"Учет.Налоги.Право", N 11, 2004

ЗАЕМ: ДЕНЬГИ ДОРОЖЕ ДОГОВОРА?

Несложный на первый взгляд договор займа порой способен доставить немало неприятностей. Как нужно оформить заем, чтобы не потерять надежду на его возвращение? Можно ли оформлять заем в валюте? На какие проценты вправе претендовать кредитор?

Получите, распишитесь

Прежде всего отметим главную особенность займа - для его заключения составить и подписать договор еще недостаточно. Дело в том, что заем относится к реальным договорам, заключение которых требует фактической передачи имущества. Поэтому заем будет считаться состоявшимся только тогда, когда деньги попадут к должнику. Их можно вручить наличными или перечислить на счет - форма передачи не важна.

Хотя Гражданский кодекс требует оформлять заемные отношения письменным договором (п.1 ст.808), это не обязательно должен быть документ, подписанный обеими сторонами. Оформить заем можно, например, распиской должника (п.2 ст.808 ГК РФ). Этого будет вполне достаточно для того, чтобы обязать его возвратить долг.

Более того, расписка может понадобиться и в том случае, если стороны составили письменный договор. Ведь фактическая передача денег должна быть подтверждена. Поэтому если в самом договоре нет отметки о передаче денег, то в дополнение к нему надо составить расписку. А вот если деньги перечисляются в безналичной форме, то расписку заменит документ, подтверждающий перечисление, например платежное поручение с отметкой банка.

Причем при безналичных расчетах желательно сделать так, чтобы сумма займа хотя бы на минуту оказалась на счете заемщика (а не перечислялась сразу на счет третьих лиц, например, в оплату товаров). Это оградит кредитора от возможных споров по поводу того, передавались деньги или нет, а должник избежит споров с налоговиками при применении вычета по НДС.

Лекарство от инфляции

Давать в долг по договору займа можно деньги либо вещи, определенные родовыми признаками (ст.807 ГК РФ). Ведь суть займа в том, что должник использует полученный заем, а кредитору возвращает не те же самые вещи, а подобные. Поэтому, например, нельзя занимать вексель - ведь возвратить такой же вексель невозможно.

Чаще всего, конечно, предметом займа выступают деньги. Тогда в договоре должны быть указаны размер и валюта займа. Обратим внимание, что заем может быть выражен не только в рублях, но и в иностранной валюте. Такое условие часто используется, чтобы оградить кредитора от инфляции. Так, в договоре можно указать: "Заимодавец передал заемщику денежную сумму, эквивалентную 100 долл. США". В таком случае долг, подлежащий возврату, будет определяться по курсу доллара, действующему на момент возврата.

От процентов не отвертишься

Кредитор и заемщик вправе сами определить в договоре сроки возврата займа, ставку процентов и порядок их уплаты. Устанавливая проценты, нужно придерживаться одного правила - они не должны быть слишком высокими, иначе у заемщика будет шанс оспорить договор.

Обратите внимание, что кредитор сможет претендовать на получение процентов даже в том случае, если в договоре о них не сказано ни слова. Ведь денежный заем предполагается возмездным. Поэтому если в договоре ничего не сказано про проценты, то начисляться они будут в размере ставки рефинансирования Центробанка России, действующей на момент возврата долга или его части (ст.809 ГК РФ).

По общему правилу сумму займа можно досрочно возвратить только с согласия кредитора. Такое положение закона призвано защитить его права - ведь кредитор лишается части процентов, на которые вправе был рассчитывать. Поэтому, если должник предполагает, что возможность погасить заем у него может появиться и раньше, чем обусловлено в договоре, нужно прописать право на досрочное погашение.

     
   —————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |                     Договор займа N 16/04                      |
   |                                                                |
   |Саратов                                         14 марта 2004 г.|
   |                                                                |
   |    ЗАО "Сириус—СКВ"  (далее  —  Заимодавец) в лице генерального|
   |директора В.А.  Паршикова,  действующего на основании устава,  с|
   |одной  стороны,  и  ООО  "Полимер"  (далее  —  Заемщик)  в  лице|
   |директора С.А.  Серегина,  действующего на основании  устава,  с|
   |другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.    |
   |                                                                |
   |                      1. Предмет договора                       |
   |                                                                |
   |    В день подписания настоящего договора Заимодавец передал,  а|
   |Заемщик  получил  сумму  займа,  равную  60  тыс.  руб.  Заемщик|
   |обязуется  возвратить  сумму  займа   в   сроки,   обусловленные|
   |договором,  а  также уплатить Заимодавцу проценты за пользование|
   |займом.                                                         |
   |                                                                |
   |                    2. Возврат суммы займа                      |
   |                                                                |
   |    1. Заемщик  обязуется  возвратить  сумму  займа  не  позднее|
   |10.07.2004.                                                     |
   |    2. Заемщик вправе возвратить сумму займа досрочно.          |
   |    3. Заем будет  считаться  возвращенным  с  момента  передачи|
   |суммы займа Заимодавцу.                                         |
   |                                                                |
   |                          3. Проценты                           |
   |                                                                |
   |    За пользование суммой займа Заемщик обязан уплатить проценты|
   |в   размере   2%   годовых.   Уплата   процентов  осуществляется|
   |ежемесячно — не позднее 3 дней по окончании каждого календарного|
   |месяца с момента передачи займа.                                |
   |                                                                |
   |                       4. Прочие условия                        |
   |                                                                |
   |    1. За нарушение срока возврата суммы  займа  Заемщик  обязан|
   |уплатить Заимодавцу за каждый день просрочки неустойку в размере|
   |0,1% от суммы, не погашенной до 10.07.2004.                     |
   |    2. Стороны   будут  стремиться  к  урегулированию  возникших|
   |споров путем переговоров.                                       |
   |    3. Любые   изменения  и  дополнения  к  настоящему  договору|
   |считаются действительными лишь при условии,  что они совершены в|
   |письменной форме и подписаны сторонами.                         |
   |    4. Настоящий договор заключен в двух экземплярах — по одному|
   |для  каждой  из сторон,  оба экземпляра имеют равную юридическую|
   |силу.                                                           |
   |                                                                |
   |                 5. Адреса и реквизиты сторон                   |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Н.А.Шевердина

Юрист

Подписано в печать

22.03.2004

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——