 119 | | | 26 | 18 733,23 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. | |Коммерч. расходы| 120 | | | 44 | 9 134,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 90/2:| | |99 264,70| | | 136 338,58 | | 0 |235 603,28| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|90/3 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |НДС с выручки |С/ф 04 | 114 | | |68/ндс| 41 310,00 | | | | |
| | | |ООО "Экспресс" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 90/3:| | |16 380,00| 0 | | 41 310,00 | | 0 | 57 690,00| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|90/9 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Финансовый |От продаж | 121 | | | 99 | 93 161,42 | | | | |
| | |результат |продукции | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 90/9:| | | 0 | 8 264,70| | 93 161,42 | | 0 | 84 896,72| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|90 | |Итого по всем | | | 0 | 0 | | 270 810,00 | | 270 810,00 | 0 | 0 |
| | |субсчетам 90: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|91/1 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Прочие доходы | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 91/1:| | | 0 | 0 | | 0 | | 0 | 0 | 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|91/2 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Прочие расходы|Налог на | 122 | | | 68/им| 43,62 | | | | |
| | | |имущество | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 91/2:| | | 38,78| 0 | | 43,62 | | 0 | 82,40| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|91/9 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Финансовый |От прочих дох. и| 123 | | 38,78| | | 99 | 43,62 | 0 | 82,40|
| | |результат |расх. | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|91 | |Итого по всем | | | 0 | 0 | | 43,62 | | 43,62 | 0 | 0 |
| | |субсчетам 91: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|99 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |1. |Финансовый |От продаж | 121 | | | | | 90/9 | 93 161,42 | | |
| | |результат | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |2. |Финансовый |От прочих дох. и| 123 | | | 91/9 | 43,62 | | | | |
| | |результат |расх. | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |3. |ПБУ 18/02 — |Условный расход | 124, 129| | | 68/пр| 22 348,28 | | | | |
| | |налог на |(доход) | | | | | | | | | |
| | |прибыль | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Постоянное | 126, 130| | | 68/пр| 2 280,00 | 68/пр| 2 280,00 | | |
| | | |налоговое | | | | | | | | | |
| | | |обязательство | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 99: | | | 4 030,64| 0 | | 24 671,90 | | 95 441,42 | 0 | 66 738,88|
L——————+———+——————————————+————————————————+—————————+—————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+———————————
Оборотный бухгалтерский баланс за II квартал 2004 года
В рублях
———————T—————————————————————T—————————————————————————T—————————————————————¬
| Номер| Остаток на 1 апреля | Оборот за II квартал | Остаток на 1 июля |
| счета| 2004 г. | 2004 г. | 2004 г. |
| +——————————T——————————+————————————T————————————+——————————T——————————+
| | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| Гр. 1| Гр. 2 | Гр. 3 | Гр. 4 | Гр. 5 | Гр. 6 = | Гр. 7 = |
| | | | | | 2 — 3 + | 3 — 2 + |
| | | | | | 4 — 5 | 5 — 4 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|01 | 9 500,00| 0 | 0 | 0 | 9 500,00| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|02 | 0 | 197,92| 0 | 296,88 | 0 | 494,80|
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|04 | 5 104,10| 0 | 0 | 64,35 | 5 039,75| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|08/4 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|09 | 6 222,08| 0 | 118,75| 6 222,08 | 118,75| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|10/1 | 4 280,00| 0 | 26 400,00| 28 123,00 | 2 557,00| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|10/2 | 2 500,00| 0 | 11 000,00| 12 375,00 | 1 125,00| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|10/9 | 0 | 0 | 20 234,00| 10 117,00 | 10 117,00| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|19/3 | 3 528,00| 0 | 19 664,50| 17 558,50 | 5 634,00| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|20 | 6 067,06| 0 | 115 151,00| 118 055,85 | 3 162,21| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|26 | 0 | 0 | 18 733,23| 18 733,23 | 0 | 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|43 | 8 494,06| 0 | 118 055,85| 108 471,35 | 18 078,56| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|44 | 0 | 0 | 9 134,00| 9 134,00 | 0 | 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|50 | 0 | 0 | 37 267,00| 37 267,00 | 0 | 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|51 | 46 044,50| 0 | 260 190,00| 137 041,78 |169 192,72| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|58/2 | 0 | 0 | 14 750,00| 0 | 14 750,00| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|60 | 26 943,00| 23 128,00| 81 410,50| 122 159,50 | 0 | 36 934,00|
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|62 | 18 880,00| 25 000,00| 266 310,00| 274 940,00 | 0 | 14 750,00|
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|68/ндс| 0 | 8 482,50| 26 041,00| 36 810,00 | 0 | 19 251,50|
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|68/пх | 0 | 611,00| 1 833,00| 1 833,00 | 0 | 611,00|
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|68/им | 0 | 38,78| 38,78| 43,62 | 0 | 43,62|
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|68/пр | 0 | 0 | 11 224,03| 26 696,27 | 0 | 15 472,24|
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|69 | 0 | 2 670,00| 8 010,00| 8 010,00 | 0 | 2 670,00|
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|70 | 0 | 6 889,00| 22 500,00| 22 500,00 | 0 | 6 889,00|
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|71 | 120,00| 0 | 16 600,00| 16 721,00 | 429,00| 380,00|
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|75/1 | 10 253,00| 0 | 0 | 0 | 10 253,00| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|77 | 0 | 1 949,24| 1 949,24| 2 721,95 | 0 | 2 721,95|
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|80 | 0 | 83 000,00| 0 | 0 | 0 | 83 000,00|
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|90 | 0 | 0 | 270 810,00| 270 810,00 | 0 | 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|91 | 0 | 0 | 43,62| 43,62 | 0 | 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|99 | 4 030,64| 0 | 24 671,90| 95 441,42 | 0 | 66 738,88|
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|Итого |151 966,44|151 966,44|1 652 994,02|1 652 994,02|249 956,99|249 956,99|
L——————+——————————+——————————+————————————+————————————+——————————+———————————
2.2.2. Бухгалтерская отчетность
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
1 июля 4 ----------¬
на ------------- 200- г. ¦ КОДЫ ¦
+---------+
Форма N 1 по ОКУД ¦ 0710001 ¦
+--T---T--+
Дата (год, месяц, число) ¦ ¦ ¦ ¦
ЗАО "Фирма" +--+---+--+
Организация ---------------------------------- по ОКПО ¦ ¦
+---------+
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦
+---------+
Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД ¦ ¦
+----T----+
Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦
________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦
+----+----+
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. по ОКЕИ ¦ 383 ¦
(ненужное зачеркнуть) L--------
————
Местонахождение (адрес) __________________________________________ __________________________________________________________________
————————————¬
Дата утверждения | |
+———————————+
Дата отправки (принятия) | |
L————————————
——————————————————————————————————————T——————T—————————T—————————¬
| АКТИВ |Код |На начало|На конец |
| |пока— |отчетного|отчетного|
| |зателя| года | периода |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| | | | |
|Нематериальные активы | 110 | 0 | 5 040 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Основные средства | 120 | 0 | 9 005 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Незавершенное строительство | 130 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Доходные вложения в материальные| | | |
|ценности | 135 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Отложенные налоговые активы | 145 | 0 | 119 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Прочие внеоборотные активы | 150 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| ИТОГО по разделу I | 190 | 0 | 14 164 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| | | | |
|Запасы | 210 | 0 | 35 039 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе: | | | |
| сырье, материалы и другие| | | |
| аналогичные ценности | 211 | 0 | 13 798 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| животные на выращивании и откорме | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| затраты в незавершенном| | | |
| производстве | 212 | 0 | 3 162 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| готовая продукция и товары для| | | |
| перепродажи | 213 | 0 | 18 079 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| товары отгруженные | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| расходы будущих периодов | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| прочие запасы и затраты | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Налог на добавленную стоимость по| | | |
|приобретенным ценностям | 220 | 0 | 5 634 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Дебиторская задолженность (платежи по| | | |
|которой ожидаются более чем через 12| | | |
|месяцев после отчетной даты) | 230 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе покупатели и заказчики| | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Дебиторская задолженность (платежи по| | | |
|которой ожидаются в течение 12| | | |
|месяцев после отчетной даты) | 240 | 0 | 10 682 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе покупатели и заказчики| 241 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|в том числе поставщики и подрядчики | 242 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|в том числе расчеты с работниками | 243 | 0 | 429 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|в том числе расчеты с учредителями | 244 | 0 | 10 253 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0 | 14 750 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Денежные средства | 260 | 0 | 169 193 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| ИТОГО по разделу II | 290 | 0 | 235 298 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| БАЛАНС | 300 | 0 | 249 462 |
L—————————————————————————————————————+——————+—————————+——————————
——————————————————————————————————————T——————T—————————T—————————¬
| ПАССИВ |Код |На начало|На конец |
| |пока— |отчетного|отчетного|
| |зателя| периода | периода |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
| | | | |
|Уставный капитал | 410 | 0 | 83 000 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Собственные акции, выкупленные у| |( 0 )|( 0)|
|акционеров | | | |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Добавочный капитал | 420 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Резервный капитал | 430 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе: | | | |
| резервы, образованные в| | | |
| соответствии с законодательством | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| резервы, образованные в| | | |
| соответствии с учредительными| | | |
| документами | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Нераспределенная прибыль (непокрытый| | | |
|убыток) | 470 | 0 | 66 739 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| ИТОГО по разделу III | 490 | 0 | 149 739 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| | | | |
|Займы и кредиты | 510 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Отложенные налоговые обязательства | 515 | 0 | 2 722 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|ИТОГО по разделу IV | 590 | 0 | 2 722 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| | | | |
|Займы и кредиты | 610 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Кредиторская задолженность | 620 | 0 | 97 001 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе: | | | |
| поставщики и подрядчики | 621 | 0 | 36 934 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|покупатели и заказчики | 622 | 0 | 14 750 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| задолженность перед персоналом| | | |
| организации | 623 | 0 | 6 889 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| задолженность перед| | | |
| государственными внебюджетными| | | |
| фондами | 624 | 0 | 2 670 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| задолженность по налогам и сборам | 625 | 0 | 35 378 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| прочие кредиторы | 626 | 0 | 380 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Задолженность перед участниками| 630 | 0 | 0 |
|(учредителями) по выплате доходов | | | |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Доходы будущих периодов | 640 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| ИТОГО по разделу V | 690 | 0 | 97 001 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| БАЛАНС | 700 | 0 | 249 462 |
L—————————————————————————————————————+——————+—————————+——————————
——————————————————————————————————————T——————T—————————T—————————¬
| СПРАВКА о наличии ценностей, | | | |
| учитываемых на забалансовых счетах | | | |
| | | | |
|Арендованные основные средства | | 0 | 670 000 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе по лизингу | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Товарно—материальные ценности,| | | |
|принятые на ответственное хранение | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Товары, принятые на комиссию | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Списанная в убыток задолженность| | | |
|неплатежеспособных дебиторов | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Обеспечения обязательств и платежей| | | |
|полученные | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Обеспечения обязательств и платежей| | | |
|выданные | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Износ жилищного фонда | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Износ объектов внешнего| | | |
|благоустройства и других аналогичных| | | |
|объектов | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Нематериальные активы, полученные в| | | |
|пользование | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| | | 0 | 0 |
L—————————————————————————————————————+——————+—————————+——————————
Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
15 июля 4
"--" ------------- 200- г.
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
I полугодие 4 ----------¬
за ------------- 200- г. ¦ КОДЫ ¦
+---------+
Форма N 2 по ОКУД ¦ 0710002 ¦
+--T---T--+
Дата (год, месяц, число) ¦ ¦ ¦ ¦
ЗАО "Фирма" +--+---+--+
Организация ---------------------------------- по ОКПО ¦ ¦
+---------+
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦
+---------+
Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД ¦ ¦
+----T----+
Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦
________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦
+----+----+
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. по ОКЕИ ¦ 383 ¦
(ненужное зачеркнуть) L--------
————
————————————————————————————————————————————T——————————T—————————¬
| Показатель |За отчет— |За анало—|
+————————————————————————————————————T——————+ный период|гичный |
| наименование | код | |период |
| | | |предыду— |
| | | |щего года|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Доходы и расходы по обычным видам| 010 | 320 500 | |
|деятельности | | | |
|Выручка (нетто) от продажи товаров,| | | |
|продукции, работ, услуг (за минусом| | | |
|налога на добавленную стоимость,| | | |
|акцизов и аналогичных обязательных| | | |
|платежей) | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Себестоимость проданных товаров,| 020 |( 190 983)|( )|
|продукции, работ, услуг | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Валовая прибыль | 030 | 129 517 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Коммерческие расходы | 040 |( 13 418)|( )|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Управленческие расходы | 050 |( 31 202)|( )|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Прибыль (убыток) от продаж | 060 | 84 897 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
| Прочие доходы и расходы | 070 | 0 | |
|Проценты к получению | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Проценты к уплате | 080 |( 0)|( )|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Доходы от участия в других| 090 | 0 | |
|организациях | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Прочие операционные доходы | 100 | 0 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Прочие операционные расходы | 110 |( 0)|( )|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Внереализационные доходы | 120 | 0 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Внереализационные расходы | 130 |( 83)|( )|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
| Прибыль (убыток) до| 140 | 84 814 | |
| налогообложения | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Отложенные налоговые активы | 150 | 119 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Отложенные налоговые обязательства | 160 | 2 722 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Текущий налог на прибыль | 170 |( 15 472)|( )|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
| | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Чистая прибыль (убыток) отчетного| 180 | 66 739 | |
|периода | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|СПРАВОЧНО. | | | |
|Постоянные налоговые обязательства| | | |
|(активы) | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Базовая прибыль (убыток) на акцию | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Разводненная прибыль (убыток) на| | | |
|акцию | | | |
L————————————————————————————————————+——————+——————————+——————————
2.2.3. Налоговые декларации
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Приложение |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006013 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|1| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ |
| ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ |
| |
|Вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий |
|(через дробь номер корректировки) |
|Налоговый (отчетный) период заполняется при сдаче |
|отчета: |
|за месяц — 1, квартального — 3, за полугодие — 6, |
|за 9 месяцев — 9, за год — 0, иное — 2 |
| |
|Вид до— ——¬ ——¬ Налоговый ——¬ N месяца ——T—¬ Отчетный ——T—T—T—¬ |
|кумента |1|/|0| (отчетный) |6| |0|2| год |2|0|0|4| |
| L—— L—— период L—— L—+—— L—+—+—+—— |
| ——T—T—T—¬ |
| Представляется в ИМНС России Код | | | | | |
| —————————————————————————————————————————————————————————————————————— L—+—+—+—— |
| (наименование налогового органа и его код) |
| |
|по месту нахождения российской ——¬ обособленного ——¬ |
| организации |V| подразделения | | |
| L—— L—— |
| ЗАО "Фирма" |
|————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| (полное наименование организации) |
|________________________________________________________________________________________|
| (полное наименование обособленного подразделения) |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|КПП по месту нахождения | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| организации обособленного |
| подразделения |
| ——T—T—¬ ——T—T—¬ |
|Данная декларация |0|0|7| страницах с приложением подтверждающих | | | | листах |
|составлена L—+—+—— документов или их копий на L—+—+—— |
| |
+————————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————+
|Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником налогового органа |
|указанных в настоящей декларации, | |
|подтверждаю: | |
| | |
|Руководитель ___________________________|Сведения о представлении налоговой |
| Фамилия, Имя, |декларации |
| Отчество (полностью) |Данная декларация представлена (нужное |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |отметить знаком V) |
|ИНН <*> | | | | | | | | | | | | | | ——¬ ——¬ ——¬ |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |лично | | по почте | | уполномоченным | | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| L—— L—— представителем L—— |
|Подпись _____ Дата |1|5| |0|7| |2|0|0|4|| ——T—T—¬ |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——|на страницах | | | | |
| | L—+—+—— |
|Главный бухгалтер ______________________| |
| Фамилия, Имя, | |
| Отчество (полностью) | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|ИНН <*> | | | | | | | | | | | | |с приложением подтверждающих |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |документов на ——T—T—¬ |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| | | | | листах |
|Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | || L—+—+—— |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——|Дата представления |
|Уполномоченный представитель ___________|декларации ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Фамилия, | | | | | | | | | | | | |
| Имя, | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| Отчество | ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| (полностью)|Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
|ИНН <*> | | | | | | | | | | | | | | ——¬ 1 — крупнейший,|
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |Категория налогоплательщика | | 2 — основной, |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| L—— 3 — прочие |
|Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | || |
| МП L—+—— L—+—— L—+—+—+——| |
| ________________ _____________ |
| Фамилия, И.О. Подпись |
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, уполномоченного|
|представителя лица следует заполнить сведения на странице 2 титульного листа налоговой|
|декларации. |
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T—————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006037 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|2| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00101 |
| |
| Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, |
| по данным налогоплательщика |
| |
| 1.1. для организаций, уплачивающих авансовые |
| платежи <*>, а также для организаций, уплачивающих налог |
| на прибыль, исчисленный в соответствии с п. 6, 8 ст. 10 |
| Федерального закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ |
| |
|———————————————————————————T——————T——————————————————————————————¬|
|| Показатели | Код | Значения показателей ||
|| |строки| ||
|L——————————————————————————+——————+———————————————————————————————|
| Наименование соглашения о —————————————————————————————¬ |
| разделе продукции 001 | | |
| L————————————————————————————— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| Код по ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Срок уплаты 020 |2|8| |0|7| |2|0|0|4| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| |
| В федеральный бюджет |
| |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 030 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к доплате 040 | | | | | | | | | | | |3|2|2|3||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к уменьшению 050 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма налога с налоговой ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| базы переходного периода 060 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| В бюджет субъекта |
| Российской Федерации |
| |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 070 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к доплате 080 | | | | | | | | | | |1|0|9|5|9||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к уменьшению 090 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма налога с налоговой ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| базы переходного периода 100 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| В местный бюджет |
| |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 110 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к доплате 120 | | | | | | | | | | | |1|2|9|0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к уменьшению 130 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма налога с налоговой ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| базы переходного периода 140 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> Расчет заполняют налогоплательщики: |
| — исчисляющие квартальные авансовые платежи по итогам отчетного|
|периода; |
| — исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из|
|фактически полученной прибыли за отчетный (налоговый) период; |
| — исчисляющие ежемесячные авансовые платежи и квартальные|
|авансовые платежи. |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,|
|подтверждаю: |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|Подпись __________ Дата |1|5| |0|7| |2|0|0|4| |
+—¬ L—+—— L—+—— L—+—+—+—— ——+
L—+——————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006075 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|3| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00200 |
| Лист 02 |
| |
| РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ |
| |
| (руб.) |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| Показатели | Код | Сумма ||
|| |строки| ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Доходы от реализации (Приложение| | ||
||N 1) | 010 | 320 500 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, уменьшающие сумму доходов| | ||
||от реализации (Приложение N 2) | 020 | 256 032 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Внереализационные доходы | 030 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Внереализационные расходы | 040 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| убыток, образовавшийся при| | ||
||уступке права требования (в| | ||
||соответствии с пунктом 2 статьи 279| | ||
||НК) | 041 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Итого прибыль (убыток) (строка 010| | ||
||— строка 020 + строка 030 — строка| | ||
||040) | 050 | 64 468 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Доходы, исключаемые из прибыли,| | ||
||отраженной по строке 050 | 060 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прибыль, полученная Банком России| | ||
||от осуществления деятельности,| | ||
||связанной с выполнением им функций,| | ||
||предусмотренных Федеральным законом| | ||
||"О Центральном банке Российской| | ||
||Федерации (Банке России)" | 090 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Льготы, предусмотренные статьей 2| | ||
||Федерального закона от 06.08.2001| | ||
||N 110—ФЗ: | | ||
|| Предусмотренные абз. 10 п. 6 ст.| | ||
||6 Закона N 2116—1 | 110 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Предусмотренные абз. 14 п. 6 ст.| | ||
||6 Закона N 2116—1 | 120 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Предусмотренные абз. 27 п. 6 ст.| | ||
||6 Закона N 2116—1 | 130 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Налоговая база (строка 050 — строка| | ||
||060 — строка 090 — строка 110 —| | ||
||строка 120 — строка 130) | 140 | 64 468 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма убытка или части убытка,| | ||
||полученного в предыдущем| | ||
||(предыдущих) налоговом (налоговых)| | ||
||периоде (периодах) (строка 100| | ||
||Приложения N 4 к Листу 02) | 150 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма прибыли, исключаемая из| | ||
||налоговой базы в связи с| | ||
||предоставлением дополнительных| | ||
||льгот | | ||
||в том числе: | | ||
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации | 160 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет | 170 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Налоговая база для исчисления| | ||
||налога: | | ||
|| в федеральный бюджет ((строка 140| | ||
||— строка 150) + строка 120 Листа 05| | ||
||+ строка 120 Листа 06 + строка 230| | ||
||Листа 07 + строка 110 Листа 08 +| | ||
||строка 590 Листа 09) | 180 | 64 468 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации ((строка 140 — строка 150| | ||
||— строка 160) + строка 120 Листа 05| | ||
||+ строка 120 Листа 06 + строка 230| | ||
||Листа 07 + строка 110 Листа 08 +| | ||
||строка 590 Листа 09) | 190 | 64 468 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (с учетом положений| | ||
||пятого абзаца пункта 1 статьи 284| | ||
||НК) | 191 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет ((строка 140 —| | ||
||строка 150 — строка 170) + строка| | ||
||120 Листа 05 + строка 120 Листа 06| | ||
||+ строка 230 Листа 07 + строка 110| | ||
||Листа 08 + строка 590 Листа 09) | 200 | 64 468 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Ставка налога на прибыль — всего,| | ||
||(%) | 210 | 24 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в федеральный бюджет | 220 | 5 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации | 230 | 17 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (с учетом положений| | ||
||пятого абзаца пункта 1 статьи| | ||
||284 НК) | 231 | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет | 240 | 2 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006082 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|4| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00200 |
| |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма исчисленного налога на| | ||
||прибыль — всего, | 250 | 15 472 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в федеральный бюджет (строка 180| | ||
||х строка 220 : 100) | 260 | 3 223 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (строка 190 х строка 230| | ||
||: 100) + (строка 191 х строка 231 :| | ||
||100) | 270 | 10 959 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет (строка 200 х| | ||
||строка 240 : 100) | 280 | 1 290 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма начисленных авансовых| | ||
||платежей за отчетный (налоговый)| | ||
||период — всего, | 290 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|| в федеральный бюджет | 300 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации | 310 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет | 320 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога, выплаченная за| | ||
||пределами Российской Федерации и| | ||
||засчитываемая в уплату налога| | ||
||согласно специальной Декларации| | ||
||(расчета), принятой налоговым| | ||
||органом | 330 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|| в федеральный бюджет | 340 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации | 350 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет | 360 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога на прибыль к доплате| | ||
||<*> — всего (строка 250 — строка| | ||
||290 — строка 330, если строка 250| | ||
||больше суммы строк 290 и 330),| | ||
||(строка 040 подраздела 1.1 Раздела| | ||
||1 + строка 080 подраздела 1.1| | ||
||Раздела 1 + строка 120 подраздела| | ||
||1.1 Раздела 1), | 370 | 15 472 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога на прибыль к| | ||
||уменьшению <*> — всего (строка 250| | ||
||— строка 290 — строка 330, если| | ||
||строка 250 меньше суммы строк 290 и| | ||
||330) (строка 050 подраздела 1.1| | ||
||Раздела 1 + строка 090 подраздела| | ||
||1.1 Раздела 1 + строка 130| | ||
||подраздела 1.1 Раздела 1), | 380 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма ежемесячных авансовых| | ||
||платежей <*> на __ квартал 200_| | ||
||года — всего (строка 250 — строка| | ||
||250 Декларации за предыдущий| | ||
||отчетный период), | 390 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|| в федеральный бюджет (сумма строк| | ||
||120, 130, 140 подраздела 1.2| | ||
||Раздела 1) | 400 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (сумма строк 220, 230,| | ||
||240 подраздела 1.2 Раздела 1) | 410 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет (сумма строк| | ||
||320, 330, 340 подраздела 1.2| | ||
||Раздела 1) | 420 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога на прибыль,| | ||
||исчисленная в соответствии с п. 6,| | ||
||8 ст. 10 Федерального закона от| | ||
||06.08.2001 N 110—ФЗ, причитающаяся| | ||
||к уплате по отчетным периодам| | ||
||текущего года: в федеральный бюджет| | ||
||(строка 081, или строка 082, или| | ||
||строка 083, или строка 084, или| | ||
||строка 085 Листа 12 или эти же| | ||
||строки Листа 13) | 430 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (строка 091, или строка| | ||
||092, или строка 093, или строка| | ||
||094, или строка 095 Листа 12 или| | ||
||эти же строки Листа 13) | 440 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет (строка 101, или| | ||
||строка 102, или строка 103, или| | ||
||строка 104, или строка 105 Листа 12| | ||
||или эти же строки Листа 13) | 450 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Количество сроков уплаты по| | ||
||отчетным периодам текущего года | 460 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога на прибыль,| | ||
||исчисленная в соответствии с п. 6,| | ||
||8 ст. 10 Федерального закона от| | ||
||06.08.2001 N 110—ФЗ, причитающаяся| | ||
||к уплате по сроку 28 _____ <*>| | ||
||(сумма строк 060, 100, 140| | ||
||подраздела 1.1 Раздела 1) | 470 | 0 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> Суммы авансовых платежей и суммы налога на прибыль,|
|подлежащие "к доплате", "к уменьшению" или "к уплате", отражены|
|на Листах 02, 03, 04. По организациям, имеющим обособленные|
|подразделения, для доплаты, уменьшения или уплаты сумм авансовых|
|платежей и сумм налога на прибыль в части федерального бюджета|
|используются данные Листа 02, а в части бюджетов субъектов|
|Российской Федерации и местных бюджетов — данные Приложений N 5|
|и 5а к Листу 02. |
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006099 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|5| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00201 |
| |
| Приложение N 1 к Листу 02 |
| |
| ДОХОДЫ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ |
| |
| (руб.) |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| Показатели | Код | Сумма ||
|| |строки| ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации — всего, в| | ||
||том числе: | 010 | 320 500 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по товарообменным операциям, из| | ||
||них | 011 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по экспорту | 012 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации имущества,| | ||
||подлежащего учету по стоимости с| | ||
||учетом уплаченного НДС, из нее | 013 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации на экспорт | 014 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации| | ||
||сельскохозяйственной продукции и| | ||
||продуктов ее переработки,| | ||
||закупленных у физических лиц (не| | ||
||являющихся плательщиками по НДС),| | ||
||из нее | 015 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по экспорту | 016 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по сделкам (иным) по реализации| | ||
||товаров (работ, услуг) на экспорт | 017 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||из строки 010: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| выручка от реализации товаров| | ||
||(работ, услуг) собственного| | ||
||производства | 020 | 320 500 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| выручка от реализации| | ||
||имущественных прав, за исключением| | ||
||доходов от реализации права| | ||
||требования | 030 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| выручка от реализации прочего| | ||
||имущества | 040 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации компенсационной| | ||
||продукции, полученной инвестором| | ||
||при выполнении СРП | 041 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации прибыльной доли| | ||
||продукции, полученной инвестором| | ||
||при выполнении СРП | 042 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| выручка от реализации покупных| | ||
||товаров | 050 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации| | ||
||амортизируемого имущества | 060 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации права| | ||
||требования как реализации| | ||
||финансовых услуг | 070 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации права| | ||
||требования: | | ||
|| до наступления срока платежа | 080 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| после наступления срока платежа | 090 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации товаров| | ||
||(работ, услуг), имущественных прав| | ||
||по объектам обслуживающих| | ||
||производств и хозяйств, включая| | ||
||объекты жилищно—коммунальной и| | ||
||социально—культурной сферы | 100 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации (выбытия, в| | ||
||т.ч. доход от погашения) ценных| | ||
||бумаг профессиональных участников| | ||
||рынка ценных бумаг — всего, | 101 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в том числе сумма отклонения| | ||
||фактической выручки от реализации| | ||
||(выбытия) ценных бумаг,| | ||
||обращающихся и не обращающихся на| | ||
||организованном рынке ценных бумаг| | ||
||ниже: | | ||
|| минимальной цены сделок на| | ||
||организованном рынке ценных бумаг | 102 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| расчетной цены | 103 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Итого доходов от реализации (строка| | ||
||010 + сумма строк с 060 по 101) | 110 | 320 500 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006105 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|6| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00202 |
| |
| Приложение N 2 к Листу 02 |
| |
| РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ |
| |
| (руб.) |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| Показатели | Код | Сумма ||
|| |строки| ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прямые расходы, относящиеся к| | ||
||реализованным товарам, работам,| | ||
||услугам | 010 | 89 335 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Материальные расходы, относящиеся к| | ||
||расходам текущего отчетного| | ||
||(налогового) периода, за| | ||
||исключением расходов, относящихся к| | ||
||прямым | 020 | 32 367 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы на оплату труда,| | ||
||относящиеся к расходам текущего| | ||
||отчетного (налогового) периода, за| | ||
||исключением расходов, относящихся к| | ||
||прямым | 030 | 19 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Суммы начисленной амортизации,| | ||
||относящиеся к расходам текущего| | ||
||отчетного (налогового) периода, за| | ||
||исключением расходов, относящихся к| | ||
||прямым | 040 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, формируемые в порядке,| | ||
||предусмотренном ст. ст. 260, 261,| | ||
||262, 263 НК, — всего, | 050 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| | 051 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| | 052 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| | 053 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| | 054 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прочие расходы — всего | | ||
||(сумма строк с 070 по 100, кроме| | ||
||строки 071), | 060 | 115 330 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
||суммы налогов и сборов, начисленные| | ||
||в порядке, установленном| | ||
||законодательством Российской| | ||
||Федерации о налогах и сборах, за| | ||
||исключением перечисленных в статье| | ||
||270 НК | 070 | 10 487 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| из них: | | ||
|| суммы ЕСН, относящиеся к| | ||
||косвенным расходам текущего| | ||
||отчетного (налогового) периода | 071 | 4 104 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||расходы по аренде федерального| | ||
||имущества, имущества субъектов| | ||
||Российской Федерации и| | ||
||муниципального имущества | 080 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||часть убытка от реализации| | ||
||амортизируемого имущества,| | ||
||относящаяся к расходам текущего| | ||
||отчетного (налогового) периода | 090 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||другие расходы | 100 | 104 843 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Стоимость реализованных покупных| | ||
||товаров | 110 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прямые расходы налогоплательщиков,| | ||
||осуществляющих оптовую,| | ||
||мелкооптовую и розничную торговлю в| | ||
||текущем отчетном (налоговом)| | ||
||периоде | 120 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, связанные с приобретением| | ||
||и реализацией (выбытием, в т.ч.| | ||
||погашением) ценных бумаг| | ||
||профессиональными участниками рынка| | ||
||ценных бумаг | 130 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Цена приобретения реализованного| | ||
||прочего имущества и расходы,| | ||
||связанные с его реализацией | 140 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
||стоимость компенсационной| | ||
||продукции, полученной инвестором| | ||
||при выполнении СРП, и расходы по ее| | ||
||реализации | 141 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||стоимость доли прибыльной| | ||
||продукции, полученной инвестором| | ||
||при выполнении СРП, и расходы по ее| | ||
||реализации | 142 | 0 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006112 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|7| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00202 |
| |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Остаточная стоимость реализованного| | ||
||амортизируемого имущества и| | ||
||расходы, связанные с его| | ||
||реализацией | 150 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Стоимость реализованного права| | ||
||требования при его реализации как| | ||
||финансовой услуги | 160 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Стоимость реализованного права| | ||
||требования в соответствии с п. п.| | ||
||1, 2 статьи 279 НК: | 170 | 0 ||
|| до наступления срока платежа | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| после наступления срока платежа | 180 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, понесенные обслуживающими| | ||
||производствами и хозяйствами при| | ||
||реализации ими товаров (работ,| | ||
||услуг), имущественных прав в| | ||
||текущем отчетном (налоговом)| | ||
||периоде | 190 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убытки от реализации| | ||
||амортизируемого имущества,| | ||
||принимаемые для целей| | ||
||налогообложения в специальном| | ||
||порядке | 200 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убыток от реализации права| | ||
||требования в соответствии со| | ||
||статьей 279 НК: по п. 1 — размер| | ||
||убытка, превышающий сумму| | ||
||процентов, исчисленных в| | ||
||соответствии со статьей 269 НК | 210 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||по п. 2 — убыток от реализации| | ||
||права требования | 220 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убытки при реализации права| | ||
||требования как реализация| | ||
||финансовых услуг | 230 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Суммы убытков текущего отчетного| | ||
||(налогового) периода по объектам| | ||
||обслуживающих производств и| | ||
||хозяйств, включая объекты| | ||
||жилищно—коммунальной и| | ||
||социально—культурной сферы | 240 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убытки от реализации| | ||
||компенсационной продукции | 250 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Суммы убытков прошлых лет по| | ||
||объектам обслуживающих производств| | ||
||и хозяйств, включая объекты| | ||
||жилищно—коммунальной и| | ||
||социально—культурной сферы,| | ||
||учитываемые в уменьшение прибыли| | ||
||текущего отчетного (налогового)| | ||
||периода, полученной по указанным| | ||
||видам деятельности | 260 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Итого признанных расходов ((сумма| | ||
||строк с 010 по 060) + сумма строк с| | ||
||110 по 190 — (сумма строк с 200 по| | ||
||250) + строка 260) | 270 | 256 032 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Справочно: | 280 | 107 ||
||Сумма начисленной амортизации за| | ||
||отчетный (налоговый) период —| | ||
||всего, в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||по нематериальным активам | 281 | 107 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, не учитываемые в целях| | ||
||налогообложения | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Общая сумма расходов, не| | ||
||учитываемых в целях| | ||
||налогообложения, всего: | | ||
||(сумма строк 300 и 310) | 290 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Из строки 290 расходы, которые не| | ||
||учтены в составе расходов для целей| | ||
||налогообложения на основании| | ||
||пунктов 1 — 48 статьи 270 НК | 300 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе выплаты в пользу| | ||
||физических лиц | 301 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Из строки 290 расходы, которые не| | ||
||учтены в составе расходов для целей| | ||
||налогообложения на основании пункта| | ||
||49 статьи 270 НК, | 310 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе выплаты в пользу| | ||
||физических лиц | 311 | ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Приложение N 1|
||||||||||| ИНН <*> | | | | | | | | | | | | | |
| 51001018 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|1| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— Форма по КНД 1151001|
| |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ |
| ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ |
| |
|Вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий |
|(через дробь номер корректировки) |
|Налоговый период заполняется при сдаче налоговой декларации: |
|за месяц — 1, за квартал — 3 |
| |
| Вид ——¬ ——¬ Налоговый ——¬ N квартала ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|документа |1|/|0| период |3| или месяца |0|2| Отчетный год |2|0|0|4| |
| L—— L—— L—— L—+—— L—+—+—+—— |
| ИМНС РФ ——T—T—T—¬ |
|Представляется в —————————————————————————————————————————————————————————— Код | | | | | |
| (наименование налогового органа) L—+—+—+—— |
| |
| ——¬ Индивидуального ——¬ ——¬ |
|По месту нахождения организации |V| предпринимателя | | иного лица | | |
| L—— L—— L—— |
| |
| (нужное отметить знаком V) |
| |
| ЗАО "Фирма" |
|——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| (полное наименование организации/Фамилия, Имя, Отчество |
| индивидуального предпринимателя) |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—¬ с приложением ——T—T—¬ |
|Данная декларация составлена на |0|0|6| страницах подтверждающих | | | | листах |
| L—+—+—— документов или L—+—+—— |
| их копий на |
| |
+——————————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————+
|Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником налогового органа |
|указанных в настоящей декларации, | |
|подтверждаю: | |
|Для организации | |
| |Сведения о представлении налоговой декларации |
|Руководитель _____________________________| |
| Фамилия, Имя, Отчество |Данная декларация представлена (нужное отметить|
| (полностью) |знаком V) |
| | ——¬ ——¬ уполномочен— ——¬ |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |лично | | по почте | | ным предста— | | |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | | L—— L—— вителем L—— |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| |
|Подпись _______ Дата |1|5| |0|7| |2|0|0|4|| ——T—T—¬ |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——|на страницах | | | | |
| | L—+—+—— |
|Главный бухгалтер ________________________| |
| Фамилия, Имя, Отчество | |
| (полностью) |с приложением подтверждающих ——T—T—¬ |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |документов на | | | | листах |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | | L—+—+—— |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |Дата представления ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|декларации | | | | | | | | | | | |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | || L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——| |
|Уполномоченный представитель _____________| |
| Фамилия, Имя,| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| Отчество |Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | |
| (полностью) | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | ——¬ |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | |Категория налогоплательщика | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | L—— |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| 1 — крупнейший, |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | || 2 — основной, |
| МП L—+—— L—+—— L—+—+—+——| 3 — прочие |
| |
|Для индивидуального предпринимателя __________________ ______________ |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ Фамилия, И.О. Подпись |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> В случае отсутствия ИНН индивидуального предпринимателя следует заполнить сведения|
|об индивидуальном предпринимателе на странице 2 титульного листа налоговой декларации. |
| <**> В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, уполномоченного|
|представителя следует заполнить сведения: |
| Ф.И.О., телефон, документ, удостоверяющий личность, и адрес места жительства|
|в Российской Федерации на странице 2 титульного листа налоговой декларации. |
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51001032 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|2| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151001|
| Раздел 00011|
| |
| Раздел 1.1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, |
| по данным налогоплательщика |
| |
|Показатели Код строки Значение показателей |
| ——T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код бюджетной классификации 010 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код по ОКАТО 020 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
|Сумма налога, исчисленная ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|к уплате в бюджет (руб.) 030 | | | | | | | | | | |1|9|2|5|1||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
|Сумма налога, исчисленная ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|к уменьшению (руб.) 040 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,|
|подтверждаю: |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Подпись ___________ Дата |1|5| |0|7| |2|0|0|4| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151001|
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00021|
| 51001056 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|3| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Раздел 2.1. Расчет общей суммы налога |
| |
|——————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————¬|
|| N | Налогооблагаемые | Код |Налоговая|Ставка| Сумма НДС ||
|| п/п | объекты |строки| база | НДС | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1. |Реализация товаров| 010 | 0 | 20 | 0 ||
|| |(работ, услуг), а также+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |передача имущественных| 020 | 229 500 | 18 | 41 310 ||
|| |прав по соответствующим+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |ставкам налога — всего: | 030 | 0 | 10 | 0 ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 040 | 0 |20/120| 0 ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 050 | 0 |18/118| 0 ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 060 | 0 |10/110| 0 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |в том числе: | | 0 | | 0 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.1 | реализация товаров| 070 | 0 | 18 | 0 ||
|| | (работ, услуг) на+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | безвозмездной основе | 080 | 0 | 10 | 0 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.2 | реализация имущества,| 090 | 0 |20/120| 0 ||
|| | подлежащего учету по+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | стоимости с учетом| 100 | 0 |18/118| 0 ||
|| | уплаченного налога | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.3 | реализация | 110 | 0 |20/120| 0 ||
|| | сельскохозяйственной +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | продукции и продуктов| 120 | 0 |18/118| 0 ||
|| | ее переработки,+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | закупленной у| 130 | 0 |10/110| 0 ||
|| | физических лиц (не| | | | ||
|| | являющихся | | | | ||
|| | налогоплательщиками) | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.4 | реализация услуг,| 140 | 0 | 20 | 0 ||
|| | оказываемых в+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | интересах другого лица| 150 | 0 | 18 | 0 ||
|| | на основе договоров| | | | ||
|| | поручения, комиссии| | | | ||
|| | либо агентских| | | | ||
|| | договоров | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.5 | прочая реализация| 160 | 0 | 20 | 0 ||
|| |товаров (работ, услуг),+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |передача имущественных| 170 | 229 500 | 18 | 41 310 ||
|| |прав, не вошедшая в+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |строки 070 — 150 раздела| 180 | 0 | 10 | 0 ||
|| |2.1 декларации по налогу+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |на добавленную стоимость| 190 | 0 |20/120| 0 ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 200 | 0 |18/118| 0 ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 210 | 0 |10/110| 0 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 2. |Реализация предприятия в| 220 | 0 | Х | 0 ||
|| |целом как имущественного| | | | ||
|| |комплекса | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 3. |Передача товаров (работ,| 230 | 0 | 18 | 0 ||
|| |услуг) для собственных+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |нужд | 240 | 0 | 10 | 0 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 4. |Выполнение | 250 | 0 | 18 | 0 ||
|| |строительно—монтажных | | | | ||
|| |работ для собственного| | | | ||
|| |потребления | | | | ||
|L—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+——————————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151001|
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00021|
| 51001063 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|4| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Продолжение раздела 2.1. Расчет общей суммы налога |
| |
|——————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————¬|
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 5. |Суммы, связанные с| 260 | 0 |18/118| 0 ||
|| |расчетами по оплате+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |налогооблагаемых товаров| 270 | 0 |10/110| 0 ||
|| |(работ, услуг), всего: | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |в том числе: | | 0 | | 0 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 5.1 |сумма авансовых и иных| 280 | 0 |18/118| 0 ||
|| |платежей, полученных в+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |счет предстоящих| 290 | 0 |10/110| 0 ||
|| |поставок товаров или| | | | ||
|| |выполнения работ (услуг)| | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 6. |Всего исчислено (сумма| 300 | 229 500 | Х | 41 310 ||
|| |величин графы 4 строк| | | | ||
|| |010 — 060, 220 — 270| | | | ||
|| |раздела 2.1 декларации| | | | ||
|| |по налогу на добавленную| | | | ||
|| |стоимость; графы 6 строк| | | | ||
|| |010 — 060, 220 — 270| | | | ||
|| |раздела 2.1 декларации| | | | ||
|| |по налогу на добавленную| | | | ||
|| |стоимость) | | | | ||
|L—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+——————————————|
| |
|——————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————¬|
|| N | НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ | Код |Сумма НДС||
|| п/п | |строки| ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 310 | 17 559 ||
|| |и уплаченная им при приобретении на| | ||
|| |территории Российской Федерации товаров| | ||
|| |(работ, услуг), подлежащая вычету | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| |в том числе: | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.1 |по принятым на учет нематериальным активам и| 311 | 0 ||
|| |(или) основным средствам, не требующим| | ||
|| |сборки, монтажа, приобретенным по договорам| | ||
|| |купли—продажи; | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.2 |по основным средствам, требующим сборки,| 312 | 0 ||
|| |монтажа, приобретенным по договорам| | ||
|| |купли—продажи; | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.3 |по основным средствам, завершенным| 313 | 0 ||
|| |капитальным строительством; | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.4 |по товарам (работам, услугам), приобретенным| 314 | 0 ||
|| |для выполнения строительно—монтажных работ| | ||
|| |для собственного потребления; | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.5 |по расходам на командировки и| 315 | 0 ||
|| |представительским расходам; | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.6 |по товарам, приобретаемым для перепродажи; | 316 | 0 ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.7 |по иным товарам (работам, услугам),| 317 | 17 559 ||
|| |приобретаемым для осуществления операций,| | ||
|| |признаваемых объектами налогообложения. | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 8. |Сумма налога, исчисленная при выполнении| 320 | 0 ||
|| |строительно—монтажных работ для собственного| | ||
|| |потребления и уплаченная в бюджет, подлежащая| | ||
|| |вычету | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 9. |Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком| 330 | 0 ||
|| |при ввозе товаров на таможенную территорию| | ||
|| |Российской Федерации, подлежащая вычету | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 10. |Сумма налога, исчисленная и уплаченная| 340 | 4 500 ||
|| |налогоплательщиком с сумм авансовых или иных| | ||
|| |платежей, подлежащая вычету после даты| | ||
|| |реализации соответствующих товаров (работ,| | ||
|| |услуг) | | ||
|L—————+—————————————————————————————————————————————+——————+——————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151001|
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00021|
| 51001070 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|5| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Продолжение раздела 2.1. Расчет общей суммы налога |
| |
|——————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————¬|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 11. |Сумма налога, уплаченная в бюджет| 350 | 0 ||
|| |налогоплательщиком в качестве покупателя —| | ||
|| |налогового агента, подлежащая вычету | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 12. |Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в| 360 | 0 ||
|| |бюджет при реализации товаров (работ, услуг)| | ||
|| |в случае возврата этих товаров или отказа от| | ||
|| |них (отказа от выполнения работ, услуг), а| | ||
|| |также сумма налога, уплаченная| | ||
|| |налогоплательщиком в бюджет с сумм авансовых| | ||
|| |или иных платежей в счет предстоящих поставок| | ||
|| |товаров (работ, услуг), в случае расторжения| | ||
|| |соответствующего договора и возврата| | ||
|| |соответствующих сумм авансовых платежей,| | ||
|| |подлежащая вычету | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 13. |Суммы налога, уплаченные налогоплательщиком| 370 | 0 ||
|| |по принятым к учету товарам (работам,| | ||
|| |услугам), в т.ч. основным средствам и| | ||
|| |нематериальным активам, включенные ранее в| | ||
|| |налоговые вычеты и подлежащие восстановлению | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 14. |Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сложить| 380 | 22 059 ||
|| |величины в строках 310, 320 — 360 раздела 2.1| | ||
|| |декларации по налогу на добавленную стоимость| | ||
|| |и вычесть величину строки 370 раздела 2.1| | ||
|| |декларации по налогу на добавленную| | ||
|| |стоимость) | | ||
|L—————+—————————————————————————————————————————————+——————+——————————|
| |
| РАСЧЕТЫ ПО НДС ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД |
| |
|——————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————¬|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 15. |Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в| 390 | 19 251 ||
|| |бюджет за данный налоговый период (если| | ||
|| |величина строки 300 раздела 2.1 декларации по| | ||
|| |налогу на добавленную стоимость превышает| | ||
|| |величину в строке 380 раздела 2.1 декларации| | ||
|| |по налогу на добавленную стоимость, вычесть| | ||
|| |из величины строки 300 раздела 2.1 декларации| | ||
|| |по налогу на добавленную стоимость величину| | ||
|| |строки 380 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость) | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 16. |Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению за| 400 | 0 ||
|| |данный налоговый период (если величина строки| | ||
|| |300 раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость меньше величины строки| | ||
|| |380 раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость, вычесть величину| | ||
|| |строки 380 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость из величины строки| | ||
|| |300 раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость) | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 17. |Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в| 410 | 0 ||
|| |бюджет за данный налоговый период по товарам,| | ||
|| |применение налоговой ставки 0 процентов по| | ||
|| |которым не подтверждено | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 18. |Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению за| 420 | 0 ||
|| |данный налоговый период по товарам,| | ||
|| |применение налоговой ставки 0 процентов по| | ||
|| |которым не подтверждено | | ||
|L—————+—————————————————————————————————————————————+——————+——————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151001|
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00021|
| 51001087 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|6| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Продолжение раздела 2.1. Расчет общей суммы налога |
| |
|——————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————¬|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 19. |Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в| 430 | 19 251 ||
|| |бюджет (сложить величины строк 390 и 410| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость, либо если величина| | ||
|| |строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость превышает величину| | ||
|| |строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость, вычесть из величины| | ||
|| |строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость величину строки 420| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость, либо если величина| | ||
|| |строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость превышает величину| | ||
|| |строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость, вычесть из величины| | ||
|| |строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость величину строки 400| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость) | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 20. |Общая сумма НДС, исчисленная к уменьшению| 440 | 0 ||
|| |(сложить величины строк 400 и 420 раздела 2.1| | ||
|| |декларации по налогу на добавленную| | ||
|| |стоимость, либо если величина строки 420| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость превышает величину| | ||
|| |строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость, вычесть из величины| | ||
|| |строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость величину строки 390| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость, либо если величина| | ||
|| |строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость превышает величину| | ||
|| |строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость, вычесть из величины| | ||
|| |строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость величину строки 410| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость) | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 21. |Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет| 450 | 0 ||
|| |по товарам, перемещаемым через таможенную| | ||
|| |границу Российской Федерации без таможенного| | ||
|| |контроля и таможенного оформления | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 22. |Наименование соглашения о разделе продукции: | 460 | 0 ||
|L—————+—————————————————————————————————————————————+——————+——————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— |
| |||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Приложение N 1 |
| 52001017 ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|1| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| Форма по КНД 1152001 |
| |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ |
| (НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ) |
| |
|Вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий |
|(через дробь номер корректировки) |
|Налоговый (отчетный) период заполняется при сдаче |
|отчета: |
|за месяц — 1, квартального — 3, за полугодие — 6, |
|за 9 месяцев — 9, за год — 0, иное — 2 |
| |
|Вид до— ——¬ ——¬ Налоговый ——¬ Отчетный ——T—T—T—¬ |
|кумента |1|/|0| (отчетный) |6| год |2|0|0|4| |
| L—— L—— период L—— L—+—+—+—— |
| |
| ИМНС РФ ——T—T—T—¬ |
|Представляется в ———————————————————————————————————————————————————————— Код | | | | | |
| (наименование налогового органа) L—+—+—+—— |
| |
|По месту российской ——¬ обособленного ——¬ объекта недвижимого ——¬ |
|нахождения организации |V| подразделения, | | имущества | | |
| L—— имеющего от— L—— L—— |
| дельный баланс |
| |
| По месту осуществления дея— ——¬ |
| тельности иностранной органи— | | |
| зации через постоянное пред— L—— |
| ставительство |
| |
| (нужное отметить знаком V) |
| |
| ЗАО "Фирма" |
|————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| (полное наименование организации) |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | | | | | | | | | | | | | | |
|(для российских организаций) L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—¬ |
|Страна регистрации (инкорпорации) _____________ Код страны <*> | | | |
|(для иностранных организаций) L—+—— |
| |
| ——T—¬ |
|Страна постоянного местонахождения ____________ Код страны <*> | | | |
|(для иностранных организаций) L—+—— |
| |
|Контактный телефон _________________ |
| |
|Данная декларация ——T—T—¬ ——T—T—¬ |
|составлена на |0|0|4| страницах с приложением подтверждающих | | | | листах |
| L—+—+—— документов или их копий на L—+—+—— |
| |
+————————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————+
|Достоверность и полноту сведений, | Заполняется работником налогового органа |
|указанных в настоящей декларации, | |
|подтверждаю: | |
| | |
|Руководитель ___________________________|Сведения о представлении налоговой |
| Фамилия, Имя, |декларации |
| Отчество (полностью) |Данная налоговая декларация представлена |
| |(нужное отметить знаком V) |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | ——¬ ——¬ ——¬ |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | |лично | | по почте | | уполномоченным | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | L—— L—— представителем L—— |
| | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| ——T—T—¬ |
|Подпись _____ Дата |1|5| |0|7| |2|0|0|4||на страницах | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——| L—+—+—— |
| | |
|Главный бухгалтер ______________________|с приложением подтверждающих |
| Фамилия, Имя, |документов на ——T—T—¬ |
| Отчество (полностью) | | | | | листах |
| | L—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| |
|Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | ||Дата представления |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——|декларации ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| | | | | | | | | | | | | |
|Уполномоченный представитель ___________| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| Фамилия, | |
| Имя, | |
| Отчество | ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| (полностью)|Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | |
| | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | | ——¬ 1 — крупнейший,|
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |Категория налогоплательщика | | 2 — основной, |
| | L—— 3 — прочие |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| |
|Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | || |
| МП L—+—— L—+—— L—+—+—+——| |
| ________________ _____________ |
| Фамилия, И.О. Подпись |
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> Код BIC—Directory. |
| <**> В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, уполномоченного|
|представителя следует заполнить сведения: |
|ФИО, телефон, документ, удостоверяющий личность, и адрес места жительства в Российской|
|Федерации на странице 2 титульного листа налоговой декларации. |
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— |
| |||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| 52001031 ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|2| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| Форма по КНД 1152001 |
| Раздел 00001 |
| |
| Раздел 1. СУММА НАЛОГА (СУММА АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ), |
| ПОДЛЕЖАЩАЯ УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ ПО ДАННЫМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА |
| |
| |
| Показатели Код Значение показателей |
| строки |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код бюджетной классификации 010 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код по ОКАТО 020 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
|Сумма налога (авансового платежа ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|по налогу), подлежащая уплате в 030 | | | | | | | | | | | | | |4|4||
|бюджет, руб. <*> L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
|Сумма налога, исчисленная к ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|уменьшению, руб. <*> 040 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
| ——T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код бюджетной классификации 010 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код по ОКАТО 020 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
|Сумма налога (авансового платежа ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|по налогу), подлежащая уплате в 030 | | | | | | | | | | | | | | |0||
|бюджет, руб. <*> L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
|Сумма налога, исчисленная к ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|уменьшению, руб. <*> 040 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (сумма налога к уменьшению) по итогам|
|налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленного за|
|налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение|
|налогового периода. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Подпись ________________________________________ Дата |1|5| |0|7| |2|0|0|4| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— |
| |||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| 52001048 ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|3| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| Форма по КНД 1152001 |
| Раздел 00002 |
| |
| Раздел 2. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ НАЛОГА (АВАНСОВОГО |
| ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ) В ОТНОШЕНИИ ПОДЛЕЖАЩЕГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ИМУЩЕСТВА |
| РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ |
| ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЧЕРЕЗ |
| ПОСТОЯННЫЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА |
| |
| РАСЧЕТ СРЕДНЕГОДОВОЙ (СРЕДНЕЙ) СТОИМОСТИ ИМУЩЕСТВА ЗА НАЛОГОВЫЙ (ОТЧЕТНЫЙ) ПЕРИОД |
| |
| (руб.)|
|———————————————————T——————————T————————————————————————————————————————————————————————¬|
|| По состоянию на: |Код строки| Остаточная стоимость основных средств за налоговый ||
|| | | (отчетный) период для целей налогообложения ||
|| | +—————————————————————————T——————————————————————————————+|
|| | | Всего | в том числе: ||
|| | | +——————————————————————————————+|
|| | | | стоимость недвижимого ||
|| | | | имущества ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.01 | 010 | 0 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.02 | 020 | 9500 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.03 | 030 | 9401 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.04 | 040 | 9302 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.05 | 050 | 9203 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.06 | 060 | 9104 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.07 | 070 | 9005 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.08 | 080 | 0 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.09 | 090 | 0 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.10 | 100 | 0 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.11 | 110 | 0 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.12 | 120 | 0 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.01 | 130 | 0 | 0 ||
|L——————————————————+——————————+—————————————————————————+———————————————————————————————|
| |
|———————————————————————————————————————————————T————————————T——————————————————————————¬|
|| Показатели | Код строки | Значение показателей ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за| 140 | 7931 ||
||налоговый (отчетный) период | | ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||в том числе среднегодовая (средняя) стоимость| | ||
||необлагаемого налогом имущества за налоговый| 150 | 0 ||
||(отчетный) период | | ||
|L——————————————————————————————————————————————+————————————+———————————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— |
| |||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| 52001055 ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|4| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| Форма по КНД 1152001 |
| Раздел 00002 |
| |
| РАСЧЕТ СУММЫ НАЛОГА (АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ) |
| |
| (руб.)|
|———————————————————————————————————————————————T————————————T——————————————————————————¬|
|| Показатели | Код строки | Значение показателей ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Налоговая база | 160 | 7931 ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Код налоговой льготы (установленной в виде| 170 | ||
||понижения налоговой ставки) | | ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Налоговая ставка (%) | 180 | 0,55% ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Сумма налога за налоговый период | 190 | 0 ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Сумма авансового платежа | 200 | 44 ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Сумма авансовых платежей, исчисленная за| 210 | 0 ||
||предыдущие отчетные периоды | | ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы| 220 | ||
||налога, подлежащей уплате в бюджет) | | ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Сумма налоговой льготы (льготы по авансовому| | ||
||платежу), уменьшающей сумму налога (авансового| 230 | 0 ||
||платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет| | ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Код по ОКАТО | 240 | ||
|L——————————————————————————————————————————————+————————————+———————————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
2.3. III квартал 2004 года
2.3.1. Бухгалтерский учет
Регистрационный перечень финансово-хозяйственных операций ЗАО "Фирма" за III квартал 2004 года
В течение III квартала 2004 г. предприятие ЗАО "Фирма" продолжало производственную деятельность (закупало сырье и материалы, оплачивало производственные услуги сторонних организаций, производило и отгружало покупателям готовую продукцию, было приобретено производственное оборудование), работникам начислялась заработная плата, подотчетными лицами осуществлялись хозяйственные расходы, производились расчеты основных налогов и взносов (налог на добавленную стоимость, налог на имущество, налог на прибыль, единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование, налог на доходы физических лиц). Все указанные операции оформлены в виде Журнала учета хозяйственных операций:
——————T———————T———————T————————————T————————————————————————————————¬
|N п/п| Дебет | Кредит| Сумма | Наименование операции, порядок |
| | счета | счета | в рублях | расчета суммы, комментарии |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
|Гр. 1| Гр. 2 | Гр. 3 | Гр. 4 | Гр. 5 |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 133 | 26 | 04 | 64,35 |— Амортизация нематериального |
| | | | |актива (товарный знак) за июль —|
| | | | |август — сентябрь 2004 г. |
| | | | |— В карточке учета |
| | | | |нематериальных активов (по |
| | | | |К—т 04) сделать запись на сумму |
| | | | |64,35 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) управленческих |
| | | | |(общехозяйственных) расходов (по|
| | | | |Д—т 26) по статье "Амортизация |
| | | | |нематериальных активов" сделать |
| | | | |запись на сумму 64,35 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 134 | 26 | 02 | 296,88 |— Амортизация основного средства|
| | | | |(компьютер) за июль — август — |
| | | | |сентябрь 2004 г. |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |амортизации основных средств (по|
| | | | |К—т 02) сделать запись на сумму |
| | | | |296,88 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) управленческих |
| | | | |(общехозяйственных) расходов (по|
| | | | |Д—т 26) по статье "Амортизация |
| | | | |основных средств" сделать запись|
| | | | |на сумму 296,88 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 135 | 20 | 60 | 45 225 |— Начислена арендная плата |
| | | | |согласно договору аренды с |
| | | | |ООО "Труд" за III квартал |
| | | | |2004 г. (15 075 руб. х 3 месяца)|
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ООО "Труд" сделать запись на |
| | | | |сумму 45 225 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Прочие затраты: арендная|
| | | | |плата" сделать запись на сумму |
| | | | |45 225 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 136 | 19/3 | 60 | 8 140,5 |— Учтен НДС по арендной плате |
| | | | |согласно счету—фактуре N 13 от |
| | | | |ООО "Труд" за III квартал |
| | | | |2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ООО "Труд" сделать запись на |
| | | | |сумму 8140,5 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по Д—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ООО "Труд" по счету—фактуре N 13|
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |8140,5 руб. |
| | | | |— Зарегистрировать полученный |
| | | | |счет—фактуру N 13 в журнале |
| | | | |учета полученных счетов—фактур. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 137 | 60 | 58/2 | 14 750 |— ЗАО "Деревщик" оплачены |
| | | | |полученные в I квартале 2004 г. |
| | | | |полуфабрикаты, в том числе НДС |
| | | | |2250 руб. согласно счету—фактуре|
| | | | |N 31, путем передачи векселя СБ |
| | | | |РФ номиналом 14 750 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по Д—т 60) по поставщику |
| | | | |ООО "Деревщик" сделать запись на|
| | | | |сумму 14 750 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения финансовых вложений (по|
| | | | |К—т 58 субсчет "Долговые ценные |
| | | | |бумаги") согласно акту передачи |
| | | | |векселей сделать запись на сумму|
| | | | |14 750 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 138 | 68/ндс| 19/3 | 2 250 |— Принят к возмещению из бюджета|
| | | | |НДС по оприходованным, |
| | | | |оплаченным и отфактурованным |
| | | | |полуфабрикатам по счету—фактуре |
| | | | |N 31 от ЗАО "Деревщик". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 2250 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по К—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Деревщик" по счету—фактуре |
| | | | |N 31 сделать запись на сумму |
| | | | |2250 руб. |
| | | | |— Отразить зарегистрированный в |
| | | | |журнале учета полученных |
| | | | |счетов—фактур счет—фактуру N 31 |
| | | | |в книге покупок в оплаченной |
| | | | |части. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 139 | 10/1 | 60 | 64 200 |— Получено 200 единиц сырья от |
| | | | |ЗАО "Металл". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Металл" сделать запись на |
| | | | |сумму 64 200 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения сырья (по Д—т 10 |
| | | | |субсчет "Сырье и материалы") на |
| | | | |основании накладной (или |
| | | | |счета—фактуры N 23) и складских |
| | | | |документов сделать запись по |
| | | | |статье "Сырье соответствующего |
| | | | |наименования" по количеству |
| | | | |200 единиц по себестоимости |
| | | | |1 единицы 321 руб. на сумму |
| | | | |64 200 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 140 | 19/3 | 60 | 11 556 |— Учтен НДС по полученному сырью|
| | | | |согласно счету—фактуре N 23 от |
| | | | |ЗАО "Металл". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Металл" сделать запись на |
| | | | |сумму 11 556 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по Д—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Металл" по счету—фактуре |
| | | | |N 23 сделать запись на сумму |
| | | | |11 556 руб. |
| | | | |— Зарегистрировать полученный |
| | | | |счет—фактуру N 23 в журнале |
| | | | |учета полученных счетов—фактур |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 141 | 10/2 | 60 | 23 200 |— Получено 200 единиц |
| | | | |полуфабрикатов от |
| | | | |ЗАО "Деревщик". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Деревщик" сделать запись на|
| | | | |сумму 23 200 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения сырья (по Д—т 10 |
| | | | |субсчет "Покупные |
| | | | |полуфабрикаты") на основании |
| | | | |накладной (или счета—фактуры |
| | | | |N 33) и складских документов |
| | | | |сделать запись по статье |
| | | | |"Полуфабрикаты соответствующего |
| | | | |наименования" по количеству |
| | | | |200 единиц по себестоимости |
| | | | |1 единицы 116 руб. на сумму |
| | | | |23 200 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 142 | 19/3 | 60 | 4 176 |— Учтен НДС по полученным |
| | | | |полуфабрикатам согласно |
| | | | |счету—фактуре N 33 от |
| | | | |ЗАО "Деревщик". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Деревщик" сделать запись на|
| | | | |сумму 4176 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по Д—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Деревщик" по счету—фактуре |
| | | | |N 33 сделать запись на сумму |
| | | | |4176 руб. |
| | | | |— Зарегистрировать полученный |
| | | | |счет—фактуру N 33 в журнале |
| | | | |учета полученных счетов—фактур. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 143 | 20 | 10/1 | 57 220 |— Со склада в цех отпущено |
| | | | |180 единиц сырья. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения сырья (по К—т 10 |
| | | | |субсчет "Сырье и материалы") на |
| | | | |основании требования (или иных |
| | | | |складских документов) сделать |
| | | | |запись по статье "Сырье |
| | | | |соответствующего наименования" |
| | | | |по количеству 180 единиц по |
| | | | |средней себестоимости 1 единицы |
| | | | |317,89 руб. на сумму 57 220 руб.|
| | | | |(в течение квартала расход |
| | | | |учитывается только |
| | | | |количественно, в конце квартала |
| | | | |после определения средней |
| | | | |себестоимости 1 единицы сырья за|
| | | | |квартал с учетом переходящих |
| | | | |остатков по дебету счета 10 на |
| | | | |начало квартала определяется |
| | | | |сумма списания сырья в |
| | | | |производство или на иные нужды. |
| | | | |Средняя себестоимость 1 единицы |
| | | | |сырья в III квартале 2004 г. |
| | | | |составила (2557 руб. + |
| | | | |64 200 руб.) / (10 ед. + |
| | | | |200 ед.) = 317,89 руб.). |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Материальные затраты: |
| | | | |сырье" сделать запись на сумму |
| | | | |57 220 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 144 | 20 | 10/2 | 20 850 |— Со склада в цех отпущено |
| | | | |180 единиц полуфабрикатов. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения сырья (по К—т 10 |
| | | | |субсчет "Покупные |
| | | | |полуфабрикаты") на основании |
| | | | |требования (или иных складских |
| | | | |документов) сделать запись по |
| | | | |статье "Полуфабрикаты |
| | | | |соответствующего наименования" |
| | | | |по количеству 180 единиц по |
| | | | |себестоимости 1 единицы |
| | | | |115,83 руб. на сумму 20 850 руб.|
| | | | |(в течение квартала расход |
| | | | |учитывается только |
| | | | |количественно, в конце квартала |
| | | | |после определения средней |
| | | | |себестоимости 1 единицы |
| | | | |полуфабрикатов за квартал с |
| | | | |учетом переходящих остатков по |
| | | | |дебету счета 10 на начало |
| | | | |квартала определяется сумма |
| | | | |списания полуфабрикатов в |
| | | | |производство или на иные нужды. |
| | | | |Средняя себестоимость 1 единицы |
| | | | |полуфабрикатов в III квартале |
| | | | |2002 г. составила (1125 руб. + |
| | | | |23 200 руб.) / (10 ед. + |
| | | | |200 ед.) = 115,83 руб.). |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Материальные затраты: |
| | | | |полуфабрикаты" сделать запись на|
| | | | |сумму 20 850 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 145 | 20 | 60 | 9 218 |— Предъявлено к оплате |
| | | | |ЗАО "Тариф" израсходованных за |
| | | | |III квартал 2004 г. |
| | | | |электроэнергии, газа, воды и |
| | | | |т.п. производственных затрат |
| | | | |согласно счету—фактуре N 43. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Тариф" сделать запись на |
| | | | |сумму 9218 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Материальные затраты: |
| | | | |энергия, вода и т.п." сделать |
| | | | |запись на сумму 9218 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 146 | 19/3 | 60 | 1 659 |— Учтен НДС по израсходованным |
| | | | |за III квартал 2004 г. |
| | | | |электроэнергии, газа, воды и |
| | | | |т.п. производственных затрат |
| | | | |согласно счету—фактуре N 43 от |
| | | | |ЗАО "Тариф". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Тариф" сделать запись на |
| | | | |сумму 1659 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по Д—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Тариф" по счету—фактуре |
| | | | |N 43 сделать запись на сумму |
| | | | |1659 руб. |
| | | | |— Зарегистрировать полученный |
| | | | |счет—фактуру N 43 в журнале |
| | | | |учета полученных счетов—фактур. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 147 | 60 | 51 | 6 883 |— С расчетного счета частично |
| | | | |оплачены услуги по |
| | | | |израсходованным за II квартал |
| | | | |2004 г. электроэнергии, газа, |
| | | | |воды и т.п. производственных |
| | | | |затрат согласно счету—фактуре |
| | | | |N 42 от ЗАО "Тариф", в том числе|
| | | | |НДС 1050 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по Д—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Тариф" сделать запись на |
| | | | |сумму 6883 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 6883 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 148 | 68/НДС| 19/3 | 1 050,00 |— Принят к возмещению из бюджета|
| | | | |НДС по оприходованным, |
| | | | |оплаченным и отфактурованным |
| | | | |услугам по израсходованным за |
| | | | |II квартал 2004 г. |
| | | | |электроэнергии, газа, воды и |
| | | | |т.п. производственных затрат |
| | | | |согласно счету—фактуре N 42 от |
| | | | |ЗАО "Тариф". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 1050 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по К—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Тариф" по счету—фактуре |
| | | | |N 42 сделать запись на сумму |
| | | | |1050 руб. |
| | | | |— Отразить зарегистрированный в |
| | | | |журнале учета полученных |
| | | | |счетов—фактур счет—фактуру N 42 |
| | | | |в книге покупок в оплаченной |
| | | | |части. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 149 | 60 | 71 | 2 321 |— Работником фирмы наличными |
| | | | |средствами в кассу поставщика |
| | | | |частично оплачены услуги по |
| | | | |израсходованным за II квартал |
| | | | |2004 г. электроэнергии, газа, |
| | | | |воды и т.п. производственных |
| | | | |затрат согласно счету—фактуре |
| | | | |N 42 от ЗАО "Тариф", в том числе|
| | | | |НДС 354 руб., согласно |
| | | | |оформленному и утвержденному |
| | | | |директором и главным бухгалтером|
| | | | |авансовому отчету с приложенными|
| | | | |оправдательными документами. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по Д—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Тариф" сделать запись на |
| | | | |сумму 2321 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с подотчетными |
| | | | |лицами (по К—т 71) по |
| | | | |определенному работнику сделать |
| | | | |запись на сумму 2321 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 150 | 68/НДС| 19/3 | 354 |— Принят к возмещению из бюджета|
| | | | |НДС по оприходованным, частично |
| | | | |оплаченным и отфактурованным |
| | | | |услугам по израсходованным за |
| | | | |II квартал 2004 г. |
| | | | |электроэнергии, газа, воды и |
| | | | |т.п. производственных затрат |
| | | | |согласно счету—фактуре N 42 от |
| | | | |ЗАО "Тариф. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 354 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по К—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Тариф" по счету—фактуре |
| | | | |N 42 сделать запись на сумму |
| | | | |354 руб. |
| | | | |— Отразить зарегистрированный в |
| | | | |журнале учета полученных |
| | | | |счетов—фактур счет—фактуру N 42 |
| | | | |в книге покупок в оплаченной |
| | | | |части. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 151 | 60 | 51 | 531 000 |— С расчетного счета оплачено |
| | | | |приобретенное производственное |
| | | | |оборудование согласно |
| | | | |счету—фактуре N 73 от |
| | | | |ЗАО "Станок", в том числе НДС |
| | | | |81 000 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по Д—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Станок" сделать запись на |
| | | | |сумму 531 000 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 531 000 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 152 | 08/4 | 60 | 450 000 |— Получено производственное |
| | | | |оборудование согласно |
| | | | |счету—фактуре N 73 от |
| | | | |ЗАО "Станок". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Станок" сделать запись на |
| | | | |сумму 450 000 руб. |
| | | | |— В карточке учета вложений во |
| | | | |внеоборотные активы (по Д—т 08 |
| | | | |субсчет "Приобретение объектов |
| | | | |основных средств") согласно |
| | | | |счету—фактуре, накладной и акту |
| | | | |приемки—передачи основного |
| | | | |средства сделать запись на сумму|
| | | | |450 000 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 153 | 19/1 | 60 | 81 000 |— Учтен НДС по полученному |
| | | | |производственному оборудованию |
| | | | |согласно счету—фактуре N 73 от |
| | | | |ЗАО "Станок". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Станок" сделать запись на |
| | | | |сумму 81 000 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по Д—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС при приобретении основных |
| | | | |средств") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Станок" по счету—фактуре |
| | | | |N 73 сделать запись на сумму |
| | | | |81 000 руб. |
| | | | |— Зарегистрировать полученный |
| | | | |счет—фактуру N 73 в журнале |
| | | | |учета полученных счетов—фактур. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 154 | 76/1 | 51 | 2 700 |— С расчетного счета страховой |
| | | | |компании оплачена страховка |
| | | | |доставки приобретенного |
| | | | |производственного оборудования. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с прочими |
| | | | |дебиторами и кредиторами (по |
| | | | |Д—т 76 субсчет "Расчеты по |
| | | | |имущественному и личному |
| | | | |страхованию") по страховой |
| | | | |компании сделать запись на сумму|
| | | | |2700 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 2700 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 155 | 08/4 | 76/1 | 2 700 |— Получен страховой полис на |
| | | | |страхование доставки |
| | | | |производственного оборудования. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с прочими |
| | | | |дебиторами и кредиторами (по |
| | | | |К—т 76 субсчет "Расчеты по |
| | | | |имущественному и личному |
| | | | |страхованию") по страховой |
| | | | |компании сделать запись на сумму|
| | | | |2700 руб. |
| | | | |— В карточке учета вложений во |
| | | | |внеоборотные активы (по Д—т 08 |
| | | | |субсчет "Приобретение объектов |
| | | | |основных средств") сделать |
| | | | |запись на сумму 2700 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 156 | 01 | 08/4 | 452 700 |— Принято к бухгалтерскому учету|
| | | | |(введено в эксплуатацию) |
| | | | |производственное оборудование по|
| | | | |фактическим расходам на |
| | | | |приобретение (сентябрь 2004 г.).|
| | | | |— В карточке учета вложений во |
| | | | |внеоборотные активы (по К—т 08 |
| | | | |субсчет "Приобретение объектов |
| | | | |основных средств") и в карточке |
| | | | |учета основного средства (по |
| | | | |Д—т 01) согласно акту ввода в |
| | | | |эксплуатацию основного средства |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |452 700 руб. |
| | | | |— Рассчитать ежемесячную норму |
| | | | |амортизации оборудования: |
| | | | |452 700 руб. х 10% / 12 мес. = |
| | | | |3772,5 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 157 | 68/НДС| 19/1 | 81 000 |— Принят к возмещению из бюджета|
| | | | |НДС по оприходованному, |
| | | | |оплаченному, отфактурованному и |
| | | | |введенному в эксплуатацию |
| | | | |производственному оборудованию, |
| | | | |полученному согласно |
| | | | |счету—фактуре N 73 от |
| | | | |ЗАО "Станок". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 81 000 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по К—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС при приобретении основных |
| | | | |средств") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Станок" по счету—фактуре |
| | | | |N 73 сделать запись на сумму |
| | | | |81 000 руб. |
| | | | |— Отразить зарегистрированный в |
| | | | |журнале учета полученных |
| | | | |счетов—фактур счет—фактуру N 73 |
| | | | |в книге покупок в оплаченной |
| | | | |части. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 158 | 60 | 71 | 5 074 |— Работником фирмы наличными |
| | | | |средствами в кассу поставщика |
| | | | |оплачены услуги по |
| | | | |транспортировке готовой |
| | | | |продукции фирмы покупателям |
| | | | |транспортной компанией "Автобус"|
| | | | |за III квартал 2004 г. согласно |
| | | | |полученному счету—фактуре N 53, |
| | | | |в том числе НДС 774 руб., |
| | | | |согласно оформленному и |
| | | | |утвержденному директором и |
| | | | |главным бухгалтером авансовому |
| | | | |отчету с приложенными |
| | | | |оправдательными документами. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по Д—т 60) по поставщику |
| | | | |компания "Автобус" сделать |
| | | | |запись на сумму 5074 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с подотчетными |
| | | | |лицами (по К—т 71) по |
| | | | |определенному работнику сделать |
| | | | |запись на сумму 5074 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 159 | 44 | 60 | 4 300 |— Учтены услуги по |
| | | | |транспортировке готовой |
| | | | |продукции фирмы покупателям |
| | | | |транспортной компанией "Автобус"|
| | | | |за III квартал 2004 г. согласно |
| | | | |полученному счету—фактуре N 53. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |"Автобус" сделать запись на |
| | | | |сумму 4300 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |продажу (коммерческие расходы) |
| | | | |(по Д—т 44) по статье |
| | | | |"Транспортные расходы" сделать |
| | | | |запись на сумму 4300 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 160 | 19/3 | 60 | 774 |— Учтен НДС по услугам по |
| | | | |транспортировке готовой |
| | | | |продукции фирмы покупателям |
| | | | |транспортной компанией "Автобус"|
| | | | |за III квартал 2004 г. согласно |
| | | | |полученному счету—фактуре N 53. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |"Автобус" сделать запись на |
| | | | |сумму 774 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по Д—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |"Автобус" по счету—фактуре N 53 |
| | | | |сделать запись на сумму 774 руб.|
| | | | |— Зарегистрировать полученный |
| | | | |счет—фактуру N 53 в журнале |
| | | | |учета полученных счетов—фактур. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 161 | 68/НДС| 19/3 | 774 |— Принят к возмещению из бюджета|
| | | | |НДС по оприходованным, |
| | | | |оплаченным и отфактурованным |
| | | | |услугам по транспортировке |
| | | | |готовой продукции фирмы |
| | | | |покупателям транспортной |
| | | | |компанией "Автобус" за |
| | | | |III квартал 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 774 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по К—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |"Автобус" по счету—фактуре N 53 |
| | | | |сделать запись на сумму 774 руб.|
| | | | |— Отразить зарегистрированный в |
| | | | |журнале учета полученных |
| | | | |счетов—фактур счет—фактуру N 53 |
| | | | |в книге покупок в оплаченной |
| | | | |части. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 162 | 26 | 71 | 2 100 |— Приобретены канцтовары и |
| | | | |произведены другие хозяйственные|
| | | | |расходы подотчетным лицом |
| | | | |согласно оформленному и |
| | | | |утвержденному директором и |
| | | | |главным бухгалтером авансовому |
| | | | |отчету с приложенными |
| | | | |оправдательными документами. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с подотчетными |
| | | | |лицами (по К—т 71) по |
| | | | |определенному работнику сделать |
| | | | |запись на сумму 2100 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) управленческих |
| | | | |(общехозяйственных) расходов (по|
| | | | |Д—т 26) по статье "Прочие |
| | | | |затраты: хозяйственные расходы" |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |2100 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 163 | 51 | 62 | 491 175 |— На расчетный счет поступила |
| | | | |оплата от ООО "Экспресс" за 185 |
| | | | |штук готовых изделий фирмы |
| | | | |согласно счету—фактуре N 05, в |
| | | | |том числе НДС 18%. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по Д—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 491 175 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с покупателями |
| | | | |(по К—т 62) по покупателю |
| | | | |ООО "Экспресс" по строке |
| | | | |"Расчеты по отгруженной |
| | | | |продукции" сделать запись на |
| | | | |сумму 491 175 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 164 | 62 | 90/1 | 491 175 |— Выручка от продажи готовых |
| | | | |изделий. ООО "Экспресс" согласно|
| | | | |счету—фактуре N 05 отгружены |
| | | | |185 штук готовых изделий по |
| | | | |отпускной цене 2250 руб. на |
| | | | |сумму 416 250 руб., кроме того |
| | | | |НДС 18% на сумму 74 925 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с покупателями |
| | | | |(по Д—т 62) по покупателю |
| | | | |ООО "Экспресс" по строке |
| | | | |"Расчеты по отгруженной |
| | | | |продукции" сделать запись на |
| | | | |сумму 491 175 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 165 | 90/3 | 68/НДС| 74 925 |— Выделен НДС, подлежащий уплате|
| | | | |в бюджет с выручки от продажи |
| | | | |готовых изделий по счету—фактуре|
| | | | |N 05 ООО "Экспресс". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 74 925 руб. |
| | | | |— Составить счет—фактуру N 05 в |
| | | | |двух экземплярах на сумму |
| | | | |отгруженной продукции и |
| | | | |начисленного НДС, |
| | | | |зарегистрировать и подшить его в|
| | | | |журнале учета выданных |
| | | | |счетов—фактур и занести в книгу |
| | | | |продаж. Первый экземпляр |
| | | | |передать покупателю. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 166 | 62 | 90/1 | 14 750 | — Выручка от продажи готовых |
| | | | | изделий. ООО "Шар" согласно |
| | | | | счету—фактуре N 06 отгружены |
| | | | | 5 штук готовых изделий по |
| | | | | отпускной цене 2500 руб. на |
| | | | | сумму 12 500 руб., кроме того |
| | | | | НДС 18% на сумму 2250 руб. |
| | | | | — В аналитической ведомости |
| | | | | учета расчетов с покупателями |
| | | | | (по К—т 62) по покупателю |
| | | | | ООО "Шар" по строке "Расчеты по|
| | | | | авансам, полученным неденежными|
| | | | | средствами" сделать |
| | | | | сторнировочную запись на сумму |
| | | | | (—)14 750 руб. Одновременно (по|
| | | | | Д—т и по К—т 62) по покупателю |
| | | | | ООО "Шар" по строке "Расчеты по|
| | | | | отгруженной продукции" сделать |
| | | | | записи на сумму 14 750 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 167 | 90/3 | 68/НДС| 2 250 |— Выделен НДС, подлежащий уплате|
| | | | |в бюджет с выручки от продажи |
| | | | |готовых изделий по счету—фактуре|
| | | | |N 06 ООО "Шар". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 2250 руб. |
| | | | |— Составить счет—фактуру N 06 в |
| | | | |двух экземплярах на сумму |
| | | | |отгруженной продукции и |
| | | | |начисленного НДС, |
| | | | |зарегистрировать и подшить его в|
| | | | |журнале учета выданных |
| | | | |счетов—фактур и занести в книгу |
| | | | |продаж. Первый экземпляр |
| | | | |передать покупателю. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 168 | 20 | 70 | 13 000 |— Начислена зарплата трех |
| | | | |производственных рабочих и |
| | | | |начальника цеха за июль — |
| | | | |август — сентябрь 2004 г. |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы (по К—т 70 |
| | | | |субсчет "Заработная плата |
| | | | |производственного отдела") |
| | | | |отразить начисление зарплаты за |
| | | | |III квартал 2004 г. в общей |
| | | | |сумме 13 000 руб. (отражается |
| | | | |ежемесячно). |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Затраты на оплату труда"|
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |13 000 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 169 | 26 | 70 | 8 000 |— Начислена зарплата |
| | | | |управленческого персонала |
| | | | |(директор, бухгалтер) за июль — |
| | | | |август — сентябрь 2004 г. |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы (по К—т 70 |
| | | | |субсчет "Заработная плата отдела|
| | | | |управления") отразить начисление|
| | | | |зарплаты за III квартал 2004 г. |
| | | | |в общей сумме 8000 руб. |
| | | | |(отражается ежемесячно). |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) управленческих |
| | | | |(общехозяйственных) расходов (по|
| | | | |Д—т 26) по статье "Затраты на |
| | | | |оплату труда" сделать запись на |
| | | | |сумму 8000 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 170 | 44 | 70 | 1 500 |— Начислена зарплата отдела |
| | | | |сбыта готовой продукции |
| | | | |(менеджер по сбыту) за июль — |
| | | | |август — сентябрь 2004 г. |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы (по К—т 70 |
| | | | |субсчет "Заработная плата отдела|
| | | | |сбыта") отразить начисление |
| | | | |зарплаты за III квартал 2004 г. |
| | | | |в общей сумме 1500 руб. |
| | | | |(отражается ежемесячно). |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |продажу (коммерческие расходы) |
| | | | |(по Д—т 44) по статье "Затраты |
| | | | |на оплату труда" сделать запись |
| | | | |на сумму 1500 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 171 | 20 | 69 | 4 628 |1) Начислен страховой взнос на |
| | | | |обязательное пенсионное |
| | | | |страхование на зарплату |
| | | | |производственных рабочих и |
| | | | |начальника цеха за июль — |
| | | | |август — сентябрь 2004 г. в |
| | | | |сумме 1820 руб. (13 000 руб. х |
| | | | |14%). При этом данную сумму |
| | | | |необходимо разделить по |
| | | | |отдельным статьям "Расчеты по |
| | | | |обязательному пенсионному |
| | | | |страхованию по страховой части |
| | | | |пенсии" и "Расчеты по |
| | | | |обязательному пенсионному |
| | | | |страхованию по накопительной |
| | | | |части пенсии" |
| | | | |2) Начислен единый социальный |
| | | | |налог на зарплату |
| | | | |производственных рабочих и |
| | | | |начальника цеха за июль — |
| | | | |август — сентябрь 2004 г. в |
| | | | |сумме 2808 руб. (13 000 руб. х |
| | | | |35,6% минус взносы 14% в |
| | | | |Пенсионный фонд 1820 руб.). При |
| | | | |этом данную сумму необходимо |
| | | | |разделить по отдельным статьям |
| | | | |"ЕСН в федеральный бюджет", "ЕСН|
| | | | |в Фонд социального страхования",|
| | | | |"ЕСН в территориальный фонд |
| | | | |медицинского страхования", "ЕСН |
| | | | |в Федеральный фонд медицинского |
| | | | |страхования" |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы или отдельной |
| | | | |аналитической ведомости учета |
| | | | |расчетов по единому социальному |
| | | | |налогу и взносам на обязательное|
| | | | |пенсионное страхование (по |
| | | | |К—т 69) сделать запись на общую |
| | | | |сумму 4628 руб. с разбивкой по |
| | | | |направлениям платежей. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Отчисления на социальные|
| | | | |нужды" сделать запись на сумму |
| | | | |4628 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 172 | 26 | 69 | 2 848 |1) Начислен страховой взнос на |
| | | | |обязательное пенсионное |
| | | | |страхование на зарплату |
| | | | |управленческого персонала за |
| | | | |июль — август — сентябрь 2004 г.|
| | | | |в сумме 1120 руб. (8000 руб. х |
| | | | |14%). При этом данную сумму |
| | | | |необходимо разделить по |
| | | | |отдельным статьям "Расчеты по |
| | | | |обязательному пенсионному |
| | | | |страхованию по страховой части |
| | | | |пенсии" и "Расчеты по |
| | | | |обязательному пенсионному |
| | | | |страхованию по накопительной |
| | | | |части пенсии" |
| | | | |2) Начислен единый социальный |
| | | | |налог на зарплату |
| | | | |производственных рабочих и |
| | | | |начальника цеха за июль — |
| | | | |август — сентябрь 2004 г. в |
| | | | |сумме 1728 руб. (8000 руб. х |
| | | | |35,6% минус взносы 14% в |
| | | | |Пенсионный фонд 1120 руб.). При |
| | | | |этом данную сумму необходимо |
| | | | |разделить по отдельным статьям |
| | | | |"ЕСН в федеральный бюджет", "ЕСН|
| | | | |в Фонд социального страхования",|
| | | | |"ЕСН в территориальный фонд |
| | | | |медицинского страхования", "ЕСН |
| | | | |в Федеральный фонд медицинского |
| | | | |страхования" |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы или отдельной |
| | | | |аналитической ведомости учета |
| | | | |расчетов по единому социальному |
| | | | |налогу и взносам на обязательное|
| | | | |пенсионное страхование (по |
| | | | |К—т 69) сделать запись на общую |
| | | | |сумму 2848 руб. с разбивкой по |
| | | | |направлениям платежей. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 26) по |
| | | | |статье "Отчисления на социальные|
| | | | |нужды" сделать запись на сумму |
| | | | |2848 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 173 | 44 | 69 | 534 |1) Начислен страховой взнос на |
| | | | |обязательное пенсионное |
| | | | |страхование на зарплату отдела |
| | | | |сбыта за июль — август — |
| | | | |сентябрь 2004 г. в сумме |
| | | | |210 руб. (1500 руб. х 14%). При |
| | | | |этом данную сумму необходимо |
| | | | |разделить по отдельным статьям |
| | | | |"Расчеты по обязательному |
| | | | |пенсионному страхованию по |
| | | | |страховой части пенсии" и |
| | | | |"Расчеты по обязательному |
| | | | |пенсионному страхованию по |
| | | | |накопительной части пенсии" |
| | | | |2) Начислен единый социальный |
| | | | |налог на зарплату отдела сбыта |
| | | | |за июль — август — сентябрь |
| | | | |2004 г. в сумме 324 руб. |
| | | | |(1500 руб. х 35,6% минус взносы |
| | | | |210 руб. 14% в Пенсионный фонд).|
| | | | |При этом данную сумму необходимо|
| | | | |разделить по отдельным статьям |
| | | | |"ЕСН в федеральный бюджет", "ЕСН|
| | | | |в Фонд социального страхования",|
| | | | |"ЕСН в территориальный фонд |
| | | | |медицинского страхования", "ЕСН |
| | | | |в Федеральный фонд медицинского |
| | | | |страхования" |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы или отдельной |
| | | | |аналитической ведомости учета |
| | | | |расчетов по единому социальному |
| | | | |налогу и взносам на обязательное|
| | | | |пенсионное страхование (по |
| | | | |К—т 69) сделать запись на общую |
| | | | |сумму 534 руб. с разбивкой по |
| | | | |направлениям платежей. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 44) по |
| | | | |статье "Отчисления на социальные|
| | | | |нужды" сделать запись на сумму |
| | | | |534 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 174 | 70 | 68/пх | 1 833 |— Удержан подоходный налог с |
| | | | |зарплаты работников за июль — |
| | | | |август — сентябрь 2004 г. |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы (по Д—т 70 по |
| | | | |субсчетам "Заработная плата |
| | | | |производственного отдела", |
| | | | |"Зарплата отдела управления", |
| | | | |"Зарплата отдела сбыта" и по |
| | | | |К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по подоходному налогу")|
| | | | |отразить удержание с работников |
| | | | |подоходного налога за |
| | | | |III квартал 2004 г. в общей |
| | | | |сумме 1833 руб. (отражается |
| | | | |ежемесячно). |
| | | | |— Расчет: ((13 000 руб. + |
| | | | |8000 руб. + 1500 руб.) — (станд.|
| | | | |вычеты 7 чел. х 400 руб. х |
| | | | |3 мес.)) х 13% = 1833 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 175 | 68/пх | 51 | 1 833 |— Перечислен подоходный налог, |
| | | | |удержанный с зарплаты |
| | | | |работников, за июнь — июль — |
| | | | |август 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 1833 руб. |
| | | | |— Остаток по К—т 68 субсчет |
| | | | |"Расчеты с бюджетом по |
| | | | |подоходному налогу" в сумме |
| | | | |611 руб. соответствует |
| | | | |удержанному налогу за сентябрь |
| | | | |2004 г. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 176 | 69 | 51 | 8 010 |— Перечислен единый социальный |
| | | | |налог и взносы на обязательное |
| | | | |пенсионное страхование, |
| | | | |начисленный на зарплату |
| | | | |работников, за июнь — июль — |
| | | | |август 2004 г. (перечисление |
| | | | |производится отдельными |
| | | | |платежными поручениями в каждый |
| | | | |фонд и федеральный бюджет). |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 8010 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов по единому |
| | | | |социальному налогу и взносам на |
| | | | |обязательное пенсионное |
| | | | |страхование (по Д—т 69) сделать |
| | | | |запись на общую сумму 8010 руб. |
| | | | |При этом данную сумму необходимо|
| | | | |разделить по отдельным статьям |
| | | | |"ЕСН в федеральный бюджет", "ЕСН|
| | | | |в Фонд социального страхования",|
| | | | |"ЕСН в территориальный фонд |
| | | | |медицинского страхования", "ЕСН |
| | | | |в Федеральный фонд медицинского |
| | | | |страхования", "Взносы на |
| | | | |обязательное пенсионное |
| | | | |страхование накопительной части |
| | | | |пенсии", "Взносы на обязательное|
| | | | |пенсионное страхование страховой|
| | | | |части пенсии". |
| | | | |— Остаток по К—т 69 субсчет |
| | | | |"Расчеты по обязательному |
| | | | |социальному страхованию" в сумме|
| | | | |2670 руб. соответствует |
| | | | |начисленным налогу и взносам за |
| | | | |сентябрь 2004 г. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 177 | 50 | 51 | 20 667 |— В банке получены наличные |
| | | | |денежные средства на выплату |
| | | | |заработной платы за июнь — |
| | | | |июль — август 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 20 667 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |кассе (по Д—т 50) согласно |
| | | | |отчету кассира сделать запись на|
| | | | |сумму 20 667 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 178 | 70 | 50 | 20 667 |— Из кассы выдана заработная |
| | | | |плата за июнь — июль — август |
| | | | |2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |кассе (по К—т 50) согласно |
| | | | |отчету кассира сделать запись на|
| | | | |сумму 20 667 руб. |
| | | | |— Остаток по К—т 70 по субсчетам|
| | | | |"Заработная плата |
| | | | |производственного отдела", |
| | | | |"Зарплата отдела управления", |
| | | | |"Зарплата отдела сбыта" в общей |
| | | | |сумме 6889 руб. соответствует |
| | | | |причитающейся к выдаче зарплате |
| | | | |за сентябрь 2004 г. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 179 | 50 | 51 | 10 000 |— В банке получены наличные |
| | | | |денежные средства на |
| | | | |хозяйственные расходы за |
| | | | |III квартал 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 10 000 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |кассе (по Д—т 50) согласно |
| | | | |отчетам кассира сделать запись |
| | | | |на сумму 10 000 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 180 | 71 | 50 | 10 000 |— Из кассы под отчет работникам |
| | | | |фирмы выданы деньги. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с подотчетными |
| | | | |лицами (по Д—т 71) по |
| | | | |определенным работникам согласно|
| | | | |распоряжению директора и отчетам|
| | | | |кассира сделать запись на сумму |
| | | | |10 000 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |кассе (по К—т 50) согласно |
| | | | |отчетам кассира сделать запись |
| | | | |на сумму 10 000 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 181 | 68/им | 51 | 43,62 |— Перечислен налог на имущество |
| | | | |по расчету за II квартал 2004 г.|
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписки банка сделать |
| | | | |запись на сумму 43,62 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на |
| | | | |имущество") сделать запись на |
| | | | |сумму 43,62 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 182 | 68/НДС| 51 | 19 251,50 |— Перечислен НДС по расчету за |
| | | | |II квартал 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 19 251,50 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 19 251,50 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 183 | 68/пр | 51 | 15 472 |— Перечислен налог на прибыль по|
| | | | |расчету за II квартал 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 15 472 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |15 472 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 184 | 43 | 20 | 146 601,43 |— Калькуляция себестоимости |
| | | | |готовой продукции фирмы за |
| | | | |III квартал 2004 г. |
| | | | |— Расчет: на начало квартала в |
| | | | |цехе числилось 3 штуки |
| | | | |незавершенных изделий. В течение|
| | | | |III квартала 2004 г. в |
| | | | |производство передано сырья и |
| | | | |полуфабрикатов для изготовления |
| | | | |180 штук изделий. Фактически за |
| | | | |III квартал 2004 г. выпущено и |
| | | | |оприходовано на склад готовых |
| | | | |изделий 175 штук, 8 штук |
| | | | |остались в цехе в виде |
| | | | |незавершенной продукции. Всего |
| | | | |за III квартал 2004 г. по дебету|
| | | | |счета 20 "Основное производство"|
| | | | |накоплено затрат в сумме |
| | | | |150 141 руб. Кроме того, на |
| | | | |начало квартала числилась |
| | | | |"незавершенка" в сумме |
| | | | |3162,21 руб. Средняя |
| | | | |себестоимость 1 штуки изделий |
| | | | |равна (3162,21 руб. + |
| | | | |150 141 руб.) / (3 шт. + |
| | | | |180 шт.) = 837,72 руб. Остаток |
| | | | |по дебету счета 20 в виде |
| | | | |незавершенного производства |
| | | | |составил на 1 октября 2004 г. |
| | | | |8 шт. х 837,72 руб. = |
| | | | |6701,78 руб. Себестоимость |
| | | | |готовой продукции, |
| | | | |оприходованной на склад, |
| | | | |составила 175 штук х |
| | | | |837,72 руб. = 146 601,43 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета движения готовой продукции|
| | | | |(по Д—т 43) сделать запись по |
| | | | |количеству 175 штук по |
| | | | |себестоимости 837,72 руб. на |
| | | | |сумму 146 601,43 руб. (В течение|
| | | | |квартала готовые изделия |
| | | | |приходуются на склад только в |
| | | | |количественном выражении, в |
| | | | |конце квартала после |
| | | | |формирования себестоимости |
| | | | |готовых изделий проставляется |
| | | | |сумма прихода и расхода |
| | | | |продукции на (со) склад по |
| | | | |фактической себестоимости.) |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по К—т 20) по |
| | | | |статье "Готовая продукция" |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |146 601,43 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 185 | 90/2 | 43 | 162 964,57 |— Калькуляция себестоимости |
| | | | |проданной готовой продукции |
| | | | |фирмы за III квартал 2004 г. |
| | | | |— Расчет: на начало квартала на |
| | | | |складе числилось 17 штук готовых|
| | | | |изделий по себестоимости 1 штуки|
| | | | |1063,44 руб. на сумму |
| | | | |18 078,56 руб., за III квартал |
| | | | |2002 г. на склад поступило |
| | | | |175 штук готовых изделий по |
| | | | |фактической себестоимости |
| | | | |1 штуки 837,72 руб. на сумму |
| | | | |146 601,43 руб. Фактически за |
| | | | |III квартал 2004 г. отгружено |
| | | | |покупателям 190 штук готовых |
| | | | |изделий, 2 штуки остались на |
| | | | |складе. Средняя себестоимость |
| | | | |1 штуки изделий на складе равна |
| | | | |(18 078,56 руб. + |
| | | | |146 601,43 руб.) / (17 шт. + |
| | | | |175 шт.) = 857,71 руб. Остаток |
| | | | |по дебету счета 43 готовой |
| | | | |продукции на складе составил на |
| | | | |1 октября 2004 г. 2 штуки х |
| | | | |857,71 руб. = 1715,42 руб. |
| | | | |Себестоимость проданной готовой |
| | | | |продукции составила 190 шт. х |
| | | | |857,71 руб. = 162 964,57 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета движения готовой продукции|
| | | | |(по К—т 43) сделать запись по |
| | | | |количеству 190 штук по |
| | | | |себестоимости 857,71 руб. на |
| | | | |сумму 162 964,57 руб. (В течение|
| | | | |квартала готовые изделия |
| | | | |отпускаются со склада только в |
| | | | |количественном выражении, в |
| | | | |конце квартала после |
| | | | |формирования себестоимости |
| | | | |готовых изделий проставляется |
| | | | |сумма расхода продукции со |
| | | | |склада по фактической |
| | | | |себестоимости.) |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 186 | 90/2 | 26 | 13 309,23 |— Списание управленческих |
| | | | |расходов, накопленных за |
| | | | |III квартал 2004 г. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) управленческих |
| | | | |(общехозяйственных) расходов (по|
| | | | |К—т 26) по статье "Итого |
| | | | |управленческих расходов за |
| | | | |квартал" сделать запись на сумму|
| | | | |13 309,23 руб. (сумма списания |
| | | | |равна сумме расходов, |
| | | | |накопленной по дебету счета 26, |
| | | | |остатков на конец квартала по |
| | | | |счету 26 нет). |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 187 | 90/2 | 44 | 6 334 |— Списание коммерческих |
| | | | |расходов, накопленных за |
| | | | |III квартал 2004 г. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) коммерческих |
| | | | |расходов (по К—т 44) по статье |
| | | | |"Итого коммерческих расходов за |
| | | | |квартал" сделать запись на сумму|
| | | | |6334 руб. (сумма списания равна |
| | | | |сумме расходов, накопленной по |
| | | | |дебету счета 44, остатков на |
| | | | |конец квартала по счету 44 нет).|
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 188 | 90/9 | 99 | 246 142,20 |— Выявлена прибыль от продажи |
| | | | |готовой продукции за III квартал|
| | | | |2004 г. в виде кредитового |
| | | | |сальдо по всем субсчетам |
| | | | |счета 90 "Продажи" за |
| | | | |III квартал без учета остатков |
| | | | |по субсчетам счета 90 за I и |
| | | | |II кварталы. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков (по |
| | | | |К—т 99) по статье "Прибыль от |
| | | | |продажи готовой продукции" |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |246 142,20 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 189 | 91/2 | 68/им | 294,05 |— Начислен налог на имущество за|
| | | | |III квартал 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прочих доходов и расходов |
| | | | |(по Д—т 91 субсчет "Прочие |
| | | | |расходы") по статье "Налог на |
| | | | |имущество" сделать запись на |
| | | | |сумму 294,05 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на |
| | | | |имущество") сделать запись на |
| | | | |сумму 294,05 руб. |
| | | | |— Расчет: сумма остатков по |
| | | | |Д—т 01 без К—т 02 на 01.01.2004 |
| | | | |равна нулю, на 01.02.2004 равна |
| | | | |9500 руб., на 01.03.2004 равна |
| | | | |9401,04 руб., на 01.04.2004 |
| | | | |равна 9302,08 руб., на |
| | | | |01.05.2004 равна 9203,12 руб., |
| | | | |на 01.06.2004 равна |
| | | | |9104,16 руб., на 01.07.2004 |
| | | | |равна 9005,20 руб., на |
| | | | |01.08.2004 равна 8906,24 руб., |
| | | | |на 01.09.2004 равна |
| | | | |8807,28 руб., на 01.10.2004 |
| | | | |равна 461 408,32 руб. |
| | | | |Среднегодовая стоимость |
| | | | |имущества за отчетный период |
| | | | |равна (0 + 9500 + 9401,04 + |
| | | | |9302,08 + 9203,12 + 9104,16 + |
| | | | |9005,20 + 8906,24 + 8807,28 + |
| | | | |461 408,32) / (9 + 1) = |
| | | | |53 463,74 руб. Четверть ставки |
| | | | |налога составляет 0,55% (2,2% / |
| | | | |4) Сумма авансового платежа за |
| | | | |9 месяцев 2004 г. |
| | | | |53 463,74 руб. х 0,55% = |
| | | | |294,05 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 190 | 99 | 91/9 | 294,05 |— Выявлен убыток по прочим |
| | | | |доходам и расходам за |
| | | | |III квартал 2004 г. в виде |
| | | | |дебетового сальдо по всем |
| | | | |субсчетам счета 91 "Прочие |
| | | | |доходы и расходы". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прочих доходов и расходов |
| | | | |(по К—т 91 субсчет "Сальдо |
| | | | |прочих доходов и расходы") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |294,05 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков (по |
| | | | |Д—т 99) по статье "Убыток от |
| | | | |прочих доходов и расходов" |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |294,05 руб. |
| | | | |— Балансовая прибыль уменьшается|
| | | | |на убытки от прочих доходов и |
| | | | |расходов за 9 месяцев 2004 г. |
| | | | |на сумму (38,78 руб. + |
| | | | |43,62 руб. + 294,05 руб.) = |
| | | | |376,45 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 191 | 68/пр | 99 | 20 355,44 |— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль". |
| | | | |— Сторнируются проводки, |
| | | | |сделанные во II квартале 2004 г.|
| | | | |во исполнение требований |
| | | | |ПБУ 18/02, поскольку в |
| | | | |III квартале 2004 г. расчет |
| | | | |будет делаться нарастающим |
| | | | |итогом за 9 месяцев 2004 г., для|
| | | | |наглядности этого расчета |
| | | | |проводки также будут делаться за|
| | | | |отчетный период 9 месяцев. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |20 355,44 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков (по |
| | | | |К—т 99) по статье "Налог на |
| | | | |прибыль" сделать запись на сумму|
| | | | |20 355,44 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 192 | 99 | 68/пр | 2 280 |— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль". |
| | | | |— Сторнируются проводки, |
| | | | |сделанные во II квартале 2004 г.|
| | | | |во исполнение требований |
| | | | |ПБУ 18/02, поскольку в |
| | | | |III квартале 2004 г. расчет |
| | | | |будет делаться нарастающим |
| | | | |итогом за 9 месяцев 2004 г., для|
| | | | |наглядности этого расчета |
| | | | |проводки также будут делаться за|
| | | | |отчетный период 9 месяцев. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |2280 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков (по |
| | | | |Д—т 99) по статье "Налог на |
| | | | |прибыль" сделать запись на сумму|
| | | | |2280 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 193 | 68/пр | 09 | 118,75 |— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль". |
| | | | |— Сторнируются проводки, |
| | | | |сделанные во II квартале 2004 г.|
| | | | |во исполнение требований |
| | | | |ПБУ 18/02, поскольку в |
| | | | |III квартале 2004 г. расчет |
| | | | |будет делаться нарастающим |
| | | | |итогом за 9 месяцев 2004 г., для|
| | | | |наглядности этого расчета |
| | | | |проводки также будут делаться за|
| | | | |отчетный период 9 месяцев. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |118,75 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета отложенных налоговых |
| | | | |активов (по К—т 09) по статье |
| | | | |"Амортизация компьютера" |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |118,75 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 194 | 77 | 68/пр | 2 721,95 |— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль". |
| | | | |— Сторнируются проводки, |
| | | | |сделанные во II квартале 2004 г.|
| | | | |во исполнение требований |
| | | | |ПБУ 18/02, поскольку в |
| | | | |III квартале 2004 г. расчет |
| | | | |будет делаться нарастающим |
| | | | |итогом за 9 месяцев 2004 г., для|
| | | | |наглядности этого расчета |
| | | | |проводки также будут делаться за|
| | | | |отчетный период 9 месяцев. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |2721,95 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета отложенных налоговых |
| | | | |обязательств (по Д—т 77) по |
| | | | |статье "Остатки НЗП и готовой |
| | | | |продукции" сделать запись на |
| | | | |сумму 2721,95 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 195 | 99 | 68/пр | 79 359 |— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль". |
| | | | |— Рассчитан условный расход по |
| | | | |налогу на прибыль за 9 месяцев |
| | | | |2004 г.: выявленный финансовый |
| | | | |результат в виде прибыли в сумме|
| | | | |330 662,47 руб. х 24% = |
| | | | |79 359 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |79 359 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков (по |
| | | | |Д—т 99) по статье "Налог на |
| | | | |прибыль" сделать запись на сумму|
| | | | |79 359 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 196 | 68/пр | 99 | 2 280 |— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль". |
| | | | |— Рассчитано отрицательное |
| | | | |постоянное налоговое |
| | | | |обязательство по налогу на |
| | | | |прибыль за 9 месяцев 2004 г.: |
| | | | |выявленная в I квартале |
| | | | |постоянная налоговая разница по |
| | | | |материальным расходам |
| | | | |(компьютер) в сумме 9500 руб. х |
| | | | |24% = 2280 руб. (поскольку в |
| | | | |бухгалтерском учете компьютер |
| | | | |числится в составе основных |
| | | | |средств и амортизируется, а в |
| | | | |налоговом учете списан в |
| | | | |материальные расходы в полной |
| | | | |сумме, то по этому объекту учета|
| | | | |возникают два вида разниц: |
| | | | |постоянная в виде материальных |
| | | | |расходов, возникших в налоговом |
| | | | |учете, но отсутствующих в |
| | | | |бухгалтерском, в сумме |
| | | | |9500 руб., а также вычитаемая |
| | | | |временная в виде ежемесячной |
| | | | |амортизации компьютера в бухгал—|
| | | | |терском учете при отсутствии |
| | | | |таковой в налоговом. Следует |
| | | | |отметить, что временную разницу |
| | | | |в этом случае нужно отражать |
| | | | |как постоянную, но в данном |
| | | | |расчете будем считать ее времен—|
| | | | |ной для демонстрации того, как |
| | | | |основное средство в декабре |
| | | | |выбывает с баланса, что приведет|
| | | | |к необходимости делать проводки |
| | | | |по ПБУ 18/02 по кредиту счета |
| | | | |09). |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |2280 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков (по |
| | | | |К—т 99) по статье "Налог на |
| | | | |прибыль" сделать запись на сумму|
| | | | |2280 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 197 | 09 | 68/пр | 190 |— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль". |
| | | | |— Рассчитан отложенный налоговый|
| | | | |актив по налогу на прибыль за |
| | | | |9 месяцев 2004 г.: вычитаемая |
| | | | |временная разница в виде |
| | | | |различий в амортизации |
| | | | |(компьютер) в бухгалтерском и |
| | | | |налоговом учете в сумме |
| | | | |791,68 руб. х 24% = 190 руб. |
| | | | |(как отмечалось в пояснениях к |
| | | | |предыдущей проводке, основное |
| | | | |средство в бухгалтерском учете |
| | | | |амортизируется, а в налоговом — |
| | | | |нет. При этом возникающую |
| | | | |разницу нужно отражать как |
| | | | |постоянную, но в данном расчете |
| | | | |будем считать ее временной для |
| | | | |демонстрации того, как основное |
| | | | |средство в декабре выбывает с |
| | | | |баланса, что приведет к |
| | | | |необходимости делать проводки по|
| | | | |ПБУ 18/02 по кредиту счета 09). |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму 190 руб.|
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета отложенных налоговых |
| | | | |активов (по Д—т 09) по статье |
| | | | |"Амортизация компьютера" сделать|
| | | | |запись на сумму 190 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 198 | 68/пр | 77 | 773,86 |— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль". |
| | | | |— Рассчитано отложенное |
| | | | |налоговое обязательство по |
| | | | |налогу на прибыль за 9 месяцев |
| | | | |2004 г.: налогооблагаемая |
| | | | |временная разница в виде |
| | | | |различий в остатках в |
| | | | |бухгалтерском и налоговом учете |
| | | | |в сумме 3224,43 руб. х 24% = |
| | | | |773,86 руб. (сумма остатков на |
| | | | |конец отчетного периода в |
| | | | |бухгалтерском учете составила по|
| | | | |Д—т 20 и Д—т 43 общую сумму |
| | | | |8417,20 руб., в налоговом учете |
| | | | |эти же остатки рассчитаны исходя|
| | | | |из прямых расходов и составили |
| | | | |общую сумму 5192,77 руб.). |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |773,86 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета отложенных налоговых |
| | | | |обязательств (по К—т 77) по |
| | | | |статье "Остатки НЗП и готовой |
| | | | |продукции" сделать запись на |
| | | | |сумму 773,86 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| | | | |— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль". |
| | | | |— В результате сделанных |
| | | | |проводок по кредиту счета 68 |
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по |
| | | | |налогу на прибыль" отражена |
| | | | |сумма налога на прибыль, |
| | | | |соответствующая |
| | | | |задекларированной за 9 месяцев |
| | | | |2004 г. (в сумме |
| | | | |76 495,14 руб.) |
L—————+———————+———————+————————————+—————————————————————————————————
Аналитическая (группировочная) ведомость бухгалтерского учета за III квартал 2004 года
В рублях
———————T———T——————————————T————————————————T—————————T—————————————————————T———————————————————T———————————————————T—————————————————————¬
| Бух. | N | Показатели | Пояснения | Регистр.| Сальдо на начало | Дебет счета в | Кредит счета в | Сальдо на конец |
| счет |п/п|аналитического| | номер | квартала | | | квартала |
| | | учета | | проводки+——————————T——————————+——————T————————————+——————T————————————+——————————T——————————+
| | | | |в журнале| Дебет | Кредит | К—т | сумма | Д—т | сумма | Дебет | Кредит |
| | | | | операций| | | счета| | счета| | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| Гр. 1| | Гр. 2 | Гр. 3 | Гр. 4 | Гр. 5 | Гр. 6 | Гр. 7| Гр. 8 | Гр. 9| Гр. 10 | Гр. 11 = | Гр. 12 = |
| | | | | | | | | | | |5 + 8 — 10|6 + 10 — 8|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|01 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Компьютер |Ввод янв. | | 9 500,00| 0 | | 0 | | 0 | 9 500,00| 0 |
| | | |2004 г. | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 2.|Оборудование |Ввод сент. | 156 | 0 | 0 | 08 | 452 700,00 | | 0 |452 700,00| 0 |
| | | |2004 г. | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 01: | | | 9 500,00| 0 | | 452 700,00 | | 0 |462 200,00| |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|02 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Компьютер |12,5% | 134 | 0 | 494,80| | 0 | 26 | 296,88 | 0 | 791,68|
| | | |(98,96 руб.) | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 2.|Оборудование |10% | | 0 | 0 | | 0 | | 0 | 0 | 0 |
| | | |(3772,5 руб.) | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 02: | | | 0 | 494,80| | 0 | | 296,88 | 0 | 791,68|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|04 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Товарный знак |Янв. 2004 г. | 133 | 5 039,75| 0 | | 0 | 26 | 64,35 | 4 975,40| 0 |
| | |(Иванов) |Ежемес. норма | | | | | | | | | |
| | | |аморт. | | | | | | | | | |
| | | |21,45 руб. | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 04: | | | 5 039,75| 0 | | 0 | | 64,35 | 4 975,40| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|08 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Оборудование |ЗАО "Станок" |152, 155,| 0 | 0 | 60 | 450 000,00 | 01 | 452 700,00 | 0 | 0 |
| | | |с/ф 73 | 156 | | | 76/1 | 2 700,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 08: | | | 0 | 0 | | 452 700,00 | | 452 700,00 | 0 | 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|09 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Отложенный |Амортизация | 193, 197| 118,75| 0 | 68/пр| 190,00 | 68/пр| 118,75 | 190,00| 0 |
| | |налоговый |компьютера | | | | | | | | | |
| | |актив | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 09: | | | 118,75| 0 | | 190,00 | | 118,75 | 190,00| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|10/1 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Сырье |Себестоим. в | 139, 143| 2 557,00| 0 | 60 | 64 200 | 20 | 57 220,00 | 9 537,00| 0 |
| | | |рублях | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |В натуральн. | | 10 | 0 | | 200 | | 180 | 30 | 0 |
| | | |единицах | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|10/2 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Полуфабрикаты |Себестоим. в | 141, 144| 1 125,00| 0 | 60 | 23 200,00 | 20 | 20 850,00 | 3 475,00| 0 |
| | | |рублях | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |В натуральн. | | 10 | 0 | | 200 | | 180 | 30 | 0 |
| | | |единицах | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|10/9 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Инструмент |ЗАО "Инструмент"| | 4 000,00| 0 | | 0 | | 0 | 4 000,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 2.|Ксерокс |ЗАО "Копия" | | 1 900,00| 0 | | 0 | | 0 | 1 900,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 3.|Факс |ЧП Шрифт | | 1 850,00| 0 | | 0 | | 0 | 1 850,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 4.|Модем |ЧП Шрифт | | 1 974,00| 0 | | 0 | | 0 | 1 974,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 5.|Бумага |ЧП Шрифт | | 393,00| 0 | | 0 | | 0 | 393,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 10/9:| | | 10 117,00| 0 | | 0 | | 0 | 10 117,00| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|19/1 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|С/ф 73 |ЗАО "Станок" | 153, 157| 0 | 0 | 60 | 81 000,00 |68/НДС| 81 000,00 | 0 | 0 |
| | |оборудование | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 19/1:| | | 0 | 0 | | 81 000,00 | | 81 000,00 | 0 | 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|19/3 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|С/ф 31 |ЗАО "Деревщик" | 138 | 2 250,00| 0 | | 0 |68/НДС| 2 250,00 | 0 | 0 |
| | |полуфабрикаты | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 2.|С/ф 32 |ЗАО "Деревщик" | | 1 980,00| 0 | | 0 | | 0 | 1 980,00| 0 |
| | |полуфабрикаты | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 3.|С/ф 42 услуги |ЗАО "Тариф" | 148, 150| 1 404,00| 0 | | 0 |68/НДС| 1 404,00 | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 4.|С/ф 13 аренда |ООО "Труд" | 136 | 0 | 0 | 60 | 8 140,50 | | 0 | 8 140,50| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 5.|С/ф 23 сырье |ЗАО "Металл" | 140 | 0 | 0 | 60 | 11 556,00 | | 0 | 11 556,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 6.|С/ф 33 |ЗАО "Деревщик" | 142 | 0 | 0 | 60 | 4 176,00 | | 0 | 4 176,00| 0 |
| | |полуфабрикаты | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 7.|С/ф 43 услуги |ЗАО "Тариф" | 146 | 0 | 0 | 60 | 1 659,00 | | 0 | 1 659,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 8.|С/ф 53 |"Автобус" | 160, 161| 0 | 0 | 60 | 774,00 |68/НДС| 774,00 | 0 | 0 |
| | |транспорт | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 19/3:| | | 5 634,00| 0 | | 26 305,50 | | 4 428,00 | 27 511,50| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|20 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Аренда | | 135 | | | 60 | 45 225,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 2.|Сырье | | 143 | | | 10/1 | 57 220,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 3.|Полуфабрикаты | | 144 | | | 10/2 | 20 850,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 4.|Произв. услуги| | 145, 149| | | 60 | 9 218,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 5.|Зарплата | | 168 | | | 70 | 13 000,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 6.|ЕСН и обяз. | | 171 | | | 69 | 4 628,00 | | | | |
| | |пенс. страх. | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Всего затрат |В рублях | 184 | 3 162,21| 0 | | 150 141,00 | 43 | 146 601,43 | 6 701,78| 0 |
| | |по цеху 1 | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Выработка |В штуках | | 3 | 0 | | 180 | | 175 | 8 | 0 |
| | |изделия N 1 | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Себестоимость |В рублях | | 1 054,07| 0 | | | | 837,72 | | 0 |
| | |1 штуки | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|26 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Амортизация |Орг. расходы | 133 | 0 | 0 | 04 | 64,35 | | | | |
| | |немат. акт. | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 2.|Амортизация |Компьютер | 134 | 0 | 0 | 02 | 296,88 | | | | |
| | |осн. средств | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 3.|Зарплата |Директор, | 169 | 0 | 0 | 70 | 8 000,00 | | | | |
| | | |бухгалтер | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 4.|ЕСН и обяз. | | 172 | 0 | 0 | 69 | 2 848,00 | | | | |
| | |пенс. страх. | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 5.|Хозрасходы |Канцтовары | 162 | 0 | 0 | 71 | 2 100,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 6.|Списано упр. | | 186 | 0 | 0 | | | 90/2 | 13 309,23 | 0 | 0 |
| | |расходов | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 26: | | | 0 | 0 | | 13 309,23 | | 13 309,23 | 0 | 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|43 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Выработка и |В рублях по | 184, 185| 18 078,55| 0 | 20 | 146 601,43 | 90/2 | 162 964,57 | 1 715,42| 0 |
| | |отгрузка |себестоим. | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |В штуках | | 17 | 0 | | 175 | | 190 | 2 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 2.|Отгрузка | | | | | | | | | | |
| | |изделий | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |С/ф 05 |В штуках | | | | | | | 185 | | |
| | |"Экспресс" | | | | | | | | | | |
| +———+ +————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Отп. цена 1 шт. | | | | | | | 2 250,00 | | |
| | | |без НДС | | | | | | | | | |
| +———+ +————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Отп. цена 1 шт. | | | | | | | 2 655,00 | | |
| | | |с НДС | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |С/ф 06 "Шар" |В штуках | | | | | | | 5 | | |
| +———+ +————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Отп. цена 1 шт. | | | | | | | 2 500,00 | | |
| | | |без НДС | | | | | | | | | |
| +———+ +————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Отп. цена 1 шт. | | | | | | | 2 950,00 | | |
| | | |с НДС | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|44 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Транспорт | | 159 | 0 | 0 | 60 | 4 300,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 2.|Зарплата |Менеджер | 170 | 0 | 0 | 70 | 1 500,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 3.|ЕСН и обяз. | | 173 | 0 | 0 | 69 | 534,00 | | | | |
| | |пенс. страх. | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 4.|Списано | | 187 | 0 | 0 | | | 90/2 | 6 334,00 | 0 | 0 |
| | |коммерч. расх.| | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 44: | | | 0 | 0 | | 6 334,00 | | 6 334,00 | 0 | 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|50 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Получено из |На зарплату | 177 | | | 51 | 20 667,00 | | | | |
| | |банка | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 2.|Получено из |На хозрасходы | 179 | | | 51 | 10 000,00 | | | | |
| | |банка | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 3.|Выдано из |Зарплаты | 178 | | | | | 70 | 20 667,00 | | |
| | |кассы | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 4.|Выдано из |Под отчет | 180 | | | | | 71 | 10 000,00 | | |
| | |кассы | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 50: | | | 0 | 0 | | 30 667,00 | | 30 667,00 | 0 | 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|51 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Услуги |ЗАО "Тариф" | 147 | | | | | 60 | 6 883,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 2.|Оборудование |ЗАО "Станок" | 151 | | | | | 60 | 531 000,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 3.|Страхование |Оборудование | 154 | | | | | 76 | 2 700,00 | | |
| | |доставки | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 4.|За 185 штук |ООО "Экспресс" | 163 | | | 62 | 491 175,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 5.|Подоходный | | 175 | | | | | 68/пх| 1 833,00 | | |
| | |налог | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 6.|Соцналог | | 176 | | | | | 69 | 8 010,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 7.|В кассу |На зарплату | 177 | | | | | 50 | 20 667,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 8.|В кассу |На хозрасходы | 179 | | | | | 50 | 10 000,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 9.|Налог на | | 181 | | | | | 68/им| 43,62 | | |
| | |имущество | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |10.|НДС | | 182 | | | | |68/НДС| 19 251,50 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| |11.|Налог на | | 183 | | | | | 68/пр| 15 472,00 | | |
| | |прибыль | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 51: | | |169 192,72| 0 | | 491 175,00 | | 615 860,12 | 44 507,60| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|58/2 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Вексель N 1 |ЗАО "Деревщик" | 137 | 14 750,00| 0 | | 0 | 60 | 14 750,00 | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 58/2:| | | 14 750,00| 0 | | 0 | | 14 750,00 | 0 | 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|60 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|ЗАО "Металл" |Сырье | 139 | 0 | 0 | | 0 | 10/1 | 64 200,00 | 0 | 75 756,00|
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 140 | | | | | 19/3 | 11 556,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 2.|ЗАО "Деревщик"|Полуфабрикаты | 137 | 0 | 27 730,00| 58/2 | 14 750,00 | | | 0 | 40 356,00|
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 141 | | | 10/2 | 23 200,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 142 | | | 19/3 | 4 176,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 3.|ЗАО "Тариф" |Произв. услуги | 147 | 0 | 9 204,00| 51 | 6 883,00 | | | 0 | 10 877,00|
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 149 | | | 71 | 2 321,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 145 | | | | | 20 | 9 218,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 146 | | | | | 19/3 | 1 659,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 4.|"Автобус" |Трансп. услуги | 158 | 0 | 0 | 71 | 5 074,00 | | | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 159 | | | | | 44 | 4 300,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 160 | | | | | 19/3 | 774,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 5.|ЗАО "Станок" |Оборудование | 151 | 0 | 0 | 51 | 531 000,00 | | | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 152 | | | | | 08 | 450 000,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 153 | | | | | 19/1 | 81 000,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 6.|ООО "Труд" |Аренда | 135 | 0 | 0 | | 0 | 20 | 45 225,00 | 0 | 53 365,50|
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 136 | | | | | 19/3 | 8 140,50 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 60: | | | 0 | 36 934,00| | 560 028,00 | | 703 448,50 | 0 |180 354,50|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|62 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|ООО "Экспресс"|С/ф 05 | 163 | 0 | 0 | 90 | 491 175,00 | | | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Оплата на расч. | 164 | | | | | 51 | 491 175,00 | | |
| | | |счет | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 2.|ООО "Шар" |С/ф 06 | 166 | 0 | 14 750,00| 90 | 14 750,00 | | 0 | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 62: | | | 0 | 14 750,00| | 505 925,00 | | 491 175,00 | 0 | 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|68/НДС| |НДС | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Налоговый |С/Ф 42 | 148 | | | 19/3 | 1 050,00 | | 0 | | |
| | |вычет |ЗАО "Тариф" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 150 | | | 19/3 | 354,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |С/ф 31 | 138 | | | 19/3 | 2 250,00 | | | | |
| | | |ЗАО "Деревщик" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |С/ф 73 | 157 | | | 19/1 | 81 000,00 | | | | |
| | | |ЗАО "Станок" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |С/ф 53 "Автобус"| 161 | | | 19/3 | 774,00 | | 0 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 2.|НДС с выручки |С/ф 05 | 165 | | | | | 90/3 | 74 925,00 | | |
| | | |ООО "Экспресс" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |С/ф 06 ООО "Шар"| 167 | | | | | 90/3 | 2 250,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 3.|НДС с | | | | | | | | | | |
| | |предоплаты | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 4.|Вычет НДС с | | | | | | | | | | |
| | |предопл. | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 5.|Уплачен в | | 182 | | | 51 | 19 251,50 | | | | |
| | |бюджет | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по | | | 0 | 19 251,50| | 104 679,50 | | 77 175,00 | 8 253,00| 0 |
| | |68/НДС: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|68/пх | |НДФЛ | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Начислен | | 174 | | | | | 70 | 1 833,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 2.|Уплачен в | | 175 | | | 51 | 1 833,00 | | | | |
| | |бюджет | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по | | | 0 | 611,00| | 1 833,00 | | 1 833,00 | 0 | 611,00|
| | |68/пх: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|68/им | |Налог на | | | | | | | | | | |
| | |имущество | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Начислен | | 189 | | | | | 91/2 | 294,05 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 2.|Уплачен в | | 181 | | | 51 | 43,62 | | | | |
| | |бюджет | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по | | | 0 | 43,62| | 43,62 | | 294,05 | 0 | 294,05|
| | |68/им: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|68/пр | |Налог на | | | | | | | | | | |
| | |прибыль | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Условный | | 191, 195| 0 | 20 355,44| 99 | 20 355,44 | 99 | 79 359,00 | 0 | 79 359,00|
| | |расход (доход)| | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 2.|Отложенный |Амортизация | 193, 197| 0 | 118,75| 09 | 118,75 | 09 | 190,00 | 0 | 190,00|
| | |налоговый |компьютера | | | | | | | | | |
| | |актив | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 3.|Отложенное |Остатки НЗП и | 194, 198| 2 721,95| 0 | 77 | 773,86 | 77 | 2 721,95 | 773,86| 0 |
| | |налоговое |гот. продукции | | | | | | | | | |
| | |обязательство | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 4.|Постоянное |По материальным | 192, 196| 2 280,00| 0 | 99 | 2 280,00 | 99 | 2 280,00 | 2 280,00| 0 |
| | |налоговое |расходам | | | | | | | | | |
| | |обязательство | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 5.|Уплачено в | | 183 | 0 | 0 | 51 | 15 472,00 | | 0 | 15 472,00| 0 |
| | |бюджет | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по | | | 0 | 15 472,24| | 39 000,05 | | 84 550,95 | 0 | 61 023,14|
| | |68/пр: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|69 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Начислен ЕСН и|Зарплата осн. | 171 | | | | | 20 | 4 628,00 | | |
| | |обяз. пенс. |рабочих | | | | | | | | | |
| | |страх. | | | | | | | | | | |
| +———+ +————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Зарплата | 172 | | | | | 26 | 2 848,00 | | |
| | | |управления | | | | | | | | | |
| +———+ +————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Зарплата | 173 | | | | | 44 | 534,00 | | |
| | | |менеджера | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 2.|Уплачен в | | 176 | | | 51 | 8 010,00 | | | | |
| | |бюджет | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 69: | | | 0 | 2 670,00| | 8 010,00 | | 8 010,00 | 0 | 2 670,00|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|70 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Начислена |Директор | 169 | | | | | 26 | 6 600,00 | | |
| | |зарплата | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Бухгалтер | 169 | | | | | 26 | 1 400,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Начальник цеха | 168 | | | | | 20 | 6 300,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 1 | 168 | | | | | 20 | 2 233,33 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 2 | 168 | | | | | 20 | 2 233,33 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 3 | 168 | | | | | 20 | 2 233,33 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Менеджер | 170 | | | | | 44 | 1 500,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 2.|Удержан НДФЛ |Директор | 174 | | | | | 68/пх| 702,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Бухгалтер | 174 | | | | | 68/пх| 26,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Начальник цеха | 174 | | | | | 68/пх| 663,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 1 | 174 | | | | | 68/пх| 134,33 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 2 | 174 | | | | | 68/пх| 134,33 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 3 | 174 | | | | | 68/пх| 134,33 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Менеджер | 174 | | | | | 68/пх| 39,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 3.|Выдано из |Директор | 178 | | | | | 50 | 5 898,00 | | |
| | |кассы | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Бухгалтер | 178 | | | | | 50 | 1 374,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Начальник цеха | 178 | | | | | 50 | 5 637,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 1 | 178 | | | | | 50 | 2 099,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 2 | 178 | | | | | 50 | 2 099,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Рабочий 3 | 178 | | | | | 50 | 2 099,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Менеджер | 178 | | | | | 50 | 1 461,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 70: | | | 0 | 6 889,00| | 22 500,00 | | 22 500,00 | 0 | 6 889,00|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|71 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Васечкин П.П. |Выдано под отчет| 180 | 429,0 | 0 | 50 | 7 500,00 | | | 534,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Авансовый отчет | 149 | | | | | 60 | 2 321,00 | | |
| | | |N __ | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Авансовый отчет | 158 | | | | | 60 | 5 074,00 | | |
| | | |N __ | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 2.|Петров В.В. |Выдано под отчет| 180 | 0 | 380,00| 50 | 2 500,00 | | 0 | 20,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Авансовый отчет | 162 | | | | | 26 | 2 100,00 | | |
| | | |N __ | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 71: | | | 429,00| 380,00| | 10 000,00 | | 9 495,00 | 554,00| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|75/1 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Иванов |30% уст. | | 10 253,00| 0 | | | | | 10 253,00| 0 |
| | | |капитала | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 2.|ООО "Шанс" |70% уст. | | 0 | 0 | | | | | 0 | 0 |
| | | |капитала | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 75/1:| | | 10 253,00| 0 | | 0 | | 0 | 10 253,00| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|76 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Страховая |Страх. доставки | 154 | 0 | 0 | 51 | 2 700,00 | | | 0 | 0 |
| | |компания |оборуд. | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | | | 155 | | | | | 08/4 | 2 700,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 76: | | | 0 | 0 | | 2 700,00 | | 2 700,00 | 0 | 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|77 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Отложенное |Остатки НЗП и | 194, 198| 0 | 2 721,95| 68/пр| 2 721,95 | 68/пр| 773,86 | 0 | 773,86|
| | |налоговое |гот. продукции | | | | | | | | | |
| | |обязательство | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 77: | | | 0 | 2 721,95| | 2 721,95 | | 773,86 | 0 | 773,86|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|80 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Уставный |100% | | 0 | 83 000,00| | 0 | | 0 | 0 | 83 000,00|
| | |капитал | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 80: | | | 0 | 83 000,00| | 0 | | 0 | 0 | 83 000,00|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|90/1 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Выручка от |С/ф 05 | 164 | | | | | 62 | 491 175,00 | | |
| | |продаж |"Экспресс" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 2.| |С/ф 06 "Шар" | 166 | | | | | 62 | 14 750,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 90/1:| | | 0 |378 190,00| | 0 | | 505 925,00 | 0 |884 115,00|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|90/2 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Себест. |Отгруж. | 185 | | | 43 | 162 964,57 | | | | |
| | |реализ. |продукция | | | | | | | | | |
| | |изделий | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 2.| |Управл. | 186 | | | 26 | 13 309,23 | | | | |
| | | |расходы | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 3.| |Коммерч. | 187 | | | 44 | 6 334,00 | | | | |
| | | |расходы | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 90/2:| | |235 603,28| | | 182 607,80 | | 0 |418 211,08| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|90/3 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|НДС с выручки |С/ф 05 | 165 | | |68/НДС| 74 925,00 | | | | |
| | | |"Экспресс" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 2.| |С/ф 06 "Шар" | 167 | | |68/НДС| 2 250,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 90/3:| | | 57 690,00| 0 | | 77 175,00 | | 0 |134 865,00| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|90/9 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Финансовый |От продаж | 188 | | | 99 | 246 142,20 | | | | |
| | |результат |продукции | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 90/9:| | | 84 896,72| 0 | | 246 142,20 | | 0 |331 038,92| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|90 | |Итого по всем | | | 0 | 0 | | 505 925,00 | | 505 925,00 | 0 | 0 |
| | |субсчетам 90: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|91/1 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Прочие доходы | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 91/1:| | | 0 | 0 | | 0 | | 0 | 0 | 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|91/2 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Прочие расходы|Налог на | 189 | | | 68/им| 294,05 | | | | |
| | | |имущество | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 91/2:| | | 82,40| 0 | | 294,05 | | 0 | 376,45| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|91/9 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Финансовый |От прочих дох. и| 190 | | 82,40| | | 99 | 294,05 | 0 | 376,45|
| | |результат |расх. | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|91 | |Итого по всем | | | 0 | 0 | | 294,05 | | 294,05 | 0 | 0 |
| | |субсчетам 91: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
|99 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 1.|Финансовый |От продаж | 188 | | | | | 90/9| 246 142,20 | | |
| | |результат | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 2.|Финансовый |От прочих дох. и| 190 | | | 91/9 | 294,05 | | | | |
| | |результат |расх. | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | 3.|ПБУ 18/02 — |Условный расход | 191, 195| | | 68/пр| 79 359,00 | 68/пр| 20 355,44 | | |
| | |налог на |(доход) | | | | | | | | | |
| | |прибыль | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | | |Постоянное | 192, 196| | | 68/пр| 2 280,00 | 68/пр| 2 280,00 | | |
| | | |налоговое | | | | | | | | | |
| | | |обязательство | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+——————————+
| | |Итого по 99: | | | 0 | 66 738,88| | 81 933,05 | | 268 777,64 | 0 |253 583,47|
L——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+———————————
Оборотный бухгалтерский баланс за III квартал 2004 года
В рублях
———————T—————————————————————T—————————————————————————T—————————————————————————¬
| Номер| Остаток на 1 июля | Оборот за II квартал | Остаток на 1 октября |
| счета| 2004 г. | 2004 г. | 2004 г. |
| +——————————T——————————+————————————T————————————+————————————T————————————+
| | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
| Гр. 1| Гр. 2 | Гр. 3 | Гр. 4 | Гр. 5 | Гр. 6 = | Гр. 7 = |
| | | | | | 2 — 3 + | 3 — 2 + |
| | | | | | 4 — 5 | 5 — 4 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|01 | 9 500,00| 0 | 452 700,00| 0 | 462 200,00| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|02 | 0 | 494,80| 0 | 296,88| 0 | 791,68 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|04 | 5 039,75| 0 | 0 | 64,35| 4 975,40| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|08/4 | 0 | 0 | 452 700,00| 452 700,00| 0 | 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|09 | 118,75| 0 | 190,00| 118,75| 190,00| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|10/1 | 2 557,00| 0 | 64 200,00| 57 220,00| 9 537,00| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|10/2 | 1 125,00| 0 | 23 200,00| 20 850,00| 3 475,00| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|10/9 | 10 117,00| 0 | 0 | 0 | 10 117,00| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|19/1 | 0 | 0 | 81 000,00| 81 000,00| 0 | 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|19/3 | 5 634,00| 0 | 26 305,50| 4 428,00| 27 511,50| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|20 | 3 162,21| 0 | 150 141,00| 146 601,43| 6 701,78| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|26 | 0 | 0 | 13 309,23| 13 309,23| 0 | 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|43 | 18 078,56| 0 | 146 601,43| 162 964,57| 1 715,42| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|44 | 0 | 0 | 6 334,00| 6 334,00| 0 | 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|50 | 0 | 0 | 30 667,00| 30 667,00| 0 | 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|51 |169 192,72| 0 | 491 175,00| 615 860,12| 4 4507,60| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|58/2 | 14 750,00| 0 | 0 | 14 750,00| 0 | 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|60 | 0 | 36 934,00| 560 028,00| 703 448,50| 0 | 180 354,50|
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|62 | 0 | 14 750,00| 505 925,00| 491 175,00| 0 | 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|68/НДС| 0 | 19 251,50| 104 679,50| 77 175,00| 8 253,00| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|68/пх | 0 | 611,00| 1 833,00| 1 833,00| 0 | 611,00|
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|68/им | 0 | 43,62| 43,62| 294,05| 0 | 294,05|
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|68/пр | 0 | 15 472,24| 39 000,05| 84 550,95| 0 | 61 023,14|
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|69 | 0 | 2 670,00| 8 010,00| 8 010,00| 0 | 2 670,00|
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|70 | 0 | 6 889,00| 22 500,00| 22 500,00| 0 | 6 889,00|
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|71 | 429,00| 380,00| 10 000,00| 9 495,00| 554,00| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|75/1 | 10 253,00| 0 | 0 | 0 | 10 253,00| 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|76 | 0 | 0 | 2 700,00| 2 700,00| 0 | 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|77 | 0 | 2 721,95| 2 721,95| 773,86| 0 | 773,86|
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|80 | 0 | 83 000,00| 0 | 0 | 0 | 83 000,00|
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|90 | 0 | 0 | 505 925,00| 505 925,00| 0 | 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|91 | 0 | 0 | 294,05| 294,05| 0 | 0 |
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|99 | 0 | 66 738,88| 81 933,05| 268 777,64| 0 | 253 583,47|
+——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|Итого |249 956,99|249 956,99|4 290 335,43|4 290 335,43|1 474 482,15|1 474 482,15|
L——————+——————————+——————————+————————————+————————————+————————————+—————————————
2.3.2. Бухгалтерская отчетность
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
1 октября 4 ----------¬
на ------------- 200- г. ¦ КОДЫ ¦
+---------+
Форма N 1 по ОКУД ¦ 0710001 ¦
+--T---T--+
Дата (год, месяц, число) ¦ ¦ ¦ ¦
ЗАО "Фирма" +--+---+--+
Организация ---------------------------------- по ОКПО ¦ ¦
+---------+
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦
+---------+
Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД ¦ ¦
+----T----+
Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦
________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦
+----+----+
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ ¦ 383 ¦
(ненужное зачеркнуть) L--------
————
Местонахождение (адрес) __________________________________________ __________________________________________________________________
————————————¬
Дата утверждения | |
+———————————+
Дата отправки (принятия) | |
L————————————
——————————————————————————————————————T——————T—————————T—————————¬
| АКТИВ |Код |На начало|На конец |
| |пока— |отчетного|отчетного|
| |зателя| года | периода |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| | | | |
|Нематериальные активы | 110 | 0 | 4 975 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Основные средства | 120 | 0 | 461 408 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Незавершенное строительство | 130 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Доходные вложения в материальные| | | |
|ценности | 135 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Отложенные налоговые активы | 145 | 0 | 190 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Прочие внеоборотные активы | 150 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| ИТОГО по разделу I | 190 | 0 | 466 573 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| | | | |
|Запасы | 210 | 0 | 31 545 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе: | | | |
| сырье, материалы и другие| | | |
| аналогичные ценности | | 0 | 23 129 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| животные на выращивании и откорме | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| затраты в незавершенном| | | |
| производстве | | 0 | 6 701 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| готовая продукция и товары для| | | |
| перепродажи | | 0 | 1 715 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| товары отгруженные | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| расходы будущих периодов | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| прочие запасы и затраты | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Налог на добавленную стоимость по| | | |
|приобретенным ценностям | 220 | 0 | 27 512 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Дебиторская задолженность (платежи по| | | |
|которой ожидаются более чем через 12| | | |
|месяцев после отчетной даты) | 230 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе покупатели и заказчики| | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Дебиторская задолженность (платежи по| | | |
|которой ожидаются в течение 12| | | |
|месяцев после отчетной даты) | 240 | 0 | 19 060 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе поставщики и подрядчики| 242 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе расчеты с работниками | 243 | 0 | 554 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе расчеты с учредителями | 244 | 0 | 10 253 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе расчеты с бюджетом | 245 | 0 | 8 253 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Денежные средства | 260 | 0 | 44 508 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| ИТОГО по разделу II | 290 | 0 | 122 625 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| БАЛАНС | 300 | 0 | 589 198 |
L—————————————————————————————————————+——————+—————————+——————————
——————————————————————————————————————T——————T—————————T—————————¬
| ПАССИВ |Код |На начало|На конец |
| |пока— |отчетного|отчетного|
| |зателя| периода | периода |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
| | | | |
|Уставный капитал | 410 | 0 | 83 000 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Собственные акции, выкупленные у| |( 0 )|( 0)|
|акционеров | | | |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Добавочный капитал | 420 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Резервный капитал | 430 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе: | | | |
| резервы, образованные в| | | |
| соответствии с законодательством | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| резервы, образованные в| | | |
| соответствии с учредительными| | | |
| документами | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Нераспределенная прибыль (непокрытый| | | |
|убыток) | 470 | 0 | 253 583 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| ИТОГО по разделу III | 490 | 0 | 336 583 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| | | | |
|Займы и кредиты | 510 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Отложенные налоговые обязательства | 515 | 0 | 774 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|ИТОГО по разделу IV | 590 | 0 | 774 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| | | | |
|Займы и кредиты | 610 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Кредиторская задолженность | 620 | 0 | 251 841 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе: | | | |
| поставщики и подрядчики | 621 | 0 | 180 354 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| покупатели и заказчики | 622 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| задолженность перед персоналом| | | |
| организации | 623 | 0 | 6 889 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| задолженность перед| | | |
| государственными внебюджетными| | | |
| фондами | 624 | 0 | 2 670 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| задолженность по налогам и сборам | 625 | 0 | 61 928 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| прочие кредиторы | 626 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Задолженность перед участниками| 630 | 0 | 0 |
|(учредителями) по выплате доходов | | | |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Доходы будущих периодов | 640 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| ИТОГО по разделу V | 690 | 0 | 251 841 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| БАЛАНС | 700 | 0 | 589 198 |
L—————————————————————————————————————+——————+—————————+——————————
——————————————————————————————————————T——————T—————————T—————————¬
| СПРАВКА о наличии ценностей, | | | |
| учитываемых на забалансовых счетах | | | |
| | | | |
|Арендованные основные средства | | 0 | 670 000 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе по лизингу | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Товарно—материальные ценности,| | | |
|принятые на ответственное хранение | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Товары, принятые на комиссию | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Списанная в убыток задолженность| | | |
|неплатежеспособных дебиторов | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Обеспечения обязательств и платежей| | | |
|полученные | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Обеспечения обязательств и платежей| | | |
|выданные | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Износ жилищного фонда | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Износ объектов внешнего| | | |
|благоустройства и других аналогичных| | | |
|объектов | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Нематериальные активы, полученные в| | | |
|пользование | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| | | 0 | 0 |
L—————————————————————————————————————+——————+—————————+——————————
Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
15 октября 4
"--" ------------- 200- г.
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
9 месяцев 4 ----------¬
за ------------- 200- г. ¦ КОДЫ ¦
+---------+
Форма N 2 по ОКУД ¦ 0710002 ¦
+--T---T--+
Дата (год, месяц, число) ¦ ¦ ¦ ¦
ЗАО "Фирма" +--+---+--+
Организация ---------------------------------- по ОКПО ¦ ¦
+---------+
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦
+---------+
Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД ¦ ¦
+----T----+
Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦
________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦
+----+----+
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ ¦ 383 ¦
(ненужное зачеркнуть) L--------
————
————————————————————————————————————————————T——————————T—————————¬
| Показатель |За отчет— |За анало—|
+————————————————————————————————————T——————+ный период|гичный |
| наименование | код | |период |
| | | |предыду— |
| | | |щего года|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Доходы и расходы по обычным видам| | | |
|деятельности | | | |
|Выручка (нетто) от продажи товаров,| | | |
|продукции, работ, услуг (за минусом| | | |
|налога на добавленную стоимость,| | | |
|акцизов и аналогичных обязательных| | | |
|платежей) | 010 | 749 250 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Себестоимость проданных товаров,| |( 353 947)|( )|
|продукции, работ, услуг | 020 | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Валовая прибыль | 030 | 395 303 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Коммерческие расходы | 040 |( 19 752)|( )|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Управленческие расходы | 050 |( 44 512)|( )|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Прибыль (убыток) от продаж | 060 | 331 039 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
| Прочие доходы и расходы | | | |
|Проценты к получению | 070 | 0 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Проценты к уплате | 080 |( 0)|( )|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Доходы от участия в других| | | |
|организациях | 090 | 0 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Прочие операционные доходы | 100 | 0 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Прочие операционные расходы | 110 |( 0)|( )|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Внереализационные доходы | 120 | 0 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Внереализационные расходы | 130 |( 337)|( )|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
| Прибыль (убыток) до| | | |
| налогообложения | 140 | 330 662 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Отложенные налоговые активы | 150 | 190 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Отложенные налоговые обязательства | 160 |( 774)| |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Текущий налог на прибыль | 170 |( 76 495)|( )|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
| | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Чистая прибыль (убыток) отчетного| | | |
|периода | 180 | 253 583 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|СПРАВОЧНО. | | | |
|Постоянные налоговые обязательства| | | |
|(активы) | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Базовая прибыль (убыток) на акцию | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Разводненная прибыль (убыток) на| | | |
|акцию | | | |
L————————————————————————————————————+——————+——————————+——————————
2.3.3. Налоговые декларации
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Приложение N |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006013 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|1| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ |
| ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ |
| |
|Вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий |
|(через дробь номер корректировки) |
|Налоговый (отчетный) период заполняется при сдаче |
|отчета: |
|за месяц — 1, квартального — 3, за полугодие — 6, |
|за 9 месяцев — 9, за год — 0, иное — 2 |
| |
|Вид до— ——¬ ——¬ Налоговый ——¬ N месяца ——T—¬ Отчетный ——T—T—T—¬ |
|кумента |1|/|0| (отчетный) |9| |0|3| год |2|0|0|4| |
| L—— L—— период L—— L—+—— L—+—+—+—— |
| ——T—T—T—¬ |
| Представляется в ИМНС России Код | | | | | |
| —————————————————————————————————————————————————————————————————————— L—+—+—+—— |
| (наименование налогового органа и его код) |
| |
|по месту нахождения российской ——¬ обособленного ——¬ |
| организации |V| подразделения | | |
| L—— L—— |
| ЗАО "Фирма" |
|————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| (полное наименование организации) |
|________________________________________________________________________________________|
| (полное наименование обособленного подразделения) |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|КПП по месту нахождения | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| организации обособленного |
| подразделения |
| ——T—T—¬ ——T—T—¬ |
|Данная декларация |0|0|8| страницах с приложением подтверждающих | | | | листах |
|составлена L—+—+—— документов или их копий на L—+—+—— |
| |
+————————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————+
|Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником налогового органа |
|указанных в настоящей декларации, | |
|подтверждаю: | |
| | |
|Руководитель ___________________________|Сведения о представлении налоговой |
| Фамилия, Имя, |декларации |
| Отчество (полностью) |Данная декларация представлена (нужное |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |отметить знаком V) |
|ИНН <*> | | | | | | | | | | | | | | ——¬ ——¬ ——¬ |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |лично | | по почте | | уполномоченным | | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| L—— L—— представителем L—— |
|Подпись _____ Дата |1|5| |1|0| |2|0|0|4|| ——T—T—¬ |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——|на страницах | | | | |
| | L—+—+—— |
|Главный бухгалтер ______________________| |
| Фамилия, Имя, | |
| Отчество (полностью) | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|ИНН <*> | | | | | | | | | | | | |с приложением подтверждающих |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |документов на ——T—T—¬ |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| | | | | листах |
|Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | || L—+—+—— |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——|Дата представления |
|Уполномоченный представитель ___________|декларации ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Фамилия, | | | | | | | | | | | | |
| Имя, | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| Отчество | ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| (полностью)|Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
|ИНН <*> | | | | | | | | | | | | | | ——¬ 1 — крупнейший,|
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |Категория налогоплательщика | | 2 — основной, |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| L—— 3 — прочие |
|Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | || |
| МП L—+—— L—+—— L—+—+—+——| |
| ________________ _____________ |
| Фамилия, И.О. Подпись |
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, уполномоченного|
|представителя лица следует заполнить сведения на странице 2 титульного листа налоговой|
|декларации. |
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T—————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006037 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|2| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00101 |
| |
| Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, |
| по данным налогоплательщика |
| |
| 1.1. для организаций, уплачивающих авансовые |
| платежи <*>, а также для организаций, уплачивающих налог |
| на прибыль, исчисленный в соответствии с п. 6, 8 ст. 10 |
| Федерального закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ |
| |
|———————————————————————————T——————T——————————————————————————————¬|
|| Показатели | Код | Значения показателей ||
|| |строки| ||
|L——————————————————————————+——————+———————————————————————————————|
| Наименование соглашения о —————————————————————————————¬ |
| разделе продукции 001 | | |
| L————————————————————————————— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| Код по ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Срок уплаты 020 |2|8| |1|0| |2|0|0|4| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| |
| В федеральный бюджет |
| |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 030 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к доплате 040 | | | | | | | | | | |1|2|7|1|3||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к уменьшению 050 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма налога с налоговой ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| базы переходного периода 060 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| В бюджет субъекта |
| Российской Федерации |
| |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 070 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к доплате 080 | | | | | | | | | | |4|3|2|2|5||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к уменьшению 090 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма налога с налоговой ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| базы переходного периода 100 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| В местный бюджет |
| |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 110 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к доплате 120 | | | | | | | | | | | |5|0|8|5||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к уменьшению 130 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма налога с налоговой ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| базы переходного периода 140 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> Расчет заполняют налогоплательщики: |
| — исчисляющие квартальные авансовые платежи по итогам отчетного|
|периода; |
| — исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из|
|фактически полученной прибыли за отчетный (налоговый) период; |
| — исчисляющие ежемесячные авансовые платежи и квартальные|
|авансовые платежи. |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,|
|подтверждаю: |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|Подпись __________ Дата |1|5| |1|0| |2|0|0|4| |
+—¬ L—+—— L—+—— L—+—+—+—— ——+
L—+——————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006075 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|3| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00200 |
| Лист 02 |
| |
| РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ |
| |
|Является сельскохозяйственным —————————¬ |
|товаропроизводителем | | |
|(код строки 002) L————————— |
| |
| (руб.) |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| Показатели | Код | Сумма ||
|| |строки| ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Доходы от реализации (Приложение| | ||
||N 1) | 010 | 749 250 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, уменьшающие сумму доходов| | ||
||от реализации (Приложение N 2) | 020 | 430 520 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Внереализационные доходы | 030 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Внереализационные расходы | 040 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| убыток, образовавшийся при| | ||
||уступке права требования (в| | ||
||соответствии с пунктом 2 статьи 279| | ||
||НК) | 041 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Итого прибыль (убыток) (строка 010| | ||
||— строка 020 + строка 030 — строка| | ||
||040) | 050 | 318 730 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Доходы, исключаемые из прибыли,| | ||
||отраженной по строке 050 | 060 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прибыль, полученная Банком России| | ||
||от осуществления деятельности,| | ||
||связанной с выполнением им функций,| | ||
||предусмотренных Федеральным законом| | ||
||"О Центральном банке Российской| | ||
||Федерации (Банке России)" | 090 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Льготы, предусмотренные статьей 2| | ||
||Федерального закона от 06.08.2001| | ||
||N 110—ФЗ: | | ||
|| Предусмотренные абз. 10 п. 6 ст.| | ||
||6 Закона N 2116—1 | 110 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Предусмотренные абз. 14 п. 6 ст.| | ||
||6 Закона N 2116—1 | 120 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Предусмотренные абз. 27 п. 6 ст.| | ||
||6 Закона N 2116—1 | 130 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Налоговая база (строка 050 — строка| | ||
||060 — строка 090 — строка 110 —| | ||
||строка 120 — строка 130) | 140 | 318 730 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма убытка или части убытка,| | ||
||полученного в предыдущем| | ||
||(предыдущих) налоговом (налоговых)| | ||
||периоде (периодах) (строка 100| | ||
||Приложения N 4 к Листу 02) | 150 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма прибыли, исключаемая из| | ||
||налоговой базы в связи с| | ||
||предоставлением дополнительных| | ||
||льгот | | ||
||в том числе: | | ||
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации | 160 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет | 170 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Налоговая база для исчисления| | ||
||налога: | | ||
|| в федеральный бюджет ((строка 140| | ||
||— строка 150) + строка 120 Листа 05| | ||
||+ строка 120 Листа 06 + строка 230| | ||
||Листа 07 + строка 110 Листа 08 +| | ||
||строка 590 Листа 09) | 180 | 318 730 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации ((строка 140 — строка 150| | ||
||— строка 160) + строка 120 Листа 05| | ||
||+ строка 120 Листа 06 + строка 230| | ||
||Листа 07 + строка 110 Листа 08 +| | ||
||строка 590 Листа 09) | 190 | 318 730 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (с учетом положений| | ||
||пятого абзаца пункта 1 статьи 284| | ||
||НК) | 191 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет ((строка 140 —| | ||
||строка 150 — строка 170) + строка| | ||
||120 Листа 05 + строка 120 Листа 06| | ||
||+ строка 230 Листа 07 + строка 110| | ||
||Листа 08 + строка 590 Листа 09) | 200 | 318 730 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Ставка налога на прибыль — всего,| | ||
||(%) | 210 | 24 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в федеральный бюджет | 220 | 5 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации | 230 | 17 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (с учетом положений| | ||
||пятого абзаца пункта 1 статьи| | ||
||284 НК) | 231 | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет | 240 | 2 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006082 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|4| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00200 |
| |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма исчисленного налога на| | ||
||прибыль — всего, | 250 | 76 495 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в федеральный бюджет (строка 180| | ||
||х строка 220 : 100) | 260 | 15 936 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (строка 190 х строка 230| | ||
||: 100) + (строка 191 х строка 231 :| | ||
||100) | 270 | 54 184 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет (строка 200 х| | ||
||строка 240 : 100) | 280 | 6 375 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма начисленных авансовых| | ||
||платежей за отчетный (налоговый)| | ||
||период — всего, | 290 | 15 472 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|| в федеральный бюджет | 300 | 3 223 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации | 310 | 10 959 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет | 320 | 1 290 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога, выплаченная за| | ||
||пределами Российской Федерации и| | ||
||засчитываемая в уплату налога| | ||
||согласно специальной Декларации| | ||
||(расчета), принятой налоговым| | ||
||органом | 330 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|| в федеральный бюджет | 340 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации | 350 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет | 360 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога на прибыль к доплате| | ||
||<*> — всего (строка 250 — строка| | ||
||290 — строка 330, если строка 250| | ||
||больше суммы строк 290 и 330),| | ||
||(строка 040 подраздела 1.1 Раздела| | ||
||1 + строка 080 подраздела 1.1| | ||
||Раздела 1 + строка 120 подраздела| | ||
||1.1 Раздела 1), | 370 | 61 023 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога на прибыль к| | ||
||уменьшению <*> — всего (строка 250| | ||
||— строка 290 — строка 330, если| | ||
||строка 250 меньше суммы строк 290 и| | ||
||330) (строка 050 подраздела 1.1| | ||
||Раздела 1 + строка 090 подраздела| | ||
||1.1 Раздела 1 + строка 130| | ||
||подраздела 1.1 Раздела 1), | 380 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма ежемесячных авансовых| | ||
||платежей <*> на __ квартал 200_| | ||
||года — всего (строка 250 — строка| | ||
||250 Декларации за предыдущий| | ||
||отчетный период), | 390 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|| в федеральный бюджет (сумма строк| | ||
||120, 130, 140 подраздела 1.2| | ||
||Раздела 1) | 400 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (сумма строк 220, 230,| | ||
||240 подраздела 1.2 Раздела 1) | 410 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет (сумма строк| | ||
||320, 330, 340 подраздела 1.2| | ||
||Раздела 1) | 420 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога на прибыль,| | ||
||исчисленная в соответствии с п. 6,| | ||
||8 ст. 10 Федерального закона от| | ||
||06.08.2001 N 110—ФЗ, причитающаяся| | ||
||к уплате по отчетным периодам| | ||
||текущего года: в федеральный бюджет| | ||
||(строка 081, или строка 082, или| | ||
||строка 083, или строка 084, или| | ||
||строка 085 Листа 12 или эти же| | ||
||строки Листа 13) | 430 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (строка 091, или строка| | ||
||092, или строка 093, или строка| | ||
||094, или строка 095 Листа 12 или| | ||
||эти же строки Листа 13) | 440 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет (строка 101, или| | ||
||строка 102, или строка 103, или| | ||
||строка 104, или строка 105 Листа 12| | ||
||или эти же строки Листа 13) | 450 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Количество сроков уплаты по| | ||
||отчетным периодам текущего года | 460 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога на прибыль,| | ||
||исчисленная в соответствии с п. 6,| | ||
||8 ст. 10 Федерального закона от| | ||
||06.08.2001 N 110—ФЗ, причитающаяся| | ||
||к уплате по сроку 28 _____ <*>| | ||
||(сумма строк 060, 100, 140| | ||
||подраздела 1.1 Раздела 1) | 470 | 0 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> Суммы авансовых платежей и суммы налога на прибыль,|
|подлежащие "к доплате", "к уменьшению" или "к уплате", отражены|
|на Листах 02, 03, 04. По организациям, имеющим обособленные|
|подразделения, для доплаты, уменьшения или уплаты сумм авансовых|
|платежей и сумм налога на прибыль в части федерального бюджета|
|используются данные Листа 02, а в части бюджетов субъектов|
|Российской Федерации и местных бюджетов — данные Приложений N 5|
|и 5а к Листу 02. |
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006099 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|5| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00201 |
| |
| Приложение N 1 к Листу 02 |
| |
| ДОХОДЫ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ |
| |
|Является сельскохозяйственным —————————¬ |
|товаропроизводителем | | |
|(код строки 002) L————————— |
| |
| (руб.) |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| Показатели | Код | Сумма ||
|| |строки| ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации — всего, в| | ||
||том числе: | 010 | 749 250 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по товарообменным операциям, из| | ||
||них | 011 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по экспорту | 012 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации имущества,| | ||
||подлежащего учету по стоимости с| | ||
||учетом уплаченного НДС, из нее | 013 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации на экспорт | 014 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации| | ||
||сельскохозяйственной продукции и| | ||
||продуктов ее переработки,| | ||
||закупленных у физических лиц (не| | ||
||являющихся плательщиками по НДС),| | ||
||из нее | 015 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по экспорту | 016 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по сделкам (иным) по реализации| | ||
||товаров (работ, услуг) на экспорт | 017 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||из строки 010: | | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| выручка от реализации товаров| | ||
||(работ, услуг) собственного| | ||
||производства | 020 | 749 250 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| выручка от реализации| | ||
||имущественных прав, за исключением| | ||
||доходов от реализации права| | ||
||требования | 030 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| выручка от реализации прочего| | ||
||имущества | 040 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации компенсационной| | ||
||продукции, полученной инвестором| | ||
||при выполнении СРП | 041 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации прибыльной доли| | ||
||продукции, полученной инвестором| | ||
||при выполнении СРП | 042 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| выручка от реализации покупных| | ||
||товаров | 050 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации| | ||
||амортизируемого имущества | 060 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации права| | ||
||требования как реализации| | ||
||финансовых услуг | 070 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации права| | ||
||требования: | | ||
|| до наступления срока платежа | 080 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| после наступления срока платежа | 090 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации товаров| | ||
||(работ, услуг), имущественных прав| | ||
||по объектам обслуживающих| | ||
||производств и хозяйств, включая| | ||
||объекты жилищно—коммунальной и| | ||
||социально—культурной сферы | 100 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации (выбытия, в| | ||
||т.ч. доход от погашения) ценных| | ||
||бумаг профессиональных участников| | ||
||рынка ценных бумаг — всего, | 101 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в том числе сумма отклонения| | ||
||фактической выручки от реализации| | ||
||(выбытия) ценных бумаг,| | ||
||обращающихся и не обращающихся на| | ||
||организованном рынке ценных бумаг| | ||
||ниже: | | ||
|| минимальной цены сделок на| | ||
||организованном рынке ценных бумаг | 102 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| расчетной цены | 103 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Итого доходов от реализации (строка| | ||
||010 + сумма строк с 060 по 101) | 110 | 749 250 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006105 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|6| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00202 |
| |
| Приложение N 2 к Листу 02 |
| |
| РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ |
| |
|Является сельскохозяйственным —————————¬ |
|товаропроизводителем | | |
|(код строки 002) L————————— |
| |
| (руб.) |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| Показатели | Код | Сумма ||
|| |строки| ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прямые расходы, относящиеся к| | ||
||реализованным товарам, работам,| | ||
||услугам | 010 | 187 919 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Материальные расходы, относящиеся к| | ||
||расходам текущего отчетного| | ||
||(налогового) периода, за| | ||
||исключением расходов, относящихся к| | ||
||прямым | 020 | 45 885 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы на оплату труда,| | ||
||относящиеся к расходам текущего| | ||
||отчетного (налогового) периода, за| | ||
||исключением расходов, относящихся к| | ||
||прямым | 030 | 28 500 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Суммы начисленной амортизации,| | ||
||относящиеся к расходам текущего| | ||
||отчетного (налогового) периода, за| | ||
||исключением расходов, относящихся к| | ||
||прямым | 040 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, формируемые в порядке,| | ||
||предусмотренном ст. ст. 260, 261,| | ||
||262, 263 НК, — всего, | 050 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| | 051 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| | 052 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| | 053 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| | 054 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прочие расходы — всего | | ||
||(сумма строк с 070 по 100, кроме| | ||
||строки 071), | 060 | 168 216 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
||суммы налогов и сборов, начисленные| | ||
||в порядке, установленном| | ||
||законодательством Российской| | ||
||Федерации о налогах и сборах, за| | ||
||исключением перечисленных в статье| | ||
||270 НК | 070 | 15 983 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| из них: | | ||
|| суммы ЕСН, относящиеся к| | ||
||косвенным расходам текущего| | ||
||отчетного (налогового) периода | 071 | 6 156 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||расходы по аренде федерального| | ||
||имущества, имущества субъектов| | ||
||Российской Федерации и| | ||
||муниципального имущества | 080 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||часть убытка от реализации| | ||
||амортизируемого имущества,| | ||
||относящаяся к расходам текущего| | ||
||отчетного (налогового) периода | 090 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||другие расходы | 100 | 152 233 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Стоимость реализованных покупных| | ||
||товаров | 110 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прямые расходы налогоплательщиков,| | ||
||осуществляющих оптовую,| | ||
||мелкооптовую и розничную торговлю в| | ||
||текущем отчетном (налоговом)| | ||
||периоде | 120 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, связанные с приобретением| | ||
||и реализацией (выбытием, в т.ч.| | ||
||погашением) ценных бумаг| | ||
||профессиональными участниками рынка| | ||
||ценных бумаг | 130 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Цена приобретения реализованного| | ||
||прочего имущества и расходы,| | ||
||связанные с его реализацией | 140 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
||стоимость компенсационной| | ||
||продукции, полученной инвестором| | ||
||при выполнении СРП, и расходы по ее| | ||
||реализации | 141 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||стоимость доли прибыльной| | ||
||продукции, полученной инвестором| | ||
||при выполнении СРП, и расходы по ее| | ||
||реализации | 142 | 0 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006112 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|7| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00202 |
| |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Остаточная стоимость реализованного| | ||
||амортизируемого имущества и| | ||
||расходы, связанные с его| | ||
||реализацией | 150 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Стоимость реализованного права| | ||
||требования при его реализации как| | ||
||финансовой услуги | 160 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Стоимость реализованного права| | ||
||требования в соответствии с п. п.| | ||
||1, 2 статьи 279 НК: | 170 | 0 ||
|| до наступления срока платежа | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| после наступления срока платежа | 180 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, понесенные обслуживающими| | ||
||производствами и хозяйствами при| | ||
||реализации ими товаров (работ,| | ||
||услуг), имущественных прав в| | ||
||текущем отчетном (налоговом)| | ||
||периоде | 190 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убытки от реализации| | ||
||амортизируемого имущества,| | ||
||принимаемые для целей| | ||
||налогообложения в специальном| | ||
||порядке | 200 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убыток от реализации права| | ||
||требования в соответствии со| | ||
||статьей 279 НК: по п. 1 — размер| | ||
||убытка, превышающий сумму| | ||
||процентов, исчисленных в| | ||
||соответствии со статьей 269 НК | 210 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||по п. 2 — убыток от реализации| | ||
||права требования | 220 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убытки при реализации права| | ||
||требования как реализация| | ||
||финансовых услуг | 230 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Суммы убытков текущего отчетного| | ||
||(налогового) периода по объектам| | ||
||обслуживающих производств и| | ||
||хозяйств, включая объекты| | ||
||жилищно—коммунальной и| | ||
||социально—культурной сферы | 240 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убытки от реализации| | ||
||компенсационной продукции | 250 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Суммы убытков прошлых лет по| | ||
||объектам обслуживающих производств| | ||
||и хозяйств, включая объекты| | ||
||жилищно—коммунальной и| | ||
||социально—культурной сферы,| | ||
||учитываемые в уменьшение прибыли| | ||
||текущего отчетного (налогового)| | ||
||периода, полученной по указанным| | ||
||видам деятельности | 260 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Итого признанных расходов ((сумма| | ||
||строк с 010 по 060) + сумма строк с| | ||
||110 по 190 — (сумма строк с 200 по| | ||
||250) + строка 260) | 270 | 430 520 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Справочно: | 280 | 171 ||
||Сумма начисленной амортизации за| | ||
||отчетный (налоговый) период —| | ||
||всего, в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||по нематериальным активам | 281 | 171 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, не учитываемые в целях| | ||
||налогообложения | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Общая сумма расходов, не| | ||
||учитываемых в целях| | ||
||налогообложения, всего: | | ||
||(сумма строк 300 и 310) | 290 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Из строки 290 расходы, которые не| | ||
||учтены в составе расходов для целей| | ||
||налогообложения на основании| | ||
||пунктов 1 — 48 статьи 270 НК | 300 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе выплаты в пользу| | ||
||физических лиц | 301 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Из строки 290 расходы, которые не| | ||
||учтены в составе расходов для целей| | ||
||налогообложения на основании пункта| | ||
||49 статьи 270 НК, | 310 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе выплаты в пользу| | ||
||физических лиц | 311 | ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006228 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|8| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00213 |
| |
| Лист 06 |
| |
| РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ПО ОПЕРАЦИЯМ |
| С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ, НЕ ОБРАЩАЮЩИМИСЯ НА ОРГАНИЗОВАННОМ |
| РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ |
| |
| (руб.) |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| Показатели | Код | Сумма ||
|| |строки| ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Выручка от реализации (выбытия, в| | ||
||т.ч. доход от погашения) ценных| | ||
||бумаг, не обращающихся на| | ||
||организованном рынке ценных бумаг | 010 | 14 750 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Сумма отклонения фактической| | ||
||выручки от реализации (выбытия)| | ||
||ценных бумаг, не обращающихся на| | ||
||организованном рынке ценных бумаг,| | ||
||ниже расчетной цены | 020 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Расходы, связанные с приобретением| | ||
||и реализацией (выбытием, в т.ч.| | ||
||погашением) ценных бумаг, не| | ||
||обращающихся на организованном| | ||
||рынке ценных бумаг | 030 | 14 750 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Итого прибыль (убыток) (строка 010| | ||
||+ строка 020 — строка 030) | 040 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Сумма положительного сальдо| | ||
||курсовых разниц, возникших с даты| | ||
||поступления иностранной валюты на| | ||
||счет предприятия или организации и| | ||
||до даты принятия ОВГВЗ серии III к| | ||
||бухгалтерскому учету, в доле,| | ||
||приходящейся на реализованные| | ||
||(выбывшие) государственные ценные| | ||
||бумаги (для первичных владельцев) | 050 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Сумма прибыли, направляемая на| | ||
||покрытие убытка по ценным бумагам,| | ||
||полученным в результате новации | 060 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Налоговая база (строка 040 —| | ||
||строка 050 — строка 060) | 070 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 30% от налоговой базы (строка 070| | ||
||х 0,3) | 080 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Сумма убытка или части убытка,| | ||
||полученного в предыдущем| | ||
||(предыдущих) налоговом (налоговых)| | ||
||периоде (периодах). Входящее сальдо| 090 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Сумма убытка или части убытка,| | ||
||признаваемая в отчетном (налоговом)| | ||
||периоде в целях налогообложения,| | ||
||уменьшающая налоговую базу за| | ||
||отчетный (налоговый) период (не| | ||
||выше 30% строки 070) | 100 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Сумма неучтенного убытка,| | ||
||подлежащего переносу на будущий| | ||
||отчетный (налоговый) период.| | ||
||Исходящее сальдо (строка 090 —| | ||
||строка 100) | 110 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Налоговая база (строка 070 —| | ||
||строка 100) отражается по строкам| | ||
||180 — 200 Листа 02 | 120 | 0 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Приложение N 1|
||||||||||| ИНН <*> | | | | | | | | | | | | | |
| 51001018 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|1| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ |
| ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ |
| |
|Вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий |
|(через дробь номер корректировки) |
|Налоговый период заполняется при сдаче налоговой декларации: |
|за месяц — 1, за квартал — 3 |
| |
| Вид ——¬ ——¬ Налоговый ——¬ N квартала ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|документа |1|/|0| период |3| или месяца |0|3| Отчетный год |2|0|0|4| |
| L—— L—— L—— L—+—— L—+—+—+—— |
| ИМНС России ——T—T—T—¬ |
|Представляется в —————————————————————————————————————————————————————————— Код | | | | | |
| (наименование налогового органа) L—+—+—+—— |
| |
| ——¬ Индивидуального ——¬ ——¬ |
|По месту нахождения организации |V| предпринимателя | | иного лица | | |
| L—— L—— L—— |
| |
| (нужное отметить знаком V) |
| ЗАО "Фирма" |
|——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| (полное наименование организации/Фамилия, Имя, Отчество |
| индивидуального предпринимателя) |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—¬ с приложением ——T—T—¬ |
|Данная декларация составлена на |0|0|6| страницах подтверждающих | | | | листах |
| L—+—+—— документов или L—+—+—— |
| их копий на |
| |
+——————————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————+
|Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником налогового органа |
|указанных в настоящей декларации, | |
|подтверждаю: | |
|Для организации | |
| |Сведения о представлении налоговой декларации |
|Руководитель _____________________________| |
| Фамилия, Имя, Отчество |Данная декларация представлена (нужное отметить|
| (полностью) |знаком V) |
| | ——¬ ——¬ уполномочен— ——¬ |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |лично | | по почте | | ным предста— | | |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | | L—— L—— вителем L—— |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| |
|Подпись _______ Дата |1|5| |1|0| |2|0|0|4|| ——T—T—¬ |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——|на страницах | | | | |
| | L—+—+—— |
|Главный бухгалтер ________________________| |
| Фамилия, Имя, Отчество | |
| (полностью) |с приложением подтверждающих ——T—T—¬ |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |документов на | | | | листах |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | | L—+—+—— |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |Дата представления ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|декларации | | | | | | | | | | | |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | || L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——| |
|Уполномоченный представитель _____________| |
| Фамилия, Имя,| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| Отчество |Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | |
| (полностью) | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | ——¬ |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | |Категория налогоплательщика | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | L—— |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| 1 — крупнейший, |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | || 2 — основной, |
| МП L—+—— L—+—— L—+—+—+——| 3 — прочие |
| |
|Для индивидуального предпринимателя __________________ ______________ |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ Фамилия, И.О. Подпись |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> В случае отсутствия ИНН индивидуального предпринимателя следует заполнить сведения|
|об индивидуальном предпринимателе на странице 2 титульного листа налоговой декларации. |
| <**> В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, уполномоченного|
|представителя следует заполнить сведения: |
| Ф.И.О., телефон, документ, удостоверяющий личность, и адрес места жительства|
|в Российской Федерации на странице 2 титульного листа налоговой декларации. |
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51001032 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|2| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151001|
| Раздел 00011|
| |
| Раздел 1.1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, |
| по данным налогоплательщика |
| |
|Показатели Код строки Значение показателей |
| ——T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код бюджетной классификации 010 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код по ОКАТО 020 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
|Сумма налога, исчисленная ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|к уплате в бюджет (руб.) 030 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
|Сумма налога, исчисленная ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|к уменьшению (руб.) 040 | | | | | | | | | | | |8|2|5|3||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,|
|подтверждаю: |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Подпись ___________ Дата |1|5| |1|0| |2|0|0|4| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151001|
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00021|
| 51001056 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|3| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Раздел 2.1. Расчет общей суммы налога |
| |
|——————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————¬|
|| N | Налогооблагаемые | Код |Налоговая|Ставка| Сумма НДС ||
|| п/п | объекты |строки| база | НДС | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1. |Реализация товаров| 010 | 0 | 20 | 0 ||
|| |(работ, услуг), а также+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |передача имущественных| 020 | 428 750 | 18 | 77 175 ||
|| |прав по соответствующим+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |ставкам налога — всего: | 030 | 0 | 10 | 0 ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 040 | 0 |20/120| 0 ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 050 | 0 |18/118| 0 ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 060 | 0 |10/110| 0 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |в том числе: | | 0 | | 0 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.1 | реализация товаров| 070 | 0 | 18 | 0 ||
|| | (работ, услуг) на+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | безвозмездной основе | 080 | 0 | 10 | 0 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.2 | реализация имущества,| 090 | 0 |20/120| 0 ||
|| | подлежащего учету по+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | стоимости с учетом| 100 | 0 |18/118| 0 ||
|| | уплаченного налога | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.3 | реализация | 110 | 0 |20/120| 0 ||
|| | сельскохозяйственной +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | продукции и продуктов| 120 | 0 |18/118| 0 ||
|| | ее переработки,+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | закупленной у| 130 | 0 |10/110| 0 ||
|| | физических лиц (не| | | | ||
|| | являющихся | | | | ||
|| | налогоплательщиками) | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.4 | реализация услуг,| 140 | 0 | 20 | 0 ||
|| | оказываемых в+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | интересах другого лица| 150 | 0 | 18 | 0 ||
|| | на основе договоров| | | | ||
|| | поручения, комиссии| | | | ||
|| | либо агентских| | | | ||
|| | договоров | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.5 | прочая реализация| 160 | 0 | 20 | 0 ||
|| |товаров (работ, услуг),+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |передача имущественных| 170 | 428 750 | 18 | 77 175 ||
|| |прав, не вошедшая в+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |строки 070 — 150 раздела| 180 | 0 | 10 | 0 ||
|| |2.1 декларации по налогу+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |на добавленную стоимость| 190 | 0 |20/120| 0 ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 200 | 0 |18/118| 0 ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 210 | 0 |10/110| 0 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 2. |Реализация предприятия в| 220 | 0 | Х | 0 ||
|| |целом как имущественного| | | | ||
|| |комплекса | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 3. |Передача товаров (работ,| 230 | 0 | 18 | 0 ||
|| |услуг) для собственных+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |нужд | 240 | 0 | 10 | 0 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 4. |Выполнение | 250 | 0 | 18 | 0 ||
|| |строительно—монтажных | | | | ||
|| |работ для собственного| | | | ||
|| |потребления | | | | ||
|L—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+——————————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151001|
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00021|
| 51001063 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|4| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Продолжение раздела 2.1. Расчет общей суммы налога |
| |
|——————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————¬|
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 5. |Суммы, связанные с| 260 | 0 |18/118| 0 ||
|| |расчетами по оплате+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |налогооблагаемых товаров| 270 | 0 |10/110| 0 ||
|| |(работ, услуг), всего: | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |в том числе: | | 0 | | 0 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 5.1 |сумма авансовых и иных| 280 | 0 |18/118| 0 ||
|| |платежей, полученных в+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |счет предстоящих| 290 | 0 |10/110| 0 ||
|| |поставок товаров или| | | | ||
|| |выполнения работ (услуг)| | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 6. |Всего исчислено (сумма| 300 | 428 750 | Х | 77 175 ||
|| |величин графы 4 строк| | | | ||
|| |010 — 060, 220 — 270| | | | ||
|| |раздела 2.1 декларации| | | | ||
|| |по налогу на добавленную| | | | ||
|| |стоимость; графы 6 строк| | | | ||
|| |010 — 060, 220 — 270| | | | ||
|| |раздела 2.1 декларации| | | | ||
|| |по налогу на добавленную| | | | ||
|| |стоимость) | | | | ||
|L—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+——————————————|
| |
|——————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————¬|
|| N | НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ | Код |Сумма НДС||
|| п/п | |строки| ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 310 | 85 428 ||
|| |и уплаченная им при приобретении на| | ||
|| |территории Российской Федерации товаров| | ||
|| |(работ, услуг), подлежащая вычету | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| |в том числе: | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.1 |по принятым на учет нематериальным активам и| 311 | 81 000 ||
|| |(или) основным средствам, не требующим| | ||
|| |сборки, монтажа, приобретенным по договорам| | ||
|| |купли—продажи; | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.2 |по основным средствам, требующим сборки,| 312 | 0 ||
|| |монтажа, приобретенным по договорам| | ||
|| |купли—продажи; | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.3 |по основным средствам, завершенным| 313 | 0 ||
|| |капитальным строительством; | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.4 |по товарам (работам, услугам), приобретенным| 314 | 0 ||
|| |для выполнения строительно—монтажных работ| | ||
|| |для собственного потребления; | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.5 |по расходам на командировки и| 315 | 0 ||
|| |представительским расходам; | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.6 |по товарам, приобретаемым для перепродажи; | 316 | 0 ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.7 |по иным товарам (работам, услугам),| 317 | 4 428 ||
|| |приобретаемым для осуществления операций,| | ||
|| |признаваемых объектами налогообложения. | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 8. |Сумма налога, исчисленная при выполнении| 320 | 0 ||
|| |строительно—монтажных работ для собственного| | ||
|| |потребления и уплаченная в бюджет, подлежащая| | ||
|| |вычету | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 9. |Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком| 330 | 0 ||
|| |при ввозе товаров на таможенную территорию| | ||
|| |Российской Федерации, подлежащая вычету | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 10. |Сумма налога, исчисленная и уплаченная| 340 | 0 ||
|| |налогоплательщиком с сумм авансовых или иных| | ||
|| |платежей, подлежащая вычету после даты| | ||
|| |реализации соответствующих товаров (работ,| | ||
|| |услуг) | | ||
|L—————+—————————————————————————————————————————————+——————+——————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151001|
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00021|
| 51001070 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|5| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Продолжение раздела 2.1. Расчет общей суммы налога |
| |
|——————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————¬|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 11. |Сумма налога, уплаченная в бюджет| 350 | ||
|| |налогоплательщиком в качестве покупателя —| | ||
|| |налогового агента, подлежащая вычету | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 12. |Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в| 360 | 0 ||
|| |бюджет при реализации товаров (работ, услуг)| | ||
|| |в случае возврата этих товаров или отказа от| | ||
|| |них (отказа от выполнения работ, услуг), а| | ||
|| |также сумма налога, уплаченная| | ||
|| |налогоплательщиком в бюджет с сумм авансовых| | ||
|| |или иных платежей в счет предстоящих поставок| | ||
|| |товаров (работ, услуг), в случае расторжения| | ||
|| |соответствующего договора и возврата| | ||
|| |соответствующих сумм авансовых платежей,| | ||
|| |подлежащая вычету | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 13. |Суммы налога, уплаченные налогоплательщиком| 370 | 0 ||
|| |по принятым к учету товарам (работам,| | ||
|| |услугам), в т.ч. основным средствам и| | ||
|| |нематериальным активам, включенные ранее в| | ||
|| |налоговые вычеты и подлежащие восстановлению | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 14. |Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сложить| 380 | 85 428 ||
|| |величины в строках 310, 320 — 360 раздела 2.1| | ||
|| |декларации по налогу на добавленную стоимость| | ||
|| |и вычесть величину строки 370 раздела 2.1| | ||
|| |декларации по налогу на добавленную| | ||
|| |стоимость) | | ||
|L—————+—————————————————————————————————————————————+——————+——————————|
| |
| РАСЧЕТЫ ПО НДС ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД |
| |
|——————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————¬|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 15. |Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в| 390 | 0 ||
|| |бюджет за данный налоговый период (если| | ||
|| |величина строки 300 раздела 2.1 декларации по| | ||
|| |налогу на добавленную стоимость превышает| | ||
|| |величину в строке 380 раздела 2.1 декларации| | ||
|| |по налогу на добавленную стоимость, вычесть| | ||
|| |из величины строки 300 раздела 2.1 декларации| | ||
|| |по налогу на добавленную стоимость величину| | ||
|| |строки 380 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость) | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 16. |Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению за| 400 | 8 253 ||
|| |данный налоговый период (если величина строки| | ||
|| |300 раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость меньше величины строки| | ||
|| |380 раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость, вычесть величину| | ||
|| |строки 380 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость из величины строки| | ||
|| |300 раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость) | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 17. |Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в| 410 | 0 ||
|| |бюджет за данный налоговый период по товарам,| | ||
|| |применение налоговой ставки 0 процентов по| | ||
|| |которым не подтверждено | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 18. |Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению за| 420 | 0 ||
|| |данный налоговый период по товарам,| | ||
|| |применение налоговой ставки 0 процентов по| | ||
|| |которым не подтверждено | | ||
|L—————+—————————————————————————————————————————————+——————+——————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151001|
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00021|
| 51001087 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|6| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Продолжение раздела 2.1. Расчет общей суммы налога |
| |
|——————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————¬|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 19. |Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в| 430 | 0 ||
|| |бюджет (сложить величины строк 390 и 410| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость, либо если величина| | ||
|| |строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость превышает величину| | ||
|| |строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость, вычесть из величины| | ||
|| |строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость величину строки 420| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость, либо если величина| | ||
|| |строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость превышает величину| | ||
|| |строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость, вычесть из величины| | ||
|| |строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость величину строки 400| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость) | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 20. |Общая сумма НДС, исчисленная к уменьшению| 440 | 8 253 ||
|| |(сложить величины строк 400 и 420 раздела 2.1| | ||
|| |декларации по налогу на добавленную| | ||
|| |стоимость, либо если величина строки 420| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость превышает величину| | ||
|| |строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость, вычесть из величины| | ||
|| |строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость величину строки 390| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость, либо если величина| | ||
|| |строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость превышает величину| | ||
|| |строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость, вычесть из величины| | ||
|| |строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость величину строки 410| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость) | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 21. |Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет| 450 | 0 ||
|| |по товарам, перемещаемым через таможенную| | ||
|| |границу Российской Федерации без таможенного| | ||
|| |контроля и таможенного оформления | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 22. |Наименование соглашения о разделе продукции: | 460 | 0 ||
|L—————+—————————————————————————————————————————————+——————+——————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— |
| |||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Приложение N 1 |
| 52001017 ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|1| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| Форма по КНД 1152001 |
| |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ |
| (НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ) |
| |
|Вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий |
|(через дробь номер корректировки) |
|Налоговый (отчетный) период заполняется при сдаче |
|отчета: |
|за месяц — 1, квартального — 3, за полугодие — 6, |
|за 9 месяцев — 9, за год — 0, иное — 2 |
| |
|Вид до— ——¬ ——¬ Налоговый ——¬ Отчетный ——T—T—T—¬ |
|кумента |1|/|0| (отчетный) |9| год |2|0|0|4| |
| L—— L—— период L—— L—+—+—+—— |
| |
| ИМНС России ——T—T—T—¬ |
|Представляется в ———————————————————————————————————————————————————————— Код | | | | | |
| (наименование налогового органа) L—+—+—+—— |
| |
|По месту российской ——¬ обособленного ——¬ объекта недвижимого ——¬ |
|нахождения организации |V| подразделения, | | имущества | | |
| L—— имеющего от— L—— L—— |
| дельный баланс |
| |
| По месту осуществления дея— ——¬ |
| тельности иностранной органи— | | |
| зации через постоянное пред— L—— |
| ставительство |
| |
| (нужное отметить знаком V) |
| ЗАО "Фирма" |
|————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| (полное наименование организации) |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | | | | | | | | | | | | | | |
|(для российских организаций) L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—¬ |
|Страна регистрации (инкорпорации) _____________ Код страны <*> | | | |
|(для иностранных организаций) L—+—— |
| |
| ——T—¬ |
|Страна постоянного местонахождения ____________ Код страны <*> | | | |
|(для иностранных организаций) L—+—— |
| |
|Контактный телефон _________________ |
| |
|Данная декларация ——T—T—¬ ——T—T—¬ |
|составлена на |0|0|4| страницах с приложением подтверждающих | | | | листах |
| L—+—+—— документов или их копий на L—+—+—— |
| |
+————————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————+
|Достоверность и полноту сведений, | Заполняется работником налогового органа |
|указанных в настоящей декларации, | |
|подтверждаю: | |
| | |
|Руководитель ___________________________|Сведения о представлении налоговой |
| Фамилия, Имя, |декларации |
| Отчество (полностью) |Данная налоговая декларация представлена |
| |(нужное отметить знаком V) |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | ——¬ ——¬ ——¬ |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | |лично | | по почте | | уполномоченным | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | L—— L—— представителем L—— |
| | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| ——T—T—¬ |
|Подпись _____ Дата |1|5| |1|0| |2|0|0|4||на страницах | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——| L—+—+—— |
| | |
|Главный бухгалтер ______________________|с приложением подтверждающих |
| Фамилия, Имя, |документов на ——T—T—¬ |
| Отчество (полностью) | | | | | листах |
| | L—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| |
|Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | ||Дата представления |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——|декларации ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| | | | | | | | | | | | | |
|Уполномоченный представитель ___________| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| Фамилия, | |
| Имя, | |
| Отчество | ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| (полностью)|Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | |
| | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | | ——¬ 1 — крупнейший,|
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |Категория налогоплательщика | | 2 — основной, |
| | L—— 3 — прочие |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| |
|Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | || |
| МП L—+—— L—+—— L—+—+—+——| |
| ________________ _____________ |
| Фамилия, И.О. Подпись |
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> Код BIC—Directory. |
| <**> В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, уполномоченного|
|представителя следует заполнить сведения: |
|ФИО, телефон, документ, удостоверяющий личность, и адрес места жительства в Российской|
|Федерации на странице 2 титульного листа налоговой декларации. |
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— |
| |||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| 52001031 ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|2| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| Форма по КНД 1152001 |
| Раздел 00001 |
| |
| Раздел 1. СУММА НАЛОГА (СУММА АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ), |
| ПОДЛЕЖАЩАЯ УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ ПО ДАННЫМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА |
| |
| |
| Показатели Код Значение показателей |
| строки |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код бюджетной классификации 010 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код по ОКАТО 020 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
|Сумма налога (авансового платежа ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|по налогу), подлежащая уплате в 030 | | | | | | | | | | | | |2|9|4||
|бюджет, руб. <*> L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
|Сумма налога, исчисленная к ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|уменьшению, руб. <*> 040 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
| ——T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код бюджетной классификации 010 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код по ОКАТО 020 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
|Сумма налога (авансового платежа ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|по налогу), подлежащая уплате в 030 | | | | | | | | | | | | | | |0||
|бюджет, руб. <*> L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
|Сумма налога, исчисленная к ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|уменьшению, руб. <*> 040 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (сумма налога к уменьшению) по итогам|
|налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленного за|
|налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение|
|налогового периода. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Подпись ________________________________________ Дата |1|5| |1|0| |2|0|0|4| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— |
| |||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| 52001048 ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|3| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| Форма по КНД 1152001 |
| Раздел 00002 |
| |
| Раздел 2. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ НАЛОГА (АВАНСОВОГО |
| ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ) В ОТНОШЕНИИ ПОДЛЕЖАЩЕГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ИМУЩЕСТВА |
| РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ |
| ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЧЕРЕЗ |
| ПОСТОЯННЫЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА |
| |
| РАСЧЕТ СРЕДНЕГОДОВОЙ (СРЕДНЕЙ) СТОИМОСТИ ИМУЩЕСТВА ЗА НАЛОГОВЫЙ (ОТЧЕТНЫЙ) ПЕРИОД |
| |
| (руб.)|
|———————————————————T——————————T————————————————————————————————————————————————————————¬|
|| По состоянию на: |Код строки| Остаточная стоимость основных средств за налоговый ||
|| | | (отчетный) период для целей налогообложения ||
|| | +—————————————————————————T——————————————————————————————+|
|| | | Всего | в том числе: ||
|| | | +——————————————————————————————+|
|| | | | стоимость недвижимого ||
|| | | | имущества ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.01 | 010 | 0 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.02 | 020 | 9 500 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.03 | 030 | 9 401 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.04 | 040 | 9 302 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.05 | 050 | 9 203 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.06 | 060 | 9 104 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.07 | 070 | 9 005 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.08 | 080 | 8 906 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.09 | 090 | 8 807 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.10 | 100 | 461 408 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.11 | 110 | 0 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.12 | 120 | 0 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.01 | 130 | 0 | 0 ||
|L——————————————————+——————————+—————————————————————————+———————————————————————————————|
| |
|———————————————————————————————————————————————T————————————T——————————————————————————¬|
|| Показатели | Код строки | Значение показателей ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за| 140 | 53 464 ||
||налоговый (отчетный) период | | ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||в том числе среднегодовая (средняя) стоимость| | 0 ||
||необлагаемого налогом имущества за налоговый| 150 | ||
||(отчетный) период | | ||
|L——————————————————————————————————————————————+————————————+———————————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— |
| |||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| 52001055 ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|4| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| Форма по КНД 1152001 |
| Раздел 00002 |
| |
| РАСЧЕТ СУММЫ НАЛОГА (АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ) |
| |
| (руб.)|
|———————————————————————————————————————————————T————————————T——————————————————————————¬|
|| Показатели | Код строки | Значение показателей ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Налоговая база | 160 | 53 464 ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Код налоговой льготы (установленной в виде| 170 | ||
||понижения налоговой ставки) | | ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Налоговая ставка (%) | 180 | 0,55% ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Сумма налога за налоговый период | 190 | 0 ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Сумма авансового платежа | 200 | 294 ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Сумма авансовых платежей, исчисленная за| 210 | 0 ||
||предыдущие отчетные периоды | | ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы| 220 | ||
||налога, подлежащей уплате в бюджет) | | ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Сумма налоговой льготы (льготы по авансовому| | ||
||платежу), уменьшающей сумму налога (авансового| 230 | 0 ||
||платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет| | ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Код по ОКАТО | 240 | ||
|L——————————————————————————————————————————————+————————————+———————————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
2.4. IV квартал 2004 года
2.4.1. Бухгалтерский учет
Регистрационный перечень финансово-хозяйственных операций ЗАО "Фирма" за IV квартал 2004 года
В течение IV квартала 2004 г. предприятие ЗАО "Фирма" завершило формирование уставного капитала, продолжало производственную деятельность (закупало сырье и материалы, оплачивало производственные услуги сторонних организаций, производило и отгружало покупателям готовую продукцию, было приобретен автомобиль), было реализовано основное средство (компьютер), работникам начислялась заработная плата, подотчетными лицами осуществлялись хозяйственные расходы, производились расчеты основных налогов и взносов (налог на добавленную стоимость, налог на имущество, налог на прибыль, единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование, налог на доходы физических лиц), после формирования "чистой" прибыли между учредителями распределены (но еще не выплачены) дивиденды. Все указанные операции оформлены в виде Журнала учета хозяйственных операций:
——————T———————T———————T————————————T————————————————————————————————¬
|N п/п| Дебет | Кредит| Сумма | Наименование операции, порядок |
| | счета | счета | в рублях | расчета суммы, комментарии |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
|Гр. 1| Гр. 2 | Гр. 3 | Гр. 4 | Гр. 5 |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 199 | 50 | 75/1 | 10 253 |— Учредителем Ивановым |
| | | | |произведен взнос в уставный |
| | | | |капитал фирмы путем внесения |
| | | | |денежных средств в кассу фирмы. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с учредителями |
| | | | |(по К—т 75 субсчет "Расчеты по |
| | | | |вкладам в уставный капитал") |
| | | | |сделать записи по учредителю |
| | | | |Иванов в сумме 10 253 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |кассе (по Д—т 50) согласно |
| | | | |отчету кассира сделать запись на|
| | | | |сумму 10 253 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 200 | 26 | 04 | 64,35|— Амортизация нематериального |
| | | | |актива (товарный знак) за |
| | | | |октябрь — ноябрь — декабрь |
| | | | |2004 г. |
| | | | |— В карточке учета |
| | | | |нематериальных активов (по |
| | | | |К—т 04) сделать запись на сумму |
| | | | |64,35 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) управленческих |
| | | | |(общехозяйственных) расходов (по|
| | | | |Д—т 26) по статье "Амортизация |
| | | | |нематериальных активов" сделать |
| | | | |запись на сумму 64,35 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 201 | 26 | 02 | 296,88|— Амортизация основного средства|
| | | | |(компьютер) за октябрь — |
| | | | |ноябрь — декабрь 2004 г. |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |амортизации основных средств (по|
| | | | |К—т 02) сделать запись на сумму |
| | | | |296,88 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) управленческих |
| | | | |(общехозяйственных) расходов (по|
| | | | |Д—т 26) по статье "Амортизация |
| | | | |основных средств" сделать запись|
| | | | |на сумму 296,88 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 202 | 20 | 02 | 11 317,5 |— Амортизация основного средства|
| | | | |(оборудование) за октябрь — |
| | | | |ноябрь — декабрь 2004 г. |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |амортизации основных средств (по|
| | | | |К—т 02) сделать запись на сумму |
| | | | |11 317,5 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Амортизация основных |
| | | | |средств" сделать запись на сумму|
| | | | |11 317,5 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 203 | 20 | 60 | 45 225 |— Начислена арендная плата |
| | | | |согласно договору аренды с |
| | | | |ООО "Труд" за IV квартал 2004 г.|
| | | | |(15 075 руб. х 3 месяца) |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ООО "Труд" сделать запись на |
| | | | |сумму 45 225 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Прочие затраты: арендная|
| | | | |плата" сделать запись на сумму |
| | | | |45 225 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 204 | 19/3 | 60 | 8 140,50|— Учтен НДС по арендной плате |
| | | | |согласно счету—фактуре N 14 от |
| | | | |ООО "Труд" за IV квартал 2004 г.|
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ООО "Труд" сделать запись на |
| | | | |сумму 8140,50 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по Д—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ООО "Труд" по счету—фактуре N 14|
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |8140,50 руб. |
| | | | |— Зарегистрировать полученный |
| | | | |счет—фактуру N 14 в журнале |
| | | | |учета полученных счетов—фактур. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 205 | 62 | 90/1 | 106 731 |— Выручка от продажи готовых |
| | | | |изделий. ООО "Труд" согласно |
| | | | |счета—фактуры N 08 отгружены |
| | | | |45 штук готовых изделий по |
| | | | |отпускной цене 2010 руб. на |
| | | | |сумму 90 450 руб., кроме того |
| | | | |НДС 18% на сумму 16 281 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с покупателями |
| | | | |(по Д—т 62) по покупателю |
| | | | |ООО "Труд" по строке "Расчеты по|
| | | | |отгруженной продукции" сделать |
| | | | |запись на сумму 106 731 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 206 | 90/3 | 68/ндс| 16 281 |— Выделен НДС, подлежащий уплате|
| | | | |в бюджет с выручки от продажи |
| | | | |готовых изделий по счету—фактуре|
| | | | |N 08 ООО "Труд". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 16 281 руб. |
| | | | |— Составить счет—фактуру N 08 в |
| | | | |двух экземплярах на сумму |
| | | | |отгруженной продукции и |
| | | | |начисленного НДС, |
| | | | |зарегистрировать и подшить ее в |
| | | | |журнале учета выданных |
| | | | |счетов—фактур и занести в книгу |
| | | | |продаж. Первый экземпляр |
| | | | |передать покупателю. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 207 | 60 | 62 | 106 731 |— Произведен взаимозачет с |
| | | | |ООО "Труд": погашается |
| | | | |задолженность (по счету 60) |
| | | | |перед ООО "Труд" по арендной |
| | | | |плате за III — IV квартал |
| | | | |2004 г. (счета—фактуры N N 13 и |
| | | | |14) и погашается задолженность |
| | | | |(по счету 62) ООО "Труд" за |
| | | | |отгруженные изделия |
| | | | |(счет—фактура N 08), в том числе|
| | | | |НДС 18%. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по Д—т 60) по поставщику |
| | | | |ООО "Труд" сделать запись на |
| | | | |сумму 106 731 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с покупателями |
| | | | |(по К—т 62) по покупателю |
| | | | |ООО "Труд" по строке "Расчеты по|
| | | | |отгруженной продукции" сделать |
| | | | |запись на сумму 106 731 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 208 | 68/ндс| 19/3 | 16 281 |— Принят к возмещению из бюджета|
| | | | |НДС по учтенной, оплаченной и |
| | | | |отфактурованной арендной плате |
| | | | |за III и IV квартал 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 16 281 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по К—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ООО "Труд" по счету—фактуре N 13|
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |8140,50 руб. и по счету—фактуре |
| | | | |N 14 сделать запись на сумму |
| | | | |8140,50 руб. |
| | | | |— Отразить зарегистрированные в |
| | | | |журнале учета полученных |
| | | | |счетов—фактур счета—фактуры |
| | | | |N N 13 и 14 в книге покупок в |
| | | | |оплаченной части. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 209 | 60 | 51 | 40 356 |— ЗАО "Деревщик" оплачены |
| | | | |полученные во II и III квартале |
| | | | |2004 г. полуфабрикаты, в том |
| | | | |числе НДС 6156 руб. согласно |
| | | | |счетов—фактур N N 32 и 33 путем |
| | | | |перечисление денежных средств с |
| | | | |расчетного счета. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по Д—т 60) по поставщику |
| | | | |ООО "Деревщик" сделать запись на|
| | | | |сумму 40 356 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 40 356 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 210 | 68/ндс| 19/3 | 6 156 |— Принят к возмещению из бюджета|
| | | | |НДС по оприходованным, |
| | | | |оплаченным и отфактурованным |
| | | | |полуфабрикатам по счету—фактуре |
| | | | |N N 32 и 33 от ЗАО "Деревщик". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 6156 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по К—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Деревщик" по счету—фактуре |
| | | | |N 32 сделать запись на сумму |
| | | | |1980 руб. и по счету—фактуре |
| | | | |N 33 сделать запись на сумму |
| | | | |4176 руб. |
| | | | |— Отразить зарегистрированные в |
| | | | |журнале учета полученных |
| | | | |счетов—фактур счет—фактуру |
| | | | |N N 32 и 33 в книге покупок в |
| | | | |оплаченной части. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 211 | 10/1 | 60 | 87 500 |— Получено 300 единиц сырья от |
| | | | |ЗАО "Металл". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Металл" сделать запись на |
| | | | |сумму 87 500 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения сырья (по Д—т 10 |
| | | | |субсчет "Сырье и материалы") на |
| | | | |основании накладной (или |
| | | | |счета—фактуры N 24) и складских |
| | | | |документов сделать запись по |
| | | | |статье "Сырье соответствующего |
| | | | |наименования" по количеству |
| | | | |300 единиц по себестоимости |
| | | | |1 единицы 291,67 руб. на сумму |
| | | | |87 500 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 212 | 19/3 | 60 | 15 750 |— Учтен НДС по полученному сырью|
| | | | |согласно счету—фактуре N 24 от |
| | | | |ЗАО "Металл". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Металл" сделать запись на |
| | | | |сумму 15 750 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по Д—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Металл" по счету—фактуре |
| | | | |N 24 сделать запись на сумму |
| | | | |15 750 руб. |
| | | | |— Зарегистрировать полученный |
| | | | |счет—фактуру N 24 в журнале |
| | | | |учета полученных счетов—фактур. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 213 | 10/2 | 60 | 35 100 |— Получено 300 единиц |
| | | | |полуфабрикатов от |
| | | | |ЗАО "Деревщик". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Деревщик" сделать запись на|
| | | | |сумму 35 100 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения сырья (по Д—т 10 |
| | | | |субсчет "Покупные |
| | | | |полуфабрикаты") на основании |
| | | | |накладной (или счета—фактуры |
| | | | |N 34) и складских документов |
| | | | |сделать запись по статье |
| | | | |"Полуфабрикаты соответствующего |
| | | | |наименования" по количеству |
| | | | |300 единиц по себестоимости |
| | | | |1 единицы 117 руб. на сумму |
| | | | |35 100 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 214 | 19/3 | 60 | 6 318 |— Учтен НДС по полученным |
| | | | |полуфабрикатам согласно |
| | | | |счету—фактуре N 34 от |
| | | | |ЗАО "Деревщик". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Деревщик" сделать запись на|
| | | | |сумму 6318 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по Д—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Деревщик" по счету—фактуре |
| | | | |N 34 сделать запись на сумму |
| | | | |6318 руб. |
| | | | |— Зарегистрировать полученный |
| | | | |счет—фактуру N 34 в журнале |
| | | | |учета полученных счетов—фактур. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 215 | 20 | 10/1 | 73 513 |— Со склада в цех отпущено |
| | | | |250 единиц сырья. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения сырья (по К—т 10 |
| | | | |субсчет "Сырье и материалы") на |
| | | | |основании требования (или иных |
| | | | |складских документов) сделать |
| | | | |запись по статье "Сырье |
| | | | |соответствующего наименования" |
| | | | |по количеству 250 единиц по |
| | | | |средней себестоимости 1 единицы |
| | | | |294,05 руб. на сумму 73 513 руб.|
| | | | |(в течение квартала расход |
| | | | |учитывается только |
| | | | |количественно, в конце квартала |
| | | | |после определения средней |
| | | | |себестоимости 1 единицы сырья за|
| | | | |квартал с учетом переходящих |
| | | | |остатков по дебету счета 10 на |
| | | | |начало квартала определяется |
| | | | |сумма списания сырья в |
| | | | |производство или на иные нужды. |
| | | | |Средняя себестоимость 1 единицы |
| | | | |сырья в IV квартале 2004 г. |
| | | | |составила (9537 руб. + |
| | | | |87 500 руб.) / (30 ед. + |
| | | | |300 ед.) = 294,05 руб.). |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Материальные затраты: |
| | | | |сырье" сделать запись на сумму |
| | | | |73 513 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 216 | 20 | 10/2 | 29 223 |— Со склада в цех отпущено |
| | | | |250 единиц полуфабрикатов. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения сырья (по К—т 10 |
| | | | |субсчет "Покупные |
| | | | |полуфабрикаты") на основании |
| | | | |требования (или иных складских |
| | | | |документов) сделать запись по |
| | | | |статье "Полуфабрикаты |
| | | | |соответствующего наименования" |
| | | | |по количеству 250 единиц по |
| | | | |себестоимости 1 единицы |
| | | | |116,89 руб. на сумму 29 223 руб.|
| | | | |(в течение квартала расход |
| | | | |учитывается только |
| | | | |количественно, в конце квартала |
| | | | |после определения средней |
| | | | |себестоимости 1 единицы |
| | | | |полуфабрикатов за квартал с |
| | | | |учетом переходящих остатков по |
| | | | |дебету счета 10 на начало |
| | | | |квартала определяется сумма |
| | | | |списания полуфабрикатов в |
| | | | |производство или на иные нужды. |
| | | | |Средняя себестоимость 1 единицы |
| | | | |полуфабрикатов в IV квартале |
| | | | |2004 г. составила (3475 руб. + |
| | | | |35 100 руб.) / (30 ед. + |
| | | | |300 ед.) = 116,89 руб.). |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Материальные затраты: |
| | | | |полуфабрикаты" сделать запись на|
| | | | |сумму 29 223 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 217 | 20 | 60 | 9 700 |— Предъявлено к оплате |
| | | | |ЗАО "Тариф" израсходованных за |
| | | | |IV квартал 2004 г. |
| | | | |электроэнергии, газа, воды |
| | | | |и т.п. производственных затрат |
| | | | |согласно счета—фактуры N 44. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Тариф" сделать запись на |
| | | | |сумму 9700 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Материальные затраты: |
| | | | |энергия, вода и т.п." сделать |
| | | | |запись на сумму 9700 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 218 | 19/3 | 60 | 1 746 |— Учтен НДС по израсходованным |
| | | | |за IV квартал 2004 г. |
| | | | |электроэнергии, газа, воды |
| | | | |и т.п. производственных затрат |
| | | | |согласно счета—фактуры N 44 от |
| | | | |ЗАО "Тариф". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Тариф" сделать запись на |
| | | | |сумму 1746 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по Д—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Тариф" по счету—фактуре |
| | | | |N 44 сделать запись на сумму |
| | | | |1746 руб. |
| | | | |— Зарегистрировать полученный |
| | | | |счет—фактуру N 44 в журнале |
| | | | |учета полученных счетов—фактур. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 219 | 60 | 51 | 10 877 |— С расчетного счета оплачены |
| | | | |услуги по израсходованным за |
| | | | |III квартал 2004 г. |
| | | | |электроэнергии, газа, воды |
| | | | |и т.п. производственных затрат |
| | | | |согласно счету—фактуре N 43 от |
| | | | |ЗАО "Тариф", в том числе НДС |
| | | | |1659 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по Д—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Тариф" сделать запись на |
| | | | |сумму 10 877 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 10 877 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 220 | 68/ндс| 19/3 | 1 659 |— Принят к возмещению из бюджета|
| | | | |НДС по оприходованным, |
| | | | |оплаченным и отфактурованным |
| | | | |услугам по израсходованным за |
| | | | |III квартал 2004 г. |
| | | | |электроэнергии, газа, воды |
| | | | |и т.п. производственных затрат |
| | | | |согласно счету—фактуре N 43 от |
| | | | |ЗАО "Тариф. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 1659 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по К—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Тариф" по счету—фактуре |
| | | | |N 43 сделать запись на сумму |
| | | | |1659 руб. |
| | | | |— Отразить зарегистрированный в |
| | | | |журнале учета полученных |
| | | | |счетов—фактур счет—фактуру N 43 |
| | | | |в книге покупок в оплаченной |
| | | | |части. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 221 | 44 | 60 | 6 700 |— Учтены услуги по |
| | | | |транспортировке готовой |
| | | | |продукции фирмы покупателям |
| | | | |транспортной компанией "Автобус"|
| | | | |за IV квартал 2004 г. согласно |
| | | | |полученному счету—фактуре N 54. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |"Автобус" сделать запись на |
| | | | |сумму 6700 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |продажу (коммерческие расходы) |
| | | | |(по Д—т 44) по статье |
| | | | |"Транспортные расходы" сделать |
| | | | |запись на сумму 6700 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 222 | 19/3 | 60 | 1 206 |— Учтен НДС по услугам по |
| | | | |транспортировке готовой |
| | | | |продукции фирмы покупателям |
| | | | |транспортной компанией "Автобус"|
| | | | |за IV квартал 2004 г. согласно |
| | | | |полученному счету—фактуре N 54. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |"Автобус" сделать запись на |
| | | | |сумму 1206 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по Д—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |"Автобус" по счету—фактуре N 54 |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |1206 руб. |
| | | | |— Зарегистрировать полученный |
| | | | |счет—фактуру N 54 в журнале |
| | | | |учета полученных счетов—фактур. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 223 | 60 | 51 | 7 906 |— С расчетного счета оплачены |
| | | | |услуги по транспортировке |
| | | | |готовой продукции фирмы |
| | | | |покупателям транспортной |
| | | | |компанией "Автобус" за |
| | | | |IV квартал 2004 г. согласно |
| | | | |полученному счету—фактуре N 54, |
| | | | |в том числе НДС 1206 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по Д—т 60) по поставщику |
| | | | |"Автобус" сделать запись на |
| | | | |сумму 7906 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 7906 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 224 | 68/ндс| 19/3 | 1 206 |— Принят к возмещению из бюджета|
| | | | |НДС по оприходованным, |
| | | | |оплаченным и отфактурованным |
| | | | |услугам по транспортировке |
| | | | |готовой продукции фирмы |
| | | | |покупателям транспортной |
| | | | |компанией "Автобус" за |
| | | | |IV квартал 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 1206 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по К—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |"Автобус" по счету—фактуре N 54 |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |1206 руб. |
| | | | |— Отразить зарегистрированный в |
| | | | |журнале учета полученных |
| | | | |счетов—фактур счет—фактуру N 54 |
| | | | |в книге покупок в оплаченной |
| | | | |части. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 225 | 60 | 51 | 76 700 |— С расчетного счета оплачен |
| | | | |приобретенный легковой |
| | | | |автомобиль согласно |
| | | | |счету—фактуре N 84 от |
| | | | |ЗАО "Газель", в том числе НДС |
| | | | |11 700 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по Д—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Газель" сделать запись на |
| | | | |сумму 76 700 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 76 700 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 226 | 08/4 | 60 | 65 000 |— Получен легковой автомобиль |
| | | | |согласно счету—фактуре N 84 от |
| | | | |ЗАО "Газель". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Газель" сделать запись на |
| | | | |сумму 65 000 руб. |
| | | | |— В карточке учета вложений во |
| | | | |внеоборотные активы (по Д—т 08 |
| | | | |субсчет "Приобретение объектов |
| | | | |основных средств") согласно |
| | | | |счету—фактуре, накладной и акта |
| | | | |приемки—передачи основного |
| | | | |средства сделать запись на сумму|
| | | | |65 000 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 227 | 19/1 | 60 | 11 700 |— Учтен НДС по полученному |
| | | | |легковому автомобилю согласно |
| | | | |счету—фактуре N 84 от |
| | | | |ЗАО "Газель". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по К—т 60) по поставщику |
| | | | |ЗАО "Газель" сделать запись на |
| | | | |сумму 11 700 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по Д—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС при приобретении основных |
| | | | |средств") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Газель" по счету—фактуре |
| | | | |N 84 сделать запись на сумму |
| | | | |11 700 руб. |
| | | | |— Зарегистрировать полученный |
| | | | |счет—фактуру N 84 в журнале |
| | | | |учета полученных счетов—фактур. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 228 | 08/4 | 71 | 358 |— Оплачены расходы по постановке|
| | | | |на учет легкового автомобиля. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с подотчетными |
| | | | |лицами (по К—т 71) по авансовому|
| | | | |отчету работника согласно |
| | | | |приложенных оправдательных |
| | | | |документов сделать запись на |
| | | | |сумму 358 руб. |
| | | | |— В карточке учета вложений во |
| | | | |внеоборотные активы (по Д—т 08 |
| | | | |субсчет "Приобретение объектов |
| | | | |основных средств") сделать |
| | | | |запись на сумму 358 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 229 | 01 | 08/4 | 65 358 |— Принят к бухгалтерскому учету |
| | | | |служебный легковой автомобиль по|
| | | | |фактическим расходам на |
| | | | |приобретение (декабрь 2004 г.). |
| | | | |— В карточке учета вложений во |
| | | | |внеоборотные активы (по К—т 08 |
| | | | |субсчет "Приобретение объектов |
| | | | |основных средств") и в карточке |
| | | | |учета основного средства (по |
| | | | |Д—т 01) согласно акту ввода в |
| | | | |эксплуатацию основного средства |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |65 358 руб. |
| | | | |— Рассчитать ежемесячную норму |
| | | | |амортизации автомобиля. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 230 | 68/ндс| 19/1 | 11 700 |— Принят к возмещению из бюджета|
| | | | |НДС по оприходованному, |
| | | | |оплаченному, отфактурованному и |
| | | | |введенному в эксплуатацию |
| | | | |служебному легковому автомобилю,|
| | | | |полученному согласно |
| | | | |счету—фактуре N 84 от |
| | | | |ЗАО "Газель". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 11 700 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по К—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС при приобретении основных |
| | | | |средств") по поставщику |
| | | | |ЗАО "Газель" по счету—фактуре |
| | | | |N 84 сделать запись на сумму |
| | | | |11 700 руб. |
| | | | |— Отразить зарегистрированный в |
| | | | |журнале учета полученных |
| | | | |счетов—фактур счет—фактуру N 84 |
| | | | |в книге покупок в оплаченной |
| | | | |части. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 231 | 26 | 71 | 1 430 |— Приобретены канцтовары и |
| | | | |произведены другие хозяйственные|
| | | | |расходы подотчетным лицом |
| | | | |согласно оформленному и |
| | | | |утвержденному директором и |
| | | | |главным бухгалтером авансовому |
| | | | |отчету с приложенными |
| | | | |оправдательными документами. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с подотчетными |
| | | | |лицами (по К—т 71) по |
| | | | |определенному работнику сделать |
| | | | |запись на сумму 1430 руб. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) управленческих |
| | | | |(общехозяйственных) расходов (по|
| | | | |Д—т 26) по статье "Прочие |
| | | | |затраты: хозяйственные расходы" |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |1430 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 232 | 51 | 62 | 324 500 |— На расчетный счет поступила |
| | | | |частичная оплата от |
| | | | |ООО "Экспресс" за 160 штук |
| | | | |готовых изделий фирмы согласно |
| | | | |счету—фактуре N 07, в том числе |
| | | | |НДС 18%. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по Д—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 324 500 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с покупателями |
| | | | |(по К—т 62) по покупателю |
| | | | |ООО "Экспресс" по строке |
| | | | |"Расчеты по отгруженной |
| | | | |продукции" сделать запись на |
| | | | |сумму 324 500 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 233 | 62 | 90/1 | 424 800 |— Выручка от продажи готовых |
| | | | |изделий. ООО "Экспресс" согласно|
| | | | |счету—фактуре N 07 отгружены |
| | | | |160 штук готовых изделий по |
| | | | |отпускной цене 2250 руб. на |
| | | | |сумму 360 000 руб., кроме того |
| | | | |НДС 18% на сумму 64 800 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с покупателями |
| | | | |(по Д—т 62) по покупателю |
| | | | |ООО "Экспресс" по строке |
| | | | |"Расчеты по отгруженной |
| | | | |продукции" сделать запись на |
| | | | |сумму 424 800 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 234 | 90/3 | 68/ндс| 64 800 |— Выделен НДС, подлежащий уплате|
| | | | |в бюджет с выручки от продажи |
| | | | |готовых изделий по счету—фактуре|
| | | | |N 07 ООО "Экспресс". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 64 800 руб. |
| | | | |— Составить счет—фактуру N 07 в |
| | | | |двух экземплярах на сумму |
| | | | |отгруженной продукции и |
| | | | |начисленного НДС, |
| | | | |зарегистрировать и подшить ее в |
| | | | |журнале учета выданных |
| | | | |счетов—фактур и занести в книгу |
| | | | |продаж. Первый экземпляр |
| | | | |передать покупателю. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 235 | 62 | 90/1 | 147 500 |— Выручка от продажи готовых |
| | | | |изделий. ООО "Металл" согласно |
| | | | |счету—фактуре N 09 отгружены |
| | | | |50 штук готовых изделий по |
| | | | |отпускной цене 2500 руб. на |
| | | | |сумму 125 000 руб., кроме того |
| | | | |НДС 18% на сумму 22 500 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с покупателями |
| | | | |(по Д—т 62) по покупателю |
| | | | |ООО "Металл" по строке "Расчеты |
| | | | |по отгруженной продукции" |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |147 500 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 236 | 90/3 | 68/ндс| 22 500 |— Выделен НДС, подлежащий уплате|
| | | | |в бюджет с выручки от продажи |
| | | | |готовых изделий по счету—фактуре|
| | | | |N 09 ООО "Металл". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 22 500 руб. |
| | | | |— Составить счет—фактуру N 09 в |
| | | | |двух экземплярах на сумму |
| | | | |отгруженной продукции и |
| | | | |начисленного НДС, |
| | | | |зарегистрировать и подшить ее в |
| | | | |журнале учета выданных |
| | | | |счетов—фактур и занести в книгу |
| | | | |продаж. Первый экземпляр |
| | | | |передать покупателю. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 237 | 60 | 62 | 147 500 |— Произведен взаимозачет с |
| | | | |ООО "Металл" на основании акта |
| | | | |взаимозачета: погашается |
| | | | |задолженность (по счету 60) |
| | | | |перед ООО "Металл" по |
| | | | |полученному сырью за III квартал|
| | | | |и частично IV квартал 2004 г. |
| | | | |(счета—фактуры N N 23 и 24) и |
| | | | |погашается задолженность (по |
| | | | |счету 62) ООО "Металл" за |
| | | | |отгруженные изделия |
| | | | |(счет—фактура N 09), в том числе|
| | | | |НДС 18%. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с поставщиками |
| | | | |(по Д—т 60) по поставщику |
| | | | |ООО "Металл" сделать запись на |
| | | | |сумму 147 500 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с покупателями |
| | | | |(по К—т 62) по покупателю |
| | | | |ООО "Металл" по строке "Расчеты |
| | | | |по отгруженной продукции" |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |147 500 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 238 | 68/ндс| 19/3 | 22 500 |— Принят к возмещению из бюджета|
| | | | |НДС по оприходованному, |
| | | | |оплаченному и отфактурованному |
| | | | |сырью за III и частично |
| | | | |IV квартал 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 22 500 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета НДС по приобретенным |
| | | | |ценностям (по К—т 19 субсчет |
| | | | |"НДС по приобретенным |
| | | | |материально—производственным |
| | | | |запасам") по поставщику |
| | | | |ООО "Металл" по счету—фактуре |
| | | | |N 23 сделать запись на сумму |
| | | | |11 556 руб. и по счету—фактуре |
| | | | |N 24 сделать запись на сумму |
| | | | |10 944 руб. |
| | | | |— Отразить зарегистрированные в |
| | | | |журнале учета полученных |
| | | | |счетов—фактур счета—фактуры |
| | | | |N N 23 и 24 в книге покупок в |
| | | | |оплаченной части. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 239 | 20 | 70 | 13 000 |— Начислена зарплата трех |
| | | | |производственных рабочих и |
| | | | |начальника цеха за октябрь — |
| | | | |ноябрь — декабрь 2004 г. |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы (по К—т 70 |
| | | | |субсчет "Заработная плата |
| | | | |производственного отдела") |
| | | | |отразить начисление зарплаты за |
| | | | |IV квартал 2004 г. в общей сумме|
| | | | |13 000 руб. (отражается |
| | | | |ежемесячно). |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Затраты на оплату труда"|
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |13 000 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 240 | 26 | 70 | 8 000 |— Начислена зарплата |
| | | | |управленческого персонала |
| | | | |(директор, бухгалтер) за |
| | | | |октябрь — ноябрь — декабрь |
| | | | |2004 г. |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы (по К—т 70 |
| | | | |субсчет "Заработная плата отдела|
| | | | |управления") отразить начисление|
| | | | |зарплаты за IV квартал 2004 г. в|
| | | | |общей сумме 8000 руб. |
| | | | |(отражается ежемесячно). |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) управленческих |
| | | | |(общехозяйственных) расходов (по|
| | | | |Д—т 26) по статье "Затраты на |
| | | | |оплату труда" сделать запись на |
| | | | |сумму 8000 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 241 | 44 | 70 | 1 500 |— Начислена зарплата отдела |
| | | | |сбыта готовой продукции |
| | | | |(менеджер по сбыту) за октябрь —|
| | | | |ноябрь — декабрь 2004 г. |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы (по К—т 70 |
| | | | |субсчет "Заработная плата отдела|
| | | | |сбыта") отразить начисление |
| | | | |зарплаты за IV квартал 2004 г. в|
| | | | |общей сумме 1500 руб. |
| | | | |(отражается ежемесячно). |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |продажу (коммерческие расходы) |
| | | | |(по Д—т 44) по статье "Затраты |
| | | | |на оплату труда" сделать запись |
| | | | |на сумму 1500 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 242 | 20 | 69 | 4 628 |1) Начислен страховой взнос на |
| | | | |обязательное пенсионное |
| | | | |страхование на зарплату |
| | | | |производственных рабочих и |
| | | | |начальника цеха за октябрь — |
| | | | |ноябрь — декабрь 2004 г. в сумме|
| | | | |1820 руб. (13 000 руб. х 14%). |
| | | | |При этом данную сумму необходимо|
| | | | |разделить по отдельным статьям |
| | | | |"Расчеты по обязательному |
| | | | |пенсионному страхованию по |
| | | | |страховой части пенсии" и |
| | | | |"Расчеты по обязательному |
| | | | |пенсионному страхованию по |
| | | | |накопительной части пенсии" |
| | | | |2) Начислен единый социальный |
| | | | |налог на зарплату |
| | | | |производственных рабочих и |
| | | | |начальника цеха за октябрь — |
| | | | |ноябрь — декабрь 2004 г. в сумме|
| | | | |2808 руб. (13 000 руб. х 35,6% |
| | | | |минус взносы 14% в Пенсионный |
| | | | |фонд 1820 руб.). При этом данную|
| | | | |сумму необходимо разделить по |
| | | | |отдельным статьям "ЕСН в |
| | | | |Федеральный бюджет", "ЕСН в фонд|
| | | | |социального страхования", "ЕСН в|
| | | | |Территориальный фонд |
| | | | |медицинского страхования", "ЕСН |
| | | | |в Федеральный фонд медицинского |
| | | | |страхования" |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы или отдельной |
| | | | |аналитической ведомости учета |
| | | | |расчетов по единому социальному |
| | | | |налогу и взносам на обязательное|
| | | | |пенсионное страхование (по |
| | | | |К—т 69) сделать запись на общую |
| | | | |сумму 4628 руб. с разбивкой по |
| | | | |направлениям платежей. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 20) по |
| | | | |статье "Отчисления на социальные|
| | | | |нужды" сделать запись на сумму |
| | | | |4628 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 243 | 26 | 69 | 2 848 |1) Начислен страховой взнос на |
| | | | |обязательное пенсионное |
| | | | |страхование на зарплату |
| | | | |управленческого персонала за |
| | | | |октябрь — ноябрь — декабрь |
| | | | |2004 г. в сумме 1120 руб. |
| | | | |(8000 руб. х 14%). При этом |
| | | | |данную сумму необходимо |
| | | | |разделить по отдельным статьям |
| | | | |"Расчеты по обязательному |
| | | | |пенсионному страхованию по |
| | | | |страховой части пенсии" и |
| | | | |"Расчеты по обязательному |
| | | | |пенсионному страхованию по |
| | | | |накопительной части пенсии" |
| | | | |2) Начислен единый социальный |
| | | | |налог на зарплату |
| | | | |производственных рабочих и |
| | | | |начальника цеха за октябрь — |
| | | | |ноябрь — декабрь 2004 г. в сумме|
| | | | |1728 руб. (8000 руб. х 35,6% |
| | | | |минус взносы 14% в Пенсионный |
| | | | |фонд 1120 руб.). При этом данную|
| | | | |сумму необходимо разделить по |
| | | | |отдельным статьям "ЕСН в |
| | | | |Федеральный бюджет", "ЕСН в фонд|
| | | | |социального страхования", "ЕСН в|
| | | | |Территориальный фонд |
| | | | |медицинского страхования", "ЕСН |
| | | | |в Федеральный фонд медицинского |
| | | | |страхования" |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы или отдельной |
| | | | |аналитической ведомости учета |
| | | | |расчетов по единому социальному |
| | | | |налогу и взносам на обязательное|
| | | | |пенсионное страхование (по |
| | | | |К—т 69) сделать запись на общую |
| | | | |сумму 2848 руб. с разбивкой по |
| | | | |направлениям платежей. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 26) по |
| | | | |статье "Отчисления на социальные|
| | | | |нужды" сделать запись на сумму |
| | | | |2848 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 244 | 44 | 69 | 534 |1) Начислен страховой взнос на |
| | | | |обязательное пенсионное |
| | | | |страхование на зарплату отдела |
| | | | |сбыта за октябрь — ноябрь — |
| | | | |декабрь 2004 г. в сумме 210 руб.|
| | | | |(1500 руб. х 14%). При этом |
| | | | |данную сумму необходимо |
| | | | |разделить по отдельным статьям |
| | | | |"Расчеты по обязательному |
| | | | |пенсионному страхованию по |
| | | | |страховой части пенсии" и |
| | | | |"Расчеты по обязательному |
| | | | |пенсионному страхованию по |
| | | | |накопительной части пенсии" |
| | | | |2) Начислен единый социальный |
| | | | |налог на зарплату отдела сбыта |
| | | | |за октябрь — ноябрь — декабрь |
| | | | |2004 г. в сумме 324 руб. |
| | | | |(1500 руб. х 35,6% минус взносы |
| | | | |210 руб. 14% в Пенсионный фонд).|
| | | | |При этом данную сумму необходимо|
| | | | |разделить по отдельным статьям |
| | | | |"ЕСН в Федеральный бюджет", "ЕСН|
| | | | |в фонд социального страхования",|
| | | | |"ЕСН в Территориальный фонд |
| | | | |медицинского страхования", "ЕСН |
| | | | |в Федеральный фонд медицинского |
| | | | |страхования" |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы или отдельной |
| | | | |аналитической ведомости учета |
| | | | |расчетов по единому социальному |
| | | | |налогу и взносам на обязательное|
| | | | |пенсионное страхование (по |
| | | | |К—т 69) сделать запись на общую |
| | | | |сумму 534 руб. с разбивкой по |
| | | | |направлениям платежей. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по Д—т 44) по |
| | | | |статье "Отчисления на социальные|
| | | | |нужды" сделать запись на сумму |
| | | | |534 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 245 | 70 | 68/пх | 2 145 |— Удержан подоходный налог с |
| | | | |зарплаты работников за октябрь —|
| | | | |ноябрь — декабрь 2004 г. |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |заработной платы (по Д—т 70 по |
| | | | |субсчетам "Заработная плата |
| | | | |производственного отдела", |
| | | | |"Зарплата отдела управления", |
| | | | |"Зарплата отдела сбыта" и по |
| | | | |К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по подоходному налогу")|
| | | | |отразить удержание с работников |
| | | | |подоходного налога за IV квартал|
| | | | |2004 г. в общей сумме 2145 руб. |
| | | | |(отражается ежемесячно). |
| | | | |— Расчет: ((13 000 руб. + |
| | | | |8000 руб. + 1500 руб.) — (станд.|
| | | | |вычеты 5 чел. х 400 руб. х |
| | | | |3 мес.)) х 13% = 2145 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 246 | 68/пх | 51 | 2 041 |— Перечислен подоходный налог, |
| | | | |удержанный с зарплаты |
| | | | |работников, за сентябрь — |
| | | | |октябрь — ноябрь 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 2041 руб. |
| | | | |— Остаток по К—т 68 субсчет |
| | | | |"Расчеты с бюджетом по |
| | | | |подоходному налогу" в сумме |
| | | | |715 руб. соответствует |
| | | | |удержанному налогу за декабрь |
| | | | |2004 г. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 247 | 69 | 51 | 8 010 |— Перечислен единый социальный |
| | | | |налог и взносы на обязательное |
| | | | |пенсионное страхование, |
| | | | |начисленный на зарплату |
| | | | |работников, за сентябрь — |
| | | | |октябрь — ноябрь 2004 г. |
| | | | |(перечисление производится |
| | | | |отдельными платежными |
| | | | |поручениями в каждый фонд и |
| | | | |федеральный бюджет). |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 8010 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов по единому |
| | | | |социальному налогу и взносам на |
| | | | |обязательное пенсионное |
| | | | |страхование (по Д—т 69) сделать |
| | | | |запись на общую сумму 8010 руб. |
| | | | |При этом данную сумму необходимо|
| | | | |разделить по отдельным статьям: |
| | | | |"ЕСН в Федеральный бюджет", "ЕСН|
| | | | |в фонд социального страхования",|
| | | | |"ЕСН в Территориальный фонд |
| | | | |медицинского страхования", "ЕСН |
| | | | |в Федеральный фонд медицинского |
| | | | |страхования", "Взносы на |
| | | | |обязательное пенсионное |
| | | | |страхование накопительной части |
| | | | |пенсии", "Взносы на обязательное|
| | | | |пенсионное страхование страховой|
| | | | |части пенсии". |
| | | | |— Остаток по К—т 69 субсчет |
| | | | |"Расчеты по обязательному |
| | | | |социальному страхованию" в сумме|
| | | | |2670 руб. соответствует |
| | | | |начисленным налогу и взносам за |
| | | | |декабрь 2004 г. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 248 | 50 | 51 | 20 459 |— В банке получены наличные |
| | | | |денежные средства на выплату |
| | | | |заработной платы за сентябрь — |
| | | | |октябрь — ноябрь 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 20 459 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |кассе (по Д—т 50) согласно |
| | | | |отчету кассира сделать запись на|
| | | | |сумму 20 459 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 249 | 70 | 50 | 20 459 |— Из кассы выдана заработная |
| | | | |плата за сентябрь — октябрь — |
| | | | |ноябрь 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |кассе (по К—т 50) согласно |
| | | | |отчету кассира сделать запись на|
| | | | |сумму 20 459 руб. |
| | | | |— Остаток по К—т 70 по субсчетам|
| | | | |"Заработная плата |
| | | | |производственного отдела", |
| | | | |"Зарплата отдела управления", |
| | | | |"Зарплата отдела сбыта" в общей |
| | | | |сумме 6785 руб. соответствует |
| | | | |причитающейся к выдаче зарплате |
| | | | |за декабрь 2004 г. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 250 | 50 | 51 | 1 700 |— В банке получены наличные |
| | | | |денежные средства на |
| | | | |хозяйственные расходы за |
| | | | |IV квартал 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 1700 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |кассе (по Д—т 50) согласно |
| | | | |отчетам кассира сделать запись |
| | | | |на сумму 1700 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 251 | 71 | 50 | 1 700 |— Из кассы под отчет работникам |
| | | | |фирмы выданы деньги. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с подотчетными |
| | | | |лицами (по Д—т 71) по |
| | | | |определенным работникам согласно|
| | | | |распоряжению директора и отчетов|
| | | | |кассира сделать запись на сумму |
| | | | |1700 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |кассе (по К—т 50) согласно |
| | | | |отчетам кассира сделать запись |
| | | | |на сумму 1700 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 252 | 68/им | 51 | 294,05|— Перечислен налог на имущество |
| | | | |по расчету за III квартал |
| | | | |2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 294,05 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на |
| | | | |имущество") сделать запись на |
| | | | |сумму 294,05 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 253 | 68/ндс| 51 |нет |— Не перечисляется НДС, т.к. по |
| | | | |расчету за III квартал 2004 г. к|
| | | | |возврату из бюджета НДС в сумме |
| | | | |8253 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 254 | 68/пр | 51 | 61 023,14|— Перечислен налог на прибыль по|
| | | | |расчету за III квартал 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |движения денежных средств по |
| | | | |расчетному счету (по К—т 51) |
| | | | |согласно выписке банка сделать |
| | | | |запись на сумму 61 023,14 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |61 023,14 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 255 | 43 | 20 | 189 562 |— Калькуляция себестоимости |
| | | | |готовой продукции фирмы за |
| | | | |IV квартал 2004 г. |
| | | | |— Расчет: на начало квартала в |
| | | | |цехе числилось 8 штук |
| | | | |незавершенных изделий. В течение|
| | | | |IV квартала 2004 г. в |
| | | | |производство передано сырья и |
| | | | |полуфабрикатов для изготовления |
| | | | |250 штук изделий. Фактически за |
| | | | |IV квартал 2004 г. выпущено и |
| | | | |оприходовано на склад готовых |
| | | | |изделий 253 штуки, 5 штук |
| | | | |осталось в цехе в виде |
| | | | |незавершенной продукции. Всего |
| | | | |за IV квартал 2004 г. по дебету |
| | | | |счета 20 "Основное производство"|
| | | | |накоплено затрат в сумме |
| | | | |186 606,5 руб. Кроме того, на |
| | | | |начало квартала числилась |
| | | | |"незавершенка" в сумме |
| | | | |6701,78 руб. Средняя |
| | | | |себестоимость 1 штуки изделий |
| | | | |равна (6701,78 руб. + |
| | | | |186 606,5 руб.) / (8 шт. + |
| | | | |250 шт.) = 749,26 руб. Остаток |
| | | | |по дебету счета 20 в виде |
| | | | |незавершенного производства |
| | | | |составил на 1 января 2005 г. |
| | | | |5 шт. х 749,26 руб. = |
| | | | |3746,28 руб. Себестоимость |
| | | | |готовой продукции, |
| | | | |оприходованной на склад |
| | | | |составила 253 штуки х |
| | | | |749,26 руб. = 189 562 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета движения готовой продукции|
| | | | |(по Д—т 43) сделать запись по |
| | | | |количеству 253 штуки по |
| | | | |себестоимости 749,26 руб. на |
| | | | |сумму 189 562 руб. (В течение |
| | | | |квартала готовые изделия |
| | | | |приходуются на склад только в |
| | | | |количественном выражении, в |
| | | | |конце квартала после |
| | | | |формирования себестоимости |
| | | | |готовых изделий проставляется |
| | | | |сумма прихода и расхода |
| | | | |продукции на (со) склад по |
| | | | |фактической себестоимости). |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) расходов на |
| | | | |производство (по К—т 20) по |
| | | | |статье "Готовая продукция" |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |189 562 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 256 | 90/2 | 43 | 191 277,42|— Калькуляция себестоимости |
| | | | |проданной готовой продукции |
| | | | |фирмы за IV квартал 2004 г. |
| | | | |— Расчет: на начало квартала на |
| | | | |складе числилось 2 штуки готовых|
| | | | |изделий по себестоимости 1 штуки|
| | | | |857,7 руб. на сумму |
| | | | |1715,42 руб., за IV квартал |
| | | | |2004 г. на склад поступило |
| | | | |253 штуки готовых изделий по |
| | | | |фактической себестоимости |
| | | | |1 штуки 750,11 руб. на сумму |
| | | | |189 562 руб. Фактически за |
| | | | |IV квартал 2004 г. отгружено |
| | | | |покупателям 255 штук готовых |
| | | | |изделий. На складе готовых |
| | | | |изделий на 01.01.2005 не |
| | | | |осталось. Средняя себестоимость |
| | | | |1 штуки изделий на складе равна |
| | | | |(1715,42 руб. + 189 562 руб.) / |
| | | | |(2 шт. + 253 шт.) = 750,11 руб. |
| | | | |Остатка по дебету счета 43 |
| | | | |готовой продукции на складе на |
| | | | |1 января 2005 г. нет. |
| | | | |Себестоимость проданной готовой |
| | | | |продукции составила 255 шт. х |
| | | | |750,11 руб. = 191 277,42 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета движения готовой продукции|
| | | | |(по К—т 43) сделать запись по |
| | | | |количеству 255 штук по |
| | | | |себестоимости 750,11 руб. на |
| | | | |сумму 191 277,42 руб. (В течение|
| | | | |квартала готовые изделия |
| | | | |отпускаются со склада только в |
| | | | |количественном выражении, в |
| | | | |конце квартала после |
| | | | |формирования себестоимости |
| | | | |готовых изделий проставляется |
| | | | |сумма расхода продукции со |
| | | | |склада по фактической |
| | | | |себестоимости). |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 257 | 90/2 | 26 | 12 639,23|— Списание управленческих |
| | | | |расходов, накопленных за |
| | | | |IV квартал 2004 г. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) управленческих |
| | | | |(общехозяйственных) расходов (по|
| | | | |К—т 26) по статье "Итого |
| | | | |управленческих расходов за |
| | | | |квартал" сделать запись на сумму|
| | | | |12 639,23 руб. (сумма списания |
| | | | |равна сумме расходов, |
| | | | |накопленной по дебету счета 26, |
| | | | |остатков на конец квартала по |
| | | | |счету 26 нет) |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 258 | 90/2 | 44 | 8 734 |— Списание коммерческих |
| | | | |расходов, накопленных за |
| | | | |IV квартал 2004 г. |
| | | | |— В группировочной ведомости |
| | | | |(калькуляции) коммерческих |
| | | | |расходов (по К—т 44) по статье |
| | | | |"Итого коммерческих расходов за |
| | | | |квартал" сделать запись на сумму|
| | | | |8734 руб. (сумма списания равна |
| | | | |сумме расходов, накопленной по |
| | | | |дебету счета 44, остатков на |
| | | | |конец квартала по счету 44 нет) |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 259 | 90/9 | 99 | 362 799,35|— Выявлена прибыль от продажи |
| | | | |готовой продукции за IV квартал |
| | | | |2004 г. в виде кредитового |
| | | | |сальдо по всем субсчетам |
| | | | |счета 90 "Продажи" за IV квартал|
| | | | |без учета остатков по субсчетам |
| | | | |счета 90 за I, II и |
| | | | |III кварталы. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков (по |
| | | | |К—т 99) по статье "Прибыль от |
| | | | |продажи готовой продукции" |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |362 799,35 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 260 | 01/выб| 01 | 9 500 |— В декабре 2004 г. ООО "Труд" |
| | | | |продано основное средство |
| | | | |(компьютер) — списание |
| | | | |первоначальной стоимости |
| | | | |компьютера. |
| | | | |— В карточке учета основного |
| | | | |средства (по К—т 01) согласно |
| | | | |акту приемки—передачи основного |
| | | | |средства сделать запись на сумму|
| | | | |9500 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 261 | 02 | 01/выб| 1 088,56|— В декабре 2004 г. ООО "Труд" |
| | | | |продано основное средство |
| | | | |(компьютер) — списание |
| | | | |начисленной амортизации |
| | | | |компьютера. |
| | | | |— В ведомости начисления |
| | | | |амортизации основных средств (по|
| | | | |Д—т 02) сделать запись на сумму |
| | | | |1088,56 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 262 | 91/выб| 01/выб| 8 411,44|— В декабре 2004 г. ООО "Труд" |
| | | | |продано основное средство |
| | | | |(компьютер) — списание |
| | | | |остаточной стоимости компьютера.|
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 263 | 62 | 91/выб| 14 885,70|— В декабре 2004 г. ООО "Труд" |
| | | | |продано основное средство |
| | | | |(компьютер) — выручка от продажи|
| | | | |компьютера согласно договору |
| | | | |купли—продажи, в т.ч. НДС 18% в |
| | | | |сумме 2270,70 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с покупателями |
| | | | |(по Д—т 62) по покупателю |
| | | | |ООО "Труд" по строке "Расчеты по|
| | | | |отгруженной продукции" сделать |
| | | | |запись на сумму 14 885,70 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 264 | 91/выб| 68/ндс| 2 270,70|— Выделен НДС, подлежащий уплате|
| | | | |в бюджет с выручки от продажи |
| | | | |компьютера по счету—фактуре |
| | | | |N 010 ООО "Труд". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом по НДС|
| | | | |(по К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по НДС") сделать запись|
| | | | |на сумму 2270,70 руб. |
| | | | |— Составить счет—фактуру N 010 в|
| | | | |двух экземплярах на |
| | | | |согласованную в договоре |
| | | | |стоимость проданного компьютера |
| | | | |и начисленного НДС, |
| | | | |зарегистрировать и подшить ее в |
| | | | |журнале учета выданных |
| | | | |счетов—фактур и занести в книгу |
| | | | |продаж. Первый экземпляр |
| | | | |передать покупателю. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 265 | 91/2 | 68/им | 2 927,92|— Начислен налог на имущество за|
| | | | |IV квартал 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прочих доходов и расходов |
| | | | |(по Д—т 91 субсчет "Прочие |
| | | | |расходы") по статье "Налог на |
| | | | |имущество" сделать запись на |
| | | | |сумму 2927,92 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на |
| | | | |имущество") сделать запись на |
| | | | |сумму 2927,92 руб. |
| | | | |— Расчет: сумма остатков по |
| | | | |Д—т 01 без К—т 02 на 01.01.2004.|
| | | | |равна нулю, на 01.02.2004 равна |
| | | | |9500 руб., на 01.03.2004 равна |
| | | | |9401,04 руб., на 01.04.2004 |
| | | | |равна 9302,08 руб., на |
| | | | |01.05.2004 равна 9203,12 руб., |
| | | | |на 01.06.2004 равна |
| | | | |9104,16 руб., на 01.07.2004 |
| | | | |равна 9005,20 руб., на |
| | | | |01.08.2004 равна 8906,24 руб., |
| | | | |на 01.09.2004 равна |
| | | | |8807,28 руб., на 01.10.2004 |
| | | | |равна 461 408,32 руб., на |
| | | | |01.11.2004 равна 457 536,86 руб.|
| | | | |(компьютер 8609,36 + |
| | | | |оборудование 448 927,50), на |
| | | | |01.12.2004 равна 453 665,40 руб.|
| | | | |(компьютер 8510,40 + |
| | | | |оборудование 445 155), на |
| | | | |01.01.2005 равна 506 740,50 руб.|
| | | | |(компьютер 0 + оборудование |
| | | | |441 382,50 + автомобиль 65 358).|
| | | | |Среднегодовая стоимость |
| | | | |имущества за налоговый период |
| | | | |равна (0 + 9500 + 9401,04 + |
| | | | |9302,08 + 9203,12 + 9104,16 + |
| | | | |9005,20 + 8906,24 + 8807,28 + |
| | | | |461 408,32 + 457 536,86 + |
| | | | |453 665,40 + 506 740,50) / (12 +|
| | | | |1) = 150 198,48 руб. Ставка |
| | | | |налога составляет 2,2%. Сумма |
| | | | |налога за 2004 г. |
| | | | |150 198,48 руб. х 2,2% = |
| | | | |3304,37 руб. Минус сумма |
| | | | |авансовых платежей, начисленных |
| | | | |за 9 месяцев 2004 г., |
| | | | |376,45 руб. (I квартал 38,78 + |
| | | | |II квартал 43,62 + III квартал |
| | | | |294,05) |
| | | | |Итого к доплате в бюджет налога |
| | | | |за IV квартал 2004 г. |
| | | | |2927,92 руб. (3304,37 — 376,45) |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 266 | 99 | 91/9 | 2 927,92|— Выявлен убыток по прочим |
| | | | |доходам и расходам за IV квартал|
| | | | |2004 г. в виде дебетового сальдо|
| | | | |по всем субсчетам счета 91 |
| | | | |"Прочие доходы и расходы" (кроме|
| | | | |субсчета 91/выб "Выбытие |
| | | | |основных средств"). |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прочих доходов и расходов |
| | | | |(по К—т 91 субсчет "Сальдо |
| | | | |прочих доходов и расходы") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |2927,92 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков (по |
| | | | |Д—т 99) по статье "Убыток от |
| | | | |прочих доходов и расходов" |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |2927,92 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 267 | 91/9 | 99 | 4 203,56|— Выявлена прибыль по выбытию |
| | | | |основного средства (компьютер) |
| | | | |за IV квартал 2004 г. в виде |
| | | | |кредитового сальдо по субсчету |
| | | | |"Выбытие основных средств" |
| | | | |счета 91 "Прочие доходы и |
| | | | |расходы". |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прочих доходов и расходов |
| | | | |(по Д—т 91 субсчет "Сальдо |
| | | | |прочих доходов и расходы") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |4203,56 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков (по |
| | | | |К—т 99) по статье "Прибыль от |
| | | | |выбытия основных средств" |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |4203,56 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 268 | 68/пр | 99 | 79 359 |— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль" |
| | | | |— Сторнируются проводки, |
| | | | |сделанные в III квартале 2004 г.|
| | | | |во исполнение требований |
| | | | |ПБУ 18/02, поскольку в |
| | | | |IV квартале 2004 г. расчет будет|
| | | | |делаться нарастающим итогом за |
| | | | |2004 г., для наглядности этого |
| | | | |расчета проводки также будут |
| | | | |делаться за отчетный период в |
| | | | |год. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |79 359 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков (по |
| | | | |К—т 99) по статье "Налог на |
| | | | |прибыль" сделать запись на сумму|
| | | | |79 359 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 269 | 99 | 68/пр | 2 280 |— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль" |
| | | | |— Сторнируются проводки, |
| | | | |сделанные в III квартале 2004 г.|
| | | | |во исполнение требований |
| | | | |ПБУ 18/02, поскольку в |
| | | | |IV квартале 2004 г. расчет будет|
| | | | |делаться нарастающим итогом за |
| | | | |2004 г., для наглядности этого |
| | | | |расчета проводки также будут |
| | | | |делаться за отчетный период в |
| | | | |год. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |2280 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков (по |
| | | | |Д—т 99) по статье "Налог на |
| | | | |прибыль" сделать запись на сумму|
| | | | |2280 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 270 | 68/пр | 09 | 190 |— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль" |
| | | | |— Сторнируются проводки, |
| | | | |сделанные в III квартале 2004 г.|
| | | | |во исполнение требований |
| | | | |ПБУ 18/02, поскольку в |
| | | | |IV квартале 2004 г. расчет будет|
| | | | |делаться нарастающим итогом за |
| | | | |2004 г., для наглядности этого |
| | | | |расчета проводки также будут |
| | | | |делаться за отчетный период в |
| | | | |год. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму 190 руб.|
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета отложенных налоговых |
| | | | |активов (по К—т 09) по статье |
| | | | |"Амортизация компьютера" сделать|
| | | | |запись на сумму 190 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 271 | 77 | 68/пр | 773,86|— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль" |
| | | | |— Сторнируются проводки, |
| | | | |сделанные в III квартале 2004 г.|
| | | | |во исполнение требований |
| | | | |ПБУ 18/02, поскольку в |
| | | | |IV квартале 2004 г. расчет будет|
| | | | |делаться нарастающим итогом за |
| | | | |2004 г., для наглядности этого |
| | | | |расчета проводки также будут |
| | | | |делаться за отчетный период в |
| | | | |год. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |773,86 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета отложенных налоговых |
| | | | |обязательств (по Д—т 77) по |
| | | | |статье "Остатки НЗП и готовой |
| | | | |продукции" сделать запись на |
| | | | |сумму 773,86 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 272 | 99 | 68/пр | 166 737 |— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль" |
| | | | |— Рассчитан условный расход по |
| | | | |налогу на прибыль за 2004 г.: |
| | | | |выявленный финансовый результат |
| | | | |в виде прибыли в сумме |
| | | | |694 737,46 руб. х 24% = |
| | | | |166 737 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |166 737 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков (по |
| | | | |Д—т 99) по статье "Налог на |
| | | | |прибыль" сделать запись на сумму|
| | | | |166 737 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 273 | 68/пр | 99 | 2 280 |— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль" |
| | | | |— Рассчитано отрицательное |
| | | | |постоянное налоговое |
| | | | |обязательство по налогу на |
| | | | |прибыль за 2004 г.: выявленная в|
| | | | |I квартале постоянная налоговая |
| | | | |разница по материальным расходам|
| | | | |(компьютер) в сумме 9500 руб. х |
| | | | |24% = 2280 руб. (поскольку в |
| | | | |бухгалтерском учете компьютер |
| | | | |числится в составе основных |
| | | | |средств и амортизируется, а в |
| | | | |налоговом учете списан в |
| | | | |материальные расходы в полной |
| | | | |сумме, то по этому объекту учета|
| | | | |возникают два вида разниц: |
| | | | |постоянная в виде материальных |
| | | | |расходов, возникших в налоговом |
| | | | |учете, но отсутствующих в |
| | | | |бухгалтерском в сумме 9500 руб.,|
| | | | |а также вычитаемая временная в |
| | | | |виде ежемесячной амортизации |
| | | | |компьютера в бухгалтерском учете|
| | | | |при отсутствии таковой в |
| | | | |налоговом. Следует отметить, что|
| | | | |временную разницу в этом случае |
| | | | |нужно отражать как постоянную, |
| | | | |но в данном расчете будем |
| | | | |считать ее временной для |
| | | | |демонстрации того, как основное |
| | | | |средство в декабре выбывает с |
| | | | |баланса, что приведет к |
| | | | |необходимости делать проводки по|
| | | | |ПБУ 18/02 по кредиту счета 09) |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |2280 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков (по |
| | | | |К—т 99) по статье "Налог на |
| | | | |прибыль" сделать запись на сумму|
| | | | |2280 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 274 | 09 | 68/пр | 261,25|— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль" |
| | | | |— Рассчитан отложенный налоговый|
| | | | |актив по налогу на прибыль за |
| | | | |2004 г.: вычитаемая временная |
| | | | |разница в виде различий в |
| | | | |амортизации (компьютер) в |
| | | | |бухгалтерском и налоговом учетах|
| | | | |в сумме 1088,56 руб. х 24% = |
| | | | |261,25 руб. (как отмечалось в |
| | | | |пояснениях к предыдущей |
| | | | |проводке, основное средство в |
| | | | |бухгалтерском учете |
| | | | |амортизируется, а в налоговом — |
| | | | |нет. При этом возникающую |
| | | | |разницу нужно отражать как |
| | | | |постоянную, но в данном расчете |
| | | | |будем считать ее временной для |
| | | | |демонстрации того, как основное |
| | | | |средство в декабре выбывает с |
| | | | |баланса, что приведет к |
| | | | |необходимости делать проводки по|
| | | | |ПБУ 18/02 по кредиту счета 09) |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |261,25 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета отложенных налоговых |
| | | | |активов (по Д—т 09) по статье |
| | | | |"Амортизация компьютера" сделать|
| | | | |запись на сумму 261,25 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 275 | 99 | 09 | 261,25|— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль" |
| | | | |— Списание накопленного |
| | | | |отложенного налогового актива по|
| | | | |налогу на прибыль за 2004 г. при|
| | | | |выбытии с баланса объекта |
| | | | |(реализация компьютера), по |
| | | | |которому данная разница |
| | | | |возникала: вычитаемая временная |
| | | | |разница в виде различий в |
| | | | |амортизации (компьютер) в |
| | | | |бухгалтерском и налоговом учетах|
| | | | |в сумме 1088,56 руб. х 24% = |
| | | | |261,25 руб. (в целом за год |
| | | | |данный отложенный актив был |
| | | | |начислен в предыдущей проводке) |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков (по |
| | | | |Д—т 99) по статье "Налог на |
| | | | |прибыль" сделать запись на сумму|
| | | | |261,25 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета отложенных налоговых |
| | | | |активов (по К—т 09) по статье |
| | | | |"Амортизация компьютера" сделать|
| | | | |запись на сумму 261,25 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 276 | 99 | 68/пр | 2 018,75|— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль" |
| | | | |— Рассчитано постоянное |
| | | | |налоговое обязательство по |
| | | | |налогу на прибыль за 2004 г., |
| | | | |возникшее по причине различий в |
| | | | |сумме остаточной стоимости |
| | | | |реализованного компьютера в |
| | | | |бухгалтерском и налоговом |
| | | | |учетах: в бухгалтерском учете |
| | | | |компьютер амортизировался и на |
| | | | |момент реализации в уменьшение |
| | | | |доходов от реализации была |
| | | | |списана сумма его остаточной |
| | | | |стоимости в размере |
| | | | |8411,44 руб., в налоговом же |
| | | | |учете компьютер был списан в |
| | | | |I квартале по первоначальной |
| | | | |стоимости в состав материальных |
| | | | |расходов, поэтому в целях |
| | | | |налогообложения доходы от |
| | | | |реализации компьютера не |
| | | | |уменьшаются (остаточной |
| | | | |стоимости в налоговом учете |
| | | | |нет). Возникшая в этом случае |
| | | | |разница в сумме 8411,44 руб. |
| | | | |квалифицируется как постоянная и|
| | | | |приводит к появления постоянного|
| | | | |налогового обязательства в сумме|
| | | | |2018,75 руб. (8411,44 руб. х |
| | | | |24%) |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков (по |
| | | | |Д—т 99) по статье "Налог на |
| | | | |прибыль" сделать запись на сумму|
| | | | |2018,75 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |К—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |2018,75 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 277 | 68/пр | 77 | 1 810,80|— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль" |
| | | | |— Рассчитано отложенное |
| | | | |налоговое обязательство по |
| | | | |налогу на прибыль за 2004 г.: |
| | | | |налогооблагаемая временная |
| | | | |разница в виде различий в |
| | | | |амортизации (оборудование) в |
| | | | |бухгалтерском и налоговом учетах|
| | | | |в сумме 7545 руб. х 24% = |
| | | | |1810,80 руб. (в налоговом учете |
| | | | |за год начислено амортизации по |
| | | | |оборудованию в сумме |
| | | | |18 862,50 руб., а в |
| | | | |бухгалтерском — в сумме |
| | | | |11 317,50 руб.) |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |1810,80 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета отложенных налоговых |
| | | | |обязательств (по К—т 77) по |
| | | | |статье "Амортизация |
| | | | |оборудования" сделать запись на |
| | | | |сумму 1810,80 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 278 | 68/пр | 77 | 240,61|— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль" |
| | | | |— Рассчитано отложенное |
| | | | |налоговое обязательство по |
| | | | |налогу на прибыль за 2004 г.: |
| | | | |налогооблагаемая временная |
| | | | |разница в виде различий в |
| | | | |остатках в бухгалтерском и |
| | | | |налоговом учетах в сумме |
| | | | |1002,53 руб. х 24% = 240,61 руб.|
| | | | |(сумма остатков на конец |
| | | | |отчетного периода в |
| | | | |бухгалтерском учете составила по|
| | | | |Д—т 20 и Д—т 43 общую сумму |
| | | | |3746,28 руб., в налоговом учете |
| | | | |эти же остатки рассчитаны исходя|
| | | | |из прямых расходов и составили |
| | | | |общую сумму 2743,75 руб.) |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с бюджетом (по |
| | | | |Д—т 68 субсчет "Расчеты с |
| | | | |бюджетом по налогу на прибыль") |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |240,61 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета отложенных налоговых |
| | | | |обязательств (по К—т 77) по |
| | | | |статье "Остатки НЗП и готовой |
| | | | |продукции" сделать запись на |
| | | | |сумму 240,61 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| | | | |— Применение положений ПБУ 18/02|
| | | | |"Учет расчетов по налогу на |
| | | | |прибыль" |
| | | | |— В результате сделанных |
| | | | |проводок по кредиту счета 68 |
| | | | |субсчет "Расчеты с бюджетом по |
| | | | |налогу на прибыль" отражена |
| | | | |сумма налога на прибыль, |
| | | | |соответствующая |
| | | | |задекларированной за 2004 г. (в |
| | | | |сумме 164 685,59 руб.) |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 279 | 99 | 84 | 528 000,46|— Реформация баланса на 1 января|
| | | | |2005 г. (выявление |
| | | | |нераспределенной чистой прибыли |
| | | | |фирмы за 2004 г.) в виде |
| | | | |кредитового сальдо по счету 99 |
| | | | |за 2004 г. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета прибылей и убытков (по |
| | | | |Д—т 99) по статье |
| | | | |"Нераспределенная прибыль" |
| | | | |сделать запись на сумму |
| | | | |528 000,46 руб. На 01.01.2005 |
| | | | |сальдо по счету 99 нет. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета нераспределенной прибыли |
| | | | |(по К—т 84) сделать запись на |
| | | | |сумму 528 000,46 руб. |
+—————+———————+———————+————————————+————————————————————————————————+
| 280 | 84 | 75/2 | 264 000 |— Согласно решению учредителей |
| | | | |50% чистой прибыли фирмы, |
| | | | |заработанной в 2004 г., подлежит|
| | | | |распределению между учредителями|
| | | | |в виде дивидендов. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета нераспределенной прибыли |
| | | | |(по Д—т 84) сделать запись на |
| | | | |сумму 264 000 руб. |
| | | | |— В аналитической ведомости |
| | | | |учета расчетов с учредителями |
| | | | |(по Д—т 75 субсчет "Расчеты по |
| | | | |выплате доходов") сделать записи|
| | | | |по учредителю Иванову (30%) в |
| | | | |сумме 79 200 руб. и по |
| | | | |учредителю ООО "Шанс" (70%) в |
| | | | |сумме 184 800 руб. |
L—————+———————+———————+————————————+—————————————————————————————————
Аналитическая (группировочная) ведомость бухгалтерского учета за IV квартал 2004 года
В рублях
———————T———T——————————————T————————————————T—————————T—————————————————————T———————————————————T———————————————————T———————————————————————¬
| Бух. | N | Показатели | Пояснения | Регистр.| Сальдо на начало | Дебет счета в | Кредит счета в | Сальдо на конец |
| счет |п/п|аналитического| | номер | квартала | | | квартала |
| | | учета | | проводки+——————————T——————————+——————T————————————+——————T————————————+——————————T————————————+
| | | | |в журнале| Дебет | Кредит | К—т | сумма | Д—т | сумма | Дебет | Кредит |
| | | | | операций| | | счета| | счета| | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| Гр. 1| | Гр. 2 | Гр. 3 | Гр. 4 | Гр. 5 | Гр. 6 | Гр. 7| Гр. 8 | Гр. 9| Гр. 10 | Гр. 11 = | Гр. 12 = |
| | | | | | | | | | | |5 + 8 — 10| 6 + 10 — 8 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|01 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Компьютер |Ввод янв. | 260 | 9 500,00| 0 | | 0 |01/выб| 9 500,00 | 0 | 0 |
| | | |2004 г. | | | | | | | | | |
| | | |Выбытие дек. | | | | | | | | | |
| | | |2004 г. | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. |Оборудование |Ввод сент. | |452 700,00| 0 | | 0 | | 0 |452 700,00| 0 |
| | | |2004 г. | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |3. |Автомобиль |Ввод дек. | 229 | 0 | 0 | 08 | 65 358,00 | | 0 | 65 358,00| 0 |
| | | |2004 г. | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 01: | | |462 200,00| 0 | | 65 358,00 | | 9 500,00 |518 058,00| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|02 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Компьютер |12,5% | 201, 261| 0 | 791,68|01/выб| 1 088,56 | 26 | 296,88 | 0 | 0 |
| | | |(98,96 руб.) | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. |Оборудование |10% | 202 | 0 | 0 | | 0 | 20 | 11 317,50 | 0 | 11 317,50|
| | | |(3772,5 руб.) | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |3. |Автомобиль |Аморт. с янв. | | 0 | 0 | | 0 | | 0 | 0 | 0 |
| | | |05 г. | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 02: | | | 0 | 791,68| | 1 088,56 | | 11 614,38 | 0 | 11 317,50|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|01/выб| | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Компьютер |Реализ. дек. |260, 261,| 0 | 0 | 01 | 9 500,00 | 02 | 1 088,56 | 0 | 0 |
| | | |04 г. | 262 | | | | | 91 | 8 411,44 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по | | | 0 | 0 | | 9 500,00 | | 9 500,00 | 0 | 0 |
| | |01/выб: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|04 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Товарный знак |Янв. 2004 г. | 200 | 4 975,40| 0 | | 0 | 26 | 64,35 | 4 911,05| 0 |
| | |(Иванов) |ежемес. норма | | | | | | | | | |
| | | |аморт. | | | | | | | | | |
| | | |21,45 руб. | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 04: | | | 4 975,40| 0 | | 0 | | 64,35 | 4 911,05| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|08 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Автомобиль |ЗАО "Газель" |226, 228,| 0 | 0 | 60 | 65 000,00 | 01 | 65 358,00 | 0 | 0 |
| | | |с/ф 84 | 229 | | | 71 | 358,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 08: | | | 0 | 0 | | 65 358,00 | | 65 358,00 | 0 | 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|09 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Отложенный |Амортизация | 270, 274| 190,00| 0 | 68/пр| 261,25 | 68/пр| 190,00 | | 0 |
| | |налоговый |компьютера | | | | | | | | | |
| | |актив | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Выбытие | 275 | | | | | 99 | 261,25 | | |
| | | |компьютера | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 09: | | | 190,00| 0 | | 261,25 | | 451,25 | 0 | 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|10/1 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Сырье |Себестоим. в | 211, 215| 9 537,00| 0 | 60 | 87 500,00 | 20 | 73 513,00 | 23 524,00| |
| | | |рублях | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |В натуральн. | | 30 | 0 | | 300 | | 250 | 80 | |
| | | |единицах | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|10/2 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Полуфабрикаты |Себестоим. в | 213, 216| 3 475,00| 0 | 60 | 35 100 | 20 | 29 223,00 | 9 352,00| |
| | | |рублях | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |В натуральн. | | 30 | 0 | | 300 | | 250 | 80 | |
| | | |единицах | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|10/9 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Инструмент |ЗАО "Инструмент"| | 4 000,00| 0 | | 0 | | 0 | 4 000,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. |Ксерокс |ЗАО "Копия" | | 1 900,00| 0 | | 0 | | 0 | 1 900,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |3. |Факс |ЧП Шрифт | | 1 850,00| 0 | | 0 | | 0 | 1 850,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |4. |Модем |ЧП Шрифт | | 1 974,00| 0 | | 0 | | 0 | 1 974,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |5. |Бумага |ЧП Шрифт | | 393,00| 0 | | 0 | | 0 | 393,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 10/9:| | | 10 117,00| 0 | | 0 | | 0 | 10 117,00| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|19/1 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |С/ф 84 |ЗАО "Газель" | 227, 230| 0 | 0 | 60 | 11 700,00 |68/ндс| 11 700,00 | 0 | 0 |
| | |Автомобиль | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 19/1:| | | 0 | 0 | | 11 700,00 | | 11 700,00 | 0 | 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|19/3 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |С/ф 32 |ЗАО "Деревщик" | 210 | 1 980,00| 0 | | 0 |68/ндс| 1 980,00 | 0 | 0 |
| | |полуфабрикаты | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. |С/ф 13 аренда |ООО "Труд" | 208 | 8 140,50| 0 | | 0 |68/ндс| 8 140,50 | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |3. |С/ф 23 сырье |ЗАО "Металл" | 238 | 11 556,00| 0 | | 0 |68/ндс| 11 556,00 | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |4. |С/ф 33 |ЗАО "Деревщик" | 210 | 4 176,00| 0 | | 0 |68/ндс| 4 176,00 | 0 | 0 |
| | |полуфабрикаты | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |5. |С/ф 43 услуги |ЗАО "Тариф" | 220 | 1 659,00| 0 | | 0 |68/ндс| 1 659,00 | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |6. |С/ф 14 аренда |ООО "Труд" | 204, 208| 0 | 0 | 60 | 8 140,50 |68/ндс| 8 140,50 | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |7. |С/ф 24 сырье |ЗАО "Металл" | 212, 238| 0 | 0 | 60 | 15 750,00 |68/ндс| 10 944,00 | 4 806,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |8. |С/ф 34 |ЗАО "Деревщик" | 214 | 0 | 0 | 60 | 6 318,00 | | 0 | 6 318,00| 0 |
| | |полуфабрикаты | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |9. |С/ф 44 услуги |ЗАО "Тариф" | 218 | 0 | 0 | 60 | 1 746,00 | | 0 | 1 746,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |10.|С/ф 54 |"Автобус" | 222, 224| 0 | 0 | 60 | 1 206,00 |68/ндс| 1 206,00 | 0 | 0 |
| | |транспорт | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 19/3:| | | 27 511,50| 0 | | 33 160,50 | | 47 802,00 | 12 870,00| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|20 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Аренда | | 203 | | | 60 | 45 225,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. |Сырье | | 215 | | | 10/1 | 73 513,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |3. |Полуфабрикаты | | 216 | | | 10/2 | 29 223,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |4. |Произв. услуги| | 217 | | | 60 | 9 700,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |5. |Зарплата | | 239 | | | 70 | 13 000,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |6. |ЕСН и обяз. | | 242 | | | 69 | 4 628,00 | | | | |
| | |пенс. страх. | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |7. |Амортизация | | 202 | | | 02 | 11 317,5 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Всего затрат |В рублях | 255 | 6 701,78| 0 | | 186 606,50 | 43 | 189 562,00 | 3 746,28| 0 |
| | |по цеху 1 | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Выработка |В штуках | | 8 | 0 | | 250 | | 253 | 5 | 0 |
| | |изделия N 1 | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Себестоимость |В рублях | | 837,72| 0 | | | | 749,26 | 749,26| 0 |
| | |1 штуки | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|26 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Амортизация |Орг. расходы | 200 | 0 | 0 | 04 | 64,35 | | | | |
| | |немат. акт. | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. |Амортизация |Компьютер | 201 | 0 | 0 | 02 | 296,88 | | | | |
| | |осн. средств | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |3. |Зарплата |Директор, | 240 | 0 | 0 | 70 | 8 000,00 | | | | |
| | | |бухгалтер | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |4. |ЕСН и обяз. | | 243 | 0 | 0 | 69 | 2 848,00 | | | | |
| | |пенс. страх. | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |5. |Хозрасходы |Канцтовары | 231 | 0 | 0 | 71 | 1 430,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |6. |Списано упр. | | 257 | 0 | 0 | | | 90/2 | 12 639,23 | 0 | 0 |
| | |расходов | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 26: | | | 0 | 0 | | 12 639,23 | | 12 639,23 | 0 | 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|43 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Выработка и |В рублях по | 255, 256| 1 715,42| 0 | 20 | 189 562,00 | 90/2 | 191 277,42 | 0 | 0 |
| | |отгрузка |себестоимости | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |В штуках | | 2 | 0 | | 253 | | 255 | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. |Отгрузка | | | | | | | | | | |
| | |изделий | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |С/ф 07 |В штуках | | | | | | | 160 | | |
| +———+"Экспресс" +————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Отп. цена 1 шт. | | | | | | | 2 250,00 | | |
| | | |без НДС | | | | | | | | | |
| +———+ +————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Отп. цена 1 шт. | | | | | | | 2 655,00 | | |
| | | |с НДС | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |С/ф 08 "Труд" |В штуках | | | | | | | 45 | | |
| +———+ +————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Отп. цена 1 шт. | | | | | | | 2 010,00 | | |
| | | |без НДС | | | | | | | | | |
| +———+ +————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Отп. цена 1 шт. | | | | | | | 2 371,80 | | |
| | | |с НДС | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |С/ф 09 |В штуках | | | | | | | 50 | | |
| +———+"Металл" +————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Отп. цена 1 шт. | | | | | | | 2 500,00 | | |
| | | |без НДС | | | | | | | | | |
| +———+ +————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Отп. цена 1 шт. | | | | | | | 2 950,00 | | |
| | | |с НДС | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|44 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Транспорт | | 221 | 0 | 0 | 60 | 6 700,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. |Зарплата |Менеджер | 241 | 0 | 0 | 70 | 1 500,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |3. |ЕСН и обяз. | | 244 | 0 | 0 | 69 | 534,00 | | | | |
| | |пенс. страх. | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |4. |Списано | | 258 | 0 | 0 | | | 90/2 | 8 734,00 | 0 | 0 |
| | |коммерч. расх.| | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 44: | | | 0 | 0 | | 8 734,00 | | 8 734,00 | 0 | 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|50 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Взнос в |Иванов | 199 | | | 75/1 | 10 253,00 | | | | |
| | |уставн. | | | | | | | | | | |
| | |капитал | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. |Получено из |На зарплату | 248 | | | 51 | 20 459,00 | | | | |
| | |банка | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |3. |Получено из |На хозрасходы | 250 | | | 51 | 1 700,00 | | | | |
| | |банка | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |4. |Выдано из |Зарплаты | 249 | | | | | 70 | 20 459,00 | | |
| | |кассы | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |5. |Выдано из |Под отчет | 251 | | | | | 71 | 1 700,00 | | |
| | |кассы | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 50: | | | 0 | 0 | | 32 412,00 | | 22 159,00 | 10 253,00| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|51 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Услуги |ЗАО "Тариф" | 219 | | | | | 60 | 10 877,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. |Полуфабрикаты |ЗАО "Деревщик" | 209 | | | | | 60 | 40 356,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |3. |За 160 штук |ООО "Экспресс" | 232 | | | 62 | 324 500,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |4. |Автомобиль |ЗАО "Газель" | 225 | | | | | 60 | 76 700,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |5. |Транспорт |"Автобус" | 223 | | | | | 60 | 7 906,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |6. |Подоходный | | 246 | | | | | 68/пх| 2 041,00 | | |
| | |налог | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |7. |Соцналог | | 247 | | | | | 69 | 8 010,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |8. |В кассу |На зарплату | 248 | | | | | 50 | 20 459,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |9. |В кассу |На хозрасходы | 250 | | | | | 50 | 1 700,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |10.|Налог на | | 252 | | | | | 68/им| 294,05 | | |
| | |имущество | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |11.|Налог на | | 254 | | | | | 68/пр| 61 023,14 | | |
| | |прибыль | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 51: | | | 44 507,60| 0 | | 324 500,00 | | 229 366,19 |139 641,41| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|60 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |ЗАО "Металл" |Сырье | 237 | 0 | 75 756,00| 62 | 147 500,00 | | | 0 | 31 506,00|
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | | | 211 | | | | | 10/1 | 87 500,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | | | 221 | | | | | 19/3 | 15 750,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. |ЗАО "Деревщик"|Полуфабрикаты | 209 | 0 | 40 356,00| 51 | 40 356,00 | | | 0 | 41 418,00|
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | | | 213 | | | | | 10/2 | 35 100,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | | | 214 | | | | | 19/3 | 6 318,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |3. |ЗАО "Тариф" |Произв. услуги | 219 | 0 | 10 877,00| 51 | 10 877,00 | | | 0 | 11 446,00|
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | | | 217 | | | | | 20 | 9 700,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | | | 218 | | | | | 19/3 | 1 746,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |4. |"Автобус" |Трансп. услуги | 223 | 0 | 0 | 51 | 7 906,00 | | | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | | | 221 | | | | | 44 | 6 700,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | | | 222 | | | | | 19/3 | 1 206,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |5. |ЗАО "Газель" |Автомобиль | 225 | 0 | 0 | 51 | 76 700,00 | | | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | | | 226 | | | | | 08 | 65 000,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | | | 227 | | | | | 19/1 | 11 700,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |6. |ООО "Труд" |Аренда | 207 | 0 | 53 365,50| 62 | 106 731,00 | | | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | | | 203 | | | | | 20 | 45 225,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | | | 204 | | | | | 19/3 | 8 140,50 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 60: | | | 0 |180 354,50| | 390 070,00 | | 294 085,50 | 0 | 84 370,00|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|62 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |ООО "Экспресс"|С/ф 07 | 233 | 0 | 0 | 90 | 424 800,00 | | |100 300,00| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | | | 232 | | | | | 51 | 324 500,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. |ЗАО "Металл" |С/ф 09 | 235 | 0 | 0 | 90 | 147 500,00 | | | 0 | 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Взаимозачет | 237 | | | | | 60 | 147 500,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |3. |ООО "Труд" |С/ф 08 | 205 | 0 | 0 | 90 | 106 731,00 | | | 14 885,70| 0 |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Взаимозачет | 207 | | | | | 60 | 106 731,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |С/ф 010 | 263 | | | 90 | 14 885,70 | | | | |
| | | |компьютер | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 62: | | | 0 | 0 | | 693 916,70 | | 578 731,00 |115 185,70| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|68/ндс|НДС| | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Налоговый |С/Ф 43 | 220 | | | 19/3 | 1 659,00 | | 0 | | |
| | |вычет |ЗАО "Тариф" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |С/ф 13, 14 | 208 | | | 19/3 | 16 281,00 | | | | |
| | | |ООО "Труд" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |С/ф 32, 33 | 210 | | | 19/3 | 6 156,00 | | | | |
| | | |"Деревщик" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |С/ф 84 | 230 | | | 19/1 | 11 700,00 | | | | |
| | | |ЗАО "Газель" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |С/ф 54 "Автобус"| 224 | | | 19/3 | 1 206,00 | | 0 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |С/ф 23, 24 | 238 | | | 19/3 | 22 500,00 | | | | |
| | | |ЗАО "Металл" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. |НДС с выручки |С/ф 07 | 234 | | | | | 90/3 | 64 800,00 | | |
| | | |ООО "Экспресс" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |С/ф 08 | 206 | | | | | 90/3 | 16 281,00 | | |
| | | |ООО "Труд" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |С/ф 09 | 236 | | | | | 90/3 | 22 500,00 | | |
| | | |ЗАО "Металл" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |С/ф 010 | 264 | | | | |91/выб| 2 270,70 | | |
| | | |ООО "Труд" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |3. |НДС с | | | | | | | | | | |
| | |предоплаты | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |4. |Вычет НДС с | | | | | | | | | | |
| | |предопл. | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |5. |Уплачен в | | | | | | | | | | |
| | |бюджет | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по | | | 8 253,00| 0 | | 59 502,00 | | 105 851,70 | 0 | 38 096,70|
| | |68/ндс: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|68/пх | |НДФЛ | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Начислен | | 245 | | | | | 70 | 2 145,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. |Уплачен в | | 246 | | | 51 | 2 041,00 | | | | |
| | |бюджет | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по | | | 0 | 611,00| | 2 041,00 | | 2 145,00 | 0 | 715,00|
| | |68/пх: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|68/им | |Налог на | | | | | | | | | | |
| | |имущество | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Начислен | | 265 | | | | | 91/2 | 2 927,92 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. |Уплачен в | | 252 | | | 51 | 294,05 | | | | |
| | |бюджет | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по | | | 0 | 294,05| | 294,05 | | 2 927,92 | 0 | 2 927,92|
| | |68/им: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|68/пр | |Налог на | | | | | | | | | | |
| | |прибыль | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Условный | | 268, 272| 0 | 79 359,00| 99 | 79 359,00 | 99 | 166 737,00 | 0 | 166 737,00|
| | |расход (доход)| | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. |Отложенный |Амортизация | 270, 274| 0 | 190,00| 09 | 190,00 | 09 | 261,25 | 0 | 261,25|
| | |налоговый |компьютера | | | | | | | | | |
| | |актив | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |3. |Отложенное |Остатки НЗП и | 271, 278| 773,86| 0 | 77 | 240,61 | 77 | 773,86 | 240,61| 0 |
| | |налоговое |гот. продукции | | | | | | | | | |
| | |обязательство | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Амортизация | 277 | | | 77 | 1 810,80 | | | 1 810,80| |
| | | |оборудования | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |4. |Постоянное |По материальным | 269, 273| 2 280,00| 0 | 99 | 2 280,00 | 99 | 2 280,00 | 2 280,00| 0 |
| | |налоговое |расходам | | | | | | | | | |
| | |обязательство | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |По остаточ. | 276 | | | | | 99 | 2 018,75 | | 2 018,75|
| | | |стоимости | | | | | | | | | |
| | | |реализ. | | | | | | | | | |
| | | |компьютера | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |5. |Уплачено в | | 254 | 15 472,00| 0 | 51 | 61 023,14 | | | 76 495,14| 0 |
| | |бюджет | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по | | | 0 | 61 023,14| | 144 903,55 | | 172 070,86 | 0 | 88 190,45|
| | |68/пр: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|69 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Начислен ЕСН и|Зарплата осн. | 242 | | | | | 20 | 4 628,00 | | |
| | |обяз. пенс. |рабочих | | | | | | | | | |
| +———+страх. +————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Зарплата | 243 | | | | | 26 | 2 848,00 | | |
| | | |управления | | | | | | | | | |
| +———+ +————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Зарплата | 244 | | | | | 44 | 534,00 | | |
| | | |менеджера | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. |Уплачен в | | 247 | | | 51 | 8 010,00 | | | | |
| | |бюджет | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 69: | | | 0 | 2 670,00| | 8 010,00 | | 8 010,00 | 0 | 2 670,00|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|70 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Начислена |Директор | 240 | | | | | 26 | 6 600,00 | | |
| | |зарплата | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Бухгалтер | 240 | | | | | 26 | 1 400,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Начальник цеха | 239 | | | | | 20 | 6 300,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Рабочий 1 | 239 | | | | | 20 | 2 233,33 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Рабочий 2 | 239 | | | | | 20 | 2 233,33 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Рабочий 3 | 239 | | | | | 20 | 2 233,33 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Менеджер | 241 | | | | | 44 | 1 500,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. |Удержан НДФЛ |Директор | 245 | | | 68/пх| 858,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Бухгалтер | 245 | | | 68/пх| 26,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Начальник цеха | 245 | | | 68/пх| 819,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Рабочий 1 | 245 | | | 68/пх| 134,33 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Рабочий 2 | 245 | | | 68/пх| 134,33 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Рабочий 3 | 245 | | | 68/пх| 134,33 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Менеджер | 245 | | | 68/пх| 39,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |3. |Выдано из |Директор | 249 | | | 50 | 5 794,00 | | | | |
| | |кассы | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Бухгалтер | 249 | | | 50 | 1 374,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Начальник цеха | 249 | | | 50 | 5 533,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Рабочий 1 | 249 | | | 50 | 2 099,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Рабочий 2 | 249 | | | 50 | 2 099,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Рабочий 3 | 249 | | | 50 | 2 099,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Менеджер | 249 | | | 50 | 1 461,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 70: | | | 0 | 6 889,00| | 22 604,00 | | 22 500,00 | 0 | 6 785,00|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|71 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Васечкин П.П. |Выдано под отчет| 251 | 534,00| 0 | 50 | 300,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Авансовый отчет | 228 | | | | | 08/4 | 358,00 | 476,00| 0 |
| | | |N | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. |Петров В.В. |Выдано под отчет| 251 | 20,00| 0 | 50 | 1 400,00 | | | 0 | 10,00|
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Авансовый отчет | 231 | | | | | 26 | 1 430,00 | | |
| | | |N | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 71: | | | 554,00| 0 | | 1 700,00 | | 1 788,00 | 476,00| 10,00|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|75/1 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Иванов |30% уст. | | 10 253,00| 0 | | | | | 0 | 0 |
| | | |капитала | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Оплата 50% акций| 199 | | | | | 50 | 10 253,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. |ООО "Шанс" |70% уст. | | 0 | 0 | | | | | 0 | 0 |
| | | |капитала | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 75/1:| | | 10 253,00| 0 | | 0 | | 10 253,00 | 0 | 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|75/2 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Иванов |30% уст. | 280 | 0 | 0 | | | 84 | 79 200,00 | 0 | 79 200,00|
| | |дивиденды |капитала | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. |ООО "Шанс" |70% уст. | 280 | 0 | 0 | | | 84 | 184 800,00 | 0 | 184 800,00|
| | |дивиденды |капитала | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 75/2:| | | 0 | 0 | | 0 | | 264 000,00 | 0 | 264 000,00|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|77 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Отложенное |Остатки НЗП и | 271, 278| 0 | 773,86| 68/пр| 773,86 | 68/пр| 240,61 | 0 | 240,61|
| | |налоговое |гот. продукции | | | | | | | | | |
| | |обязательство | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Амортизация | 277 | | | | | 68/пр| 1 810,80 | | 1 810,80|
| | | |оборудования | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 77: | | | 0 | 773,86| | 773,86 | | 2 051,41 | 0 | 2 051,41|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|80 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Уставный |100% | | 0 | 83 000,00| | 0 | | 0 | 0 | 83 000,00|
| | |капитал | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 80: | | | 0 | 83 000,00| | 0 | | 0 | 0 | 83 000,00|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|84 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Нераспред. |Реформация | 279 | | | | | 99 | 528 000,46 | | |
| | |прибыль |баланса | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. |Начислено |50% прибыли отч.| 280 | | | 75/2 | 264 000,00 | | | | |
| | |дивидендов |года | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 84: | | | 0 | 0 | | 264 000,00 | | 528 000,46 | 0 | 264 000,46|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|90/1 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Выручка от |С/ф 07 | 233 | | | | | 62 | 424 800,00 | | |
| | |продаж |"Экспресс" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |С/ф 08 "Труд" | 205 | | | | | 62 | 106 731,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. | |С/ф 09 "Металл" | 235 | | | | | 62 | 147 500,00 | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 90/1:| | | 0 |884 115,00| | 0 | | 679 031,00 | 0 |1 563 146,00|
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|90/2 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Себест. |Отгруж. | 256 | | | 43 | 191 277,42 | | | | |
| | |реализ. |продукция | | | | | | | | | |
| | |изделий | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. | |Управл. расходы | 257 | | | 26 | 12 639,23 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |3. | |Коммерч. расходы| 258 | | | 44 | 8 734,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 90/2:| | |418 211,08| | | 212 650,65 | | 0 |630 861,73| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|90/3 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |НДС с выручки |С/ф 07 | 234 | | |68/ндс| 64 800,00 | | | | |
| | | |"Экспресс" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |С/ф 08 "Труд" | 206 | | |68/ндс| 16 281,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. | |С/ф 09 "Металл" | 236 | | |68/ндс| 22 500,00 | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 90/3:| | |134 865,00| 0 | | 103 581,00 | | 0 |238 446,00| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|90/9 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Финансовый |От продаж | 259 | | | 99 | 362 799,35 | | | | |
| | |результат |продукции | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 90/9:| | |331 038,92| 0 | | 362 799,35 | | 0 |693 838,27| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|90 | |Итого по всем | | | 0 | 0 | | 679 031,00 | | 679 031,00 | 0 | 0 |
| | |субсчетам 90: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|91/1 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Прочие доходы | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 91/1:| | | 0 | 0 | | 0 | | 0 | 0 | 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|91/2 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Прочие расходы|Налог на | 265 | | | 68/им| 2 927,92 | | | | |
| | | |имущество | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 91/2:| | | 376,45| 0 | | 2 927,92 | | 0 | 3 304,37| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|91/выб| | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Выручка от |Компьютер | 263 | | | | | 62 | 14 885,70 | | |
| | |выбытия | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. |НДС с выручки |С/ф 010 | 264 | | |68/ндс| 2 270,70 | | | | |
| | | |ООО "Труд" | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |3. |Остат. | | 262 | | |01/выб| 8 411,44 | | | | |
| | |стоимость | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по | | | 0 | 0 | | 10 682,14 | | 14 885,70 | 0 | 4 203,56|
| | |91/выб: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|91/9 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Финансовый |От прочих дох. и| 266 | | 376,45| | | 99 | 2 927,92 | 0 | |
| | |результат |расх. | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. | |От продажи | 267 | | | 99 | 4 203,56 | | | | |
| | | |компьютера | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 91/9:| | | 0 | 376,45| | 4 203,56 | | 2 927,92 | 899,19| 0 |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|91 | |Итого по всем | | | 0 | 0 | | 17 813,62 | | 17 813,62 | 0 | 0 |
| | |субсчетам 91: | | | | | | | | | | |
+——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
|99 | | | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |1. |Финансовый |От продаж | 259 | | | | | 90/9 | 362 799,35 | | |
| | |результат | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |2. |Финансовый |От прочих дох. и| 266, 267| | | 91/9 | 2 927,92 | 91/9 | 4 203,56 | | |
| | |результат |расх. | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |3. |ПБУ 18/02 — |Условный расход | 268, 272| | | 68/пр| 166 737,00 | 68/пр| 79 359,00 | | |
| | |налог на |(доход) | | | | | | | | | |
| | |прибыль | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Постоянное | 269, 273| | | 68/пр| 2 280,00 | 68/пр| 2 280,00 | | |
| | | |налоговое | | | | | | | | | |
| | | |обязательство | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Реализация | 275 | | | 09 | 261,25 | | | | |
| | | |компьютера — | | | | | | | | | |
| | | |списание отлож. | | | | | | | | | |
| | | |актива | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | | |Реализация | 276 | | | 68/пр| 2 018,75 | | | | |
| | | |компьютера — | | | | | | | | | |
| | | |постоянное | | | | | | | | | |
| | | |обязательство по| | | | | | | | | |
| | | |остаточной | | | | | | | | | |
| | | |стоимости | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| |4. |Реформация | | 279 | | | 84 | 528 000,46 | | | | |
| | |баланса | | | | | | | | | | |
| +———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+————————————+
| | |Итого по 99: | | | 0 |253 583,47| | | | | 0 | 0 |
L——————+———+——————————————+————————————————+—————————+——————————+——————————+——————+————————————+——————+————————————+——————————+—————————————
Оборотный бухгалтерский баланс за IV квартал 2004 года
В рублях
———————T—————————————————————————T—————————————————————————T—————————————————————¬
| Номер| Остаток на 1 октября | Оборот за IV квартал | Остаток на 1 января |
| счета| 2004 г. | 2004 г. | 2004 г. |
| +————————————T————————————+————————————T————————————+——————————T——————————+
| | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
| Гр. 1| Гр. 2 | Гр. 3 | Гр. 4 | Гр. 5 | Гр. 6 = | Гр. 7 = |
| | | | | | 2 — 3 + | 3 — 2 + |
| | | | | | 4 — 5 | 5 — 4 |
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|01 | 462 200,00| 0 | 65 358,00| 9 500,00|518 058,00| 0 |
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|01/выб| 0 | 0 | 9 500,00| 9 500,00| 0 | 0 |
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|02 | 0 | 791,68| 1 088,56| 11 614,38| 0 | 11 317,50|
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|04 | 4 975,40| 0 | 0 | 64,35| 4 911,05| 0 |
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|08/4 | 0 | 0 | 65 358,00| 65 358,00| 0 | 0 |
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|09 | 190,00| 0 | 261,25| 451,25| 0 | 0 |
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|10/1 | 9 537,00| 0 | 87 500,00| 73 513,00| 23 524,00| 0 |
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|10/2 | 3 475,00| 0 | 35 100,00| 29 223,00| 9 352,00| 0 |
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|10/9 | 10 117,00| 0 | 0 | 0 | 10 117,00| 0 |
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|19/1 | 0 | 0 | 11 700,00| 11 700,00| 0 | 0 |
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|19/3 | 27 511,50| 0 | 33 160,50| 47 802,00| 12 870,00| 0 |
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|20 | 6 701,78| 0 | 186 606,50| 189 562,00| 3 746,28| 0 |
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|26 | 0 | 0 | 12 639,23| 12 639,23| 0 | 0 |
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|43 | 1 715,42| 0 | 189 562,00| 191 277,42| 0 | 0 |
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|44 | 0 | 0 | 8 734,00| 8 734,00| 0 | 0 |
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|50 | 0 | 0 | 32 412,00| 22 159,00| 10 253,00| 0 |
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|51 | 44 507,60| 0 | 324 500,00| 229 366,19|139 641,41| 0 |
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|60 | 0 | 180 354,50| 390 070,00| 294 085,50| 0 | 84 370,00|
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|62 | 0 | 0 | 693 916,70| 578 731,00|115 185,70| 0 |
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|68/ндс| 8 253,00| 0 | 59 502,00| 105 851,70| 0 | 38 096,70|
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|68/пх | 0 | 611,00| 2 041,00| 2 145,00| 0 | 715,00|
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|68/им | 0 | 294,05| 294,05| 2 927,92| 0 | 2 927,92|
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|68/пр | 0 | 61 023,14| 144 903,55| 172 070,86| 0 | 88 190,45|
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|69 | 0 | 2 670,00| 8 010,00| 8 010,00| 0 | 2 670,00|
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|70 | 0 | 6 889,00| 22 604,00| 22 500,00| 0 | 6 785,00|
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|71 | 554,00| 0 | 1 700,00| 1 788,00| 476,00| 10,00|
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|75/1 | 10 253,00| 0 | 0 | 10 253,00| 0 | 0 |
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|75/2 | 0 | 0 | 0 | 264 000,00| 0 |264 000,00|
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|77 | 773,86| 0 | 773,86| 2 051,41| 0 | 2 051,41|
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|80 | 0 | 83 000,00| 0 | 0 | 0 | 83 000,00|
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|84 | 0 | 0 | 264 000,00| 528 000,46| 0 |264 000,46|
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|90 | 0 | 0 | 679 031,00| 679 031,00| 0 | 0 |
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|91 | 0 | 0 | 17 813,62| 17 813,62| 0 | 0 |
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|99 | 0 | 253 583,47| 702 225,38| 448 641,91| 0 | 0 |
+——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+——————————+
|Итого |1 474 482,15|1 474 482,15|4 747 209,82|4 747 209,82|848 134,44|848 134,44|
L——————+————————————+————————————+————————————+————————————+——————————+———————————
2.4.2. Бухгалтерская отчетность
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
1 января 5 ----------¬
на ------------- 200- г. ¦ КОДЫ ¦
+---------+
Форма N 1 по ОКУД ¦ 0710001 ¦
+--T---T--+
Дата (год, месяц, число) ¦ ¦ ¦ ¦
ЗАО "Фирма" +--+---+--+
Организация ---------------------------------- по ОКПО ¦ ¦
+---------+
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦
+---------+
Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД ¦ ¦
+----T----+
Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦
________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦
+----+----+
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ ¦ 383 ¦
(ненужное зачеркнуть) L--------
————
Местонахождение (адрес) __________________________________________ __________________________________________________________________
————————————¬
Дата утверждения | |
+———————————+
Дата отправки (принятия) | |
L————————————
——————————————————————————————————————T——————T—————————T—————————¬
| АКТИВ |Код |На начало|На конец |
| |пока— |отчетного|отчетного|
| |зателя| года | периода |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| | | | |
|Нематериальные активы | 110 | 0 | 4 911 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Основные средства | 120 | 0 | 506 740 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Незавершенное строительство | 130 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Доходные вложения в материальные| | | |
|ценности | 135 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Отложенные налоговые активы | 145 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Прочие внеоборотные активы | 150 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| ИТОГО по разделу I | 190 | 0 | 511 651 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| | | | |
|Запасы | 210 | 0 | 46 739 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе: | | | |
| сырье, материалы и другие| | | |
| аналогичные ценности | 211 | 0 | 42 993 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| животные на выращивании и откорме | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| затраты в незавершенном| | | |
| производстве | 212 | 0 | 3 746 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| готовая продукция и товары для| | | |
| перепродажи | 213 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| товары отгруженные | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| расходы будущих периодов | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| прочие запасы и затраты | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Налог на добавленную стоимость по| | | |
|приобретенным ценностям | 220 | 0 | 12 870 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Дебиторская задолженность (платежи по| | | |
|которой ожидаются более чем через 12| | | |
|месяцев после отчетной даты) | 230 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе покупатели и заказчики| | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Дебиторская задолженность (платежи по| | | |
|которой ожидаются в течение 12| | | |
|месяцев после отчетной даты) | 240 | 0 | 115 662 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе покупатели и заказчики| 241 | 0 | 115 186 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|в том числе поставщики и подрядчики | 242 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|в том числе расчеты с работниками | 243 | | 476 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|в том числе расчеты с учредителями | 244 | | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|в том числе расчеты с бюджетом | 245 | | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Денежные средства | 260 | 0 | 149 894 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|в том числе в кассе | 261 | 0 | 10 253 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|в том числе на расчетном счете | 262 | 0 | 139 641 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| ИТОГО по разделу II | 290 | 0 | 325 165 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| БАЛАНС | 300 | 0 | 836 816 |
L—————————————————————————————————————+——————+—————————+——————————
——————————————————————————————————————T——————T—————————T—————————¬
| ПАССИВ |Код |На начало|На конец |
| |пока— |отчетного|отчетного|
| |зателя| периода | периода |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
| | | | |
|Уставный капитал | 410 | 0 | 83 000 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Собственные акции, выкупленные у| |( 0 )|( 0)|
|акционеров | | | |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Добавочный капитал | 420 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Резервный капитал | 430 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе: | | | |
| резервы, образованные в| | | |
| соответствии с законодательством | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| резервы, образованные в| | | |
| соответствии с учредительными| | | |
| документами | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Нераспределенная прибыль (непокрытый| | | |
|убыток) | 470 | 0 | 264 000 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| ИТОГО по разделу III | 490 | 0 | 347 000 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| | | | |
|Займы и кредиты | 510 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Отложенные налоговые обязательства | 515 | 0 | 2 051 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|ИТОГО по разделу IV | 590 | 0 | 2 051 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| | | | |
|Займы и кредиты | 610 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Кредиторская задолженность | 620 | 0 | 223 765 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе: | | | |
| поставщики и подрядчики | | 0 | 84 370 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|покупатели и заказчики | | | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| задолженность перед персоналом| | | |
| организации | | 0 | 6 785 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| задолженность перед| | | |
| государственными внебюджетными| | | |
| фондами | | 0 | 2 670 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| задолженность по налогам и сборам | | 0 | 129 930 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| прочие кредиторы | | 0 | 10 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Задолженность перед участниками| 630 | 0 | 264 000 |
|(учредителями) по выплате доходов | | | |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Доходы будущих периодов | 640 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| ИТОГО по разделу V | 690 | 0 | 487 765 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| БАЛАНС | 700 | 0 | 836 816 |
L—————————————————————————————————————+——————+—————————+——————————
——————————————————————————————————————T——————T—————————T—————————¬
| СПРАВКА о наличии ценностей, | | | |
| учитываемых на забалансовых счетах | | | |
| | | | |
|Арендованные основные средства | | 0 | 670 000 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| в том числе по лизингу | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Товарно—материальные ценности,| | | |
|принятые на ответственное хранение | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Товары, принятые на комиссию | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Списанная в убыток задолженность| | | |
|неплатежеспособных дебиторов | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Обеспечения обязательств и платежей| | | |
|полученные | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Обеспечения обязательств и платежей| | | |
|выданные | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Износ жилищного фонда | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Износ объектов внешнего| | | |
|благоустройства и других аналогичных| | | |
|объектов | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
|Нематериальные активы, полученные в| | | |
|пользование | | 0 | 0 |
+—————————————————————————————————————+——————+—————————+—————————+
| | | 0 | 0 |
L—————————————————————————————————————+——————+—————————+——————————
Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
15 февраля 5
"--" ------------- 200- г.
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
4 ----------¬
за _____________ 200- г. ¦ КОДЫ ¦
+---------+
Форма N 2 по ОКУД ¦ 0710002 ¦
+--T---T--+
Дата (год, месяц, число) ¦ ¦ ¦ ¦
ЗАО "Фирма" +--+---+--+
Организация ---------------------------------- по ОКПО ¦ ¦
+---------+
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦
+---------+
Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД ¦ ¦
+----T----+
Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦
________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦
+----+----+
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ ¦ 383 ¦
(ненужное зачеркнуть) L--------
————
————————————————————————————————————————————T——————————T—————————¬
| Показатель |За отчет— |За анало—|
+————————————————————————————————————T——————+ный период|гичный |
| наименование | код | |период |
| | | |предыду— |
| | | |щего года|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Доходы и расходы по обычным видам| 010 |1 324 700 | |
|деятельности | | | |
|Выручка (нетто) от продажи товаров,| | | |
|продукции, работ, услуг (за минусом| | | |
|налога на добавленную стоимость,| | | |
|акцизов и аналогичных обязательных| | | |
|платежей) | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Себестоимость проданных товаров,| 020 |( 545 224)|( )|
|продукции, работ, услуг | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Валовая прибыль | 030 | 779 476 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Коммерческие расходы | 040 |( 28 486)|( )|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Управленческие расходы | 050 |( 57 151)|( )|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Прибыль (убыток) от продаж | 060 | 693 839 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
| Прочие доходы и расходы | 070 | 0 | |
|Проценты к получению | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Проценты к уплате | 080 |( 0)|( )|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Доходы от участия в других| 090 | 0 | |
|организациях | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Прочие операционные доходы | 100 | 12 615 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Прочие операционные расходы | 110 |( 8 412)|( )|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Внереализационные доходы | 120 | 0 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Внереализационные расходы | 130 |( 3 305)|( )|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
| Прибыль (убыток) до| 140 | 694 737 | |
| налогообложения | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Отложенные налоговые активы | 150 | 0 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Отложенные налоговые обязательства | 160 | 2 051 | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Текущий налог на прибыль | 170 |( 164 686)|( )|
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
| | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Чистая прибыль (убыток) отчетного| 180 | 528 000 | |
|периода | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|СПРАВОЧНО. | | | |
|Постоянные налоговые обязательства| | | |
|(активы) | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Базовая прибыль (убыток) на акцию | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Разводненная прибыль (убыток) на| | | |
|акцию | | | |
L————————————————————————————————————+——————+——————————+——————————
2.4.3. Налоговые декларации
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006013 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|1| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ |
| ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ |
| |
|Вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий |
|(через дробь номер корректировки) |
|Налоговый (отчетный) период заполняется при сдаче |
|отчета: |
|за месяц — 1, квартального — 3, за полугодие — 6, |
|за 9 месяцев — 9, за год — 0, иное — 2 |
| |
|Вид до— ——¬ ——¬ Налоговый ——¬ N месяца ——T—¬ Отчетный ——T—T—T—¬ |
|кумента |1|/|0| (отчетный) |0| |0|4| год |2|0|0|4| |
| L—— L—— период L—— L—+—— L—+—+—+—— |
| ——T—T—T—¬ |
| Представляется в ИМНС РФ Код | | | | | |
| —————————————————————————————————————————————————————————————————————— L—+—+—+—— |
| (наименование налогового органа и его код) |
| |
|по месту нахождения российской ——¬ обособленного ——¬ |
| организации |V| подразделения | | |
| L—— L—— |
| ЗАО "Фирма" |
|————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| (полное наименование организации) |
|________________________________________________________________________________________|
| (полное наименование обособленного подразделения) |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|КПП по месту нахождения | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| организации обособленного |
| подразделения |
| ——T—T—¬ ——T—T—¬ |
|Данная декларация |0|1|0| страницах с приложением подтверждающих | | | | листах |
|составлена L—+—+—— документов или их копий на L—+—+—— |
| |
+————————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————+
|Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником налогового органа |
|указанных в настоящей декларации, | |
|подтверждаю: | |
| | |
|Руководитель ___________________________|Сведения о представлении налоговой |
| Фамилия, Имя, |декларации |
| Отчество (полностью) |Данная декларация представлена (нужное |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |отметить знаком V) |
|ИНН <*> | | | | | | | | | | | | | | ——¬ ——¬ ——¬ |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |лично | | по почте | | уполномоченным | | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| L—— L—— представителем L—— |
|Подпись _____ Дата |1|5| |0|2| |2|0|0|5|| ——T—T—¬ |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——|на страницах | | | | |
| | L—+—+—— |
|Главный бухгалтер ______________________| |
| Фамилия, Имя, | |
| Отчество (полностью) | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|ИНН <*> | | | | | | | | | | | | |с приложением подтверждающих |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |документов на ——T—T—¬ |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| | | | | листах |
|Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | || L—+—+—— |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——|Дата представления |
|Уполномоченный представитель ___________|декларации ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Фамилия, | | | | | | | | | | | | |
| Имя, | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| Отчество | ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| (полностью)|Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
|ИНН <*> | | | | | | | | | | | | | | ——¬ 1 — крупнейший,|
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |Категория налогоплательщика | | 2 — основной, |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| L—— 3 — прочие |
|Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | || |
| МП L—+—— L—+—— L—+—+—+——| |
| ________________ _____________ |
| Фамилия, И.О. Подпись |
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, уполномоченного|
|представителя лица следует заполнить сведения на странице 2 титульного листа налоговой|
|декларации. |
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T—————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006037 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|2| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00101 |
| |
| Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, |
| по данным налогоплательщика |
| |
| 1.1. для организаций, уплачивающих авансовые |
| платежи <*>, а также для организаций, уплачивающих налог |
| на прибыль, исчисленный в соответствии с п. 6, 8 ст. 10 |
| Федерального закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ |
| |
|———————————————————————————T——————T——————————————————————————————¬|
|| Показатели | Код | Значения показателей ||
|| |строки| ||
|L——————————————————————————+——————+———————————————————————————————|
| Наименование соглашения о —————————————————————————————¬ |
| разделе продукции 001 | | |
| L————————————————————————————— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| Код по ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Срок уплаты 020 |2|8| |0|3| |2|0|0|5| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| |
| В федеральный бюджет |
| |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 030 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к доплате 040 | | | | | | | | | | |1|8|3|7|4||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к уменьшению 050 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма налога с налоговой ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| базы переходного периода 060 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| В бюджет субъекта |
| Российской Федерации |
| |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 070 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к доплате 080 | | | | | | | | | | |6|2|4|6|9||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к уменьшению 090 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма налога с налоговой ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| базы переходного периода 100 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| В местный бюджет |
| |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 110 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к доплате 120 | | | | | | | | | | | |7|3|4|8||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к уменьшению 130 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма налога с налоговой ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| базы переходного периода 140 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> Расчет заполняют налогоплательщики: |
| — исчисляющие квартальные авансовые платежи по итогам отчетного|
|периода; |
| — исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из|
|фактически полученной прибыли за отчетный (налоговый) период; |
| — исчисляющие ежемесячные авансовые платежи и квартальные|
|авансовые платежи. |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,|
|подтверждаю: |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|Подпись __________ Дата |1|5| |0|2| |2|0|0|5| |
+—¬ L—+—— L—+—— L—+—+—+—— ——+
L—+——————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006075 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|3| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00200 |
| Лист 02 |
| |
| РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ |
| |
|Является сельскохозяйственным —————————¬ |
|товаропроизводителем | | |
|(код строки 002) L————————— |
| |
| (руб.) |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| Показатели | Код | Сумма ||
|| |строки| ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Доходы от реализации (Приложение| | ||
||N 1) | 010 | 1 337 315 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, уменьшающие сумму доходов| | ||
||от реализации (Приложение N 2) | 020 | 651 125 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Внереализационные доходы | 030 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Внереализационные расходы | 040 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| убыток, образовавшийся при| | ||
||уступке права требования (в| | ||
||соответствии с пунктом 2 статьи 279| | ||
||НК) | 041 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Итого прибыль (убыток) (строка 010| | ||
||— строка 020 + строка 030 — строка| | ||
||040) | 050 | 686 190 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Доходы, исключаемые из прибыли,| | ||
||отраженной по строке 050 | 060 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прибыль, полученная Банком России| | ||
||от осуществления деятельности,| | ||
||связанной с выполнением им функций,| | ||
||предусмотренных Федеральным законом| | ||
||"О Центральном банке Российской| | ||
||Федерации (Банке России)" | 090 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Льготы, предусмотренные статьей 2| | ||
||Федерального закона от 06.08.2001| | ||
||N 110—ФЗ: | | ||
|| Предусмотренные абз. 10 п. 6 ст.| | ||
||6 Закона N 2116—1 | 110 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Предусмотренные абз. 14 п. 6 ст.| | ||
||6 Закона N 2116—1 | 120 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Предусмотренные абз. 27 п. 6 ст.| | ||
||6 Закона N 2116—1 | 130 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Налоговая база (строка 050 — строка| | ||
||060 — строка 090 — строка 110 —| | ||
||строка 120 — строка 130) | 140 | 686 190 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма убытка или части убытка,| | ||
||полученного в предыдущем| | ||
||(предыдущих) налоговом (налоговых)| | ||
||периоде (периодах) (строка 100| | ||
||Приложения N 4 к Листу 02) | 150 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма прибыли, исключаемая из| | ||
||налоговой базы в связи с| | ||
||предоставлением дополнительных| | ||
||льгот | | ||
||в том числе: | | ||
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации | 160 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет | 170 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Налоговая база для исчисления| | ||
||налога: | | ||
|| в федеральный бюджет ((строка 140| | ||
||— строка 150) + строка 120 Листа 05| | ||
||+ строка 120 Листа 06 + строка 230| | ||
||Листа 07 + строка 110 Листа 08 +| | ||
||строка 590 Листа 09) | 180 | 686 190 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации ((строка 140 — строка 150| | ||
||— строка 160) + строка 120 Листа 05| | ||
||+ строка 120 Листа 06 + строка 230| | ||
||Листа 07 + строка 110 Листа 08 +| | ||
||строка 590 Листа 09) | 190 | 686 190 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (с учетом положений| | ||
||пятого абзаца пункта 1 статьи 284| | ||
||НК) | 191 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет ((строка 140 —| | ||
||строка 150 — строка 170) + строка| | ||
||120 Листа 05 + строка 120 Листа 06| | ||
||+ строка 230 Листа 07 + строка 110| | ||
||Листа 08 + строка 590 Листа 09) | 200 | 686 190 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Ставка налога на прибыль — всего,| | ||
||(%) | 210 | 24 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в федеральный бюджет | 220 | 5 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации | 230 | 17 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (с учетом положений| | ||
||пятого абзаца пункта 1 статьи| | ||
||284 НК) | 231 | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет | 240 | 2 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006082 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|4| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00200 |
| |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма исчисленного налога на| | ||
||прибыль — всего, | 250 | 164 686 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в федеральный бюджет (строка 180| | ||
||х строка 220 : 100) | 260 | 34 310 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (строка 190 х строка 230| | ||
||: 100) + (строка 191 х строка 231 :| | ||
||100) | 270 | 116 653 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет (строка 200 х| | ||
||строка 240 : 100) | 280 | 13 723 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма начисленных авансовых| | ||
||платежей за отчетный (налоговый)| | ||
||период — всего, | 290 | 76 495 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|| в федеральный бюджет | 300 | 15 936 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации | 310 | 54 194 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет | 320 | 6 375 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога, выплаченная за| | ||
||пределами Российской Федерации и| | ||
||засчитываемая в уплату налога| | ||
||согласно специальной Декларации| | ||
||(расчета), принятой налоговым| | ||
||органом | 330 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|| в федеральный бюджет | 340 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации | 350 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет | 360 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога на прибыль к доплате| | ||
||<*> — всего (строка 250 — строка| | ||
||290 — строка 330, если строка 250| | ||
||больше суммы строк 290 и 330),| | ||
||(строка 040 подраздела 1.1 Раздела| | ||
||1 + строка 080 подраздела 1.1| | ||
||Раздела 1 + строка 120 подраздела| | ||
||1.1 Раздела 1), | 370 | 88 191 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога на прибыль к| | ||
||уменьшению <*> — всего (строка 250| | ||
||— строка 290 — строка 330, если| | ||
||строка 250 меньше суммы строк 290 и| | ||
||330) (строка 050 подраздела 1.1| | ||
||Раздела 1 + строка 090 подраздела| | ||
||1.1 Раздела 1 + строка 130| | ||
||подраздела 1.1 Раздела 1), | 380 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма ежемесячных авансовых| | ||
||платежей <*> на __ квартал 200_| | ||
||года — всего (строка 250 — строка| | ||
||250 Декларации за предыдущий| | ||
||отчетный период), | 390 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|| в федеральный бюджет (сумма строк| | ||
||120, 130, 140 подраздела 1.2| | ||
||Раздела 1) | 400 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (сумма строк 220, 230,| | ||
||240 подраздела 1.2 Раздела 1) | 410 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет (сумма строк| | ||
||320, 330, 340 подраздела 1.2| | ||
||Раздела 1) | 420 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога на прибыль,| | ||
||исчисленная в соответствии с п. 6,| | ||
||8 ст. 10 Федерального закона от| | ||
||06.08.2001 N 110—ФЗ, причитающаяся| | ||
||к уплате по отчетным периодам| | ||
||текущего года: в федеральный бюджет| | ||
||(строка 081, или строка 082, или| | ||
||строка 083, или строка 084, или| | ||
||строка 085 Листа 12 или эти же| | ||
||строки Листа 13) | 430 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (строка 091, или строка| | ||
||092, или строка 093, или строка| | ||
||094, или строка 095 Листа 12 или| | ||
||эти же строки Листа 13) | 440 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет (строка 101, или| | ||
||строка 102, или строка 103, или| | ||
||строка 104, или строка 105 Листа 12| | ||
||или эти же строки Листа 13) | 450 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Количество сроков уплаты по| | ||
||отчетным периодам текущего года | 460 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога на прибыль,| | ||
||исчисленная в соответствии с п. 6,| | ||
||8 ст. 10 Федерального закона от| | ||
||06.08.2001 N 110—ФЗ, причитающаяся| | ||
||к уплате по сроку 28 _____ <*>| | ||
||(сумма строк 060, 100, 140| | ||
||подраздела 1.1 Раздела 1) | 470 | 0 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> Суммы авансовых платежей и суммы налога на прибыль,|
|подлежащие "к доплате", "к уменьшению" или "к уплате", отражены|
|на Листах 02, 03, 04. По организациям, имеющим обособленные|
|подразделения, для доплаты, уменьшения или уплаты сумм авансовых|
|платежей и сумм налога на прибыль в части федерального бюджета|
|используются данные Листа 02, а в части бюджетов субъектов|
|Российской Федерации и местных бюджетов — данные Приложений N 5|
|и 5а к Листу 02. |
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006099 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|5| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00201 |
| |
| Приложение N 1 к Листу 02 |
| |
| ДОХОДЫ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ |
| |
|Является сельскохозяйственным —————————¬ |
|товаропроизводителем | | |
|(код строки 002) L————————— |
| |
| (руб.) |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| Показатели | Код | Сумма ||
|| |строки| ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации — всего, в| | ||
||том числе: | 010 | 1 337 315 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по товарообменным операциям, из| | ||
||них | 011 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по экспорту | 012 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации имущества,| | ||
||подлежащего учету по стоимости с| | ||
||учетом уплаченного НДС, из нее | 013 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации на экспорт | 014 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации| | ||
||сельскохозяйственной продукции и| | ||
||продуктов ее переработки,| | ||
||закупленных у физических лиц (не| | ||
||являющихся плательщиками по НДС),| | ||
||из нее | 015 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по экспорту | 016 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по сделкам (иным) по реализации| | ||
||товаров (работ, услуг) на экспорт | 017 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||из строки 010: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| выручка от реализации товаров| | ||
||(работ, услуг) собственного| | ||
||производства | 020 | 1 324 700 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| выручка от реализации| | ||
||имущественных прав, за исключением| | ||
||доходов от реализации права| | ||
||требования | 030 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| выручка от реализации прочего| | ||
||имущества | 040 | 12 615 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации компенсационной| | ||
||продукции, полученной инвестором| | ||
||при выполнении СРП | 041 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации прибыльной доли| | ||
||продукции, полученной инвестором| | ||
||при выполнении СРП | 042 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| выручка от реализации покупных| | ||
||товаров | 050 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации| | ||
||амортизируемого имущества | 060 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации права| | ||
||требования как реализации| | ||
||финансовых услуг | 070 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации права| | ||
||требования: | | ||
|| до наступления срока платежа | 080 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| после наступления срока платежа | 090 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации товаров| | ||
||(работ, услуг), имущественных прав| | ||
||по объектам обслуживающих| | ||
||производств и хозяйств, включая| | ||
||объекты жилищно—коммунальной и| | ||
||социально—культурной сферы | 100 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации (выбытия, в| | ||
||т.ч. доход от погашения) ценных| | ||
||бумаг профессиональных участников| | ||
||рынка ценных бумаг — всего, | 101 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в том числе сумма отклонения| | ||
||фактической выручки от реализации| | ||
||(выбытия) ценных бумаг,| | ||
||обращающихся и не обращающихся на| | ||
||организованном рынке ценных бумаг| | ||
||ниже: | | ||
|| минимальной цены сделок на| | ||
||организованном рынке ценных бумаг | 102 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| расчетной цены | 103 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Итого доходов от реализации (строка| | ||
||010 + сумма строк с 060 по 101) | 110 | 1 337 315 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006105 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|6| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00202 |
| |
| Приложение N 2 к Листу 02 |
| |
| РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ |
| |
|Является сельскохозяйственным —————————¬ |
|товаропроизводителем | | |
|(код строки 002) L————————— |
| |
| (руб.) |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| Показатели | Код | Сумма ||
|| |строки| ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прямые расходы, относящиеся к| | ||
||реализованным товарам, работам,| | ||
||услугам | 010 | 327 775 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Материальные расходы, относящиеся к| | ||
||расходам текущего отчетного| | ||
||(налогового) периода, за| | ||
||исключением расходов, относящихся к| | ||
||прямым | 020 | 62 285 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы на оплату труда,| | ||
||относящиеся к расходам текущего| | ||
||отчетного (налогового) периода, за| | ||
||исключением расходов, относящихся к| | ||
||прямым | 030 | 38 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Суммы начисленной амортизации,| | ||
||относящиеся к расходам текущего| | ||
||отчетного (налогового) периода, за| | ||
||исключением расходов, относящихся к| | ||
||прямым | 040 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, формируемые в порядке,| | ||
||предусмотренном ст. ст. 260, 261,| | ||
||262, 263 НК, — всего, | 050 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| | 051 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| | 052 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| | 053 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| | 054 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прочие расходы — всего | | ||
||(сумма строк с 070 по 100, кроме| | ||
||строки 071), | 060 | 223 065 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
||суммы налогов и сборов, начисленные| | ||
||в порядке, установленном| | ||
||законодательством Российской| | ||
||Федерации о налогах и сборах, за| | ||
||исключением перечисленных в статье| | ||
||270 НК | 070 | 24 113 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| из них: | | ||
|| суммы ЕСН, относящиеся к| | ||
||косвенным расходам текущего| | ||
||отчетного (налогового) периода | 071 | 8 208 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||расходы по аренде федерального| | ||
||имущества, имущества субъектов| | ||
||Российской Федерации и| | ||
||муниципального имущества | 080 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||часть убытка от реализации| | ||
||амортизируемого имущества,| | ||
||относящаяся к расходам текущего| | ||
||отчетного (налогового) периода | 090 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||другие расходы | 100 | 198 952 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Стоимость реализованных покупных| | ||
||товаров | 110 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прямые расходы налогоплательщиков,| | ||
||осуществляющих оптовую,| | ||
||мелкооптовую и розничную торговлю в| | ||
||текущем отчетном (налоговом)| | ||
||периоде | 120 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, связанные с приобретением| | ||
||и реализацией (выбытием, в т.ч.| | ||
||погашением) ценных бумаг| | ||
||профессиональными участниками рынка| | ||
||ценных бумаг | 130 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Цена приобретения реализованного| | ||
||прочего имущества и расходы,| | ||
||связанные с его реализацией | 140 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
||стоимость компенсационной| | ||
||продукции, полученной инвестором| | ||
||при выполнении СРП, и расходы по ее| | ||
||реализации | 141 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||стоимость доли прибыльной| | ||
||продукции, полученной инвестором| | ||
||при выполнении СРП, и расходы по ее| | ||
||реализации | 142 | 0 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006112 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|7| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00202 |
| |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Остаточная стоимость реализованного| | ||
||амортизируемого имущества и| | ||
||расходы, связанные с его| | ||
||реализацией | 150 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Стоимость реализованного права| | ||
||требования при его реализации как| | ||
||финансовой услуги | 160 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Стоимость реализованного права| | ||
||требования в соответствии с п. п.| | ||
||1, 2 статьи 279 НК: | 170 | 0 ||
|| до наступления срока платежа | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| после наступления срока платежа | 180 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, понесенные обслуживающими| | ||
||производствами и хозяйствами при| | ||
||реализации ими товаров (работ,| | ||
||услуг), имущественных прав в| | ||
||текущем отчетном (налоговом)| | ||
||периоде | 190 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убытки от реализации| | ||
||амортизируемого имущества,| | ||
||принимаемые для целей| | ||
||налогообложения в специальном| | ||
||порядке | 200 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убыток от реализации права| | ||
||требования в соответствии со| | ||
||статьей 279 НК: по п. 1 — размер| | ||
||убытка, превышающий сумму| | ||
||процентов, исчисленных в| | ||
||соответствии со статьей 269 НК | 210 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||по п. 2 — убыток от реализации| | ||
||права требования | 220 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убытки при реализации права| | ||
||требования как реализация| | ||
||финансовых услуг | 230 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Суммы убытков текущего отчетного| | ||
||(налогового) периода по объектам| | ||
||обслуживающих производств и| | ||
||хозяйств, включая объекты| | ||
||жилищно—коммунальной и| | ||
||социально—культурной сферы | 240 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убытки от реализации| | ||
||компенсационной продукции | 250 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Суммы убытков прошлых лет по| | ||
||объектам обслуживающих производств| | ||
||и хозяйств, включая объекты| | ||
||жилищно—коммунальной и| | ||
||социально—культурной сферы,| | ||
||учитываемые в уменьшение прибыли| | ||
||текущего отчетного (налогового)| | ||
||периода, полученной по указанным| | ||
||видам деятельности | 260 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Итого признанных расходов ((сумма| | ||
||строк с 010 по 060) + сумма строк с| | ||
||110 по 190 — (сумма строк с 200 по| | ||
||250) + строка 260) | 270 | 651 125 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Справочно: | 280 | 19 099 ||
||Сумма начисленной амортизации за| | ||
||отчетный (налоговый) период —| | ||
||всего, в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||по нематериальным активам | 281 | 236 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, не учитываемые в целях| | ||
||налогообложения | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Общая сумма расходов, не| | ||
||учитываемых в целях| | ||
||налогообложения, всего: | | ||
||(сумма строк 300 и 310) | 290 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Из строки 290 расходы, которые не| | ||
||учтены в составе расходов для целей| | ||
||налогообложения на основании| | ||
||пунктов 1 — 48 статьи 270 НК | 300 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе выплаты в пользу| | ||
||физических лиц | 301 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Из строки 290 расходы, которые не| | ||
||учтены в составе расходов для целей| | ||
||налогообложения на основании пункта| | ||
||49 статьи 270 НК, | 310 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе выплаты в пользу| | ||
||физических лиц | 311 | ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006150 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|8| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00206 |
| |
| Приложение N 6 к Листу 02 |
| |
| ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ |
| |
| Наименование соглашения о разделе продукции ————————————————¬|
| (код строки 001) | ||
| L————————————————|
| |
|Является сельскохозяйственным —————————¬ |
|товаропроизводителем | | |
|(код строки 002) L————————— |
| |
| (руб.) |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| Показатели | Код | Сумма ||
|| |строки| ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Всего внереализационных доходов| | ||
||(сумма строк с 020 по 100, кроме| | ||
||строк 041 — 043) | 010 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||От сдачи имущества в аренду| | ||
||(субаренду) | 020 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||В виде процентов, полученных по| | ||
||договорам займа, кредита,| | ||
||банковского счета, а также по| | ||
||ценным бумагам и другим долговым| | ||
||обязательствам | 030 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||В виде сумм восстановленных| | ||
||резервов, расходы на формирование| | ||
||которых были приняты в составе| | ||
||расходов в установленном порядке —| | ||
||всего, в том числе: | 040 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||резерв по сомнительным долгам | 041 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||резерв на возможные потери по| | ||
||ссудам | 042 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||резерв под обесценение ценных бумаг| 043 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||В виде безвозмездно полученного| | ||
||имущества (работ, услуг) или| | ||
||имущественных прав | 050 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||В виде дохода прошлых лет,| | ||
||выявленного в отчетном (налоговом)| | ||
||периоде | 060 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||От операций с финансовыми| | ||
||инструментами срочных сделок | 070 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||В виде стоимости полученных| | ||
||материалов или иного имущества при| | ||
||ликвидации выводимых из| | ||
||эксплуатации основных средств | 080 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||В виде сумм кредиторской| | ||
||задолженности (обязательства перед| | ||
||кредиторами) списанной в связи с| | ||
||истечением срока исковой давности| | ||
||или по другим основаниям, за| | ||
||исключением случаев,| | ||
||предусмотренных подпунктом 21| | ||
||пункта 1 статьи 251 Кодекса | 090 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прочие внереализационные доходы | 100 | 0 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006167 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|9| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00207 |
| |
| Приложение N 7 к Листу 02 |
| |
| ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ И УБЫТКИ, ПРИРАВНИВАЕМЫЕ |
| К ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫМ РАСХОДАМ |
| |
| Наименование соглашения о разделе продукции ————————————————¬|
| (код строки 001) | ||
| L————————————————|
| |
|Является сельскохозяйственным —————————¬ |
|товаропроизводителем | | |
|(код строки 002) L————————— |
| |
| (руб.) |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| Показатели | Код | Сумма ||
|| |строки| ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Всего внереализационных расходов и| | ||
||убытков, приравниваемых к| | ||
||внереализационным расходам (сумма| | ||
||строк с 020 по 110, кроме строки| | ||
||081) | 010 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Внереализационные расходы: | | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы в виде процентов по| | ||
||долговым обязательствам любого| | ||
||вида, в том числе процентов,| | ||
||начисленных по ценным бумагам и| | ||
||иным обязательствам, выпущенным| | ||
||(эмитированным) налогоплательщиком | 020 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы налогоплательщика,| | ||
||применяющего метод начисления, на| | ||
||формирование резервов по| | ||
||сомнительным долгам | 030 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы в виде сумм налогов,| | ||
||относящихся к поставленным| | ||
||товарно—материальным ценностям,| | ||
||работам, услугам, если кредиторская| | ||
||задолженность (обязательства перед| | ||
||кредиторами) по такой поставке| | ||
||списана в отчетном периоде | 040 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы на формирование резервов на| | ||
||возможные потери по ссудам | 050 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы по операциям с финансовыми| | ||
||инструментами срочных сделок | 060 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы на содержание переданного| | ||
||по договору аренды имущества| | ||
||(включая амортизацию по этому| | ||
||имуществу) | 070 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы на ликвидацию выводимых из| | ||
||эксплуатации основных средств | 080 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в том числе | | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| суммы недоначисленной амортизации| 081 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убытки, приравниваемые к| | ||
||внереализационным расходам: | | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убытки прошлых налоговых периодов,| | ||
||выявленные в текущем отчетном| | ||
||(налоговом) периоде | 090 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Суммы безнадежных долгов, а в| | ||
||случае, если налогоплательщик| | ||
||принял решение о создании резерва| | ||
||по сомнительным долгам, — суммы| | ||
||безнадежных долгов, не покрытые за| | ||
||счет средств резерва | 100 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прочие внереализационные расходы и| | ||
||убытки, приравниваемые к| | ||
||внереализационным расходам | 110 | 0 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006228 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|1|0| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00213 |
| |
| Лист 06 |
| |
| РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ПО ОПЕРАЦИЯМ |
| С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ, НЕ ОБРАЩАЮЩИМИСЯ НА ОРГАНИЗОВАННОМ |
| РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ |
| |
| (руб.) |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| Показатели | Код | Сумма ||
|| |строки| ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Выручка от реализации (выбытия, в| | ||
||т.ч. доход от погашения) ценных| | ||
||бумаг, не обращающихся на| | ||
||организованном рынке ценных бумаг | 010 | 14 750 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Сумма отклонения фактической| | ||
||выручки от реализации (выбытия)| | ||
||ценных бумаг, не обращающихся на| | ||
||организованном рынке ценных бумаг,| | ||
||ниже расчетной цены | 020 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Расходы, связанные с приобретением| | ||
||и реализацией (выбытием, в т.ч.| | ||
||погашением) ценных бумаг, не| | ||
||обращающихся на организованном| | ||
||рынке ценных бумаг | 030 | 14 750 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Итого прибыль (убыток) (строка 010| | ||
||+ строка 020 — строка 030) | 040 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Сумма положительного сальдо| | ||
||курсовых разниц, возникших с даты| | ||
||поступления иностранной валюты на| | ||
||счет предприятия или организации и| | ||
||до даты принятия ОВГВЗ серии III к| | ||
||бухгалтерскому учету, в доле,| | ||
||приходящейся на реализованные| | ||
||(выбывшие) государственные ценные| | ||
||бумаги (для первичных владельцев) | 050 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Сумма прибыли, направляемая на| | ||
||покрытие убытка по ценным бумагам,| | ||
||полученным в результате новации | 060 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Налоговая база (строка 040 —| | ||
||строка 050 — строка 060) | 070 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 30% от налоговой базы (строка 070| | ||
||х 0,3) | 080 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Сумма убытка или части убытка,| | ||
||полученного в предыдущем| | ||
||(предыдущих) налоговом (налоговых)| | ||
||периоде (периодах). Входящее сальдо| 090 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Сумма убытка или части убытка,| | ||
||признаваемая в отчетном (налоговом)| | ||
||периоде в целях налогообложения,| | ||
||уменьшающая налоговую базу за| | ||
||отчетный (налоговый) период (не| | ||
||выше 30% строки 070) | 100 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Сумма неучтенного убытка,| | ||
||подлежащего переносу на будущий| | ||
||отчетный (налоговый) период.| | ||
||Исходящее сальдо (строка 090 —| | ||
||строка 100) | 110 | 0 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Налоговая база (строка 070 —| | ||
||строка 100) отражается по строкам| | ||
||180 — 200 Листа 02 | 120 | 0 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Приложение N 1|
||||||||||| ИНН <*> | | | | | | | | | | | | | |
| 51001018 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.|0|0|1| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— Форма по КНД 1151001|
| |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ |
| ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ |
| |
|Вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий |
|(через дробь номер корректировки) |
|Налоговый период заполняется при сдаче налоговой декларации: |
|за месяц — 1, за квартал — 3 |
| |
| Вид ——¬ ——¬ Налоговый ——¬ N квартала ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|документа |1|/|0| период |3| или месяца |0|4| Отчетный год |2|0|0|4| |
| L—— L—— L—— L—+—— L—+—+—+—— |
| ИМНС РФ ——T—T—T—¬ |
|Представляется в —————————————————————————————————————————————————————————— Код | | | | | |
| (наименование налогового органа) L—+—+—+—— |
| |
| ——¬ Индивидуального ——¬ ——¬ |
|По месту нахождения организации |V| предпринимателя | | иного лица | | |
| L—— L—— L—— |
| |
| (нужное отметить знаком V) |
| |
| ЗАО "Фирма" |
|——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| (полное наименование организации/Фамилия, Имя, Отчество |
| индивидуального предпринимателя) |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—¬ с приложением ——T—T—¬ |
|Данная декларация составлена на |0|0|6| страницах подтверждающих | | | | листах |
| L—+—+—— документов или L—+—+—— |
| их копий на |
| |
+——————————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————+
|Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником налогового органа |
|указанных в настоящей декларации, | |
|подтверждаю: | |
|Для организации | |
| |Сведения о представлении налоговой декларации |
|Руководитель _____________________________| |
| Фамилия, Имя, Отчество |Данная декларация представлена (нужное отметить|
| (полностью) |знаком V) |
| | ——¬ ——¬ уполномочен— ——¬ |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |лично | | по почте | | ным предста— | | |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | | L—— L—— вителем L—— |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| |
|Подпись _______ Дата |1|5| |0|1| |2|0|0|5|| ——T—T—¬ |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——|на страницах | | | | |
| | L—+—+—— |
|Главный бухгалтер ________________________| |
| Фамилия, Имя, Отчество | |
| (полностью) |с приложением подтверждающих ——T—T—¬ |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |документов на | | | | листах |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | | L—+—+—— |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |Дата представления ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|декларации | | | | | | | | | | | |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | || L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——| |
|Уполномоченный представитель _____________| |
| Фамилия, Имя,| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| Отчество |Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | |
| (полностью) | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | ——¬ |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | |Категория налогоплательщика | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | L—— |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| 1 — крупнейший, |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | || 2 — основной, |
| МП L—+—— L—+—— L—+—+—+——| 3 — прочие |
| |
|Для индивидуального предпринимателя __________________ ______________ |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ Фамилия, И.О. Подпись |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> В случае отсутствия ИНН индивидуального предпринимателя следует заполнить сведения|
|об индивидуальном предпринимателе на странице 2 титульного листа налоговой декларации. |
| <**> В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, уполномоченного|
|представителя следует заполнить сведения: |
| Ф.И.О., телефон, документ, удостоверяющий личность, и адрес места жительства|
|в Российской Федерации на странице 2 титульного листа налоговой декларации. |
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51001032 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|2| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151001|
| Раздел 00011|
| |
| Раздел 1.1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, |
| по данным налогоплательщика |
| |
|Показатели Код строки Значение показателей |
| ——T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код бюджетной классификации 010 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код по ОКАТО 020 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
|Сумма налога, исчисленная ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|к уплате в бюджет (руб.) 030 | | | | | | | | | | |4|6|3|5|0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
|Сумма налога, исчисленная ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|к уменьшению (руб.) 040 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,|
|подтверждаю: |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Подпись ___________ Дата |1|5| |0|1| |2|0|0|5| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151001|
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00021|
| 51001056 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|3| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Раздел 2.1. Расчет общей суммы налога |
| |
|——————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————¬|
|| N | Налогооблагаемые | Код |Налоговая|Ставка| Сумма НДС ||
|| п/п | объекты |строки| база | НДС | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1. |Реализация товаров| 010 | 0 | 20 | 0 ||
|| |(работ, услуг), а также+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |передача имущественных| 020 | 588 065 | 18 | 105 852 ||
|| |прав по соответствующим+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |ставкам налога — всего: | 030 | 0 | 10 | 0 ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 040 | 0 |20/120| 0 ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 050 | 0 |18/118| 0 ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 060 | 0 |10/110| 0 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |в том числе: | | 0 | | 0 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.1 | реализация товаров| 070 | 0 | 18 | 0 ||
|| | (работ, услуг) на+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | безвозмездной основе | 080 | 0 | 10 | 0 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.2 | реализация имущества,| 090 | 0 |20/120| 0 ||
|| | подлежащего учету по+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | стоимости с учетом| 100 | 0 |18/118| 0 ||
|| | уплаченного налога | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.3 | реализация | 110 | 0 |20/120| 0 ||
|| | сельскохозяйственной +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | продукции и продуктов| 120 | 0 |18/118| 0 ||
|| | ее переработки,+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | закупленной у| 130 | 0 |10/110| 0 ||
|| | физических лиц (не| | | | ||
|| | являющихся | | | | ||
|| | налогоплательщиками) | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.4 | реализация услуг,| 140 | 0 | 20 | 0 ||
|| | оказываемых в+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | интересах другого лица| 150 | 0 | 18 | 0 ||
|| | на основе договоров| | | | ||
|| | поручения, комиссии| | | | ||
|| | либо агентских| | | | ||
|| | договоров | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.5 | прочая реализация| 160 | 0 | 20 | 0 ||
|| |товаров (работ, услуг),+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |передача имущественных| 170 | 588 065 | 18 | 105 852 ||
|| |прав, не вошедшая в+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |строки 070 — 150 раздела| 180 | 0 | 10 | 0 ||
|| |2.1 декларации по налогу+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |на добавленную стоимость| 190 | 0 |20/120| 0 ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 200 | 0 |18/118| 0 ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 210 | 0 |10/110| 0 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 2. |Реализация предприятия в| 220 | 0 | Х | 0 ||
|| |целом как имущественного| | | | ||
|| |комплекса | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 3. |Передача товаров (работ,| 230 | 0 | 18 | 0 ||
|| |услуг) для собственных+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |нужд | 240 | 0 | 10 | 0 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 4. |Выполнение | 250 | 0 | 18 | 0 ||
|| |строительно—монтажных | | | | ||
|| |работ для собственного| | | | ||
|| |потребления | | | | ||
|L—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+——————————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151001|
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00021|
| 51001063 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|4| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Продолжение раздела 2.1. Расчет общей суммы налога |
| |
|——————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————¬|
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 5. |Суммы, связанные с| 260 | 0 |18/118| 0 ||
|| |расчетами по оплате+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |налогооблагаемых товаров| 270 | 0 |10/110| 0 ||
|| |(работ, услуг), всего: | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |в том числе: | | 0 | | 0 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 5.1 |сумма авансовых и иных| 280 | 0 |18/118| 0 ||
|| |платежей, полученных в+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |счет предстоящих| 290 | 0 |10/110| 0 ||
|| |поставок товаров или| | | | ||
|| |выполнения работ (услуг)| | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 6. |Всего исчислено (сумма| 300 | 588 065 | Х | 105 852 ||
|| |величин графы 4 строк| | | | ||
|| |010 — 060, 220 — 270| | | | ||
|| |раздела 2.1 декларации| | | | ||
|| |по налогу на добавленную| | | | ||
|| |стоимость; графы 6 строк| | | | ||
|| |010 — 060, 220 — 270| | | | ||
|| |раздела 2.1 декларации| | | | ||
|| |по налогу на добавленную| | | | ||
|| |стоимость) | | | | ||
|L—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+——————————————|
| |
|——————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————¬|
|| N | НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ | Код |Сумма НДС||
|| п/п | |строки| ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 310 | 59 502 ||
|| |и уплаченная им при приобретении на| | ||
|| |территории Российской Федерации товаров| | ||
|| |(работ, услуг), подлежащая вычету | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| |в том числе: | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.1 |по принятым на учет нематериальным активам и| 311 | 11 700 ||
|| |(или) основным средствам, не требующим| | ||
|| |сборки, монтажа, приобретенным по договорам| | ||
|| |купли—продажи; | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.2 |по основным средствам, требующим сборки,| 312 | 0 ||
|| |монтажа, приобретенным по договорам| | ||
|| |купли—продажи; | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.3 |по основным средствам, завершенным| 313 | 0 ||
|| |капитальным строительством; | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.4 |по товарам (работам, услугам), приобретенным| 314 | 0 ||
|| |для выполнения строительно—монтажных работ| | ||
|| |для собственного потребления; | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.5 |по расходам на командировки и| 315 | 0 ||
|| |представительским расходам; | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.6 |по товарам, приобретаемым для перепродажи; | 316 | 0 ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.7 |по иным товарам (работам, услугам),| 317 | 47 802 ||
|| |приобретаемым для осуществления операций,| | ||
|| |признаваемых объектами налогообложения. | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 8. |Сумма налога, исчисленная при выполнении| 320 | 0 ||
|| |строительно—монтажных работ для собственного| | ||
|| |потребления и уплаченная в бюджет, подлежащая| | ||
|| |вычету | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 9. |Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком| 330 | 0 ||
|| |при ввозе товаров на таможенную территорию| | ||
|| |Российской Федерации, подлежащая вычету | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 10. |Сумма налога, исчисленная и уплаченная| 340 | 0 ||
|| |налогоплательщиком с сумм авансовых или иных| | ||
|| |платежей, подлежащая вычету после даты| | ||
|| |реализации соответствующих товаров (работ,| | ||
|| |услуг) | | ||
|L—————+—————————————————————————————————————————————+——————+——————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151001|
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00021|
| 51001070 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|5| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Продолжение раздела 2.1. Расчет общей суммы налога |
| |
|——————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————¬|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 11. |Сумма налога, уплаченная в бюджет| 350 | 0 ||
|| |налогоплательщиком в качестве покупателя —| | ||
|| |налогового агента, подлежащая вычету | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 12. |Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в| 360 | 0 ||
|| |бюджет при реализации товаров (работ, услуг)| | ||
|| |в случае возврата этих товаров или отказа от| | ||
|| |них (отказа от выполнения работ, услуг), а| | ||
|| |также сумма налога, уплаченная| | ||
|| |налогоплательщиком в бюджет с сумм авансовых| | ||
|| |или иных платежей в счет предстоящих поставок| | ||
|| |товаров (работ, услуг), в случае расторжения| | ||
|| |соответствующего договора и возврата| | ||
|| |соответствующих сумм авансовых платежей,| | ||
|| |подлежащая вычету | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 13. |Суммы налога, уплаченные налогоплательщиком| 370 | 0 ||
|| |по принятым к учету товарам (работам,| | ||
|| |услугам), в т.ч. основным средствам и| | ||
|| |нематериальным активам, включенные ранее в| | ||
|| |налоговые вычеты и подлежащие восстановлению | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 14. |Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сложить| 380 | 59 502 ||
|| |величины в строках 310, 320 — 360 раздела 2.1| | ||
|| |декларации по налогу на добавленную стоимость| | ||
|| |и вычесть величину строки 370 раздела 2.1| | ||
|| |декларации по налогу на добавленную| | ||
|| |стоимость) | | ||
|L—————+—————————————————————————————————————————————+——————+——————————|
| |
| РАСЧЕТЫ ПО НДС ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД |
| |
|——————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————¬|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 15. |Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в| 390 | 46 350 ||
|| |бюджет за данный налоговый период (если| | ||
|| |величина строки 300 раздела 2.1 декларации по| | ||
|| |налогу на добавленную стоимость превышает| | ||
|| |величину в строке 380 раздела 2.1 декларации| | ||
|| |по налогу на добавленную стоимость, вычесть| | ||
|| |из величины строки 300 раздела 2.1 декларации| | ||
|| |по налогу на добавленную стоимость величину| | ||
|| |строки 380 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость) | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 16. |Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению за| 400 | 0 ||
|| |данный налоговый период (если величина строки| | ||
|| |300 раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость меньше величины строки| | ||
|| |380 раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость, вычесть величину| | ||
|| |строки 380 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость из величины строки| | ||
|| |300 раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость) | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 17. |Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в| 410 | 0 ||
|| |бюджет за данный налоговый период по товарам,| | ||
|| |применение налоговой ставки 0 процентов по| | ||
|| |которым не подтверждено | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 18. |Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению за| 420 | 0 ||
|| |данный налоговый период по товарам,| | ||
|| |применение налоговой ставки 0 процентов по| | ||
|| |которым не подтверждено | | ||
|L—————+—————————————————————————————————————————————+——————+——————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151001|
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00021|
| 51001087 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|6| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Продолжение раздела 2.1. Расчет общей суммы налога |
| |
|——————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————¬|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 19. |Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в| 430 | 46 350 ||
|| |бюджет (сложить величины строк 390 и 410| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость, либо если величина| | ||
|| |строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость превышает величину| | ||
|| |строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость, вычесть из величины| | ||
|| |строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость величину строки 420| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость, либо если величина| | ||
|| |строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость превышает величину| | ||
|| |строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость, вычесть из величины| | ||
|| |строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость величину строки 400| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость) | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 20. |Общая сумма НДС, исчисленная к уменьшению| 440 | 0 ||
|| |(сложить величины строк 400 и 420 раздела 2.1| | ||
|| |декларации по налогу на добавленную| | ||
|| |стоимость, либо если величина строки 420| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость превышает величину| | ||
|| |строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость, вычесть из величины| | ||
|| |строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость величину строки 390| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость, либо если величина| | ||
|| |строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость превышает величину| | ||
|| |строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость, вычесть из величины| | ||
|| |строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость величину строки 410| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость) | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 21. |Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет| 450 | 0 ||
|| |по товарам, перемещаемым через таможенную| | ||
|| |границу Российской Федерации без таможенного| | ||
|| |контроля и таможенного оформления | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 22. |Наименование соглашения о разделе продукции: | 460 | 0 ||
|L—————+—————————————————————————————————————————————+——————+——————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— |
| |||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Приложение N 1 |
| 52001017 ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|1| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| Форма по КНД 1152001 |
| |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ по налогу на имущество ОРГАНИЗАЦИЙ |
| (НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ) |
| |
|Вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий |
|(через дробь номер корректировки) |
|Налоговый (отчетный) период заполняется при сдаче |
|отчета: |
|за месяц — 1, квартального — 3, за полугодие — 6, |
|за 9 месяцев — 9, за год — 0, иное — 2 |
| |
|Вид до— ——¬ ——¬ Налоговый ——¬ Отчетный ——T—T—T—¬ |
|кумента |1|/|0| (отчетный) |0| год |2|0|0|4| |
| L—— L—— период L—— L—+—+—+—— |
| |
| ИМНС РФ ——T—T—T—¬ |
|Представляется в ———————————————————————————————————————————————————————— Код | | | | | |
| (наименование налогового органа) L—+—+—+—— |
| |
|По месту российской ——¬ обособленного ——¬ объекта недвижимого ——¬ |
|нахождения организации |V| подразделения, | | имущества | | |
| L—— имеющего от— L—— L—— |
| дельный баланс |
| |
| По месту осуществления дея— ——¬ |
| тельности иностранной органи— | | |
| зации через постоянное пред— L—— |
| ставительство |
| |
| (нужное отметить знаком V) |
| |
| ЗАО "Фирма" |
|————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| (полное наименование организации) |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | | | | | | | | | | | | | | |
|(для российских организаций) L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—¬ |
|Страна регистрации (инкорпорации) _____________ Код страны <*> | | | |
|(для иностранных организаций) L—+—— |
| |
| ——T—¬ |
|Страна постоянного местонахождения ____________ Код страны <*> | | | |
|(для иностранных организаций) L—+—— |
| |
|Контактный телефон _________________ |
| |
|Данная декларация ——T—T—¬ ——T—T—¬ |
|составлена на |0|0|4| страницах с приложением подтверждающих | | | | листах |
| L—+—+—— документов или их копий на L—+—+—— |
| |
+————————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————+
|Достоверность и полноту сведений, | Заполняется работником налогового органа |
|указанных в настоящей декларации, | |
|подтверждаю: | |
| | |
|Руководитель ___________________________|Сведения о представлении налоговой |
| Фамилия, Имя, |декларации |
| Отчество (полностью) |Данная налоговая декларация представлена |
| |(нужное отметить знаком V) |
| | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | ——¬ ——¬ ——¬ |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | |лично | | по почте | | уполномоченным | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | L—— L—— представителем L—— |
| | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| ——T—T—¬ |
|Подпись _____ Дата |1|5| |0|1| |2|0|0|5||на страницах | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——| L—+—+—— |
| | |
|Главный бухгалтер ______________________|с приложением подтверждающих |
| Фамилия, Имя, |документов на ——T—T—¬ |
| Отчество (полностью) | | | | | листах |
| | L—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| |
|Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | ||Дата представления |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——|декларации ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| | | | | | | | | | | | | |
|Уполномоченный представитель ___________| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| Фамилия, | |
| Имя, | |
| Отчество | ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| (полностью)|Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | |
| | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | | ——¬ 1 — крупнейший,|
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |Категория налогоплательщика | | 2 — основной, |
| | L—— 3 — прочие |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| |
|Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | || |
| МП L—+—— L—+—— L—+—+—+——| |
| ________________ _____________ |
| Фамилия, И.О. Подпись |
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> Код BIC—Directory. |
| <**> В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, уполномоченного|
|представителя следует заполнить сведения: |
|ФИО, телефон, документ, удостоверяющий личность, и адрес места жительства в Российской|
|Федерации на странице 2 титульного листа налоговой декларации. |
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— |
| |||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| 52001031 ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|2| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| Форма по КНД 1152001 |
| Раздел 00001 |
| |
| Раздел 1. СУММА НАЛОГА (СУММА АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ), |
| ПОДЛЕЖАЩАЯ УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ ПО ДАННЫМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА |
| |
| |
| Показатели Код Значение показателей |
| строки |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код бюджетной классификации 010 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код по ОКАТО 020 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
|Сумма налога (авансового платежа ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|по налогу), подлежащая уплате в 030 | | | | | | | | | | | |2|9|2|7||
|бюджет, руб. <*> L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
|Сумма налога, исчисленная к ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|уменьшению, руб. <*> 040 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
| ——T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код бюджетной классификации 010 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код по ОКАТО 020 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
|Сумма налога (авансового платежа ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|по налогу), подлежащая уплате в 030 | | | | | | | | | | | | | | |0||
|бюджет, руб. <*> L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
|Сумма налога, исчисленная к ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|уменьшению, руб. <*> 040 | | | | | | | | | | | | | | |0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (сумма налога к уменьшению) по итогам|
|налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленного за|
|налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение|
|налогового периода. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Подпись ________________________________________ Дата |1|5| |0|1| |2|0|0|5| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— |
| |||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| 52001048 ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|3| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| Форма по КНД 1152001 |
| Раздел 00002 |
| |
| Раздел 2. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ НАЛОГА (АВАНСОВОГО |
| ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ) В ОТНОШЕНИИ ПОДЛЕЖАЩЕГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ИМУЩЕСТВА |
| РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ |
| ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЧЕРЕЗ |
| ПОСТОЯННЫЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА |
| |
| РАСЧЕТ СРЕДНЕГОДОВОЙ (СРЕДНЕЙ) СТОИМОСТИ ИМУЩЕСТВА ЗА НАЛОГОВЫЙ (ОТЧЕТНЫЙ) ПЕРИОД |
| |
| (руб.)|
|———————————————————T——————————T————————————————————————————————————————————————————————¬|
|| По состоянию на: |Код строки| Остаточная стоимость основных средств за налоговый ||
|| | | (отчетный) период для целей налогообложения ||
|| | +—————————————————————————T——————————————————————————————+|
|| | | Всего | в том числе: ||
|| | | +——————————————————————————————+|
|| | | | стоимость недвижимого ||
|| | | | имущества ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.01 | 010 | 0 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.02 | 020 | 9 500 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.03 | 030 | 9 401 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.04 | 040 | 9 302 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.05 | 050 | 9 203 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.06 | 060 | 9 104 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.07 | 070 | 9 005 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.08 | 080 | 8 906 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.09 | 090 | 8 807 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.10 | 100 | 461 408 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.11 | 110 | 457 537 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.12 | 120 | 453 665 | 0 ||
|+——————————————————+——————————+—————————————————————————+——————————————————————————————+|
||01.01 | 130 | 506 741 | 0 ||
|L——————————————————+——————————+—————————————————————————+———————————————————————————————|
| |
|———————————————————————————————————————————————T————————————T——————————————————————————¬|
|| Показатели | Код строки | Значение показателей ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за| 140 | 1 501 198 ||
||налоговый (отчетный) период | | ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||в том числе среднегодовая (средняя) стоимость| | ||
||необлагаемого налогом имущества за налоговый| 150 | 0 ||
||(отчетный) период | | ||
|L——————————————————————————————————————————————+————————————+———————————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— |
| |||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| 52001055 ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|4| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| Форма по КНД 1152001 |
| Раздел 00002 |
| |
| РАСЧЕТ СУММЫ НАЛОГА (АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ) |
| |
| (руб.)|
|———————————————————————————————————————————————T————————————T——————————————————————————¬|
|| Показатели | Код строки | Значение показателей ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Налоговая база | 160 | 150 198 ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Код налоговой льготы (установленной в виде| 170 | ||
||понижения налоговой ставки) | | ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Налоговая ставка (%) | 180 | 2,20% ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Сумма налога за налоговый период | 190 | 3 304 ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Сумма авансового платежа | 200 | 0 ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Сумма авансовых платежей, исчисленная за| 210 | 337 ||
||предыдущие отчетные периоды | | ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Код налоговой льготы (в виде уменьшения суммы| 220 | ||
||налога, подлежащей уплате в бюджет) | | ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Сумма налоговой льготы (льготы по авансовому| | ||
||платежу), уменьшающей сумму налога (авансового| 230 | 0 ||
||платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет| | ||
|+——————————————————————————————————————————————+————————————+——————————————————————————+|
||Код по ОКАТО | 240 | ||
|L——————————————————————————————————————————————+————————————+———————————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
РАЗДЕЛ 3. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
С вступлением в силу гл.25 Налогового кодекса РФ налогоплательщики оказались в ситуации, при которой в отношении исчисления налога на прибыль устанавливается приоритет налогового учета перед бухгалтерским учетом. Согласно ст.313 НК РФ существенным условием для подтверждения достоверности исчисления налоговой базы по налогу на прибыль с 1 января 2002 г. является то, что налогоплательщики определяют налогооблагаемую прибыль по итогам каждого отчетного (налогового) периода по данным налогового учета. До 1 января 2002 г. размер налоговых обязательств перед бюджетом по налогу на прибыль определялся на основании данных бухгалтерского учета. Поэтому в общем случае необходимо понимать тот факт, что с 1 января 2002 г. правила формирования показателей бухгалтерского учета (бухгалтерские проводки, формирующие в результате балансовую прибыль или убыток) не совпадают с правилами формирования налоговой базы (прибыли или убытка) по налогу на прибыль. Однако законодательно установленная обязанность введения налогового учета не означает, что данные бухгалтерского учета не могут использоваться для расчета налоговой базы. В том случае, если порядок отражения и группировки хозяйственных операций и объектов в первичных документах бухгалтерского учета соответствуют правилам ведения налогового учета по гл.25 НК РФ, то налогоплательщики вправе использовать данные бухгалтерского учета в целях налогообложения. В рассматриваемом условном примере, в частности, полностью совпадает размер доходов фирмы как в бухгалтерском учете (Отчет о прибылях и убытках), так и в налоговом учете (доходная часть налоговой базы), поэтому в системе налогового учета используются данные бухгалтерского учета без дополнительных корректировок. Тем не менее и в этой ситуации при заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль ЗАО "Фирма" столкнулась с тем, что выручка от реализации основных средств в бухгалтерском учете отражается по кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", а в целях налогообложения включается в доходы от реализации. Поэтому в системе бухгалтерского учета фирмы для удобства счет 91 "Прочие доходы и расходы" был разбит на соответствующие субсчета для разделения выручки от реализации прочего имущества и внереализационных доходов. Поскольку стандарты бухгалтерского учета при формировании бухгалтерской отчетности в отношении группировки учетных данных на высших уровнях учета фактически не совпадают с порядком формирования налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с гл.25 Налогового кодекса РФ, то практически многие налогоплательщики налога на прибыль вынуждены организовать самостоятельную учетную систему в целях налогообложения прибыли. Система налогового учета, как правило, строится предприятиями на основе данных регистров бухгалтерского учета с их последующей перегруппировкой по правилам налогообложения, с параллельным применением отдельных самостоятельно формируемых регистров налогового учета, не имеющих отношения к бухгалтерскому оформлению этих финансово-хозяйственных операций (в нашем условном примере - это регистр начисления амортизации в целях налогообложения прибыли). Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета. Например, ЗАО "Фирма" осуществляет определение налоговой базы по налогу на прибыль в регистре налогового учета N 1, где собраны все особенности налогового учета именно этой организации в соответствии с ее учетной политикой как в целях бухгалтерского учета, так и в целях налогообложения. Следует отметить, что в налоговом учете ЗАО "Фирма" продемонстрированы лишь некоторые отличия правил налогообложения от правил бухгалтерского учета. На практике их значительно больше. Поэтому хотелось бы обратить внимание на общие принципы формирования налоговой базы по налогу на прибыль. Основное правило определения прибыли (убытка) и в бухгалтерском, и в налоговом учете едино: прибыль определяется как разница между суммой всех доходов и суммой всех расходов. Тем не менее общие принципы определения этих показателей, установленные гл.25 НК РФ, существенно разнятся с аналогичными показателями бухгалтерского учета. В первую очередь следует отметить, что в целях налогообложения прибыли практически не преследуется принцип соответствия доходов и расходов, который закреплен в п.19 ПБУ 10/99 "Расходы организации" (утв. Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н) и должен жестко соблюдаться в бухгалтерском учете. Главой 25 НК РФ (п.1 ст.272 НК РФ) предусмотрен аналогичный принцип только в отношении случаев, когда условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг). Во всех иных случаях расходы в целях налогообложения признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. Таким образом, в налоговом учете показатели "налогооблагаемые доходы" и "налогооблагаемые расходы" формируются безотносительно друг друга, не пересекаясь, лишь по формальным критериям признания отдельно доходов и отдельно расходов. При определении доходной и расходной частей налоговой базы не следует искать соответствия признаваемых расходов сформированным доходам, как это происходит в бухгалтерском учете. Данное обстоятельство во многом обуславливает парадоксальную с первого взгляда ситуацию, при которой на предприятии при выявлении существенной балансовой прибыли декларируется налогооблагаемый убыток. В свою очередь, необходимо учитывать, что гл.25 НК РФ предусматривает ряд специальных положений в отношении исчисления налоговой базы (доходной или расходной ее частей) либо по отдельным видам деятельности предприятия, либо по отдельным финансово-хозяйственным операциям (сделкам), либо по отдельным активам и обязательствам. Данное обстоятельство приводит к необходимости организации раздельного налогового учета по указанным направлениям. Помимо этого рядом статей гл.25 НК РФ предусмотрена также обязанность налогоплательщика по удержанию налога на прибыль при выплате определенных доходов иным организациям, что, собственно, не влияет на формирование налоговой базы самого налогоплательщика, однако увеличивает сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет этим налогоплательщиком. Кроме того, при планировании суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет за отчетный (налоговый) период, следует помнить и об обязанности равномерной уплаты налога на прибыль, исчисленного с налоговой базы переходного периода по состоянию на 1 января 2002 г. Регистры налогового учета по налогу на прибыль формировались на основании данных аналитических ведомостей бухгалтерского учета. При этом следует отметить, что расчет налоговой базы по налогу осуществляется нарастающим итогом за I квартал, I полугодие, 9 месяцев и год. Данные налоговых деклараций по налогу на прибыль формировались на основании данных налогового регистра N 1, где расшифрованы все учитываемые при налогообложении элементы доходной и расходной частей налоговой базы, подлежащие декларированию.
Регистр налогового учета N 1. Определение налоговой базы и расчет налога на прибыль за 2004 год
———————T—————————————————T————————————————T———————————————————T——————————————————————T———————————————————————T————————————————————————¬
| N | Показатель | Порядок расчета| I квартал 2004 г. | I полугодие 2004 г. | 9 месяцев 2004 г. | Год 2004 |
|строки| |и выборки данных+——————T————————————+——————————T———————————+———————————T———————————+———————————T————————————+
| | | | на | I квартал |II квартал|I полугодие|III квартал| 9 месяцев | IV квартал| Год |
| | | |1 янв.| | | | | | | |
| +—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| | Гр. 1 | Гр. 2 | Гр. 3| Гр. 4 | Гр. 5 | Гр. 6 = | Гр. 7 | Гр. 8 = | Гр. 9 | Гр. 10 = |
| | | | | | | гр. 4 + | | гр. 6 + | | гр. 8 + |
| | | | | | | гр. 5 | | гр. 7 | | гр. 9 |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| Определение суммы доходов для расчета налоговой базы по налогу на прибыль |
+——————T—————————————————T————————————————T——————T————————————T——————————T———————————T———————————T———————————T———————————T————————————+
| 1. |Выручка от |Оборот по Д—т 62| 0 | 91 000,00|229 500,00| 320 500,00| 428 750,00| 749 250,00| 575 450,00|1 324 700,00|
| |реализации |К—т 90 минус | | | | | | | | |
| |продукции (работ,|Д—т 90 К—т 68 | | | | | | | | |
| |услуг) без НДС | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 2. |Внереализационные|Оборот по | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| |доходы |К—т 91/1 | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 3. |Выручка от |Оборот по Д—т 62| 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 12 615,00| 12 615,00|
| |реализации |К—т 91/выб минус| | | | | | | | |
| |основных средств |Д—т 91/выб | | | | | | | | |
| |без НДС |К—т 68/ндс | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 4. |Итого доходов для|Стр. 1 + | 0 | 91 000,00|229 500,00| 320 500,00| 428 750,00| 749 250,00| 588 065,00|1 337 315,00|
| |расчета налоговой|стр. 2 + стр. 3 | | | | | | | | |
| |базы за отчетный | | | | | | | | | |
| |период | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| Определение суммы косвенных расходов для расчета налоговой базы по налогу на прибыль |
+——————T—————————————————T————————————————T——————T————————————T——————————T———————————T———————————T———————————T———————————T————————————+
| 5. |Расходы на |Стр. 5.1 + | 0 | 113 825,82|143 018,23| 256 844,05| 169 784,23| 426 628,28| 207 979,73| 634 608,01|
| |производство и |стр. 5.2 + | | | | | | | | |
| |реализацию по |стр. 5.3 | | | | | | | | |
| |бухучету всего | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 5.1. |Расходы основного|Оборот по Д—т 20| 0 | 97 073,00|115 151,00| х | 150 141,00| х | 186 606,50| х |
| |производства | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 5.2. |Управленческие |Оборот по Д—т 26| 0 | 12 468,82| 18 733,23| х | 13 309,23| х | 12 639,23| х |
| |расходы | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 5.3. |Расходы на |Оборот по Д—т 44| 0 | 4 284,00| 9 134,00| х | 6 334,00| х | 8 734,00| х |
| |продажу | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 6. |Корректировка |Стр. 6.1 + | 0 | (—)9 302,08| 296,88|(—)9 005,20| 296,88|(—)8 708,32|(—)7 248,12|(—)15 956,44|
| |расходов по |стр. 6.2 + | | | | | | | | |
| |правилам |стр. 6.3 | | | | | | | | |
| |налогового учета | | | | | | | | | |
| |гл.25 НК РФ всего| | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 6.1. |Корректировка |Стр. 6.1.1 — | 0 | 197,92| 296,88| 494,80| 296,88| 791,68|(—)7 248,12| (—)6 456,44|
| |амортизации |стр. 6.1.2 | | | | | | | | |
| |основных средств | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
|6.1.1.|Начислено |Оборот по К—т 02| 0 | 197,92| 296,88| х | 296,88| х | 11 614,38| х |
| |амортизации по | | | | | | | | | |
| |бухучету | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
|6.1.2.|Начислено |Регистр НУ N 2 | 0 | 0 | 0 | х | 0 | х | 18 862,50| х |
| |амортизации по |стр. 3 гр. 6, 8,| | | | | | | | |
| |налоговому учету |10, 12 | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 6.2. |Корректировка |Стр. 6.2.1 — | 0 | (—)9 500,00| 0 |(—)9 500,00| 0 |(—)9 500,00| 0 | (—)9 500,00|
| |материальных |стр. 6.2.2 | | | | | | | | |
| |расходов | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
|6.2.1.|По бухучету |Д—т 01 — | 0 | 0 | 0 | х | 0 | х | 0 | х |
| |(компьютер) |основное | | | | | | | | |
| | |средство | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
|6.2.2.|По налоговому |Материальные | 0 | 9 500,00| 0 | х | 0 | х | 0 | х |
| |учету (компьютер)|расходы | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 6.3. |Превышение |Соответствующие | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| |нормативов |регистры | | | | | | | | |
| |расходов |налогового учета| | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 7. |Итого расходов на|Стр. 5 — стр. 6 | 0 | 123 127,90|142 721,35| 265 849,25| 169 487,35| 435 336,60| 215 227,85| 650 564,45|
| |производство и | | | | | | | | | |
| |реализацию по | | | | | | | | | |
| |налоговому учету | | | | | | | | | |
| |всего | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 8. |Прямые расходы по|Стр. 8.1 + | 0 | 42 928,00| 56 306,00| 99 234,00| 93 878,00| 193 112,00| 137 406,50| 330 518,50|
| |налоговому учету |стр. 8.2 + | | | | | | | | |
| |всего |стр. 8.3 + | | | | | | | | |
| | |стр. 8.4 | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 8.1. |Сырье |Оборот по | 0 | 27 120,00| 40 498,00| х | 78 070,00| х | 102 736,00| х |
| | |Д—т 20 К—т 10/1,| | | | | | | | |
| | |К—т 10/2 | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 8.2. |Оплата труда |Оборот по | 0 | 13 000,00| 13 000,00| х | 13 000,00| х | 13 000,00| х |
| | |Д—т 20 К—т 70 | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 8.3. |ЕСН |Оборот по Д—т 20| 0 | 2 808,00| 2 808,00| х | 2 808,00| х | 2 808,00| х |
| | |К—т 69 без | | | | | | | | |
| | |пенсионного | | | | | | | | |
| | |страхования | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 8.4. |Амортизация |Регистр НУ N 2 | 0 | 0 | 0 | х | 0 | х | 18 862,50| х |
| |основных |стр. 2 гр. 6, 8,| | | | | | | | |
| |производственных |10, 12 | | | | | | | | |
| |средств | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 9. |Косвенных |Стр. 7 — стр. 8 | 0 | 80 199,90| 86 415,35| 166 615,25| 75 609,35| 242 224,60| 77 821,35| 320 045,95|
| |расходов по | | | | | | | | | |
| |налоговому учету | | | | | | | | | |
| |всего | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| Распределение прямых расходов на остатки незавершенного производства |
| и готовой продукции на складе на конец отчетного периода |
+——————T—————————————————T————————————————T——————T————————————T——————————T———————————T———————————T———————————T———————————T————————————+
| 10. |Остаток |Остаток по | 0 | 0 | 6 067,06| х | 3 162,21| х | 6 701,78| х |
| |незавершенного |Д—т 20 на начало| | | | | | | | |
| |производства на | | | | | | | | | |
| |начало квартала | | | | | | | | | |
| |по бухучету | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 11. |Остаток |Остаток по | 0 | 6 067,06| 3 162,21| х | 6 701,78| х | 3 746,28| х |
| |незавершенного |Д—т 20 на конец | | | | | | | | |
| |производства на | | | | | | | | | |
| |конец квартала по| | | | | | | | | |
| |бухучету | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 12. |Остаток готовой |Остаток по | 0 | 0 | 8 494,06| х | 18 078,56| х | 1 715,42| х |
| |продукции на |Д—т 43 на начало| | | | | | | | |
| |складе на начало | | | | | | | | | |
| |квартала по | | | | | | | | | |
| |бухучету | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 13. |Остаток готовой |Остаток по | 0 | 8 494,06| 18 078,56| х | 1 715,42| х | 0 | х |
| |продукции на |Д—т 43 на конец | | | | | | | | |
| |складе на конец | | | | | | | | | |
| |квартала по | | | | | | | | | |
| |бухучету | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 14. |Выработано |Оборот по Д—т 43| 0 | 91 005,94|118 055,85| х | 146 601,43| х | 189 562,00| х |
| |продукции по |К—т 20 | | | | | | | | |
| |бухучету | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 15. |Остаток прямых |Стр. 16 | 0 | 0 | 2 683,00| 0,00| 1 538,84| 0,00| 4 171,23| 0,00|
| |расходов в |предыдущего | | | | | | | | |
| |незавершенном |квартала | | | | | | | | |
| |производстве на | | | | | | | | | |
| |начало квартала | | | | | | | | | |
| |по налоговому | | | | | | | | | |
| |учету | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 16. |Остаток прямых |(стр. 15 + | 0 | 2 683,00| 1 538,84| 1 538,84| 4 171,23| 4 171,23| 2 743,75| 2 743,75|
| |расходов в |стр. 8) / | | | | | | | | |
| |незавершенном |(стр. 10 + | | | | | | | | |
| |производстве на |стр. 5.1) х | | | | | | | | |
| |конец квартала по|стр. 11 | | | | | | | | |
| |налоговому учету | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 17. |Остаток прямых |Стр. 18 | 0 | 0 | 3 756,28| 0,00| 8 360,49| 0,00| 1 021,54| 0,00|
| |расходов в |предыдущего | | | | | | | | |
| |остатках готовой |квартала | | | | | | | | |
| |продукции на | | | | | | | | | |
| |складе на начало | | | | | | | | | |
| |квартала по | | | | | | | | | |
| |налоговому учету | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 18. |Остаток прямых |(стр. 17 + | 0 | 3 756,28| 8 360,49| 8 360,49| 1 021,54| 1 021,54| 0 | 0 |
| |расходов в |стр. 8 — | | | | | | | | |
| |остатках готовой |стр. 16) / | | | | | | | | |
| |продукции на |(стр. 12 + | | | | | | | | |
| |складе на конец |стр. 14) х | | | | | | | | |
| |квартала по |стр. 13 | | | | | | | | |
| |налоговому учету | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| Определение итоговой суммы расходов |
| для включения в налоговую базу по налогу на прибыль |
+——————T—————————————————T————————————————T——————T————————————T——————————T———————————T———————————T———————————T———————————T————————————+
| 19. |Итого прямых |Стр. 15 + | 0 | 36 488,72| 52 845,95| 89 334,67| 98 584,56| 187 919,23| 139 855,52| 327 774,75|
| |расходов за |стр. 17 + | | | | | | | | |
| |отчетный период |Стр. 8 — | | | | | | | | |
| |для расчета |стр. 16 — | | | | | | | | |
| |налоговой базы |стр. 18 | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 20. |Внереализационных|Оборот по | 0 | 38,78| 43,62| 82,40| 294,05| 376,45| 2 927,92| 3 304,37|
| |расходов по |Д—т 91/2 | | | | | | | | |
| |бухучету всего | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 20.1.|В т.ч. включаемые|По Д—т 91/2 | 0 | 38,78| 43,62| 82,40| 294,05| 376,45| 2 927,92| 3 304,37|
| |в состав прочих | | | | | | | | | |
| |расходов в целях | | | | | | | | | |
| |налогообложения | | | | | | | | | |
| |(налоги) | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 20.2.|В т.ч. включаемые|По Д—т 91/2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| |в состав | | | | | | | | | |
| |внереализационных| | | | | | | | | |
| |расходов в целях | | | | | | | | | |
| |налогообложения | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 20.3.|В т.ч. не |По Д—т 91/2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| |учитываемые в | | | | | | | | | |
| |целях | | | | | | | | | |
| |налогообложения | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 21. |Остаточная |Регистр НУ N 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| |стоимость по |стр. 1 гр. 13 | | | | | | | | |
| |налоговому учету | | | | | | | | | |
| |реализованного | | | | | | | | | |
| |основного | | | | | | | | | |
| |средства | | | | | | | | | |
| |(компьютер) | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 21.1.|Справочно: |Д—т 91/выб | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 8 411,44| 8 411,44|
| |остаточная |К—т 01/выб | | | | | | | | |
| |стоимость | | | | | | | | | |
| |реализованного | | | | | | | | | |
| |компьютера в бух.| | | | | | | | | |
| |учете | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 21.2.|Справочно: |Остат. стоимость| 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | —8 411,44| —8 411,44|
| |корректировка |компьютера по | | | | | | | | |
| |Д—т 91/выб в |налог. учету | | | | | | | | |
| |целях |минус по | | | | | | | | |
| |налогообложения |бухучету | | | | | | | | |
| |(для применения | | | | | | | | | |
| |ПБУ 18/02) | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 22. |Всего расходов, |Стр. 22.1 + | 0 | 116 727,40|139 304,92| 256 032,32| 174 487,96| 430 520,28| 220 604,79| 651 125,07|
| |учитываемых для |стр. 22.2 | | | | | | | | |
| |целей | | | | | | | | | |
| |налогообложения | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 22.1.|В том числе |Стр. 9 + | 0 | 116 727,40|139 304,92| 256 032,32| 174 487,96| 430 520,28| 220 604,79| 651 125,07|
| |расходов, |стр. 19 + | | | | | | | | |
| |связанных с |стр. 20.1 + | | | | | | | | |
| |производством и |стр. 21 | | | | | | | | |
| |реализацией для | | | | | | | | | |
| |расчета налоговой| | | | | | | | | |
| |базы за отчетный | | | | | | | | | |
| |период | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 22.2.|В том числе |Стр. 20.2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| |внереализационных| | | | | | | | | |
| |расходов для | | | | | | | | | |
| |расчета налоговой| | | | | | | | | |
| |базы за отчетный | | | | | | | | | |
| |период | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| Расчет налоговой базы и суммы налога на прибыль |
+——————T—————————————————T————————————————T——————T————————————T——————————T———————————T———————————T———————————T———————————T————————————+
| 23. |Налоговая база |Стр. 4 — стр. 22| 0 |(—)25 727,40| 90 195,08| 64 467,68| 254 262,04| 318 729,72| 367 460,21| 686 198,93|
| |для расчета | | | | | | | | | |
| |налога на прибыль| | | | | | | | | |
| |за отчетный | | | | | | | | | |
| |период | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 24. |Ставка налога на | 24% | 0 | 24% | х | 24% | х | 24% | х | 24% |
| |прибыль всего | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 25. |Сумма налога на |Стр. 23 х | 0 | 0 | х | 15 472,00| х | 76 495,00| х | 164 685,58|
| |прибыль за |стр. 24 | | | | | | | | |
| |отчетный период | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 26. |Сумма налога на |Стр. 25 | 0 | 0 | х | 0 | х | 15 472,00| х | 76 495,00|
| |прибыль за |предыдущего | | | | | | | | |
| |предыдущий |квартала | | | | | | | | |
| |отчетный период | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 27. |Начислено налога |Стр. 25 — | 0 | 0 | 15 472,00| х | 61 023,00| х | 88 190,58| х |
| |на прибыль за |стр. 26 | | | | | | | | |
| |квартал | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| Расшифровка отдельных видов косвенных расходов |
+——————T—————————————————T————————————————T——————T————————————T——————————T———————————T———————————T———————————T———————————T————————————+
| 28. |Материальные |Стр. 28.1 + | | 9 350,00| 23 017,00| 32 367,00| 13 518,00| 45 885,00| 16 400,00| 62 285,00|
| |расходы |стр. 28.2 + | | | | | | | | |
| | |стр. 28.3 | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 28.1.|Производ. услуги |Д—т 20 К—т 60 | | 7 100,00| 7 800,00| | 9 218,00| | 9 700,00| |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 28.2.|Трансп. услуги |Д—т 44 К—т 60 | | 2 250,00| 5 100,00| | 4 300,00| | 6 700,00| |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 28.3.|Инструмент |Д—т 20 К—т 60 | | | 4 000,00| | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 28.4.|Инвентарь |Д—т 26 К—т 60 | | | 6 117,00| | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 29. |Оплата труда |Стр. 29.1 + | | 9 500,00| 9 500,00| 19 000,00| 9 500,00| 28 500,00| 9 500,00| 38 000,00|
| | |стр. 29.2 | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 29.1.|Директор, |Д—т 26 К—т 70 | | 8 000,00| 8 000,00| | 8 000,00| | 8 000,00| |
| |бухгалтер | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 29.2.|Менеджер |Д—т 44 К—т 70 | | 1 500,00| 1 500,00| | 1 500,00| | 1 500,00| |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 30. |ЕСН в сумме косв.|Стр. 30.1 + | | 2 052,00| 2 052,00| 4 104,00| 2 052,00| 6 156,00| 2 052,00| 8 208,00|
| |расх. |стр. 30.2 | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 30.1.|Директор, |Д—т 26 К—т 69 | | 1 728,00| 1 728,00| | 1 728,00| | 1 728,00| |
| |бухгалтер | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 30.2.|Менеджер |Д—т 26 К—т 69 | | 324,00| 324,00| | 324,00| | 324,00| |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 31. |Суммы налогов, |Стр. 31.1 + | | 3 189,00| 3 194,00| 6 383,00| 3 444,00| 9 827,00| 6 078,00| 15 905,00|
| |кроме ЕСН |стр. 31.2 | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 31.1.|Обязат. Пенс. |Д—т 20 К—т 69 | | 1 820,00| 1 820,00| | 1 820,00| | 1 820,00| |
| |Стр. рабоч. | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 31.2.|Обяз. Пенс. |Д—т 26 К—т 69 | | 1 120,00| 1 120,00| | 1 120,00| | 1 120,00| |
| |Страх. АУП | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 31.3.|Обяз. Пенс. |Д—т 26 К—т 69 | | 210,00| 210,00| | 210,00| | 210,00| |
| |Страх. менедж. | | | | | | | | | |
+——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————+
| 31.4.|Налог на |Д—т 91/2 | | 39,00| 44,00| | 294,00| | 2 928,00| |
| |имущество |К—т 68/им | | | | | | | | |
L——————+—————————————————+————————————————+——————+————————————+——————————+———————————+———————————+———————————+———————————+—————————————
Регистр налогового учета N 1. Расчет амортизации основных средств для определения налоговой базы по налогу на прибыль за 2004 год
В рублях
———————T——————————————T—————————————T——————————————T—————————————T———————————T———————————————————————¬
| N | Наименование | Назначение |Первоначальная| Срок |Ежемесячная| Начислено амортизации |
|строки| объекта |использования| (остаточн.) | полезного | сумма | по налоговому учету |
| | основных | | стоимость |использования|амортизации+———————————————————————+
| | средств (по | | по налоговому|по налоговому| по | I квартал 2004 г. |
| |бухгалтерскому| | учету | учету | налоговому+———————————T———————————+
| | учету) | | | в месяцах | учету | Сумма | Сумма |
| | | | | | |амортизации|амортизации|
+——————+——————————————+—————————————+——————————————+—————————————+———————————+———————————+———————————+
| | Гр. 1 | Гр. 2 | Гр. 3 | Гр. 4 | Гр. 5 = | Гр. 6 = | Гр. 6 = |
| | | | | | гр. 3 / | гр. 5 х | гр. 5 х |
| | | | | | гр. 4 / | кол. мес. | кол. мес. |
| | | | | | 12 мес. | эксплуат. | эксплуат. |
+——————+——————————————+—————————————+——————————————+—————————————+———————————+———————————+———————————+
| 1 |Компьютер |Управление | 9 500,00 | 0 | 0 | 0 | 0 |
+——————+——————————————+—————————————+——————————————+—————————————+———————————+———————————+———————————+
| 2 |Оборудование |Производство | 452 700,00 | 72 | 6 287,50 | х | х |
+——————+——————————————+—————————————+——————————————+—————————————+———————————+———————————+———————————+
| 3 |Итого по всем | | | | | 0 | 0 |
| |основным | | | | | | |
| |средствам | | | | | | |
L——————+——————————————+—————————————+——————————————+—————————————+———————————+———————————+————————————
——————————————————————————————————————————————————————————————————————T—————————¬
| Начислено амортизации по налоговому учету | Отметка |
+——————————————————————T———————————————————————T——————————————————————+о выбытии|
| II квартал 2004 г. | III квартал 2004 г. | IV квартал 2004 г. |основного|
+———————————T——————————+———————————T———————————+——————————T———————————+ средства|
| Сумма |Остаточная| Сумма | Сумма |Остаточная| Сумма | |
|амортизации| стоимость|амортизации|амортизации| стоимость|амортизации| |
| | на конец | | | на конец | | |
| | квартала | | | квартала | | |
+———————————+——————————+———————————+———————————+——————————+———————————+—————————+
| Гр. 8 = | Гр. 9 = | Гр. 10 = | Гр. 8 = | Гр. 9 = | Гр. 10 = | Гр. 14 |
| гр. 5 х | гр. 7 — | гр. 5 х | гр. 5 х | гр. 7 — | гр. 5 х | |
| кол. мес. | гр. 8 | кол. мес. | кол. мес. | гр. 8 | кол. мес. | |
| эксплуат. | | эксплуат. | эксплуат. | | эксплуат. | |
+———————————+——————————+———————————+———————————+——————————+———————————+—————————+
| 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |Дек. |
| | | | | | |2004 г. |
+———————————+——————————+———————————+———————————+——————————+———————————+—————————+
| х | х | х | х | 18 862,50| 433 837,50| — |
+———————————+——————————+———————————+———————————+——————————+———————————+—————————+
| 0 | 0 | 0 | 0 | 18 862,50| 433 837,50| |
L———————————+——————————+———————————+———————————+——————————+———————————+——————————
РАЗДЕЛ 4. ПРИМЕНЕНИЕ ПБУ 18/02 "УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ"
С 1 января 2003 г. согласно ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", утв. Приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. N 114н (далее по тексту - ПБУ 18/02), порядок отражения в бухгалтерском учете и отчетности фактически исчисленного и причитающегося к уплате в бюджет на основании налоговой декларации налога на прибыль изменился. До 1 января 2003 г. согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (утв. Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н) фактически начисленные по налоговым декларациям и причитающиеся к взносу в бюджет платежи по налогу на прибыль отражались по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". ПБУ 18/02 устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете и порядок раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль организаций, а также определяет взаимосвязь показателя, отражающего прибыль (убыток), исчисленного в порядке, установленном нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету РФ (бухгалтерская прибыль (убыток)), и налоговой базы по налогу на прибыль за отчетный период (налогооблагаемая прибыль (убыток)), рассчитанной в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах. Применение ПБУ 18/02 позволяет отражать в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности различие налога на бухгалтерскую прибыль (убыток), признанного в бухгалтерском учете, от налога на налогооблагаемую прибыль, сформированного в бухгалтерском учете и отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль. ПБУ 18/02 предусматривает отражение в бухгалтерском учете не только суммы налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, или суммы излишне уплаченного и (или) взысканного налога, причитающейся организации, либо суммы произведенного зачета по налогу в отчетном периоде, но и отражение в бухгалтерском учете сумм, способных оказать влияние на величину налога на прибыль последующих отчетных периодов в соответствии с законодательством Российской Федерации. ПБУ 18/02 может не применяться субъектами малого предпринимательства. Однако в рассматриваемом условном примере ЗАО "Фирма", являясь малым предприятием, все же установила в качестве элемента учетной политики необходимость применения положений ПБУ 18/02. Согласно п.3 ПБУ 18/02 разница между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода, образовавшаяся в результате применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету и законодательством РФ о налогах и сборах, состоит из постоянных и временных разниц. Приказом Минфина России от 07.05.2003 N 38н в План счетов бухгалтерского учета и Инструкцию по его применению внесены дополнения и изменения, которые должны применяться начиная с бухгалтерской отчетности за 2003 г. Так, разд.I "Внеоборотные активы" дополнен счетом 09 "Отложенные налоговые активы", а разд.VI "Расчеты" - счетом 77 "Отложенные налоговые обязательства". Следует отметить также разъяснения Минфина России, доведенные до сведения налогоплательщиков Письмом от 14.07.2003 N 16-00-14/219. Во-первых, по мнению Минфина России, убыток отчетного периода, перенесенный на будущее для целей налогообложения, является отложенным налоговым активом и отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". Таким образом, бухгалтерский убыток будет отражаться в бухгалтерском учете по дебету счета 99 "Прибыли и убытки", а сумма налога, исчисленная с налогового убытка, который уменьшит налог на прибыль в будущих отчетных периодах, - по дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы". Во-вторых, если организация не сформировала в межотчетный период отложенные налоги за 2002 г. и не отразила их в бухгалтерском балансе на 1 января 2003 г., то налоговый убыток, образованный на 1 января 2003 г., надо рассматривать не в качестве временной разницы, а в качестве постоянной разницы, которая будет участвовать в расчетах только налогооблагаемой базы и не будет формировать бухгалтерскую прибыль до своего погашения. Следует отметить, что право предприятия не формировать "переходные" показатели бухгалтерской отчетности по состоянию на 1 января 2003 г. в связи с вступлением в силу ПБУ 18/02 было разъяснено в Письме Минфина России от 15.04.2003 N 16-00-14/129 "Об отражении отложенных налоговых активов и обязательств на счетах бухучета". В общем случае при применении ПБУ 18/02 в бухгалтерском учете могут быть сделаны такие проводки: Д-т 99 субсчет "Условный расход (доход)" К-т 68 субсчет "Налог на прибыль" - Условный расход по налогу на прибыль (бухгалтерскую прибыль за отчетный период умножить на ставку налога на прибыль, действующую на отчетную дату). Если в балансе выявлен бухгалтерский убыток, то аналогично рассчитывается условный доход по налогу на прибыль и отражается обратной проводкой. Д-т 99 субсчет "Постоянное налоговое обязательство" К-т 68 субсчет "Налог на прибыль" - Постоянное налоговое обязательство (возникает в результате того, что какие-либо доходы или расходы влияют на финансовые результаты отчетного периода в бухгалтерском учете, но по правилам гл.25 НК РФ никогда не будут учтены в целях налогообложения. Эти отклонения в бухгалтерском учете должны быть отражены обособленно в аналитическом учете соответствующих счетов учета активов и обязательств.). Если постоянная разница возникает в отношении доходов, отражаемых в бухгалтерском учете и влияющих на финансовые результаты отчетного периода, но никогда не учитываемых в целях налогообложения, то постоянное налоговое обязательство исчисляется аналогично и отражается обратной проводкой. Д-т 09 "Отложенный налоговый актив" К-т 68 субсчет "Налог на прибыль" - Отложенный налоговый актив (возникает в результате того, что определенные расходы отчетного периода, влияющие на уменьшение финансовых результатов в бухгалтерском учете, в целях налогообложения будут учтены в последующих отчетных периодах в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. Эти отклонения в бухгалтерском учете должны быть отражены обособленно в аналитическом учете соответствующих счетов учета активов и обязательств). Д-т 68 субсчет "Налог на прибыль" К-т 77 "Отложенное налоговое обязательство" - Отложенное налоговое обязательство (возникает в результате того, что определенные доходы или расходы отчетного периода, влияющие на увеличение финансовых результатов в бухгалтерском учете, в целях налогообложения будут учтены в последующих отчетных периодах в увеличение налоговой базы по налогу на прибыль. Эти отклонения в бухгалтерском учете должны быть отражены обособленно в аналитическом учете соответствующих счетов учета активов и обязательств). В рассматриваемом в настоящем издании условном примере порядок применения положений ПБУ 18/02 подробно прокомментирован в пояснениях к бухгалтерским проводкам, включенным в журнал операций: За I квартал - учетные записи N N 55 - 59, За II квартал - учетные записи N N 124 - 132, За III квартал - учетные записи N N 191 - 198, За IV квартал - учетные записи N N 268 - 278.
РАЗДЕЛ 5. ПЛАНИРОВАНИЕ ОТПУСКНОЙ ЦЕНЫ ГОТОВЫХ ИЗДЕЛИЙ
Как любое производственное предприятие, наша условная фирма вынуждена планировать свои отпускные цены с тем, чтобы работать безубыточно. Так, в частности, в I квартале по каким-то причинам отпускная цена 1 единицы изделий фирмы по одной крупной партии была установлена в размере 1250 руб. (без НДС), в то время как полная фактическая себестоимость 1 штуки продукции составила 1460 руб. Соответственно в I квартале предприятие получило убыток от своей финансово-хозяйственной деятельности. После проведения расчетов желаемой средней отпускной цены на основе калькулирования полной фактической себестоимости 1 единицы продукции и установления более высокой стоимости изделий фирмы финансовый результат за I полугодие перекрыл полученные убытки. Как оказалось, утвержденная средняя отпускная цена в размере 2120 руб. (без НДС) на протяжении всего года не опускалась ниже планируемой исходя из фактических затрат на производство и реализацию и желаемой рентабельности в 40%. Кроме этого, показанное ниже элементарное планирование позволяет в общем случае верно ориентировать свою готовую продукцию на рынке, проводить обоснованную маркетинговую политику, а также стремиться снижать себестоимость и повышать конкурентоспособность продукции. Так, проводя анализ фактических затрат на производство и реализацию изделий, можно выявить резервы для снижения затрат, а "закладываемая" в расчет рентабельность позволяет разумно пересматривать отпускные цены, ориентируясь на требования рынка и партнеров, получая при этом возможность планировать "чистую" прибыль, инвестиционные программы, необходимость кредитования производства, социальную поддержку работников и т.п.
Планирование отпускной цены готовых изделий на следующий квартал исходя из фактических затрат на их производство в текущем квартале
————————T————————————T——————————————T————————————T————————————T———————————T—————————————T———————————————T———————————T————————T———————————¬
|Текущий| Расходы на |Управленческие|Коммерческие|Итого затрат| Количество| Полная | Планируемая |Планируемая| Сумма |Планируемая|
| период|производство| расходы | расходы | на |отгруженной| фактическая | средняя | средняя | НДС 18%| средняя |
| | отгруженной| Д—т 90 К—т 26| Д—т 90 |производство| продукции |себестоимость|рентабельность,| отпускная | | отпускная |
| | продукции | | К—т 44 |и реализацию| | 1 штуки | в процентах | цена | | цена |
| | Д—т 90 | | | за квартал | | отгруженной | | 1 штуки | | 1 штуки |
| | К—т 43 | | | | | продукции | | изделий | | изделий |
| | | | | | | | | без НДС | | с НДС |
+———————+————————————+——————————————+————————————+————————————+———————————+—————————————+———————————————+———————————+————————+———————————+
| гр. 1 | гр. 2 | гр. 3 | гр. 4 | гр. 5 = 2 +| гр. 6 |гр. 7 = 5 / 6| гр. 8 |гр. 9 = 7 х|гр. 10 =| гр. 11 = |
| | | | | 3 + 4 | | | | 8 + 7 | гр. 9 х| 9 + 10 |
| | | | | | | | | | 18% | |
+———————+————————————+——————————————+————————————+————————————+———————————+—————————————+———————————————+———————————+————————+———————————+
|I кв. | 82 512,00 | 12 469,00 | 4 284,00 | 99 265,00 | 68,00 | 1 459,78 | 40,00 | 2 043,69 | 367,86 | 2 411,56 |
|2004 г.| | | | | | | | | | |
+———————+————————————+——————————————+————————————+————————————+———————————+—————————————+———————————————+———————————+————————+———————————+
|II кв. | 108 471,00 | 18 733,00 | 9 134,00 | 136 338,00 | 102,00 | 1 336,65 | 40,00 | 1 871,31 | 336,84 | 2 208,14 |
|2004 г.| | | | | | | | | | |
+———————+————————————+——————————————+————————————+————————————+———————————+—————————————+———————————————+———————————+————————+———————————+
|III кв.| 162 965,00 | 13 309,00 | 6 334,00 | 182 608,00 | 190,00 | 961,09 | 40,00 | 1 345,53 | 242,20 | 1 587,73 |
|2004 г.| | | | | | | | | | |
+———————+————————————+——————————————+————————————+————————————+———————————+—————————————+———————————————+———————————+————————+———————————+
|IV кв. | 191 277,00 | 12 639,00 | 8 734,00 | 212 650,00 | 255,00 | 833,92 | 40,00 | 1 167,49 | 210,15 | 1 377,64 |
|2004 г.| | | | | | | | | | |
+———————+————————————+——————————————+————————————+————————————+———————————+—————————————+———————————————+———————————+————————+———————————+
|2004 г.| 545 225,00 | 57 150,00 | 28 486,00 | 630 861,00 | 615,00 | 1 025,79 | 40,00 | 1 436,11 | 258,50 | 1 694,61 |
L———————+————————————+——————————————+————————————+————————————+———————————+—————————————+———————————————+———————————+————————+————————————
Подписано в печать 19.05.2004
——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации