"Финансовая газета", N 26, 2003

ОГРАНИЧЕНИЕ ПРАВ ВЛАДЕЛЬЦА БАНКОВСКОГО СЧЕТА

(Окончание. Начало см. "Финансовая газета", N 24, 2003)

Арест средств на счетах клиентов

В отличие от приостановления арест помимо средств на счетах, открытых на основании договоров банковского счета, может быть наложен также и на средства, находящиеся на счетах, открытых на основании договоров банковского вклада. Также помимо средств на счетах, принадлежащих юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям без образования юридического лица, арест может быть наложен и на средства, находящиеся на счетах физических лиц. Таким образом, к приведенному перечню счетов добавляются также счета депозитов, срочные и до востребования, включая счета физических лиц.

Решение об аресте может быть принято:

судьей суда общей юрисдикции - на основании ст.ст.115, 165 УПК РФ для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества вынесением постановления о разрешении следственного действия, форма которого установлена Приложением N 89 к УПК РФ (в рамках уголовного судопроизводства) или на основании определения об обеспечении гражданского иска, вынесенного в соответствии со ст.ст.140, 142, 225 ГПК РФ - выдачей исполнительного листа, содержание которого установлено ст.8 Федерального закона от 21.07.1997 N 119-ФЗ "Об исполнительном производстве" (в рамках гражданского судопроизводства);

судьей арбитражного суда - на основании определения об обеспечении гражданского иска, вынесенного в соответствии со ст.ст.91, 96, 185 АПК РФ, выдачей исполнительного листа, содержание которого установлено ст.8 Закона N 119-ФЗ;

судебным приставом - исполнителем - на основании ст.46 Закона N 119-ФЗ в ходе исполнительного производства изданием постановления об аресте денежных средств либо постановлением об аресте и списании денежных средств, содержание которых установлено ст.ст.8, 88 Закона N 119-ФЗ.

Исходя из сопоставления ст.77 НК РФ и ст.128 ГК РФ можно было бы предположить, что правом наложения ареста на денежные средства обладают также налоговые и таможенные органы, поскольку деньги являются видом имущества. Подобная точка зрения поддерживается, в частности, в комментарии к ст.285 Постатейного комментария к Таможенному кодексу Российской Федерации под ред. А.Н. Козырина (Изд-во "Статут", 2001 г.). Однако структура и содержание ст.77 НК РФ и ее сопоставление с содержанием и назначением ст.76 НК РФ позволяют сделать вывод, что право ареста в рамках ст.77 НК РФ предоставляется налоговым органам в отношении имущества иного, чем денежные средства, находящиеся на банковских счетах. Арест денежных средств на банковских счетах в отличие от приостановления не позволит добиться цели, преследуемой подобным арестом, - уплаты платежей в бюджет.

Арест - это однократное действие, направленное на фиксацию средств, находящихся на счете в момент ареста, которое запрещает клиенту распоряжаться (совершать расходные операции) указанными средствами в пределах суммы, на которую наложен арест. Следовательно, наложение ареста не фиксирует счет, как это происходит при приостановлении, и не запрещает клиенту пользоваться счетом. Из этого вытекает следующее. Если на счете клиента находятся денежные средства в объеме, превышающем указанную в документе об аресте, то арест накладывается только на сумму, указанную в документе, а клиент вправе распоряжаться оставшейся суммой по своему усмотрению. Если на счете клиента находятся денежные средства в объеме меньшем, чем указано в документе об аресте, то арест накладывается только на денежные средства, находящиеся на счете на момент наложения ареста. Если на счете клиента денежные средства отсутствуют, то банк возвращает документ об аресте (за некоторыми исключениями, о которых будет сказано ниже) органу, наложившему арест, за отсутствием предмета ареста.

Помимо запрета на расходные операции в пределах арестованной суммы арест влечет за собой начиная с момента ареста:

прекращение банком любых расходных операций по счету в пределах суммы, на которую наложен арест, независимо от очередности данной операции;

запрет закрытия банком счетов, средства на которых арестованы, даже при наличии заявления клиента (по тем же основаниям, что и приостановление);

запрет списания банком со счета денежных средств в пределах суммы, на которую наложен арест, до момента снятия ареста, в том числе по платежам, в целях обеспечения которых наложен данный арест.

Вследствие того что арест накладывается на средства, находящиеся на счете, а не на сам счет, клиент вправе закрыть счет, на котором отсутствуют средства, несмотря на предъявленный к счету документ об аресте находящихся на нем средств.

Банку следует обращать внимание, решением какого именно суда (арбитражного или общей юрисдикции), а также каким видом постановления судебного пристава - исполнителя наложен арест. Поскольку арест в соответствии с законодательством накладывается на средства, находящиеся на счете, то по общему правилу арест не распространяется на денежные средства, которые будут находиться на счете, т.е. на средства, вновь зачисляемые (вносимые) на счет после получения банком документа об аресте, в том числе на начисляемые банком по счету проценты на арестованные средства. Следовательно, банк не вправе накапливать денежные средства на счете клиента до суммы, указанной в документе об аресте, и препятствовать клиенту распоряжаться средствами, поступающими на счет после даты наложения ареста.

Это положение применяется к аресту, наложенному арбитражными судами в качестве меры обеспечения иска (Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 25.07.1996 N 6). Однако для ареста, наложенного судами общей юрисдикции в силу ст.390 ГПК РФ, а также для ареста, наложенного постановлением судебного пристава - исполнителя об аресте и списании денежных средств в силу п.12.7 Положения Банка России от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации", применяется накопительный метод, поскольку в соответствии с указанными нормами все причитающиеся клиенту платежи до полного погашения взыскиваемой суммы должны перечисляться взыскателю или на депозитный счет суда.

Документ об аресте (постановление, исполнительный лист) должен предъявляться в банк в оригинале либо в дубликате и содержать точное наименование клиента, номер счета и сумму денежных средств на счете, на которую налагается арест. Из этого следует, что, если в документе указано несколько счетов, конкретная сумма, на которую налагается арест, должна быть определена по каждому счету. Указание в документе одной суммы и нескольких счетов не соответствует требованиям законодательства. Документ об аресте денежных средств, находящихся на валютных счетах клиента, должен содержать указание на конкретную сумму в валюте, подлежащую аресту, либо указание на валютный эквивалент конкретной суммы в российских рублях.

Поскольку банк обязан исполнить требования, содержащиеся в документах об аресте, в конкретно указанном объеме, то требования документа, в котором указаны несколько счетов и единая сумма, на которую должен быть наложен арест, банк вправе не исполнять ввиду невозможности определения суммы, подлежащей аресту на каждом счете.

Арест действует с момента получения банком документа об аресте, которым можно считать время получения, указанное на документе. В тех случаях, когда время доставки документа в банк установить невозможно, единственным основанием для определения времени доставки является дата регистрации документа номером входящей корреспонденции банка. В этом случае момент ареста определяется самим банком, однако в любом случае не позднее начала следующего операционного дня.

Арест снимается:

решением о снятии ареста и бесспорном списании ранее арестованной суммы, принятым органом, вынесшим решение об аресте;

решением о снятии ареста, принятым органом, вынесшим решение об аресте, или его вышестоящим органом;

решением об отмене документа об аресте, принятым вышестоящим органом органа, вынесшего решение об аресте;

решением суда о признании недействительным документа об аресте.

Момент снятия ареста определяется по тем же правилам, что и момент начала ареста.

Свои особенности имеет арест по постановлению судебного пристава - исполнителя об аресте и взыскании денежных средств, которое является одновременно исполнительным документом о списании денежных средств со счета и исполняется по правилам бесспорного списания. В связи с этим такое постановление должно сопровождаться инкассовым поручением, а при недостатке или отсутствии средств на счете помещается в картотеку N 2 вместе с инкассовым поручением до исполнения либо до снятия ареста.

После снятия ареста проведение расходных операций с суммой, на которую был наложен арест, в том числе по платежам, в обеспечение которых наложен арест, допускается в очередности, установленной законодательством.

Дискуссионным является вопрос о возможности или невозможности закрытия счета налогоплательщика во время наложения ареста на средства на данном счете. Существует поддерживаемая многими практиками точка зрения, основанная на ч.1 ст.859 ГК РФ, что арест средств не препятствует закрытию счета. Поскольку при аресте средств банк фактически выполняет функции хранителя арестованного имущества (по аналогии со ст.48, п.3 ч.4 ст.51, ст.53 Федерального закона "Об исполнительном производстве"), он несет ответственность лишь за сохранность этих средств налогоплательщика, которые в дальнейшем могут быть перечислены банком по требованию уполномоченного государственного органа, но не за обязательность наличия в банке счета налогоплательщика, на котором должны учитываться эти средства. Данная позиция представляется достаточно убедительной при выстраивании линии защиты в возможном судебном споре с налоговыми органами.

Ф.Гизатуллин

Начальник

юридического управления

коммерческого банка

Подписано в печать

25.06.2003

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——