 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: Как заполнить новую налоговую декларацию по ЕНВД ("Российский налоговый курьер", 2003, N 8)
"Российский налоговый курьер", N 8, 2003
КАК ЗАПОЛНИТЬ НОВУЮ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ЕНВД
Налогоплательщики единого налога на вмененный доход не позднее 20 апреля впервые должны сдать в налоговую инспекцию декларацию по "обновленному" ЕНВД.
Форма налоговой декларации по ЕНВД и Порядок ее заполнения утверждены Приказом МНС России от 12.11.2002 N БГ-3-22/648. После вступления в силу Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ в нее потребовалось внести изменения. Это сделал Приказ МНС России от 27.02.2003 N БГ-3-22/87.
Общие правила заполнения декларации
Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Декларацию можно распечатать и на принтере. В каждой строке и в соответствующей ей графе указывается только один показатель. Если какой-либо показатель отсутствует, в строке соответствующей графы ставится прочерк.
Если в декларации допущена ошибка, необходимо перечеркнуть неверное значение, вписать правильное и проставить подпись должностных лиц организации, подписавших декларацию (либо подпись индивидуального предпринимателя или уполномоченного представителя), и указать дату исправления. Все исправления заверяются печатью или штампом организации либо печатью индивидуального предпринимателя (при ее наличии). Исправлять ошибки с помощью корректирующей жидкости нельзя!
Состав декларации
Декларация состоит из восьми листов. Титульный лист сдают все налогоплательщики. Лист А заполняют российские организации, лист Б - иностранные. Лист В отведен под данные о физических лицах. Его заполняют индивидуальные предприниматели. В определенных случаях его представляют и организации. Например, когда в листе А не указан ИНН руководителя или главного бухгалтера либо их учетные данные в I квартале изменились. Тогда в листе В необходимо привести сведения об этих лицах. Лист В заполняется и в том случае, если декларация подписана уполномоченным представителем организации или индивидуальным предпринимателем. В этом листе приводятся данные о представителе. Лист Г отведен под сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности. В верхней части листа перечислены коды с 01 по 08. Это коды видов деятельности, подпадающих под ЕНВД. Они расшифрованы в таблице.
Таблица. Коды видов деятельности, подпадающих под ЕНВД
—————T————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
|Код | Вид деятельности |
+————+————————————————————————————————————————————————————————————————————+
| 01 |Оказание бытовых услуг |
+————+————————————————————————————————————————————————————————————————————+
| 02 |Оказание ветеринарных услуг |
+————+————————————————————————————————————————————————————————————————————+
| 03 |Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке |
| |автотранспортных средств |
+————+————————————————————————————————————————————————————————————————————+
| 04 |Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной |
| |торговой сети, имеющие торговые залы |
+————+————————————————————————————————————————————————————————————————————+
| 05 |Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной |
| |торговой сети, не имеющие торговых залов, и розничная торговля, |
| |осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети |
+————+————————————————————————————————————————————————————————————————————+
| 06 |Общественное питание |
+————+————————————————————————————————————————————————————————————————————+
| 07 |Оказание автотранспортных услуг |
+————+————————————————————————————————————————————————————————————————————|
| 08 |Разносная торговля, осуществляемая индивидуальными |
| |предпринимателями (за исключением торговли подакцизными товарами, |
| |лекарственными препаратами, изделиями из драгоценных камней, |
| |оружием и патронами к нему, меховыми изделиями и технически |
| |сложными товарами бытового назначения) |
L————+—————————————————————————————————————————————————————————————————————
Лист Д предназначен для расчета единого налога. Этот лист, равно как и листы Е и Ж, должны сдать все налогоплательщики. Налогоплательщик может осуществлять один и тот же вид деятельности в нескольких отдельно расположенных местах на территории, подведомственной одной налоговой инспекции. В этом случае листы Г, Д и Е заполняются отдельно по каждому месту осуществления деятельности. На листах указывается сквозной номер (Г1, Г2, Г3 и т.д., Д1, Д2, Д3 и т.д., Е1, Е2, Е3 и т.д.). Рассмотрим на примере порядок заполнения листов Г, Д, Е и Ж.
Пример. Организация реализует продукты питания в розницу. В течение I квартала 2003 г. она арендовала стационарный магазин в г. Троицке Московской области. Общая площадь магазина составляет 115 кв. м, а площадь торгового зала - 40 кв. м. Организация 25 февраля заключила договор аренды торгового места на рынке для организации выездной торговли. В I квартале фонд оплаты труда, на который начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, составил 80 000 руб. Размер начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за I квартал - 11 200 руб. Взносы перечислены в сумме 9200 руб. Организация в I квартале выплатила работникам пособия по временной нетрудоспособности в сумме 5400 руб. В том числе за счет собственных средств - 4900 руб., за счет средств соцстраха - 500 руб. Организация не уплачивает в добровольном порядке страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности. Бухгалтер организации должен заполнить листы Г, Д, Е и Ж декларации так, как это показано на с.34 - 39.
——¬
Лист Г | |
L——
——T—¬
Страница N | | |
L—+——
——T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|2|0|1|6|
L—+—+—+—+—+—+——
—————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН \ КПП организации |5|0|0|1|0|0|0|0|0|1|\|5|0|0|1|0|0|0|0|1|
+————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
Сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности
———————————————————T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| | Коды видов предпринимательской деятельности |
| +———————————T———————————T———————————T———————————T———————————T———————————T———————————T———————————+
| | 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 |
+——————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
| +—T—T—T—T—T—+—T—T—T—T—T—+—T—T—T—T—T—+—T—T—T—T—T—+—T—T—T—T—T—+—T—T—T—T—T—+—T—T—T—T—T—+—T—T—T—T—T—+
|Почтовый индекс | | | | | | | | | | | | | | | | | | |1|2|3|4|5|6|1|2|3|6|5|4| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+——————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+
| +———————T—T—+———————T—T—+———————T—T—+———————T—T—+———————T—T—+———————T—T—+———————T—T—+———————T—T—+
|Субъект | Код | | | Код | | | Код | | | Код |5|0| Код |5|0| Код | | | Код | | | Код | | |
|Российской | L—+—+ L—+—+ L—+—+ L—+—+ L—+—+ L—+—+ L—+—+ L—+—+
|Федерации | | | |Московская |Московская | | | |
| | — | — | — |область |область | — | — | — |
+——————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
|Район | — | — | — | — | — | — | — | — |
+——————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
|Город | — | — | — |Троицк |Троицк | — | — | — |
+——————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
|Населенный пункт | | | | | | | | |
|(село, поселок и | | | | | | | | |
|т.д.) | — | — | — | — | — | — | — | — |
+——————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
|Улица (проспект, | | | |Парковая |Октябрьский| | | |
|переулок и т.д.) | — | — | — |ул. |пр—т | — | — | — |
+——————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
|Номер дома | | | | | | | | |
|(владения) | — | — | — | 2 | 16 | — | — | — |
+——————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
|Номер корпуса | | | | | | | | |
|(строения) | — | — | — | — | — | — | — | — |
+——————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
|Номер квартиры | | | | | | | | |
|(офиса) | — | — | — | — | — | — | — | — |
L——————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+———————————+————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице
декларации, подтверждаю:
Петрова --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
Подпись ------------------- Дата ¦1¦5¦ ¦0¦4¦ ¦2¦0¦0¦3¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+
————
——¬
Лист Д | |
L——
——T—¬
Страница N | | |
L—+——
——T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|2|0|1|6|
L—+—+—+—+—+—+——
—————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН \ КПП организации |5|0|0|1|0|0|0|0|0|1|\|5|0|0|1|0|0|0|0|1|
+————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
I. Расчет единого налога на вмененный доход
——————————————T———————T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
|Наименование | Код | Коды видов предпринимательской деятельности |
|показателей |строки +————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————+
| | | 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 |
| | +————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+
| | | Значения показателей |
| | +————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————+
| | |По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|
| | |ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|
| | |лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|
| | |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |
| | |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |
+—————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
+—————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
|Значение ба— | | | | | | | | | |
|зовой доход— | | | | | | | | | |
|ности на | | | | | | | | | |
|единицу фи— | 010 | 5000 | 5000 | 8000 | 1200 | 6000 | 700 | 4000 | 3000 |
|зического | | | | | | | | | |
|показателя в | | | | | | | | | |
|месяц (руб.) | | | | | | | | | |
+—————————————+———————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+
|Наименование | | Количество | Количество | Количество | Площадь | Торговое | Площадь зала | Количество | Количество |
|физического | 020 | работников, | работников, | работников, | торгового | место | обслуживания | автомобилей, | работников, |
|показателя | | включая | включая | включая | зала (м2) | | посетителей | используемых | включая |
| | | индивидуального| индивидуального| индивидуального| | | (м2) | для перевозки |индивидуального |
| | | предпринимателя| предпринимателя| предпринимателя| | | | пассажиров и |предпринимателя |
| | | (чел.) | (чел.) | (чел.) | | | | грузов | (чел.) |
| | | | | | | | | (единиц) | |
+—————————————+———————+————————T———————+————————T———————+————————T———————+————————T———————+————————T———————+————————T———————+————————T———————+————————T———————+
|Физические | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|показатели | 030 | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X |
|за | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+—————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
|январь месяц | 031 | — | | — | | — | | 40 | | — | | — | | — | | — | |
+—————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
|февраль месяц| 032 | — | | — | | — | | 40 | | 1 | | — | | — | | — | |
+—————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
|март месяц | 033 | — | | — | | — | | 40 | | 1 | | — | | — | | — | |
L—————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице
декларации, подтверждаю:
Петрова --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
Подпись ------------------- Дата ¦1¦5¦ ¦0¦4¦ ¦2¦0¦0¦3¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+
————
——¬
Лист Д | |
L——
——T—¬
Страница N | | |
L—+——
——T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|2|0|1|6|
L—+—+—+—+—+—+——
—————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН \ КПП организации |5|0|0|1|0|0|0|0|0|1|\|5|0|0|1|0|0|0|0|1|
+————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
——————————————T———————T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
|Наименование | Код | Коды видов предпринимательской деятельности |
|показателей |строки +————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————+
| | | 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 |
| | +————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+
| | | Значения показателей |
| | +————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————+
| | |По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|
| | |ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|
| | |лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|
| | |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |
| | |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |
+—————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
+—————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
|Значения | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|корректирую— | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|щих коэффи— | 040 | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X |
|циентов: | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+—————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
| К1 | 041 | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | | — | |
+—————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
| К2 | 042 | — | | — | | — | | 0,9 | | 0,9 | | — | | — | | — | |
+—————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
| К3 | 043 | — | | — | | — | | 1 | | 1 | | — | | — | | — | |
+—————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
|Налоговая | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|база всего | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|(сумма зна— | 050 | — | | — | | — | | 129 600| | 10 800| | — | | — | | — | |
|чений кодов | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|строк 051 — | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|053) | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+—————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
|в том числе | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|за: | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+—————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
|январь месяц | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|(код стр. | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|010 х код | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|стр. 031 х | 051 | — | | — | | — | | 43 200| | — | | — | | — | | — | |
|код стр. 041 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|х код стр. | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|042 х код | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|стр. 043) | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+—————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
|февраль месяц| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|(код стр. | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|010 х код | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|стр. 032 х | 052 | — | | — | | — | | 43 200| | 5400 | | — | | — | | — | |
|код стр. 041 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|х код стр. | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|042 х код | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|стр. 043) | | | | | | | | | | | | | | | | | |
L—————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице
декларации, подтверждаю:
Петрова --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
Подпись ------------------- Дата ¦1¦5¦ ¦0¦4¦ ¦2¦0¦0¦3¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+
————
——¬
Лист Д | |
L——
——T—¬
Страница N | | |
L—+——
——T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|2|0|1|6|
L—+—+—+—+—+—+——
—————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН \ КПП организации |5|0|0|1|0|0|0|0|0|1|\|5|0|0|1|0|0|0|0|1|
+————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
—————————————T———————T———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
|Наименование| Код | Коды видов предпринимательской деятельности |
|показателей |строки +————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————+
| | | 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 |
| | +————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+————————————————+
| | | Значения показателей |
| | +————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————T————————T———————+
| | |По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|По дан— |По дан—|
| | |ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|ным на— |ным на—|
| | |лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|
| | |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |платель—|го ор— |
| | |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |щика |гана |
+————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
+————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
|март месяц | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|(код стр. | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|010 х код | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|стр. 033 х | 053 | — | | — | | — | | 43 200 | | 5400 | | — | | — | | — | |
|код стр. 041| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|х код стр. | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|042 х код | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|стр. 043) | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
|Сумма исчис—| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|ленного еди—| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|ного налога | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|на вмененный| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|доход (код | 060 | — | | — | | — | | 19 440 | | 1620 | | — | | — | | — | |
|стр. 050 х | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|15 / 100 по | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|соответст— | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|вующей гра— | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|фе) | | | | | | | | | | | | | | | | | |
L————————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице
декларации, подтверждаю:
Петрова --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
Подпись ------------------- Дата ¦1¦5¦ ¦0¦4¦ ¦2¦0¦0¦3¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+
————
——¬
Лист Е | |
L——
——T—¬
Страница N | | |
L—+——
——T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|2|0|1|6|
L—+—+—+—+—+—+——
—————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН \ КПП организации |5|0|0|1|0|0|0|0|0|1|\|5|0|0|1|0|0|0|0|1|
+————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
II. Расчет значения корректирующего коэффициента базовой доходности К1
———————————T—————T———————————————————————————————————————————————¬
|Коды видов|Код | Показатели и их значения |
|пред—кой |стро—+———————————————T———————————————T———————————————+
|деятель— |ки | Кадастровая | Максимальная | Значение |
|ности | |стоимость земли| кадастровая |корректирующего|
| | |по месту осу— |стоимость земли|коэффициента К1|
| | |ществления дея—| (Ком) (руб.) | |
| | |тельности (Коф)| | |
| | | (руб.) | | |
| | +———————T———————+———————T———————+———————T———————+
| | |По дан—|По дан—|По дан—|По дан—|По дан—|По дан—|
| | |ным на—|ным на—|ным на—|ным на—|ным на—|ным на—|
| | |лого— |логово—|лого— |логово—|лого— |логово—|
| | |пла— |го ор— |пла— |го ор— |пла— |го ор— |
| | |тельщи—|гана |тельщи—|гана |тельщи—|гана |
| | |ка | |ка | |ка | |
+——————————+—————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
+——————————+—————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+
| 01 | 100 | — | | — | | — | |
+——————————+—————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+
| 02 | 110 | — | | — | | — | |
+——————————+—————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+
| 03 | 120 | — | | — | | — | |
+——————————+—————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+
| 04 | 130 | — | | — | | — | |
+——————————+—————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+
| 05 | 140 | — | | — | | — | |
+——————————+—————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+
| 06 | 150 | — | | — | | — | |
+——————————+—————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+
| 07 | 160 | — | | — | | — | |
+——————————+—————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+
| 08 | 170 | — | | — | | — | |
L——————————+—————+———————+———————+———————+———————+———————+————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице
декларации, подтверждаю:
Петрова --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
Подпись ------------------- Дата ¦1¦9¦ ¦0¦4¦ ¦2¦0¦0¦3¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+
————
Лист Ж
——T—¬
Страница N | | |
L—+——
——T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|2|0|1|6|
L—+—+—+—+—+—+——
—————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН\КПП организации |5|0|0|1|0|0|0|0|0|1|\|5|0|0|1|0|0|0|0|1|
+————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
III. Расчет общей суммы единого налога на вмененный доход, подлежащей уплате за налоговый период
(в рублях)
—————————————————————————————————————T——————T————————————————————¬
| Наименование показателей | Код |Значение показателя |
| |строки+——————————T—————————+
| | |По данным |По данным|
| | |налого— |налогово—|
| | |плательщи—|го органа|
| | |ка | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Общая сумма исчисленного единого| | | |
|налога на вмененный доход (сумма| 200 | 21 060 | |
|граф 3, 5, 7, 9, 11, 13, 15, 17 по| | | |
|коду стр. 060 листа Д) | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Сумма уплаченных за налоговый период| | | |
|страховых взносов на обязательное| | | |
|пенсионное страхование работников,| | | |
|занятых в сферах деятельности, по| 210 | 9200 | |
|которым уплачивается единый налог на| | | |
|вмененный доход, а также| | | |
|индивидуального предпринимателя | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Сумма (часть суммы) уплаченных| | | |
|страховых взносов на обязательное| | | |
|пенсионное страхование работников,| | | |
|занятых в сферах деятельности, по| | | |
|которым уплачивается единый налог на| | | |
|вмененный доход, а также| 220 | 9200 | |
|индивидуального предпринимателя,| | | |
|уменьшающая общую сумму исчисленного| | | |
|единого налога на вмененный доход| | | |
|(но не более чем на 50 процентов) по| | | |
|коду стр. 200 | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Общая сумма выплаченных в налоговом| | | |
|периоде работникам, занятым в сферах| | | |
|деятельности, по которым| 230 | 5400 | |
|уплачивается единый налог на| | | |
|вмененный доход, пособий по| | | |
|временной нетрудоспособности | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Сумма выплаченных в налоговом| | | |
|периоде из средств налогоплательщика| | | |
|пособий по временной| | | |
|нетрудоспособности работникам,| 240 | 4900 | |
|занятым в сферах деятельности, по| | | |
|которым уплачивается единый налог на| | | |
|вмененный доход | | | |
+————————————————————————————————————+——————+——————————+—————————+
|Общая сумма единого налога на| | | |
|вмененный доход, подлежащая уплате| 250 | 6960 | |
|за налоговый период (код стр. 200 —| | | |
|код стр. 220 — код стр. 240) | | | |
L————————————————————————————————————+——————+——————————+——————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице
декларации, подтверждаю:
Петрова --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
Подпись ------------------- Дата ¦1¦9¦ ¦0¦4¦ ¦2¦0¦0¦3¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+
————
Лист Г
Розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с имеющимися торговыми залами, присвоен код вида деятельности 04. Розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, соответствует код 05. В листе Г организация указывает полный адрес места осуществления деятельности, переведенной на уплату ЕНВД. Допустим, адрес магазина - ул. Парковая, д. 2, а адрес рынка - Октябрьский пр-т, д. 16.
Лист Д
По строкам 031 - 033 организация указывает физические показатели деятельности, переведенной на уплату ЕНВД. В нашем примере этот показатель равен 40 кв. м по коду деятельности 04 и единице - по коду деятельности 05. В течение I квартала физический показатель по магазину не менялся, следовательно, по данным строкам по коду 04 указывается один и тот же показатель площади торгового зала ежемесячно. Деятельность по коду 05 организация стала осуществлять с февраля. Следовательно, по этому коду заполняется показатель за февраль и март. По строкам 041 - 043 отражаются значения корректирующих коэффициентов К1, К2 и К3. Коэффициент К1 в 2003 г. не применяется, а К3 равен единице. Допустим, коэффициент К2 равен 0,9. По строкам 051 - 053 отражается налоговая база за каждый месяц квартала. Она равна произведению базовой доходности по каждому виду деятельности, установленной в п.3 ст.346.29 Кодекса, на физический показатель каждого месяца и показатели корректирующих коэффициентов. В строке 051 по коду 04 организация отразит налоговую базу в сумме 43 200 руб. (1200 руб. х 40 кв. м х 0,9). Эта сумма повторяется в строках 052 и 053 по коду 04. В строке 051 по коду 05 организация ничего не отражает, поскольку в январе 2003 г. выездная торговля не осуществлялась. В строках 052 и 053 по коду 05 организация отразит налоговую базу в сумме 5400 руб. (6000 руб. х 1 х 0,9). В строке 050 отражается налоговая база за I квартал: по коду 04 - 129 600 руб., по коду 05 - 10 800 руб. По строке 060 - сумма начисленного за I квартал ЕНВД по соответствующему коду. По коду 04 сумма ЕНВД равна 19 440 руб. (129 600 руб. х 15%), а по коду 05 - 1620 руб. (10 800 руб. х 15%).
Лист Е
Как уже было сказано, коэффициент К1 в 2003 году не применяется. Поэтому в листе ставятся прочерки.
Лист Ж
По строке 200 организация отражает общую сумму начисленного ЕНВД за I квартал, которая равна сумме показателей, указанных в строке 060 листа Д. В нашем примере это 21 060 руб. По строке 210 отражается сумма уплаченных за I квартал страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников - 9200 руб. По строке 220 - сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на которую можно уменьшать сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет, за налоговый период. Этот показатель рассчитывается следующим образом. Организация вправе уменьшить уплату в бюджет ЕНВД, начисленного за I квартал, на сумму не более 10 530 руб. (21 060 руб. х 50%). Сравним сумму уплаченных страховых взносов и максимальную сумму, на которую можно уменьшить единый налог. Сумма уплаченных страховых взносов не превышает сумму, на которую можно уменьшить ЕНВД. Следовательно, по строке 220 организация отразит 9200 руб. По строке 230 отражается общая сумма пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам за I квартал, - 5400 руб. По строке 240 - сумма выплаченных пособий по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя. В нашем примере это 4900 руб. По строке 250 - общая сумма ЕНВД, которую необходимо перечислить по итогам I квартала до 20 апреля. В нашем примере это 6960 руб. (строка 200 (21 060 руб.) - строка 220 (9200 руб.) - строка 240 (4900 руб.)).
М.В.Истратова Эксперт журнала "Российский налоговый курьер" Подписано в печать 03.04.2003
——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации