"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 37, 2003

КРЕДИТНЫЕ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЕ КООПЕРАТИВЫ ГРАЖДАН

В настоящее время в России развивается процесс кредитования крупного, среднего и малого бизнеса, индивидуальных предпринимателей и граждан. Отрасли экономики, в которых большой сектор занимают представители малого бизнеса и индивидуальные предприниматели, требуют все новых и новых инвестиций. Гражданам кредиты и займы тоже позволяют быстрее решить насущные проблемы - улучшить жилищные условия, приобрести автотранспорт, стационарный и мобильный телефоны, предметы мебели и интерьера, оплатить обучение, отдых и лечение. Российские и иностранные банки расширяют в этом направлении свою клиентскую базу, увеличивают сеть филиалов в крупных региональных центрах, а также районных городах.

Но кроме банковской сети существуют и другие механизмы кредитования населения. Один из них - кредитные потребительские кооперативы граждан (КПКГ). Этот институт кредитования населения распространен во всем мире.

В настоящее время в России насчитывается около 300 кредитных кооперативов. Особенно активно они действуют в Волгоградской, Тюменской и Кемеровской областях. Работают КПКГ и в Московском регионе.

Отсутствие соответствующего законодательства долго являлось фактором, сдерживающим развитие кредитных потребительских кооперативов. Гражданский кодекс Российской Федерации предоставлял право их создавать, но нужны были правовые акты, позволяющие более целенаправленно использовать этот механизм.

Деятельность по организации финансовой взаимопомощи была законодательно урегулирована после принятия Федерального закона от 07.08.2001 N 117-ФЗ "О кредитных потребительских кооперативах граждан". Закон определяет основную цель и содержание деятельности КПКГ, права и обязанности пайщиков кооператива и взаимоотношения кредитных потребительских кооперативов граждан и органов государственной власти, предусматривает меры по защите интересов пайщиков.

Цель деятельности КПКГ - удовлетворение потребности в финансовой взаимопомощи добровольно объединившихся граждан-пайщиков (п.1 ст.4 Закона N 117-ФЗ). Основная деятельность КПКГ - организация финансовой взаимопомощи - не является ни финансовым посредничеством, ни финансовой услугой.

Некоммерческий характер основной деятельности КПКГ обусловлен прежде всего целью и содержанием этой деятельности, а не только формальным статусом потребительского кооператива (ст.50 ГК РФ). Личные сбережения пайщиков, привлекаемые в фонд финансовой взаимопомощи, не являются собственностью КПКГ и не обременяются исполнением обязательств кооператива (п.3 ст.14 Закона N 117-ФЗ). Соответственно это - не имущество кооператива и не его доход.

В КПКГ существуют органы управления и контроля за деятельностью кооператива, которые избираются на общем собрании членов КПКГ. К ним относятся общее собрание членов кооператива, правление кооператива, директор, комитет по займам и ревизионная комиссия.

Основными принципами деятельности КПКГ являются свобода вступления и выхода, равенство прав и обязанностей, а также личное участие членов в управлении кооперативом. КПКГ действует на основании устава, обязательно создается фонд финансовой взаимопомощи, который является источником займов, предоставляемых исключительно членам кооператива.

Пайщики имеют право участвовать в управлении КПКГ и быть избранными в его органы. Перед годовым собранием ревизионной комиссией обязательно проводятся проверки деятельности кооператива. Часто пайщики приглашают для проверки и независимых аудиторов.

Можно выделить два основных направления деятельности КПКГ: предоставление различного рода займов и принятие на сбережение свободных денежных средств пайщиков.

Наиболее популярны следующие виды займов: потребительский, доверительный, товарный, ипотечный.

С помощью потребительского займа решаются проблемы повседневной жизни - лечение, обучение, отдых, ремонт квартиры или машины и т.п. Обеспечением займа является поручительство третьих лиц, а также страхование риска невозврата займа.

Доверительный заем предоставляется на короткий срок (до одного месяца), и сумма его небольшая. Он не требует поручительства и страхования. Этот заем помогает людям, как говорится, "дожить до зарплаты", если нет других возможностей взять деньги в долг.

Товарный заем член кооператива получает не деньгами, а товаром. Как правило, это бытовая техника, мебель или автомобиль. Кооператив переводит заем непосредственно в торгующую фирму, где пайщик приобретает выбранные вещи, которые и являются залогом обеспечения возврата займа.

Самым большим, долгосрочным и недорогим займом является ипотечный, который оформляется для покупки или строительства жилья. Некоторые кредитные кооперативы специализируются только на этом одном виде займа.

Второе направление деятельности КПКГ - сбережение средств пайщиков. За пользование их личными сбережениями пайщики получают компенсацию в значительно большем размере, чем процент по сбережениям в коммерческих банках. Это возможно потому, что в силу законодательных ограничений (ст.19 Закона N 117-ФЗ) кооператив не имеет права работать с юридическими лицами, вносить свое имущество в качестве вклада в уставные капиталы юридических лиц, выпускать собственные ценные бумаги, покупать акции у других эмитентов, осуществлять финансовые операции на фондовых рынках. Целевая компенсация за пользование займами, идущая на содержание КПКГ, в основном используется на повышение суммы компенсации за хранение личных сбережений пайщиков и на увеличение заработной платы сотрудников кооператива. Во многих кредитных кооперативах компенсацию по сбережениям можно получать ежемесячно. Это доход, который облагается налогом на доходы физических лиц в размере 13%.

Бухгалтерский учет в кредитных потребительских кооперативах ведется по общим правилам ведения бухгалтерского учета с использованием Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденного Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.

У бухгалтеров, работающих в кредитных кооперативах, нередко возникают вопросы, связанные с использованием того или иного счета при учете некоторых видов доходов и расходов. К сожалению, нет единообразия в отношении учета паевых взносов, фонда финансовой взаимопомощи, компенсации по сбережениям.

Опыт, который накоплен в России и в других странах мира, показывает, что КПКГ - один из самых надежных в плане сбережения средств видов финансово-кредитных институтов. Это обеспечивают как ст.20 "Защита финансовых интересов членов кредитного потребительского кооператива граждан" Закона N 117-ФЗ, так и принципы организации кооператива как формы хозяйствования.

С одной стороны, КПКГ обязаны формировать внутренние резервные фонды покрытия возможных убытков и страховать риск невозврата займов в страховых компаниях. С другой стороны, соблюдение всех принципов деятельности (выборность, ежегодная отчетность, работа правления и ревизионной комиссии и т.д.) позволяет сделать прозрачной деятельность КПКГ. Все органы управления формируются из пайщиков, которые заинтересованы в приумножении своих сбережений и надежности их возврата.

Е.Тарасова

Главный бухгалтер

КПКГ "Взаимопомощь"

Подписано в печать

10.09.2003

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——