"Нормативные акты для бухгалтера", N 17, 2003

<КОММЕНТАРИЙ

К ПРИКАЗУ КФМ РОССИИ ОТ 11.08.2003 N 104>

"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ОТДЕЛЬНЫМ

ПОЛОЖЕНИЯМ ПРАВИЛ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ,

РАЗРАБАТЫВАЕМЫХ ОРГАНИЗАЦИЯМИ, СОВЕРШАЮЩИМИ

ОПЕРАЦИИ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ

ИЛИ ИНЫМ ИМУЩЕСТВОМ, В ЦЕЛЯХ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ

ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ

ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА">

Для кого выпущен документ

Комитет РФ по финансовому мониторингу утвердил Рекомендации для организаций, совершающих операции с денежными средствами или иным имуществом. Перечень таких компаний определен ст.5 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон N 115-ФЗ). Это - кредитные организации, профессиональные участники рынка ценных бумаг, страховые и лизинговые компании, ломбарды, организации, занимающиеся куплей-продажей драгметаллов, и т.д. Напомним, что раньше указанные организации руководствовались Временными рекомендациями, которые были утверждены Приказом Комитета РФ по финансовому мониторингу от 03.02.2003 N 10.

Судя по названию, комментируемый документ носит рекомендательный характер. Однако организации, которым поручено следить за денежными потоками, скорее всего внимательно его изучат и будут применять в своей работе. Ведь, для того чтобы поставить заслон легализации нечестно нажитых доходов и финансированию терроризма, они должны назначить для этого специальных сотрудников и разработать внутренние правила контроля (п.2 ст.7 Закона N 115-ФЗ). А в основу последних и ляжет комментируемый документ. По этой причине опубликованный Приказ Комитета по финансовому мониторингу будет интересен не только компаниям, которые должны проверять подозрительные сделки, но и их клиентам.

На что обратить внимание

Особое внимание клиентам указанных компаний (а это практически все фирмы) следует уделить Приложению 2 "Рекомендуемые критерии выявления необычных сделок" и Приложению 3 "Рекомендуемый перечень признаков необычных сделок" к комментируемому документу. В этих Приложениях собраны критерии, по которым организации, коим поручено "вычислять" подозрительные сделки, и будут их находить.

Кстати, в указанных Приложениях комментируемый документ значительно расширил перечень критериев для вычисления подозрительных сделок, приведенный в ст.6 Закона N 115-ФЗ. Например, если клиент перед самым началом реализации сделки решит внести в нее существенные изменения, то это должно вызвать подозрение. Не менее подозрительно будет выглядеть и то, что фирма настаивает на ускоренном проведении операции и т.д. Получается, что компания, которая потребует от банка, задержавшего платеж, провести его быстрее, попадет в "черный" список.

Обратите внимание: если вы знакомы с Временными рекомендациями по проведению проверок, то обязательно посмотрите два новых пункта, которые появились в Приложении 2: 18 и 19. В них речь идет о наличных расчетах. Так, если ваша компания решит рассчитаться "налом", скажем, за почтовые услуги, то для почты это должно означать, что вы собираетесь легализовать доход, полученный преступным путем, или пытаетесь профинансировать террористов. Так же подозрительно должен выглядеть случай, когда гражданин покупает ценные бумаги за наличный расчет.

Если внимательно прочитать комментируемый документ, то станет ясно, что подозрительной можно признать практически любую сделку. Правда, банки и другие организации не обязаны сообщать об обнаружении любого из перечисленных случаев. Как уже было отмечено, основываясь на комментируемых Рекомендациях, они должны разработать свои собственные правила, по которым будут "вычислять" подозрительные сделки. Как показывает практика, внутренние правила куда более лояльны, чем общефедеральные. Да это и неудивительно: кто захочет терять своих клиентов, пусть даже совершающих подозрительные сделки?

В.В.Колотов

Аудитор

Подписано в печать

05.09.2003

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——