"Российский налоговый курьер", N 7, 2004

ЗАПОЛНЯЕМ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДФЛ ЗА 2003 ГОД

До окончания срока представления в налоговую инспекцию декларации о доходах физического лица осталось совсем немного времени. Тем, кто обязан ее сдать, но еще этого не сделал, нужно торопиться. Ведь срок подачи декларации согласно ст.229 НК РФ - до 30 апреля 2004 г. включительно. Если декларация не будет представлена в срок, то налоговый орган обязан применить к такому налогоплательщику меры налоговой ответственности.

Кто обязан подать декларацию

Категории физических лиц, которые обязаны подать в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы за 2003 г., перечислены в ст.ст.227 и 228 НК РФ.

Во-первых, это предприниматели, осуществляющие деятельность без образования юридического лица.

Во-вторых, нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.

В-третьих, лица, которые получили в 2003 г. от других физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, доходы по заключенным с ними гражданско-правовым договорам. Возьмем для примера самую распространенную сделку - заключенную между арендодателем и арендатором, являющимися физическими лицами, по возмездному использованию арендатором принадлежащего арендодателю помещения за соответствующее денежное вознаграждение. Такая сделка не зависит от того, заключен ли письменный договор аренды, зарегистрирован ли он где бы то ни было и т.д. Получил деньги - значит, должен отчитаться.

В-четвертых, лица, получившие в 2003 г. доходы от продажи собственного имущества независимо от его стоимости.

В-пятых, лица - налоговые резиденты РФ, которые получали в предшествующем году доходы из-за рубежа.

Согласно ст.11 НК РФ к налоговым резидентам РФ относятся физические лица, фактически находящиеся на территории России не менее 183 дней в календарном году. Соответственно, лица, находящиеся на территории России менее этого срока, считаются нерезидентами.

В-шестых, лица, получившие в 2003 г. доходы, с которых организации и предприниматели, выполняющие обязанности налоговых агентов, по каким-то причинам не удержали налог. Например, если выплата производилась в натуральной форме либо банк предоставил кредит физическому лицу под низкий процент (рублевый - под процент меньше 3/4 ставки рефинансирования, в валюте - менее 9%). В таком случае возникает материальная выгода, облагаемая налогом по ставке 13%. Порядок определения материальной выгоды по заемным (кредитным) средствам изложен в ст.212 НК РФ.

Наконец, в-седьмых, лица, которые в прошлом году получили выигрыши от игры в лотерею, в игре на тотализаторе и в других основанных на риске играх. Размер выигрыша значения не имеет.

Все перечисленные лица не позднее 30 апреля обязаны подать налоговую декларацию в территориальный налоговый орган по месту своего жительства.

Налоговую декларацию по налогу на доходы можно представить лично либо через доверенное лицо. Ее можно отправить налоговому органу по почте заказным письмом. Тогда днем подачи декларации будет считаться дата отправки такого письма (ст.61 НК РФ).

Сумму налога за 2003 г. налогоплательщик должен уплатить в бюджет не позднее 15 июля 2004 г. За просрочку платежа начисляются пени. Они равны 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (п.4 ст.75 Кодекса).

Кто может подать декларацию по своей инициативе

Мы привели перечень лиц, которые обязаны отчитаться перед территориальным налоговым органом о своих доходах для уплаты налога.

Но, как и в предшествующем году, налоговые декларации вправе представить не только они, но и те, кто сдает декларацию с целью уточнения налоговых обязательств за предшествующий год в связи с правом получения социальных или имущественных налоговых вычетов (на сумму произведенных расходов на обучение, лечение, покупку жилья и др.). И тем самым вернуть часть или весь уплаченный в течение 2003 г. налог с полученных в этом году доходов.

Чтобы получить социальный или имущественный налоговый вычет, необходимо одновременно с налоговой декларацией представить в территориальный налоговый орган заявление об этом, а также документы, подтверждающие произведенные целевые расходы. Вычеты предоставляются налогоплательщику только с целью перерасчета суммы дохода, облагаемого по ставке 13%.

А как вернуть из бюджета деньги? Если в течение года налогоплательщик уплатил налог в большем размере, чем сумма налога, исчисленная с учетом налоговых вычетов в декларации, тогда потребуется написать еще одно заявление - о возврате переплаченной суммы. Переплата налога должна быть подтверждена налогоплательщиком и перепроверена территориальным налоговым органом в ходе камеральной налоговой проверки. О результатах проверки налоговый орган должен проинформировать налогоплательщика. Это делается для того, чтобы налогоплательщик своевременно подал заявление на возврат налога. Налог, излишне уплаченный налогоплательщиком, возвращает казначейство.

Как заполнить декларацию

Формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2003 г. утверждены Приказом МНС России от 16.10.2003 N БГ-3-04/540. Как и в прошлом году, их две: 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Налоговая декларация формы 3-НДФЛ предназначена для лиц - налоговых резидентов РФ, а формы 4-НДФЛ - для нерезидентов. Бланк декларации можно получить в любом территориальном налоговом органе. Кстати, формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц МНС России размещает на сайте в Интернете по адресу www.nalog.ru. Там же можно найти и программу по автоматизированному заполнению декларации.

Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ? Попробуем показать это на конкретном примере.

Пример. Петров Петр Петрович, постоянно проживающий в России (ИНН 770912345678), в 2003 г. получил следующие доходы.

1. С января по декабрь в ООО "Темп" он ежемесячно получал зарплату 1500 руб. Здесь ему ежемесячно предоставлялись стандартные налоговые вычеты:

- вычет в размере 400 руб. (пп.3 п.1 ст.218 НК РФ);

- вычет на обеспечение ребенка в размере 300 руб. (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).

2. С января по декабрь в российском издательстве "Статус" Петров ежемесячно получал зарплату 5000 руб. Кроме того, в мае издательство выдало ему подарок стоимостью 5000 руб. и материальную помощь в сумме 4000 руб.

3. От издательства Space (США, Вашингтон) 21 октября 2003 г. он получил 1000 долл. США за публикацию статей. Курс доллара, установленный Банком России на эту дату, составлял 30,0179 руб/долл.

Документов, подтверждающих уплату налога с авторского вознаграждения в США, у Петрова нет.

В авторском договоре предусмотрено, что профессиональные расходы по подготовке к публикации статей осуществляются автором за счет собственных средств. Следовательно, он может получить профессиональный налоговый вычет, предусмотренный п.3 ст.221 НК РФ.

Согласно ст.221 Кодекса профессиональные налоговые вычеты по письменному заявлению налогоплательщика предоставляет налоговый агент, который выплачивает вознаграждение. Если налогового агента нет, налогоплательщик сможет получить профессиональный вычет по окончании года. Для этого он должен подать в территориальный налоговый орган декларацию, приложив к ней заявление о предоставлении вычета.

Поэтому в данном случае налогоплательщик вправе заявить о профессиональном налоговом вычете только при подаче налоговой декларации.

4. Петров владеет акциями российской организации ЗАО "Стрела", по которым в 2003 г. он получил дивиденды в размере 10 000 руб. С дивидендов был удержан налог в размере 600 руб. (10 000 руб. х 6%).

5. В феврале за участие в рекламной кампании товаров Петров получил приз стоимостью 2500 руб. от фирмы "Топаз".

6. В 2001 г. Петров купил акции АО "Волга", обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Документально подтвержденные затраты на их приобретение составили 150 000 руб. В 2003 г. по договору купли-продажи он продал эти акции И.И. Иванову (ИНН 500812341238) за 200 000 руб.

7. 19 марта 2003 г. Петров приобрел в собственность однокомнатную квартиру стоимостью 1 500 000 руб. Право собственности на нее было зарегистрировано 17 апреля 2003 г.

Кроме того, 10 сентября 2003 г. Петров внес плату в сумме 40 000 руб. за обучение дочери (17 лет) на дневном отделении вуза.

Поскольку в 2003 г. налогоплательщик получил доход из-за рубежа, то в соответствии со ст.ст.228 и 229 Кодекса он обязан не позднее 30 апреля 2004 г. подать в территориальный налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию. В ней необходимо указать все доходы, полученные в предшествующем году.

В декларации налогоплательщик обязан указать наименование источников выплаты дохода, суммы полученного дохода, суммы уплаченного налога, налоговые вычеты, суммы налога, подлежащие доплате или возврату. К декларации прилагаются все документы, подтверждающие указанные в ней сведения.

На основании этой декларации Петров вправе получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение дочери, что предусмотрено пп.2 п.1 ст.219 Кодекса. Кроме того, он также имеет право уменьшить свой доход на сумму имущественного налогового вычета в связи с расходами на приобретение в собственность квартиры (пп.2 п.1 ст.220 НК РФ).

Документы, прилагаемые к декларации

Чтобы получить налоговые вычеты, налогоплательщик должен иметь следующие документы.

1. Справки о доходах, полученных им в 2003 г. от каждого российского источника, по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583. Бухгалтерии организаций обязаны по заявлению налогоплательщика выдать справки по этой форме. Эта обязанность налоговых агентов закреплена в п.3 ст.230 НК РФ.

2. Документы, подтверждающие приобретение и реализацию ценных бумаг.

3. Документы, необходимые для получения социального налогового вычета по расходам на обучение дочери:

- заявление о предоставлении вычета;

- копия договора с вузом на обучение;

- копия свидетельства о рождении дочери;

- копия платежного документа, подтверждающего сумму оплаты, произведенной вузу за обучение дочери.

4. Документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета в связи с расходами на приобретение квартиры:

- заявление о предоставлении вычета;

- копия договора купли-продажи квартиры;

- копия акта приемки-передачи квартиры;

- копия свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру;

- копия расписки, подтверждающей дату и сумму оплаты за приобретенную квартиру, оформленной между продавцом и покупателем. Нотариального удостоверения этой расписки и ее копии не требуется.

5. Документы, необходимые для получения профессионального налогового вычета по расходам на подготовку к публикации статей:

- заявление о предоставлении вычета;

- копия авторского договора. Авторский договор, заключенный с американским издательством, должен иметь перевод на русский язык.

Эти документы нужно приложить к налоговой декларации. Собрав все необходимые документы, можно приступить к заполнению самой декларации.

Обратите внимание: налоговый орган может потребовать представить не копии, а оригиналы документов, и вы обязаны будете это сделать.

Какие листы декларации нужно заполнить

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ состоит из 13 листов. Из них первые два - это сама декларация, а остальные 11 - Приложения с А по Л. Заполнять нужно только те из них, которые необходимы для расчета налоговой базы и суммы налога.

Какие же приложения потребуются налогоплательщику П.П. Петрову?

Прежде всего он должен заполнить Приложение А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые по ставке 13%". В этом Приложении указываются доходы, полученные в ООО "Темп" и издательстве "Статус", а также доход от продажи акций И.И. Иванову.

Поскольку налогоплательщик получил доходы, частично не облагаемые налогом (материальная помощь и подарок), ему нужно заполнить Приложение Г "Расчет сумм доходов, частично не подлежащих налогообложению, и имущественных налоговых вычетов при продаже имущества".

Доходы, полученные в США в иностранной валюте, отражаются в Приложении Б.

Для расчета профессионального налогового вычета придется заполнить Приложение Д "Расчет профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям и договорам гражданско-правового характера".

Расчет имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры производится в Приложении Ж "Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры".

Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов приводится в Приложении Е.

Доход в виде приза отражается в Приложении З "Расчет налоговой базы, облагаемой по ставке 35%".

Дивиденды указываются в Приложении И "Расчет налоговой базы с доходов, полученных в виде дивидендов, облагаемых по ставке 6%".

Расчет налоговой базы в отношении доходов от продажи акций налогоплательщик приводит в Приложении К "Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги".

Таким образом, заполняется 11 листов: обязательные для всех первые два листа налоговой декларации и девять листов Приложений А, Б, Г, Д, Е, Ж, З, И, К.

В нашем примере заполнять декларацию проще с Приложений З и И, так как доходы, отражаемые в этих приложениях (приз и дивиденды), не учитываются при расчете налоговой базы, облагаемой налогом по ставке 13%.

Приложение З

Для заполнения этого Приложения Петров должен использовать данные справки о доходах от фирмы "Топаз". В первом разделе "Расчет суммы дохода и налога" Приложения З ему нужно указать ИНН/КПП и наименование источника выплаты. Код дохода 2740, сумму дохода 2500 руб., код вычета 505 и размер вычета 2000 руб. следует перенести в декларацию из п.5.1 справки. Согласно п.28 ст.217 НК РФ сумму облагаемого дохода в виде приза Петров определит как разность между суммой дохода и суммой вычета в размере 500 руб. Сумму налога к уплате он найдет, умножив сумму облагаемого дохода на ставку 35%, что составит 175 руб. А сумму удержанного налога, которая равна 175 руб., ему нужно перенести из п.5.5 справки.

Поскольку иных видов доходов, облагаемых по ставке 35%, у Петрова в 2003 г. не было, то в итоговый раздел он должен перенести показатели, отраженные в первом разделе Приложения З.

После заполнения Приложения З можно заполнять разд.III "Налог с доходов, облагаемых по ставке 35%" листа 02 декларации. В него нужно перенести данные из Приложения З.

Приложение И

Для заполнения этого Приложения Петров использует данные справки о доходах от российской организации ЗАО "Стрела". При заполнении первого раздела "Расчет суммы дивидендов и налога" Приложения И он должен указать ИНН/КПП и наименование источника выплаты. Сумму дивидендов 10 000 руб. и облагаемую сумму дивидендов 10 000 руб. ему нужно перенести в декларацию из п.п.4.1 и 4.2 справки. Сумму налога к уплате он определит путем умножения облагаемой суммы дивидендов на ставку 6%, что составит 600 руб. Сумму удержанного налога в размере 600 руб. он должен перенести из п.4.4 справки.

Так как больше дивидендов Петров в 2003 г. не получал, то в итоговый раздел данного Приложения он должен перенести показатели, отраженные в первом разделе Приложения И.

После заполнения Приложения И можно заполнить разд.II "Налог с доходов, облагаемых по ставке 6%" листа 02 декларации. В него следует перенести данные из Приложения И.

Теперь следует заполнить показатели, необходимые для расчета налоговой базы, облагаемой по ставке 13%.

Перейдем к заполнению Приложений А, Г и К декларации. Для этого необходимы справки о доходах от ООО "Темп" и издательства "Статус", а также данные о продаже акций АО "Волга" Иванову.

Приложение А

В п.1 Приложения А Петров должен отразить сведения об источниках выплаты дохода - ИНН/КПП, наименование. Общую сумму дохода и сумму удержанного налога нужно перенести соответственно из п.п.3.4 и 3.7 справок о доходах от ООО "Темп" и издательства "Статус".

В нашем примере сумма дохода, полученная от ООО "Темп", составляет 18 000 руб. (1500 руб. х 12 мес.). Сумма удержанного налога - 1248 руб. ((18 000 руб. - 400 руб. х 12 мес. - 300 руб. х 12 мес.) х 13%).

Сумма дохода, полученная от издательства "Статус", равняется 69 000 руб. (5000 руб. х 12 мес. + 5000 руб. + 4000 руб.). Сумма удержанного налога - 8450 руб. ((69 000 руб. - 2000 руб. - 2000 руб.) х 13%).

Затем нужно отразить сведения о доходе от продажи акций на основании договора купли-продажи. ИНН покупателя - 500812345128, наименование источника - Петров Петр Петрович. Сумма от продажи составила 200 000 руб. Налог с этой суммы не удерживался.

Чтобы заполнить п.2 "Итого" Приложения А, следует сложить указанные в этом Приложении все полученные суммы дохода и все удержанные суммы налога. В нашем примере в п.2.1 "Общая сумма дохода" указывается 287 000 руб. (18 000 руб. + 69 000 руб. + 200 000 руб.), а в п.2.2 "Сумма удержанного налога" - 9698 руб. (1248 руб. + 8450 руб.).

Приложение Г

В Приложении Г рассчитывается общая сумма доходов, полученных в виде материальной помощи и подарка, которая не облагается налогом.

Из п.3.1 справки о доходах издательства "Статус" в п.1.1.1 Приложения Г следует перенести сумму материальной помощи (код 2760) в размере 4000 руб., а в п.1.1.2 отразить сумму материальной помощи, не подлежащую налогообложению, то есть 2000 руб.

Из этого же пункта этой же справки в п.1.2.1 Приложения Г нужно перенести стоимость подарка (код 2720) в размере 5000 руб., а в п.1.2.2 отразить стоимость подарка, не подлежащую налогообложению, - 2000 руб.

Для каждого из этих доходов сумма, освобождаемая от налога, равна 2000 руб. Следовательно, значение п.1.5 "Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению" равно 4000 руб. (2000 руб. + 2000 руб.).

Приложение К

В нашем примере налогоплательщик Петров имеет договор купли-продажи акций и документы, подтверждающие его расходы на их приобретение. Чтобы учесть эти расходы при расчете налога с суммы, полученной от продажи акций, ему надо заполнить Приложение К "Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги".

Поскольку Петров продал акции, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, он должен заполнить разд.1.1 Приложения К. Сначала отражаются данные покупателя (ИНН и фамилия, имя и отчество). В п.1.1.1 указывается сумма, полученная от реализации бумаг, - 200 000 руб., а п.1.1.2 - сумма расходов по их приобретению - 150 000 руб.

Затем Петрову нужно рассчитать значение п.1.1.4 "Сумма облагаемого дохода". Для этого из значения п.1.1.1 вычитается значение п.1.1.2. В нашем примере в п.1.1.4 указывается сумма 50 000 руб. (200 000 руб. - 150 000 руб.).

В п.4.1 Приложения К переносится сумма из п.1.1.1, в п.4.2 - из п.1.1.4. Разница между суммами, отраженными в п.п.4.1 и 4.2, указывается в п.4.3. Значение п.4.3 равно 150 000 руб. (200 000 руб. - 50 000 руб.).

Приложение Б

В Приложении Б Петров должен показать доход, полученный от американского издательства Space за публикацию статей, - 1000 долл. США. В рублях по курсу Банка России на дату получения денег это составляет сумму 30 017,9 руб. (1000 долл. х 30,0179 руб.).

В этом же разделе нужно отразить дату получения дохода, код валюты, курс иностранной валюты, наименование валюты получения дохода, сумму дохода в валюте и соответственно сумму дохода в пересчете в рубли, ставку налога и сумму налога, которая рассчитывается как произведение суммы дохода и ставки налога. Сумму налога надо округлить до целого числа. В нашем примере авторское вознаграждение облагается по ставке 13% за вычетом профессионального вычета по нормативу 20% (см. ниже разъяснения по заполнению Приложения Д). Сумма налога составит 3122 руб. ((30 017,9 руб. - 30 017,9 руб. х 20%) х 13%).

В итоговом разделе нужно отразить данные, указанные в первом разделе этого Приложения. Так, в п.2.1 "Сумма дохода, полученного в рублях" нужно показать общую сумму полученных доходов в рублях от всех источников выплаты доходов, указанных в п.1. В нашем примере источник выплаты только один. Поэтому в п.2.1 Петров должен перенести значение суммы полученного дохода в рублях из п.1 данного Приложения. А в п.2.3 - рассчитанную сумму налога из этого же раздела.

Приложение Д

Поскольку Петров получил доход за публикацию статей, он имеет право на соответствующий профессиональный налоговый вычет. Чтобы получить его, необходимо заполнить п.1 "Расчет суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов в виде авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов" Приложения Д.

Поскольку документов, подтверждающих оплату фактических расходов по подготовке к публикации статей, у Петрова нет, он имеет право на вычет в размере 20% от полученного вознаграждения. Это право предоставлено ему п.3 ст.221 Кодекса.

В нашем примере Петров в п.1 должен отразить данные об источнике выплаты дохода. Здесь он также должен указать код дохода 2201, сумму авторского вознаграждения 30 017,9 руб., код расхода 405, норматив 20%, сумму расхода 6003,58 руб. (30 017,9 руб. х 20%).

В итоговый раздел п.1 он перенесет следующие данные:

- в п.1.1 "Общая сумма авторских вознаграждений" - 30 017,9 руб.;

- в п.1.2 "Общая сумма расходов" - 6003,58 руб.

Приложение Е

Первый и второй разделы Приложения Е "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов" Петров будет заполнять на основе данных справки о доходах ООО "Темп", которое предоставляло ему стандартные налоговые вычеты. Значения п.1.1 рассчитываются по данным п.3.2 "Доходы по месяцам" данной справки.

В нашем примере налогоплательщик ежемесячно получал в ООО "Темп" по 1500 руб. Следовательно, в поле "январь" он должен указать 1500 руб., в поле "январь - февраль" - 3000 руб. (1500 руб. + 1500 руб.), в поле "январь - март" - 4500 руб. (3000 руб. + 1500 руб.) и так до тех пор, пока сумма дохода не превысит 20 000 руб.

Поскольку доход Петрова, исчисленный с начала года, так и не превысил 20 000 руб., то в п.1.2 необходимо указать число 12 (количество месяцев, в течение которых доход не превышал 20 000 руб.).

Обратите внимание: издательство "Статус" также выплачивало Петрову зарплату, но перерасчет стандартного налогового вычета по совокупности доходов не делается. Это не предусмотрено Кодексом.

Определив значение п.1.2, можно рассчитать стандартные налоговые вычеты.

В нашем примере налогоплательщик имеет право на ежемесячный стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. (код вычета 103) за январь - декабрь 2003 г. Поэтому в п.2.1 следует отразить сумму вычета 4800 руб. (400 руб. х 12 мес.).

Также он имеет право на стандартный налоговый вычет на обеспечение ребенка (код вычета 101). В п.2.2 "Вычет на ребенка" Петров должен указать сумму вычета 3600 руб. (300 руб. х 12 мес.).

В п.2.4 "Итого вычетов" отражается общая сумма стандартных налоговых вычетов 8400 руб. (4800 руб. + 3600 руб.).

Далее Петрову необходимо заполнить третий раздел Приложения Е, так как у него есть документы, подтверждающие целевые расходы на обучение дочери. В п.3.3 Петров должен отразить сумму, израсходованную в 2003 г. на обучение, - 38 000 руб. Поскольку сумма норматива установленного социального вычета на обучение (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ) меньше, чем сумма расходов, то соответственно сумма вычета отражается в размере норматива 38 000 руб.

Итоговую сумму социальных налоговых вычетов нужно указать в п.3.6 "Итого вычетов" - в нашем примере она равна 38 000 руб.

Приложение Ж

В данном Приложении отражаются сведения о праве Петрова на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры.

Сначала нужно заполнить первый и второй разделы Приложения Ж. Здесь указываются следующие сведения:

- наименование объекта, по которому заявлен вычет;

- местонахождение объекта в Российской Федерации;

- дата приобретения или начала строительства;

- дата регистрации права собственности на основании документа, подтверждающего право собственности на объект;

- год начала использования вычета;

- доля собственности.

В нашем примере год начала использования вычета - 2003-й, а доля собственности - 100%.

Затем в третьем разделе Приложения Ж нужно сделать расчет имущественного налогового вычета. Сначала в п.3.3 отражается сумма расходов по приобретению квартиры, но не более норматива 1 000 000 руб., установленного пп.2 п.1 ст.220 НК РФ.

Значение п.3.5 "Размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13% с учетом налоговых вычетов" рассчитывается следующим образом. Суммируются значения п.2.1 второго раздела Приложения А и п.2.1 второго раздела Приложения Б. В нашем примере общая сумма доходов, подлежащая налогообложению по ставке 13%, в 2003 г. составила 317 017,9 руб. (287 000 руб. + 30 017,9 руб.). Эту сумму нужно перенести в п.1 первого раздела листа 02 декларации.

Затем нужно определить размер налоговой базы без учета имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры. Из значения строки 1 листа 02 декларации следует вычесть значения:

- п.1.5 первого раздела Приложения Г (общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению в соответствии с п.28 ст.217 Кодекса) - 4000 руб.;

- п.1.2 первого раздела Приложения Д (сумма профессиональных налоговых вычетов в соответствии с п.3 ст.221 НК РФ) - 6003,58 руб.;

- п.2.4 второго раздела Приложения Е (общая сумма стандартных налоговых вычетов) - 8400 руб.;

- п.3.6 третьего раздела Приложения Е (общая сумма социальных налоговых вычетов) - 38 000 руб.;

- п.4.3 четвертого раздела Приложения К (общая сумма документально подтвержденных расходов по приобретению акций, принимаемая к вычету) - 150 000 руб.

Таким образом, в п.3.5 третьего раздела Приложения Ж указывается разность между общей суммой дохода (317 017,9 руб.) и общей суммой перечисленных вычетов (206 403,58 руб.) в сумме 110 614,32 руб.

Следовательно, имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры за 2003 г. может быть принят к вычету в сумме 110 614,32 руб. Эту сумму налогоплательщик должен отразить в п.3.6 третьего раздела Приложения Ж.

На следующий налоговый период переходит оставшаяся сумма расходов на приобретение квартиры в размере 889 385,68 руб. (1 000 000 руб. - 110 614,32 руб.). Эта сумма должна быть отражена в п.3.8 третьего раздела Приложения Ж.

Лист 02

Теперь, когда все необходимые приложения заполнены, можно вписать данные в оставшиеся строки листа 02 декларации.

В первом разделе в п.1 "Сумма дохода" нужно указать общую сумму дохода 317 017,9 руб.

Значение строки 2 "Общая сумма вычетов" рассчитывается путем сложения значений п.1.5 первого раздела Приложения Г, п.1.2 первого раздела Приложения Д, п.2.4 второго раздела и п.3.6 третьего раздела Приложения Е, п.3.6 третьего раздела Приложения Ж и п.4.3 четвертого раздела Приложения К. Таким образом, значение строки 2 составит 317 017,9 руб. (4000 руб. + 6003,58 руб. + 8400 руб. + 38 000 руб. + 110 614,32 руб. + 150 000 руб.).

Поскольку в рассматриваемом случае значения строк 1 и 2 первого раздела листа 02 равны, то соответственно значения строк 3 "Сумма облагаемого дохода" и 4 "Сумма налога к уплате" будут равны нулю.

Последним на листе 02 декларации заполняется разд.IV "Расчет общей суммы налога к доплате (возврату)". При этом нужно руководствоваться указаниями, которые приведены по каждой строке этого раздела.

По строке 11 "Общая сумма налога к уплате" листа 02 Петров должен указать общую сумма налога 775 руб. (600 руб. - налог с дивидендов, полученных от российской организации ЗАО "Стрела", и 175 руб. - налог с суммы приза, полученного от фирмы "Топаз").

В строке 12 листа 02 показывается общая сумма налога на доходы физических лиц, которая в 2003 г. уплачена у источника получения доходов. В нашем примере эта сумма равна значению п.2.2 второго раздела Приложения А (9698 руб.) плюс значение п.1.4 "Итого по пункту 1" Приложения И (600 руб.) плюс значение п.1.5 "Итого" Приложения З (175 руб.) и составляет 10 473 руб.

И, наконец, в строке 14 четвертого раздела листа 02 указывается сумма налога, которая подлежит возврату из бюджета, - 9698 руб. (10 473 руб. - 775 руб.).

Пример заполнения декларации.

     
                                        ————T———T———T———T———T———T———¬
                           Форма по КНД | 1 | 1 | 5 | 1 | 0 | 2 | 0 |
                                        L———+———+———+———+———+———+————
   

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (3-НДФЛ)

     
   —————————————————————————————————————————T————————————————————————————————————————————¬
   |                     3                  |        Представляется не позднее 30        |
   |               за 200— г.               |         апреля года, следующего за         |
   |   (указывается налоговый период, за    |        истекшим налоговым периодом         |
   |   который представляется декларация)   |                                            |
   L————————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————————————
   

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |                                         ———T——T——T——¬                               |
   | Представляется в инспекцию МНС России N | 7| 7| 0| 9|                               |
   |                                         L——+——+——+———                               |
   |     по месту         физическим    ——¬ индиви—  ——¬ частным ——¬адво— ——¬ прочим ——¬ |
   |  жительства/учета    лицом, полу—  | | дуальным | | нота—   | |катом | | физи—  |X| |
   |(нужное подчеркнуть)  чавшим доходы L—— предпри— L—— риусом  L——      L—— ческим L—— |
   |                      от налоговых      нимате—                           лицом      |
   |                      агентов           лем                                          |
   |                                                (нужное отметить знаком X)           |
   L——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Сведения о налогоплательщике 770912345678 Номер страхового 059-553-696-10 ИНН -------------------------- свидетельства в ПФР ------------------------- ———— Петров Фамилия ------------------------------------------------------------------------ ———— Петр Имя ------------------------------------------------------------------------ ———— Петрович Отчество ------------------------------------------------------------------------ ———— паспорт Вид документа, удостоверяющего личность ----------------------------------------- ———— --------------------------------------------------------------------------------- ———— Код 21 Серия, 45 02 233030 документа <*> ------------- Номер ----------------------------------------------- ———— Дата выдачи 06.08.2002 Дата 30.10.1976 --¬ --¬ (нужное

документа ------------ рождения ------------ Пол: мужской ¦Х¦ женский ¦ ¦ отметить

(цифрами день, (цифрами день, L-- L-- знаком X)

месяц, год) месяц, год)

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |Заполняется иностранными физическими лицами  Количество дней пребывания на           |
   |                                             территории Российской Федерации         |
   |                                             (к декларации прикладываются            |
   |                                             подтверждающие документы) ______________|
   |                                                                                     |
   |Гражданство _________________________________________________________________________|
   |Адрес постоянного места проживания                                                   |
   |за пределами Российской Федерации ___________________________________________________|
   |_____________________________________________________________________________________|
   L——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

109544 Адрес места жительства в Российской Федерации: Почтовый индекс ------------------ ———— 77 Код региона <*> ------------------ ———— Район _____________________________________________________________________________ Москва Город --------------------------------------------------------------------------- ———— Населенный пункт (село, поселок и т.п.) ___________________________________________ Новорогожская Улица (проспект, переулок и т.п.) ----------------------------------------------- ———— 8 "А" 45 Номер дома ------ Номер корпуса (строения, владения) ___________ Номер квартиры - ———— Номер контактного телефона 095 278-89-75 095 775-80-43 домашний: код ------ т. ------------ служебный: код ------ т. ------------------- ————

Заполняется налогоплательщиком

с приложением ----------------------------------------¬

Декларация подтверждающих ¦Заполняется налоговым органом ¦

представлена документов или ¦ ¦

11 17 ¦Декларация ---------------¬ ¦

на ----- листах их копий на ----- листах ¦зарегистрирована ¦ ¦ ¦

¦за N L--------------- ¦

     
             ——¬ через  ——¬ по   ——¬ в      ——¬  |               с приложением           |
       лично |Х| дове—  | | поч— | | элект— | |  |Декларация     подтверждающих          |
             L—— ренное L—— те   L—— ронной L——  |получена       документов или          |
                 лицо                форме       |на ____ листах их копий на ____ листах |
                                                 |                                       |
          (нужное отметить знаком Х)             |Дата представления   —————————————————¬|
                                                 |декларации           |                ||
       Правильность сведений, указанных мною в   |_______________      L—————————————————|
                                 26.04.2004      |(цифрами день,       (подпись работника|
       декларации, подтверждаю: —————————————————|  месяц, год)        налогового органа)|
                                 (цифрами день,  |                                       |
                                   месяц, год)   |Камеральная проверка —————————————————¬|  
       —————————————————————————————————————————¬|проведена:           |                ||
       | Петров                                 ||________________     L—————————————————|
       L—————————————————————————————————————————|(цифрами день,       (подпись работника|
              (подпись налогоплательщика)        | месяц, год)         налогового органа)|
                                                 L————————————————————————————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Значение выбирается из справочника, приведенного на обороте.

Внимание! Декларацию заполнять разборчиво печатными буквами.

Лист 02

     
                                        ————T———T———T———T———T———T———¬
                           Форма по КНД | 1 | 1 | 5 | 1 | 0 | 2 | 0 |
                                        L———+———+———+———+———+———+————
   

N декларации _____________________ 770912345678 ИНН ---------------------------- ———— Петров П. П. Фамилия ------------------------ И. ------------ О. -------- ————

I Налог с доходов, облагаемых по ставке 13%

Сумма дохода

1 (пп. 2.1 Приложения А + пп. 2.1 Приложения Б + 317 017 90

пп. 3.1 Приложения В) ----------- руб. -- коп.

Налоговые вычеты

Сумма налоговых вычетов (пп. 3.2 Приложения В +

пп. 1.5 Приложения Г + пп. 2.5 Приложения Г +

пп. 3.3 Приложения Г + пп. 1.2 Приложения Д +

2 пп. 2.2 Приложения Д + пп. 2.4 Приложения Е +

пп. 3.6 Приложения Е + пп. 3.6 Приложения Ж +

пп. 3.7 Приложения Ж + пп. 4.3 Приложения К + 317 017 90

пп. 4.3 Приложения Л) ----------- руб. -- коп.

Налоговая база и сумма налога

Сумма облагаемого дохода (Вычтите строку 2 из

3 строки 1. Если результат получился

отрицательным, то поданной строке записывается 0 0

ноль) ----------- руб. -- коп.

4 Сумма налога к уплате (Умножьте значение строки 0

3 на 0,13) ----------- руб.

II Налог с доходов, облагаемых по ставке 6%

5 Сумма дохода (пп. 2.1 Приложения Б + пп. 1.1 10 000 00

Приложения И) ----------- руб. -- коп.

6 Сумма облагаемого дохода (пп. 2.1 Приложения Б + 10 000 00

пп. 1.2 Приложения И) ----------- руб. -- коп.

7 Сумма налога к уплате (пп. 2.3 Приложения Б + 600

пп. 1.3 Приложения И) ----------- руб.

III Налог с доходов, облагаемых по ставке 35%

8 Сумма дохода (пп. 2.1 Приложения Б + пп. 1.1 2500 00

Приложения 3) ----------- руб. -- коп.

9 Сумма облагаемого дохода (пп. 2.1 Приложения Б + 500 00

пп. 1.3 Приложения 3) ----------- руб. -- коп.

10 Сумма налога к уплате (пп. 2.3 Приложения Б + 175

пп. 1.4 Приложения 3) ----------- руб.

IV Расчет общей суммы налога к доплате (возврату)

11 Общая сумма налога к уплате (сложить строки 4, 7 775

и 10) ----------- руб.

Общая сумма налога, удержанного налоговыми

агентами, и налога, уплаченного в виде авансовых

12 платежей (пп. 2.2 Приложения А + пп. 3.4

Приложения В + пп. 1.5 Приложения 3 + пп. 1.4 10 473

Приложения И) ----------- руб.

Общая сумма налога, уплаченная в иностранных

13 государствах, принимаемая к зачету в Российской

Федерации (пп. 2.4 Приложения Б) ___________ руб.

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

14 (Вычтите строку 11 из строки 12. Если значение

строки 11 больше или равно значению строки 12, 9698

то строка 14 не заполняется) ----------- руб.

Сумма налога, подлежащая к доплате в бюджет

(Вычтите сумму строк 12 и 13 из строки 11. Если

15 значение строки 11 меньше или равно сумме строк

12 и 13, то строка 15 не заполняется) ___________ руб.

V Данные для расчета сумм авансовых платежей по

налогу <*>

16 Сумма предполагаемого дохода ___________ руб. __ коп.

17 Сумма налоговых вычетов, предусмотренных

статьями 218 и 221 НК РФ ___________ руб. __ коп.

18 Сумма налога, подлежащая уплате авансом

(заполняется налоговым органом) ___________ руб.

     
                                                ————————————————————¬
       Правильность сведений, указанных мною на |       Петров      |
       данной странице декларации, подтверждаю  |     (подпись      |
                                                | налогоплательщика)|
                                                L————————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Заполняется предпринимателями, частными нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой. Приложение А 03 Форма N декларации ________________ Лист -- 3-НДФЛ 770912345678 ИНН ------------------------------------------------------------ ———— Петров П. П. Фамилия ---------------------------- И. ------------ О. -------- ———— ДОХОДЫ ОТ ИСТОЧНИКОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ОБЛАГАЕМЫЕ ПО СТАВКЕ 13% 1. Доходы, облагаемые по ставке 13% 7706059123 770601001 ИНН источника выплаты ---------------------/-------- ———— ООО "Темп" Наименование источника выплаты ----------------------------- ———— ______________________________________________________________

Общая сумма Сумма удержанного

18 000 00 1248

дохода ---------- руб. -- коп. налога ------------------ руб.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

7708236278 770801001 ИНН источника выплаты ---------------------/-------- ———— ЗАО "Статус" Наименование источника выплаты ----------------------------- ———— ______________________________________________________________

Общая

сумма 69 000 00 Сумма удержанного 8450

дохода ---------- руб. -- коп. налога ------------------ руб.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

500812341238 ИНН источника выплаты ---------------------/-------- ———— Иванов Иван Иванович Наименование источника выплаты ----------------------------- ———— ______________________________________________________________

Общая

сумма 200 000 00 Сумма удержанного

дохода ---------- руб. -- коп. налога __________________ руб.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

ИНН источника выплаты _____________________/__________

Наименование источника выплаты _______________________________

______________________________________________________________

Общая сумма Сумма удержанного

дохода __________ руб. __ коп. налога __________________ руб.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

ИНН источника выплаты _____________________/__________

Наименование источника выплаты _______________________________

______________________________________________________________

Общая сумма Сумма удержанного

дохода __________ руб. __ коп. налога __________________ руб.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

ИНН источника выплаты _____________________/__________

Наименование источника выплаты _______________________________

______________________________________________________________

Общая сумма Сумма удержанного

дохода __________ руб. __ коп. налога __________________ руб.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

2. Итого:

2.1. Общая 2.2. Сумма

сумма 287 000 00 удержанного 9698

дохода ---------- руб. -- коп. налога ------------- руб.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Правильность сведений, -------------------¬При недостатке указанных мною на данной¦ Петров ¦места используются странице декларации, ¦ ¦дополнительные листы. подтверждаю ¦ (подпись ¦При этом итоговое ¦налогоплательщика)¦поле заполняется на L-------------------последнем из них. Приложение Б 04 Форма N декларации ________________ Лист -- 3-НДФЛ 770912345678 ИНН -------------------------------------------------------- ———— Петров П. П. Фамилия ------------------------ И. ------------ О. -------- ———— 13 ДОХОДЫ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ, ОБЛАГАЕМЫЕ НАЛОГОМ ПО СТАВКЕ ---% 1. Расчет суммы дохода и налога США, Страна, город и наименование источника выплаты дохода ------ ———— г. Вашингтон, издательство Space

     
       ——————————————————————————————————————————————————————————————
   

______________________________________________________________ Дата получения дохода Курс иностранной (цифрами месяц, Код валюты <*> валюты, установленный день, 21.10.2003 840 ЦБ РФ на дату 30,0179 год) -------------- --------------- получения дохода ----- ———— Доллар США Наименование валюты ---------------------------------------- ————

Сумма дохода, Сумма налога, уплаченная

полученного в 1000 в иностранном государстве

иностранной валюте ---------------- в иностранной валюте ____

Сумма дохода, Сумма налога, уплаченная

полученного в в иностранном государстве

рублях по курсу в рублях по курсу ЦБ РФ

ЦБ РФ на 30 017 90 на дату получения дохода

дату получения ------- руб. -- коп. ____________ руб. __ коп.

Сумма налога, исчисленная

в соответствии с Сумма налога, принимаемая

законодательством 3122 к зачету в Российской

Российской Федерации --------- руб. Федерации __________ руб.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Страна, город и наименование источника выплаты дохода ________

______________________________________________________________

______________________________________________________________

Дата получения Курс иностранной

дохода (цифрами валюты, установленный

день, месяц, Код валюты <*> ЦБ РФ на дату

год) ______________ _______________ получения дохода _______

Наименование валюты __________________________________________

Сумма дохода, Сумма налога, уплаченная

полученного в в иностранном государстве

иностранной валюте ________________ в иностранной валюте ____

Сумма дохода, Сумма налога, уплаченная

полученного в в иностранном государстве

рублях по курсу в рублях по курсу ЦБ РФ

ЦБ РФ на на дату получения дохода

дату получения _______ руб. __ коп. ____________ руб. __ коп.

Сумма налога, исчисленная

в соответствии с Сумма налога, принимаемая

законодательством к зачету в Российской

Российской Федерации _________ руб. Федерации __________ руб.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

2. Итого:

2.1. Сумма дохода, 2.2. Общая сумма налога,

полученного уплаченная в иностранных

в рублях 30 017 90 государствах в рублях

     
               ——————————————— руб. —— коп.  ____________ руб. __ коп.
   
       2.3. Сумма налога, исчисленная       2.4. Сумма налога,
       в соответствии с                     принимаемая
       законодательством     3122           к зачету в Российской
       Российской Федерации ————————— руб.  Федерации __________ руб.  
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Правильность сведений, ------------------------------¬ указанных мною на данной ¦ ¦ странице декларации, ¦ Петров ¦ подтверждаю ¦ ¦ ¦ (подпись налогоплательщика) ¦ L---------------------------- ————

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Значение выбирается из "Общероссийского классификатора валют" (ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000), утвержденного Постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 N 405-ст. Приложение Г 05 Форма N декларации ________________ Лист -- 3-НДФЛ 770912345678 ИНН -------------------------------------------------------- ———— Петров П. П. Фамилия ------------------------ И. ------------ О. -------- ————

РАСЧЕТ СУММ ДОХОДОВ, ЧАСТИЧНО НЕ ПОДЛЕЖАЩИХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ, И

ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПРИ ПРОДАЖЕ ИМУЩЕСТВА

1. Расчет суммы доходов, частично не подлежащих налогообложению

1.1. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями

своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в

связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту

1.1.2. Сумма дохода, не

1.1.1. Сумма подлежащая налогообложению

дохода от (равно значению пп. 1.1.1, но

всех не более 2000 руб.)

источников 4000 00 2000 00

выплаты --------- руб. -- коп. ------------------ руб. -- коп.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

1.2. Стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от

организаций или индивидуальных предпринимателей и не подлежащих

обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с

действующим законодательством

1.2.2. Сумма дохода, не

1.2.1. Сумма подлежащая налогообложению

дохода от (равно значению пп. 1.2.1, но

всех не более 2000 руб.)

источников 5000 00 2000 00

выплаты --------- руб. -- коп. ------------------ руб. -- коп.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

1.3. Стоимость призов в денежной и натуральной формах,

полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях,

проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской

Федерации, законодательных (представительных) органов

государственной власти или представительных органов местного

самоуправления

1.3.1. Сумма 1.3.2. Сумма дохода, не

дохода от подлежащая налогообложению

всех (равно значению пп. 1.3.1, но

источников не более 2000 руб.)

выплаты _________ руб. __ коп. __________________ руб. __ коп.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

1.4. Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их

супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам

по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для

них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом

1.4.1. Сумма 1.4.2. Сумма дохода, не

дохода от подлежащая налогообложению

всех (равно значению пп. 1.4.1, но

источников не более 2000 руб.)

выплаты _________ руб. __ коп. __________________ руб. __ коп.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

1.5. Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению (пп.

4000 00

1.1.2 + пп. 1.2.2 + пп. 1.3.2 + пп. 1.4.2) ---------- руб. -- коп.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

2. Расчет суммы имущественных налоговых вычетов к доходам от

продажи имущества (кроме ценных бумаг)

2.1. Суммы, полученные от продажи жилья или земельных

участков, находящихся в собственности менее 5 лет

2.1.1. Сумма 2.1.2. Сумма налогового вычета

дохода от (документально подтвержденные

всех расходы, либо 1000000 руб., но

источников не более значения пп. 2.1.1)

выплаты _________ руб. __ коп. __________________ руб. __ коп.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

2.2. Суммы, полученные от продажи жилья и земельных участков,

находившихся в собственности 5 лет и более

2.2.1. Сумма 2.2.2. Сумма налогового вычета

дохода от (равно значению пп. 2.2.1)

всех __________________ руб. __ коп.

источников

выплаты _________ руб. __ коп.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

2.3. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее

части) в уставном капитале организации (кроме ценных бумаг),

находившихся в собственности менее 3-х лет

2.3.1. Сумма 2.3.2. Сумма налогового вычета

дохода от (документально подтвержденные

всех расходы, либо 125000 руб., но

источников не более значения пп. 2.3.1)

выплаты _________ руб. __ коп. __________________ руб. __ коп.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

2.4. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее

части) в уставном капитале организации (кроме ценных бумаг),

находившихся в собственности 3 года и более

2.4.1. Сумма 2.4.2. Сумма налогового вычета

дохода от (равно значению пп. 2.4.1)

всех __________________ руб. __ коп.

источников

выплаты _________ руб. __ коп.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Итого: 2.5. Общая сумма вычетов (пп. 2.1.2 + пп. 2.2.2 +

пп. 2.3.2 + пп. 2.4.2) _____________ руб. __ коп.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

3. Расчет суммы имущественных налоговых вычетов к доходам от

продажи ценных бумаг

3.1. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в

собственности менее 3-х лет <*>

3.1.1. Сумма 3.1.2. Сумма налогового вычета

дохода от (125000 руб., но не более

всех значения пп. 3.1.1)

источников __________________ руб. __ коп.

выплаты _________ руб. __ коп.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

3.2. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в

собственности 3 года и более <*>

3.2.1. Сумма 3.2.2. Сумма налогового вычета

дохода от (равно значению пп. 3.2.1)

всех __________________ руб. __ коп.

источников

выплаты _________ руб. __ коп.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Итого: 3.3. Общая сумма вычетов (пп. 3.1.2 + пп. 3.2.2)

_______________ руб. __ коп.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Правильность сведений, -------------------¬ Документы или их указанных мною на ¦ Петров ¦ копии, подтверждающие данной странице ¦ ¦ расходы, прилагаются декларации, ¦ (подпись ¦ на ____ листах. подтверждаю ¦налогоплательщика)¦ L----------------- ————

     
   ————————————————————————————————
   

<*> При наличии документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением, хранением и реализацией ценных бумаг, заполняются Приложения К, Л. Приложение Д 06 Форма N декларации ___________________ Лист -- 3-НДФЛ 770912345678 ИНН ------------------------------------------------------------ ———— Петров П. П. Фамилия ---------------------------- И. ------------ О. -------- ———— РАСЧЕТ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО АВТОРСКИМ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯМ И ДОГОВОРАМ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА 1. Расчет суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов в виде авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов ИНН источника выплаты ___________________________/________________________________ издательство Space Наименование источника выплаты ------------------------------------------------- ———— __________________________________________________________________________________

Вид авторского

вознаграждения, код <*> 2001__ Авторское вознаграждение за: публикацию статей

     
       ——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Сумма авторского вознаграждения Код расхода <**> Норматив, % Сумма расхода

30 017 90 405 20 6003 58

     
       ——————————————————— руб. —— коп. ————————————————  ———————————  ————— руб. —— коп.  
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

ИНН источника выплаты ____________________________/_______________________________

Наименование источника выплаты ___________________________________________________

__________________________________________________________________________________

Вид авторского

вознаграждения, код <*> _______ Авторское вознаграждение за: ____________________

__________________________________________________________________________________

Сумма авторского вознаграждения Код расхода <**> Норматив, % Сумма расхода

___________________ руб. __ коп. ________________ ___________ _____ руб. __ коп.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Итого 1.1. Общая сумма авторских вознаграждений 1.2. Общая сумма расходов

по пункту 1: ___________________ руб. __ коп. ____________ руб. __ коп.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

2. Расчет суммы произведенных расходов, связанных с получением

доходов по договорам гражданско-правового характера

ИНН источника выплаты _____________________________/______________________________

Наименование источника выплаты ___________________________________________________

__________________________________________________________________________________

Сумма дохода _______________ руб. __ коп. Сумма расхода ___________ руб. __ коп.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

ИНН источника выплаты _____________________________/______________________________

Наименование источника выплаты ___________________________________________________

__________________________________________________________________________________

Сумма дохода _______________ руб. __ коп. Сумма расхода ___________ руб. __ коп.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Итого 2.1. Общая сумма доходов 2.2. Общая сумма расходов

по пункту 2: 30 017 90 6003 58

     
                     ——————————————————— руб. —— коп.  ————————————————————— руб. —— коп.  
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Документы или их копии,

подтверждающие расходы, прилагаются на _____ листах.

Правильность сведений, -------------------¬ При недостатке

указанных мною на данной¦ Петров ¦ места используются

странице декларации, ¦ ¦ дополнительные листы.

подтверждаю ¦ (подпись ¦ При этом итоговые

¦налогоплательщика)¦ поля заполняются на

L------------------- последнем из них.

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Значение выбирается из таблицы, приведенной на обороте листа. <**> Указывается код вида расхода (405 - нормативная величина, в соответствии с п.3 ст.221 НК РФ, либо 404 - при наличии документально подтвержденных расходов). Приложение Е 07 Форма N декларации ____________________ Лист -- 3-НДФЛ 770912345678 ИНН ------------------------------------------------------------ ———— Петров П. П. Фамилия ---------------------------- И. ------------ О. -------- ———— РАСЧЕТ СТАНДАРТНЫХ И СОЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ (Пункт 1 заполняется только в том 1. Доход по месяцам нарастающим итогом случае, если имеется хотя бы один из налоговых вычетов, указанных в п. 2 приложения Е) 1.1. Итого за: 1500 00 10 500 00 январь ------ руб. -- коп. январь - июль ------ руб. -- коп. 3000 00 12 000 00 январь - февраль ------ руб. -- коп. январь - август ------ руб. -- коп. 4500 00 13 500 00 январь - март ------ руб. -- коп. январь - сентябрь ------ руб. -- коп. 6000 00 15 000 00 январь - апрель ------ руб. -- коп. январь - октябрь ------ руб. -- коп. 7500 00 16 500 00 январь - май ------ руб. -- коп. январь - ноябрь ------ руб. -- коп. 9000 00 18 000 00 январь - июнь ------ руб. -- коп. январь - декабрь ------ руб. -- коп. 1.2. Количество месяцев, в которых доход не превысил 20 000 руб. 12 (с учетом пункта 1). ------------------------- ———— ----------------------------------------------------------------------------- ————

2. Стандартные налоговые вычеты

Краткое наименование вычета Сумма вычета

2.1. Стандартный налоговый вычет

по пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ (3000 руб. х

кол-во мес.) _________ руб. __ коп.

Стандартный налоговый вычет

по пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ (500 руб. х

кол-во мес.) _________ руб. __ коп.

Стандартный налоговый вычет 4800 00

по пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ (400 руб. х п. 1.2) --------- руб. -- коп.

2.2. Стандартный налоговый вычет на ребенка

родителю (супругу родителя) 3600 00

(300 руб. х п. 1.2 х количество детей) ---------- руб. -- коп.

2.3. Стандартный налоговый вычет на ребенка

одинокому родителю (опекуну, попечителю)

(600 руб. х п. 1.2 х количество детей) __________ руб. __ коп.

8400 00

2.4. Итого вычетов ---------- руб. -- коп.

3. Социальные налоговые вычеты

3.1. Суммы, перечисленные на

благотворительные цели (не более 25%

значения строки 1 листа 02) __________ руб. __ коп.

3.2. Суммы, уплаченные за свое

обучение (не более 38000 руб.) __________ руб. __ коп.

3.3. Суммы, уплаченные за обучение

детей (не более 38 000 руб. за

каждого ребенка на обоих 38 000 00

родителей, опекуна, попечителя) ---------- руб. -- коп.

3.4. Суммы, уплаченные за лечение

и приобретение медикаментов

(не более 38 000 руб.) __________ руб. __ коп.

3.5. Суммы расходов по дорогостоящему

лечению __________ руб. __ коп.

38 000 00

3.6. Итого вычетов ---------- руб. -- коп.

     
   ———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Правильность сведений, -------------------¬ Реестр, документы или указанных мною на данной¦ Петров ¦ их копии, странице декларации, ¦ ¦ подтверждающие подтверждаю ¦ (подпись ¦ вычеты, прилагаются ¦налогоплательщика)¦ 4 L------------------- на --- листах. Приложение Ж 08 Форма N декларации ____________________ Лист -- 3-НДФЛ 770912345678 ИНН ------------------------------------------------------------ ———— Петров П. П. Фамилия ---------------------------- И. ------------ О. -------- ———— РАСЧЕТ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО СУММАМ, ИЗРАСХОДОВАННЫМ НА НОВОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО ЛИБО ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛОГО ДОМА ИЛИ КВАРТИРЫ 1. Для получения права на вычет укажите наименование и адрес объекта, по которому производится вычет по новому строительству или приобретению жилого дома или квартиры квартира 1.1. Наименование объекта ------------------------------------------ ————

1.2. Почтовый индекс 1.3. Республика (край, область, округ), район,

город, населенный пункт, улица, дом, корпус,

квартира

117449 г. Москва, ул. Шверника, д. 17, кв. 53

     
       ———————————————————— —————————————————————————————————————————————————
   

______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ 2. Показатели для расчета вычета 2.2. Дата регистрации права 2.1. Дата приобретения собственности на жилой дом (начала строительства) 19.03.2003 17.04.2003 жилого дома (квартиры) -------------- (квартиру) -------------- ———— (цифрами день, (цифрами день, месяц, год) месяц, год) 2.3. Год начала 2003 100% использования вычета --------------- 2.4. Доля собственности -- ————

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

3. Расчет вычета по новому строительству или приобретению жилого объекта

3.1. Сумма расходов на новое строительство или

приобретение жилого дома (квартиры), перешедшая

с предыдущего года (без учета процентов по

ипотечным кредитам) __________ руб. __ коп.

3.2. Сумма уплаченных процентов по ипотечным

кредитам, перешедшая с предыдущего года __________ руб. __ коп.

3.3. Общая сумма расходов на новое

строительство или приобретение жилого дома

(квартиры) (без учета процентов по ипотечным 1 000 000 00

кредитам) ---------- руб. -- коп.

3.4. Сумма уплаченных процентов по ипотечным

кредитам, фактически израсходованным на новое

строительство или приобретение жилого дома

(квартиры) __________ руб. __ коп.

3.5. Размер налоговой базы, облагаемой по 110 614 32

ставке 13%, за минусом налоговых вычетов ---------- руб. -- коп.

3.6. Сумма документально подтвержденных

расходов на новое строительство или

приобретение жилого дома (квартиры), 110 614 32

принимаемая к зачету в отчетном периоде ---------- руб. -- коп.

3.7. Сумма уплаченных процентов по ипотечным

кредитам, принимаемая к зачету в отчетном

периоде __________ руб. __ коп.

3.8. Сумма документально подтвержденных

расходов, переходящая на следующий отчетный 889 385 68

год ---------- руб. -- коп.

3.9. Сумма уплаченных процентов по ипотечным

кредитам, переходящая на следующий отчетный

год __________ руб. __ коп.

     
      ——————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
      |СПРАВОЧНО:                                                           |
      |3.10. Сумма имущественного налогового вычета                         |
      |по расходам на новое строительство или                               |
      |приобретение жилого дома (квартиры), принятая                        |
      |к зачету в предыдущие отчетные годы            _________ руб. __ коп.|
      |                                                                     |
      |3.11. Сумма уплаченных процентов по ипотечным                        |
      |кредитам, принятая в предыдущие отчетные годы  _________ руб. __ коп.|
      L——————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Сумма значений подпунктов 3.6, 3.7 не должна превышать значение подпункта

3.5

     
   ———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Правильность сведений, -------------------¬ Реестр, документы или указанных мною на данной¦ Петров ¦ их копии, странице декларации, ¦ ¦ подтверждающие подтверждаю ¦ (подпись ¦ расходы, прилагаются ¦налогоплательщика)¦ 5 L------------------- на --- листах. Приложение З 09 Форма N декларации ________________ Лист -- 3-НДФЛ 770912345678 ИНН -------------------------------------------------------- ———— Петров П. П. Фамилия ------------------------ И. ------------ О. -------- ———— РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ОБЛАГАЕМОЙ ПО СТАВКЕ 35% 1. Расчет суммы дохода и налога 7722236561 772201001 ИНН источника выплаты ---------------------/------------------------------------------------ ———— Наименование источника выплаты _______________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________

Код дохода <*> Сумма дохода Код вычета <**> Сумма вычета Сумма облагаемого дохода

2740 2500 00 505 2000 00 500 00

     
       —————————————— —————— руб. —— коп. —————————————— —————— руб. —— коп. ——————————— руб. —— коп.
                                                                                   175
       Сумма налога к уплате ______________________ руб. Сумма удержанного налога —————————————— руб.  
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

ИНН источника выплаты _____________________/__________________________________________________

Наименование источника выплаты _______________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________

Код дохода <*> Сумма дохода Код вычета <**> Сумма вычета Сумма облагаемого дохода

______________ ______ руб. __ коп. ______________ ______ руб. __ коп. ___________ руб. __ коп.

Сумма налога к уплате ______________________ руб. Сумма удержанного налога ______________ руб.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

ИНН источника выплаты _____________________/__________________________________________________

Наименование источника выплаты _______________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________

Код дохода <*> Сумма дохода Код вычета <**> Сумма вычета Сумма облагаемого дохода

______________ ______ руб. __ коп. ______________ ______ руб. __ коп. ___________ руб. __ коп.

Сумма налога к уплате ______________________ руб. Сумма удержанного налога ______________ руб.

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Итого:

1.1. Сумма дохода 1.2. Сумма вычета 1.3. Общая сумма облагаемого дохода

2500 00 2000 00 500 00

     
       —————————————— руб. —— коп. ——————————————— руб. —— коп.   —————————————————————— руб. —— коп.
       1.4. Сумма налога к уплате  1.5. Сумма удержанного налога
                                    175
       ______________________ руб. ——————————————————————— руб.  
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Правильность сведений, -------------------¬ При недостатке

указанных мною на данной¦ Петров ¦ места используются

странице декларации, ¦ ¦ дополнительные листы.

подтверждаю ¦ (подпись ¦ При этом итоговые

¦налогоплательщика)¦ поля заполняются на

L------------------- последнем из них.

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Значение выбирается из таблицы, приведенной на обороте листа. <**> Вычет в размере 2000 руб. применяется только для дохода в виде сумм выигрышей и призов в целях рекламы. Приложение И 10 Форма N декларации ________________ Лист -- 3-НДФЛ 770912345678 ИНН -------------------------------------------------------- ———— Петров П. П. Фамилия ------------------------ И. ------------ О. -------- ———— РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ С ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ В ВИДЕ ДИВИДЕНДОВ, ОБЛАГАЕМЫХ ПО СТАВКЕ 6% 1. Расчет суммы дивидендов и налога 7705261262 770501001 ИНН источника выплаты ---------------------/--------------------------------------------- ———— ЗАО "Стрела" Наименование источника выплаты ---------------------------------------------------------- ———— ___________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________

10 000 00 10 000 00

Сумма дивидендов ---------- руб. -- коп. Облагаемая сумма дивидендов --------- руб. -- коп.

600 600

Сумма налога к уплате ------------- руб. Сумма налога удержанная --------------------- руб.

     
   ———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

ИНН источника выплаты _____________________/_______________________________________________

Наименование источника выплаты ____________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________

Сумма дивидендов __________ руб. __ коп. Облагаемая сумма дивидендов _________ руб. __ коп.

Сумма налога к уплате _____________ руб. Сумма налога удержанная _____________________ руб.

     
   ———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

ИНН источника выплаты _____________________/_______________________________________________

Наименование источника выплаты ____________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________

Сумма дивидендов __________ руб. __ коп. Облагаемая сумма дивидендов _________ руб. __ коп.

Сумма налога к уплате _____________ руб. Сумма налога удержанная _____________________ руб.

     
   ———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

ИНН источника выплаты _____________________/_______________________________________________

Наименование источника выплаты ____________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________

Сумма дивидендов __________ руб. __ коп. Облагаемая сумма дивидендов _________ руб. __ коп.

Сумма налога к уплате _____________ руб. Сумма налога удержанная _____________________ руб.

     
   ———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Итого по пункту 1:

1.1. Общая сумма 10 000 00 1.2. Облагаемая сумма 10 000 00

дивидендов ---------------------- руб. -- коп. дивидендов -------------------- руб. -- коп.

600 600

1.3. Сумма налога к уплате -------------- руб. 1.4. Сумма налога удержанная ---------- руб.

     
   ———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Правильность сведений, -------------------¬ При недостатке указанных мною на данной¦ Петров ¦ места используются странице декларации, ¦ ¦ дополнительные листы. подтверждаю ¦ (подпись ¦ При этом итоговые ¦налогоплательщика)¦ поля заполняются на L------------------- последнем из них. Приложение К 11 Форма N декларации ________________ Лист N -- 3-НДФЛ 770912345678 ИНН -------------------------------------------------------- ———— Петров П. П. Фамилия ------------------------ И. ------------ О. -------- ———— РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ И ФИНАНСОВЫМИ ИНСТРУМЕНТАМИ СРОЧНЫХ СДЕЛОК, БАЗИСНЫМ АКТИВОМ ПО КОТОРЫМ ЯВЛЯЮТСЯ ЦЕННЫЕ БУМАГИ 1. Расчет налоговой базы при продаже ценных бумаг при наличии документально подтвержденных расходов 1.1. Ценные бумаги, обращающиеся на организационном рынке ценных бумаг 500812341238 ИНН источника выплаты ---------------------/_______________________________________________ Иванов Иван Иванович Наименование источника выплаты ---------------------------------------------------------- ————

1.1.2. Сумма документально 1.1.3. Сумма убытка от реализации

1.1.1. Сумма, полученная подтвержденных расходов по ценных бумаг, учитываемого при

от реализации ценных бумаг приобретению, хранению и расчете

реализации ценных бумаг,

других расходов

200 000 00 150 000 00

     
       —————————————— руб. —— коп. —————————————— руб. —— коп. ______________________ руб. __ коп.
     
      ———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
      |1.1.4. Сумма облагаемого дохода 1.1.5. Сумма убытка, учитываемая при расчете пп. 1.2.4|
      | 50 000                 00                                                            |
      |—————————————————— руб. —— коп. _________________________________________ руб. __ коп.|
      L———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

1.2. Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке

ценных бумаг, но на момент приобретения отвечавшие требованиям,

предъявляемым к обращающимся ценным бумагам

ИНН источника выплаты _____________________/_______________________________________________

Наименование источника выплаты ____________________________________________________________

1.2.2. Сумма документально 1.2.3. Сумма убытка от реализации

1.2.1. Сумма, полученная подтвержденных расходов по ценных бумаг, учитываемого при

от реализации ценных бумаг приобретению, хранению и расчете

реализации ценных бумаг,

других расходов

______________ руб. __ коп. ______________ руб. __ коп. ______________________ руб. __ коп.

     
      ———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
      |1.2.4. Сумма убытка, принимаемого к вычету     1.2.5. Сумма облагаемого дохода        |
      |(из пп. 1.1.5)                                                                        |
      |__________________ руб. __ коп. _________________________________________ руб. __ коп.|
      L———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

1.3. Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке

ценных бумаг

ИНН источника выплаты _____________________/_______________________________________________

Наименование источника выплаты ____________________________________________________________

1.3.2. Сумма документально 1.3.3. Сумма убытка от реализации

1.3.1. Сумма, полученная подтвержденных расходов по ценных бумаг, учитываемого при

от реализации ценных бумаг приобретению, хранению и расчете

реализации ценных бумаг,

других расходов

______________ руб. __ коп. ______________ руб. __ коп. ______________________ руб. __ коп.

     
      ————————————————————————————————¬
      |1.3.4. Сумма облагаемого дохода|
      |__________________ руб. __ коп.|
      L————————————————————————————————
   

2. Расчет налоговой базы при продаже инвестиционных паев паевых

инвестиционных фондов

ИНН источника выплаты _____________________/_______________________________________________

Наименование источника выплаты ____________________________________________________________

2.2. Сумма документально

2.1. Сумма, полученная подтвержденных расходов по 2.3. Сумма убытка от реализации

от реализации инвестицион- приобретению, хранению и инвестиционных паев, учитываемого

ных паев реализации инвестиционных при расчете

паев, других расходов

______________ руб. __ коп. ______________ руб. __ коп. ______________________ руб. __ коп.

     
      ————————————————————————————————¬
      |2.4. Сумма облагаемого дохода  |
      |__________________ руб. __ коп.|
      L————————————————————————————————
   

3. Расчет налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами

срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги

ИНН источника выплаты _____________________/_______________________________________________

Наименование источника выплаты ____________________________________________________________

     
                                                                          ———————————————————————¬
                              3.2. Сумма документально подтвержденных     |                      |
       3.1. Сумма дохода по   расходов и убытков по совершенным операциям |3.3. Сумма облагаемого|
       совершенным операциям                                              |дохода                |
       ________ руб. __ коп.  ______________________________ руб. __ коп. |_________ руб. __ коп.|
                                                                          L———————————————————————
   

--------------------------------------------------------------------------------------------- ————

4. ИТОГО 4.1. Сумма полученного дохода 4.2. Сумма облагаемого дохода 4.3. Сумма документально

(пп. 1.1.1 + 1.2.1 + 1.3.1 + (пп. 1.1.4 + 1.2.5 + 1.3.4 + подтвержденных расходов,

2.1 + 3.1) 2.4 + 3.3) принимаемых к вычету

(пп. 4.1 - 4.2)

200 000 00 50 000 00 150 000 00

     
              ———————————————— руб. —— коп. ———————————————— руб. —— коп. ——————————— руб. —— коп.
   
   Правильность сведений,  ———————————————————¬ Реестр, документы или
   указанных мною на данной|      Петров      | их копии,
   странице декларации,    |                  | подтверждающие
   подтверждаю             |                  | расходы, прилагаются
                           |                  |     2
   При недостатке места    |                  | на ——— листах.
   используются            |                  |
   дополнительные листы.   |                  |
   При этом итоговые поля  |     (подпись     |
   заполняются на последнем|налогоплательщика)|
   из них.                 L———————————————————
   

Завершающий этап

Декларация почти заполнена. Теперь Петров должен пронумеровать листы приложений (с 3-го по 11-й). В верхней части второго листа декларации и всех приложений в специально отведенных для этого полях он должен указать свой ИНН, фамилию и инициалы. Кроме того, нужно подписать все листы декларации и приложений в специально отведенном для этого поле в нижней части каждого листа.

В нижней части Приложения Д Петров должен проставить количество листов документов, которые прилагаются к декларации для получения профессионального налогового вычета в части расходов по подготовке к публикации статей. То же самое нужно сделать в Приложении Е (документы для получения стандартных и социального налоговых вычетов), в Приложении Ж (документы для получения имущественного вычета по расходам на покупку квартиры) и в Приложении К (документы, подтверждающие расходы на приобретение акций).

Осталось заполнить первый лист декларации. В нем необходимо указать персональные данные налогоплательщика, номер территориального налогового органа, в который представляется декларация, общее количество листов декларации с учетом приложенных к ней документов и дату ее заполнения.

Как и все остальные листы декларации, первый лист подписывается в специально отведенном для этого поле. В этом же поле Петров должен указать, каким образом он представит декларацию в территориальный налоговый орган: лично, через доверенное лицо, по почте или в электронной форме.

В.М.Акимова

Государственный

советник налоговой службы РФ

III ранга,

руководитель

Департамента налогообложения доходов

и имущества физических лиц

МНС России

Подписано в печать

16.03.2004

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——