 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: Заполняем новую декларацию по налогу на прибыль ("Российский налоговый курьер", 2004, N 5)
"Российский налоговый курьер", N 5, 2004
ЗАПОЛНЯЕМ НОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
Начиная с отчетности за 2004 г. налоговую декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать по новой форме. Организациям, уплачивающим ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, впервые отчитаться по новой форме нужно было до 1 марта <*>. Всем остальным организациям новую декларацию нужно сдать до 28 апреля.
—————————————————————————————————————
<*> Срок перенесен с субботы 28 февраля на следующий рабочий день в соответствии со ст.6.1 НК РФ.
Форма декларации по налогу на прибыль организаций, по которой предстоит отчитываться в 2004 г., утверждена Приказом МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614. Изменилась и Инструкция по заполнению декларации, утвержденная Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585 (далее - Инструкция). Изменения и дополнения были внесены Приказом МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-02/723. Согласно ст.289 Кодекса по истечении каждого отчетного и налогового периода организация - плательщик налога на прибыль должна представлять в налоговый орган декларацию за этот период. Причем независимо от наличия обязанности по уплате налога или авансовых платежей по нему, а также от особенностей исчисления и уплаты налога. Декларацию нужно сдать в налоговый орган по месту нахождения организации (месту государственной регистрации). Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, должны подавать декларации еще и по месту нахождения каждого из таких подразделений <**>.
—————————————————————————————————————
<**> Заполнение декларации организациями, у которых есть обособленные подразделения, в этой статье не рассматривается. Данной теме будет посвящен отдельный материал в одном из ближайших номеров журнала. - Примеч. ред.
Что изменилось в декларации
Основные изменения в новой декларации связаны не столько с поправками в налоговое законодательство, сколько с необходимостью привести декларацию в соответствие с новыми требованиями к налоговой отчетности - едиными для всех деклараций <***>.
—————————————————————————————————————
<***> Подробнее об этом читайте в статье "Новые формы деклараций: как заполнить титульный лист" // РНК, 2004, N 3. - Примеч. ред.
Прежде всего полностью изменилась титульная часть декларации. Кроме того, в левом верхнем углу каждого листа (Приложения) декларации появился штрихкод для сканирования информации, отраженной налогоплательщиком в "бумажной" декларации, в электронную базу данных налоговых органов. По сравнению со старой из новой декларации исключены: - Приложение N 3 к листу 02 "Отдельные виды расходов, связанные с производством и реализацией"; - листы 12 и 13; - отдельные показатели в Приложении N 2 к листу 02 и в самом листе 02. В то же время декларация дополнена разд.1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" и листом 11 "Расчет налога на прибыль инвестора от выполнения соглашения о разделе продукции". Соответствующие подразделы разд.1 с итоговыми показателями декларации должны сдавать все организации. Лист же 11 и Приложения к нему заполняют только организации, применяющие специальный налоговый режим, установленный гл.264 НК РФ (то есть участвующие в соглашениях о разделе продукции - СРП). Изменения затронули и периодичность представления листов и приложений декларации. Приложение N 4 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" к листу 02 теперь нужно подавать только за I квартал и за год в целом. А листы 05, 06, 07 и 08 - только по окончании года. Приложения N 6 "Внереализационные доходы" и N 7 "Внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" к листу 02, как и в 2003 г., сдаются только по итогам года. Напомним, все Приложения к листу 02 являются специальными, то есть их нужно заполнить, только если у организации есть соответствующие показатели. По этому же принципу по итогам отчетного периода подаются листы 03 и 04. Периодичность представления основных листов, а также Приложений к ним приведена в табл. 1. Как видим, по итогам I квартала все организации должны представить титульный лист декларации, разд.1 и лист 02. Из семи Приложений к листу 02 большинство организаций должны заполнить лишь два: - N 1 "Доходы от реализации"; - N 2 "Расходы, связанные с производством и реализацией".
Таблица 1
Состав декларации по налогу на прибыль (основные листы и Приложения)
——————————————————T—————————————————————————————————————————————————————T————————————¬
|Лист (Приложение)| Объем декларации за отчетный период | Объем |
| +————————————————————————T————————————————————————————+ декларации |
| | организации, сдающие | организации, сдающие |за налоговый|
| |декларацию ежеквартально| декларацию ежемесячно | период |
| | | (то есть уплачивающие | (для всех |
| | | ежемесячные авансовые |организаций)|
| | |платежи исходя из фактически| |
| | | полученной прибыли) | |
| +—————————T——————————————+——————————T————————T————————+ |
| |I квартал| I полугодие, | январь, |январь —|январь —| |
| | | 9 месяцев | 2, 4, 5, | март | июнь, | |
| | | | 7, 8, 10,| |январь —| |
| | | |11 месяцев| |сентябрь| |
+—————————————————+—————————+——————————————+——————————+————————+————————+————————————+
|Лист 01 | х | х | х | х | х | х |
|"Титульный лист" | | | | | | |
+—————————————————+—————————+——————————————+——————————+————————+————————+————————————+
|Раздел 1 | х | х | х | х | х | х |
|(соответствующий | | | | | | |
|подраздел) | | | | | | |
+—————————————————+—————————+——————————————+——————————+————————+————————+————————————+
|Лист 02 | х | х | х | х | х | х |
|"Расчет налога | | | | | | |
|на прибыль | | | | | | |
|организаций" | | | | | | |
+—————————————————+—————————+——————————————+——————————+————————+————————+————————————+
|Приложение N 1 | х | х | — | х | х | х |
|к листу 02 | | | | | | |
|"Доходы от | | | | | | |
|реализации" | | | | | | |
+—————————————————+—————————+——————————————+——————————+————————+————————+————————————+
|Приложение N 2 | х | х | — | х | х | х |
|к листу 02 | | | | | | |
|"Расходы, | | | | | | |
|связанные | | | | | | |
|с производством | | | | | | |
|и реализацией" | | | | | | |
+—————————————————+—————————+——————————————+——————————+————————+————————+————————————+
|Приложение N 4 | х | — | — | х | — | х |
|к листу 02 | | | | | | |
|"Расчет суммы | | | | | | |
|убытка или части | | | | | | |
|убытка, | | | | | | |
|уменьшающего | | | | | | |
|налоговую базу" | | | | | | |
+—————————————————+—————————+——————————————+——————————+————————+————————+————————————+
|Приложение N 5 | х | х | х | х | х | х |
|к листу 02 | | | | | | |
|"Расчет | | | | | | |
|распределения | | | | | | |
|авансовых | | | | | | |
|платежей и налога| | | | | | |
|на прибыль | | | | | | |
|организацией, | | | | | | |
|имеющей | | | | | | |
|обособленные | | | | | | |
|подразделения" | | | | | | |
+—————————————————+—————————+——————————————+——————————+————————+————————+————————————+
|Приложение N 5а | х | х | х | х | х | х |
|к листу 02 | | | | | | |
|"Расчет | | | | | | |
|распределения | | | | | | |
|авансовых | | | | | | |
|платежей и налога| | | | | | |
|на прибыль | | | | | | |
|по обособленным | | | | | | |
|подразделениям | | | | | | |
|организации" | | | | | | |
+—————————————————+—————————+——————————————+——————————+————————+————————+————————————+
|Приложение N 6 | — | — | — | — | — | х |
|"Внереализацион— | | | | | | |
|ные доходы" и | | | | | | |
|N 7 "Внереализа— | | | | | | |
|ционные расходы | | | | | | |
|и убытки, | | | | | | |
|приравниваемые | | | | | | |
|к внереализаци— | | | | | | |
|онным расходам" | | | | | | |
|к листу 02 | | | | | | |
L—————————————————+—————————+——————————————+——————————+————————+————————+—————————————
Обратите внимание: организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения или переведенные на уплату ЕНВД, должны представлять декларацию, если они еще не полностью уплатили налог на прибыль с базы переходного периода. Она, напомним, определялась в соответствии со ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ (далее - Закон N 110-ФЗ). Таким образом, такие организации сдают титульный лист, подраздел 1.1 разд.1 с заполнением строк 060, 100, 140 и лист 02, где заполняют только строки 430 - 470.
Как заполнить декларацию
Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Все суммы нужно указывать в полных рублях. При отсутствии каких-либо показателей в соответствующей строке ставится прочерк. Обратите внимание: теперь не нужно ставить на каждом листе подпись главного бухгалтера или должностного лица, ответственного за составление декларации. Достаточно подписать титульный лист и листы соответствующих подразделов разд.1, включенные в состав декларации.
Титульный лист
Декларация начинается с титульного листа (лист 01), который представляют все без исключения организации - плательщики налога на прибыль. На титульном листе появилось поле для указания вида декларации - первичная или корректирующая. Корректирующей является декларация, вносящая изменения и дополнения в ранее сданную декларацию. Налоговые обязательства в корректирующей декларации отражаются с учетом внесенных изменений и дополнений. То есть показывается полная сумма обязательств, а не разница между показателями уже сданной декларации и корректирующей. Еще два новых поля - "Налоговый (отчетный) период" и "N квартала или месяца". Организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, в поле "Налоговый (отчетный) период" проставляют цифру "1". В поле "N квартала или месяца" нужно указать последний номер месяца отчетного (налогового) периода, за который сдается декларация (например, "01" - за январь, "02" - за январь - февраль и т.д.). Остальные организации заполняют два этих поля так, как показано в табл. 2.
Таблица 2
Как заполнить поля "Налоговый (отчетный) период" и "N квартала или месяца" (при ежеквартальной сдаче декларации)
————————————————————T————————————————————————————————————————————¬
| Период, | Показатель декларации |
| за который +—————————————————————T——————————————————————+
| представляется |"Налоговый (отчетный)| "N квартала |
| декларация | период" | или месяца" |
+———————————————————+—————————————————————+——————————————————————+
|I квартал | 3 | 01 |
+———————————————————+—————————————————————+——————————————————————+
|I полугодие | 6 | 02 |
+———————————————————+—————————————————————+——————————————————————+
|9 месяцев | 9 | 03 |
+———————————————————+—————————————————————+——————————————————————+
|Год | 0 | 04 |
L———————————————————+—————————————————————+———————————————————————
В поле "ИНН" теперь 12 ячеек. Поэтому организации, у которых в отличие от индивидуальных предпринимателей ИНН состоит из 10 знаков, в первых двух ячейках должны вписать два нуля. Если у руководителя, главного бухгалтера или уполномоченного представителя организации отсутствует ИНН, в декларации нужно привести сведения об этих лицах. Поля "Код документа, удостоверяющего личность" и "Код субъекта Российской Федерации" следует заполнять в соответствии со справочниками, которые приведены в п.2.2 Инструкции. Пример заполнения первой страницы титульного листа приведен на с. 22.
Приложение N 1 к листу 02
Основой декларации, как и прежде, является лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций". В нем собираются основные показатели финансово-хозяйственной деятельности организации. Они используются при расчете суммы налога на прибыль. Чтобы верно исчислить налоговую базу и сумму налога, необходимо правильно заполнить Приложения к листу 02. Поэтому начинать заполнять декларацию нужно именно с Приложений. Итак, Приложение N 1 "Доходы от реализации". Напомним, данные о доходах от реализации формируются согласно ст.ст.271, 273 и 316 НК РФ. Приложение составлено в соответствии с группировкой доходов, данной в ст.315 Кодекса. Приложение практически не изменилось, за исключением того, что появились две новые строки - 041 и 042. Они заполняются в соответствии с п.21 ст.346.38 НК РФ. То есть заполнять их нужно только организациям, участвующим в СРП. Изменения коснулись также банков, страховых организаций и профессиональных участников рынка ценных бумаг. Они заполняют строки 010 - 100 и 110. Раньше страховые организации не заполняли это Приложение. Кроме того, строки 101, 102 и 103 Приложения N 1 теперь предназначены только для профессиональных участников рынка ценных бумаг. Банкам эти строки заполнять не нужно. В остальном порядок заполнения Приложения N 1 не изменился. По строке 010 указывается размер выручки от реализации товаров (работ, услуг). В нее не включаются доходы от реализации ценных бумаг. Сумму выручки необходимо расшифровать по строкам 020 - 050. Строки 011 - 016 заполняют только организации, которые в учетной политике для целей налогообложения утвердили момент определения налоговой базы по НДС "по отгрузке". По строке 017 указывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) на экспорт. Организации, определяющие НДС "по отгрузке", показывают по данной строке суммы от реализации товаров (работ, услуг) на экспорт по всем иным сделкам, не поименованным по строкам 011 - 016. По строке 110 записывается общая сумма доходов от реализации. Затем эта сумма переносится в строку 010 листа 02.
Пример 1. В табл. 3 (см. на следующей странице) приведена информация о доходах организации за I квартал 2004 г. На с. 27 вы найдете Приложение N 1 к листу 02, в котором отражены соответствующие доходы. Сумму из строки 110 (400 000 руб.) Приложения переносят в строку 010 листа 02.
Таблица 3
Доходы организации за I квартал 2004 года
————————————————————————————————T————————————————T———————————————¬
| Виды доходов |Сумма (без учета|По какой строке|
| | НДС), руб. | Приложения N 1|
| | | отражается |
+———————————————————————————————+————————————————+———————————————+
|Выручка от реализации товаров | 250 000 | 020 |
|собственного производства | | |
+———————————————————————————————+————————————————+———————————————+
|Выручка от реализации покупных | 50 000 | 050 |
|товаров | | |
+———————————————————————————————+————————————————+———————————————+
|Выручка от реализации объектов | 100 000 | 060 |
|основных средств (автомобиля) | | |
+———————————————————————————————+————————————————+———————————————+
|Сумма внереализационных доходов| 15 000 | — |
L———————————————————————————————+————————————————+————————————————
Приложение N 2 к листу 02
Наибольшие изменения затронули Приложение N 2 "Расходы, связанные с производством и реализацией". Из Приложения исключены строки, в которых отражались прямые расходы, относящиеся к различным видам деятельности. Теперь все прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам), показывают по строке 010 (кроме прямых расходов по оптовой, мелкооптовой и розничной торговле, которые нужно показывать по строкам 110 и 120). Организациям, применяющим кассовый метод, строку 010 заполнять не нужно. Напомним, что порядок распределения расходов на прямые и косвенные установлен ст.ст.318 и 319 НК РФ. Об особенностях распределения расходов организациями, осуществляющими оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, говорится в ст.320 Кодекса. Таким образом, по строке 010 в составе прямых расходов в соответствии со ст.318 Кодекса отражаются: - материальные затраты, перечисленные в пп.1 и 4 п.1 ст.254 НК РФ (сырье, материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты); - расходы на оплату труда персонала, участвующего в производстве товаров (работ, услуг), а также суммы начисленного на эти расходы ЕСН; - суммы начисленной амортизации по основным средствам, которые используются при производстве товаров (работ, услуг). Обратите внимание: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не включаются ни в расходы на оплату труда, ни в суммы ЕСН. Они отражаются отдельно в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, по строке 100 (как и другие страховые взносы - на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Следовательно, они учитываются в составе косвенных расходов. Разъяснения по данному вопросу приведены в Письме МНС России от 05.09.2003 N ВГ-6-02/945@. По строкам 020, 030 и 040 теперь нужно показывать соответственно материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением расходов, относящихся к прямым. По строке 050 отражаются прочие расходы, исчисленные в соответствии со ст.ст.260 - 263 НК РФ. Расшифровка этой суммы производится по строкам 051 - 054 в порядке, указанном в табл. 4.
Таблица 4
Расшифровка расходов по статьям 260 - 263 Налогового кодекса
—————————————————————————————————————————————————T———————————————¬
| Виды расходов |По какой строке|
| | Приложения N 2|
| | отражаются |
+————————————————————————————————————————————————+———————————————+
|Расходы на ремонт основных средств | 051 |
|(ст.260 НК РФ) | |
+————————————————————————————————————————————————+———————————————+
|Расходы на освоение природных ресурсов | 052 |
|(ст.261 НК РФ) | |
+————————————————————————————————————————————————+———————————————+
|Расходы на НИОКР (ст.262 НК РФ) | 053 |
+————————————————————————————————————————————————+———————————————+
|Расходы на обязательное и добровольное | 054 |
|страхование имущества (ст.263 НК РФ) | |
L————————————————————————————————————————————————+————————————————
По строке 060 показывается сумма прочих расходов, расшифровка которых приводится по строкам 070 - 100. По строке 090 отражается убыток от реализации амортизируемого имущества в части, относящейся к прочим расходам текущего отчетного (налогового) периода, определяемый в соответствии с п.3 ст.268 НК РФ. Напомним, что убыток от реализации амортизируемого имущества включается в состав прочих расходов организации равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п.3 ст.268 НК РФ). Таким образом, такой убыток нужно отражать в декларации следующим образом. Выручка от реализации амортизируемого имущества показывается по строке 060 Приложения N 1. Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества вписывается по строке 150 Приложения N 2, а размер убытка - по строке 200 этого же Приложения. В результате полученный убыток не будет увеличивать расходы текущего периода. Часть же убытка, относящаяся к текущему периоду, отражается в декларации по строке 090 Приложения N 2. Помните, что финансовый результат от реализации амортизируемого имущества определяется отдельно на основании аналитического учета по каждому реализованному объекту в соответствии со ст.323 НК РФ. По строке 100 нужно указать общую сумму других, отдельно не поименованных в данном Приложении прочих расходов, предусмотренных ст.264 НК РФ. Расходы, нормируемые для целей налогообложения, теперь отдельно не выделены. Но их по-прежнему надо показывать в пределах установленных норм по строке 100. Например, сумма представительских расходов включается в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов на оплату труда за данный период. Аналогично в пределах норм отражаются и расходы на рекламу. Расходы на юридические и информационные услуги, расходы на консультационные и иные аналогичные услуги и расходы на управление организацией или отдельными ее подразделениями также теперь отдельно в Приложении не выделены. Они отражаются в составе прочих расходов по строке 100. По строке 110 показывают стоимость реализованных покупных товаров, а по строке 120 - сумму транспортных расходов после распределения издержек обращения на остатки товаров. В этих строках указывают только прямые расходы торговых организаций. Издержки обращения у торговых организаций (расходы, признаваемые косвенными) должны отражаться по соответствующим элементам, указанным в Приложении N 2 (за исключением строки 010). По строке 130 профессиональные участники рынка ценных бумаг показывают расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в том числе погашением) ценных бумаг, с учетом ст.40 НК РФ. Раньше эта сумма вписывалась в строку 021 Приложения N 2. Банки эту строку не заполняют. Как и в Приложении N 1, в Приложении N 2 появились новые строки - 141, 142 и 250. Их должны заполнять только организации, участвующие в СРП. По строке 260 записывают суммы убытков предыдущих налоговых периодов по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной сферы. Это те убытки, которые могут быть учтены в уменьшение прибыли текущего периода, полученной по указанным видам деятельности, в соответствии со ст.275.1 НК РФ. Напомним, что организация, осуществляющая деятельность, поименованную в ст.275.1 НК РФ, вправе признать полученные от нее убытки только при соблюдении условий, установленных данной статьей. Иначе на покрытие этих убытков можно направить лишь прибыль, полученную от данных видов деятельности. В последнем случае такие убытки показываются по строке 240. Кроме того, организации отражают эту операцию в налоговых регистрах. Например, можно предусмотреть отдельный регистр "Финансовый результат от реализации услуг обслуживающих производств и хозяйств, не соответствующих критериям ст.275.1 НК РФ". По строке 280 вписывается справочная сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период - как по основным средствам, так и по нематериальным активам. В том числе сумма начисленной амортизации по амортизируемым основным средствам, выделенным в отдельную амортизационную группу. Амортизация отражается по всем основным средствам и нематериальным активам независимо от того, числится ли это имущество в налоговом учете организации на последний день отчетного (налогового) периода. Например, в январе в результате ликвидации списан объект амортизируемого имущества. Несмотря на то что на последний день I квартала этого имущества уже "не существует", амортизация, начисленная по нему за январь, указывается по строке 280. По строке 270 отражается общая сумма расходов от реализации. Сумма из этой строки 270 переносится в строку 020 листа 02. По строкам 290 - 311 организации указывают отдельные виды расходов, которые не учитываются в целях налогообложения. Раньше соответствующие суммы указывались в Приложении N 3 к листу 02. Обратите внимание: по строкам 290 - 311 должны отражаться суммы, не учитываемые для целей налогообложения в соответствии со ст.270 НК РФ, но признаваемые расходами для целей бухучета в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99. Данное ПБУ утверждено Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.
Пример 2. Продолжим предыдущий пример. Расходы организации за I квартал 2004 г., а также строки, по которым они отражаются в Приложении N 2, указаны в табл. 5 (см. на следующей странице).
Таблица 5
Расходы организации за I квартал 2004 года
———————————————T———————————————T—————————————————T———————————————¬
| Виды расходов|Всего расходов,|В том числе, руб.|По какой строке|
| | руб. +——————T——————————+ Приложения N 2|
| | |прямые| косвенные| отражаются |
+——————————————+———————————————+——————+——————————+———————————————+
|Расходы, | 122 440 |90 500| 31 940 | — |
|связанные с | | | | |
|производством | | | | |
|и реализацией | | | | |
|товаров | | | | |
|собственного | | | | |
|производства, | | | | |
|— всего | | | | |
+——————————————+———————————————+——————+——————————+———————————————+
|в том числе: | | | | |
|зарплата | 15 000 | — | 15 000 | 030 |
|управленче— | | | | |
|ского | | | | |
|персонала | | | | |
+——————————————+———————————————+——————+——————————+———————————————+
|зарплата | 50 000 |50 000| — | 010 |
|работников, | | | | |
|занятых | | | | |
|в процессе | | | | |
|производства | | | | |
+——————————————+———————————————+——————+——————————+———————————————+
|ЕСН с зарплаты| 3 240 | — | 3 240 | 070 и 071 |
|управленче— | | | | |
|ского | | | | |
|персонала | | | | |
+——————————————+———————————————+——————+——————————+———————————————+
|ЕСН с зарплаты| 10 800 |10 800| — | 010 |
|работников, | | | | |
|занятых | | | | |
|в процессе | | | | |
|производства | | | | |
|(за вычетом | | | | |
|страховых | | | | |
|взносов на | | | | |
|обязательное | | | | |
|пенсионное | | | | |
|страхование) | | | | |
+——————————————+———————————————+——————+——————————+———————————————+
|страховые | 2 100 | — | 2 100 | 100 |
|взносы, | | | | |
|начисленные на| | | | |
|зарплату | | | | |
|управленче— | | | | |
|ского | | | | |
|персонала | | | | |
+——————————————+———————————————+——————+——————————+———————————————+
|страховые | 7 000 | — | 7 000 | 100 |
|взносы, | | | | |
|начисленные на| | | | |
|зарплату | | | | |
|работников, | | | | |
|занятых | | | | |
|в процессе | | | | |
|производства | | | | |
+——————————————+———————————————+——————+——————————+———————————————+
|амортизация | 32 700 |29 700| 3 000 | 010 и 040, |
| | | | | а также 280 |
| | | | | (справочно) |
+——————————————+———————————————+——————+——————————+———————————————+
|другие расходы| 1 600 | — | 1 600 | 100 |
+——————————————+———————————————+——————+——————————+———————————————+
|Расходы по | 47 000 |36 000| 11 000 | — |
|торговым | | | | |
|операциям — | | | | |
|всего | | | | |
+——————————————+———————————————+——————+——————————+———————————————+
|в том числе: | | | | |
|стоимость | 35 000 |35 000| — | 110 |
|покупных | | | | |
|товаров | | | | |
+——————————————+———————————————+——————+——————————+———————————————+
|транспортные | 1 000 | 1 000| — | 120 |
|расходы | | | | |
+——————————————+———————————————+——————+——————————+———————————————+
|заработная | 5 000 | — | 5 000 | 030 |
|плата | | | | |
+——————————————+———————————————+——————+——————————+———————————————+
|ЕСН с зарплаты| 1 080 | — | 1 080 | 070 и 071 |
|(за вычетом | | | | |
|страховых | | | | |
|взносов на | | | | |
|обязательное | | | | |
|пенсионное | | | | |
|страхование) | | | | |
+——————————————+———————————————+——————+——————————+———————————————+
|страховые | 700 | — | 700 | 100 |
|взносы, | | | | |
|начисленные на| | | | |
|зарплату | | | | |
+——————————————+———————————————+——————+——————————+———————————————+
|амортизация | 1 850 | — | 1 850 | 040 и 280 |
| | | | | справочно |
+——————————————+———————————————+——————+——————————+———————————————+
|другие расходы| 2 370 | — | 2 370 | 100 |
+——————————————+———————————————+——————+——————————+———————————————+
|Стоимость | 120 000 | — | — | 150 |
|автомобиля | | | | |
+——————————————+———————————————+——————+——————————+———————————————+
|Расходы по | 2 500 | — | — | 080 |
|аренде | | | | |
|федерального | | | | |
|имущества | | | | |
+——————————————+———————————————+——————+——————————+———————————————+
|Расходы на | 2 000 | — | — | 050 и 053 |
|НИОКР в форме | | | | |
|отчислений на | | | | |
|формирование | | | | |
|Российского | | | | |
|фонда | | | | |
|технологиче— | | | | |
|ского | | | | |
|развития | | | | |
|(РФТР) | | | | |
+——————————————+———————————————+——————+——————————+———————————————+
|Расходы на | 60 000 | — | — | 050 и 054 |
|добровольное |(за I квартал —| | | |
|страхование | 15 000) | | | |
|товарно— | | | | |
|материальных | | | | |
|запасов | | | | |
+——————————————+———————————————+——————+——————————+———————————————+
|Внереализаци— | 30 000 | — | — | — |
|онные расходы | | | | |
L——————————————+———————————————+——————+——————————+————————————————
Рассмотрим, как нужно отражать в Приложении N 2 расходы и убытки, учитываемые в особом порядке. В примере к ним относятся расходы на НИОКР, на добровольное страхование товарно-материальных запасов и убыток от реализации основного средства. Расходы на НИОКР в форме отчислений на формирование РФТР уменьшают налоговую базу по мере их фактического осуществления в пределах 0,5% от выручки от реализации. В нашем примере это - 2000 руб. ((250 000 руб. + 50 000 руб. + 100 000 руб.) х 0,5%). Эти расходы отражаются по строке 050 с расшифровкой по строке 053. Для отражения расходов на добровольное страхование необходимы дополнительные данные. Договор страхования товарно-материальных запасов заключен сроком на 1 год на период с 1 января по 31 декабря 2004 г. Страховой взнос организация уплатила полностью в I квартале 2004 г. разовым платежом в размере 60 000 руб. Согласно п.6 ст.272 НК РФ расходы по обязательному и добровольному страхованию признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором по условиям договора организацией были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых взносов. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора. Таким образом, расходы на добровольное страхование товарно-материальных запасов в I квартале включаются в состав прочих расходов в размере 15 000 руб. (60 000 руб. : 4). Они отражаются по строке 050 с расшифровкой по строке 054. Теперь перейдем к убытку от реализации амортизируемого имущества. В нашем примере автомобиль был реализован с убытком в размере 20 000 руб. (120 000 руб. - 100 000 руб.). Чтобы определить сумму убытка, признаваемого для целей налогообложения, необходимы дополнительные данные: - оставшийся срок полезного использования автомобиля - 10 месяцев; - дата продажи - январь 2004 г. Остаточная стоимость автомобиля должна быть отражена по строке 150 Приложения N 2. Ежемесячно начиная с февраля по ноябрь 2004 г. организация будет включать в состав прочих расходов по 2000 руб. (20 000 руб. : 10 мес.). Эта сумма отражается по строке 090 Приложения N 2, но прежде вся сумма убытка (20 000 руб.) должна быть восстановлена по строке 200 Приложения N 2. Таким образом, в декларации за I квартал 2004 г. по строке 090 организация должна указать сумму 4000 руб. (сумма, включенная в расходы за февраль - март 2004 г.). Общая сумма расходов, связанных с производством и реализацией, за I квартал составила 292 940 руб. В Приложении N 2 (см. с. 28) она отражается по строке 270 и переносится в строку 020 листа 02 декларации.
Приложение N 4 к листу 02
Как уже говорилось, Приложение N 4 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу" включается в состав декларации только по итогам работы за I квартал и за год в целом. Это Приложение изменилось незначительно. Исключена графа 2, где указывался год, за который получен убыток. Теперь эти показатели отражаются в графе 1 по строкам 040 - 080. Напомним, Приложение N 4 предназначено для отражения убытков прошлых лет, которые переносятся на будущее. Правила их переноса установлены ст.283 НК РФ. Они применяются к убыткам, полученным после 1 января 2002 г. Убытки, которые получены ранее, списываются по правилам, установленным п.п.3 и 4 ст.10 Закона N 110-ФЗ. Уменьшение налоговой базы на сумму убытка, полученного в предыдущие годы, можно производить как по итогам отчетных периодов, так и по итогам года. При уменьшении налоговой базы на сумму убытка по итогам отчетного периода убыток отражается по строке 100 Приложения N 4 к листу 02 декларации за I квартал. При заполнении данного Приложения имейте в виду, что в него не включаются убытки текущего года. А также убытки от деятельности, связанной с обслуживающими производствами и хозяйствами (если не соблюдаются условия, предусмотренные ст.275.1 НК РФ). На покрытие этих убытков организация вправе направить только прибыль данных производств и хозяйств. Как уже было сказано, такие убытки отражаются по строке 240 Приложения N 2 к листу 02. Строки 110 - 180 при составлении декларации за I квартал не заполняются. Показатели в них указываются только в годовой декларации.
Лист 02
Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций" заполняют на основании данных названных выше Приложений. В нем непосредственно определяется налоговая база по налогу на прибыль и рассчитывается сумма налога (авансового платежа). Этот лист изменился незначительно. Например, в листе 02 указывают только общую сумму авансовых платежей, подлежащих уплате в течение отчетного (налогового) периода в соответствующие бюджеты разных уровней (строки 400, 410 и 420). Разбивка этих показателей по срокам уплаты отражается теперь в разд.1. Напомним, что по итогам отчетных периодов организации должны платить налог с базы переходного периода (ст.10 Закона N 110-ФЗ).
Пример 3. На основании данных Приложений к листу 02, приведенных выше, заполним лист 02 за I квартал 2004 г. (см. на с. 25). Предположим, что у организации нет обособленных подразделений. Кроме того, она уплачивает налог на прибыль с базы переходного периода, исчисленный на основании Закона N 110-ФЗ. Организация исчисляет и уплачивает авансовые платежи в общеустановленном порядке. В 2004 г. сумма налога с базы переходного периода в федеральный бюджет составляет 7500 руб., в региональный бюджет - 14 500 руб., в местный - 2000 руб. Суммы налога с базы переходного периода для уплаты в федеральный, региональный и местный бюджеты показывают по строкам 430 - 450 листа 02. Значения по этим строкам дают общую сумму налога, исчисленного с налоговой базы переходного периода, которую необходимо перечислить в 2004 г. По строке 460 отражается количество сроков уплаты налога, исчисленного с налоговой базы переходного периода. Так как налог перечисляется по итогам отчетных периодов, по строке 460 ставится цифра "3". По строке 470 указывают сумму налога на прибыль с базы переходного периода, подлежащую уплате по сроку 28 апреля 2004 г., а именно: 8000 руб. (7500 руб. : 3 + 14 500 руб. : 3 + 2000 руб. : 3). Обратите внимание на порядок заполнения листа 02 организациями, применяющими льготу по налогу на прибыль в соответствии с п.4 ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций". Допустим, в течение отчетного (налогового) периода у такой организации изменились ставки налога (с 25 до 50% или с 50 до 100% от ставки 24%). Тогда она должна заполнить три листа 02. В первом должны отражаться показатели по строкам 010 - 280 за период с начала года до даты изменения ставки налога, во втором - с даты изменения ставки налога до конца отчетного (налогового) периода также с заполнением только строк с 010 по 280. А в сводном листе 02 - с заполнением всех строк, включая данные первого и второго листов 02.
Раздел 1
Данный раздел заполняется последним. Ведь в нем отражаются конкретные суммы налога на прибыль, подлежащие доплате (уменьшению) в бюджет. А их налогоплательщик исчисляет на основании данных, отраженных в листах и Приложениях декларации. Раздел 1 заполняют все организации, на которых возложена обязанность по исчислению и уплате налога. Этот раздел состоит из четырех подразделов. Каждый из них предназначен для конкретного порядка исчисления и уплаты налога в бюджет. В состав декларации необходимо включить только тот подраздел или подразделы, которые соответствуют порядку исчисления и уплаты налога организацией. Рассмотрим, как заполнять каждый подраздел. Подраздел 1.1 должны заполнить подавляющее большинство организаций, а именно организации: - уплачивающие только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода; - исчисляющие ежемесячные авансовые платежи (исходя из фактически полученной прибыли или в общеустановленном порядке); - уплачивающие налог на прибыль с налоговой базы переходного периода. В подразделе нужно указать суммы налога, подлежащие доплате (уменьшению) в бюджеты всех уровней по итогам отчетного (налогового) периода. Подраздел 1.2 заполняют только организации, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи в общеустановленном порядке. Этот подраздел предназначен исключительно для отражения ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в размере 1/3 суммы авансового платежа по итогам предыдущего отчетного (налогового) периода. Таким образом, такие организации заполняют оба подраздела - и 1.1, и 1.2. Подразделы 1.1 и 1.2 заполняются на основании данных листа 02. Это не относится к организациям, участвующим в СРП. Они заполняют подразделы 1.1 и 1.2 обособленно в части расчетов по налогу на прибыль инвестора от выполнения соглашения о разделе продукции. При этом они используют данные листа 11. Только эти организации заполняют показатель "Наименование соглашения о разделе продукции" (строка 001). Все остальные по этой строке ставят прочерк. В подразделах 1.3 и 1.4 указывают суммы налога на прибыль по отдельным видам доходов. Подраздел 1.3 заполняют организации, уплачивающие налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации). При этом используются данные листа 03. Подраздел 1.4 заполняют организации, уплачивающие налог на прибыль с доходов: - в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удерживаемый налоговым агентом (источником выплаты доходов) (разд.Б листа 03; данный подраздел заполняют также и налоговые агенты); - в виде процентов, полученных (начисленных) по государственным и муниципальным ценным бумагам (разд.А листа 04); - в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях) (разд.Б листа 04). Если организация обязана уплачивать налог на прибыль по нескольким перечисленным выше видам доходов, подраздел 1.4 она должна заполнять отдельно по каждому из них. То есть представлять столько страниц подраздела 1.4, сколько у нее видов доходов. Заполняя подразделы 1.3 и 1.4, организация должна указать сроки уплаты налога. Напомним, что по доходам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам налог, удержанный при выплате дохода, перечисляется в бюджет налоговым агентом, осуществившим выплату, в 10-дневный срок. Это установлено п.4 ст.287 НК РФ. Если доходов в виде дивидендов (процентов) нет, подразделы 1.3 и 1.4 заполнять не нужно.
Пример 4. На основании данных листа 02 из предыдущего примера заполним подразделы 1.1 и 1.2 (см. с. 23 - 24).
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН |0|0|7|7|3|0|1|5|6|0|7|2| |
| 51006013 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП |7|7|3|0|0|1|0|0|1|Стр.|0|0|1| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ |
| ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ |
| |
|Вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий |
|(через дробь номер корректировки) |
|Налоговый (отчетный) период заполняется при сдаче |
|отчета: |
|за месяц — 1, квартального — 3, за полугодие — 6, |
|за 9 месяцев — 9, за год — 0, иное — 2 |
| |
|Вид до— ——¬ ——¬ Налоговый ——¬ N квартала ——T—¬ Отчетный ——T—T—T—¬ |
|кумента |1|/|—| (отчетный) |3| или месяца |0|1| год |2|0|0|4| |
| L—— L—— период L—— L—+—— L—+—+—+—— |
| ——T—T—T—¬ |
| Представляется в Код |7|7|3|0| |
| Инспекцию МНС России N 30 по ЗАО г. Москвы | | | | | |
| —————————————————————————————————————————————————————————————————————— L—+—+—+—— |
| (наименование налогового органа и его код) |
| |
|по месту нахождения российской ——¬ обособленного ——¬ |
| организации |v| подразделения |—| |
| L—— L—— |
| Общество с ограниченной ответственностью "Полет" |
|————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| (полное наименование организации) |
| — |
|————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| (полное наименование обособленного подразделения) |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) |1|0|2|7|7|3|0|0|0|5|8|3|2| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|КПП по месту нахождения |7|7|3|0|0|1|0|0|1| |—|—|—|—|—|—|—|—|—| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| организации обособленного |
| подразделения |
| ——T—T—¬ ——T—T—¬ |
|Данная декларация |0|0|9| страницах с приложением подтверждающих |—|—|—| листах |
|составлена на L—+—+—— документов или их копий на L—+—+—— |
| |
+————————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————+
|Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником налогового органа |
|указанных в настоящей декларации, | |
|подтверждаю: | |
| Иванов Иван Иванович | |
|Руководитель ———————————————————————————|Сведения о представлении налоговой |
| Фамилия, Имя, |декларации |
| Отчество (полностью) |Данная декларация представлена (нужное |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |отметить знаком V) |
|ИНН <*> |7|7|2|8|3|2|1|6|7|5|1|8| | ——¬ ——¬ ——¬ |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |лично | | по почте | | уполномоченным | | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| L—— L—— представителем L—— |
| Иванов | | | | | | | | | | || |
|Подпись ————— Дата |2|8| |0|4| |2|0|0|4|| ——T—T—¬ |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——|на страницах | | | | |
| Сидорова Ольга Ивановна| L—+—+—— |
|Главный бухгалтер ——————————————————————| |
| Фамилия, Имя, | |
| Отчество (полностью) | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | |
|ИНН <*> |7|7|2|5|4|8|0|0|1|2|1|5| |с приложением подтверждающих |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |документов на ——T—T—¬ |
| Сидорова ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| | | | | листах |
|Подпись ————— Дата |2|8| |0|4| |2|0|0|4|| L—+—+—— |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——|Дата представления |
| — | |
|Уполномоченный представитель ———————————|декларации ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Фамилия, | | | | | | | | | | | | |
| Имя, | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| Отчество | ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| (полностью)|Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
|ИНН <*> |—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—| | ——¬ 1 — крупнейший,|
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |Категория налогоплательщика | | 2 — основной, |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| L—— 3 — прочие |
|Подпись _____ Дата |—|—| |—|—| |—|—|—|—|| |
| МП L—+—— L—+—— L—+—+—+——| |
| ________________ _____________ |
| Фамилия, И.О. Подпись |
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, уполномоченного|
|представителя лица следует заполнить сведения на странице 2 титульного листа налоговой|
|декларации. |
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T—————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН |0|0|7|7|3|0|1|5|6|0|7|2| |
| 51006037 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП |7|7|3|0|0|1|0|0|1|Стр.|0|0|3| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00101 |
| |
| Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, |
| по данным налогоплательщика |
| |
| 1.1. для организаций, уплачивающих авансовые |
| платежи <*>, а также для организаций, уплачивающих налог |
| на прибыль, исчисленный в соответствии с п.6, 8 ст.10 |
| Федерального закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ |
| |
|———————————————————————————T——————T——————————————————————————————¬|
|| Показатели | Код | Значения показателей ||
|| |строки| ||
|L——————————————————————————+——————+———————————————————————————————|
| Наименование соглашения о —————————————————————————————¬ |
| разделе продукции 001 | — | |
| L————————————————————————————— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| Код по ОКАТО 010 |4|5|2|6|8|5|6|2|0|0|0| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Срок уплаты 020 |2|8| |0|4| |2|0|0|4| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| |
| В федеральный бюджет |
| |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 030 |1|0|1|0|1|0|1| |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к доплате 040 | | | | | | | | | | | |4|6|0|3||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к уменьшению 050 |—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма налога с налоговой ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| базы переходного периода 060 | | | | | | | | | | | |2|5|0|0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| В бюджет субъекта |
| Российской Федерации |
| |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 070 |1|0|1|0|1|0|2| |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к доплате 080 | | | | | | | | | | |1|5|6|5|0||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к уменьшению 090 |—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма налога с налоговой ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| базы переходного периода 100 | | | | | | | | | | | |4|8|3|3||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| В местный бюджет |
| |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 110 |1|0|1|0|1|1|0| |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к доплате 120 | | | | | | | | | | | |1|8|4|1||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| Сумма налога к уменьшению 130 |—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—|—||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма налога с налоговой ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| базы переходного периода 140 | | | | | | | | | | | | |6|6|7||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> Расчет заполняют налогоплательщики: |
| — исчисляющие квартальные авансовые платежи по итогам отчетного|
|периода; |
| — исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из|
|фактически полученной прибыли за отчетный (налоговый) период; |
| — исчисляющие ежемесячные авансовые платежи и квартальные|
|авансовые платежи. |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,|
|подтверждаю: |
| Сидорова ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|Подпись —————————— Дата |2|8| |0|4| |2|0|0|4| |
+—¬ L—+—— L—+—— L—+—+—+—— ——+
L—+——————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T—————————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН |0|0|7|7|3|0|1|5|6|0|7|2| |
| 51006044 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП |7|7|3|0|0|1|0|0|1|Стр.|0|0|4| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00102 |
| |
| Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, |
| по данным налогоплательщика |
| |
| 1.2. для организаций, уплачивающих |
| авансовые платежи <*> |
| |
|———————————————————————————T——————T——————————————————————————————¬|
|| Показатели | Код | Значения показателей ||
|| |строки| ||
|L——————————————————————————+——————+———————————————————————————————|
| Наименование соглашения о —————————————————————————————¬ |
| разделе продукции 001 | — | |
| L————————————————————————————— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| Код по ОКАТО 010 |4|5|2|6|8|5|6|2|0|0|0| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Срок уплаты 020 |2|8| |0|4| |2|0|0|4| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Срок уплаты 030 |2|8| |0|5| |2|0|0|4| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Срок уплаты 040 |2|8| |0|6| |2|0|0|4| |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| В федеральный бюджет |
| |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 110 |1|0|1|0|1|0|1| |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| Сумма ежемесячного ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| авансового платежа 120 | | | | | | | | | | | |1|5|3|4||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма ежемесячного ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| авансового платежа 130 | | | | | | | | | | | |1|5|3|4||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма ежемесячного ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| авансового платежа 140 | | | | | | | | | | | |1|5|3|5||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| В бюджет субъекта |
| Российской Федерации |
| |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 210 |1|0|1|0|1|0|2| |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| Сумма ежемесячного ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| авансового платежа 220 | | | | | | | | | | | |5|2|1|7||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма ежемесячного ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| авансового платежа 230 | | | | | | | | | | | |5|2|1|7||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма ежемесячного ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| авансового платежа 240 | | | | | | | | | | | |5|2|1|6||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| В местный бюджет |
| |
| Код бюджетной ——T—T—T—T—T—T—¬ |
| классификации 310 |1|0|1|0|1|1|0| |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| Сумма ежемесячного ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| авансового платежа 320 | | | | | | | | | | | | |6|1|4||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма ежемесячного ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| авансового платежа 330 | | | | | | | | | | | | |6|1|4||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| Сумма ежемесячного ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
| авансового платежа 340 | | | | | | | | | | | | |6|1|3||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> Расчет заполняют налогоплательщики, исчисляющие|
|ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате не позднее 28—го|
|числа каждого месяца в течение отчетного (налогового) периода в|
|размере одной трети суммы авансового платежа, подлежащего уплате|
|по итогам предыдущего отчетного (налогового) периода. |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,|
|подтверждаю: |
| Сидорова ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|Подпись —————————— Дата |2|8| |0|4| |2|0|0|4| |
+—¬ L—+—— L—+—— L—+—+—+—— ——+
L—+——————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН |0|0|7|7|3|0|1|5|6|0|7|2| |
| 51006075 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП |7|7|3|0|0|1|0|0|1|Стр.|0|0|5| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00200 |
| |
| РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ |
| |
| Лист 02 (руб.) |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| Показатели | Код | Сумма ||
|| |строки| ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Доходы от реализации (Приложение| | ||
||N 1) | 010 | 400 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, уменьшающие сумму доходов| | ||
||от реализации (Приложение N 2) | 020 | 292 940 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Внереализационные доходы | 030 | 15 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Внереализационные расходы | 040 | 30 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| убыток, образовавшийся при| | ||
||уступке права требования (в| | ||
||соответствии с пунктом 2 статьи 279| | ||
||НК) | 041 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Итого прибыль (убыток) (строка 010| | ||
||— строка 020 + строка 030 — строка| | ||
||040) | 050 | 92 060 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Доходы, исключаемые из прибыли,| | ||
||отраженной по строке 050 | 060 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прибыль, полученная Банком России| | ||
||от осуществления деятельности,| | ||
||связанной с выполнением им функций,| | ||
||предусмотренных Федеральным законом| | ||
||"О Центральном банке Российской| | ||
||Федерации (Банке России)" | 090 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Льготы, предусмотренные статьей 2| | ||
||Федерального закона от 06.08.2001| | ||
||N 110—ФЗ: | | ||
|| Предусмотренные абз.10 п.6 ст.6 | | ||
||Закона N 2116—1 | 110 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Предусмотренные абз.14 п.6 ст.6 | | ||
||Закона N 2116—1 | 120 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| Предусмотренные абз.27 п.6 ст.6 | | ||
||Закона N 2116—1 | 130 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Налоговая база (строка 050 — строка| | ||
||060 — строка 090 — строка 110 —| | ||
||строка 120 — строка 130) | 140 | 92 060 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма убытка или части убытка,| | ||
||полученного в предыдущем| | ||
||(предыдущих) налоговом (налоговых)| | ||
||периоде (периодах) (строка 100| | ||
||Приложения N 4 к Листу 02) | 150 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма прибыли, исключаемая из| | ||
||налоговой базы в связи с| | ||
||предоставлением дополнительных| | ||
||льгот | | ||
||в том числе: | | ||
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации | 160 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет | 170 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Налоговая база для исчисления| | ||
||налога: | | ||
|| в федеральный бюджет ((строка 140| | ||
||— строка 150) + строка 120 Листа 05| | ||
||+ строка 120 Листа 06 + строка 230| | ||
||Листа 07 + строка 110 Листа 08 +| | ||
||строка 590 Листа 09) | 180 | 92 060 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации ((строка 140 — строка 150| | ||
||— строка 160) + строка 120 Листа 05| | ||
||+ строка 120 Листа 06 + строка 230| | ||
||Листа 07 + строка 110 Листа 08 +| | ||
||строка 590 Листа 09) | 190 | 92 060 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (с учетом положений| | ||
||пятого абзаца пункта 1 статьи 284| | ||
||НК) | 191 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет ((строка 140 —| | ||
||строка 150 — строка 170) + строка| | ||
||120 Листа 05 + строка 120 Листа 06| | ||
||+ строка 230 Листа 07 + строка 110| | ||
||Листа 08 + строка 590 Листа 09) | 200 | 92 060 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Ставка налога на прибыль — всего,| | ||
||(%) | 210 | 24 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в федеральный бюджет | 220 | 5 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации | 230 | 17 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (с учетом положений| | ||
||пятого абзаца пункта 1 статьи| | ||
||284 НК) | 231 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет | 240 | 2 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН |0|0|7|7|3|0|1|5|6|0|7|2| |
| 51006082 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП |7|7|3|0|0|1|0|0|1|Стр.|0|0|6| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00200 |
| |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма исчисленного налога на| | ||
||прибыль — всего, | 250 | 22 094 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в федеральный бюджет (строка 180| | ||
||х строка 220 : 100) | 260 | 4 603 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (строка 190 х строка 230| | ||
||: 100) + (строка 191 х строка 231 :| | ||
||100) | 270 | 15 650 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет (строка 200 х| | ||
||строка 240 : 100) | 280 | 1 841 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма начисленных авансовых| | ||
||платежей за отчетный (налоговый)| | ||
||период — всего, | 290 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|| в федеральный бюджет | 300 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации | 310 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет | 320 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога, выплаченная за| | ||
||пределами Российской Федерации и| | ||
||засчитываемая в уплату налога| | ||
||согласно специальной Декларации| | ||
||(расчета), принятой налоговым| | ||
||органом | 330 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|| в федеральный бюджет | 340 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации | 350 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет | 360 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога на прибыль к доплате| | ||
||<*> — всего (строка 250 — строка| | ||
||290 — строка 330, если строка 250| | ||
||больше суммы строк 290 и 330),| | ||
||(строка 040 подраздела 1.1 Раздела| | ||
||1 + строка 080 подраздела 1.1| | ||
||Раздела 1 + строка 120 подраздела| | ||
||1.1 Раздела 1), | 370 | 22 094 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога на прибыль к| | ||
||уменьшению <*> — всего (строка 250| | ||
||— строка 290 — строка 330, если| | ||
||строка 250 меньше суммы строк 290 и| | ||
||330) (строка 050 подраздела 1.1| | ||
||Раздела 1 + строка 090 подраздела| | ||
||1.1 Раздела 1 + строка 130| | ||
||подраздела 1.1 Раздела 1), | 380 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма ежемесячных авансовых| | ||
|| II 4| | ||
||платежей <*> на —— квартал 200—| | ||
||года — всего (строка 250 — строка| | ||
||250 Декларации за предыдущий| | ||
||отчетный период), | 390 | 22 094 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|| в федеральный бюджет (сумма строк| | ||
||120, 130, 140 подраздела 1.2| | ||
||Раздела 1) | 400 | 4 603 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (сумма строк 220, 230,| | ||
||240 подраздела 1.2 Раздела 1) | 410 | 15 650 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет (сумма строк| | ||
||320, 330, 340 подраздела 1.2| | ||
||Раздела 1) | 420 | 1 841 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога на прибыль,| | ||
||исчисленная в соответствии с п.п.6,| | ||
||8 ст.10 Федерального закона от | | ||
||06.08.2001 N 110—ФЗ, причитающаяся| | ||
||к уплате по отчетным периодам| | ||
||текущего года: в федеральный бюджет| | ||
||(строка 081, или строка 082, или| | ||
||строка 083, или строка 084, или| | ||
||строка 085 Листа 12 или эти же| | ||
||строки Листа 13) | 430 | 7 500 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в бюджет субъекта Российской| | ||
||Федерации (строка 091, или строка| | ||
||092, или строка 093, или строка| | ||
||094, или строка 095 Листа 12 или| | ||
||эти же строки Листа 13) | 440 | 14 500 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в местный бюджет (строка 101, или| | ||
||строка 102, или строка 103, или| | ||
||строка 104, или строка 105 Листа 12| | ||
||или эти же строки Листа 13) | 450 | 2 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Количество сроков уплаты по| | ||
||отчетным периодам текущего года | 460 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Сумма налога на прибыль,| | ||
||исчисленная в соответствии с п.п.6,| | ||
||8 ст.10 Федерального закона от | | ||
||06.08.2001 N 110—ФЗ, причитающаяся| | ||
||к уплате по сроку 28 апреля <*>| | ||
||(сумма строк 060, 100, 140| | ||
||подраздела 1.1 Раздела 1) | 470 | 8 000 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> Суммы авансовых платежей и суммы налога на прибыль,|
|подлежащие "к доплате", "к уменьшению" или "к уплате", отражены|
|на Листах 02, 03, 04. По организациям, имеющим обособленные|
|подразделения, для доплаты, уменьшения или уплаты сумм авансовых|
|платежей и сумм налога на прибыль в части федерального бюджета|
|используются данные Листа 02, а в части бюджетов субъектов|
|Российской Федерации и местных бюджетов — данные Приложений N 5|
|и 5а к Листу 02. |
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН |0|0|7|7|3|0|1|5|6|0|7|2| |
| 51006099 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП |7|7|3|0|0|1|0|0|1|Стр.|0|0|7| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00201 |
| |
| Приложение N 1 к Листу 02 |
| |
| ДОХОДЫ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ |
| |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| Показатели | Код | Сумма ||
|| |строки| ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации — всего, в| | ||
||том числе: | 010 | 300 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по товарообменным операциям, из| | ||
||них | 011 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по экспорту | 012 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации имущества,| | ||
||подлежащего учету по стоимости с| | ||
||учетом уплаченного НДС, из нее | 013 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации на экспорт | 014 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации| | ||
||сельскохозяйственной продукции и| | ||
||продуктов ее переработки,| | ||
||закупленных у физических лиц (не| | ||
||являющихся плательщиками по НДС),| | ||
||из нее | 015 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по экспорту | 016 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| по сделкам (иным) по реализации| | ||
||товаров (работ, услуг) на экспорт | 017 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||из строки 010: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| выручка от реализации товаров| | ||
||(работ, услуг) собственного| | ||
||производства | 020 | 250 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| выручка от реализации| | ||
||имущественных прав, за исключением| | ||
||доходов от реализации права| | ||
||требования | 030 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| выручка от реализации прочего| | ||
||имущества | 040 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации компенсационной| | ||
||продукции, полученной инвестором| | ||
||при выполнении СРП | 041 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| от реализации прибыльной доли| | ||
||продукции, полученной инвестором| | ||
||при выполнении СРП | 042 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| выручка от реализации покупных| | ||
||товаров | 050 | 50 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации| | ||
||амортизируемого имущества | 060 | 100 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации права| | ||
||требования как реализации| | ||
||финансовых услуг | 070 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации права| | ||
||требования: | | ||
|| до наступления срока платежа | 080 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| после наступления срока платежа | 090 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации товаров| | ||
||(работ, услуг), имущественных прав| | ||
||по объектам обслуживающих| | ||
||производств и хозяйств, включая| | ||
||объекты жилищно—коммунальной и| | ||
||социально—культурной сферы | 100 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Выручка от реализации (выбытия, в| | ||
||т.ч. доход от погашения) ценных| | ||
||бумаг профессиональных участников| | ||
||рынка ценных бумаг — всего, | 101 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| в том числе сумма отклонения| | ||
||фактической выручки от реализации| | ||
||(выбытия) ценных бумаг,| | ||
||обращающихся и не обращающихся на| | ||
||организованном рынке ценных бумаг,| | ||
||ниже: | | ||
|| минимальной цены сделок на| | ||
||организованном рынке ценных бумаг | 102 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| расчетной цены | 103 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Итого доходов от реализации (строка| | ||
||010 + сумма строк с 060 по 101) | 110 | 400 000 ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН |0|0|7|7|3|0|1|5|6|0|7|2| |
| 51006105 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП |7|7|3|0|0|1|0|0|1|Стр.|0|0|8| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00202 |
| |
| Приложение N 2 к Листу 02 |
| |
| РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ |
| |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| Показатели | Код | Сумма ||
|| |строки| ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прямые расходы, относящиеся к| | ||
||реализованным товарам, работам,| | ||
||услугам | 010 | 90 500 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Материальные расходы, относящиеся к| | ||
||расходам текущего отчетного| | ||
||(налогового) периода, за| | ||
||исключением расходов, относящихся к| | ||
||прямым | 020 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы на оплату труда,| | ||
||относящиеся к расходам текущего| | ||
||отчетного (налогового) периода, за| | ||
||исключением расходов, относящихся к| | ||
||прямым | 030 | 20 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Суммы начисленной амортизации,| | ||
||относящиеся к расходам текущего| | ||
||отчетного (налогового) периода, за| | ||
||исключением расходов, относящихся к| | ||
||прямым | 040 | 4 850 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, формируемые в порядке,| | ||
||предусмотренном ст.ст.260, 261, | | ||
||262, 263 НК, — всего, | 050 | 17 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| | 051 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| | 052 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||ст.262 | 053 | 2 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||ст.263 | 054 | 15 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прочие расходы — всего | | ||
||(сумма строк с 070 по 100, кроме| | ||
||строки 071), | 060 | 24 590 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
||суммы налогов и сборов, начисленные| | ||
||в порядке, установленном| | ||
||законодательством Российской| | ||
||Федерации о налогах и сборах, за| | ||
||исключением перечисленных в статье| | ||
||270 НК | 070 | 4 320 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| из них: | | ||
|| суммы ЕСН, относящиеся к| | ||
||косвенным расходам текущего| | ||
||отчетного (налогового) периода | 071 | 4 320 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||расходы по аренде федерального| | ||
||имущества, имущества субъектов| | ||
||Российской Федерации и| | ||
||муниципального имущества | 080 | 2 500 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||часть убытка от реализации| | ||
||амортизируемого имущества,| | ||
||относящаяся к расходам текущего| | ||
||отчетного (налогового) периода | 090 | 4 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||другие расходы | 100 | 13 770 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Стоимость реализованных покупных| | ||
||товаров | 110 | 35 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Прямые расходы налогоплательщиков,| | ||
||осуществляющих оптовую,| | ||
||мелкооптовую и розничную торговлю в| | ||
||текущем отчетном (налоговом)| | ||
||периоде | 120 | 1 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, связанные с приобретением| | ||
||и реализацией (выбытием, в т.ч.| | ||
||погашением) ценных бумаг| | ||
||профессиональными участниками рынка| | ||
||ценных бумаг | 130 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Цена приобретения реализованного| | ||
||прочего имущества и расходы,| | ||
||связанные с его реализацией | 140 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе: | | ||
||стоимость компенсационной| | ||
||продукции, полученной инвестором| | ||
||при выполнении СРП, и расходы по ее| | ||
||реализации | 141 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||стоимость доли прибыльной| | ||
||продукции, полученной инвестором| | ||
||при выполнении СРП, и расходы по ее| | ||
||реализации | 142 | — ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
——T————————T—T———————————————————————————————————————————————————¬
+——||||||||L—— ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| |||||||| ИНН |0|0|7|7|3|0|1|5|6|0|7|2| |
| 51006112 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП |7|7|3|0|0|1|0|0|1|Стр.|0|0|9| |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151006 |
| Раздел 00202 |
| |
|————————————————————————————————————T——————T———————————————————¬|
|| 1 | 2 | 3 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Остаточная стоимость реализованного| | ||
||амортизируемого имущества и| | ||
||расходы, связанные с его| | ||
||реализацией | 150 | 120 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Стоимость реализованного права| | ||
||требования при его реализации как| | ||
||финансовой услуги | 160 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Стоимость реализованного права| | ||
||требования в соответствии с п.п.1,| | ||
||2 статьи 279 НК: | 170 | — ||
|| до наступления срока платежа | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
|| после наступления срока платежа | 180 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, понесенные обслуживающими| | ||
||производствами и хозяйствами при| | ||
||реализации ими товаров (работ,| | ||
||услуг), имущественных прав в| | ||
||текущем отчетном (налоговом)| | ||
||периоде | 190 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убытки от реализации| | ||
||амортизируемого имущества,| | ||
||принимаемые для целей| | ||
||налогообложения в специальном| | ||
||порядке | 200 | 20 000 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убыток от реализации права| | ||
||требования в соответствии со| | ||
||статьей 279 НК: по п.1 — размер | | ||
||убытка, превышающий сумму| | ||
||процентов, исчисленных в| | ||
||соответствии со статьей 269 НК | 210 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||по п.2 — убыток от реализации | | ||
||права требования | 220 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убытки при реализации права| | ||
||требования как реализация| | ||
||финансовых услуг | 230 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Суммы убытков текущего отчетного| | ||
||(налогового) периода по объектам| | ||
||обслуживающих производств и| | ||
||хозяйств, включая объекты| | ||
||жилищно—коммунальной и| | ||
||социально—культурной сферы | 240 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Убытки от реализации| | ||
||компенсационной продукции | 250 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Суммы убытков прошлых лет по| | ||
||объектам обслуживающих производств| | ||
||и хозяйств, включая объекты| | ||
||жилищно—коммунальной и| | ||
||социально—культурной сферы,| | ||
||учитываемые в уменьшение прибыли| | ||
||текущего отчетного (налогового)| | ||
||периода, полученной по указанным| | ||
||видам деятельности | 260 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Итого признанных расходов ((сумма| | ||
||строк с 010 по 060) + сумма строк с| | ||
||110 по 190 — (сумма строк с 200 по| | ||
||250) + строка 260) | 270 | 292 940 ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Справочно: | 280 | 34 550 ||
||Сумма начисленной амортизации за| | ||
||отчетный (налоговый) период —| | ||
||всего, в том числе: | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||по нематериальным активам | 281 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Расходы, не учитываемые в целях| | — ||
||налогообложения | | ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Общая сумма расходов, не| | ||
||учитываемых в целях| | ||
||налогообложения, всего: | | ||
||(сумма строк 300 и 310) | 290 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Из строки 290 расходы, которые не| | ||
||учтены в составе расходов для целей| | ||
||налогообложения на основании| | ||
||пунктов 1 — 48 статьи 270 НК | 300 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе выплаты в пользу| | ||
||физических лиц | 301 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||Из строки 290 расходы, которые не| | ||
||учтены в составе расходов для целей| | ||
||налогообложения на основании пункта| | ||
||49 статьи 270 НК, | 310 | — ||
|+———————————————————————————————————+——————+———————————————————+|
||в том числе выплаты в пользу| | ||
||физических лиц | 311 | — ||
|L———————————————————————————————————+——————+————————————————————|
+—¬ ——+
L—+————————————————————————————————————————————————————————————+——
Д.Ю.Григоренко Референт налоговой службы I ранга Департамент налогообложения прибыли МНС России Подписано в печать 17.02.2004
——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации