 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: Заполняем декларацию по единому налогу на вмененный доход ("Российский налоговый курьер", 2004, N 1-2)
"Российский налоговый курьер", N 1-2, 2004
ЗАПОЛНЯЕМ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
Для плательщиков единого налога на вмененный доход налоговым периодом является квартал. Поэтому не позднее 20 января 2004 г. они должны представить налоговые декларации за IV квартал 2003 г. На что при заполнении деклараций обратить внимание?
Форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход и Порядок ее заполнения утверждены Приказом МНС России от 12.11.2002 N БГ-3-22/648 (в ред. Приказа МНС России от 27.02.2003 N БГ-3-22/87). Форма состоит из восьми листов. Однако налогоплательщик заполняет и включает в свою декларацию только те листы, которые ему необходимы. Титульный лист заполняют все налогоплательщики. Лист А заполняют российские организации, лист Б - иностранные. Лист В предназначен для данных о физических лицах. Его заполняют индивидуальные предприниматели. Иногда и организации. Например, когда в титульном листе не указан ИНН руководителя или главного бухгалтера либо их учетные данные изменились. Тогда в листе В необходимо привести сведения об этих лицах. Он заполняется и в том случае, если декларация подписана уполномоченным представителем организации или индивидуальным предпринимателем. В этом листе приводятся данные о представителе. Лист Г отведен под сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности. Лист Д предназначен для расчета ЕНВД. Лист Е - для расчета корректирующего коэффициента базовой доходности К1. И наконец, общая сумма ЕНВД, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджет, рассчитывается на листе Ж. Порядок заполнения титульного листа и листов А, Б и В общий для всех форм налоговой отчетности. Здесь у бухгалтера вряд ли возникнут сложности. Поэтому на этих листах подробно останавливаться не будем. Однако обязательно рассмотрим, как заполнить остальные листы.
Лист Г
В верхней части листа Г перечислены коды с 01 по 08. Это коды видов деятельности, подпадающих под обложение ЕНВД. Они расшифрованы в таблице.
Таблица
Коды видов деятельности, подпадающих под обложение ЕНВД
——————T——————————————————————————————————————————————————————————¬
| Код | Вид деятельности |
+—————+——————————————————————————————————————————————————————————+
| 01 |Оказание бытовых услуг |
+—————+——————————————————————————————————————————————————————————+
| 02 |Оказание ветеринарных услуг |
+—————+——————————————————————————————————————————————————————————+
| 03 |Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и |
| |мойке автотранспортных средств |
+—————+——————————————————————————————————————————————————————————+
| 04 |Розничная торговля, осуществляемая через объекты |
| |стационарной торговой сети, имеющие торговые залы |
+—————+——————————————————————————————————————————————————————————+
| 05 |Розничная торговля, осуществляемая через объекты |
| |стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и |
| |розничная торговля, осуществляемая через объекты |
| |нестационарной торговой сети |
+—————+——————————————————————————————————————————————————————————+
| 06 |Общественное питание |
+—————+——————————————————————————————————————————————————————————+
| 07 |Оказание автотранспортных услуг |
+—————+——————————————————————————————————————————————————————————+
| 08 |Разносная торговля, осуществляемая индивидуальными |
| |предпринимателями (за исключением торговли подакцизными |
| |товарами, лекарственными препаратами, изделиями из |
| |драгоценных камней, оружием и патронами к нему, меховыми |
| |изделиями и технически сложными товарами бытового |
| |назначения) |
L—————+———————————————————————————————————————————————————————————
В графу с соответствующим кодом налогоплательщик вносит полный почтовый адрес места осуществления данного вида предпринимательской деятельности. Если видов деятельности несколько, необходимые сведения записываются по тем из них, которые осуществляются на территории, подведомственной одной налоговой инспекции, в которую подается декларация. Бывает, что в нескольких отдельно расположенных местах осуществляется один и тот же вид деятельности. Тогда лист Г заполняется отдельно по каждому месту осуществления деятельности и на всех листах указывается сквозной номер (Г1, Г2, Г3 и т.д.) <1>. Это относится к случаям, когда места ведения соответствующей деятельности расположены на территории одной налоговой инспекции.
————————————————————————————————
<1> Таково требование Порядка заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для определенных видов деятельности, утвержденного указанным выше Приказом МНС России.
Лист Д
Он предназначен для расчета единого налога и состоит из трех страниц. Налогоплательщик также заполняет отдельные графы по каждому виду осуществляемой им деятельности. В строке 010 указана базовая доходность в месяц, используемая для расчета ЕНВД. Она берется на единицу физического показателя, который отражен по строке 020. Эти значения определены для каждого вида деятельности в ст.346.29 НК РФ. Физические показатели налогоплательщик отражает за каждый месяц налогового периода по строкам 031 - 033. Поговорим о физическом показателе, который на протяжении всего 2003 г. вызывал у налогоплательщиков вопросы. Это показатель "количество работников, включая индивидуального предпринимателя". Согласно ст.346.27 НК РФ под ним понимается среднесписочная численность всех работников, включая совместителей, за налоговый период. Определять среднесписочную численность нужно в соответствии с Порядком заполнения сведений о численности работников, утвержденным Постановлением Госкомстата России от 04.08.2003 N 72 <2>. Этот Порядок предусматривает ежемесячный расчет среднесписочной численности. Поэтому суммы, полученные в соответствии с таким расчетом, отражаются за каждый месяц налогового периода в соответствующей строке.
————————————————————————————————
<2> Как это сделать, читайте в статье "Правила расчета средней численности работников" // РНК, 2003, N 18. Однако имейте в виду: указанное Постановление отменено в связи с отказом Минюста России в его регистрации. Подробнее об этом читайте на с. 4. - Примеч. ред.
Предположим, налогоплательщик осуществляет деятельность, облагаемую и не облагаемую ЕНВД. Тогда он учитывает только работников, занятых в той деятельности, по которой платит ЕНВД. А как распределять численность административно-управленческого и вспомогательного персонала (АУиВП), работа которого напрямую не связана с определенным видом деятельности? Пропорционально среднесписочной численности работников, исчисленной налогоплательщиком по каждому осуществляемому виду деятельности. Например, организация осуществляет два вида предпринимательской деятельности, один из которых переведен на уплату ЕНВД. Среднесписочная численность работников организации - 200 человек. Численность работников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД, - 100 человек. В деятельности, облагаемой в "обычном" порядке, заняты 60 человек. Численность АУиВП - 40 человек. Итого среднесписочная численность работников без АУиВП - 160 человек. Распределять АУиВП можно следующим образом: - (40 : 160 х 60) + 60 = 75 человек - среднесписочная численность работников, занятых в деятельности, облагаемой в "обычном" порядке; - (40 : 160 х 100) + 100 = 125 человек - среднесписочная численность работников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД. Рекомендуем в учетной политике организации или распорядительном документе индивидуального предпринимателя прописать способы расчета физических показателей для всех видов деятельности. По строке 041 ставится прочерк, так как корректирующий коэффициент базовой доходности К1 не применяется при расчете величины базовой доходности в 2003 и 2004 гг. Об этом сказано в ст.7.1 Федерального закона от 24.07.2002 N 104-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах". Значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, определяемого законом соответствующего субъекта РФ, указывается по строке 042. По строке 043 отражается значение коэффициента-дефлятора К3, соответствующего индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ. В 2003 г. он равен единице, о чем также сказано в ст.7.1 Федерального закона N 104-ФЗ. Налоговая база (сумма вмененного дохода) указывается в целом за налоговый период по строке 050 и за каждый месяц налогового периода по строкам 051 - 053. Налоговая база за один месяц рассчитывается как произведение базовой доходности по соответствующему виду предпринимательской деятельности (строка 010), физического показателя по этому виду деятельности на данный месяц (строка 031, или 032, или 033) и корректирующих коэффициентов К1, К2 и К3 (строки 041, 042, 043). Сумма исчисленного за налоговый период ЕНВД отражается по строке 060 и равна произведению показателя по строке 050 и налоговой ставки 15%. Налогоплательщик, который занимается одновременно несколькими видами предпринимательской деятельности, облагаемыми ЕНВД, заполняет строки 030 - 060 граф, соответствующих кодам видов осуществляемой им предпринимательской деятельности. Возможно, один и тот же вид деятельности осуществляется в нескольких отдельно расположенных местах на территории, подведомственной одному налоговому органу. Тогда соответствующие графы листа Д заполняются по каждому месту осуществления такой деятельности, указанному на листе Г (Г1, Г2, Г3 и т.д.), и проставляется сквозная нумерация данного листа (Д1, Д2, Д3 и т.д.).
Лист Е
Этот лист предназначен для расчета корректирующего коэффициента базовой доходности К1. Но, как было отмечено выше, в 2003 и 2004 гг. данный коэффициент не применяется. Следовательно, лист Е в этот период можно не представлять.
Лист Ж
Он называется "Расчет общей суммы единого налога на вмененный доход, подлежащей уплате за налоговый период". В строку 200 заносится общая сумма исчисленного за налоговый период ЕНВД, то есть значение по этой строке будет равно сумме значений граф 3, 5, 7, 9, 11, 13, 15, 17 по строке 060 всех заполненных листов Д. По строке 210 отражается сумма исчисленных и уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых в сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД, а также сумма страхового взноса в виде фиксированного платежа, уплаченного индивидуальным предпринимателем за себя. Речь идет о страховых взносах, которые именно начислены и фактически уплачены в этом налоговом периоде. А как определить сумму страховых взносов, которая отражается в строке 210, если часть сотрудников относится к АУиВП, обслуживающему разные виды деятельности? Достаточно просто. Ведь в данной ситуации не обойтись без раздельного учета заработной платы таких сотрудников <3>. То есть доля их зарплаты, приходящаяся на деятельность, облагаемую ЕНВД, уже должна быть выделена и на нее начислены страховые взносы в Пенсионный фонд. И никаких дополнительных вычислений производить не придется.
————————————————————————————————
<3> О том, как вести раздельный учет в данной ситуации, читайте в статье "Раздельный учет у плательщиков ЕНВД" // РНК, 2003, N 6. - Примеч. ред.
Обратите внимание: если общая сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование отражается по строке 210, то уменьшает исчисленный ЕНВД сумма, указанная по строке 220. А именно: сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, не превышающая более чем на 50% общую сумму ЕНВД, исчисленного за налоговый период. Кроме того, налогоплательщик может уменьшить исчисленную сумму ЕНВД на сумму выплаченных в налоговом периоде пособий по временной нетрудоспособности. Она отражается по строке 230. Конечно, речь идет о пособиях, выплаченных работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД. Если же видов деятельности несколько или некоторые из них не подпадают под обложение ЕНВД, учитывать выплаченные пособия по временной нетрудоспособности в пользу АУиВП можно следующим способом. Распределить общую сумму пособий между видами деятельности пропорционально долям дохода, полученного от каждого из них, в общем объеме доходов. Данное положение рекомендуем закрепить в учетной политике организации или в ином распорядительном документе индивидуального предпринимателя. Налогоплательщики нередко задают вопрос: как в данном случае быть с налогом на доходы физических лиц, исчисленным с суммы пособия? Уменьшать на его величину показатель по строке 230 или нет? Нет, не уменьшать. Нужно показать всю сумму пособий по временной нетрудоспособности вместе с удержанным и перечисленным в бюджет налогом на доходы физических лиц, а не сумму, фактически выданную на руки. Уменьшит сумму ЕНВД только сумма пособий по временной нетрудоспособности, фактически выплаченных за счет средств налогоплательщика, а не за счет ФСС РФ <4>. Такая сумма отражается по строке 240.
————————————————————————————————
<4> Напомним, что работнику, который заключил договор с плательщиком ЕНВД, ФСС РФ выплачивает только часть пособия по временной нетрудоспособности, не превышающую за полный календарный месяц одного МРОТ - 600 руб. Это определено в ст.2 Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан". Кроме того, выплачивается не вся сумма МРОТ, а лишь часть, пропорциональная количеству дней (часов) временной нетрудоспособности в общем количестве рабочих дней (часов) в соответствующем месяце. Об этом говорится в Постановлении Минтруда России N 20 и ФСС РФ N 43 от 18.04.2003.Сказанное не распространяется на случаи, когда налогоплательщик решил уплачивать добровольные взносы в ФСС РФ на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности. Такая возможность предусмотрена в ст.3 указанного Закона. Подробнее об этом можно прочитать в статье "Добровольные взносы в ФСС: утверждена форма отчетности" // РНК, 2003, N 13. - Примеч. редакции.
Обратите внимание: пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные за счет собственных средств налогоплательщика, уменьшают сумму ЕНВД по итогам налогового периода без ограничений. И наконец, в строке 250 отражается общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период. Рассмотрим на примере порядок заполнения листов Г, Д и Ж.
Пример. Организация реализует товары в розницу. В IV квартале 2003 г. она арендовала стационарный магазин в г. Троицке Московской области. Общая площадь магазина - 115 кв. м, а площадь торгового зала - 40 кв. м. Организация 3 ноября заключила договор аренды торгового места на рынке для организации выездной торговли. В IV квартале фонд оплаты труда, на который начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, составил 80 000 руб. Размер начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за IV квартал - 11 200 руб. Взносы перечислены в сумме 9200 руб. Организация в IV квартале выплатила работникам пособия по временной нетрудоспособности в сумме 5400 руб. В том числе за счет собственных средств - 4900 руб., за счет средств соцстраха - 500 руб. Организация не уплачивает в добровольном порядке страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности. Бухгалтер организации должен заполнить листы Г, Д и Ж декларации следующим образом (напомним, что лист Е в 2003 г. не заполняется).
Лист Г
Розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с имеющимися торговыми залами, соответствует код вида деятельности 04. Розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, соответствует код 05. В листе Г организация указывает полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности, переведенной на уплату ЕНВД. Допустим, адрес магазина - ул. Парковая, 2, а адрес рынка - Октябрьский просп., 16.
Лист Д
По строкам 031 - 033 организация указывает физические показатели деятельности, переведенной на уплату ЕНВД. В нашем примере этот показатель равен 40 кв. м по коду деятельности 04 и единице - по коду деятельности 05. В течение IV квартала физический показатель по магазину не менялся, следовательно, по данным строкам по коду 04 указывается один и тот же показатель площади торгового зала ежемесячно. Деятельность по коду 05 организация стала осуществлять с ноября. Следовательно, по этому коду заполняется показатель за ноябрь и декабрь. По строкам 041 - 043 отражаются значения корректирующих коэффициентов К1, К2 и К3. Коэффициент К1 в 2003 г. не применяется. Коэффициент К3 в 2003 г. равен единице. Допустим, коэффициент К2 равен 0,9. В строке 051 по коду 04 организация отразит налоговую базу в сумме 43 200 руб. (1200 руб. х 40 кв. м х 0,9). Эта сумма повторяется в строках 052 и 053 по коду 04. В строке 051 по коду 05 организация ничего не отражает, поскольку в октябре 2003 г. выездная торговля не осуществлялась. В строках 052 и 053 по коду 05 отражается налоговая база в сумме 5400 руб. (6000 руб. х 1 х 0,9). В строке 050 показывается налоговая база за IV квартал: по коду 04 - 129 600 руб., по коду 05 - 10 800 руб. По строке 060 - сумма исчисленного за IV квартал ЕНВД по соответствующему коду. По коду 04 сумма ЕНВД равна 19 440 руб. (129 600 руб. х 15%), а по коду 05 - 1620 руб. (10 800 руб. х 15%).
Лист Ж
По строке 200 организация отражает сумму начисленного ЕНВД за IV квартал, которая равна сумме показателей, указанных в строке 060 листа Д. В нашем примере это 21 060 руб. По строке 210 отражается сумма начисленных и фактически перечисленных в Пенсионный фонд за IV квартал страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников - 9200 руб. Теперь рассчитаем сумму страховых взносов, на которую можно уменьшать сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет, за налоговый период. Организация вправе уменьшить уплату в бюджет ЕНВД, начисленного за IV квартал, на сумму не более 10 530 руб. (21 060 руб. х 50%). Сравним сумму уплаченных страховых взносов и максимальную сумму, на которую можно уменьшить единый налог. Сумма уплаченных страховых взносов не превышает сумму, на которую можно уменьшить ЕНВД. Следовательно, по строке 220 организация отразит 9200 руб. По строке 230 отражается общая сумма пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам за IV квартал, - 5400 руб. По строке 240 - сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя. В нашем примере это 4900 руб. По строке 250 показывается общая сумма ЕНВД, которую необходимо перечислить в бюджет по итогам IV квартала не позднее 26 января 2004 г. (25 января приходится на воскресенье). В нашем примере это 6960 руб. (стр. 200 (21 060 руб.) - стр. 220 (9200 руб.) - стр. 240 (4900 руб.)). Пример заполнения листов Г, Д и Ж налоговой декларации см. на с. 54 - 58.
——¬
Лист Г | |
L——
——T—¬
Страница N | | |
L—+——
——T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|2|0|1|6|
L—+—+—+—+—+—+——
—————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН\КПП организации |5|0|0|1|0|0|0|0|0|1|\|5|0|0|1|0|0|0|0|1|
+————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
Сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности
———————————————————T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| | Коды видов предпринимательской деятельности |
| +———————————T———————————T———————————T———————————T———————————T———————————T———————————T———————————+
| | 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 |
+——————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
| +—T—T—T—T—T—+—T—T—T—T—T—+—T—T—T—T—T—+—T—T—T—T—T—+—T—T—T—T—T—+—T—T—T—T—T—+—T—T—T—T—T—+—T—T—T—T—T—+
|Почтовый индекс | | | | | | | | | | | | | | | | | | |1|2|3|4|5|6|1|2|3|4|5|6| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+——————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+
| +———————T—T—+———————T—T—+———————T—T—+———————T—T—+———————T—T—+———————T—T—+———————T—T—+———————T—T—+
|Субъект | Код | | | Код | | | Код | | | Код |5|0| Код |5|0| Код | | | Код | | | Код | | |
|Российской | L—+—+ L—+—+ L—+—+ L—+—+ L—+—+ L—+—+ L—+—+ L—+—+
|Федерации | | | |Московская |Московская | | | |
| | | | |область |область | | | |
+——————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
|Район | — | — | — | — | — | — | — | — |
+——————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
|Город | — | — | — |Троицк |Троицк | — | — | — |
+——————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
|Населенный пункт | — | — | — | — | — | — | — | — |
|(село, поселок и | | | | | | | | |
|т.д.) | | | | | | | | |
+——————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
|Улица (проспект, | — | — | — |Парковая |Октябрьский| — | — | — |
|переулок и т.д.) | | | |ул. |просп. | | | |
+——————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
|Номер дома | — | — | — | 2 | 16 | — | — | — |
|(владения) | | | | | | | | |
+——————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
|Номер корпуса | — | — | — | — | — | — | — | — |
|(строения) | | | | | | | | |
+——————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
|Номер квартиры | — | — | — | — | — | — | — | — |
|(офиса) | | | | | | | | |
L——————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись _Долгова___________ Дата |1|4| |0|1| |2|0|0|4|
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
——¬
Лист Д | |
L——
——T—¬
Страница N | | |
L—+——
——T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|2|0|1|6|
L—+—+—+—+—+—+——
—————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН\КПП организации |5|0|0|1|0|0|0|0|0|1|\|5|0|0|1|0|0|0|0|1|
+————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
I. Расчет единого налога на вмененный доход
—————————————T———————T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
|Наименование| Код | Коды видов предпринимательской деятельности |
|показателей |строки +————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————+
| | | 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 |
| | +————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+
| | | Значения показателей |
| | +————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————+
| | |По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|
| | |ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|
| | |лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|
| | |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |
| | |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |
+————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
+————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
|Значение ба—| | | | | | | | | |
|зовой доход—| | | | | | | | | |
|ности на | | | | | | | | | |
|единицу фи— | 010 | 5000 | 5000 | 8000 | 1200 | 6000 | 700 | 4000 | 3000 |
|зического | | | | | | | | | |
|показателя в| | | | | | | | | |
|месяц (руб.)| | | | | | | | | |
+————————————+———————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+
|Наименование| | Количество | Количество | Количество | Площадь | Торговое | Площадь зала | Количество | Количество |
|физического | 020 | работников, | работников, | работников, | торгового | место | обслуживания | автомобилей, | работников, |
|показателя | | включая | включая | включая | зала (м2) | | посетителей | используемых | включая |
| | | индивидуального| индивидуального| индивидуального| | | (м2) | для перевозки |индивидуального |
| | | предпринимателя| предпринимателя| предпринимателя| | | | пассажиров и |предпринимателя |
| | | (чел.) | (чел.) | (чел.) | | | | грузов | (чел.) |
| | | | | | | | | (единиц) | |
+————————————+———————+————————T———————+————————T———————+————————T———————+————————T———————+————————T———————+————————T———————+————————T———————+————————T———————+
|Физические | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|показатели | 030 | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X |
|за | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
|_октябрь_ | 031 | — | | — | | — | | 40 | | — | | — | | — | | — | |
|месяц | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
|_ноябрь_ | 032 | — | | — | | — | | 40 | | 1 | | — | | — | | — | |
|месяц | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
|_декабрь_ | 033 | — | | — | | — | | 40 | | 1 | | — | | — | | — | |
|месяц | | | | | | | | | | | | | | | | | |
L————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись _Долгова___________ Дата |1|4| |0|1| |2|0|0|4|
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
——¬
Лист Д | |
L——
——T—¬
Страница N | | |
L—+——
——T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|2|0|1|6|
L—+—+—+—+—+—+——
—————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН\КПП организации |5|0|0|1|0|0|0|0|0|1|\|5|0|0|1|0|0|0|0|1|
+————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
—————————————T———————T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
|Наименование| Код | Коды видов предпринимательской деятельности |
|показателей |строки +————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————+
| | | 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 |
| | +————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+
| | | Значения показателей |
| | +————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————+
| | |По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|
| | |ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|
| | |лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|
| | |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |
| | |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |
+————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
+————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
|Значения | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|корректирую—| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|щих коэффи— | 040 | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X |
|циентов: | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
| К1 | 041 | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | |
+————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
| К2 | 042 | — | | — | | — | | 0,9| | 0,9| | — | | — | | — | |
+————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
| К3 | 043 | — | | — | | — | | 1| | 1 | | — | | — | | — | |
+————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
|Налоговая | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|база всего | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|(сумма зна— | 050 | — | | — | | — | | 129 600| | 10 800 | | — | | — | | — | |
|чений кодов | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|строк 051 — | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|053) | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
|в том числе | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|за: | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
|_октябрь_ | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|месяц | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|(код стр. | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|010 х код | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|стр. 031 х | 051 | — | | — | | — | | 43 200| | — | | — | | — | | — | |
|код стр. 041| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|х код стр. | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|042 х код | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|стр. 043) | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
|_ноябрь_ | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|месяц | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|(код стр. | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|010 х код | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|стр. 032 х | 052 | — | | — | | — | | 43 200| | 5 400 | | — | | — | | — | |
|код стр. 041| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|х код стр. | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|042 х код | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|стр. 043) | | | | | | | | | | | | | | | | | |
L————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись _Долгова___________ Дата |1|4| |0|1| |2|0|0|4|
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
——¬
Лист Д | |
L——
——T—¬
Страница N | | |
L—+——
——T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|2|0|1|6|
L—+—+—+—+—+—+——
—————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН\КПП организации |5|0|0|1|0|0|0|0|0|1|\|5|0|0|1|0|0|0|0|1|
+————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
—————————————T———————T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
|Наименование| Код | Коды видов предпринимательской деятельности |
|показателей |строки +————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————+
| | | 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 |
| | +————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+
| | | Значения показателей |
| | +————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————+
| | |По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|
| | |ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|
| | |лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|
| | |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |
| | |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |
+————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
+————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
|_декабрь_ | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|месяц | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|(код стр. | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|010 х код | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|стр. 033 х | 053 | — | | — | | — | | 43 200| | 5 400 | | — | | — | | — | |
|код стр. 041| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|х код стр. | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|042 х код | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|стр. 043) | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
|Сумма исчис—| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|ленного еди—| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|ного налога | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|на вмененный| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|доход (код | 060 | — | | — | | — | | 19 440| | 1 620 | | — | | — | | — | |
|стр. 050 х | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|15 / 100 по | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|соответст— | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|вующей гра— | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|фе) | | | | | | | | | | | | | | | | | |
L————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись _Долгова___________ Дата |1|4| |0|1| |2|0|0|4|
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
——¬
Лист Ж | |
L——
--T-¬
Страница N ¦ ¦ ¦
L-+
————
——T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|2|0|1|6|
L—+—+—+—+—+—+——
—————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН\КПП организации |5|0|0|1|0|0|0|0|0|1|\|5|0|0|1|0|0|0|0|1|
+————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
III. Расчет общей суммы единого налога на вмененный доход, подлежащей уплате за налоговый период
(в рублях)
—————————————————————————————————————T——————T————————————————————¬
| Наименование показателей | Код |Значение показателя |
| |строки+——————————T—————————+
| | |По данным |По данным|
| | |налого— |налогово—|
| | |плательщи—|го органа|
| | |ка | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Общая сумма исчисленного единого| | | |
|налога на вмененный доход (сумма| 200 | 21 060 | |
|граф 3, 5, 7, 9, 11, 13, 15, 17 по| | | |
|коду стр. 060 листа Д) | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Сумма уплаченных за налоговый период| | | |
|страховых взносов на обязательное| | | |
|пенсионное страхование работников,| | | |
|занятых в сферах деятельности, по| 210 | 9 200 | |
|которым уплачивается единый налог на| | | |
|вмененный доход, а также| | | |
|индивидуального предпринимателя | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Сумма (часть суммы) уплаченных| | | |
|страховых взносов на обязательное| | | |
|пенсионное страхование работников,| | | |
|занятых в сферах деятельности, по| | | |
|которым уплачивается единый налог на| | | |
|вмененный доход, а также| 220 | 9 200 | |
|индивидуального предпринимателя,| | | |
|уменьшающая общую сумму исчисленного| | | |
|единого налога на вмененный доход| | | |
|(но не более чем на 50 процентов) по| | | |
|коду стр. 200 | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Общая сумма выплаченных в налоговом| | | |
|периоде работникам, занятым в сферах| | | |
|деятельности, по которым| 230 | 5 400 | |
|уплачивается единый налог на| | | |
|вмененный доход, пособий по| | | |
|временной нетрудоспособности | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Сумма выплаченных в налоговом| | | |
|периоде из средств налогоплательщика| | | |
|пособий по временной| | | |
|нетрудоспособности работникам,| 240 | 4 900 | |
|занятым в сферах деятельности, по| | | |
|которым уплачивается единый налог на| | | |
|вмененный доход | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Общая сумма единого налога на| | | |
|вмененный доход, подлежащая уплате| 250 | 6 960 | |
|за налоговый период (код стр. 200 —| | | |
|код стр. 220 — код стр. 240) | | | |
L————————————————————————————————————+——————+——————————+——————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись _Долгова___________ Дата |1|4| |0|1| |2|0|0|4|
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
М.В.Истратова Начальник Управления организации работы с налогоплательщиками и СМИ МНС России Подписано в печать 18.12.2003
——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации