"Главбух", N 4, 2004

Вопрос: Компания, в которой я работаю, применяет "упрощенку" и платит единый налог с доходов. Недавно мы продали одной фирме песок за 100 000 руб., а потом у нее же купили строительную плиту за 94 400 руб. Затем провели взаимозачет на стоимость плиты, а еще 5600 руб. контрагент перечислил нам на расчетный счет. Как в этой ситуации заполнить книгу доходов и расходов? И с какой суммы заплатить налог?

Ответ: В доходы вам надо включить стоимость плиты и сумму доплаты. Причем раз доходы при "упрощенке" признаются в момент оплаты, то поступить нужно так. Сумму взаимозачета 94 400 руб. отнесите к доходам в день, когда подписан соответствующий акт. А остальные 5600 руб. когда получите деньги на расчетный счет (п.1 ст.346.17 НК РФ). В книге доходов и расходов эти величины покажите в графах 4 и 5 разд.I, а также в строке 010 разд.III. Сумма данных величин 100 000 руб. (94 400 + 5600) и будет облагаемой базой по единому налогу.

Сумму расходов (94 400 руб.) отражать в книге учета доходов и расходов не надо. Это следует из п.2.6 Порядка, утвержденного Приказом МНС России от 28 октября 2002 г. N БГ-3-22/606.

Е.А.Огиренко

Эксперт журнала "Главбух"

Подписано в печать

11.02.2004

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——