 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: <Комментарий к Приказу МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644 "Об утверждении форм деклараций по налогу на добавленную стоимость"> ("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2004, N 3)
"Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", N 3, 2004
<КОММЕНТАРИЙ К ПРИКАЗУ МНС РОССИИ ОТ 20.11.2003 N БГ-3-03/644 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ" <*>>
————————————————————————————————
<*> Для удобства пользования формы декларации и комментарий к ним (выделен светлым курсивом) совмещены в одном документе.
1. Общие положения
Начиная с отчетности за январь 2004 г. (I квартал) в соответствии с Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644 должны применяться новые формы деклараций по НДС. Изменена и Инструкция по заполнению форм деклараций (далее - Инструкция по заполнению). Новые формы налоговых деклараций существенно отличаются от применявшихся ранее, и, соответственно, применение по отношению к ним старой Инструкции по заполнению весьма затруднительно. При этом за неправильное заполнение практически любого реквизита (даже, на первый взгляд, совершенно неважного) бухгалтеру грозит штраф. Поэтому мы предлагаем вниманию читателей подробную построчную инструкцию по заполнению новой формы декларации по НДС, составленную на основе требований Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и Инструкции МНС России по ее заполнению.
Для удобства использования в работе все комментарии по порядку заполнения каждого реквизита декларации приведены непосредственно после соответствующей строки или графы, что существенно облегчит бухгалтеру поиск необходимой информации. Обращаем внимание читателей журнала на то, что по операциям реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых в соответствии с п.1 ст.164 НК РФ производится по налоговой ставке 0%, помимо декларации, составленной по общей форме, организации по-прежнему представляют специальную декларацию по налоговой ставке 0%. Обе декларации составляются на основании книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика. В соответствии с НК РФ срок представления декларации и декларации по налоговой ставке 0%, а соответственно, и срок уплаты налога за эти периоды, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня. При отправке декларации по почте днем ее представления следует считать дату отправки заказного письма с описью вложения. На каждом листе декларации, включая титульный, ставятся подписи руководителя и главного бухгалтера, а также печать организации. При этом отметка налогового органа о ее принятии проставляется лишь на первой странице титульного листа. Если при составлении деклараций по НДС допускаются ошибки, то они исправляются путем представления новых (уточненных) деклараций за те периоды, за которые были допущены ошибки.
2. Порядок заполнения титульного листа налоговых деклараций и сведений о налогоплательщике
———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
||||||||||| ИНН <*> | | | | | | | | | | | | | |
| 51001018 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— Форма по КНД 1151001|
| |
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ |
| ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ |
| |
|Вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий |
|(через дробь номер корректировки) |
|Налоговый период заполняется при сдаче налоговой декларации: |
|за месяц — 1, за квартал — 3 |
| |
| Вид ——¬ ——¬ Налоговый ——¬ N квартала ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|документа | |/| | период | | или месяца | | | Отчетный год | | | | | |
| L—— L—— L—— L—+—— L—+—+—+—— |
| ——T—T—T—¬ |
|Представляется в __________________________________________________________ Код | | | | | |
| (наименование налогового органа) L—+—+—+—— |
| |
| ——¬ Индивидуального ——¬ ——¬ |
|По месту нахождения организации | | предпринимателя | | иного лица | | |
| L—— L—— L—— |
| |
| (нужное отметить знаком V) |
| |
|__________________________________________________________________________________________|
| (полное наименование организации/Фамилия, Имя, Отчество |
| индивидуального предпринимателя) |
| |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
| ——T—T—¬ с приложением ——T—T—¬ |
|Данная декларация составлена на | | | | страницах подтверждающих | | | | листах |
| L—+—+—— документов или L—+—+—— |
| их копий на |
| |
+——————————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————+
|Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником налогового органа |
|указанных в настоящей декларации, | |
|подтверждаю: | |
|Для организации | |
| |Сведения о представлении налоговой декларации |
|Руководитель _____________________________| |
| Фамилия, Имя, Отчество |Данная декларация представлена (нужное отметить|
| (полностью) |знаком V) |
| | ——¬ ——¬ уполномочен— ——¬ |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |лично | | по почте | | ным предста— | | |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | | L—— L—— вителем L—— |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | || ——T—T—¬ |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——|на страницах | | | | |
| | L—+—+—— |
|Главный бухгалтер ________________________| |
| Фамилия, Имя, Отчество | |
| (полностью) |с приложением подтверждающих ——T—T—¬ |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |документов на | | | | листах |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | | L—+—+—— |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |Дата представления ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|декларации | | | | | | | | | | | |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | || L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——| |
|Уполномоченный представитель _____________| |
| Фамилия, Имя,| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| Отчество |Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | | |
| (полностью) | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ | ——¬ |
|ИНН <**> | | | | | | | | | | | | | |Категория налогоплательщика | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— | L—— |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| 1 — крупнейший, |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | || 2 — основной, |
| МП L—+—— L—+—— L—+—+—+——| 3 — прочие |
| |
|Для индивидуального предпринимателя __________________ ______________ |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ Фамилия, И.О. Подпись |
|Подпись _______ Дата | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> В случае отсутствия ИНН индивидуального предпринимателя следует заполнить сведения|
|об индивидуальном предпринимателе на странице 2 титульного листа налоговой декларации. |
| <**> В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, уполномоченного|
|представителя следует заполнить сведения: |
| Ф.И.О., телефон, документ, удостоверяющий личность, и адрес места жительства|
|в Российской Федерации на странице 2 титульного листа налоговой декларации. |
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51001025 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T————T—T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+————+—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151001|
| |
| Сведения об индивидуальном предпринимателе, |
| руководителе, главном бухгалтере организации |
| и уполномоченном представителе |
| |
| В случае отсутствия ИНН индивидуального предпринимателя |
| (а также руководителя, главного бухгалтера организации |
| и уполномоченного представителя) сообщаю: |
| |
| Фамилия, Имя, Отчество __________________________________________________________|
| Код города и номер контактного телефона: служебный __________ домашний __________|
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Дата рождения <*> | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| |
| Место рождения <*> ______________________________________________________________|
| ——¬ ——¬ |
| Пол <*> муж. | | жен. | | (нужное отметить знаком V) |
| L—— L—— |
| ——T—T—¬ |
| Гражданство <*> ______________________________________ Код страны <**> | | | | |
| L—+—+—— |
| ——T—¬ |
| Вид документа, удостоверяющего личность ________________________ Код | | | |
| L—+—— |
| Серия и номер документа, удостоверяющего личность _______________________________|
| Кем выдан _______________________________________________________________________|
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Дата выдачи документа | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| Адрес места жительства в Российской Федерации <***>: |
| ——T—T—T—T—T—¬ |
| Почтовый индекс | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—— |
| ——T—¬ |
| Субъект Российской Федерации ___________________________________ Код | | | |
| L—+—— |
| Район ___________________________________________________________________________|
| Город ___________________________________________________________________________|
| Населенный пункт (село, поселок и т.д.) _________________________________________|
| Улица (проспект, переулок и т.д.) _______________________________________________|
| Номер дома (владения) ___________________________________________________________|
| Номер корпуса (строения) ________________________________________________________|
| Номер квартиры __________________________________________________________________|
| Адрес места жительства в стране, резидентом которой является декларант __________|
| _________________________________________________________________________________|
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> Не заполняется для руководителя, главного бухгалтера |
|организации и уполномоченного представителя. |
| <**> Код страны по классификатору ОКСМ (числовой). |
| <***> Для иностранных граждан и лиц без гражданства при |
|отсутствии адреса места жительства указывается адрес ведения |
|деятельности в Российской Федерации. |
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Подпись ___________ Дата | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
L—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Порядок заполнения. Титульные листы и листы, предназначенные для отражения сведений о налогоплательщике, в обеих формах налоговых деклараций (общей и декларации по налоговой ставке 0%) полностью идентичны. Соответственно, одинаков и порядок их заполнения. Именно поэтому мы выделили его в отдельный раздел. В строке "Наименование налогового органа и его код" указываются полное наименование и код налогового органа, в который налогоплательщик представляет декларацию по НДС. Кроме того, в данном разделе необходимо поставить значок в клетке, соответствующей статусу представляемой декларации (в зависимости от того, кем она представляется). В декларации необходимо указать полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, приведенному в учредительных документах, или полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, либо фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность). В нижнем левом углу титульного листа в соответствующих полях необходимо указать: - количество страниц, на которых составлена налоговая декларация; - количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации. Адрес места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным приведением почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации в соответствии со справочником, действующим в системе налоговых органов.
3. Заполнение декларации по НДС (по общей форме)
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51001032 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151001|
| Раздел 00011|
| |
| Раздел 1.1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, |
| по данным налогоплательщика |
| |
|Показатели Код строки Значение показателей |
| ——T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код бюджетной классификации 010 | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код по ОКАТО 020 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
|Сумма налога, исчисленная ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|к уплате в бюджет (руб.) 030 | | | | | | | | | | | | | | | ||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
|Сумма налога, исчисленная ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|к уменьшению (руб.) 040 | | | | | | | | | | | | | | | ||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,|
|подтверждаю: |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Подпись ___________ Дата | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51001049 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Форма по КНД 1151001|
| Раздел 00012|
| |
| Раздел 1.2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, |
| по данным налогового агента |
| |
|Показатели Код строки Значение показателей |
| |
|Порядковый номер раздела ——T—¬ |
|1.2 001 | | | |
| L—+—— |
|Наименование 002 |
|налогоплательщика |
|иностранного лица, |
|реализующего товары |
|(работы, услуги) на |
|территории Российской |
|Федерации, арендодателя |
|(органа государственной |
|власти и управления и |
|органа местного |
|самоуправления); а также |
|органа, организации или |
|индивидуального |
|предпринимателя, |
|уполномоченного |
|осуществлять |
|реализацию конфискованного |
|имущества, бесхозяйных |
|ценностей, кладов и |
|скупленных ценностей, а |
|также ценностей, |
|перешедших по праву |
|наследования государству |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|ИНН налогоплательщика 003 | | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|КПП налогоплательщика 004 | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код бюджетной 010 | | | | | | | | |
|классификации L—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|Код по ОКАТО 020 | | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
|Сумма налога, исчисленная 030 ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
|к уплате в бюджет (руб.) | | | | | | | | | | | | | | | ||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——|
| |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,|
|подтверждаю: |
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| Подпись ___________ Дата | | | | | | | | | | | |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
3.1. Порядок заполнения раздела 2.1 "Расчет общей суммы налога"
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151001|
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00021|
| 51001056 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Раздел 2.1. Расчет общей суммы налога |
| |
|——————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————¬|
|| N | Налогооблагаемые | Код |Налоговая|Ставка| Сумма НДС ||
|| п/п | объекты |строки| база | НДС | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1. |Реализация товаров| 010 | | 20 | ||
|| |(работ, услуг), а также+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |передача имущественных| 020 | | 18 | ||
|| |прав по соответствующим+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |ставкам налога — всего: | 030 | | 10 | ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 040 | |20/120| ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 050 | |18/118| ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 060 | |10/110| ||
L+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+—
Порядок заполнения. В графах 4 и 6 показываются налоговая база, определяемая в соответствии со ст.ст.154 — 158 НК РФ, и сумма НДС по соответствующей налоговой ставке.
В строках 010 — 210 не показывается реализация товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению, облагаемых по ставке 0% (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения), а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), не признаваемых реализацией.
Кроме того, в этих строках не показываются налоговая база и соответствующие суммы НДС по операциям реализации товаров (работ, услуг) в государства — участники СНГ, которые отражаются в декларации по налоговой ставке 0%.
Сумма налога по графе 6 строк 070 — 210 должна соответствовать показателям в графе 6 строк 010 — 060 по соответствующим налоговым ставкам.
—T—————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————T¬
|| |в том числе: | | | | ||
L+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+—
Порядок заполнения. В строках 070 — 210 приводится расшифровка сумм, отраженных по строкам 010 — 060.
—T—————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————T¬
|| 1.1 | реализация товаров| 070 | | 18 | ||
|| | (работ, услуг) на+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | безвозмездной основе | 080 | | 10 | ||
L+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+—
Порядок заполнения. Реализация организацией товаров, работ или услуг на безвозмездной основе может осуществляться не только другим организациям, но и своим работникам. Как правило, такой реализацией является предоставление работникам бесплатных путевок, подарков, оказание услуг без взимания какой—либо платы и т.д.
—T—————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————T¬
|| 1.2 | реализация имущества,| 090 | |20/120| ||
|| | подлежащего учету по+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | стоимости с учетом| 100 | |18/118| ||
|| | уплаченного налога | | | | ||
L+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+—
Порядок заполнения. При реализации такого имущества облагаемый оборот определяется как разница между продажной и балансовой стоимостью этого имущества.
—T—————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————T¬
|| 1.3 | реализация | 110 | |20/120| ||
|| | сельскохозяйственной +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | продукции и продуктов| 120 | |18/118| ||
|| | ее переработки,+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | закупленной у| 130 | |10/110| ||
|| | физических лиц (не| | | | ||
|| | являющихся | | | | ||
|| | налогоплательщиками) | | | | ||
L+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+—
Порядок заполнения. При реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, облагаемый оборот определяется как разница между продажной и покупной стоимостью продукции.
—T—————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————T¬
|| 1.4 | реализация услуг,| 140 | | 20 | ||
|| | оказываемых в+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | интересах другого лица| 150 | | 18 | ||
|| | на основе договоров| | | | ||
|| | поручения, комиссии| | | | ||
|| | либо агентских| | | | ||
|| | договоров | | | | ||
L+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+—
Порядок заполнения. Показываются все суммы полученных организацией посреднических вознаграждений (комиссионных, агентских и т.д.). При этом не следует забывать, что зачастую посреднические договоры, по сути, часто являются смешанными и кроме собственно посреднических услуг комиссионер, агент или поверенный также оказывает своему комитенту (принципалу или доверителю) услуги иного характера (например, хранение или транспортировка товаров, организация рекламной кампании и т.п.). Выручку от оказания таких услуг следует отражать по строкам 160 — 170 декларации.
—T—————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————T¬
|| 1.5 | прочая реализация| 160 | | 20 | ||
|| |товаров (работ, услуг),+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |передача имущественных| 170 | | 18 | ||
|| |прав, не вошедшая в+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |строки 070 — 150 раздела| 180 | | 10 | ||
|| |2.1 декларации по налогу+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |на добавленную стоимость| 190 | |20/120| ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 200 | |18/118| ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 210 | |10/110| ||
L+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+—
Порядок заполнения. Показывается реализация товаров (работ, услуг) и соответствующие суммы налога в разрезе применяемых налоговых ставок, не указанные по строкам 070 — 150.
—T—————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————T¬
|| 2. |Реализация предприятия в| 220 | | Х | ||
|| |целом как имущественного| | | | ||
|| |комплекса | | | | ||
L+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+—
Порядок заполнения. Отражаются стоимость предприятия как имущественного комплекса и сумма налога, исчисленная согласно ст.158 НК РФ.
—T—————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————T¬
|| 3. |Передача товаров (работ,| 230 | | 18 | ||
|| |услуг) для собственных+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |нужд | 240 | | 10 | ||
L+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+—
Порядок заполнения. Показываются налоговая база при совершении операций по передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, определяемая в соответствии с п.1 ст.159 НК РФ, и соответствующая налоговой ставке сумма налога.
—T—————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————T¬
|| 4. |Выполнение | 250 | | 18 | ||
|| |строительно—монтажных | | | | ||
|| |работ для собственного| | | | ||
|| |потребления | | | | ||
L+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+—
Порядок заполнения. Показываются налоговая база и сумма налога, исчисленная по строительно—монтажным работам, выполненным для собственного потребления согласно п.10 ст.167 НК РФ.
—T—————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————T¬
|| 5. |Суммы, связанные с| 260 | |18/118| ||
|| |расчетами по оплате+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |налогооблагаемых товаров| 270 | |10/110| ||
|| |(работ, услуг), всего: | | | | ||
L+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+—
Порядок заполнения. Показываются суммы, связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), увеличивающие налоговую базу согласно ст.162 НК РФ, и суммы НДС.
—T—————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————T¬
|| |в том числе: | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 5.1 |сумма авансовых и иных| 280 | |18/118| ||
|| |платежей, полученных в+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |счет предстоящих| 290 | |10/110| ||
|| |поставок товаров или| | | | ||
|| |выполнения работ (услуг)| | | | ||
L+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+—
Порядок заполнения. Не показываются суммы авансовых и иных платежей, поступивших в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению, а также облагаемых по ставке 0%.
—T—————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————T¬
|| 6. |Всего исчислено (сумма| 300 | | Х | ||
|| |величин графы 4 строк| | | | ||
|| |010 — 060, 220 — 270| | | | ||
|| |раздела 2.1 декларации| | | | ||
|| |по налогу на добавленную| | | | ||
|| |стоимость; графы 6 строк| | | | ||
|| |010 — 060, 220 — 270| | | | ||
|| |раздела 2.1 декларации| | | | ||
|| |по налогу на добавленную| | | | ||
|| |стоимость) | | | | ||
L+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+—
Порядок заполнения. Показывается общая сумма НДС, исчисленная за представляемый налоговый период.
—T—————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————T¬
|| N | НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ | Код |Сумма НДС||
|| п/п | |строки| ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7. |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 310 | ||
|| |и уплаченная им при приобретении на| | ||
|| |территории Российской Федерации товаров| | ||
|| |(работ, услуг), подлежащая вычету | | ||
L+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+—
Порядок заполнения. В строках 310 — 317 показываются суммы НДС, подлежащие вычету в соответствии со ст.ст.171 и 172 НК РФ.
—T—————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————T¬
|| |в том числе: | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.1 |по принятым на учет нематериальным активам и| 311 | ||
|| |(или) основным средствам, не требующим| | ||
|| |сборки, монтажа, приобретенным по договорам| | ||
|| |купли—продажи; | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.2 |по основным средствам, требующим сборки,| 312 | ||
|| |монтажа, приобретенным по договорам| | ||
|| |купли—продажи; | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.3 |по основным средствам, завершенным| 313 | ||
|| |капитальным строительством; | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.4 |по товарам (работам, услугам), приобретенным| 314 | ||
|| |для выполнения строительно—монтажных работ| | ||
|| |для собственного потребления; | | ||
L+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+—
Порядок заполнения. Согласно п.5 ст.172 НК РФ налоговые вычеты предоставляются с месяца, следующего за месяцем ввода объектов в эксплуатацию (т.е. с момента начисления амортизации по данным объектам для целей налогообложения) или реализации объекта незавершенного капитального строительства.
—T—————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————T¬
|| 7.5 |по расходам на командировки и| 315 | ||
|| |представительским расходам; | | ||
L+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+—
Порядок заполнения. К вычету принимается лишь сумма НДС по расходам, учитываемым для целей налогообложения в соответствии с правилами, установленными ст.264 НК РФ.
—T—————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————T¬
|| 7.6 |по товарам, приобретаемым для перепродажи; | 316 | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 7.7 |по иным товарам (работам, услугам),| 317 | ||
|| |приобретаемым для осуществления операций,| | ||
|| |признаваемых объектами налогообложения. | | ||
L+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+—
Порядок заполнения. Показываются все прочие налоговые вычеты, не перечисленные в строках 311 — 316 и 320 — 360 данного раздела декларации по НДС.
—T—————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————T¬
|| 8. |Сумма налога, исчисленная при выполнении| 320 | ||
|| |строительно—монтажных работ для собственного| | ||
|| |потребления и уплаченная в бюджет, подлежащая| | ||
|| |вычету | | ||
L+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+—
Порядок заполнения. Показывается сумма НДС, исчисленная по выполненным строительно—монтажным работам для собственного потребления, подлежащая вычету по мере перечисления соответствующих сумм в бюджет согласно п.5 ст.172 НК РФ на основании предыдущей налоговой декларации.
—T—————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————T¬
|| 9. |Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком| 330 | ||
|| |при ввозе товаров на таможенную территорию| | ||
|| |Российской Федерации, подлежащая вычету | | ||
L+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+—
Порядок заполнения. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет по товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, показывается в строке 330 после фактического перечисления указанных сумм (см. строку 450 данного раздела декларации).
—T—————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————T¬
|| 10. |Сумма налога, исчисленная и уплаченная| 340 | ||
|| |налогоплательщиком с сумм авансовых или иных| | ||
|| |платежей, подлежащая вычету после даты| | ||
|| |реализации соответствующих товаров (работ,| | ||
|| |услуг) | | ||
L+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+—
Порядок заполнения. В эту строку не включается сумма НДС, исчисленная по авансовым платежам, которые получены в счет поставок товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0%.
—T—————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————T¬
|| 11. |Сумма налога, уплаченная в бюджет| 350 | ||
|| |налогоплательщиком в качестве покупателя —| | ||
|| |налогового агента, подлежащая вычету | | ||
L+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+—
Порядок заполнения. Указывается подлежащая вычету сумма налога, фактически перечисленная в бюджет согласно расчету по разд.2.2 "Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом".
—T—————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————T¬
|| 12. |Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в| 360 | ||
|| |бюджет при реализации товаров (работ, услуг)| | ||
|| |в случае возврата этих товаров или отказа от| | ||
|| |них (отказа от выполнения работ, услуг), а| | ||
|| |также сумма налога, уплаченная| | ||
|| |налогоплательщиком в бюджет с сумм авансовых| | ||
|| |или иных платежей в счет предстоящих поставок| | ||
|| |товаров (работ, услуг), в случае расторжения| | ||
|| |соответствующего договора и возврата| | ||
|| |соответствующих сумм авансовых платежей,| | ||
|| |подлежащая вычету | | ||
L+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+—
Порядок заполнения. В данной строке показываются суммы НДС, сторнированные при возврате товаров по обоснованным причинам (например, при выявлении скрытых дефектов и т.д.), а также суммы НДС с возвращенных авансов покупателей при расторжении договора.
—T—————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————T¬
|| 13. |Суммы налога, уплаченные налогоплательщиком| 370 | ||
|| |по принятым к учету товарам (работам,| | ||
|| |услугам), в т.ч. основным средствам и| | ||
|| |нематериальным активам, включенные ранее в| | ||
|| |налоговые вычеты и подлежащие восстановлению | | ||
L+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+—
Порядок заполнения. Показывается подлежащая восстановлению сумма налога согласно п.3 ст.170 НК РФ и п.8 ст.145 НК РФ.
—T—————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————T¬
|| 14. |Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сложить| 380 | ||
|| |величины в строках 310, 320 — 360 раздела 2.1| | ||
|| |декларации по налогу на добавленную стоимость| | ||
|| |и вычесть величину строки 370 раздела 2.1| | ||
|| |декларации по налогу на добавленную| | ||
|| |стоимость) | | ||
L+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+—
Порядок заполнения. Сумма, указанная в строке 380, должна быть равна сумме оборотов по кредиту счета 19 в корреспонденции с дебетом счета 68.
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| РАСЧЕТЫ ПО НДС ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД |
| |
|——————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————¬|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 15. |Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в| 390 | ||
|| |бюджет за данный налоговый период (если| | ||
|| |величина строки 300 раздела 2.1 декларации по| | ||
|| |налогу на добавленную стоимость превышает| | ||
|| |величину в строке 380 раздела 2.1 декларации| | ||
|| |по налогу на добавленную стоимость, вычесть| | ||
|| |из величины строки 300 раздела 2.1 декларации| | ||
|| |по налогу на добавленную стоимость величину| | ||
|| |строки 380 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость) | | ||
L+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+—
Порядок заполнения. Показывается сумма НДС, начисленная к уплате за данный налоговый период.
—T—————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————T¬
|| 16. |Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению за| 400 | ||
|| |данный налоговый период (если величина строки| | ||
|| |300 раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость меньше величины строки| | ||
|| |380 раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость, вычесть величину| | ||
|| |строки 380 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость из величины строки| | ||
|| |300 раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость) | | ||
L+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+—
Порядок заполнения. Показывается сумма НДС, начисленная к возмещению из бюджета за данный налоговый период.
—T—————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————T¬
|| 17. |Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в| 410 | ||
|| |бюджет за данный налоговый период по товарам,| | ||
|| |применение налоговой ставки 0 процентов по| | ||
|| |которым не подтверждено | | ||
L+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+—
Порядок заполнения. Показывается сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период по товарам, применение налоговой ставки 0% по которым не подтверждено (значение переносится из строки 650 декларации по налоговой ставке 0%).
—T—————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————T¬
|| 18. |Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению за| 420 | ||
|| |данный налоговый период по товарам,| | ||
|| |применение налоговой ставки 0 процентов по| | ||
|| |которым не подтверждено | | ||
L+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+—
Порядок заполнения. Показывается сумма НДС, начисленная к возмещению из бюджета за данный налоговый период по товарам, применение налоговой ставки 0% по которым не подтверждено (значение переносится из строки 660 декларации по налоговой ставке 0%).
—T—————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————T¬
|| 19. |Общая сумма НДС, исчисленная к уплате в| 430 | ||
|| |бюджет (сложить величины строк 390 и 410| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость, либо если величина| | ||
|| |строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость превышает величину| | ||
|| |строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость, вычесть из величины| | ||
|| |строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость величину строки 420| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость, либо если величина| | ||
|| |строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость превышает величину| | ||
|| |строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость, вычесть из величины| | ||
|| |строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость величину строки 400| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость) | | ||
L+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+—
Порядок заполнения. Показывается общая сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период.
—T—————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————T¬
|| 20. |Общая сумма НДС, исчисленная к уменьшению| 440 | ||
|| |(сложить величины строк 400 и 420 раздела 2.1| | ||
|| |декларации по налогу на добавленную| | ||
|| |стоимость, либо если величина строки 420| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость превышает величину| | ||
|| |строки 390 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость, вычесть из величины| | ||
|| |строки 420 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость величину строки 390| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость, либо если величина| | ||
|| |строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость превышает величину| | ||
|| |строки 410 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость, вычесть из величины| | ||
|| |строки 400 раздела 2.1 декларации по налогу| | ||
|| |на добавленную стоимость величину строки 410| | ||
|| |раздела 2.1 декларации по налогу на| | ||
|| |добавленную стоимость) | | ||
L+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+—
Порядок заполнения. Показывается общая сумма НДС, начисленная к возмещению из бюджета за данный налоговый период.
—T—————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————T¬
|| 21. |Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет| 450 | ||
|| |по товарам, перемещаемым через таможенную| | ||
|| |границу Российской Федерации без таможенного| | ||
|| |контроля и таможенного оформления | | ||
L+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+—
Порядок заполнения. Показывается сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет по товарам, перемещенным в данном налоговом периоде через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления в соответствии с порядком, утвержденным Правительством РФ.
3.2. Порядок заполнения раздела 2.2
"Расчет суммы налога, подлежащей перечислению
налоговым агентом"
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151001|
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00022|
| 51001094 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
|——————————————————————————————————T——————————————————————————————————¬|
||Наименование налогоплательщика — | ||
||иностранного лица, реализующего| ||
||товары (работы, услуги) на| ||
||территории Российской Федерации,| ||
||арендодателя (органа| ||
||государственной власти и| ||
||управления и органа местного| ||
||самоуправления); а также органа,| ||
||организации или индивидуального| ||
||предпринимателя, уполномоченного| ||
||осуществлять реализацию| ||
||конфискованного имущества,| ||
||бесхозяйных ценностей, кладов и| ||
||скупленных ценностей, а также| ||
||ценностей, перешедших по праву| ||
||наследования государству (код| ||
||строки 010) | ||
L+—————————————————————————————————+——————————————————————————————————+—
Порядок заполнения. Раздел 2.2 заполняется отдельно по каждому налогоплательщику — иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, и каждому арендодателю (органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления). При наличии нескольких договоров с одним арендодателем (органом государственной власти и управления и органом местного самоуправления) разд.2.2 заполняется налоговым агентом на одной странице. Налоговый агент, уполномоченный осуществлять реализацию конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству, разд.2.2 заполняет на одной странице.
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|ИНН налогоплательщика (код строки 020) | | | | | | | | | | | | | |
|———————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
|КПП налогоплательщика (код строки 021) | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| |
|Порядковый номер налогоплательщика ——T—¬ |
|(код 030) | | | |
| L—+—— |
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
Порядок заполнения. В поле "Порядковый номер налогоплательщика" указывается порядковый номер налогоплательщика, в отношении которого организация является налоговым агентом. При этом поскольку разд.2.2 заполняется отдельно по каждому налогоплательщику - иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, и арендодателю (органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления), количество налогоплательщиков, которым перечислялись средства в отчетном периоде, должно быть равно количеству страниц разд.2.2 в представляемой налоговой декларации.
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| Раздел 2.2. Расчет суммы налога, подлежащей перечислению |
| налоговым агентом |
| |
| (Все суммы указываются в рублях)|
|——————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————¬|
|| N | Налогооблагаемые | Код |Налоговая|Ставка| Сумма НДС ||
|| п/п | объекты |строки| база | НДС | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1. |Реализация товаров| 040 | |20/120| ||
|| |(работ, услуг), сумма+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |налога по которым| 050 | |18/118| ||
|| |исчисляется и+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |уплачивается | 060 | |10/110| ||
|| |организацией или| | | | ||
|| |индивидуальным | | | | ||
|| |предпринимателем в| | | | ||
|| |качестве налогового| | | | ||
|| |агента | | | | ||
L+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+—
Порядок заполнения. Налоговая база определяется налоговым агентом как сумма дохода от реализации иностранными лицами товаров (работ, услуг) с учетом НДС.
—T—————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————T¬
|| 1.1 |по товарам (работам,| 070 | |18/118| ||
|| |услугам) иностранных+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |лиц, не состоящих на| 080 | |10/110| ||
|| |учете в налоговых| | | | ||
|| |органах | | | | ||
L+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+—
Порядок заполнения. Налоговая база определяется налоговым агентом как сумма дохода от реализации иностранными лицами товаров (работ, услуг) с учетом НДС.
—T—————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————T¬
|| 1.2 |по услугам органов| 090 | |18/118| ||
|| |государственной власти и| | | | ||
|| |управления и органов| | | | ||
|| |местного самоуправления| | | | ||
|| |по предоставлению в| | | | ||
|| |аренду федерального| | | | ||
|| |имущества, имущества| | | | ||
|| |субъектов Российской| | | | ||
|| |Федерации и| | | | ||
|| |муниципального имущества| | | | ||
L+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+—
Порядок заполнения. Налоговая база определяется налоговым агентом как сумма арендной платы с учетом НДС.
—T—————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————T¬
|| 1.3 |по конфискованному| 100 | |20/120| ||
|| |имуществу, бесхозяйным+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |ценностям, кладам и| 110 | |18/118| ||
|| |скупленным ценностям, а+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |также ценностям,| 120 | |10/110| ||
|| |перешедшим по праву| | | | ||
|| |наследования государству| | | | ||
L+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+—
Порядок заполнения. Налоговая база определяется как сумма полученной выручки с учетом НДС.
—T—————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————T¬
|| 2. |Суммы авансовых и иных| 130 | |18/118| ||
|| |платежей, перечисленные+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |иностранным лицам, не| 140 | |10/110| ||
|| |состоящим на учете в| | | | ||
|| |налоговых органах; на| | | | ||
|| |основании договоров| | | | ||
|| |аренды федерального| | | | ||
|| |имущества, имущества| | | | ||
|| |субъектов Российской| | | | ||
|| |Федерации и| | | | ||
|| |муниципального имущества| | | | ||
|| |с органами| | | | ||
|| |государственной власти и| | | | ||
|| |управления и органами| | | | ||
|| |местного самоуправления | | | | ||
L+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+—
Порядок заполнения. Налоговая база определяется налоговым агентом как сумма дохода от реализации иностранными лицами товаров (работ, услуг) с учетом НДС.
—T—————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————T¬
|| 3. |Суммы авансовых и иных| 150 | |18/118| ||
|| |платежей, полученные+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |органами, организациями| 160 | |10/110| ||
|| |или индивидуальными| | | | ||
|| |предпринимателями, | | | | ||
|| |уполномоченными | | | | ||
|| |осуществлять реализацию| | | | ||
|| |конфискованного | | | | ||
|| |имущества, бесхозяйных| | | | ||
|| |ценностей, кладов и| | | | ||
|| |скупленных ценностей, а| | | | ||
|| |также ценностей,| | | | ||
|| |перешедших по праву| | | | ||
|| |наследования государству| | | | ||
|| |в счет предстоящих| | | | ||
|| |поставок товаров (работ,| | | | ||
|| |услуг) | | | | ||
L+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+—
Порядок заполнения. Налоговая база определяется налоговым агентом как сумма дохода с учетом НДС.
—T—————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————T¬
|| 4. |Всего исчислено (сумма| 170 | | Х | ||
|| |величин графы 4 строк| | | | ||
|| |040 — 060, 130 — 160| | | | ||
|| |раздела 2.2 декларации| | | | ||
|| |по налогу на добавленную| | | | ||
|| |стоимость; графы 6 строк| | | | ||
|| |040 — 060, 130 — 160| | | | ||
|| |раздела 2.2 декларации| | | | ||
|| |по налогу на добавленную| | | | ||
|| |стоимость). | | | | ||
L+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+—
Порядок заполнения. Показываются суммы налога, исчисленные и (или) удержанные налоговыми агентами из доходов, перечисляемых иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах, арендодателям федерального либо муниципального имущества, а также имущества субъектов Российской Федерации, из авансовых и иных платежей, в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), а также налоговыми агентами, уполномоченными осуществлять реализацию конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству и подлежащие перечислению в бюджет за данный налоговый период.
В строках 040 — 090, 130, 140 данной формы налоговыми агентами показываются суммы НДС, исчисленные и (или) подлежащие удержанию из дохода от реализации товаров (работ, услуг), выплачиваемого и перечисляемого либо продавцу этих товаров (работ, услуг), либо, по его поручению, иным лицам.
Суммы налога по приобретенным налоговым агентом товарам (работам, услугам), показанные в строках 070 — 090 и 130, 140 и уплаченные в бюджет, отражаются в строке 350 декларации, если стоимость таких товаров (работ, услуг) включается в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организации (налога на доходы физических лиц), в том налоговом периоде, в котором указанные суммы налога были перечислены в бюджет.
Суммы налога, показанные в строках 130, 140 и фактически уплаченные в бюджет, отражаются по строке 350 декларации в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги), стоимость которых включается в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организации (налога на доходы физических лиц), будут приняты к учету.
Суммы налога, показанные по строкам 100 — 120 (а также эти суммы, показанные в строках 040 — 060), 150, 160 и фактически уплаченные в бюджет, не подлежат отражению по строке 350 разд.2.1 декларации.
Налоговая база по товарам (работам, услугам), поставленным (выполненным, оказанным) иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах, услугам по аренде федерального либо муниципального имущества, а также имущества субъектов Российской Федерации не показывается в строках 040 — 090, если в предшествующих налоговых периодах налоговый агент включил авансовые и иные платежи, перечисленные указанным поставщикам за эти товары (работы, услуги), в строки 130, 140.
3.3. Порядок заполнения раздела 3
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151001|
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00003|
| 51001117 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Раздел 3. Расчет суммы налога по операциям |
| с хозяйствующими субъектами Республики Беларусь, а также |
| государств — участников СНГ (в отношении нефти, включая |
| стабильный газовый конденсат, и природного газа) |
| |
| (Все суммы указываются в рублях)|
| (Заполняется справочно)|
|——————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————¬|
|| N |Налогооблагаемые объекты| Код |Налоговая|Ставка| Сумма НДС ||
|| п/п | |строки| база | НДС | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1. |Начислено — всего | 010 | | Х | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |в том числе: | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.1 |реализация товаров| 020 | | 20 | ||
|| |(работ, услуг) в+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |Республику Беларусь по| 030 | | 18 | ||
|| |соответствующим ставкам+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |налога | 040 | | 10 | ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 050 | |20/120| ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 060 | |18/118| ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 070 | |10/110| ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.2 |реализация нефти,| 080 | | 20 | ||
|| |включая стабильный+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |газовый конденсат, и| 090 | | 18 | ||
|| |природного газа в| | | | ||
|| |государства — участники| | | | ||
|| |СНГ (за исключением| | | | ||
|| |Республики Беларусь) | | | | ||
|L—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+——————————————|
| |
|——————T—————————————————————————————————————————————T——————T—————————¬|
|| N | Налоговые вычеты | Код |Сумма НДС||
|| п/п | |строки| ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 2. |Сумма НДС, принимаемая к вычету — общая | 100 | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| |в том числе: | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 2.1 |сумма налога, уплаченная при приобретении| 110 | ||
|| |товаров (работ, услуг) хозяйствующим| | ||
|| |субъектам Республики Беларусь | | ||
|+—————+—————————————————————————————————————————————+——————+—————————+|
|| 2.2 |сумма налога, уплаченная при приобретении| 120 | ||
|| |нефти, включая стабильный газовый конденсат,| | ||
|| |и природного газа в государствах — участниках| | ||
|| |СНГ (за исключением Республики Беларусь) | | ||
|L—————+—————————————————————————————————————————————+——————+——————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
Порядок заполнения. Раздел 3 декларации заполняется "справочно". В строке 010 показывается общая сумма начисленного НДС, отраженная в графе 6 строки 330 разд.2.1 декларации. В строках 020 - 070 показывается реализация товаров (работ, услуг) в Республику Беларусь. В строках 080 - 090 показывается реализация нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа в государства - участники СНГ (за исключением Республики Беларусь). Реализация нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа в Республику Беларусь показывается по строкам 020, 030 или 050, 060. В строке 100 показывается общая сумма налоговых вычетов, отраженная в строке 440 декларации. В строке 110 показывается сумма налога, уплаченная налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), приобретенным (выполненным, оказанным) на территории Республики Беларусь. В строке 120 показывается сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при приобретении нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа в государствах - участниках СНГ (за исключением Республики Беларусь). Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при приобретении нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа в Республике Беларусь показывается в строке 110.
3.4. Порядок заполнения раздела 4
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151001|
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00004|
| 51001124 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Раздел 4. Операции по реализации товаров (работ, услуг), |
| связанные с погашением (списанием) дебиторской |
| задолженности за ранее отгруженные товары |
| (работы, услуги) |
| |
| Все суммы указываются в рублях|
| (Заполняется справочно) <*>|
|——————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————¬|
|| N |Налогооблагаемые объекты| Код |Налоговая|Ставка| Сумма НДС ||
|| п/п | |строки| база | НДС | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1. |Прочая реализация| 010 | Х | Х | Х ||
|| |товаров (работ, услуг) —| | | | ||
|| |всего: | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |в том числе: | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.1 |реализация товаров| 020 | | 20 | ||
|| |(работ, услуг),+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |отгруженных в предыдущих| 030 | | 10 | ||
|| |годах, оплата за которые+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |поступила в текущем году| 040 | |20/120| ||
|| |после перехода на+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |учетную политику по| 050 | |10/110| ||
|| |отгрузке | | | | ||
L+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+—
Порядок заполнения. По строкам 020 — 050 показывается реализация товаров (работ, услуг), отгруженных в предыдущих годах, оплата за которые поступила в текущем году после перехода на учетную политику по отгрузке.
—T—————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————T¬
|| 1.2 |реализация товаров| 060 | | 20 | ||
|| |(работ, услуг),+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |признанная при списании| 070 | | 10 | ||
|| |дебиторской +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |задолженности | 080 | |20/120| ||
|| | +——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | | 090 | |10/110| ||
|L—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+——————————————|
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> Заполняется налогоплательщиками, утвердившими в текущем году|
|учетную политику для целей исчисления НДС по отгрузке и предъявлению|
|покупателям расчетных документов. |
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
Порядок заполнения. По строкам 060 - 090 показывается реализация товаров (работ, услуг), признанная при списании дебиторской задолженности в соответствии с п.5 ст.167 НК РФ. Раздел 4 декларации заполняется "справочно" налогоплательщиками, утвердившими в текущем году учетную политику для целей исчисления НДС по отгрузке и предъявлению покупателям расчетных документов. Вышеуказанные данные включаются в том числе в прочую реализацию товаров (работ, услуг), показанную по строкам 160 - 210 разд.2.1 декларации.
3.5. Порядок заполнения раздела 5
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151001|
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00005|
| 51001131 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Раздел 5. Операции, не подлежащие налогообложению |
| (освобождаемые от налогообложения) |
| |
| Все суммы указываются в рублях|
|Код строки 010 (Заполняется справочно)|
|———————————————————T—————————————————T———————————————T———————————————¬|
|| Код операции <*> |Стоимость реали— |Стоимость при— |Сумма НДС, уп— ||
|| |зованных (пере— |обретенных то— |лаченная по ||
|| |данных) товаров |варов (работ, |приобретенным ||
|| |(работ, услуг), |услуг), не об— |товарам (рабо— ||
|| |не подлежащих на—|лагаемых НДС |там, услугам), ||
|| |логообложению | |но не подлежа— ||
|| |(освобождаемых от| |щая вычету по ||
|| |налогообложения) | |операциям, не ||
|| | | |подлежащим на— ||
|| | | |логообложению ||
|| | | |(освобождаемым ||
|| | | |от налогообло— ||
|| | | |жения) ||
|+——————————————————+—————————————————+———————————————+———————————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+——————————————————+—————————————————+———————————————+———————————————+|
|| | | | ||
|+——————————————————+—————————————————+———————————————+———————————————+|
|| | | | ||
|+——————————————————+—————————————————+———————————————+———————————————+|
|| | | | ||
|+——————————————————+—————————————————+———————————————+———————————————+|
||Итого (код строки | | | ||
||020): | | | ||
|L——————————————————+—————————————————+———————————————+————————————————|
| |
| ———————————————————————————————— |
| <*> При заполнении кода операции 1010299 указывается наименование|
|соглашения о разделе продукции. |
| |
|——————————————————————————————————T——————————————————————————————————¬|
||Наименование соглашения о разделе| ||
||продукции (код строки 030) | ||
|L—————————————————————————————————+———————————————————————————————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
Порядок заполнения. В разд.5 показываются: в графе 1 - коды операций в соответствии с Приложением к Инструкции; в графе 2 по каждому коду: - стоимость товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст.149 НК РФ, с учетом п.2 ст.156 НК РФ; - стоимость товаров (работ, услуг), освобождаемых от налогообложения в соответствии со ст.27 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"; в графе 3 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению: - стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС в соответствии со ст.149 НК РФ; - стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся плательщиками НДС; в графе 4 по каждому коду операции - суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг) либо при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, которые включаются в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организации, по каждому виду операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). Кроме того, в разд.5 показывается стоимость товаров (работ, услуг), предназначенных в соответствии с проектной документацией для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции, освобожденных от обложения НДС (ст.178 НК РФ). Стоимость вышеуказанных товаров (работ, услуг) отражается отдельной строкой в графе 3 разд.5 декларации. В примечании к разд.5 указывается наименование соглашения о разделе продукции, в рамках которого осуществляется реализация товаров (работ, услуг), освобождаемых от обложения НДС. При безвозмездной передаче между инвестором и оператором товарно-материальных ценностей, необходимых для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции, инвестор и/или оператор не учитывает данные операции при определении налоговой базы по НДС и отражает их отдельной строкой в графе 3 разд.5 декларации. В примечании к разд.5 указывается наименование соглашения о разделе продукции, в рамках которого осуществляется безвозмездная передача. При передаче государству вновь созданного или приобретенного инвестором имущества, использованного им для выполнения работ по соглашению о разделе продукции, инвестор и/или оператор не учитывает данные операции при определении налоговой базы по НДС и отражает их отдельной строкой в графе 3 разд.5 декларации. В примечании к разд.5 указывается наименование соглашения о разделе продукции, в рамках которого осуществляется передача имущества. При реализации соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30.12.1995 N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции", применяются условия исчисления и уплаты НДС, в том числе виды и размеры налоговых вычетов, установленные указанными соглашениями. В случае если международными договорами (соглашениями) Российской Федерации предусмотрено освобождение реализации товаров (работ, услуг) от обложения НДС, эта реализация отражается по отдельной строке в разд.5 декларации. В примечании к разд.5 указывается название международного договора (соглашения) Российской Федерации.
3.6. Порядок заполнения раздела 6
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151001|
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00006|
| 51001148 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Раздел 6. Операции, не признаваемые объектом |
| налогообложения, а также операции по реализации товаров |
| (работ, услуг), местом реализации которых не признается |
| территория Российской Федерации |
| |
| Все суммы указываются в рублях|
|Код строки 010 (Заполняется справочно)|
|—————————————————————————————————T———————————————————————————————————¬|
|| Код операции | Стоимостная оценка ||
|+————————————————————————————————+———————————————————————————————————+|
|| 1 | 2 ||
|+————————————————————————————————+———————————————————————————————————+|
|| | ||
|+————————————————————————————————+———————————————————————————————————+|
|| | ||
|+————————————————————————————————+———————————————————————————————————+|
|| | ||
|+————————————————————————————————+———————————————————————————————————+|
||Итого (код строки 020): | ||
|L————————————————————————————————+————————————————————————————————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
Порядок заполнения. В графе 1 приводятся: - коды операций (в соответствии с Приложением к Инструкции по заполнению деклараций по НДС), которые не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с п.2 ст.146 НК РФ; - коды операций, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации в соответствии со ст.ст.147, 148 НК РФ. В графе 2 показывается стоимостная оценка по каждому коду операции.
4. Заполнение декларации налогоплательщиками, осуществляющими операции, для которых установлена ставка НДС 0%
4.1. Порядок заполнения раздела 1
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151002|
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00001|
| 51002039 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Раздел 1. Расчет суммы налога по операциям |
| при реализации товаров (работ, услуг), применение |
| налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено |
| |
| Все суммы указываются в рублях|
|——————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————¬|
|| N |Налогооблагаемые объекты| Код |Налоговая|Ставка| Сумма НДС ||
|| п/п | |строки| база | НДС | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1. |Реализация товаров,| 010 | | 0 | 0 ||
|| |работ, услуг — всего: | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |в том числе: | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.1 |Реализация товаров,| 020 | | 0 | 0 ||
|| |вывезенных в таможенном| | | | ||
|| |режиме экспорта | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |в том числе: | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |— в страны дальнего| 030 | | 0 | 0 ||
|| |зарубежья | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |— в государства —| 040 | | 0 | 0 ||
|| |участники СНГ (за| | | | ||
|| |исключением Республики| | | | ||
|| |Беларусь, а также нефти,| | | | ||
|| |включая стабильный| | | | ||
|| |газовый конденсат,| | | | ||
|| |природного газа) | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.2 |Реализация работ (услуг)| 050 | | 0 | 0 ||
|| |по сопровождению,| | | | ||
|| |транспортировке, | | | | ||
|| |погрузке и перегрузке| | | | ||
|| |экспортированных за| | | | ||
|| |пределы Российской| | | | ||
|| |Федерации товаров и| | | | ||
|| |импортированных в| | | | ||
|| |Российскую Федерацию,| | | | ||
|| |выполняемых российскими| | | | ||
|| |перевозчиками, и иные| | | | ||
|| |подобные работы (услуги)| | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.3 |Реализация работ (услуг)| 060 | | 0 | 0 ||
|| |по переработке товаров,| | | | ||
|| |помещенных под| | | | ||
|| |таможенный режим| | | | ||
|| |переработки товаров на| | | | ||
|| |таможенной территории и| | | | ||
|| |под таможенным контролем| | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.4 |Реализация работ| 070 | | 0 | 0 ||
|| |(услуг), непосредственно| | | | ||
|| |связанных с перевозкой| | | | ||
|| |(транспортировкой) через| | | | ||
|| |таможенную территорию| | | | ||
|| |Российской Федерации| | | | ||
|| |товаров, помещенных под| | | | ||
|| |таможенный режим| | | | ||
|| |транзита | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.5 |Реализация услуг по| 080 | | 0 | 0 ||
|| |перевозке пассажиров и| | | | ||
|| |багажа при условии, что| | | | ||
|| |пункт отправления или| | | | ||
|| |пункт назначения| | | | ||
|| |пассажиров и багажа| | | | ||
|| |расположены за пределами| | | | ||
|| |территории Российской| | | | ||
|| |Федерации по единым| | | | ||
|| |международным | | | | ||
|| |перевозочным документам | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.6 |Реализация работ| 090 | | 0 | 0 ||
|| |(услуг), выполняемых| | | | ||
|| |(оказываемых) | | | | ||
|| |непосредственно в| | | | ||
|| |космическом | | | | ||
|| |пространстве, а также| | | | ||
|| |комплекса | | | | ||
|| |подготовительных | | | | ||
|| |наземных работ (услуг),| | | | ||
|| |технологически | | | | ||
|| |обусловленного и| | | | ||
|| |неразрывно связанного с| | | | ||
|| |выполнением работ| | | | ||
|| |(оказанием услуг)| | | | ||
|| |непосредственно в| | | | ||
|| |космическом пространстве| | | | ||
|L—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+——————————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
Порядок заполнения. В строке 010 (в том числе в строках 020 - 110) показываются налоговые базы за истекший налоговый период, облагаемые по налоговой ставке 0% в соответствии со ст.164 НК РФ, обоснованность применения указанной ставки по которым документально подтверждена (в соответствии со ст.165 НК РФ).
-T-----T------------------------T------T---------T------T-------------T¬
¦¦ 1.7 ¦Реализация драгоценных¦ 100 ¦ ¦ 0 ¦ 0 ¦¦
¦¦ ¦металлов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогоплательщиками, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦осуществляющими их¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦добычу или производство¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦из лома и отходов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦содержащих драгоценные¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦металлы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Государственному фонду¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦драгоценных металлов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦драгоценных камней¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Российской Федерации,¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦фондам драгоценных¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦металлов и драгоценных¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦камней субъектов¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Российской Федерации,¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Центральному банку¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Российской Федерации,¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦банкам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L+-----+------------------------+------+---------+------+-------------+-
Порядок заполнения. В строке 100 показывается налоговая база за истекший налоговый период в части реализации драгоценных металлов, облагаемая по налоговой ставке 0% в соответствии с пп.6 п.1 ст.164 НК РФ, обоснованность применения указанной ставки по которой документально подтверждена (в соответствии со ст.165 НК РФ).
-T-----T------------------------T------T---------T------T-------------T¬
¦¦ 1.8 ¦Реализация товаров¦ 110 ¦ ¦ 0 ¦ 0 ¦¦
¦¦ ¦(работ, услуг) для¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦официального пользования¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦иностранными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦дипломатическими и¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦приравненными к ним¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦представительствами или¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦для личного пользования¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦дипломатического или¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦административно-техниче-¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦ского персонала этих¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦представительств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦включая проживающих¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦вместе с ними членов их¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦семей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L+-----+------------------------+------+---------+------+-------------+-
Порядок заполнения. В строке 110 показывается налоговая база за истекший налоговый период в части реализации товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами, облагаемая по налоговой ставке 0% в соответствии с пп.7 п.1 ст.164 НК РФ, обоснованность применения указанной ставки по которой документально подтверждена (в соответствии со ст.165 НК РФ).
-T-----T------------------------T------T---------T------T-------------T¬
¦¦ 1.9 ¦Реализация припасов,¦ 120 ¦ ¦ 0 ¦ 0 ¦¦
¦¦ ¦вывезенных с территории¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Российской Федерации в¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦таможенном режиме¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦перемещения припасов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L+-----+------------------------+------+---------+------+-------------+-
Порядок заполнения. В строке 120 показывается налоговая база за истекший налоговый период в части реализации припасов, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения, облагаемая по налоговой ставке 0% в соответствии с пп.8 п.1 ст.164 НК РФ, обоснованность применения указанной ставки по которой документально подтверждена (в соответствии со ст.165 НК РФ).
-T-----T------------------------T------T---------T------T-------------T¬
¦¦ 2. ¦Сумма авансовых и иных¦ 130 ¦ ¦ Х ¦ Х ¦¦
¦¦ ¦платежей, поступивших в¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦счет операций по¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦реализации на экспорт¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦товаров, а также работ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦(услуг), выполняемых¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦(оказываемых) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦непосредственно в¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦космическом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦пространстве, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦длительность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦производственного цикла¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦изготовления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦(выполнения, оказания)¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦которых составляет свыше¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦6 месяцев (по перечню,¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦определенному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Правительством ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Российской Федерации) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+------------------------+------+---------+------+-------------+¦
¦¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+------------------------+------+---------+------+-------------+¦
¦¦ 2.1 ¦Сумма авансовых и иных¦ 140 ¦ ¦ Х ¦ Х ¦¦
¦¦ ¦платежей, поступивших в¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦счет операций по¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦реализации на экспорт¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦товаров, длительность¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦производственного цикла¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦изготовления которых¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦составляет свыше 6¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦месяцев (по перечню,¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦определенному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Правительством ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Российской Федерации) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+------------------------+------+---------+------+-------------+¦
¦¦ 2.2 ¦Сумма авансовых и иных¦ 150 ¦ ¦ Х ¦ Х ¦¦
¦¦ ¦платежей, поступивших в¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦счет операций по¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦реализации работ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦(услуг), выполняемых¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦(оказываемых) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦непосредственно в¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦космическом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦пространстве, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦длительность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦производственного цикла¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦изготовления которых¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦составляет свыше 6¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦месяцев (по перечню,¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦определенному ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Правительством ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Российской Федерации) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L+-----+------------------------+------+---------+------+-------------+-
Порядок заполнения. В строке 130 (а также в строках 140, 150) показываются суммы авансовых и иных платежей, поступивших в счет операций по реализации товаров, а также работ (услуг), облагаемых по налоговой ставке 0%, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев, не подлежащие налогообложению в соответствии с пп.1 п.1 ст.162 НК РФ.
-T-----T------------------------T------T---------T------T-------------T¬
¦¦ 3. ¦Всего (сумма величин¦ 160 ¦ ¦ Х ¦ Х ¦¦
¦¦ ¦графы 4 пунктов 1, 2¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦раздела 1 декларации по¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогу на добавленную¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦стоимость по налоговой¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦ставке 0 процентов) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L+-----+------------------------+------+---------+------+-------------+-
Порядок заполнения. В строке 160 показывается сумма величин, указанных в строках 010 и 130.
-T-----T--------------------------------------------T------T----------T¬
¦¦ N ¦НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ по операциям при реализации¦ Код ¦Сумма НДС ¦¦
¦¦ п/п ¦товаров (работ, услуг) применение налоговой ¦строки¦ ¦¦
¦¦ ¦ ставки 0 процентов по которым подтверждено ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 4. ¦Сумма налога, предъявленная¦ 170 ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогоплательщику и уплаченная им при¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦приобретении товаров (работ, услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦использованных при производстве экспортных¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦товаров, а также товаров, приобретенных для¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦перепродажи на экспорт, экспорт которых¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦документально подтвержден ¦ ¦ ¦¦
¦¦ +--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦¦
¦¦ +--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ ¦ - в страны дальнего зарубежья ¦ 180 ¦ ¦¦
¦¦ +--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ ¦ - в государства - участники СНГ (за¦ 190 ¦ ¦¦
¦¦ ¦ исключением Республики Беларусь, а также¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦ нефти, включая стабильный газовый¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦ конденсат, природного газа) ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 5. ¦Сумма налога, предъявленная¦ 200 ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогоплательщику и уплаченная им при¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦приобретении товаров (работ, услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦использованных при реализации работ (услуг)¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦по сопровождению, транспортировке, погрузке¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦и перегрузке экспортированных за пределы¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Российской Федерации товаров и¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦импортированных в Российскую Федерацию,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦выполняемых российскими перевозчиками, и¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦иных подобных работ (услуг) ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 6. ¦Сумма налога, предъявленная¦ 210 ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогоплательщику и уплаченная им при¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦приобретении товаров (работ, услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦использованных при реализации работ (услуг)¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦по переработке товаров, помещенных под¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦таможенный режим переработки товаров на¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦таможенной территории и под таможенным¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦контролем ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 7. ¦Сумма налога, предъявленная¦ 220 ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогоплательщику и уплаченная им при¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦приобретении товаров (работ, услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦использованных при реализации работ (услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦непосредственно связанных с перевозкой¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦(транспортировкой) через таможенную¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦территорию Российской Федерации товаров,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦помещенных под таможенный режим транзита ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 8. ¦Сумма налога, предъявленная¦ 230 ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогоплательщику и уплаченная им при¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦приобретении товаров (работ, услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦использованных при реализации услуг по¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦перевозке пассажиров и багажа при условии,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦что пункт отправления или пункт назначения¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦пассажиров и багажа расположены за пределами¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦территории Российской Федерации по единым¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦международным перевозочным документам ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 9. ¦Сумма налога, предъявленная¦ 240 ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогоплательщику и уплаченная им при¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦приобретении товаров (работ, услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦использованных при реализации работ (услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦выполняемых (оказываемых) непосредственно в¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦космическом пространстве, а также комплекса¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦подготовительных наземных работ (услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦технологически обусловленного и неразрывно¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦связанного с выполнением работ (оказанием¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦услуг) непосредственно в космическом¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦пространстве ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 10. ¦Сумма налога, предъявленная¦ 250 ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогоплательщику и уплаченная им при¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦приобретении товаров (работ, услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦использованных при реализации драгоценных¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦металлов налогоплательщиками,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦осуществляющими их добычу или производство¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦из лома и отходов, содержащих драгоценные¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦металлы, Государственному фонду драгоценных¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦металлов и драгоценных камней Российской¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Федерации, фондам драгоценных металлов и¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦драгоценных камней субъектов Российской¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Федерации, Центральному банку Российской¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Федерации, банкам ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 11. ¦Сумма налога, предъявленная¦ 260 ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогоплательщику и уплаченная им при¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦приобретении товаров (работ, услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦использованных при реализации товаров¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦(работ, услуг) для официального пользования¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦иностранными дипломатическими и¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦приравненными к ним представительствами или¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦для личного пользования дипломатического или¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦административно-технического персонала этих¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦представительств, включая проживающих вместе¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦с ними членов их семей ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 12. ¦Сумма налога, предъявленная¦ 270 ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогоплательщику и уплаченная им при¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦приобретении товаров (работ, услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦использованных при реализации припасов,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦вывезенных с территории Российской Федерации¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦в таможенном режиме перемещения припасов ¦ ¦ ¦¦
L+-----+--------------------------------------------+------+----------+-
Порядок заполнения. В строке 170 (а также в строках 180 - 270) показываются суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), стоимость которых относится на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль (подлежащие вычету в соответствии со ст.ст.171 и 172 НК РФ). Речь идет о товарах (работах, услугах), использованных при производстве и реализации тех товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально подтверждена согласно ст.165 НК РФ.
-T-----T--------------------------------------------T------T----------T¬
¦¦ 13. ¦Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и¦ 280 ¦ ¦¦
¦¦ ¦предоплаты, засчитываемая в налоговом¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦периоде при реализации товаров (работ,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦услуг), обоснованность применения налоговой¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦ставки 0 процентов по которым подтверждена ¦ ¦ ¦¦
¦¦ +--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦¦
¦¦ +--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ ¦по экспортным товарам, включая товары,¦ 290 ¦ ¦¦
¦¦ ¦приобретенные для перепродажи на экспорт в¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦страны дальнего зарубежья ¦ ¦ ¦¦
¦¦ +--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ ¦по экспортным товарам, включая товары,¦ 300 ¦ ¦¦
¦¦ ¦приобретенные для перепродажи на экспорт в¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦государства - участники СНГ ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 14. ¦Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и¦ 310 ¦ ¦¦
¦¦ ¦предоплаты, засчитываемая в налоговом¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦периоде при реализации работ (услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦обоснованность применения налоговой ставки 0¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦процентов по которым подтверждена, по¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦работам (услугам) по сопровождению,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦транспортировке, погрузке и перегрузке¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦экспортированных за пределы Российской¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Федерации товаров и импортированных в¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Российскую Федерацию, и иных подобных работ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦(услуг) ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 15. ¦Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и¦ 320 ¦ ¦¦
¦¦ ¦предоплаты, засчитываемая в налоговом¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦периоде при реализации работ (услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦обоснованность применения налоговой ставки 0¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦процентов по которым подтверждена, по¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦работам (услугам) по переработке товаров,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦помещенных под таможенный режим переработки¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦товаров на таможенной территории и под¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦таможенным контролем ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 16. ¦Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и¦ 330 ¦ ¦¦
¦¦ ¦предоплаты, засчитываемая в налоговом¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦периоде при реализации работ (услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦обоснованность применения налоговой ставки 0¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦процентов по которым подтверждена, по¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦работам (услугам), непосредственно связанным¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦с перевозкой (транспортировкой) через¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦таможенную территорию Российской Федерации¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦товаров, помещенных под таможенный режим¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦транзита ¦ ¦ ¦¦
¦L-----+--------------------------------------------+------+-----------¦
L---------------------------------------------------------------------
————
Порядок заполнения. В строке 280 (а также в строках 290 - 330) показываются суммы НДС, ранее уплаченные в бюджет с авансов и предоплаты по товарам (работам, услугам) (в соответствии с п.4 ст.164 НК РФ), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым подтверждена согласно ст.165 НК РФ.
-T-----T--------------------------------------------T------T----------T¬
¦¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 17. ¦Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и¦ 340 ¦ ¦¦
¦¦ ¦предоплаты, засчитываемая в налоговом¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦периоде при реализации работ (услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦обоснованность применения налоговой ставки 0¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦процентов по которым подтверждена, по¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦услугам по перевозке пассажиров и багажа при¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦условии, что пункт отправления или пункт¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦назначения пассажиров и багажа расположены¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦за пределами территории Российской Федерации¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦по единым международным перевозочным¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦документам ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 18. ¦Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и¦ 350 ¦ ¦¦
¦¦ ¦предоплаты, засчитываемая в налоговом¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦периоде при реализации работ (услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦обоснованность применения налоговой ставки 0¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦процентов по которым подтверждена, по¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦работам (услугам), выполняемым (оказываемым)¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦непосредственно в космическом пространстве,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦а также комплексу подготовительных наземных¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦работ (услуг), технологически обусловленных¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦и неразрывно связанных с выполнением работ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦(оказанием услуг) непосредственно в¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦космическом пространстве ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 19. ¦Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и¦ 360 ¦ ¦¦
¦¦ ¦предоплаты, засчитываемая в налоговом¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦периоде при реализации работ (услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦обоснованность применения налоговой ставки 0¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦процентов по которым подтверждена, по¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦реализации драгоценных металлов¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогоплательщиками, осуществляющими их¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦добычу или производство из лома и отходов,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦содержащих драгоценные металлы,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Государственному фонду драгоценных металлов¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦и драгоценных камней Российской Федерации,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦фондам драгоценных металлов и драгоценных¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦камней субъектов Российской Федерации,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Центральному банку Российской Федерации,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦банкам ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 20. ¦Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и¦ 370 ¦ ¦¦
¦¦ ¦предоплаты, засчитываемая в налоговом¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦периоде при реализации товаров (работ,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦услуг), обоснованность применения налоговой¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦ставки 0 процентов по которым подтверждена,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦по реализации товаров (работ, услуг) для¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦официального пользования иностранными¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦дипломатическими и приравненными к ним¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦представительствами или для личного¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦пользования дипломатического или¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦административно-технического персонала этих¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦представительств, включая проживающих вместе¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦с ними членов их семей ¦ ¦ ¦¦
L+-----+--------------------------------------------+------+----------+-
Порядок заполнения. В строках 340 - 370, так же как и в строках 280 - 330, показываются суммы НДС, ранее уплаченные в бюджет с авансов и предоплаты по товарам (работам, услугам) (в соответствии с п.4 ст.164 НК РФ), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым подтверждена согласно ст.165 НК РФ.
-T-----T--------------------------------------------T------T----------T¬
¦¦ 21. ¦Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и¦ 380 ¦ ¦¦
¦¦ ¦предоплаты, засчитываемая в налоговом¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦периоде при реализации припасов, вывезенных¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦с территории Российской Федерации в¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦таможенном режиме перемещения припасов,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦обоснованность применения налоговой ставки 0¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦процентов по которым подтверждена ¦ ¦ ¦¦
L+-----+--------------------------------------------+------+----------+-
Порядок заполнения. В строке 380 показываются суммы налога, уплаченные с авансов и предоплаты при реализации вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном режиме припасов, применение налоговой ставки 0% по которым подтверждено.
-T-----T--------------------------------------------T------T----------T¬
¦¦ 22. ¦Сумма налога, ранее уплаченная по товарам¦ 390 ¦ ¦¦
¦¦ ¦(работам, услугам), по которым применение¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦налоговой ставки 0 процентов ранее не было¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦документально подтверждено ¦ ¦ ¦¦
L+-----+--------------------------------------------+------+----------+-
Порядок заполнения. В строке 390 показываются суммы налога, уплаченные по товарам (работам, услугам), применение налоговой ставки 0% по которым не было подтверждено, включавшиеся в предыдущих налоговых периодах в декларации по НДС по налоговой ставке 0%.
Строка 390 заполняется, если по истечении сроков, установленных п.9 ст.167 и ст.163 НК РФ, налогоплательщик представил документы, обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0%.
-T-----T--------------------------------------------T------T----------T¬
¦¦ 23. ¦Суммы налога, ранее принятые к вычету по¦ 400 ¦ ¦¦
¦¦ ¦товарам (работам, услугам), по которым¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦применение налоговой ставки 0 процентов¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦ранее не было документально подтверждено, и¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦подлежащие восстановлению ¦ ¦ ¦¦
L+-----+--------------------------------------------+------+----------+-
Порядок заполнения. В строке 400 показываются суммы налога, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), применение налоговой ставки 0% по которым не было подтверждено, включавшиеся в предыдущих налоговых периодах в декларации по НДС по налоговой ставке 0%.
Строка 400 заполняется, если по истечении сроков, установленных п.9 ст.167 и ст.163 НК РФ, налогоплательщик представил документы, обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0%.
-T-----T--------------------------------------------T------T----------T¬
¦¦ 24. ¦Общая сумма налога, принимаемая к вычету¦ 410 ¦ ¦¦
¦¦ ¦(сумма величин графы 4 пунктов 4 - 22¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦раздела 1 декларации по налогу на¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦добавленную стоимость по налоговой ставке 0¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦процентов, уменьшенная на величину пункта 23¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦раздела 1 декларации по налогу на¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦добавленную стоимость по налоговой ставке 0¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦процентов) ¦ ¦ ¦¦
¦L-----+--------------------------------------------+------+-----------¦
L---------------------------------------------------------------------
————
Порядок заполнения. В строке 410 показывается общая сумма налоговых вычетов по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки по которым подтверждено в данном налоговом периоде, увеличенная на суммы, показанные в строке 390, уменьшенная на суммы, подлежащие восстановлению и показанные в строке 400.
4.2. Порядок заполнения раздела 2
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ Форма по КНД 1151002|
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | Раздел 00002|
| 51002084 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| |
| Раздел 2. Расчет суммы налога по операциям |
| при реализации товаров (работ, услуг), применение |
| налоговой ставки 0 процентов по которым |
| не подтверждено |
| |
| Все суммы указываются в рублях|
|——————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————¬|
|| N |Налогооблагаемые объекты| Код |Налоговая|Ставка| Сумма НДС ||
|| п/п | |строки| база | НДС | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1. |Реализация товаров,| 010 | |20/120| ||
|| |работ, услуг — всего: | 020 | |18/118| ||
|| | | 030 | |10/110| ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |в том числе: | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.1 | реализация товаров,| 040 | |20/120| ||
|| | вывезенных в| 050 | |18/118| ||
|| | таможенном режиме| 060 | |10/110| ||
|| | экспорта | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | в том числе: | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | — в страны дальнего| 070 | |20/120| ||
|| | зарубежья | 080 | |18/118| ||
|| | | 090 | |10/110| ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| | — в государства —| 100 | |20/120| ||
|| | участники СНГ (за| 110 | |18/118| ||
|| | исключением Республики| 120 | |10/110| ||
|| | Беларусь, а также| | | | ||
|| | нефти, включая| | | | ||
|| | стабильный газовый| | | | ||
|| | конденсат, природного| | | | ||
|| | газа) | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.2 | реализация работ| 130 | |20/120| ||
|| | (услуг) по| 140 | |18/118| ||
|| | сопровождению, | | | | ||
|| | транспортировке, | | | | ||
|| | погрузке и перегрузке| | | | ||
|| | экспортированных за| | | | ||
|| | пределы Российской| | | | ||
|| | Федерации товаров и| | | | ||
|| | импортированных в| | | | ||
|| | Российскую Федерацию,| | | | ||
|| | выполняемых | | | | ||
|| | российскими | | | | ||
|| | перевозчиками, и иные| | | | ||
|| | подобные работы| | | | ||
|| | (услуги) | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.3 | реализация работ| 150 | |20/120| ||
|| | (услуг) по переработке| 160 | |18/118| ||
|| | товаров, помещенных| | | | ||
|| | под таможенный режим| | | | ||
|| | переработки товаров на| | | | ||
|| | таможенной территории| | | | ||
|| | и под таможенным| | | | ||
|| | контролем | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.4 | реализация работ| 170 | |20/120| ||
|| | (услуг), | 180 | |18/118| ||
|| | непосредственно | | | | ||
|| | связанных с перевозкой| | | | ||
|| | (транспортировкой) | | | | ||
|| | через таможенную| | | | ||
|| | территорию Российской| | | | ||
|| | Федерации товаров,| | | | ||
|| | помещенных под| | | | ||
|| | таможенный режим| | | | ||
|| | транзита | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.5 | реализация услуг по| 190 | |20/120| ||
|| | перевозке пассажиров и| 200 | |18/118| ||
|| | багажа при условии,| | | | ||
|| | что пункт отправления| | | | ||
|| | или пункт назначения| | | | ||
|| | пассажиров и багажа| | | | ||
|| | расположены за| | | | ||
|| | пределами территории| | | | ||
|| | Российской Федерации| | | | ||
|| | по единым| | | | ||
|| | международным | | | | ||
|| | перевозочным | | | | ||
|| | документам | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.6 | реализация работ| 210 | |20/120| ||
|| | (услуг), выполняемых| 220 | |18/118| ||
|| | (оказываемых) | | | | ||
|| | непосредственно в| | | | ||
|| | космическом | | | | ||
|| | пространстве, а также| | | | ||
|| | комплекса | | | | ||
|| | подготовительных | | | | ||
|| | наземных работ| | | | ||
|| | (услуг), | | | | ||
|| | технологически | | | | ||
|| | обусловленного и| | | | ||
|| | неразрывно связанного| | | | ||
|| | с выполнением работ| | | | ||
|| | (оказанием услуг)| | | | ||
|| | непосредственно в| | | | ||
|| | космическом | | | | ||
|| | пространстве | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.7 | реализация драгоценных| 230 | |20/120| ||
|| | металлов | 240 | |18/118| ||
|| | налогоплательщиками, | | | | ||
|| | осуществляющими их| | | | ||
|| | добычу или| | | | ||
|| | производство из лома и| | | | ||
|| | отходов, содержащих| | | | ||
|| | драгоценные металлы,| | | | ||
|| | Государственному фонду| | | | ||
|| | драгоценных металлов и| | | | ||
|| | драгоценных камней| | | | ||
|| | Российской Федерации,| | | | ||
|| | фондам драгоценных| | | | ||
|| | металлов и драгоценных| | | | ||
|| | камней субъектов| | | | ||
|| | Российской Федерации,| | | | ||
|| | Центральному банку| | | | ||
|| | Российской Федерации,| | | | ||
|| | банкам | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 1.8 |реализация товаров| 250 | |20/120| ||
|| |(работ, услуг) для| 260 | |18/118| ||
|| |официального пользования| | | | ||
|| |иностранными | | | | ||
|| |дипломатическими и| | | | ||
|| |приравненными к ним| | | | ||
|| |представительствами или| | | | ||
|| |для личного пользования| | | | ||
|| |дипломатического или| | | | ||
|| |административно— | | | | ||
|| |технического персонала| | | | ||
|| |этих представительств,| | | | ||
|| |включая проживающих| | | | ||
|| |вместе с ними членов их| | | | ||
|| |семей | | | | ||
L+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+—
Порядок заполнения. В строках 010 — 030 (а также в строках 040 — 280) показываются раздельно по каждой налоговой ставке налоговые базы и суммы НДС согласно ст.167 НК РФ по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально не подтверждена (ст.165 НК РФ).
—T—————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————T¬
|| 1.9 |реализация припасов,| 270 | |20/120| ||
|| |вывезенных с территории| 280 | |18/118| ||
|| |Российской Федерации в| | | | ||
|| |таможенном режиме| | | | ||
|| |перемещения припасов | | | | ||
L+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+—
Порядок заполнения. В строках 270 и 280 показывается налоговая база и сумма налога по реализации припасов, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов.
—T—————T————————————————————————T——————T—————————T——————T—————————————T¬
|| 2. |Сумма авансовых и иных| 290 | |18/118| ||
|| |платежей, поступивших в| 300 | |10/110| ||
|| |счет предстоящих| | | | ||
|| |поставок товаров (работ,| | | | ||
|| |услуг), по которым| | | | ||
|| |предполагается | | | | ||
|| |применение налоговой| | | | ||
|| |ставки 0 процентов | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| |в том числе: | | | | ||
|+—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+—————————————+|
|| 2.1 |реализация товаров,| 310 | |18/118| ||
|| |помещенных под| 320 | |10/110| ||
|| |таможенный режим| | | | ||
|| |экспорта | | | | ||
|L—————+————————————————————————+——————+—————————+——————+——————————————|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
Порядок заполнения. В строках 290 и 330 (а также в строках 310 - 390) показываются суммы авансовых и иных платежей, поступивших в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0%.
-T-----T------------------------T------T---------T------T-------------T¬
¦¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦¦
¦+-----+------------------------+------+---------+------+-------------+¦
¦¦ 2.2 ¦реализация работ (услуг)¦ 330 ¦ ¦18/118¦ ¦¦
¦¦ ¦по сопровождению,¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦транспортировке, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦погрузке и перегрузке¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦экспортированных за¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦пределы Российской¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Федерации товаров и¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦импортированных в¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Российскую Федерацию,¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦выполняемых российскими¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦перевозчиками, и иные¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦подобные работы (услуги)¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+------------------------+------+---------+------+-------------+¦
¦¦ 2.3 ¦реализация работ (услуг)¦ 340 ¦ ¦18/118¦ ¦¦
¦¦ ¦по переработке товаров,¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦помещенных под¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦таможенный режим¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦переработки товаров на¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦таможенной территории и¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦под таможенным контролем¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+------------------------+------+---------+------+-------------+¦
¦¦ 2.4 ¦реализация работ¦ 350 ¦ ¦18/118¦ ¦¦
¦¦ ¦(услуг), непосредственно¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦связанных с перевозкой¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦(транспортировкой) через¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦таможенную территорию¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Российской Федерации¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦товаров, помещенных под¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦таможенный режим¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦транзита ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+------------------------+------+---------+------+-------------+¦
¦¦ 2.5 ¦реализация услуг по¦ 360 ¦ ¦18/118¦ ¦¦
¦¦ ¦перевозке пассажиров и¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦багажа при условии, что¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦пункт отправления или¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦пункт назначения¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦пассажиров и багажа¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦расположены за пределами¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦территории Российской¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Федерации по единым¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦международным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦перевозочным документам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+------------------------+------+---------+------+-------------+¦
¦¦ 2.6 ¦реализация работ¦ 370 ¦ ¦18/118¦ ¦¦
¦¦ ¦(услуг), выполняемых¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦(оказываемых) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦непосредственно в¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦космическом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦пространстве, а также¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦комплекса ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦подготовительных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦наземных работ (услуг),¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦технологически ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦обусловленного и¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦неразрывно связанного с¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦выполнением работ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦(оказанием услуг)¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦непосредственно в¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦космическом пространстве¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+------------------------+------+---------+------+-------------+¦
¦¦ 2.7 ¦реализация драгоценных¦ 380 ¦ ¦18/118¦ ¦¦
¦¦ ¦металлов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогоплательщиками, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦осуществляющими их¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦добычу или производство¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦из лома и отходов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦содержащих драгоценные¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦металлы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Государственному фонду¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦драгоценных металлов и¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦драгоценных камней¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Российской Федерации,¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦фондам драгоценных¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦металлов и драгоценных¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦камней субъектов¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Российской Федерации,¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Центральному банку¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Российской Федерации,¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦банкам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+------------------------+------+---------+------+-------------+¦
¦¦ 2.8 ¦реализация товаров¦ 390 ¦ ¦18/118¦ ¦¦
¦¦ ¦(работ, услуг) для¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦официального пользования¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦иностранными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦дипломатическими и¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦приравненными к ним¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦представительствами или¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦для личного пользования¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦дипломатического или¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦административно- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦технического персонала¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦этих представительств,¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦включая проживающих¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦вместе с ними членов их¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦семей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦L-----+------------------------+------+---------+------+--------------¦
L---------------------------------------------------------------------
————
Порядок заполнения. В строках 310 - 390 показываются суммы авансовых и иных платежей, поступивших в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0%.
-T-----T------------------------T------T---------T------T-------------T¬
¦¦ 2.9 ¦реализация припасов,¦ 400 ¦ ¦18/118¦ ¦¦
¦¦ ¦вывезенных с территории¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Российской Федерации в¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦таможенном режиме¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦перемещения припасов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L+-----+--------------------------------------------------------------+-
Порядок заполнения. В строке 400 показываются суммы авансовых и иных платежей, поступивших в счет предстоящих поставок припасов, по которым предполагается применение налоговой ставки 0%.
-T-----T------------------------T------T---------T------T-------------T¬
¦¦ 3. ¦Всего (сумма величин¦ 410 ¦ ¦ Х ¦ ¦¦
¦¦ ¦графы 4 пунктов 1, 2¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦раздела 2 декларации по¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогу на добавленную¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦стоимость по налоговой¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦ставке 0 процентов,¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦графы 6 пунктов 1, 2¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦раздела 2 декларации по¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогу на добавленную¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦стоимость по налоговой¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦ставке 0 процентов) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦
L+-----+------------------------+------+---------+------+-------------+-
Порядок заполнения. В строке 410 по графам 4 и 6 показывается сумма величин, указанных в строках 010 - 030 и 290 - 300 граф 4 и 6 соответственно.
¦------T--------------------------------------------T------T----------¬¦
¦¦ N ¦НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ по операциям при реализации¦ Код ¦Сумма НДС ¦¦
¦¦ п/п ¦товаров (работ, услуг), применение налоговой¦строки¦ ¦¦
¦¦ ¦ ставки 0 процентов по которым ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦ не подтверждено ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 4. ¦Сумма налога, предъявленная¦ 420 ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогоплательщику и уплаченная им при¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦приобретении товаров (работ, услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦использованных при производстве экспортных¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦товаров, а также товаров, приобретенных для¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦перепродажи на экспорт, экспорт которых¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦документально не подтвержден ¦ ¦ ¦¦
¦¦ +--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦¦
¦¦ +--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ ¦ - в страны дальнего зарубежья; ¦ 430 ¦ ¦¦
¦¦ +--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ ¦ - в государства - участники СНГ (за¦ 440 ¦ ¦¦
¦¦ ¦ исключением Республики Беларусь, а также¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦ нефти, включая стабильный газовый¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦ конденсат, природного газа) ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 5. ¦Сумма налога, предъявленная¦ 450 ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогоплательщику и уплаченная им при¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦приобретении товаров (работ, услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦использованных при реализации работ (услуг)¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦по сопровождению, транспортировке, погрузке¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦и перегрузке экспортированных за пределы¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Российской Федерации товаров и¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦импортированных в Российскую Федерацию,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦выполняемых российскими перевозчиками, и¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦иных подобных работ (услуг) ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 6. ¦Сумма налога, предъявленная¦ 460 ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогоплательщику и уплаченная им при¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦приобретении товаров (работ, услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦использованных при реализации работ (услуг)¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦по переработке товаров, помещенных под¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦таможенный режим переработки товаров на¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦таможенной территории и под таможенным¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦контролем ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 7. ¦Сумма налога, предъявленная¦ 470 ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогоплательщику и уплаченная им при¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦приобретении товаров (работ, услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦использованных при реализации работ (услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦непосредственно связанных с перевозкой¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦(транспортировкой) через таможенную¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦территорию Российской Федерации товаров,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦помещенных под таможенный режим транзита ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 8. ¦Сумма налога, предъявленная¦ 480 ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогоплательщику и уплаченная им при¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦приобретении товаров (работ, услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦использованных при реализации услуг по¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦перевозке пассажиров и багажа при условии,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦что пункт отправления или пункт назначения¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦пассажиров и багажа расположены за пределами¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦территории Российской Федерации по единым¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦международным перевозочным документам ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 9. ¦Сумма налога, предъявленная¦ 490 ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогоплательщику и уплаченная им при¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦приобретении товаров (работ, услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦использованных при реализации работ (услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦выполняемых (оказываемых) непосредственно в¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦космическом пространстве, а также комплекса¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦подготовительных наземных работ (услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦технологически обусловленного и неразрывно¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦связанного с выполнением работ (оказанием¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦услуг) непосредственно в космическом¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦пространстве ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 10. ¦Сумма налога, предъявленная¦ 500 ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогоплательщику и уплаченная им при¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦приобретении товаров (работ, услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦использованных при реализации драгоценных¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦металлов налогоплательщиками,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦осуществляющими их добычу или производство¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦из лома и отходов, содержащих драгоценные¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦металлы, Государственному фонду драгоценных¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦металлов и драгоценных камней Российской¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Федерации, фондам драгоценных металлов и¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦драгоценных камней субъектов Российской¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Федерации, Центральному банку Российской¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Федерации, банкам ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 11. ¦Сумма налога, предъявленная¦ 510 ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогоплательщику и уплаченная им при¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦приобретении товаров (работ, услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦использованных при реализации товаров¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦(работ, услуг) для официального пользования¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦иностранными дипломатическими и¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦приравненными к ним представительствами или¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦для личного пользования дипломатического или¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦административно-технического персонала этих¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦представительств, включая проживающих вместе¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦с ними членов их семей ¦ ¦ ¦¦
L+-----+--------------------------------------------+------+----------+-
Порядок заполнения. В строке 420 (а также в строках 430 - 510) показываются суммы налога, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), стоимость которых относится на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль (подлежащие вычету в соответствии со ст.ст.171 и 172 НК РФ). Здесь имеются в виду товары (работы, услуги), использованные при производстве и реализации тех товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально не подтверждена согласно ст.165 НК РФ.
-T-----T--------------------------------------------T------T----------T¬
¦¦ 12. ¦Сумма налога, предъявленная¦ 520 ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогоплательщику и уплаченная им при¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦приобретении товаров (работ, услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦использованных при реализации припасов,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦вывезенных с территории Российской Федерации¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦в таможенном режиме перемещения припасов ¦ ¦ ¦¦
L+-----+--------------------------------------------+------+----------+-
Порядок заполнения. В строке 520 показывается сумма налога, уплаченная при приобретении товаров (работ, услуг), стоимость которых относится на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль.
Здесь имеются в виду товары (работы, услуги), использованные при реализации припасов, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов, обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым документально не подтверждена согласно ст.165 НК РФ.
-T-----T--------------------------------------------T------T----------T¬
¦¦ 13. ¦Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и¦ 530 ¦ ¦¦
¦¦ ¦предоплаты, засчитываемая в налоговом¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦периоде при реализации товаров (работ,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦услуг), обоснованность применения налоговой¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦ставки 0 процентов по которым не¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦подтверждена ¦ ¦ ¦¦
¦¦ +--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ ¦в том числе: ¦ ¦ ¦¦
¦¦ +--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ ¦по экспортным товарам, включая товары,¦ 540 ¦ ¦¦
¦¦ ¦приобретенные для перепродажи на экспорт в¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦страны дальнего зарубежья ¦ ¦ ¦¦
¦¦ +--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ ¦по экспортным товарам, включая товары,¦ 550 ¦ ¦¦
¦¦ ¦приобретенные для перепродажи на экспорт в¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦государства - участники СНГ ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 14. ¦Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и¦ 560 ¦ ¦¦
¦¦ ¦предоплаты, засчитываемая в налоговом¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦периоде при реализации работ (услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦обоснованность применения налоговой ставки 0¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦процентов по которым не подтверждена, по¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦работам (услугам) по сопровождению,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦транспортировке, погрузке и перегрузке¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦экспортированных за пределы Российской¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Федерации товаров и импортированных в¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Российскую Федерацию, и иных подобных работ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦(услуг) ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 15. ¦Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и¦ 570 ¦ ¦¦
¦¦ ¦предоплаты, засчитываемая в налоговом¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦периоде при реализации работ (услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦обоснованность применения налоговой ставки 0¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦процентов по которым не подтверждена, по¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦работам (услугам) по переработке товаров,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦помещенных под таможенный режим переработки¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦товаров на таможенной территории и под¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦таможенным контролем ¦ ¦ ¦¦
¦L-----+--------------------------------------------+------+-----------¦
L---------------------------------------------------------------------
————
Порядок заполнения. В строке 530 (а также в строках 540 - 570) показываются суммы налога, ранее уплаченные в бюджет с авансов и предоплаты, засчитываемые в отчетном периоде при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым не подтверждена в соответствии со ст.165 НК РФ.
-T-----T--------------------------------------------T------T----------T¬
¦¦ 16. ¦Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и¦ 580 ¦ ¦¦
¦¦ ¦предоплаты, засчитываемая в налоговом¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦периоде при реализации работ (услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦обоснованность применения налоговой ставки 0¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦процентов по которым не подтверждена, по¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦работам (услугам), непосредственно связанным¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦с перевозкой (транспортировкой) через¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦таможенную территорию Российской Федерации¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦товаров, помещенных под таможенный режим¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦транзита ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 17. ¦Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и¦ 590 ¦ ¦¦
¦¦ ¦предоплаты, засчитываемая в налоговом¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦периоде при реализации работ (услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦обоснованность применения налоговой ставки 0¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦процентов по которым не подтверждена, по¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦услугам по перевозке пассажиров и багажа при¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦условии, что пункт отправления или пункт¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦назначения пассажиров и багажа расположены¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦за пределами территории Российской Федерации¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦по единым международным перевозочным¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦документам ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 18. ¦Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и¦ 600 ¦ ¦¦
¦¦ ¦предоплаты, засчитываемая в налоговом¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦периоде при реализации работ (услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦обоснованность применения налоговой ставки 0¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦процентов по которым не подтверждена, по¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦работам (услугам), выполняемым¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦непосредственно в космическом пространстве,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦а также комплексу подготовительных наземных¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦работ (услуг), технологически обусловленных¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦и неразрывно связанных с выполнением работ¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦(оказанием услуг) непосредственно в¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦космическом пространстве ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 19. ¦Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и¦ 610 ¦ ¦¦
¦¦ ¦предоплаты, засчитываемая в налоговом¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦периоде при реализации работ (услуг),¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦обоснованность применения налоговой ставки 0¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦процентов по которым не подтверждена, по¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦реализации драгоценных металлов¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогоплательщиками, осуществляющими их¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦добычу или производство из лома и отходов,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦содержащих драгоценные металлы,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Государственному фонду драгоценных металлов¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦и драгоценных камней Российской Федерации,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦фондам драгоценных металлов и драгоценных¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦камней субъектов Российской Федерации,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦Центральному банку Российской Федерации,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦банкам ¦ ¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 20. ¦Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и¦ 620 ¦ ¦¦
¦¦ ¦предоплаты, засчитываемая в налоговом¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦периоде при реализации товаров (работ,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦услуг), обоснованность применения налоговой¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦ставки 0 процентов по которым не¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦подтверждена, по реализации товаров (работ,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦услуг) для официального пользования¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦иностранными дипломатическими и¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦приравненными к ним представительствами или¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦для личного пользования дипломатического или¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦административно-технического персонала этих¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦представительств, включая проживающих вместе¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦с ними членов их семей ¦ ¦ ¦¦
L+-----+--------------------------------------------+------+----------+-
Порядок заполнения. В строках 580 - 620 показываются суммы налога, ранее уплаченные в бюджет с авансов и предоплаты, засчитываемые в отчетном периоде при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0% по которым не подтверждена в соответствии со ст.165 НК РФ.
-T-----T--------------------------------------------T------T----------T¬
¦¦ 21. ¦Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и¦ 630 ¦ ¦¦
¦¦ ¦предоплаты, засчитываемая в налоговом¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦периоде при реализации припасов, вывезенных¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦с территории Российской Федерации в¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦таможенном режиме перемещения припасов,¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦обоснованность применения налоговой ставки 0¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦процентов по которым не подтверждена ¦ ¦ ¦¦
L+-----+--------------------------------------------+------+----------+-
Порядок заполнения. В строке 630 показывается сумма налога, ранее уплаченная в бюджет с авансов и предоплаты, засчитываемая в отчетном периоде при реализации припасов, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов, обоснованность применения налоговой ставки 0% по которой не подтверждена в соответствии со ст.165 НК РФ.
-T-----T--------------------------------------------T------T----------T¬
¦¦ 22. ¦Общая сумма налога, принимаемая к вычету¦ 640 ¦ ¦¦
¦¦ ¦(сумма величин графы 4 пунктов 4 - 21¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦раздела 2 декларации по налогу на¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦добавленную стоимость по налоговой ставке¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦0 процентов) ¦ ¦ ¦¦
L+-----+--------------------------------------------+------+----------+-
Порядок заполнения. В строке 640 показывается общая сумма налоговых вычетов по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0% по которым не подтверждено в данном налоговом периоде (сумма строк 420, 450 - 530, 560, 630).
¦------T--------------------------------------------T------T----------¬¦
¦¦ N ¦ РАСЧЕТЫ ПО НДС ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД ¦ Код ¦Сумма НДС ¦¦
¦¦ п/п ¦ ¦строки¦ ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦¦
¦+-----+--------------------------------------------+------+----------+¦
¦¦ 23. ¦Итого, сумма НДС, исчисленная к уплате в¦ 650 ¦ ¦¦
¦¦ ¦бюджет за данный налоговый период (если¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦величина в пункте 3 раздела 2 декларации по¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦налогу на добавленную стоимость по налоговой¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦ставке 0 процентов превышает величину в¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦пункте 22 раздела 2 декларации по налогу на¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦добавленную стоимость по налоговой ставке 0¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦процентов, вычесть пункт 22 раздела 2¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦декларации по налогу на добавленную¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦стоимость по налоговой ставке 0 процентов из¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦пункта 3 раздела 2 декларации по налогу на¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦добавленную стоимость по налоговой ставке 0¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦процентов). Переносится в пункт 17 раздела¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦2.1 декларации по налогу на добавленную¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦стоимость ¦ ¦ ¦¦
L+-----+--------------------------------------------+------+----------+-
Порядок заполнения. В строке 650 показывается сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период по операциям по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0% по которым не подтверждено. Указанная сумма переносится в п.17 разд.2.1 декларации по НДС.
Суммы налога, показанные в строке 650, по карточке лицевого счета, открытой к декларации по налоговой ставке 0%, не отражаются.
-T-----T--------------------------------------------T------T----------T¬
¦¦ 24. ¦Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению за¦ 660 ¦ ¦¦
¦¦ ¦данный налоговый период (если величина в¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦пункте 3 раздела 2 декларации по налогу на¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦добавленную стоимость по налоговой ставке 0¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦процентов меньше величины в пункте 22¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦раздела 2 декларации по налогу на¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦добавленную стоимость по налоговой ставке 0¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦процентов, вычесть пункт 3 раздела 2¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦декларации по налогу на добавленную¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦стоимость по налоговой ставке 0 процентов из¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦пункта 22 раздела 2 декларации по налогу на¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦добавленную стоимость по налоговой ставке 0¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦процентов). Переносится в пункт 18 раздела¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦2.1 декларации по налогу на добавленную¦ ¦ ¦¦
¦¦ ¦стоимость ¦ ¦ ¦¦
¦L-----+--------------------------------------------+------+-----------¦
L---------------------------------------------------------------------
————
Порядок заполнения. В строке 660 показывается сумма НДС, начисленная к вычету за данный налоговый период по операциям по реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0% по которым не подтверждено. Указанная сумма переносится в п.18 разд.2.1 декларации по НДС. Суммы налога, показанные в строке 660, по карточке лицевого счета, открытой к декларации по налоговой ставке 0%, не отражаются.
4.3. Порядок заполнения раздела 3
———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
||||||||||| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
||||||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| 51002145 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—¬ |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—— |
| Форма по КНД 1151002|
| Раздел 00003|
| |
| Раздел 3. Стоимость товаров (работ, услуг), по которым |
| предполагается применение налоговой ставки 0 процентов |
| |
| Все суммы указываются в рублях|
| (Заполняется справочно)|
|————————————————————————————————T————————————————————————————————————¬|
||Код операции (код строки 010) | ||
|+———————————————————————————————+————————————————————————————————————+|
||Номер ГТД (ТД) (код строки 020)| ||
|+———————————————————————————————+————————————————————————————————————+|
||Дата отметки таможенного органа| ||
||"выпуск разрешен" (код строки| ||
||030) | ||
|+———————————————————————————————+————————————————————————————————————+|
||Стоимость реализуемых товаров| ||
||(работ, услуг), по которым| ||
||предполагается применение| ||
||налоговой ставки 0 процентов| ||
||(код строки 040) | ||
|L———————————————————————————————+—————————————————————————————————————|
| |
|Код строки 050 |
|————————————————————————————————T————————————————————————————————————¬|
|| Номер контракта (договора) | Дата контракта (договора) ||
|+———————————————————————————————+————————————————————————————————————+|
|| 1 | 2 ||
|+———————————————————————————————+————————————————————————————————————+|
|| | ||
|+———————————————————————————————+————————————————————————————————————+|
|| | ||
|+———————————————————————————————+————————————————————————————————————+|
|| | ||
|+———————————————————————————————+————————————————————————————————————+|
|| | ||
|L———————————————————————————————+—————————————————————————————————————|
| |
|Код строки 060 |
|————————————————T———————————————T——————————————————T—————————————————¬|
|| Номер счета— | Дата счета— | Сумма НДС, | ИНН поставщика ||
|| фактуры | фактуры | уплаченная по | ||
|| | | приобретенным | ||
|| | | товарам (работам,| ||
|| | | услугам), | ||
|| | |использованным при| ||
|| | | производстве и | ||
|| | |реализации товаров| ||
|| | |(работ, услуг), по| ||
|| | | которым | ||
|| | | предполагается | ||
|| | | применение | ||
|| | | налоговой | ||
|| | |ставки 0 процентов| ||
|+———————————————+———————————————+——————————————————+—————————————————+|
|| 1 | 2 | 3 | 4 ||
|+———————————————+———————————————+——————————————————+—————————————————+|
|| | | | ||
|+———————————————+———————————————+——————————————————+—————————————————+|
|| | | | ||
|+———————————————+———————————————+——————————————————+—————————————————+|
|| | | | ||
|L———————————————+———————————————+——————————————————+——————————————————|
| |
|————————————————————————————————T——————————————————¬ |
||Итого сумма НДС, уплаченная по| | |
||приобретенным товарам (работам,| | |
||услугам, использованным для| | |
||производства и реализации| | |
||товаров (работ, услуг), по| | |
||которым предполагается| | |
||применение налоговой ставки 0| | |
||процентов (код строки 070)) | | |
|L———————————————————————————————+——————————————————— |
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————
Порядок заполнения. В разд.3 показывается стоимость товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0%. Также указываются суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг) либо при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, которые включаются в налоговые вычеты. В разд.3 включаются данные по товарам, которые в течение истекшего налогового периода выпускались региональными таможенными органами в режиме экспорта, припасам, вывозимым в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов, и по работам (услугам), предусмотренным пп.2 - 7 п.1 ст.164 НК РФ, выполненным (оказанным) в течение истекшего налогового периода. В строке "Код операции" указывается код операции в соответствии с Приложением к Инструкции по заполнению декларации. В строке 040 указывается стоимость товаров, реализуемых на экспорт, которая соответствует стоимости товаров, указанной в грузовой таможенной декларации, оформленной в региональном таможенном органе, стоимость припасов, реализуемых в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов, указанная в таможенной декларации на вывоз припасов, а также стоимость выполняемых работ (оказываемых услуг), предусмотренных пп.2 - 7 п.1 ст.164 НК РФ. В графе "Сумма НДС, уплаченная по приобретенным товарам (работам, услугам), использованным при производстве и реализации товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов" указывается сумма НДС, уплаченная поставщикам материальных ресурсов (работ, услуг), использованных при производстве и реализации экспортируемых товаров, вывозимых припасов в соответствии с таможенным режимом перемещения припасов, при выполнении работ (оказании услуг), налогообложение которых предполагается производить по налоговой ставке 0%. Указанный раздел заполняется "справочно", и эти данные не переносятся в другие строки декларации по налоговой ставке 0%.
Г.Ю.Касьянова Информцентр XXI века Подписано в печать 11.02.2004
——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации