 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: "Косметические" процедуры для Декларации по налогу на прибыль ("Новая бухгалтерия", 2004, N 4)
"Новая бухгалтерия", N 4, 2004
"КОСМЕТИЧЕСКИЕ" ПРОЦЕДУРЫ ДЛЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
Изменения, внесенные МНС России в декларации, не миновали и Декларацию по налогу на прибыль. О том, что в ней изменилось и как правильно ее заполнить, читайте в этой статье. В 2004 г. Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдавать уже по новой форме, утвержденной Приказом МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614. Внесены Изменения и в Инструкцию по ее заполнению <*> (см. Приказ МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-02/723 "О внесении Изменений и дополнений N 2 в Инструкцию по заполнению Декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденную Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585").
————————————————————————————————
<*> Инструкция по заполнению Декларации по налогу на прибыль в сравнительной редакции опубликована в журнале "Официальные документы и разъяснения" N 5, 2004 г.
Измененная Декларация выглядит иначе, чем раньше: в верхней части каждого листа появился штрихкод. В 2003 г. Декларация состояла из 14 листов и 8 приложений к листу 02 (N N 1, 2, 3, 4, 5, 5а, 6, 7). Новая состоит из 11 листов и 8 приложений (шесть приложений к листу 02 и два - к листу 11). Из Декларации исключены Приложение N 3 к листу 02 и листы 12 и 13, в которых отражался расчет налоговой базы переходного периода. Некоторые разделы сокращены, другие дополнены новыми показателями. В связи с этим изменились номера части листов Декларации, так, например, прежний лист 10 стал листом 08, лист 11 - листом 09, а лист 14 - листом 10. В Декларацию добавлен лист 11 и два приложения к нему. Но заполнять их должны только участники соглашений о разделе продукции. В данной статье мы рассмотрим наиболее существенные изменения, внесенные в Декларацию.
Титульный лист
В новой Декларации титульный лист состоит из двух страниц. Теперь не нужно указывать адрес организации. ИНН и КПП организации указываются в верхней части каждого листа Декларации, причем для ИНН отведено 12 ячеек. Организации с десятизначным ИНН в первых двух ячейках проставляют нули. В титульный лист введен новый показатель - "Вид документа". Он представляет собой два символа, разделенных косой чертой. Если Декларация представляется в ИМНС за соответствующий отчетный период в первый раз, то она считается первичной и показатель "Вид документа" имеет значение "1". Если подается уточняющая Декларация, то она называется "корректирующая" и "Вид документа" имеет значение - "3", причем далее через косую черту записывается номер корректировки по порядку. Ниже показан пример заполнения вида документа для случая, когда организация второй раз подает уточненную Декларацию за I квартал 2004 г.
——T—T—¬ Налоговый ——¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Вид |3|/|2| (отчетный) |3| N квартала |0|1| Отчетный |2|0|0|4|
документа L—+—+—— период L—— или месяца L—+—— год L—+—+—+——
Вместо реквизитов свидетельства о постановке на налоговый учет теперь необходимо указать основной номер в государственном регистре налогоплательщиков (ОГРН) в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о внесении записи о юридическом лице в Единый государственный реестр юридических лиц, зарегистрированном до 01.07.2002 (форма N Р57001). Достоверность и полноту информации, как и ранее, подтверждают подписи должностных лиц с указанием их ИНН. В случае отсутствия ИНН у должностных лиц необходимо заполнить вторую страницу титульного листа - "Сведения о должностных лицах организации".
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
Этот раздел новый. В нем показывается распределение суммы налога на прибыль, рассчитанного на листе 02, по бюджетам. В нем отражаются также суммы налога на прибыль по налоговой базе переходного периода, которые организация должна уплатить в отчетном периоде. В данном разделе четыре подраздела. Необходимость заполнения каждого из них определяется тем, каким образом и с каких доходов налогоплательщик исчисляет платежи по налогу на прибыль. Во всех подразделах разд.1 обязательно указывается код ОКАТО, сроки уплаты налога и соответствующий код бюджетной классификации (КБК). Организации, перешедшие на уплату ЕНВД или единого налога по упрощенной системе налогообложения, но обязанные продолжать уплату налога от прибыли переходного периода, должны представлять в налоговый орган титульный лист Декларации, лист, на котором показан налог, исчисленный с налоговой базы переходного периода (например, подраздел 1.1 разд.1), и лист 02. Если организация при этом имеет обособленное подразделение, то необходимо представлять также и Приложения N 5, 5а к листу 02. В подразделе 1.1 отражаются суммы налога на прибыль, подлежащие доплате (уменьшению) в бюджеты всех уровней по итогам отчетного (налогового) периода. Его заполняют все организации. Сумма налога на прибыль, указываемая в этом разделе, определяется по данным листа 02. Сумма строк 040, 080 и 120 подраздела 1.1 должна быть равна сумме строки 370 листа 02, а сумма строк 050, 090 и 130 подраздела 1.1 должна быть равна сумме строки 380 листа 02. Сумма строк 060, 100 и 140 подраздела 1.1 должна быть равна сумме строки 470 листа 02. В Декларации за налоговый период (год) строки 060, 100, 140 не заполняются, кроме случаев, предусмотренных п.10 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ (далее - Закон N 110-ФЗ). Если организация имеет обособленные подразделения, то показатели строк 150 и 170 графы 4 Приложения N 5 переносятся в строку 080 или 090 подраздела 1.1, а показатели строк 160 и 180 графы 4 переносятся в строку 120 или 130 подраздела 1.1. При составлении Декларации для представления по местонахождению обособленного подразделения в строки 080, 090, 120 и 130 подраздела 1.1 переносятся соответствующие показатели строк 150, 160, 170 и 180 Приложения N 5а. Данные строк 190, 200 графы 4 Приложения N 5 (налог на прибыль переходного периода) должны соответствовать данным строк 100 и 140 подраздела 1.1. Подраздел 1.2 в дополнение к подразделу 1.1 заполняют только те организации, которые рассчитывают и уплачивают ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в размере 1/3 суммы авансового платежа за предыдущий отчетный (налоговый) период (абз.2 - 5 п.2 ст.286 НК РФ) <*>.
————————————————————————————————
<*> Порядок уплаты авансовых платежей в I квартале 2004 г. подробно рассмотрен в статье И. Кирюшиной "Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль по новым ставкам" (см. журнал "Новая бухгалтерия" N 2, 2004 г., с. 54).
Суммы показателей этого подраздела также рассчитываются с учетом данных листа 02. Организация, имеющая обособленные подразделения, авансовые платежи рассчитывает по данным Приложений N 5 и 5а к листу 02. Теперь перейдем к подразделам 1.3 и 1.4. Подраздел 1.3 заполняют организации - налоговые агенты, уплачивающие налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории РФ). Поскольку дивиденды могут выплачиваться несколько раз в течение года, сумма налога, подлежащая уплате по соответствующим срокам, отражается по строкам 030, 050, 070. Показатели этих строк должны соответствовать суммам, отраженным в строках 110 - 140 разд.А листа 03. Если количество сроков уплаты дивидендов превышает число соответствующих строк подраздела 1.3, то организация представляет несколько страниц этого подраздела. Срок уплаты налога - 10 дней со дня выплаты дохода. Подраздел 1.4 заполняют организации (налоговые агенты), уплачивающие налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удерживаемый налоговым агентом (источником выплаты доходов) в соответствии с разд.Б листа 03. Кроме того, этот подраздел заполняют организации, уплачивающие налог с доходов в виде процентов, полученных по государственным и муниципальным ценным бумагам (разд.А листа 04), а также организации, уплачивающие налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях), указанных в разд.Б листа 04. Если организация должна уплатить налог на прибыль с двух и более видов доходов, отражаемых в подразделе 1.4, то необходимо представить несколько страниц этого подраздела.
Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций"
Количество показателей листа 02 Декларации несколько сократилось. Исключена расшифровка доходов, которая приводилась в строках 060 - 080 листа 02 Декларации за 2003 г. Теперь в строке 060 нужно указывать общей суммой без расшифровки следующие доходы, исключаемые из прибыли, показанной по строке 050: - сумма прибыли от операций с ценными бумагами, облагаемая по иным ставкам (строка 010 разд.А листа 04), а также доходы от долевого участия в иностранных организациях, отраженные в строке 010 разд.Б листа 04; - часть положительного сальдо курсовых разниц, возникших с даты поступления иностранной валюты на счет организации и до даты принятия ОВГВЗ серии III к бухгалтерскому учету, в доле, приходящейся на реализованные государственные ценные бумаги РФ, полученные при новации; - сумма положительного сальдо от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости, ранее включенная в налоговую базу по налогу на прибыль в доле, приходящейся на реализованные государственные ценные бумаги; - сумма положительного сальдо курсовых разниц по ОВГВЗ III серии, приходящихся на реализованные государственные ценные бумаги; - часть процентного дохода, подлежащего исключению при погашении государственных ценных бумаг, полученных в результате новации, в пределах прибыли от погашения указанных ценных бумаг (для первичных владельцев ценных бумаг, полученных в результате новации ГКО, ОФЗ, ОВГВЗ III серии); - сумма прибыли, направляемая на покрытие убытка от реализации ценных бумаг, полученных в результате новации, отраженной по строке 110 листа 07; направляемая на покрытие убытка прибыль отражается соответственно по строке 150 или 160 листа 07; - доходы от долевого участия в других организациях, а также проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог с которых удержан налоговым агентом (лист 03). В новой Декларации строки "Сумма налога на прибыль к доплате" (строка 370), "Сумма налога на прибыль к уменьшению" (строка 380) теперь не расшифровываются по бюджетам. Такая расшифровка делается в разд.1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика". Строка 390 "Сумма ежемесячных авансовых платежей" расшифровывается только по бюджетам в целом (строки 400 - 420). Расшифровка по срокам уплаты приводится в разд.1 Декларации. Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, по строке 460 в декларациях за отчетные периоды в течение календарного года указывают 11 сроков (28-го числа с февраля по декабрь). В строке 470 листа 02 указывается сумма налога на прибыль переходного периода, которую следует уплатить не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В декларации за налоговый период строка 470 листа 02 не заполняется (кроме случаев, указанных в п.10 ст.10 Закона N 110-ФЗ). Если организация продолжает применять льготу по налогу на прибыль (п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций"), то в течение года у нее может изменяться ставка налога (25, 50 и 100% от действующей ставки) в зависимости от того, сколько лет прошло с момента ее регистрации. В такой ситуации в течение года представляются отдельно листы 02 за периоды с начала года до даты изменения ставки налога и с даты изменения ставки налога до конца отчетного (налогового) периода. В этих листах заполняются строки 010 - 280. Кроме того, за каждый отчетный (налоговый) период в составе Декларации представляется единый лист 02 с заполнением всех необходимых строк.
Приложения к листу 02 "Расчет налога на прибыль организаций"
Приложение N 1 "Доходы от реализации" к листу 02 для организаций по существу осталось в прежней редакции. Заметные изменения произошли в Приложении N 2 "Расходы, связанные с реализацией" к листу 02. В строке 010 Приложения N 2 без расшифровки указывается сумма прямых расходов, относящихся к реализованным товарам (работам, услугам). Организации, применяющие кассовый метод, строку 010 не заполняют, а расходы отражают по соответствующим строкам, расположенным ниже. Не расшифровывается и сумма косвенных материальных расходов в строке 020. По строке 030 отражаются расходы на оплату труда в соответствии со ст.255 НК РФ, но признанные косвенными, а в строке 040 - сумма начисленной амортизации, относящаяся к косвенным расходам. В новой строке 050 показывается общая сумма расходов, которые предусмотрены в ст.ст.260, 261, 262, 263 НК РФ, а ниже, в строках 051 - 054, они расшифровываются. В Декларации за прошлый год эти расходы расшифровывались в составе прочих расходов по строкам с 080 по 110, а в 2004 г. они выделены в отдельную группу. Расходы рекомендуется расшифровывать следующим образом.
———————T——————————————————————T———————————————————————————————————¬
| Код |Расходы, произведенные| Вид расходов |
|строки| в соответствии | |
| | со статьями НК РФ | |
+——————+——————————————————————+———————————————————————————————————+
| 051 | 260 |Расходы на ремонт основных средств |
+——————+——————————————————————+———————————————————————————————————+
| 052 | 261 |Расходы на освоение природных |
| | |ресурсов |
+——————+——————————————————————+———————————————————————————————————+
| 053 | 262 |Расходы на научные исследования |
| | |и (или) опытно—конструкторские |
| | |разработки |
+——————+——————————————————————+———————————————————————————————————+
| 054 | 263 |Расходы на обязательное и |
| | |добровольное страхование имущества |
L——————+——————————————————————+————————————————————————————————————
Общая сумма прочих расходов, перечисленных в ст.264 НК РФ, отражается по строке 060, а затем расшифровывается, причем перечень расходов, которые необходимо расшифровывать, существенно сократился (строки 070 - 100): - суммы налогов и сборов, установленных законодательством РФ (ЕСН, налог на имущество и т.д.), за исключением налогов, перечисленных в ст.270 НК РФ. Суммы начисленного ЕСН, как и прежде, следует дополнительно выделять в строке 071; - расходы по аренде федерального или муниципального имущества, а также имущества субъектов РФ; - часть убытка, полученного от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода (п.3 ст.268 НК РФ); - прочие расходы. Поскольку из Декларации исключено Приложение N 3 к листу 02, в котором расшифровывались отдельные виды расходов, некоторые из них теперь нашли свое место в Приложении N 2 к листу 02. По строке 280 отражается справочно сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период как по основным средствам, так и по нематериальным активам. Кроме этого, в Приложение N 2 добавлены строки 290 - 311, в которых нужно справочно указывать расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Изменения, которые введены в Приложение N 4 к листу 02, касаются главным образом участников соглашения о разделе продукции (СРП). Следует иметь в виду, что строки 110 - 180 заполняются при составлении Декларации только за налоговый период. При наличии остатка убытка, не перенесенного на конец налогового периода, Приложение N 4 к листу 02 включается в состав Декларации за налоговый период независимо от того, уменьшалась ли налоговая база на сумму ранее полученного убытка в данном налоговом периоде. В Приложениях N 5 и 5а к листу 02 изменен внешний вид таблиц. Изменены места строк со столбцами и добавлен новый столбец, в котором отражается расчет налога в целом по организации без ликвидированных в течение текущего налогового периода обособленных подразделений. Согласно ст.311 НК РФ суммы налога, уплаченные российской организацией в соответствии с законодательством иностранных государств, засчитываются при уплате этой организацией налога на прибыль в РФ. Размер засчитываемых сумм налогов не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в РФ. Зачет производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату налога за пределами РФ. Если организация уплатила налог на прибыль за пределами РФ и сумма этого налога засчитывается в счет уплаты налога на территории РФ, то в Приложениях N 5 и 5а необходимо заполнять новые строки 130 и 140. По строкам 190 и 200 указывается сумма налога на прибыль переходного периода, исчисленная в соответствии с п.п.6, 8 ст.10 Закона N 110-ФЗ, которую необходимо уплатить 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Распределение сумм налога (строки 190, 200 графы 3) между головной организацией (строки 190, 200 графы 4 Приложения N 5) и обособленными подразделениями (строки 190, 200 Приложения N 5а) производится исходя из доли налоговой базы (в %), приходящейся на головную организацию и каждое ее обособленное подразделение в налоговой базе в целом по организации на конец отчетного периода. В Приложениях N 6 и 7 к листу 02 ликвидированы строки, в которых расшифровывались прочие внереализационные доходы и расходы.
Лист 03 "Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов, процентов по ценным бумагам"
В разд.А "Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)" данного листа добавлена расшифровка налоговой базы по строке 060. Теперь нужно отдельно указывать налоговую базу не только по российским организациям (плательщикам налога на прибыль) и физическим лицам - резидентам, но и по акционерам, не являющимся плательщиками налога на прибыль (новая строка 071). Причем два последних показателя представляются справочно, так как они не участвуют в расчете налога на прибыль в строке 090. К акционерам, не являющимся плательщиками налога на прибыль, относятся, в частности, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения. Если акционер (участник) перешел на упрощенную систему налогообложения, то организация, выплачивающая ему дивиденды, не должна удерживать с него налог на прибыль. Эти организации не являются плательщиками налога на прибыль (п.п.2, 3 ст.346.11 НК РФ) и с дивидендов они уплачивают единый налог, зачисляя дивиденды в свой доход (п.2 ст.346.21 НК РФ). Чтобы подтвердить, что данная сумма дивидендов выплачивалась организации, не являющейся плательщиком налога на прибыль, от получателя дивидендов целесообразно получить заявление о том, что он применяет упрощенную систему налогообложения и в связи с этим просит не удерживать налог на прибыль с причитающихся ему дивидендов. Величина, которая записывается в строку 071 - это налоговая база, соответствующая доле, приходящейся на акционеров (участников), не являющихся плательщиками налога на прибыль. Для того чтобы рассчитать этот показатель, необходимо сумму дивидендов, которая причитается акционерам, не уплачивающим налог на прибыль, умножить на величину налоговой базы, отраженную по строке 060. Затем общую сумму распределяемых дивидендов уменьшить на суммы дивидендов, предназначенных иностранной организации и физическим лицам - нерезидентам РФ. Полученное от первой операции произведение разделить на разность, полученную от второй операции. В лист 03 добавлен новый разд.В "Реестр-расшифровка начисленных сумм дивидендов (процентов)". Реестр составляется на каждого получателя дивидендов отдельно. Раздел Б листа 03, в котором рассчитывается налог на прибыль с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, не изменился.
Пример заполнения Декларации
Заполним лист 02 с Приложениями N 1, 2 к нему, лист 03 и разд.1 Декларации по налогу на прибыль за I квартал 2004 г. для предприятия ЗАО "МаксПресс", которое производит полиграфическую продукцию, занимается оптовой продажей собственной печатной продукции и перепродажей полиграфических товаров, приобретенных у других организаций. ЗАО уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из одной третьей части авансового платежа, начисленного по итогам предыдущего отчетного периода. Суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в I квартале 2004 г., будут соответствовать суммам, уплаченным в IV квартале 2003 г.
руб.
—————————————T————————————T—————————————T————————————T———————————¬
|Сроки уплаты| Федеральный| Региональный| Местный |Всего (24%)|
| | бюджет (6%)| бюджет (16%)| бюджет (2%)| |
+————————————+————————————+—————————————+————————————+———————————+
|28 января, | 1 520 | 4 053 | 507 | 6 080 |
|28 февраля | | | | |
|и 28 марта | | | | |
+————————————+————————————+—————————————+————————————+———————————+
|Всего за | 4 560 | 12 159 | 1 521 | 18 240 |
|I квартал | | | | |
|2004 г. | | | | |
L————————————+————————————+—————————————+————————————+————————————
Выручка (без НДС) от реализации товаров в I квартале 2004 г. составила 2 252 221 руб., в том числе от продажи собственной продукции - 1 264 567 руб., от перепродажи печатной продукции других организаций - 987 654 руб. Прямые расходы организации по производству продукции: - материальные расходы (бумага, картон и др.) - 510 351 руб. - расходы на оплату труда производственного персонала (в том числе ЕСН) - 303 089 руб. - амортизационные отчисления по основным средствам производственного назначения - 24 268 руб. Всего прямые расходы - 837 708 руб. Стоимость реализованных покупных товаров - 707 236 руб. Стоимость услуг транспортной организации по доставке товаров на склад (не входит в цену товара) - 43 552 руб. Косвенные расходы производства и оптовой торговли: - материальные расходы - 105 432 руб. - расходы по оплате труда работников (не участвующих в процессе производства) - 172 700 руб. - амортизация ОС и НМА - 11 732 руб. (в том числе амортизация НМА - 1153 руб.) Прочие расходы: - налоги (на имущество, рекламу, ЕСН и т.д.) - 87 310 руб. (в том числе ЕСН - 61 481 руб.) - другие прочие расходы - 137 302 руб. Всего прочих расходов - 224 612 руб. Расходы, не учитываемые при налогообложении (штрафы и пени в соответствии с п.2 ст.270 НК РФ), - 1245 руб. Внереализационные расходы: Расчетно-кассовое обслуживание - 2857 руб. Затраты на аннулированные производственные заказы - 6823 руб. Недостача на складах (при отсутствии виновных лиц) - 752 руб. Всего внереализационных расходов - 10 432 руб. Кроме того, ЗАО обязано в течение 2004 г. уплатить налог на прибыль переходного периода в сумме 2883 руб. следующим образом.
руб.
————————————T—————————————T——————————————T———————————T———————————¬
|Срок уплаты| Федеральный | Региональный | Местный |Всего (24%)|
| |бюджет (7,5%)|бюджет (14,5%)|бюджет (2%)| |
+———————————+—————————————+——————————————+———————————+———————————+
|28 апреля | 300 | 581 | 80 | 961 |
+———————————+—————————————+——————————————+———————————+———————————+
|28 июля | 300 | 581 | 80 | 961 |
+———————————+—————————————+——————————————+———————————+———————————+
|28 октября | 301 | 580 | 80 | 961 |
+———————————+—————————————+——————————————+———————————+———————————+
|Всего за | 901 | 1 742 | 240 | 2 883 |
|2004 г. | | | | |
L———————————+—————————————+——————————————+———————————+————————————
В марте 2004 г. по решению общего собрания акционеров ЗАО выплачивало дивиденды в сумме 700 000 руб. по итогам работы за 2003 г. Российским организациям (плательщикам налога на прибыль) выплачено 400 000 руб., а физическим лицам - резидентам - 300 000 руб. Дивиденды выплачиваются один раз в год. Одним из акционеров является российская организация - ООО "Фолд", ей причитаются дивиденды в сумме 100 000 руб., которые были выплачены 16 марта 2004 г. Декларацию будем заполнять в иной последовательности, а не так, как располагаются листы в ней. После титульного листа следует новый разд.1, в котором отражаются результаты расчета по налогу на прибыль. Однако эти суммы налога сначала должны быть рассчитаны на листе 02, в приложениях к нему и листе 03. Поэтому о разд.1 мы будем говорить в последнюю очередь.
Заполнение Приложений N 1 и 2 к листу 02
Используя условные данные нашего примера, сначала заполним Приложение N 1 к листу 02, в котором по строкам 010 и 110 укажем общий доход от реализации печатной продукции, а по строкам 020 и 050 - соответственно выручку от продажи печатной продукции собственного производства и от перепродажи покупных товаров.
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006099 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00201 |
| |
| Приложение N 1 к листу 02 |
| |
| ДОХОДЫ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ |
| |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| Показатели | Код | Сумма ||
|| |строки| ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации — всего, в| | ||
||том числе: | 010 | 2 252 221 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по товарообменным операциям, из| | ||
||них | 011 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по экспорту | 012 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации имущества,| | ||
||подлежащего учету по стоимости с| | ||
||учетом уплаченного НДС, из нее | 013 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации на экспорт | 014 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации| | ||
||сельскохозяйственной продукции и| | ||
||продуктов ее переработки,| | ||
||закупленных у физических лиц (не| | ||
||являющихся плательщиками по НДС),| | ||
||из нее | 015 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по экспорту | 016 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по сделкам (иным) по реализации| | ||
||товаров (работ, услуг) на экспорт | 017 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||из строки 010: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| выручка от реализации товаров| | ||
||(работ, услуг) собственного| | ||
||производства | 020 | 1 267 567 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| выручка от реализации| | ||
||имущественных прав, за исключением| | ||
||доходов от реализации права| | ||
||требования | 030 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| выручка от реализации прочего| | ||
||имущества | 040 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации компенсационной| | ||
||продукции, полученной инвестором| | ||
||при выполнении СРП | 041 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации прибыльной доли| | ||
||продукции, полученной инвестором| | ||
||при выполнении СРП | 042 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| выручка от реализации покупных| | ||
||товаров | 050 | 987 654 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации| | ||
||амортизируемого имущества | 060 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации права| | ||
||требования как реализации| | ||
||финансовых услуг | 070 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации права| | ||
||требования: | | ||
|| до наступления срока платежа | 080 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| после наступления срока платежа | 090 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации товаров| | ||
||(работ, услуг), имущественных прав| | ||
||по объектам обслуживающих| | ||
||производств и хозяйств, включая| | ||
||объекты жилищно—коммунальной и| | ||
||социально—культурной сферы | 100 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации (выбытия, в| | ||
||т.ч. доход от погашения) ценных| | ||
||бумаг профессиональных участников| | ||
||рынка ценных бумаг — всего, | 101 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в том числе сумма отклонения| | ||
||фактической выручки от реализации| | ||
||(выбытия) ценных бумаг,| | ||
||обращающихся и не обращающихся на| | ||
||организованном рынке ценных бумаг| | ||
||ниже: | | ||
|| минимальной цены сделок на| | ||
||организованном рынке ценных бумаг | 102 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| расчетной цены | 103 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Итого доходов от реализации (строка| | ||
||010 + сумма строк с 060 по 101) | 110 | 2 252 221 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
Общая сумма доходов, отраженная по строке 110 Приложения N 1, переносится в строку 010 листа 02 Декларации. Перейдем к заполнению Приложения N 2 к листу 02.
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006105 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00202 |
| |
| Приложение N 2 к листу 02 |
| |
| РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ |
| |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| Показатели | Код | Сумма ||
|| |строки| ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прямые расходы, относящиеся к| | ||
||реализованным товарам, работам,| | ||
||услугам | 010 | 837 708 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Материальные расходы, относящиеся к| | ||
||расходам текущего отчетного| | ||
||(налогового) периода, за| | ||
||исключением расходов, относящихся к| | ||
||прямым | 020 | 105 432 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы на оплату труда,| | ||
||относящиеся к расходам текущего| | ||
||отчетного (налогового) периода, за| | ||
||исключением расходов, относящихся к| | ||
||прямым | 030 | 172 700 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Суммы начисленной амортизации,| | ||
||относящиеся к расходам текущего| | ||
||отчетного (налогового) периода, за| | ||
||исключением расходов, относящихся к| | ||
||прямым | 040 | 11 732 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, формируемые в порядке,| | ||
||предусмотренном ст. ст. 260, 261,| | ||
||262, 263 НК, — всего, | 050 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| | 051 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| | 052 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| | 053 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| | 054 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прочие расходы — всего | | ||
||(сумма строк с 070 по 100, кроме| | ||
||строки 071), | 060 | 224 612 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
||суммы налогов и сборов, начисленные| | ||
||в порядке, установленном| | ||
||законодательством Российской| | ||
||Федерации о налогах и сборах, за| | ||
||исключением перечисленных в статье| | ||
||270 НК | 070 | 87 310 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| из них: | | ||
|| суммы ЕСН, относящиеся к| | ||
||косвенным расходам текущего| | ||
||отчетного (налогового) периода | 071 | 61 481 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||расходы по аренде федерального| | ||
||имущества, имущества субъектов| | ||
||Российской Федерации и| | ||
||муниципального имущества | 080 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||часть убытка от реализации| | ||
||амортизируемого имущества,| | ||
||относящаяся к расходам текущего| | ||
||отчетного (налогового) периода | 090 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||другие расходы | 100 | 137 302 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Стоимость реализованных покупных| | ||
||товаров | 110 | 707 236 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прямые расходы налогоплательщиков,| | ||
||осуществляющих оптовую,| | ||
||мелкооптовую и розничную торговлю в| | ||
||текущем отчетном (налоговом)| | ||
||периоде | 120 | 43 552 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, связанные с приобретением| | ||
||и реализацией (выбытием, в т.ч.| | ||
||погашением) ценных бумаг| | ||
||профессиональными участниками рынка| | ||
||ценных бумаг | 130 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Цена приобретения реализованного| | ||
||прочего имущества и расходы,| | ||
||связанные с его реализацией | 140 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
||стоимость компенсационной| | ||
||продукции, полученной инвестором| | ||
||при выполнении СРП, и расходы по ее| | ||
||реализации | 141 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||стоимость доли прибыльной| | ||
||продукции, полученной инвестором| | ||
||при выполнении СРП, и расходы по ее| | ||
||реализации | 142 | — ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006112 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00202 |
| |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Остаточная стоимость реализованного| | ||
||амортизируемого имущества и| | ||
||расходы, связанные с его| | ||
||реализацией | 150 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Стоимость реализованного права| | ||
||требования при его реализации как| | ||
||финансовой услуги | 160 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Стоимость реализованного права| | ||
||требования в соответствии с п. п.| | ||
||1, 2 статьи 279 НК: | 170 | — ||
|| до наступления срока платежа | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| после наступления срока платежа | 180 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, понесенные обслуживающими| | ||
||производствами и хозяйствами при| | ||
||реализации ими товаров (работ,| | ||
||услуг), имущественных прав в| | ||
||текущем отчетном (налоговом)| | ||
||периоде | 190 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убытки от реализации| | ||
||амортизируемого имущества,| | ||
||принимаемые для целей| | ||
||налогообложения в специальном| | ||
||порядке | 200 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убыток от реализации права| | ||
||требования в соответствии со| | ||
||статьей 279 НК: по п. 1 — размер| | ||
||убытка, превышающий сумму| | ||
||процентов, исчисленных в| | ||
||соответствии со статьей 269 НК | 210 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||по п. 2 — убыток от реализации| | ||
||права требования | 220 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убытки при реализации права| | ||
||требования как реализация| | ||
||финансовых услуг | 230 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Суммы убытков текущего отчетного| | ||
||(налогового) периода по объектам| | ||
||обслуживающих производств и| | ||
||хозяйств, включая объекты| | ||
||жилищно—коммунальной и| | ||
||социально—культурной сферы | 240 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убытки от реализации| | ||
||компенсационной продукции | 250 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Суммы убытков прошлых лет по| | ||
||объектам обслуживающих производств| | ||
||и хозяйств, включая объекты| | ||
||жилищно—коммунальной и| | ||
||социально—культурной сферы,| | ||
||учитываемые в уменьшение прибыли| | ||
||текущего отчетного (налогового)| | ||
||периода, полученной по указанным| | ||
||видам деятельности | 260 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Итого признанных расходов ((сумма| | ||
||строк с 010 по 060) + сумма строк с| | ||
||110 по 190 — (сумма строк с 200 по| | ||
||250) + строка 260) | 270 | 2 102 972 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Справочно: | 280 | 36 000 ||
||Сумма начисленной амортизации за| | ||
||отчетный (налоговый) период —| | ||
||всего, в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||по нематериальным активам | 281 | 1 153 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, не учитываемые в целях| | ||
||налогообложения | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Общая сумма расходов, не| | ||
||учитываемых в целях| | ||
||налогообложения, всего: | | ||
||(сумма строк 300 и 310) | 290 | 1 245 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Из строки 290 расходы, которые не| | ||
||учтены в составе расходов для целей| | ||
||налогообложения на основании| | ||
||пунктов 1 — 48 статьи 270 НК | 300 | 1 245 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе выплаты в пользу| | ||
||физических лиц | 301 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Из строки 290 расходы, которые не| | ||
||учтены в составе расходов для целей| | ||
||налогообложения на основании пункта| | ||
||49 статьи 270 НК, | 310 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе выплаты в пользу| | ||
||физических лиц | 311 | — ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
В строку 010 запишем общую сумму прямых расходов - 837 708 руб. без расшифровки. В строках 020, 030 и 040 покажем соответственно косвенные материальные расходы - 105 432 руб., заработную плату работников, не участвующих в производстве, - 172 700 руб., и сумму амортизации - 11 732 руб. Общую сумму прочих расходов - 224 612 руб. внесем в строку 060, а в строку 070 - общую сумму налогов - 87 310 руб. В строке 071 выделим сумму ЕСН - 61 481 руб., а в строку 100 запишем сумму других прочих расходов - 137 302 руб. По строке 110 отразим стоимость покупных товаров для перепродажи в сумме 707 236 руб., а в строке 120 - прямые расходы торговли в сумме 43 552 руб. (транспортные расходы по доставке товара до склада налогоплательщика). Общая сумма расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, указывается в строке 270 и затем переносится в строку 020 листа 02 Декларации. По условиям нашего примера она составит 2 102 972 руб. Сумму пеней и штрафов, не учитываемых при налогообложении, - 1245 руб. отразим в строках 290 и 300. Справочно в строках 280 и 281 покажем общую сумму амортизационных отчислений за отчетный период - 36 000 руб. (11 732 руб. + 24 268 руб.) и отдельно по нематериальным активам - 1153 руб.
Заполнение листа 02
Используя данные Приложений N 1 и 2, заполним лист 02.
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006075 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00200 |
| |
| РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ |
| |
| Лист 02 (руб.) |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| Показатели | Код | Сумма ||
|| |строки| ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Доходы от реализации (Приложение| | ||
||N 1) | 010 | 2 252 221 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, уменьшающие сумму доходов| | ||
||от реализации (Приложение N 2) | 020 | 2 102 972 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Внереализационные доходы | 030 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Внереализационные расходы | 040 | 10 432 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| убыток, образовавшийся при| | ||
||уступке права требования (в| | ||
||соответствии с пунктом 2 статьи 279| | ||
||НК) | 041 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Итого прибыль (убыток) (строка 010| | ||
||— строка 020 + строка 030 — строка| | ||
||040) | 050 | 138 817 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Доходы, исключаемые из прибыли,| | ||
||отраженной по строке 050 | 060 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прибыль, полученная Банком России| | ||
||от осуществления деятельности,| | ||
||связанной с выполнением им функций,| | ||
||предусмотренных Федеральным законом| | ||
||"О Центральном банке Российской| | ||
||Федерации (Банке России)" | 090 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Льготы, предусмотренные статьей 2| | ||
||Федерального закона от 06.08.2001| | ||
||N 110—ФЗ: | | ||
|| Предусмотренные абз. 10 п. 6 ст.| | ||
||6 Закона N 2116—1 | 110 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Предусмотренные абз. 14 п. 6 ст.| | ||
||6 Закона N 2116—1 | 120 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Предусмотренные абз. 27 п. 6 ст.| | ||
||6 Закона N 2116—1 | 130 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Налоговая база (строка 050 — строка| | ||
||060 — строка 090 — строка 110 —| | ||
||строка 120 — строка 130) | 140 | 138 817 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма убытка или части убытка,| | ||
||полученного в предыдущем| | ||
||(предыдущих) налоговом (налоговых)| | ||
||периоде (периодах) (строка 100| | ||
||Приложения N 4 к листу 02) | 150 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма прибыли, исключаемая из| | ||
||налоговой базы в связи с| | ||
||предоставлением дополнительных| | ||
||льгот | | ||
||в том числе: | | ||
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации | 160 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет | 170 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Налоговая база для исчисления| | ||
||налога: | | ||
|| в федеральный бюджет ((строка 140| | ||
||— строка 150) + строка 120 листа 05| | ||
||+ строка 120 листа 06 + строка 230| | ||
||листа 07 + строка 110 листа 08 +| | ||
||строка 590 листа 09) | 180 | 138 817 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации ((строка 140 — строка 150| | ||
||— строка 160) + строка 120 листа 05| | ||
||+ строка 120 листа 06 + строка 230| | ||
||листа 07 + строка 110 листа 08 +| | ||
||строка 590 листа 09) | 190 | 138 817 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (с учетом положений| | ||
||пятого абзаца пункта 1 статьи 284| | ||
||НК) | 191 | 138 817 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет ((строка 140 —| | ||
||строка 150 — строка 170) + строка| | ||
||120 листа 05 + строка 120 листа 06| | ||
||+ строка 230 листа 07 + строка 110| | ||
||листа 08 + строка 590 листа 09) | 200 | 138 817 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Ставка налога на прибыль — всего,| | ||
||(%) | 210 | 24 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в федеральный бюджет | 220 | 5 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации | 230 | 17 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (с учетом положений| | ||
||пятого абзаца пункта 1 статьи| | ||
||284 НК) | 231 | 17 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет | 240 | 2 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006082 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00200 |
| |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма исчисленного налога на| | ||
||прибыль — всего, | 250 | 33 316 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в федеральный бюджет (строка 180| | ||
||х строка 220 : 100) | 260 | 6 941 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (строка 190 х строка 230| | ||
||: 100) + (строка 191 х строка 231 :| | ||
||100) | 270 | 23 599 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет (строка 200 х| | ||
||строка 240 : 100) | 280 | 2 776 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма начисленных авансовых| | ||
||платежей за отчетный (налоговый)| | ||
||период — всего, | 290 | 18 240 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|| в федеральный бюджет | 300 | 4 560 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации | 310 | 12 159 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет | 320 | 1 521 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога, выплаченная за| | ||
||пределами Российской Федерации и| | ||
||засчитываемая в уплату налога| | ||
||согласно специальной Декларации| | ||
||(расчета), принятой налоговым| | ||
||органом | 330 | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|| в федеральный бюджет | 340 | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации | 350 | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет | 360 | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога на прибыль к доплате| | ||
||<*> — всего (строка 250 — строка| | ||
||290 — строка 330, если строка 250| | ||
||больше суммы строк 290 и 330),| | ||
||(строка 040 подраздела 1.1 Раздела| | ||
||1 + строка 080 подраздела 1.1| | ||
||Раздела 1 + строка 120 подраздела| | ||
||1.1 Раздела 1), | 370 | 15 076 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога на прибыль к| | ||
||уменьшению <*> — всего (строка 250| | ||
||— строка 290 — строка 330, если| | ||
||строка 250 меньше суммы строк 290 и| | ||
||330) (строка 050 подраздела 1.1| | ||
||Раздела 1 + строка 090 подраздела| | ||
||1.1 Раздела 1 + строка 130| | ||
||подраздела 1.1 Раздела 1), | 380 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма ежемесячных авансовых| | ||
||платежей <*> на __ квартал 200_| | ||
||года — всего (строка 250 — строка| | ||
||250 Декларации за предыдущий| | ||
||отчетный период), | 390 | 33 316 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|| в федеральный бюджет (сумма строк| | ||
||120, 130, 140 подраздела 1.2| | ||
||Раздела 1) | 400 | 6 941 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (сумма строк 220, 230,| | ||
||240 подраздела 1.2 Раздела 1) | 410 | 23 599 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет (сумма строк| | ||
||320, 330, 340 подраздела 1.2| | ||
||Раздела 1) | 420 | 2 776 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога на прибыль,| | ||
||исчисленная в соответствии с п. 6,| | ||
||8 ст. 10 Федерального закона от| | ||
||06.08.2001 N 110—ФЗ, причитающаяся| | ||
||к уплате по отчетным периодам| | ||
||текущего года: в федеральный бюджет| | ||
||(строка 081, или строка 082, или| | ||
||строка 083, или строка 084, или| | ||
||строка 085 листа 12 или эти же| | ||
||строки листа 13) | 430 | 901 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (строка 091, или строка| | ||
||092, или строка 093, или строка| | ||
||094, или строка 095 листа 12 или| | ||
||эти же строки листа 13) | 440 | 1 742 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет (строка 101, или| | ||
||строка 102, или строка 103, или| | ||
||строка 104, или строка 105 листа 12| | ||
||или эти же строки листа 13) | 450 | 240 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Количество сроков уплаты по| | ||
||отчетным периодам текущего года | 460 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога на прибыль,| | ||
||исчисленная в соответствии с п. 6,| | ||
||8 ст. 10 Федерального закона от| | ||
||06.08.2001 N 110—ФЗ, причитающаяся| | ||
||к уплате по сроку 28 _____ <*>| | ||
||(сумма строк 060, 100, 140| | ||
||подраздела 1.1 Раздела 1) | 470 | 961 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
| |
| ——————————————————————————— |
| <*> Суммы авансовых платежей и суммы налога на прибыль,|
|подлежащие "к доплате", "к уменьшению" или "к уплате", отражены|
|на листах 02, 03, 04. По организациям, имеющим обособленные|
|подразделения, для доплаты, уменьшения или уплаты сумм авансовых|
|платежей и сумм налога на прибыль в части федерального бюджета|
|используются данные листа 02, а в части бюджетов субъектов|
|Российской Федерации и местных бюджетов — данные Приложений N 5|
|и 5а к листу 02. |
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
Напомним, что в 2004 г. ставка налога на прибыль в федеральный бюджет - 5% (вместо 6% в 2003 г.), в региональный бюджет - 17% (вместо 16% в 2003 г.), а ставка налога в местный бюджет осталась прежней - 2%. Строки 010 и 020 мы уже заполнили после формирования показателей в Приложениях N 1 и 2 к листу 02. Показатель в строке 040 - это сумма внереализационных расходов - 10 432 руб. В результате налогооблагаемая прибыль в строке 050 составит 138 817 руб. Эта же сумма по условиям примера будет налогооблагаемой базой, которая отражается по строке 140. С этой суммы и начисляется налог на прибыль за I квартал 2004 г. в сумме 33 316 руб. и отражается по строке 250. Эта сумма распределяется по бюджетам в строках 260 - 280. Сумма налога к доплате, указанная в строке 370, - 15 076 руб. определяется как разница между суммой начисленного налога (строка 250) и общей суммой начисленных авансовых ежемесячных платежей (строка 290). Сумма налога к доплате (строка 370) будет распределяться по бюджетам только в разд.1.1 Декларации, а на листе 02 требуется указать только общую сумму налога. Сумма ежемесячных авансовых платежей, которую необходимо будет уплатить в течение II квартала 2004 г. (строка 390), будет равна сумме налога на прибыль за I квартал - 33 316 руб. Распределение авансовых платежей по бюджетам на II квартал 2004 г. показано в строках 400 - 420. Сумму налога на прибыль переходного периода организация исчисляла по ставкам, установленным ст.284 НК РФ, по состоянию на 1 января 2002 г. Следовательно, если региональный закон не предусматривал каких-либо льгот, общая сумма налога определялась по ставке 24%, а в федеральный, региональный и местный бюджеты налог зачислялся по ставкам соответственно 7,5%, 14,5% и 2%. Исходя из этих ставок рассчитывался налог на прибыль переходного периода и отражался на листе 12 (или 13) Декларации за первое полугодие 2002 г. С 1 января 2003 г., а также с 1 января 2004 г. ставки налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты, изменялись. Однако эти изменения не повлияют на размеры налога на прибыль переходного периода в течение всего периода, отведенного для его уплаты. Таким образом, вплоть до 2007 г. налог на прибыль переходного периода следует платить в тех же размерах, которые были определены во II квартале 2002 г. Между бюджетами разных уровней эти суммы перераспределяться не будут. Так как в 2004 г. налог уплачивается в три периода, к 28 апреля 2004 г. необходимо будет уплатить налог с прибыли переходного периода в сумме 961 руб. (2883 руб. : 3). Эта сумма записывается в строку 470.
Заполнение листа 03
Теперь перейдем к заполнению разд.А листа 03, посвященного выплате дивидендов.
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006174 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00208 |
| |
| Лист 03 |
| |
| РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ДИВИДЕНДОВ |
| (ДОХОДОВ ОТ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В ДРУГИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, |
| СОЗДАННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ), |
| ПРОЦЕНТОВ ПО ГОСУДАРСТВЕННЫМ И МУНИЦИПАЛЬНЫМ |
| ЦЕННЫМ БУМАГАМ, УДЕРЖИВАЕМОГО НАЛОГОВЫМ |
| АГЕНТОМ (ИСТОЧНИКОМ ВЫПЛАТЫ ДОХОДОВ) |
| |
| Раздел А. Расчет налога на прибыль с доходов в виде |
| дивидендов (доходов от долевого участия в других |
| организациях, созданных на территории |
| Российской Федерации) <*> |
| |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| Показатели | Код | Сумма ||
|| |строки| ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма дивидендов, подлежащих| | ||
||распределению между акционерами| | ||
||(участниками) в текущем налоговом| | ||
||периоде, — всего, | 010 | 700 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Дивиденды к уменьшению — всего, | 020 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| дивиденды, начисленные| | ||
|| иностранным организациям | 030 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| дивиденды, начисленные| | ||
|| физическим лицам —| | ||
|| нерезидентам Российской| | ||
|| Федерации | 040 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| дивиденды, полученные самим| | ||
|| налоговым агентом в| | ||
|| предыдущем отчетном| | ||
|| (налоговом) периоде | 050 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| дивиденды, полученные самим| | ||
|| налоговым агентом в текущем| | ||
|| отчетном (налоговом) периоде,| | ||
|| до распределения дивидендов| | ||
|| между акционерами| | ||
|| (участниками) | 051 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Налоговая база, рассчитанная по| | ||
||пункту 2 статьи 275 НК (строка 010| | ||
||— строка 020), — всего, | 060 | 700 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в том числе: | | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по российским организациям —| | ||
|| плательщикам налога на| | ||
|| прибыль <**> | 070 | 400 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по акционерам (участникам),| | ||
|| не являющимся плательщиками| | ||
|| налога на прибыль,| | ||
|| указывается справочно | 071 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по физическим лицам —| | ||
|| резидентам, указывается| | ||
|| справочно | 072 | 300 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Ставка налога (6 процентов) | 080 | 6 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Исчисленная сумма налога,| | ||
||причитающаяся в бюджет в текущем| | ||
||налоговом периоде (строка 070 х| | ||
||строка 080) <***> | 090 | 24 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Перечислено в бюджет налога | 100 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 25 марта 2004 г. | | ||
|| по сроку ______________ | 110 | 24 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по сроку ______________ | 120 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по сроку ______________ | 130 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по сроку ______________ | 140 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||К доплате (строка 090 — строка 100)| 150 | — ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
В строках 010 и 060 запишем сумму дивидендов, подлежащих распределению, - 700 000 руб. В строках 070 и 072 соответственно укажем суммы дивидендов, начисленные всем российским организациям, - 400 000 руб. и сумму дивидендов, причитающихся физическим лицам, - 300 000 руб. Сумма налога, подлежащая уплате в I квартале 2004 г., отражается по строке 090 - 24 000 руб. (400 000 руб. х 6%). Налог должен был быть перечислен в бюджет не позже 25 марта 2004 г. (через 10 дней после выплаты дохода). После этого для каждого получателя дивидендов необходимо составить разд.В - реестр-расшифровку начисленных сумм дивидендов. Пример такого реестра для ООО "Фолд".
—————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| Раздел В. Реестр — расшифровка начисленных сумм |
| дивидендов (процентов) <**> |
| |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| Показатели | Код | Значение ||
|| |строки| показателей ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Наименование получателя | 080 | ООО "Фолд" ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Юридический адрес (место| |123456, Москва, ||
||жительства) | 090 |Сущевский вал, 7 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||ИНН | 100 | 7712345678 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||КПП | 110 | 770001001 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Руководитель организации (Ф.И.О.) | 120 |Петров Владимир ||
|| | |Иванович ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Контактный телефон | 130 | 22—333—444 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Дата перечисления дивидендов | 140 | 16 марта 2004 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма дивидендов | 150 | 100 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога | 160 | 6 000 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
| |
| ——————————————————————————— |
| <*> Налог не взимается с доходов в виде дивидендов и доходов|
|от долевого участия, выплачиваемых инвестором в соответствии с|
|соглашением о разделе продукции за счет прибыли, полученной им|
|при исполнении указанного соглашения. |
| <**> Расшифровка начисленных сумм дивидендов (процентов)|
|производится по каждому получателю доходов по реестру с|
|указанием полного наименования получателя, юридического адреса|
|получателя, идентификационного номера налогоплательщика,|
|руководителя организации — налогоплательщика, контактного|
|телефона, суммы дохода, даты перечисления дивидендов, суммы|
|налога. |
| <***> Налог зачисляется в федеральный бюджет. |
| Расчет представляется налоговым агентом в налоговый орган по|
|месту нахождения налогового агента (источника выплаты дохода) не|
|позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного|
|периода, а по итогам налогового периода не позднее 28 марта|
|года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог,|
|удержанный при выплате дохода, перечисляется в бюджет налоговым|
|агентом, осуществившим выплату, в течение 10 дней со дня выплаты|
|дохода. |
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
Заполнение раздела 1
В сроках 030, 070, 110 подраздела 1.1 укажем соответствующие коды бюджетной классификации, а в строке 020 - срок уплаты налога. Сумма налога на прибыль, причитающаяся к доплате в каждый из бюджетов, рассчитывается как разность между суммой налога, начисленного в соответствующий бюджет (строки 260 - 280 листа 02), и суммой авансовых платежей в этот бюджет (строки 300 - 320 листа 02). Тогда получим: по строке 040 - 2381 руб. (6941 руб. - 4560 руб.), по строке 080 - 11 440 руб. (23 599 руб. - 12 159 руб.) и по строке 120 - 1255 руб. (2776 руб. - 1521 руб.). Сумма доплат налога в каждый из бюджетов, отраженная в подразделе 1.1, равна общей сумме налога, причитающегося к доплате, отраженной по строке 370 листа 02, - 15 076 руб. (2381 руб. + 11 440 руб. + 1255 руб.).
——T————————T—T—————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006037 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00101 |
| |
| Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, |
| по данным налогоплательщика |
| |
| 1.1. для организаций, уплачивающих авансовые |
| платежи <*>, а также для организаций, уплачивающих налог |
| на прибыль, исчисленный в соответствии с п. 6, 8 ст. 10 |
| Федерального закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ |
| |
|———————————————————————————T——————T——————————————————————————————¬|
|| Показатели | Код | Значения показателей ||
|| |строки| ||
|L——————————————————————————+——————+———————————————————————————————|
| Наименование соглашения о —————————————————————————————¬ |
| разделе продукции 001 | | |
| L————————————————————————————— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| Код по ОКАТО 010 |4|5|2|6|3|5|9|1|0|0|0| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Срок уплаты 020 |2|8| |0|4| |2|0|0|4| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| |
| В федеральный бюджет |
| |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 030 |1|0|1|0|1|0|1| |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к доплате 040 | | | | | | | | | | | |2|3|8|1||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к уменьшению 050 | | | | | | | | | | | | | | | ||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма налога с налоговой ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| базы переходного периода 060 | | | | | | | | | | | | |3|0|0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| В бюджет субъекта |
| Российской Федерации |
| |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 070 |1|0|1|0|1|0|2| |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к доплате 080 | | | | | | | | | | |1|1|4|4|0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к уменьшению 090 | | | | | | | | | | | | | | | ||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма налога с налоговой ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| базы переходного периода 100 | | | | | | | | | | | | |5|8|1||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| В местный бюджет |
| |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 110 |1|0|1|0|1|1|0| |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к доплате 120 | | | | | | | | | | | |1|2|5|5||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к уменьшению 130 | | | | | | | | | | | | | | | ||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма налога с налоговой ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| базы переходного периода 140 | | | | | | | | | | | | | |8|0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
| ——————————————————————————— |
| <*> Расчет заполняют налогоплательщики: |
| — исчисляющие квартальные авансовые платежи по итогам отчетного|
|периода; |
| — исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из|
|фактически полученной прибыли за отчетный (налоговый) период; |
| — исчисляющие ежемесячные авансовые платежи и квартальные|
|авансовые платежи. |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,|
|подтверждаю: |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|Подпись __________ Дата | | | | | | | | | | | |
+—¬ L—+—— L—+—— L—+—+—+—— ——+
L—+——————————————————————————————————————————————————————————————+——
Теперь в строки 060, 100 и 140 запишем сумму налога от прибыли переходного периода, начисленного в каждый бюджет, причем сумма этих строк будет равна величине, указанной в строке 470, - 961 руб. (300 руб. + 581 руб. + 80 руб.). Заполняя подраздел 1.2, укажем сроки уплаты авансовых платежей и их суммы. За II квартал 2004 г. общая сумма ежемесячного авансового платежа во все бюджеты составит 1/3 показателя, отраженного по строке 390. То есть по срокам 28 апреля, 28 мая и 28 июня необходимо уплатить соответственно 11 105 руб., 11 105 руб. и 11 106 руб. (33 316 руб. : 3 мес.).
——T————————T—T—————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006044 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00102 |
| |
| Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, |
| по данным налогоплательщика |
| |
| 1.2. для организаций, уплачивающих |
| авансовые платежи <*> |
| |
|———————————————————————————T——————T——————————————————————————————¬|
|| Показатели | Код | Значения показателей ||
|| |строки| ||
|L——————————————————————————+——————+———————————————————————————————|
| Наименование соглашения о —————————————————————————————¬ |
| разделе продукции 001 | | |
| L————————————————————————————— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| Код по ОКАТО 010 |4|5|2|6|3|5|9|1| | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Срок уплаты 020 |2|8| |0|4| |2|0|0|4| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Срок уплаты 030 |2|8| |0|5| |2|0|0|4| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Срок уплаты 040 |2|8| |0|6| |2|0|0|4| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| В федеральный бюджет |
| |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 110 |1|0|1|0|1|0|1| |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| Сумма ежемесячного ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| авансового платежа 120 | | | | | | | | | | | |2|3|1|4||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма ежемесячного ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| авансового платежа 130 | | | | | | | | | | | |2|3|1|4||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма ежемесячного ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| авансового платежа 140 | | | | | | | | | | | |2|3|1|3||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| В бюджет субъекта |
| Российской Федерации |
| |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 210 |1|0|1|0|1|0|2| |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| Сумма ежемесячного ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| авансового платежа 220 | | | | | | | | | | | |7|8|6|6||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма ежемесячного ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| авансового платежа 230 | | | | | | | | | | | |7|8|6|6||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма ежемесячного ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| авансового платежа 240 | | | | | | | | | | | |7|8|6|7||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| В местный бюджет |
| |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 310 |1|0|1|0|1|1|0| |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| Сумма ежемесячного ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| авансового платежа 320 | | | | | | | | | | | | |9|2|5||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма ежемесячного ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| авансового платежа 330 | | | | | | | | | | | | |9|2|5||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма ежемесячного ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| авансового платежа 340 | | | | | | | | | | | | |9|2|6||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
| ——————————————————————————— |
| <*> Расчет заполняют налогоплательщики, исчисляющие|
|ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате не позднее 28—го|
|числа каждого месяца в течение отчетного (налогового) периода в|
|размере одной трети суммы авансового платежа, подлежащего уплате|
|по итогам предыдущего отчетного (налогового) периода. |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,|
|подтверждаю: |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|Подпись __________ Дата | | | | | | | | | | | |
+—¬ L—+—— L—+—— L—+—+—+—— ——+
L—+——————————————————————————————————————————————————————————————+——
Суммы ежемесячных авансовых платежей в каждый из бюджетов по срокам 28 апреля, 28 мая и 28 июня будут равны 1/3 показателя каждого бюджета, отраженных соответственно в строках 400, 410 и 420 листа 02, и составят.
руб.
—————————————T————————————T—————————————T————————————T———————————¬
| | Федеральный| Региональный| Местный |Всего (24%)|
| | бюджет (6%)| бюджет (16%)| бюджет (2%)| |
+————————————+————————————+—————————————+————————————+———————————+
|Строки | 400 | 410 | 420 | 390 |
|листа 02 | | | | |
+————————————+————————————+—————————————+————————————+———————————+
|Строки |120, 220, |130, 230, 330|140, 240, | |
|подраздела |320 | |340 | |
|1.2 | | | | |
+————————————+————————————+—————————————+————————————+———————————+
|Срок уплаты:| | | | |
|28 апреля | 2 314 | 7 866 | 925 | 11 105 |
+————————————+————————————+—————————————+————————————+———————————+
|28 мая | 2 314 | 7 866 | 925 | 11 105 |
+————————————+————————————+—————————————+————————————+———————————+
|28 июня | 2 313 | 7 867 | 926 | 11 106 |
+————————————+————————————+—————————————+————————————+———————————+
|Всего за | 6 941 | 23 599 | 1 521 | 33 316 |
|II квартал | | | | |
|2004 г. | | | | |
L————————————+————————————+—————————————+————————————+————————————
По данным листа 03 легко заполнить подраздел 1.3 разд.1 Декларации по налогу с выплаченных дивидендов, указав ОКАТО организации в строке 010, КБК - в строке 020, сумму налога - в строке 030 и срок его уплаты - в строке 040.
——T————————T—T—————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51006051 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00103 |
| |
| Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, |
| по данным налогоплательщика |
| |
| 1.3. для организаций, уплачивающих налог на прибыль |
| с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия |
| в других организациях, созданных на территории |
| Российской Федерации) |
| |
|———————————————————————————T——————T——————————————————————————————¬|
|| Показатели | Код | Значения показателей ||
|| |строки| ||
|L——————————————————————————+——————+———————————————————————————————|
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| Код по ОКАТО 010 |4|5|2|6|3|5|9|1| | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 020 |1|0|1|0|1|0|5| |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| Сумма налога, подлежащая ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| уплате 030 | | | | | | | | | | |2|4|0|0|0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| По сроку 040 |2|5| |0|3| |2|0|0|4| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| Сумма налога, подлежащая ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| уплате 050 | | | | | | | | | | | | | | | ||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| По сроку 060 | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| Сумма налога, подлежащая ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| уплате 070 | | | | | | | | | | | | | | | ||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| По сроку 080 | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,|
|подтверждаю: |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|Подпись __________ Дата | | | | | | | | | | | |
+—¬ L—+—— L—+—— L—+—+—+—— ——+
L—+——————————————————————————————————————————————————————————————+——
Е.Капкова АКДИ "Экономика и жизнь" Подписано в печать 16.03.2004
——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации