"Бухгалтерский учет", N 7, 2004

ЗАПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

По итогам налоговых периодов 2004 г. налогоплательщики, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход, представляют декларации по ф. N 1152016, утвержденной Приказом МНС России от 21.11.2003 N БГ-3-22/648 (зарегистрирован в Минюсте России 08.01.2004 N 5384), не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала).

Рассмотрим порядок заполнения новой формы декларации, вводимой в действие с 2004 г.

В каждой строке декларации указывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных декларацией, в строке проставляется прочерк.

Декларация имеет сквозную нумерацию страниц.

В верхней части каждой заполняемой страницы проставляется идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) российской (иностранной) организации и код причины постановки на учет (КПП) по месту ее нахождения (месту нахождения обособленного подразделения российской организации, месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации), месту осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, или идентификационный номер налогоплательщика - индивидуального предпринимателя (ИНН), а также порядковый номер страницы.

При указании ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках проставляются нули (00).

Первая страница (титульный лист) декларации заполняется налогоплательщиком до раздела "Заполняется работником налогового органа".

На первой странице декларации указываются:

- код вида документа (1 - первичный или 3 - корректирующий, а через дробь указывается порядковый номер вносимых корректировок (уточнений);

- код налогового периода (3 - квартал);

- порядковый номер квартала (1, 2, 3 или 4);

- отчетный год;

- полное наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код (например: 0203; 7703, где первые две цифры - код региона, а следующие две цифры - номер налогового органа);

- полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах, либо полное наименование отделения иностранной организации; основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН); фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);

- количество страниц, включенных в декларацию;

- количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации (если они прилагаются).

Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации налогоплательщика-организации, подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера организации с указанием фамилии, имени, отчества (полностью) названных лиц, ИНН (при его наличии) и даты подписания декларации.

Внесение налогоплательщиком дополнений и изменений в декларацию при обнаружении им в текущем налоговом периоде неотражения или неполного отражения сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в прошлых налоговых периодах, при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки, определении суммы налога, или иных ошибок, повлекших завышение (занижение) сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, производится путем представления корректирующей декларации за соответствующий истекший налоговый период, в которой отражаются налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений.

При представлении в налоговый орган декларации, в которой отражены налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений, в реквизите титульного листа "Вид документа" проставляется код 3 (корректирующий) с указанием через дробь номера, отражающего, какая по счету декларация с учетом внесенных изменений и дополнений представляется налогоплательщиком в налоговый орган (например: 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.).

Все значения количественных показателей декларации указываются в полных единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях.

Раздел 1 "Сумма единого налога на вмененный доход

для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет,

по данным налогоплательщика"

По коду стр. 010 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации (1030200 - единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности).

По коду стр. 020 указывается код Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления ОК 019-95 по месту постановки на учет налогоплательщика единого налога на вмененный доход.

По коду стр. 030 отражается сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода. Значение показателя по данному коду строки соответствует значению показателя по коду стр. 060 разд.3.

Раздел 2 "Расчет единого налога на вмененный доход"

Данный раздел заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности.

При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах на территории, подведомственной одному налоговому органу, данный раздел заполняется также по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности.

По коду стр. 010 проставляется порядковый номер заполняемого разд.2 (01, 02, 03 и т.д.).

По коду стр. 020 указывается код вида осуществляемой налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому заполняется данный раздел (выбирается налогоплательщиком из гр. 1 Справочника кодов видов предпринимательской деятельности и значений базовой доходности на единицу физического показателя).

По коду стр. 030 указывается полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по коду стр. 020.

По коду стр. 040 указывается значение базовой доходности на единицу физического показателя по осуществляемому налогоплательщиком виду предпринимательской деятельности, указанному им по коду стр. 020.

Значение базовой доходности на единицу физического показателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности выбирается налогоплательщиком из гр. 4 указанного справочника.

По кодам стр. 050 - 070 отражаются значения (величины) физических показателей базовой доходности за каждый календарный месяц налогового периода по виду предпринимательской деятельности, указанному по коду стр. 020.

Значения показателей по данным кодам строк указываются на основании данных учета, а также первичных документов, подтверждающих правильность определения фактических значений тех или иных физических показателей базовой доходности, а также правильность их отражения в декларации.

К первичным документам относятся:

при использовании физических показателей базовой доходности "площадь торгового зала в квадратных метрах", "площадь зала обслуживания посетителей в квадратных метрах", "торговое место" - любые документы, имеющиеся у налогоплательщика, на объект организации торговли (общественного питания), которые содержат необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта (справки органов технической инвентаризации; договоры передачи или купли-продажи нежилого помещения с приложением планов, схем, экспликаций; договоры аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей); договоры аренды торгового места в стационарных объектах организации торговли; разрешение на право торговли на открытой площадке и т.п.);

при использовании физического показателя базовой доходности "количество работников, включая индивидуального предпринимателя" (см. Порядок заполнения и представления унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения, утвержденный Постановлением Госкомстата России от 01.12.2003 N 105, введен в действие с 01.01.2004) - трудовые и гражданско-правовые договоры, табели учета рабочего времени, расчетно-платежные ведомости на выплату вознаграждений (заработной платы);

при использовании физического показателя базовой доходности "количество автомобилей, используемых для перевозок пассажиров и грузов" - справки ГИБДД о регистрации принадлежащих налогоплательщику автотранспортных средств; карточки учета основных средств; путевые листы; журнал регистрации путевых листов.

По коду стр. 080 указывается значение корректирующего коэффициента базовой доходности К1, учитывающего совокупность особенностей ведения вида предпринимательской деятельности, указанного по коду стр. 020 данного раздела в различных муниципальных образованиях.

По коду стр. 090 отражается значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность прочих особенностей ведения данного вида предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент реализуемых товаров (работ, услуг), сезонность, время работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности.

По коду стр. 100 указывается значение корректирующего коэффициента базовой доходности К3 - коэффициента-дефлятора, соответствующего индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в 2004 г. - 1,133 (Приказ Минэкономразвития России от 11.11.2003 N 337).

По коду стр. 110 указывается налоговая база (сумма вмененного дохода), исчисленная налогоплательщиком за налоговый период. Значение показателя по данной строке определяется как сумма значений показателей по кодам стр. 120 - 140 данного раздела.

По кодам стр. 120 - 140 указывается налоговая база (сумма вмененного дохода), исчисленная налогоплательщиком за каждый календарный месяц налогового периода. Значения показателей по данным кодам строк определяется как произведение значений показателей по кодам стр. 040, 050 (или 060, или 070), 080, 090 и 100.

По коду стр. 150 указывается сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход как произведение стр. 110 и налоговой ставки 15%.

Раздел 2.1

В соответствии со ст.7.1 Федерального закона от 24.07.2002 N 104-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" корректирующий коэффициент базовой доходности К1, предусмотренный ст.ст.346.27 и 346.29 НК РФ, в 2003 - 2004 гг. при определении величины базовой доходности не применяется.

В этой связи разд.2.1 налоговой декларации не подлежит заполнению налогоплательщиком по итогам налоговых периодов 2004 г.

Раздел 3 "Расчет общей суммы единого налога на вмененный доход,

подлежащей уплате за налоговый период"

В данном разделе налогоплательщик определяет сумму единого налога, подлежащую уплате за налоговый период, с учетом положений п.2 ст.346.32 НК РФ.

По коду стр. 010 налогоплательщик отражает общую сумму исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход по каждому осуществляемому виду предпринимательской деятельности, указанному по коду стр. 020 соответствующих разд.2 декларации, и каждому месту осуществления таких видов предпринимательской деятельности, расположенному на территории подведомственной данному налоговому органу и указанному по коду стр. 030 соответствующих разд.2 декларации. Значение показателя по данной строке определяется суммированием значений стр. 150 всех заполненных налогоплательщиком разд.2 декларации.

По коду стр. 020 указывается сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в сферах деятельности, облагаемых единым налогом на вмененный доход, а также сумма уплаченных индивидуальным предпринимателем страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа.

Значение показателя по коду стр. 020 отражается на основании данных расчетов (деклараций) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и первичных платежных документов, подтверждающих фактическую уплату страховых взносов, в том числе в виде фиксированного платежа.

В соответствии с п.2 ст.346.32 НК РФ сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, осуществляемое в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые уплачены за этот же период при выплате вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50% по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Таким образом, сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход подлежит уменьшению налогоплательщиком только на сумму фактически уплаченных им (в пределах суммы исчисленных (подлежащих уплате) за отчетный (расчетный) период) на дату представления декларации по единому налогу страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа включаются в код стр. 020 разд.3 в том налоговом периоде по единому налогу, в котором они были им фактически уплачены.

По каждому месту осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход (месту уплаты единого налога), налогоплательщик (организация), в состав которого входят обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, осуществляющий по месту нахождения таких обособленных подразделений предпринимательскую деятельность, подпадающую под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, представляет декларацию по единому налогу в налоговый орган по месту осуществления такой деятельности (п.2 ст.346.32 НК РФ).

По коду стр. 020 такой налогоплательщик указывает сумму исчисленных и уплаченных за отчетный (расчетный) период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников соответствующего обособленного подразделения.

Сумма исчисленных и уплаченных за каждое обособленное подразделение страховых взносов на обязательное пенсионное страхование определяется пропорционально налоговой базе по страховым взносам, исчисленной по каждому такому обособленному подразделению.

По коду стр. 030 указывается сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в сферах деятельности налогоплательщика, облагаемых единым налогом на вмененный доход, а также индивидуального предпринимателя, которая уменьшает (но не более чем на 50%) общую сумму исчисленного им за налоговый период единого налога, указанную по коду стр. 010 данного раздела декларации.

Значение показателя по данной строке соответствует значению показателя стр. 020, если значение показателя по коду стр. 020 составляет не более 50% значения показателя по коду стр. 010.

При превышении данного соотношения между значениями показателей по кодам стр. 010 и 020 значение показателя по коду стр. 030 определяется по формуле: код стр. 010 х 50 : 100.

По коду стр. 040 налогоплательщик указывает общую сумму выплаченных в налоговом периоде работникам, занятым в сферах деятельности, облагаемых единым налогом на вмененный доход, пособий по временной нетрудоспособности.

По коду стр. 050 налогоплательщик указывает сумму выплаченных им в налоговом периоде из собственных средств пособий по временной нетрудоспособности работникам, занятым в сферах деятельности, облагаемых единым налогом на вмененный доход.

Значение данного показателя определяется как разница между общей суммой выплаченных налогоплательщиком за налоговый период пособий по временной нетрудоспособности, указанной по коду стр. 040 данного раздела, и суммой пособий, выплаченных им за счет средств Фонда социального страхования РФ, указанной им в разд.II ф. 4-ФСС РФ "Расчетная ведомость по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации" (утверждена Постановлением Фонда социального страхования РФ от 29.10.2002 N 113).

По коду стр. 060 отражается общая сумма единого налога, подлежащая уплате за налоговый период, которая определяется как положительная разница между значениями стр. 010, 030 и 050. Значение показателя по данному коду строки указывается налогоплательщиком по коду стр. 030 разд.1.

Субъекты предпринимательской деятельности, временно либо окончательно прекратившие осуществление своей деятельности в сферах, подпадающих под действие гл.26.3 НК РФ, и своевременно уведомившие об этом налоговый орган, утрачивают обязанность по уплате единого налога за те календарные месяцы налогового периода, в течение которых данная предпринимательская деятельность ими не осуществлялась.

При окончательном (временном) прекращении (приостановлении) предпринимательской деятельности в том или ином налоговом периоде (календарном месяце налогового периода) налогоплательщик в декларации по единому налогу ставит прочерки по соответствующим кодам стр. (050 - 070 и 120 - 140) разд.2 декларации, а также по всем кодам строк разд.3, если деятельность не осуществлялась в течение всего налогового периода и являлась единственной, облагаемой единым налогом, для налогоплательщиков).

При этом осуществление налогоплательщиками предпринимательской деятельности в течение неполного календарного месяца налогового периода не может служить основанием для проставления прочерков по соответствующим данному календарному месяцу налогового периода кодам строк разд.2 декларации.

Налогоплательщик, осуществляющий свою деятельность неполный налоговый период (в том числе в разовом или эпизодическом порядке), исчисляет и уплачивает единый налог только за те календарные месяцы налогового периода, в течение которых фактически велась такая деятельность.

Заполнение разд.2 и 3 декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности рассмотрим на примере.

В данном примере приведены условные значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2.

Исчисленное значение показателя по коду стр. 060 данного раздела (16 755 руб.) указывается по коду стр. 030 разд.1 декларации.

     
   —————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |       Раздел 2. Расчет единого налога на вмененный доход                           |
   |                                                                                    |
   |                                              ——T—¬                                 |
   |Порядковый номер раздела 2 (код строки 010)   |0|1|                                 |
   |                                              +—+—+                                 |
   |Код вида предпринимательской деятельности     |0|1| (оказание бытовых услуг)        |
   |(код строки 020)                              L—+——                                 |
   |                                                                                    |
   |———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬|
   ||Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код строки 030)       ||
   |+——————————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————————————————+|
   ||Почтовый индекс                               |6|4|9|0|7|5|                       ||
   |+——————————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+——                   ——T—+|
   ||Субъект Российской Федерации                  |                           Код |0|4||
   ||                                              |Республика Алтай               L—+—+|
   |+——————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————————+|
   ||Район                                         |—                                  ||
   |+——————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————————+|
   ||Город                                         |Горно—Алтайск                      ||
   |+——————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————————+|
   ||Населенный пункт (село, поселок и т.п.)       |—                                  ||
   |+——————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————————+|
   ||Улица (проспект, переулок и т.д.)             |Победы                             ||
   |+——————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————————+|
   ||Номер дома (владения)                         |21                                 ||
   |+——————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————————+|
   ||Номер корпуса (строения)                      |2                                  ||
   |+——————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————————+|
   ||Номер квартиры (офиса)                        |—                                  ||
   |L——————————————————————————————————————————————+————————————————————————————————————|
   |                                                                                    |
   |———————————————————————————————————————————————————T——————T————————————————————————¬|
   ||             Наименование показателей             | Код  |  Значение показателей  ||
   ||                                                  |строки|                        ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||                         1                        |   2  |            3           ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||Значение базовой доходности на единицу физического|  040 |           5 000        ||
   ||показателя в месяц (руб.)                         |      |                        ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||Величина физического показателя за                |      |                        ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||                 январь                           |      |                        ||
   ||———————————————————————————————————————— месяц    |  050 |               6        ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||                 февраль                          |      |                        ||
   ||———————————————————————————————————————— месяц    |  060 |               6        ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||                  март                            |      |                        ||
   ||———————————————————————————————————————— месяц    |  070 |               8        ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||Значение корректирующего коэффициента К1          |  080 |               —        ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||Значение корректирующего коэффициента К2          |  090 |               0,6      ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||Значение корректирующего коэффициента К3          |  100 |               1,133    ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||Налоговая база всего (руб.)                       |  110 |          67 980        ||
   ||(сумма значений кодов строк 120 — 140) в том числе|      |(20 394 + 20 394 +      ||
   ||за                                                |      |27 192)                 ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||                 январь                           |      |                        ||
   ||———————————————————————————————————————— месяц    |  120 |          20 394        ||
   ||(код стр. 040 х код стр. 050 х код стр. 080 х  код|      |(5000 х 6 х 0,6 х 1,133)||
   ||стр. 090 х код стр. 100)                          |      |                        ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||                 февраль                          |      |                        ||
   ||———————————————————————————————————————— месяц    |  130 |          20 394        ||
   ||(код стр. 040 х код стр. 060 х код стр. 080 х  код|      |(5000 х 6 х 0,6 х 1,133)||
   ||стр. 090 х код стр. 100)                          |      |                        ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||                  март                            |      |                        ||
   ||———————————————————————————————————————— месяц    |  140 |          27 192        ||
   ||(код стр. 040 х код стр. 070 х код стр. 080 х  код|      |(5000 х 8 х 0,6 х 1,133)||
   ||стр. 090 х код стр. 100)                          |      |                        ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||Сумма исчисленного единого налога   на   вмененный|  150 |          10 197        ||
   ||доход (руб.)                                      |      |(67 980 х 15 : 100)     ||
   ||(код стр. 110 х 15 / 100)                         |      |                        ||
   |L——————————————————————————————————————————————————+——————+—————————————————————————|
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
   —————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |       Раздел 2. Расчет единого налога на вмененный доход                           |
   |                                                                                    |
   |                                              ——T—¬                                 |
   |Порядковый номер раздела 2 (код строки 010)   |0|2|                                 |
   |                                              +—+—+                                 |
   |Код вида предпринимательской деятельности     |0|4| (розничная торговля,            |
   |(код строки 020)                              L—+—— осуществляемая через магазин)   |
   |                                                                                    |
   |———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬|
   ||Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код строки 030)       ||
   |+——————————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————————————————+|
   ||Почтовый индекс                               |6|4|9|0|1|0|                       ||
   |+——————————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+——                   ——T—+|
   ||Субъект Российской Федерации                  |                           Код |0|4||
   ||                                              |Республика Алтай               L—+—+|
   |+——————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————————+|
   ||Район                                         |—                                  ||
   |+——————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————————+|
   ||Город                                         |Горно—Алтайск                      ||
   |+——————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————————+|
   ||Населенный пункт (село, поселок и т.п.)       |—                                  ||
   |+——————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————————+|
   ||Улица (проспект, переулок и т.д.)             |Комсомольская                      ||
   |+——————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————————+|
   ||Номер дома (владения)                         |9/2                                ||
   |+——————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————————+|
   ||Номер корпуса (строения)                      |—                                  ||
   |+——————————————————————————————————————————————+———————————————————————————————————+|
   ||Номер квартиры (офиса)                        |—                                  ||
   |L——————————————————————————————————————————————+————————————————————————————————————|
   |                                                                                    |
   |———————————————————————————————————————————————————T——————T————————————————————————¬|
   ||             Наименование показателей             | Код  |  Значение показателей  ||
   ||                                                  |строки|                        ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||                         1                        |   2  |            3           ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||Значение базовой доходности на единицу физического|  040 |           1 200        ||
   ||показателя в месяц (руб.)                         |      |                        ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||Величина физического показателя за                |      |                        ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||                 январь                           |      |                        ||
   ||———————————————————————————————————————— месяц    |  050 |             121        ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||                 февраль                          |      |                        ||
   ||———————————————————————————————————————— месяц    |  060 |             121        ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||                  март                            |      |                        ||
   ||———————————————————————————————————————— месяц    |  070 |             121        ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||Значение корректирующего коэффициента К1          |  080 |               —        ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||Значение корректирующего коэффициента К2          |  090 |               0,45     ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||Значение корректирующего коэффициента К3          |  100 |               1,133    ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||Налоговая база всего (руб.)                       |  110 |         222 090        ||
   ||(сумма значений кодов строк 120 — 140) в том числе|      |(74 030 + 74 030 +      ||
   ||за                                                |      |74 030)                 ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||                январь                            |      |                        ||
   ||———————————————————————————————————————— месяц    |  120 |          74 030        ||
   ||(код стр. 040 х код стр. 050 х код стр. 080 х  код|      |(1200 х 121 х 0,45 х    ||
   ||стр. 090 х код стр. 100)                          |      |1,133)                  ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||                февраль                           |      |                        ||
   ||———————————————————————————————————————— месяц    |  130 |          74 030        ||
   ||(код стр. 040 х код стр. 060 х код стр. 080 х  код|      |(1200 х 121 х 0,45 х    ||
   ||стр. 090 х код стр. 100)                          |      |1,133)                  ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||                  март                            |      |                        ||
   ||———————————————————————————————————————— месяц    |  140 |          74 030        ||
   ||(код стр. 040 х код стр. 070 х код стр. 080 х  код|      |(1200 х 121 х 0,45 х    ||
   ||стр. 090 х код стр. 100)                          |      |1,133)                  ||
   |+——————————————————————————————————————————————————+——————+————————————————————————+|
   ||Сумма исчисленного единого налога   на   вмененный|  150 |          33 314        ||
   ||доход (руб.)                                      |      |(222 090 х 15 : 100)    ||
   ||(код стр. 110 х 15 / 100)                         |      |                        ||
   |L——————————————————————————————————————————————————+——————+—————————————————————————|
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
   —————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |          Раздел 3. Расчет общей суммы единого налога           |
   |             на вмененный доход, подлежащей уплате              |
   |                      за налоговый период                       |
   |                                                                |
   |                                                      (в рублях)|
   |———————————————————————————————————T——————T————————————————————¬|
   ||     Наименование показателей     | Код  |Значение показателей||
   ||                                  |строки|                    ||
   |+——————————————————————————————————+——————+————————————————————+|
   ||                 1                |   2  |          3         ||
   |+——————————————————————————————————+——————+————————————————————+|
   ||Общая сумма исчисленного   единого|  010 |        43 511      ||
   ||налога на вмененный доход   (сумма|      |(10 197 + 33 314)   ||
   ||значений  кодов  стр.   150   всех|      |                    ||
   ||заполненных разделов 2 декларации)|      |                    ||
   |+——————————————————————————————————+——————+————————————————————+|
   ||Сумма  уплаченных   за   налоговый|  020 |        27 122      ||
   ||период   страховых   взносов    на|      |                    ||
   ||обязательное            пенсионное|      |                    ||
   ||страхование работников, занятых  в|      |                    ||
   ||сферах деятельности,  по   которым|      |                    ||
   ||уплачивается   единый   налог   на|      |                    ||
   ||вмененный доход,     а       также|      |                    ||
   ||индивидуального предпринимателя   |      |                    ||
   |+——————————————————————————————————+——————+————————————————————+|
   ||Сумма (часть суммы)     уплаченных|  030 |        21 756      ||
   ||страховых взносов на  обязательное|      |(27 122 > 43 511 х  ||
   ||пенсионное страхование работников,|      |50 : 100, поэтому   ||
   ||занятых в сферах деятельности,  по|      |код строки 030 =    ||
   ||которым уплачивается единый  налог|      |43 511 х 50 : 100)  ||
   ||на вмененный доход,    а     также|      |                    ||
   ||индивидуального   предпринимателя,|      |                    ||
   ||уменьшающая     общую        сумму|      |                    ||
   ||исчисленного единого  налога    на|      |                    ||
   ||вмененный доход (но не более   чем|      |                    ||
   ||на 50 процентов) по коду стр. 010 |      |                    ||
   |+——————————————————————————————————+——————+————————————————————+|
   ||Общая   сумма    выплаченных     в|  040 |         6 800      ||
   ||налоговом   периоде    работникам,|      |                    ||
   ||занятым в сферах деятельности,  по|      |                    ||
   ||которым уплачивается единый  налог|      |                    ||
   ||на вмененный доход,   пособий   по|      |                    ||
   ||временной нетрудоспособности      |      |                    ||
   |+——————————————————————————————————+——————+————————————————————+|
   ||Сумма выплаченных   в    налоговом|  050 |         5 000      ||
   ||периоде     из             средств|      |                    ||
   ||налогоплательщика пособий       по|      |                    ||
   ||временной       нетрудоспособности|      |                    ||
   ||работникам,  занятым   в    сферах|      |                    ||
   ||деятельности,    по        которым|      |                    ||
   ||уплачивается   единый   налог   на|      |                    ||
   ||вмененный доход                   |      |                    ||
   |+——————————————————————————————————+——————+————————————————————+|
   ||Общая сумма  единого   налога   на|  060 |        16 755      ||
   ||вмененный доход, подлежащая уплате|      |(43 511 — 21 756 —  ||
   ||за налоговый период               |      |5000)               ||
   ||(код стр. 010 — код стр. 030 — код|      |                    ||
   ||стр. 050) (указывается   по   коду|      |                    ||
   ||строки 030 раздела 1 декларации)  |      |                    ||
   |L——————————————————————————————————+——————+—————————————————————|
   +—¬                                                            ——+
   L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
   

И.М.Андреев

Государственный советник

налоговой службы РФ

II ранга

Подписано в печать

19.03.2004

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——