 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: Сравнительная таблица положений валютного законодательства до 18.06.2004 и после 18.06.2004 ("Аудит и налогообложение", 2004, N 4)
"Аудит и налогообложение", 2004, N 4
СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА ПОЛОЖЕНИЙ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ДО 18.06.2004 И ПОСЛЕ 18.06.2004
С 18 июня с.г. вступает в силу Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", в связи с чем некоторые положения валютного законодательства претерпевают изменения. В предлагаемой ниже таблице отражены эти изменения и дан комментарий к ним.
——————————————————T———————————————————————————T——————————————————————————————T—————————————————¬
| Понятия Закона | Федеральный закон | Закон от 09.10.1992 N 3615—1 | Комментарий |
| | от 10.12.2003 N 173—ФЗ | (действует до 18.06.2004, | |
| | (действует с 18.06.2004) |ст.ст.5 и 6.1 — до 19.06.2005)| |
+—————————————————+———————————————————————————+——————————————————————————————+—————————————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+—————————————————+———————————————————————————+——————————————————————————————+—————————————————+
|1. Резиденты РФ |а) физические лица, |а) физические лица, имеющие |В состав |
| |являющиеся гражданами РФ, |постоянное местожительство в |резидентов |
| |за исключением проживающих |РФ, в том числе временно |включены РФ, |
| |в иностранном государстве; |находящиеся за пределами РФ; |субъекты РФ и |
| |б) иностранные граждане и |б) юридические лица, созданные|муниципальные |
| |лица без гражданства, |в соответствии с |образования. |
| |постоянно проживающие в РФ |законодательством РФ, с |Более широко дано|
| |на основании вида на |местонахождением в РФ; |понятие |
| |жительство; |в) предприятия и организации, |"резидент — |
| |в) юридические лица, |не являющиеся юридическими |физическое лицо".|
| |созданные в соответствии с |лицами, созданные в |Из состава |
| |законодательством РФ; |соответствии с |резидентов |
| |г) находящиеся за пределами|законодательством РФ, с |исключены |
| |территории РФ филиалы, |местонахождением в РФ; |предприятия и |
| |представительства и иные |г) дипломатические и иные |организации, не |
| |подразделения российских |официальные представительства |являющиеся |
| |юридических лиц; |РФ, находящиеся за пределами |юридическими |
| |д) дипломатические |РФ; |лицами, созданные|
| |представительства, |д) находящиеся за пределами РФ|в соответствии с |
| |консульские учреждения РФ |филиалы и представительства |законодательством|
| |и иные официальные |российских юридических лиц. |РФ, с |
| |представительства РФ, | |местонахождением |
| |находящиеся за пределами | |в РФ. |
| |территории РФ, а также | | |
| |постоянные | | |
| |представительства РФ при | | |
| |межгосударственных или | | |
| |межправительственных | | |
| |организациях; | | |
| |е) РФ, субъекты РФ, | | |
| |муниципальные образования. | | |
+—————————————————+———————————————————————————+——————————————————————————————+—————————————————+
|2. Органы |Органами валютного |Центральный банк РФ является |Новый Закон |
|валютного |регулирования в РФ являются|основным органом валютного |наделил |
|регулирования |Центральный банк РФ и |регулирования в РФ. |Правительство РФ |
| |Правительство РФ. | |полномочиями |
| | | |органа валютного |
| | | |регулирования. |
+—————————————————+———————————————————————————+——————————————————————————————+—————————————————+
|3. Агенты |Агентами валютного контроля|Агентами валютного контроля |В соответствии с |
|валютного |являются уполномоченные |являются уполномоченные банки,|новым Законом к |
|контроля |банки, подотчетные ЦБ РФ, а|подотчетные ЦБ РФ, а также |агентам валютного|
| |также не являющиеся |организации, подотчетные |контроля помимо |
| |уполномоченными банками |федеральным органам |уполномоченных |
| |профессиональные участники |исполнительной власти. |банков отнесены |
| |рынка ценных бумаг, в том | |также |
| |числе держатели реестра | |профессиональные |
| |(регистраторы), подотчетные| |участники рынка |
| |федеральному органу | |ценных бумаг. |
| |исполнительной власти по | | |
| |рынку ценных бумаг, и | | |
| |территориальные органы | | |
| |федеральных органов | | |
| |исполнительной власти, | | |
| |являющихся органами | | |
| |валютного контроля. | | |
+—————————————————+———————————————————————————+——————————————————————————————+—————————————————+
|4. Валютные |— иностранная валюта; |— иностранная валюта; |Из перечня |
|ценности |— внешние ценные бумаги. |— ценные бумаги, |валютных |
| | |номинированные в иностранной |ценностей |
| | |валюте: платежные документы; |исключены |
| | |ценные бумаги, производные от |драгоценные |
| | |эмиссионных ценных бумаг; |металлы и |
| | |опционы, дающие право на |природные |
| | |приобретение ценных бумаг; |драгоценные |
| | |долговые обязательства, |камни. |
| | |выраженные в иностранной | |
| | |валюте; | |
| | |— драгоценные металлы; | |
| | |— природные драгоценные камни.| |
+—————————————————+———————————————————————————+——————————————————————————————+—————————————————+
|5. Валютные |а) приобретение резидентом |а) операции, связанные с |Новшеством |
|операции |у резидента и отчуждение |переходом права собственности |является |
| |резидентом в пользу |и иных прав на валютные |отнесение к |
| |резидента валютных |ценности, в том числе |валютным |
| |ценностей на законных |операции, связанные с |операциям |
| |основаниях, а также |использованием в качестве |переводов |
| |использование валютных |средства платежа иностранной |нерезидентов |
| |ценностей в качестве |валюты и платежных документов |валюты РФ, |
| |средства платежа; |в иностранной валюте; |внутренних и |
| |б) приобретение резидентом |б) ввоз и пересылка в РФ, а |внешних ценных |
| |у нерезидента либо |также вывоз и пересылка из РФ |бумаг с одного |
| |нерезидентом у резидента и |валютных ценностей; |счета на |
| |отчуждение резидентом в |в) осуществление международных|территории РФ на |
| |пользу нерезидента либо |денежных переводов; |другой счет на |
| |нерезидентом в пользу |г) расчеты между резидентами и|территории РФ. |
| |резидента валютных |нерезидентами в валюте РФ. | |
| |ценностей, валюты РФ и | | |
| |внутренних ценных бумаг на | | |
| |законных основаниях, а | | |
| |также использование | | |
| |валютных ценностей, валюты | | |
| |РФ и внутренних ценных | | |
| |бумаг в качестве средства | | |
| |платежа; | | |
| |в) приобретение | | |
| |нерезидентом у нерезидента | | |
| |и отчуждение нерезидентом в| | |
| |пользу нерезидента валютных| | |
| |ценностей, валюты РФ и | | |
| |внутренних ценных бумаг на | | |
| |законных основаниях, а | | |
| |также использование | | |
| |валютных ценностей, валюты | | |
| |РФ и внутренних ценных | | |
| |бумаг в качестве средства | | |
| |платежа; | | |
| |г) ввоз на таможенную | | |
| |территорию РФ и вывоз с | | |
| |таможенной территории РФ | | |
| |валютных ценностей, валюты | | |
| |РФ и внутренних ценных | | |
| |бумаг; | | |
| |д) перевод иностранной | | |
| |валюты, валюты РФ, | | |
| |внутренних и внешних ценных| | |
| |бумаг со счета, открытого | | |
| |за пределами территории РФ,| | |
| |на счет того же лица, | | |
| |открытый на территории РФ, | | |
| |и со счета, открытого на | | |
| |территории РФ, на счет того| | |
| |же лица, открытый за | | |
| |пределами территории РФ; | | |
| |е) перевод нерезидентом | | |
| |валюты РФ, внутренних и | | |
| |внешних ценных бумаг со | | |
| |счета (с раздела счета), | | |
| |открытого на территории РФ,| | |
| |на счет (раздел счета) того| | |
| |же лица, открытый на | | |
| |территории РФ. | | |
+—————————————————+———————————————————————————+——————————————————————————————+—————————————————+
|6. Валютные |Валютные операции, |Валютные операции, связанные с|Законом N 3615—1 |
|операции между |связанные с движением |движением капитала: |был определен |
|резидентами и |капитала: |1. Прямые инвестиции, то есть |исчерпывающий |
|нерезидентами |1. Расчеты и переводы между|вложения в уставный капитал |перечень текущих |
| |резидентами и нерезидентами|предприятия с целью извлечения|валютных |
| |на условиях предоставления |дохода и получения прав на |операций, которые|
| |резидентами нерезидентам |участие в управлении |осуществлялись |
| |отсрочки платежа на срок |предприятием. |без ограничений. |
| |более трех лет при экспорте|2. Портфельные инвестиции, то |Закон N 173—ФЗ, |
| |товаров, указанных в |есть приобретение ценных |наоборот, |
| |разд.XVI, XVII и XIX |бумаг. |содержит |
| |Товарной номенклатуры |3. Переводы в оплату права |исчерпывающий |
| |внешнеэкономической |собственности на здания, |перечень валютных|
| |деятельности. |сооружения и иное имущество, |операций, в |
| |2. Расчеты и переводы между|включая землю и ее недра, а |отношении которых|
| |резидентами и нерезидентами|также иных прав на |установлены |
| |на условиях предоставления |недвижимость. |ограничения. |
| |резидентами нерезидентам |4. Предоставление и получение |Новый Закон |
| |отсрочки платежа на срок |отсрочки платежа на срок более|исключает понятие|
| |более пяти лет за |90 дней по экспорту и импорту |"текущие валютные|
| |производимые резидентами за|товаров (работ, услуг, |операции". |
| |пределами территории РФ |результатов интеллектуальной | |
| |строительные и подрядные |деятельности). | |
| |работы, а также за |5. Предоставление и получение | |
| |поставляемые товары, |финансовых кредитов на срок | |
| |необходимые для выполнения |более 180 дней. | |
| |этих работ. |6. Все иные валютные операции,| |
| |3. Расчеты и переводы между|не являющиеся текущими | |
| |резидентами и нерезидентами|валютными операциями. | |
| |на условиях предоставления |К текущим валютным операциям | |
| |резидентами нерезидентам |относятся: | |
| |отсрочки платежа на срок |1. Переводы в РФ и из РФ | |
| |более 180 календарных дней |иностранной валюты для | |
| |в связи с осуществлением |осуществления расчетов без | |
| |внешнеторговой |отсрочки платежа по экспорту и| |
| |деятельности, за |импорту товаров (работ, услуг,| |
| |исключением случаев, |результатов интеллектуальной | |
| |указанных выше. |деятельности), а также для | |
| |4. Расчеты и переводы между|осуществления расчетов, | |
| |резидентами и нерезидентами|связанных с кредитованием | |
| |при предоставлении |экспортно—импортных операций | |
| |резидентами нерезидентам |на срок не более 90 дней. | |
| |коммерческих кредитов на |2. Получение и предоставление | |
| |срок более 180 календарных |финансовых кредитов на срок не| |
| |дней в виде предварительной|более 180 дней. | |
| |оплаты в связи с |3. Переводы в РФ и из РФ | |
| |осуществлением |процентов, дивидендов и иных | |
| |внешнеторговой |доходов по вкладам, | |
| |деятельности, кроме |инвестициям, кредитам и прочим| |
| |случаев, указанных в п.5. |операциям, связанным с | |
| |5. Расчеты и переводы между|движением капитала. | |
| |резидентами и нерезидентами|4. Переводы неторгового | |
| |при предоставлении |характера в РФ и из РФ. | |
| |резидентами нерезидентам | | |
| |коммерческих кредитов на | | |
| |срок более трех лет в виде | | |
| |предварительной оплаты при | | |
| |импорте товаров, указанных | | |
| |в разд.XVI, XVII и XIX | | |
| |Товарной номенклатуры | | |
| |внешнеэкономической | | |
| |деятельности. | | |
| |6. Расчеты и переводы при | | |
| |приобретении резидентами у | | |
| |нерезидентов долей, | | |
| |вкладов, паев в имуществе | | |
| |(уставном или складочном | | |
| |капитале, паевом фонде | | |
| |кооператива) юридических | | |
| |лиц при внесении | | |
| |резидентами вкладов по | | |
| |договорам простого | | |
| |товарищества с | | |
| |нерезидентами. | | |
| |7. Расчеты и переводы при | | |
| |предоставлении кредитов и | | |
| |займов в иностранной валюте| | |
| |резидентами нерезидентам. | | |
| |8. Расчеты и переводы при | | |
| |получении кредитов и займов| | |
| |в иностранной валюте | | |
| |резидентами от | | |
| |нерезидентов. | | |
| |9. Операции с внешними | | |
| |ценными бумагами, включая | | |
| |расчеты и переводы, | | |
| |связанные с передачей | | |
| |внешних ценных бумаг (прав,| | |
| |удостоверенных внешними | | |
| |ценными бумагами). | | |
| |10. Исполнение резидентами | | |
| |обязательств по внешним | | |
| |ценным бумагам. | | |
| |11. Операции кредитных | | |
| |организаций, за исключением| | |
| |банковских операций. | | |
| |Все иные валютные операции | | |
| |осуществляются без | | |
| |ограничений. | | |
+—————————————————+———————————————————————————+——————————————————————————————+—————————————————+
|7. Специальный |Специальный счет — |Определение понятия |В существовавшем |
|счет |банковский счет в |"специальный счет" |до нового Закона |
| |уполномоченном банке, либо |отсутствовало. |валютном |
| |специальный раздел счета | |законодательстве |
| |"Депо", либо открываемый | |применялось |
| |реестродержателями в | |понятие |
| |реестре владельцев ценных | |"специальный |
| |бумаг специальный раздел | |счет", например |
| |лицевого счета по учету | |специальный |
| |прав на ценные бумаги, | |транзитный |
| |используемый для | |валютный счет, |
| |осуществления по нему | |однако в Законе |
| |валютных операций в | |N 3615—1 такое |
| |случаях, установленных в | |понятие |
| |соответствии с Законом. | |отсутствовало. |
+—————————————————+———————————————————————————+——————————————————————————————+—————————————————+
|8. Резервирование|При осуществлении валютных |Требование о резервировании |Новый Закон |
| |операций движения капитала,|отсутствовало. |устанавливает |
| |а также при покупке |Требование об открытии |более широкий |
| |иностранной валюты на |резидентом банковского вклада |перечень валютных|
| |внутреннем валютном рынке |(депозита) в валюте РФ при |операций, при |
| |РФ резиденты и нерезиденты |покупке иностранной валюты для|осуществлении |
| |обязаны выполнить |осуществления платежей по |которых |
| |требование о резервировании|договорам об импорте товаров в|выполняется |
| |определенной суммы в валюте|РФ до ввоза товаров на |требование о |
| |РФ. Порядок резервирования |территорию РФ устанавливалось |резервировании. |
| |и возврата суммы |Указанием ЦБ РФ от 17.12.2002 | |
| |резервирования |N 1223—У. | |
| |устанавливается ЦБ РФ. | | |
+—————————————————+———————————————————————————+——————————————————————————————+—————————————————+
|9. Обеспечение |Статья 17 устанавливает |Норма о способах обеспечения |Подобная норма |
|исполнения |возможные способы |исполнения обязательств |Закона является |
|обязательства |обеспечения исполнения |нерезидента перед резидентом |новой. При |
| |обязательства нерезидента |отсутствовала. |наличии |
| |перед резидентом: | |обеспечения |
| |1) безотзывный аккредитив, | |исполнения |
| |покрытый за счет | |обязательства не |
| |плательщика по аккредитиву,| |применяется |
| |при условии, что | |требование о |
| |исполняющим банком является| |резервировании |
| |уполномоченный банк либо | |при |
| |банк за пределами | |предоставлении |
| |территории РФ; | |резидентами |
| |2) банковская гарантия | |нерезидентам |
| |банка за пределами | |отсрочки платежа |
| |территории РФ, выданная в | |либо |
| |пользу резидента; | |коммерческого |
| |3) договор имущественного | |кредита на срок |
| |страхования риска утраты | |до года. |
| |(гибели), недостачи или | | |
| |повреждения имущества, | | |
| |причитающегося резиденту, | | |
| |риска гражданской | | |
| |ответственности | | |
| |нерезидента, | | |
| |предпринимательского риска | | |
| |резидента, в том числе | | |
| |неполучения резидентом или | | |
| |невозврата ему денежных | | |
| |средств либо невозврата или| | |
| |непоставки ему товаров; | | |
| |4) вексель, выданный | | |
| |нерезидентом в пользу | | |
| |резидента и авалированный | | |
| |банком за пределами | | |
| |территории РФ. | | |
+—————————————————+———————————————————————————+——————————————————————————————+—————————————————+
|10. Порядок |Валютные операции между |Текущие валютные операции |В соответствии с |
|осуществления |резидентами и нерезидентами|осуществляются резидентами без|Законом N 3615—1 |
|валютных операций|осуществляются без |ограничений. |большинство |
|между резидентами|ограничений, за исключением|Валютные операции, связанные с|валютных |
|и нерезидентами |валютных операций, |движением капитала, |операций, |
| |предусмотренных ст.ст.7, 8 |осуществляются резидентами в |связанных с |
| |и 11 Закона. |порядке, устанавливаемом ЦБ |движением |
| |Валютные операции движения |РФ. При этом п.2 ст.6 Закона |капитала, |
| |капитала, установленные |и Приказ ЦБ РФ от 24.09.1996 |осуществлялись на|
| |ст.ст.7 и 8 Закона, |N 02—94 содержали перечень |основании |
| |осуществляются в порядке, |валютных операций, связанных с|специальных |
| |устанавливаемом |движением капитала, которые |разрешений ЦБ РФ.|
| |Правительством РФ и ЦБ РФ, |осуществлялись без |Закон N 173—ФЗ |
| |предусматривающем |ограничений. |вводит новый |
| |установление требования о |Все иные валютные операции, |порядок |
| |резервировании резидентом |связанные с движением |осуществления |
| |определенной суммы и |капитала, могли осуществляться|таких операций в |
| |использование специального |только на основании |виде |
| |счета. |специального разрешения ЦБ РФ.|резервирования |
| |Резиденты вносят сумму | |суммы и |
| |резервирования в размере и | |использования |
| |на срок, которые определены| |специального |
| |органом валютного | |счета. |
| |регулирования, на отдельный| | |
| |счет в уполномоченном | | |
| |банке. | | |
| |Списание и (или) зачисление| | |
| |денежных средств, | | |
| |внутренних и внешних ценных| | |
| |бумаг со специального счета| | |
| |и на специальный счет | | |
| |резидента осуществляются в | | |
| |порядке, который может | | |
| |предусматривать, если это | | |
| |установлено ЦБ РФ, только: | | |
| |— установление требования о| | |
| |резервировании резидентом | | |
| |суммы, не превышающей в | | |
| |эквиваленте 100% суммы | | |
| |денежных средств и (или) | | |
| |стоимости ценных бумаг, | | |
| |списываемых со специального| | |
| |счета резидента, на срок не| | |
| |более 60 календарных дней | | |
| |до дня осуществления | | |
| |валютной операции; | | |
| |— установление требования о| | |
| |резервировании резидентом | | |
| |суммы, не превышающей в | | |
| |эквиваленте 20% суммы | | |
| |денежных средств и (или) | | |
| |стоимости ценных бумаг, | | |
| |зачисляемых на специальный | | |
| |счет резидента, на срок не | | |
| |более года. | | |
| |Статья 11 Закона | | |
| |устанавливает порядок | | |
| |купли—продажи иностранной | | |
| |валюты на внутреннем | | |
| |валютном рынке РФ, который | | |
| |может предусматривать: | | |
| |1) установление требования | | |
| |об использовании | | |
| |специального счета | | |
| |резидентами — юридическими | | |
| |лицами; | | |
| |2) установление требования | | |
| |о резервировании | | |
| |резидентами — юридическими | | |
| |лицами суммы, не | | |
| |превышающей в эквиваленте | | |
| |100% суммы покупаемой | | |
| |иностранной валюты, на срок| | |
| |не более 60 календарных | | |
| |дней до даты осуществления | | |
| |покупки иностранной валюты.| | |
+—————————————————+———————————————————————————+——————————————————————————————+—————————————————+
|11. Порядок |Валютные операции между |Не рассматривал вопроса |1. Закон N 173—ФЗ|
|осуществления |резидентами разрешены в |валютных операций между | упорядочил |
|валютных операций|следующих случаях: |резидентами. |возможность |
|между резидентами|1) операции по сделкам |Возможность использования |расчетов в |
| |между уполномоченными |иностранной валюты в расчетах |иностранной |
| |банками, совершаемым ими от|между резидентами |валюте в |
| |своего имени и за свой |предусматривалась Письмом |магазинах |
| |счет; |Госбанка СССР от 24.05.1991 |беспошлинной |
| |2) операции между |N 352 и Приказом ЦБ РФ |торговли, а также|
| |резидентами и |от 24.04.1996 N 02—94. |при международных|
| |уполномоченными банками, | |перевозках. |
| |связанные: | |2. Появилась |
| |— с получением и возвратом | |возможность |
| |кредитов и займов, уплатой | |рассчитываться с |
| |сумм процентов и штрафных | |транспортными, |
| |санкций по соответствующим | |экспедиторскими и|
| |договорам; | |страховыми |
| |— с внесением денежных | |компаниями при |
| |средств резидентов на | |экспорте товаров |
| |банковские счета (в | |не только в тех |
| |банковские вклады) (до | |случаях, когда |
| |востребования и на | |услуги этих |
| |определенный срок) и | |организаций |
| |получением денежных средств| |входят в цену |
| |резидентов с банковских | |товара. |
| |счетов (банковских вкладов)| |3. Закон N 173—ФЗ|
| |(до востребования и на | |исключает |
| |определенный срок); | |возможность |
| |— с банковскими гарантиями,| |применения |
| |а также с исполнением | |иностранной |
| |резидентами обязательств по| |валюты между |
| |договорам поручительства и | |резидентами при |
| |залога; | |аренде |
| |— с приобретением | |международных |
| |резидентами у | |каналов связи, |
| |уполномоченных банков | |расчетах между |
| |векселей, выписанных этими | |поставщиками и |
| |или другими уполномоченными| |субпоставщиками |
| |банками, предъявлением их к| |продукции. |
| |платежу, получением по ним | | |
| |платежа, в том числе в | | |
| |порядке регресса, | | |
| |взысканием по ним штрафных | | |
| |санкций, а также с | | |
| |отчуждением резидентами | | |
| |указанных векселей | | |
| |уполномоченным банкам в | | |
| |порядке, установленном | | |
| |Федеральным законом | | |
| |от 11.03.1997 N 48—ФЗ "О | | |
| |переводном и простом | | |
| |векселе"; | | |
| |— с уплатой уполномоченным | | |
| |банкам комиссионного | | |
| |вознаграждения; | | |
| |— с иными валютными | | |
| |операциями, отнесенными к | | |
| |банковским операциям в | | |
| |соответствии с | | |
| |законодательством РФ; | | |
| |3) операции, связанные с | | |
| |расчетами в магазинах | | |
| |беспошлинной торговли, с | | |
| |пассажирами в пути | | |
| |следования транспортных | | |
| |средств при международных | | |
| |перевозках; | | |
| |4) операции между | | |
| |комиссионерами (агентами, | | |
| |поверенными) и комитентами | | |
| |(принципалами, | | |
| |доверителями) при оказании | | |
| |комиссионерами (агентами, | | |
| |поверенными) услуг, | | |
| |связанных с заключением и | | |
| |исполнением договоров с | | |
| |нерезидентами; | | |
| |5) операции по договорам | | |
| |транспортной экспедиции, | | |
| |перевозки и фрахтования | | |
| |(чартера) при оказании | | |
| |экспедитором, перевозчиком | | |
| |и фрахтовщиком услуг, | | |
| |связанных с перевозкой | | |
| |вывозимого из РФ или | | |
| |ввозимого в РФ груза, | | |
| |транзитной перевозкой груза| | |
| |по территории РФ, а также | | |
| |по договорам страхования | | |
| |указанных грузов; | | |
| |6) операции с внешними | | |
| |ценными бумагами, | | |
| |выпущенными от имени РФ, | | |
| |осуществляемые через | | |
| |организаторов торговли на | | |
| |рынке ценных бумаг РФ, при | | |
| |условии учета прав на такие| | |
| |ценные бумаги в | | |
| |депозитариях, созданных в | | |
| |соответствии с | | |
| |законодательством РФ; | | |
| |7) операции юридических лиц| | |
| |с внешними ценными бумагами| | |
| |при условии учета прав на | | |
| |такие ценные бумаги в | | |
| |депозитариях, созданных в | | |
| |соответствии с | | |
| |законодательством РФ, и | | |
| |осуществления расчетов в | | |
| |валюте РФ; | | |
| |8) операции, связанные с | | |
| |осуществлением обязательных| | |
| |платежей (налогов, сборов и| | |
| |других платежей) в | | |
| |федеральный бюджет, бюджет | | |
| |субъекта РФ, местный бюджет| | |
| |в иностранной валюте в | | |
| |соответствии с | | |
| |законодательством РФ. | | |
+—————————————————+———————————————————————————+——————————————————————————————+—————————————————+
|12. Счета |Резиденты открывают без |Открытие счетов в банках за |Новый Закон |
|резидентов в |ограничений счета (вклады) |пределами РФ осуществлялось на|содержит более |
|банках, |в иностранной валюте в |основании разрешения, кроме |либеральные |
|расположенных за |банках, расположенных на |случаев открытия счетов для |требования по |
|пределами |территориях иностранных |обслуживания представительств |вопросу открытия |
|территории РФ |государств, являющихся |юридических лиц, находящихся |счетов резидентов|
| |членами Организации |за рубежом, и счетов, |— юридических лиц|
| |экономического |открываемых в ряде государств,|за пределами РФ |
| |сотрудничества и развития |для расчетов по договорам |по сравнению с |
| |(ОЭСР) или Группы |международного строительного |ранее |
| |разработки финансовых мер |подряда. |существовавшими. |
| |борьбы с отмыванием денег | | |
| |(ФАТФ). | | |
| |Резиденты обязаны | | |
| |уведомлять налоговые органы| | |
| |по месту своего учета об | | |
| |открытии (закрытии) счетов | | |
| |(вкладов), указанных выше, | | |
| |не позднее месяца со дня | | |
| |заключения (расторжения) | | |
| |договора об открытии счета | | |
| |(вклада) с банком, | | |
| |расположенным за пределами | | |
| |территории РФ. | | |
| |В других случаях счета | | |
| |открываются в порядке, | | |
| |устанавливаемом ЦБ РФ, | | |
| |который может | | |
| |предусматривать | | |
| |установление требования о | | |
| |предварительной регистрации| | |
| |открываемого счета. | | |
+—————————————————+———————————————————————————+——————————————————————————————+—————————————————+
|13. Ввоз и |Осуществляются резидентами |Осуществляются резидентами и |Новый порядок |
|пересылка в РФ и |и нерезидентами в порядке, |нерезидентами в порядке, |вывоза и |
|вывоз и пересылка|который устанавливается |устанавливаемом ЦБ РФ |пересылки из РФ |
|из РФ валюты РФ |Правительством РФ по |совместно с Министерством |и ввоза и |
| |согласованию с ЦБ РФ и |финансов РФ и Государственным |пересылки в РФ |
| |может предусматривать |таможенным комитетом РФ. |валюты РФ, в |
| |требование о | |отличие от |
| |предварительной | |существовавшего |
| |регистрации. | |порядка, может |
| |Основные требования | |предусматривать |
| |предварительной регистрации| |требование о |
| |ввоза и пересылки в РФ и | |предварительной |
| |вывоза и пересылки из РФ | |регистрации |
| |валюты РФ установлены ст.18| |данной валютной |
| |Закона. | |операции. |
+—————————————————+———————————————————————————+——————————————————————————————+—————————————————+
|14. Обязанность |При осуществлении |Иностранная валюта, получаемая|В обязанности |
|резидентов по |внешнеторговой деятельности|предприятиями (организациями) |резидентов |
|зачислению |резиденты, если иное не |— резидентами, подлежит |вменяется не |
|денежных средств |предусмотрено Законом, |обязательному зачислению на |только |
|по внешнеторговым|обязаны в сроки, |их счета в уполномоченных |обеспечение |
|контрактам |предусмотренные |банках, если иное не |поступления |
| |внешнеторговыми договорами |установлено ЦБ РФ. |причитающейся им |
| |(контрактами), обеспечить: | |иностранной |
| |1) получение от | |валюты, но и |
| |нерезидентов на свои | |валюты РФ. |
| |банковские счета в | | |
| |уполномоченных банках | | |
| |иностранной валюты или | | |
| |валюты РФ, причитающейся в | | |
| |соответствии с условиями | | |
| |указанных договоров | | |
| |(контрактов) за переданные | | |
| |нерезидентам товары, | | |
| |выполненные для них работы,| | |
| |оказанные им услуги, | | |
| |переданные им информацию и | | |
| |результаты интеллектуальной| | |
| |деятельности, в том числе | | |
| |исключительные права на | | |
| |них; | | |
| |2) возврат в Российскую | | |
| |Федерацию денежных средств,| | |
| |уплаченных нерезидентам за | | |
| |не ввезенные на таможенную | | |
| |территорию РФ (не | | |
| |полученные на таможенной | | |
| |территории РФ) товары, | | |
| |невыполненные работы, | | |
| |неоказанные услуги, | | |
| |непереданные информацию и | | |
| |результаты интеллектуальной| | |
| |деятельности, в том числе | | |
| |исключительные права на | | |
| |них. | | |
+—————————————————+———————————————————————————+——————————————————————————————+—————————————————+
|15. Возможность |При осуществлении |Валютная выручка от экспорта |Новый Закон |
|незачисления |внешнеторговой деятельности|товаров, работ, услуг и |вводит |
|иностранной |резиденты вправе не |результатов интеллектуальной |дополнительные |
|валюты или валюты|зачислять на свои |деятельности в сумме, |случаи возможного|
|РФ при |банковские счета в |необходимой для исполнения |незачисления в |
|осуществлении |уполномоченных банках |обязательств резидентов по |уполномоченные |
|внешнеторговых |иностранную валюту или |кредитным соглашениям с |банки иностранной|
|операций |валюту РФ в следующих |организациями—нерезидентами, |валюты и валюты |
| |случаях: |являющимися агентами |РФ. |
| |1) при зачислении валютной |правительств государств — | |
| |выручки на счета |членов Организации | |
| |юридических лиц — |экономического сотрудничества | |
| |резидентов или третьих лиц |и развития, может зачисляться | |
| |в банках за пределами |резидентами, получившими | |
| |территории РФ — в целях |соответствующее разрешение ЦБ | |
| |исполнения обязательств |РФ, на счета резидентов или | |
| |юридических лиц — |третьих лиц в банках за | |
| |резидентов по кредитным |пределами территории РФ. | |
| |договорам и договорам займа| | |
| |с организациями— | | |
| |нерезидентами, являющимися | | |
| |агентами правительств | | |
| |иностранных государств, а | | |
| |также по кредитным | | |
| |договорам и договорам | | |
| |займа, заключенным с | | |
| |резидентами государств — | | |
| |членов ОЭСР или ФАТФ на | | |
| |срок свыше двух лет; | | |
| |2) при оплате заказчиками | | |
| |(нерезидентами) местных | | |
| |расходов резидентов, | | |
| |связанных с сооружением | | |
| |резидентами объектов на | | |
| |территориях иностранных | | |
| |государств, — на период | | |
| |строительства, по окончании| | |
| |которого оставшиеся | | |
| |средства подлежат переводу | | |
| |на счета резидентов, | | |
| |открытые в уполномоченных | | |
| |банках; | | |
| |3) при использовании | | |
| |иностранной валюты, | | |
| |получаемой резидентами от | | |
| |проведения выставок, | | |
| |спортивных, культурных и | | |
| |иных аналогичных | | |
| |мероприятий за пределами | | |
| |территории РФ, для покрытия| | |
| |расходов по их проведению —| | |
| |на период проведения этих | | |
| |мероприятий; | | |
| |4) при проведении зачета | | |
| |встречных требований по | | |
| |обязательствам между | | |
| |нерезидентами и | | |
| |резидентами, являющимися | | |
| |транспортными | | |
| |организациями, или между | | |
| |нерезидентами и | | |
| |резидентами, | | |
| |осуществляющими рыбный | | |
| |промысел за пределами | | |
| |таможенной территории РФ. | | |
+—————————————————+———————————————————————————+——————————————————————————————+—————————————————+
|16. Обязательная |Осуществляется в размере |Осуществляется в объеме, |Выведены из—под |
|продажа валютной |30% суммы валютной выручки,|установленном ЦБ РФ, но не |освобождения от |
|выручки |если иной размер не |свыше 30% суммы валютной |обязательной |
| |установлен ЦБ РФ. |выручки. |продажи суммы: |
| |От обязательной продажи |С 10 июля 2003 г. размер |1) поступлений в |
| |валютной выручки |обязательной продажи валютной |качестве взносов |
| |освобождаются поступления в|выручки составляет 25% от |в уставный |
| |виде: |суммы валютной выручки |капитал (фонд), а|
| |1) сумм в иностранной |(Указание ЦБ РФ от 09.07.2003 |также доходы |
| |валюте, получаемых |N 1304—У). |(дивиденды), |
| |Правительством РФ, |Резиденты освобождаются от |полученные от |
| |уполномоченными им |обязательной продажи валютной |участия в |
| |федеральными органами |выручки от экспорта товаров, |капитале; |
| |исполнительной власти, ЦБ |работ, услуг и результатов |2) поступлений в |
| |РФ от операций и сделок, |интеллектуальной деятельности |виде привлеченных|
| |осуществляемых ими (или от |в пределах суммы, необходимой |кредитов |
| |их имени и (или) за их |для исполнения обязательств |(депозитов, |
| |счет) в пределах их |резидентов по кредитным |вкладов), а также|
| |компетенции; |соглашениям с организациями— |суммы, |
| |2) сумм в иностранной |нерезидентами, являющимися |поступающие в |
| |валюте, получаемых |агентами правительств |погашение |
| |уполномоченными банками от |государств — членов |предоставленных |
| |осуществляемых ими |Организации экономического |кредитов |
| |банковских операций и иных |сотрудничества и развития. |(депозитов, |
| |сделок, в соответствии с |Кроме того, согласно |вкладов), включая|
| |Федеральным законом "О |Инструкции ЦБ РФ от 29.06.1992|начисленные |
| |банках и банковской |N 7 не подлежат обязательной |проценты; |
| |деятельности" (в ред. |продаже на внутреннем валютном|3) поступлений в |
| |Федерального закона |рынке: |виде |
| |от 03.02.1996 N 17—ФЗ); |1) суммы в иностранной валюте,|пожертвований на |
| |3) валютной выручки |полученные уполномоченным |благотворительные|
| |резидентов в пределах |банком от осуществляемых им |цели; |
| |суммы, необходимой для |банковских операций и иных |4) поступлений в |
| |исполнения обязательств |сделок, разрешенных Законом; |виде возврата |
| |резидентов по кредитным |2) поступления в качестве |авансовых |
| |договорам и договорам займа|взносов в уставный капитал |платежей |
| |с организациями— |(фонд), а также доходы |(предварительной |
| |нерезидентами, являющимися |(дивиденды), полученные от |оплаты) по |
| |агентами правительств |участия в капитале; |неисполненным |
| |иностранных государств, а |3) поступления от продажи |импортным |
| |также по кредитным |фондовых ценностей (акций, |контрактам. |
| |договорам и договорам |облигаций), а также доходы |Возможно, |
| |займа, заключенным с |(дивиденды) по фондовым |что указанные |
| |резидентами государств — |ценностям (акциям, |выше поступления |
| |членов ОЭСР или ФАТФ на |облигациям); |в иностранной |
| |срок свыше двух лет; |4) поступления в виде |валюте будут |
| |4) сумм в иностранной |привлеченных кредитов |освобождаться от |
| |валюте, поступающих по |(депозитов, вкладов), а также |обязательной |
| |сделкам, предусматривающим |суммы, поступающие в погашение|продажи в |
| |передачу внешних |предоставленных кредитов |соответствии с |
| |эмиссионных ценных бумаг |(депозитов, вкладов), включая |актами валютного |
| |(прав на внешние |начисленные проценты; |законодательства,|
| |эмиссионные ценные бумаги).|5) поступления в виде |принятыми во |
| |Льготы по обязательной |пожертвований на |исполнение Закона|
| |продаже части валютной |благотворительные цели; |N 173—ФЗ. |
| |выручки резидентов, а также|6) поступления в виде возврата| |
| |освобождение резидентов от |авансовых платежей | |
| |обязательной продажи части |(предварительной оплаты) по | |
| |валютной выручки |неисполненным импортным | |
| |устанавливаются актами |контрактам. | |
| |валютного законодательства | | |
| |РФ. | | |
L—————————————————+———————————————————————————+——————————————————————————————+——————————————————
Подписано в печать 31.03.2004
——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации