 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: Как заполнить годовой расчет по налогу на имущество предприятий ("Российский налоговый курьер", 2004, N 1-2)
"Российский налоговый курьер", N 1-2, 2004
КАК ЗАПОЛНИТЬ ГОДОВОЙ РАСЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ
Год закончился - организациям предстоит рассчитать окончательную сумму налога на имущество предприятий за налоговый период и представить расчеты по налогу. Статья рассказывает, как это сделать.
По окончании года все организации-налогоплательщики должны представить в налоговый орган по своему месту нахождения расчет по налогу на имущество предприятий по форме 1152001. Он составляется в целом по организации. По месту нахождения каждого обособленного подразделения организации, если они есть, нужно представить расчет по налогу на имущество предприятий по форме 1152002. Формы расчетов приведены в Приложениях 1 и 2 к Инструкции Госналогслужбы России от 08.06.1995 N 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий" (далее - Инструкция N 33). Годовые расчеты нужно сдать в срок, установленный для представления годовой бухгалтерской отчетности. Об этом гласит п.10 Инструкции N 33. Организации обязаны представлять годовую бухгалтерскую отчетность в течение 90 дней по окончании года, если иное не предусмотрено законодательством РФ. Такой срок установлен в ст.15 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". При этом годовая бухгалтерская отчетность должна представляться не ранее 60 дней по окончании отчетного года (п.86 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н). Таким образом, расчеты за 2003 г. необходимо представить в период с 1 по 30 марта 2004 г.
Порядок заполнения расчетов
Порядок заполнения форм 1152001 и 1152002 приведен в Рекомендациях налоговым органам по проверке правильности заполнения форм Расчетов по налогу на имущество предприятий. Они даны в Приложении к Письму МНС России от 15.02.2002 N ВБ-6-21/179 "О новых формах расчетов по налогу на имущество предприятий". Рассмотрим, как заполняются формы расчетов за 2003 г., на примере.
Пример. ООО "Альфа" (ИНН 7701124785, КПП 770101001), зарегистрированное в Москве, в течение 2003 г. имело на территории Московской области обособленное подразделение (по его месту нахождения организации присвоен КПП 500102001). 5 декабря 2003 г. подразделение было ликвидировано. На балансе организации числится льготируемое имущество - стоматологический кабинет, который находится по месту нахождения организации. Кроме того, в IV квартале 2003 г. она приобрела по месту нахождения организации здание, право собственности на которое не зарегистрировано. Данные бухгалтерского учета по состоянию на 31 декабря 2003 г., необходимые для расчета налога на имущество, приведены в табл. 1 (см. на следующей странице).
Таблица 1
Данные бухгалтерского учета по состоянию на 31 декабря 2003 г., необходимые для расчета налога на имущество
(руб.)
———————————————T—————————T————————————T———————————T—————————————T——————————————————¬
| Счета | Остаток | В том числе| В целом по| В том числе | В том числе |
|бухгалтерского| по счету| имущество |организации| по | льготируемое |
| учета | | | |обособленному| имущество |
| | | | |подразделению|(стоматологический|
| | | | | | кабинет) <**> |
+——————————————+—————————+————————————+———————————+—————————————+——————————————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
+——————————————+—————————+————————————+———————————+—————————————+——————————————————+
|Основные |4 800 000|Здания, | 2 500 000 | 0 | 300 000 |
|средства | |сооружения | | | |
|(счет 01) | +————————————+———————————+—————————————+——————————————————+
| | |Машины, | 1 500 000 | 0 | 175 000 |
| | |оборудование| | | |
| | +————————————+———————————+—————————————+——————————————————+
| | |Транспортные| 500 000 | 0 | 0 |
| | |средства | | | |
| | +————————————+———————————+—————————————+——————————————————+
| | |Земельные | 300 000 | 0 | 0 |
| | |участки | | | |
+——————————————+—————————+————————————+———————————+—————————————+——————————————————+
|Амортизация | — |Здания, | 50 000 | 0 | 5 000 |
|основных | |сооружения | | | |
|средств (02) | +————————————+———————————+—————————————+——————————————————+
| | |Машины, | 60 000 | 0 | 20 000 |
| | |оборудование| | | |
| | +————————————+———————————+—————————————+——————————————————+
| | |Транспортные| 40 000 | 0 | 0 |
| | |средства | | | |
+——————————————+—————————+————————————+———————————+—————————————+——————————————————+
|Оборудование к| 70 000| — | 70 000 | 0 | — |
|установке | | | | | |
|(счет 07) <*> | | | | | |
+——————————————+—————————+————————————+———————————+—————————————+——————————————————+
|Нематериальные| 150 000| — | 150 000 | 0 | — |
|активы | | | | | |
|(счет 04) | | | | | |
+——————————————+—————————+————————————+———————————+—————————————+——————————————————+
|Амортизация | 10 000| — | 10 000 | 0 | — |
|нематериальных| | | | | |
|активов | | | | | |
|(счет 05) | | | | | |
+——————————————+—————————+————————————+———————————+—————————————+——————————————————+
|Материалы | 200 000| — | 200 000 | 0 | 50 000 |
|(счет 10) | | | | | |
+——————————————+—————————+————————————+———————————+—————————————+——————————————————+
|Готовая | 340 000| — | 340 000 | 0 | — |
|продукция | | | | | |
|(счет 43) | | | | | |
+——————————————+—————————+————————————+———————————+—————————————+——————————————————+
|Вложения во |1 000 000|Затраты на | 1 000 000 | 0 | — |
|внеоборотные | |приобретение| | | |
|активы (08) | |объекта | | | |
| | |основных | | | |
| | |средств | | | |
| | |(здания) | | | |
+——————————————+—————————+————————————+———————————+—————————————+——————————————————+
|Затраты | 150 000| — | 150 000 | 0 | — |
|(счета 20, 23,| | | | | |
|29) | | | | | |
+——————————————+—————————+————————————+———————————+—————————————+——————————————————+
|Расходы | 10 000| — | 10 000 | 0 | — |
|будущих | | | | | |
|периодов | | | | | |
|(счет 97) | | | | | |
L——————————————+—————————+————————————+———————————+—————————————+———————————————————
————————————————————————————————
<*> Напоминаем, что счета бухгалтерского учета, остатки по которым учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на имущество предприятий, указаны в пп."а" п.4 Инструкции N 33. Счет 07 "Оборудование к установке" не содержится в этом перечне. Данные по этому счету указываются лишь справочно и не учитываются при расчете стоимости налогооблагаемого имущества организации.<**> Согласно п."а" ст.5 Закона РФ от 13.12.1991 N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий" объекты социально-культурной сферы не подлежат обложению данным налогом. Таким образом, организация может исключить имущество стоматологического кабинета из налоговой базы.
Стоимость имущества организации для целей налогообложения за прошлые отчетные периоды приведена в табл. 2 (см. на следующей странице).
Таблица 2
Стоимость имущества организации для целей налогообложения
(руб.)
——————————————————T———————————————T———————————————T——————————————¬
| Отчетная дата | Стоимость | Стоимость | Стоимость |
| | имущества | имущества | льготируемого|
| | организации | обособленного | имущества |
| | в целом | подразделения | |
+—————————————————+———————————————+———————————————+——————————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+—————————————————+———————————————+———————————————+——————————————+
|1 января 2003 г. | 5 210 000 | 1 600 000 | 460 000 |
+—————————————————+———————————————+———————————————+——————————————+
|1 апреля 2003 г. | 5 800 000 | 1 300 000 | 520 000 |
+—————————————————+———————————————+———————————————+——————————————+
|1 июля 2003 г. | 5 400 000 | 1 400 000 | 480 000 |
+—————————————————+———————————————+———————————————+——————————————+
|1 октября 2003 г.| 5 200 000 | 1 300 000 | 520 000 |
L—————————————————+———————————————+———————————————+———————————————
Итак, организация имеет обособленное подразделение и льготируемое имущество. Имущество, входящее в состав Единой системы газоснабжения, отсутствует. Поэтому организация должна представить: - по своему месту нахождения - форму 1152001 в составе титульного листа, листа 2, Приложений "А", "Б" и "В"; - по месту нахождения обособленного подразделения - форму 1152002 в составе титульного листа, листа 2 и Приложения "А1" (поскольку по месту нахождения обособленного подразделения льготируемого имущества нет, Приложение "Б1" не заполняется). Начинать заполнение расчетов нужно с формы 1152002, а точнее с Приложения "А1" к ней.
Приложение "А1" к форме 1152002
По условиям примера организация ликвидировала обособленное подразделение 5 декабря 2003 г. В соответствии с Инструкцией N 33 в случае ликвидации обособленного подразделения стоимость его имущества учитывается при расчете среднегодовой стоимости за квартал, в котором оно ликвидируется, по состоянию на 1-е число данного квартала. При этом не имеет значения, в какой половине квартала произошла ликвидация. Таким образом, в нашем примере в строках 1 - 17 (ячейки 010 - 310) нужно поставить прочерки (стоимость имущества обособленного подразделения по состоянию на отчетную дату - 1 января 2004 г. - нулевая). По строке 19 (ячейки 320 - 360) отражаются данные о стоимости имущества обособленного подразделения для целей налогообложения на отчетную дату. Значения ячеек 320 - 360 должны совпадать со значением ячейки 310 Приложения "А1" к форме 1152002 за соответствующий прошлый отчетный период. В нашем примере эти данные приведены в графе 3 табл. 2. Значение ячейки 360 должно совпадать со значением ячейки 310 за отчетный период. В нашем случае в ней ставится прочерк. По строке 20 (ячейка 370) указывается среднегодовая стоимость имущества по обособленному подразделению по состоянию на 1 января 2004 г. Она рассчитывается в порядке, предусмотренном в примечании к строке 20 Приложения "А1". В нашем примере эта величина равна 1 200 000 руб. ((1 600 000 руб. : 2 + 1 300 000 руб. + 1 400 000 руб. + 1 300 000 руб. + 0 руб. : 2) : 4).
Лист 2 формы 1152002
По строке 1 (ячейка 010) отражается среднегодовая стоимость имущества по обособленному подразделению по состоянию на 1 января 2004 г. Оно равно значению, отраженному по строке 20 (ячейка 370) Приложения "А1" к форме 1152002, то есть 1 200 000 руб. Строки 2 - 5 (ячейки 020 - 050) в нашем примере не заполняются, так как льготируемое имущество у обособленного подразделения отсутствует. Значение строки 6 (ячейка 060) равно разности значения по строке 1 (ячейка 010) и суммы значений строк 2 - 5 (ячейки 020 - 050). В нашем примере - 1 200 000 руб. По строке 7 (ячейка 070) указывается налоговая ставка по месту нахождения обособленного подразделения. По Закону Московской области от 30.05.1995 N 14/95-ОЗ "О ставке налога на имущество предприятий" в 2003 г. она составляет 2%. По строке 8 (ячейка 080) вписывается сумма налога за 2003 г. Она равна произведению налоговой базы по обособленному подразделению по строке 6 (ячейка 060) и налоговой ставки по строке 7 (ячейка 070). В нашем примере - 24 000 руб. (1 200 000 руб. х 2%). По строке 9 (ячейка 090) должна быть указана сумма налога, начисленная по квартальным расчетам по месту нахождения обособленного подразделения за предыдущий отчетный период (9 месяцев 2003 г.). Она соответствует значению строки 8 (ячейки 080) листа 2 формы 1152002 за 9 месяцев 2003 г. В нашем примере - 20 750 руб. Если значение по строке 8 (ячейка 080) превышает значение по строке 9 (ячейка 090), значение строки 11 (ячейка 110) принимается равным нулю (ставится прочерк). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отражаемая по строке 10 (ячейка 100), равна разности значений строк 8 (ячейка 080) и 9 (ячейка 090). Если же значение по строке 8 (ячейка 080) меньше значения по строке 9 (ячейка 090), в строке 10 (ячейка 100) ставится прочерк. По строке 11 (ячейка 110) отражается разность строк 9 (ячейка 090) и 8 (ячейка 080). В нашем примере в строке 11 (ячейка 110) ставится прочерк. По строке 10 (ячейка 100) приводится сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения за 2003 г. с учетом суммы налога, уплаченной за 9 месяцев 2003 г., а именно 3250 руб. (24 000 руб. - 20 750 руб.).
Приложение "А" к форме 1152001
Приложение заполняется на основании формы 1152002. В графах 1 - 4 нужно указать: - точные сведения о наименовании и (или) местонахождении каждого обособленного подразделения, входящего в состав организации; - налоговый орган (код), в котором организация по месту нахождения обособленного подразделения состоит на налоговом учете; - код причины постановки на учет (КПП) в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения организации. По графе 5 отражается налоговая база по обособленному подразделению. Ее значение должно совпадать с показателем строки 6 (ячейка 060) листа 2 формы 1152002 по данному подразделению. В нашем примере - 1 200 000 руб. По графе 6 указывается ставка налога на имущество по месту нахождения обособленного подразделения. Ее значение должно соответствовать значению строки 7 (ячейка 070) листа 2 формы 1152002 по данному подразделению. В нашем примере - 2%. По графе 7 нужно вписать сумму налога на имущество, начисленную по месту нахождения обособленного подразделения. Она определяется как произведение значений граф 5 и 6 и должна соответствовать значению строки 8 (ячейка 080) листа 2 формы 1152002 по данному подразделению. В нашем примере - 24 000 руб. По строке 21 (ячейка 020) отражается налоговая база по всем обособленным подразделениям организации (за исключением подразделений, расположенных по месту нахождения самой организации). Значение этой строки определяется суммированием всех показателей графы 5. Это значение должно соответствовать сумме значений строки 6 (ячейка 060) листа 2 формы 1152002 по всем обособленным подразделениям организации. В нашем примере - 1 200 000 руб. По строке 22 (ячейка 030) показывается общая сумма налога, начисленная по расчетам за соответствующий отчетный (налоговый) период по месту нахождения всех подразделений организации. Ее значение определяется как сумма показателей по графе 7. Оно должно совпадать с суммой значений строки 8 (ячейка 080) листа 2 формы 1152002 по всем обособленным подразделениям организации. В нашем примере - 24 000 руб.
Приложение "Б" к форме 1152001
В строке "Признак имущества" делается отметка в ячейке "иное имущество". По строкам 1 - 5 (ячейки 010 - 150) нужно отразить восстановительную стоимость основных средств, подлежащих налогообложению, сумму начисленной амортизации и их остаточную (балансовую) стоимость. В нашем примере: - восстановительная стоимость - 4 500 000 руб. (2 500 000 руб. + 1 500 000 руб. + 500 000 руб.); - амортизация - 150 000 руб. (50 000 руб. + 60 000 руб. + 40 000 руб.); - остаточная (балансовая) стоимость - 4 350 000 руб. (4 500 000 руб. - 150 000 руб.). По строке 7 (ячейка 190) отражается остаточная (балансовая) стоимость основных средств - земельных участков и объектов природопользования, находящихся на балансе организации и не признаваемых объектами налогообложения в соответствии со ст.5 Закона РФ от 13.12.1991 N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий". В нашем примере их стоимость 300 000 руб. По строке 8 (ячейка 200) приводятся данные об остаточной (балансовой) стоимости оборудования в случае, если оно учитывается в бухучете не на счете 01 "Основные средства", а на иных балансовых счетах. Например, это касается оборудования к установке, требующего монтажа. В нашем примере - 70 000 руб. По строке 9 отражаются данные о первоначальной стоимости нематериальных активов (ячейка 210) и начисленной амортизации (ячейка 220). Значение по строке 9 (ячейка 230) определяется как разница этих ячеек. В нашем примере - 140 000 руб. (150 000 руб. - 10 000 руб.). Значение по строке 11 (ячейка 270) показывает балансовую стоимость всех запасов, определяемую суммированием стоимости всех видов запасов, отраженных по строкам 12 - 15 (ячейки 280 - 310). В нашем примере - 540 000 руб. (200 000 руб. + 340 000 руб.). Значение по строке 16 (ячейка 320) определяется как сумма затрат, отраженных по строкам 17 (ячейка 330), 21 - 23 (ячейки 370 - 390). Обратите внимание: значение по строке 17 (ячейка 330) отражает затраты организации на приобретение основных средств, нематериальных активов, по возведению зданий и сооружений, монтажу оборудования, а также стоимость переданного в монтаж оборудования и другие расходы на капитальное строительство, предусмотренные сметной документацией. В последнем случае расходы включаются в расчет среднегодовой стоимости имущества организации по состоянию на 1-е число квартала, следующего за истечением срока строительства (монтажа), установленного договором подряда в соответствии с проектно-сметной документацией. Это установлено пп."а" п.4 Инструкции N 33. По условиям нашего примера организация приобрела здание, но право собственности на него не зарегистрировала. Его стоимость отражается на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" субсчет 08-4 "Приобретение объектов основных средств". Остатки по этому субсчету включаются в расчет среднегодовой стоимости имущества организации по состоянию на 1-е число квартала, следующего за кварталом приобретения. Таким образом, в нашем примере: - значение по строке 17 (ячейка 330) - 1 000 000 руб.; - значение по строке 18 (ячейка 340) - 1 000 000 руб.; - значение по строке 16 (ячейка 320) - 1 160 000 руб. (1 000 000 руб. + 150 000 руб. + 10 000 руб.). Значение по строке 27 (ячейка 430) определяется как сумма показателей строк 1 (ячейка 030), 6 - 11 (ячейки 180 - 270), 16 (ячейка 320), 24 - 26 (ячейки 400 - 420). В нашем примере эта сумма равна 6 560 000 руб. (4 350 000 руб. + 300 000 руб. + 70 000 руб. + 140 000 руб. + 540 000 руб. + 1 160 000 руб.). По строке 28 (ячейка 440) отражается сумма показателей строк 7 (ячейка 190) и 8 (ячейка 200) - 370 000 руб. (300 000 руб. + 70 000 руб.). Значение по строке 29 (ячейка 450) показывает всю стоимость имущества организации для целей налогообложения. Оно определяется как разница показателей по строке 27 (ячейка 430) и строке 28 (ячейка 440). В нашем примере - 6 190 000 руб. (6 560 000 руб. - 370 000 руб.). В строке 31 по ячейкам 460 - 500 отражаются данные о стоимости имущества организации для целей налогообложения на отчетную дату - 1 января 2004 г. В ячейки 460 - 490 вписывается стоимость имущества по данным строки 29 (ячейка 450), указанная в Приложениях "Б" к форме 1152001 за предыдущие отчетные периоды. В нашем примере необходимые значения приведены в графе 2 табл. 2 (на с. 27). В ячейку 500 переносится значение ячейки 450 за отчетный период, а именно 6 190 000 руб. По строке 32 (ячейка 510) указывается среднегодовая стоимость имущества организации на отчетную дату - 1 января 2004 г. Она рассчитывается в порядке, предусмотренном в примечании к строке 32 Приложения "Б". В нашем примере это 5 525 000 руб. ((5 210 000 руб. : 2 + 5 800 000 руб. + 5 400 000 руб. + 5 200 000 руб. + 6 190 000 руб. : 2) : 4).
Приложение "В" к форме 1152001
Данное Приложение заполняют только организации, имеющие льготируемое имущество. Приложение "В" заполняется отдельно на каждую льготу. В строке "Признак имущества" делается отметка в ячейке "иное имущество". По строкам 1 - 3 нужно указать основание использования льготы в соответствии с законодательством. В ячейках 010 - 030 проставляются коды налоговых льгот по Классификатору налоговых льгот (КНЛ), утвержденному Приказом Госналогслужбы России от 23.03.1998 N АП-3-14/53. Строки 4 - 8 (ячейки 040 - 080) заполняются в том случае, когда предоставление льготы обусловлено организационно-правовой формой, видом экономической деятельности, выпуском либо переработкой определенной продукции. В нашем случае это не так: предоставление льготы обусловлено наличием имущества, льготируемого согласно п.1 ст.5 Закона РФ от 13.12.1991 N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий". Поэтому строки 4 - 8 не заполняются. Данные для заполнения разд.II "Льготируемое имущество" приведены в графе "В том числе льготируемое имущество (имущество стоматологического кабинета)" графы 6 табл. 1 (на с. 27). По строке 9 (ячейка 090) отражается восстановительная стоимость основных средств стоматологического кабинета - 475 000 руб. По той же строке в ячейке 110 указывается их остаточная (балансовая) стоимость, определяемая как разность восстановительной стоимости и амортизации (ячейка 100). В нашем примере - 450 000 руб. (475 000 руб. - 25 000 руб.). По строке 11 (ячейка 150) указывается балансовая стоимость запасов (в примере - медицинских препаратов) - 50 000 руб. По строке 16 (ячейка 200) приводится общая стоимость льготируемого имущества (по данной льготе). Она определяется как сумма показателей, отраженных по строкам 9 - 15 (ячейки 110, 140 - 190). В нашем примере она равна 500 000 руб. (450 000 руб. + 50 000 руб.). По строке 18 (ячейки 210 - 250) отражаются данные о стоимости льготируемого имущества организации на отчетную дату. В ячейках 210 - 240 отражается стоимость льготируемого имущества организации по данной льготе, указанная в Приложении "В" к форме 1152001 за предыдущие отчетные периоды. Эти данные приведены в графе 4 табл. 2. В ячейку 250 переносится значение ячейки 200 - 500 000 руб. По строке 19 (ячейка 260) указывается среднегодовая стоимость льготируемого имущества организации (по данной льготе) на отчетную дату - 1 января 2004 г. Она рассчитывается в порядке, предусмотренном в примечании к строке 19 Приложения "В". В нашем примере - 500 000 руб. ((460 000 руб. : 2 + 520 000 руб. + 480 000 руб. + 520 000 руб. + 500 000 руб. : 2) : 4).
Лист 2 формы 1152001
В строку 1 (ячейка 010) переносится значение из строки 32 (ячейка 510) Приложения "Б" к форме 1152001. Строки 2 - 5 (ячейки 020-050) заполняются по данным строки 19 (ячейка 260) всех Приложений "В" к форме 1152001. В нашем примере заполняется строка 3 (ячейка 030) - 500 000 руб. Строка 6 (ячейка 060) показывает налоговую базу в целом по организации. Она определяется как разность значения строки 1 (ячейка 010) и суммы значений строк 2 - 5 (ячейки 020 - 050). В нашем примере это 5 025 000 руб. (5 525 000 руб. - 500 000 руб.). Строка 8 (ячейка 080) показывает налоговую базу по месту нахождения организации. Она определяется как разность значения по строке 6 (ячейка 060) и значения по строке 21 (ячейка 020) Приложения "А" к форме 1152001. В нашем примере - 3 825 000 руб. (5 525 000 руб. - 1 200 000 руб.). По строке 9 (ячейка 090) указывается налоговая ставка по месту нахождения обособленного подразделения. Согласно Закону г. Москвы от 02.03.1994 N 2-17 "О ставках и льготах по налогу на имущество предприятий" в 2003 г. в Москве действует ставка налога 2%. По строке 10 (ячейка 100) отражается исчисленная сумма налога по месту нахождения организации. Она равна произведению значений строк 8 (ячейка 080) и 9 (ячейка 090), а именно 76 500 руб. (3 825 000 руб. x 2%). По строке 7 (ячейка 070) указывается сумма налога в целом по организации. Она определяется как результат сложения сумм налога, исчисленных по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений. То есть как сумма значения по строке 10 (ячейка 100) листа 2 формы 1152001 и значения по строке 22 (ячейка 030) Приложения "А" формы 1152001. В нашем примере - 100 500 руб. (76 500 руб. + 24 000 руб.). По строке 11 (ячейка 110) необходимо вписать сумму налога, исчисленную по квартальным расчетам по месту нахождения организации (месту государственной регистрации) за предыдущий отчетный период. Она соответствует значению строки 10 (ячейка 100) листа 2 формы 1152001 за 9 месяцев 2003 г. В нашем примере - 53 800 руб. Положительная разность значений по строкам 10 (ячейка 100) и 11 (ячейка 110) означает, что по итогам 2003 г. подлежит уплате налог по месту нахождения организации. Поэтому в строке 13 (ячейка 130) ставится прочерк, а по строке 12 (ячейка 120) отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения организации. Она равна 22 700 руб. (76 500 руб. - 53 800 руб.).
Сроки уплаты налога за 2003 г.
Налог на имущество по годовым расчетам уплачивается в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерской отчетности за истекший год. Такой порядок установлен в ст.8 Закона РФ от 13.12.1991 N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий". Согласно ст.61 Налогового кодекса течение срока, исчисляемого годами, месяцами, неделями или днями, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало. Таким образом, отсчет десятидневного срока для уплаты налога на имущество за 2003 г. начинается с 31 марта 2004 г. Соответственно, окончание срока приходится на 9 апреля 2004 г.
Если у организации несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования...
Допустим, у организации есть обособленные подразделения, расположенные на территории того же муниципального образования, что и сама организация. В таком случае она вправе представлять единый расчет по форме 1152001 по головному отделению и всем обособленным подразделениям, находящимся в данном муниципальном образовании. Заполненный расчет необходимо сдать в налоговый орган, который расположен по месту нахождения организации. В расчете указывается КПП, присвоенный организации налоговым органом по месту ее нахождения. В другом случае, например, организация имеет несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, находящемся под контролем нескольких налоговых инспекций. Тогда организация вправе представлять в один из указанных налоговых органов единый расчет по этим обособленным подразделениям по форме 1152002. Налоговый орган (который будет вести карточку лицевого счета) должен быть согласован с Управлением МНС России по данному субъекту РФ. В расчете нужно указать КПП того обособленного подразделения, по месту нахождения которого представляется этот расчет.
——T—¬
Страница N |0|3|
L—+——
Форма 1152001
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|0|1|1|2|4|7|8|5| КПП |7|7|0|1|0|1|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
Лист 2
——————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| РАСЧЕТ НАЛОГА |
|Стр. |
| —————————————————————————————————————————————————————————————+
| | по данным по данным |
| | налогоплательщика: налогового органа:|
| | | в рублях |
| | +——————————————————T——————————————————+
| 1 |Среднегодовая стои— |010 5 525 000 |140 |
| |мость имущества (в | | |
| |целом по организации) | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| |в том числе ———————————————————+ |
| 2 |льготируемого в соот— |020 — |150 |
| |ветствии со статьей 4 | | |
| |Закона Российской Фе— | | |
| |дерации от 31.12.1991 | | |
| |N 2030—1 | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| 3 |льготируемого в соот— |030 500 000 |160 |
| |ветствии с частью пер—| | |
| |вой статьи 5 Закона | | |
| |Российской Федерации | | |
| |от 31.12.1991 N 2030—1| | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| 4 |льготируемого в соот— |040 — |170 |
| |ветствии с частью вто—| | |
| |рой статьи 5 Закона | | |
| |Российской Федерации | | |
| |от 31.12.1991 N 2030—1| | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| 5 |льготируемого в соот— |050 — |180 |
| |ветствии с ___________| | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| | ———————————————————T——————————————————+
| 6 |Налоговая база (в це— |060 5 025 000 |190 |
| |лом по организации) | | |
| | +——————————————————+——————————————————+
| 7 |Исчисленная сумма на— |070 100 500 |200 |
| |лога (в целом по орга—| | |
| |низации) | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| | ———————————————————T——————————————————+
| 8 |Налоговая база (по |080 3 825 000 |210 |
| |месту нахождения орга—| | |
| |низации) | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| | в процентах |
| | +——————————————————T——————————————————+
| 9 |Налоговая ставка (по |090 2 |220 |
| |месту нахождения орга—| | |
| |низации) | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| | в рублях |
| | +——————————————————T——————————————————+
|10 |Исчисленная сумма на— |100 76 500 |230 |
| |лога (по месту нахож— | | |
| |дения организации) | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
|11 |Сумма налога, исчис— |110 53 800 |240 |
| |ленная за предыдущий | | |
| |отчетный период (по | | |
| |месту нахождения орга—| | |
| |низации) | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
|12 |Сумма налога, подлежа—|120 22 700 |250 |
| |щая уплате в бюджет | | |
| |(по месту нахождения | | |
| |организации) | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
|13 |Сумма налога, подлежа—|130 — |260 |
| |щая зачету (возврату) | | |
| |налогоплательщику (по | | |
| |месту нахождения орга—| | |
| |низации) | | |
| L——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| заполняется работниками налогового органа: |
| —————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Справка специалиста (инспектора) по учету: на основании |
| |настоящего расчета в лицевом счете по данным налогоплатель— |
| |щика отражена ——————————¬ |
| | |270 | |
|14 |сумма налога, исчисленная за __________ | | рублей |
| | налоговый L—————————— |
| | (отчетный) |
| | период |
| | |
|15 | ______________________________________ __________________ |
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| | | | | | | | |2|0| | | г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год |
| +————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Отметки работника налогового органа: |
| | |
|17 | _________________________________________________________ |
| | |
|18 | ______________________________________ __________________ |
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|19 | | | | | | | |2|0| | | г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год |
L————+—————————————————————————————————————————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
______________Иванов______________ |2|5| |0|3| |2|0|0|4| г.
(подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+——
цифрами: день, месяц, год
——T—¬
Страница N |0|4|
L—+——
Форма 1152001
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|0|1|1|2|4|7|8|5| КПП |7|7|0|1|0|1|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
Приложение "А"
————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| СВЕДЕНИЯ |
| по обособленным подразделениям организации |
|Стр. |
| ————T—————————————T———————————T—————————T—————————T—————————T——————+
| | N |Обособленное | Налоговый | КПП |Налоговая|Налоговая| Сумма|
| |п/п|подразделение|орган (код)| | база | ставка |налога|
| +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
| 1 | 1 |Обособленное | 5001 |500102001|1 200 000| 2% |24 000|
| +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
| 2 | |подразделение| | | | | |
| +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
| 3 | |(г. Мытищи, | | | | | |
| +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
| 4 | |ул. Мира, | | | | | |
| +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
| 5 | |д. 2) | | | | | |
| +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
| 6 | | | | | | | |
| +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
| 7 | | | | | | | |
| +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
| 8 | | | | | | | |
| +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
| 9 | | | | | | | |
| +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
|10 | | | | | | | |
| +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
|11 | | | | | | | |
| +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
|12 | | | | | | | |
| +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
|13 | | | | | | | |
| +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
|14 | | | | | | | |
| +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
|15 | | | | | | | |
| +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
|16 | | | | | | | |
| +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
|17 | | | | | | | |
| +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
|18 | | | | | | | |
| +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
|19 | | | | | | | |
| +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
|20 | | | | | | | |
| +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
| | по данным по данным |
| | налогоплательщика: налогового органа:|
| | | в рублях |
| | +——————————————————T——————————————————+
|21 |Налоговая база по |020 1 200 000 |040 |
| |обособленным подразделениям | | |
| |организации (всего) | | |
| | +——————————————————+——————————————————+
|22 |Сумма налога по обособленным|030 24 000 |050 |
| |подразделениям организации | | |
| |(всего) | | |
| L————————————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| заполняется работниками налогового органа: |
| ———————————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Отметки работника налогового органа: |
| | |
|23 | _________________________________________________________________|
| | |
|24 | __________________________________________ ______________________|
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|25 | | | | | | | |2|0| | | г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год|
L————+———————————————————————————————————————————————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
______________Иванов______________ |2|5| |0|3| |2|0|0|4| г.
(подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+——
цифрами: день, месяц, год
——T—¬
Страница N |0|5|
L—+——
Форма 1152001
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|0|1|1|2|4|7|8|5| КПП |7|7|0|1|0|1|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
Приложение "Б"
—————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| |
| РАСЧЕТ |
| стоимости имущества организации |
| на 01 ____января___ 20_04_ г. |
| (месяц) |
| |
| Признак имущества (отметить знаком "X"): |
| |
| ——¬ ——¬ |
| | | |Х| |
| L—— L—— |
| имущество, иное имущество |
| входящее в Единую систему |
| газоснабжения |
| |
|Стр. в рублях |
| ——————————————————————T————————————T———————————T————————————+
| | Раздел I. |Восстанови— |Амортизация| Остаточная |
| |Имущество организации|тельная | |(балансовая)|
| | |стоимость | | стоимость |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| 1 |Основные средства |010 |020 |030 |
| | | 4 500 000 | 150 000 | 4 350 000 |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| |в том числе: —————————————T———————————T————————————+
| 2 |здания, сооружения, |040 |050 |060 |
| |капитальные вложения | 2 500 000 | 50 000 | 2 450 000 |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| 3 |машины и оборудова— |070 |080 |090 |
| |ние, приборы и уст— | 1 500 000 | 60 000 | 1 440 000 |
| |ройства, инструмент, | | | |
| |инвентарь | | | |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| 4 |транспортные средства|100 |110 |120 |
| | | 500 000 | 40 000 | 460 000 |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| 5 |прочие основные сред—|130 — |140 — |150 — |
| |ства | | | |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| | —————————————T———————————T————————————+
| | | Балансовая | Износ |Стоимость |
| | | стоимость | |для налого— |
| | | | |обложения |
| 6 |Основные средства, по+————————————+———————————+————————————+
| |которым не начисляет—|160 — |170 — |180 — |
| |ся амортизация | | | |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| | —————————————+
| 7 |Земельные участки и объекты |190 |
| |природопользования | 300 000 |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| 8 |Прочее оборудование, находящееся на балансе |200 |
| |организации | 70 000 |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| | —————————————T———————————T————————————+
| | |Первоначаль—|Амортизация| Остаточная |
| | |ная стои— | |(балансовая)|
| | |мость | | стоимость |
| | +————————————+———————————+————————————+
| 9 |Нематериальные активы|210 |220 |230 |
| | | 150 000 | 10 000 | 140 000 |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
|10 |МБП |240 — |250 — |260 — |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| | —————————————+
|11 |Запасы |270 |
| | | 540 000 |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| |в том числе: —————————————+
|12 |материалы |280 |
| | | 200 000 |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
|13 |готовая продукция |290 |
| | | 340 000 |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
|14 |товары |300 — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
|15 |другие материальные ценности |310 — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| | —————————————+
|16 |Затраты |320 |
| | | 1 160 000 |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| |в том числе: —————————————+
|17 |вложения во внеоборотные активы |330 |
| | | 1 000 000 |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
L————+————————————————————————————————————————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
______________Иванов______________ |2|5| |0|3| |2|0|0|4| г.
(подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+——
цифрами: день, месяц, год
——T—¬
Страница N |0|6|
L—+——
Форма 1152001
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|0|1|1|2|4|7|8|5| КПП |7|7|0|1|0|1|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
Приложение "Б" -2-
—————T———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
|Стр.| из них: в рублях |
| | +————————————————————————+
| | |340 1 000 000 |
|18 | затраты на приобретение основных средств | |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| | |350 — |
|19 | затраты на строительно—монтажные работы | |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| | затраты на приобретение нематериальных акти—|360 — |
|20 | вов | |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| | —————————————————————————+
| | |370 150 000 |
|21 |производственные затраты | |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| | |380 — |
|22 |другие затраты | |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| | |390 10 000 |
|23 |расходы будущих периодов | |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| | —————————————————————————+
|24 |Имущество в простом товариществе (совместной |400 — |
| |деятельности) | |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
|25 |Имущество, переданное в доверительное управле—|410 — |
| |ние | |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
|26 |Прочие запасы и затраты |420 — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| | —————————————————————————+
|27 |Стоимость имущества организации по данным бух—|430 6 560 000 |
| |галтерского учета (всего) | |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
|28 |Стоимость имущества, не учитываемого при рас— |440 370 000 |
| |чете налоговой базы (за исключением льготируе—| |
| |мого) | |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| | —————————————————————————+
|29 |Стоимость имущества организации для целей на— |450 6 190 000 |
| |логообложения (всего) | |
| L——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| |
| Раздел II. Расчет среднегодовой стоимость имущества |
| организации |
| |
| в рублях |
| | —————————————T————————————T————————————T————————————T————————————+
|30 |По |01.01.20_03_|01.04.20_03_|01.07.20_03_|01.10.20_03_|01.01.20_04_|
| |состо—| | | | | |
| |янию | | | | | |
| |на | | | | | |
| +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|31 |Стои— |460 |470 |480 |490 |500 |
| |мость | 5 210 000 | 5 800 000 | 5 400 000 | 5 200 000 | 6 190 000 |
| |иму— | | | | | |
| |щества| | | | | |
| +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
| | в рублях |
|32 |Среднегодовая стоимость имущества+——————————————————T——————————————————+
| |на отчетную дату <*> |510 5 525 000 |520 |
| | | | |
| L—————————————————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| заполняется работником налогового органа: |
| ————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Отметки работника налогового органа: |
| | |
|33 | _____________________________________________________________________ |
| | |
|34 | _____________________________________________________________________ |
| | |
|35 | _____________________________________________________________________ |
| | |
|36 | _________________________________________________ __________________ |
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|37 | | | | | | | |2|0| | | г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год |
L————+————————————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————————————————
<*> Среднегодовая стоимость имущества организации за налоговый (отчетный) период (год; первый квартал, полугодие и 9 месяцев) определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
______________Иванов______________ |2|5| |0|3| |2|0|0|4| г.
(подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+——
цифрами: день, месяц, год
——T—¬
Страница N |0|7|
L—+——
Форма 1152001
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|0|1|1|2|4|7|8|5| КПП |7|7|0|1|0|1|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
Приложение "В"
—————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| РАСЧЕТ |
| стоимости льготируемого имущества организации |
| (по льготе) |
| на 01 __января__ 20_04_ г. |
| (месяц) |
| |
| Признак имущества (отметить знаком "X"): |
| |
| ——¬ ——¬ |
| | | |Х| |
| L—— L—— |
| имущество, иное имущество |
| входящее в Единую систему |
| газоснабжения |
| |
|Стр. |
| ————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Раздел I. Налоговая льгота |
| +———————————————————————————————————————————————————————————+
| |Налоговая льгота предоставлена в соответствии код льготы |
| |с п. _а_ ч. _1_ ст. _5_ Закона Российской —————————————+
| 1 |Федерации от 31.12.1991 N 2030—1 |010 2010201|
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| 2 |_____—_____ ст. _—_ Закона _________—_________|020 — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| 3 |_______________________—______________________|030 — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| |Код организационно—правовой формы —————————————+
| 4 |организации по ОКОПФ |040 — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| | код по ОКДП |
| | —————————————+
| 5 |Вид экономической деятельности _______—_______|050 — |
| | L————————————+
| 6 |Целевое назначение имущества _________—___________________ |
| | код по ОКП |
| | —————————————+
| 7 |Производимая продукция _______________—_______|070 — |
| | +————————————+
| 8 |Перерабатываемая продукция ___________—_______|080 — |
| | L————————————+
| | в рублях |
| +—————————————————————T————————————T———————————T————————————+
| | Раздел II. |Восстанови— |Амортизация| Остаточная |
| | Льготируемое |тельная | |(балансовая)|
| | имущество |стоимость | | стоимость |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| 9 |Основные средства |090 475 000|100 25 000|110 450 000|
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
|10 |Нематериальные активы|120 — |130 — |140 — |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
|11 |Запасы |150 50 000|
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
|12 |Затраты |160 — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
|13 |Имущество в простом товариществе (совместной |170 — |
| |деятельности) | |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
|14 |Имущество, переданное в доверительное |180 — |
| |управление | |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
|15 |Прочее имущество |190 |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| | —————————————+
|16 |Стоимость льготируемого имущества (по льготе) |200 500 000|
| L——————————————————————————————————————————————+————————————+
L—————————————————————————————————————————————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
______________Иванов______________ |2|5| |0|3| |2|0|0|4| г.
(подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+——
цифрами: день, месяц, год
——T—¬
Страница N |0|8|
L—+——
Форма 1152001
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|0|1|1|2|4|7|8|5| КПП |7|7|0|1|0|1|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
Приложение "В" -2-
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| Раздел III. Расчет среднегодовой стоимости льготируемого имущества |
| (по льготе) |
| |
|Стр. в рублях |
| | —————————————T————————————T————————————T————————————T————————————+
|17 |По |01.01.20_03_|01.04.20_03_|01.07.20_03_|01.10.20_03_|01.01.20_04_|
| |состо—| | | | | |
| |янию | | | | | |
| |на | | | | | |
| +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|18 |Стои— |210 |220 |230 |240 |250 |
| |мость | 460 000 | 520 000 | 480 000 | 520 000 | 500 000 |
| |иму— | | | | | |
| |щества| | | | | |
| +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
| | |
| | по данным по данным |
| | налогоплательщика: налогового органа:|
| | | в рублях |
| |Среднегодовая стоимость льготиру—+——————————————————T——————————————————+
|19 |емого имущества (по льготе) на |260 500 000 |280 |
| |отчетную дату <*> | | |
| +—————————————————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| |в том числе: ———————————————————+ |
|20 |Среднегодовая стоимость льготиру—|270 — |290 |
| |емого имущества (по льготе) по | | |
| |обособленным подразделениям | | |
| L—————————————————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| заполняется работником налогового органа: |
| ————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Отметки работника налогового органа: |
| | |
|21 | _____________________________________________________________________ |
| | |
|22 | _____________________________________________________________________ |
| | |
|23 | _____________________________________________________________________ |
| | |
|24 | _________________________________________________ __________________ |
| | |
| | в рублях |
| | +———————————————+
|25 |Среднегодовая стоимость льготируемого имущества |300 |
| |по месту нахождения организации | |
| | L———————————————+
| | |в процентах |
|26 |Налоговая ставка +———————————————¬ Сумма ————————————————+
| | |310 | предоставленной |320 |
| | | | льготы | |
| | L———————————————— L———————————————+
| | ——T—T—T—T—T—T—¬|
|27 | код налоговой льготы | | | | | | | ||
| | L—+—+—+—+—+—+——|
|28 | _____________________________________________ _________________ |
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|29 | | | | | | | |2|0| | | г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год |
L————+————————————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————————————————
<*> Среднегодовая стоимость имущества организации за налоговый (отчетный) период (год; первый квартал, полугодие и 9 месяцев) определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
______________Иванов______________ |2|5| |0|3| |2|0|0|4| г.
(подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+——
цифрами: день, месяц, год
——T—¬
Страница N |0|3|
L—+——
Форма 1152002
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|0|1|1|2|4|7|8|5| КПП |5|0|0|1|0|2|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
Лист 2
——————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| РАСЧЕТ НАЛОГА |
|Стр. |
| —————————————————————————————————————————————————————————————+
| | по данным по данным |
| | налогоплательщика: налогового органа:|
| | | в рублях |
| | +——————————————————T——————————————————+
| 1 |Среднегодовая стои— |010 1 200 000 |120 |
| |мость имущества (по | | |
| |обособленному подраз— | | |
| |делению) | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| |в том числе ———————————————————+ |
| 2 |льготируемого в соот— |020 — |130 |
| |ветствии со статьей 4 | | |
| |Закона Российской Фе— | | |
| |дерации от 31.12.1991 | | |
| |N 2030—1 | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| 3 |льготируемого в соот— |030 — |140 |
| |ветствии с частью пер—| | |
| |вой статьи 5 Закона | | |
| |Российской Федерации | | |
| |от 31.12.1991 N 2030—1| | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| 4 |льготируемого в соот— |040 — |150 |
| |ветствии с частью вто—| | |
| |рой статьи 5 Закона | | |
| |Российской Федерации | | |
| |от 31.12.1991 N 2030—1| | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| 5 |льготируемого в соот— |050 — |160 |
| |ветствии с ___________| | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| | ———————————————————T——————————————————+
| 6 |Налоговая база (по |060 1 200 000 |170 |
| |обособленному подраз— | | |
| |делению) L——————————————————+——————————————————+
| | в процентах |
| | +——————————————————T——————————————————+
| 7 |Налоговая ставка (по |070 2 |180 |
| |месту нахождения обо— | | |
| |собленного подразделе—| | |
| |ния) | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| | в рублях |
| | +——————————————————T——————————————————+
| 8 |Исчисленная сумма на— |080 24 000 |190 |
| |лога (по обособленному| | |
| |подразделению) | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| 9 |Сумма налога, исчис— |090 20 750 |200 |
| |ленная за предыдущий | | |
| |отчетный период (по | | |
| |месту нахождения обо— | | |
| |собленного подразделе—| | |
| |ния) | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
|10 |Сумма налога, подлежа—|100 3 250 |210 |
| |щая уплате в бюджет | | |
| |(по месту нахождения | | |
| |обособленного подраз— | | |
| |деления) | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
|11 |Сумма налога, подлежа—|110 — |220 |
| |щая зачету (возврату) | | |
| |налогоплательщику | | |
| L——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| заполняется работниками налогового органа: |
| —————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Справка специалиста (инспектора) по учету: на основании |
| |настоящего расчета в лицевом счете по данным налогоплатель— |
| |щика отражена ——————————¬ |
| | |230 | |
|12 |сумма налога, исчисленная за __________ | | рублей |
| | налоговый L—————————— |
| | (отчетный) |
| | период |
| | |
|13 | ______________________________________ __________________ |
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|14 | | | | | | | |2|0| | | г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год |
| +————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Отметки работника налогового органа: |
| | |
|15 | _________________________________________________________ |
| | |
|16 | _________________________________________________________ |
| | |
|17 | _________________________________________________________ |
| | |
|18 | ______________________________________ __________________ |
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|19 | | | | | | | |2|0| | | г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год |
L————+—————————————————————————————————————————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
______________Иванов______________ |2|0| |0|3| |2|0|0|4| г.
(подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+——
цифрами: день, месяц, год
——T—¬
Страница N |0|4|
L—+——
Форма 1152002
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|0|1|1|2|4|7|8|5| КПП |5|0|0|1|0|2|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
Приложение "А1"
—————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| РАСЧЕТ |
| стоимости имущества по обособленному подразделению |
| на 01 __января_ 20_04_ г. |
| (месяц) |
| |
|Стр. в рублях |
| ————————————————————T—————————————————T———————T————————————+
| |Раздел I. Имущество|Восстановительная|Аморти—| Остаточная |
| | | стоимость |зация |(балансовая)|
| | | | | стоимость |
| +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
| +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
| 1 |Основные средства |010 — |020 — |030 — |
| +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
| |в том числе: ——————————————————T———————T————————————+
| 2 |здания, сооружения,|040 — |050 — |060 — |
| |капитальные | | | |
| |вложения | | | |
| +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
| 3 |машины и|070 — |080 — |090 — |
| |оборудование, | | | |
| |приборы и| | | |
| |устройства, | | | |
| |инструмент, | | | |
| |инвентарь | | | |
| +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
| 4 |транспортные |100 — |110 — |120 — |
| |средства | | | |
| +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
| 5 |прочие |130 — |140 — |150 — |
| |основные | | | |
| |средства | | | |
| +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
| | ——————————————————T———————T————————————+
| 6 |Основные средства,| Балансовая | Износ | Стоимость |
| |по которым не| стоимость | |для налого— |
| |начисляется | | |обложения |
| |амортизация +—————————————————+———————+————————————+
| | |160 — |170 — |180 — |
| +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
| | ——————————————————T———————T————————————+
| 7 | | Первоначальная |Аморти—| Остаточная |
| | | стоимость |зация |(балансовая)|
| | | | | стоимость |
| | +—————————————————+———————+————————————+
| |МБП |190 — |200 — |210 — |
| +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
| | —————————————+
| 8 |Земельные участки, объекты |220 — |
| |природопользования и прочее оборудование, | |
| |находящееся на балансе | |
| +—————————————————————————————————————————————+————————————+
| | —————————————+
| 9 |Запасы |230 — |
| +—————————————————————————————————————————————+————————————+
| |в том числе: —————————————+
| 10 |материалы |240 — |
| +—————————————————————————————————————————————+————————————+
| 11 |готовая продукция |250 — |
| +—————————————————————————————————————————————+————————————+
| 12 |товары |260 — |
| +—————————————————————————————————————————————+————————————+
| 13 |другие материальные ценности |270 — |
| +—————————————————————————————————————————————+————————————+
| | —————————————+
| 14 |Прочие запасы |280 — |
| +—————————————————————————————————————————————+————————————+
| |Стоимость имущества по обособленному —————————————+
| 15 |подразделению по данным бухгалтерского учета |290 — |
| |(всего) | |
| +—————————————————————————————————————————————+————————————+
| 16 |Стоимость имущества, не учитываемого при рас—|300 — |
| |чете налоговой базы (за исключением льготиру—| |
| |емого) | |
| +—————————————————————————————————————————————+————————————+
L—————+———————————————————————————————————————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
______________Иванов______________ |2|0| |0|3| |2|0|0|4| г.
(подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+——
цифрами: день, месяц, год
——T—¬
Страница N |0|5|
L—+——
Форма 1152002
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|0|1|1|2|4|7|8|5| КПП |5|0|0|1|0|2|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
Приложение "А1" -2-
—————T———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
|Стр.| —————————————+
| |Стоимость имущества по обособленному подразделению для |310 — |
|17 |целей налогообложения (всего) | |
| L——————————————————————————————————————————————————————————+————————————+
| |
| Раздел II. Расчет среднегодовой стоимости имущества |
| по обособленному подразделению |
| |
| в рублях |
| | —————————————T————————————T————————————T————————————T————————————+
|18 |По |01.01.20_03_|01.04.20_03_|01.07.20_03_|01.10.20_03_|01.01.20_04_|
| |состо—| | | | | |
| |янию | | | | | |
| |на | | | | | |
| +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|19 |Стои— |320 |330 |340 |350 |360 |
| |мость | 1 600 000 | 1 300 000 | 1 400 000 | 1 300 000 | 1 200 000 |
| |иму— | | | | | |
| |щества| | | | | |
| +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
| | | в рублях |
| |Среднегодовая стоимость +——————————————————T——————————————————+
|20 |имущества на отчетную дату <*> |370 1 200 000 |400 |
| L—————————————————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| заполняется работником налогового органа: |
| ————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Отметки работника налогового органа: |
| | |
|21 | _____________________________________________________________________ |
| | |
|22 | _____________________________________________________________________ |
| | |
|23 | _____________________________________________________________________ |
| | |
|24 | _________________________________________________ __________________ |
| | Фамилия, И., О и должность работника налогового (подпись) |
| | органа |
| | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|25 | | | | | | | |2|0| | | г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год |
L————+————————————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————————————————
<*> Среднегодовая стоимость имущества организации за налоговый (отчетный) период (год; первый квартал, полугодие и 9 месяцев) определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
______________Иванов______________ |2|0| |0|3| |2|0|0|4| г.
(подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+——
цифрами: день, месяц, год
О.В.Хритинина Советник налоговой службы РФ III ранга Управление ресурсных и имущественных налогов МНС России Подписано в печать 18.12.2003
——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации