 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: Обособленные подразделения: отчет по "прибыли" ("Российский налоговый курьер", 2003, N 12)
"Российский налоговый курьер", N 12, 2003
ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ: ОТЧЕТ ПО "ПРИБЫЛИ"
До 28 июля большинство организаций должны представить в налоговую инспекцию декларацию по налогу на прибыль за 1-е полугодие. Как правило, бухгалтеры организаций, в состав которых входят обособленные подразделения, приступают к подготовке отчетности раньше других: ведь им приходится отчитываться перед несколькими инспекциями.
Как рассчитать сумму налога
Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, обязаны представлять декларацию по налогу на прибыль и уплачивать налог как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого подразделения. Речь идет о сумме налога (включая авансовые платежи по нему), подлежащей уплате в региональные и местные бюджеты. Сумма налога в федеральный бюджет перечисляется централизованно по месту нахождения организации. Сумма налога, которую необходимо уплатить в региональный и местный бюджеты по месту нахождения обособленного подразделения, рассчитывается исходя из доли прибыли, приходящейся на него. Эта доля определяется "как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с п.1 ст.257 НК РФ, в целом по налогоплательщику". Иными словами, для расчета доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, используется формула:
/ \ ¦ Среднесписочная численность Остаточная стоимость основных ¦ ¦ работников подразделения средств подразделения ¦ ¦ --------------------------- + ----------------------------- ¦ : 2 ¦ Среднесписочная численность Остаточная стоимость основных ¦ ¦ работников организации средств организации в целом ¦ \ в целом /
Среднесписочная численность работников определяется за последний месяц отчетного (налогового) периода. Иными словами, при расчете налога на прибыль за 1-е полугодие нужно определить среднесписочную численность работников за июнь. Вместо среднесписочной численности работников можно взять за основу расходы на оплату труда. Свой выбор организация должна закрепить в учетной политике для целей налогообложения. Остаточная стоимость основных средств определяется по состоянию на конец отчетного (налогового) периода, то есть в случае с 1-м полугодием - 30 июня. Учитываются только те основные средства, которые числятся в составе амортизируемого имущества. Чтобы узнать, какая часть прибыли приходится на обособленное подразделение, нужно приходящуюся на него долю прибыли умножить на налоговую базу по организации в целом. Налоговая база определяется на конец отчетного (налогового) периода.
Не забудьте про переходный период
Помимо "обычного" налога на прибыль организации в текущем году должны заплатить часть налога с базы переходного периода (в том числе и по месту нахождения обособленных подразделений). Подобные платежи осуществляются в соответствии с п.п.6 и 8 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ. Платить этот "переходный" налог следует по итогам отчетных периодов. Если организации уплачивают налог на прибыль ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, отчетными периодами у них являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до конца года. Поэтому в течение года таким организациям придется заплатить налог с базы переходного периода 11 раз. Для остальных организаций отчетные периоды - это I квартал, полугодие и 9 месяцев. Соответственно, платежей будет три. По итогам полугодия налог уплачивается до 28 июля. С 1 января текущего года изменились ставки налога на прибыль, уплачиваемого в федеральный и региональные бюджеты. Тем не менее сумму налога на прибыль, исчисленную с базы переходного периода, нужно продолжать уплачивать исходя из ставок налога, действовавших на 1 января 2002 г. Объясняется это следующим. В п.6 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ установлено, что "к определенной в соответствии с указанной статьей налоговой базе применяются налоговые ставки, установленные ст.284 Кодекса". Налоговую базу переходного периода организации определили на 1 января 2002 г. На ту же дату они определили и налог с этой базы, который должны уплачивать в течение нескольких лет. Поэтому никаких перерасчетов в связи с изменением ставок делать не нужно. Суммы налога с базы переходного периода отражаются по строкам 550, 560 и 570 листа 02 декларации. Они должны равняться суммам, отраженным соответственно по строкам 082, 092, 102 листа 12 или 13 декларации по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2002 г. По строке 580 отражается количество сроков уплаты сумм налога на прибыль, отражаемых по строкам 550 - 570 листа 02, - 3 или 11. Исходя из этого заполняются строки 600, 610 и 620 листа 02 декларации. В строке 590 отражается общая сумма налога на прибыль с налоговой базы переходного периода, подлежащая уплате вместе с квартальным авансовым платежом по итогам полугодия до 28 июля. Сумма налога с базы переходного периода также распределяется исходя из доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения, расчет которой приведен выше (см. пример).
Заполнение декларации
Форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом МНС России от 07.12.2001 N БГ-3-02/542. Приказом МНС России от 12.07.2002 N БГ-3-02/358 в нее были внесены изменения. Именно по форме декларации в редакции последнего Приказа должны отчитаться организации по итогам 1-го полугодия. У организаций, которые имеют обособленные подразделения, есть ряд специфических обязанностей, связанных с исчислением и уплатой налога на прибыль. Они перечислены в разд.8 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585. Итак, организации, в состав которых входят обособленные подразделения, должны: 1. Представлять в налоговую инспекцию по месту своего нахождения декларацию, составленную по организации в целом, с распределением налога по обособленным подразделениям. В числе других приложений к листу 02 "Расчет налога на прибыль организаций" декларации необходимо заполнить: - Приложение N 5 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения"; - Приложение N 5а "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль по обособленным подразделениям организаций". 2. Представлять в налоговые инспекции по месту нахождения каждого обособленного подразделения декларацию, включающую в себя титульный лист (лист 01), а также Приложение N 5а в части, относящейся к данному подразделению. Сроки представления те же - не позднее дня, установленного для подачи декларации за отчетный (налоговый) период. В Приложении N 5а делается отметка налоговой инспекции по месту нахождения организации, подтверждающая, что суммы авансовых платежей и налога на прибыль по обособленному подразделению включены в налоговую декларацию, и проставляется штамп этой инспекции. 3. Сообщать каждому обособленному подразделению о суммах налога (авансовых платежей по нему), перечисляемых в региональные и местные бюджеты, приходящихся на это подразделение. Делать это нужно одновременно с представлением декларации в налоговую инспекцию по месту нахождения подразделения. 4. Уплачивать налог (авансовые платежи по нему) в региональные и местные бюджеты по месту нахождения обособленных подразделений. Рассмотрим на примере, как заполнить Приложения N N 5 и 5а к листу 02 декларации "Расчет налога на прибыль организаций".
Пример. В состав торговой организации, зарегистрированной в Москве, входят два обособленных подразделения. Одно из них создано в Санкт-Петербурге в 2001 г., другое - в Самаре 5 июня 2003 г. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи в общеустановленном порядке. Ставки налога на прибыль, установленные в 2003 г.: - в бюджет Москвы и Санкт-Петербурга - 18%; - в бюджет Самарской области - 16%, г. Самары - 2%. По итогам I квартала 2003 г. налоговая база по налогу на прибыль по организации в целом составила 958 333 руб. Сумма налога - 230 000 руб. (958 333 руб. х 24%), в том числе: - в федеральный бюджет - 57 500 руб. (958 333 руб. х 6%); - в бюджет Москвы и Санкт-Петербурга - 172 500 руб. (958 333 руб. х 18%). В течение I квартала организация перечислила ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль (исходя из декларации за 9 месяцев 2002 г.) в размере 80 000 руб., включая: - 25 000 руб. - в федеральный бюджет; - 38 500 руб. - в бюджет Москвы; - 16 500 руб. - в бюджет Санкт-Петербурга. По итогам I квартала доплачено в бюджет 150 000 руб. (230 000 руб. - 80 000 руб.). По итогам 1-го полугодия 2003 г. налоговая база по налогу на прибыль по организации в целом составила 1 875 000 руб. Сумма налога - 450 000 руб. (1 875 000 руб. х 24%), в том числе: - в федеральный бюджет - 112 500 руб. (1 875 000 руб. х 6%); - в региональные и местные бюджеты - 337 500 руб. (1 875 000 руб. х 18%). Из общей суммы квартального авансового платежа за 1-е полугодие ежемесячные авансовые платежи по данным декларации по налогу на прибыль за I квартал составили 230 000 руб. Сумма налога на прибыль, исчисленная с базы переходного периода и подлежащая уплате в 2003 г., равна 90 000 руб. Она распределена исходя из ставок налога на прибыль, действовавших по состоянию на 1 января 2002 г.: - в федеральный бюджет - 28 125 руб. (90 000 руб. х 7,5%); - в региональные и местные бюджеты - 61 875 руб. (90 000 руб. х 16,5%). В нашем примере сумму "переходного" налога надо уплатить три раза: до 28 апреля, 28 июля и 28 октября 2003 г. Уплата производится равными долями, то есть по 30 000 руб. по итогам каждого отчетного периода. В качестве одного из показателей для распределения налога на прибыль организация выбрала среднесписочную численность работников. Данные о среднесписочной численности работников и об остаточной стоимости амортизируемых основных средств приведены в табл. 1 и 2.
Таблица 1
Среднесписочная численность работников
—————————————————T———————T———————T———————T———————T———————T———————¬
| Показатель | Январь|Февраль| Март | Апрель| Май | Июнь |
+————————————————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+
|Среднесписочная | 42 | 39 | 45 | 32 | 35 | 35 |
|численность | | | | | | |
|работников, | | | | | | |
|всего по | | | | | | |
|организации, | | | | | | |
|чел. | | | | | | |
|в том числе | | | | | | |
+————————————————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+
|головная | 32 | 29 | 34 | 22 | 26 | 21 |
|организация | | | | | | |
+————————————————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+
|подразделение в | 10 | 10 | 11 | 10 | 9 | 9 |
|Санкт—Петербурге| | | | | | |
+————————————————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+
|подразделение в | — | — | — | — | — | 5 |
|г. Самаре | | | | | | |
L————————————————+———————+———————+———————+———————+———————+————————
Таблица 2
Остаточная стоимость амортизируемых основных средств
—————————————————T—————————T——————————T————————T—————————T——————T———————¬
| Показатель |31 января|28 февраля|31 марта|30 апреля|31 мая|30 июня|
+————————————————+—————————+——————————+————————+—————————+——————+———————+
|Остаточная | 83 000 | 88 000 | 93 000 | 92 000 |87 000| 94 000|
|стоимость | | | | | | |
|амортизируемого | | | | | | |
|имущества, всего| | | | | | |
|по организации, | | | | | | |
|руб. | | | | | | |
|в том числе | | | | | | |
+————————————————+—————————+——————————+————————+—————————+——————+———————+
|головная | 58 000 | 61 000 | 63 000 | 62 000 |62 000| 65 000|
|организация | | | | | | |
+————————————————+—————————+——————————+————————+—————————+——————+———————+
|подразделение в | 25 000 | 27 000 | 30 000 | 30 000 |25 000| 20 000|
|Санкт—Петербурге| | | | | | |
+————————————————+—————————+——————————+————————+—————————+——————+———————+
|подразделение в | — | — | — | — | — | 9 000|
|г. Самаре | | | | | | |
L————————————————+—————————+——————————+————————+—————————+——————+————————
По итогам I квартала 2003 года
Рассчитаем удельные веса среднесписочной численности работников и остаточной стоимости основных средств обособленного подразделения организации. Напомним, что в I квартале обособленное подразделение было одно - в Санкт-Петербурге. Удельный вес среднесписочной численности работников подразделения за март - 0,2444 (11 чел. : 45 чел.). Удельный вес остаточной стоимости основных средств на 31 марта - 0,3226 (30 000 руб. : 93 000 руб.). Таким образом, доля прибыли, приходящаяся на обособленное подразделение, составит 0,2835 ((0,2444 + 0,3226) : 2). Соответственно, доля прибыли, приходящаяся на головную организацию, - 0,7165 (1 - 0,2835). Основываясь на этих данных, можно заполнить Приложения N N 5 и 5а к листу 02 декларации за I квартал (см. ниже). По головной организации налоговая база составит 686 646 руб. (958 333 руб. х 0,7165). Значит, в I квартале организация должна заплатить в московский бюджет 123 596 руб. (686 646 руб. х 18%). Из них 38 500 руб. уже уплачено в качестве ежемесячных авансовых платежей. Остается доплатить 85 096 руб. (123 596 руб. - 38 500 руб.). Эти суммы отражаются в Приложении N 5. По подразделению в Санкт-Петербурге налоговая база будет равна 271 687 руб. (958 333 руб. х 0,2835). Значит, в бюджет города в I квартале необходимо перечислить 48 904 руб. (271 687 х 18%). Из них в качестве ежемесячных авансовых платежей уплачено уже 16 500 руб. Остается доплатить 32 404 руб. (48 904 руб. - 16 500 руб.). Это данные для Приложения N 5а. С базы переходного периода до 28 апреля нужно было заплатить 30 000 руб., из которых 9375 руб. должны пойти в федеральный бюджет, а 20 625 руб. - в бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга. В московский бюджет необходимо перечислить 14 778 руб. (20 625 руб. х 0,7165), в бюджет Санкт-Петербурга - 5847 руб. (20 625 руб. х 0,2835). Это данные заносятся в графы 19 и 20 обоих приложений. Не забудьте также о графах 22 и 23. В них необходимо указать сумму авансовых платежей в региональные и местные бюджеты за II квартал. Она равна сумме авансового платежа по налогу на прибыль, исчисленному за I квартал, то есть 172 500 руб. (958 333 руб. х 18%). Из них в московский бюджет нужно заплатить 123 596 руб. (172 500 руб. х 0,7165), в бюджет Санкт-Петербурга - 48 904 руб. (172 500 руб. х 0,2835).
По итогам 1-го полугодия 2003 года
Во II квартале организация заплатила ежемесячные авансовые платежи в размере 230 000 руб. По итогам же 1-го полугодия получилось, что организация за этот квартал должна была начислить только 220 000 руб. ((1 875 000 руб. - 958 333 руб.) х 24%). Поэтому по итогам 1-го полугодия налог на прибыль на сумму 10 000 руб. будет "к уменьшению". Данную сумму можно получить и иным способом: налог по итогам полугодия равен 450 000 руб. (1 875 000 руб. х 24%), а организация перечислила за этот период 460 000 руб. (80 000 руб. + 150 000 руб. + 230 000 руб.). К уменьшению получается та же сумма - 10 000 руб. (460 000 руб. - 450 000 руб.). Далее находим удельные веса среднесписочной численности работников и остаточной стоимости основных средств обособленных подразделений. Во II квартале их уже два: в Санкт-Петербурге и в г. Самаре. Напомним, что последнее создано 5 июня. Если организация создает в течение года новое обособленное подразделение, налоговую базу по нему она должна определять в общеустановленном порядке, начиная с отчетного периода, в котором подразделение создано. То есть база рассчитывается исходя из остаточной стоимости основных средств на последний день отчетного или налогового периода и среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) за последний месяц этого периода. Таким образом, в нашем примере по итогам 1-го полугодия: 1) удельный вес среднесписочной численности работников (за июнь): - по подразделению в Санкт-Петербурге - 0,2571 (9 чел. : 35 чел.); - по подразделению в г. Самаре - 0,1429 (5 чел. : 35 чел.); 2) удельный вес остаточной стоимости основных средств (на 30 июня): - по подразделению в Санкт-Петербурге - 0,2128 (20 000 руб. : 94 000 руб.); - по подразделению в г. Самаре - 0,0957 (9000 руб. : 94 000 руб.). Доля прибыли, приходящаяся на обособленные подразделения, то есть средняя арифметическая величина рассчитанных удельных весов, составит: - по подразделению в Санкт-Петербурге - 0,235 ((0,2571 + 0,2128) : 2); - по подразделению в г. Самаре - 0,1193 ((0,1429 + 0,0957) : 2). Соответственно, доля прибыли, приходящаяся на обособленные подразделения, составит 0,3543 (0,235 + 0,1193). Доля прибыли, приходящаяся на головную организацию, - 0,6457 (1 - 0,3543). Основываясь на этих данных, можно заполнить Приложения N N 5 и 5а к листу 02 декларации за 1-е полугодие. По головной организации налоговая база составит 1 210 688 руб. (1 875 000 руб. х 0,6457). Значит, организация должна заплатить в столичный бюджет за 1-е полугодие 217 924 руб. (1 210 688 руб. х 18%). Но в течение полугодия 247 192 руб. уже перечислено в качестве ежемесячных авансовых платежей и квартального авансового платежа за I квартал (см. выше). Таким образом, к уменьшению получается сумма 29 268 руб. (247 192 руб. - 217 924 руб.). Эти суммы надо вписать в Приложение N 5. По подразделению в Санкт-Петербурге налоговая база будет равна 440 625 руб. (1 875 000 руб. х 0,235). Значит, в бюджет города за 1-е полугодие необходимо перечислить 79 313 руб. (440 625 руб. х 18%). За полугодие в бюджет Санкт-Петербурга начислено и уплачено 97 808 руб. Поэтому здесь к уменьшению также будет сумма 18 495 руб. (97 808 руб. - 79 313 руб.). Это уже показатели для Приложения N 5а. Кроме того, в данном Приложении следует отразить и данные по второму обособленному подразделению, созданному в г. Самаре. Налоговая база по данному подразделению - 223 688 руб. (1 875 000 руб. х 0,1193). Поэтому по итогам 1-го полугодия в бюджет Самарской области и в бюджет г. Самары должно быть начислено и уплачено 40 263 руб., в том числе: - в бюджет Самарской области - 35 790 руб. (223 688 руб. х 16%); - в бюджет г. Самары - 4473 руб. (223 688 руб. х 2%). В эти бюджеты в течение 1-го полугодия никаких сумм не перечислялось, поэтому доплатить нужно всю начисленную сумму налога, то есть 35 790 руб. и 4473 руб. Здесь необходимо вспомнить про сумму налога с базы переходного периода и заполнить графы 19 и 20 обоих приложений. По окончании 1-го полугодия организация должна заплатить 30 000 руб. В федеральный бюджет пойдет та же сумма - 9375 руб., а вот 20 625 руб., то есть часть, подлежащая уплате в региональные и местные бюджеты, должна быть распределена уже на два обособленных подразделения. Итак, в московский бюджет необходимо перечислить 13 317 руб. (20 625 руб. х 0,6457), в бюджет Санкт-Петербурга - 4847 руб. (20 625 руб. х 0,235), в бюджет Самарской области - 2162 руб. ((20 625 руб. х 0,1193) : 16,5% х 14,5%), в бюджет г. Самары - 299 руб. ((20 625 руб. х 0,1193) : 16,5% х 2%). На последнем этапе заполнения Приложений N N 5 и 5а организация должна определить сумму авансовых платежей за III квартал и вписать их в графы 22 и 23 обоих приложений. Сделать это нужно следующим образом. Общая сумма авансовых платежей, подлежащих уплате в III квартале, составляет 220 000 руб. (450 000 руб. - 230 000 руб.), включая: - в федеральный бюджет - 55 000 руб. (220 000 руб. : 24% х 6%); - в региональные и местные бюджеты - 165 000 руб. (220 000 руб. : 24% х 18%). Суммы авансовых платежей между головной организацией и каждым ее обособленным подразделением распределяются исходя из приходящихся на них долей налоговой базы. Эти доли отражены в графе 5 Приложений N N 5 и 5а. Суммы ежемесячных авансовых платежей за II, III и IV кварталы определяют исходя из долей, рассчитанных соответственно за I квартал, 1-е полугодие и 9 месяцев текущего года. Это закреплено в Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций. Таким образом, сумма авансовых платежей за III квартал в бюджеты Москвы, Санкт-Петербурга, Самарской области и г. Самары распределяется так: 1) в бюджет Москвы - 106 541 руб. (165 000 руб. х 0,6457); 2) в бюджет Санкт-Петербурга - 38 775 руб. (165 000 руб. х 0,235); 3) в бюджет Самарской области и г. Самары, всего - 19 684 руб. (165 000 руб. х 0,1193), в том числе исходя из соотношения ставок: - в бюджет Самарской области - 17 497 руб. (19 684 руб. х 16% : 18%); - в бюджет г. Самары - 2187 руб. (19 684 руб. х 2% : 18%). Напомним, что ежемесячно следует уплачивать по 1/3 от указанных сумм. Для упрощения примера Приложение N 5а приведено с данными одновременно двух подразделений - Санкт-Петербурга и г. Самары. На самом же деле, как мы уже отмечали, это Приложение заполняется в части, относящейся к конкретному обособленному подразделению, и представляется по месту нахождения каждого подразделения. И, наконец, последнее, что должна сделать организация, - это заполнить лист 02 декларации (см. ниже).
Приложение N 5 к Листу 02
РАСЧЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ИМЕЮЩЕЙ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, I квартал 3 ЗА --------------------------- 200- Г. отчетный (налоговый) период
————————————————T———————¬
Количество обособленных подразделений |Код строки 010 | 1 |
L———————————————+————————
(руб.)
————T——————————T—————T———————T——————T———————T—————————————T—————————————T—————————————T—————————————T—————————————T—————————————T—————————————————T————————T—————————————¬
| N |Показатели|Код |Налого—|Доля |Налого—|Налоговая ба—|Ставка налога|Сумма налога |Начислено на—| К доплате |К уменьшению |Налог на прибыль |Отметка | Авансовые |
|п/п| |стро—|вая ба—|нало— |вая ба—|за исходя из | (%) | |лога | | |с сумм, которые |о воз— | платежи на |
| | |ки |за |говой |за ис— |доли и доп. | | | | | | ранее не |ложении | II |
| | | | |базы |ходя из|льгот | | | | | | учитывались |обязан— | ——— квартал |
| | | | |(%) |доли | | | | | | | при формировании|ности | |
| | | | | | | | | | | | | налоговой базы |по уп— | |
| | | | | | +———————T—————+———————T—————+———————T—————+———————T—————+———————T—————+———————T—————+—————————T———————+лате +———————T—————+
| | | | | | |в бюд— |в |в бюд— |в |в бюд— |в |в бюд— |в |в бюд— |в |в бюд— |в |в бюджет |в мест—|налога |в бюд— |в |
| | | | | | |жет |мест—|жет |мест—|жет |мест—|жет |мест—|жет |мест—|жет |мест—|субъекта |ный |на обо— |жет |мест—|
| | | | | | |субъ— |ный |субъ— |ный |субъ— |ный |субъ— |ный |субъ— |ный |субъ— |ный |Россий— |бюджет |соблен— |субъ— |ный |
| | | | | | |екта |бюд— |екта |бюд— |екта |бюд— |екта |бюд— |екта |бюд— |екта |бюд— |ской | |ное под—|екта |бюд— |
| | | | | | |Россий—|жет |Россий—|жет |Россий—|жет |Россий—|жет |Россий—|жет |Россий—|жет |Федерации| |разделе—|Россий—|жет |
| | | | | | |ской | |ской | |ской | |ской | |ской | |ской | | | |ние (+) |ской | |
| | | | | | |Федера—| |Федера—| |Федера—| |Федера—| |Федера—| |Федера—| | | | |Федера—| |
| | | | | | |ции | |ции | |ции | |ции | |ции | |ции | | | | |ции | |
+———+——————————+—————+———————+——————+———————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+—————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
+———+——————————+—————+———————+——————+———————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+—————+
| |В целом по| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |организа— | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ции |020 |958 333| 100 | Х | Х | Х | Х | Х |172 500| — | 55 000| — |117 500| — | — | — | 20 625 | — | Х |172 500| — |
+———+——————————+—————+———————+——————+———————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+—————+
| |По органи—| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |зации без | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |входящих в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |нее обо— | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |собленных | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |подразде— | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |лений |030 | Х |0,7165|686 646|686 646| — | 18% | — |123 596| — | 38 500| — | 85 096| — | — | — | 14 778 | — | Х |123 596| — |
L———+——————————+—————+———————+——————+———————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+——————
Достоверность и полноту сведений, указанных в данном расчете, подтверждаю Подпись руководителя организации Иванов
—————T————¬ —————T————¬ —————T————T————T————¬
| 2 | 8 | | 0 | 4 | | 2 | 0 | 0 | 3 |
L————+————— L————+————— L————+————+————+—————
число месяц год Подпись главного бухгалтера Петрова
Отметка работника налогового органа ______________________________ __________________________________________________________________ Отметка специалиста по учету _____________________________________ __________________________________________________________________
Приложение N 5а к Листу 02
РАСЧЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПО ОБОСОБЛЕННЫМ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМ ОРГАНИЗАЦИЙ I квартал 3 ЗА --------------------------- 200- Г. отчетный (налоговый) период
————————————————T—————————————————————¬
|Код строки 010 | 1 |
L———————————————+——————————————————————
(руб.)
——————T—————————————T—————————T—————————T——————T———————T—————————————T—————————————T—————————————T—————————————T—————————————T—————————————T—————————————————T————————T—————————————¬
|N | Наименование|Адрес |КПП обо— |Доля |Налого—|Налоговая ба—|Ставка налога|Сумма налога |Начислено на—| К доплате |К уменьшению |Налог на прибыль |Отметка | Авансовые |
|п/п |обособленного|обособ— |собленно—|нало— |вая ба—|за исходя из | (%) | |лога | | |с сумм, которые |о воз— | платежи на |
|обо— |подразделения|ленного |го под— |говой |за ис— |доли и доп. | | | | | | ранее не |ложении | II |
|соб— | |подразде—|разделе— |базы |ходя из|льгот | | | | | | учитывались |обязан— | ——— квартал |
|лен— | |ления |ления |(%) |доли | | | | | | | при формировании|ности | |
|ного | | | | | | | | | | | | налоговой базы |по уп— | |
|под— | | | | | +———————T—————+———————T—————+———————T—————+———————T—————+———————T—————+———————T—————+—————————T———————+лате +———————T—————+
|раз— | | | | | |в бюд— |в |в бюд— |в |в бюд— |в |в бюд— |в |в бюд— |в |в бюд— |в |в бюджет |в мест—|налога |в бюд— |в |
|деле—| | | | | |жет |мест—|жет |мест—|жет |мест—|жет |мест—|жет |мест—|жет |мест—|субъекта |ный |на обо— |жет |мест—|
|ния | | | | | |субъ— |ный |субъ— |ный |субъ— |ный |субъ— |ный |субъ— |ный |субъ— |ный |Россий— |бюджет |соблен— |субъ— |ный |
| | | | | | |екта |бюд— |екта |бюд— |екта |бюд— |екта |бюд— |екта |бюд— |екта |бюд— |ской | |ное под—|екта |бюд— |
| | | | | | |Россий—|жет |Россий—|жет |Россий—|жет |Россий—|жет |Россий—|жет |Россий—|жет |Федерации| |разделе—|Россий—|жет |
| | | | | | |ской | |ской | |ской | |ской | |ской | |ской | | | |ние (+) |ской | |
| | | | | | |Федера—| |Федера—| |Федера—| |Федера—| |Федера—| |Федера—| | | | |Федера—| |
| | | | | | |ции | |ции | |ции | |ции | |ции | |ции | | | | |ции | |
+—————+—————————————+—————————+—————————+——————+———————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+—————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
+—————+—————————————+—————————+—————————+——————+———————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+—————+
| 1 |Подразделение|Санкт— |780102001|0,2835|271 687|271 687| — | 18% | — | 48 904| — | 16 500| — | 32 404| — | — | — | 5 847 | — | + | 48 904| — |
| |в Санкт— |Петербург| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |Петербурге | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+—————+—————————————+—————————+—————————+——————+———————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+—————+
| 2 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
+—————+—————————————+—————————+—————————+——————+———————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+—————+
| |Сумма налога, подлежащая к | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |доплате (графы 15, 16) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |непосредственно обособленными | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |подразделениями, отмеченными в | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |графе 21 знаком (+) | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | 32 404| — | Х | Х | 5 847 | — | Х | Х | Х |
L—————+—————————————————————————————————+——————+———————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+——————
Достоверность и полноту сведений, указанных в данном расчете, подтверждаю Подпись руководителя организации Иванов
—————T————¬ —————T————¬ —————T————T————T————¬
| 2 | 8 | | 0 | 4 | | 2 | 0 | 0 | 3 |
L————+————— L————+————— L————+————+————+—————
число месяц год Подпись главного бухгалтера Петрова
Отметка работника налогового органа ______________________________ Отметка специалиста по учету _____________________________________
Приложение N 5 к Листу 02
РАСЧЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ИМЕЮЩЕЙ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, 1-е полугодие 3 ЗА --------------------------- 200- Г. отчетный (налоговый) период
————————————————T———————¬
Количество обособленных подразделений |Код строки 010 | 2 |
L———————————————+————————
(руб.)
————T——————————T—————T—————————T——————T—————————T———————————————T—————————————T—————————————T—————————————T—————————————T—————————————T—————————————————T————————T—————————————¬
| N |Показатели|Код |Налоговая|Доля |Налоговая| Налоговая база|Ставка налога|Сумма налога |Начислено на—| К доплате |К уменьшению |Налог на прибыль |Отметка | Авансовые |
|п/п| |стро—| база |нало— | база | исходя из доли| (%) | |лога | | |с сумм, которые |о воз— | платежи на |
| | |ки | |говой | исходя | и доп. льгот | | | | | | ранее не |ложении | III |
| | | | |базы | из доли | | | | | | | учитывались |обязан— | ——— квартал |
| | | | |(%) | | | | | | | | при формировании|ности | |
| | | | | | | | | | | | | налоговой базы |по уп— | |
| | | | | | +—————————T—————+———————T—————+———————T—————+———————T—————+———————T—————+———————T—————+—————————T———————+лате +———————T—————+
| | | | | | |в бюджет |в |в бюд— |в |в бюд— |в |в бюд— |в |в бюд— |в |в бюд— |в |в бюджет |в мест—|налога |в бюд— |в |
| | | | | | |субъекта |мест—|жет |мест—|жет |мест—|жет |мест—|жет |мест—|жет |мест—|субъекта |ный |на обо— |жет |мест—|
| | | | | | |Россий— |ный |субъ— |ный |субъ— |ный |субъ— |ный |субъ— |ный |субъ— |ный |Россий— |бюджет |соблен— |субъ— |ный |
| | | | | | |ской Фе— |бюд— |екта |бюд— |екта |бюд— |екта |бюд— |екта |бюд— |екта |бюд— |ской | |ное под—|екта |бюд— |
| | | | | | |дерации |жет |Россий—|жет |Россий—|жет |Россий—|жет |Россий—|жет |Россий—|жет |Федерации| |разделе—|Россий—|жет |
| | | | | | | | |ской | |ской | |ской | |ской | |ской | | | |ние (+) |ской | |
| | | | | | | | |Федера—| |Федера—| |Федера—| |Федера—| |Федера—| | | | |Федера—| |
| | | | | | | | |ции | |ции | |ции | |ции | |ции | | | | |ции | |
+———+——————————+—————+—————————+——————+—————————+—————————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+—————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
+———+——————————+—————+—————————+——————+—————————+—————————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+—————+
| |В целом по| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |организа— | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ции |020 |1 875 000| 100 | Х | Х | Х | Х | Х |333 027|4 473|345 000| — | 35 790|4 473| 47 763| — | 20 326 | 299 | Х |162 813|2 187|
+———+——————————+—————+—————————+——————+—————————+—————————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+—————+
| |По органи—| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |зации без | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |входящих в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |нее обо— | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |собленных | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |подразде— | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |лений |030 | Х |0,6457|1 210 688|1 210 688| — | 18% | — |217 924| — |247 192| — | — | — | 29 268| — | 13 317 | — | Х |106 541| — |
L———+——————————+—————+—————————+——————+—————————+—————————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+——————
Достоверность и полноту сведений, указанных в данном расчете, подтверждаю Подпись руководителя организации Иванов
—————T————¬ —————T————¬ —————T————T————T————¬
| 2 | 8 | | 0 | 7 | | 2 | 0 | 0 | 3 |
L————+————— L————+————— L————+————+————+—————
число месяц год Подпись главного бухгалтера Петрова
Отметка работника налогового органа ______________________________ __________________________________________________________________ Отметка специалиста по учету _____________________________________ __________________________________________________________________
Приложение N 5а к Листу 02
РАСЧЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПО ОБОСОБЛЕННЫМ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМ ОРГАНИЗАЦИЙ 1-е полугодие 3 ЗА --------------------------- 200- Г. отчетный (налоговый) период
————————————————T—————————————————————¬
|Код строки 010 | 2 |
L———————————————+——————————————————————
(руб.)
——————T—————————————T—————————T—————————T——————T———————T———————————————T—————————————T—————————————T—————————————T—————————————T—————————————T—————————————————T————————T—————————————¬
|N | Наименование|Адрес |КПП обо— |Доля |Налого—| Налоговая база|Ставка налога|Сумма налога |Начислено на—| К доплате |К уменьшению |Налог на прибыль |Отметка | Авансовые |
|п/п |обособленного|обособ— |собленно—|нало— |вая ба—| исходя из доли| (%) | |лога | | |с сумм, которые |о воз— | платежи на |
|обо— |подразделения|ленного |го под— |говой |за ис— | и доп. льгот | | | | | | ранее не |ложении | II |
|соб— | |подразде—|разделе— |базы |ходя из| | | | | | | учитывались |обязан— | ——— квартал |
|лен— | |ления |ления |(%) |доли | | | | | | | при формировании|ности | |
|ного | | | | | | | | | | | | налоговой базы |по уп— | |
|под— | | | | | +———————T———————+———————T—————+———————T—————+———————T—————+———————T—————+———————T—————+—————————T———————+лате +———————T—————+
|раз— | | | | | |в бюд— | в |в бюд— |в |в бюд— |в |в бюд— |в |в бюд— |в |в бюд— |в |в бюджет |в мест—|налога |в бюд— |в |
|деле—| | | | | |жет |местный|жет |мест—|жет |мест—|жет |мест—|жет |мест—|жет |мест—|субъекта |ный |на обо— |жет |мест—|
|ния | | | | | |субъ— | бюджет|субъ— |ный |субъ— |ный |субъ— |ный |субъ— |ный |субъ— |ный |Россий— |бюджет |соблен— |субъ— |ный |
| | | | | | |екта | |екта |бюд— |екта |бюд— |екта |бюд— |екта |бюд— |екта |бюд— |ской | |ное под—|екта |бюд— |
| | | | | | |Россий—| |Россий—|жет |Россий—|жет |Россий—|жет |Россий—|жет |Россий—|жет |Федерации| |разделе—|Россий—|жет |
| | | | | | |ской | |ской | |ской | |ской | |ской | |ской | | | |ние (+) |ской | |
| | | | | | |Федера—| |Федера—| |Федера—| |Федера—| |Федера—| |Федера—| | | | |Федера—| |
| | | | | | |ции | |ции | |ции | |ции | |ции | |ции | | | | |ции | |
+—————+—————————————+—————————+—————————+——————+———————+———————+———————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+—————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
+—————+—————————————+—————————+—————————+——————+———————+———————+———————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+—————+
| 1 |Подразделение|Санкт— |780102001|0,235 |440 625|440 625| — | 18% | — | 79 313| — | 97 808| — | — | — | 18 495| — | 4 847 | — | + | 38 775| — |
| |в Санкт— |Петербург| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |Петербурге | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+—————+—————————————+—————————+—————————+——————+———————+———————+———————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+—————+
| 2 |Подразделение|Самара |630102001|0,1193|223 688|223 688|223 688| 16% | 2% | 35 790|4 473| — | — | 35 790|4 473| — | — | 2 162 | 299 | + | 17 497|2 187|
| |в Самаре | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+—————+—————————————+—————————+—————————+——————+———————+———————+———————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+—————+
| |Сумма налога, подлежащая к | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |доплате (графы 15, 16) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |непосредственно обособленными | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |подразделениями, отмеченными в | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |графе 21 знаком (+) | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | 35 790|4 473| Х | Х | 7 009 | 2 299 | Х | Х | Х |
L—————+—————————————————————————————————+——————+———————+———————+———————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+——————
Достоверность и полноту сведений, указанных в данном расчете, подтверждаю Подпись руководителя организации Иванов
—————T————¬ —————T————¬ —————T————T————T————¬
| 2 | 8 | | 0 | 7 | | 2 | 0 | 0 | 3 |
L————+————— L————+————— L————+————+————+—————
число месяц год Подпись главного бухгалтера Петрова
Отметка работника налогового органа ______________________________ Отметка специалиста по учету _____________________________________
Лист 02
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ I квартал 3 ЗА --------------------------- 200- Г. отчетный (налоговый) период
(руб.)
———————————————————————————————————————————————T————————T————————¬
| Показатели | Код | Сумма |
| | строки | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| 1 | 2 | 3 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| ... | ... | ... |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Налоговая база для исчисления налога: | | |
| в федеральный бюджет (строка 140 — строка| | |
|150) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа| | |
|06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 10| | |
|+ строка 590 Листа 11) |180 | 958 333|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации| | |
|(строка 140 — строка 150 — строка 160) +| | |
|строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 +| | |
|строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 10 +| | |
|строка 590 Листа 11) |190 | 958 333|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации (с| | |
|учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи| | |
|284 НК) |191 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| В местный бюджет (строка 140 — строка 150 —| | |
|строка 170) + строка 120 Листа 05 + строка 120| | |
|Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110| | |
|Листа 10 + строка 590 Листа 11) |200 | 958 333|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Ставка налога на прибыль — всего, (%) |210 | 24% |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|в том числе: | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в федеральный бюджет |220 | 6% |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |230 | 18% |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации (с| | |
|учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи| | |
|284 НК) |231 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в местный бюджет |240 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Сумма исчисленного налога на прибыль — всего |250 | 230 000|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|в том числе: | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в федеральный бюджет (строка 180 х строка| | |
|220 : 100) |260 | 57 500|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации| | |
|(строка 190 х строка 230 : 100) + (строка 191| | |
|х строка 231 : 100) |270 | 172 500|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в местный бюджет (строка 200 х строка 240 :| | |
|100) |280 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Сумма начисленных авансовых платежей за| | |
|отчетный (налоговый) период — всего |290 | 80 000|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|в том числе: | | |
| в федеральный бюджет |300 | 25 000|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |310 | 55 000|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в местный бюджет |320 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Сумма налога, выплаченная за пределами| | |
|Российской Федерации и засчитываемая в уплату| | |
|налога согласно специальной Декларации| | |
|(расчету), принятой налоговым органом |330 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|в том числе: | | |
| в федеральный бюджет |340 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |350 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в местный бюджет |360 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Сумма налога на прибыль к доплате <*> — всего| | |
|(строка 250 — строка 290 — строка 330, если| | |
|строка 250 больше суммы строк 290 и 330)| | |
|(строка 380 + строка 390 + строка 400) |370 | 150 000|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|в том числе: | | |
| в федеральный бюджет |380 | 32 500|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |390 | 117 500|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в местный бюджет |400 | — |
L——————————————————————————————————————————————+————————+—————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
Петров
Подпись ------------- Дата --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
¦2¦8¦ ¦0¦4¦ ¦2¦0¦0¦3¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+
————
———————————————————————————————————————————————T————————T————————¬
| 1 | 2 | 3 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Сумма налога на прибыль к уменьшению <*> —| | |
|всего (строка 250 — строка 290 — строка 330,| | |
|если строка 250 меньше суммы строк 290 и 330)| | |
|(строка 420 + строка 430 + строка 440) |410 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|в том числе: | | |
| в федеральный бюджет |420 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |430 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в местный бюджет |440 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Сумма ежемесячных авансовых платежей <*> на| | |
|II 3 | | |
|—— квартал 200— года — всего (строка 250 —| | |
|строка 250 Декларации за предыдущий отчетный|450 | 230 000|
|период) | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|в том числе: | | |
| апреля | | |
| в федеральный бюджет по сроку 28 ————————— |460 | 19 166|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| мая | | |
| в федеральный бюджет по сроку 28 ————————— |470 | 19 167|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| июня | | |
| в федеральный бюджет по сроку 28 ————————— |480 | 19 167|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации по| | |
| апреля | | |
| сроку 28 ————————————— |490 | 57 500|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации по| | |
| мая | | |
| сроку 28 ————————————— |500 | 57 500|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации по| | |
| июня | | |
| сроку 28 ————————————— |510 | 57 500|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| апреля | | |
| в местный бюджет по сроку 28 ————————————— |520 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| мая | | |
| в местный бюджет по сроку 28 ————————————— |530 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| июня | | |
| в местный бюджет по сроку 28 ————————————— |540 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Сумма налога на прибыль, исчисленная в| | |
|соответствии с п. 6, 8 ст. 10 Федерального| | |
|закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ, причитающаяся к| | |
|уплате по отчетным периодам текущего года: | | |
| в федеральный бюджет (строка 081 или| | |
| строка 082 или строка 083 или строка 084| | |
| или строка 085 Листа 12 или эти же строки| | |
| Листа 13) |550 | 28 125|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации| | |
| (строка 091 или строка 092 или строка 093| | |
| или строка 094 или строка 095 Листа 12 или| | |
| эти же строки Листа 13) |560 | 61 875|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в местный бюджет (строка 101 или строка 102| | |
| или строка 103 или строка 104 или строка| | |
| 105 Листа 12 или эти же строки Листа 13) |570 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Количество сроков уплаты по отчетным периодам| | |
|текущего года |580 | 3|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|Сумма налога на прибыль, исчисленная в| | |
|соответствии с п. 6, 8 ст. 10 Федерального| | |
|закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ, причитающаяся к| | |
| июля | | |
|уплате по сроку 28 ——————————— <*> |590 | 30 000|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
|в том числе: | | |
| в федеральный бюджет |600 | 9 375|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |610 | 20 625|
+——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
| в местный бюджет |620 | — |
L——————————————————————————————————————————————+————————+—————————
————————————————————————————————
<*> Суммы авансовых платежей и суммы налога на прибыль, подлежащие "к доплате", "к уменьшению" или "к уплате", отражены на Листах 02, 03, 04. По организациям, имеющим обособленные подразделения, для доплаты, уменьшения или уплаты сумм авансовых платежей и сумм налога на прибыль в части федерального бюджета используются данные Листа 02, а в части бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов - данные Приложений N 5 и 5 "а" к Листу 02.
—————————————————————————————T————————————————————T——————————————¬
|Достоверность и полноту све—|Подпись руководителя|Иванов |
|дений, указанных в данном | организации | |
|расчете, подтверждаю | | |
+—T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—+————————————————————+——————————————+
|2|8| |0|4| |2|0|0|3| Подпись главного |Петрова |
+—+—— L—+—— L—+—+—+—+ бухгалтера | |
|число месяц год | | |
L————————————————————————————+————————————————————+———————————————
Отметка работника налогового органа ______________________________ __________________________________________________________________ Отметка специалиста по учету _____________________________________ __________________________________________________________________
Лист 02
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 1-е полугодие 3 ЗА --------------------------- 200- Г. отчетный (налоговый) период
(руб.)
———————————————————————————————————————————————T————————T—————————¬
| Показатели | Код | Сумма |
| | строки | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| 1 | 2 | 3 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| ... | ... | ... |
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
|Налоговая база для исчисления налога: | | |
| в федеральный бюджет (строка 140 — строка| | |
|150) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа| | |
|06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 10| | |
|+ строка 590 Листа 11) |180 |1 875 000|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации| | |
|(строка 140 — строка 150 — строка 160) +| | |
|строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 +| | |
|строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 10 +| | |
|строка 590 Листа 11) |190 |1 875 000|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации (с| | |
|учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи| | |
|284 НК) |191 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| В местный бюджет (строка 140 — строка 150 —| | |
|строка 170) + строка 120 Листа 05 + строка 120| | |
|Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110| | |
|Листа 10 + строка 590 Листа 11) |200 |1 875 000|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
|Ставка налога на прибыль — всего, (%) |210 | 24% |
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
|в том числе: | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| в федеральный бюджет |220 | 6% |
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |230 | 16%, 18%|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации (с| | |
|учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи| | |
|284 НК) |231 | 2% |
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| в местный бюджет |240 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
|Сумма исчисленного налога на прибыль — всего |250 | 450 000|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
|в том числе: | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| в федеральный бюджет (строка 180 х строка| | |
|220 : 100) |260 | 112 500|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации| | |
|(строка 190 х строка 230 : 100) + (строка 191| | |
|х строка 231 : 100) |270 | 333 027|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| в местный бюджет (строка 200 х строка 240 :| | |
|100) |280 | 4 473|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
|Сумма начисленных авансовых платежей за| | |
|отчетный (налоговый) период — всего |290 | 460 000|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
|в том числе: | | |
| в федеральный бюджет |300 | 115 000|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |310 | 345 000|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| в местный бюджет |320 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
|Сумма налога, выплаченная за пределами| | |
|Российской Федерации и засчитываемая в уплату| | |
|налога согласно специальной Декларации| | |
|(расчету), принятой налоговым органом |330 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
|в том числе: | | |
| в федеральный бюджет |340 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |350 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| в местный бюджет |360 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
|Сумма налога на прибыль к доплате <*> — всего| | |
|(строка 250 — строка 290 — строка 330, если| | |
|строка 250 больше суммы строк 290 и 330)| | |
|(строка 380 + строка 390 + строка 400) |370 | 40 263|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
|в том числе: | | |
| в федеральный бюджет |380 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |390 | 35 790|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| в местный бюджет |400 | 4 473|
L——————————————————————————————————————————————+————————+——————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
Петров
Подпись ------------- Дата --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
¦2¦8¦ ¦0¦7¦ ¦2¦0¦0¦3¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+
————
———————————————————————————————————————————————T————————T—————————¬
| 1 | 2 | 3 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
|Сумма налога на прибыль к уменьшению <*> —| | |
|всего (строка 250 — строка 290 — строка 330,| | |
|если строка 250 меньше суммы строк 290 и 330)| | |
|(строка 420 + строка 430 + строка 440) |410 | 50 263|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
|в том числе: | | |
| в федеральный бюджет |420 | 2 500|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |430 | 47 763|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| в местный бюджет |440 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
|Сумма ежемесячных авансовых платежей <*> на| | |
|III 3 | | |
|——— квартал 200— года — всего (строка 250 —| | |
|строка 250 Декларации за предыдущий отчетный|450 | 220 000|
|период) | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
|в том числе: | | |
| июля | | |
| в федеральный бюджет по сроку 28 ————————— |460 | 18 333|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| августа | | |
| в федеральный бюджет по сроку 28 ————————— |470 | 18 333|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| сентября | | |
| в федеральный бюджет по сроку 28 ————————— |480 | 18 334|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации по| | |
| июля | | |
| сроку 28 ————————————— |490 | 54 271|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации по| | |
| августа | | |
| сроку 28 ————————————— |500 | 54 271|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации по| | |
| сентября | | |
| сроку 28 ————————————— |510 | 54 271|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| июля | | |
| в местный бюджет по сроку 28 ————————————— |520 | 729|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| августа | | |
| в местный бюджет по сроку 28 ————————————— |530 | 729|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| сентября | | |
| в местный бюджет по сроку 28 ————————————— |540 | 729|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
|Сумма налога на прибыль, исчисленная в| | |
|соответствии с п. 6, 8 ст. 10 Федерального| | |
|закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ, причитающаяся к| | |
|уплате по отчетным периодам текущего года: | | |
| в федеральный бюджет (строка 081 или| | |
| строка 082 или строка 083 или строка 084| | |
| или строка 085 Листа 12 или эти же строки| | |
| Листа 13) |550 | 28 125|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации| | |
| (строка 091 или строка 092 или строка 093| | |
| или строка 094 или строка 095 Листа 12 или| | |
| эти же строки Листа 13) |560 | 61 875|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| в местный бюджет (строка 101 или строка 102| | |
| или строка 103 или строка 104 или строка| | |
| 105 Листа 12 или эти же строки Листа 13) |570 | — |
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
|Количество сроков уплаты по отчетным периодам| | |
|текущего года |580 | 3|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
|Сумма налога на прибыль, исчисленная в| | |
|соответствии с п. 6, 8 ст. 10 Федерального| | |
|закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ, причитающаяся к| | |
| апреля | | |
|уплате по сроку 28 ——————————— <*> |590 | 30 000|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
|в том числе: | | |
| в федеральный бюджет |600 | 9 375|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |610 | 20 326|
+——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
| в местный бюджет |620 | 299|
L——————————————————————————————————————————————+————————+——————————
————————————————————————————————
<*> Суммы авансовых платежей и суммы налога на прибыль, подлежащие "к доплате", "к уменьшению" или "к уплате", отражены на Листах 02, 03, 04. По организациям, имеющим обособленные подразделения, для доплаты, уменьшения или уплаты сумм авансовых платежей и сумм налога на прибыль в части федерального бюджета используются данные Листа 02, а в части бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов - данные Приложений N 5 и 5 "а" к Листу 02.
—————————————————————————————T————————————————————T——————————————¬
|Достоверность и полноту све—|Подпись руководителя|Иванов |
|дений, указанных в данном | организации | |
|расчете, подтверждаю | | |
+—T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—+————————————————————+——————————————+
|2|8| |0|7| |2|0|0|3| Подпись главного |Петрова |
+—+—— L—+—— L—+—+—+—+ бухгалтера | |
|число месяц год | | |
L————————————————————————————+————————————————————+———————————————
Отметка работника налогового органа ______________________________ __________________________________________________________________ Отметка специалиста по учету _____________________________________ __________________________________________________________________
К.В.Новоселов Советник налоговой службы РФ III ранга Департамент налогообложения прибыли МНС России Подписано в печать 03.06.2003
——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации