"Книги издательства "Бератор-Пресс", 2003

КАК ЗАПОЛНИТЬ НАЛОГОВЫЕ ДЕКЛАРАЦИИ?

М.Н.Агафонова

1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость регулируется гл.21 второй части Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ).

Применение отдельных статей гл.21 разъяснено в Методических рекомендациях по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от 27 декабря 2000 г. N БГ-3-03/447 (далее - Методические рекомендации). Этот документ не является нормативно-правовым актом, обязательным для исполнения как налоговым органом, так и налогоплательщиком. Методические рекомендации регламентируют работу только налоговых органов. А налогоплательщику полезно ознакомиться с содержанием данного документа, чтобы знать позицию налоговых органов, особенно в отношении спорных вопросов.

Формы декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, утверждены Приказом МНС России от 3 июля 2002 г. N БГ-3-03/338.

Инструкция по заполнению форм налоговых деклараций утверждена Приказом МНС России от 21 января 2002 г. N БГ-3-03/25.

1.1. Плательщики НДС

Согласно ст.143 НК РФ, плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) являются:

- организации;

- индивидуальные предприниматели;

- лица, которые перемещают товары через таможенную границу РФ. Эти лица определяются в соответствии с Таможенным кодексом РФ (от 18 июня 1993 г. N 5221-1).

Согласно ст.118 Таможенного кодекса, таможенные платежи (в том числе НДС) уплачиваются непосредственно декларантом либо иным лицом в соответствии с указанным Кодексом.

1.2. Кто не уплачивает НДС

Не являются плательщиками НДС:

1) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения в соответствии с гл.26.1 Налогового кодекса. При этом исключением являются случаи, когда указанные организации выступают в роли налогового агента. Например, организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, арендует под офис помещение у комитета управления муниципальным имуществом. Как арендатор муниципального имущества организация является налоговым агентом, поэтому она должна уплачивать НДС с арендной платы и предоставлять налоговую декларацию по НДС в налоговый орган по месту своей регистрации;

2) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход в соответствии с гл.26.3 Налогового кодекса. Как и в предыдущем случае, эти организации и индивидуальные предприниматели, выступающие в роли налогового агента, обязаны исчислить и уплатить налог в бюджет с суммы дохода, который они выплачивают налогоплательщику.

Если организация или индивидуальный предприниматель наряду с деятельностью на основе свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход осуществляют другие виды деятельности, то по этим видам деятельности они являются плательщиками НДС. Например, организация занимается розничной и оптовой торговлей. Розничная торговля осуществляется на основе свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход. По этому виду деятельности НДС не исчисляется и не уплачивается. Напротив, выручка от реализации товаров в оптовой торговле является объектом обложения НДС.

1.3. Освобождение от уплаты НДС

Статья 145 НК РФ дает право некоторым налогоплательщикам получить освобождение от уплаты НДС. К ним относятся организации и индивидуальные предприниматели, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 1 млн руб. При этом сумма выручки определяется без учета НДС и налога с продаж.

Пример 1. Организация занимается грузоперевозками. Выручка от оказания услуг по грузоперевозкам составила за I квартал 1,2 млн руб., в том числе НДС - 0,2 млн руб.

Таким образом, выручка организации за три последовательных месяца не превысила 1 млн руб. Организация вправе подать в налоговый орган заявление об освобождении от уплаты НДС с апреля.

Возможно ли освобождение от уплаты НДС? Чтобы определить это, показатель выручки исчисляют согласно учетной политике для целей налогообложения. При этом в выручку включают:

- выручку от реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС (в том числе по ставке 0%);

- выручку от реализации товаров, работ, услуг, не облагаемых НДС в соответствии со ст.149 НК РФ;

- выручку от реализации товаров, работ, услуг, местом реализации которых не признается территория РФ согласно ст.ст.147 и 148 НК РФ.

При исчислении выручки соблюдайте правило: учитывается выручка, полученная как в денежной, так и в натуральной форме (в том числе оплата ценными бумагами).

Пример 2. Организация в III квартале имеет следующие показатели деятельности:

- выручка от продажи покупных товаров (без НДС и налога с продаж) - 800 000 руб.;

- выручка от оказания услуг по сдаче имущества в аренду (без НДС и налога с продаж) - 100 000 руб.;

- выручка от продажи векселей - 200 000 руб.

Итого сумма выручки для целей налогообложения - 1 100 000 руб.

Выручка от продажи векселей не облагается НДС в соответствии с пп.12 п.2 ст.149 НК РФ. Однако при определении права на освобождение от уплаты НДС этот показатель должен включаться в сумму выручки. Поэтому организация не имеет права на освобождение от НДС.

Пример 3. Согласно учетной политике для целей налогообложения организация исчисляет НДС "по оплате".

По данным бухгалтерского учета организация имеет следующие показатели за II квартал:

- выручка от продажи готовой продукции собственного производства (без НДС и налога с продаж) - 700 000 руб.;

- выручка от продажи покупных товаров (без НДС и налога с продаж) - 400 000 руб.

Итого выручка от продаж по данным бухгалтерского учета: 1 100 000 руб.

Во II квартале организация получила оплату:

- за продукцию и товар, отгруженные во II квартале, - 960 000 руб., в том числе НДС - 160 000 руб.;

- за продукцию и товар, отгруженные до 1 апреля (то есть до наступления II квартала), - 180 000 руб., в том числе НДС - 30 000 руб.

Итого поступила оплата - 1 140 000 рублей, в том числе НДС - 190 000 руб.

Таким образом, "оплаченная" выручка без НДС во II квартале составила 950 000 руб. (1 140 000 - 190 000), то есть менее 1 млн руб.

Организация имеет право на освобождение от уплаты НДС с июля текущего года.

Обратите внимание: по операциям купли-продажи ценных бумаг выручкой от реализации ценных бумаг является их продажная стоимость.

Для организаций торговли и общественного питания для определения возможности освобождения от уплаты НДС принимается показатель выручка от продажи, а не торговая выручка (торговая наценка). Выручка от продажи без учета НДС и налога с продаж определяется по данным бухгалтерского учета как кредитовый оборот по балансовому счету 90 "Продажи" субсчет 1 "Выручка" за минусом дебетовых оборотов по субсчетам 90 "НДС" и 90 "Налог с продаж" в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты с бюджетом".

Пример 4. Приведем фрагмент главной книги торговой организации за январь - март отчетного года:

Балансовый счет 90 "Продажи"

     
   —————————T——————————————————————————————————————T———————T————————————¬
   | Месяц  |  Обороты по дебету с кредита счетов  | Оборот|   Сальдо   |
   |        +———————T——————T———————T————————T——————+   по  +—————T——————+
   |        |   41  |  44  |   68  |   68   |  99  |кредиту|Дебет|Кредит|
   |        |       |      |  НДС  |  налог |      |       |     |      |
   |        |       |      |       |с продаж|      |       |     |      |
   +————————+———————+——————+———————+————————+——————+———————+—————+——————+
   |Январь  |110 000|50 000| 40 000| 12 000 |40 000|252 000|  х  |   х  |
   +————————+———————+——————+———————+————————+——————+———————+—————+——————+
   |Февраль | 90 000|40 000| 30 000|  9 000 |20 000|189 000|  х  |   х  |
   +————————+———————+——————+———————+————————+——————+———————+—————+——————+
   |Март    | 80 000|45 000| 32 000|  9 600 |35 000|201 600|  х  |   х  |
   +————————+———————+——————+———————+————————+——————+———————+—————+——————+
   |Итого   |       |      |102 000| 30 600 |      |642 600|     |      |
   |за      |       |      |       |        |      |       |     |      |
   |3 месяца|       |      |       |        |      |       |     |      |
   L————————+———————+——————+———————+————————+——————+———————+—————+———————
   

Итоговую строку за 3 месяца в главной книге мы привели для наглядности.

Чтобы определить, имеет ли торговая организация право на освобождение от НДС, бухгалтер использует следующие показатели главной книги:

- кредитовый оборот по балансовому счету 90 "Продажи" - 642 600 руб.;

- дебетовый оборот по балансовому счету 90 в корреспонденции со счетом 68 субсчет "НДС" - 102 000 руб.;

- дебетовый оборот по балансовому счету 90 в корреспонденции со счетом 68 субсчет "Налог с продаж" - 30 600 руб.

Итого выручка без налогов - 510 000 руб. (642 600 - 102 000 - 30 600). Полученная сумма меньше 1 млн руб. Следовательно, организация вправе подать документы в налоговую инспекцию на освобождение от уплаты НДС.

При определении права на освобождение от уплаты НДС в сумму выручки не включают:

- выручку, полученную от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении деятельности, подлежащей обложению единым налогом на вмененный доход по определенным видам деятельности;

- суммы денежных средств, перечисленные в ст.162 НК РФ:

а) авансовые и иные платежи, полученные в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг;

б) финансовая помощь, средства на пополнение фондов специального назначения, иные средства, связанные с оплатой товаров (работ, услуг), в том числе полученные пени и штрафы за неисполнение договорных обязательств;

в) процент (дисконт) по долговым ценным бумагам, процент по товарному кредиту в части, превышающей официальный курс ЦБ РФ;

г) страховые выплаты по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств;

- реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе;

- операции, осуществляемые налоговыми агентами (в соответствии со ст.161 НК РФ);

- операции, перечисленные в пп.2 - 4 п.1 ст.146 НК РФ:

а) передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд;

б) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в) ввоз товаров на таможенную территорию РФ;

- операции, перечисленные в п.2 ст.146 НК РФ.

Обратите внимание: использовать право на освобождение от уплаты НДС не могут организации и индивидуальные предприниматели, реализующие подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье в течение трех последовательных календарных месяцев. Например, торговая организация продает продовольственные товары и винно-водочные изделия. Такая организация не сможет получить освобождение от НДС, так как алкогольная продукция является подакцизным товаром.

Также освобождение не может применяться по НДС, который уплачивается в связи с ввозом товаров на таможенную территорию РФ. Например, организация, которая освобождена от уплаты НДС, получила импортный товар. При таможенном оформлении товара данная организация должна уплатить все таможенные платежи, в том числе НДС на ввозимый товар.

Нельзя получить освобождение от уплаты НДС с доходов, которые организация (индивидуальный предприниматель) - налоговый агент выплачивает налогоплательщику.

Если организация или индивидуальный предприниматель хотят использовать право на освобождение от уплаты НДС, то им необходимо обратиться в налоговый орган по месту своего учета с письменным уведомлением и документами, подтверждающими право на такое освобождение. Указанные уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого налогоплательщик использует право на освобождение от уплаты налога. Например, если организация или индивидуальный предприниматель используют освобождение с апреля, то им следует обратиться в налоговую инспекцию не позднее 20 апреля.

Форма уведомления об использовании права на освобождение утверждена Приказом МНС России от 4 июля 2002 г. N БГ-3-03/342. Как заполнить это уведомление посмотрите на с. 273.

Перечень документов, которые представляются в налоговую инспекцию, приведен в п.6 ст.145 НК РФ. Это следующие документы:

1) по организациям:

- выписка из бухгалтерского баланса;

- выписка из книги продаж;

- копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур;

2) по индивидуальным предпринимателям:

- выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций;

- выписка из книги продаж;

- копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Уведомление с приложенными к нему документами можно отправить заказным письмом. В таком случае днем представления уведомления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма.

Направив в налоговый орган уведомление об освобождении от уплаты налога, налогоплательщики не могут отказаться от этого освобождения в течение 12 последовательных месяцев. Так, уведомив налоговую инспекцию об освобождении от уплаты НДС с мая 2003 г., организация не может отказаться от освобождения по апрель 2004 г. включительно. Но если в период освобождения сумма выручки за три любые последовательно взятые месяцы превысит 1 млн руб., то организация лишается права на освобождение от уплаты НДС. Это означает, что начиная с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение, и до конца срока освобождения организация должна уплачивать НДС.

Пример 5. Организация уведомила налоговую инспекцию об освобождении от уплаты НДС на 2003 г. (с января по декабрь включительно).

В течение года организация имела такие показатели выручки без НДС и налога с продаж:

- январь - 150 000 руб.;

- февраль - 100 000 руб.;

- март - 120 000 руб.;

- апрель - 90 000 руб.;

- май - 150 000 руб.;

- июнь - 200 000 руб.;

- июль - 290 000 руб.;

- август - 350 000 руб.;

- сентябрь - 370 000 руб.

Как видим, сумма выручки за три последовательных месяца превысила 1 млн руб. в сентябре:

290 000 руб. (июль) + 350 000 руб. (август) + 370 000 руб. (сентябрь) = 1 010 000 руб.

Следовательно, начиная с сентября, организация должна уплачивать НДС. 20 октября 2003 г. организация должна уплатить НДС за сентябрь и подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию. До декабря 2002 г. включительно организация будет платить НДС и сдавать налоговые декларации.

Если в период освобождения налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья, то начиная с 1-го числа месяца, в котором имела место такая реализация, и до окончания периода освобождения он утрачивает право на освобождение.

По истечении 12 месяцев освобождения (не позднее 20-го числа последующего месяца) налогоплательщик должен подтвердить, что в течение указанного срока сумма выручки за каждые три последовательные месяца периода освобождения не превысила 1 млн руб. Для этого налогоплательщик должен представить в налоговый орган:

а) документы по перечню, приведенному в п.6 ст.145 НК РФ (этот перечень мы привели выше);

б) уведомление о продлении права на использование освобождения в течение последующих 12 календарных месяцев или уведомление об отказе от использования права на освобождение.

Если налогоплательщик не представил необходимые документы, либо представил документы, содержащие недостоверные сведения, то ему придется уплатить налог в бюджет за весь период освобождения. Кроме того, с налогоплательщика взыскиваются соответствующие суммы налоговых санкций и пеней.

Если при проверке представленных документов налоговый инспектор обнаружит, что налогоплательщик нарушил условия освобождения от уплаты НДС, то налог также подлежит восстановлению за весь период освобождения. А налогоплательщику придется уплатить в бюджет налог, пеню и налоговые санкции.

Чтобы продлить право на освобождение от уплаты НДС, налогоплательщик должен направить в налоговый орган уведомление с приложенными к нему документами в том же порядке, что и при получении права на освобождение впервые. При этом налогоплательщик может использовать ту же форму заявления (Письмо МНС России от 30 сентября 2002 г. N БГ-6-03/1488@). При отказе от продления права на освобождение налогоплательщик направляет в налоговый орган уведомление в произвольной форме.

1.4. Сроки представления деклараций

и уплаты налога

Статьей 174 НК РФ установлено, что плательщики НДС обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым периодом по НДС является (ст.163 НК РФ):

а) квартал - для налогоплательщиков (налоговых агентов), у которых в течение квартала ежемесячные суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и налога с продаж не превышают 1 млн руб.;

б) месяц - для остальных налогоплательщиков (налоговых агентов).

Обратите внимание: выручка от реализации в данном случае исчисляется в том же порядке, что и выручка для целей определения права на освобождение от уплаты НДС (п.38 Методических рекомендаций).

Например, выручка от реализации товаров (без НДС и налога с продаж) у организации за I квартал составила 2,8 млн руб., в том числе:

- за январь - 0,95 млн руб.;

- за февраль - 0,86 млн руб.;

- за март - 0,99 млн руб.

Для такой организации налоговым и отчетным периодом по НДС является квартал. Поэтому организация будет сдавать налоговую декларацию и уплачивать налог за истекший квартал в следующие даты:

- за I квартал - 20 апреля;

- за II квартал - 20 июля;

- за III квартал - 20 октября;

- за IV квартал - 20 января следующего года.

Предположим, что другая организация за I квартал также имеет выручку от продажи товаров 2,8 млн руб., но по месяцам она распределена так:

- январь - 0,78 млн руб.;

- февраль - 0,92 млн руб.;

- март - 1,1 млн руб.

Эта организация должна ежемесячно сдавать налоговую декларацию и уплачивать налог. Срок ежемесячной сдачи отчетности и ежемесячных платежей установлен 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Так, сдать налоговую декларацию и уплатить налог за январь следует 20 февраля, за февраль - 20 марта и т.д.

Пример 6. Налоговым периодом по НДС для организации является квартал. Во II квартале организация имела следующие показатели выручки (без НДС):

- апрель - 800 000 руб.;

- май - 765 000 руб.;

- июнь - 970 000 руб.

Организация арендует помещение под офис и складские помещения у областного управления государственным имуществом, то есть является арендатором имущества субъекта РФ. Поэтому организация исполняет обязанности налогового агента по уплате НДС с перечисленных сумм арендной платы.

Предположим, что в апреле организация перечислила областному управлению аванс по арендной плате за год в размере 2 000 000 руб. Указанная сумма в состав выручки от реализации не включается. Следовательно, во II квартале налоговым периодом по НДС для организации будет также квартал. Налоговую декларацию за II квартал организация сдаст 20 июля. В этой декларации организация заполнит Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом. Приведем фрагмент этого расчета:

     
   ——————T———————————————————T—————————T———————————T————————T———————¬
   |N п/п|  Налогооблагаемые |   Код   | Налоговая | Ставка | Сумма |
   |     |      объекты      |  строки |  база (А) |   НДС  |НДС (Б)|
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  1  |         2         |    3    |     4     |    5   |   6   |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  1  |Суммы авансовых и  |   110   | 2 400 000 | 20/120 |400 000|
   |     |иных платежей,     |         |           |        |       |
   |     |перечисленные      |         |           |        |       |
   |     |иностранным лицам, |         |           |        |       |
   |     |не состоящим на    |         |           |        |       |
   |     |учете в налоговых  |         |           |        |       |
   |     |органах;           +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |арендодателям      |   120   |     —     | 10/110 |   —   |
   |     |федерального       |         |           |        |       |
   |     |имущества,         |         |           |        |       |
   |     |имущества субъектов|         |           |        |       |
   |     |РФ и муниципального|         |           |        |       |
   |     |имущества          |         |           |        |       |
   L—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+————————
   

Общую сумму НДС, исчисленную к уплате по налоговой декларации за II квартал, организация перечислит в бюджет 20 июля.

Может возникнуть ситуация, когда организация уплачивала налог ежеквартально, но в одном из месяцев текущего квартала выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС и налога с продаж превысила 1 млн руб. Такая организация обязана представить налоговые декларации за каждый месяц отчетного квартала. Данный порядок разъяснен Письмом МНС России от 28 марта 2002 г. N 14-1-04/627-М233.

Пример 7 Организация сдает налоговые декларации ежеквартально. В III квартале выручка от продаж (без учета НДС и налога с продаж) составила по месяцам:

- июль - 500 тыс. руб.;

- август - 1200 тыс. руб.;

- сентябрь - 800 тыс. руб.

20 сентября организация должна сдать две налоговые декларации - за июль и август, а также уплатить налог в бюджет за эти два месяца. Декларацию за сентябрь организация сдаст 20 октября. При этом пени за несвоевременную уплату налога за июль организации будут начислены с 21 августа по день фактической уплаты налога за июль.

При ввозе товаров на таможенную территорию РФ налог уплачивается в соответствии с таможенным законодательством. Согласно ст.119 Таможенного кодекса, таможенные платежи (в том числе НДС) уплачиваются до принятия или одновременно с принятием таможенной декларации. Если таможенная декларация не была подана в установленный срок, то сроки уплаты таможенных платежей исчисляются со дня истечения срока подачи таможенной декларации.

При отсутствии объектов налогообложения декларация представляется в налоговый орган поквартально 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

При освобождении от уплаты НДС в соответствии со ст.145 НК РФ налоговая декларация сдается также поквартально.

Если организация (индивидуальный предприниматель) не является налогоплательщиком в связи с переводом на упрощенную систему налогообложения или на единый налог на вмененный доход, но при этом уплачивает НДС в качестве налогового агента, то декларацию следует сдавать ежеквартально.

В случаях, когда у налогоплательщика в налоговом периоде нет операций, облагаемых НДС, кроме операций, по которым у него возникают обязанности налогового агента, декларация сдается по истечении квартала.

Срок представления декларации и уплаты налога, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня. Так, 20 сентября 2003 г. выпадает на выходной день (субботу). Следовательно, сдать декларацию за август, а также уплатить налог за соответствующий период следует 22 сентября 2003 г.

Декларацию можно отнести в налоговую инспекцию лично либо отправить по почте ценным письмом с описью вложения. При отправке декларации по почте датой представления декларации считается дата отправки письма, которая проставляется на почтовом штемпеле.

Декларацию можно также направить в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В этом случае датой представления декларации будет являться дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи.

1.5. Объекты налогообложения

При составлении налоговой декларации по НДС за налоговый период необходимо определить, какие хозяйственные операции организации (индивидуального предпринимателя) облагаются НДС. Перечень объектов налогообложения приведен в п.1 ст.146 НК РФ. К ним относятся:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории России, в том числе:

- реализация предметов залога;

- передача товаров (результатов выполненных работ), оказание услуг по соглашению о предоставлении отступного или новации;

- передача имущественных прав;

- передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе;

2) передача на территории России товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы по которым не уменьшают налоговую базу по прибыли;

3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. К таким работам относятся строительные и монтажные работы, выполненные хозяйственным способом;

4) ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

В п.2 ст.146 НК РФ перечислены операции, которые не признаются объектами налогообложения. К ним, в частности, относятся:

1) операции, связанные с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики);

2) передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества:

- правопреемнику (правопреемникам) организации при ее реорганизации;

- некоммерческим организациям для осуществления уставной деятельности, не связанной с предпринимательством;

- в качестве вкладов в уставный капитал, в совместную деятельность, паевых взносов в паевые фонды кооперативов;

- участнику хозяйственного общества или товарищества (его наследнику, правопреемнику) при выходе из этого общества (товарищества) в пределах его первоначального взноса;

- при распределении имущества в связи с ликвидацией хозяйственного общества (товарищества) между его участниками в пределах их первоначальных взносов;

- участнику договора о совместной деятельности (его правопреемнику) в случае выдела его доли или раздела имущества, находящегося в общей собственности участников договора, в пределах его первоначального взноса;

3) изъятие имущества путем конфискации;

4) передача на безвозмездной основе органам государственной власти, органам местного самоуправления либо (по их указанию) специализированным организациям объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, инженерных сетей и сооружений;

5) передача жилых помещений физическим лицам в домах государственного или муниципального жилищного фонда при проведении приватизации;

6) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

7) выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности. При этом выполнение этих полномочий должно носить обязательный характер в соответствии с законодательством РФ или субъектов РФ либо правовыми актами органов местного самоуправления;

8) передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления, бюджетным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.

В ст.149 НК РФ перечислены операции, не подлежащие обложению НДС. В ст.150 НК РФ дан перечень товаров, ввоз которых на территорию РФ не облагается НДС.

1.6. Налоговая база

В налоговой декларации по НДС указывают налоговую базу. Порядок определения налоговой базы по НДС регулируется ст.ст.153 - 162 НК РФ. При совершении в налоговом периоде операций, облагаемых по разным ставкам НДС, налоговая база определяется отдельно по каждому виду операций.

В налоговую базу включаются все доходы налогоплательщика, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги). Эти доходы могут быть получены денежными средствами, ценными бумагами, в натуральной форме.

Если налогоплательщик получил выручку в иностранной валюте, то для включения в налоговую базу эта выручка пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату реализации товаров, работ, услуг.

Если налогоплательщик осуществил облагаемые расходы в иностранной валюте, то для включения в налоговую базу эти расходы пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату фактического осуществления расходов.

При исчислении НДС налоговую базу следует увеличить на суммы авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг (ст.162 НК РФ). В этой же статье перечислены и другие суммы, получение которых связано с реализацией товаров (работ, услуг), и которые также включаются в налоговую базу. К ним относятся:

- финансовая помощь;

- средства на пополнение фондов специального назначения;

- средства, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в счет увеличения доходов или иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Например, штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, связанных с реализацией товаров (работ, услуг);

- процент (дисконт) по полученным облигациям, векселям, товарному кредиту в части, превышающей ставку рефинансирования ЦБ РФ на дату расчета процента;

- страховые выплаты по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств, если страхователем по договору выступает кредитор (покупатель товаров, работ, услуг).

Пример 8. ООО "Орион" в июне 2003 г. реализовало товар на сумму 1 200 000 руб. (с учетом НДС - 20%). Кроме того, "Орион" заключил в июне договор поставки на сумму 480 000 руб. (с учетом НДС - 20%) и получил в июле предоплату по указанному договору в размере 240 000 руб. В июле "Орион" не отгрузил товар по этому договору.

При заполнении налоговой декларации за июль ООО "Орион" в разд.I по строке 180 отразит операции, связанные с реализацией товара:

- в графе 4 (налоговая база) - 1 000 000 руб.;

- в графе 6 (сумма НДС) - 200 000 руб. (1 000 000 руб. x 20%).

По строке 270 разд.I "Орион" отразит операцию, связанную с получением аванса в счет предстоящей поставки:

- в графе 4 (налоговая база) - 240 000 руб.;

- в графе 6 (сумма НДС) - 40 000 руб. (240 000 руб. x 20 : 120).

Статья 161 НК РФ регулирует особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговыми агентами в целях исчисления и уплаты НДС являются:

1) организации и индивидуальные предприниматели, которые приобретают на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц, которые не состоят на налоговом учете в РФ. При выплате дохода такому иностранному лицу налоговый агент удерживает с суммы этого дохода НДС и уплачивает его в бюджет. Налоговая база определяется как сумма выручки от реализации иностранным лицом товаров (работ, услуг) с учетом НДС. При этом налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции.

Пример 9. 22 марта 2003 г. ООО "Север" закупило у гражданина Киргизии компотную смесь из сухофруктов на сумму 24 000 руб. Гражданин Киргизии является индивидуальным предпринимателем, но на территории России он не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика. Поэтому ООО "Север" является налоговым агентом. Организация исчислила НДС с суммы приобретенного товара в размере 4000 руб. (24 000 руб. x 20 : 120) и оплатила поставщику стоимость товара (за минусом удержанного налога) в размере 20 000 руб. (24 000 руб. - 4000 руб.).

ООО "Север" уплачивает НДС ежемесячно. Следовательно, сумму исчисленного НДС организация отразит в налоговой декларации за март, которую представит в налоговый орган не позднее 20 апреля. Уплата налога в бюджет также производится не позднее 20 апреля;

2) организации и индивидуальные предприниматели, которые арендуют на территории РФ у органов государственной власти и управления или органов местного самоуправления федеральное имущество, имущество субъекта РФ или муниципальное имущество. Налоговая база в данном случае определяется как сумма арендной платы с учетом налога отдельно по каждому арендованному имуществу.

Пример 10. Организация арендует под офис помещение, находящееся в муниципальной собственности. Арендодателем по договору аренды является комитет по управлению муниципальным имуществом при администрации города. Организация перечисляет Комитету арендные платежи ежемесячно в размере 1000 руб. С учетом НДС эта сумма составит 1200 руб. (1000 руб. + 20%).

Далее рассмотрим разные варианты расчетов с арендодателем.

1-й вариант. Организация уплачивает НДС ежемесячно. Арендные платежи также уплачиваются ежемесячно не позднее 10-го числа текущего месяца. Так, арендная плата за май уплачивается до 10 мая, за июнь - до 10 июня и т.д.

В разд.II налоговой декларации по строке 080 в графе 4 (налоговая база) организация ежемесячно должна указывать сумму 1200 руб., а в графе 6 (сумма НДС) - 200 руб. (1200 руб. x 20 : 120);

2-й вариант. Организация уплачивает НДС ежемесячно. Арендные платежи уплачиваются также ежемесячно авансом за 10 дней до начала текущего месяца. Так, арендная плата за апрель должна быть внесена не позднее 22 марта и т.д.

В разд.II налоговой декларации по строке 110 в графе 4 (налоговая база) организация ежемесячно должна указывать сумму 1200 руб., а в графе 6 (сумма НДС) - 200 руб. (1200 руб. x 20 : 120);

3-й вариант. Организация уплачивает НДС ежеквартально. Арендные платежи вносятся ежемесячно: в текущем месяце за текущий месяц.

В разд.II налоговой декларации по строке 080 в графе 4 (налоговая база) организация ежеквартально должна указывать сумму 3600 руб. (1200 руб. x 3 мес.), а в графе 6 (сумма НДС) - 600 руб. (3600 руб. x 20 : 120);

4-й вариант. Организация уплачивает НДС ежеквартально. Арендные платежи вносятся ежеквартально: в последнем месяце текущего квартала за следующий квартал. Например, арендные платежи за II квартал организация внесла в марте и т.д.

В разд.II налоговой декларации по строке 110 в графе 4 (налоговая база) организация ежеквартально должна указывать сумму 3600 руб. (1200 руб. x 3 мес.), а в графе 6 (сумма НДС) - 600 руб. (3600 руб. x 20 : 120)

5-й вариант. Организация уплачивает НДС ежемесячно. Арендные платежи вносятся ежеквартально: в первом месяце текущего квартала за I квартал.

Предположим, что организация в апреле перечислила арендную плату за II квартал в размере 3000 руб. Приведем фрагмент разд.II налоговой декларации за апрель:

     
   ——————T———————————————————T—————————T———————————T————————T———————¬
   |N п/п|  Налогооблагаемые |   Код   | Налоговая | Ставка | Сумма |
   |     |      объекты      |  строки |  база (А) |   НДС  |НДС (Б)|
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  1  |         2         |    3    |     4     |    5   |   6   |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  1  |Реализация товаров |   040   |    1200   | 20/120 |  200  |
   |     |(работ, услуг),    +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |сумма налога по    |   050   |     —     | 10/110 |   —   |
   |     |которым исчисляется|         |           |        |       |
   |     |и уплачивается     |         |           |        |       |
   |     |организацией в     |         |           |        |       |
   |     |качестве налогового|         |           |        |       |
   |     |агента             |         |           |        |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  1.2|по услугам по      |   080   |    1200   | 20/120 |  200  |
   |     |предоставлению в   |         |           |        |       |
   |     |аренду федерального|         |           |        |       |
   |     |имущества,         |         |           |        |       |
   |     |имущества субъектов|         |           |        |       |
   |     |РФ и муниципального|         |           |        |       |
   |     |имущества          |         |           |        |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  2  |Суммы авансовых и  |   110   |    2400   | 20/120 |  400  |
   |     |иных платежей,     +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |перечисленные      |   120   |     —     | 10/110 |   —   |
   |     |иностранным лицам, |         |           |        |       |
   |     |не состоящим на    |         |           |        |       |
   |     |учете в налоговых  |         |           |        |       |
   |     |органах;           |         |           |        |       |
   |     |арендодателям      |         |           |        |       |
   |     |федерального       |         |           |        |       |
   |     |имущества,         |         |           |        |       |
   |     |имущества субъектов|         |           |        |       |
   |     |РФ и муниципального|         |           |        |       |
   |     |имущества          |         |           |        |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  4  |Итого сумма НДС,   |   150   |     х     |    х   |  600  |
   |     |подлежащая         |         |           |        |       |
   |     |перечислению в     |         |           |        |       |
   |     |бюджет за данный   |         |           |        |       |
   |     |налоговый период   |         |           |        |       |
   L—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+————————
   

Декларацию за апрель организация должна сдать в налоговый орган не позднее 20 мая. В этот же срок необходимо уплатить сумму НДС, исчисленную к уплате в целом по декларации (с учетом сумм, показанных по строкам 460 - 530 разд.I декларации);

3) органы, организации или индивидуальные предприниматели, которые реализуют на территории РФ конфискованное имущество, бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, а также ценности, перешедшие по праву наследования государству. В данном случае налоговая база определяется исходя из цены реализуемого имущества (ценностей) с учетом НДС, акцизов, но без учета налога с продаж. При определении цены такого имущества для целей налогообложения следует руководствоваться ст.40 НК РФ.

1.7. Момент определения налоговой базы при реализации

(передаче) товаров (работ, услуг)

Это понятие введено ст.167 НК РФ в редакции Федерального закона от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ. Оно означает дату, когда доход (выручка) от реализации товаров (работ, услуг) должен быть включен в налоговую базу для исчисления НДС. Эта дата выбирается налогоплательщиком в учетной политике. При этом в связи с изменениями в названии и формулировках ст.167 НК РФ налогоплательщикам следует внести соответствующие изменения и в учетную политику. Следует заменить формулировку "Датой реализации (передачи) товаров (работ, услуг) для целей исчисления НДС является дата______" на формулировку "Утвердить момент определения налоговой базы для исчисления НДС при реализации (передаче) товаров (работ, услуг) по мере __________".

Налоговый кодекс предусматривает два варианта момента определения налоговой базы:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), если налогоплательщик утвердил в учетной политике момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов;

2) день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), если налогоплательщик утвердил в учетной политике момент определения налоговой базы по мере поступления денежных средств.

Индивидуальные предприниматели также выбирают момент определения налоговой базы для целей исчисления НДС. О выбранном способе они уведомляют налоговую инспекцию не позднее 20-го января отчетного года.

1.8. Налоговые ставки

Ставки налога установлены ст.164 НК РФ. Установлены три базовые ставки - 0, 10 и 20 процентов и две расчетные ставки - 10/110 и 20/120. Применение той или иной ставки зависит от вида реализуемых товаров (работ, услуг), а также условий реализации.

1.9. Исчисление налога

Сумма налога определяется как процентная доля налоговой базы:

НДС = Налоговая база x Налоговая ставка в % : 100.

Если организация осуществляла в течение налогового периода операции, облагаемые налогом по разным ставкам, то налог определяется как сумма налогов, исчисленных по разным ставкам.

Пример 11. Швейная фабрика отгрузила за налоговый период швейные изделия на сумму 700 000 руб.(без учета НДС), в том числе швейные изделия, облагаемые по ставке 10 процентов, на сумму 200 000 руб. Согласно учетной политике для целей налогообложения, которая принята на швейной фабрике, моментом определения налоговой базы для исчисления НДС является день отгрузки товаров (работ, услуг).

В следующей таблице приведен расчет суммы НДС, начисленной за налоговый период:

     
   ———————————————————————T———————————————T—————————————————T———————¬
   |        Операция      |Налоговая база,|Налоговая ставка,|Налог, |
   |                      |     руб.      |        %        | руб.  |
   +——————————————————————+———————————————+—————————————————+———————+
   |Реализация швейных    |    200 000    |        10       | 20 000|
   |изделий детского      |               |                 |       |
   |ассортимента          |               |                 |       |
   +——————————————————————+———————————————+—————————————————+———————+
   |Реализация прочих     |    500 000    |        20       |100 000|
   |швейных изделий       |               |                 |       |
   +——————————————————————+———————————————+—————————————————+———————+
   |Итого                 |    700 000    |        х        |120 000|
   L——————————————————————+———————————————+—————————————————+————————
   

Как мы видим, сумма начисленного за налоговый период НДС составила 120 000 руб.

Сумма налога расчетным методом определяется по формуле:

НДС = Налоговая база x Налоговая ставка в % : (100 + Налоговая ставка в %).

Расчетным методом сумму налога мы определяем в следующих случаях:

- при получении авансов в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);

- при получении денежных средств, перечисленных в ст.162 НК РФ, связанных с поставкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг);

- при удержании налога налоговыми агентами;

- при продаже имущества, которое было приобретено на стороне и учтено (оприходовано) в балансе по стоимости с учетом НДС.

Пример 12. Организация приобрела в апреле 1999 г. легковой автомобиль по цене 120 000 руб. с учетом НДС. Кроме того, организация уплатила налог на приобретение автотранспортного средства в размере 20 000 руб. и понесла расходы, связанные с постановкой автомобиля на учет в размере 300 руб. Итого первоначальная стоимость автомобиля составила 143 000 руб. (120 000 + 20 000 + 300). Автомобиль введен в эксплуатацию и учитывается в составе основных средств организации с апреля 1999 г. В мае 2003 г. автомобиль был продан другой организации по цене 100 000 руб. Остаточная стоимость автомобиля на дату продажи составляла 95 810 руб. Определим налоговую базу для исчисления НДС. Она будет равна разности между продажной ценой с учетом НДС и остаточной стоимостью автомобиля:

100 000 руб. - 95 810 руб. = 4190 руб.

Исчислим сумму НДС:

4190 руб. x 20 : (100 + 20) = 698 руб.

Заполняя налоговую декларацию за май, организация отразит по строке 110 разд.I:

- в графе 4 (налоговая база) - сумму 4190 руб.;

- в графе 6 (сумма НДС) - 698 руб.;

- при продаже сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленных у физических лиц, которые не являются плательщиками НДС. Перечень такой продукции утвержден Постановлением Правительства РФ от 16 мая 2001 г. N 383.

Пример 13. Оптовая организация закупила в сентябре 10 т картофеля у населения по цене 5 руб. за 1 кг. В октябре организация продала 1000 кг картофеля по цене 8 руб. за 1 кг. Определим налоговую базу для исчисления НДС. Она равна разнице между продажной ценой (с учетом НДС) и покупной ценой:

(8 руб. - 5 руб. ) x 1000 кг = 3000 руб.

Теперь определим сумму НДС:

3000 руб. x 10 : (100 + 10) = 273 руб.

Заполняя налоговую декларацию за октябрь, организация отразит по строке 130 разд.I:

- в графе 4 (налоговая база) - сумму 3000 руб.;

- в графе 6 (сумма НДС) - 273 руб.

1.10. Налоговые вычеты

Налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму исчисленного налога на налоговые вычеты. Перечень налоговых вычетов приведен в ст.171 НК РФ. Вычетам подлежат:

1) суммы налога по товарам (работам, услугам), предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории России или при их ввозе на территорию РФ. При этом должно выполняться условие, что товары (работы, услуги) приобретены:

а) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения;

в) для перепродажи;

2) суммы налога, уплаченные покупателями - налоговыми агентами, кроме налоговых агентов, осуществляющих операции по реализации конфискованного, бесхозного и другого имущества, указанного в п.4 ст.161 НК РФ.

Пример 14. Обратимся к условиям примера 9. ООО "Север" отразит сумму НДС в размере 4000 руб., начисленную к уплате в бюджет за март 2003 г. с доходов, выплаченных иностранному поставщику, в разд.I налоговой декларации за апрель по строке 410 "Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в качестве налогового агента, подлежащая вычету".

Как видим, право на вычет НДС ООО "Север" имеет только в том месяце, когда оно фактически уплатило НДС в качестве налогового агента, то есть в апреле.

3) суммы уплаченного в бюджет налога по товарам, которые впоследствии были возвращены покупателем;

4) суммы налога, предъявленные подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении ими капитального строительства, сборке (монтаже) основных средств. Указанные суммы принимаются к вычету со следующего месяца после ввода в эксплуатацию завершенного строительством объекта. Если организация решит продать недостроенный объект, то вычет применяется в том налоговом периоде, в котором объект реализован.

Пример 15. Организация построила здание склада-холодильника с привлечением подрядной строительной организации. Строительство осуществлялось по договору подряда с октября 2002 г. по июль 2003 г. Оплата выполненных строительно-монтажных работ осуществлялась по этапам, предусмотренным договором: в декабре 2002 г., марте 2003 г. и июле 2003 г. В июле 2003 г. объект был сдан в эксплуатацию и учтен в составе основных средств организации.

В бухгалтерском учете организации сделаны проводки:

в декабре 2002 г.

Дебет 08 Кредит 60

- 100 000 руб. - предъявлена подрядчиком стоимость выполненных СМР по 1-му этапу работ;

Дебет 19 Кредит 60

- 20 000 руб. - НДС, предъявленный подрядчиком по 1-му этапу;

Дебет 60 Кредит 51

- 120 000 руб. - произведена оплата подрядчику за 1-й этап работ;

в марте 2003 г.

Дебет 08 Кредит 60

- 200 000 руб. - предъявлена подрядчиком стоимость выполненных СМР по 2-му этапу работ;

Дебет 19 Кредит 60

- 40 000 руб. - НДС, предъявленный подрядчиком по 2-му этапу;

Дебет 60 Кредит 51

- 240 000 руб. - произведена оплата подрядчику за 2-й этап работ;

в июле 2003 г.

Дебет 08 Кредит 60

- 350 000 руб. - предъявлена подрядчиком стоимость выполненных СМР по 3-му (завершающему) этапу работ;

Дебет 19 Кредит 60

- 70 000 руб. - НДС, предъявленный подрядчиком по 3-му этапу;

Дебет 60 Кредит 51

- 420 000 руб. - произведена оплата подрядчику за 3-й этап работ;

Дебет 01 Кредит 08

- 650 000 руб. (100 000 + 200 000 + 350 000) - здание склада введено в эксплуатацию и переведено из незавершенного строительства в состав основных средств;

в августе 2003 г.

Дебет 68 "Расчеты по НДС" Кредит 19

- 130 000 руб. (20 000 + 40 000 + 70 000) - налоговый вычет НДС, предъявленного подрядчиком.

Организация отразит налоговый вычет НДС в сумме 130 000 руб. в декларации за август в разд.I по строке 365 "Сумма налога, предъявленная налогоплательщику подрядными организациям (заказчиками-застройщиками) при проведении ими капитального строительства";

5) суммы налога, уплаченные при приобретении объекта незавершенного капитального строительства. Эти суммы принимаются к вычету:

- со следующего месяца после ввода в эксплуатацию завершенного строительством объекта;

- при продаже объекта незавершенного капитального строительства.

Пример 16. Организация приобрела в марте 2003 г. недостроенное административное здание за 1 200 000 руб. с учетом НДС (200 000 руб.). С марта по июнь 2003 г. подрядчик произвел часть отделочных работ по договору строительного подряда на сумму 360 000 руб. с учетом НДС (60 000 руб.). В июле 2003 г. организация продала объект незавершенного капитального строительства за 1 800 000 руб., в том числе: стоимость объекта - 1 500 000 руб., сумма НДС - 300 000 руб. (1 500 000 руб. x 20/100).

В учете организации сделаны проводки:

в марте

Дебет 08 Кредит 60

- 1 000 000 руб. - отражена стоимость приобретенного объекта незавершенного капитального строительства;

Дебет 19 Кредит 60

- 200 000 руб. - НДС, предъявленный продавцом незавершенного объекта;

Дебет 60 Кредит 51

- 1 200 000 руб. - произведена оплата за приобретенный объект;

в июне

Дебет 08 Кредит 60

- 300 000 руб. - увеличена стоимость объекта незавершенного строительства на стоимость выполненных подрядных работ;

Дебет 19 Кредит 60

- 60 000 руб. - НДС, предъявленный подрядчиком на выполненный объем СМР;

Дебет 60 Кредит 51

- 360 000 руб. - произведена оплата подрядных работ;

в июле

Дебет 62 Кредит 91-1

- 1 800 000 руб. - отражена продажа объекта незавершенного строительства;

Дебет 91-2 Кредит 68

- 300 000 руб. - начислен НДС со стоимости проданного объекта;

Дебет 91-2 Кредит 08

- 1 300 000 руб. (1 000 000 + 300 000) - списана балансовая стоимость объекта незавершенного строительства;

Дебет 68 Кредит 19

- 260 000 руб. (200 000 + 60 000) - налоговый вычет НДС.

В налоговой декларации за июль организация отразит в разд.I:

- по строке 180 (прочая реализация товаров (работ, услуг) по ставке 20%) в графе 4 (налоговая база) - 1 500 000 руб., в графе 6 (сумма НДС) - 300 000 руб.;

- по строке 365 (сумма налога, предъявленная налогоплательщику подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении ими капитального строительства) - 60 000 руб.;

- по строке 366 (по приобретенным объектам незавершенного капитального строительства) - 200 000 руб.;

6) суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при приобретении товаров (работ, услуг) для выполнения строительно-монтажных работ;

7) суммы налога, исчисленные налогоплательщиком при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления (хозспособ), при условии, что стоимость этих работ включается в расходы (в том числе в виде амортизационных отчислений) при определении налоговой базы по прибыли;

8) суммы налога, уплаченные по расходам на командировки и представительским расходам, которые включаются в расходы при определении налоговой базы по прибыли. При этом если указанные расходы для целей налогообложения прибыли нормируются, то и сумма налога, подлежащая вычету, принимается в размерах, соответствующих установленному гл.25 НК РФ нормативу;

9) суммы налога, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров.

Пример 17. Вернемся к условиям примера 8. ООО "Орион" в августе 2003 г. отгрузило товар по договору поставки на 480 000 руб. (в том числе НДС 20% - 80 000 руб.). Покупатель перечислил за поставленный товар в августе 180 000 руб. (в том числе НДС - 30 000 руб.) и в сентябре 60 000 руб. (в том числе НДС - 10 000 руб.).

Для простоты предположим, что других хозяйственных операций у ООО "Орион" в августе не было. Посмотрим, как "Орион" заполнит налоговую декларацию при разных вариантах учетной политики.

1-й вариант. В учетной политике ООО "Орион" принят момент определения налоговой базы для исчисления НДС по мере отгрузки товаров и предъявления расчетных документов покупателю. Приведем фрагмент заполненной декларации ООО "Орион" за август 2003 г.:

Раздел I. Расчет общей суммы налога

     
   ——————T———————————————————T—————————T———————————T————————T———————¬
   |N п/п|  Налогооблагаемые |   Код   | Налоговая | Ставка | Сумма |
   |     |      объекты      |  строки |  база (А) |   НДС  |НДС (Б)|
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  1  |         2         |    3    |     4     |    5   |   6   |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  1  |Реализация         |   010   |  400 000  |   20   | 80 000|
   |     |(передача) товаров,+—————————+———————————+————————+———————+
   |     |работ, услуг по    |   020   |     —     |   10   |   —   |
   |     |соответствующим    +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |ставкам налога —   |   030   |     —     | 20/120 |   —   |
   |     |всего:             +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |                   |   040   |     —     | 10/110 |   —   |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |     |в том числе:       |         |           |        |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  1.9|прочая реализация  |   180   |  400 000  |   20   | 80 000|
   |     |товаров (работ,    +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |услуг)             |   190   |     —     |   10   |   —   |
   |     |                   +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |                   |   200   |     —     | 20/120 |   —   |
   |     |                   +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |                   |   210   |     —     | 10/110 |   —   |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  5  |Всего начислено НДС|   350   |     х     |    х   | 80 000|
   L—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+————————
   

     
   ——————T—————————————————————————————————————T——————————T—————————¬
   |N п/п|          Налоговые вычеты           |Код строки|Сумма НДС|
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   |  1  |                   2                 |     3    |    4    |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   |  8  |Сумма налога, начисленная с авансов и|    400   |  40 000 |
   |     |предоплаты, засчитываемая в налоговом|          |         |
   |     |периоде при реализации (возврате     |          |         |
   |     |авансов)                             |          |         |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   | 12  |Общая сумма НДС, принимаемая к вычету|    440   |  40 000 |
   L—————+—————————————————————————————————————+——————————+——————————
   

Расчеты по НДС за налоговый период

     
   ——————T—————————————————————————————————————T——————————T—————————¬
   |  1  |                   2                 |     3    |    4    |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   | 14  |Итого сумма НДС, начисленная к уплате|    460   |  40 000 |
   |     |в бюджет за данный налоговый период  |          |         |
   |     |(п.6 — п.14)                         |          |         |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   | 18  |Общая сумма НДС:                     |    500   |  40 000 |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   | 18.1|начисленная к уплате                 |    510   |  40 000 |
   L—————+—————————————————————————————————————+——————————+——————————
   

По строкам 010 и 180 "Орион" отразил сумму реализации (отгрузки) за август - 400 000 руб. и сумму НДС, начисленную на стоимость реализованного товара - 80 000 руб. (400 000 руб. x 20 : 100). В связи с тем что в июле "Орион" уплатил в бюджет НДС с аванса, полученного по договору поставки, в размере 40 000 руб., то в августе эту сумму "Орион" включил в налоговые вычеты и отразил по строке 400. Всего же за август "Орион" должен заплатить в бюджет налог в размере 40 000 руб. (80 000 - 40 000).

2-й вариант. В учетной политике ООО "Орион" принят момент определения налоговой базы для исчисления НДС по мере поступления денежных средств за отгруженные товары. В декларации за август следует отразить поступление денежных средств в июле (240 000 руб.) и в августе (180 000 руб.). Таким образом, товар, отгруженный в августе, оплачен всего в сумме 420 000 руб. (240 000 + 180 000), в том числе собственно товар - в сумме 350 000 руб. и НДС - в сумме 70 000 руб. Эти показатели "Орион" отразил по строкам 010 и 180 разд.I декларации. Как и в предыдущем варианте, сумма НДС, уплаченная в июле с полученного аванса, отражена по строке 400 в составе налоговых вычетов. Приведем фрагмент декларации ООО "Орион" за август для 2-го варианта:

Раздел I. Расчет общей суммы налога

     
   ——————T———————————————————T—————————T———————————T————————T———————¬
   |N п/п|  Налогооблагаемые |   Код   | Налоговая | Ставка | Сумма |
   |     |      объекты      |  строки |  база (А) |   НДС  |НДС (Б)|
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  1  |         2         |    3    |     4     |    5   |   6   |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  1  |Реализация         |   010   |  350 000  |   20   | 70 000|
   |     |(передача) товаров,+—————————+———————————+————————+———————+
   |     |работ, услуг по    |   020   |     —     |   10   |   —   |
   |     |соответствующим    +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |ставкам налога —   |   030   |           | 20/120 |   —   |
   |     |всего:             +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |                   |   040   |     —     | 10/110 |   —   |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |     |в том числе:       |         |           |        |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  1.9|прочая реализация  |   180   |  350 000  |   20   | 70 000|
   |     |товаров (работ,    +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |услуг)             |   190   |     —     |   10   |   —   |
   |     |                   +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |                   |   200   |     —     | 20/120 |   —   |
   |     |                   +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |                   |   210   |     —     | 10/110 |   —   |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  5  |Всего начислено НДС|   350   |     х     |    х   | 70 000|
   L—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+————————
   

     
   ——————T—————————————————————————————————————T——————————T—————————¬
   |N п/п|          Налоговые вычеты           |Код строки|Сумма НДС|
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   |  1  |                   2                 |     3    |    4    |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   |  8  |Сумма налога, начисленная с авансов и|    400   |  40 000 |
   |     |предоплаты, засчитываемая в налоговом|          |         |
   |     |периоде при реализации (возврате     |          |         |
   |     |авансов)                             |          |         |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   | 12  |Общая сумма НДС, принимаемая к вычету|    440   |  40 000 |
   L—————+—————————————————————————————————————+——————————+——————————
   

Расчеты по НДС за налоговый период

     
   ——————T—————————————————————————————————————T——————————T—————————¬
   |  1  |                   2                 |     3    |    4    |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   | 14  |Итого сумма НДС, начисленная к уплате|    460   |  30 000 |
   |     |в бюджет за данный налоговый период  |          |         |
   |     |(п.6 — п.14)                         |          |         |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   | 18  |Общая сумма НДС:                     |    500   |  30 000 |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   | 18.1|начисленная к уплате                 |    510   |  30 000 |
   L—————+—————————————————————————————————————+——————————+——————————
   

В данном варианте сумма НДС, которую ООО "Орион" должно уплатить в бюджет за август, составляет 30 000 руб. (70 000 - 40 000).

В декларацию за сентябрь ООО "Орион" включит в налоговую базу сумму денежных средств, поступивших в сентябре в оплату товара, отгруженного в августе:

по строке 180 в графе 4 будет указана налоговая база в размере 50 000 руб., а в графе 6 - сумма НДС в размере 10 000 руб. (50 000 руб. x 20 : 100).

Порядок применения налоговых вычетов регулируется ст.172 НК РФ.

1.11. Сумма налога к уплате

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется в соответствии со ст.173 НК РФ. Она равна исчисленному налогу, уменьшенному на налоговые вычеты:

НДС к уплате = НДС - Налоговые вычеты.

Сумма НДС, подлежащего уплате, определяется по итогам каждого налогового периода.

Пример 18. Вернемся к условиям примера 11. Предположим, что сумма налоговых вычетов за рассматриваемый налоговый период составила 85 000 руб. В таком случае швейная фабрика должна уплатить в бюджет за истекший налоговый период сумму НДС в размере 35 000 руб. (120 000 - 85 000).

Сумма НДС, подлежащая уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговая база по ввозимым товарам определяется так:

Налоговая база = Таможенная стоимость + Таможенная пошлина.

Если ввозится подакцизный товар, то налоговая база определяется по формуле:

Налоговая база = Таможенная стоимость + Таможенная пошлина + Акцизы.

Налоговая база определяется отдельно по каждой группе ввозимых товаров.

Пример 19. Организация получила товар по импортному контракту. Стоимость ввезенного товара по контракту составляет 10 000 долл. США. Таможенная пошлина составляет 15 процентов от стоимости ввезенного товара. Ввезенный товар облагается НДС по ставке 20 процентов. Таможенная стоимость товара определяется по состоянию на 22 февраля по курсу 30,8580 руб. за доллар США.

Определим таможенную стоимость товара:

- стоимость по контракту: 10 000 USD x 30,8580 руб. = 308 580 руб.

- таможенная пошлина: 308 580 руб. x 15% = 46 287 руб.

Итого таможенная стоимость - 354 867 руб.

Сумма НДС в размере 20 процентов определяется от таможенной стоимости товара:

354 867 руб. x 20% = 70 973,40 руб.

Сумма налога, подлежащая уплате налоговым агентом, перечисляется в бюджет в полном объеме за счет средств, подлежащих перечислению налогоплательщику или другим лицам, указанным налогоплательщиком.

1.12. Декларация по НДС

Декларация по налогу на добавленную стоимость включает в себя:

- титульный лист;

- разд.I "Расчет общей суммы налога";

- разд.II "Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом";

- Приложение А "Операции по реализации товаров (работ, услуг) в Республику Беларусь и нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа в государства - участники СНГ";

- Приложение Б "Сумма налога, уплаченная хозяйствующим субъектам Республики Беларусь; а также при приобретении нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа";

- Приложение В "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), или операции, совершенные налогоплательщиком, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в соответствии со статьей 145 Кодекса";

- Приложение Г "Выручка от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика, использующего право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в соответствии со статьей 145 Кодекса";

- Приложение Д "Операции, не признаваемые объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации";

- Приложение Е "Операции по реализации товаров (работ, услуг), связанные с погашением (списанием) дебиторской задолженности за ранее отгруженные товары (работы, услуги)".

Титульный лист и разд.I декларации заполняют все налогоплательщики.

Раздел II и Приложения А - Е заполняют те налогоплательщики, которые осуществляют соответствующие операции.

Если налогоплательщик осуществляет только операции, не подлежащие налогообложению, либо операции, не признаваемые объектом налогообложения, то он заполняет титульный лист и Приложение В, а по строкам и графам разд.I ставит прочерки.

Если налогоплательщик осуществляет операции по реализации товаров (работ, услуг) вне территории Российской Федерации, то он заполняет титульный лист и Приложение Д, а по строкам и графам разд.I ставит прочерки.

При освобождении от уплаты НДС по ст.145 НК РФ налогоплательщик заполняет титульный лист и Приложения В и Г декларации. При этом если налогоплательщик в отчетном периоде выписал счет-фактуру и указал в ней сумму НДС, то он должен заполнить разд.I, исчислить налог и уплатить его в бюджет. Сумма налога в данном случае равна сумме НДС, указанной в счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

Если у организации - налогового агента в налоговом периоде не было операций, облагаемых НДС, кроме операций, связанных с выплатой налогоплательщиком дохода в качестве налогового агента, то декларация сдается по окончании квартала в составе:

- титульный лист;

- разд.I с прочерками;

- разд.II.

Если налогоплательщик (инвестор или оператор) осуществляет деятельность, связанную с реализацией соглашений о разделе продукции, а также иную деятельность, то он должен заполнить разд.I декларации по каждому соглашению, указав на каждом листе наименование соглашения.

Организация (индивидуальный предприниматель), переведенная на уплату единого налога на вмененный доход или на упрощенную систему налогообложения, но являющаяся налоговым агентом, заполняет титульный лист и разд.II декларации.

Декларацию по НДС следует составлять на основе книги покупок, книги продаж и данных бухгалтерского учета.

На каждом листе декларации ставится подпись главного бухгалтера (индивидуального предпринимателя) и печать.

Отметка налогового органа ставится на титульном листе и в разд.I и II декларации.

Если в текущем налоговом периоде обнаружены ошибки или искажения, допущенные в налоговых декларациях за предыдущие налоговые периоды, то исправление искаженных сведений производится путем представления в налоговый орган уточненной налоговой декларации за соответствующий налоговый период.

Титульный лист

На титульном листе указывают:

- период, за который представляется декларация (месяц или квартал);

- наименование и код налогового органа, в котором состоит на учете организация (индивидуальный предприниматель);

- наименование организации в соответствии с учредительными документами (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя полностью);

- серию, номер и дату выдачи свидетельства о постановке организации (индивидуального предпринимателя) на налоговый учет;

- индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП);

- количество страниц и дату составления декларации.

Сведения, приведенные в декларации на титульном листе, заверяют своими подписями руководитель и главный бухгалтер организации. Эти подписи следует расшифровать, указав Ф.И.О. полностью. Рядом с подписями они указывают свои ИНН и дату подписания отчета. Если у руководителя и (или) главного бухгалтера нет ИНН, то следует заполнить страницу 04 декларации. В сведениях на этой странице указывают наименование и реквизиты документа, удостоверяющего личность, а также адрес места жительства (по месту прописки). Если в период, за который представляется декларация, у руководителя или главного бухгалтера изменились учетные данные, то на них также следует заполнить сведения на странице 04.

Если декларацию сдает уполномоченный представитель налогоплательщика, то он также должен подписать декларацию, расшифровать свою подпись, указать свой ИНН и проставить дату подписания декларации.

Если декларацию сдает индивидуальный предприниматель, то он ставит свою подпись на титульном листе и дату подписания декларации.

Страница 02

Эту страницу заполняют налогоплательщики - российские организации. Здесь они указывают свой адрес в соответствии с учредительными документами (юридический адрес). Если фактически исполнительный орган организации (дирекция, администрация, правление и т.п.) находится по другому адресу, то необходимо указать и этот адрес.

На этой же странице записывают контактные телефоны руководителя и главного бухгалтера организации.

Страница 03

Третью страницу заполняют иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность на территории РФ и состоят на учете в налоговых органах.

На этой странице записывают:

- ИНН/КПП отделения иностранной организации;

- контактный телефон главного бухгалтера, либо руководителя отделения, либо уполномоченного представителя иностранной организации;

- полный адрес места нахождения отделения иностранной организации в Российской Федерации;

- код налогоплательщика в стране, где зарегистрирована иностранная организация, или его аналог;

- полное наименование иностранной организации;

- полное наименование страны регистрации и ее код в соответствии со справочником BIC Directory;

- полный адрес иностранной организации, указанный в учредительных документах.

Страница 04

Четвертая страница предназначена для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей. Здесь они указывают дату и место рождения; пол; гражданство; наименование документа, удостоверяющего личность, и реквизиты этого документа; адрес места жительства в Российской Федерации.

Эта страница также заполняется, если декларацию сдает уполномоченный представитель налогоплательщика.

Как уже отмечалось, на данной странице записывают сведения на руководителя и главного бухгалтера организации, если у них нет ИНН либо если их учетные данные изменились в налоговом периоде.

Раздел I. Расчет общей суммы налога

В первой таблице разд.I по строкам 010 - 210 в графе 4 показывают налоговую базу, исчисленную в соответствии со ст.ст.154 - 158 НК РФ. В графе 6 по этим же строкам записывают сумму начисленного НДС по соответствующим ставкам.

Показатели строк 050 - 210 являются расшифровкой обобщающих показателей строк 010 - 040 "Реализация (передача) товаров, работ, услуг по соответствующим ставкам налога - всего". По этим строкам отражают операции, облагаемые налогом согласно ст.146 НК РФ:

- строки 050 - 060 - товарообменные (бартерные) операции;

- строки 070 - 080 - безвозмездная передача;

- строки 090 - 100 - передача права собственности на предметы залога, передача товаров (работ, услуг) по соглашению об отступном или новации;

- строка 110 - реализация имущества, учтенного в балансе по стоимости, включающей НДС;

- строки 120 - 130 - реализация сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленных у населения;

- строки 140 - 150 - реализация товаров (работ, услуг) по срочным сделкам;

- строка 160 - реализация услуг посредниками (вознаграждения по договорам комиссии, поручения, агентским договорам);

- строка 170 - реализация предприятия как имущественного комплекса;

- строки 180 - 210 - прочие операции по реализации товаров (работ, услуг), которые не включены в строки 050 - 170.

Обратите внимание: если налог определяется по расчетным ставкам (10/110 или 20/120), то налоговая база включает в себя сумму налога.

В строках 220 - 230 записывают стоимость товаров (работ, услуг), использованных для собственных нужд, и сумму НДС на эту стоимость.

Строку 240 заполняют организации, выполнявшие строительно-монтажные работы (СМР) для собственных нужд. По этой строке показывают объем выполненных СМР и сумму НДС, начисленную на этот объем. Эти показатели отражают в декларации в том налоговом периоде, в котором объект, завершенный капитальным строительством, принят на учет как основное средство.

Налоговая база по строкам 010 - 040 (графа 4) равна сумме налоговых баз, отраженных по строкам 050 - 210 по соответствующим ставкам налога. Так же и сумма налога в графе 6 по строкам 010 - 040 получается в результате сложения сумм НДС по строкам 050 - 210 (в разрезе ставок налога).

Обратите внимание: в строки 010 - 210 не включают в налоговую базу операции:

- по реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению;

- по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 0 процентов (в том числе при отсутствии подтверждения обоснованности применения нулевой ставки);

- не признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.146 НК РФ.

Пример 20. Оптовая торговая организация сдает декларации по НДС ежемесячно. В учетной политике для целей налогообложения организация утвердила момент определения налоговой базы по НДС по мере отгрузки и предъявлении расчетных документов покупателю (заказчику).

В апреле 2003 г. в бухгалтерском балансе организации были отражены следующие операции.

Отгружены товары по ставке 20 процентов:

Дебет 62 Кредит 90-1

- 1 200 000 руб. - выручка от продажи товара с учетом НДС;

Дебет 90-3 Кредит 68

- 200 000 руб. - начислен НДС с суммы реализованного товара;

Налоговую базу в размере 1 000 000 руб. (1 200 000 - 200 000) отразим в графе 4 строки 180.

Сумму исчисленного налога в размере 200 000 руб. отразим в графе 6 строки 180.

Отгружены товары по ставке 10 процентов.

Дебет 62 Кредит 90-1

- 440 000 руб. - выручка от продажи товара с учетом НДС;

Дебет 90-3 Кредит 68

- 40 000 руб. - начислен НДС с суммы реализованного товара.

Налоговую базу в размере 400 000 руб. (440 000 - 40 000) отразим в графе 4 строки 190;

Сумму исчисленного налога в размере 200 000 руб. отразим в графе 6 строки 190.

Начислено вознаграждение по договору комиссии:

Дебет 62 Кредит 90-1

- 60 000 руб. - комиссионное вознаграждение с учетом НДС;

Дебет 90-3 Кредит 68

- 10 000 руб. - начислен НДС с суммы комиссионного вознаграждения.

Налоговую базу в размере 50 000 руб. (60 000 - 10 000) отразим в графе 4 строки 160.

Сумму исчисленного налога в размере 10 000 руб. отразим в графе 6 строки 160;

В порядке спонсорской помощи были переданы продуктовые наборы совету ветеранов. Наборы составлены из товаров, облагаемых НДС по ставке 20 процентов:

Дебет 91-2 Кредит 41-1

- 10 000 руб. - списана стоимость товаров, переданных безвозмездно;

Дебет 91-2 Кредит 68

- 2000 руб. - начислен НДС на стоимость переданных безвозмездно товаров.

Налоговую базу в размере 10 000 руб. отразим в графе 4 строки 070.

Сумму исчисленного налога в размере 2000 руб. отразим в графе 6 строки 070.

Были использованы товары для организации бесплатного питания работников предприятия:

а) по ставке 10 процентов:

Дебет 91-2 Кредит 41-1

- 5000 руб. - переданы товары для собственных нужд;

Дебет 91-2 Кредит 68

- 500 руб. - начислен НДС со стоимости товаров, переданных для собственных нужд.

Налоговую базу в размере 5000 руб. отразим в графе 4 строки 230.

Сумму исчисленного налога в размере 500 руб. отразим в графе 6 строки 230;

б) по ставке 20 процентов:

Дебет 91-2 Кредит 41-1

- 4000 руб. - переданы товары для собственных нужд;

Дебет 91-2 Кредит 68

- 800 руб. - начислен НДС со стоимости товаров, переданных для собственных нужд.

Налоговую базу в размере 4000 руб. отразим в графе 4 строки 220.

Сумму исчисленного налога в размере 800 руб. отразим в графе 6 строки 220.

Введено в эксплуатацию здание склада, построенного хозспособом (объем выполненных СМР составил 200 000 руб.):

Дебет 08 Кредит 68

- 40 000 руб. (200 000 руб. x 0,2) - начислен НДС на объем выполненных СМР;

Дебет 01 Кредит 08

- 240 000 руб. - введено в эксплуатацию здание склада.

Налоговую базу в размере 200 000 руб. отразим в графе 4 строки 240.

Сумму исчисленного налога в размере 40 000 руб. отразим в графе 6 строки 240.

Приведем фрагмент заполненной декларации по НДС за апрель:

     
   ——————T———————————————————T—————————T———————————T————————T———————¬
   |N п/п|  Налогооблагаемые |   Код   | Налоговая | Ставка | Сумма |
   |     |      объекты      |  строки |  база (А) |   НДС  |НДС (Б)|
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  1  |         2         |    3    |     4     |    5   |   6   |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  1  |Реализация         |   010   | 1 060 000 |   20   |212 000|
   |     |(передача) товаров,+—————————+———————————+————————+———————+
   |     |работ, услуг по    |   020   |   400 000 |   10   | 40 000|
   |     |соответствующим    +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |ставкам налога —   |   030   |     —     | 20/120 |   —   |
   |     |всего:             +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |                   |   040   |     —     | 10/110 |   —   |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |     |в том числе:       |         |           |        |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  1.2|реализация товаров |   070   |    10 000 |   20   |  2 000|
   |     |(работ, услуг) на  +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |безвозмездной      |   080   |     —     |   10   |   —   |
   |     |основе             |         |           |        |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  1.7|реализация услуг,  |   160   |    50 000 |   20   | 10 000|
   |     |оказываемых        |         |           |        |       |
   |     |в интересах другого|         |           |        |       |
   |     |лица на основе     |         |           |        |       |
   |     |договоров          |         |           |        |       |
   |     |поручения, комиссии|         |           |        |       |
   |     |либо агентских     |         |           |        |       |
   |     |договоров          |         |           |        |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  1.9|прочая реализация  |   180   | 1 000 000 |   20   |200 000|
   |     |товаров (работ,    +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |услуг)             |   190   |   400 000 |   10   | 40 000|
   |     |                   +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |                   |   200   |     —     | 20/120 |   —   |
   |     |                   +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |                   |   210   |     —     | 10/110 |   —   |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  2  |Передача товаров   |   220   |     4 000 |   20   |    800|
   |     |(работ, услуг) для +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |собственных нужд   |   230   |     5 000 |   10   |    500|
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  3  |Выполнение         |   240   |   200 000 |   20   | 40 000|
   |     |строительно—       |         |           |        |       |
   |     |монтажных работ для|         |           |        |       |
   |     |собственного       |         |           |        |       |
   |     |потребления        |         |           |        |       |
   L—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+————————
   

Показатели строки 010 в графах 4 и 6 определяются как суммы показателей соответствующих граф строк 070, 160 и 180.

Показатели строки 020 в графах 4 и 6 равны соответствующим показателям строки 190.

По строкам 250 - 340 в графе 4 показывают суммы, связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), на которые увеличивается налоговая база согласно ст.162 НК РФ. В графе 6 по этим строкам показывают сумму НДС, исчисленную по расчетным ставкам.

Пример 21. Швейная фабрика выпускает верхнюю одежду.

10 мая швейная фабрика отгрузила товар на сумму 48 000 руб. (в том числе НДС - 8000 руб.) и получила от покупателя его собственный вексель номиналом 52 000 руб.

28 июня фабрика предъявила вексель к оплате и получила по нему 52 000 руб. Доход по векселю составил 4000 руб. (52 000 руб. - 48 000 руб.). С момента отгрузки продукции и до предъявления векселя прошло 49 дней. Предположим, что ставка рефинансирования ЦБ РФ в мае и июне составляла 23 процента годовых. Доход по векселю в пределах этой ставки составил 1482 руб. (48 000 руб. x 23% x 49 дн. : 365 дн.). Доход сверх ставки рефинансирования ЦБ РФ составил 2518 руб. (4000 - 1482). Этот доход бухгалтер фабрики включит в налоговую базу по НДС и запишет в графу 4 строки 290 декларации за июнь. Сумму НДС с полученного дохода по векселю бухгалтер определит по расчетной ставке (20/120) и запишет в графу 6 строки 290 декларации:

2518 руб. x 20 : 120 = 420 руб.

Кроме этого, в июне 2002 г. фабрика получила по договорам поставки предоплату в размере 60 000 руб. за одежду детского ассортимента и 150 000 руб. за верхнюю одежду недетского ассортимента. Заполняя налоговую декларацию за июнь, бухгалтер фабрики включит в налоговую базу (графа 4) полученные авансы:

- по строке 270 - аванс, полученный за товар, облагаемый НДС по ставке 20 процентов;

- по строке 280 - аванс, полученный за товар, облагаемый НДС по ставке 10 процентов.

В графе 6 бухгалтер запишет сумму НДС, исчисленную по расчетной ставке:

- по строке 270 - 150 000 руб. x 20 : 120 = 25 000 руб.;

- по строке 280 - 60 000 руб. x 10 : 110 = 5455 руб.

Приведем фрагмент налоговой декларации, которую швейная фабрика сдала за июнь.

Показатели строки 250 в графах 4 и 6 определяются как суммы показателей соответствующих граф строк 270 и 290.

     
   ——————T———————————————————T—————————T———————————T————————T———————¬
   |N п/п|  Налогооблагаемые |   Код   | Налоговая | Ставка | Сумма |
   |     |      объекты      |  строки |  база (А) |   НДС  |НДС (Б)|
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  1  |         2         |    3    |     4     |    5   |   6   |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  4  |Суммы, связанные с |   250   |  152 518  | 20/120 | 25 420|
   |     |расчетами по оплате+—————————+———————————+————————+———————+
   |     |налогооблагаемых   |   260   |   60 000  | 10/110 |  5 455|
   |     |товаров (работ,    |         |           |        |       |
   |     |услуг), всего:     |         |           |        |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |     |в том числе:       |         |           |        |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  4.1|Сумма авансовых и  |   270   |  150 000  | 20/120 | 25 000|
   |     |иных платежей,     +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |полученных в счет  |   280   |   60 000  | 10/110 |  5 455|
   |     |предстоящих        |         |           |        |       |
   |     |поставок товаров   |         |           |        |       |
   |     |или выполнения     |         |           |        |       |
   |     |работ (услуг)      |         |           |        |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  4.2|Сумма дохода,      |   290   |    2 518  | 20/120 |    420|
   |     |полученного по     +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |облигациям,        |   300   |     —     | 10/110 |   —   |
   |     |векселям,          |         |           |        |       |
   |     |товарному кредиту, |         |           |        |       |
   |     |подлежащая         |         |           |        |       |
   |     |обложению          |         |           |        |       |
   L—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+————————
   

Показатели строки 260 в графах 4 и 6 равны показателям соответствующих граф строки 280.

Показатель строки 350 получается расчетным путем. Чтобы его определить надо сложить показатели графы 6 по строкам 010 - 040, 220 - 260.

Во второй таблице разд.I организация рассчитывает сумму НДС, принимаемую к вычету в налоговом периоде, а в третьей - сумму налога, которую необходимо перечислить в бюджет за этот налоговый период либо которая подлежит возмещению из бюджета.

По строкам 360 - 440 организация отражает суммы НДС, которые организация:

а) уплатила при приобретении товаров (работ, услуг). Этот показатель расшифровывается по строкам 361 - 368:

- по приобретенным основным средствам и (или) нематериальным активам (строка 361), в том числе выделяют сумму НДС по приобретенным основным средствам, стоимость которых учитывается в затратах по капитальному строительству объектов (строка 362);

- по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения СМР хозспособом (строка 363);

- по товарам, которые переданы на давальческих условиях подрядным организациям для выполнения СМР (строка 364);

- по работам, выполненным подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении ими капитального строительства (строка 365);

- по приобретенным объектам незавершенного капитального строительства (строка 366);

- по строительно-монтажным работам, выполненным для собственных нужд (В примере 20 организация начислила сумму НДС с выполненных СМР для собственных нужд в налоговой декларации за апрель. Следовательно, в налоговой декларации за май указанную сумму НДС в размере 40 000 руб. можно включить в состав налоговых вычетов и отразить по строке 367 декларации.);

- по прочим товарам (работам, услугам) (строка 368);

б) фактически уплатила при перемещении товаров через таможенную границу РФ (строки 380 и 390);

в) ранее уплатила с авансов и предоплаты, полученных под поставку товаров (работ, услуг), если в налоговом периоде выручка от указанной поставки включена в налоговую базу по строкам 010 - 040 (строка 400);

г) уплатила в качестве налогового агента по товарам (работам, услугам), которые приобретены для осуществления операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи (строка 410);

д) восстановила по возвращенному товару, либо при отказе заказчика от выполнения работ, оказания услуг (строка 420). Например, в предыдущем налоговом периоде организация включила в налоговую базу по строке 180 выручку от реализации товара в размере 100 000 руб. и начислила НДС в размере 20 000 руб. (100 000 руб. x 20%). В текущем налоговом периоде часть этого товара на сумму 15 000 руб. (с учетом НДС) была возвращена покупателем. Поэтому в налоговой декларации за текущий налоговый период организация по строке 420 отразит сумму НДС, ранее уплаченную в бюджет, в размере 2500 руб. (15 000 руб. x 20 : 120).

Обратите внимание: если организация выбрала момент определения налоговой базы как день оплаты отгруженных товаров, то восстановить НДС она сможет только после возврата денежных средств покупателю (или зачета взаимных требований).

По строке 430 записывают суммы налога по товарам (работам, услугам), которые ранее были включены в налоговые вычеты, а в текущем налоговом периоде подлежат восстановлению. Например, организация получила и оплатила в мае сырье для производства на сумму 60 000 руб., в том числе НДС - 10 000 руб. Сумму налога 10 000 руб. организация отразила в составе налоговых вычетов по строке 368 налоговой декларации за май. В июле часть этого сырья на сумму 5000 руб. была использована на непроизводственные цели. В налоговой декларации за июль по строке 430 следует отразить сумму НДС со стоимости этого сырья 1000 руб. (5000 руб. x 20%).

Также по строке 430 отражают ранее принятую к вычету сумму налога по СМР, выполненным хозспособом, если построенное основное средство используется для операций, не признаваемых объектом налогообложения, или не подлежащих налогообложению.

Строку 430 также заполняют организации, уведомившие налоговый орган об освобождении от уплаты НДС (ст.145 НК РФ), перешедшие на упрощенную систему налогообложения или на единый налог на вмененный доход. Например, в предыдущих налоговых декларациях такая организация отразила налоговые вычеты по оплаченным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам. Однако до отправки уведомления в налоговый орган их стоимость (полностью или частично) не была списана в расходы. Суммы НДС, приходящиеся на несписанную стоимость товаров, подлежат восстановлению и отражению по строке 430.

Пример 22. ООО "Старт" выполняет ремонтно-строительные работы. "Старт" уплачивал НДС ежемесячно. В мае организация приобрела и оплатила:

- строительные материалы на сумму 132 000 руб., в том числе НДС - 22 000 руб.;

- автомобиль стоимостью 120 000 руб., в том числе НДС - 20 000 руб.

При составлении декларации за май "Старт" включил в налоговые вычеты:

- сумму НДС, уплаченную за приобретенные строительные материалы, - 22 000 руб.;

- сумму НДС, уплаченную за приобретенное основное средство (автомобиль), - 20 000 руб.

В июне "Старт" материалы не приобретал. На 1 июля по данным бухгалтерского баланса остаток неиспользованных строительных материалов (балансовый счет 10) составлял 40 000 руб. По автомобилю в июне была начислена амортизация в размере 1667 руб.

До 20 июля "Старт" уведомил налоговую инспекцию об использовании права на освобождение от уплаты НДС с июля. В связи с этим "Старт" должен восстановить НДС, ранее включенный в налоговые вычеты:

- по строительным материалам: 40 000 руб. x 20% = 8000 руб.;

- по основному средству: (100 000 руб. - 1667 руб.) x 20% = 19 667 руб.

Итого: 8000 руб. + 19 667 руб. = 27 667 руб.

Бухгалтер "Старта" запишет эту сумму по строке 430 декларации за июль:

     
   ——————T—————————————————————————————————————T——————————T—————————¬
   |N п/п|          Налоговые вычеты           |Код строки|Сумма НДС|
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   |  1  |                   2                 |     3    |    4    |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   | 11  |Суммы налога, уплаченные             |    430   |  27 667 |
   |     |налогоплательщиком по принятым       |          |         |
   |     |к учету товарам (работам, услугам),  |          |         |
   |     |в том числе основным средствам и     |          |         |
   |     |нематериальным активам, включенные   |          |         |
   |     |ранее в налоговые вычеты и подлежащие|          |         |
   |     |восстановлению                       |          |         |
   L—————+—————————————————————————————————————+——————————+——————————
   

Показатель строки 440 получается расчетным путем:

строка 440 = строка 360 + строка 370 + строка 400 + строка 410 + строка 420 - строка 430.

Пример 23. Организация составляет налоговую декларацию за август. В августе организация приобрела и оплатила сырье и материалы для производственных целей на сумму 240 000 руб., в том числе НДС 40 000 руб. В бухгалтерском учете в августе сделаны проводки:

Дебет 10 Кредит 60

- 200 000 руб. - отражена стоимость приобретенных сырья и материалов;

Дебет 19-3 Кредит 60

- 40 000 руб. - отражена сумма НДС, предъявленная поставщиками сырья и материалов;

Дебет 60 Кредит 51

- 240 000 руб. - произведена оплата поставщикам;

Дебет 68 Кредит 19-3

- 40 000 руб. - налоговый вычет НДС.

В августе организация оплатила счета за электроэнергию, отопление, водоснабжение и прочие услуги производственного характера на сумму 120 000 руб., в том числе НДС - 20 000 руб. В учете сделаны проводки:

Дебет 20 Кредит 60

- 100 000 руб. - отражена стоимость услуг производственного характера;

Дебет 19-3 Кредит 60

- 20 000 руб. - отражена сумма НДС, предъявленная поставщиками услуг;

Дебет 60 Кредит 51

- 120 000 руб. - произведена оплата услуг производственного характера;

Дебет 68 Кредит 19-3

- 20 000 руб. - налоговый вычет НДС.

Сумму налогового вычета по материально-производственным запасам и услугам 60 000 руб. (40 000 + 20 000) отразим по строке 368 декларации.

В августе организация приобрела и ввела в эксплуатацию оборудование на сумму 480 000 руб., в том числе - НДС 80 000 руб., и отразила эту операцию такими бухгалтерскими проводками:

Дебет 08 Кредит 60

- 400 000 руб. - отражена стоимость приобретенного оборудования;

Дебет 19-1 Кредит 60

- 80 000 руб. - отражена сумма НДС, предъявленная поставщиком оборудования;

Дебет 60 Кредит 51

- 480 000 руб. - произведена оплата оборудования;

Дебет 01 Кредит 08

- 400 000 руб. - введено в эксплуатацию приобретенное оборудование;

Дебет 68 Кредит 19-1

- 80 000 руб. - налоговый вычет НДС.

Налоговый вычет по оборудованию в размере 80 000 руб. запишем по строке 361 декларации.

Показатель по строке 360 получим расчетным путем:

60 000 руб. + 80 000 руб. = 140 000 руб.

В августе организация использовала на непроизводственные цели часть материалов на сумму 4000 руб., которые были закуплены и оплачены в июне. В учете сделаны проводки:

Дебет 91-2 Кредит 10

- 4000 руб. - использованы материалы для собственных нужд;

Дебет 91-2 Кредит 68

- 800 руб. (4000 руб. x 20%) - восстановлена сумма НДС, ранее включенная в налоговые вычеты.

Восстановленную сумму НДС запишем по строке 430 декларации.

Показатель общей суммы НДС, принимаемой к вычету, по строке 450 определим расчетным путем:

140 000 руб. - 800 руб. = 139 200 руб.

Приведем фрагмент налоговой декларации за август:

     
   ——————T—————————————————————————————————————T——————————T—————————¬
   |N п/п|          Налоговые вычеты           |Код строки|Сумма НДС|
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   |  1  |                   2                 |     3    |    4    |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   |  6  |Сумма налога, предъявленная          |    360   | 140 000 |
   |     |налогоплательщику и уплаченная им при|          |         |
   |     |приобретении товаров (работ, услуг), |          |         |
   |     |подлежащая вычету, в том числе:      |          |         |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   |     |— по приобретенным основным средствам|    361   |  80 000 |
   |     |и (или) нематериальным активам       |          |         |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   |     |— прочая сумма налога                |    368   |  60 000 |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   | 11  |Суммы налога, уплаченные             |    430   |     800 |
   |     |налогоплательщиком по принятым к     |          |         |
   |     |учету товарам (работам, услугам),    |          |         |
   |     |включенные ранее в налоговые вычеты и|          |         |
   |     |подлежащие восстановлению            |          |         |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   | 12  |Общая сумма НДС, принимаемая к вычету|    450   | 139 200 |
   L—————+—————————————————————————————————————+——————————+——————————
   

По строке 450 справочно показывают общую сумму налога, предъявленную в отчетном налоговом периоде налогоплательщику по принятым к учету товарам, работам, услугам, в том числе основным средствам и нематериальным активам (включая неоплаченные), для осуществления операций, являющихся объектами налогообложения. Например, организации, которая уплачивает НДС помесячно, в отчетном месяце поставщиками товаров (работ, услуг) предъявлен НДС на сумму 100 000 руб. Фактически организацией оплачен НДС, предъявленный в отчетном месяце, в размере 80 000 руб., и НДС, предъявленный в предыдущие месяцы, - в размере 30 000 руб. В данном случае организация по строке 368 декларации отразит сумму налогового вычета в размере 110 000 руб. (80 000 + 30 000), а по строке 530 - 100 000 руб.

По строке 460 организация записывает сумму НДС, которая начислена к уплате за отчетный период. Чтобы ее определить, из показателя строки 350 отнимем показатель строки 440. Если организация начислила к уплате меньше налога, чем приняла к вычету (показатель строки 440 больше показателя строки 350), то получается сумма НДС к возмещению из бюджета. Ее отражают по строке 470.

В строках 480 и 490 отражают суммы НДС к уплате в бюджет (строка 480) или возмещению из бюджета (строка 490) по товарам (работам, услугам), по которым документально не подтверждено применение нулевой ставки. Эти показатели переносят из налоговой декларации по НДС по ставке 0 процентов:

- в строку 480 переносится сумма из строки 910 декларации по налоговой ставке 0 процентов;

- в строку 490 переносится сумма из строки 920 декларации по налоговой ставке 0 процентов.

По строке 500 записывают общую сумму НДС, начисленную к уплате или подлежащую возмещению за данный налоговый период. При этом сумма, начисленная к уплате, отражается также по строке 510. Если же налог подлежит возмещению, то его сумма отражается по строке 520. Показатели строк 510 и 520 рассчитывают так:

строка 510 = строка 460 + строка 480

или:

строка 510 = строка 460 - строка 490 (если строка 460 > строки 490);

строка 520 = строка 470 + строка 490

или:

строка 520 = строка 490 - строка 460 (если строка 460 < строки 490).

По строке 530 показывают сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет по товарам, перемещенным в данном налоговом периоде через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления. В налоговом периоде, в котором указанная сумма налога будет фактически уплачена, ее отражают по строке 370 декларации.

Раздел II. Расчет суммы налога,

подлежащей перечислению налоговым агентом

Этот раздел заполняют организации - налоговые агенты. Если организация в качестве налогового агента выплачивала доходы нескольким налогоплательщикам, то ей придется заполнить разд.II на каждого налогоплательщика отдельно. Заполненные страницы надо будет нумеровать по порядку.

В верхней части страницы организация - налоговый агент указывает свои ИНН и КПП, а также наименование, ИНН и КПП организации-налогоплательщика.

Строки 040 и 050 являются итоговыми.

В строках 060 - 100 таблицы налоговый агент указывает:

- стоимость купленных товаров (работ, услуг) у иностранного лица и сумму НДС, исчисленную и удержанную с доходов продавца (строки 060, 070)

или:

- размер арендной платы и сумму НДС, исчисленную и удержанную с суммы арендной платы (строки 080)

или:

- стоимость и сумму НДС со стоимости конфискованного имущества, бесхозяйным ценностям, кладам и скупленным ценностям, а также ценностям, перешедшим по праву наследования государству (строки 090, 100).

По строкам 060, 070 показывают налоговую базу и сумму исчисленного НДС по реализации товаров (работ, услуг) иностранными лицами организации - налоговому агенту. Налоговая база при этом определяется как сумма дохода иностранного лица с учетом налога.

По строке 080 записывают налоговую базу и сумму НДС по услугам по предоставлению в аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ или муниципального имущества. Налоговая база определяется как доход (с учетом НДС) органов власти, сдавших имущество в аренду.

По строкам 110 и 120 показывают суммы авансовых платежей, которые налоговый агент перечислил налогоплательщику под предстоящую поставку товаров или за аренду. Эти суммы также включаются в налоговую базу налогоплательщика и облагаются налогом по расчетным ставкам 10/110 или 20/120.

По строкам 130 и 140 отражают суммы авансовых и иных платежей, полученные органами, организациями или предпринимателями, уполномоченными осуществлять реализацию конфискованного, бесхозного и тому подобного имущества.

По строке 150 показывают, какую сумму налога должен перечислить в бюджет налоговый агент.

Если в налоговой декларации за текущий налоговый период налоговый агент показал сумму НДС с уплаченных налогоплательщику авансов, то в следующие налоговые периоды указанная сумма в декларации повторно не отражается. Так, в примере 5 (вариант 5) организация в налоговой декларации за апрель отразила сумму арендной платы, уплаченной арендодателю (налогоплательщику) за май и июнь. Следовательно, в декларациях за май и июнь организация - налоговый агент эти суммы отражать не должна.

Приложения А и Б

Это справочные Приложения. В Приложении А показывают:

- общую сумму начисленного НДС (показатель строки 350 разд.I);

- стоимость товаров (работ, услуг), которые организация реализовала в Республику Беларусь (в том числе нефть, включая стабильный газовый конденсат, и природный газ) (строки 020 - 050);

- стоимость нефти и газа (включая стабильный газовый конденсат), проданных в государства - участники СНГ, кроме Республики Беларусь (строка 060).

В Приложении А также показывают сумму НДС, исчисленную со стоимости указанных товаров (работ, услуг).

В Приложении Б записывают суммы налога, принимаемые к вычету по:

- товарам (работам, услугам), приобретенным (выполненным, оказанным) на территории Республики Беларусь (строка 080);

- по нефти (включая стабильный газовый конденсат) и природному газу, приобретенным в государствах - участниках СНГ (за исключением Республики Беларусь) (строка 090).

По строке 070 Приложения Б показывают общую сумму налоговых вычетов, отраженную по строке 440 разд.I.

Обратите внимание: согласно ст.13 Федерального закона от 5 августа 2000 г. N 118-ФЗ, реализация товаров в Республику Беларусь, а также реализация нефти и газа, которые экспортируются в государства - участники СНГ, приравниваются к реализации товаров на территории РФ.

Приложение В

Данное Приложение заполняют налогоплательщики, которые:

- освобождены от уплаты НДС в соответствии со ст.145;

- продают товары (выполняют работы, оказывают услуги), не облагаемые налогом в соответствии со ст.149 НК РФ.

Операциям, которые не облагаются НДС, согласно ст.ст.145 и 149 НК РФ, присвоены коды. Эти коды указаны в Приложении 1 к Инструкции по заполнению декларации.

При заполнении таблицы в Приложении В показывают:

- в графе 2 - коды операций;

- в графе 3 по каждому коду - стоимость реализованных товаров (работ, услуг);

- в графе 4 по каждому коду - стоимость приобретенных товаров, работ, услуг:

у налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты НДС по ст.145 или ст.149 НК РФ;

у лиц, которые не являются плательщиками НДС;

- в графе 5 по каждому коду - сумму НДС, которая уплачена при приобретении товаров (работ, услуг) или при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, но не включена в налоговые вычеты. Как мы уже говорили, при совершении операций, не облагаемых налогом, сумма уплаченного поставщикам товаров (работ, услуг) налога включается в расходы по этим операциям. Именно эту сумму и следует указать в графе 5 по коду той операции, которая у налогоплательщика освобождена от налога.

Пример 24. Организация оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию оборудования, в том числе бытовых приборов. В феврале организация оказала услуги по гарантийному ремонту бытовых приборов (без взимания дополнительной платы с заказчиков) на сумму 22 000 руб. Эти услуги не облагаются НДС (пп.13 п.2 ст.149 НК РФ), поэтому в приложении В организация отразит их стоимость в графе 3 по коду 1010244.

Для проведения гарантийного ремонта были израсходованы оплаченные поставщику материалы на сумму 12 000 руб., в том числе НДС - 2000 руб. Стоимость этих материалов с учетом НДС включается в расходы при определении налоговой базы по прибыли. Поэтому сумму НДС в размере 2000 руб. организация отразит в графе 5 по коду операции, для выполнения которой материалы были использованы.

Кроме этого, были израсходованы материалы, приобретенные у организации, освобожденной от уплаты НДС по ст.145 НК РФ. Стоимость этих материалов составила 1500 руб. Она отражена в графе 4 по коду 1010301.

Приведем заполненное организацией приложение В к налоговой декларации за февраль:

     
   ——————T————————————T—————————————T—————————————T—————————————————¬
   |N п/п|Код операции|  Стоимость  |  Стоимость  |    Сумма НДС,   |
   |     |            |реализованных|приобретенных|  уплаченная по  |
   |     |            | (переданных)|   товаров   |  приобретенным  |
   |     |            |   товаров   |   (работ,   |     товарам     |
   |     |            |   (работ,   |   услуг),   |    (работам,    |
   |     |            |    услуг)   |не подлежащих|    услугам),    |
   |     |            |             |обложению НДС| но не подлежащая|
   |     |            |             |             |налоговому вычету|
   +—————+————————————+—————————————+—————————————+—————————————————+
   |  1  |      2     |      3      |      4      |        5        |
   +—————+————————————+—————————————+—————————————+—————————————————+
   |  1  |   1010244  |    22 000   |      —      |      2 000      |
   +—————+————————————+—————————————+—————————————+—————————————————+
   |  2  |   1010301  |      —      |    1 500    |        —        |
   +—————+————————————+—————————————+—————————————+—————————————————+
   | ... |      х     |    22 000   |    1 500    |      2 000      |
   L—————+————————————+—————————————+—————————————+——————————————————
   

Приложение Г

Приложение Г справочно заполняют те налогоплательщики, которые в отчетном периоде использовали право на освобождение от уплаты НДС в соответствии со ст.145 НК РФ. Указанные налогоплательщики отражают в Приложении Г выручку от реализации товаров (работ, услуг) в 1, 2 и 3-м месяцах отчетного квартала. При этом выручка определяется по правилам, изложенным нами в разд.1.3 "Освобождение от уплаты НДС".

Приложение Д

Приложение является справочным. Коды операций указывают в соответствии с Приложением 1 к Инструкции N БГ-3-03/25. По каждому коду определяют стоимостную оценку операций:

а) которые не признаются объектом налогообложения в соответствии с п.2 ст.146 НК РФ;

б) местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии со ст.ст.147, 148 НК РФ.

Пример 25. Обратимся к условиям примера 4 и заполним Приложения Г и Д, которые организация должна сдать в составе налоговой декларации за I квартал отчетного года. Предположим, что в I квартале организация оплатила товары (работы, услуги), поступившие от сторонних организаций на сумму 360 000 руб., в том числе НДС - 60 000 руб.

Приложение В:

     
   ——————T————————————T—————————————T—————————————T—————————————————¬
   |N п/п|Код операции|  Стоимость  |  Стоимость  |    Сумма НДС,   |
   |     |            |реализованных|приобретенных|  уплаченная по  |
   |     |            | (переданных)|   товаров   |  приобретенным  |
   |     |            |   товаров   |   (работ,   |     товарам     |
   |     |            |   (работ,   |   услуг),   |    (работам,    |
   |     |            |    услуг)   |не подлежащих|    услугам),    |
   |     |            |             |обложению НДС| но не подлежащая|
   |     |            |             |             |налоговому вычету|
   +—————+————————————+—————————————+—————————————+—————————————————+
   |  1  |      2     |      3      |      4      |        5        |
   +—————+————————————+—————————————+—————————————+—————————————————+
   |  1  |   1010301  |   510 000   |      —      |     60 000      |
   +—————+————————————+—————————————+—————————————+—————————————————+
   |     |      х     |   510 000   |      —      |     60 000      |
   L—————+————————————+—————————————+—————————————+——————————————————
   

Приложение Г:

Код строки 010

     
   —————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |  Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета  |
   |                     НДС и налога с продаж                      |
   +——————————————————————T————————————————————T————————————————————+
   |    в первом месяце   |  во втором месяце  |  в третьем месяце  |
   |       квартала       |      квартала      |      квартала      |
   +——————————————————————+————————————————————+————————————————————+
   |        200 000       |       150 000      |       160 000      |
   L——————————————————————+————————————————————+—————————————————————
   

Приложение Е

Это справочное Приложение заполняют налогоплательщики, которые в текущем году перешли на определение момента реализации для целей обложения НДС по мере отгрузки и предъявления покупателям расчетных документов.

По строкам 020 - 050 такие налогоплательщики показывают выручку от реализации товаров (работ, услуг), отгруженных в предыдущих годах, оплата за которые поступила в текущем году, то есть после перехода на учетную политику "по отгрузке".

По строкам 060 - 090 показывают выручку от реализации товаров (работ, услуг), которая признается при списании дебиторской задолженности. При этом, согласно п.5 ст.167 НК РФ, моментом определения налоговой базы при списании дебиторской задолженности является наиболее ранняя из следующих дат:

- день истечения срока исковой давности (3 года);

- день списания дебиторской задолженности.

Показатели, отраженные по строкам Приложения Е, также включаются в состав показателей по строкам 180 - 210 разд.I, то есть отражаются в составе прочей реализации товаров (работ, услуг).

Пример 26. В 2003 г. организация перешла на уплату НДС "по отгрузке". До этого организация исчисляла НДС "по оплате". На 31 декабря 2002 г. на балансе организации числилась дебиторская задолженность за отгруженную продукцию:

- организации "А" - в размере 120 000 руб. (в том числе НДС 20% - 20 000 руб.);

- организации "Б" - в размере 22 000 руб. (в том числе НДС 10% - 2000 руб.);

- предпринимателя Иванова - в размере 6000 руб. (в том числе НДС 20% - 1000 руб.).

При этом дебиторская задолженность предпринимателя Иванова является просроченной.

В январе 2003 г.:

- организация отгрузила продукцию на сумму 840 000 руб., в том числе НДС 20% - 140 000 руб.;

- поступила оплата за отгруженную до 1 января 2003 г. продукцию от организаций "А" и "Б";

- руководителем организации принято решение о списании дебиторской задолженности предпринимателя Иванова в убыток. В бухгалтерском учете эта задолженность отражена на забалансовом счете 007.

Других операций, облагаемых НДС, у организации в январе не было.

При заполнении налоговой декларации за январь организация заполнит разд.I и Приложение Е таким образом:

фрагмент разд.I:

     
   ——————T———————————————————T———————T——————————T————————T——————————¬
   |N п/п|  Налогооблагаемые |  Код  | Налоговая| Ставка |   Сумма  |
   |     |      объекты      | строки| база (А) |   НДС  |  НДС (Б) |
   +—————+———————————————————+———————+——————————+————————+——————————+
   |  1  |         2         |   3   |     4    |    5   |     6    |
   +—————+———————————————————+———————+——————————+————————+——————————+
   |  1  |Реализация товаров |  010  |  805 000 |   20   |  161 000 |
   |     |(работ, услуг) по  +———————+——————————+————————+——————————+
   |     |соответствующим    |  020  |   20 000 |   10   |    2 000 |
   |     |ставкам налога —   +———————+——————————+————————+——————————+
   |     |всего:             |  030  |     —    | 20/120 |     —    |
   |     |                   +———————+——————————+————————+——————————+
   |     |                   |  040  |          | 10/110 |          |
   +—————+———————————————————+———————+——————————+————————+——————————+
   |     |в том числе:       |       |          |        |          |
   +—————+———————————————————+———————+——————————+————————+——————————+
   |  1.9|прочая реализация  |  180  |805 000   |   20   |161 000   |
   |     |товаров (работ,    |       |(700 000 +|        |(140 000 +|
   |     |услуг)             |       |100 000 + |        |20 000 +  |
   |     |                   |       |5 000)    |        |1 000)    |
   |     |                   +———————+——————————+————————+——————————+
   |     |                   |  190  |  20 000  |   10   |   2 000  |
   |     |                   +———————+——————————+————————+——————————+
   |     |                   |  200  |     —    | 20/120 |     —    |
   |     |                   +———————+——————————+————————+——————————+
   |     |                   |  210  |     —    | 10/110 |     —    |
   +—————+———————————————————+———————+——————————+————————+——————————+
   |  5  |Всего начислено НДС|  350  |     х    |    х   |  163 000 |
   L—————+———————————————————+———————+——————————+————————+———————————
   

Приложение Е:

     
   ——————T———————————————————T—————————T———————————T————————T———————¬
   |N п/п|  Налогооблагаемые |   Код   | Налоговая | Ставка | Сумма |
   |     |      объекты      |  строки |  база (А) |   НДС  |НДС (Б)|
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  1  |         2         |    3    |     4     |    5   |   6   |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  1  |Прочая реализация  |   010   |     х     |    х   |   х   |
   |     |товаров (работ,    |         |           |        |       |
   |     |услуг) — всего:    |         |           |        |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |     |в том числе:       |         |           |        |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  1.1|— реализация       |   020   |  100 000  |   20   | 20 000|
   |     |товаров (работ,    +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |услуг),            |   030   |   20 000  |   10   |  2 000|
   |     |отгруженных в      +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |предыдущих годах,  |   040   |     —     | 20/120 |   —   |
   |     |оплата за которые  +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |поступила в        |   050   |     —     | 10/110 |   —   |
   |     |текущем году после |         |           |        |       |
   |     |перехода на        |         |           |        |       |
   |     |учетную политику   |         |           |        |       |
   |     |"по отгрузке"      |         |           |        |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  1.2|— реализация       |   060   |    5 000  |   20   |  1 000|
   |     |товаров (работ,    +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |услуг), признанная |   070   |     —     |   10   |   —   |
   |     |при списании       +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |дебиторской        |   080   |     —     | 20/120 |   —   |
   |     |задолженности      +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |                   |   090   |     —     | 10/110 |   —   |
   L—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+————————
   

Приведем пример заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость организации ООО "Орион" за июнь 2003 г. (Приложение, с. 268).

В учетной политике "Ориона" выбран момент определения налоговой базы по НДС по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов.

ООО "Орион" производит продукты питания, которые облагаются НДС как по ставкам 10 и 20 процентов. Поэтому "Орион" ведет раздельный учет реализации товаров по разным ставкам. В следующей таблице приведены сводные данные бухгалтерского баланса "Ориона" за июнь 2003 г., а также номера граф и строк налоговой декларации, в которых отражаются эти показатели:

     
   ———————————————————T————————————T——————————T——————————T——————————¬
   |     Операция     |  Проводка  |  Сумма,  |N страницы|Код строки|
   |                  +—————T——————+   руб.   | налоговой|  (номер  |
   |                  |Дебет|Кредит|          |декларации|  графы)  |
   |                  |     |      |          |          | налоговой|
   |                  |     |      |          |          |декларации|
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |        1         |  2  |   3  |     4    |     5    |     6    |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |Для заполнения    |     |      |          |          |          |
   |страницы 03       |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |Продажа           |     |      |          |          |          |
   |собственной       |     |      |          |          |          |
   |продукции по      |     |      |          |          |          |
   |ставке 10%:       |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— выручка от      |  60 | 90—1 |  220 000 |     х    |     х    |
   |продажи           |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— начислен НДС    | 90—3|  68  |   20 000 |    03    |  190 (6) |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— выручка без НДС |  х  |   х  |  200 000 |    03    |  190 (4) |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |Продажа           |     |      |          |          |          |
   |собственной       |     |      |          |          |          |
   |продукции по      |     |      |          |          |          |
   |ставке 20%:       |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— выручка от      |  60 | 90—1 |  120 000 |     х    |     х    |
   |продажи           |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— начислен НДС    | 90—3|  68  |   20 000 |    03    |  180 (6) |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— выручка без НДС |  х  |   х  |  100 000 |    03    |  180 (4) |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |Продажа           |     |      |          |          |          |
   |микроавтобуса,    |     |      |          |          |          |
   |в первоначальную  |     |      |          |          |          |
   |стоимость которого|     |      |          |          |          |
   |был включен НДС:  |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— выручка от      |  62 | 91—1 |   90 000 |     х    |     х    |
   |продажи автомобиля|     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— списана         | 01—9| 01—1 |  100 000 |     х    |     х    |
   |первоначальная    |     |      |          |          |          |
   |стоимость         |     |      |          |          |          |
   |автомобиля        |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— списана         |  02 | 01—9 |   20 000 |     х    |     х    |
   |начисленная       |     |      |          |          |          |
   |амортизация       |     |      |          |          |          |
   |по автомобилю     |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— списана         | 91—2| 01—9 |   80 000 |     х    |     х    |
   |остаточная        |     |      |(100 000 —|          |          |
   |стоимость         |     |      |20 000)   |          |          |
   |автомобиля        |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— разница между   |  х  |   х  |   10 000 |    03    |  110 (4) |
   |продажной и       |     |      |(90 000 — |          |          |
   |остаточной        |     |      |80 000)   |          |          |
   |стоимостью        |     |      |          |          |          |
   |автомобиля        |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— начислен НДС    | 91—2|  68  |    1 667 |    03    |  110 (6) |
   |с разницы между   |     |      |10 000 х  |          |          |
   |продажной         |     |      |20 : 120  |          |          |
   |стоимостью        |     |      |          |          |          |
   |автомобиля и его  |     |      |          |          |          |
   |остаточной        |     |      |          |          |          |
   |стоимостью        |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |В порядке шефской |     |      |          |          |          |
   |помощи            |     |      |          |          |          |
   |безвозмездно      |     |      |          |          |          |
   |передана          |     |      |          |          |          |
   |продукция         |     |      |          |          |          |
   |собственного      |     |      |          |          |          |
   |производства      |     |      |          |          |          |
   |детскому дому     |     |      |          |          |          |
   |по ставке 10%:    |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— передача        |  62 | 90—1 |   16 500 |     х    |     х    |
   |продукции         |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— начислен НДС    | 90—3|  68  |    1 500 |    03    |  080 (6) |
   |со стоимости      |     |      |          |          |          |
   |переданной        |     |      |          |          |          |
   |продукции         |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— стоимость       |  х  |   х  |   15 000 |    03    |  080 (4) |
   |переданной        |     |      |(16 500 — |          |          |
   |продукции без НДС |     |      |1 500)    |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— стоимость       | 91—2|  62  |   16 500 |     х    |     х    |
   |переданной        |     |      |          |          |          |
   |продукции         |     |      |          |          |          |
   |включена в прочие |     |      |          |          |          |
   |расходы           |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |Получена          |  51 |  62  |   30 000 |    03    |  280 (4) |
   |предоплата за     |     |суб—  |          |          |          |
   |продукцию,        |     |счет  |          |          |          |
   |облагаемую по     |     |"Аван—|          |          |          |
   |ставке 10%        |     |сы    |          |          |          |
   |                  |     |полу— |          |          |          |
   |                  |     |чен—  |          |          |          |
   |                  |     |ные"  |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |Начислен НДС      | 62  |  68  |    2 727 |    03    |  280 (6) |
   |с полученной      |суб— |      |(30 000 х |          |          |
   |предоплаты        |счет |      |10/110)   |          |          |
   |                  |"НДС"|      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |Получена          |  51 |  62  |   45 000 |    03    |  270 (4) |
   |предоплата за     |     |суб—  |          |          |          |
   |продукцию,        |     |счет  |          |          |          |
   |облагаемую по     |     |"Аван—|          |          |          |
   |ставке 20%        |     |сы    |          |          |          |
   |                  |     |полу— |          |          |          |
   |                  |     |чен—  |          |          |          |
   |                  |     |ные"  |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |Начислен НДС      | 62  |  68  |    7 500 |    03    |  270 (6) |
   |с полученной      |суб— |      |(45 000 x |          |          |
   |предоплаты        |счет |      |20 : 120) |          |          |
   |                  |"НДС"|      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |Для заполнения    |     |      |          |          |          |
   |страницы 04       |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |Приобретение сырья|     |      |          |          |          |
   |и материалов для  |     |      |          |          |          |
   |производственных  |     |      |          |          |          |
   |целей:            |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— сырье и         | 10  |  60  |   80 000 |     х    |     х    |
   |материалы         |     |      |          |          |          |
   |оприходованы      |     |      |          |          |          |
   |в балансе         |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— НДС,            | 19  |  60  |   16 000 |  440 (4) |    04    |
   |предъявленный     |     |      |          |          |          |
   |поставщиками      |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— оплачены счета  | 60  |  51  |   96 000 |     х    |     х    |
   |поставщиков       |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— налоговый       | 68  |  19  |   16 000 |     04   |  368 (4) |
   |вычет НДС         |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |Сторонними        |     |      |          |          |          |
   |организациями     |     |      |          |          |          |
   |оказаны услуги,   |     |      |          |          |          |
   |выполнены работы  |     |      |          |          |          |
   |производственного |     |      |          |          |          |
   |характера:        |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— стоимость услуг,|  20 |  60  |   40 000 |     х    |     х    |
   |работ, включенная |     |      |          |          |          |
   |в затраты         |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— НДС,            |  19 |  60  |    8 000 | 440 (04) |    04    |
   |предъявленный     |     |      |          |          |          |
   |сторонними        |     |      |          |          |          |
   |организациями     |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— произведена     |  60 |  51  |   30 000 |     х    |     х    |
   |оплата сторонним  |     |      |          |          |          |
   |организациям      |     |      |          |          |          |
   |(частично)        |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— налоговый вычет |  68 |  19  |    5 000 |    04    |  368 (4) |
   |НДС (на стоимость |     |      |(30 000 x |          |          |
   |оплаченных услуг, |     |      |20 : 120) |          |          |
   |работ)            |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |В счет предоплаты,|     |      |          |          |          |
   |полученной в мае, |     |      |          |          |          |
   |отпущена продукция|     |      |          |          |          |
   |в июне (по ставке |     |      |          |          |          |
   |10%):             |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— зачет предоплаты|  62 |  62  |   80 000 |     х    |     х    |
   |(аванса           |суб— |суб—  |          |          |          |
   |полученного)      |счет |счет  |          |          |          |
   |                  |"Ава—|"Рас— |          |          |          |
   |                  |нсы  |четы с|          |          |          |
   |                  |полу—|поку— |          |          |          |
   |                  |чен— |пате— |          |          |          |
   |                  |ные" |лями" |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— сторно НДС,     | 62  |  68  |   —7 273 |    04    |  400 (4) |
   |начисленного      |суб— |      |(80 000 x |          |(со зна—  |
   |в мае             |счет |      |10 : 110) |          |ком +)    |
   |с полученной      |"НДС"|      |          |          |          |
   |предоплаты        |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |Плата за аренду   |     |      |          |          |          |
   |помещения,        |     |      |          |          |          |
   |используемого под |     |      |          |          |          |
   |офис,             |     |      |          |          |          |
   |находящегося в    |     |      |          |          |          |
   |муниципальной     |     |      |          |          |          |
   |собственности     |     |      |          |          |          |
   |(по договору      |     |      |          |          |          |
   |предоплата        |     |      |          |          |          |
   |за II квартал     |     |      |          |          |          |
   |произведена в     |     |      |          |          |          |
   |марте; авансовый  |     |      |          |          |          |
   |платеж учтен в    |     |      |          |          |          |
   |составе расходов  |     |      |          |          |          |
   |будущих           |     |      |          |          |          |
   |периодов):        |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— отнесена на     |  26 |  97  |   20 000 |     х    |     х    |
   |управленческие    |     |      |          |          |          |
   |расходы арендная  |     |      |          |          |          |
   |плата за июнь     |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— налоговый вычет |  68 |  19  |    4 000 |    04    |  410 (4) |
   |НДС с суммы       |     |      |(20 000 x |          |          |
   |арендной платы,   |     |      |20 : 100) |          |          |
   |списанной         |     |      |          |          |          |
   |в расходы         |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |Покупатель вернул |     |      |          |          |          |
   |часть продукции   |     |      |          |          |          |
   |(по ставке 20%),  |     |      |          |          |          |
   |оказавшейся       |     |      |          |          |          |
   |браком (продукция |     |      |          |          |          |
   |была отгружена    |     |      |          |          |          |
   |в мае):           |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— сторно выручки  |  62 | 90—1 |  —18 000 |     х    |     х    |
   |от продажи        |     |      |          |          |          |
   |продукции,        |     |      |          |          |          |
   |оказавшейся браком|     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— сторно НДС со   | 90—3|  68  |   —3 000 |    04    |  420 (4) |
   |стоимости         |     |      |(—18 000 x|          |(со зна—  |
   |возвращенной      |     |      |20 : 120) |          |ком +)    |
   |продукции         |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |Для заполнения    |     |      |          |          |          |
   |страницы 05       |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |Плата за аренду   |     |      |          |          |          |
   |муниципального    |     |      |          |          |          |
   |имущества:        |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— по условиям     |  76 |  51  |   60 000 |     х    |     х    |
   |договора          |     |      |          |          |          |
   |произведена       |     |      |          |          |          |
   |предоплата        |     |      |          |          |          |
   |за III квартал    |     |      |          |          |          |
   |2003 г.           |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— перечисленный   |  97 |  76  |   60 000 |     х    |     х    |
   |аванс включен     |     |      |          |          |          |
   |в состав          |     |      |          |          |          |
   |расходов будущих  |     |      |          |          |          |
   |периодов          |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— начислен НДС    |  76 |  68  |   12 000 |    05    |  110 (6) |
   |с суммы           |     |      |(60 000 x |          |          |
   |перечисленной     |     |      |20 : 100) |          |          |
   |арендной платы    |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— сумма           |  19 |  76  |   12 000 |     х    |     х    |
   |начисленного НДС  |     |      |          |          |          |
   |отражена          |     |      |          |          |          |
   |в составе НДС     |     |      |          |          |          |
   |по приобретенным  |     |      |          |          |          |
   |материальным      |     |      |          |          |          |
   |ценностям         |     |      |          |          |          |
   +——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+——————————+
   |— сумма арендной  |     |      |   72 000 |    05    |  110 (4) |
   |платы с учетом НДС|     |      |(60 000 + |          |          |
   |                  |     |      |12 000)   |          |          |
   L——————————————————+—————+——————+——————————+——————————+———————————
   

А теперь заполним строки и графы, показатели которых определяются расчетным путем:

1) страница 03:

строка 010, графа 4 = строка 180, графа 4 = 100 000 руб.;

строка 010, графа 6 = строка 180, графа 6 = 20 000 руб.;

строка 020, графа 4 = строка 080, графа 4 + строка 190, графа 4 = 15 000 + 200 000 = 215 000 руб.;

строка 020, графа 6 = строка 080, графа 6 + строка 190, графа 6 = 1500 + 20 000 = 21 500 руб.;

строка 030, графа 4 = строка 110, графа 4 = 10 000 руб.;

строка 030, графа 6 = строка 110, графа 6 = 1667 руб.;

строка 250, графа 4 = строка 270, графа 4 = 45 000 руб.;

строка 250, графа 6 = строка 270, графа 6 = 7500 руб.;

строка 260, графа 4 = строка 280, графа 4 = 30 000 руб.;

строка 260, графа 4 = строка 280, графа 4 = 2727 руб.;

строка 350, графа 6 = строка 010, графа 6 + строка 020, графа 6 + строка 030, графа 6 + строка 250, графа 6 + строка 260, графа 6 = 20 000 + 21 500 + 1667 + 7500 + 2727 = 53 394 руб. (всего начислено НДС);

2) страница 04:

строка 360 = строка 368 = 21 000 руб.;

строка 440 = строка 360 + строка 400 + строка 410 + строка 420 = 21 000 + 7273 + 4000 + 3000 = 35 273 руб. (общая сумма НДС, принимаемая к вычету);

строка 460 = строка 350 - строка 440 = 53 394 - 35 273 = 18 121 руб.;

строка 510 = строка 460 = 18 121 руб.;

строка 500 = строка 510 = 18 121 руб.;

3) страница 05:

строка 150 = строка 110 = 12 000 руб.

Приложения к налоговой декларации "Орион" не заполнял, так как у него не было в июне операций, сведения о которых следует отражать в этих Приложениях.

1.13. Декларация по НДС

по налоговой ставке 0 процентов

1.13.1. Кто представляет декларацию

Эта декларация представляется в дополнение к основной декларации организациями, которые реализуют товары (работы, услуги) по налоговой ставке 0 процентов.

Перечень операций, облагаемых по нулевой ставке, приведен в ст.164 НК РФ. К ним относится реализация:

1) товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта. Исключение составляют нефть, включая стабильный газовый конденсат, и природный газ, которые экспортируются на территории государств - участников СНГ ;

2) припасов, вывезенных с территории РФ в таможенном режиме перемещения припасов. Припасами признаются топливо и горюче-смазочные материалы, которые необходимы для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного (река-море) плавания;

3) работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, перечисленных в п.1, а именно:

- сопровождение (в том числе экспедирование), транспортировка, погрузка, перегрузка российскими перевозчиками экспортируемых и импортируемых товаров;

- работы (услуги) по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории и под таможенным контролем;

4) работ (услуг), связанных с перевозкой помещенных под таможенный режим транзита товаров через таможенную территорию РФ.

Обратите внимание: нулевую ставку по п.п.1 - 4 можно применить, только представив в налоговый орган документы, перечисленные в ст.165 НК РФ.

Такими документами являются:

- контракт (копия контракта или выписка из контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории РФ. Выписка из контракта представляется, если контракт содержит государственную тайну. В этой выписке должны быть указаны условия поставки, сроки, цена и вид продукции;

- контракт (копия контракта) на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным или российским лицом;

- выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление на счет налогоплательщика в российском банке денежных средств от иностранного покупателя в оплату товаров (припасов) либо от иностранного или российского заказчика в оплату выполненных работ (оказанных услуг);

- при расчете наличными: копии приходных кассовых ордеров и выписку банка (копию выписки) о внесении наличных денежных средств на счет налогоплательщика в российском банке;

- документы (их копии), подтверждающие право на незачисление валютной выручки на территории РФ, если это предусмотрено законодательством о валютном контроле и валютном регулировании;

- при совершении товарообменных (бартерных) операций: документы, подтверждающие ввоз и отражение в учете налогоплательщика товаров (выполнение работ, оказание услуг), полученных по бартерным операциям;

- грузовая таможенная декларация или ее копия (таможенная декларация при выполнении работ, оказании услуг) с отметками российского таможенного органа, который осуществил выпуск товаров в режиме экспорта (или транзита при выполнении работ, оказании услуг), и пограничного таможенного органа;

- при вывозе товара трубопроводным транспортом или по линиям электропередачи: полная грузовая таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, производившего оформление вывоза. При этом копии транспортных и товаросопроводительных документов могут не представляться;

- при вывозе товаров через границу РФ с государством - участником Таможенного союза: грузовая таможенная декларация (ее копия), копии транспортных и товаросопроводительных документов с отметками российского таможенного органа, производившего оформление;

- при вывозе традиционными экспортерами - производителями продукции собственного производства: грузовая таможенная декларация (ее копия) с отметками таможенного органа, производившего оформление и специального реестра фактически вывезенных товаров с отметками пограничного таможенного органа. Правила составления реестра изложены в Письме МНС России от 1 декабря 2000 г. N ВГ-6-03/909;

- при вывозе припасов: грузовая таможенная декларация на припасы (ее копия) с отметками таможенного органа, в регионе деятельности которого расположен порт (аэропорт), открытый для международного сообщения;

- копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов;

- при вывозе товаров судами через морские порты: копия поручения на отгрузку с указанием порта разгрузки, копия коносамента с указанием места разгрузки;

- при вывозе товаров воздушным транспортом: копия международной авиационной грузовой накладной с указанием аэропорта разгрузки.

Если экспорт осуществляется через комиссионера (поверенного, агента), то налогоплательщик представляет в налоговый орган оригинал или копию договора комиссии, поручения или агентского договора. А также остальные документы, перечисленные выше, но оформленные от лица посредника, например контракт (копию) посредника с иностранным партнером, выписка (копию выписки) с банковского счета посредника и т.д.

В п.3 ст.165 НК РФ приведен перечень документов, которые необходимо представить в налоговый орган при вывозе товаров в счет погашения долга РФ или бывшего СССР, а также в счет предоставления государственных кредитов иностранным государствам.

Перечень документов, которые представляют в налоговый орган железнодорожные перевозчики при оказании услуг по перевозке (транспортировке) товаров, помещенных под таможенный режим экспорта или транзита, приведен в п.5 ст.165 НК РФ.

Если в течение 180 дней со дня выпуска товаров (припасов) региональным таможенным органом в режиме экспорта (транзита) налогоплательщик не представил необходимые документы, то реализация товаров (работ, услуг) по истечении 180 дней будет облагаться по ставке 10 или 20 процентов. Если в последующем налогоплательщик все же представит необходимые документы, то уплаченные суммы налога ему вернут в порядке и на условиях, предусмотренных ст.176 НК РФ;

5) услуг по перевозке пассажиров и багажа из пункта отправления в пункт назначения, расположенных за пределами территории РФ. При этом перевозка должна быть оформлена на основании единых международных перевозочных документов. Для подтверждения права на применение нулевой ставки налога в данном случае в налоговый орган необходимо представить следующие документы:

- выписку российского банка (ее копию) о фактическом поступлении денежных средств от российского или иностранного лица в оплату оказанных услуг;

- при расчете наличными: копии приходных кассовых ордеров и выписку банка (копию выписки) о внесении наличных денежных средств на счет налогоплательщика в российском банке;

- документы (их копии), подтверждающие право на незачисление валютной выручки на территории РФ, если это предусмотрено законодательством о валютном контроле и валютном регулировании;

- при совершении товарообменных (бартерных) операций: документы, подтверждающие ввоз и отражение в учете налогоплательщика товаров (выполнение работ, оказание услуг), полученных по бартерным операциям;

- реестр единых международных перевозочных документов по перевозке пассажиров и багажа, определяющих маршрут перевозки с указанием пунктов отправления и назначения;

6) работ (услуг), выполняемых непосредственно в космическом пространстве, а также комплекса подготовительных наземных работ (услуг), который технологически обусловлен и неразрывно связан с выполнением работ (услуг) непосредственно в космическом пространстве

Перечень документов, которые необходимо представить в налоговый орган для подтверждения применения нулевой ставки по указанным работам (услугам), приведен в п.7 ст.165 НК РФ;

7) драгоценных металлов, добытых или произведенных из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, при условии, что они реализуются Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, Центральному банку РФ, банкам. Для подтверждения права на применение нулевой ставки в данном случае в налоговый орган следует представить документы по перечню, приведенному в п.8 ст.165 НК РФ;

8) товаров (работ, услуг):

- для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами;

- для личного пользования дипломатического, административно-технического персонала указанных представительств, включая членов их семей.

При этом перечень иностранных государств, чьи представительства попадают под указанную норму, устанавливается федеральным органом исполнительной власти совместно с МНС России. В настоящее время действует Перечень, доведенный Письмом МНС России от 19 февраля 2001 г. N ВГ-6-06/145. Порядок применения положений данного пункта установлен Правительством РФ в Постановлении от 30 декабря 2000 г. N 1033.

Налоговый орган примет от налогоплательщика декларацию по нулевой ставке только с приложенными к ней документами (их копиями), подтверждающими право на применение этой ставки.

По нулевой ставке облагаются суммы авансов и иных платежей, полученных в счет предстоящего экспорта товаров (а также связанных с этим экспортом выполнения работ , оказания услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов при условии, что производственный цикл изготовления этих товаров превышает 6 месяцев (пп.1 п.1 ст.162 НК РФ). Перечень указанных товаров утвержден Постановлением Правительства РФ от 21 августа 2001 г. N 602. Этим же Постановлением установлен и Порядок определения налоговой базы по таким авансовым поступлениям.

1.13.2. Порядок заполнения декларации

Налоговая декларация по НДС по нулевой ставке включает в себя титульный лист, разд.I, II и Приложение А.

На каждом листе декларации ставится подпись главного бухгалтера (индивидуального предпринимателя) и печать.

Отметка налогового органа ставится на титульном листе и в разд.I и II декларации.

Титульный лист

На титульном листе декларации следует указать:

- период, за который представляется декларация (месяц или квартал);

- наименование и код налогового органа, в котором состоит на учете плательщик НДС;

- полное наименование организации в соответствии с учредительными документами;

- полностью фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя (если декларацию сдает предприниматель - физическое лицо);

- серию, номер и дату выдачи свидетельства о постановке на налоговый учет;

- идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на налоговый учет;

- количество страниц в сдаваемой налогоплательщиком декларации;

- количество листов, на которых представлены документы или их копии, подтверждающие право на применение нулевой ставки НДС;

- подписи и расшифровки подписей руководителя и главного бухгалтера организации с указанием их ИНН. При этом фамилию, имя и отчество лиц, подписавших отчет, указывают полностью;

- если декларацию сдает уполномоченный представитель налогоплательщика, то он также должен подписать титульный лист декларации. Его подпись следует расшифровать, указав фамилию, имя и отчество полностью;

- подпись индивидуального предпринимателя (если декларацию сдает предприниматель - физическое лицо);

- дату подписания налоговой декларации. Эту дату проставляет каждый, подписавший декларацию.

Если на титульном листе не указаны ИНН руководителя и главного бухгалтера организации, то на странице 04 необходимо заполнить сведения на них: наименование и реквизиты документа, удостоверяющего личность;

- адрес места жительства.

Страница 02

На этой странице российские организации указывают свой юридический адрес в соответствии с учредительными документами. Если исполнительный орган организации (администрация) находится по другому адресу, то следует указать и этот адрес.

Страница 03

Третью страницу заполняют иностранные организации, которые работают в Российской Федерации и состоят на учете в налоговых органах.

На этой странице иностранная организация указывает:

- адрес своего отделения в Российской Федерации;

- полное наименование;

- код налогоплательщика в стране, в которой организация зарегистрирована, или аналог этого кода;

- страну, в которой организация зарегистрирована в качестве налогоплательщика, и код этой страны;

- адрес, который записан в учредительных документах организации.

Страница 04

Эта страница предназначена для индивидуальных предпринимателей, которые указывают свои данные:

- дату и место рождения; пол; гражданство;

- наименование документа, удостоверяющего личность, и реквизиты этого документа;

- адрес мета жительства в Российской Федерации.

Если у руководителя или главного бухгалтера организации, подписавших декларацию, в отчетном периоде изменились паспортные данные, то эту страницу должна заполнить и организация. При этом указывают только вид и реквизиты документа, удостоверяющего личность, и адрес регистрации (прописки).

Раздел I. Расчет суммы налога по операциям

при реализации товаров (работ, услуг),

применение налоговой ставки 0 процентов

по которым подтверждено

Данные разд.1 служат для исчисления налога, подлежащего возмещению из бюджета по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по нулевой ставке. Эти данные не включаются в общую налоговую декларацию. Возмещение налога, исчисленного по разд.1 декларации, осуществляется в порядке, предусмотренном п.4 ст.176 НК РФ.

Страницы 05, 06

Перечень операций, приведенных в разд.I декларации (строки 020 - 110), соответствует перечню п.1 ст.164 НК РФ. Строка 010 "Реализация товаров, работ, услуг - всего" определяется как сумма строк 020, 050, 090, 100, 110, 111.

По строке 120 налогоплательщик указывает сумму поступивших авансовых и иных платежей, облагаемых по нулевой ставке.

Строка 130 "Всего" является итоговой. Она определяется как сумма строк 010 и 120. Таким образом, по строке 130 отражается величина налоговой базы в налоговом периоде, облагаемая по ставке 0 процентов.

Страницы 07, 08

В таблице "Налоговые вычеты" налогоплательщик отражает налоговые вычеты по операциям, облагаемым по нулевой ставке.

Налоговый вычет можно получить только при предоставлении документов, предусмотренных ст.165 НК РФ, о которых мы говорили выше. Это означает, что только по операциям, по которым документально подтверждено применение нулевой ставки, можно воспользоваться налоговым вычетом.

По строке 140 показывают сумму НДС, которую налогоплательщик уплатил при приобретении товаров (работ, услуг), использованных при производстве экспортных товаров или для перепродажи товаров на экспорт. Эта сумма расшифровывается по строкам 150, 160:

- по строке 150 отражают налоговый вычет по операциям экспорта товаров в страны дальнего зарубежья;

- по строке 160 - в государства - участники СНГ.

По строкам 170 - 240 показывают суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), использованных для осуществления других операций, облагаемых по нулевой ставке.

Обратите внимание: к вычету принимается сумма НДС по товарам (работам, услугам), стоимость которых отнесена на расходы при исчислении налога на прибыль.

По строкам 250 - 350 показывают суммы НДС, ранее уплаченные в бюджет с авансов и предоплаты по товарам (работам, услугам), по которым документально подтверждена обоснованность применения нулевой ставки.

По строке 360 показывают суммы исчисленного налога по операциям, по которым ранее обоснованность применения нулевой ставки не была подтверждена. Эти суммы в предыдущие налоговые периоды были включены в разд.II декларации и уплачены в бюджет. В том налоговом периоде, в котором организация документально подтвердила применение нулевой ставки, указанная сумма отражается в разд.I декларации в составе налоговых вычетов.

По строке 370 отражают сумму налогового вычета по операциям, по которым применение нулевой ставки не было подтверждено в предыдущие налоговые периоды. Эти вычеты ранее отражались в разд.II декларации и принимались к налоговому вычету. В том налоговом периоде, когда организация отразила сумму НДС с указанных операций по строке 360 разд.I декларации, она должна восстановить сумму ранее принятых налоговых вычетов по строке 370 разд.I.

Пример 27. Организация приобрела и оплатила в апреле 2003 г. товары на сумму 120 000 руб., в том числе - НДС 20 000 руб. В этом же месяце организация отгрузила приобретенные товары в таможенном режиме "экспорт" на сумму 5500 долл. США. Курс ЦБ РФ на дату отгрузки составлял 31,17 руб. за доллар США. В сентябре 2003 г. истек 180-дневный срок с момента перемещения товара в таможенном режиме экспорта. Организация не собрала документы, подтверждающие экспорт. Поэтому в налоговой декларации по НДС по нулевой ставке за сентябрь организация заполнит разд.II. Приведем фрагмент этого раздела:

     
   ——————T———————————————————T—————————T———————————T————————T———————¬
   |N п/п|  Налогооблагаемые |   Код   | Налоговая | Ставка | Сумма |
   |     |      объекты      |  строки |  база (А) |   НДС  |НДС (Б)|
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  1  |         2         |    3    |     4     |    5   |   6   |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   | 25  |Реализация товаров |   390   |  171 435  | 20/120 | 28 573|
   |     |(работ, услуг) —   +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |всего:             |   400   |     —     | 10/110 |   —   |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |     |В том числе:       |         |           |        |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   | 25.1|Реализация товаров,|   410   |  171 435  | 20/120 | 28 573|
   |     |вывезенных         +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |в таможенном режиме|   420   |     —     | 10/110 |   —   |
   |     |экспорта           |         |           |        |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |     |В том числе:       |         |           |        |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |     |— в страны дальнего|   430   |  171 435  | 20/120 | 28 573|
   |     |зарубежья          +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |                   |   440   |     —     | 10/110 |   —   |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   | 27  |Всего              |   670   |  171 435  |    х   | 28 573|
   L—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+————————
   

     
   ——————T—————————————————————————————————————T——————————T—————————¬
   |N п/п|    Налоговые вычеты по операциям    |Код строки|Сумма НДС|
   |     |   при реализации товаров (работ,    |          |         |
   |     | услуг), применение налоговой ставки |          |         |
   |     |       0 процентов по которым        |          |         |
   |     |           не подтверждено           |          |         |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   |  1  |                   2                 |     3    |    4    |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   | 28  |Сумма налога, предъявленная          |    680   |  20 000 |
   |     |налогоплательщику и уплаченная им при|          |         |
   |     |приобретении товаров (работ, услуг), |          |         |
   |     |использованных при производстве      |          |         |
   |     |экспортных товаров, а также товаров, |          |         |
   |     |приобретенных для перепродажи на     |          |         |
   |     |экспорт, экспорт которых             |          |         |
   |     |документально не подтвержден         |          |         |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   |     |В том числе:                         |          |         |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   |     |— в страны дальнего зарубежья        |    690   |  20 000 |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   | 46  |Общая сумма налога, принимаемая      |    900   |  20 000 |
   |     |к вычету                             |          |         |
   L—————+—————————————————————————————————————+——————————+——————————
   

Поскольку на 181-й день таможенного оформления товаров документы не были собраны, то моментом определения налоговой базы является день отгрузки товаров. Рассчитаем налоговую базу:

5500 USD x 31,17 руб. = 171 435 руб.

Определим сумму налога:

171 435 руб. x 20 : 120 = 28 573 руб.

Налоговый вычет составил 20 000 руб.

Сумма, подлежащая уплате в бюджет, - 8573 руб. (28 573 - 20 000).

В ноябре 2003 г. организация собрала необходимые документы и представила их в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС по нулевой ставке за ноябрь. В этой декларации в составе налоговых вычетов по строке 360 разд.I декларации показана сумма НДС, которая была начислена к уплате в бюджет за сентябрь. Сумму налогового вычета, на который была уменьшена сумма НДС, подлежащая уплате за сентябрь 2003 г., мы восстановим по строке 370 разд.I декларации. Итак, посмотрим фрагмент разд.I декларации за ноябрь:

     
   ——————T—————————————————————————————————————T——————————T—————————¬
   |N п/п|    Налоговые вычеты по операциям    |Код строки|Сумма НДС|
   |     |   при реализации товаров (работ,    |          |         |
   |     | услуг), применение налоговой ставки |          |         |
   |     |       0 процентов по которым        |          |         |
   |     |           не подтверждено           |          |         |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   |  1  |                   2                 |     3    |    4    |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   | 22  |Сумма налога, ранее уплаченная по    |    360   |  28 573 |
   |     |товарам (работам, услугам),          |          |         |
   |     |по которым применение налоговой      |          |         |
   |     |ставки 0 процентов ранее не было     |          |         |
   |     |документально подтверждено           |          |         |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   | 23  |Суммы налога, ранее принятые к вычету|    370   |  20 000 |
   |     |по товарам (работам, услугам), по    |          |         |
   |     |которым применение налоговой ставки  |          |         |
   |     |0 процентов ранее не было            |          |         |
   |     |документально подтверждено,          |          |         |
   |     |и подлежащие восстановлению          |          |         |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   | 24  |Общая сумма налога, принимаемая к    |    380   |   8 573 |
   |     |вычету                               |          |         |
   L—————+—————————————————————————————————————+——————————+——————————
   

По строке 380 отражается общая сумма налоговых вычетов по операциям, по которым в налоговом периоде подтверждено право на применение нулевой ставки (строки 140, 170 - 350), увеличенная на суммы, показанные по строке 360, и уменьшенная на сумму восстановленных налоговых вычетов (строка 370).

Раздел II. Расчет суммы налога по операциям

при реализации товаров (работ, услуг),

применение налоговой ставки 0 процентов

по которым не подтверждено

Страницы 09, 10

На этих страницах следует заполнить таблицу, в которой записывают налоговую базу и сумму НДС по вывезенным товарам (работам, услугам), на которые в течение 180 дней не удалось собрать документы, подтверждающие экспорт. На 181-й день со дня оформления грузовой таможенной декларации (таможенной декларации) бухгалтер должен начислить НДС по ставкам 10 или 20 процентов. Эти ставки являются расчетными. Сумма НДС определяется по формуле:

НДС = Налоговая база x Налоговая ставка в % : 100 + Налоговая ставка в %.

Налоговая база и сумма исчисленного НДС по указанным операциям отражается по строкам 390 и 400 разд.II. Строки 410 - 540 являются расшифровкой к строкам 390 и 400 по видам операций в соответствии с п.1 ст.164 НК РФ.

По строкам 550 и 560 отражают:

- в графе 4 - сумму поступивших авансов в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), по которым в дальнейшем предполагается применение нулевой ставки;

- в графе 6 - сумму НДС, исчисленную с поступивших авансов.

Строки 570 - 660 являются расшифровкой к строкам 550 и 560 по видам хозяйственных операций.

По строкам 570 - 660 не отражаются авансы по Перечню, утвержденному Правительством РФ от 21.08.2001 N 602.

Показатели строки 670 "Всего" определяются расчетным путем:

графа 4 строки 670 = графа 4 строки 390 + графа 4 строки 400 + графа 4 строки 550 + графа 4 строки 560;

графа 6 строки 670 = графа 6 строки 390 + графа 6 строки 400 + графа 6 строки 550 + графа 6 строки 560.

Страницы 11, 12

По строкам 680 - 900 таблицы "Налоговые вычеты" отражают сумму налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), по которым не удалось собрать документы, подтверждающие экспорт. Принять к вычету НДС по таким операциям организация может только на 181-й день со дня оформления грузовой таможенной (таможенной) декларации.

По строкам 820 - 890 отражают суммы авансов, полученных в счет экспорта указанных товаров (работ, услуг). В налоговые периоды, когда авансы были получены, их сумма отражалась по строкам 550 или 560 разд.II декларации в графе 4. А в графе 6 по этим же строкам отражались суммы НДС, исчисленные с полученных авансов. В налоговом периоде, когда наступил 181-й день со дня таможенного оформления экспорта, суммы НДС с этих авансов подлежат налоговому вычету.

Строка 820 "Общая сумма налога, принимаемая к вычету" получается расчетным путем:

строка 900 = строка 680 + строки с 710-й по 790-ю + строки с 820-й по 890-ю.

Пример 28. 25 февраля 2003 г. организация получила от иностранного партнера из дальнего зарубежья аванс в счет предстоящей поставки товаров в размере 3000 долл. США. При реализации на территории РФ этот товар облагается НДС по ставке 20 процентов. Товар организация отгрузила в марте 2003 г. на сумму 3000 долл. США. Покупная стоимость этого товара составила 60 000 руб., в том числе НДС - 10 000 руб. Счет поставщика организация оплатила в марте.

В налоговой декларации за февраль организация отразила в разд.II сумму НДС с полученного аванса. Приведем фрагмент этого раздела:

     
   ——————T———————————————————T—————————T———————————T————————T———————¬
   |N п/п|  Налогооблагаемые |   Код   | Налоговая | Ставка | Сумма |
   |     |      объекты      |  строки |  база (А) |   НДС  |НДС (Б)|
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  1  |         2         |    3    |     4     |    5   |   6   |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   | 26  |Сумма авансовых и  |   550   |   92 523  | 20/120 | 15 421|
   |     |иных платежей,     +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |поступивших в счет |   560   |     —     | 10/110 |   —   |
   |     |предстоящих        |         |           |        |       |
   |     |поставок товаров   |         |           |        |       |
   |     |(работ, услуг), по |         |           |        |       |
   |     |которым            |         |           |        |       |
   |     |предполагается     |         |           |        |       |
   |     |применение         |         |           |        |       |
   |     |налоговой ставки   |         |           |        |       |
   |     |0 процентов        |         |           |        |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |     |В том числе:       |         |           |        |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   | 26.1|Реализация товаров,|   570   |   92 523  | 20/120 | 15 421|
   |     |помещенных под     +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |таможенный режим   |   580   |     —     | 10/110 |       |
   |     |экспорта           |         |           |        |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   | 27  |Всего              |   670   |   92 523  |    х   | 15 421|
   L—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+————————
   

Предположим, что курс доллара США, установленный ЦБ РФ на 25 февраля 2003 г., составлял 30,8409 руб. Полученный аванс в пересчете на рубли составил:

3000 USD x 30,8409 руб. = 92 523 руб.,

а сумма НДС с полученного аванса:

92 523 руб. x 20 : 120 = 15 421 руб.

12 марта 2003 г. была оформлена грузовая таможенная декларация. В ноябре 2003 г. истекли 180 дней со дня таможенного оформления экспорта. Организация не собрала документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки. Поэтому в налоговой декларации за ноябрь организация отразила налоговую базу по реализации товара по курсу доллара, установленному ЦБ РФ на 12 марта 2003 г.:

3000 USD x 31,0632 руб. = 93 190 руб.

Определим сумму НДС со стоимости реализованного товара:

93 190 руб. x 20 : 120 = 15 532 руб.

Приведем фрагмент разд.II налоговой декларации за ноябрь:

     
   ——————T———————————————————T—————————T———————————T————————T———————¬
   |N п/п|  Налогооблагаемые |   Код   | Налоговая | Ставка | Сумма |
   |     |      объекты      |  строки |  база (А) |   НДС  |НДС (Б)|
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |  1  |         2         |    3    |     4     |    5   |   6   |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   | 25  |Реализация товаров |   390   |   93 190  | 20/120 | 15 532|
   |     |(работ, услуг) —   +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |всего:             |   400   |     —     | 10/110 |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |     |В том числе:       |         |           |        |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   | 25.1|Реализация товаров,|   410   |   93 190  | 20/120 | 15 532|
   |     |вывезенных         +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |в таможенном режиме|   420   |     —     | 10/110 |       |
   |     |экспорта           |         |           |        |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |     |В том числе:       |         |           |        |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   |     |— в страны дальнего|   430   |   93 190  | 20/120 | 15 532|
   |     |зарубежья          +—————————+———————————+————————+———————+
   |     |                   |   440   |     —     | 10/110 |       |
   +—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+———————+
   | 27  |Всего              |   670   |   93 190  |    х   | 15 532|
   L—————+———————————————————+—————————+———————————+————————+————————
   

     
   ——————T—————————————————————————————————————T——————————T—————————¬
   |N п/п|    Налоговые вычеты по операциям    |Код строки|Сумма НДС|
   |     |   при реализации товаров (работ,    |          |         |
   |     | услуг), применение налоговой ставки |          |         |
   |     |       0 процентов по которым        |          |         |
   |     |           не подтверждено           |          |         |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   |  1  |                   2                 |     3    |    4    |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   | 28  |Сумма налога, предъявленная          |    680   |  10 000 |
   |     |налогоплательщику и уплаченная им при|          |         |
   |     |приобретении товаров (работ, услуг), |          |         |
   |     |использованных при производстве      |          |         |
   |     |экспортных товаров, а также товаров, |          |         |
   |     |приобретенных для перепродажи на     |          |         |
   |     |экспорт, экспорт которых             |          |         |
   |     |документально не подтвержден         |          |         |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   |     |В том числе:                         |          |         |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   |     |— в страны дальнего зарубежья        |    690   |  10 000 |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   | 37  |Сумма налога, ранее уплаченная       |    790   |  15 421 |
   |     |с авансов и предоплаты, засчитываемая|          |         |
   |     |в налоговом периоде при реализации   |          |         |
   |     |товаров (работ, услуг),              |          |         |
   |     |обоснованность применения налоговой  |          |         |
   |     |ставки 0 процентов по которым        |          |         |
   |     |не подтверждена                      |          |         |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   |     |В том числе:                         |          |         |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   |     |По экспортным товарам, включая       |    800   |  15 421 |
   |     |товары, приобретенные для перепродажи|          |         |
   |     |на экспорт в страны дальнего         |          |         |
   |     |зарубежья                            |          |         |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   | 46  |Общая сумма налога, принимаемая      |    900   |  25 421 |
   |     |к вычету                             |          |         |
   L—————+—————————————————————————————————————+——————————+——————————
   

     
   ——————T—————————————————————————————————————T——————————T—————————¬
   |N п/п|  Расчеты по НДС за налоговый период |Код строки|Сумма НДС|
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   |  1  |                   2                 |     3    |    4    |
   +—————+—————————————————————————————————————+——————————+—————————+
   | 48  |Итого сумма НДС, начисленная         |    920   |  9 889  |
   |     |к возмещению за данный налоговый     |          |         |
   |     |период                               |          |         |
   L—————+—————————————————————————————————————+——————————+——————————
   

Предположим, что других операций, связанных с экспортом товаров у организации в рассматриваемом периоде не было. По декларации за ноябрь получилась сумма НДС к возмещению в размере 9889 руб. (25 421 - 15 532).

Страница 13

На этой странице отражают расчеты по НДС с бюджетом за налоговый период по операциям, экспорт которых документально не подтвержден. По строке 910 получается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. Эта строка заполняется, если показатель строки 670 больше показателя строки 900 разд.II декларации. Данные строки 910 переносят в п.16 общей налоговой декларации по НДС.

По строке 920 отражают сумму к возмещению из бюджета. Эта строка заполняется, если сумма налоговых вычетов (строка 900) превышает сумму начисленного НДС (строка 670). Полученный показатель переносят в п.17 общей налоговой декларации.

Страница 14

На странице 14 надо заполнить Приложение А "Стоимость товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов".

Это Приложение носит справочный характер. В нем приводят сведения о товарах (припасах), выпущенных региональными таможенными органами в режиме экспорта в налоговом периоде, за который сдается декларация. В Приложении А также отражают сведения по работам и услугам, перечисленным в п.п.2 - 7 ст.164 НК РФ, которые выполнены или оказаны в истекшем налоговом периоде. Сведения отражают только по тем товарам (работам, услугам), по которым не собраны документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки.

В графе 3 Приложения показывают налоговую базу (стоимость реализованных товаров, работ, услуг). При этом по товарам показывают стоимость, указанную в грузовой таможенной декларации.

По графе 4 записывают сумму налогового вычета по этим товарам, работам, услугам.

В графе 2 Приложения проставляют коды операций. Эти коды надо взять из Приложения 1 к Инструкции N БГ-3-03/25.

1.13.3. Пример заполнения декларации

Заполним налоговую декларацию для ЗАО "Алмет" (Приложение, с. 254).

В учетной политике для целей налогообложения ЗАО "Алмет" выбрало момент определения налоговой базы по НДС по мере отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов.

1 декабря 2002 г. ЗАО "Алмет" отгрузило две партии продукции собственного производства иностранному партнеру в Италии. Стоимость первой партии составила 200 000 долл. США, а второй - 100 000 долл. США. В мае 2003 г. "Алмет" собрал документы, подтверждающие экспорт товаров по первой партии продукции, а по второй партии документы не были собраны.

14 мая 2003 г. "Алмет" получил аванс от того же иностранного партнера в размере 60 000 долл. США. Продукция под этот аванс была отгружена только в июне. Производственный цикл изготовления этой продукции составляет менее шести месяцев.

На странице 05 в разд.I налоговой декларации заполним строку 030 "Реализация товаров, помещенных под таможенный режим экспорта в страны дальнего зарубежья". По этой строке мы отразим реализацию товаров, по которой собраны документы по экспорту, то есть первой партии продукции. Сначала определим налоговую базу. Согласно п.9 ст.167 НК РФ, моментом определения налоговой базы в нашем случае будет 31 мая 2003 г., то есть последний день месяца, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст.165 НК РФ. Предположим, что курс доллара на 31 мая составлял 31,3071 руб. Следовательно, налоговая база, которую мы отразим по строке 030, составит:

200 000 USD x 31,3071 руб/USD = 6 261 420 руб.

Этот же показатель запишем в строки 010, 020 и 030. По остальным строкам листа 05 поставим прочерки.

На листе 06 по строкам 100 - 122 также проставим прочерки. А по строке 130 отразим величину налоговой базы всего. В нашем примере она будет равна показателю строки 010: 6 261 420 руб.

На себестоимость первой партии продукции были списаны сырье и материалы, а также услуги и работы производственного характера, по которым поставщики предъявили НДС в общей сумме 2 340 000 руб. Указанные сырье, материалы, услуги и работы оплачены поставщикам в полном объеме. Поэтому "Алмет" имеет право на налоговый вычет НДС в размере 2 340 000 руб. Укажем эту сумму на странице 07 декларации по строке 150 и по итоговой строке 140 "Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), использованных при производстве экспортных товаров, а также товаров, приобретенных для перепродажи на экспорт, экспорт которых документально подтвержден". По остальным строкам страницы 07 поставим прочерки.

На странице 08 заполним итоговую строку 380 "Общая сумма налога, принимаемая к вычету". В нашем примере показатель этой строки равен показателю строки 140: 2 340 000 руб.

Перейдем к заполнению разд.II на странице 09. В этом разделе мы отразим реализацию второй партии продукции, на которую не были собраны необходимые документы на 181-й день от даты помещения товаров под таможенный режим экспорта. Моментом определения налоговой базы в этом случае будет день отгрузки товаров, то есть 1 декабря 2002 г. Предположим, что курс доллара США на эту дату составлял 29,90 руб. Определим размер налоговой базы:

100 000 USD x 29,90 руб/USD = 2 990 000 руб.

Отгруженная продукция облагается НДС по ставке 20 процентов. Поэтому запишем этот показатель в графу по строке 430 "Реализация товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, в страны дальнего зарубежья" по расчетной ставке 20/120. Этот же показатель перенесем в строки 410 (графа 4) и 390 (графа 4).

Рассчитаем сумму НДС:

2 990 000 руб. x 20 : 120 = 498 333 руб.

Запишем сумму налога в графу 6 по строкам 430, 410 и 390.

В остальных строках страницы 09 поставим прочерки.

На странице 010 по строке 570 в графе 4 покажем сумму предоплаты, полученной под предстоящую поставку продукции. Налоговую базу в данном случае рассчитаем исходя из курса доллара США, установленного ЦБ РФ на дату зачисления аванса на валютный счет "Алмета", то есть 14 мая 2002 г.:

60 000 USD x 31,2471 руб/USD = 1 874 826 руб.

Этот же показатель запишем в графу 4 строки 550.

В графе 6 по строкам 550 и 570 запишем сумму налога, исчисленную с полученной предоплаты по расчетной ставке 20/120:

1 874 826 руб. x 20 : 120 = 312 471 руб.

По остальным строкам листа 010 поставим прочерки. А по строке 670 отразим:

- в графе 4 размер налоговой базы всего:

строка 670 = строка 390 + строка 550 = 2 990 000 + 1 874 826 = 4 864 826 руб.;

- в графе 6 сумму начисленного НДС:

строка 670 = строка 390 + строка 550 = 498 333 + 312 471 = 810 804 руб.

На странице 011 по строке 690 запишем сумму НДС, которую предъявили поставщики сырья и материалов, списанных на себестоимость второй партии продукции. Также к вычету принимается НДС, предъявленный поставщиками (исполнителями, подрядчиками и т.п.) работ и услуг производственного характера, стоимость которых также отнесена на затраты при изготовлении второй партии продукции. При этом в налоговой декларации мы можем отразить НДС только по оплаченным сырью и материалам, работам и услугам. В нашем примере сумма оплаченного НДС составила 218 000 руб. Этот же показатель запишем по строке 680. По остальным строкам страницы 011 ставим прочерки из-за отсутствия у "Алмета" соответствующих показателей.

Также и по строкам на странице 012 поставим прочерки, кроме строки 900. По этой строке запишем сумму налогового вычета, которая в нашем примере равна показателю строки 680, то есть 218 000 руб.

На странице 013 рассчитаем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. В нашем примере она определяется как разность между начисленной суммой налога и налоговыми вычетами:

строка 910 = строка 670 - строка 900 = 810 804 - 218 000 = 592 804 руб.

По строке 920 поставим прочерк, так как сумма начисленного НДС превышает сумму налогового вычета. Показатель из строки 910 переносится в налоговую декларацию по НДС за май 2003 г. в п.17 и учитывается при расчете общей суммы НДС, подлежащей уплате или возмещению из бюджета, в целом по организации за отчетный период.

В мае 2003 г. "Алмет" отгрузил партию продукции в Германию, но документы на эту отгрузку еще не собраны. Поэтому "Алмет" заполнил Приложение А на странице 014 по данным грузовой таможенной декларации. Стоимость отгруженной продукции составила 945 000 руб. Запишем этот показатель по строке 1 в графе 3. Сумма НДС, которая предполагается в дальнейшем к вычету, составляет 89 000 руб. Ее запишем в графу 4 строки 1.

В графе 2 строки 1 Приложения А запишем код операции 1011 "Реализация товаров в страны дальнего зарубежья, помещенных под таможенный режим экспорта".

2. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Порядок исчисления, уплаты и представления налоговых деклараций по налогу на прибыль регулируются гл.25 НК РФ "Налог на прибыль организаций".

Приказом МНС России от 20 декабря 2002 г. N БГ-3-02/729 утверждены Методические рекомендации по применению главы 25.

Форма Декларации по налогу на прибыль организаций утверждена Приказом МНС России от 7 декабря 2001 г. N БГ-3-02/542. Инструкция по заполнению этой Декларации утверждена Приказом МНС России от 29 декабря 2001 г. N БГ-3-02/585.

Приказом МНС России от 21 января 2001 г. N БГ-3-23/23 утверждена форма Налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации.

Форма Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации утверждена Приказом МНС России от 26 июля 2002 г. N БГ-3-23/398.

Приказом МНС России от 24 января 2002 г. N БГ-3-23/31 утвержден Налоговый расчет (информация) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

2.1. Налогоплательщики

Плательщиками налога на прибыль, согласно ст.246 НК РФ, являются:

- российские организации;

- иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность в Российской Федерации (далее - РФ) через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.

2.2. Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. Отчетными периодами - I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

Если налогоплательщик исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу исходя из фактически полученной прибыли, то отчетными периодами являются - месяц, два месяца, три месяца и т.д. до окончания календарного года.

2.3. Объект налогообложения

Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком. Определение прибыли для разных категорий налогоплательщиков дано в ст.247 НК РФ:

- для российских организаций:

Прибыль = Полученные доходы - Произведенные расходы;

- для иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в РФ через постоянные представительства:

Прибыль = Полученные через представительство доходы - Произведенные представительствами расходы;

- для иностранных организаций, получающих доходы от источников в РФ:

Прибыль = Доходы от источников в РФ, определяемые в соответствии со ст.309 НК РФ.

Доходы для целей налогообложения делятся на:

1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;

2) внереализационные доходы.

Определение доходов от реализации дано в ст.249 НК РФ, а внереализационных доходов - в ст.250 НК РФ.

В ст.251 НК РФ перечислены доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Расходами в целях налогообложения признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком для получения дохода. Расходы считаются обоснованными, если они экономически оправданы, и их можно оценить в денежной форме. Документальным подтверждением расходов являются только документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ.

Расходы для целей налогообложения делятся на:

1) расходы, связанные с производством и реализацией;

2) внереализационные расходы.

Состав внереализационных расходов и порядок их формирования изложен в ст.ст.265, 266 и 269 НК РФ.

Группировка расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с гл.25 НК РФ приведена в следующей таблице:

     
   —————————————————————————————————————————————————T———————————————¬
   |  Классификация расходов по группам и элементам | Статьи НК РФ, |
   |       затрат в соответствии с гл.25 НК РФ      |   в которых   |
   |                                                |изложен порядок|
   |                                                |  определения  |
   |                                                |    расходов   |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |                        1                       |       2       |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |1. Расходы, связанные с изготовлением           |               |
   |(производством), хранением и доставкой товаров, |               |
   |выполнением работ, оказанием услуг,             |               |
   |приобретением и (или) реализацией товаров       |               |
   |(работ, услуг, имущественных прав)              |               |
   |в том числе:                                    |               |
   |1.1. Материальные расходы                       |254            |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |1.2. Расходы на оплату труда                    |255            |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |1.3. Суммы начисленной амортизации              |256, 257, 258, |
   |                                                |259            |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |2. Расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт |               |
   |и техническое обслуживание основных средств и   |               |
   |иного имущества, а также на поддержание их в    |               |
   |исправном (актуальном) состоянии                |               |
   |в том числе:                                    |               |
   |2.1. Материальные расходы                       |Подпункты 2, 6,|
   |                                                |7 п.1 ст.254   |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |2.2. Прочие расходы                             |260            |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |3. Расходы на освоение природных ресурсов       |               |
   |в том числе:                                    |               |
   |3.1. Материальные расходы                       |Подпункты 1, 4 |
   |                                                |п.7 ст.254     |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |3.2. Прочие расходы                             |261, 369       |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |4. Расходы на научные исследования и            |262            |
   |опытно—конструкторские разработки (прочие       |               |
   |расходы)                                        |               |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |5. Расходы на обязательное и добровольное       |263            |
   |страхование имущества (прочие расходы)          |               |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |6. Прочие расходы, связанные с производством    |264            |
   |и (или) реализацией                             |               |
   L————————————————————————————————————————————————+————————————————
   

Перечень расходов, которые не учитываются при налогообложении, приведен в ст.270 НК РФ.

2.4. Налоговая база

Налоговая база для исчисления налога на прибыль определяется как денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению (ст.274 НК РФ). При этом налоговая база по прибыли, облагаемой по разным ставкам, также определяется раздельно.

При расчете налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если в отчетном или налоговом периоде сумма произведенных расходов превышает сумму полученных доходов, то есть налогоплательщиком получен убыток, то налоговая база за этот отчетный или налоговый период признается равной нулю.

Убыток, полученный в текущем налоговом периоде, можно перенести на будущее, то есть уменьшить на сумму этого убытка налоговую базу последующих налоговых периодов. Такой перенос налогоплательщик может осуществлять в течение 10 лет после истекшего налогового периода, в котором получен убыток. При этом должно соблюдаться следующее правило: совокупная сумма переносимого убытка не может превышать ни в каком отчетном (налоговом) периоде 30% исчисленной налоговой базы.

Если налогоплательщик получил убыток более чем в одном налоговом периоде, то перенос убытков на будущее осуществляется в той очередности, в которой они понесены.

По некоторым видам доходов и видам деятельности гл.25 НК РФ установлены особенности определения налоговой базы:

     
   —————————————————————————————————————————————————T———————————————¬
   |            Вид дохода, деятельности            |  Статья гл.25 |
   |                                                |     НК РФ,    |
   |                                                |   в которой   |
   |                                                |  установлены  |
   |                                                |  особенности  |
   |                                                |  определения  |
   |                                                | налоговой базы|
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |                        1                       |       2       |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |Доходы, полученные от долевого участия в других |275            |
   |организациях                                    |               |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |Деятельность, связанная с использованием        |275.1          |
   |объектов обслуживающих производств и хозяйств   |               |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |Доверительное управление имуществом             |276, 332       |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |Доходы, получаемые при передаче имущества в     |277            |
   |уставный (складочный) капитал (фонд) организации|               |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |Доходы, полученные участниками договора         |278            |
   |простого товарищества                           |               |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |Уступка (переуступка) прав требования           |279            |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |Операции с ценными бумагами                     |280, 329       |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |Операции с государственными и муниципальными    |281            |
   |ценными бумагами                                |               |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |Сделки РЕПО с ценными бумагами                  |282, 333       |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |Банки                                           |290, 291, 292, |
   |                                                |331            |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |Страховые организации (страховщики)             |293, 294, 330  |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |Негосударственные пенсионные фонды              |295, 296       |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |Потребительская кооперация                      |297            |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |Профессиональные участники рынка ценных бумаг   |298, 299, 300  |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |Срочные сделки                                  |301 — 305, 326,|
   |                                                |327            |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |Доходы иностранной организации                  |306 — 310      |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |Организации, созданные в соответствии с         |321            |
   |федеральными законами                           |               |
   +————————————————————————————————————————————————+———————————————+
   |Бюджетные учреждения                            |321.1          |
   L————————————————————————————————————————————————+————————————————
   

2.5. Налоговые ставки

Статьей 284 НК РФ установлены следующие налоговые ставки:

- в общем случае 24 процента, в том числе 6 процентов зачисляется в федеральный бюджет, 16 процентов - в бюджеты субъектов РФ, 2 процента - в местные бюджеты;

- для иностранных организаций, не имеющих постоянного представительства в РФ:

10 процентов по доходам от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других передвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок;

20 процентов по остальным доходам;

- по доходам, полученным в виде дивидендов:

6 процентов по доходам, полученным от российских организаций российскими организациями и физическими лицами - резидентами РФ;

15 процентов по доходам, полученным от российских организаций иностранными организациями;

15 процентов по доходам, полученным от иностранных организаций российскими организациями;

- по операциям с отдельными видами долговых обязательств:

0 процентов по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, выпущенным до 20 февраля 1997 г. включительно;

0 процентов по доходу в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 г., выпущенным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III;

15 процентов по доходу в виде процентов по другим государственным и муниципальным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение доходов в виде процентов;

0 процентов по прибыли, полученной ЦБ РФ от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Налог, исчисленный по ставкам иным, чем 24 процента, полностью зачисляется в федеральный бюджет.

2.6. Порядок исчисления налога

Налог на прибыль организаций за налоговый период (календарный год) определяется по формуле:

Сумма налога) = Налоговая база за налоговый период x Налоговая ставка в % : 100.

По итогам каждого отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа за отчетный период:

Авансовый платеж за отчетный период = Налоговая база за отчетный период x Налоговая ставка в % : 100.

В течение отчетного периода налогоплательщики также должны уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Расчет этих платежей производится следующим образом:

1) ежемесячные авансовые платежи в I квартале текущего календарного года:

А1 = Ап,

где А1 - ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в I квартале текущего налогового периода (календарного года);

Ап - ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в IV квартале предыдущего налогового периода;

2) ежемесячные авансовые платежи во II квартале текущего календарного года:

А2 = А1о : 3,

где А2 - ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате во II квартале текущего налогового периода (календарного года);

А1о - сумма авансового платежа за I квартал, определенная по расчету налога на прибыль за отчетный период;

3) ежемесячные авансовые платежи в III квартале текущего календарного года:

А3 = (А2о - А1о) : 3,

где А3 - ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в III квартале текущего налогового периода (календарного года);

А2о - сумма авансового платежа за полугодие, определенная по расчету налога на прибыль за отчетный период;

4) ежемесячные авансовые платежи в IV квартале текущего календарного года:

А4 = (А3о - А2о) : 3,

где А4 - ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в IV квартале текущего налогового периода (календарного года);

А3о - сумма авансового платежа за 9 месяцев, определенная по расчету налога на прибыль за отчетный период.

Пример 1. Авансовый платеж по налогу на прибыль за 6 месяцев 2003 г. согласно налоговой декларации по налогу на прибыль составил 100 000 руб.

Авансовый платеж по налогу на прибыль за 9 месяцев 2003 г. согласно налоговой декларации по налогу на прибыль составил 160 000 руб.

Определим сумму ежемесячного авансового платежа, который следует уплачивать организации в IV квартале 2003 г.:

(160 000 руб. - 100 000 руб.) : 3 = 20 000 руб.

Таким образом, в октябре, ноябре и декабре 2003 г. организация должна ежемесячно уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль по 20 000 руб.

Если в результате расчета сумма ежемесячного авансового платежа получится отрицательной или равной нулю, то авансовые платежи в соответствующем квартале не осуществляются.

Организация может перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли (ст.286 НК РФ).

В таком случае организация определяет размер ежемесячного авансового платежа таким образом:

1) исчисляется авансовый платеж нарастающим итогом с начала года:

Авансовый платеж с начала года до окончания отчетного месяца = Налоговая база с начала года до окончания отчетного месяца x Ставка налога, % : 100;

2) определяется сумма авансового платежа, подлежащая уплате за истекший месяц:

Ежемесячный авансовый платеж = Авансовый платеж с начала года до окончания отчетного месяца - Авансовый платеж с начала года до окончания предыдущего месяца.

Как видим, ежемесячный авансовый платеж в данном случае определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей.

В п.3 ст.286 НК РФ перечислены организации, которые уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода (без уплаты ежемесячных авансовых платежей). К таким организациям относятся:

- организации, у которых доходы от реализации в течение четырех кварталов подряд не превышали в среднем 3 млн руб. за каждый квартал;

- бюджетные учреждения;

- иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство;

- некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг);

- участники простых товариществ, в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах;

- инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений;

- выгодоприобретатели по договорам доверительного управления.

Если иностранная организация получает доходы от российской организации, не связанные с деятельностью постоянного представительства, то на российскую организацию возлагается обязанность налогового агента по удержанию налога с доходов, выплаченных иностранной организации.

Аналогичная норма действует в отношении доходов, выплаченных постоянным представительством в РФ иностранной организации.

Налоговый агент определяет сумму налога по каждой выплате (перечислению) денежных средств или иному получению дохода.

Российская организация, которая выплачивает доходы в виде дивидендов, также является налоговым агентом. Она определяет сумму налога по каждому налогоплательщику (получателю дивидендов) отдельно по каждой выплате указанных доходов.

Налоговым агентом является и российская организация, выплачивающая доход в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. Исключение составляют случаи, когда при обращении этих ценных бумаг из цены сделки исключается купонный (процентный) доход. В этом случае получатель дохода (налогоплательщик) самостоятельно исчисляет и уплачивает сумму налога.

2.7. Налоговая декларация

Все налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы налоговые декларации по налогу на прибыль организаций. Декларация подается как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения каждого ее обособленного подразделения. При этом по месту регистрации организации подается декларация в целом по организации с распределением налоговой базы и налога на прибыль по обособленным подразделениям.

Налоговые агенты представляют по месту своей регистрации налоговые расчеты по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику - иностранной организации.

Статьей 289 НК РФ установлен срок представления налоговых деклараций и налоговых расчетов;

1) за отчетный период - не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

2) за налоговый период - 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если организация перешла на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, то ей придется сдавать налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей, то есть 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.

По итогам отчетного периода представляются декларации по упрощенной форме.

Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода.

В следующей таблице представлено содержание упрощенной формы декларации.

     
   ————————————————————————————T————————————————————————————————————¬
   |  Номер листа, Приложения  |            Кто заполняет           |
   |         декларации        |                                    |
   +———————————————————————————+————————————————————————————————————+
   |             1             |                  2                 |
   +———————————————————————————+————————————————————————————————————+
   |Лист 01 "Титульный лист"   |1. Все налогоплательщики и налоговые|
   |                           |агенты (в составе декларации,       |
   |                           |представляемой по месту своей       |
   |                           |регистрации)                        |
   |                           |2. Налогоплательщики, имеющие       |
   |                           |обособленные подразделения          |
   |                           |(в составе декларации,              |
   |                           |представляемой по месту нахождения  |
   |                           |каждого обособленного подразделения)|
   +———————————————————————————+————————————————————————————————————+
   |Лист 02 "Расчет налога на  |Все налогоплательщики и налоговые   |
   |прибыль организаций"       |агенты (в составе декларации,       |
   |                           |представляемой по месту своей       |
   |                           |регистрации)                        |
   +———————————————————————————+————————————————————————————————————+
   |Приложение 1 к листу 02    |Налогоплательщики, которые в        |
   |"Доходы от реализации"     |отчетном (налоговом) периоде имели  |
   |                           |доходы от реализации товаров (работ,|
   |                           |услуг), имущественных прав          |
   |                           |Не заполняют: негосударственные     |
   |                           |пенсионные фонды, страховые         |
   |                           |организации                         |
   +———————————————————————————+————————————————————————————————————+
   |Приложение 2 к листу 02    |Налогоплательщики, которые в        |
   |"Расходы, связанные с      |отчетном (налоговом) периоде имели  |
   |производством и            |расходы, связанные с реализацией    |
   |реализацией"               |товаров (работ, услуг),             |
   |                           |имущественных прав                  |
   |                           |Не заполняют: негосударственные     |
   |                           |пенсионные фонды                    |
   +———————————————————————————+————————————————————————————————————+
   |Приложение 3 к листу 02    |Налогоплательщики, которые:         |
   |"Отдельные виды расходов,  |а) включили в налоговую базу        |
   |связанные с производством и|отчетного (налогового) периода      |
   |реализацией, начисленные"  |расходы, перечисленные в Приложении;|
   |                           |б) понесли в отчетном (налоговом)   |
   |                           |периоде расходы, не учитываемые для |
   |                           |целей налогообложения согласно      |
   |                           |ст.270 НК РФ                        |
   |                           |Не заполняют: негосударственные     |
   |                           |пенсионные фонды                    |
   +———————————————————————————+————————————————————————————————————+
   |Приложение 4 к листу 02    |Налогоплательщики, имеющие на начало|
   |"Расчет суммы убытка или   |налогового периода убытки прошлых   |
   |части убытка, уменьшающего |лет, которые уменьшают налоговую    |
   |налоговую базу"            |базу текущего отчетного (налогового)|
   |                           |периода                             |
   +———————————————————————————+————————————————————————————————————+
   |Приложение 5 к листу 02    |Налогоплательщики, имеющие          |
   |"Расчет распределения      |обособленные подразделения          |
   |авансовых платежей и налога|(в составе декларации,              |
   |на прибыль организацией,   |представляемой по месту регистрации |
   |имеющей обособленные       |организации)                        |
   |подразделения"             |                                    |
   +———————————————————————————+————————————————————————————————————+
   |Приложение 5а к листу 02   |Налогоплательщики, имеющие          |
   |"Расчет распределения      |обособленные подразделения          |
   |авансовых платежей и налога|(в составе декларации,              |
   |на прибыль по обособленным |представляемой по месту регистрации |
   |подразделениям организаций"|организации, а также декларации,    |
   |                           |представляемой по месту учета       |
   |                           |обособленного подразделения)        |
   +———————————————————————————+————————————————————————————————————+
   |Лист 03 "Расчет налога на  |Налоговые агенты                    |
   |прибыль в виде дивидендов  |                                    |
   |(доходов от долевого       |                                    |
   |участия в других           |                                    |
   |организациях, созданных на |                                    |
   |территории Российской      |                                    |
   |Федерации), процентов по   |                                    |
   |государственным и          |                                    |
   |муниципальным ценным       |                                    |
   |бумагам, удерживаемого     |                                    |
   |налоговым агентом          |                                    |
   |(источником выплаты        |                                    |
   |доходов)"                  |                                    |
   +———————————————————————————+————————————————————————————————————+
   |Лист 04 "Расчет налога на  |Налогоплательщики, имеющие доходы в |
   |прибыль с доходов в виде   |виде процентов, которые они включают|
   |процентов, полученных      |в налоговую базу отчетного          |
   |(начисленных) по           |(налогового) периода                |
   |государственным и          |                                    |
   |муниципальным ценным       |                                    |
   |бумагам, а также доходов в |                                    |
   |виде дивидендов (доходов от|                                    |
   |долевого участия в         |                                    |
   |иностранных организациях), |                                    |
   |исчисляемого и             |                                    |
   |уплачиваемого получателем  |                                    |
   |этих доходов"              |                                    |
   +———————————————————————————+————————————————————————————————————+
   |Лист 05 "Расчет налоговой  |Налогоплательщики, совершавшие в    |
   |базы по налогу на прибыль  |отчетном (налоговом) периоде        |
   |по операциям с ценными     |операции с ценными бумагами,        |
   |бумагами, обращающимися на |обращающимися на организованном     |
   |организованном рынке ценных|рынке ценных бумаг                  |
   |бумаг"                     |Не заполняют:                       |
   |                           |а) профессиональные участники рынка |
   |                           |ценных бумаг, осуществляющие        |
   |                           |дилерскую деятельность;             |
   |                           |б) негосударственные пенсионные     |
   |                           |фонды по доходам и расходам,        |
   |                           |полученным от размещения пенсионных |
   |                           |резервов                            |
   +———————————————————————————+————————————————————————————————————+
   |Лист 06 "Расчет налоговой  |Налогоплательщики, совершавшие в    |
   |базы по налогу на прибыль  |отчетном (налоговом) периоде        |
   |по операциям с ценными     |операции с ценными бумагами, не     |
   |бумагами, не обращающимися |обращающимися на организованном     |
   |на организованном рынке    |рынке ценных бумаг                  |
   |ценных бумаг"              |Не заполняют: профессиональные      |
   |                           |участники рынка ценных бумаг,       |
   |                           |осуществляющие дилерскую            |
   |                           |деятельность                        |
   +———————————————————————————+————————————————————————————————————+
   |Лист 07 "Расчет налоговой  |Первичные владельцы государственных |
   |базы по налогу на прибыль  |ценных бумаг                        |
   |по операциям с ценными     |                                    |
   |бумагами, обращающимися и  |                                    |
   |не обращающимися на        |                                    |
   |организованном рынке ценных|                                    |
   |бумаг, полученными         |                                    |
   |первичными владельцами     |                                    |
   |государственных ценных     |                                    |
   |бумаг, в результате        |                                    |
   |новации"                   |                                    |
   +———————————————————————————+————————————————————————————————————+
   |Лист 10 "Расчет налоговой  |Налогоплательщики, совершавшие в    |
   |базы по налогу на прибыль  |отчетном (налоговом) периоде        |
   |по операциям с финансовыми |операции с финансовыми инструментами|
   |инструментами срочных      |срочных сделок, не обращающимися на |
   |сделок, не обращающимися на|организованном рынке ценных бумаг   |
   |организованном рынке"      |                                    |
   +———————————————————————————+————————————————————————————————————+
   |Лист 11 "Доходы, расходы и |Негосударственные пенсионные фонды  |
   |налоговая база, полученная |                                    |
   |негосударственным          |                                    |
   |пенсионным фондом от       |                                    |
   |размещения пенсионных      |                                    |
   |резервов"                  |                                    |
   +———————————————————————————+————————————————————————————————————+
   |Лист 12 "Расчет налога на  |Налогоплательщики, выбравшие для    |
   |прибыль организаций с сумм,|определения налоговой базы по налогу|
   |которые ранее не           |на прибыль метод начисления         |
   |учитывались при            |(в составе декларации за 6 месяцев  |
   |формировании налоговой базы|2002 г.)                            |
   |(для организаций,          |                                    |
   |переходящих на метод       |                                    |
   |начисления)"               |                                    |
   +———————————————————————————+————————————————————————————————————+
   |Лист 13 "Расчет налога на  |Налогоплательщики, выбравшие для    |
   |прибыль организаций с сумм,|определения налоговой базы по налогу|
   |которые ранее не           |на прибыль кассовый метод (в составе|
   |учитывались при            |декларации за 6 месяцев 2002 г.)    |
   |формировании налоговой базы|                                    |
   |(для организаций,          |                                    |
   |переходящих на кассовый    |                                    |
   |метод)"                    |                                    |
   L———————————————————————————+—————————————————————————————————————
   

В налоговую декларацию за налоговый период (календарный год) включаются листы и Приложения, указанные в предыдущей таблице, а также следующие Приложения и листы.

     
   ————————————————————————————T————————————————————————————————————¬
   |  Номер листа, Приложения  |            Кто заполняет           |
   |         декларации        |                                    |
   +———————————————————————————+————————————————————————————————————+
   |             1             |                  2                 |
   +———————————————————————————+————————————————————————————————————+
   |Приложение 6 к листу 02    |Налогоплательщики, имевшие в        |
   |"Внереализационные доходы" |налоговом периоде внереализационные |
   |                           |доходы                              |
   |                           |Не заполняют: страховые организации |
   +———————————————————————————+————————————————————————————————————+
   |Приложение 7 к листу 02    |Налогоплательщики, имевшие в        |
   |"Внереализационные расходы |налоговом периоде внереализационные |
   |и убытки, приравниваемые к |расходы и убытки, приравниваемые к  |
   |внереализационным расходам"|внереализационным расходам          |
   |                           |Не заполняют: страховые организации |
   +———————————————————————————+————————————————————————————————————+
   |Лист 14 "Отчет о целевом   |Налогоплательщики, получившие в     |
   |использовании имущества    |налоговом периоде целевые           |
   |(в том числе денежных      |поступления, целевое финансирование,|
   |средств), работ, услуг,    |другие средства, указанные в        |
   |полученных в рамках        |п.п.1 и 2 ст.251 НК РФ              |
   |благотворительной          |                                    |
   |деятельности, целевых      |                                    |
   |поступлений, целевого      |                                    |
   |финансирования"            |                                    |
   L———————————————————————————+—————————————————————————————————————
   

Пример 2. Организация исчисляет ежеквартальные авансовые платежи от фактической прибыли, полученной за отчетный период. Налоговую декларацию за I квартал текущего года она должна подать в налоговую инспекцию по месту своей регистрации до 28 апреля этого же года.

Налоговую декларацию за 6 месяцев текущего года следует подать до 28 июля т.г., за 9 месяцев - до 28 октября т.г., за год - до 28 марта следующего года. При этом декларации за I квартал, 6 месяцев и 9 месяцев организация подаст по упрощенной форме.

Пример 3. Организация приняла решение об уплате ежемесячных авансовых платежей от фактической прибыли. Такая организация должна подавать декларации ежемесячно:

за январь текущего года (отчетный период) - до 28 февраля т.г.;

за 2 месяца (отчетный период) - до 28 марта т.г.;

за 3 месяца (отчетный период) - до 28 апреля т.г.

и т.д.

за текущий год (налоговый период) - до 28 марта следующего года.

Декларации за отчетный период (январь, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев) организация должна подавать по упрощенной форме (листы 01 и 02, а при наличии обособленных подразделений - Приложения 5 и 5а к листу 02). Декларации за I квартал, 6 месяцев и 9 месяцев организация подает также по упрощенной форме, но в составе, указанном в таблице 17.

Пример 4. Закрытое акционерное общество переведено на уплату единого налога на вмененный доход, поэтому оно не является плательщиком налога на прибыль и налоговые декларации по налогу на прибыль как налогоплательщик не сдает. В мае 2003 г. ЗАО выплатило дивиденды акционерам - юридическим лицам. Поэтому за 6 месяцев 2003 г. (по сроку 28 июля 2003 г.) ЗАО должно подать в налоговую инспекцию по месту своей регистрации налоговую декларацию по налогу на прибыль. При этом ЗАО заполнит только листы 01, 02 и 03 налоговой декларации.

2.8. Сроки уплаты налога и авансовых платежей

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, перечисляется в бюджет не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа текущего месяца.

Ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли уплачиваются 28-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, по итогам которого рассчитан авансовый платеж.

При выплате дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам налоговый агент перечисляет удержанный налог в течение 10 дней со дня выплаты дохода.

По другим выплачиваемым доходам налоговый агент должен перечислить сумму удержанного налога в течение трех дней после дня выплаты дохода иностранной организации.

Если получатель дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам самостоятельно исчисляет налог, то он должен уплатить его в течение 10 дней по окончании месяца, в котором получен доход.

2.9. Уплата налога организациями,

имеющими обособленные подразделения

Такие организации уплачивают налог и авансовые платежи в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет, по месту нахождения организации без распределения указанных сумм между обособленными подразделениями.

Налог и авансовые платежи в части, зачисляемой в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты, уплачиваются по месту нахождения организации и каждого обособленного подразделения. Размер этих платежей зависит от доли прибыли, которая приходится на головную организацию и обособленные подразделения. Долю прибыли определяют как среднюю арифметическую величину удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости основных средств обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников и остаточной стоимости основных средств в целом по организации. При этом показатели удельного веса среднесписочной численности (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости основных средств определяются по состоянию на последнюю дату отчетного периода.

Обратите внимание:

1) остаточная стоимость основных средств должна определяться в соответствии с п.1 ст.257 НК РФ;

2) среднесписочная численность определяется в соответствии с Инструкцией Госкомстата России от 7 декабря 1998 г. N 121.

Организация самостоятельно выбирает показатель, который она будет использовать для расчета долей прибыли: среднесписочную численность или расходы на оплату труда. Показатель расходов на оплату труда в данном случае определяется в соответствии со ст.255 НК РФ.

Организации с сезонным характером работ или иными особенностями (связанными с сезонным привлечением рабочей силы) также вместо показателя среднесписочной численности могут использовать показатель расходов на оплату труда, но только после согласования с налоговым органом, в котором зарегистрирована организация.

Суммы налога и авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты, определяются по ставкам, действующим на территориях, где расположены головная организация и ее обособленные подразделения.

Сведения о суммах исчисленного налога и авансовых платежей головная организация сообщает своим обособленным подразделениям и налоговым органам, в которых они зарегистрированы, в сроки, установленные для подачи налоговых деклараций.

2.10. Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль организаций составляется нарастающим итогом с начала года. Все показатели декларации указываются в полных рублях.

Если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, то декларации за январь (два месяца, три месяца и т.д. календарного года) они представляют в объеме листа 01 и 02. При наличии у такой организации обособленных подразделений к листу 02 следует заполнить Приложения 5 и 5а. При этом графы 20 и 21 указанных Приложений не заполняются.

При заполнении декларации на каждом листе проставляют ИНН и КПП организации. Кроме этого, каждый лист собственноручно подписывает главный бухгалтер организации и ставит дату представления декларации в налоговый орган.

Лист 01. Титульный лист

По строке "Наименование налогового органа и его код" следует записать полное наименование налогового органа, в который сдается декларация, а также его код.

По строке "Полное наименование организации" указывают наименование организации в соответствии с учредительными документами. При этом сокращения в наименовании, а также в названии организационно-правовой формы не допускаются.

По строкам "ИНН организации" и "КПП организации" записывают идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет организации на основании Свидетельства о постановке на учет организации. При сдаче декларации по месту нахождения обособленного подразделения по строке "КПП обособленного подразделения" указывают код причины постановки на учет этого подразделения. Данный код указан в Уведомлении о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения.

На титульном листе также указывают количество листов в составе представляемой в налоговый орган декларации.

Титульный лист подписывают руководитель и главный бухгалтер организации (или лицо, ответственное за составление декларации). Здесь же указывают их полные фамилию, имя, отчество, ИНН, а также дату подписания декларации.

Подписи руководителя и главного бухгалтера заверяют печатью организации.

Если у руководителя и (или) главного бухгалтера нет ИНН, то заполняют страницу 03 титульного листа с указанием их паспортных данных (или реквизитов другого документа) и домашний адрес (по прописке). Эту страницу заполняют и в том случае, когда у руководителя или главного бухгалтера в отчетном периоде сменились учетные данные (реквизиты документа, удостоверяющего личность; адрес).

На странице 02 титульного листа заполняют сведения о налогоплательщике:

- адрес, указанный в учредительных документах (юридический адрес);

- адрес фактического места нахождения дирекции организации, если этот адрес не совпадает с юридическим адресом;

- контактные телефоны руководителя и главного бухгалтера.

В специальном поле на странице 02 титульного листа ставится значок "V", которым отмечают, совпадает или нет юридический адрес с адресом, по которому расположен офис организации.

Если декларация направляется по месту нахождения обособленного подразделения, то на странице 02 также указывают адрес обособленного подразделения.

Лист 02. Расчет налога на прибыль организаций

В этом расчете формируется налоговая база за отчетный или налоговый период и производится расчет суммы налога за отчетный или налоговый период, а также суммы налога, подлежащей доплате в бюджет или возмещению из бюджета.

По строке 010 расчета показывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) за отчетный (налоговый) период. Данные строки 010 берутся из регистров налогового учета.

Пример 5. Предприятие по производству холодильников заключило с покупателями договоры поставок N 10 от 14 января 2003 г. на сумму 1 200 000 руб., в том числе НДС 200 000 руб., и N 11 от 5 февраля 2003 г. на сумму 2 400 000 руб., в том числе НДС 400 000 руб.

По договору N 10 предприятие отгрузило продукцию 4 февраля 2003 г., а по договору N 11 - 19 марта 2003 г.

Доходы и расходы для целей налогообложения определяются предприятием методом начисления.

Указанные хозяйственные операции отражены в регистрах налогового учета, данные которых используются при составлении налоговой декларации.

Регистр учета операций выбытия

имущества, работ, услуг, прав

за I квартал 2003 года

     
   ———————————T———————————T————————————T——————————T————————————T—————————T———————————¬
   |   Дата   |  Условия  | Вид дохода | Основание|Наименование|  Сумма, |Количество,|
   | операции |  выбытия  |            |  выбытия | выбывающего|   руб.  |    шт.    |
   |          |           |            |          |   объекта  |         |           |
   +——————————+———————————+————————————+——————————+————————————+—————————+———————————+
   |     1    |     2     |      3     |     4    |      5     |    6    |     7     |
   +——————————+———————————+————————————+——————————+————————————+—————————+———————————+
   |04.02.2003|С          |Выручка от  |Договор   |Холодильник |1 000 000|    100    |
   |          |последующей|реализации  |поставки  |            |         |           |
   |          |оплатой    |продукции   |N 10 от   |            |         |           |
   |          |           |собственного|14.01.2003|            |         |           |
   |          |           |производства|Счет—     |            |         |           |
   |          |           |            |фактура   |            |         |           |
   |          |           |            |N 1 от    |            |         |           |
   |          |           |            |04.02.2003|            |         |           |
   +——————————+———————————+————————————+——————————+————————————+—————————+———————————+
   |19.03.2003|С          |Выручка от  |Договор   |Холодильник |2 000 000|    200    |
   |          |последующей|реализации  |поставки  |            |         |           |
   |          |оплатой    |продукции   |N 11 от   |            |         |           |
   |          |           |собственного|05.02.2003|            |         |           |
   |          |           |производства|Счет—     |            |         |           |
   |          |           |            |фактура   |            |         |           |
   |          |           |            |N 2 от    |            |         |           |
   |          |           |            |19.03.2003|            |         |           |
   L——————————+———————————+————————————+——————————+————————————+—————————+————————————
   

Регистр учета доходов текущего периода

за I квартал 2003 года

     
   ——————————————T——————————————————————————T———————————T———————————¬
   |Дата операции|        Вид дохода        |Сумма, руб.|Общая сумма|
   |             |                          |           |  по виду  |
   |             |                          |           |   дохода  |
   +—————————————+——————————————————————————+———————————+———————————+
   |04.02.2003   |Доход от реализации       | 1 000 000 |     x     |
   |             |товаров (работ, услуг)    |           |           |
   |             |собственного производства |           |           |
   +—————————————+——————————————————————————+———————————+———————————+
   |19.03.2003   |Доход от реализации       | 2 000 000 |     x     |
   |             |товаров (работ, услуг)    |           |           |
   |             |собственного производства |           |           |
   +—————————————+——————————————————————————+———————————+———————————+
   |Итого доходов|             x            | 3 000 000 |     x     |
   +—————————————+——————————————————————————+———————————+———————————+
   |Итого по     |Доход от реализации       |     x     | 3 000 000 |
   |видам доходов|товаров (работ, услуг)    |           |           |
   |             |собственного производства |           |           |
   L—————————————+——————————————————————————+———————————+————————————
   

При заполнении декларации по налогу на прибыль за I квартал 2003 г. предприятие укажет по строке 010 листа 02 сумму 3 000 000 руб.

Если организация сдает декларацию за налоговый период (календарный год), то показатель строки 010 берется из Приложения 1 к листу 02 "Доходы от реализации за налоговый период". Само Приложение 1 также составляется на основе первичных документов и регистров налогового учета.

По строке 020 листа 02 организация отражает расходы, уменьшающие доходы для целей налогообложения, в отчетном (налоговом) периоде. Данные для заполнения строки 020 следует взять из регистров налогового учета, составленных на основании первичных документов.

При заполнении декларации за год показатель строки 020 предварительно рассчитывается в Приложении 2 к листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией".

По строке 030 отражают внереализационные доходы, а по строке 040 - внереализационные расходы. Таким образом, по строке 050 формируется прибыль (убыток) организации за отчетный (налоговый) период:

строка 050 (прибыль или убыток) = строка 010 (доходы) - строка 020 (расходы) + 030 (внереализационные доходы) - строка 040 (внереализационные расходы).

По строке 041 справочно показывают убыток, образовавшийся при уступке права требования в соответствии с п.2 ст.279 НК РФ. Указанным пунктом предусмотрено, что если продавец товаров (работ, услуг) передал право требования долга третьему лицу по просроченному договору по цене меньшей, чем стоимость реализованного товара (работ, услуг), то убыток от уступки включается во внереализационные расходы для целей налогообложения. Причем предусмотрен такой порядок включения убытка во внереализационные расходы:

- 50 процентов - на дату уступки права требования;

- 50 процентов - по истечении 45 дней с даты уступки права требования.

Настоящее положение применяется и в отношении налогоплательщика-кредитора по долговому обязательству.

Обратите внимание: уменьшить налоговую базу на сумму убытков от передачи права требования могут только организации, которые исчисляют доходы и расходы методом начисления.

Пример 6. 5 марта 2003 г. организация А по договору поставки N 45 от 1 марта 2003 г. отгрузила продукцию организации Б на сумму 120 000 руб. (в том числе НДС). В учете была сделана проводка:

Дебет 62 Кредит 90-1

- 120 000 руб. - на стоимость (с учетом НДС) отгруженной продукции.

По договору поставки срок оплаты поставленной продукции установлен до 20 марта 2003 г. Однако по состоянию на 10 апреля 2003 г. расчет по договору поставки произведен не был. Организация А заключила с организацией В договор цессии N 5, по которому уступила организации В право требования к организации Б. Дата заключения договора - 10 апреля 2003 г. Цена договора уступки составила 110 000 руб. В учете организации А сделаны проводки:

Дебет 76 кредит 62

- 120 000 руб. - на сумму уступленного права требования;

Дебет 91-2 Кредит 76

- 10 000 руб. (120 000 руб. - 110 000 руб.) - отражен убыток от уступки права требования.

В налоговом учете организация А отразит этот убыток в следующем порядке:

- 10 апреля 2003 г. - в сумме 5000 руб. (10 000 руб. x 50%);

- 25 мая 2003 г. - в сумме 5000 руб.

Поскольку обе суммы включены во внереализационные расходы во II квартале 2003 г., то организация А в налоговой декларации за 6 месяцев 2003 г. отразит по строке 041 расчета на листе 02 сумму в размере 10 000 руб.

В регистрах налогового учета организация А сделает такие записи:

Регистр учета стоимости права требования,

реализованного после наступления срока платежа

за 6 месяцев 2003 года

     
   ———————————T——————————T——————————T——————————————————————T————————¬
   |   Дата   |   Срок   | Основание|  Наименование права  |  Сумма |
   | операции |  платежа |реализации|      требования      |расхода,|
   |          |          |          |                      |  руб.  |
   +——————————+——————————+——————————+——————————————————————+————————+
   |     1    |     2    |     3    |           4          |    5   |
   +——————————+——————————+——————————+——————————————————————+————————+
   |10.04.2003|20.03.2002|Договор   |Право требования долга| 120 000|
   |          |          |цессии N 5|с организации Б по    |        |
   |          |          |от        |договору поставки N 45|        |
   |          |          |10.04.2003|от 01.03.2003         |        |
   +——————————+——————————+——————————+——————————————————————+————————+
   |          |          |          |Итого за 6 месяцев    | 120 000|
   L——————————+——————————+——————————+——————————————————————+—————————
   

Регистр учета выручки от уступки

права требования, реализованного

после наступления срока платежа

за 6 месяцев 2003 года

     
   ———————————T——————————T——————————T——————————————————————T————————¬
   |   Дата   |   Срок   | Основание|  Наименование права  |  Сумма |
   | операции |  платежа |реализации|      требования      |расхода,|
   |          |          |          |                      |  руб.  |
   +——————————+——————————+——————————+——————————————————————+————————+
   |     1    |     2    |     3    |           4          |    5   |
   +——————————+——————————+——————————+——————————————————————+————————+
   |10.04.2003|20.03.2003|Договор   |Право требования долга| 110 000|
   |          |          |цессии N 5|с организации Б по    |        |
   |          |          |от        |договору поставки N 45|        |
   |          |          |10.04.2003|от 01.03.2003         |        |
   +——————————+——————————+——————————+——————————————————————+————————+
   |          |          |          |Итого за 6 месяцев    | 110 000|
   L——————————+——————————+——————————+——————————————————————+—————————
   

Регистр-расчет финансового результата

от уступки права требования, реализованного

после наступления срока платежа

за 6 месяцев 2003 года

     
   ———————————T——————————T——————————T—————————————T————————T———————————T————————T———————T——————T—————————————————¬
   |   Дата   |   Срок   | Основание| Наименование|  Сумма | Стоимость |Прибыль,|Убыток,|  50% |Дата включения во|
   | операции |  платежа |реализации|    права    |выручки,|   права   |  руб.  |  руб. | суммы|внереализационные|
   |          |          |          |  требования |  руб.  |требования,|        |       |убытка|     расходы     |
   |          |          |          |             |        |    руб.   |        |       |      | оставшейся суммы|
   |          |          |          |             |        |           |        |       |      |      убытка     |
   +——————————+——————————+——————————+—————————————+————————+———————————+————————+———————+——————+—————————————————+
   |     1    |     2    |     3    |      4      |    5   |     6     |    7   |   8   |   9  |        10       |
   +——————————+——————————+——————————+—————————————+————————+———————————+————————+———————+——————+—————————————————+
   |10.04.2003|20.03.2003|Договор   |Право        | 110 000|  120 000  |    —   | 10 000| 5 000|25.05.2003       |
   |          |          |цессии N 5|требования   |        |           |        |       |      |                 |
   |          |          |от        |долга с      |        |           |        |       |      |                 |
   |          |          |10.04.2003|организации Б|        |           |        |       |      |                 |
   |          |          |          |по договору  |        |           |        |       |      |                 |
   |          |          |          |поставки N 45|        |           |        |       |      |                 |
   |          |          |          |от 01.03.2003|        |           |        |       |      |                 |
   +——————————+——————————+——————————+—————————————+————————+———————————+————————+———————+——————+—————————————————+
   |          |          |          |Итого за     | 110 000|  120 000  |    —   | 10 000| 5 000|                 |
   |          |          |          |6 месяцев    |        |           |        |       |      |                 |
   L——————————+——————————+——————————+—————————————+————————+———————————+————————+———————+——————+——————————————————
   

Расчет учета внереализационных расходов,

относящихся к будущим периодам

за 6 месяцев 2003 года

     
   ———————————T————————————T——————————T——————————T——————————T———————————T——————————¬
   |Дата учета|Наименование| Основание|  Сумма,  |  Порядок |   Сумма   |Дата учета|
   |          |   расхода  |          |включаемая| включения| из гр. 4, |   суммы  |
   |          |            |          | в расходы|   суммы  |относящаяся| из гр. 6 |
   |          |            |          |  будущих | из гр. 4 | к текущему| в составе|
   |          |            |          | периодов,| в расходы|  периоду  | расходов |
   |          |            |          |   руб.   | текущего |           |  будущих |
   |          |            |          |          |  периода |           | периодов |
   +——————————+————————————+——————————+——————————+——————————+———————————+——————————+
   |     1    |      2     |     3    |     4    |     5    |     6     |     7    |
   +——————————+————————————+——————————+——————————+——————————+———————————+——————————+
   |10.04.2003|50% убытка  |Договор   |   5000   |25.05.2003|     —     |     —    |
   |          |от уступки  |цессии N 5|          |5000 руб. |           |          |
   |          |права       |от        |          |          |           |          |
   |          |требования  |10.04.2003|          |          |           |          |
   |          |после       |          |          |          |           |          |
   |          |наступления |          |          |          |           |          |
   |          |срока       |          |          |          |           |          |
   |          |платежа     |          |          |          |           |          |
   +——————————+————————————+——————————+——————————+——————————+———————————+——————————+
   |25.05.2003|50% убытка  |Договор   |     —    |     —    |    5000   |10.04.2003|
   |          |от уступки  |цессии N 5|          |          |           |          |
   |          |права       |от        |          |          |           |          |
   |          |требования  |10.04.2003|          |          |           |          |
   |          |после       |          |          |          |           |          |
   |          |наступления |          |          |          |           |          |
   |          |срока       |          |          |          |           |          |
   |          |платежа     |          |          |          |           |          |
   +——————————+————————————+——————————+——————————+——————————+———————————+——————————+
   |          |            |Итого за  |     x    |     x    |    5000   |     x    |
   |          |            |6 месяцев |          |          |           |          |
   L——————————+————————————+——————————+——————————+——————————+———————————+———————————
   

По строкам 060 - 090 расчета на листе 02 отражают прибыль, облагаемую по ставкам, иным чем 24 процента.

Строки 100 - 130 заполняют организации, которым были предоставлены льготы по налогу на прибыль в соответствии с Законом РФ от 27 декабря 1991 г. N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций". Эти льготы утрачивают силу не с 1 января 2002 г. (с момента вступления в силу гл.25 НК РФ), а в особом порядке, предусмотренном ст.2 Федерального закона от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ.

Показатель строки 140 "Налоговая база" определяется расчетным путем: из прибыли или убытка (строка 050) вычитают доходы, облагаемые по ставкам иным, чем 24 процента (строки 060 - 090), и предоставленные льготы (строки 100 - 130).

По строке 150 записывают сумму убытка предыдущих налоговых периодов, на которую уменьшается налоговая база по прибыли. При этом в Приложении 4 к листу 02 производят специальный расчет этого показателя, а затем переносят его из строки 100 Приложения в строку 150 расчета на листе 02.

По строкам 160 и 170 указывают прибыль, которая освобождается от налогообложения в соответствии с п.9 ст.6 Закона N 2116-1. Это - дополнительные льготы в отношении отдельных категорий налогоплательщиков, реализующих инвестиционные проекты по договорам об осуществлении инвестиционной деятельности. Действуют льготы, которые установлены законодательными (представительными) органами субъектов РФ и представительными органами местного самоуправления по состоянию на 1 июля 2001 г. Если у организации есть обособленные подразделения, то строки 160 и 170 такая организация не заполняет, а предоставленные льготы отражаются в Приложениях 5 и 5а.

По строке 180 определяют налоговую базу для исчисления налога на прибыль, подлежащего уплате в федеральный бюджет, по строке 190 - в бюджет субъекта РФ, а по строке 200 - в местный бюджет.

По строке 191 отражают налоговую базу для исчисления налога в бюджет субъекта РФ с учетом положений абз.5 п.1 ст.284 НК РФ. В этом абзаце сказано, что законами субъектов РФ размер налоговой ставки в части сумм налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта, может быть уменьшен для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом размер этой ставки не может быть менее 12 процентов. Таким образом, налогоплательщики, для которых установлена пониженная ставка налога в субъект РФ, заполняют строку 191.

Порядок определения налоговой базы по строкам 180 - 200 листа 02 представим в виде таблицы.

     
   ——————————————————T———————————————————————————————————————————————¬
   |   Показатели,   |     Налоговая база для исчисления налога,     |
   |    из которых   |               подлежащего уплате              |
   |   формируется   +———————————————T———————————————T———————————————+
   |  налоговая база | в федеральный |    в бюджет   |   в местный   |
   |                 |     бюджет    |  субъекта РФ  |     бюджет    |
   |                 |  (строка 180) |  (строка 190) |  (строка 200) |
   |                 +———T————T——————+———T————T——————+———T————T——————+
   |                 |+/—|лист|строка|+/—|лист|строка|+/—|лист|строка|
   +—————————————————+———+————+——————+———+————+——————+———+————+——————+
   |Налоговая база   | + | 02 |  140 | + | 02 |  140 | + | 02 |  140 |
   +—————————————————+———+————+——————+———+————+——————+———+————+——————+
   |Убытки предыдущих| — | 02 |  150 | — | 02 |  150 | — | 02 |  150 |
   |налоговых        |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |периодов         |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   +—————————————————+———+————+——————+———+————+——————+———+————+——————+
   |Дополнительная   | x |  x |   x  | — | 02 |  160 | x |  x |   x  |
   |льгота по        |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |субъекту РФ      |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   +—————————————————+———+————+——————+———+————+——————+———+————+——————+
   |Дополнительная   | x |  x |   x  | x |  x |   x  | — | 02 |  170 |
   |льгота по        |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |местному бюджету |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   +—————————————————+———+————+——————+———+————+——————+———+————+——————+
   |Налоговая база по| + | 05 |  120 | + | 05 |  120 | + | 05 |  120 |
   |операциям с      |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |ценными бумагами,|   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |обращающимися на |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |организованном   |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |рынке ценных     |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |бумаг            |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   +—————————————————+———+————+——————+———+————+——————+———+————+——————+
   |Налоговая база по| + | 06 |  120 | + | 06 |  120 | + | 06 |  120 |
   |операциям с      |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |ценными бумагами,|   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |не обращающимися |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |на организованном|   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |рынке ценных     |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |бумаг            |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   +—————————————————+———+————+——————+———+————+——————+———+————+——————+
   |Налоговая база по| + | 07 |  230 | + | 07 |  230 | + | 07 |  230 |
   |операциям с      |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |ценными бумагами,|   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |полученными      |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |первичными       |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |владельцами      |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |государственных  |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |ценных бумаг в   |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |результате       |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |новации          |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   +—————————————————+———+————+——————+———+————+——————+———+————+——————+
   |Налоговая база по| + | 10 |  110 | + | 10 |  110 | + | 10 |  110 |
   |операциям с      |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |финансовыми      |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |инструментами    |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |срочных сделок,  |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |не обращающимися |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |на организованном|   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |рынке            |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   +—————————————————+———+————+——————+———+————+——————+———+————+——————+
   |Налоговая база   | + | 11 |  590 | + | 11 |  590 | + | 11 |  590 |
   |негосударственных|   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |пенсионных фондов|   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |по операциям     |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |размещения       |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |пенсионных       |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   |резервов         |   |    |      |   |    |      |   |    |      |
   L—————————————————+———+————+——————+———+————+——————+———+————+———————
   

По строкам 210 - 240 записывают ставки налога на прибыль всего и с разбивкой по бюджетам. При этом строку 231 заполняют организации, относящиеся к категориям налогоплательщиков, для которых снижена ставка налога, зачисляемого в субъект РФ.

Если у организации есть обособленные подразделения, то она проставляет действующую ставку только по строке 220 (в федеральный бюджет). Расчет налога такая организация производит в Приложениях 5 и 5а к листу 02.

По строкам 250 - 280 определяют сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетный (налоговый) период, всего и в разрезе бюджетов. Организации, не имеющие обособленных подразделений, определяют сумму налога по формулам:

Налог в федеральный бюджет (строка 260) = Налоговая база (строка 180) x Налоговая ставка (строка 220) : 100;

Налог в субъект РФ (строка 270) = (Налоговая база (строка 190) x налоговая ставка (строка 230) : 100) + (Налоговая база по льготе (строка 191) x Пониженная налоговая ставка (строка 231) : 100);

Налог в местный бюджет (строка 280) = Налоговая база (строка 200) x Налоговая ставка (строка 240) : 100.

Организации, у которых есть обособленные подразделения, расчет налога в федеральный бюджет производят в том же порядке. А сумму налога, зачисляемого в бюджет субъектов РФ и местные бюджеты, рассчитывают в Приложении 5 и переносят из граф 11 и 12 этого Приложения соответственно в строки 270 и 280 Расчета на листе 02.

По строкам 290 - 320 отражают сумму начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период всего, и в том числе с разбивкой по бюджетам.

Организации, которые уплачивают авансовые платежи один раз в квартал, по этим строкам показывают суммы налога, причитающиеся к уплате по декларации за предыдущий отчетный период (в пределах одного налогового периода). Так, при заполнении Декларации за 9 месяцев текущего года организация укажет по строкам 290 - 320 показатели строк 250 - 280 Декларации за 6 месяцев этого же года.

Организации, которые уплачивают квартальные авансовые платежи ежемесячно, по строкам 290 - 320 показывают суммы, причитающиеся к уплате по Декларации за предыдущий отчетный период (строки 250 - 280 Декларации за предыдущий отчетный период), плюс суммы ежемесячных авансовых платежей отчетного квартала (строки 450 - 540 Декларации за предыдущий отчетный период).

Пример 7. Организация сдала декларацию за I квартал 2003 г. Приведем фрагмент листа 02 этой Декларации.

     
   —————————————————————————————————————————————T——————T————————————¬
   |                 Показатели                 |  Код |Сумма (руб.)|
   |                                            |строки|            |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |                      1                     |   2  |      3     |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |Сумма исчисленного налога на прибыль — всего|  250 |   24 000   |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |в том числе:                                |      |            |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |в федеральный бюджет                        |  260 |    6 000   |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |в бюджет субъекта Российской Федерации      |  270 |   16 000   |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |в местный бюджет                            |  280 |    2 000   |
   L————————————————————————————————————————————+——————+—————————————
   

Во II квартале организация должна ежемесячно 28-го числа уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль в размере 1/3 суммы авансового платежа, исчисленного за I квартал. Всего организация должна уплатить за II квартал 2003 г.:

     
   —————————————————————————————T———————————————————————————————————¬
   |  Срок уплаты ежемесячного  |            Вид бюджета            |
   |     авансового платежа     +———————————T———————————T———————————+
   |                            |федеральный| субъект РФ|  местный  |
   +————————————————————————————+———————————+———————————+———————————+
   |28.04.2003                  |   2 000   |    5 333  |     667   |
   +————————————————————————————+———————————+———————————+———————————+
   |28.05.2003                  |   2 000   |    5 333  |     667   |
   +————————————————————————————+———————————+———————————+———————————+
   |30.06.2003                  |   2 000   |    5 334  |     666   |
   +————————————————————————————+———————————+———————————+———————————+
   |Итого                       |   6 000   |   16 000  |   2 000   |
   L————————————————————————————+———————————+———————————+————————————
   

В Декларации за 6 месяцев строки 290 - 320 организация заполнит так:

     
   —————————————————————————————————————————————T——————T————————————¬
   |                 Показатели                 |  Код |Сумма (руб.)|
   |                                            |строки|            |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |                      1                     |   2  |      3     |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |Сумма начисленных авансовых платежей за     |  290 |   48 000   |
   |отчетный (налоговый) период — всего         |      |(24 000 +   |
   |                                            |      |24 000)     |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |в том числе:                                |      |            |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |в федеральный бюджет                        |  300 |   12 000   |
   |                                            |      |(6000 +     |
   |                                            |      |6000)       |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |в бюджет субъекта Российской Федерации      |  310 |   32 000   |
   |                                            |      |(16 000 +   |
   |                                            |      |16 000)     |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |в местный бюджет                            |  320 |    4 000   |
   |                                            |      |(2000 +     |
   |                                            |      |2000)       |
   L————————————————————————————————————————————+——————+—————————————
   

Обратите внимание: если организация в отчетном квартале фактически не уплатила ежемесячные авансовые платежи, она все же должна отразить их по строкам 250 - 280 как ежемесячные авансовые платежи, причитающиеся к уплате.

Если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, то по строкам 290 - 320 она отразит суммы налога, причитающиеся к уплате по декларации за период с начала года до окончания предыдущего месяца. Так, если организация заполняет декларацию за 5 месяцев 2003 г., то в строки 290 - 320 этой Декларации она перенесет показатели строк 250 - 280 из Декларации за 4 месяца 2003 г.

Если у организации есть обособленные подразделения, то в строки 310 и 320 она перенесет показатели из граф 13 и 14 Приложения 5 к листу 02.

Строки 330 - 360 заполняют организации, которые выплатили суммы налога за пределами РФ, засчитываемые в уплату налога. Зачет производится после принятия налоговым органом специальной декларации.

По строкам 370 - 400 рассчитывают сумму налога, подлежащую доплате по итогам отчетного или налогового периода (всего и в разрезе бюджетов). Эти показатели рассчитываются как разность между исчисленной за отчетный (налоговый) период суммой налога (строки 250 - 280) и суммой начисленных авансовых платежей (290 - 320). Организации, выплатившие суммы налога за пределами РФ, также вычитают и эти суммы.

Если полученная разность окажется отрицательной, то заполняют строки 410 - 440 "Сумма налога на прибыль к уменьшению" (всего и в разрезе бюджетов).

Организация, имеющая обособленные подразделения, исчисляет сумму налога к доплате или уменьшению в Приложениях 5 и 5а к листу 02, а затем переносит полученные показатели в соответствующие строки листа 02.

По строкам 450 - 540 следует рассчитать сумму ежемесячных авансовых платежей на следующий отчетный квартал. Так, в Декларации за I квартал по строке 450 следует записать показатель из строки 250 этой же Декларации. Это и будет сумма авансовых платежей, которую следует уплатить в течение II квартала.

В Декларации за 6 месяцев по строке 450 отражают сумму авансовых платежей, которую следует уплатить в течение III квартала. Ее рассчитывают как разность показателей строки 250 Декларации за 6 месяцев и строки 250 Декларации за I квартал.

В Декларации за 9 месяцев по строке 450 отражают сумму авансовых платежей, которую следует уплатить в течение IV квартала. Ее рассчитывают как разность показателей строки 250 Декларации за 9 месяцев и строки 250 Декларации за 6 месяцев.

И, наконец, в Декларации за год по строке 450 отражают сумму авансовых платежей, которую следует уплатить в течение I квартала следующего налогового периода. Эта сумма будет такой же, которая указана в декларации за 9 месяцев по строке 450.

По срокам уплаты (строки 460 - 540) авансовые платежи распределяются равными долями по видам бюджетов.

Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, указывают суммы ежемесячных авансовых взносов, подлежащих уплате в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты по месту нахождения обособленных подразделений, в графах 20 и 21 Приложений 5 и 5а к листу 02.

Строки 450 - 540 заполняют только организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи, определяемые расчетным путем.

Если организация уплачивает авансовые платежи поквартально или ежемесячные авансовые платежи от фактической прибыли, то строки 450 - 540 она не заполняет.

Приложение 1 к листу 02 "Доходы от реализации"

По строке 010 Приложения показывают сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый период.

В Приложении 1 к листу 02 даются две разные расшифровки выручки от реализации (по строкам 011 - 017 и по строкам 020 - 050).

По строкам 011 - 017 показывают выручку:

- по строке 011 - по товарообменным операциям (в том числе на экспорт - по строке 012);

- по строке 013 - от реализации имущества, стоимость которого в бухгалтерском и налоговом учете отражена с учетом НДС (в том числе на экспорт - строка 014);

- по строке 015 - от реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у граждан, которые не являются плательщиками НДС (в том числе на экспорт - строка 016);

- по строке 017 - от реализации товаров (работ, услуг) на экспорт по иным сделкам.

По строкам 020 - 050 следует отразить:

- строка 020 - сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства;

- строка 030 - выручку от реализации имущественных прав, кроме прав требования;

- строка 040 - выручку от реализации прочего имущества;

- строка 050 - выручку от реализации покупных товаров.

Обратите внимание: по строке 010 налогоплательщики (кроме профессиональных участников рынка ценных бумаг) не отражают доходы от реализации ценных бумаг. Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется отдельно (п.8 ст.280 НК РФ).

Доходы от реализации, отражаемые по строке 010, определяются в соответствии со ст.249 НК РФ. При определении доходов от реализации из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). К таким налогам относятся НДС, акциз, налог с продаж.

При признании выручки от реализации для целей налогообложения применяются два метода: метод начисления и кассовый метод.

Порядок признания доходов по методу начисления установлен ст.271 НК РФ.

Порядок признания доходов при кассовом методе установлен ст.273 НК РФ.

Строки 010 - 050 Приложения 1 к листу 02 заполняются по данным аналитических регистров налогового учета. В этих регистрах первичные учетные документы группируются в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Пример 8. Торговая организация признает доходы для целей налогообложения методом начисления. В 2003 г. выручка от продажи товаров составила 9 840 000 руб., в том числе НДС 1 640 000 руб.

1-й вариант. Других доходов от реализации товаров (работ, услуг) у организации не было.

В Приложении 1 к листу 02 организация запишет сумму выручки без НДС - 8 200 000 руб. (9 840 000 - 1 640 000) по строкам 010 и 050. По строкам 011, 020, 030 и 040 организация поставит прочерки.

2-й вариант. Организация продала в 2003 г. объект незавершенного строительства. Цена продажи составила 240 000 руб., в том числе НДС 40 000 руб.

В Приложении 1 к листу 02 организация отразит по строке 040 "Выручка от реализации прочего имущества" стоимость проданного объекта без НДС - 200 000 руб. (240 000 - 40 000). А по строке 010 организация запишет сумму выручки от реализации за налоговый период:

строка 010 = 200 000 (строка 040) + 8 200 000 (строка 050) = 8 400 000 руб.

Выручка от реализации амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов) отражается по строке 060.

Определение амортизируемого имущества дано в ст.256 НК РФ. Амортизируемым имуществом признается имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые отвечают следующим признакам:

1) находятся у налогоплательщика на правах собственности (для унитарных предприятий - на правах оперативного управления или хозяйственного ведения);

2) используются налогоплательщиком для извлечения дохода;

3) стоимость этих объектов погашается путем начисления амортизации;

4) срок их полезного использования превышает 12 месяцев;

5) их первоначальная стоимость превышает 10 000 руб.

В п.2 и п.3 ст.256 приведен перечень объектов, не подлежащих амортизации.

Налоговая база по операциям реализации амортизируемого имущества определяется как разница между выручкой от реализации имущества (строка 060 Приложения 1 к листу 02) и его остаточной стоимостью (строка 190 Приложения 2 к листу 02).

Данные для заполнения строки 060 следует взять из регистров налогового учета. Порядок налогового учета операций, связанных с реализацией амортизируемого имущества, изложен в ст.323 НК РФ. Учет доходов по амортизируемому имуществу ведется пообъектно.

Пример 9. Организация в 2003 г. продала следующие объекты основных средств:

- автомобиль - за 144 000 руб. (в том числе НДС 24 000 руб.);

- холодильное оборудование - за 180 000 руб. (в том числе НДС 30 000 руб.);

- компьютер - за 6000 руб. (в том числе НДС 1000 руб.).

Данные о полученном доходе содержатся в регистре налогового учета.

Регистр учета операций выбытия

имущества, работ, услуг, прав за 2003 год

     
   ———————————T———————————T———————————————T——————————T————————————T———————T———————————¬
   |   Дата   |  Условия  |   Вид дохода  | Основание|Наименование| Сумма,|Количество,|
   | операции |  выбытия  |               |  выбытия | выбывающего|  руб. |    шт.    |
   |          |           |               |          |   объекта  |       |           |
   +——————————+———————————+———————————————+——————————+————————————+———————+———————————+
   |     1    |     2     |       3       |     4    |      5     |   6   |     7     |
   +——————————+———————————+———————————————+——————————+————————————+———————+———————————+
   |15.02.2003|С          |Выручка от     |Договор   |Автомобиль  |120 000|     1     |
   |          |последующей|реализации     |купли—    |            |       |           |
   |          |оплатой    |амортизируемого|продажи   |            |       |           |
   |          |           |имущества      |N 18 от   |            |       |           |
   |          |           |               |15.02.2003|            |       |           |
   |          |           |               |Счет—     |            |       |           |
   |          |           |               |фактура   |            |       |           |
   |          |           |               |N 105 от  |            |       |           |
   |          |           |               |15.02.2003|            |       |           |
   +——————————+———————————+———————————————+——————————+————————————+———————+———————————+
   |20.03.2003|В счет     |Выручка от     |Договор   |Холодильное |150 000|     1     |
   |          |погашения  |реализации     |купли—    |оборудование|       |           |
   |          |ранее      |амортизируемого|продажи   |            |       |           |
   |          |полученных |имущества      |N 26 от   |            |       |           |
   |          |авансов    |               |20.03.2003|            |       |           |
   |          |           |               |Счет—     |            |       |           |
   |          |           |               |фактура   |            |       |           |
   |          |           |               |N 218 от  |            |       |           |
   |          |           |               |20.03.2003|            |       |           |
   +——————————+———————————+———————————————+——————————+————————————+———————+———————————+
   |I квартал |     x     |Выручка от     |     x    |      x     |270 000|     x     |
   |          |           |реализации     |          |            |       |           |
   |          |           |амортизируемого|          |            |       |           |
   |          |           |имущества      |          |            |       |           |
   +——————————+———————————+———————————————+——————————+————————————+———————+———————————+
   |22.05.2003|С          |Выручка от     |Договор   |Компьютер   |  5 000|     1     |
   |          |последующей|реализации     |купли—    |            |       |           |
   |          |оплатой    |амортизируемого|продажи   |            |       |           |
   |          |           |имущества      |N 40 от   |            |       |           |
   |          |           |               |22.05.2003|            |       |           |
   |          |           |               |Счет—     |            |       |           |
   |          |           |               |фактура   |            |       |           |
   |          |           |               |N 381 от  |            |       |           |
   |          |           |               |22.05.2003|            |       |           |
   +——————————+———————————+———————————————+——————————+————————————+———————+———————————+
   |6 месяцев |     x     |Выручка от     |     x    |      x     |275 000|     x     |
   |          |           |реализации     |          |            |       |           |
   |          |           |амортизируемого|          |            |       |           |
   |          |           |имущества      |          |            |       |           |
   +——————————+———————————+———————————————+——————————+————————————+———————+———————————+
   |Год       |     x     |Выручка от     |     x    |      x     |275 000|     x     |
   |          |           |реализации     |          |            |       |           |
   |          |           |амортизируемого|          |            |       |           |
   |          |           |имущества      |          |            |       |           |
   L——————————+———————————+———————————————+——————————+————————————+———————+————————————
   

В примере мы привели выписку из регистра учета операций выбытия имущества, работ, услуг.

Данные этого регистра будут включены в регистр учета доходов текущего периода, на основании которого заполняется налоговая декларация за отчетный и налоговый периоды.

При заполнении Декларации за I квартал 2003 г. организация отразит по строке 060 Приложения N 1 к листу 02 сумму выручки от реализации амортизируемого имущества в размере 270 000 руб.

При заполнении деклараций за 6 месяцев, 9 месяцев и 2003 г. организация отразит по строке 060 Приложения 1 к листу 02 сумму выручки от реализации амортизируемого имущества в размере 275 000 руб.

По строкам 070 - 090 отражают доходы, связанные с операциями по уступке прав требования. Отношения сторон по сделке уступки требования регламентируются ст.ст.382 - 390 гл.24 "Перемена лиц в обязательстве" ГК РФ. Право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона (ст.382 ГК РФ). Если иное не предусмотрено законом или договором, то согласия должника при этом не требуется. При уступке прав требования право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права (если иное не предусмотрено законом или договором).

Лицо, уступающее право требования, называется также цедентом. А лицо, приобретающее это право, - цессионарием.

По строке 070 отражают выручку от реализации права требования как реализации финансовых услуг. Операция, связанная с дальнейшей реализацией права требования цессионарием (который становится по новой сделке цедентом), рассматривается как реализация финансовых услуг (п.3 ст.279 НК РФ). Доход по такой операции определяется как стоимость имущества, причитающегося к получению при переуступке права требования или при погашении долга дебитором.

Пример 10. ООО "Восток" заключило договор цессии (уступки права требования) с ЗАО "Сатурн". По этому договору ЗАО "Сатурн" (цедент) передало ООО "Восток" (цессионарий) право требования долга к ООО "Гамма" за поставленную продукцию по договору поставки N 109 от 10 мая 2003 г.

Задолженность ООО "Гамма" перед ЗАО "Сатурн" составила 150 000 руб. Право требования было уступлено по договору N 25 от 18 сентября 2003 г. за 140 000 руб.

Затем ООО "Восток" переуступило полученное право требования ООО "Север" по договору цессии N 14 от 27 сентября 2003 г. за 145 000 руб. Других операций по переуступке прав требования у ООО "Восток" в 2003 г. не было.

При переуступке права требования ООО "Восток" начислило НДС:

(145 000 руб. - 140 000 руб.) x 20 : 120 = 833 руб.

На эту сумму следует уменьшить доход, отражаемый для целей налогообложения.

Указанную операцию ООО "Восток" отразило в регистре налогового учета.

Регистр учета выручки от реализации

права требования как реализации финансовых услуг

за 2003 год

     
   ———————————T——————————————T———————————————————————————T——————————¬
   |   Дата   |   Основание  |           Объект          |   Сумма  |
   | операции |  реализации  |                           | выручки, |
   |          |              |                           |   руб.   |
   +——————————+——————————————+———————————————————————————+——————————+
   |     1    |       2      |             3             |     4    |
   +——————————+——————————————+———————————————————————————+——————————+
   |27.09.2003|Договор цессии|Право требования долга к   |  144 167 |
   |          |N 14 от       |ООО "Гамма" по договору    |(145 000 —|
   |          |27.09.2003    |поставки N 109 от          |833)      |
   |          |              |10.05.2003                 |          |
   +——————————+——————————————+———————————————————————————+——————————+
   |          |              |Итого за 9 месяцев         |  144 167 |
   +——————————+——————————————+———————————————————————————+——————————+
   |          |              |Итого за год               |  144 167 |
   L——————————+——————————————+———————————————————————————+———————————
   

ООО "Восток" отразит сумму выручки от переуступки права требования по строке 070 Приложения 1 к листу 02.

По строке 080 отражается выручка от уступки права требования до наступления срока платежа.

Пример 11. ЗАО "Бирюса" отгрузило товар по договору купли-продажи N 85 от 17 апреля 2003 г. ООО "Парус" на сумму 160 000 руб. Договором установлен срок расчета за поставленный товар - 15 мая 2003 г.

30 апреля 2003 г. ЗАО "Бирюса" передало ООО "Волна" право требования к ООО "Парус" по договору цессии N 8. Цена договора цессии составила 140 000 руб.

Указанную операцию ЗАО "Бирюса" отразило в налоговом учете.

Регистр учета выручки от уступки права требования,

реализованного до наступления срока платежа

за 2003 год

     
   ———————————T——————————T——————————T——————————————————————T————————¬
   |   Дата   |   Срок   | Основание|  Наименование права  |  Сумма |
   | операции |  платежа |реализации|      требования      |выручки,|
   |          |          |          |                      |  руб.  |
   +——————————+——————————+——————————+——————————————————————+————————+
   |     1    |     2    |     3    |           4          |    5   |
   +——————————+——————————+——————————+——————————————————————+————————+
   |30.04.2003|15.05.2003|Договор   |Право требования долга| 140 000|
   |          |          |цессии N 8|к ООО "Парус" по      |        |
   |          |          |от        |договору купли—продажи|        |
   |          |          |30.04.2003|N 85 от 17.04.2003    |        |
   +——————————+——————————+——————————+——————————————————————+————————+
   |          |          |          |Итого за 6 месяцев    | 140 000|
   +——————————+——————————+——————————+——————————————————————+————————+
   |          |          |          |Итого за год          | 140 000|
   L——————————+——————————+——————————+——————————————————————+—————————
   

Сумму дохода из графы 5 ЗАО "Бирюса" отразит в Декларации за 6 месяцев 2003 г. по строке 080 Приложения 1 к листу 02.

По строке 090 показывают выручку от реализации права требования после наступления срока платежа. В примере 6 мы рассматривали порядок отражения в декларации за отчетный период выручки от указанной операции. В Налоговой декларации за 6 месяцев 2003 г. по строке 090 Приложения 1 к листу 02 организация запишет сумму 110 000 руб.

По строке 100 отдельно показывается выручка от реализации товаров (работ, услуг) по объектам обслуживающих производств и хозяйств. Статьей 275.1 НК РФ установлен особый порядок определения налоговой базы по этим видам деятельности.

Пример 12. Организация имеет на своем балансе профилакторий, который отвечает признакам обособленного подразделения:

1) территориально расположен вне места нахождения организации;

2) по месту нахождения имеет стационарно оборудованные рабочие места, созданные на срок более одного месяца;

3) по месту нахождения обособленного подразделения (профилактория) организация осуществляет хозяйственную деятельность.

Профилакторий предназначен для санаторно-курортного лечения работников организации и членов их семей. Работники и члены их семей оплачивают только 10% стоимости путевок. Кроме этого, профилакторий продает путевки на сторону по полной стоимости, которая соответствует рыночной стоимости. Таким образом, не выполняется одно из условий, установленных ст.275.1 НК РФ, для включения убытков текущего периода в состав налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода, а именно: стоимость услуг (в части продажи путевок работникам и членам их семей) не соответствует стоимости аналогичных услуг, оказываемых специализированными организациями.

По окончании каждого отчетного периода организация составляет регистр-расчет финансового результата от деятельности обслуживающих производств и хозяйств. Данные в этот регистр заносятся из регистров по учету доходов и расходов текущего периода по обособленному подразделению.

В нашем примере регистр-расчет финансового результата выглядит так:

     
   —————————————————————T———————————————————————————————————————————¬
   |     Показатели     |               Дата операции               |
   |                    +——————————T——————————T——————————T——————————+
   |                    |31.03.2003|30.06.2003|30.09.2003|31.12.2003|
   +————————————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |           Наименование объекта учета — профилакторий           |
   +————————————————————T——————————T——————————T——————————T——————————+
   |1. Выручка от       |  500 000 | 1 200 000| 1 800 000| 2 500 000|
   |реализации услуг    |          |          |          |          |
   +————————————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |2. Фактические      |  520 000 | 1 100 000| 1 850 000| 2 440 000|
   |расходы             |          |          |          |          |
   +————————————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |3. Прибыль (убыток) |  —20 000 |   100 000|   —50 000|    60 000|
   |(стр. 1 — стр. 2)   |          |          |          |          |
   +————————————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |4. Убыток,          |     —    |     —    |     —    |     —    |
   |учитываемый для     |          |          |          |          |
   |целей               |          |          |          |          |
   |налогообложения     |          |          |          |          |
   +————————————————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |5. Убыток, не       |   20 000 |     —    |    50 000|     —    |
   |учитываемый для     |          |          |          |          |
   |целей               |          |          |          |          |
   |налогообложения     |          |          |          |          |
   |(по окончании       |          |          |          |          |
   |календарного года   |          |          |          |          |
   |переносится в       |          |          |          |          |
   |регистр учета       |          |          |          |          |
   |убытков)            |          |          |          |          |
   L————————————————————+——————————+——————————+——————————+———————————
   

Обратите внимание: записи в этом регистре производятся нарастающим итогом.

Как видно из регистра, организация получила прибыль от деятельности профилактория, которая включается в налоговую базу, рассчитанную по основной деятельности. При этом доходы и расходы профилактория отдельно отражаются в Приложениях 1 и 2 к листу 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль. Приведем фрагменты этих Приложений, которые организация заполнила за 2003 г.:

Приложение 1 к листу 02:

     
   —————————————————————————————————————————————T——————T————————————¬
   |                 Показатели                 |  Код |    Сумма   |
   |                                            |строки|            |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |                      1                     |   2  |      3     |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |Выручка от реализации товаров (работ,       |  100 |  2 500 000 |
   |услуг), имущественных прав по объектам      |      |            |
   |обслуживающих производств и хозяйств,       |      |            |
   |включая объекты жилищно—коммунальной и      |      |            |
   |социально—культурной сферы                  |      |            |
   L————————————————————————————————————————————+——————+—————————————
   

Приложение 2 к листу 02:

     
   —————————————————————————————————————————————T——————T————————————¬
   |                 Показатели                 |  Код |    Сумма   |
   |                                            |строки|            |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |                      1                     |   2  |      3     |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |Расходы, понесенные обслуживающими          |  250 |  2 440 000 |
   |производствами и хозяйствами при реализации |      |            |
   |ими товаров (работ, услуг), имущественных   |      |            |
   |прав в текущем отчетном (налоговом) периоде |      |            |
   L————————————————————————————————————————————+——————+—————————————
   

Строка 110 является итоговой. По этой строке определяется общая сумма доходов от реализации. Показатель этой строки переносится в строку 010 листа 02 при составлении декларации за налоговый период.

Обратите внимание: Приложение 1 к листу 02 не заполняют негосударственные пенсионные фонды и страховые организации. Банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг заполняют строки 101, 102 и 103.

Приложение 2 к листу 02 "Расходы,

связанные с производством и реализацией"

По строке 010 показывают прямые расходы организаций, производство которых связано с обработкой и переработкой сырья. В эти прямые расходы не включают часть прямых расходов, распределенных на остаток незавершенного производства, остаток готовой продукции, товаров отгруженных и отгруженной, но не реализованной на отчетную дату готовой продукции. Порядок распределения прямых расходов установлен ст.319 НК РФ.

Статьей 318 НК РФ определено, что к прямым расходам относятся:

- материальные затраты, определяемые в соответствии с пп.1 и 4 п.1 ст.254 НК РФ;

- расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг;

- единый социальный налог, начисленный на оплату труда производственного персонала;

- суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

По строке 020 отражают прямые расходы организаций, которые оказывают услуги и (или) выполняют работы. Из этих расходов также вычитается часть прямых расходов, распределенных на остаток незавершенного производства.

Расчет прямых расходов на остаток незавершенного производства, товаров и готовой продукции производится в специальных налоговых регистрах.

Профессиональные участники рынка ценных бумаг по строке 021 показывают расходы, связанные с приобретением и реализацией (иным выбытием) ценных бумаг.

Прочие организации отражают прямые расходы текущего отчетного (налогового) периода по строке 030.

По строке 040 отражают материальные расходы, кроме тех, которые вошли в состав прямых расходов.

По строке 050 отражают расходы на оплату труда за минусом расходов на оплату труда, относящихся к прямым расходам. Этот показатель расшифровывают по строкам 051 и 052. Отдельно показывают сумму расходов на добровольное и обязательное страхование работников (строка 052) и сумму расходов на оплату труда персонала, кроме занятого непосредственно в процессе производства (строка 051). Предположим, что организация делает кирпичи из глины. Всего расходы на оплату труда работников организации за I квартал 2003 г. составили 565 000 руб., в том числе:

- заработная плата работников кирпичного цеха - 200 000 руб.;

- заработная плата работников транспортного цеха - 100 000 руб.;

- заработная плата административно-управленческого аппарата - 250 000 руб.;

- расходы по добровольному медицинскому страхованию работников - 15 000 руб. При заполнении Приложения N 2 к листу 02 Декларации организация отразит расходы на оплату труда:

- работников кирпичного цеха - в размере 200 000 руб. - по строке 010 в составе прямых расходов;

- остальных работников - в размере 350 000 руб. (100 000 + 250 000) - по строке 051;

- расходы по страхованию - в размере 15 000 руб. - по строке 052.

Всего по строке 050 организация запишет сумму 365 000 руб. (350 000 + 15 000).

По строке 060 показывают суммы начисленной амортизации, кроме тех, которые учтены в составе прямых расходов.

По строке 070 отражают общую сумму прочих расходов, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг). По строкам 080 - 170 дается расшифровка этих прочих расходов.

По строке 180 отражается стоимость реализованных покупных товаров, приобретенных для перепродажи. Выручка от реализации этих товаров отражается по строке 050 Приложения 1 к листу 02.

По строке 190 организации, осуществляющие оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, отражают транспортные расходы по доставке приобретенных товаров, за исключением транспортных расходов, относящихся к остатку нереализованных товаров. Порядок определения этих расходов изложен в ст.320 НК РФ.

По строке 200 отражают балансовую стоимость реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией. В Приложении 1 к листу 02 выручку от реализации этого имущества отражают по строке 040.

По строке 210 показывают остаточную стоимость реализованного амортизируемого имущества, а также расходы, связанные с реализацией этого имущества. К таким расходам относятся расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества.

Порядок определения остаточной стоимости основных средств для целей налогообложения изложен в п.1 ст.257 НК РФ:

1) остаточная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию до 1 января 2002 г., определяется так:

Ос = Вс - Ап,

где Ос - остаточная стоимость;

Вс - восстановительная стоимость (первоначальная стоимость с учетом переоценок, проведенных до 1 января 2002 г.);

Ап - начисленная за период эксплуатации основного средства амортизация с учетом проведенных переоценок;

2) остаточная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию после 1 января 2002 г.:

Ос = Пс - А,

где Пс - первоначальная (восстановительная) стоимость по данным налогового учета;

А - сумма начисленной за период эксплуатации амортизации.

Если остаточная стоимость амортизируемого имущества и расходы по реализации этого имущества превышают выручку, полученную от реализации этого имущества, то полученный убыток учитывается в целях налогообложения в порядке, предусмотренном п.3 ст.268 НК РФ, а именно - полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, который определяют как разницу между сроком полезного использования реализованного имущества и фактическим сроком эксплуатации до момента его реализации (включая месяц, в котором имущество было продано). Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, которая не включается в расходы текущего налогового периода, отражается по строке 260 Приложения 2 к листу 02.

Данные для заполнения строк 210 и 260 берут из аналитических регистров налогового учета.

Учет расходов по реализованному амортизируемому имуществу ведется пообъектно.

Убыток отражается в аналитическом учете как прочие расходы, связанные с производством и реализацией. При этом в аналитическом учете должна быть следующая информация о реализованном с убытком объекте:

- наименование объекта;

- количество месяцев, в течение которых убыток может быть включен в состав прочих расходов;

- сумма прочих расходов, приходящаяся на каждый месяц.

Пример 13. Вернемся к условиям примера 9. Заполним регистр налогового учета, на основании которого мы определим сумму расходов, уменьшающих налоговую базу в специальном порядке.

Регистр-расчет "Финансовый результат

от реализации амортизируемого имущества"

за 2003 год

     
   ———————————T————————————T——————————T——————————————T———————————T——————————T———————————T———————————T———————————————T———————————¬
   |   Дата   |Наименование|   Цена   |Первоначальная|   Сумма   |Остаточная|  Расходы, |   Общая   |Величина убытка|  Расходы, |
   |реализации|   объекта  |реализации|   стоимость  |начисленной| стоимость|связанные с|  величина | от реализации,|уменьшающие|
   |          |            |  объекта |              |амортизации| (гр. 4 — |реализацией| расходов, |  принимаемая  |   сумму   |
   |          |            |          |              |           |  гр. 5)  |  объекта  |связанных с|   для целей   |  доходов  |
   |          |            |          |              |           |          |           |реализацией|налогообложения| в отчетном|
   |          |            |          |              |           |          |           |  объекта  | в специальном |(налоговом)|
   |          |            |          |              |           |          |           |  (гр. 6 + |режиме (гр. 3 —|  периоде  |
   |          |            |          |              |           |          |           |   гр. 7)  |     гр. 8)    |  (гр. 8 — |
   |          |            |          |              |           |          |           |           |               |   гр. 9)  |
   +——————————+————————————+——————————+——————————————+———————————+——————————+———————————+———————————+———————————————+———————————+
   |     1    |      2     |     3    |       4      |     5     |     6    |     7     |     8     |       9       |     10    |
   +——————————+————————————+——————————+——————————————+———————————+——————————+———————————+———————————+———————————————+———————————+
   |15.02.2003|Автомобиль  |  120 000 |    390 000   |  247 000  |  143 000 |     —     |  143 000  |     23 000    |  120 000  |
   +——————————+————————————+——————————+——————————————+———————————+——————————+———————————+———————————+———————————————+———————————+
   |20.03.2003|Холодильное |  150 000 |    250 000   |  115 000  |  135 000 |   3 000   |  138 000  |       —       |  138 000  |
   |          |оборудование|          |              |           |          |           |           |               |           |
   +——————————+————————————+——————————+——————————————+———————————+——————————+———————————+———————————+———————————————+———————————+
   |I квартал |      x     |     x    |       x      |     x     |     x    |     x     |  281 000  |     23 000    |  258 000  |
   +——————————+————————————+——————————+——————————————+———————————+——————————+———————————+———————————+———————————————+———————————+
   |22.05.2003|Компьютер   |    5 000 |     20 000   |   16 000  |    4 000 |     —     |    4 000  |       —       |    4 000  |
   +——————————+————————————+——————————+——————————————+———————————+——————————+———————————+———————————+———————————————+———————————+
   |6 месяцев |      x     |     x    |       x      |     x     |     x    |     x     |  285 000  |     23 000    |  262 000  |
   +——————————+————————————+——————————+——————————————+———————————+——————————+———————————+———————————+———————————————+———————————+
   |Год       |      x     |     x    |       x      |     x     |     x    |     x     |  285 000  |     23 000    |  262 000  |
   L——————————+————————————+——————————+——————————————+———————————+——————————+———————————+———————————+———————————————+————————————
   

При заполнении декларации за отчетный период организация отразит сумму расходов, которую мы рассчитали в графе 10 регистра-расчета, по строке 210 Приложения 1 к листу 02:

- в декларации за I квартал - 281 000 руб.;

- в декларации за 6 месяцев - 285 000 руб.;

- в декларации за 9 месяцев - 285 000 руб;

- в декларации за 2003 г. - 285 000 руб.

Как видим, организация получила убыток от реализации автомобиля в размере 23 000 руб., который можно будет включить в состав прочих расходов в течение определенного срока равномерными частями. Срок полезного использования автомобиля при принятии его к налоговому учету был определен в 60 месяцев. Фактический срок службы автомобиля до дня его продажи составил 38 месяцев. Следовательно, убыток от реализации автомобиля организация будет списывать в течение 22 месяцев (60 - 38).

Для того чтобы рассчитать сумму убытка от реализации основного средства, которую следует включить в состав прочих расходов, организация заполнила специальный регистр налогового учета.

     
   ——————————T———————————————T————————————T——————T—————————T——————————T———————————T————————————¬
   |   Дата  |   Вид убытка  |Наименование|Сумма,|  Срок,  |   Сумма  |    Дата   | Количество |
   | операции|               |   объекта  | руб. |в течение| расходов |образования|   месяцев  |
   |         |               |            |      | которого| в месяц, |   убытка  |фактического|
   |         |               |            |      |  убыток |подлежащая|           |  списания  |
   |         |               |            |      |  может  | включению|           |   убытка   |
   |         |               |            |      |   быть  | в состав |           |  в прочие  |
   |         |               |            |      | включен |  прочих  |           |   расходы  |
   |         |               |            |      | в состав| расходов,|           |            |
   |         |               |            |      |  прочих |   руб.   |           |            |
   |         |               |            |      |расходов,| (гр. 4 / |           |            |
   |         |               |            |      |   мес.  |  гр. 5)  |           |            |
   +—————————+———————————————+————————————+——————+—————————+——————————+———————————+————————————+
   |    1    |       2       |      3     |   4  |    5    |     6    |     7     |      8     |
   +—————————+———————————————+————————————+——————+—————————+——————————+———————————+————————————+
   |Март     |От реализации  |Автомобиль  |23 000|    22   |   1 045  |15.02.2003 |      1     |
   |         |амортизируемого|            |      |         |          |           |            |
   |         |имущества      |            |      |         |          |           |            |
   +—————————+———————————————+————————————+——————+—————————+——————————+———————————+————————————+
   |I квартал|От реализации  |      x     |   x  |    x    |   1 045  |     x     |      x     |
   |         |амортизируемого|            |      |         |          |           |            |
   |         |имущества      |            |      |         |          |           |            |
   +—————————+———————————————+————————————+——————+—————————+——————————+———————————+————————————+
   |Апрель   |От реализации  |Автомобиль  |21 955|    21   |   1 045  |15.02.2003 |      2     |
   |         |амортизируемого|            |      |         |          |           |            |
   |         |имущества      |            |      |         |          |           |            |
   +—————————+———————————————+————————————+——————+—————————+——————————+———————————+————————————+
   |Май      |От реализации  |Автомобиль  |20 910|    20   |   1 045  |15.02.2003 |      3     |
   |         |амортизируемого|            |      |         |          |           |            |
   |         |имущества      |            |      |         |          |           |            |
   +—————————+———————————————+————————————+——————+—————————+——————————+———————————+————————————+
   |Июнь     |От реализации  |Автомобиль  |19 865|    19   |   1 045  |15.02.2003 |      4     |
   |         |амортизируемого|            |      |         |          |           |            |
   |         |имущества      |            |      |         |          |           |            |
   +—————————+———————————————+————————————+——————+—————————+——————————+———————————+————————————+
   |6 месяцев|От реализации  |      x     |      |         |   4 180  |     x     |      x     |
   |         |амортизируемого|            |      |         |          |           |            |
   |         |имущества      |            |      |         |          |           |            |
   +—————————+———————————————+————————————+——————+—————————+——————————+———————————+————————————+
   |Июль     |От реализации  |Автомобиль  |18 820|    18   |   1 045  |15.02.2003 |      5     |
   |         |амортизируемого|            |      |         |          |           |            |
   |         |имущества      |            |      |         |          |           |            |
   +—————————+———————————————+————————————+——————+—————————+——————————+———————————+————————————+
   |Август   |От реализации  |Автомобиль  |17 775|    17   |   1 045  |15.02.2003 |      6     |
   |         |амортизируемого|            |      |         |          |           |            |
   |         |имущества      |            |      |         |          |           |            |
   +—————————+———————————————+————————————+——————+—————————+——————————+———————————+————————————+
   |Сентябрь |От реализации  |Автомобиль  |16 730|    16   |   1 045  |15.02.2003 |      7     |
   |         |амортизируемого|            |      |         |          |           |            |
   |         |имущества      |            |      |         |          |           |            |
   +—————————+———————————————+————————————+——————+—————————+——————————+———————————+————————————+
   |9 месяцев|От реализации  |      x     |      |         |   7 315  |     x     |      x     |
   |         |амортизируемого|            |      |         |          |           |            |
   |         |имущества      |            |      |         |          |           |            |
   +—————————+———————————————+————————————+——————+—————————+——————————+———————————+————————————+
   |Октябрь  |От реализации  |Автомобиль  |15 685|    15   |   1 045  |15.02.2003 |      8     |
   |         |амортизируемого|            |      |         |          |           |            |
   |         |имущества      |            |      |         |          |           |            |
   +—————————+———————————————+————————————+——————+—————————+——————————+———————————+————————————+
   |Ноябрь   |От реализации  |Автомобиль  |14 640|    14   |   1 045  |15.02.2003 |      9     |
   |         |амортизируемого|            |      |         |          |           |            |
   |         |имущества      |            |      |         |          |           |            |
   +—————————+———————————————+————————————+——————+—————————+——————————+———————————+————————————+
   |Декабрь  |От реализации  |Автомобиль  |13 595|    13   |   1 045  |15.02.2003 |     10     |
   |         |амортизируемого|            |      |         |          |           |            |
   |         |имущества      |            |      |         |          |           |            |
   +—————————+———————————————+————————————+——————+—————————+——————————+———————————+————————————+
   |Год      |От реализации  |      x     |   x  |    x    |  10 450  |     x     |      x     |
   |         |амортизируемого|            |      |         |          |           |            |
   |         |имущества      |            |      |         |          |           |            |
   L—————————+———————————————+————————————+——————+—————————+——————————+———————————+—————————————
   

При заполнении налоговых деклараций организация по строке 260 Приложения 2 к листу 02 отразит сумму убытка от реализации автомобиля, не включенную в состав прочих расходов на конец отчетного (налогового) периода (показатель графы 4 регистра первого месяца следующего квартала):

- в декларации за I квартал - 21 955 руб.;

- в декларации за 6 месяцев - 18 820 руб;

- в декларации за 9 месяцев - 15 685 руб.

Чтобы определить показатель строки 260 в Декларации за год, вычтем из суммы несписанного убытка на начало декабря сумму, подлежащую списанию в декабре:

13 595 руб. - 1045 руб. = 12 550 руб.

По строке 220 отражают стоимость реализованного права требования как реализации финансовых услуг. Доход, полученный от переуступки права требования, может быть уменьшен на сумму расходов по приобретению указанного права требования (п.3 ст.279 НК РФ). Стоимость приобретения права требования отражают в специальном регистре налогового учета.

Пример 14. Вернемся к условиям примера 10 и отразим в декларации расходы, связанные с приобретением права требования, которое затем было переуступлено. Необходимые для заполнения декларации данные возьмем из регистров налогового учета.

Регистр учета стоимости реализованного

права требования как реализации финансовых услуг

за 2003 год

     
   ———————————T——————————T—————————————————————————————————T————————¬
   |   Дата   | Основание|              Объект             |  Сумма |
   | операции |реализации|                                 |выручки,|
   |          |          |                                 |  руб.  |
   +——————————+——————————+—————————————————————————————————+————————+
   |     1    |     2    |                3                |    4   |
   +——————————+——————————+—————————————————————————————————+————————+
   |27.09.2003|Договор   |Право требования долга к         | 140 000|
   |          |цессии    |ООО "Гамма" по договору поставки |        |
   |          |N 14 от   |N 109 от 10.05.2003              |        |
   |          |27.09.2003|                                 |        |
   +——————————+——————————+—————————————————————————————————+————————+
   |          |          |Итого за 9 месяцев               | 140 000|
   +——————————+——————————+—————————————————————————————————+————————+
   |          |          |Итого за год                     | 140 000|
   L——————————+——————————+—————————————————————————————————+—————————
   

Показатель из графы 4 регистра ООО "Восток" запишет в строку 200 Приложения 2 к листу 02 при заполнении налоговых деклараций за 9 месяцев и за 2003 г.

Кроме этого регистра, ООО "Восток" составило регистр-расчет финансового результата.

Регистр-расчет финансового результата

от переуступки права требования

за 2003 год

     
   ———————————T——————————T———————————T————————T———————————T————————T————————¬
   |   Дата   | Основание|   Объект  |  Сумма | Стоимость |Прибыль,| Убыток,|
   | операции |реализации|           |выручки,|   права   |  руб.  |  руб.  |
   |          |          |           |  руб.  |требования,|(гр. 5 —|(гр. 6 —|
   |          |          |           |        |    руб.   | гр. 6) | гр. 5) |
   +——————————+——————————+———————————+————————+———————————+————————+————————+
   |     1    |     2    |     3     |    4   |     5     |    6   |    7   |
   +——————————+——————————+———————————+————————+———————————+————————+————————+
   |27.09.2003|Договор   |Право      | 144 167|  140 000  |  4 167 |    —   |
   |          |цессии    |требования |        |           |        |        |
   |          |N 14 от   |долга к    |        |           |        |        |
   |          |27.09.2003|ООО "Гамма"|        |           |        |        |
   |          |          |по договору|        |           |        |        |
   |          |          |поставки   |        |           |        |        |
   |          |          |N 109 от   |        |           |        |        |
   |          |          |10.05.2003 |        |           |        |        |
   +——————————+——————————+———————————+————————+———————————+————————+————————+
   |          |          |Итого за   | 144 167|  140 000  |  4 167 |    —   |
   |          |          |9 месяцев  |        |           |        |        |
   +——————————+——————————+———————————+————————+———————————+————————+————————+
   |          |          |Итого за   | 144 167|  140 000  |  4 167 |    —   |
   |          |          |год        |        |           |        |        |
   L——————————+——————————+———————————+————————+———————————+————————+—————————
   

Если бы организация получила убыток, то показатель графы 7 следовало бы перенести в строку 290 Приложения 2 к листу 02.

По строке 230 отражается стоимость реализованного права требования до наступления срока платежа. Если по данной операции образуется убыток, то он отражается по строке 270.

При уступке права требования по договору реализации товаров (работ, услуг) до наступления срока платежа, предусмотренного договором, может получиться убыток. Он учитывается в целях налогообложения только в пределах суммы процентов, которую налогоплательщик уплатил бы по долговому обязательству в сумме, равной доходу от уступки права требования. Сумма процентов рассчитывается с даты уступки до даты платежа по договору реализации товаров (работ, услуг). Обратите внимание: расчет суммы процентов производится в соответствии с положениями ст.269 НК РФ.

Пример 15. Вернемся к условиям примера 11. И продолжим заполнять регистры налогового учета по операции уступки права требования до наступления срока платежа.

Регистр учета стоимости права требования,

реализованного до наступления срока платежа

за 2003 год

     
   ———————————T——————————T——————————T——————————————————————T————————¬
   |   Дата   |   Срок   | Основание|  Наименование права  |  Сумма |
   | операции |  платежа |реализации|      требования      |расхода,|
   |          |          |          |                      |  руб.  |
   +——————————+——————————+——————————+——————————————————————+————————+
   |     1    |     2    |     3    |           4          |    5   |
   +——————————+——————————+——————————+——————————————————————+————————+
   |30.04.2003|15.05.2003|Договор   |Право требования долга| 160 000|
   |          |          |цессии N 8|к ООО "Парус" по      |        |
   |          |          |от        |договору купли—продажи|        |
   |          |          |30.04.2003|N 85 от 17.04.2003    |        |
   +——————————+——————————+——————————+——————————————————————+————————+
   |          |          |          |Итого за 6 месяцев    | 160 000|
   +——————————+——————————+——————————+——————————————————————+————————+
   |          |          |          |Итого за год          | 160 000|
   L——————————+——————————+——————————+——————————————————————+—————————
   

Расчет-регистр финансового результата

от уступки права требования,

реализованного до наступления срока платежа

за 2003 год

     
   ———————————T——————————T——————————T—————————————T————————T———————————T————————T———————T—————————T———————————¬
   |   Дата   |   Срок   | Основание| Наименование|  Сумма | Стоимость |Прибыль,|Убыток,|  Расчет |  Убыток,  |
   | операции |  платежа |реализации|    права    |выручки,|   права   |  руб.  |  руб. |процентов|превышающий|
   |          |          |          |  требования |  руб.  |требования,|        |       |         |   сумму   |
   |          |          |          |             |        |    руб.   |        |       |         | процентов,|
   |          |          |          |             |        |           |        |       |         |    руб.   |
   +——————————+——————————+——————————+—————————————+————————+———————————+————————+———————+—————————+———————————+
   |     1    |     2    |     3    |      4      |    5   |     6     |    7   |   8   |    9    |     10    |
   +——————————+——————————+——————————+—————————————+————————+———————————+————————+———————+—————————+———————————+
   |30.04.2003|15.05.2003|Договор   |Право        | 140 000|  160 000  |    —   | 20 000|140 000 x|   18 582  |
   |          |          |цессии N 8|требования   |        |           |        |       |23,1% x  |           |
   |          |          |от        |долга к      |        |           |        |       |16 дн. : |           |
   |          |          |30.04.2003|ООО "Парус"  |        |           |        |       |365 дн. =|           |
   |          |          |          |по договору  |        |           |        |       |1 418    |           |
   |          |          |          |купли—продажи|        |           |        |       |         |           |
   |          |          |          |N 85 от      |        |           |        |       |         |           |
   |          |          |          |17.04.2003   |        |           |        |       |         |           |
   +——————————+——————————+——————————+—————————————+————————+———————————+————————+———————+—————————+———————————+
   |          |          |          |Итого за     | 140 000|  160 000  |    —   | 20 000|  1 418  |   18 582  |
   |          |          |          |6 месяцев    |        |           |        |       |         |           |
   +——————————+——————————+——————————+—————————————+————————+———————————+————————+———————+—————————+———————————+
   |          |          |          |Итого за год | 140 000|  160 000  |    —   | 20 000|  1 418  |   18 582  |
   L——————————+——————————+——————————+—————————————+————————+———————————+————————+———————+—————————+————————————
   

При расчете процентов мы использовали ставку рефинансирования ЦБ РФ (21%), увеличенную в 1,1 раза (п.1 ст.269 НК РФ).

При заполнении налоговых деклараций за 6 месяцев, 9 месяцев и 2003 г. ЗАО "Бирюса" по строке 230 отразит стоимость уступленного права 160 000 руб. (графа 6 расчета-регистра), а по строке 270 - убыток, превышающий сумму процентов - 18 582 руб. (графа 10 регистра-расчета). Этот убыток не принимается к налогообложению.

По строке 240 отражают стоимость реализованного права требования после наступления срока платежа.

Пример 16. Обратимся к примеру 6. Организация А в декларациях за 6 месяцев, 9 месяцев и 2003 г. отразит по строке 240 сумму 120 000 руб. А по строке 280 организация А поставит прочерк, так как сумма убытка в размере 10 000 руб. включена в состав внереализационных расходов полностью во II квартале 2003 г.

По строкам 250, 300 и 310 отражают расходы и убытки, связанные с деятельностью обслуживающих производств и хозяйств. В примере 12 приведен пример заполнения организацией, имеющей на балансе профилакторий, Приложения 2 к листу 02.

Строка 320 является итоговой. Она определяется как сумма расходов, отраженных по строкам 010 - 070 и 180 - 250 за минусом убытков, отраженных по строкам 260 - 310.

Приложение 2 к листу 02 не надо заполнять негосударственным пенсионным фондам. Банки и профессиональные участники рынка ценных бумаг заполняют строки 021, 070 - 320. Страховые организации заполняют строки 070 - 320.

Приложение 3 к листу 02

"Отдельные виды расходов,

связанные с производством и реализацией"

В этом Приложении отражают:

- отдельные виды расходов, которые связаны с производством и реализацией и включаются в налоговую базу;

- расходы, которые не учитываются для целей налогообложения в соответствии со ст.270 НК РФ;

- сведения по амортизируемому имуществу по группам.

Заполнять этот раздел следует по данным аналитических регистров налогового учета.

Приложение 4 к листу 02

"Расчет суммы убытка или части убытка,

уменьшающего налоговую базу"

При заполнении этого Приложения следует руководствоваться ст.283 НК РФ и ст.10 Федерального закона от 6 августа 2002 г. N 110-ФЗ.

Налогоплательщики, которые понесли убытки в предыдущем налоговом периоде (или периодах), вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму убытка или на его часть. При этом на будущее может быть перенесен убыток не только от основной деятельности организации, но и по операциям реализации имущества, а также от деятельности обслуживающих производств и хозяйств.

Особенности переноса убытков по операциям с ценными бумагами предусмотрены ст.280 НК РФ.

Особенности переноса убытков от деятельности обслуживающих производств и хозяйств изложены в ст.275.1 НК РФ.

В ст.304 предусмотрен особый порядок переноса убытков на будущее по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.

Убытки, которые организация понесла до 1 января 2001 г. и на которые она могла уменьшать налоговую базу по прибыли по ранее действующему законодательству, с 1 января 2002 г. признаются убытком в целях налогообложения и переносятся на будущее по правилам, установленным ст.283 НК РФ.

Убыток, полученный в 2001 г., можно перенести на будущее по правилам ст.283 НК РФ только при условии, что убыток по состоянию на 31 декабря 2001 г. не превышает убыток по состоянию на 1 июля 2001 г.

Пример 17. По итогам 2002 г. организация получила убыток 50 000 руб. За 2003 г. сформирована налоговая база в размере 100 000 руб. Налоговая база в 2003 г. может быть уменьшена на сумму убытка 2002 г. в размере 30 000 руб. (100 000 руб. x 30%). Оставшаяся часть убытка за 2002 г. в размере 20 000 руб. (50 000 руб. - 30 000 руб.) будет перенесена на последующие годы.

Например, в 2004 г. получен убыток в размере 10 000 руб. Следовательно, налоговая база за 2004 г. равна нулю. На будущее переносится убыток 2002 г. в размере 20 000 руб. и убыток 2004 г. в размере 10 000 руб.

В 2005 г. налоговая база составила 90 000 руб. Эту базу можно уменьшить на убытки прошлых лет в размере 27 000 руб. (90 000 руб. x 30%). Следовательно, в 2005 г. можно полностью списать убытки 2002 г. в размере 20 000 руб. и частично - убытки 2004 г. в размере 7000 руб. (27 000 руб. - 20 000 руб.).

На 2006 г. переносится сумма убытков 2004 г. в размере 3000 руб. (10 000 руб. - 7000 руб.).

Пример 18. Организация получила в 2002 г. убыток в размере 200 000 руб. Этот убыток был отражен по строкам 180, 190 и 200 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за 2002 г.

В I квартале 2003 г. налоговая база, отраженная по строке 140 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль, составила 40 000 руб. Поскольку организация получила прибыль, то для целей налогообложения она может быть уменьшена на убыток 2002 г. При этом размер такого уменьшения не может превышать 30% налоговой базы I квартала, то есть 12 000 руб. (40 000 руб. x 30%). Расчет суммы, на которую может быть уменьшена налоговая база текущего отчетного (налогового) периода, производится в Приложении 4 к листу 02 налоговой декларации. Приведем фрагмент этого Приложения за I квартал 2003 г.

     
   ———————————————————————————————————————T——————————T——————T———————¬
   |              Показатели              |   Год,   |  Код | Сумма,|
   |                                      |за который|строки|  руб. |
   |                                      |  получен |      |       |
   |                                      |  убыток  |      |       |
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |Остаток неперенесенного убытка на     |     x    |  010 |200 000|
   |начало налогового периода — всего     |          |      |       |
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |в том числе:                          |          |      |       |
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |убытка, полученного до 1 января       |     x    |  020 |   —   |
   |2002 г.                               |          |      |       |
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |убытка, полученного после 1 января    |     x    |  030 |200 000|
   |2002 г.                               |          |      |       |
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |за                                    |2002      |  040 |200 000|
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |Налоговая база за отчетный (налоговый)|     x    |  090 | 40 000|
   |период                                |          |      |       |
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |Сумма убытка или части убытка,        |     x    |  100 | 12 000|
   |уменьшающего налоговую базу за        |          |      |       |
   |отчетный (налоговый) период (не выше  |          |      |       |
   |30% налоговой базы по строке 090)     |          |      |       |
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |Остаток неперенесенного убытка на     |     x    |  110 |188 000|
   |конец отчетного (налогового) периода  |          |      |       |
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |в том числе:                          |          |      |       |
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |убытка, полученного до 1 января       |     x    |  120 |   —   |
   |2002 г.                               |          |      |       |
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |убытка, полученного после 1 января    |     x    |  130 |188 000|
   |2002 г.                               |          |      |       |
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |за                                    |2002      |  140 |188 000|
   L——————————————————————————————————————+——————————+——————+————————
   

Налоговая база для исчисления налога за I квартал 2003 г. составит 28 000 руб. (40 000 руб. - 12 000 руб.). Это видно из листа 02 налоговой декларации за I квартал. Приведем фрагмент этого листа

     
   —————————————————————————————————————————————T——————T————————————¬
   |                 Показатели                 |  Код | Сумма, руб.|
   |                                            |строки|            |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |                      1                     |   2  |      3     |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |Налоговая база                              |  140 |   40 000   |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |Сумма убытка или части убытка, полученного в|  150 |   12 000   |
   |предыдущем(их) налоговом(ых) периоде(ах)    |      |            |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |Налоговая база для исчисления налога:       |      |            |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |в федеральный бюджет                        |  180 |   28 000   |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |в бюджет субъекта РФ                        |  190 |   28 000   |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |в местный бюджет                            |  200 |   28 000   |
   L————————————————————————————————————————————+——————+—————————————
   

По итогам 2003 г. организация получила прибыль, исчисленную в соответствии с положениями гл.25 НК РФ, в размере 100 000 руб. Эта прибыль отражена по строке 140 листа 02 налоговой декларации за год и по строке 090 Приложения 4 к листу 02 декларации. Указанную прибыль организация уменьшила на часть суммы убытка прошлых лет в пределах 30% исчисленной налоговой базы, то есть на сумму 30 000 руб. (100 000 руб. x 30%).

Всего налоговая база для исчисления налога на прибыль за 2003 г. (строки 180, 190 и 200 листа 02) составила 70 000 руб. (100 000 руб. - 30 000 руб.).

Остаток неперенесенного убытка за 2002 г. на конец налогового периода (2003 г.) составил 170 000 руб. (200 000 руб. - 30 000 руб.).

Пример 19. Организация получила убытки:

- в 2002 г. - в размере 30 000 руб.;

- в 2003 г. - в размере 50 000 руб.

С 2004 г. организация начала получать прибыль в следующих размерах:

- в 2004 г. - 90 000 руб. (30% от налоговой базы составляет 27 000 руб.);

- в 2005 г. - 120 000 руб. (30% от налоговой базы составляет 36 000 руб.);

- в 2006 г. - 150 000 руб. (30% от налоговой базы составляет 45 000 руб.).

Убытки, полученные в 2002 и 2003 гг., перенесены на будущее в следующем порядке:

- в 2004 г. - убыток за 2002 г. в размере 27 000 руб.;

- в 2005 г. - убыток за 2002 г. в размере 3000 руб. (30 000 - 27 000) и убыток за 2003 г. в размере 33 000 руб. (36 000 - 3000);

- в 2006 г. - убыток за 2003 г. в размере 17 000 руб. (50 000 - 33 000).

Приведем фрагмент Приложения 4 к листу 02 налоговой декларации за 2005 г.

     
   ———————————————————————————————————————T——————————T——————T———————¬
   |              Показатели              |   Год,   |  Код | Сумма,|
   |                                      |за который|строки|  руб. |
   |                                      |  получен |      |       |
   |                                      |  убыток  |      |       |
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |Остаток неперенесенного убытка на     |     x    |  010 | 53 000|
   |начало налогового периода — всего     |          |      |       |
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |в том числе:                          |          |      |       |
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |убытка, полученного до 1 января       |     x    |  020 |   —   |
   |2002 г.                               |          |      |       |
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |убытка, полученного после 1 января    |     x    |  030 | 53 000|
   |2002 г.                               |          |      |       |
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |за                                    |2002      |  040 |  3 000|
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |за                                    |2003      |  050 | 50 000|
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |Налоговая база за отчетный (налоговый)|     x    |  090 |120 000|
   |период                                |          |      |       |
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |Сумма убытка или части убытка,        |     x    |  100 | 36 000|
   |уменьшающего налоговую базу за        |          |      |       |
   |отчетный (налоговый) период (не выше  |          |      |       |
   |30% налоговой базы по строке 090)     |          |      |       |
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |Остаток неперенесенного убытка на     |     x    |  110 | 17 000|
   |конец отчетного (налогового) периода  |          |      |       |
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |в том числе:                          |          |      |       |
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |убытка, полученного до 1 января       |     x    |  120 |   —   |
   |2002 г.                               |          |      |       |
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |убытка, полученного после 1 января    |     x    |  130 | 17 000|
   |2002 г.                               |          |      |       |
   +——————————————————————————————————————+——————————+——————+———————+
   |за                                    |2003      |  140 | 17 000|
   L——————————————————————————————————————+——————————+——————+————————
   

Приложение 5 к листу 02 "Расчет распределения

авансовых платежей и налога на прибыль организацией,

имеющей обособленные подразделения"

Приложение 5а "Расчет распределения

авансовых платежей и налога на прибыль

по обособленным подразделениям"

Приложение 5 заполняется в целом по организации и по головной организации.

Приложение 5а заполняется по обособленным подразделениям. Количество строк в Приложении зависит от количества подразделений.

Налоговую базу в целом по организации (строка 020, графа 4) записывают по данным строки 190 листа 02. Этот показатель должен совпадать с показателем строки 200 листа 02.

Чтобы заполнить остальные показатели строки 020, следует заполнить строку 030 Приложения 5 и Приложение 5а. Показатели строки 020 определяются суммированием соответствующих показателей строки 030 и строк Приложения 5а.

В графах 7 и 8 отражают налоговую базу, исчисленную исходя из доли, приходящейся на обособленное подразделение. Полученную базу уменьшают на сумму льгот, предоставляемых отдельным категориям налогоплательщиков по законодательству субъекта РФ или местными органами власти.

В графах 9 и 10 проставляют налоговые ставки, действующие на территориях, где расположены головная организация и обособленные подразделения.

Сумма налога по обособленным подразделениям и головной организации за отчетный (налоговый) период в графах 11 и 12 определяется умножением доли налоговой базы (графы 7 и 8) на налоговую ставку (графы 9 и 10).

Показатель "Начислено налога" в графах 13 и 14 определяется исходя из сумм налога, подлежащих уплате в течение отчетного (налогового) периода. Она определяется как сумма налога и авансовых платежей, отраженных соответственно в графах 11 и 22, 12 и 23 Приложений 5 и 5а за предыдущий отчетный период.

Графы 15 и 16 заполняются в случаях, когда по итогам отчетного (налогового) периода следует доплатить налог. Если же сумма исчисленного за отчетный период налога больше, чем сумма налога, начисленного в течение этого периода, то заполняются графы 17 и 18.

Налог на прибыль переходного периода, причитающийся к уплате по окончании текущего отчетного периода, отражается в графах 19 и 20.

Если обособленное подразделение перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль и сумму налога со своего расчетного счета, то в графе 21 ставится знак "+" против такого обособленного подразделения.

В графах 22 и 23 производится расчет ежемесячных авансовых платежей для уплаты в квартале, который следует за истекшим отчетным (налоговым) периодом.

Пример 20. Организация имеет два филиала. Для определения доли прибыли филиалов и головной организации в общей прибыли по организации в целом используются показатели среднесписочной численности за отчетный период и остаточной стоимости основных средств по данным налогового учета на последнюю дату отчетного периода. В следующей таблице показан расчет долей прибыли по головной организации и филиалам за полугодие 2003 г.

     
   —————————————————T———————————T———————————T———————————T———————————¬
   |   Показатели   |  Головная | Филиал N 1| Филиал N 2|  Всего по |
   |                |организация|           |           |организации|
   +————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
   |Среднесписочная |    100    |     40    |     60    |    200    |
   |численность за  |           |           |           |           |
   |6 месяцев       |           |           |           |           |
   |2003 г.         |           |           |           |           |
   +————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
   |Удельный вес    |    0,5    |    0,2    |    0,3    |     1     |
   |среднесписочной |(100 : 200)|(40 : 200) |(60 : 200) |           |
   |численности     |           |           |           |           |
   +————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
   |Остаточная      |  420 000  |  120 000  |   60 000  |  600 000  |
   |стоимость       |           |           |           |           |
   |основных средств|           |           |           |           |
   |на 30 июня      |           |           |           |           |
   |2003 г.         |           |           |           |           |
   +————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
   |Удельный вес    |    0,7    |    0,2    |    0,1    |     1     |
   |остаточной      |(420 000 / |(120 000 / |(60 000 /  |           |
   |стоимости       |600 000)   |600 000)   |600 000)   |           |
   |основных средств|           |           |           |           |
   +————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
   |Доля прибыли    |    60%    |    20%    |    20%    |    100%   |
   |подразделения в |((0,5 +    |((0,2 +    |((0,3 +    |           |
   |общей прибыли   |0,7) / 2 x |0,2) / 2 x |0,1) / 2 x |           |
   |организации     |100%)      |100%       |100%       |           |
   L————————————————+———————————+———————————+———————————+————————————
   

Налоговая база в целом по организации составила за полугодие 2003 г. 500 000 руб. Налоговая ставка в бюджеты субъектов РФ, на территории которых находятся:

- головная организация и филиал N 1, составляет 16%;

- филиал N 2, - 15%.

Определим суммы авансовых платежей по налогу на прибыль, которые организация должна уплатить за полугодие 2003 г. (отчетный период) по месту своего нахождения и по месту нахождения филиалов.

     
   —————————————————T———————————T———————————T———————————T———————————¬
   |   Показатели   |  Головная | Филиал N 1| Филиал N 2|  Всего по |
   |                |организация|           |           |организации|
   +————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
   |Налоговая база  |  300 000  |  100 000  |  100 000  |  500 000  |
   |                |(500 000 x |(500 000 х |(500 000 х |           |
   |                |60%)       |20%)       |20%)       |           |
   +————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
   |Авансовые       |           |           |           |           |
   |платежи:        |           |           |           |           |
   +————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
   |— в федеральный |   30 000  |     —     |     —     |   30 000  |
   |бюджет (6%)     |(500 000 x |           |           |           |
   |                |6%)        |           |           |           |
   +————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
   |— в бюджеты     |   48 000  |   16 000  |   15 000  |   79 000  |
   |субъектов РФ    |(300 000 x |(100 000 х |(100 000 х |           |
   |                |16%)       |16%)       |15%)       |           |
   +————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
   |— в местные     |    6 000  |    2 000  |    2 000  |   10 000  |
   |бюджеты (2%)    |(300 000 x |(100 000 х |(100 000 х |           |
   |                |2%)        |2%)        |2%)        |           |
   L————————————————+———————————+———————————+———————————+————————————
   

Пример 21. Обратимся к условиям примера 19. Предположим, что налоговая база за I квартал 2003 г. составила по филиалу N 1 60 000 руб., а по филиалу N 2 - 50 000 руб. Суммы начисленных авансовых платежей составили:

а) по филиалу N 1:

- в бюджет субъекта РФ - 9600 руб. (60 000 руб. x 16%);

- в местный бюджет - 1200 руб. (60 000 руб. x 2%);

б) по филиалу N 2:

- в бюджет субъекта РФ - 7500 руб. (50 000 руб. x 15%);

- в местный бюджет - 1000 руб. (50 000 руб. x 2%).

Ежемесячные авансовые платежи по месту нахождения филиалов были уплачены в тех же размерах. Всего за 6 месяцев 2003 г. уплачено авансовых платежей за отчетный период (I квартал) и ежемесячных (в течение II квартала):

а) по филиалу N 1:

- в бюджет субъекта РФ - 19 200 руб. (9600 руб. + 9600 руб.);

- в местный бюджет - 2400 руб. (1200 руб. + 1200 руб.);

б) по филиалу N 2:

- в бюджет субъекта РФ - 15 000 руб. (7500 руб. + 7500 руб.);

- в местный бюджет - 2000 руб. (1000 руб. + 1000 руб.).

Эти сведения нам необходимы для заполнения налоговой декларации за полугодие 2003 г.

Организация до 28 июля 2003 г. должна направить по месту нахождения филиалов N N 1 и 2 выписку из Приложения 5а к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль за полугодие 2003 г. По месту своего нахождения головная организация сдает Приложение 5а с показателями по всем обособленным подразделениям.

     
   ————T—————————————T—————————————T—————————————T—————————T—————————T————————————————T
   | N | Наименование|    Адрес    |     КПП     |   Доля  |Налоговая| Налоговая база |
   |п/п|обособленного|обособленного|обособленного|налоговой|   база  | исходя из доли |
   |   |подразделения|подразделения|подразделения| базы, % |  исходя |и дополнительных|
   |   |             |             |             |         | из доли |      льгот     |
   |   |             |             |             |         |         +————————T———————+
   |   |             |             |             |         |         |в бюджет|   в   |
   |   |             |             |             |         |         |субъекта|местный|
   |   |             |             |             |         |         |   РФ   | бюджет|
   +———+—————————————+—————————————+—————————————+—————————+—————————+————————+———————+
   | 1 |      2      |      3      |      4      |    5    |    6    |    7   |   8   |
   +———+—————————————+—————————————+—————————————+—————————+—————————+————————+———————+
   | 1 |Филиал N 1   |г. Энск,     |768501001    |    20   | 100 000 | 100 000|100 000|
   |   |             |ул. Ленина,  |             |         |         |        |       |
   |   |             |28           |             |         |         |        |       |
   +———+—————————————+—————————————+—————————————+—————————+—————————+————————+———————+
   | 2 |Филиал N 2   |г. Зареченск,|458501001    |    20   | 100 000 | 100 000|100 000|
   |   |             |ул. Пушкина, |             |         |         |        |       |
   |   |             |5            |             |         |         |        |       |
   +———+—————————————+—————————————+—————————————+—————————+—————————+————————+———————+
   |Сумма налога, подлежащая       |      x      |    x    |    x    |    x   |   x   |
   |доплате                        |             |         |         |        |       |
   L———————————————————————————————+—————————————+—————————+—————————+————————+———————+
   
   T————————————————T————————————————T————————————————T————————————————T
   |  Ставка налога |  Сумма налога  |Начислено налога|    К доплате   |
   |       (%)      |                |                |                |
   +————————T———————+————————T———————+————————T———————+————————T———————+
   |в бюджет|   в   |в бюджет|   в   |в бюджет|   в   |в бюджет|   в   |
   |субъекта|местный|субъекта|местный|субъекта|местный|субъекта|местный|
   |   РФ   | бюджет|   РФ   | бюджет|   РФ   | бюджет|   РФ   | бюджет|
   +————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
   |    9   |   10  |   11   |   12  |   13   |   14  |   15   |   16  |
   +————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
   |   16   |   2   | 16 000 | 2 000 | 19 200 | 2 400 |    —   |   —   |
   +————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
   |   15   |   2   | 15 000 | 2 000 | 15 000 | 2 000 |    —   |   —   |
   +————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
   |    x   |   x   |    x   |   x   |    x   |   x   |    —   |   —   |
   +————————+———————+————————+———————+————————+———————+————————+———————+
   
   T————————————————T————————————————T—————————————T————————————————¬
   |  К уменьшению  |Налог на прибыль|   Отметка   |    Авансовые   |
   |                | с сумм, которые| о возложении|     платежи    |
   |                |      ранее     | обязанностей| на III квартал |
   |                | не учитывались |  об уплате  |                |
   |                |при формировании|  налога на  |                |
   |                | налоговой базы | обособленное|                |
   +————————T———————+————————T———————+подразделение+————————T———————+
   |в бюджет|   в   |в бюджет|   в   |             |в бюджет|   в   |
   |субъекта|местный|субъекта|местный|             |субъекта|местный|
   |   РФ   | бюджет|   РФ   | бюджет|             |   РФ   | бюджет|
   +————————+———————+————————+———————+—————————————+————————+———————+
   |   17   |   18  |   19   |   20  |      21     |   22   |   23  |
   +————————+———————+————————+———————+—————————————+————————+———————+
   |  3 200 |  400  |    —   |   —   |      +      |    —   |   —   |
   +————————+———————+————————+———————+—————————————+————————+———————+
   |    —   |   —   |    —   |   —   |      +      |    —   |   —   |
   +————————+———————+————————+———————+—————————————+————————+———————+
   |    x   |   x   |    —   |   —   |      x      |    x   |   x   |
   +————————+———————+————————+———————+—————————————+————————+————————
   

Приложение 6 к листу 02

"Внереализационные доходы"

Это Приложение заполняют только в декларации за налоговый период, то есть за год. Строка 010 Приложения является итоговой. Показатель этой строки должен совпадать с показателем строки 030 листа 02 декларации.

В Приложении 6 представлена расшифровка следующих внереализационных доходов:

- доходов от сдачи имущества в аренду (субаренду) (строка 020);

- положительная курсовая разница при продаже (покупке) иностранной валюты (строка 030). Банки по этой строке положительную курсовую разницу не отражают;

- возмещение убытков, штрафы, пени, неустойки по договорным обязательствам, признанные должником или присужденные судом (строка 040);

- проценты, полученные по долговым обязательствам, включая долговые ценные бумаги (строка 050);

- суммы восстановленных резервов всего (строка 060) и в том числе по видам резервов (строки 061 - 066);

- стоимость безвозмездно полученного имущества, работ, услуг, имущественных прав (строка 070);

- доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде, если точную дату возникновения этого дохода трудно определить (строка 080);

- стоимость использованных не по целевому назначению денежных средств, другого имущества, работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений или целевого финансирования (строка 090). При этом по данной строке не отражают поступления бюджетных средств;

- положительная курсовая разница, возникшая при переоценке имущества, требований или обязательств (строка 100);

- доходов от операций с финансовыми инструментами срочных сделок (строка 110);

- стоимость материалов (иного имущества), полученных при ликвидации основных средств, выводимых из эксплуатации (строка 120);

- прочие внереализационные доходы всего (строка 130) и в том числе произвольная расшифровка (по вписываемым строкам).

Страховые организации Приложение 6 не заполняют.

При заполнении Приложения 6 следует руководствоваться ст.250 НК РФ.

Приложение 7 к листу 02 "Внереализационные

расходы и убытки, приравниваемые

к внереализационным расходам"

Это Приложение заполняют только в декларации за налоговый период, то есть за год. Строка 010 Приложения является итоговой. Показатель этой строки должен совпадать с показателем строки 040 листа 02 декларации.

В Приложении 7 представлена расшифровка следующих внереализационных расходов и убытков, приравниваемых к таким расходам:

- проценты по долговым обязательствам (строка 020);

- отрицательная курсовая разница, возникающая при переоценке имущества, требований или обязательств (строка 030);

- отчисления в резерв по сомнительным долгам (строка 040);

- возмещение причиненного ущерба, штрафы, пени, неустойки по договорным обязательствам, признанные должником или присужденные судом (строка 050);

- налоги по поставленным товарно-материальным ценностям, кредиторская задолженность по которым списана (строка 060);

- услуги банков (строка 070);

- отчисления в резервы на возможные потери по ссудам (строка 071 заполняется кредитными организациями);

- расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (строка 080);

- расходы на содержание переданного по договору аренды имущества при условии, что доходы от сдачи этого имущества в аренду отражаются в составе внереализационных доходов (строка 090);

- расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств (строка 100), в том числе суммы недоначисленной амортизации (строка 101);

- отрицательная (положительная) разница при продаже (покупке) иностранной валюты (строка 110). Банки эту строку не заполняют;

- убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде, при условии, что по выявленным расходам невозможно определить период совершения ошибки (строка 120);

- суммы безнадежных долгов (строка 130). Если организация образует резерв по сомнительным долгам, то по данной строке она отражает сумму безнадежных долгов, не покрытую за счет резерва;

- потери от чрезвычайных ситуаций (строка 140);

- прочие расходы и убытки всего (строка 150) и в том числе произвольная расшифровка по вписываемым строкам.

Страховые организации Приложение 7 не заполняют.

При заполнении Приложения 7 следует руководствоваться ст.265 НК РФ.

Лист 03 "Расчет налога на прибыль с доходов

в виде дивидендов (доходов от долевого участия

в других организациях, созданных на территории

Российской Федерации), процентов по государственным

и муниципальным ценным бумагам, удерживаемого

налоговым агентом (источником выплаты доходов)"

Порядок налогообложения доходов от долевого участия в других организациях установлен ст.ст.275, 284, п.5 ст.286 и п.7 ст.287 НК РФ.

Порядок исчисления налога на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, удерживаемого налоговым агентом, установлен ст.281, пп.1 п.5 ст.286, п.4 ст.287, ст.ст.328, 329 НК РФ.

В разд.А производится расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)

В разд.Б производится расчет налога на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, которые выплачиваются налоговым агентом.

Пример 22. ЗАО "Рассвет" получило по итогам 2002 г. чистую прибыль в размере 900 000 руб. Прибыль была распределена на собрании акционеров следующим образом:

- юридическому лицу - нерезиденту - 300 000 руб.;

- четырем юридическим лицам - резидентам - по 150 000 руб.

Дивиденды, выплачиваемые юридическому лицу - нерезиденту, облагаются налогом по ставке 15 процентов. Бухгалтер ЗАО "Рассвет" исчислил этот налог и удержал его из доходов юридического лица в размере 45 000 руб. (300 000 руб. x 15%). Иностранная организация - акционер получила дивиденды за минусом удержанного налога - 255 000 руб. (300 000 руб. - 45 000 руб.). ЗАО "Рассвет" представило в налоговый орган по месту своей регистрации Налоговый расчет (информацию) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме, утвержденной Приказом МНС России от 24 января 2002 г. N БГ-3-23/31.

Размер дивидендов, выплачиваемых другим акционерам, бухгалтер "Рассвета" определил так:

1) рассчитал налоговую базу для обложения налогом по ставке 6 процентов:

900 000 руб. - 300 000 руб. = 600 000 руб.;

2) исчислил общую сумму налога, которую необходимо удержать из доходов российских акционеров:

600 000 руб. x 6% = 36 000 руб.;

3) определил сумму налога, которую необходимо удержать из доходов каждого российского акционера:

36 000 руб. : 4 = 9000 руб.;

4) исчислил сумму дивидендов к перечислению каждому российскому акционеру:

150 000 руб. - 9000 руб. = 141 000 руб.

Дивиденды акционерам были выплачены 10 июня 2003 г.

Расчет налога, удерживаемого с дивидендов российских юридических лиц - акционеров, "Рассвет" произвел в разд.А на листе 03 налоговой декларации за 6 месяцев 2003 г.

По строке 010 отражена вся сумма начисленных дивидендов - 900 000 руб.

Эта сумма в целях налогообложения уменьшается на сумму дохода иностранной организации - 300 000 руб. Ее бухгалтер "Рассвета" записал по строкам 020 и 030. По строкам 040, 050 и 051 он поставил прочерки из-за отсутствия соответствующих показателей.

Налоговая база всего записана по строке 060. Ее бухгалтер определил как разность показателей строк 010 и 020.

Показатель строки 070 совпадает с показателем строки 060, так как среди акционеров "Рассвета" нет физических лиц - резидентов.

По строке 080 поставлена налоговая ставка - 6 процентов. А по строке 090 записана сумма налога - 36 000 руб.

Приведем фрагмент разд.А на листе 03, которую бухгалтер "Рассвета" заполнил в декларации за 6 месяцев.

     
   —————————————————————————————————————————————T——————T————————————¬
   |                 Показатели                 |  Код |    Сумма   |
   |                                            |строки|            |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |Сумма дивидендов, подлежащих распределению  |  010 |   900 000  |
   |между акционерами (участниками) в текущем   |      |            |
   |налоговом периоде                           |      |            |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |Дивиденды к уменьшению — всего              |  020 |   300 000  |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |в том числе:                                |      |            |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |дивиденды, начисленные иностранным          |  030 |   300 000  |
   |организациям                                |      |            |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |дивиденды, начисленные физическим лицам —   |  040 |      —     |
   |нерезидентам Российской Федерации           |      |            |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |дивиденды, полученные самим налоговым       |  050 |      —     |
   |агентом в предыдущем отчетном (налоговом)   |      |            |
   |периоде                                     |      |            |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |дивиденды, полученные самим налоговым       |  051 |      —     |
   |агентом в текущем отчетном (налоговом)      |      |            |
   |периоде, до распределения дивидендов между  |      |            |
   |акционерами (участниками)                   |      |            |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |Налоговая база                              |  060 |   600 000  |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |в том числе:                                |      |            |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |дивиденды, начисленные российским           |  070 |   600 000  |
   |организациям                                |      |            |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |дивиденды, начисленные физическим лицам —   |  071 |      —     |
   |резидентам                                  |      |            |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |Ставка налога (6 процентов)                 |  080 |         6  |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |Исчисленная сумма налога, причитающаяся в   |  090 |    36 000  |
   |бюджет в текущем налоговом периоде          |      |            |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |Перечислено в бюджет налога                 |  100 |    36 000  |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |в том числе:                                |      |            |
   +————————————————————————————————————————————+——————+————————————+
   |по сроку 19 июня                            |  110 |    36 000  |
   L————————————————————————————————————————————+——————+—————————————
   

Лист 04 "Расчет налога на прибыль с доходов

в виде процентов, полученных (начисленных)

по государственным и муниципальным ценным бумагам,

а также с доходов в виде дивидендов (доходов

от долевого участия в иностранных организациях),

исчисляемого и уплачиваемого

получателями этих доходов"

Лист 04 состоит из двух разделов. В разд.А производится расчет налога с доходов по ценным бумагам, а в разд.Б - расчет налога с доходов от долевого участия в иностранных организациях.

Расчет в Приложении А заполняется в том случае, когда у источника выплаты нет возможности определить сумму налогооблагаемого дохода в виде процента.

Раздел Б заполняют организации, получившие доход от участия в иностранной организации.

Пример 23. Юридическое лицо - резидент получило доходы от участия в иностранной организации в размере 55 000 евро. По месту нахождения источника выплаты с указанных доходов был удержан налог в размере 5000 евро. На валютный счет российской организации в июле 2003 г. поступила сумма в размере 50 000 евро. Официальный курс евро на дату зачисления дохода составлял 30 руб/евро.

Между Россией и государством, в котором находится источник выплат, не заключен договор об избежании двойного налогообложения.

Определим сумму налога, которую должна уплатить российская организация:

50 000 евро x 30 руб/евро x 15% = 225 000 руб.

В декларации за 9 месяцев организация должна заполнить разд.Б листа 04 (приложение, с. 274).

Листы 05 - 11 декларации заполняются только при наличии у налогоплательщика соответствующих операций:

1) с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, - лист 05;

2) с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, - лист 06;

3) с государственными ценными бумагами, которые получены первичными владельцами в результате новации и которые обращаются и не обращаются на организованном рынке ценных бумаг, - лист 07;

4) с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, - лист 10;

5) по размещению пенсионных резервов негосударственными пенсионными фондами - лист 11.

Листы 12 и 13 предназначены для расчета налоговой базы переходного периода.

Эти листы заполняют организации, которые с 1 января 2002 г. изменили учетную политику для целей налогообложения:

1) ранее определяли выручку от реализации "по оплате", а с 1 января 2002 г. перешли на определение доходов и расходов в целях налогообложения по методу начисления;

2) ранее определяли выручку от реализации "по оплате", а с 1 января 2002 г. перешли на кассовый метод признания доходов и расходов по правилам гл.25 НК РФ;

3) ранее определяли выручку от реализации "по отгрузке", а с вступлением в силу гл.25 НК РФ перешли на кассовый метод признания доходов и расходов.

Такие организации должны признать в налоговом учете в "переходный период" доходы и расходы, которые ранее не учитывались при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Порядок определения налоговой базы переходного периода регламентирован ст.10 Федерального закона от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ.

Лист 14 заполняют организации, которые получили средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п.п.1 и 2 ст.251 НК РФ. Такие организации должны представить Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.

2.11. Пример заполнения декларации

Заполним декларацию за 2002 г. на примере ООО "Орион", у которого есть обособленное подразделение - Зареченский филиал (приложение, с. 275).

ООО "Орион" занимается производством продуктов питания. Филиал является торговой организацией, которая продает не только собственную продукцию головной организации, но и покупные товары.

Прежде всего заполним Приложение 1 к листу 02.

За 2002 г. выручка от реализации товаров собственного производства (без учета НДС) составила:

- по головной организации - 4 550 000 руб.;

- по филиалу - 1 300 000 руб.;

- итого - 5 850 000 руб. (4 550 000 + 1 300 000).

Полученный итоговый показатель запишем по строке 020 Приложения 1 к листу 02.

Выручка от продажи покупных товаров в филиале составила 800 000 руб. Этот показатель отразим по строке 050.

В связи с освоением новой технологии упаковки продукции в 2002 г. головная организация продала излишки упаковочных материалов, не пригодных к дальнейшему использованию. Эти материалы числились на балансовом счете 10. Стоимость проданных материалов составила 50 000 руб. (без учета НДС). Эту сумму запишем по строке 040.

Определим итоговую сумму выручки от реализации по строке 010:

5 850 000 руб. + 800 000 руб. + 50 000 руб. = 6 700 000 руб.

В 2002 г. филиал "Ориона" продал холодильное оборудование, которое числилось в составе основных средств, за 30 000 руб. (без учета НДС). Эту сумму отразим по строке 060.

Других видов доходов у "Ориона" в 2002 г. не было. Поэтому по строкам 070 - 100 поставим прочерки.

По строке 110 определим итоговую сумму доходов от реализации:

6 700 000 руб. + 30 000 руб. = 6 730 000 руб.

Показатель, который мы получили по строке 110 Приложения 1 к листу 02, перенесем в строку 010 листа 02.

Теперь перейдем к заполнению Приложения 2 к листу 02.

Прямые расходы ООО "Орион", связанные с производством продуктов питания, составили в 2002 г. 4 100 000 руб., в том числе расходы на остаток незавершенного производства по состоянию на 31 декабря 2002 г. - 200 000 руб. По строке 010 запишем сумму прямых расходов за минусом расходов, приходящихся на остаток незавершенного производства:

4 100 000 руб. - 200 000 руб. = 3 900 000 руб.

По строке 020 поставим прочерк, так как "Орион" в 2002 г. не оказывал услуги и не выполнял работы в пользу третьих лиц.

Транспортные расходы филиала, связанные с доставкой товаров от поставщиков, отразим по строке 190. Они составили в 2002 г. 100 000 руб.

По строкам 030 - 050 отражены косвенные расходы головной организации и филиала, которые не вошли в прямые расходы по строкам 010 и 170:

- материальные расходы (строка 040) - 230 000 руб.;

- расходы на оплату труда (строка 050) - 450 000 руб.;

- амортизационные отчисления (строка 040) - 65 000 руб.;

- прочие расходы (строка 050) - 150 000 руб.

По строкам 080 - 170 дана расшифровка прочих расходов.

По строке 180 запишем покупную стоимость товаров, проданных филиалом в 2002 г., - 650 000 руб.

По строке 200 записана остаточная стоимость проданного упаковочного материала, то есть та стоимость, по которой этот материал числился в балансе на счете 10. В нашем примере эта стоимость составила 40 000 руб.

По строке 210 отражена остаточная стоимость проданного холодильного оборудования - 25 000 руб.

Других расходов и убытков у "Ориона" в 2002 г. не было. Поэтому по строкам 220 - 310 поставим прочерки.

По строке 320 определим общую сумму расходов, признаваемых для целей налогообложения:

3 900 000 + 230 000 + 450 000 + 65 000 + 150 000 + 650 000 + 100 000 + 40 000 + 25 000 = 5 610 000 руб.

Полученный показатель по строке 320 Приложения 2 к листу 02 перенесем в строку 020 листа 02.

Некоторые виды расходов, отраженные в Приложении 2 к листу 02, расшифровываются в Приложении 3 к листу 02. Показатели этого Приложения заполняются по данным аналитических регистров налогового учета.

В 2002 г. "Орион" осуществлял операции, которые не признаются расходами в соответствии со ст.270 НК РФ:

- выдал займы своим работникам на сумму 100 000 руб. (п.12);

- выплатил материальную помощь работникам в размере 40 000 руб. (п.23);

- передал товар комиссионеру по договору комиссии на сумму 250 000 руб. (п.9).

Указанные суммы следует отразить в таблице Приложения 2 к листу 02 "Расходы, не учитываемые в целях налогообложения". При этом по строкам 240 и 250 покажем общую сумму таких расходов:

100 000 руб. + 40 000 руб. + 250 000 руб. = 390 000 руб.

По строке 251 покажем сумму, выплаченную физическим лицам:

100 000 руб. + 40 000 руб. = 140 000 руб.

По строкам 260 и 261 поставим прочерки.

По данным регистров налогового учета "Ориона" заполним на листе 02:

- строку 030 - внереализационные доходы: 18 000 руб.;

- строку 040 - внереализационные расходы - 76 000 руб.

По строке 050 листа 02 получим сумму прибыли:

6 730 000 руб. - 5 610 000 руб. + 18 000 руб. - 76 000 руб. = 1 062 000 руб.

По строкам 060 - 130 листа 02 поставим прочерки из-за отсутствия соответствующих показателей.

Налоговая база, отражаемая по строке 140, равна прибыли, отраженной по строке 050: 1 062 000 руб.

По строке 150 отражают сумму убытка, полученного в предыдущие налоговые периоды, на которую можно уменьшить налоговую базу. Расчет этой суммы производится в Приложении 4 к листу 02.

У "Ориона" в 2000 г. был убыток в сумме 800 000 руб. В 2001 г. "Орион" получил прибыль, и часть этой прибыли в размере 200 000 руб. была направлена на покрытие убытка 2000 г. На начало 2002 г. сумму неперенесенного убытка составила 600 000 руб. (800 000 - 200 000). Эту сумму отразим по строкам 010 и 020 Приложения 4 к листу 02. Затем в строку 090 Приложения перенесем показатель из строки 140 листа 02 (налоговая база): 1 062 000 руб.

По строке 100 рассчитаем сумму убытка, на которую можно уменьшить налоговую базу за 2002 г.:

1 062 000 руб. x 30% = 318 600 руб.

По строкам 110 и 120 запишем сумму не перенесенного на конец налогового периода убытка:

600 000 руб. - 318 600 руб. = 281 400 руб.

Сумму убытка прошлых лет, на которую можно уменьшить налоговую базу, запишем по строке 150 листа 02 - 318 600 руб.

Таким образом, налоговая база за 2002 г. составит:

1 062 000 руб. - 318 600 руб. = 743 400 руб.

Запишем эту сумму в строки 180, 190 и 200 листа 02.

Ставки налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты по месту нахождения головной организации и ее филиала совпадают. Поэтому заполним строки 210, 220, 230 и 240.

Определим сумму налога, причитающуюся уплате в федеральный бюджет:

743 400 руб. x 7,5% = 55 755 руб.

Для заполнения строк 270 и 280 листа 02 следует предварительно заполнить Приложения 5 и 5а к листу 02.

Чтобы заполнить Приложения 5 и 5а к листу 02, нам надо рассчитать долю филиала в общей прибыли. Воспользуемся для этого следующими показателями по состоянию на 31 декабря 2002 г.

     
   ————————————————————T——————————————T——————————————T——————————————¬
   |     Показатель    |    Филиал    |   Головная   |     Итого    |
   |                   |              |  организация |по организации|
   |                   +——————————T———+——————————T———+——————————T———+
   |                   |   Сумма  | % |   Сумма  | % |   Сумма  | % |
   +———————————————————+——————————+———+——————————+———+——————————+———+
   |Основные средства  |  700 000 | 33|14 000 000| 67| 2 100 000|100|
   +———————————————————+——————————+———+——————————+———+——————————+———+
   |Среднесписочная    |       15 | 23|        50| 77|        65|100|
   |численность        |          |   |          |   |          |   |
   L———————————————————+——————————+———+——————————+———+——————————+————
   

Доля филиала в прибыли составит 28 процентов ((33 + 23) : 2).

Доля головной организации в прибыли составит 72 процента (((67 + 77) : 2) или (100 - 28)).

Приложения 5 и 5а заполним исходя из полученных долей в прибыли головной организации и ее филиала.

В строку 270 листа 02 перенесем показатель строки 020 (графа 11) Приложения 5, а в строку 280 листа 02 - показатель строки 020 (графа 12) Приложения 5.

По строкам 290 - 320 листа 02 показана сумма ежемесячных авансовых платежей, начисленных в течение налогового периода. Чтобы получить эту сумму, мы сложили показатели строк 250 - 280 расчета за 9 месяцев 2002 г. с показателями строк 450 - 540 этого же расчета.

По строкам 370 - 400 мы определили сумму налога, которую следует доплатить по итогам налогового периода, то есть до 28 марта 2003 г.

В строкам 450 - 540 мы указали сумму ежемесячных авансовых платежей, которая была начислена для уплаты в IV квартале 2002 г. Эту же сумму "Орион" должен уплатить и в I квартале 2003 г.

В Приложениях 6 и 7 бухгалтер "Ориона" расшифровал внереализационные доходы и внереализационные расходы, учтенные для целей налогообложения в налоговом периоде.

3. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

Единый социальный налог регулируется гл.24 части второй НК РФ. Приказом МНС России от 29 декабря 2000 г. N БГ-3-07/465 утверждены Методические рекомендации по порядку исчисления и уплаты единого социального налога.

Плательщики единого социального налога сдают в налоговые инспекции расчет по авансовым платежам, налоговую декларацию по налогу, а также ведут индивидуальные карточки на своих работников по суммам начисленного налога.

Форма Расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу и Порядок ее заполнения утверждены Приказом МНС России от 1 февраля 2002 г. N БГ-3-05/49.

Форма Налоговой декларации по единому социальному налогу, которую налогоплательщики сдавали за 2001 г., была утверждена Приказом МНС России от 27 декабря 2001 г. N БГ-3-05/573. Инструкция по заполнению этой Декларации утверждена Приказом МНС России от 31 января 2002 г. N БГ-3-05/45. В связи с существенными изменениями, внесенными в гл.24 НК РФ с 1 января 2002 г., форма Налоговой декларации по единому социальному налогу за 2002 г. должна быть изменена.

Форма Индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета и Порядок ее заполнения утверждены Приказом МНС России от 21 февраля 2002 г. N БГ-3-05/91.

3.1. Плательщики налога

Плательщиками единого социального налога (далее - ЕСН) являются:

1) организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам по трудовым договорам;

2) организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, которые не являются индивидуальными предпринимателями, по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг;

3) организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, которые не являются индивидуальными предпринимателями, по авторским договорам;

4) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, производящие выплаты и иные вознаграждения другим физическим лицам по трудовым договорам;

5) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, производящие выплаты и иные вознаграждения другим физическим лицам по договорам гражданско-правового характера за выполненные работы или оказанные услуги;

6) индивидуальные предприниматели по доходам от предпринимательской деятельности за вычетом расходов, связанных с получением этого дохода;

7) адвокаты по доходам от профессиональной деятельности за вычетом расходов по этой деятельности.

3.2. Порядок и сроки уплаты налога

и представления отчетности

ЕСН начисляется и перечисляется налогоплательщиком в федеральный бюджет и следующие внебюджетные фонды:

- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);

- территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС);

- Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ).

Уплата налога осуществляется отдельными платежными поручениями в федеральный бюджет и указанные фонды.

Ежемесячно налогоплательщик-работодатель определяет налоговую базу и исчисляет ЕСН по каждому работнику и отражает указанные суммы в индивидуальной карточке. Уплата ежемесячных авансовых платежей производится не позднее 15-го числа следующего месяца. Сумма ежемесячного авансового платежа определяется так:

Налоговая база с начала года x Ставка налога в рублях - Налоговые вычеты с начала года - Авансовые платежи, перечисленные с начала года.

Пример 1. В следующей таблице представлен алгоритм расчета ежемесячного авансового платежа по ЕСН за апрель 2002 г.

     
   ——————————————————————T——————————————————————————————————————————¬
   |      Показатели     |     Единый социальный налог в части,     |
   |                     |              зачисляемой в:              |
   |                     +————————————T—————————T—————————T—————————+
   |                     | Федеральный|  ФСС РФ |  ФФОМС  |  ТФОМС  |
   |                     |   бюджет   |         |         |         |
   +—————————————————————+————————————+—————————+—————————+—————————+
   |1. Налоговая база за |  100 000   |100 000  |100 000  |100 000  |
   |январь — апрель, руб.|            |         |         |         |
   +—————————————————————+————————————+—————————+—————————+—————————+
   |2. Ставка налога, %  |       28,0 |      4,0|      0,2|      3,4|
   +—————————————————————+————————————+—————————+—————————+—————————+
   |3. Сумма налога, руб.|   28 000   |  4 000  |    200  |  3 400  |
   |(стр. 1 x стр. 2 :   |            |         |         |         |
   |100)                 |            |         |         |         |
   +—————————————————————+————————————+—————————+—————————+—————————+
   |4. Налоговые вычеты  |   14 000   |    500  |    —    |    —    |
   |за январь — апрель,  |            |         |         |         |
   |руб.                 |            |         |         |         |
   +—————————————————————+————————————+—————————+—————————+—————————+
   |5. Авансовые платежи |   10 500   |  3 000  |    150  |  2 550  |
   |за январь — март,    |            |         |         |         |
   |руб.                 |            |         |         |         |
   +—————————————————————+————————————+—————————+—————————+—————————+
   |6. Подлежит уплате в |    3 500   |    500  |     50  |    850  |
   |апреле, руб.         |            |         |         |         |
   |(стр. 3 — стр. 4 —   |            |         |         |         |
   |стр. 5)              |            |         |         |         |
   L—————————————————————+————————————+—————————+—————————+——————————
   

Полученную сумму ежемесячного авансового платежа (строка 6 таблицы) следует перечислить не позднее 15 мая 2002 г.

Отчетные периоды по ЕСН - I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. По итогам отчетного периода налогоплательщики исчисляют разницу между суммой налога, исчисленной за отчетный период, и суммой ежемесячных авансовых платежей, уплаченных за тот же период. Полученную разницу следует уплатить до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Пример 2. Как определить сумму ЕСН за I квартал, подлежащую уплате до 20 апреля, видно из следующей таблицы.

     
   ——————————————————————————T—————————————————————————————————————————¬
   |        Показатели       |     Единый социальный налог в части,    |
   |                         |              зачисляемой в:             |
   |                         +——————————————T————————T————————T————————+
   |                         |  Федеральный | ФСС РФ |  ФФОМС |  ТФОМС |
   |                         |    бюджет    |        |        |        |
   +—————————————————————————+——————————————+————————+————————+————————+
   |1. Налоговая база за     |   75 000     |75 000  |75 000  |75 000  |
   |I квартал, руб.          |              |        |        |        |
   +—————————————————————————+——————————————+————————+————————+————————+
   |2. Ставка налога, %      |       28,0   |     4,0|     0,2|     3,4|
   +—————————————————————————+——————————————+————————+————————+————————+
   |3. Сумма налога, руб.    |   21 000     | 3 000  |   150  |  2 550 |
   |(стр. 1 x стр. 2 : 100)  |              |        |        |        |
   +—————————————————————————+——————————————+————————+————————+————————+
   |4. Налоговые вычеты за   |   10 500     |    —   |    —   |    —   |
   |I квартал, руб.          |              |        |        |        |
   +——————————————T——————————+——————————————+————————+————————+————————+
   |5. Ежемесячные|15 февраля|    3 500     | 1 000  |    50  |    850 |
   |авансовые     |(за       |              |        |        |        |
   |платежи,      |январь)   |              |        |        |        |
   |перечисленные +——————————+——————————————+————————+————————+————————+
   |по сроку      |15 марта  |    3 500     | 1 000  |    50  |    850 |
   |уплаты:       |(за       |              |        |        |        |
   |              |февраль)  |              |        |        |        |
   |              +——————————+——————————————+————————+————————+————————+
   |              |15 апреля |    3 500     | 1 000  |    50  |    850 |
   |              |(за март) |              |        |        |        |
   +——————————————+——————————+——————————————+————————+————————+————————+
   |6. Подлежит уплате       |       —      |    —   |    —   |    —   |
   |20 апреля, руб.          |              |        |        |        |
   |(стр. 3 — стр. 4 —       |              |        |        |        |
   |стр. 5)                  |              |        |        |        |
   L—————————————————————————+——————————————+————————+————————+—————————
   

По окончании отчетного периода налогоплательщики сдают в налоговый орган расчет авансовых платежей. Срок сдачи расчета - 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Так, расчет авансовых платежей за I квартал сдают не позднее 20 апреля, за полугодие - 20 июля, за 9 месяцев - 20 октября.

Налоговым периодом по ЕСН является календарный год. По окончании налогового периода (календарного года) налогоплательщики сдают в налоговую инспекцию налоговую декларацию. Срок сдачи налоговой декларации - 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Так, декларацию за 2002 г. следует подать не позднее 30 марта 2003 г., за 2003 г. - 30 марта 2004 г. и т.д. Разница между суммой налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, и суммами налога, уплаченными в течение налогового периода, подлежит уплате в бюджет не позднее 14 апреля года, следующего за отчетным. Так, если по данным налоговой декларации сумма налога, подлежащего уплате за 2002 г., составила 105 000 руб., а фактически перечислены ежемесячные авансовые платежи за январь - декабрь в сумме 103 000 руб., недоимку в размере 2000 руб. (105 000 - 103 000) организация должна уплатить не позднее 14 апреля 2003 г. При определении размера уплаченных авансовых платежей необходимо учитывать суммы, перечисленные по срокам уплаты ежемесячных авансовых платежей за налоговый период, то есть 15 февраля 2002 г., 15 марта, 15 апреля,.. 15 января 2003 г.

Копию налоговой декларации с отметкой налогового органа налогоплательщик представляет в территориальный орган Пенсионного фонда РФ не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Индивидуальные предприниматели и адвокаты уплачивают авансовые платежи на основании налоговых уведомлений:

1) за январь - июнь - в размере 50% годовой суммы авансовых платежей не позднее 15 июля текущего года;

2) за июль - сентябрь - 25% годовой суммы авансовых платежей не позднее 15 октября текущего года;

3) за октябрь - декабрь - 25% годовой суммы не позднее 15 января следующего года.

Расчет авансовых платежей для них производит налоговый орган исходя из налоговой базы налогоплательщика за предыдущий налоговый период.

Если налогоплательщик только начинает осуществлять предпринимательскую или профессиональную деятельность, то ему следует представить в налоговый орган расчет предполагаемого дохода. На основании этого расчета для него будет установлена сумма авансовых платежей. Налоговая декларация о предполагаемом доходе представляется в течение пяти дней по истечении месяца со дня начала осуществления деятельности.

В случае значительного увеличения или уменьшения (более чем на 50%) дохода, взятого за основу при определении налоговой базы, налогоплательщик представляет в налоговый орган декларацию с указанием сумм предполагаемого дохода. На основании этой декларации налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей по ЕСН на текущий налоговый период по не наступившим срокам уплаты не позднее пяти дней со дня подачи декларации.

По окончании налогового периода (календарного года) индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют сумму налога и сдают налоговую декларацию до 30 апреля следующего за отчетным года. Разницу между полученной суммой налога и уплаченными авансовыми платежами индивидуальный предприниматель должен перечислить до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Исчисление и уплату налога с доходов адвокатов производят коллегии адвокатов (их учреждения) в порядке, предусмотренном для налогоплательщиков-работодателей. При сдаче декларации в налоговый орган адвокаты обязаны представить справку от коллегии адвокатов о суммах уплаченного за них налога за истекший налоговый период.

Обратите внимание: индивидуальные предприниматели и адвокаты не исчисляют и не уплачивают ЕСН в части, зачисляемой в ФСС РФ.

3.3. Объект налогообложения, налоговая база

Перечень объектов обложения единым социальным налогом приведен в ст.236 НК РФ. Порядок определения налоговой базы по ЕСН регулируется ст.237 НК РФ.

Единым социальным налогом облагаются:

- выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, связанных трудовыми отношениями или отношениями по договору гражданско-правового характера с работодателем (заказчиком);

- выплаты и вознаграждения по авторским договорам с учетом расходов. При этом сумма вознаграждения определяется в соответствии со ст.210 НК РФ "Налоговая база", а сумма расходов - в соответствии с п.3 ч.1 ст.221 НК РФ "Профессиональные налоговые вычеты". К вычету принимаются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы лица, получающего авторские вознаграждения (п.3 ст.221 НК РФ). Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, то они принимаются к вычету в пределах нормативов затрат, которые установлены в процентах к сумме начисленного дохода (таблица нормативов приведена в том же пункте);

- доходы за вычетом расходов индивидуальных предпринимателей. При этом из доходов вычитаются только расходы, перечисленные в гл.25 НК РФ "Налог на прибыль" как расходы, уменьшающие налоговую базу по прибыли;

- доходы за вычетом расходов адвокатов. При этом из доходов также вычитаются расходы, которые перечислены в гл.25 НК РФ "Налог на прибыль";

- валовая выручка индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, умноженная на коэффициент 0,1.

При определении налоговой базы по ЕСН учитываются выплаты, вознаграждения и доходы как в денежной, так и в натуральной форме. Доходы в натуральной форме - это доходы в виде товаров, работ, услуг, которые налогоплательщик передал, выполнил или оказал в пользу физического лица. При этом стоимость товаров (работ, услуг), полученных физическим лицом, определяется исходя из рыночных цен (тарифов) с учетом НДС и акцизов. Если на товары (работы, услуги) установлены государственные регулируемые розничные цены, то налоговая база определяется исходя из этих цен.

Пример 3. Работодатель (заказчик) включает в налоговую базу по ЕСН все выплаты и вознаграждения, начисленные им в пользу работника (исполнителя, подрядчика).

Пример 4. Организация заключила с гражданином договор подряда на выполнение работ, связанных с выездом в другую местность. По условиям договора заказчик (организация) оплачивает исполнителю (гражданину) стоимость проезда и проживания в гостинице. Указанные выплаты приравниваются к выплатам по договору подряда, то есть включаются в доход, полученный по гражданско-правовому договору. Следовательно, вся сумма дохода, включая оплату проезда и проживания в гостинице, облагается ЕСН.

Организации-работодатели (заказчики) в течение налогового периода определяют налоговую базу ежемесячно отдельно по каждому физическому лицу.

Обратите внимание:

- если выплаты и вознаграждения организация не включает в расходы при определении налоговой базы по прибыли, то они не облагаются ЕСН;

- если индивидуальный предприниматель не уменьшает налоговую базу по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц) на выплаты и вознаграждения, то они также не облагаются ЕСН.

Перечень расходов, не уменьшающих налоговую базу по прибыли, приведен в ст.270 гл.25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса. Этим же перечнем должны руководствоваться и индивидуальные предприниматели.

Пример 5. В I квартале 2002 г. организация начислила своим работникам:

- заработную плату в размере 100 000 руб.;

- премию - 40 000 руб.;

- надбавку за работу в ночное время - 20 000 руб.;

- материальную помощь на социальные потребности - 15 000 руб.;

- возмещение стоимости путевок на санаторно-курортное лечение - 18 000 руб.

Итого выплаты и вознаграждения за отчетный период (квартал) составили 193 000 руб.

При определении налоговой базы для исчисления налога на прибыль организация включила в расходы заработную плату, премию и надбавку за работу в ночное время, то есть в налоговом учете расходы на оплату труда составили:

100 000 руб. + 40 000 руб. + 20 000 руб. = 160 000 руб.

Материальную помощь и возмещение стоимости путевок организация не включила в расходы в налоговом учете, то есть не уменьшила налоговую базу по прибыли на эту сумму 33 000 руб. (15 000 + 18 000). Указанные расходы не учитываются в целях налогообложения согласно п.23 (материальная помощь) и п.29 (оплата путевок) ст.270 НК РФ.

Следовательно, организация должна исчислить ЕСН только с суммы 160 000 руб.

Предположим, что выручка от продаж организации за I квартал составила 400 000 руб. Других доходов организация не имела. Общая сумма расходов составила 300 000 руб.

Прибыль в бухгалтерском учете за I квартал составит:

400 000 руб. - 300 000 руб. = 100 000 руб.

Прибыль в налоговом учете за I квартал составит:

400 000 руб. - (300 000 руб. - 33 000 руб.) = 133 000 руб.

Налоговая база по прибыли составит 133 000 руб.

3.3.1. Выплаты, не облагаемые ЕСН

В ст.238 НК РФ дан перечень сумм выплат в пользу физических лиц, не облагаемых ЕСН. К ним, в частности, относятся:

- государственные пособия (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за больным ребенком, по безработице и др.);

- компенсационные выплаты, установленные законодательством (компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника, возмещение командировочных расходов, возмещение вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, и др.);

- единовременная материальная помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами, террористическими актами, смертью работника или члена его семьи;

- стоимость проезда к месту проведения отпуска и обратно работников и членов их семей, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

- суммы страховых платежей (взносов), которые работодатель в соответствии с законами РФ уплачивает за своих работников по обязательным видам страхования;

- суммы страховых платежей (взносов), которые работодатель уплачивает за своих работников по следующим видам добровольного страхования:

добровольного медицинского страхования (сроком не менее 1 года);

добровольное личное страхование на случай смерти застрахованного работника или утраты им трудоспособности в результате трудового увечья или профессионального заболевания.

Обратите внимание: в налоговую базу в части, уплачиваемой в Фонд социального страхования РФ, не включают выплаты и вознаграждения по договорам гражданско-правового характера (в том числе авторским и лицензионным).

Пример 6. В январе 2002 г. организация начислила:

- заработную плату работникам, состоящим с организацией в трудовых отношениях, в размере 70 000 руб.;

- вознаграждения по договорам подряда - 25 000 руб.;

- пособия по временной нетрудоспособности - 3000 руб.

В налоговую базу для исчисления ЕСН в части, уплачиваемой в ФСС РФ, организация включит только заработную плату 70 000 руб.

В налоговую базу для исчисления ЕСН в части, уплачиваемой в федеральный бюджет, Пенсионный фонд и фонды обязательного медицинского страхования, организация включит заработную плату и вознаграждения по договорам подряда:

70 000 руб. + 25 000 руб. = 95 000 руб.

Пособия по временной нетрудоспособности в налоговую базу по ЕСН не включаются.

3.3.2. Налоговые льготы

В ст.239 НК РФ "Налоговые льготы" перечислены налогоплательщики, которые освобождаются от уплаты ЕСН с определенных сумм выплат и вознаграждений.

Например, если в организации работают инвалиды I, II или III группы, то такая организация не уплачивает ЕСН с сумм выплат в пользу этих работников, не превышающих в течение календарного года 100 000 руб. на каждого работника.

Пример 7. В организации работают три инвалида I группы. В течение года они получали только заработную плату, в том числе:

Иванов - 120 000 руб.;

Петров - 100 000 руб.;

Сидоров - 80 000 руб.

В налоговую базу для исчисления ЕСН за календарный год следует включить только сумму, полученную свыше 100 000 руб. Ивановым, то есть 20 000 руб. (120 000 - 100 000).

Индивидуальные предприниматели и адвокаты, являющиеся инвалидами I, II, или III группы, также не уплачивают ЕСН с доходов от предпринимательской или иной профессиональной деятельности в пределах 100 000 руб. за календарный год.

Также освобождены от уплаты ЕСН с сумм выплат и вознаграждений, не превышающих 100 000 руб. на одного работника в год, следующие налогоплательщики-работодатели:

- общественные организации инвалидов (в том числе общественные союзы организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и законные представители составляют не менее 80%;

- региональные и местные отделения указанных выше организаций инвалидов;

- организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%;

- учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.

При этом исключением из приведенного перечня являются организации, которые занимаются производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров. Перечень иных товаров утвержден Постановлением Правительства РФ от 22 ноября 2000 г. N 884. К ним относятся:

- шины для автомобилей;

- охотничьи ружья;

- яхты, катера (кроме специального назначения);

- продукция черной и цветной металлургии (кроме вторичного сырья черных и цветных металлов и метизов);

- драгоценные камни и драгоценные металлы;

- меховые изделия (кроме изделий детского ассортимента);

- высококачественные изделия из хрусталя и фарфора;

- икра осетровых и лососевых рыб;

- готовая деликатесная продукция из ценных видов рыб и морепродуктов.

Российские фонды поддержки образования и науки не уплачивают ЕСН с сумм выплат гражданам РФ в виде грантов (безвозмездной помощи) учителям, преподавателям, школьникам, студентам, аспирантам государственных или муниципальных образовательных учреждений.

3.4. Ставки налога

Различные ставки налога установлены ст.241 НК РФ для следующих категорий налогоплательщиков:

- налогоплательщиков, которые являются работодателями (у которых физические лица работают по найму);

- налогоплательщиков-работодателей, которые являются сельскохозяйственными товаропроизводителями, а также родовыми или семейными общинами малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;

- индивидуальных предпринимателей (по доходам от предпринимательской деятельности);

- адвокатов (по доходам от профессиональной деятельности).

Эти ставки установлены в разрезе федерального бюджета и внебюджетных фондов, в которые зачисляется ЕСН. Кроме того, предусмотрена регрессивная шкала налогообложения: с увеличением налоговой базы уменьшается ставка налога.

Приведем налоговые ставки для налогоплательщиков-работодателей.

     
   ——————————————T—————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |Ставки налога|     Налоговая база на одного работника нарастающим итогом в рублях      |
   |      по     +——————————T———————————————————T—————————————————————T————————————————————+
   |направлениям:|до 100 000| 100 001 — 300 000 |  300 001 — 600 000  |    Свыше 600 001   |
   |             |          +———————————T———————+—————————————T———————+————————————T———————+
   |             |          |  с суммы  |с суммы|   с суммы   |с суммы|   с суммы  |с суммы|
   |             |          |  100 000  | свыше |   300 000   | свыше |   600 000  | свыше |
   |             |          |           |100 000|             |300 000|            |600 000|
   +—————————————+——————————+———————————+———————+—————————————+———————+————————————+———————+
   |Федеральный  |28,0%     |28 000 руб.|15,8%  |59 600 руб.  |7,9%   |83 300 руб. |2%     |
   |бюджет       |          |           |       |             |       |            |       |
   +—————————————+——————————+———————————+———————+—————————————+———————+————————————+———————+
   |ФСС РФ       |4,0%      |4 000 руб. |2,2%   |8 400 руб.   |1,1%   |11 700 руб. |   —   |
   +—————————————+——————————+———————————+———————+—————————————+———————+————————————+———————+
   |ФФОМС        |2,0%      |200 руб.   |0,1%   |400 руб.     |0,1%   |700 руб.    |   —   |
   +—————————————+——————————+———————————+———————+—————————————+———————+————————————+———————+
   |ТФОМС        |3,4%      |3 400 руб. |1,9%   |7 200 руб.   |0,9%   |9 900 руб.  |   —   |
   +—————————————+——————————+———————————+———————+—————————————+———————+————————————+———————+
   |Итого        |35,6%     |35 600 руб.|20,0%  |75 600 руб.  |10%    |105 600 руб.|2%     |
   L—————————————+——————————+———————————+———————+—————————————+———————+————————————+————————
   

3.4.1. Право на регресс

Налогоплательщики-работодатели могут воспользоваться регрессивной шкалой при выполнении следующего соотношения:

Н : Чс : Км = или > 2500 руб.,

где Н - накопленная налоговая база (налоговая база нарастающим итогом с начала календарного года). При этом у налогоплательщиков с численностью работников свыше 30 человек в накопленную налоговую базу не включают доходы 10% работников, имеющих наибольшие доходы. У налогоплательщиков с численностью работающих до 30 человек в накопленную налоговую базу не включают выплаты в пользу 30% работников, получивших наибольший доход;

Чс - средняя численность работников;

Км - количество месяцев, прошедших с начала календарного года.

Средняя численность работников определяется в порядке, устанавливаемом Госкомстатом России. В настоящее время следует руководствоваться Инструкцией по заполнению организацией сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах государственного федерального статистического наблюдения, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 7 декабря 1998 г. N 121.

Пример 8. В январе и феврале в организации работало 6 человек. За январь и февраль им были начислены выплаты и вознаграждения, облагаемые ЕСН, в таких размерах:

     
   —————————————————————T———————————————————————————————————————————¬
   |      Работники     |     Налоговая база за месяц (в рублях)    |
   +————————————————————+—————————————————————T—————————————————————+
   |                    |        январь       |       февраль       |
   +————————————————————+—————————————————————+—————————————————————+
   |Иванов              |        15 000       |         6 000       |
   +————————————————————+—————————————————————+—————————————————————+
   |Петров              |        12 000       |         8 000       |
   +————————————————————+—————————————————————+—————————————————————+
   |Сидоров             |        10 000       |        10 000       |
   +————————————————————+—————————————————————+—————————————————————+
   |Голубев             |        10 000       |        11 000       |
   +————————————————————+—————————————————————+—————————————————————+
   |Орлов               |         7 000       |         9 000       |
   +————————————————————+—————————————————————+—————————————————————+
   |Ткачев              |         6 000       |         6 000       |
   +————————————————————+—————————————————————+—————————————————————+
   |Итого               |        60 000       |        50 000       |
   L————————————————————+—————————————————————+——————————————————————
   

Определим, имеет ли право организация на применение регрессивной шкалы по итогам двух месяцев.

Средняя численность работающих (Чс) за январь - февраль составляет 6 человек.

Количество месяцев (Км) составляет 2.

Накопленная налоговая база по всем работникам - 110 000 руб. (60 000 + 50 000).

Численность работников организации составляет менее 30 человек, поэтому определим количество работников, получивших наиболее высокие доходы за расчетный период:

6 x 30% = 1,8, округляем по правилам округления, получаем 2 чел.

В январе самые высокие доходы были у Иванова - 15 000 руб. и Петрова - 12 000 руб., итого - 27 000 руб. (15 000 + 12 000).

В феврале самые высокие доходы были у Голубева - 11 000 руб. и Сидорова - 10 000 руб., итого - 21 000 руб. (11 000 + 10 000).

Эти доходы следует вычесть из накопленной налоговой базы по всем работникам, получим накопленную налоговую базу для расчета:

Н = 110 000 руб. - 27 000 руб. - 21 000 руб. = 62 000 руб.

Рассчитаем накопленную налоговую базу с начала года в среднем на одного работника:

62 000 руб. : 4 работника : 2 месяца = 7750 руб.

Для расчета берется средняя численность работников за минусом численности высокооплачиваемых работников. В нашем примере это 4 работника (6 - 2).

Как видим, средняя накопленная налоговая база превышает 2500 руб.

За два месяца ни один из работников организации не получил доход свыше 100 000 руб. Поэтому организация облагает доходы работников по ставке 35,6%, хотя и имеет право на применение регрессивной шкалы ставок.

Подобный расчет средней налоговой базы налогоплательщик-работодатель должен производить ежемесячно. Если хотя бы в одном из месяцев этот показатель окажется ниже 2500 руб., то налогоплательщик до конца года не сможет пользоваться регрессивной шкалой налогообложения.

Пример 9. В организации за период с января по июль включительно в каждом месяце накопленная налоговая база в среднем на одного работника составляла более 2500 руб. В августе этот показатель был 2400 руб., а с сентября по декабрь включительно - опять выше 2500 руб. Однако начиная с августа организация не может применять регрессивную шкалу до конца календарного года. Расчет авансовых платежей за период январь - август организация будет производить по ставкам, предусмотренным ст.241 НК РФ для налоговой базы на каждого отдельного работника до 100 000 руб. Сумма авансовых платежей за август, подлежащая уплате в бюджет за август, определяется за минусом авансовых платежей, исчисленных за период с начала года по июль.

Обратите внимание: право на применение регрессивной шкалы может получить организация в целом (с учетом ее обособленных подразделений, филиалов и представительств). Поэтому соответствующий расчет составляется по организации в целом.

3.4.2. Как рассчитать среднюю численность

Средняя численность работников показывается в целых единицах.

В среднюю численность работников за любой отчетный период включают:

а) среднесписочную численность работников;

б) среднюю численность внешних совместителей;

в) среднюю численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.

3.4.2.1. Списочная численность

Среднесписочную численность работников рассчитывают на основании ежедневного учета списочной численности работников.

Списочная численность - это численность всех работников, с которыми у организации заключены трудовые договоры. Исключение составляют работники, которые временно направлены на работу в другую организацию, при условии что по месту основной работы за ними не сохранился заработок.

Если работник отсутствует на работе по причинам временной нетрудоспособности, нахождения в служебной командировке, в связи с выполнением государственных или общественных обязанностей, он все равно учитывается в составе списочной численности. Это связано с тем, что критерием включения работника в списочную численность на конкретную дату является наличие трудового договора с ним на эту дату. Если работник принят по трудовому договору на неполный рабочий день (неделю), на половину ставки (оклада) или для работы на дому (надомник), то в списочной численности он учитывается как целая единица за каждый календарный день действия трудового договора. Аналогичным образом учитывают студентов и учащихся, которые на период производственной практики зачислены на рабочие места (должности).

В списочную численность также включают работников:

- направленных с отрывом от работы в образовательные учреждения для повышения квалификации или приобретения новой профессии (специальности), если за ними сохраняется заработная плата. Если же заработок за работником не сохраняется, но организация выплачивает стипендию, то работник в списочную численность не включается;

- временно направленных из других организаций, если за ними не сохраняется заработок по месту основной работы;

- находящихся в учебном или дополнительном отпуске в связи с обучением в образовательных учреждениях или в связи со сдачей вступительных экзаменов;

- находящихся в ежегодных и дополнительных отпусках;

- получивших день отдыха за работу в выходной или праздничный день, а также за переработку (при суммированном учете рабочего времени);

- находящихся в отпуске по беременности и родам и по уходу за ребенком;

- находящихся с согласия администрации в отпуске без сохранения заработной платы;

- находящихся в отпуске по инициативе администрации;

- совершивших прогулы;

- находящихся под следствием до решения суда;

- принимавших участие в забастовках.

Не включают в списочную численность:

а) работников других организаций, принятых на работу по совместительству (внешние совместители);

б) лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера;

в) работников, привлеченных для работы на предприятии согласно специальным договорам с государственными организациями на предоставление рабочей силы (военнослужащие и отбывающие наказание в виде лишения свободы). При этом в среднесписочной численности эти лица учитываются;

г) работники, направленные на работу в другую организацию, если за ними не сохраняется заработная плата.

Работники, которые наряду с основной работой выполняют работу по совместительству в той же организации (внутренние совместители), учитываются в списочной численности за каждый календарный день как целая единица.

Аналогично учитываются работники организации, состоящие в списочном составе, которые в этой же организации выполняют работы по договорам гражданско-правового характера.

Пример 10. По состоянию на 10 июля 2002 г. в организации по трудовым контрактам работало 50 человек, в том числе:

- находились в служебной командировке - 2 человека;

- отсутствовали из-за временной нетрудоспособности - 1 человек;

- находились в очередном ежегодном отпуске - 3 человека;

- внешних совместителей - 3 человека;

- внутренних совместителей - 5 человек;

- одновременно работающих по договору подряда - 2 человека.

Кроме того, на указанную дату 4 человека, не связанные с организацией трудовыми отношениями, выполняли работы по договорам подряда.

10 июля 2002 г. из лиц, работающих по трудовым договорам, в списочную численность не будут включены внешние совместители (3 человека). Списочная численность 10 июля составит 47 человек (50 - 3).

3.4.2.2. Среднесписочная численность

Среднесписочная численность за месяц определяется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца, включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней. При этом списочная численность за выходной и праздничный (нерабочий) день принимается равной численности работников списочного состава за предшествовавший рабочий день.

При определении среднесписочной численности работников в нее не включаются следующие работники списочного состава:

- женщины, находящиеся в отпуске по беременности и родам (или в связи с усыновлением новорожденного ребенка);

- женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком;

- работники, находящиеся в дополнительном учебном отпуске (без сохранения заработной платы);

- работники, находящиеся в отпуске для сдачи вступительных экзаменов в образовательные учреждения (без сохранения заработной платы).

Численность работников списочного состава каждый день определяется по табелю учета использования рабочего времени унифицированной формы N Т-12 или N Т-13. Записи в табеле производятся на основании приказов о приеме на работу (форма N Т-1), переводе на другую работу (форма N Т-5), предоставлении отпуска (форма N Т-6), прекращении трудового договора (форма N Т-8). Унифицированные формы первичной документации по учету труда и его оплаты утверждены Постановлением Госкомстата России от 6 апреля 2001 г. N 26.

Пример 11. Организация работает по графику пятидневной рабочей недели. Численность работников списочного состава организации на 31 мая 2002 г. составляла 30 человек, в том числе одна женщина находилась в отпуске по уходу за ребенком.

В следующей таблице представлен порядок определения среднесписочной численности работников организации за июнь 2002 г.

     
   ———————————T——————————————————T————————————T———————————————T———————————————¬
   |   Дата   |   Данные учета   |  Списочная |Не включаются в|  Принимается  |
   |          | кадрового состава| численность|среднесписочную|  для расчета  |
   |          |                  |            |  численность  |среднесписочной|
   |          |                  |            |               |  численности  |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |1 июня    |         х        |      30    |        1      |       29      |
   |(выходной)|                  |            |(в отпуске по  |               |
   |          |                  |            |уходу за       |               |
   |          |                  |            |ребенком)      |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |2 июня    |         х        |      30    |        1      |       29      |
   |(выходной)|                  |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |3 июня    |Находятся в       |      30    |        1      |       29      |
   |          |очередном         |            |               |               |
   |          |ежегодном         |            |               |               |
   |          |отпуске — 5 чел.  |            |               |               |
   |          |Находятся в       |            |               |               |
   |          |командировке —    |            |               |               |
   |          |2 чел.            |            |               |               |
   |          |Находится в       |            |               |               |
   |          |отпуске по уходу  |            |               |               |
   |          |за ребенком —     |            |               |               |
   |          |1 чел.            |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |4 июня    |Находятся в       |      30    |        1      |       29      |
   |          |очередном         |            |               |               |
   |          |ежегодном         |            |               |               |
   |          |отпуске — 5 чел.  |            |               |               |
   |          |Находятся в       |            |               |               |
   |          |командировке —    |            |               |               |
   |          |2 чел.            |            |               |               |
   |          |Находится в       |            |               |               |
   |          |отпуске по уходу  |            |               |               |
   |          |за ребенком —     |            |               |               |
   |          |1 чел.            |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |5 июня    |Находятся в       |      30    |        1      |       29      |
   |          |очередном         |            |               |               |
   |          |ежегодном         |            |               |               |
   |          |отпуске — 5 чел.  |            |               |               |
   |          |Находятся в       |            |               |               |
   |          |командировке —    |            |               |               |
   |          |2 чел.            |            |               |               |
   |          |Находится в       |            |               |               |
   |          |отпуске по уходу  |            |               |               |
   |          |за ребенком —     |            |               |               |
   |          |1 чел.            |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |6 июня    |Находятся в       |      30    |        1      |       29      |
   |          |очередном         |            |               |               |
   |          |ежегодном         |            |               |               |
   |          |отпуске — 5 чел.  |            |               |               |
   |          |Находятся в       |            |               |               |
   |          |командировке —    |            |               |               |
   |          |2 чел.            |            |               |               |
   |          |Находится в       |            |               |               |
   |          |отпуске по уходу  |            |               |               |
   |          |за ребенком —     |            |               |               |
   |          |1 чел.            |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |7 июня    |Находятся в       |      28    |        1      |       27      |
   |          |очередном         |(30 работни—|               |               |
   |          |ежегодном         |ков —       |               |               |
   |          |отпуске — 4 чел.  |2 уволенных |               |               |
   |          |Находится в       |работника)  |               |               |
   |          |отпуске по уходу  |            |               |               |
   |          |за ребенком —     |            |               |               |
   |          |1 чел.            |            |               |               |
   |          |Уволено — 2 чел.  |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |8 июня    |         х        |      28    |        1      |       27      |
   |(выходной)|                  |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |9 июня    |         х        |      28    |        1      |       27      |
   |(выходной)|                  |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |10 июня   |Находятся в       |      28    |        1      |       27      |
   |          |очередном         |            |               |               |
   |          |ежегодном         |            |               |               |
   |          |отпуске — 2 чел.  |            |               |               |
   |          |Находится в       |            |               |               |
   |          |отпуске по уходу  |            |               |               |
   |          |за ребенком —     |            |               |               |
   |          |1 чел.            |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |11 июня   |Находятся в       |      28    |        1      |       27      |
   |          |очередном         |            |               |               |
   |          |ежегодном         |            |               |               |
   |          |отпуске — 2 чел.  |            |               |               |
   |          |Находится в       |            |               |               |
   |          |отпуске по уходу  |            |               |               |
   |          |за ребенком —     |            |               |               |
   |          |1 чел.            |            |               |               |
   |          |Отсутствуют по    |            |               |               |
   |          |причине временной |            |               |               |
   |          |нетрудоспособ—    |            |               |               |
   |          |ности — 2 чел.    |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |12 июня   |         х        |      28    |        1      |       27      |
   |(праздник)|                  |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |13 июня   |Отсутствуют по    |      29    |        —      |       29      |
   |          |причине временной |(28 работни—|               |               |
   |          |нетрудоспособ—    |ков +       |               |               |
   |          |ности — 2 чел.    |1 принятый  |               |               |
   |          |Находится в       |на работу)  |               |               |
   |          |оплачиваемом      |            |               |               |
   |          |учебном отпуске — |            |               |               |
   |          |1 чел.            |            |               |               |
   |          |Принят на работу —|            |               |               |
   |          |1 чел.            |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |14 июня   |Находится в       |      29    |        2      |       27      |
   |          |оплачиваемом      |            |(в отпуске без |               |
   |          |учебном отпуске — |            |сохранения     |               |
   |          |1 чел.            |            |заработной     |               |
   |          |Находятся в       |            |платы)         |               |
   |          |отпуске для сдачи |            |               |               |
   |          |вступительных     |            |               |               |
   |          |экзаменов (без    |            |               |               |
   |          |сохранения        |            |               |               |
   |          |заработной        |            |               |               |
   |          |платы) — 2 чел.   |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |15 июня   |         х        |      29    |        2      |       27      |
   |(выходной)|                  |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |16 июня   |         х        |      29    |        2      |       27      |
   |(выходной)|                  |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |17 июня   |Находится в       |      30    |        2      |       28      |
   |          |оплачиваемом      |(29 работни—|               |               |
   |          |учебном отпуске — |ков +       |               |               |
   |          |1 чел.            |1 принятый  |               |               |
   |          |Находятся в       |на работу)  |               |               |
   |          |отпуске для сдачи |            |               |               |
   |          |вступительных     |            |               |               |
   |          |экзаменов (без    |            |               |               |
   |          |сохранения        |            |               |               |
   |          |заработной        |            |               |               |
   |          |платы) — 2 чел.   |            |               |               |
   |          |Принят на работу —|            |               |               |
   |          |1 чел.            |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |18 июня   |Находится в       |      30    |        1      |       29      |
   |          |дополнительном    |            |(в отпуске без |               |
   |          |учебном отпуске   |            |сохранения     |               |
   |          |без сохранения    |            |заработной     |               |
   |          |заработной платы —|            |платы)         |               |
   |          |1 чел.            |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |19 июня   |Находится в       |      33    |        1      |       32      |
   |          |дополнительном    |(30 работни—|               |               |
   |          |учебном отпуске   |ков +       |               |               |
   |          |без сохранения    |3 студента) |               |               |
   |          |заработной платы —|            |               |               |
   |          |1 чел.            |            |               |               |
   |          |Приняты на        |            |               |               |
   |          |производственную  |            |               |               |
   |          |практику студенты |            |               |               |
   |          |на рабочие места —|            |               |               |
   |          |3 чел.            |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |20 июня   |Находится в       |      33    |        1      |       32      |
   |          |дополнительном    |            |               |               |
   |          |учебном отпуске   |            |               |               |
   |          |без сохранения    |            |               |               |
   |          |заработной платы —|            |               |               |
   |          |1 чел.            |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |21 июня   |         х        |      33    |        —      |       33      |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |22 июня   |         х        |      33    |        —      |       33      |
   |(выходной)|                  |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |23 июня   |         х        |      33    |        —      |       33      |
   |(выходной)|                  |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |24 июня   |Предоставлен      |      33    |        —      |       33      |
   |          |выходной день за  |            |               |               |
   |          |переработку       |            |               |               |
   |          |времени (при      |            |               |               |
   |          |суммированном     |            |               |               |
   |          |учете рабочего    |            |               |               |
   |          |времени) — 3 чел. |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |25 июня   |Находится в       |      33    |        —      |       33      |
   |          |отпуске без       |            |               |               |
   |          |сохранения        |            |               |               |
   |          |заработной платы  |            |               |               |
   |          |по уважительной   |            |               |               |
   |          |причине с         |            |               |               |
   |          |разрешения        |            |               |               |
   |          |администрации —   |            |               |               |
   |          |1 чел.            |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |26 июня   |Находится в       |      33    |        —      |       33      |
   |          |отпуске без       |            |               |               |
   |          |сохранения        |            |               |               |
   |          |заработной платы  |            |               |               |
   |          |по уважительной   |            |               |               |
   |          |причине с         |            |               |               |
   |          |разрешения        |            |               |               |
   |          |администрации —   |            |               |               |
   |          |1 чел.            |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |27 июня   |Находится в       |      33    |        1      |       32      |
   |          |отпуске по        |            |(отпуск по     |               |
   |          |беременности и    |            |беременности и |               |
   |          |родам — 1 чел.    |            |родам)         |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |28 июня   |Находится в       |      33    |        1      |       32      |
   |          |отпуске по        |            |               |               |
   |          |беременности и    |            |               |               |
   |          |родам — 1 чел.    |            |               |               |
   |          |Приняты на        |            |               |               |
   |          |производственную  |            |               |               |
   |          |практику студенты |            |               |               |
   |          |без зачисления на |            |               |               |
   |          |рабочее место     |            |               |               |
   |          |(должность) —     |            |               |               |
   |          |2 чел.            |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |29 июня   |         х        |      33    |        1      |       32      |
   |(выходной)|                  |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |30 июня   |         х        |      33    |        1      |       32      |
   |(выходной)|                  |            |               |               |
   +——————————+——————————————————+————————————+———————————————+———————————————+
   |Итого     |         х        |     920    |       27      |      893      |
   L——————————+——————————————————+————————————+———————————————+————————————————
   

Теперь рассчитаем среднесписочную численность работников организации за июнь. Для этого сумму списочной численности за каждый календарный день (920) за минусом суммы численности, не включаемой в среднесписочную (27), разделим на число календарных дней месяца (30):

920 чел. - 27 чел. = 893 чел.;

893 чел. : 30 дн. = 30 чел. (численность показывают в целых единицах, поэтому полученное от деления число 29,8 следует округлить по правилам округления).

Лица, которые работают неполное рабочее время в соответствии с трудовым договором или переведены на неполный рабочий день (неделю) на основании письменного заявления, учитываются в среднесписочной численности пропорционально отработанному времени. В общем случае среднюю численность таких работников определяют в следующем порядке:

1) рассчитывают общее количество человекодней по формуле:

ЧД = ЧЧ : Т,

где ЧД - количество человекодней, отработанных работниками с неполным рабочим днем (неделей) за месяц;

ЧЧ - общее число отработанных в отчетном месяце этими работниками человекочасов;

Т - продолжительность рабочего дня исходя из продолжительности рабочей недели в соответствии с таблицей.

     
   —————————————————————————T———————————————————————————————————————¬
   |Продолжительность недели|         Значение показателя Т         |
   |                        +————————————————————T——————————————————+
   |                        |   при пятидневной  | при шестидневной |
   |                        |   рабочей неделе   |  рабочей неделе  |
   +————————————————————————+————————————————————+——————————————————+
   |40 часов                |         8          |       6,67       |
   +————————————————————————+————————————————————+——————————————————+
   |36 часов                |         7,2        |       6          |
   +————————————————————————+————————————————————+——————————————————+
   |24 часа                 |         4,8        |       4          |
   L————————————————————————+————————————————————+———————————————————
   

2) определяют среднюю численность не полностью занятых работников (Чс) по формуле:

Чс = ЧД : Д,

где Д - число рабочих дней по календарю в отчетном месяце.

При расчете средней численности за дни болезни, отпуска, неявок, приходящиеся на рабочие дни по календарю, в число отработанных человекочасов условно включают часы по предыдущему рабочему дню.

Пример 12. В организации установлена пятидневная рабочая неделя продолжительностью 40 часов. Иванов и Петров работают неполный рабочий день. У Иванова ежедневная продолжительность рабочего дня установлена 6 часов, у Петрова - 4 часа. Иванов отработал в июне 2002 г. 15 рабочих дней и 4 дня (18, 19, 20 и 21 июня) находился на больничном. Всего Иванов отработал в июне 90 часов (6 ч x 15 дн.). Для расчета средней численности условно принимаются человекочасы, приходящиеся на время отсутствия работника по причине болезни, то есть еще 24 часа (6 ч x 4 дн.).

Петров поступил на работу 18 июня и проработал, таким образом, в отчетном месяце 9 рабочих дней, или 36 человекочасов (4 ч x 9 дн.).

Всего в июне 2002 г. рабочих дней по календарю (показатель Д) - 19.

Определим среднюю численность работников с неполным рабочим днем за июнь:

- общее число человекочасов: ЧЧ = 90 + 24 + 36 = 150 ч;

- общее количество человекодней: ЧД = 150 ч : 8 ч = 18,75 дн.;

- средняя численность: Чс = 18,75 : 19 дн. = 1 чел.

Эта численность включается в среднесписочную численность организации за июнь. Обратимся к условиям примера 11 и предположим, что в рассматриваемой организации, кроме работников с полным рабочим днем, по которым произведен расчет среднесписочной численности по таблице, работают Иванов и Петров с неполным рабочим днем. В таком случае среднесписочная численность работников в целом по организации за июнь составит:

29,8 чел. + 1 чел. = 30,8 чел.

Полученное число следует округлить до целых, получим среднесписочную численность - 31 человек.

Если в организации неполное рабочее время составляет 4 часа в день, применяется упрощенный способ расчета средней численности работников с неполным рабочим днем (неделей). Рассмотрим его на примере.

Пример 13. У работников организации с неполным рабочим днем продолжительность рабочего времени составляет 4 часа. Такие работники учитываются как 0,5 человека за каждый рабочий день. В июле 2002 г. число рабочих дней по календарю составляет 23 рабочих дня. Андреев отработал в июле 20 рабочих дней, Орлов - 12, а Голубева - 23. Средняя численность не полностью занятых работников в июле составит:

(0,5 x 20 + 0,2 x 12 + 0,5 x 23) : 23 = 1,2 чел.

Полученная численность учитывается при определении среднесписочной численности организации.

Среднесписочная численность работников за квартал определяется по формуле:

(Ч1 + Ч2 + Ч3) : 3,

где Ч1 - среднесписочная численность за 1-й месяц квартала;

Ч2 - среднесписочная численность за 2-й месяц квартала;

Ч3 - среднесписочная численность за 3-й месяц квартала.

Пример 14. Среднесписочная численность организации по месяцам I квартала составила:

январь - 100 человек;

февраль - 120 человек;

март - 118 человек.

Среднесписочная численность за I квартал составляет:

(100 + 120 + 118) : 3 = 113 чел.

Обратите внимание: лица, переведенные на неполный рабочий день по инициативе администрации, учитываются в среднесписочной численности работников как целые единицы.

Среднесписочная численность работников с начала года определяется по формуле:

(Ч1 + Ч2 + ... + Чn) : n, где

Ч1 - среднесписочная численность за 1-й месяц календарного года;

Ч2 - среднесписочная численность за 2-й месяц календарного года;

Чn - среднесписочная численность за n-й месяц календарного года;

n - количество месяцев с начала года.

Пример 15. Вернемся к условиям примера 14. В той же организации среднесписочная численность в следующие месяцы составила:

апрель - 118 чел.;

май - 119 чел.

Среднесписочная численность с начала года (с января по май включительно) составит:

(100 + 120 + 118 + 118 + 119) : 5 = 115 чел.

Соответственно, среднесписочная численность за год определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы календарного года и деления полученной суммы на 12.

В организациях с сезонным характером работы, а также во вновь образованных организациях, проработавших неполный календарный месяц, среднесписочная численность определяется путем деления суммы численности работников списочного состава за все дни работы организации на общее число календарных дней в отчетном месяце.

Пример 16. Вновь созданная организация начала работать с 25 июля 2002 г. В организации установлена пятидневная рабочая неделя. Списочная численность работников за июль представлена в следующей таблице.

     
   ————————————————T—————————————T—————————————————T————————————————¬
   |  Числа месяца |  Списочная  |  В том числе не |    Подлежит    |
   |               | численность |     подлежит    |   включению в  |
   |               |             |   включению в   | среднесписочную|
   |               |             | среднесписочную |   численность  |
   |               |             |   численность   |                |
   +———————————————+—————————————+—————————————————+————————————————+
   |       25      |      402    |         2       |        400     |
   +———————————————+—————————————+—————————————————+————————————————+
   |       26      |      402    |         2       |        400     |
   +———————————————+—————————————+—————————————————+————————————————+
   |       27      |      402    |         2       |        400     |
   |   (суббота)   |             |                 |                |
   +———————————————+—————————————+—————————————————+————————————————+
   |       28      |      402    |         2       |        400     |
   | (воскресенье) |             |                 |                |
   +———————————————+—————————————+—————————————————+————————————————+
   |       29      |      412    |         2       |        410     |
   +———————————————+—————————————+—————————————————+————————————————+
   |       30      |      410    |         —       |        410     |
   +———————————————+—————————————+—————————————————+————————————————+
   |       31      |      410    |         —       |        410     |
   +———————————————+—————————————+—————————————————+————————————————+
   |Итого          |    2 840    |        10       |      2 830     |
   L———————————————+—————————————+—————————————————+—————————————————
   

Число календарных дней в июле составляет 31 день. Среднесписочная численность за июль составит:

2830 чел. : 31 = 91 чел.

Аналогично определяется среднесписочная численность работников в организациях, проработавших неполный квартал.

Пример 17. Организация начала работу в феврале 2002 г. Среднесписочная численность за месяцы I квартала составила:

- февраль - 90 человек;

- март - 140 человек.

Определим среднесписочную численность за I квартал:

(90 + 140) : 3 = 77 чел.

Если организация проработала неполный год, то среднесписочная численность за год определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за месяцы фактической работы организации и деления полученной суммы на 12.

Пример 18. Организация с сезонным характером работы проработала с мая по август. Среднесписочная численность работников за этот период составила:

- май - 50 чел.;

- июнь - 55 чел.;

- июль - 60 чел.;

- август - 60 чел.

Рассчитаем среднесписочную численность за год:

(50 + 55 + 60 + 60) : 12 = 19 человек.

Обратите внимание: к вновь созданным организациям не относятся организации, созданные на базе ликвидированных (реорганизованных) юридических лиц, а также обособленных или несамостоятельных подразделений.

Организации, временно приостановившие работу по причинам производственно-экономического характера, определяют среднесписочную численность работников на общих основаниях.

3.4.2.3. Средняя численность

Для определения средней численности работников к среднесписочной численности необходимо прибавить:

1) среднюю численность внешних совместителей. Она определяется так же, как средняя численность работников с неполным рабочим днем;

2) среднюю численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера. Эти работники учитываются как целые единицы в течение всего срока действия договора. За выходной или праздничный день принимается численность работников по предыдущему рабочему дню. При этом средняя численность указанных работников за период с начала года определяется путем суммирования средней численности за все месяцы, истекшие с начала года, и деления полученной суммы на число этих месяцев.

Пример 19. С января по март 2002 г. организация заключала с гражданами договоры подряда на выполнение работ:

- договор N 1 - с 10 января по 25 января (16 календарных дней в январе);

- договор N 2 - с 8 января по 12 февраля (24 календарных дня в январе, 12 календарных дней в феврале);

- договор N 3 - с 4 февраля по 20 февраля (17 календарных дней в феврале);

- договор N 4 - с 1 марта по 29 марта (29 календарных дней в марте).

Лица, выполнявшие работы по договорам подряда, не являются работниками организации по трудовому договору, то есть не связаны с организацией трудовыми отношениями.

Определим среднюю численность работников по договорам подряда:

- за январь: (16 + 24) : 31 = 1;

- за февраль: (12 + 17) : 28 = 1;

- за март: 29 : 31 = 1.

Средняя численность работающих по договорам подряда за I квартал составила:

(1 чел. + 1 чел. + 1 чел.) : 3 чел. = 1 чел.

Среднесписочная численность работников данной организации в I квартале составила 15 человек.

Средняя численность внешних совместителей за I квартал составила 5 человек.

Следовательно, средняя численность всех работавших в организации в I квартале составляет:

15 чел. + 5 чел. + 1 чел. = 21 чел.

3.5. Налоговые вычеты

Сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается на сумму начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Сумма налога в части, подлежащей перечислению в ФСС РФ, уменьшается на расходы налогоплательщика, произведенные им самостоятельно на цели государственного социального страхования, а именно:

а) на выплату пособий:

по временной нетрудоспособности;

женщинам, вставшим в ранние сроки беременности на учет в медицинском учреждении;

по беременности и родам;

при рождении ребенка;

на период отпуска по уходу за ребенком до полутора лет;

на погребение;

б) на оплату санаторно-курортного лечения работников и членов их семей;

в) на оздоровление детей школьного возраста;

г) на оплату дополнительных выходных дней родителю, воспитывающему ребенка-инвалида.

Пример 20. В I квартале 2002 г. организация начислила заработную плату работникам в размере 400 000 руб. В этом же периоде были начислены пособия по временной нетрудоспособности в размере 4000 руб. Кроме того, в марте была приобретена и выдана работнику организации путевка на санаторно-курортное лечение на 21 день стоимостью 18 000 руб.

За I квартал работникам организации не начислялись доходы, к которым можно применить регрессивную шкалу налогообложения.

Рассчитаем сумму налога, которую надо уплатить в ФСС РФ за I квартал 2002 г.:

1) налоговая база - 400 000 руб. x 4% = 16 000 руб.;

2) налоговые вычеты:

- пособия по временной нетрудоспособности - 4000 руб.

- оплата санаторно-курортного лечения по нормативу - 8820 руб. (420 руб. х 21 день)

Итого вычеты: 12 820 руб. (4000 + 8820);

3) подлежит уплате в ФСС РФ:

16 000 руб. - 12 820 руб. = 3180 руб.

3.6. Дата возникновения дохода

для целей налогообложения

Для организаций и индивидуальных предпринимателей - работодателей такой датой является дата начисления доходов в пользу работника или лица, работающего по договору гражданско-правового характера.

Для физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, - дата фактической выплаты дохода гражданину, выполнившему работу (оказавшему услугу).

Для индивидуальных предпринимателей и адвокатов - дата фактического получения доходов от предпринимательской или профессиональной деятельности.

3.7. Обособленные подразделения

Обособленные подразделения, которые имеют отдельный баланс, расчетный счет и начисляют выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, самостоятельно исчисляют и уплачивают ежемесячные авансовые платежи , а также сумму налога в порядке окончательного расчета за отчетный и налоговый периоды.

В налоговую базу для исчисления налога обособленным подразделением включаются только доходы, начисленные работникам этого подразделения.

Таким образом, сумма налога, а также авансового платежа по налогу, которую необходимо уплатить по местонахождению обособленного подразделения, определяется исходя из величины налоговой базы, относящейся к этому обособленному подразделению.

Обособленные подразделения также обязаны представлять расчеты авансовых платежей и налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего нахождения.

Налог (авансовый платеж по налогу), который уплачивается по месту нахождения головной организации, равен разнице между общей суммой налога, подлежащей уплате организацией в целом, и суммой налога, подлежащей уплате по месту нахождения всех обособленных подразделений.

В Письме МНС России от 28 августа 2001 г. N БГ-6-05/658 дано разъяснение, что если обособленные подразделения не имеют расчетного счета и самостоятельного баланса, а также сами не начисляют выплаты и вознаграждения своим работникам, то ЕСН можно уплачивать централизованно по месту нахождения головной организации. Расчеты по авансовым платежам и налоговые декларации по налогу в таком случае представляются в налоговый орган, в котором зарегистрирована головная организация. При этом суммы, израсходованные обособленными подразделениями на государственное социальное страхование, головная организация учитывает вместе со своими расходами. Эти суммы включаются в расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования РФ (форма 4-ФСС РФ), которую головная организация сдает в исполнительный орган Фонда по месту своей регистрации.

Обратите внимание: если головная организация уплачивает ЕСН централизованно, то страховые медицинские полисы на работников обособленных подразделений головная организация получает в территориальном фонде обязательного медицинского страхования по месту своего нахождения.

3.8. Расчет по авансовым платежам

по единому социальному налогу

Расчет по авансовым платежам заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Допускается его распечатка на принтере.

Расчет составляется в трех экземплярах:

- 1-й - для налогового органа;

- 2-й - для налогоплательщика;

- 3-й - для Пенсионного фонда РФ (далее - ПФР).

На первом листе второго и третьего экземпляров налоговый инспектор ставит отметку инспекции МНС о дате представления расчета.

Второй экземпляр инспектор передает налогоплательщику.

Третий экземпляр налоговый инспектор направляет в территориальный орган ПФР.

Расчет по авансовым платежам налогоплательщик может представить лично, через своего представителя или отправить по почте ценным письмом с описью вложения. При отправке расчета почтой днем его представления считается дата отправки почтового отправления.

Расчет по авансовым платежам составляют в рублях и копейках. В каждую строку можно вписать только один показатель. Если какой-либо показатель, предусмотренный расчетом, отсутствует, то в соответствующей строке следует поставить прочерк.

Чтобы исправить ошибку в Расчете, следует перечеркнуть неверную цифру, вписать правильную цифру, поставить подпись руководителя и главного бухгалтера организации или обособленного подразделения, дату исправления и печать. Аналогичным образом исправляется ошибка в Расчете, представляемом индивидуальным предпринимателем, который заверяет исправление своей подписью и ставит печать при ее наличии. Физическое лицо (не индивидуальный предприниматель) заверяет исправление своей подписью.

После того как Расчет заполнен и скомплектован, налогоплательщик проставляет сквозную нумерацию заполненных страниц в поле "Страница N __". Это поле расположено в правом верхнем углу начиная с листа 02.

Первый лист Расчета

Его заполняют до раздела "Заполняется налоговым инспектором". При заполнении необходимо указать:

1) отчетный период, за который представляется расчет (I квартал, полугодие, 9 месяцев);

2) точное наименование налогового органа, в который представляется отчет, и его код;

3) полное наименование российской организации в соответствии с учредительными документами;

полное наименование - для отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ;

полные фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя и физического лица;

4) код категории налогоплательщика в соответствии со следующей таблицей.

     
   —————T———————————————————————————————————————————————————————————¬
   | Код|                Категория налогоплательщика                |
   +————+———————————————————————————————————————————————————————————+
   | 01 |организации                                                |
   +————+———————————————————————————————————————————————————————————+
   | 02 |сельскохозяйственные товаропроизводители;                  |
   |    |родовые, семейные общины малочисленных народов Севера,     |
   |    |занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования        |
   +————+———————————————————————————————————————————————————————————+
   | 03 |индивидуальные предприниматели                             |
   +————+———————————————————————————————————————————————————————————+
   | 04 |физические лица                                            |
   L————+————————————————————————————————————————————————————————————
   

5) ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) и КПП (код причины постановки на учет);

6) подписи и расшифровки подписей лиц, которые подтверждают достоверность и полноту сведений в представленном расчете.

Для организации - это руководитель и главный бухгалтер. Если расчет в налоговую инспекцию приносит представитель организации, то он также должен поставить свою подпись. При наличии ИНН у лиц, подписавших расчет, необходимо его указать.

Индивидуальный предприниматель, сдающий расчет, подписывает его и указывает свой ИНН. Если расчет сдает представитель индивидуального предпринимателя, он так же должен подписать расчет.

В том же порядке подписывает отчет физическое лицо - работодатель, которое не является индивидуальным предпринимателем. Физическое лицо указывает свой ИНН при его наличии. Если расчет сдает представитель физического лица, он так же должен подписать расчет;

7) количество страниц, на которых составлен расчет по авансовым платежам;

8) печать налогоплательщика-организации. Индивидуальный предприниматель ставит печать или штамп, если они у него имеются.

Лист 02 Расчета

На этом листе указывают:

а) российские организации:

юридический адрес в соответствии с учредительными (иными распорядительными) документами;

совпадает или нет юридический адрес организации с адресом, по которому находится постоянно действующий исполнительный орган (администрация, дирекция, правление и т.п.);

адрес исполнительного органа, если он не совпадает с юридическим адресом организации;

контактные телефоны руководителя и главного бухгалтера;

б) обособленные подразделения:

юридический адрес головной организации;

адрес исполнительного органа, если он не совпадает с юридическим адресом головной организации;

адрес обособленного подразделения;

контактные телефоны руководителя и главного бухгалтера головной организации;

контактные телефоны руководителя и главного бухгалтера обособленного подразделения.

Лист 03 Расчета

Этот лист заполняют только налогоплательщики - иностранные организации. Они указывают контактный телефон одного из следующих лиц: главного бухгалтера отделения, руководителя отделения, уполномоченного представителя иностранной организации.

В подразделе А следует указать полный адрес места нахождения иностранной организации в Российской Федерации.

В подразделе В записывают код налогоплательщика, присвоенный в стране инкорпорации.

В подразделе С - полное наименование иностранной организации.

В подразделе D - полное наименование страны регистрации и ее код в соответствии со справочником "Bic Directory".

В подразделе Е указывают полный адрес иностранной организации в соответствии с учредительными документами.

Лист 04 Расчета

Этот лист заполняют только индивидуальные предприниматели и физические лица. По строке "Номер контактного телефона" необходимо указать как домашний, так и служебный телефоны. Далее приведен перечень сведений об индивидуальном предпринимателе (физическом лице), которые заполняются только в случаях, когда на первом листе Расчета не указан ИНН индивидуального предпринимателя (физического лица). Сведения заполняются в точном соответствии с документом, удостоверяющим личность гражданина.

Листы 05 и 06 Расчета

На листах 05 и 06 (продолжение листа 05) помещен непосредственно Расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу.

По строке 0100 листа 05 налогоплательщики отражают налоговую базу по ЕСН нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года). По строкам 0110 - 0140 показывают налоговую базу за последний квартал всего и по месяцам.

Налоговая база определяется в соответствии со ст.237 НК РФ. При этом необходимо указать размер налоговой базы отдельно для исчисления налога, уплачиваемого в федеральный бюджет и каждый фонд. Если работодатель производил выплаты по договорам гражданско-правового характера, то налоговую базу по ЕСН в части, уплачиваемой в ФСС РФ, следует уменьшить на сумму этих выплат.

По строке 0200 показывают сумму налоговых льгот в соответствии со ст.239 НК РФ и п.п.2, 3 и 4 ст.245 НК РФ.

По строкам 0210 - 0240 показывают сумму налоговых льгот за последний квартал отчетного периода всего и в том числе по месяцам отчетного квартала.

Строка 0300 "Налоговая база для исчисления налога за отчетный период, всего" определяется как разность строк 0100 и 0200.

По строке 0400 отражается сумма начисленных авансовых платежей по ЕСН за отчетный период, рассчитанных исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в п.1 ст.241 НК РФ. В строках 0410 - 0440 соответственно показывают суммы начисленных авансовых платежей за последний квартал отчетного периода в целом и с разбивкой по месяцам. Например, если сдается расчет за 9 месяцев, то по строке 0410 записывают сумму авансовых платежей за III квартал, а по строкам 0420 - 0440 по месяцам этого квартала (август, сентябрь, октябрь).

Сумма, записываемая по строке 0410, определяется как разность между суммой начисленных авансовых платежей за отчетный период и суммой начисленных авансовых платежей за предыдущий отчетный период. Так, сумма авансовых платежей за III квартал определяется как разность между суммой авансовых платежей, начисленных за 9 месяцев, и суммой авансовых платежей, начисленных за 6 месяцев.

Суммы начисленных авансовых платежей за каждый месяц последнего квартала определяются как разность между суммой начисленных авансовых платежей с начала календарного года по соответствующий календарный месяц включительно и суммой начисленных авансовых платежей с начала календарного года по предыдущий календарный месяц. Таким образом, чтобы определить сумму авансовых платежей за июль, необходимо из суммы авансовых платежей, начисленных за 7 месяцев календарного года (январь - июль), вычесть сумму авансовых платежей, начисленных за 6 месяцев этого же года (за январь - июнь).

В строке 0500 указывают сумму авансовых платежей на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии, начисленную за отчетный период. Эту сумму надо взять из Расчета по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Форма этого Расчета утверждена Приказом МНС России от 28 марта 2002 г. N БГ-3-05/153.

Указанная сумма является налоговым вычетом. На нее следует уменьшить сумму авансовых платежей ЕСН, подлежащих уплате в федеральный бюджет. Полученную в результате сумму авансового платежа за отчетный период, подлежащую уплате в федеральный бюджет, записывают по строке 0600. Она получается как разность строки 0400 и строки 0500. В данном случае речь идет только о показателях графы 3 листов 05 и 06 Расчета. Другие графы по строкам 0500 и 0600 не заполняются.

По строкам 0510 - 0540 показывают сумму авансовых платежей на обязательное пенсионное страхование за последний квартал отчетного периода всего, и в том числе по месяцам квартала.

Строка 0700 заполняется на основе фактических данных о расходах, произведенных налогоплательщиком на цели государственного социального страхования. Эта сумма подлежит вычету из суммы начисленных авансовых платежей по ЕСН, зачисляемому в ФСС РФ.

По строкам 0710 - 0740 отражают расходы, произведенные за счет средств ФСС РФ, за последний квартал отчетного периода с разбивкой по месяцам квартала.

Строка 0800 содержит данные о суммах денежных средств, полученных налогоплательщиком от исполнительного органа ФСС РФ в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленного налога с начала отчетного периода. При этом в расчете указанные суммы отражаются именно в том отчетном периоде, в котором они поступили на расчетный счет налогоплательщика. Например, за 2001 г. сумма расходов организации на цели государственного социального страхования превысила сумму начисленного ЕСН в части, зачисляемой в ФСС РФ, на 40 000 руб. Региональное отделение Фонда перечислило указанную сумму на расчетный счет организации в апреле 2002 г. Следовательно, запись в графе 5 по строкам 0800, 0810 и 0820 на сумму 40 000 должна быть произведена только в расчете авансовых платежей за 6 месяцев 2002 г.

По строкам 0810 - 0840 отражают суммы возмещения, полученные налогоплательщиком в последнем квартале отчетного периода (всего и в том числе по месяцам квартала).

По строке 0900 расчетным путем получается сумма авансовых платежей, подлежащих уплате в ФСС РФ за отчетный период.

Показатели строки 0900 определяются по формуле:

стр. 0400 - стр. 0700 + стр. 0800.

Аналогичным образом определяются показатели строк 0910 - 0940 - суммы авансовых платежей в ФСС РФ за последний квартал отчетного периода в целом и за каждый месяц этого квартала.

По строкам 0700 - 0740, 0800 - 0840 и 0900 - 0940 заполняют только графу 5 листа 06 Расчета.

Лист 07 Расчета

На этом листе расположены две таблицы:

1) справочная - сведения об уплате авансовых платежей по единому социальному налогу и по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, начисленных за отчетный период и последний квартал отчетного периода (всего и с разбивкой по месяцам);

2) вспомогательная - расчет показателей для заполнения строк 0300 и 0400 листа 05 Расчета. Эта таблица заполняется на основании данных индивидуальных карточек сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета. Как мы уже говорили, такие карточки ведутся на каждого работника, состоящего с организацией (индивидуальным предпринимателем) в трудовых отношениях или работающего у него по договору гражданско-правового характера. Индивидуальная карточка открывается на каждого работника, в пользу которого работодатель начислял в налоговом периоде выплаты и вознаграждения, облагаемые налогом.

Налоговая база, отражаемая в графах 3 (для федерального бюджета), 4 (для ФСС РФ) и 5 (для ФФОМС и ТФОМС) вспомогательной таблицы, определяется как сумма налоговых баз для исчисления ЕСН, отраженных в индивидуальных карточках работников в графах 11 (для федерального бюджета), 13 (для ФСС РФ) и 12 (для ФФОМС и ТФОМС).

Показатель начисленных за отчетный период авансовых платежей также определяется как сумма начисленных авансовых платежей по индивидуальным карточкам работников. При этом соблюдается такой порядок заполнения граф вспомогательной таблицы:

     
   ————————————————————T——————————————————————T—————————————————————¬
   |     Начислено     |        N графы       |       N графы       |
   | авансовых платежей|    вспомогательной   |    индивидуальных   |
   |                   |   таблицы листа 07   |       карточек      |
   |                   |        Расчета       |                     |
   +———————————————————+——————————————————————+—————————————————————+
   |Федеральный бюджет |           6          |          15         |
   +———————————————————+——————————————————————+—————————————————————+
   |ФСС РФ             |           8          |          18         |
   +———————————————————+——————————————————————+—————————————————————+
   |ФФОМС              |          10          |          16         |
   +———————————————————+——————————————————————+—————————————————————+
   |ТФОМС              |          12          |          17         |
   L———————————————————+——————————————————————+——————————————————————
   

Пример 21. В ООО "Инвестпроект" работают 3 человека списочного состава - Иванов, Петров и Сидоров. Приведем фрагменты их индивидуальных карточек за 2002 г.

Иванов

     
   ———————————————T—————————————————————————T—————————————————————————————¬
   |              |    Налоговая база для   |     Начислено авансовых     |
   |              |    исчисления единого   |     платежей по единому     |
   |              |    социального налога   |      социальному налогу     |
   |              +———————————T——————T——————+———————————T—————T—————T—————+
   |              |     в     | фонды|ФСС РФ|     в     |ФФОМС|ТФОМС| ФСС |
   |              |федеральный|  ОМС |      |федеральный|     |     |  РФ |
   |              |   бюджет  |      |      |   бюджет  |     |     |     |
   +——————————————+———————————+——————+——————+———————————+—————+—————+—————+
   |       1      |     11    |  12  |  13  |     15    |  16 |  17 |  18 |
   +———————T——————+———————————+——————+——————+———————————+—————+—————+—————+
   |январь |за    |   30 000  |30 000|30 000|    8 400  |  60 |1 020|1 200|
   |       |месяц |           |      |      |           |     |     |     |
   |       +——————+———————————+——————+——————+———————————+—————+—————+—————+
   |       |с     |   30 000  |30 000|30 000|    8 400  |  60 |1 020|1 200|
   |       |начала|           |      |      |           |     |     |     |
   |       |года  |           |      |      |           |     |     |     |
   +———————+——————+———————————+——————+——————+———————————+—————+—————+—————+
   |февраль|за    |   30 000  |30 000|30 000|    8 400  |  60 |1 020|1 200|
   |       |месяц |           |      |      |           |     |     |     |
   |       +——————+———————————+——————+——————+———————————+—————+—————+—————+
   |       |с     |   60 000  |60 000|60 000|   16 800  | 120 |2 040|2 400|
   |       |начала|           |      |      |           |     |     |     |
   |       |года  |           |      |      |           |     |     |     |
   +———————+——————+———————————+——————+——————+———————————+—————+—————+—————+
   |март   |за    |   30 000  |30 000|30 000|    8 400  |  60 |1 020|1 200|
   |       |месяц |           |      |      |           |     |     |     |
   |       +——————+———————————+——————+——————+———————————+—————+—————+—————+
   |       |с     |   90 000  |90 000|90 000|   25 200  | 180 |3 060|3 600|
   |       |начала|           |      |      |           |     |     |     |
   |       |года  |           |      |      |           |     |     |     |
   L———————+——————+———————————+——————+——————+———————————+—————+—————+——————
   

Петров

     
   ———————————————T—————————————————————————T—————————————————————————————¬
   |              |    Налоговая база для   |     Начислено авансовых     |
   |              |    исчисления единого   |     платежей по единому     |
   |              |    социального налога   |      социальному налогу     |
   |              +———————————T——————T——————+———————————T—————T—————T—————+
   |              |     в     | фонды|ФСС РФ|     в     |ФФОМС|ТФОМС| ФСС |
   |              |федеральный|  ОМС |      |федеральный|     |     |  РФ |
   |              |   бюджет  |      |      |   бюджет  |     |     |     |
   +——————————————+———————————+——————+——————+———————————+—————+—————+—————+
   |       1      |     11    |  12  |  13  |     15    |  16 |  17 |  18 |
   +———————T——————+———————————+——————+——————+———————————+—————+—————+—————+
   |январь |за    |   15 000  |15 000|15 000|    4 200  |  30 |  510|  600|
   |       |месяц |           |      |      |           |     |     |     |
   |       +——————+———————————+——————+——————+———————————+—————+—————+—————+
   |       |с     |   15 000  |15 000|15 000|    4 200  |  30 |  510|  600|
   |       |начала|           |      |      |           |     |     |     |
   |       |года  |           |      |      |           |     |     |     |
   +———————+——————+———————————+——————+——————+———————————+—————+—————+—————+
   |февраль|за    |   15 000  |15 000|15 000|    4 200  |  30 |  510|  600|
   |       |месяц |           |      |      |           |     |     |     |
   |       +——————+———————————+——————+——————+———————————+—————+—————+—————+
   |       |с     |   30 000  |30 000|30 000|    8 400  |  60 |1 020|1 200|
   |       |начала|           |      |      |           |     |     |     |
   |       |года  |           |      |      |           |     |     |     |
   +———————+——————+———————————+——————+——————+———————————+—————+—————+—————+
   |март   |за    |   20 000  |20 000|20 000|    5 600  |  40 |  680|  800|
   |       |месяц |           |      |      |           |     |     |     |
   |       +——————+———————————+——————+——————+———————————+—————+—————+—————+
   |       |с     |   50 000  |50 000|50 000|   14 000  | 100 |1 700|2 000|
   |       |начала|           |      |      |           |     |     |     |
   |       |года  |           |      |      |           |     |     |     |
   L———————+——————+———————————+——————+——————+———————————+—————+—————+——————
   

Сидоров

     
   ———————————————T———————————————————————————T—————————————————————————————¬
   |              |     Налоговая база для    | Начислено авансовых платежей|
   |              |     исчисления единого    |по единому социальному налогу|
   |              |     социального налога    |                             |
   |              +———————————T———————T———————+———————————T—————T—————T—————+
   |              |     в     | фонды | ФСС РФ|     в     |ФФОМС|ТФОМС| ФСС |
   |              |федеральный|  ОМС  |       |федеральный|     |     |  РФ |
   |              |   бюджет  |       |       |   бюджет  |     |     |     |
   +——————————————+———————————+———————+———————+———————————+—————+—————+—————+
   |       1      |     11    |   12  |   13  |     15    |  16 |  17 |  18 |
   +———————T——————+———————————+———————+———————+———————————+—————+—————+—————+
   |январь |за    |   30 000  | 30 000| 30 000|    8 400  |  60 |1 020|1 200|
   |       |месяц |           |       |       |           |     |     |     |
   |       +——————+———————————+———————+———————+———————————+—————+—————+—————+
   |       |с     |   30 000  | 30 000| 30 000|    8 400  |  60 |1 020|1 200|
   |       |начала|           |       |       |           |     |     |     |
   |       |года  |           |       |       |           |     |     |     |
   +———————+——————+———————————+———————+———————+———————————+—————+—————+—————+
   |февраль|за    |   45 000  | 45 000| 45 000|   12 600  |  90 |1 530|1 800|
   |       |месяц |           |       |       |           |     |     |     |
   |       +——————+———————————+———————+———————+———————————+—————+—————+—————+
   |       |с     |   75 000  | 75 000| 75 000|   21 000  | 150 |2 550|3 000|
   |       |начала|           |       |       |           |     |     |     |
   |       |года  |           |       |       |           |     |     |     |
   +———————+——————+———————————+———————+———————+———————————+—————+—————+—————+
   |март   |за    |   50 000  | 50 000| 50 000|   10 950  |  75 |1 325|1 550|
   |       |месяц |           |       |       |           |     |     |     |
   |       +——————+———————————+———————+———————+———————————+—————+—————+—————+
   |       |с     |  125 000  |125 000|125 000|   31 950  | 225 |3 875|4 550|
   |       |начала|           |       |       |           |     |     |     |
   |       |года  |           |       |       |           |     |     |     |
   L———————+——————+———————————+———————+———————+———————————+—————+—————+——————
   

У Сидорова облагаемая база за 3 месяца превысила 100 000 руб. Поэтому для определения суммы налога нарастающим итогом с начала календарного года применяется регрессивная шкала налогообложения для налоговой базы от 100 001 руб. до 300 000 руб. Сумма налога составит:

- в федеральный бюджет: 28 000 руб. + (125 000 руб. - 100 000 руб.) x 15,8% = 31 950 руб.;

- в ФСС РФ: 4000 руб. + (125 000 руб. - 100 000 руб.) x 2,2% = 4550 руб.;

- в ФОМС: 200 руб. + (125 000 руб. - 100 000 руб.) x 0,1% = 225 руб.;

- в ТФОМС: 3400 руб. + (125 000 руб. - 100 000 руб.) x 1,9% = 3875 руб.

Сумма авансовых платежей, начисленная за март, определяется как разность между суммой, начисленной нарастающим итогом с начала года за 3 месяца (январь - март), и суммой, начисленной с начала года за 2 месяца (январь - февраль). Так, по Сидорову сумма авансовых платежей в федеральный бюджет за март составит 10 950 руб. (31 950 - 21 000), в ФФОМС - 75 руб. (225 - 150), в ТФОМС - 1325 руб. (3875 - 2550), ФСС РФ - 1550 руб. (4550 - 3000).

Теперь на основании показателей индивидуальных карточек заполним вспомогательную таблицу листа 07 Расчета. Ниже приведен фрагмент этой таблицы.

     
   ——————————————T——————T———————————————————————————T———————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |             |  Код |     Налоговая база для    |                  Начислено авансовых платежей                 |
   |             |строки|    исчисления налога за   |                                                               |
   |             |      |      отчетный период      |                                                               |
   |             |      +———————————T———————T———————+————————————————T———————————————T——————————————T———————————————+
   |             |      |Федеральный|  ФСС  | фонды |   Федеральный  |      ФСС      |     ФФОМС    |     ТФОМС     |
   |             |      |   бюджет  |       |  ОМС  |     бюджет     |               |              |               |
   |             |      |           |       |       +—————————T——————+————————T——————+———————T——————+————————T——————+
   |             |      |           |       |       | ставка, |сумма,| ставка,|сумма,|ставка,|сумма,| ставка,|сумма,|
   |             |      |           |       |       |  %/руб. | руб. | %/руб. | руб. | %/руб.| руб. | %/руб. | руб. |
   |             |      |           |       |       |         | коп. |        | коп. |       | коп. |        | коп. |
   +—————————————+——————+———————————+———————+———————+—————————+——————+————————+——————+———————+——————+————————+——————+
   |      1      |   2  |     3     |   4   |   5   |    6    |   7  |    8   |   9  |   10  |  11  |   12   |  13  |
   +—————————————+——————+———————————+———————+———————+—————————+——————+————————+——————+———————+——————+————————+——————+
   |До           |  010 |  140 000  |140 000|140 000|28%      |39 200|4%      | 5 600|0,2%   |  280 |3,4%    | 5 575|
   |100 000 руб. |      |           |       |       |         |      |        |      |       |      |        |      |
   +—————————————+——————+———————————+———————+———————+—————————+——————+————————+——————+———————+——————+————————+——————+
   |От           |  020 |  125 000  |125 000|125 000|    х    |31 950|    х   | 4 550|   х   |  225 |    х   | 3 875|
   |100 001      |      |           |       |       |         |      |        |      |       |      |        |      |
   |до           |      |           |       |       |         |      |        |      |       |      |        |      |
   |300 000 руб.,|      |           |       |       |         |      |        |      |       |      |        |      |
   |в том числе: |      |           |       |       |         |      |        |      |       |      |        |      |
   +—————————————+——————+———————————+———————+———————+—————————+——————+————————+——————+———————+——————+————————+——————+
   |100 000 руб. |  021 |  100 000  |100 000|100 000|28 000   |28 000|4 000   | 4 000|200    |  200 |3 400   | 3 400|
   +—————————————+——————+———————————+———————+———————+—————————+——————+————————+——————+———————+——————+————————+——————+
   |Сумма,       |  022 |  25 000   | 25 000| 25 000|15,8%    | 3 950|2,2%    |550   |0,1%   |   25 |1,9%    |   475|
   |превышающая  |      |           |       |       |         |      |        |      |       |      |        |      |
   |100 000 руб. |      |           |       |       |         |      |        |      |       |      |        |      |
   +—————————————+——————+———————————+———————+———————+—————————+——————+————————+——————+———————+——————+————————+——————+
   |Итого        |  050 |  265 000  |265 000|265 000|    х    |71 150|    х   |10 150|   х   |  505 |    х   | 9 450|
   L—————————————+——————+———————————+———————+———————+—————————+——————+————————+——————+———————+——————+————————+———————
   

Как видим, при заполнении строки 010 таблицы мы складывали показатели соответствующих граф индивидуальных карточек Иванова и Петрова. А при заполнении строки 020 мы использовали показатели индивидуальной карточки Сидорова. Из индивидуальных карточек мы взяли показатели по строке "Март, с начала года". Например, графа 3 строки 010 получилась как сумма графы 11 карточки Иванова и графы 11 карточки Петрова:

90 000 руб. + 50 000 руб. = 140 000 руб. и т.д.

Лист 08 Расчета

На листе 08 производится расчет на право применения регрессивных ставок единого социального налога по месяцам последнего квартала отчетного периода. Заполнение этого расчета следует производить в соответствии с требованиями п.2 ст.241 НК РФ.

Расчет права на применение регрессивных ставок производится налогоплательщиками ежемесячно. Как мы уже отмечали, налогоплательщики, у которых в расчете за какой-либо месяц налоговая база в среднем на одного работника составила менее 2500 руб., до конца года не вправе использовать регрессивную шкалу ставок налога.

С месяца, следующего за месяцем, в котором право на применение регрессивной шкалы утрачено, Расчет на листе 08 не заполняется, а в соответствующих графах проставляется отметка "Z".

Пример 22. Вернемся к условиям примера 21. Ниже приведен заполненный фрагмент листа 08 Расчета авансовых платежей, составленного ООО "Инвестпроект" за I квартал 2002 г.

     
   ——————————————T——————T—————————T—————————————————————————————————¬
   | Наименование|  Код | Единица |   Нарастающим итогом с начала   |
   |  показателя |строки|измерения|      налогового периода по:     |
   |             |      |         +———————————T——————————T——————————+
   |             |      |         | 1—й месяц | 2—й месяц| 3—й месяц|
   |             |      |         | последнего|последнего|последнего|
   |             |      |         |  квартала | квартала | квартала |
   |             |      |         | отчетного | отчетного| отчетного|
   |             |      |         |  периода  |  периода |  периода |
   +—————————————+——————+—————————+———————————+——————————+——————————+
   |      1      |   2  |    3    |     4     |     6    |     8    |
   +—————————————+——————+—————————+———————————+——————————+——————————+
   |Средняя      |  010 |чел.     |     3     |     3    |     3    |
   |численность  |      |         |           |          |          |
   |работников   |      |         |           |          |          |
   +—————————————+——————+—————————+———————————+——————————+——————————+
   |Суммы выплат,|  020 |руб.     |   75 000  |  165 000 |265 000   |
   |произведенных|      |         |           |          |          |
   |в пользу     |      |         |           |          |          |
   |физических   |      |         |           |          |          |
   |лиц,         |      |         |           |          |          |
   |принимаемые к|      |         |           |          |          |
   |расчету      |      |         |           |          |          |
   +—————————————+——————+—————————+———————————+——————————+——————————+
   |10% (30%)    |  030 |чел.     |     1     |     1    |     1    |
   |работников,  |      |         |           |          |          |
   |имеющих      |      |         |           |          |          |
   |наибольшие по|      |         |           |          |          |
   |размеру      |      |         |           |          |          |
   |доходы       |      |         |           |          |          |
   +—————————————+——————+—————————+———————————+——————————+——————————+
   |Сумма выплат |  040 |руб.     |   30 000  |   75 000 |125 000   |
   |10% (30%)    |      |         |           |          |          |
   |работников,  |      |         |           |          |          |
   |имеющих      |      |         |           |          |          |
   |наибольшие по|      |         |           |          |          |
   |размеру      |      |         |           |          |          |
   |доходы       |      |         |           |          |          |
   +—————————————+——————+—————————+———————————+——————————+——————————+
   |Налоговая    |  050 |руб.     |   40 000  |   90 000 |140 000   |
   |база без     |      |         |           |          |          |
   |учета выплат |      |         |           |          |          |
   |работникам,  |      |         |           |          |          |
   |имеющим      |      |         |           |          |          |
   |наибольшие по|      |         |           |          |          |
   |размеру      |      |         |           |          |          |
   |доходы       |      |         |           |          |          |
   +—————————————+——————+—————————+———————————+——————————+——————————+
   |Налоговая    |  060 |руб.     |   20 000  |   45 000 | 70 000   |
   |база в       |      |         |           |          |          |
   |среднем на   |      |         |           |          |          |
   |одного       |      |         |           |          |          |
   |работника    |      |         |           |          |          |
   +—————————————+——————+—————————+———————————+——————————+——————————+
   |Количество   |  070 |мес.     |     1     |     2    |     3    |
   |месяцев,     |      |         |           |          |          |
   |истекших с   |      |         |           |          |          |
   |начала       |      |         |           |          |          |
   |налогового   |      |         |           |          |          |
   |периода      |      |         |           |          |          |
   +—————————————+——————+—————————+———————————+——————————+——————————+
   |Налоговая    |  080 |руб.     |   20 000  |   22 500 | 23 333,33|
   |база в       |      |         |           |          |          |
   |среднем на   |      |         |           |          |          |
   |одного       |      |         |           |          |          |
   |работника,   |      |         |           |          |          |
   |приходящаяся |      |         |           |          |          |
   |на один месяц|      |         |           |          |          |
   |в истекшем   |      |         |           |          |          |
   |налоговом    |      |         |           |          |          |
   |периоде      |      |         |           |          |          |
   L—————————————+——————+—————————+———————————+——————————+———————————
   

Чтобы заполнить строку 010, необходимо рассчитать среднюю численность работников за январь (графа 4), за январь - февраль (графа 6) и за январь - март (графа 7). В нашем примере работники ООО "Инвестпроект" (Иванов, Петров и Сидоров) отработали период с января по март полностью. С другими работниками организация трудовые договоры и договоры гражданско-правового характера не заключала. Поэтому средняя численность работников составила:

- за январь: 3 человека;

- за январь - февраль: 3 человека ((3 чел. + 3 чел.) : 2 мес.);

- за январь - март: 3 человека ((3 чел. + 3 чел. + 3 чел.) : 3 мес.).

Для заполнения строки 020 воспользуемся данными графы 11 индивидуальных карточек:

- в графу 4 запишем сумму выплат, начисленных в пользу работников ООО "Инвестпроект" за январь, - 75 000 руб. (30 000 + 15 000 + 30 000);

- в графу 6 запишем сумму выплат, начисленных за 2 месяца с начала года (январь - февраль), - 165 000 руб. (60 000 + 30 000 + 75 000);

- в графу 8 запишем сумму выплат, начисленных за 3 месяца с начала года (январь - март), - 265 000 руб. (90 000 + 50 000 + 125 000).

Поскольку численность работающих в ООО "Инвестпроект" менее 30 человек, то при расчете права на применение регрессивных ставок налога не учитываются выплаты в пользу 30% работников, имеющих наиболее высокие доходы. В нашем примере это 1 человек (3 чел. x 30% = 0,9). Эту численность мы и покажем по строке 030.

Работником, в пользу которого начислены наибольшие по размеру выплаты за январь, 2 месяца и 3 месяца с начала года, является Сидоров. Именно его доходы мы и отразим по строке 040, взяв соответствующие показатели из его индивидуальной карточки из графы 11:

- за январь: 30 000 руб.;

- за январь - февраль: 75 000 руб.;

- за январь - март: 125 000 руб.

Показатели строки 050 получаются расчетным путем:

строка 050 = строка 020 - строка 040.

Показатели строки 060 также являются расчетными:

строка 060 = строка 050 : (строка 010 - строка 030).

В нашем примере налоговая база (для подтверждения права на применение регрессивной шкалы) нарастающим итогом в среднем на одного работника составила:

- за январь: 40 000 руб. : 2 чел. = 20 000 руб.;

- за январь - февраль: 90 000 руб. : 2 чел. = 45 000 руб.;

- за январь - март: 140 000 руб. : 2 чел. = 70 000 руб.

По строке 070 отражают количество месяцев, истекших с начала налогового периода. В нашем примере - это 1 месяц (графа 4), 2 месяца (графа 6) и 3 месяца (графа 8).

И наконец, по строке 080 отражается накопленная налоговая база в среднем на одного работника, деленная на количество месяцев, прошедших с начала календарного года:

строка 080 = строка 060 : строка 070.

В нашем примере средняя налоговая база составит:

- в январе: 20 000 руб. : 1 мес. = 20 000 руб. > 2500 руб.;

- в январе - феврале: 45 000 руб. : 2 мес. = 22 500 руб. > 2500 руб.;

- в январе - марте: 70 000 руб. : 3 мес. = 23 333,33 руб. > 2500 руб.

Как видим, ООО "Инвестпроект" в I квартале 2002 г. имеет право на применение регрессивной шкалы ставок единого социального налога.

Если организация имеет в своем составе обособленные подразделения, то расчет условия на право применения регрессивных ставок производится по организации в целом. Это распространяется и на те организации, обособленные подразделения которых имеют самостоятельный баланс, свой расчетный счет и исполняют обязанности организации по уплате авансовых платежей по налогу по месту своего нахождения. В таких случаях головная организация составляет Расчет на листе 08 в целом по организации: с учетом численности работающих и начисленных в их пользу выплат как по головной организации, так и по ее филиалам, представительствам и другим обособленным подразделениям. При этом головная организация заполняет лист 08 для каждого своего обособленного подразделения, которое самостоятельно сдает расчет по авансовым платежам в налоговую инспекцию по месту своего нахождения. Этот лист подписывают руководитель и главный бухгалтер головной организации, заверяют печатью организации и направляют его в адрес каждого обособленного подразделения в такой срок, чтобы подразделение получило его до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. На листе, который головная организация направляет в адрес обособленного подразделения, необходимо поставить ИНН организации и КПП (код причины постановки на налоговый учет). При этом указывают КПП, которое присвоено организации по месту нахождения обособленного подразделения.

Обособленное подразделение представляет полученный от головной организации лист 08 Расчета в свою налоговую инспекцию вместе с расчетом авансовых платежей за отчетный период по обособленному подразделению.

Обособленные подразделения самостоятельно расчет условий на право применения регрессивных ставок не производят.

Если организация не имеет в своем составе указанных обособленных подразделений, то на листе 08 поля ИНН/КПП она не заполняет. Кроме того, на этом листе не следует ставить подписи руководителя и главного бухгалтера и заверять их печатью организации.

Обратите внимание: при расчете условия на право применения регрессивных ставок вознаграждения, выплачиваемые по авторским договорам, а также численность авторов не учитываются. Если же организация имеет право на применение регрессивных ставок налога, то они применяются и к авторским вознаграждениям, превышающим 100 000 руб. нарастающим итогом с начала года.

Порядок заполнения Расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу рассмотрим на примере.

Пример 23. ООО "Орион" заполняет Расчет за 6 месяцев 2002 г. (Приложение, с. 297). Срок сдачи расчета - 20 июля 2002 г. Поскольку этот день совпадает с выходным днем, то организация может сдать расчет в первый рабочий день, то есть 22 июля. В нашем примере организация составила расчет и сдала его 19 июля.

ООО "Орион" является российским юридическим лицом. Организация заполнила лист 01 (страница 1) и лист 02 (страница 2) Расчета. У ООО "Орион" юридический адрес, указанный в уставе, и адрес фактического нахождения совпадают. Поэтому на листе 02 заполняется только первая таблица "Адрес, указанный в учредительных документах", а также проставляется значок "V" в поле "Совпадают" по строке "Адрес, указанный в учредительных документах, и адрес постоянно действующего исполнительного органа".

Листы 03 и 04 российские юридические лица не заполняют.

Далее следует заполнить лист 05. Для ООО "Орион" это будет 3-я страница Расчета.

Выплаты и вознаграждения, начисленные ООО "Орион" в пользу работников за отчетный период (6 месяцев 2002 г.), представлены в следующей таблице в рублях.

     
   ———————————T——————————T—————————————————————————————————————T————————————————————————T————————————T—————————¬
   |  Период  |Заработная|     Выплаты по договорам подряда    |   Санаторно—курортное  |Пособия по  |  Итого  |
   |          |   плата  |                                     |         лечение        |временной   | выплаты |
   |          |          +—————————————————T———————————————————+————————————T———————————+нетрудоспо— |    за   |
   |          |          |производственного|непроизводственного|   за счет  |  за счет  |собности    | отчетный|
   |          |          |    характера    |     характера     | средств ФСС|собственных|            |  период |
   |          |          |                 |                   |            |  средств  |            |         |
   +——————————+——————————+—————————————————+———————————————————+————————————+———————————+————————————+—————————+
   |Январь    |   250 000|      30 000     |        4 000      |      —     |     —     |    3 000   |  287 000|
   +——————————+——————————+—————————————————+———————————————————+————————————+———————————+————————————+—————————+
   |Февраль   |   270 000|      15 000     |        2 000      |      —     |     —     |    1 000   |  288 000|
   +——————————+——————————+—————————————————+———————————————————+————————————+———————————+————————————+—————————+
   |Март      |   260 000|        —        |        6 000      |      —     |     —     |      200   |  266 200|
   +——————————+——————————+—————————————————+———————————————————+————————————+———————————+————————————+—————————+
   |I квартал |   780 000|      45 000     |       12 000      |      —     |     —     |    4 200   |  841 200|
   +——————————+——————————+—————————————————+———————————————————+————————————+———————————+————————————+—————————+
   |Апрель    |   300 000|      10 000     |        4 000      |    4 000   |    8 000  |     800    |  326 800|
   +——————————+——————————+—————————————————+———————————————————+————————————+———————————+————————————+—————————+
   |Май       |   290 000|        —        |        4 000      |      —     |   12 000  |      —     |  306 000|
   +——————————+——————————+—————————————————+———————————————————+————————————+———————————+————————————+—————————+
   |Июнь      |   380 000|       8 000     |        4 000      |    6 000   |    9 000  |      —     |  407 000|
   +——————————+——————————+—————————————————+———————————————————+————————————+———————————+————————————+—————————+
   |II квартал|   970 000|      18 000     |       12 000      |   10 000   |   29 000  |      800   |1 039 800|
   +——————————+——————————+—————————————————+———————————————————+————————————+———————————+————————————+—————————+
   |6 месяцев | 1 750 000|      63 000     |       24 000      |   10 000   |   29 000  |    5 000   |1 881 000|
   L——————————+——————————+—————————————————+———————————————————+————————————+———————————+————————————+——————————
   

Как видно из таблицы, "Орион" производил выплаты по договорам подряда непроизводственного характера (это были оказанные физическими лицами услуги по проведению культурно-массовых и спортивных мероприятий, а также выполненные работы по обустройству спортивного зала). В бухгалтерском учете указанные расходы в размере 24 000 руб. отнесены на внереализационные расходы (балансовый счет 91, субсчет 2). При этом в учете сделана запись:

Дебет 91-2 Кредит 70

- на сумму начисленного по договорам подряда вознаграждения.

В налоговом учете эти расходы не включены в отчетном периоде (6 месяцев) в состав расходов, уменьшающих доходы, при определении налоговой базы по прибыли.

Оплата санаторно-курортного лечения работников организации произведена частично за счет средств ФСС РФ, а частично - за счет собственных средств организации. По решению собрания учредителей часть нераспределенной прибыли по итогам 2001 г. была направлена на социальные нужды трудового коллектива ООО "Орион", в том числе на оплату санаторно-курортного лечения. Региональное отделение ФСС РФ выделило "Ориону" лимит ассигнований на санаторно-курортное лечение на 2002 г. в размере 10 000 руб. За отчетный период "Орион" приобрел 4 путевки:

1) в апреле:

одну взрослую путевку на 21 день стоимостью 20 000 руб. По нормативу за счет средств ФСС РФ можно возместить стоимость путевки в размере 8820 руб. (420 руб. x 21 день). Комиссия по социальному страхованию ООО "Орион" решила оплатить стоимость путевки за счет средств ФСС в размере 4000 руб., за счет прибыли - 8000 руб., оставшуюся стоимость путевки в размере 8000 руб. (20 000 - 4000 - 8000) работник внес в кассу "Ориона". В учете сделаны записи:

Дебет 60 Кредит 51

- 20 000 руб. - оплачена стоимость путевки;

Дебет 50-3 Кредит 60

- 20 000 руб. - оприходована путевка в кассе организации;

Дебет 73 Кредит 50-3

- 20 000 руб. - выдана путевка работнику;

Дебет 69-1 Кредит 73

- 4000 руб. - часть стоимости путевки возмещена за счет средств ФСС;

Дебет 84 Кредит 73

- 8000 руб. - часть стоимости путевки возмещена за счет чистой прибыли прошлого года;

Дебет 50-1 Кредит 73

- 8000 руб. - часть стоимости путевки оплачена самим работником;

2) в мае:

2 путевки в профилакторий на сумму 24 000 руб., в том числе 12 000 руб. оплачено за счет чистой прибыли, оставшаяся сумма 12 000 руб. удержана из заработной платы работников. В учете сделаны записи:

Дебет 60 Кредит 51

- 24 000 руб. - оплачена стоимость путевок;

Дебет 50-3 Кредит 60

- 24 000 руб. - оприходованы путевки в кассе организации;

Дебет 73 Кредит 50-3

- 24 000 руб. - выданы путевки из кассы работникам организации;

Дебет 84 Кредит 73

- 12 000 руб. - стоимость путевок, возмещенная за счет чистой прибыли прошлого года;

Дебет 70 Кредит 73

- 12 000 руб. - часть стоимости путевок, удержанная из заработной платы работников;

3) в июне:

одну путевку "Мать и дитя" на 21 день стоимостью 15 000 руб. По нормативу за счет средств ФСС можно возместить 17 640 руб. (840 руб. x 21 день). Однако, учитывая лимит ассигнований, установленный региональным отделением Фонда в размере 10 000 руб., комиссия по социальному страхованию решила оплатить стоимость путевки за счет средств ФСС в размере 6000 руб. (с учетом того, что в апреле уже использована часть лимита в сумме 4000 руб.). Оставшаяся часть стоимости путевки в размере 9000 руб. (15 000 руб. - 6000 руб.) оплачена за счет чистой прибыли организации.

В бухгалтерском учете "Ориона" сделаны проводки:

Дебет 60 Кредит 51

- 15 000 руб. - оплачена стоимость путевки;

Дебет 50-3 Кредит 60

- 15 000 руб. - оприходована путевка в кассе организации;

Дебет 73 Кредит 50-3

- 215 000 руб. - выдана путевка работнику;

Дебет 69-1 Кредит 73

- 6000 руб. - часть стоимости путевки возмещена за счет средств ФСС;

Дебет 84 Кредит 73

- 9000 руб. - часть стоимости путевки возмещена за счет чистой прибыли прошлого года.

На листе 05 Расчета налогоплательщики заполняют графы 3, 5, 7 и 9. По строке 0100 следует отразить налоговую базу за 6 месяцев. В эту базу не включают выплаты, которые в соответствии со ст.270 НК РФ не относятся к расходам, уменьшающим налоговую базу по прибыли, а именно:

выплаты по договорам подряда - 24 000 руб.;

оплату санаторно-курортных путевок за счет средств организации - 29 000 руб.

Указанные выплаты в размере 53 000 руб. (24 000 руб. + 29 000 руб.) отражаются справочно по строке 1000 Расчета.

Кроме того, в налоговую базу не следует включать суммы, которые не подлежат налогообложению в соответствии со ст.238 НК РФ. В нашем примере к таким суммам относятся:

- санаторно-курортное лечение за счет средств ФСС РФ - 10 000 руб.;

- пособия по временной нетрудоспособности - 5000 руб.

Расходы, произведенные организацией за счет средств ФСС РФ в размере 15 000 руб. (10 000 + 5000), следует отразить по строке 0700 Расчета.

Кроме того, в налоговую базу для исчисления ЕСН в части, уплачиваемой в ФСС РФ, не включаются выплаты по договорам подряда производственного характера в размере 63 000 тыс. руб.

Суммы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст.238 НК РФ, справочно отражаются по строке 1100 Расчета. В графах 3, 7 и 9 этой строки следует отразить 15 000 руб., а в графе 5 - 78 000 руб. (15 000 + 63 000).

Определим налоговую базу, которую следует отразить по строке 0100 в графах 3, 7 и 9:

1 881 000 руб. - 53 000 руб. - 15 000 руб. = 1 813 000 руб.,

и по строке 0100 в графе 5:

1 813 000 руб. - 63 000 руб. = 1 750 000 руб.

По строкам 0120, 0130 и 0140 отражена налоговая база за апрель, май и июнь соответственно. Она определяется в том же порядке, что и налоговая база за отчетный период (6 месяцев). Порядок определения налоговой базы по месяцам отчетного квартала представлен в следующей таблице.

     
   ————————————————————T———————————————————T———————————————————T———————————————————T—————————————————————¬
   |     Показатели    |       Апрель      |        Май        |        Июнь       |   Итого II квартал  |
   |                   +———————————T———————+———————————T———————+———————————T———————+———————————T—————————+
   |                   |федеральный| ФСС РФ|федеральный| ФСС РФ|федеральный| ФСС РФ|федеральный|  ФСС РФ |
   |                   |  бюджет,  |       |  бюджет,  |       |  бюджет,  |       |  бюджет,  |         |
   |                   |   ФФОМС,  |       |   ФФОМС,  |       |   ФФОМС,  |       |   ФФОМС,  |         |
   |                   |   ТФОМС   |       |   ТФОМС   |       |   ТФОМС   |       |   ТФОМС   |         |
   +———————————————————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+—————————+
   |         1         |     2     |   3   |     4     |   5   |     6     |   7   |     8     |    9    |
   +———————————————————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+—————————+
   |Выплаты в пользу   |  326 800  |326 000|  306 000  |306 000|  407 000  |407 000| 1 039 800 |1 039 800|
   |работников         |           |       |           |       |           |       |           |         |
   +———————————————————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+—————————+
   |Не включаются в    |           |       |           |       |           |       |           |         |
   |налоговую базу:    |           |       |           |       |           |       |           |         |
   +———————————————————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+—————————+
   |1. По п.3 ст.236:  |           |       |           |       |           |       |           |         |
   +———————————————————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+—————————+
   |а) санаторно—      |    8 000  |  8 000|   12 000  | 12 000|    9 000  |  9 000|    29 000 |   29 000|
   |курортное лечение  |           |       |           |       |           |       |           |         |
   +———————————————————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+—————————+
   |б) непроизводст—   |    4 000  |  4 000|    4 000  |  4 000|    4 000  |  4 000|    12 000 |   12 000|
   |венные договоры    |           |       |           |       |           |       |           |         |
   |подряда            |           |       |           |       |           |       |           |         |
   +———————————————————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+—————————+
   |2. По ст.238:      |           |       |           |       |           |       |           |         |
   +———————————————————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+—————————+
   |а) санаторно—      |    4 000  |  4 000|     —     |   —   |    6 000  |  6 000|    10 000 |   10 000|
   |курортное лечение  |           |       |           |       |           |       |           |         |
   +———————————————————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+—————————+
   |б) пособие по      |      800  |    800|     —     |   —   |     —     |  —    |       800 |      800|
   |временной          |           |       |           |       |           |       |           |         |
   |нетрудоспособности |           |       |           |       |           |       |           |         |
   +———————————————————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+—————————+
   |в) производственные|     —     | 10 000|     —     |   —   |     —     |  8 000|     —     |   18 000|
   |договоры подряда   |           |       |           |       |           |       |           |         |
   +———————————————————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+—————————+
   |Итого не включаются|16 800     |26 800 |   16 000  |  1 600|   19 000  | 27 000|    51 800 |   69 800|
   |в налоговую базу   |           |       |           |       |           |       |           |         |
   +———————————————————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+—————————+
   |Налоговая база     |310 000    |300 000|  290 000  |290 000|  388 000  |380 000|   988 000 |  970 000|
   L———————————————————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+———————+———————————+——————————
   

По строке 0110 показана налоговая база за II квартал. Эту строку можно определить как сумму строк 0120, 0130 и 0140, либо как разность между строкой 0100 Расчета за 6 месяцев и строкой 0100 Расчета за I квартал.

У ООО "Орион" нет налоговых льгот по единому социальному налогу, поэтому в строках 0200 - 0240 стоят прочерки. А строки 0300 - 0340 повторяют соответственно строки 0100 - 0140.

Чтобы заполнить строки 0400 - 0440 Расчета, необходимо заполнить вспомогательную таблицу "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" на листе 07 (страница 05 в Расчете ООО "Орион").

За 6 месяцев никто из работников ООО "Орион" не получил доходы от работодателя, сумма которых превысила бы 100 000 руб. Поэтому во вспомогательной таблице заполнены только строки 010 и 050. При этом должны совпадать:

     
   ———————————————————————————————————T—————————————————————————————¬
   |              Лист 05             |           Лист 07           |
   +——————————————————————————————————+—————————————————————————————+
   |графа 3 строки 0300               |графа 3 строки 050           |
   +——————————————————————————————————+—————————————————————————————+
   |графа 5 строки 0300               |графа 4 строки 050           |
   +——————————————————————————————————+—————————————————————————————+
   |графы 7, 9 строки 0300            |графа 5 строки 050           |
   L——————————————————————————————————+——————————————————————————————
   

По строке 010 таблицы указаны ставки и суммы ЕСН, начисленного за отчетный период:

- в федеральный бюджет по ставке 28%: 1 813 000 руб. x 0,28 = 507 640 руб. (графы 6, 7);

- в Фонд социального страхования по ставке 4%: 1 750 000 руб. x 0,04 = 70 000 руб. (графы 8, 9);

- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования по ставке 0,2%: 1 813 000 руб. x 0,002 = 3626 руб. (графы 10, 11);

- в территориальный фонд обязательного медицинского страхования по ставке 3,4%: 1 813 000 руб. x 0,034 = 61 642 руб. (графы 12, 13).

Те же показатели отражены и по итоговой строке 050 таблицы. По ним заполняются графы строки 0400 листа 05. При этом должны совпадать:

     
   ————————————————————————————————T————————————————————————————————¬
   |            Лист 05            |             Лист 07            |
   +———————————————————————————————+————————————————————————————————+
   |графа 3 строки 0400            |графа 7 строки 050              |
   +———————————————————————————————+————————————————————————————————+
   |графа 5 строки 0400            |графа 9 строки 050              |
   +———————————————————————————————+————————————————————————————————+
   |графа 7 строки 0400            |графа 11 строки 050             |
   +———————————————————————————————+————————————————————————————————+
   |графа 9 строки 0400            |графа 13 строки 050             |
   L———————————————————————————————+—————————————————————————————————
   

Во вспомогательной таблице на листе 07 Расчета заполняется также показатель численности. В данных графах (14, 15, 16) необходимо указать численность всех работников, в пользу которых работодатель начислял выплаты и вознаграждения, облагаемые ЕСН. Эта численность определяется по количеству индивидуальных карточек, в которых в течение отчетного периода работодателем производились записи о начисленных доходах в пользу работников, облагаемых ЕСН, и суммах налога. Это связано с тем, что общий размер авансовых платежей, начисленных за отчетный период, определяется как сумма авансовых платежей, начисленных за отчетный период по каждой индивидуальной карточке.

Изменения в кадровом составе ООО "Орион" за 6 месяцев представлены в следующей таблице.

     
   —————————T————————————————————————————T—————————————————T————————¬
   |  Месяц |Численность на начало месяца|Принято на работу| Уволено|
   +————————+————————————————————————————+—————————————————+————————+
   |Январь  |             40             |        2        |    —   |
   +————————+————————————————————————————+—————————————————+————————+
   |Февраль |             42             |        —        |    1   |
   +————————+————————————————————————————+—————————————————+————————+
   |Март    |             41             |        —        |    —   |
   +————————+————————————————————————————+—————————————————+————————+
   |Апрель  |             41             |        —        |    —   |
   +————————+————————————————————————————+—————————————————+————————+
   |Май     |             41             |        3        |    1   |
   +————————+————————————————————————————+—————————————————+————————+
   |Июнь    |             43             |        —        |    —   |
   +————————+————————————————————————————+—————————————————+————————+
   |Итого   |              х             |        5        |    2   |
   L————————+————————————————————————————+—————————————————+—————————
   

Как видим, на начало года в списочном составе ООО "Орион" состояло 40 человек. В течение 6 месяцев было принято на работу 5 человек. Таким образом, в течение 6 месяцев "Орион" начислял доходы, облагаемые ЕСН, 45 работникам списочного состава. На всех этих работников "Орион" вел индивидуальные карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета.

По договорам подряда производственного характера в течение 6 месяцев работало 4 человека. На них работодатель также обязан вести карточки индивидуального учета.

Таким образом, в графах 14 и 16 вспомогательной таблицы следует указать численность работников, на доходы которых был начислен ЕСН в части, уплачиваемой в федеральный бюджет, ФФОМС и ТФОМС. Эта численность составляет 49 человек (45 + 4). В графе 15 указывают численность работников, на доходы которых начислен ЕСН в части, уплачиваемой в ФСС РФ. В нашем примере - это численность работников списочного состава (45 человек), так как на вознаграждения по договорам подряда налог в части, уплачиваемой в ФСС РФ, не начисляется.

Вернемся к листу 05. В строках 0410 - 0440 необходимо указать сумму начисленных авансовых платежей за последний квартал отчетного периода в целом и с разбивкой по месяцам. В нашем примере - это II квартал.

Методика определения суммы начисленных авансовых платежей за II квартал представлена в следующей таблице.

     
   ——————T———————————————————T——————————————————————————————————————¬
   |N п/п|  Отчетный период  |   Сумма авансовых платежей по ЕСН,   |
   |     |                   |            зачисляемому в:           |
   |     |                   +——————————————————T——————T—————T——————+
   |     |                   |федеральный бюджет|ФСС РФ|ФФОМС| ТФОМС|
   +—————+———————————————————+——————————————————+——————+—————+——————+
   |  1  |6 месяцев (январь —|      507 640     |70 000|3 626|61 642|
   |     |март)              |                  |      |     |      |
   +—————+———————————————————+——————————————————+——————+—————+——————+
   |  2  |I квартал          |      231 000     |31 200|1 650|28 050|
   |     |(начислено по      |                  |      |     |      |
   |     |расчету)           |                  |      |     |      |
   +—————+———————————————————+——————————————————+——————+—————+——————+
   |  3  |II квартал         |      276 640     |38 800|1 976|33 592|
   |     |(строка 1 —        |                  |      |     |      |
   |     |строка 2)          |                  |      |     |      |
   L—————+———————————————————+——————————————————+——————+—————+———————
   

Полученные в строке 3 таблицы суммы отражены по строке 0410 листа 05 Расчета.

Сумму начисленных авансовых платежей за апрель "Орион" рассчитал в таком порядке:

1) рассчитал сумму начисленных авансовых платежей за 4 месяца (с января по апрель) по данным индивидуальных карточек. Эта сумма составила:

- в федеральный бюджет - 317 800 руб.;

- в ФСС РФ - 43 200 руб.;

- в ФФОМС - 2270 руб.;

- в ТФОМС - 38 590 руб.;

2) определил сумму начисленных за I квартал авансовых платежей согласно сданному в налоговую инспекцию расчету, которая составила:

- в федеральный бюджет - 231 000 руб.;

- в ФСС РФ - 31 200 руб.;

- в ФФОМС - 1650 руб.;

- в ТФОМС - 28 050 руб.;

3) рассчитал сумму авансовых платежей за апрель:

- в федеральный бюджет - 86 800 руб. (317 800 руб. - 231 000 руб.);

- в ФСС РФ - 12 000 руб. (43 200 руб. - 31 200 руб.);

- в ФФОМС - 620 руб. (2270 руб. - 1650 руб.);

- в ТФОМС - 10 540 руб. (38 590 руб. - 28 050 руб.).

Эти показатели отражены по строке 0420 листа 05 Расчета.

Аналогичным образом определены суммы авансовых платежей за май (строка 0430 листа 05 Расчета) и июнь (строка 0440 листа 05 Расчета).

     
   ——————T————————————————————T—————————————————————————————————————¬
   |N п/п|   Отчетный период  |   Сумма авансовых платежей по ЕСН,  |
   |     |                    |           зачисляемому в:           |
   |     |                    +—————————————————T——————T—————T——————+
   |     |                    |   Федеральный   |ФСС РФ|ФФОМС| ТФОМС|
   |     |                    |      бюджет     |      |     |      |
   +—————+————————————————————+—————————————————+——————+—————+——————+
   |  1  |5 месяцев           |     399 000     |54 800|2 850|48 450|
   |     |(январь — май)      |                 |      |     |      |
   +—————+————————————————————+—————————————————+——————+—————+——————+
   |  2  |4 месяца            |     317 800     |43 200|2 270|38 590|
   |     |(январь — апрель)   |                 |      |     |      |
   +—————+————————————————————+—————————————————+——————+—————+——————+
   |  3  |Май (строка 1 —     |     81 200      |11 600|  580| 9 860|
   |     |строка 2)           |                 |      |     |      |
   +—————+————————————————————+—————————————————+——————+—————+——————+
   |  4  |6 месяцев           |     507 640     |70 000|3 626|61 642|
   |     |(январь — июнь)     |                 |      |     |      |
   +—————+————————————————————+—————————————————+——————+—————+——————+
   |  5  |Июнь (строка 4 —    |     108 640     |15 200|  776|13 192|
   |     |строка 1)           |                 |      |     |      |
   L—————+————————————————————+—————————————————+——————+—————+———————
   

Далее "Орион" отразил расчеты по налогу с федеральным бюджетом. При этом заполняется только графа 3.

По строкам 0500 - 0540 Расчета показаны суммы начисленных авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование соответственно за 6 месяцев, II квартал и по месяцам квартала (апрель, май, июнь). Данные для заполнения этих срок "Орион" взял из Расчета по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 6 месяцев 2002 г. (строки 0200 - 0240). Как заполнить этот Расчет на примере данных ООО "Орион", мы рассмотрим в следующем разделе.

Сумма налога, начисленная в федеральный бюджет, за минусом налогового вычета (пенсионных взносов) за 6 месяцев, II квартал и по месяцам этого квартала (апрель, май, июнь), показана соответственно по строкам 0600 - 0640. Показатели в этих строках получаются как разность строк 0400 (0410 - 0440) и 0500 (0510 - 0540).

Теперь "Ориону" необходимо отразить расчеты с ФСС РФ. Для отражения расчетов организации с ФСС РФ заполняется только графа 5.

По строке 0700 ООО "Орион" показало расходы, произведенные на цели государственного социального страхования, за 6 месяцев отчетного года, а именно:

- пособия по временной нетрудоспособности - 5000 руб.

- оплата санаторно-курортных путевок - 10 000 руб.

Итого израсходовано за счет средств ФСС РФ: 15 000 руб.

По строкам 0710 - 0740 отражены расходы за счет средств ФСС РФ за II квартал с разбивкой по месяцам.

     
   —————————————————T———————————T———————————T———————————T———————————¬
   | Статья расходов|   Апрель  |    Май    |    Июнь   | II квартал|
   |                |(стр. 0720)|(стр. 0730)|(стр. 0740)|(стр. 0710)|
   +————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
   |Санаторно—      |   4 000   |     —     |   6 000   |   10 000  |
   |курортное       |           |           |           |           |
   |лечение         |           |           |           |           |
   +————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
   |Пособия по      |     800   |     —     |     —     |      800  |
   |временной       |           |           |           |           |
   |нетрудоспособ—  |           |           |           |           |
   |ности           |           |           |           |           |
   +————————————————+———————————+———————————+———————————+———————————+
   |Итого           |   4 800   |     —     |   6 000   |   10 800  |
   L————————————————+———————————+———————————+———————————+————————————
   

По строкам 0800 - 0840 в нашем примере проставлены прочерки, так как исполнительный орган ФСС РФ денежные средства на расчетный счет ООО "Орион" в порядке возмещения перерасхода не перечислял.

И, наконец, по строкам 0900 - 0940 листа 06 Расчета "Орион" показал сумму налога, подлежащую уплате в ФСС РФ соответственно за 6 месяцев, II квартал, апрель, май и июнь.

Чтобы рассчитать показатели этих строк, необходимо из суммы начисленного налога в части ФСС РФ за соответствующий период (строки 0400 - 0440) вычесть сумму расходов, произведенных за счет средств ФСС РФ (строки 0700 - 0740), и прибавить сумму денежных средств, полученных от ФСС РФ (0800 - 0840). В нашем примере:

строка 0900 = 70 000 руб. - 15 000 руб. = 55 000 руб.;

строка 0910 = 38 800 руб. - 10 800 руб. = 28 000 руб.;

строка 0920 = 12 000 руб. - 4800 руб. = 7200 руб.;

строка 0930 = 11 600 руб.

строка 0940 = 15 200 руб. - 6000 руб. = 9200 руб.

А сейчас завершим заполнение листа 07. Первая таблица этого листа носит справочный характер. В ней необходимо указать суммы налога отчетного периода, фактически перечисленные организацией. Расчет по авансовым платежам за 6 месяцев следует сдать 20 июля, а уплатить авансовый платеж необходимо до 15 июля. Поэтому в таблице показывают сумму перечисленных до сдачи расчета авансовых платежей, которые начислены в отчетном периоде.

Для заполнения справочной таблицы листа 07 ООО "Орион" использовало следующие данные бухгалтерского учета.

     
   ————————————T——————————————————————————————————————————————T—————————————————¬
   |    Дата   |               Перечислен ЕСН в:              |   Перечислены   |
   | банковской|                                              |     взносы в    |
   |  выписки  |                                              | Пенсионный фонд:|
   |           +———————————T——————T—————T——————T———————T——————+——————————T——————+
   |           |Федеральный|ФСС РФ|ФФОМС| ТФОМС| Итого |   N  |   всего  |   N  |
   |           |   бюджет  |      |     |      |       | графы|          | графы|
   |           |           |      |     |      |       |строки|          |строки|
   |           |           |      |     |      |       |  010 |          |  020 |
   |           |           |      |     |      |       |      |          |      |
   +———————————+———————————+——————+—————+——————+———————+——————+——————————+——————+
   |     1     |     2     |   3  |  4  |   5  |   6   |   7  |     8    |   9  |
   +———————————+———————————+——————+—————+——————+———————+——————+——————————+——————+
   |15.02.2002 |   39 200  | 7 000|  560| 9 520| 56 280|   —  |   39 200 |   —  |
   |           |           |      |     |      |       |      |          |      |
   +———————————+———————————+——————+—————+——————+———————+——————+——————————+——————+
   |15.03.2002 |   39 900  | 9 800|  570| 9 690| 59 960|   —  |   39 900 |   —  |
   |           |           |      |     |      |       |      |          |      |
   +———————————+———————————+——————+—————+——————+———————+——————+——————————+——————+
   |15.04.2002 |   36 400  |10 200|  520| 8 840| 55 960|   —  |   36 400 |   —  |
   |           |           |      |     |      |       |      |          |      |
   +———————————+———————————+——————+—————+——————+———————+——————+——————————+——————+
   |Итого      |  115 500  |27 000|1 650|28 050|172 200|   —  |  115 500 |   —  |
   |уплачено   |           |      |     |      |       |      |          |      |
   |авансовых  |           |      |     |      |       |      |          |      |
   |платежей,  |           |      |     |      |       |      |          |      |
   |начисленных|           |      |     |      |       |      |          |      |
   |за         |           |      |     |      |       |      |          |      |
   |I квартал  |           |      |     |      |       |      |          |      |
   +———————————+———————————+——————+—————+——————+———————+——————+——————————+——————+
   |15.05.2002 |   43 400  | 7 200|  620|10 540| 61 760|   5  |   43 400 |   5  |
   |           |           |      |     |      |       |      |          |      |
   +———————————+———————————+——————+—————+——————+———————+——————+——————————+——————+
   |15.06.2002 |   40 600  |11 600|  580| 9 860| 62 640|   6  |   40 600 |   6  |
   |           |           |      |     |      |       |      |          |      |
   +———————————+———————————+——————+—————+——————+———————+——————+——————————+——————+
   |15.07.2002 |   54 320  | 9 200|  776|13 192| 77 488|   7  |   54 320 |   7  |
   |           |           |      |     |      |       |      |          |      |
   +———————————+———————————+——————+—————+——————+———————+——————+——————————+——————+
   |Итого      |  138 320  |28 000|1 976|33 592|201 888|   4  |  138 320 |   4  |
   |уплачено   |           |      |     |      |       |      |          |      |
   |авансовых  |           |      |     |      |       |      |          |      |
   |платежей,  |           |      |     |      |       |      |          |      |
   |начисленных|           |      |     |      |       |      |          |      |
   |за         |           |      |     |      |       |      |          |      |
   |II квартал |           |      |     |      |       |      |          |      |
   +———————————+———————————+——————+—————+——————+———————+——————+——————————+——————+
   |Итого      |  253 820  |55 000|3 626|61 642|374 088|   3  |  253 820 |   3  |
   |уплачено   |           |      |     |      |       |      |          |      |
   |авансовых  |           |      |     |      |       |      |          |      |
   |платежей,  |           |      |     |      |       |      |          |      |
   |начисленных|           |      |     |      |       |      |          |      |
   |за         |           |      |     |      |       |      |          |      |
   |6 месяцев  |           |      |     |      |       |      |          |      |
   L———————————+———————————+——————+—————+——————+———————+——————+——————————+———————
   

На листе 08 ООО "Орион" произвело расчет условия на право применения регрессивных ставок единого социального налога по месяцам II квартала.

Листы 09 и 10 ООО "Орион" не заполняет, так как не имеет налоговых льгот по ст.239 НК РФ.

3.9. Расчет по авансовым платежам организации,

применяющей труд инвалидов

Составление расчета такой организацией имеет свои особенности.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.239 НК РФ организации, использующие труд инвалидов I, II или III группы, освобождаются от уплаты ЕСН с сумм выплат и иных вознаграждений в их пользу, не превышающих в течение налогового периода (календарного года) 100 000 руб. на каждого инвалида.

Организации, применяющие труд инвалидов, заполняют лист 09 Расчета. На этом листе заполняется таблица "Выплаты в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III групп, включаемые в строку 0200". В графе 7 таблицы по каждому физическому лицу указывают суммы выплат в пределах до 100 000 руб., которые являются налоговой льготой.

Если других льгот, определенных ст.239 НК РФ, у организации нет, то суммы, отраженные по строке "Итого" таблицы, переносятся в строки 0200 - 0240 листа 05 Расчета в следующем порядке:

     
   ————————————————————————————————T————————————————————————————————¬
   |            Лист 05            |         Лист 09 таблица        |
   +———————————————————————————————+————————————————————————————————+
   |Строка 0200                    |Графа 7                         |
   +———————————————————————————————+————————————————————————————————+
   |Строка 0210                    |Графа 8                         |
   +———————————————————————————————+————————————————————————————————+
   |Строка 0220                    |Графа 9                         |
   +———————————————————————————————+————————————————————————————————+
   |Строка 0230                    |Графа 10                        |
   +———————————————————————————————+————————————————————————————————+
   |Строка 0240                    |Графа 11                        |
   L———————————————————————————————+—————————————————————————————————
   

Показатели строк 0300 - 0340 листа 05 определяются как разность, соответственно, строк 0100 - 0140 и 0200 - 0240:

строка 0300 = строка 0100 - строка 0200;

строка 0310 = строка 0110 - строка 0210 и т.д.

Показатели граф 5, 7 и 9 строк 0400 - 0440 определяются в обычном порядке. А показатели графы 3 строк 0400 - 0440 определяют по сумме показателей графы 3 строк 0500 - 0540 и строк 0600 - 0640 соответственно:

графа 3 строки 0400 = графа 3 строки 0500 + графа 3 строки 0600;

графа 3 строки 0410 = графа 3 строки 0510 + графа 3 строки 0610 и т.д.

Это связано с тем, что Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" не предусмотрено предоставление льгот по пенсионным взносам в части выплат, производимых инвалидам.

Показатели графы 3 строк 0600 - 0640 рассчитываются в порядке, предусмотренном для расчета соответствующих показателей строк 0400 - 0410. При этом применяется 0,5 ставки ЕСН в части, уплачиваемой в федеральный бюджет.

На листе 07 таблица "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" заполняется как расчет для заполнения строк 0300 и 0600. В заголовке таблицы рядом со строкой 0400 следует указать строку 0600.

Пример 24. За 9 месяцев 2002 г. работникам ООО "Восток" были начислены следующие выплаты (в рублях).

     
   ———————————T———————————T———————————————————————————————T—————————¬
   |  Фамилия | 6 месяцев |          III квартал          |9 месяцев|
   | работника|           +———————T——————T————————T———————+         |
   |          |           |  Июль |Август|Сентябрь| Итого |         |
   +——————————+———————————+———————+——————+————————+———————+—————————+
   |          |        Заработная плата по трудовым договорам       |
   +——————————+———————————T———————T——————T————————T———————T—————————+
   |Орлов     |  120 000  | 20 000|20 000| 20 000 | 60 000| 180 000 |
   +——————————+———————————+———————+——————+————————+———————+—————————+
   |Алексеева |   90 000  | 15 000|15 000| 15 000 | 45 000| 135 000 |
   +——————————+———————————+———————+——————+————————+———————+—————————+
   |Павлов    |   72 000  | 12 000|10 000| 12 000 | 34 000| 106 000 |
   |(инвалид) |           |       |      |        |       |         |
   +——————————+———————————+———————+——————+————————+———————+—————————+
   |Федотов   |   60 000  | 10 000|10 000| 10 000 | 30 000|  90 000 |
   |(инвалид) |           |       |      |        |       |         |
   +——————————+———————————+———————+——————+————————+———————+—————————+
   |Семенова  |   58 000  | 10 000|10 000| 10 000 | 30 000|  88 000 |
   +——————————+———————————+———————+——————+————————+———————+—————————+
   |Денисов   |   48 000  |  8 000| 3 000|    —   | 11 000|  59 000 |
   +——————————+———————————+———————+——————+————————+———————+—————————+
   |Авдеев    |     —     |   —   | 4 000|  3 000 |  7 000|   7 000 |
   +——————————+———————————+———————+——————+————————+———————+—————————+
   |Итого     |  448 000  | 75 000|72 000| 70 000 |217 000| 665 000 |
   +——————————+———————————+———————+——————+————————+———————+—————————+
   |строка    |     х     |  0120 | 0130 |  0140  |  0110 |   0100  |
   |листа 05  |           |       |      |        |       |         |
   |Расчета   |           |       |      |        |       |         |
   +——————————+———————————+———————+——————+————————+———————+—————————+
   |          |       Пособия по временной нетрудоспособности       |
   +——————————+———————————T———————T——————T————————T———————T—————————+
   |Павлов    |     —     |   —   | 1 130|    —   |  1 130|   1 130 |
   +——————————+———————————+———————+——————+————————+———————+—————————+
   |Семенова  |    1 765  |   —   |   —  |    —   |   —   |   1 765 |
   +——————————+———————————+———————+——————+————————+———————+—————————+
   |Итого     |    1 765  |   —   | 1 130|    —   |  1 130|   2 895 |
   +——————————+———————————+———————+——————+————————+———————+—————————+
   |          |   Компенсация за неиспользованный отпуск в связи с  |
   |          |                     увольнением                     |
   +——————————+———————————T———————T——————T————————T———————T—————————+
   |Денисов   |     —     |   —   | 6 000|    —   |  6 000|   6 000 |
   L——————————+———————————+———————+——————+————————+———————+——————————
   

Составим расчет по авансовым платежам по ЕСН за 9 месяцев 2002 г. (Приложение, с. 290).

Листы 01 и 02 Расчета заполняются в обычном порядке. В связи с тем, что дата сдачи расчета за 9 месяцев (20 октября 2002 г.) совпала с выходным днем, расчет был сдан в налоговый орган 21 октября.

В налоговую базу, отражаемую по строкам 0100 - 0140 листа 05 Расчета, мы включим только начисленную заработную плату. Пособия по временной нетрудоспособности в налоговую базу не включаются согласно пп.1 п.1 ст.238 НК РФ. Компенсация за неиспользованный отпуск не включается в налоговую базу по ЕСН в соответствии с пп.2 п.1 ст.238 НК РФ.

Для заполнения строк 0200 - 0240 нам надо заполнить таблицу на листе 09 и перенести показатели этой таблицы на лист 05. В ООО "Восток" работают 2 инвалида - Федотов и Павлов. Павлову за 9 месяцев начислена заработная плата в размере 106 000 руб. В таблицу мы можем включить только выплаты в размере 100 000 руб. В июне доходы Павлова, исчисленные нарастающим итогом, превысили 100 000 руб. на 6000 руб. Поэтому в графе 11 таблицы мы укажем сумму 6000 руб. (12 000 - 6000).

Заработная плата Федотова за 9 месяцев 2002 г. составила 90 000 руб. Она не превысила 100 000 руб. Поэтому в таблице отражается вся сумма выплат, начисленных в пользу Федотова.

Показатели строк 0300 - 0340 листа 05 (налоговую базу для исчисления ЕСН) определим расчетным путем. Эти показатели должны совпадать с показателями строки 050 таблицы на листе 07 графы 3 (налоговая база для федерального бюджета), 4 (налоговая база для ФСС РФ), 5 (налоговая база для фондов обязательного медицинского страхования).

Таблицу на листе 07 "Расчет для заполнения строк 0300 и 0600" заполняется по данным индивидуальных карточек работников ООО "Восток".

Для удобства показатели этих карточек за 9 месяцев сведем в таблицу:

     
   ———————————————————————T—————————T—————————T—————————T———————————————————————————————T———————————¬
   |       Работник       |Налоговая|Налоговые|Налоговая|Начислено авансовых платежей в:| Начислено |
   |                      |   база  |  льготы | база для+———————————T——————T—————T——————+ авансовых |
   |                      |         |         |   ЕСН   |федеральный|ФСС РФ|ФФОМС| ТФОМС|  платежей |
   |                      |         |         |         |   бюджет  |      |     |      |     по    |
   |                      |         |         |         |           |      |     |      |пенсионному|
   |                      |         |         |         |           |      |     |      |страхованию|
   +—————————T————————————+—————————+—————————+—————————+———————————+——————+—————+——————+———————————+
   |    1    |      2     |    3    |    4    |    5    |     6     |   7  |  8  |   9  |     10    |
   +—————————+————————————+—————————+—————————+—————————+———————————+——————+—————+——————+———————————+
   |Орлов    |до          | 100 000 |    —    | 100 000 |   28 000  | 4 000| 200 | 3 400|   14 000  |
   |         |100 000 руб.|         |         |         |           |      |     |      |           |
   +—————————+————————————+—————————+—————————+—————————+———————————+——————+—————+——————+———————————+
   |         |от          |  80 000 |    —    |  80 000 |   12 640  | 1 760|  80 | 1 520|    6 320  |
   |         |100 001 руб.|         |         |         |           |      |     |      |           |
   +—————————+————————————+—————————+—————————+—————————+———————————+——————+—————+——————+———————————+
   |Алексеева|до          | 100 000 |    —    | 100 000 |   28 000  | 4 000| 200 | 3 400|   14 000  |
   |         |100 000 руб.|         |         |         |           |      |     |      |           |
   +—————————+————————————+—————————+—————————+—————————+———————————+——————+—————+——————+———————————+
   |         |от          |  35 000 |    —    |  35 000 |    5 530  |   770|  35 |   665|    2 765  |
   |         |100 001 руб.|         |         |         |           |      |     |      |           |
   +—————————+————————————+—————————+—————————+—————————+———————————+——————+—————+——————+———————————+
   |Павлов   |до          | 100 000 | 100 000 |    —    |     —     |   —  |  —  |   —  |   14 000  |
   |         |100 000 руб.|         |         |         |           |      |     |      |           |
   +—————————+————————————+—————————+—————————+—————————+———————————+——————+—————+——————+———————————+
   |         |от          |   6 000 |    —    |   6 000 |      948  |   132|   6 |   114|      474  |
   |         |100 001 руб.|         |         |         |           |      |     |      |           |
   +—————————+————————————+—————————+—————————+—————————+———————————+——————+—————+——————+———————————+
   |Федотов               |  90 000 |  90 000 |    —    |     —     |   —  |  —  |   —  |   12 600  |
   +——————————————————————+—————————+—————————+—————————+———————————+——————+—————+——————+———————————+
   |Семенова              |  88 000 |    —    |  88 000 |   24 640  | 3 520| 176 | 2 992|   12 320  |
   +——————————————————————+—————————+—————————+—————————+———————————+——————+—————+——————+———————————+
   |Денисов               |  59 000 |    —    |  59 000 |   16 520  | 2 360| 118 | 2 006|    8 260  |
   +——————————————————————+—————————+—————————+—————————+———————————+——————+—————+——————+———————————+
   |Авдеев                |   7 000 |    —    |   7 000 |    1 960  |   280|  14 |   238|      980  |
   +—————————T————————————+—————————+—————————+—————————+———————————+——————+—————+——————+———————————+
   |Итого:   |до          | 544 000 | 190 000 | 354 000 |   99 120  |14 160| 708 |12 036|   76 160  |
   |         |100 000 руб.|         |         |         |           |      |     |      |           |
   +—————————+————————————+—————————+—————————+—————————+———————————+——————+—————+——————+———————————+
   |         |от          | 121 000 |    —    | 121 000 |   19 118  | 2 662| 121 | 2 299|    9 559  |
   |         |100 001 руб.|         |         |         |           |      |     |      |           |
   +—————————+————————————+—————————+—————————+—————————+———————————+——————+—————+——————+———————————+
   |         |Всего       | 665 000 | 190 000 | 475 000 |  118 238  |16 822| 829 |14 335|   85 719  |
   +—————————+————————————+—————————+—————————+—————————+———————————+——————+—————+——————+———————————+
   |графы строки 050      |    х    |    х    | 3, 4, 5 |в графе 7  |   9  |  11 |  13  |     х     |
   |таблицы листа 07      |         |         |         |отражается |      |     |      |           |
   |                      |         |         |         |1/2 этой   |      |     |      |           |
   |                      |         |         |         |суммы      |      |     |      |           |
   L——————————————————————+—————————+—————————+—————————+———————————+——————+—————+——————+————————————
   

По строке 010 таблицы листа 07 отражаются налоговая база и начисленные авансовые платежи по работникам, чьи доходы не превысили за отчетный период 100 000 руб. В нашем примере это:

- Семенова - 88 000 руб.

- Денисов - 59 000 руб.

- Авдеев - 7000 руб.

Итого налоговая база для исчисления ЕСН - 154 000 руб.

По строке 020 таблицы мы показали налоговую базу и начисленные авансовые платежи по работникам, чьи доходы составили от 100 001 руб. до 300 000 руб.:

- Орлов - 180 000 руб. (в том числе доход от 100 001 руб. составил 80 000 руб.);

- Алексеева - 135 000 руб. (в том числе доход от 100 001 руб. составил 35 000 руб.);

- Павлов - 6000 руб. (доход сверх 100 000 руб.).

Итого налоговая база для исчисления ЕСН - 321 000 руб., в том числе до 100 000 руб. - 200 000 руб., от 100 001 руб. - 121 000 руб.

Налоговая база по доходам свыше 100 000 руб. и начисленные на нее авансовые платежи, отраженные по строке 020, показаны в том числе в пределах 100 000 руб. по строке 021 и от 100 001 руб. - по строке 022.

Показатель графы 7 строки 050 таблицы листа 07 (50 119 руб.) перенесен в графу 3 строки 0600 листа 06 Расчета.

Показатели граф 9, 11 и 13 строки 050 таблицы листа 07 перенесены соответственно в графы 5, 7 и 9 строки 0400 листа 05 Расчета.

В графе 3 строки 0500 мы показали сумму начисленных авансовых платежей по обязательному пенсионному страхованию по данным индивидуальных карточек работников - 85 719 руб.

Показатель графы 3 строки 0400 получился как сумма показателей графы 3 строки 0500 и графы 3 строки 0600:

59 119 руб. + 85 719 руб. = 144 838 руб.

Строки 0410, 0510 и 0610 заполнены как разность строк 0400, 0500 и 0600 отчета за 9 месяцев и этих же строк отчета за 6 месяцев.

Строки 0520 - 0540 и 0620 - 0640 заполнены по данным индивидуальных карточек.

Строки 0420 - 0440 получились расчетным путем:

строка 0420 = строка 0520 + строка 0620;

строка 0430 = строка 0530 + строка 0630;

строка 0440 = строка 0440 + строка 0640.

В строках 0700 - 0740 (графа 5) запишем сумму расходов, произведенных на цели государственного социального страхования. В нашем примере - это пособия по временной нетрудоспособности. Всего за 9 месяцев было назначено пособий по больничным листам 2895 руб., в том числе в III квартале (последнем квартале отчетного периода) - 1130 руб. Это пособие было назначено в августе (втором месяце отчетного квартала).

По строкам 0800 - 0840 (графа 5) мы поставили прочерки, так как исполнительный орган ФСС, в котором зарегистрировано ООО "Восток", не перечислял денежные средства организации на покрытие перерасхода по средствам государственного социального страхования.

По строкам 0900 - 0940 (графа 5) мы показали суммы ЕСН, которые ООО "Восток" должен уплатить в ФСС РФ за 9 месяцев 2002 г., в том числе за III квартал с разбивкой по месяцам квартала. Эти суммы получаются расчетным путем как разность между показателями строк 0400 - 0440 и 0700 - 0740. Так, строка 0900 - 16 822 руб. (строка 0400) - 2895 руб. (строка 0700) - 13 927 руб. и т.д.

По строке 1000 мы поставили прочерки, так как ООО "Восток" не производило выплаты, которые бы не учитывались в составе расходов при определении налоговой базы по прибыли за 9 месяцев 2002 г.

По строке 1100 отражены суммы выплат, которые мы не включили в налоговую базу по ЕСН в соответствии со ст.238 НК РФ. К этим выплатам относятся пособия по временной нетрудоспособности и компенсация за неиспользованный отпуск, выплаченная в связи с увольнением работника:

2895 руб. + 6000 руб. = 8895 руб.

На листе 08 произведен расчет условия на право применения регрессивных ставок за III квартал 2002 г.

Средняя численность работников ООО "Восток" за 7, 8 и 9 месяцев 2002 г. составила 6 человек. Этот показатель отражен по строке 010 соответственно в графах 4, 6 и 8.

По строке 020 мы показали сумму выплат, включаемых в налоговую базу по ЕСН, произведенную всем работникам ООО "Восток" за 7, 8 и 9 месяцев (графы 4, 6 и 8).

Так как численность работающих в ООО "Восток" составляет менее 30%, то при определении права на применение регрессивных ставок мы не будем учитывать выплаты в пользу 30% работников, что составляет:

6 чел. x 30% = 2 чел.

Этот показатель мы отразим по строке 030.

Наиболее высокие доходы за 7, 8 и 9 месяцев имели Орлов и Алексеева:

     
   ——————————————————————T——————————————————————————————————————————¬
   |       Работник      | Начислены выплаты, включаемые в налоговую|
   |                     |                 базу, за:                |
   |                     +——————————————T—————————————T—————————————+
   |                     |   7 месяцев  |  8 месяцев  |  9 месяцев  |
   +—————————————————————+——————————————+—————————————+—————————————+
   |Орлов                |    140 000   |   160 000   |   180 000   |
   +—————————————————————+——————————————+—————————————+—————————————+
   |Алексеева            |    105 000   |   120 000   |   135 000   |
   +—————————————————————+——————————————+—————————————+—————————————+
   |Итого                |    245 000   |   280 000   |   315 000   |
   +—————————————————————+——————————————+—————————————+—————————————+
   |графа строки 040     |       4      |      6      |      8      |
   |таблицы листа 08     |              |             |             |
   L—————————————————————+——————————————+—————————————+——————————————
   

Остальные строки таблицы получаются расчетным путем. Как видим из показателей строки 080, налоговая база в среднем на одного работника, приходящаяся на один месяц в истекшем налоговом периоде, составляет более 2500 руб. Следовательно, ООО "Восток" имеет право на применение регрессивной шкалы ставок по ЕСН за 9 месяцев 2002 г.

3.10. Индивидуальная карточка

Налогоплательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм налога, относящегося к ним, а также сумм налоговых вычетов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты (п.4 ст.243 НК РФ). МНС России утвердило своим Приказом от 21 февраля 2002 г. N БГ-3-05/91 форму Индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм единого социального налога, относящегося к ним, а также сумм налогового вычета по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и Порядок заполнения этой формы. Указанная форма носит рекомендательный характер.

Индивидуальная карточка ведется по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты по трудовому или гражданско-правовому (в том числе авторскому) договору.

В поле индивидуальной карточки "Ф.И.О." указывают фамилию, имя и отчество работника полностью без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Если у работника двойная фамилия, то она пишется через дефис.

Поле "ИНН" заполняют при его наличии. При этом запись в указанном поле должна соответствовать записи в Свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства.

В поле "Страховой номер" следует указать номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе государственного пенсионного фонда.

В сведениях о работнике также указывают:

- его гражданство;

- наименование документа, удостоверяющего личность, и реквизиты этого документа;

- пол - мужской или женский;

- дату рождения (число, месяц, год) в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность. При отсутствии указанной записи в документе ее производят на основании свидетельства о рождении или другого документа, который такие сведения содержит;

- полный адрес места жительства на основании записи в паспорте или другом документе, удостоверяющем личность работника;

- должность работника.

Если работник является инвалидом, то необходимо также заполнить поле "Наличие инвалидности", проставив в нем группу инвалидности (I, II или III). При этом также указывают серию, номер и дату выдачи справки учреждения медико-социальной экспертизы, подтверждающей факт наличия инвалидности работника.

Все показатели в индивидуальной карточке отражаются в полных рублях и копейках.

Налогоплательщик может вносить свои изменения в утвержденную форму Индивидуальной карточки. Допускаются добавления, объединения или выделения отдельных граф.

Посмотрим на примере, как следует заполнять индивидуальную карточку (Приложение, с. 303).

Пример 25. На швейной фабрике ЗАО "Детская одежда" работает мастер пошивочного цеха Тихонова Е.В. За 4 месяца 2002 г. ей были начислены следующие выплаты (в рублях).

     
   ————————————————————————————————————T——————T———————T——————T——————¬
   |            Виды выплат            |Январь|Февраль| Март |Апрель|
   +———————————————————————————————————+——————+———————+——————+——————+
   |Заработная плата                   | 8 000| 7 600 | 9 000| 4 090|
   +———————————————————————————————————+——————+———————+——————+——————+
   |Оплата очередного ежегодного       |   —  |   —   |   —  |10 940|
   |отпуска                            |      |       |      |      |
   +———————————————————————————————————+——————+———————+——————+——————+
   |Выплаты в натуральной форме        |   500|   600 | 1 000| 1 000|
   |продукцией собственного            |      |       |      |      |
   |производства — одеждой детского    |      |       |      |      |
   |ассортимента                       |      |       |      |      |
   +———————————————————————————————————+——————+———————+——————+——————+
   |Пособие по временной               | 2 000|   400 |   —  |   —  |
   |нетрудоспособности                 |      |       |      |      |
   +———————————————————————————————————+——————+———————+——————+——————+
   |Оплата санаторно—курортного лечения|   —  |   —   |   —  | 6 000|
   |за счет средств ФСС РФ             |      |       |      |      |
   +———————————————————————————————————+——————+———————+——————+——————+
   |Компенсация командировочных        |   —  |   —   | 3 050|   —  |
   |расходов                           |      |       |      |      |
   +———————————————————————————————————+——————+———————+——————+——————+
   |Материальная помощь к отпуску (не  |   —  |   —   |   —  | 3 000|
   |включается организацией в расходы  |      |       |      |      |
   |при определении налоговой базы по  |      |       |      |      |
   |прибыли)                           |      |       |      |      |
   +———————————————————————————————————+——————+———————+——————+——————+
   |Итого                              |10 500| 8 600 |13 050|25 030|
   L———————————————————————————————————+——————+———————+——————+———————
   

При заполнении индивидуальной карточки по месяцам в графу 2 мы запишем итоговые суммы из приведенной таблицы выплат. Показатели по строкам с начала года определяются как сумма выплат за текущий месяц и сумма выплат с начала года за предыдущий период.

В графе 3 отражаются выплаты, которая организация не включает в расходы при определении налоговой базы по прибыли. Такими выплатами в ЗАО "Швейник" является материальная помощь к отпуску. В бухгалтерском учете сумма такой материальной помощи относится на внереализационные расходы:

Дебет 91-2 Кредит 70.

Однако в налоговом учете эта материальная помощь в расходы не включается.

Тихонова получила материальную помощь к отпуску в апреле. Поэтому запишем сумму материальной помощи в размере 3000 руб. в графу 3 за апрель.

В графе 4 записывают выплаты, которые освобождены от налогообложения по ст.238 НК РФ. В нашем примере к таким выплатам относятся:

1) в январе:

- выплата в натуральной форме товарами для детей (пп.14 п.1 ст.238) - 500 руб.;

- пособие по временной нетрудоспособности (пп.1 п.1 ст.238) - 2000 руб.;

Итого - 2500 руб.;

2) в феврале:

- выплата в натуральной форме товарами для детей - 600 руб.;

- пособие по временной нетрудоспособности - 400 руб.;

Итого - 1000 руб.;

3) в марте:

- выплата в натуральной форме товарами для детей - 1000 руб.;

- компенсация командировочных расходов (пп.2 п.1 ст.238) - 3050 руб.;

Итого - 4050 руб.;

4) в апреле:

- выплата в натуральной форме товарами для детей - 1000 руб.;

- оплата санаторно-курортного лечения за счет средств ФСС РФ (пп.1 п.1 ст.238) - 6000 руб.;

Итого - 7000 руб.

Налоговая база определяется в графах 6 и 7 расчетным путем:

- для ЕСН в части, уплачиваемой в федеральный бюджет и фонды обязательного медицинского страхования, а также для исчисления пенсионных страховых взносов:

графа 6 = графа 2 - графа 3 - графа 4;

- для ЕСН в части, уплачиваемой в ФСС РФ:

графа 7 = графа 2 - графа 3 - графа 4 - графа 5.

В графе 5 указывают выплаты, начисленные по договорам гражданско-правового характера. В нашем примере такие выплаты Тихоновой не производились. Поэтому величины налоговых баз в графа 6 и 7 совпадают.

В графах 8, 9 и 10 отражают налоговые льготы в соответствии со ст.ст.239 и 245 НК РФ. В нашем примере таких льгот нет. Поэтому указанные графы мы не заполняем.

В графах 11 - 13 расчетным путем определяется налоговая база для исчисления ЕСН:

- в федеральный фонд: графа 11 = графа 6 - графа 8 - графа 9 - графа 10;

- в фонды обязательного медицинского страхования (ФФОМС и ТФОМС): графа 12 = графа 6 - графа 8 - графа 9;

- в ФСС РФ: графа 13 = графа 7 - графа 8 - графа 9.

В нашем примере показатели граф 11 - 13 совпадают с показателями в графах 6 и 7.

     
   ————————————————————T————————————————T—————————T—————————————————¬
   |       Период      | Налоговая база |Ставка, %|ЕСН в федеральный|
   |                   | для исчисления |         |      бюджет     |
   |                   |       ЕСН      |         |                 |
   +———————————————————+————————————————+—————————+—————————————————+
   |Январь             |      8 000     |    28   |     2 240       |
   +———————————————————+————————————————+—————————+—————————————————+
   |Январь — февраль   |     15 600     |    28   |     4 368       |
   |в том числе февраль|                |         |4368 — 2240 =    |
   |                   |                |         |2128             |
   +———————————————————+————————————————+—————————+—————————————————+
   |Январь — март      |     24 600     |    28   |     6 888       |
   |в том числе март   |                |         |6888 — 4368 =    |
   |                   |                |         |2520             |
   +———————————————————+————————————————+—————————+—————————————————+
   |Январь — апрель    |     39 630     |    28   |    11 096,40    |
   |в том числе апрель |                |         |                 |
   L———————————————————+————————————————+—————————+——————————————————
   

     
   ————————————————————T———————————————————T—————————T——————————————¬
   |       Период      | Налоговая база для|Ставка, %|  ЕСН в ФФОМС |
   |                   |   исчисления ЕСН  |         |              |
   +———————————————————+———————————————————+—————————+——————————————+
   |Январь             |        8 000      |   0,2   |     16       |
   +———————————————————+———————————————————+—————————+——————————————+
   |Январь — февраль   |       15 600      |   0,2   |     31,20    |
   |в том числе февраль|                   |         |31,20 — 16 =  |
   |                   |                   |         |15,20         |
   +———————————————————+———————————————————+—————————+——————————————+
   |Январь — март      |       24 600      |   0,2   |     49,20    |
   |в том числе март   |                   |         |49,20 —       |
   |                   |                   |         |31,20 = 18    |
   +———————————————————+———————————————————+—————————+——————————————+
   |Январь — апрель    |       39 630      |   0,2   |     79,26    |
   |в том числе апрель |                   |         |79,26 —       |
   |                   |                   |         |49,20 = 30,06 |
   L———————————————————+———————————————————+—————————+———————————————
   

     
   ————————————————————T———————————————————T—————————T——————————————¬
   |       Период      | Налоговая база для|Ставка, %|  ЕСН в ТФОМС |
   |                   |   исчисления ЕСН  |         |              |
   +———————————————————+———————————————————+—————————+——————————————+
   |Январь             |        8 000      |   3,4   |     272      |
   +———————————————————+———————————————————+—————————+——————————————+
   |Январь — февраль   |       15 600      |   3,4   |     530,40   |
   |в том числе февраль|                   |         |530,40 — 272 =|
   |                   |                   |         |258,40        |
   +———————————————————+———————————————————+—————————+——————————————+
   |Январь — март      |       24 600      |   3,4   |     836,40   |
   |в том числе март   |                   |         |836,40 —      |
   |                   |                   |         |530,40 = 306  |
   +———————————————————+———————————————————+—————————+——————————————+
   |Январь — апрель    |       39 630      |   3,4   |    1347,42   |
   |в том числе апрель |                   |         |1347,42 —     |
   |                   |                   |         |836,40 =      |
   |                   |                   |         |511,02        |
   L———————————————————+———————————————————+—————————+———————————————
   

     
   ————————————————————T—————————————————— T—————————T——————————————¬
   |       Период      | Налоговая база для|Ставка, %|   ЕСН в ФСС  |
   |                   |   исчисления ЕСН  |         |              |
   +———————————————————+———————————————————+—————————+——————————————+
   |Январь             |        8 000      |    4    |     320      |
   +———————————————————+———————————————————+—————————+——————————————+
   |Январь — февраль   |       15 600      |    4    |     624      |
   |в том числе февраль|                   |         |624 — 320 =   |
   |                   |                   |         |304           |
   +———————————————————+———————————————————+—————————+——————————————+
   |Январь — март      |       24 600      |    4    |     984      |
   |в том числе март   |                   |         |984 — 624 =   |
   |                   |                   |         |360           |
   +———————————————————+———————————————————+—————————+——————————————+
   |Январь — апрель    |       39 630      |    4    |   1 585,20   |
   |в том числе апрель |                   |         |1585,20 —     |
   |                   |                   |         |984 = 601,20  |
   L———————————————————+———————————————————+—————————+———————————————
   

В графу 2 запишем пособия, которые Тихонова получала за счет средств ФСС РФ. Это пособия по временной нетрудоспособности (январь - 2000 руб., февраль - 400 руб.) и оплата санаторно-курортного лечения (апрель - 6000 руб.).

     
   —————————————————T——————————T—————————————————T——————————————————¬
   |     Период     | Налоговая| Страховая часть |   Накопительная  |
   |                | база для | трудовой пенсии |  часть трудовой  |
   |                |исчисления|                 |      пенсии      |
   |                | страховых+——————T——————————+——————T———————————+
   |                |  взносов |ставка|   сумма  |ставка|   сумма   |
   +————————————————+——————————+——————+——————————+——————+———————————+
   |Январь          |   8 000  |  12  |   960    |2     |   160     |
   +————————————————+——————————+——————+——————————+——————+———————————+
   |Январь — февраль|  15 600  |  12  | 1 872    |2     |   312     |
   |в том числе     |          |      |1872 —    |      |312 — 160 =|
   |февраль         |          |      |960 = 912 |      |152        |
   +————————————————+——————————+——————+——————————+——————+———————————+
   |Январь — март   |  24 600  |  12  | 2 952    |2     |   492     |
   |в том числе     |          |      |2952 —    |      |492 — 312 =|
   |март            |          |      |1872 =    |      |180        |
   |                |          |      |1080      |      |           |
   +————————————————+——————————+——————+——————————+——————+———————————+
   |Январь — апрель |  39 630  |  12  | 4 755,60 |2     |   792,60  |
   |в том числе     |          |      |4755,60 — |      |792,60 —   |
   |апрель          |          |      |2952 =    |      |492 =      |
   |                |          |      |1803,60   |      |300,60     |
   L————————————————+——————————+——————+——————————+——————+————————————
   

4. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД

4.1. Общие положения

Порядок начисления и уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование регулируется Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

Согласно ст.6 Закона страхователями являются:

1) лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе:

- организации;

- индивидуальные предприниматели;

- физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты.

Как видим, перечень страхователей совпадает с перечнем налогоплательщиков ЕСН, приведенным в ст.235 НК РФ.

При этом если лицо относится одновременно к нескольким категориям страхователей, то исчисление и уплата взносов производится им по каждому основанию.

Например, если у индивидуального предпринимателя работают по трудовым договорам наемные работники, то он исчисляет и уплачивает пенсионные взносы и как работодатель с доходов, выплачиваемых работникам, и как индивидуальный предприниматель с собственных доходов.

Объектом обложения пенсионными взносами и базой для их начисления являются объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, определенные гл.24 НК РФ. Правила, установленные статьями Налогового кодекса 236 "Объект налогообложения" и 237 "Налоговая база", распространяются на формирование объекта обложения и базы для начисления пенсионных страховых взносов.

Кроме ст.ст.236 и 237 НК РФ, нормы, определяющие особенности формирования налоговой базы по ЕСН, содержатся также и в ст.238 "Суммы, не подлежащие налогообложению". Поэтому страхователь при определении базы для исчисления взносов должен руководствоваться и этой статьей, кроме п.3, который касается только уплаты ЕСН в Фонд социального страхования.

Обратите внимание: в Законе о пенсионном страховании не предусмотрена возможность распространения налоговых льгот по ЕСН, перечисленных в ст.239 НК РФ, на страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (далее - ПФР). В гл.3 по ЕСН мы уже останавливались на этом вопросе в примере 24, когда на выплаты в пользу инвалидов в пределах 100 000 руб. мы не начисляли ЕСН, но начисляли страховые взносы в ПФР.

Статьями 22 и 33 Закона установлен тариф страхового взноса для работодателей в процентах к базе для начисления страхового взноса. При этом тариф страхового взноса разделен на тариф на финансирование страховой части трудовой пенсии и на тариф на финансирование накопительной части трудовой пенсии. Страхователь должен обеспечить их раздельное начисление и перечисление в ПФР.

Распределение тарифных ставок между страховой и накопительной частями трудовой пенсии зависит от пола и возраста работника.

Законом установлена регрессивная шкала тарифных ставок. Право на применение регрессивных тарифов рассчитывается страхователем в том же порядке, что и для применения регрессивных ставок по ЕСН. Следовательно, если налогоплательщик ЕСН имеет право на применение регрессивных ставок налога, то как страхователь он может применять регрессивную шкалу страховых тарифов.

Отчетным периодом по страховым взносам в ПФР являются I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года. Расчетным периодом по взносам на обязательное пенсионное страхование является календарный год.

Ежемесячно страхователь уплачивает авансовые платежи на обязательное пенсионное страхование. При этом сумма авансового платежа по страховым взносам, подлежащая уплате за текущий месяц, определяется с учетом ранее уплаченных сумм. Обратите внимание: уплата сумм авансовых платежей пенсионных взносов производится в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, или в день перечисления средств на банковские счета работников. Законом также установлен и крайний срок уплаты авансовых платежей - 15-е число месяца, следующего за месяцем, за который начислен авансовый платеж по страховым взносам.

По окончании отчетного (расчетного) периода страхователь рассчитывает разницу между суммой страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода и суммой фактически уплаченных авансовых платежей за отчетный (расчетный) период. Разница подлежит доплате не позднее 15 дней со дня, установленного для подачи расчета (декларации) за отчетный (расчетный) период.

Расчет по авансовым платежам страхователь представляет в налоговую инспекцию ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Форма расчета и Порядок ее заполнения утверждены Приказом МНС России от 28 марта 2002 г. N БГ-3-05/153.

Декларацию по страховым взносам за расчетный период страхователь представляет в налоговый орган не позднее 30 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом. Форму декларации утверждает МНС России по согласованию с Пенсионным фондом.

Организации, имеющие обособленные подразделения, уплачивают страховые взносы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, выплачивающих вознаграждения работникам.

Следует отметить, что Пенсионный фонд РФ разработал Методические рекомендации о порядке начисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые приведены в Письме ПФР от 11 марта 2002 г. N МЗ-09-25/2186.

4.2. Порядок заполнения Расчета

по авансовым платежам

Как мы уже говорили, Расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам: организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями сдается ежеквартально в территориальный налоговый орган:

- 20 апреля - за I квартал текущего расчетного периода;

- 20 июля - за II квартал текущего расчетного периода;

- 20 октября - за III квартал текущего расчетного периода.

Расчет заполняется шариковой или перьевой ручкой черным или синим цветом. Возможна его распечатка на принтере.

Расчет необходимо заполнить в трех экземплярах (или изготовить две копии):

- первый экземпляр остается в налоговой инспекции;

- второй экземпляр (или копия) возвращается страхователю с отметкой налогового инспектора о дате представления расчета;

- третий экземпляр (или копия) - передается налоговым органом с отметкой о дате представления расчета в Пенсионный фонд, в котором зарегистрирован страхователь.

Заполняя Расчет, помните, что в каждую строку можно записать только один показатель. Если какой-либо показатель отсутствует, то по строке в соответствующей графе необходимо проставить прочерк. Расчет заполняется в рублях и копейках.

Если вы хотите исправить ошибку в расчете, то неверную цифру надо перечеркнуть, вписать правильную цифру, указать дату исправления, поставить подписи лиц, подписавших отчет, и заверить их печатью (штампом) организации или обособленного подразделения.

После заполнения и комплектования расчета необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле "Страница N ___". Это поле расположено в правом верхнем углу каждого листа начиная с листа 02.

На первом листе Расчета страхователь указывает:

- отчетный период, за который представляется Расчет;

- точное наименование и код налогового органа, в который представляется Расчет;

- полное наименование организации или фамилия, имя, отчество физического лица;

- ИНН и КПП, для физического лица - только ИНН;

- регистрационный номер ПФР в соответствии с записью в Извещении страхователя;

- количество страниц, на которых составлен Расчет.

Достоверность и полнота сведений, указанных в Расчете, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера, заверенными печатью организации. Если Расчет по авансовым платежам сдает в налоговый орган представитель организации, то он также должен подписать Расчет. Подписи лиц на первом листе Расчета должны быть расшифрованы с указанием их Ф.И.О. полностью. При наличии у них ИНН его также необходимо указать.

На первом листе Расчета проставляется дата его подписания.

Индивидуальный предприниматель заверяет Расчет своей подписью, расшифровывает ее и проставляет свой ИНН. Печать (штамп) на Расчете индивидуального предпринимателя ставится при ее наличии.

В разделе "Заполняется налоговым органом" страхователь никакие записи и отметки не производит.

На листе 02 указывают:

а) российские организации:

- юридический адрес в соответствии с учредительными (иными распорядительными) документами;

- совпадает или нет юридический адрес организации с адресом, по которому находится постоянно действующий исполнительный орган (администрация, дирекция, правление и т.п.);

- адрес исполнительного органа, если он не совпадает с юридическим адресом организации;

- контактные телефоны руководителя и главного бухгалтера;

б) обособленные подразделения:

- юридический адрес головной организации;

- адрес исполнительного органа, если он не совпадает с юридическим адресом головной организации;

- адрес обособленного подразделения;

- контактные телефоны руководителя и главного бухгалтера головной организации;

- контактные телефоны руководителя и главного бухгалтера обособленного подразделения.

Лист 03 заполняют только налогоплательщики - иностранные организации. Они указывают контактный телефон одного из следующих лиц: главного бухгалтера отделения, руководителя отделения, уполномоченного представителя иностранной организации.

В подразделе А следует указать полный адрес места нахождения иностранной организации в Российской Федерации.

В подразделе В записывают код налогоплательщика, присвоенный в стране инкорпорации.

В подразделе С - полное наименование иностранной организации.

В подразделе D - полное наименование страны регистрации и ее код в соответствии со справочником "Bic Directory".

В подразделе Е указывают полный адрес иностранной организации в соответствии с учредительными документами.

Лист 04 заполняют только индивидуальные предприниматели и физические лица. По строке "номер контактного телефона" необходимо указать как домашний, так и служебный телефоны. Далее приведен перечень сведений об индивидуальном предпринимателе (физическом лице), которые заполняются только в случаях, если на первом листе Расчета не указан ИНН индивидуального предпринимателя (физического лица). Сведения заполняются в точном соответствии с документом, удостоверяющим личность гражданина.

Собственно Расчет состоит из двух разделов:

- разд.I "Расчет по авансовым платежам по страховым взносам";

- разд.II "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400".

Раздел I (лист 05 Расчета)

По строкам 0100 - 0140 отражают базу для начисления страховых взносов за отчетный период всего (стр. 0100), в том числе за последний квартал отчетного периода (стр. 0110) с разбивкой по месяцам (стр. 0120 - 0140).

Строка 0100 заполняется по данным вспомогательной таблице на листе 06 Расчета (разд.II). Показатели строки 0100 по графам 3, 5 и 7 должны соответствовать показателям граф 3, 7 и 13 строки 500 "Итого" разд.II Расчета на листе 06.

При заполнении Расчета за I квартал показатели строки 0110 совпадают с показателями строки 0100. В последующие периоды показатели строки 0110 можно определять так:

а) за 6 месяцев: строка 0110 = строка 0100 Расчета за 6 месяцев - строка 0100 Расчета за I квартал;

б) за 9 месяцев: строка 0110 = строка 0100 Расчета за 9 месяцев - строка 0100 расчета за 6 месяцев;

в) за год: строка 0110 = строка 0100 Расчета за год - строка 0100 Расчета за 9 месяцев.

Показатели строк 0120 - 0140 определяют по данным индивидуальных карточек как сумму показателей графы 6 карточки по строке, соответствующей 1-му, 2-му или 3-му месяцу последнего квартала отчетного периода.

Строка 0110 по графам 3, 5 и 7 должна быть равна сумме строк 0120, 0130 и 0140. Например, строка 0110, графа 3 = строка 0120, графа 3 + строка 0130, графа 3 + строка 0140, графа 3 и т.д.

По строке 0200 отражают сумму начисленных авансовых платежей на обязательное пенсионное страхование за отчетный период всего. Показатели этой строки определяются как сумма строк 0300 (сумма начисленных за отчетный период авансовых платежей на страховую часть трудовой пенсии) и 0400 (сумма начисленных за отчетный период авансовых платежей на накопительную часть трудовой пенсии):

строка 0200 = строка 0300 + строка 0400.

Строки 0300 и 0400 заполняются по данным строки 500 вспомогательной таблицы листа 06 Расчета в следующем порядке.

     
   ——————————————————————T————————————————————T—————————————————————¬
   |  Строка 500 разд.II | Строка 0300 разд.I | Строка 0400 разд.II |
   +—————————————————————+————————————————————+—————————————————————+
   |графа 5              |графа 3             |          х          |
   +—————————————————————+————————————————————+—————————————————————+
   |графа 9              |графа 5             |          х          |
   +—————————————————————+————————————————————+—————————————————————+
   |графа 11             |          х         |графа 5              |
   +—————————————————————+————————————————————+—————————————————————+
   |графа 15             |графа 7             |          х          |
   +—————————————————————+————————————————————+—————————————————————+
   |графа 17             |          х         |графа 7              |
   L—————————————————————+————————————————————+——————————————————————
   

Показатели строк 0210 - 0240 получаются суммированием показателей строк 0310 - 0340 и 0410 - 0440 соответственно:

строка 0210 = строка 0310 + строка 0410;

строка 0220 = строка 0320 + строка 0420;

строка 0230 = строка 0330 + строка 0430;

строка 0240 = строка 0340 + строка 0440.

По строкам 0310 и 410 отражают суммы начисленных авансовых платежей за последний квартал отчетного периода.

Показатели строк 0310 и 0410 определяются аналогично показателям строки 0110:

строка 0310 = строка 0300 Расчета за текущий отчетный период - строка 0300 Расчета за предыдущий отчетный период;

строка 0410 = строка 0400 Расчета за текущий отчетный период - строка 0400 Расчета за предыдущий отчетный период.

По строкам 0320 - 0340 отражаются суммы начисленных авансовых платежей на страховую часть трудовой пенсии за 1-й, 2-й и 3-й месяцы последнего квартала отчетного периода.

Эти показатели определяют как сумму показателей индивидуальных карточек, отраженных в графе 19 по строке отчетного месяца.

После заполнения строк 0310 - 0340 проверьте выполнение соотношений:

графа 3 строки 0310 = графа 3 строки 0320 + графа 3 строки 0330 + графа 3 строки 0340;

графа 5 строки 0310 = графа 5 строки 0320 + графа 5 строки 0330 + графа 5 строки 0340;

графа 7 строки 0310 = графа 7 строки 0320 + графа 7 строки 0330 + графа 7 строки 0340.

По строкам 0420 - 0440 отражаются суммы начисленных авансовых платежей на накопительную часть трудовой пенсии за 1-й, 2-й и 3-й месяцы последнего квартала отчетного периода.

Эти показатели определяют как сумму показателей индивидуальных карточек, отраженных в графе 20 по строке отчетного месяца.

После заполнения строк 0410 - 0440 проверьте выполнение соотношений:

графа 3 строки 0410 = графа 3 строки 0420 + графа 3 строки 0430 + графа 3 строки 0440;

графа 5 строки 0410 = графа 5 строки 0420 + графа 5 строки 0430 + графа 5 строки 0440;

графа 7 строки 0410 = графа 7 строки 0420 + графа 7 строки 0430 + графа 7 строки 0440.

В следующей таблице покажем, данные за какие кварталы и месяцы отражают по строкам разд.I Расчета за разные отчетные периоды.

     
   ———————————————————————T—————————————————————————————————————————¬
   |     Номер строки     |     Расчет по авансовым платежам за:    |
   |                      +——————————T——————————T——————————T————————+
   |                      | I квартал| 6 месяцев| 9 месяцев|   год  |
   +——————————————————————+——————————+——————————+——————————+————————+
   |0110, 0210, 0310, 0410|январь    |апрель    |июль      |октябрь |
   +——————————————————————+——————————+——————————+——————————+————————+
   |0130, 0230, 0330, 0430|февраль   |май       |август    |ноябрь  |
   +——————————————————————+——————————+——————————+——————————+————————+
   |0140, 0240, 0340, 0440|март      |июнь      |сентябрь  |декабрь |
   L——————————————————————+——————————+——————————+——————————+—————————
   

Показатели графы 9 по всем строкам разд.I получаются суммированием показателей граф 3, 5 и 7 по каждой строке раздела. Данные, отражаемые по строкам 0200 - 0240 Расчета по страховым взносам, должны соответствовать данным строк 0500 - 0540 графы 3 листа 05 Расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу.

Раздел II (лист 06 Расчета)

В этом разделе надо заполнить вспомогательную таблицу для заполнения строк 0300 и 0400 разд.I (на листе 05 Расчета).

Показатели строк 100, 210, 220, 310, 320 и 400 таблицы определяют по данным Индивидуальной карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета. Для этого необходимо:

а) разделить карточки по категориям работников:

- мужчины 1952 года рождения и старше, женщины 1956 года рождения и старше;

- мужчины с 1953 по 1966 год рождения, женщины с 1957 по 1966 год рождения;

- мужчины и женщины 1967 года рождения и моложе;

б) определить базу для начисления страховых взносов по категориям работников путем суммирования показателей графы 6 соответствующих индивидуальных карточек по строке с начала года:

- за март, если отчетный период - I квартал;

- за июнь, если отчетный период - 6 месяцев;

- за сентябрь - если отчетный период 9 месяцев;

- за декабрь - по окончании расчетного периода (календарного года).

Полученные данные занести в графы 3, 7 и 13 таблицы;

в) определить размер начисленных страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии как сумму показателей графы 19 индивидуальных карточек соответствующих категорий работников по строке с начала года (в таком же порядке, как и при определении базы для начисления страховых взносов). Полученные суммы записать в графы 5, 9 и 15 таблицы;

г) определить размер начисленных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии как сумму показателей графы 20 индивидуальных карточек соответствующих категорий работников по строке с начала года. Полученные суммы записать в графы 11 и 17 таблицы;

д) в графах 4, 8, 10, 14 и 16 "Тариф, руб/%" проставить страховые тарифы в соответствии со ст.ст.22 и 33 Закона N 167-ФЗ. При применении регрессивной шкалы тарифов в отчетном периоде следует руководствоваться требованиями, установленными п.2 ст.241 НК РФ. Поэтому если организация имеет право на применение регрессивной шкалы ставок по ЕСН, то она применяет регрессивную шкалу тарифов и при начислении пенсионных взносов. Расчет условия на право применения регрессивной шкалы в отчетном периоде организация производит на листе 08 Расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу;

е) в графах 6, 12 и 18 "Численность, чел." надо проставить численность работников, на доходы которых в отчетном периоде начислялись страховые взносы. Эту численность определяют по числу индивидуальных карточек, на основании которых заполнялись строки 100, 210, 220, 310 ,320 и 400 таблицы.

Показатели строк 200 и 300 являются расчетными:

строка 200 = строка 210 + строка 220;

строка 300 = строка 310 + строка 320.

При заполнении строки 400 обратите внимание на то, что при достижении базы для начисления страховых взносов на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года свыше 600 000 руб. применяется тариф страховых взносов в виде фиксированной ставки в рублях.

По строке 500 "Итого" в графах 3, 7 и 13 отражают суммарную величину базы для начисления страховых взносов за отчетный период. Этот показатель получается расчетным путем:

графа 3 строки 500 = графа 3 строки 100 + графа 3 строки 200 + графа 3 строки 300 + графа 3 строки 400 и т.д.

В таком же порядке в графах 5, 9, 11, 15 и 17 строки 500 получают суммы начисленных страховых взносов за отчетный период по каждой возрастной группе.

Справочная таблица (лист 06 Расчета)

В этой таблице записывают суммы начисленных за отчетный период авансовых платежей по страховым взносам, которые страхователь фактически перечислил:

по строке 010 - за отчетный период;

по строке 011 - за последний квартал отчетного периода;

по строкам 012, 013 и 014 - соответственно за первый, второй и третий месяцы последнего квартала отчетного периода.

В графе 4 отражают сумму перечисленных взносов на страховую часть трудовой пенсии, в графе 5 - сумму перечисленных взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Показатели графы 3 получаются расчетным путем как сумма показателей графы 4 и графы 5 соответствующей строки. Например, графа 3 строки 010 = графа 4 строки 010 + графа 5 строки 010 и т.д.

Посмотрим на примере, как надо заполнять расчет по авансовым платежам по страховым взносам (Приложение, с. 313).

Пример 1. Обратимся к условиям примера 24 из гл.3 "Единый социальный налог" и заполним Расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по ООО "Восток" за 9 месяцев 2003 г.

Листы 01 и 02 Расчета мы заполнили так же, как лист 01 и 02 Расчета авансовых платежей по ЕСН.

     
   ————————————————————————T—————————T——————————————————T————————————————T——————¬
   |        Работник       |Налоговая| Страховые взносы |Страховые взносы|Итого |
   |                       |   база  |на страховую часть|на накопительную|стра— |
   |                       |         |  трудовой пенсии | часть трудовой |ховые |
   |                       |         |                  |     пенсии     |взносы|
   |                       |         +———————————T——————+—————————T——————+      |
   |                       |         |   ставка  |сумма,|  ставка |сумма,|      |
   |                       |         |           | руб. |         | руб. |      |
   +———————————————————————+—————————+———————————+——————+—————————+——————+——————+
   |           1           |    2    |     3     |   4  |    5    |   6  |   7  |
   +——————————T————————————+—————————+———————————+——————+—————————+——————+——————+
   |Орлов     |До          | 100 000 |14 000 руб.|14 000|    х    |   х  |14 000|
   |1952 г. р.|100 000 руб.|         |           |      |         |      |      |
   |          +————————————+—————————+———————————+——————+—————————+——————+——————+
   |          |От          |  80 000 |7,9%       | 6 320|    х    |   х  | 6 320|
   |          |100 001 руб.|         |           |      |         |      |      |
   +——————————+————————————+—————————+———————————+——————+—————————+——————+——————+
   |Итого по  |До          | 100 000 |14 000 руб.|14 000|    х    |   х  |14 000|
   |группе 1  |100 000 руб.|         |           |      |         |      |      |
   |          +————————————+—————————+———————————+——————+—————————+——————+——————+
   |          |От          |  80 000 |7,9%       | 6 320|    х    |   х  | 6 320|
   |          |100 001 руб.|         |           |      |         |      |      |
   +——————————+————————————+—————————+———————————+——————+—————————+——————+——————+
   |Алексеева |До          | 100 000 |12 000 руб.|12 000|2000 руб.| 2 000|14 000|
   |1960 г. р.|100 000 руб.|         |           |      |         |      |      |
   |          +————————————+—————————+———————————+——————+—————————+——————+——————+
   |          |От          |  35 000 |6,8%       | 2 380|1,1%     |   385| 2 765|
   |          |100 001 руб.|         |           |      |         |      |      |
   +——————————+————————————+—————————+———————————+——————+—————————+——————+——————+
   |Павлов    |До          | 100 000 |12 000 руб.|12 000|2000 руб.| 2 000|14 000|
   |1959 г. р.|100 000 руб.|         |           |      |         |      |      |
   |          +————————————+—————————+———————————+——————+—————————+——————+——————+
   |          |От          |   6 000 |6,8%       |   408|1,1%     |    66|   474|
   |          |100 001 руб.|         |           |      |         |      |      |
   +——————————+————————————+—————————+———————————+——————+—————————+——————+——————+
   |Итого по  |До          | 200 000 |12 000 руб.|24 000|2000 руб.| 4 000|28 000|
   |группе 2.1|100 000 руб.|         |           |      |         |      |      |
   |          +————————————+—————————+———————————+——————+—————————+——————+——————+
   |          |От          |  41 000 |6,8%       | 2 788|1,1%     |   451| 3 239|
   |          |100 001 руб.|         |           |      |         |      |      |
   +——————————+————————————+—————————+———————————+——————+—————————+——————+——————+
   |Федотов 1966 г. р.     |  90 000 |12%        |10 800|2%       | 1 800|12 600|
   +———————————————————————+—————————+———————————+——————+—————————+——————+——————+
   |Итого по группе 2.2    |  90 000 |12%        |10 800|2%       | 1 800|12 600|
   |(до 100 000 руб.)      |         |           |      |         |      |      |
   +———————————————————————+—————————+———————————+——————+—————————+——————+——————+
   |Семенова 1968 г. р.    |  88 000 |11%        | 9 680|3%       | 2 640|12 320|
   +———————————————————————+—————————+———————————+——————+—————————+——————+——————+
   |Денисов 1972 г. р.     |  59 000 |11%        | 6 490|3%       | 1 770| 8 260|
   +———————————————————————+—————————+———————————+——————+—————————+——————+——————+
   |Авдеев 1975 г. р.      |   7 000 |11%        |   770|3%       |   210|   980|
   +———————————————————————+—————————+———————————+——————+—————————+——————+——————+
   |Итого по группе 3      | 154 000 |11%        |16 940|3%       | 4 620|21 560|
   |(до 100 000 руб.)      |         |           |      |         |      |      |
   L———————————————————————+—————————+———————————+——————+—————————+——————+———————
   

Для того чтобы заполнить Расчет по авансовым платежам, мы разделили индивидуальные карточки работников на такие группы:

- группа 1:

мужчины 1952 года рождения с доходом от 100 001 руб. до 300 000 руб.;

- группа 2:

мужчины с 1953 по 1966 год рождения и женщины с 1957 по 1966 год рождения, в том числе:

а) группа 2.1 - с доходом от 100 001 руб. до 300 000 руб.;

б) группа 2.2 - с доходом до 100 000 руб.;

- группа 3:

работники 1967 года рождения и моложе с доходом до 100 000 руб.

По данным индивидуальных карточек заполним вспомогательную таблицу (разд.II) на листе 06 Расчета.

Заполнив вспомогательную таблицу, данные строки 500 этой таблицы перенесем в строки 0100, 0300 и 0400 разд.I. Затем расчетным путем определим показатели строки 0200:

графа 3 = 20 320 руб. + 0 = 20 320 руб.;

графа 5 = 37 588 руб. + 6251 руб. = 43 839 руб.;

графа 7 = 16 940 руб. + 4620 руб. = 21 560 руб.

Также расчетным путем определены показатели графы 9 по строкам 0100, 0200, 0300 и 0400:

строка 0100 = 180 000 руб. + 331 000 руб. + 154 000 руб. = 665 000 руб.;

строка 0200 = 20 320 руб. + 43 839 руб. + 21 560 руб. = 85 719 руб.;

строка 0300 = 20 320 руб. + 37 588 руб. + 16 940 руб. = 74 848 руб.;

строка 0400 = 6251 руб. + 4620 руб. = 10 871 руб.

Показатель в графе 9 по строке 0100 листа 05 Расчета по страховым взносам (база для начисления страховых взносов) у нас совпадает с показателем в графе 3 по строке 0100 листа 05 Расчета по ЕСН (налоговая база по ЕСН). Этот показатель равен 665 000 руб.

Показатель в графе 9 по строке 0200 листа 05 Расчета по страховым взносам (начислено авансовых платежей по страховым взносам за отчетный период) совпадает с аналогичным показателем в графе 3 по строке 0500 листа 05 Расчета по ЕСН. Этот показатель равен 85 719 руб.

Для заполнения других строк разд.I составим таблицу по данным индивидуальных карточек по группам работников. В этой таблице налоговую базу и страховые взносы по группам 1 и 2.1 запишем в виде суммы чисел - выплаты в пределах 100 000 руб. (взносы на них) + выплаты от 100 001 до 300 000 руб. (взносы на них):

     
   ———————————————T—————————T———————————————————————————————————————¬
   |  Показатели  |6 месяцев|       III квартал, в том числе:       |
   |              |         +——————————T——————————T————————T————————+
   |              |         |   июль   |  август  |сентябрь|  итого |
   +——————————————+—————————+——————————+——————————+————————+————————+
   |                  База для начисления взносов                   |
   +——————————————T—————————T——————————T——————————T————————T————————+
   |группа 1      |100 000 +|0 + 20 000|0 + 20 000|0 +     |0 +     |
   |              |20 000   |          |          |20 000  |60 000  |
   +——————————————+—————————+——————————+——————————+————————+————————+
   |группа 2.1    |162 000 +|22 000 +  |10 000 +  |6000 +  |38 000 +|
   |              |0        |5000      |15 000    |21 000  |41 000  |
   +——————————————+—————————+——————————+——————————+————————+————————+
   |группа 2.2    |  60 000 |  10 000  |  10 000  | 10 000 |  30 000|
   +——————————————+—————————+——————————+——————————+————————+————————+
   |итого группа 2| 222 000 |  37 000  |  35 000  | 37 000 | 109 000|
   +——————————————+—————————+——————————+——————————+————————+————————+
   |группа 3      | 106 000 |  18 000  |  17 000  | 13 000 |  48 000|
   +——————————————+—————————+——————————+——————————+————————+————————+
   |Итого         | 448 000 |  75 000  |  72 000  | 70 000 | 217 000|
   +——————————————+—————————+——————————+——————————+————————+————————+
   |Строка разд.I |    х    |   0120   |   0130   |  0140  |  0110  |
   |листа 05      |         |          |          |        |        |
   +——————————————+—————————+——————————+——————————+————————+————————+
   |           Взносы на страховую часть трудовой пенсии            |
   +——————————————T—————————T——————————T——————————T————————T————————+
   |группа 1      |14 000 + |0 + 1580  |0 + 1580  |0 + 1580|0 + 4740|
   |              |1580     |          |          |        |        |
   +——————————————+—————————+——————————+——————————+————————+————————+
   |группа 2.1    |22 680 + |2640 + 340|1200 +    |720 +   |4560 +  |
   |              |0        |          |1020      |1428    |2788    |
   +——————————————+—————————+——————————+——————————+————————+————————+
   |группа 2.2    |   7 200 |   1 200  |   1 200  |  1 200 |   3 600|
   +——————————————+—————————+——————————+——————————+————————+————————+
   |итого по      |  29 880 |   4 180  |   3 420  |  3 348 |  10 948|
   |группе 2      |         |          |          |        |        |
   +——————————————+—————————+——————————+——————————+————————+————————+
   |группа 3      |  11 660 |   1 980  |   1 870  |  1 430 |   5 280|
   +——————————————+—————————+——————————+——————————+————————+————————+
   |Итого         |  57 120 |   7 740  |   6 870  |  6 358 |  20 968|
   +——————————————+—————————+——————————+——————————+————————+————————+
   |Строка разд.I |    х    |   0320   |   0330   |  0340  |  0310  |
   |листа 05      |         |          |          |        |        |
   +——————————————+—————————+——————————+——————————+————————+————————+
   |         Взносы на накопительную часть трудовой пенсии          |
   +——————————————T—————————T——————————T——————————T————————T————————+
   |группа 1      |    х    |     х    |     х    |    х   |    х   |
   +——————————————+—————————+——————————+——————————+————————+————————+
   |группа 2.1    |3240 + 0 |440 + 55  |200 + 165 |120 +   |760 +   |
   |              |         |          |          |231     |451     |
   +——————————————+—————————+——————————+——————————+————————+————————+
   |группа 2.2    |   1 200 |     200  |     200  |    200 |     600|
   +——————————————+—————————+——————————+——————————+————————+————————+
   |итого по      |   4 440 |     695  |     565  |    551 |   1 811|
   |группе 2      |         |          |          |        |        |
   +——————————————+—————————+——————————+——————————+————————+————————+
   |группа 3      |   3 180 |     540  |     510  |    390 |   1 440|
   +——————————————+—————————+——————————+——————————+————————+————————+
   |Итого         |   7 620 |   1 235  |   1 075  |    941 |   3 251|
   +——————————————+—————————+——————————+——————————+————————+————————+
   |Строка разд.I |    х    |   0420   |   0430   |  0440  |  0410  |
   |листа 05      |         |          |          |        |        |
   L——————————————+—————————+——————————+——————————+————————+—————————
   

После заполнения расчетов авансовых платежей по ЕСН и страховых взносов проверим взаимоувязку показателей форм этих расчетов.

     
   ———————————————————————T—————————————————————T———————————————————¬
   |  Расчет по страховым |    Расчет по ЕСН    |       Сумма       |
   |        взносам       |                     |                   |
   +——————————————————————+—————————————————————+———————————————————+
   |Графа 9 строки 0110   |Графа 3 строки 0110  |      217 000      |
   +——————————————————————+—————————————————————+———————————————————+
   |Графа 9 строки 0120   |Графа 3 строки 0120  |       75 000      |
   +——————————————————————+—————————————————————+———————————————————+
   |Графа 9 строки 0130   |Графа 3 строки 0130  |       72 000      |
   +——————————————————————+—————————————————————+———————————————————+
   |Графа 9 строки 0140   |Графа 3 строки 0140  |       70 000      |
   +——————————————————————+—————————————————————+———————————————————+
   |Графа 9 строки 0210   |Графа 3 строки 0510  |       24 219      |
   +——————————————————————+—————————————————————+———————————————————+
   |Графа 9 строки 0220   |Графа 3 строки 0520  |        8 975      |
   +——————————————————————+—————————————————————+———————————————————+
   |Графа 9 строки 0230   |Графа 3 строки 0530  |        7 945      |
   +——————————————————————+—————————————————————+———————————————————+
   |Графа 9 строки 0240   |Графа 3 строки 0540  |        7 299      |
   L——————————————————————+—————————————————————+————————————————————
   

И наконец, по данным бухгалтерского учета заполним справочную таблицу на листе 06 Расчета. ООО "Восток" получает денежные средства на выдачу заработной платы в банке. Страховые взносы "Восток" перечисляет в день получения денежных средств в банке.

     
   ——————————————————T——————————————————————T———————————————————————¬
   |   Дата выписки  |    Перечислено на    |     Перечислено на    |
   |      банка      |    страховую часть   |  накопительную часть  |
   |                 |    трудовой пенсии   |    трудовой пенсии    |
   |                 +—————————————T————————+——————————————T————————+
   |                 |    сумма    |  графа |     сумма    |  графа |
   |                 |             | таблицы|              | таблицы|
   +—————————————————+—————————————+————————+——————————————+————————+
   |Всего перечислено|  60 526,63  |    х   |   6 349,99   |    х   |
   |за январь — июнь |             |        |              |        |
   |2002 г.          |             |        |              |        |
   +—————————————————+—————————————+————————+——————————————+————————+
   |10.07.2003       |   7 963,37  |    4   |   1 270,01   |    5   |
   |(строка 012)     |             |        |              |        |
   +—————————————————+—————————————+————————+——————————————+————————+
   |08.08.2003       |   7 740     |    4   |   1 235      |    5   |
   |(строка 013)     |             |        |              |        |
   +—————————————————+—————————————+————————+——————————————+————————+
   |10.09.2003       |   6 870     |    4   |   1 075      |    5   |
   |(строка 014)     |             |        |              |        |
   +—————————————————+—————————————+————————+——————————————+————————+
   |Итого перечислено|  22 573,37  |    4   |   3 580,01   |    5   |
   |в III квартале   |             |        |              |        |
   |2003 г.          |             |        |              |        |
   +—————————————————+—————————————+————————+——————————————+————————+
   |Итого перечислено|  68 490     |    4   |   9 930      |    5   |
   |за январь —      |             |        |              |        |
   |сентябрь 2003 г. |             |        |              |        |
   L—————————————————+—————————————+————————+——————————————+—————————
   

4.3. Декларация по страховым взносам

на обязательное пенсионное страхование

Форма Декларации утверждена Приказом МНС России от 26 декабря 2002 г. N БГ-3-05/747. Этим же Приказом утверждена Инструкция по заполнению Декларации.

Декларацию за истекший год надо представить в налоговый орган не позднее 30 марта следующего года. Если у организации есть обособленные подразделения, которые имеют отдельный баланс и расчетный счет, а также начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, то эти обособленные подразделения должны представить Декларацию в налоговый орган по месту своей регистрации.

При заполнении Декларации руководствуйтесь теми же правилами, которые установлены для заполнения Расчета авансовых платежей.

После заполнения Декларации следует пронумеровать все ее страницы, начиная с листа 02. Каждую страницу Декларации должен подписать главный бухгалтер или руководитель. Первый титульный лист, а также листы 05 - 06 представляют все страхователи. Из листов 02 - 04 титульной части Декларации представляют только листы, которые страхователь заполнил.

Лист 07 заполняют страхователи, которые уплачивают единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Если страхователь наряду с деятельностью, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, осуществляет другие виды деятельности, то он также должен заполнить лист 07. Другие страхователи лист 07 в составе Декларации не представляют.

В таблицах, которые страхователь не заполняет, следует проставить отметку "Z".

Если в расчетном периоде (календарном году) страхователь заключал с физическими лицами трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера, но выплат и вознаграждений по ним не начислял, он также должен сдать Декларацию за этот расчетный период с прочерками.

Посмотрим на примере, как заполнить Декларацию по страховым взносам. Заполненная Декларация приведена на с. 317.

В ООО "ЭКО" работают два человека:

директор Иванов - мужчина 1950 года рождения;

главный бухгалтер Петрова - женщина 1959 года рождения.

Приведем фрагменты их индивидуальных карточек для учета ЕСН и налоговых вычетов за 2002 г.

     
   —————————T———————————————————T———————————T———————————————————————¬
   |Работник|   Месяц, период   | Налоговая |  Начислено авансовых  |
   |        |                   |  база для | платежей по страховым |
   |        |                   | исчисления|взносам на обязательное|
   |        |                   |   ЕСН в   | пенсионное страхование|
   |        |                   |федеральный|   (налоговый вычет)   |
   |        |                   |   бюджет  |      в том числе:     |
   |        |                   |           +—————————T—————————————+
   |        |                   |           |страховая|накопительная|
   |        |                   |           |  часть  |    часть    |
   |        |                   |           | трудовой|   трудовой  |
   |        |                   |           |  пенсии |    пенсии   |
   +————————+———————————————————+———————————+—————————+—————————————+
   |        |         1         |     11    |    19   |      20     |
   +————————+————————T——————————+———————————+—————————+—————————————+
   |Иванов  |октябрь |за месяц  |   30 000  |   4 200 |      —      |
   |        |        +——————————+———————————+—————————+—————————————+
   |        |        |с начала  |  100 000  |  14 000 |      —      |
   |        |        |года      |           |         |             |
   |        +————————+——————————+———————————+—————————+—————————————+
   |        |ноябрь  |за месяц  |   20 000  |   1 580 |      —      |
   |        |        +——————————+———————————+—————————+—————————————+
   |        |        |с начала  |  120 000  |  15 580 |      —      |
   |        |        |года      |           |         |             |
   |        +————————+——————————+———————————+—————————+—————————————+
   |        |декабрь |за месяц  |   20 000  |   1 580 |      —      |
   |        |        +——————————+———————————+—————————+—————————————+
   |        |        |с начала  |  140 000  |  17 160 |      —      |
   |        |        |года      |           |         |             |
   +————————+————————+——————————+———————————+—————————+—————————————+
   |Петрова |октябрь |за месяц  |   10 000  |   1 200 |      200    |
   |        |        +——————————+———————————+—————————+—————————————+
   |        |        |с начала  |   60 000  |   7 200 |    1 200    |
   |        |        |года      |           |         |             |
   |        +————————+——————————+———————————+—————————+—————————————+
   |        |ноябрь  |за месяц  |   10 000  |   1 200 |      200    |
   |        |        +——————————+———————————+—————————+—————————————+
   |        |        |с начала  |   70 000  |   8 400 |    1 400    |
   |        |        |года      |           |         |             |
   +————————+————————+——————————+———————————+—————————+—————————————+
   |        |декабрь |за месяц  |   20 000  |   2 400 |      400    |
   |        |        +——————————+———————————+—————————+—————————————+
   |        |        |с начала  |   90 000  |  10 800 |    1 800    |
   |        |        |года      |           |         |             |
   L————————+————————+——————————+———————————+—————————+——————————————
   

Заполним строки 0100 - 0140 листа 05 Декларации. Данные по Иванову отразим в графе 3 этих строк, а данные по Петровой - в графе 5. В графе 7 проставим прочерки, так как работников 1967 года рождения и моложе в организации нет.

При этом по строке 0100 мы запишем налоговую базу за год. В индивидуальных карточках - это строка "Декабрь, с начала года". По строкам 0120 - 0140 запишем налоговую базу за октябрь, ноябрь и декабрь соответственно, а показатель строки 0110 получим суммированием показателей строк 0120, 0130 и 0140.

Показатели графы 9 получим суммированием показателей графы 3 и графы 5.

Аналогичным образом по данным индивидуальных карточек заполним строки 0300 - 0340 (взносы на страховую часть трудовой пенсии) и 0400 - 0440 (взносы на накопительную часть трудовой пенсии). Показатели строк 0200 - 0240 получим суммированием показателей строк 0300 - 0340 и 0400 - 0440 соответственно.

Далее заполним на листе 06 табл. II "Расчет для заполнения строк 0100, 0300 и 0400". Эту таблицу мы будем заполнять также по данным индивидуальных карточек. При этом мы будем использовать только показатели нарастающим итогом. По строке 100 в графах 3 - 6 поставим прочерки, так как налоговая база Иванова превышает 100 000 руб. Эту налоговую базу, а также сумму начисленных взносов мы покажем по строке 200 с разбивкой по строкам 210 и 220.

По строке 100 мы заполним графы 7 - 11, так как налоговая база Петровой не превысила в расчетном периоде 100 000 руб.

В строке 500 отражены итоговые показатели. Они получаются путем сложения показателей строк 100, 200, 300 и 400. Показатели строки 500 листа 06 должны совпадать с показателями на листе 05:

графа 3 строки 500 = графа 3 строки 0100 листа 05

графа 7 строки 500 = графа 5 строки 0100 листа 05

графа 5 строки 500 = графа 3 строки 0300 листа 05

графа 9 строки 500 = графа 5 строки 0300 листа 05

графа 11 строки 500 = графа 5 строки 0400 листа 05.

И наконец, заполним справочную таблицу на листе 06. В этой таблице покажем, какую сумму пенсионных взносов организация фактически перечислила в течение календарного года (строка 010), в IV квартале (строка 011), а также по месяцам IV квартала:

в октябре (строка 012);

в ноябре (строка 013);

в декабре (строка 014).

Эти показатели надо взять из бухгалтерского баланса - обороты по кредиту балансового счета 51 в корреспонденции со счетами учета пенсионных взносов (балансовый счет 69, соответствующий субсчет).

5. РАСЧЕТЫ С ФОНДОМ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ

(ФСС РФ)

5.1. Обязательное социальное страхование

Все работодатели должны уплачивать в установленные сроки и в надлежащем размере страховые взносы в ФСС, вести учет начислений страховых взносов, выплачивать определенные виды страхового обеспечения застрахованным лицам при наступлении страховых случаев (ст.12 Федерального закона от 16 июля 1999 г. N 165-ФЗ).

С 1 января 2001 г. страховые взносы по государственному социальному страхованию уплачиваются в составе единого социального налога. Порядок исчисления и уплаты ЕСН установлен гл.24 НК РФ. Платить ЕСН должны все работодатели, производящие выплаты наемным работникам.

За счет средств социального страхования работодатели самостоятельно могут производить следующие страховые выплаты:

- пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при усыновлении ребенка;

- пособия женщинам, вставшим на учет в медицинские учреждения в ранние сроки беременности;

- пособия при рождении ребенка и на период ухода за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;

- оплата дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства в возрасте до 18 лет;

- социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению специализированной службе по вопросам похоронного дела;

- оздоровление детей работников.

Бюджет Фонда на соответствующий год может предусматривать и другие направления расходования средств ФСС РФ работодателями. Порядок расходования таких средств должен быть установлен нормативными документами.

Пособия выдаются, если право на их получение наступило в период работы, включая испытательный срок и день увольнения. Помимо этого пособие по временной нетрудоспособности выдается во всех случаях, когда временная нетрудоспособность наступила в течение месяца со дня увольнения работника по уважительной причине и продолжалась свыше календарного месяца. Это определено в п.1 Указа Президента РФ от 2 июля 1992 г. N 723 "О мерах по социальной поддержке граждан, потерявших работу и заработок (доход) и признанных в установленном порядке безработными".

Пособие по государственному социальному страхованию назначается, если за ним обратились не позднее 6 месяцев со дня восстановления трудоспособности, установления инвалидности, окончания отпуска по беременности и родам, рождения ребенка или со дня смерти. При этом пособие по временной нетрудоспособности за прошлое время выдается не более чем за 12 месяцев до дня обращения за пособием. Выплата пособия за прошедшее время в результате контрольной проверки производится с соблюдением тех же сроков.

Выплата пособий производится работодателем только на основании документов, подтверждающих право работника на получение пособия. Работодатели осуществляют перечисленные выше расходы через бухгалтерскую службу. Пособия по социальному страхованию могут выдаваться по доверенности, оформленной в установленном порядке. По заявлению работника пособие можно переслать по почте или перечислить на его расчетный счет в банке. Расходы по пересылке пособия оплачиваются за счет суммы пособия.

На работодателе лежит ответственность за хранение документов, являющихся основанием для назначения и выплаты пособий.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 12 февраля 1994 г. N 101 расходы по государственному социальному страхованию, произведенные с нарушением установленных правил или не подтвержденные документами, к зачету не принимаются и подлежат возмещению страхователем. К таким нарушениям относятся:

- предъявление к возмещению начисленных, но не выплаченных застрахованным работникам пособий по государственному социальному страхованию;

- выплата пособий по временной нетрудоспособности или по беременности и родам на основании неправильно оформленных листков нетрудоспособности;

- выплата пособий по временной нетрудоспособности или по беременности и родам на основании листков нетрудоспособности, выданных с нарушением установленного порядка.

Взносы на государственное социальное страхование работодатели уплачивают в составе единого социального налога.

Обратите внимание: суммы начисленных пеней за нарушение срока уплаты налога и штрафов за совершение налоговых правонарушений не могут быть направлены страхователем на осуществление расходов по государственному социальному страхованию.

Сумма, подлежащая перечислению в ФСС РФ в составе единого социального налога, за отчетный период (нарастающим итогом с начала года) определяется по формуле:

Сумма, подлежащая перечислению в ФСС РФ в отчетном периоде = Взносы, начисленные в ФСС РФ в отчетном периоде - Расходы, произведенные работодателем самостоятельно на выплату пособий, оплату путевок, оздоровление детей и т.п. + Начисленные в отчетном году пени за несвоевременную уплату ЕСН + Штрафы, начисленные в отчетном году в отношении ЕСН.

Сумму авансового платежа за отчетный месяц определите по формуле:

Сумма авансового платежа за отчетный месяц = Сальдо расчетов с ФСС РФ на начало отчетного года + Сумма, подлежащая перечислению в ФСС РФ в отчетном периоде - Сумма взносов, перечисленных в ФСС РФ с начала отчетного года.

Причитающуюся к уплате сумму взноса страхователь перечисляет со своего счета на лицевой счет органа федерального казначейства отдельным платежным поручением для дальнейшего перечисления в Фонд.

Если сумма расходов, осуществленных страхователем, превышает сумму начисленных взносов, то страхователь должен обратиться за дотацией в отделение (филиал) Фонда, в котором он зарегистрирован.

Расходы за отчетный период ФСС возмещает на основании представленной страхователем расчетной ведомости, а также документов, запрашиваемых Фондом. Если страхователь обращается за дотацией в межотчетный период, то он должен представить в Фонд промежуточную расчетную ведомость (или справку-расчет), копии платежных поручений и другие документы по требованию Фонда.

В случае превышения суммы расходов по государственному социальному страхованию над суммой начисленного единого социального налога, подлежащего зачислению в Фонд, возмещение (дотация) страхователям суммы перерасхода по указанным средствам осуществляется отделением (филиалом) ФСС РФ. Налоговые органы производят возврат или зачет налога только при наличии переплаты в денежном выражении в части, приходящейся на взнос в ФСС.

Пример 1. Фонд оплаты труда ООО "Соната" составляет 40 000 руб. за месяц. Других выплат работникам "Соната" не производила.

ООО "Соната" уплачивает единый социальный налог по ставке 35,6 процента. Налоговая база для исчисления ЕСН за 4 месяца 2003 г. составила 160 000 руб. Доля ЕСН в части, зачисляемой в ФСС РФ, составила 6400 руб. (160 000 руб. x 4%).

"Соната" выплатила своим работникам пособия по временной нетрудоспособности в феврале в размере 2000 руб., в марте - в размере 1500 руб. В апреле "Соната" выплатила пособие по беременности и родам в размере 4000 руб. Расчеты ООО "Соната" по ЕСН (в том числе с Фондом социального страхования) за 4 месяца 2003 г. приведены в таблице.

     
   ——————————T—————————————T—————————————T————————T—————————————————¬
   |  Период |  Начислено  | Перечислено | Зачтено| Сальдо расчетов |
   |         |             |             |расходов|      ("+" —     |
   |         |             |             |        |перерасход, "—" —|
   |         |             |             |        |    недоимка)    |
   |         +———————T—————+———————T—————+        +—————————T———————+
   |         |  ЕСН  |в том|   ЕСН |в том|        |   ЕСН   | в том |
   |         |       |числе|       |числе|        |         |числе в|
   |         |       |в ФСС|       |в ФСС|        |         |  ФСС  |
   +—————————+———————+—————+———————+—————+————————+—————————+———————+
   |Сальдо на| 14 240|1 600|   x   |  x  |    x   | —14 240 | —1600 |
   |1 января |       |     |       |     |        |         |       |
   +—————————+———————+—————+———————+—————+————————+—————————+———————+
   |Январь   | 14 240|1 600| 14 240|1 600|    —   | —14 240 | —1600 |
   +—————————+———————+—————+———————+—————+————————+—————————+———————+
   |Февраль  | 14 240|1 600| 14 240|1 600|  2 000 | —12 240 |  +400 |
   +—————————+———————+—————+———————+—————+————————+—————————+———————+
   |Март     | 14 240|1 600| 12 640|  —  |  1 500 | —12 340 |  +300 |
   +—————————+———————+—————+———————+—————+————————+—————————+———————+
   |Апрель   | 14 240|1 600| 12 640|  —  |  4 000 |  —9 940 | +2700 |
   +—————————+———————+—————+———————+—————+————————+—————————+———————+
   |Итого на | 71 200|8 000| 53 760|3 200|  7 500 |  —9 940 | +2700 |
   |30 апреля|       |     |       |     |        |(71 200 —|(8000 —|
   |         |       |     |       |     |        |53 760 — |3200 — |
   |         |       |     |       |     |        |7500)    |7500)  |
   L—————————+———————+—————+———————+—————+————————+—————————+————————
   

Из таблицы видно, что задолженность Фонда перед "Сонатой" на конец апреля составила 2700 руб. Однако в мае за апрель организация должна перечислить:

- ЕСН в части, зачисляемой в федеральный бюджет, - в размере 5600 руб.

- взносы на обязательное пенсионное страхование - 5600 руб.

- ЕСН в части, зачисляемой в ФФОМС, - 80 руб.

- ЕСН в части, зачисляемой в ТФОМС, - 1360 руб.

Итого - 12 640 руб.

Сумму перерасхода по ЕСН в части, зачисляемой в ФСС РФ, организации должен возместить Фонд.

5.2. Обязательное страхование от несчастных случаев

на производстве и профессиональных заболеваний

Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлены Федеральным законом от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ.

Данный вид обязательного страхования предусматривает:

- социальную защиту застрахованных и заинтересованность страхователей в снижении профессионального риска;

- возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью застрахованного при исполнении им обязанностей по трудовому договору (контракту) и в иных случаях, установленных Федеральным законом N 125-ФЗ. Возмещение производится путем предоставления застрахованному лицу в полном объеме всех необходимых видов обеспечения по страхованию, в том числе оплаты расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию;

- обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний осуществляют:

- юридические лица любой организационно-правовой формы, в том числе иностранные организации;

- физические лица, нанимающие работников.

Обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат:

- физические лица, выполняющие работу на основании трудового договора (контракта), заключенного с работодателем-страхователем;

- физические лица, осужденные к лишению свободы и привлекаемые к труду страхователем;

- физические лица, выполняющие работу по договору гражданско-правового характера, если в соответствии с этим договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. Если в договоре не предусмотрено, что работодатель уплачивает страховые взносы, то возместить работнику часть утраченного заработка должен причинитель вреда. Аналогичное положение действует в отношении выплаты части авторского гонорара, на которую не начислены страховые взносы.

Страхователь обязан застраховать как российских граждан, так и иностранных граждан и лиц без гражданства, если иное не предусмотрено федеральными законами или международными договорами Российской Федерации.

Объектом обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний являются имущественные интересы физических лиц, связанные с утратой этими физическими лицами здоровья, профессиональной трудоспособности либо их смертью вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания.

Видами обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний являются:

- пособие по временной нетрудоспособности;

- единовременная страховая выплата застрахованному работнику или лицам, имеющим право на получение такой выплаты в связи со смертью застрахованного работника;

- ежемесячные страховые выплаты застрахованному работнику или лицам, имеющим право на получение такой выплаты в связи со смертью застрахованного работника;

- оплата дополнительных расходов, связанных с повреждением здоровья застрахованного работника, на его медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию.

Страховые тарифы устанавливаются федеральным законом. Проект такого федерального закона ежегодно вносит Правительство РФ в Государственную думу Федерального Собрания РФ.

Страховые взносы начисляются на оплату труда:

- работников, в том числе внештатных, сезонных, временных, выполняющих работу по совместительству;

- лиц, осужденных к лишению свободы и привлекаемых к труду страхователем;

- лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера, в которых предусмотрено обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Сумма оплаты труда, получаемая в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения дохода.

Не начисляются страховые взносы на выплаты, на которые не начисляются взносы в Фонд социального страхования РФ. Данные выплаты перечислены в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. N 765.

Организации уплачивают взносы исходя из страхового тарифа с учетом установленной страховщиком скидки или надбавки. Правила установления скидок и надбавок утверждены Постановлением Правительства РФ от 6 сентября 2001 г. N 652. Скидки и надбавки устанавливает ФСС РФ на текущий год в пределах страховых взносов, предусмотренных соответствующим разделом доходной части бюджета страховщика. Максимальный размер скидки или надбавки не может превышать 40 процентов страхового тарифа, установленного страхователю.

Конкретный размер скидок и надбавок страховщик рассчитывает на основе методики, разработанной ФСС РФ и согласованной с Минтрудом России. Основные показатели расчета таковы:

- отношение суммы страхового обеспечения по всем произошедшим страховым случаям у определенного страхователя к начисленной им сумме страховых взносов;

- количество страховых случаев у определенного страхователя на тысячу работающих;

- количество дней временной нетрудоспособности у этого страхователя на один страховой случай.

Если данные показатели у организации ниже аналогичных показателей по отрасли, к которой относится основная деятельность страхователя, то ему устанавливается скидка, если выше - то надбавка.

Для установления скидки или надбавки организация представляет страховщику необходимые документы. Получить скидку страхователь может при выполнении следующих условий:

- страхователь осуществляет финансово-хозяйственную деятельность не менее трех лет с момента государственной регистрации;

- страхователь своевременно уплачивает текущие страховые взносы;

- у страхователя отсутствует задолженность по страховым взносам.

ФСС сообщает свое решение об установлении надбавки или скидки в 10-дневный срок со дня принятия такого решения. Если между страховщиком и страхователем возникают разногласия по вопросам размера скидки или надбавки, то такие споры рассматриваются согласительной комиссией или в судебном порядке. Согласительная комиссия состоит из представителей страховщика и страхователя.

Организация обязана сообщать страховщику обо всех известных обстоятельствах, имеющих значение при определении страховщиком надбавок и скидок к страховому тарифу.

Страховые взносы (за исключением надбавок к страховым тарифам и штрафам) уплачиваются вне зависимости от других взносов на социальное страхование. Указанные взносы при их начислении относятся на себестоимость продукции (работ, услуг) или включаются в смету расходов на содержание страхователя.

Надбавки к страховым тарифам и штрафы уплачиваются организацией за счет прибыли, остающейся в ее распоряжении. При отсутствии прибыли надбавки и штрафы включаются в себестоимость продукции (работ, услуг).

Организации, выплачивающие страховое возмещение работникам, состоящим с ними в трудовых отношениях, перечисляют в ФСС сумму начисленных взносов, уменьшенную на произведенные страховые выплаты.

Суммы страховых взносов страхователи, нанимающие работников по трудовому договору, должны перечислять ежемесячно в срок, установленный для получения в банках средств на выплату заработной платы за истекший месяц. Страхователи, уплачивающие взносы по договорам гражданско-правового характера, перечисляют начисленные взносы в срок, установленный Фондом.

В случае реорганизации юридического лица его обязанности по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний переходят к правопреемнику.

При ликвидации юридического лица последнее обязано внести страховщику капитализированные платежи в порядке, определяемом Правительством РФ.

5.3. Расчетная ведомость по средствам ФСС РФ

ФСС РФ обязан осуществлять контроль за правильным начислением, своевременной уплатой и перечислением страховых взносов страхователями и произведенными ими расходами за счет средств обязательного социального страхования. В свою очередь, организации обязаны представить страховщику отчетность по установленной форме и сроки, предусмотренные законодательством.

Ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, страхователь обязан представить исполнительному органу Фонда по месту регистрации Расчетную ведомость. В настоящее время - это форма N 4-ФСС РФ. Она утверждена Постановлением ФСС РФ от 29 октября 2002 г. N 113.

Обособленные подразделения, которые исполняют обязанности юридического лица по уплате налогов и сборов, самостоятельно представляют отчет по месту своего нахождения в отделение (филиал) Фонда.

В Расчетной ведомости укажите следующие данные:

- суммы ЕСН, уплачиваемые в составе налога в ФСС РФ;

- расходы, произведенные на выплату пособий по государственному социальному страхованию и подлежащие зачету;

- суммы, направленные на оздоровление детей;

- расчеты по средствам обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Форма состоит из трех разделов. Раздел I "Для страхователей-налогоплательщиков, уплачивающих единый социальный налог" должны заполнять все плательщики ЕСН. Раздел II "Для страхователей-налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения" заполняют организации, осуществляющие деятельность на едином налоге на вмененный доход, по упрощенной системе налогообложения или облагаемую единым сельскохозяйственным налогом. Раздел III "Для страхователей, уплачивающих страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" заполняют юридические и физические лица, зарегистрированные в Фонде в качестве страхователей.

Требования к заполнению формы изложены в Порядке заполнения Расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования РФ, утвержденном Постановлением ФСС РФ от 29 октября 2002 г. N 113.

В Расчетной ведомости надо заполнить все предусмотренные показатели. В каждую графу можно вписать только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных в Расчетной ведомости, в соответствующей строке (графе) ставится прочерк.

Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверную цифру, вписать правильную цифру и поставить подпись под исправлением с указанием даты исправления.

На титульном листе Расчетной ведомости указываются период, за который она представляется, ИНН и КПП и другие подобные сведения.

В адресной части Расчетной ведомости укажите полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (или полностью Ф.И.О. индивидуального предпринимателя в соответствии с документами, удостоверяющими личность).

В поле "Адрес":

- для организации - место ее государственной регистрации;

- для индивидуального предпринимателя - полный адрес постоянного места жительства физического лица на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства.

В поле "Регистрационный номер (код страхователя)" укажите регистрационный номер из страхового свидетельства, которое выдается при регистрации в исполнительном органе Фонда.

В поле "Дата представления" поставьте дату представления или высылки расчета в исполнительный орган Фонда.

В поле "Дата принятия" сотрудник исполнительного органа Фонда проставляет дату, подпись и штамп исполнительного органа в день получения Расчетной ведомости.

Расчетную ведомость должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации-страхователя, а затем заверить печатью организации.

Данные в табл. 1 заносятся из Расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу.

Таблицу 2 "Расчеты по единому социальному налогу" нужно заполнить на основе записей в бухгалтерском учете по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", субсчет 1 "Расчеты по социальному страхованию". К этому субсчету открывают субсчет второго уровня: 1 "Расчеты с Фондом социального страхования РФ по единому социальному налогу".

По строке 1 "Остаток задолженности за страхователем на начало года" отразите остаток по кредиту счета 69-1-1 на начало отчетного года. Этот показатель в течение года остается неизменным.

По строке 3 "Начислен единый социальный налог (взнос)" в графе 3 покажите сумму начисленного ЕСН в части, приходящейся на ФСС РФ, с начала года, а в графе 1 - на начало квартала и за отчетный квартал (с разбивкой по месяцам).

В бухгалтерском балансе указанные суммы отражаются проводками:

Дебет 08, 20, 23, 25, 26, 28, 29, 44, 91, 96, 97, 99 Кредит 69-1-1

- начислены взносы в ФСС РФ.

По строке 5 "Не принято к зачету исполнительным органом Фонда" укажите суммы расходов по государственному социальному страхованию с начала года, не принятые к зачету в соответствии с актами ревизий и проверок регионального отделения (филиала) Фонда.

По строке 6 "Получено от исполнительного органа Фонда на банковский счет в возмещение произведенных расходов" нужно записать суммы денежных средств, полученных от исполнительного органа Фонда на свой расчетный счет в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленного налога. В бухгалтерском учете указанные суммы отражаются проводкой:

Дебет 51 Кредит 69-1-1

- возмещена сумма превышения расходов по социальному страхованию над начисленными взносами.

По строке 7 "Получено от налогового органа на банковский счет страхователя возврат переплаты по единому социальному налогу" отразите суммы денежных средств, перечисленные налоговым органом на ваш расчетный счет в качестве возврата излишне уплаченной суммы единого социального налога.

По строке 8 "Всего" запишите сумму строк с 1 по 7 таблицы.

По строке 9 "Задолженность за исполнительным органом Фонда на конец отчетного периода" укажите сумму задолженности за исполнительным органом Фонда на последнюю дату отчетного периода. Эта сумма соответствует дебетовому сальдо по субсчету 69-1-1 в бухгалтерском балансе организации. Если такая задолженность отсутствует, то по данной строке ставится прочерк.

По строке 11 "Остаток задолженности за исполнительным органом Фонда на начало года" отражается сумма задолженности за региональным отделением Фонда на начало года, то есть дебетовое сальдо по субсчету 69-1-1 по состоянию на 31 декабря предыдущего года. Этот показатель в течение года не меняется.

По строке 13 "Зачтено расходов на цели государственного социального страхования" в графе 3 укажите зачтенные расходы всего с начала года, в графе 1 - на начало квартала и за отчетный квартал (с разбивкой по месяцам). В бухгалтерском учете указанные суммы отражаются проводками:

Дебет 69-1-1 Кредит 70, 73

- начислено пособие за счет средств социального страхования.

По строке 14 "Перечислен единый социальный налог (взнос)" отразите суммы перечисленного единого социального налога на лицевой счет, открытый в органах федерального казначейства, с указанием даты и номера платежного поручения. Одновременно представляются копии платежных поручений, подтверждающих перечисление единого социального налога.

В бухгалтерском учете перечисление взносов отражается проводкой:

Дебет 69-1-1 Кредит 51.

- перечислен с расчетного счета единый социальный налог в части, зачисляемой в Фонд социального страхования.

По строке 15 "Всего зачтено и уплачено" запишите сумму строк 11, 13 и 14 таблицы.

По строке 16 "Задолженность за страхователем на конец отчетного периода" укажите задолженность перед Фондом на последнюю дату отчетного периода, которая должна соответствовать кредитовому сальдо по субсчету 69-1-1 в бухгалтерском балансе организации. Если такая задолженность отсутствует, то по данной строке ставится прочерк.

В табл. 3 "Зачтено расходов на цели государственного страхования с начала года" расшифровывается сумма, указанная по строке 13 таблицы "Расчеты по единому социальному налогу". Все суммы в графе 4 таблицы нужно показать нарастающим итогом с начала отчетного года. В графе 3 покажите количество дней выплат пособий и путевок.

Страхователь должен отразить расходы, произведенные на выплату:

- пособий по временной нетрудоспособности (строка 1);

- пособий по беременности и родам (строка 2);

- пособий на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет (строка 3);

- единовременных пособий при рождении ребенка - строка 4;

- пособий на погребение - строка 5;

- пособий по уходу за больным ребенком-инвалидом (оплата дополнительных выходных дней) - строка 6;

- единовременных пособий женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, - строка 7;

- пособий на усыновление ребенка (за отпуск по беременности и родам в связи с усыновлением ребенка) - строка 8;

По строке 9 записывается сумма строк с 1 по 8 таблицы.

По строке 1 дополнительно надо указать число случаев назначенных пособий по временной нетрудоспособности на основании первичных листков нетрудоспособности за отчетный период.

В графе 3 указывают количество дней выплат пособий.

К строке 2 надо заполнить сноску под таблицей о количестве оплаченных дней за счет федерального бюджета лицам, пострадавшим от радиационных воздействий.

В графе 4 отражают расходы, произведенные за счет ФСС, нарастающим итогом с начала года. А в графе 5 отражают в том числе расходы, произведенные сверх установленных норм, лицам, пострадавшим от радиационных воздействий.

В разделе "Оздоровление детей" показывают лимит ассигнований на оздоровление детей на текущий календарный год, количество и стоимость путевок в детские оздоровительные лагеря (строка 10), количество и стоимость путевок в санаторные лагеря (строка 11).

По строке 15 "Выплата денежной компенсации в случае невозможности предоставления путевки" запишите сумму денежной компенсации в размере средней стоимости путевки лицам, имеющим право на получение такой компенсации в соответствии с Законом РФ от 15 мая 1991 г. N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС".

По строке 19 "Итого" запишите сумму строк с 15 по 18.

По строке 20 "Всего расходов" укажите сумму строк 9, 14 и 20.

Чистые строки табл. 3 заполняются в соответствии с дополнительными разъяснениями ФСС РФ после принятия соответствующих нормативных документов, связанных с расходованием средств Фонда.

В табл. 4 разд.II расчетной ведомости нужно указать:

- среднесписочную численность работников, занятых в сферах деятельности, переведенных на специальные режимы налогообложения, в том числе женщин;

- сумму выплат, произведенных в пользу этих работников за расчетный период;

- сумму единого налога, уплаченную организацией. Эта сумма подтверждается копиями платежных поручений.

В табл. 5 "Расчеты по средствам Фонда социального страхования" укажите сальдо расчетов с Фондом на начало года (строки 1 или 6) и конец отчетного периода (строки 5 или 10); сумму расходов, не принятых к возмещению Фондом (строка 2); средства, полученные от Фонда для обеспечения выплат на цели государственного социального страхования (строка 3); сумму фактически произведенных расходов на цели государственного социального страхования (строка 7). По строке 8 "Перечислено страхователем" отражают суммы произведенных организацией расходов за счет средств ФСС, которые не были приняты к возмещению по актам выездных проверок, проводимых Фондом, и которые фактически перечислены страхователем на счет Фонда.

В табл. 6 разд.II отражают расходы, произведенные на выплату пособий за счет средств государственного социального страхования и оплату путевок на оздоровление детей работников.

Таблицу 7 заполняют все страхователи. В ней указывают количество и стоимость путевок (полную или частичную) на оздоровление детей, выданных за счет средств Фонда и в пределах ассигнований, установленных региональным отделением Фонда.

В табл. 8 все страхователи расшифровывают выплаты, произведенные сверх установленных норм пострадавшим от радиационных воздействий на ЧАЭС, ПО "Маяк", Семипалатинском полигоне, в подразделениях особого риска.

Раздел III заполняют страхователи, которые уплачивают взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Если организация имеет самостоятельные классификационные единицы (обособленные подразделения, для которых установлен свой класс профессионального риска), то разд.III надо заполнить по каждой такой единице. Выделение классификационных единиц производится в порядке, предусмотренном Постановлением ФСС РФ от 6 февраля 2002 г. N 12.

В табл. 9 разд.III расчетной ведомости укажите:

- среднесписочную численность работающих на предприятии (графа 1), в том числе работающих инвалидов (графа 2);

- сумму выплат в пользу работников, на которые начисляются страховые взносы всего, в том числе за последний квартал и по месяцам последнего квартала (графа 3);

- сумму выплат в пользу работающих инвалидов, на которые начисляются страховые взносы всего, в том числе за последний квартал и по месяцам последнего квартала (графа 4). Показатели графы 4 включаются в показатели графы 3;

- класс профессионального риска (графа 5);

- размер страхового тарифа по классу профессионального риска (графа 6);

- скидки или надбавки к тарифу (строки 7 и 9);

- дата установления надбавок (графа 8);

- размер страхового тарифа с учетом скидок (надбавок) (графа 10).

Таблица 10 содержит информацию о состоянии расчетов между страхователем (организацией) и страховщиком (Фондом).

По строке 1 табл. 10 отразите остаток задолженности перед Фондом на начало года (кредитовое сальдо на начало отчетного года по счету 69 субсчет 1-2 "Расчеты с ФСС по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"). Если задолженности нет, то по строке 1 ставится прочерк.

По строке 2 укажите суммы взносов, начисленных с начала года, в том числе на начало квартала и за отчетный квартал (с разбивкой по месяцам). В бухгалтерском балансе эти суммы отражаются кредитовыми оборотами по счету 69-1-2 в корреспонденции со счетами учета расходов и других источников, за счет которых производятся выплаты застрахованным лицам.

По строкам 3 и 4 укажите суммы доначисленных по актам проверок (камеральных и выездных) взносов, а также начисленных пеней. В бухгалтерском учете пени начисляются так:

Дебет 99 Кредит 69-1-2

- начислены пени за несвоевременную уплату взносов в ФСС.

По строке 5 отражаются суммы взносов, доначисленных самим страхователем (организацией). А по строке 6 надо отразить сумму пеней, начисленных как самим страхователем, так и по результатам камеральных проверок.

По строке 7 показывают сумму не принятых к зачету исполнительным органом Фонда расходов страхователя по страховому обеспечению, произведенных с нарушением действующего законодательства, что отражается страховщиком в актах проверок.

По строке 8 отразите суммы, полученные от исполнительного органа Фонда, средств (при их недостаточности) для покрытия расходов страхователя на выплату пособий по обязательному социальному страхованию.

Строка 9 "Всего следует к платежу" - это сумма строк 1 - 8;

По строке 10 отражается задолженность Фонда перед страхователем на конец отчетного периода (дебетовое сальдо по счету 69, субсчет "Расчеты с ФСС по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").

Дебетовое сальдо по счету 69, субсчет "Расчеты с ФСС по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", на начало отчетного периода (задолженность Фонда перед страхователем) укажите по строке 11. Если указанной задолженности нет (то есть сальдо кредитовое), то в строке 11 поставьте прочерк.

По строке 12 "Зачтено расходов по обязательному социальному страхованию" отражаются зачтенные расходы нарастающим итогом с начала года, в том числе за последний квартал отчетного периода (всего и с разбивкой по месяцам).

По строке 14 отражают суммы, перечисленные страхователем на счет Фонда, нарастающим итогом, в том числе за последний квартал отчетного периода (всего и с разбивкой по месяцам).

Кредитовое сальдо по балансовому счету 69, субсчет "Расчеты с ФСС по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", на последнюю дату отчетного периода (задолженность страхователя перед Фондом) отражают по строке 17. При этом по строке 18 следует отразить в том числе сумму просроченной задолженности, а по строке 19 - сумму не перечисленных пеней. Если у страхователя задолженности перед Фондом нет (то есть сальдо дебетовое), то в строках 17 - 19 поставьте прочерк.

Таблица 11 содержит информацию о количестве оплаченных дней и суммах (нарастающим итогом с начала года):

- пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием (в том числе пострадавшим на другом предприятии);

- единовременных страховых выплат;

- ежемесячных страховых выплат;

- оплаты дополнительных дней отпуска для прохождения санаторно-курортного лечения (в том числе пострадавшим на другом предприятии);

- расходы на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний.

Таблица 12 заполняется на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1 (строки 1, 2) и актов о случаях профессиональных заболеваний (строка 3).

Форма Н-1 утверждена Постановлением Правительства РФ от 11 марта 1999 г. N 279. Форма акта о профессиональном заболевании утверждена Постановлением Правительства РФ от 15 декабря 2000 г. N 967.

Строка 5 заполняется на основании листков временной нетрудоспособности.

Рассмотрим на примере ООО "Сибирь", как заполнить форму 4-ФСС РФ за 6 месяцев 2003 г. Заполненный Расчет приведен на с. 321.

Пример 2. ООО "Сибирь" занимается оптовой и розничной торговлей. При этом розничная торговля переведена на уплату единого налога на вмененный доход.

Срок получения в банке средств на выплату заработной платы - 10-е число каждого месяца. Если 10-е число совпадает с выходным днем, то ООО "Сибирь" получает деньги в банке на выплату заработной платы накануне выходного дня.

Данные для заполнения разд.I формы 4-ФСС РФ приведены в следующей таблице.

     
   ————————————T————————T——————T——————————————————T————————————T————————————T————————¬
   |   Месяцы  |Выплаты,|Взносы|    Пособия по    |   Пособие  | Пособие по | Пособие|
   |           |  руб.  | в ФСС|     временной    |  женщине,  |беременности|   при  |
   |           |        |  РФ, |нетрудоспособности| вставшей на|   и родам  |рождении|
   |           |        | руб. |                  |   учет в   |            | ребенка|
   |           |        |      |                  |ранние сроки|            |        |
   |           |        |      |                  |беременности|            |        |
   +———————————+————————+——————+——————————————————+————————————+————————————+————————+
   |Январь     |  60 000| 2 400|         800      |      —     |      —     |    —   |
   +———————————+————————+——————+——————————————————+————————————+————————————+————————+
   |Февраль    |  65 000| 2 600|       2 000      |      —     |      —     |    —   |
   +———————————+————————+——————+——————————————————+————————————+————————————+————————+
   |Март       |  65 000| 2 600|         600      |      —     |      —     |    —   |
   +———————————+————————+——————+——————————————————+————————————+————————————+————————+
   |Итого      | 190 000| 7 600|       3 400      |      —     |      —     |    —   |
   |I квартал  |        |      |                  |            |            |        |
   +———————————+————————+——————+——————————————————+————————————+————————————+————————+
   |Апрель     |  71 000| 2 840|         700      |     360    |   25 000   |    —   |
   +———————————+————————+——————+——————————————————+————————————+————————————+————————+
   |Май        |  72 000| 2 880|         540      |      —     |      —     |    —   |
   +———————————+————————+——————+——————————————————+————————————+————————————+————————+
   |Июнь       |  78 000| 3 120|         120      |      —     |      —     |  5 400 |
   +———————————+————————+——————+——————————————————+————————————+————————————+————————+
   |Итого      | 221 000| 8 840|       1 360      |     360    |   25 000   |  5 400 |
   |II квартал |        |      |                  |            |            |        |
   +———————————+————————+——————+——————————————————+————————————+————————————+————————+
   |Итого      | 411 000|16 440|       4 760      |     360    |   25 000   |  5 400 |
   |6 месяцев  |        |      |                  |            |            |        |
   L———————————+————————+——————+——————————————————+————————————+————————————+—————————
   

В оптовой торговле за 6 месяцев 2003 г. выплаты производились 20 работникам, из них женщин - 12 человек.

Районное отделение Фонда установило для ООО "Сибирь" лимит ассигнований на 2003 г. на оздоровление детей в размере 5000 руб.

В июне были приобретены 6 путевок в детские оздоровительные лагеря для детей работников. За счет средств ФСС оплачена частичная стоимость путевок в размере 5000 руб.

Данные по расчетам с ФСС РФ, относящиеся к оптовой торговле, отражены в разд.I Расчета.

В розничной торговле ООО "Сибирь" занято 15 человек, в том числе женщин - 10 человек.

Фонд оплаты труда работников, занятых в розничной торговле, составил за 6 месяцев 2003 г. 210 000 руб. Другие выплаты в пользу работников не производились.

Единый налог на вмененный доход за 6 месяцев 2002 г. составил 100 000 руб.

Работникам, занятым в розничной торговле, за 6 месяцев 2002 г. были выплачены пособия по временной нетрудоспособности в размере 2500 руб., в том числе за I квартал - 1900 руб. Районное отделение Фонда перечислило на расчетный счет организации 2000 руб. на выплату пособий.

Данные по расчетам с ФСС РФ, относящиеся к розничной торговле, отражены в разд.II Расчета.

В разд.III ООО "Сибирь" отразило расчеты с Фондом по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в целом по организации.

6. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество регулируется Законом от 13 декабря 1991 г. N 2030-1 "О налоге на имущество", Инструкцией Госналогслужбы России от 8 июня 1995 г. N 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий" и Инструкцией Госналогслужбы России от 15 сентября 1995 г. N 38 "О порядке исчисления и уплаты налога на имущество иностранных юридических лиц в Российской Федерации".

Приказом МНС России от 18 января 2002 г. N БГ-3-21/22 введена новая форма Расчета по налогу на имущество предприятия. МНС России своим Письмом от 15 февраля 2002 г. N ВБ-6-21/179 направило в налоговые органы рекомендации по проверке правильности заполнения форм Расчета налога на имущество предприятий.

Приказом МНС России от 12 марта 2002 г. N БГ-3-23/128 утверждена форма Расчета налога на имущество и среднегодовой стоимости имущества иностранной организации.

6.1. Плательщики налога

Плательщиками налога на имущество предприятий являются:

- юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- иностранные юридические лица, международные организации и объединения (в том числе их обособленные подразделения), имеющие имущество на территории Российской Федерации (далее - РФ), континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ.

Филиалы и обособленные подразделения российских юридических лиц выполняют по месту своего нахождения обязанности этих лиц по уплате налога.

6.2. Российские юридические лица

6.2.1. Объекты налогообложения

Налогом на имущество предприятий облагаются находящиеся на балансе налогоплательщика:

- основные средства по остаточной стоимости (сальдо балансовых счетов 01 "Основные средства" и 03 "Доходные вложения в материальные ценности" за минусом начисленной амортизации). Стоимость основных средств для целей налогообложения определяется с учетом переоценок, проводимых по правилам бухгалтерского учета или на основании постановлений Правительства РФ. Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов принимаются для целей налогообложения в сумме, начисленной методом, который налогоплательщик выбрал и записал в финансовой учетной политике организации (то есть в учетной политике по бухгалтерскому учету). В балансе эта сумма отражена на балансовом счете 02;

- нематериальные активы по остаточной стоимости (сальдо балансового счета 04 "нематериальные активы" за минусом сальдо балансового счета 05 "амортизация нематериальных активов);

- запасы:

- материалы (балансовый счет 10);

- животные на выращивании и откорме (балансовый счет 11);

- заготовление и приобретение материальных ценностей (балансовый счет 15);

- отклонение в стоимости материальных ценностей (балансовый счет 16);

- полуфабрикаты собственного производства (балансовый счет 21);

- товары (балансовый счет 41);

- готовая продукция (балансовый счет 43);

- товары отгруженные (сальдо балансового счета 45, уменьшенное на стоимость товаров, отгруженных по государственному оборонному заказу, бюджетное финансирование которого приостановлено).

Обратите внимание: если организация учитывает по балансовым счетам 41 и 45 товары по стоимости, включающей НДС, то сальдо по этим счетам для целей налогообложения следует уменьшить на сумму НДС;

- затраты:

- вложения во внеоборотные активы (балансовый счет 08 субсчетов 3 "Строительство объектов основных средств", 4 "Приобретение объектов основных средств", 5 "Приобретение нематериальных активов"). Остатки по субсчету 08-3 включают в налоговую базу по состоянию на 1-е число месяца квартала, следующего за истечением срока строительства, предусмотренного договором подряда. Например, по договору подряда срок окончания строительства и сдачи объекта в эксплуатацию установлен 10 июня 2003 г. Но на конец II квартала объект не введен в эксплуатацию, а его стоимость отражается в бухгалтерском балансе на счете 08-3. Указанную стоимость следует включить в налоговую базу по состоянию на 1 июля 2003 г. - незавершенное производство (балансовые счета 20, 23, 29). Сальдо балансового счета 20 уменьшается на незавершенное производство по государственному оборонному заказу, бюджетное финансирование которого приостановлено;

- издержки обращения на остаток товаров (балансовый счет 44);

- расходы будущих периодов (балансовый счет 97).

Стоимость имущества, объединенного организациями для осуществления совместной деятельности, облагается налогом в следующем порядке:

- стоимость имущества, переданного для осуществления совместной деятельности, включается в налоговую базу каждым участником простого товарищества, передавшим это имущество;

- стоимость имущества, созданного (приобретенного) в процессе совместной деятельности, включается в налоговую базу каждого участника простого товарищества в соответствии с его долей собственности по договору.

Сторона, ведущая бухгалтерский учет по совместной деятельности, должна сообщить участникам договора сведения о стоимости имущества, созданного (приобретенного) при осуществлении совместной деятельности, до срока, установленного для представления налоговых расчетов.

6.2.2. Налоговая база

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, относящегося к объектам налогообложения.

При этом исчисленная стоимость имущества для целей налогообложения уменьшается на балансовую стоимость:

- объектов жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, полностью или частично находящихся на балансе налогоплательщика;

- объектов, используемых исключительно для охраны природы, пожарной безопасности или гражданской обороны;

- имущества, используемого для производства, переработки и хранения сельхозпродукции;

- имущества, используемого для выращивания, лова и переработки рыбы;

- ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания;

- магистральных трубопроводов, железнодорожных путей сообщения, автомобильных дорог общего пользования, линий связи и энергопередачи, а также сооружений, предназначенных для поддержания в эксплуатационном состоянии указанных объектов;

- спутников связи;

- земли;

- специализированных судов, механизмов и оборудования, необходимых для использования не более трех месяцев в году для обеспечения нормального функционирования различных видов транспорта, а также автомобильных дорог общего пользования;

- эталонного и стендового оборудования территориальных органов Комитета РФ по стандартизации, метрологии и сертификации;

- мобилизационного резерва и мобилизационных мощностей.

Статьей 5 Закона N 2030-1 разрешено законодательным (представительным) органам субъектов РФ, органам местного самоуправления устанавливать для отдельных категорий плательщиков дополнительные льготы по налогу в пределах сумм, зачисляемых в бюджеты субъектов РФ.

Среднегодовая стоимость имущества определяется так:

- за I квартал:

[(Стоимость имущества на 1 января текущего года) : 2 + (стоимость имущества на 1 апреля текущего года) : 2] : 4;

- за 6 месяцев:

[(Стоимость имущества на 1 января текущего года) : 2 + (стоимость имущества на 1 апреля текущего года) + (стоимость имущества на 1 июля текущего года) : 2] : 4;

- за 9 месяцев:

[(Стоимость имущества на 1 января текущего года) : 2 + (стоимость имущества на 1 апреля текущего года) + (стоимость имущества на 1 июля текущего года) + (стоимость имущества на 1 октября текущего года) : 2] : 4;

- за год:

[(Стоимость имущества на 1 января текущего года) : 2 + (стоимость имущества на 1 апреля текущего года) + (стоимость имущества на 1 июля текущего года) + (стоимость имущества на 1 октября текущего года) + (стоимость имущества на конец текущего года) : 2] : 4.

Если организация создана не с начала года, то в расчет берут:

- кварталы начиная с квартала создания организации, если она зарегистрирована в первой половине этого квартала (до 15-го числа второго месяца квартала включительно);

- кварталы начиная с 1-го числа квартала, следующего за кварталом создания организации в других случаях.

Пример 1. Организация создана 10 мая 2003 г. (в первой половине II квартала). Стоимость имущества организации составляла:

- на 10 мая 2003 г. - 10 000 руб.;

- на 1 июля 2003 г. - 20 000 руб.;

- на 1 октября 2003 г. - 30 000 руб.;

- на 1 января 2004 г. - 50 000 руб.

Рассчитаем среднегодовую стоимость имущества этой организации для определения налоговой базы за 2003 г.:

(10 000 : 2 + 20 000 + 30 000 + 50 000 : 2) : 4 = 20 000 руб.

Пример 2. Организация создана 20 мая 2003 г. (во второй половине II квартала). Стоимость имущества организации составляла:

- на 20 мая 2003 г. - 10 000 руб.;

- на 1 июля 2003 г. - 20 000 руб.;

- на 1 октября 2003 г. - 30 000 руб.;

- на 1 января 2004 г. - 50 000 руб.

Рассчитаем среднегодовую стоимость имущества этой организации для определения налоговой базы за 2003 г.:

(20 000 : 2 + 30 000 + 50 000 : 2) : 4 = 16 250 руб.

Если организация осуществляет деятельность в условиях специальных налоговых режимов (единый налог на вмененный доход, упрощенная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог), то она не определяет налоговую базу и не исчисляет налог по имуществу, которое используется исключительно для указанной деятельности.

Стоимость имущества, которое используется для деятельности, переведенной на уплате единого налога на вмененный доход, и для других видов деятельности, включается в налоговую базу пропорционально выручке, полученной от других видов деятельности, в общей сумме выручки.

Пример 3. ООО "Восток" имеет в собственности здание магазина и осуществляет два вида деятельности - розничную и оптовую торговлю. Оптовая торговля носит нерегулярный характер. Юридическим лицам по товарным накладным отпускается со склада или холодильника товар, предназначенный и для розничной торговли. Кроме этого, товар может быть передан из отделов по заборным листам на склад для отпуска юридическим лицам. Торговая площадь магазина составляет 60 кв. м. В регионе введен единый налог на вмененный доход.

Приказом по учетной политике ООО "Восток" определено, что отнесение имущества к розничной или оптовой торговле осуществляется пропорционально выручке от продаж. Стоимость имущества на 1 января отчетного года составила 1720 тыс. руб., в том числе доля, приходящаяся на оптовую торговлю, - 100 тыс. руб. Алгоритм распределения стоимости имущества по видам деятельности в течение отчетного года представим в виде таблицы.

     
   ————————T———————————————————————————T——————————————————————————————¬
   |Квартал|     Выручка от продаж,    |Стоимость имущества, тыс. руб.|
   |       |         тыс. руб.         |                              |
   |       +—————T—————————————————————+—————T————————————————————————+
   |       |Всего|     в том числе     |Всего|       в том числе      |
   |       |     +———T————T———————T————+     +——————T————T———————T————+
   |       |     |опт|  % |розница|  % |     |  опт |  % |розница|  % |
   +———————+—————+———+————+———————+————+—————+——————+————+———————+————+
   |   I   | 1200|100| 8,3|  1100 |91,7| 1700|141,1 | 8,3|1558,9 |91,7|
   +———————+—————+———+————+———————+————+—————+——————+————+———————+————+
   |   II  | 1100|110|10,0|   990 |90,0| 1690|169,0 |10,0|1521,0 |90,0|
   +———————+—————+———+————+———————+————+—————+——————+————+———————+————+
   |  III  | 1050| 95| 9,0|   955 |91,0| 1695|152,55| 9,0|1542,45|91,0|
   +———————+—————+———+————+———————+————+—————+——————+————+———————+————+
   |   IV  | 1300|145|11,2|  1155 |88,8| 1690|189,28|11,2|1500,72|11,2|
   +———————+—————+———+————+———————+————+—————+——————+————+———————+————+
   |Итого  | 4650|450|  х |  4200 |  х | 6775|651,93|  х |6123,07|  х |
   L———————+—————+———+————+———————+————+—————+——————+————+———————+—————
   

Бухгалтер ООО "Восток" рассчитает среднегодовую стоимость имущества, подлежащую обложению налогом на имущество, по следующей формуле:

{(100 : 2) + 141,1 + 169 + 152,55 + (189,28 : 2)} : 4 = 151,82 тыс. руб.

Если организация, переведенная на уплату единого налога на вмененный доход, сдает часть своих площадей в аренду, то со сданной в аренду части помещения (здания, сооружения) организация должна уплачивать налог на имущество.

Если у организации есть обособленные подразделения, то в налоговую базу по этим подразделениям включают стоимость:

- основных средств (за минусом начисленной амортизации);

- материалов; товаров.

6.2.3. Ставка налога. Сумма налога

Ставки налога устанавливаются законодательными (представительными) органами субъектов РФ в зависимости от видов деятельности предприятий. При этом устанавливать ставку налога для отдельных предприятий запрещено.

Предельный размер налоговой ставки установлен законодателем в размере 2 процентов.

Если конкретные ставки налога для видов деятельности не установлены в регионе, то применяется ставка 2 процента.

Сумма налога за отчетный и налоговый периоды определяется по формуле:

Сумма налога = Налоговая база х Ставка в % : 100%.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за истекший отчетный (налоговый) период, определяется с учетом ранее начисленных платежей за предыдущие отчетные периоды.

Если у организации есть обособленные подразделения, то сумма налога, подлежащая уплате в бюджеты разных субъектов РФ за отчетный (налоговый) период, определяется в таком порядке:

1) рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате по месту нахождения каждого обособленного подразделения:

Налоговая база обособленного подразделения х Ставка налога, установленная в субъекте РФ, в % : 100%;

2) рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате по месту нахождения головной организации:

Общая сумма налога по организации в целом - Суммы налога по обособленным подразделениям.

6.2.4. Налоговые льготы

Перечень имущества, не облагаемого налогом, приведен в ст.4 Закона N 2030-1. К такому имуществу, например, относится:

- имущество бюджетных учреждений и организаций, органов законодательной (представительной) и исполнительной власти, органов местного самоуправления;

- имущество предприятий по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов. Указанная льгота применяется при условии, что выручка от этих видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);

- имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий;

- имущество, используемое исключительно для нужд образования и культуры.

В п.5 Инструкции N 33 дано подробное разъяснение порядка применения налоговых льгот по налогу на имущество предприятий.

6.2.5. Отчетный и налоговый периоды

Налоговым периодом по налогу на имущество предприятий является календарный год. Отчетными периодами являются I квартал, 6 месяцев, 9 месяцев календарного года.

6.2.6. Срок представления налоговых расчетов

Расчет по налогу на имущество предприятия представляется по месту нахождения головной организации и каждого ее обособленного подразделения. Расчет представляется в сроки, установленные для представления квартальной и годовой бухгалтерской отчетности. Так, расчеты за I квартал, 6 месяцев и 9 месяцев необходимо сдать соответственно до 30 апреля, 30 июля и 30 октября текущего года. А расчет за год следует сдать через 90 дней по окончании календарного года.

Обособленное подразделение организации, имеющее отдельный расчетный счет и баланс, исполняет следующие обязанности головной организации:

а) сдает в налоговый орган, в котором оно зарегистрировано, налоговый расчет за отчетный и налоговый периоды в общеустановленные сроки;

б) перечисляет сумму налога в бюджет субъекта РФ, в котором обособленное подразделение находится.

Если обособленное подразделение не имеет отдельного расчетного счета и баланса, то головная организация:

а) производит расчет налога на имущество по обособленному подразделению и направляет его в налоговый орган, в котором зарегистрировано подразделение, в установленные сроки;

б) перечисляет сумму налога по подразделению в бюджет субъекта РФ, в котором расположено обособленное подразделение.

6.2.7. Срок уплаты налога

Налог, исчисленный за I квартал, 6 месяцев и 9 месяцев, уплачивается в пятидневный срок со дня, установленного для представления промежуточного (квартального) бухгалтерского отчета.

Налог, исчисленный за год (налоговый период), уплачивается не позднее 10-дневного срока со дня, установленного для сдачи годовой бухгалтерской отчетности.

6.2.8. Заполнение Налогового расчета

В налоговый орган по месту нахождения головной организации представляется Расчет по форме КНД 1152001. Он составляется в целом по организации с учетом обособленных подразделений.

Расчет по форме КНД 1152001 состоит из:

- титульного листа;

- Расчета по налогу на имущество предприятия (в целом по организации);

- Приложения А "Сведения об обособленном подразделении";

- Приложения Б "Расчет стоимости имущества организации";

- Приложения В "Расчет стоимости льготируемого имущества организации".

По месту нахождения обособленного подразделения представляется Расчет по форме КНД 1152002.

Расчет по форме КНД 1152002 состоит из:

- титульного листа;

- Расчета по налогу на имущество предприятия (по обособленному подразделению организации);

- Приложения А1 "Расчет стоимости имущества обособленного подразделения";

- Приложения Б1 "Расчет стоимости льготируемого имущества по обособленному подразделению".

Если у организации нет обособленных подразделений, то она заполняет только Расчет по форме КНД 1152001 (без Приложения А).

Организации, не имеющие льготируемого имущества в соответствии со ст.ст.4 и 5 Закона N 2030-1, не заполняют Приложение В. Также и обособленные подразделения, у которых нет льготируемого имущества, не заполняют Приложение Б1.

Расчет заполняется шариковой или перьевой ручкой, черным или синим цветом. Расчет можно напечатать на пишущей машинке или распечатать на принтере. Разрешается также представление Расчета на магнитном носителе в установленном порядке и с использованием соответствующих программных средств.

На втором экземпляре Расчета налоговый инспектор делает отметку о сдаче Расчета с указанием даты его представления.

В соответствующие ячейки каждой строки может быть вписан только один показатель. Если показатель отсутствует, то в ячейке проставляют прочерк или ноль.

Все цифры в Расчете указывают в полных рублях. Округление до рублей производят по правилам округления.

Чтобы исправить ошибку в Расчете, неверную цифру следует аккуратно зачеркнуть одной чертой, вписать правильную цифру и поставить под исправлением подписи лиц, подписавших Расчет. Эти подписи заверяют печатью (штампом) организации.

Нумерация листов форм ведется сплошным способом.

6.2.8.1. Заполнение Расчета организацией,

у которой нет обособленных подразделений

Заполним Расчет за 9 месяцев 2003 г. на примере организации ООО "Орион", у которой нет обособленных подразделений (Приложение, с. 345).

В заголовке Расчета указано, за какой отчетный период представлен Расчет. В нашем примере это 9 месяцев 2003 г.

В верхнем поле формы по строке 1 мы указали наименование и код налогового органа, в который представляется Расчет: ИМНС по г. Железногорску, код 2452.

По строке 2 проставлено количество страниц, на которых заполнен Расчет - "на 07 страницах".

В строке 3 запишем полное наименование организации в соответствии с учредительными документами: Общество с ограниченной ответственностью "Орион". Обратите внимание: организационно-правовая форма должна быть указана полностью, а не сокращенно.

Далее запишем данные свидетельства о постановке на налоговый учет юридического лица:

в строке 4 следует указать наименование и код налогового органа, который выдал организации свидетельство. В нашем примере эти реквизиты совпадают с данными строки 1;

в строке 5 укажем серию, номер и дату выдачи свидетельства о постановке на налоговый учет.

В строке 6 запишем ИНН ООО "Орион": 2452007838.

В строке 7 запишем код причины постановки на учет (КПП) ООО "Орион": 245201001.

Расчет по налогу подписывают руководитель и главный бухгалтер организации.

При этом необходимо указать полностью фамилии, имена и отчества лиц, подписавших отчет, и их ИНН:

в строке 8 мы записали Ф.И.О. руководителя ООО "Орион": Иванов Сергей Иванович;

в строке 9 мы указали его ИНН: 245200676438;

в строке 11 указаны Ф.И.О. главного бухгалтера ООО "Орион": Павлова Ольга Андреевна;

в строке 12 мы записали ИНН главного бухгалтера: 245200686759.

В строках 10 и 13 руководитель и главный бухгалтер собственноручно записали свои фамилии и инициалы, поставили свои подписи и дату представления Расчета. В нашем примере датой представления Расчета в налоговый орган является 30 октября 2002 г.

Обратите внимание: если у руководителя и (или) главного бухгалтера нет ИНН, то придется заполнить сведения на них в разд.III "Сведения о физическом лице": Ф.И.О.; вид и реквизиты документа, удостоверяющего личность; подробный адрес места жительства в РФ в соответствии с пропиской. Этот раздел также заполняется, если у руководителя и (или) главного бухгалтера в отчетном периоде изменились учетные данные. Например, поменялось место жительства (прописки), изменилась фамилия, изменились паспортные данные (или реквизиты другого документа, удостоверяющего личность). В нашем примере таких изменений не произошло. Кроме того, на титульном листе мы указали ИНН руководителя и главного бухгалтера. Поэтому разд.III мы заполнять не будем.

Если расчет по налогу подписывает не главный бухгалтер организации, а иное лицо, уполномоченное подписать этот расчет, то в строках 11 и 12 указывают Ф.И.О. этого лица и его ИНН.

Строки 15 - 19 титульного листа заполняются работниками налогового органа.

Перейдем к странице N 02. Здесь мы запишем ИНН и КПП ООО "Орион" и заполним разд.II "Сведения о месте нахождения организации". В разд.II в строках 20 - 27 мы указали юридический адрес ООО "Орион", то есть адрес, записанный в учредительных документах: 662978, Красноярский край (код 24), г. Железногорск, ул. Восточная, д. 65, офис 208. Код субъекта РФ вы можете посмотреть в разд.9 Письма МНС России от 15.02.2002 N ВБ-6-21/179.

В строке 28 в поле "Контактный телефон" мы записали номер телефона главного бухгалтера ООО "Орион", а также указали номер факса.

В строке 29 значком "Х" мы отметили, что юридический адрес ООО "Орион" совпадает с адресом, по которому находится дирекция организации (офис).

Поскольку эти адреса совпадают, то мы не будем заполнять строки 30 - 38 разд.II. При несовпадении указанных адресов организация должна заполнить эти строки, указав адрес нахождения постоянно действующего исполнительного органа (дирекции, администрации, управления и т.п.).

Прежде чем заполнять раздел "Расчет налога" на листе 2, нам необходимо заполнить Приложение Б "Расчет стоимости имущества организации на 01 октября 2002 г.". В верхней части Приложения укажем ИНН и КПП "Ориона", затем запишем, что Расчет составляется по состоянию на отчетную дату "1 октября 2002 г.". Строки 1 - 29 Приложения Б заполняются по данным бухгалтерского учета.

Ниже приведены данные бухгалтерского баланса ООО "Орион" по состоянию на 30 сентября 2003 г.

     
   ———————————————————————————————————————T————————————T————————————¬
   |           Балансовый счет            |   Сумма,   |Номер ячейки|
   |                                      |  руб. коп. |Приложения Б|
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |01 "Основные средства"                |1 450 000   |     010    |
   |в том числе:                          |            |            |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |— здания, сооружения, капитальные     |1 200 000   |     040    |
   |вложения в арендованные основные      |            |            |
   |средства                              |            |            |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |— машины и оборудование, приборы и    |  130 000   |     070    |
   |устройства, инструмент, инвентарь     |            |            |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |— транспортные средства               |  120 000   |     100    |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |— прочие основные средства            |      —     |     130    |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |02 "Амортизация основных средств"     |  255 000   |     020    |
   |в том числе:                          |            |            |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |— здания, сооружения, капитальные     |  200 000   |     050    |
   |вложения в арендованные основные      |            |            |
   |средства                              |            |            |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |— машины и оборудование, приборы и    |   30 000   |     080    |
   |устройства, инструмент, инвентарь     |            |            |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |— транспортные средства               |   25 000   |     110    |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |— прочие основные средства            |      —     |     140    |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |04 "Нематериальные активы"            |   70 000   |     210    |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |05 "Амортизация нематериальных        |    4 433,33|     220    |
   |активов"                              |            |            |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |07 "Оборудование к установке"         |   40 000   |     200    |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |08 "Вложения во внеоборотные активы"  |  640 000   |     330    |
   |в том числе:                          |            |            |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |08—3 "Строительство объектов основных |  540 000   |     350    |
   |средств"                              |            |            |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |08—4 "Приобретение отдельных объектов |  100 000   |     340    |
   |основных средств"                     |            |            |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |10 "Материалы"                        |  101 000   |     280    |
   |в том числе:                          |            |            |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |10—1 "Сырье и материалы"              |   78 000   |      х     |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |10—2 "Топливо"                        |   18 000   |      х     |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |10—3 "Запасные части"                 |    5 000   |      х     |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |20 "Основное производство"            |   45 000   |     370    |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |43 "Готовая продукция"                |   30 000   |     290    |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |58 "Финансовые вложения"              |  100 000   |      х     |
   |в том числе:                          |            |            |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |58—4 "Вклады по договору простого     |  100 000   |      х     |
   |товарищества"                         |            |            |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |из них: основными средствами          |   80 000   |     400    |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |денежными средствами                  |   20 000   |      х     |
   +——————————————————————————————————————+————————————+————————————+
   |97 "Расходы будущих периодов"         |    9 000   |     390    |
   L——————————————————————————————————————+————————————+—————————————
   

При заполнении показателей по строкам 1 - 5 следует заполнить графы:

- 2 - восстановительная стоимость основных средств;

- 3 - амортизация основных средств, начисленная на отчетную дату;

- 4 - остаточная (балансовая) стоимость основных средств.

Показатели графы 4 определяются расчетным путем как разность показателей графы 2 и показателей графы 3:

- строка 2 = 1 200 000 - 200 000 = 100 000 руб.;

- строка 3 = 130 000 - 30 000 = 100 000 руб.;

- строка 4 = 120 000 - 25 000 = 95 000 руб.

По строке 1 показывают сведения по всем основным средствам организации, кроме тех, по которым амортизация не начисляется. По строкам 2 - 5 основные средства расшифровываются по видам. Обратите внимание: по строке 2 показывают данные по капитальным вложениям в арендованные основные средства и коренное улучшение земель. По строке 5 показывают данные по прочим основным средствам: рабочему продуктивному и племенному скоту, многолетним насаждениям, внутрихозяйственным дорогам и другим объектам, не отраженным по строкам 2 - 4. В нашем примере по строке 5 стоят прочерки, так как у "Ориона" нет прочих основных средств.

Показатели строки 1 получаются суммированием соответствующих показателей строк 2 - 5:

- графа 2 строки 1 = 1 200 000 + 130 000 + 120 000 = 1 450 000 руб.;

- графа 3 строки 1 = 200 000 + 30 000 + 25 000 = 255 000 руб.;

- графа 4 строки 1 = 1 000 000 + 100 000 + 95 000 = 1 195 000 руб.

В нашем примере показатели строки 1 совпадают с данными бухгалтерского баланса:

- графа 2 - сальдо по балансовому счету 01 "Основные средства";

- графа 3 - сальдо по балансовому счету 02 "Амортизация основных средств".

Эти данные совпадают, так как у "Ориона" нет основных средств, по которым по правилам бухгалтерского учета амортизация не начисляется. Такие основные средства отражаются по строке 6: в графе 2 показывают балансовую стоимость таких основных средств, в графе 3 - износ, начисленный по утвержденным в установленном порядке единым нормам амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов. Такой износ, исчисленный для целей налогообложения, налогоплательщик учитывает за балансом.

Напомним, что на забалансовом счете 010 "Износ основных средств" учитывают суммы амортизации по объектам жилого фонда, внешнего благоустройства, лесного хозяйства, дорожного хозяйства, специализированным сооружениям судоходной обстановки и другим аналогичным объектам.

Показатель графы 4 (ячейка 180) "Стоимость для налогообложения" получают расчетным путем: графа 2 (ячейка 160) - графа 3 (ячейка 170). В нашем примере в указанных ячейках мы поставим прочерки.

По строке 7 показывают балансовую стоимость земельных участков и объектов природопользования, которые не являются объектами налогообложения. Мы поставили в строке 7 (ячейка 190) прочерк.

По строке 8 следует отразить стоимость оборудования, учтенного на балансе налогоплательщика, но не вошедшего в состав основных средств. У "Ориона" на балансовом счете 07 "Оборудование к установке" отражена стоимость оборудования, требующего монтажа, в размере 40 000 руб. Эту цифру запишем в ячейку 200.

У "Ориона" в установленном порядке зарегистрирован товарный знак. Стоимость разработки и расходы, связанные с регистрацией товарного знака, отражены в составе нематериальных активов. По строке 9 запишем сведения о нематериальных активах "Ориона":

в графе 2 (ячейка 210) - первоначальную стоимость в размере 70 000 руб.;

в графе 3 (ячейка 220) - начисленную амортизацию с месяца, следующего за месяцем регистрации товарного знака, и по 30 сентября 2003 г. - 4433 руб.;

в графе 4 (ячейка 230) - остаточную стоимость, которую мы определим расчетным путем: 70 000 - 4433 = 65 667 руб.

Начиная с 1 января 2002 г. строка 10 не заполняется, поэтому проставим в ней прочерки.

По строкам 11 - 15 указывают балансовую стоимость запасов, в том числе:

- по строке 12 - сырья и материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей, топлива, тары и тарных материалов, запасных частей, строительных материалов, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, материалов, переданных в переработку на сторону, прочих материалов, учитываемых на балансовом счете 10;

- по строке 13 - готовой продукции;

- по строке 14 - товаров;

- по строке 15 - других материальных ценностей.

Стоимость запасов отражается с учетом отклонений в стоимости материальных ценностей (балансовый счет 16).

Строка 11 является итоговой и получается суммированием показателей строк 12 - 15.

У "Ориона" на балансе по состоянию на 30 сентября 2003 г. числятся остатки по балансовому счету 10 (сырье и материалы, топливо и запасные части) на сумму 101 000 руб. Ее мы запишем в ячейке 280. Остатки готовой продукции на конец отчетного периода (балансовый счет 43) в размере 30 000 руб. запишем в ячейку 290. Других материально-производственных запасов у ООО "Орион" нет, поэтому в ячейках 300 и 310 поставим прочерки. Определим показатель строки 11 (ячейка 270) суммированием показателей строк 12 и 13:

101 000 руб. + 30 000 руб. = 131 000 руб.

По строкам 16 - 23 приводятся данные о балансовой стоимости всех затрат организации по данным бухгалтерского баланса на конец отчетного периода. Строка 16 является итоговой строкой, по которой отражается стоимость всех затрат, включаемых в налоговую базу. По строке 17 отражают вложения во внеоборотные активы, которые являются объектами налогообложения. Их расшифровка дана в строках 18 - 20, а именно:

- затраты на приобретение основных средств (строка 18);

- затраты на строительно-монтажные работы (строка 19);

- затраты на приобретение нематериальных активов (строка 20).

В нашем примере ООО "Орион" приобрело в сентябре автомобиль стоимостью 100 000 руб. В учете была сделана проводка:

Дебет 08-4 Кредит 60

- на стоимость приобретенного автомобиля.

Однако зарегистрирован в ГИБДД автомобиль был только в октябре. В состав основных средств автомобиль может быть включен только после регистрации, то есть в октябре. Поэтому по состоянию на 30 сентября 2003 г. стоимость приобретенного автомобиля числится на балансовом счете 08. Эту стоимость мы записали в строке 18 (ячейка 340).

В 2003 г. "Орион" заключил два договора строительного подряда на строительство производственных помещений. Срок окончания договора N 1 - 10 сентября 2003 г., а договора N 2 - 20 декабря 2003 г. По договору N 1 выполнено СМР на сумму 340 000 руб., а по договору N 2 - 200 000 руб. Эти суммы отражены в бухгалтерском балансе на субсчете 08-3 "Строительство объектов основных средств". При этом в Приложении Б по строке 19 (ячейка 350) мы запишем только сумму выполненных СМР по договору подряда, по которому срок окончания строительства истек в сентябре, то есть 340 000 руб.

В 2003 г. ООО "Орион" нематериальные активы не приобретало. Остатков на субсчете 08-5 в бухгалтерском балансе "Ориона" нет. Поэтому по строке 20 (ячейка 360) поставим прочерк. Рассчитаем итоговый показатель строки 17 (ячейка 330):

100 000 руб. + 340 000 руб. = 440 000 руб.

По строке 21 отражают производственные затраты организации, то есть затраты, связанные с осуществлением деятельности организации. К ним относятся остатки по балансовым счетам 20 "Основное производство", 21 "Полуфабрикаты основного производства", 23 "Вспомогательные производства", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства", 44 "Расходы на продажу".

В балансе ООО "Орион" на конец отчетного периода числятся остатки по балансовому счету 20 на сумму 45 000 руб. Эту сумму мы и запишем по строке 21 (ячейка 370).

По строке 23 (ячейка 390) запишем расходы будущих периодов, то есть остатки по балансовому счету 97 - 9000 руб.

Других затрат на производство у "Ориона" нет, поэтому по строке 22 (ячейка 380) поставим прочерк.

Определим суммирующий показатель по строке 16 "Затраты" (ячейка 320):

440 000 руб. + 45 000 руб. + 9000 руб. = 494 000 руб.

У ООО "Орион" заключен договор о совместной деятельности (договор простого товарищества) с двумя партнерами. По этому договору "Орион" передал в совместную деятельность основные средства оценочной стоимостью 80 000 руб. и денежные средства в размере 20 000 руб. Всего вклад в совместную деятельность составил 100 000 руб., что отражено в балансе "Ориона" на субсчете 58-4. При этом первоначальная стоимость основных средств на момент передачи составляла 90 000 руб., а начисленная по ним амортизация - 15 000 руб. При передаче основного средства в качестве вклада по договору простого товарищества в учете "Ориона" сделаны проводки:

Дебет 01 "Выбытие основных средств" Кредит 01

- 90 000 руб. - отражена первоначальная стоимость передаваемых основных средств;

Дебет 02 Кредит 01 "Выбытие основных средств"

- 15 000 руб. - отражена начисленная амортизация по передаваемым основным средствам;

Дебет 91-2 Кредит 01 "Выбытие основных средств"

- 75 000 руб. (90 000 - 15 000) - отражена остаточная стоимость передаваемых основных средств;

Дебет 58-4 Кредит 91-1

- 80 000 руб. - отражена передача основных средств в качестве вклада по договору простого товарищества по оценочной стоимости;

Дебет 91-9 Кредит 99

- 5000 руб. (80 000 - 75 000) - отражена разница между оценкой вклада в общее имущество по договору простого товарищества и остаточной стоимостью переданного имущества (основных средств).

Объектом налогообложения является только остаточная стоимость переданного имущества, поэтому в показатель строки 24 мы должны включить сумму 75 000 руб. Перед составлением расчета по налогу на имущество участник договора, ведущий общие дела, передал "Ориону" справку о стоимости имущества, приобретенного в процессе совместной деятельности и числящегося на обособленном балансе простого товарищества.

     
   ———————————————————T———————————T—————————————————————————————————¬
   |  Балансовый счет |Сумма, руб.|        В том числе доля:        |
   |                  |           +———————————T——————————T——————————+
   |                  |           |ООО "Орион"|партнера 1|партнера 2|
   +——————————————————+———————————+———————————+——————————+——————————+
   |        10        |    8 000  |    2 000  |   4 000  |   2 000  |
   +——————————————————+———————————+———————————+——————————+——————————+
   |        41        |   80 000  |   20 000  |  40 000  |  20 000  |
   +——————————————————+———————————+———————————+——————————+——————————+
   |Итого             |   88 000  |   22 000  |  44 000  |  22 000  |
   L——————————————————+———————————+———————————+——————————+———————————
   

Стоимость имущества, приобретенного в результате совместной деятельности, в своей доле ООО "Орион" включил в показатель строки 24. Таким образом, в строке 24 (ячейка 400) мы запишем показатель 97 000 руб. (75 000 + 22 000).

У "Ориона" нет имущества, переданного в доверительное управление, поэтому по строке 25 (ячейка 410) ставим прочерк. При наличии такого имущества указывают его балансовую (остаточную) стоимость.

Также нет у "Ориона" и прочих запасов и затрат, которые не было бы отражены по строкам 11 и 16. Поставим по строке 26 (ячейка 420) прочерк.

А сейчас определим итоговый показатель строки 27. В общем случае этот показатель определяют по формуле:

Строка 27 (ячейка 430) = строка 1 (ячейка 030) + строка 6 (ячейка 180) + строка 7 (ячейка 190) + строка 8 (ячейка 200) + строка 9 (ячейка 230) + строка 10 (ячейка 260) + строка 11 (ячейка 270) + строка 16 (ячейка 320) + строка 24 (ячейка 400) + строка 25 (ячейка 410) + строка 26 (ячейка 420).

Рассчитаем стоимость имущества по данным бухгалтерского баланса ООО "Орион" на конец отчетного периода (на 30 сентября 2002 г.):

119 5000 + 40 000 + 65 667 + 131 000 + 494 000 + 97 000 = 2 022 667 руб.

По строке 28 отражают стоимость имущества, которая не включается в налоговую базу по налогу на имущество предприятий (за исключением льготируемого имущества). К такому имуществу относят:

- стоимость земельных участков и объектов природопользования (ячейка 190);

- стоимость оборудования к установке (ячейка 200);

- стоимость имущества, используемого для видов деятельности на основе свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход.

"Орион" по строке 28 (ячейка 440) запишет стоимость оборудования к установке, которая в балансе организации отражена на балансовом счете 07. Эта стоимость составляет 40 000 руб.

По строке 29 отражают стоимость имущества организации, подлежащего налогообложению. Показатель этой строки определяют по формуле:

Строка 29 (ячейка 450) = строка 27 (ячейка 430) - строка 28 (ячейка 440).

Определим показатель строки 29 для ООО "Орион":

2 022 667 - 40 000 = 1 982 667 руб.

Таким образом, стоимость налогооблагаемого имущества "Ориона" по состоянию на 30 сентября 2003 г. (конец отчетного периода) составила 1 982 667 руб.

Перейдем к заполнению разд.II Приложения Б "Расчет среднегодовой стоимости имущества организации". В ячейки 460, 470 и 480 перенесем показатели из предыдущего Расчета налога на имущество. Показатель ячейки 460 Расчета за 9 месяцев 2003 г. должен совпадать:

- с показателем ячейки 500 Расчета за предыдущий налоговый период (в нашем примере это 2002 г.). Исключение составляет случай, когда организация на 1 января текущего года произвела переоценку основных средств. В этом случае в ячейке 460 отражают стоимость имущества с учетом проведенной переоценки;

- с показателем ячейки 460 Расчета за I квартал 2003 г.;

- с показателем ячейки 460 Расчета за 6 месяцев 2003 г.;

Показатель ячейки 470 расчета за 9 месяцев 2003 г. должен совпадать с показателем ячейки 470 Расчета за I квартал 2003 г. и ячейки 470 Расчета за 6 месяцев 2002 г.

Показатель ячейки 480 Расчета за 9 месяцев 2003 г. должен совпадать с показателем ячейки 480 Расчета за 6 месяцев 2003 г.

Если стоимость имущества, указанная в ячейках строки 31, не совпадает с данными этих ячеек за предыдущие отчетные периоды и при этом не были представлены уточненные расчеты за предыдущие отчетные периоды, то налогоплательщик должен представить в налоговый орган справку с объяснением причин изменения стоимости имущества по состоянию на соответствующую дату.

В ячейку 490 перенесем показатель из ячейки 450.

Стоимость имущества ООО "Орион", которую следует включить в налоговую базу для расчета налога, составляла:

- на 1 января 2003 г.: по данным бухгалтерского баланса на 31 декабря 2002 г. - 1 435 000 руб.;

- на 1 апреля 2003 г.: по данным бухгалтерского баланса на 31 марта 2003 г. - 1 490 000 руб.;

- на 1 июля 2003 г.: по данным бухгалтерского баланса на 30 июня 2003 г. - 1 542 000 руб.;

- на 1 января 2003 г.: по данным бухгалтерского баланса на 30 сентября 2003 г. - 1 982 667 руб.;

По строке 32 (ячейка 510) отражают среднегодовую стоимость имущества, определяемую расчетным путем.

Среднегодовая стоимость имущества ООО "Орион" за 9 месяцев 2003 г. составляет:

(1 435 000 : 2 + 1 490 000 + 1 542 000 + 1 982 667 : 2) : 4 = 1 185 208 руб.

Запишем полученную цифру в ячейку 510. Ячейку 520 оставим пустой, так как ее заполняет налоговый инспектор при камеральной проверке Расчета.

Итак, мы заполнили Приложение Б. Оно состоит из двух страниц - N 04 и N 05. На каждой странице мы проставили ИНН и КПП "Ориона". Каждую страницу подписал главный бухгалтер "Ориона" в поле "Полноту и достоверность сведений, указанных на данной странице, подтверждаю". Рядом с подписью главного бухгалтера стоит дата подписания Расчета.

Рассчитанный в Приложении Б показатель среднегодовой стоимости имущества из ячейки 510 перенесем в ячейку 010 раздела "Расчет налога" на листе 2.

Для заполнения строк 020 - 050 Расчета на листе 2 необходимо предварительно заполнить Приложение В "Расчет стоимости льготируемого имущества организации". Обратите внимание: если организация имеет право на более чем одну льготу, то Приложение В заполняется на каждую льготу. В Расчете указывают стоимость льготируемого имущества в целом по организации на конец отчетного периода. В разд.I "Налоговая льгота" Приложения В записывают основания по использования льготы по налогу на имущество предприятий в соответствии с законодательством. В ячейках 010 - 030 записывают код льготы по Классификатору налоговых льгот (КНЛ), утвержденному Приказом Госналогслужбы России от 23 марта 1998 г. N АП-3-14/53. По строке 1 Приложения В указывают пункт, часть и статью Закона N 2030-1, на основании которых имущество организации освобождено от налогообложения.

Если налогоплательщику представлена дополнительная льгота по законодательству субъекта РФ, то по строке 1 записывают: "П.__ ч.2 ст.5", а по строке 2 указывают основание по закону субъекта РФ.

Строка 3 Приложения В заполняется в случаях, когда организация использует льготу по налогу на имущество, которая предоставляется федеральным законом о бюджете, иным федеральным законом или международным договором, ратифицированным в установленном порядке.

Если предоставление льготы обусловлено организационно-правовой формой предприятия, то по строке 4 указывают эту форму по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм ОК 028-99 (ОКПФ), а в ячейке 040 записывают ее код. При незаполнении строки 4 в ячейке 040 надо поставить прочерк.

Если предоставление льготы обусловлено видом экономической деятельности, то его указывают по строке 5 в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК-004-93 (ОКДП). В ячейке 050 записывают код экономической деятельности. Если строка 5 не заполняется, то по этой строке и в ячейке 050 надо поставить прочерки.

По строке 6 делают запись о целевом использовании имущества. Если организация не заполняет строку 6, то в ней ставится прочерк.

Если предоставление налоговой льготы обусловлено выпуском определенного вида продукции, то по строке 7 должна быть указана производимая продукция, а в ячейке 070 - ее код по Общероссийскому классификатору продукции ОК-005-93 (ОКП). Если строка 7 не заполняется, то по этой строке и в ячейке 070 надо поставить прочерки.

Строку 8 заполняют организации, у которых предоставление налоговой льготы зависит от вида перерабатываемой продукции. Вид этой продукции указывают в соответствии с ОКП. В ячейке 080 записывают код продукции. Если строка 8 не заполняется, то по этой строке и в ячейке 080 надо поставить прочерки.

В разд.II Приложения В "Льготируемое имущество" приводят данные о стоимости льготируемого имущества:

- строка 9 - остаточная стоимость льготируемых основных средств (ячейка 110). Этот показатель получают как разность первоначальной (восстановительной) стоимости (ячейка 90) и начисленной амортизации (ячейка 100);

- строка 10 - остаточная стоимость льготируемых нематериальных активов (ячейка 140) определяется как разность первоначальной стоимости (ячейка 120) и начисленной амортизации (ячейка 130);

- строка 11 - стоимость всех льготируемых запасов (ячейка 150);

- строка 12 - стоимость всех льготируемых затрат (ячейка 160);

- строка 13 - остаточная стоимость льготируемого имущества, переданного и созданного (приобретенного) по договору простого товарищества (совместной деятельности) (ячейка 170);

- строка 14 - остаточная стоимость льготируемого имущества, переданного в доверительное управление (ячейка 180);

- строка 15 - остаточная стоимость прочего льготируемого имущества (ячейка 190);

- строка 16 - итоговая стоимость льготируемого имущества по соответствующей льготе. Показатель этой строки (ячейка 200) определяется как сумма показателей ячеек 110, 140, 150 - 190.

В разд.III Приложения В производят расчет среднегодовой стоимости льготируемого имущества.

ООО "Орион" производит продукты питания, в том числе из молока, закупаемого у населения и фермерских хозяйств. Поэтому "Орион" заполнил Приложение В, отразив в нем стоимость имущества, используемого для переработки молока. Имущество, используемое для переработки сельскохозяйственной продукции, освобождается от налогообложения согласно пп."в" ст.5 Закона N 2030-1. Это основание мы указали по строке 1 Приложения В. А в ячейке 010 мы записали код налоговой льготы "2010203".

В строках 5 - 7 и в ячейках 020 - 070 поставим прочерки.

По строке 8 укажем наименование перерабатываемой сельскохозяйственной продукции в соответствии с Классификатором ОК 005-93: "Молоко молочного скота", а в ячейке 080 запишем код этой продукции по Классификатору - "98 1112 5".

Обратите внимание: к сельскохозяйственной продукции относится только продукция с кодами 970000 и 980000.

Для заполнения разд.II Приложения В воспользуемся данными бухгалтерского баланса ООО "Орион" по состоянию на 30 сентября 2003 г.

Использовать льготу по налогу на имущество ООО "Орион" может только в том случае, если оно ведет раздельный учет льготируемого имущества и имущества, облагаемого налогом в общеустановленном порядке. Учет льготируемого имущества, а также учет производства и продаж продукции, полученной в результате переработки сельскохозяйственного сырья, в ООО "Орион" ведется на отдельных субсчетах. По состоянию на 30 сентября 2003 г. показатели бухгалтерского баланса были следующими.

     
   ——————————————————————————T———————————————T—————————T————————————¬
   |     Балансовый счет     |Субсчет второго|  Сумма, |Номер ячейки|
   |                         |     уровня    |руб. коп.|Приложения В|
   +—————————————————————————+———————————————+—————————+————————————+
   |01 "Основные средства"   |Для переработки| 250 000 |     090    |
   |                         |молока         |         |            |
   +—————————————————————————+———————————————+—————————+————————————+
   |02 "Амортизация основных |Для переработки|  20 000 |     100    |
   |средств"                 |молока         |         |            |
   +—————————————————————————+———————————————+—————————+————————————+
   |10 "Материалы"           |               |         |            |
   |в том числе:             |               |         |            |
   |10—1 "Сырье и материалы" |Для переработки|  25 000 |     150    |
   |                         |молока         |         |            |
   +—————————————————————————+———————————————+—————————+————————————+
   |20 "Основное             |Переработка    |   5 000 |     160    |
   |производство"            |молока         |         |            |
   +—————————————————————————+———————————————+—————————+————————————+
   |43 "Готовая продукция"   |Переработанное |  10 000 |     150    |
   |                         |молоко         |         |            |
   L—————————————————————————+———————————————+—————————+—————————————
   

Показатели ячейки 110 "Остаточная стоимость основных средств" определим расчетным путем:

250 000 (ячейка 090) - 20 000 (ячейка 100) = 230 000 руб.

Показатель по строке 11 (ячейка 150) включает в себя остатки по балансовым счетам 10 "Сырье и материалы" и 43 "Готовая продукция":

25 000 + 10 000 = 35 000.

По строке 12 (ячейка 160) мы отразим стоимость незавершенного производства по переработке молока на конец отчетного периода (остатки по балансовому счету 20 "Основное производство") - 5000 руб.

Показатель строки 16 (ячейка 200) определим суммированием строк 1, 11 и 12:

230 000 + 35 000 + 5000 = 270 000 руб.

Итак, стоимость льготируемого имущества ООО "Орион" на 1 октября 2003 г. составила 270 000 руб. Этот показатель запишем в ячейку 240 разд.III Приложения В "Расчет среднегодовой стоимости льготируемого имущества (по льготе)".

В ячейки 210, 220 и 230 перенесем показатели из разд.III Приложения В расчета по налогу на имущество за 6 месяцев 2003 г.

Для заполнения ячейки 260 произведем расчет среднегодовой стоимости льготируемого имущества за 9 месяцев 2003 г.:

(272 000 : 2 + 268 000 + 271 000 + 270 000 : 2) : 4 = 202 500 руб.

Заполнив Приложение В на страницах N 06 и N 07, главный бухгалтер "Ориона" подписал их и указал рядом с подписью ту же дату, что и на титульном листе.

Полученный в ячейке 260 Приложения В показатель перенесем в ячейку 030 Расчета налога на листе 2. В ячейках 020, 040 и 050 поставим прочерки.

Если бы "Орион" имел две льготы по ч.1 ст.5 Закона, то мы бы заполнили два Приложения В. И, следовательно, показатель ячейки 030 листа 2 мы бы определили, как сумму показателей ячеек 260 двух Приложений В. В аналогичном порядке заполняются и ячейки 020 - 050 листа 2.

Теперь определим налоговую базу в целом по организации:

1 185 208 (ячейка 010) - 202 500 (ячейка 030) = 982 708 руб.

Этот показатель запишем по строке 6 (ячейка 060) Расчета налога на листе 2.

Запишем полученный показатель в ячейку 060.

У "Ориона" нет обособленных подразделений, поэтому по строке 8 (ячейка 080) мы запишем тот же показатель, что и по строке 6, - 982 708.

По строке 9 (ячейка 090) укажем налоговую ставку, которая установлена в регионе, в котором осуществляет свою деятельность налогоплательщик. В Красноярском крае ставка налога составляет 2 процента.

По строке 10 (ячейка 100) определим сумму налога, которую "Орион" должен уплатить в бюджет за 9 месяцев 2003 г.:

982 708 x 2 / 100 = 19 654 руб.

Этот же показатель запишем и по строке 7 (ячейка 070) "Исчисленная сумма налога в целом по организации".

По строке 11 (ячейка 110) мы укажем сумму налога, которую "Орион" исчислил за 6 месяцев. Этот показатель мы возьмем из строки 12 (ячейка 120) Расчета налога на имущество предприятий за 6 месяцев 2003 г., то есть за предыдущий отчетный период. За указанный отчетный период "Орион" начислил к уплате в бюджет налог в размере 12 195 руб.

Определим сумму налога, которую "Орион" должен уплатить в бюджет по окончании отчетного периода 9 месяцев 2003 г.:

19 654 руб. - 12 195 руб. = 7459 руб.

Этот показатель запишем по строке 12 (ячейка 120). По строке 13 (ячейка 130) поставим прочерк. Показатели строк 12 и 13 определяются как разность показателей строк 10 и 11. Если разность получается положительной, то ее записывают в строку 12. Если разность будет отрицательной, то ее отразят по строке 13, то есть сумма налога получится не к уплате, а к возмещению из бюджета.

6.2.8.2. Заполнение Декларации

обособленным подразделением

Титульный лист Расчета налога по обособленному подразделению по форме КНД 1152002 заполняется в том же порядке, что и титульный лист Расчета налога в целом по организации по форме КНД 1152001. Дополнительно на этом листе указывают КПП обособленного подразделения. А по строке 1 титульного листа указывают наименование и код налогового органа, в который обособленное подразделение сдает расчет налога. Подписывают титульный лист руководитель и главный бухгалтер обособленного подразделения. Полноту и достоверность представленных сведений на каждой заполненной странице Расчета также подтверждает главный бухгалтер обособленного подразделения.

На странице 02 Расчета кроме сведений о месте нахождения головной организации, необходимо указать адрес обособленного подразделения.

На странице 03 производят расчет налога в том же порядке, что и по форме КНД 1152001. Приложение А1 заполняют в таком же порядке, как и Приложение Б формы КНД 1152001.

Приложение Б1 заполняют так же, как и Приложение В Расчета по форме КНД 1152001, и только в том случае, когда у обособленного подразделения есть льготируемое имущество.

В верхнем поле каждой страницы записывают ИНН и КПП головной организации.

В предыдущем разделе мы заполнили расчет по налогу на имущество для ООО "Орион", у которого нет обособленного подразделения. Рассмотрим другой вариант нашего примера и предположим, что у ООО "Орион" есть обособленное подразделение, которое расположено в г. Зареченске Новосибирской области. Филиал "Ориона" занимается продажей продукции, которую производит головная организация, то есть является торговым подразделением. Филиал имеет самостоятельный баланс и свой расчетный счет в банке. Заполним Расчет по налогу на имущество для этого обособленного подразделения за 9 месяцев 2003 г. (Приложение, с. 340).

Этот Расчет заполнен на основании данных бухгалтерского учета филиала по состоянию на 30 сентября 2003 г.

     
   ——————————————————————————————————T————————————————T—————————————¬
   |         Балансовый счет         |Сумма, руб. коп.| Номер ячейки|
   |                                 |                |Приложения А1|
   +—————————————————————————————————+————————————————+—————————————+
   |01 "Основные средства"           |     770 000    |     010     |
   |в том числе:                     |                |             |
   +—————————————————————————————————+————————————————+—————————————+
   |— здания, сооружения, капитальные|     420 000    |     040     |
   |вложения в арендованные основные |                |             |
   |средства                         |                |             |
   +—————————————————————————————————+————————————————+—————————————+
   |— машины и оборудование, приборы |     280 000    |     070     |
   |и устройства, инструмент,        |                |             |
   |инвентарь                        |                |             |
   +—————————————————————————————————+————————————————+—————————————+
   |— транспортные средства          |      70 000    |     100     |
   +—————————————————————————————————+————————————————+—————————————+
   |— прочие основные средства       |        —       |     130     |
   +—————————————————————————————————+————————————————+—————————————+
   |02 "Амортизация основных средств"|      65 000    |     020     |
   |в том числе:                     |                |             |
   +—————————————————————————————————+————————————————+—————————————+
   |— здания, сооружения, капитальные|      20 000    |     050     |
   |вложения в арендованные основные |                |             |
   |средства                         |                |             |
   +—————————————————————————————————+————————————————+—————————————+
   |— машины и оборудование, приборы |      35 000    |     080     |
   |и устройства, инструмент,        |                |             |
   |инвентарь                        |                |             |
   +—————————————————————————————————+————————————————+—————————————+
   |— транспортные средства          |      10 000    |     110     |
   +—————————————————————————————————+————————————————+—————————————+
   |— прочие основные средства       |        —       |     140     |
   +—————————————————————————————————+————————————————+—————————————+
   |10 "Материалы"                   |       1 780    |     240     |
   |в том числе:                     |                |             |
   +—————————————————————————————————+————————————————+—————————————+
   |10—1 "Сырье и материалы"         |         400    |      х      |
   +—————————————————————————————————+————————————————+—————————————+
   |10—2 "Топливо"                   |       1 200    |      х      |
   +—————————————————————————————————+————————————————+—————————————+
   |10—3 "Запасные части"            |         180    |      х      |
   +—————————————————————————————————+————————————————+—————————————+
   |41 "Товары"                      |     260 000    |     260     |
   +—————————————————————————————————+————————————————+—————————————+
   |44 "Расходы на продажу"          |      19 000    |      —      |
   +—————————————————————————————————+————————————————+—————————————+
   |97 "Расходы будущих периодов"    |      38 000    |      —      |
   L—————————————————————————————————+————————————————+——————————————
   

Сначала мы заполнили Приложение А1 Расчета. Для этого указали:

- в ячейке 030 остаточную стоимость основных средств:

770 000 (ячейка 010) - 65 000 (ячейка 020) = 705 000 руб.;

- в ячейке 230 стоимость запасов, которая складывается из стоимости материалов, учитываемых на балансовом счете 10 (ячейка 240), и товаров, учитываемых на счете 41 (ячейка 260):

1780 руб. + 260 000 руб. = 261 780 руб.

Другого имущества, которое облагается налогом по месту нахождения обособленного подразделения, у филиала нет. Поэтому в соответствующих ячейках поставим прочерки.

Стоимость имущества филиала (ячейка 290) на конец отчетного периода составила:

705 000 руб. + 261 780 руб. = 966 780 руб.

Имущества (кроме льготируемого), стоимость которого не включается в налоговую базу, у филиала нет, поэтому в ячейке 300 надо поставить прочерк. А в ячейку 310 перенесем показатель ячейки 290. Таким образом, стоимость имущества филиала, подлежащего налогообложению, на конец отчетного периода составила 966 780 руб. Этот же показатель запишем и в ячейку 360 разд.II Приложения А1 "Расчет среднегодовой стоимости имущества по обособленному подразделению". В ячейки 320, 330 и 340 этого раздела запишем показатели таких же ячеек из расчета налога по обособленному подразделению за 6 месяцев 2002 г.

Рассчитаем среднегодовую стоимость имущества филиала за 9 месяцев 2003 г.:

(700 000 : 2 + 740 000 + 810 000 + 966 780 : 2) : 4 = 595 848 руб.

Полученное значение среднегодовой стоимости запишем в ячейку 370 разд.II Приложения А1 и в ячейку 010 Расчета налога на странице 03.

У филиала нет льготируемого имущества, поэтому Приложение Б1 мы заполнять не будем, а в ячейках 020 - 050 Расчета на странице 03 поставим прочерки.

Далее продолжим заполнять Расчет налога на странице 03.

Показатель ячейки 060 "Налоговая база по обособленному подразделению" будет равен показателю ячейки 010 - 595 848 руб.

В Новосибирской области установлена ставка налога на имущество в размере 2%. Эту ставку запишем в ячейку 070.

Рассчитаем сумму налога филиала за 9 месяцев 2003 г. и запишем ее в ячейку 080:

595 848 руб. x 2 : 100 = 11 917 руб.

Сумму налога, которая была исчислена по месту нахождения филиала за предыдущий отчетный период (6 месяцев 2003 г.), возьмем из Расчета по налогу на имущество по обособленному подразделению, который филиал составил за 6 месяцев 2002 г. В Расчете за 6 месяцев данный показатель записан по строке 8 (ячейка 080) - 7475 руб. В нашем Расчете мы запишем эту сумму в ячейку 090.

Показатель ячейки 100 определим расчетным путем:

11 917 (ячейка 080) - 7475 (ячейка 100) = 4442 руб.

Как мы видим, сумма налога, которую филиал должен уплатить в бюджет по окончании отчетного периода составляет 4442 руб.

Обратите внимание: обособленное подразделение должно составить расчет налога и представить его в головную организацию в такие сроки, чтобы обеспечить своевременное составление Расчета по организации в целом. В нашем примере бухгалтер филиала подписал составленный Расчет и направил его в головную организацию 20 октября 2003 г. В этот же день Расчет был сдан в налоговую инспекцию г. Зареченска, то есть по месту нахождения филиала.

6.2.8.3. Заполнение Декларации организацией,

у которой есть обособленное подразделение

А сейчас составим Расчет налога за 9 месяцев 2003 г. по ООО "Орион" для варианта, когда у "Ориона" есть филиал (Приложение, с. 332).

Титульный лист и страница 02 формы КНД 1152001 заполняются в обычном порядке.

Для того чтобы произвести расчет налога на странице 03, заполним Приложения А, Б и В.

В Приложении А по строке укажем:

- в графе 2 - наименование обособленного подразделения: "Зареченский филиал";

- в графе 3 - код налогового органа, в котором зарегистрирован филиал: 5418;

- в графе 4 - код причины постановки на учет (КПП) филиала: 541803001;

- в графе 5 - налоговую базу по филиалу: 595848. Этот показатель мы возьмем из Расчета по налогу за 9 месяцев, который представил филиал. В Расчете филиала налоговая база записана по строке 6 (ячейка 060) Расчета налога на странице 03:

- в графе 6 - налоговую ставку, которую также перепишем из строки 7 (ячейка 070) Расчета, представленного филиалом. Эта ставка по месту нахождения филиала составляет 2 процента;

- в графе 7 - сумму налога, исчисленную филиалом за 9 месяцев 2003 г.: 11 917. Этот показатель возьмем из строки 8 (ячейка 080) Расчета по налогу филиала.

После заполнения строки 1 Приложения А заполним ячейки 020 и 030 этого же Приложения. Поскольку у "Ориона" только один филиал, то в эти ячейки перенесем показатели из строки 1:

- ячейка 020 "Налоговая база по обособленным подразделениям (всего)" - 595 848 руб.;

- ячейка 030 "Сумма налога по обособленным подразделениям организации (всего)" - 11 917 руб.

Перейдем к заполнению Приложения Б.

Показатели Приложения Б формируются по данным сводного бухгалтерского баланса по состоянию на 30 сентября 2003 г. по организации в целом. Приведем данные этого баланса:

     
   —————————————————T————————————————————————————————————T————————————¬
   | Балансовый счет| Показатели бухгалтерского баланса  |Номер ячейки|
   |                |           на 30.09.2003            |Приложения Б|
   |                +————————————T——————————T————————————+            |
   |                | по головной|по филиалу|     по     |            |
   |                | организации|          | организации|            |
   |                |            |          |   в целом  |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |        1       |      2     |     3    |      4     |      5     |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |01 "Основные    |1 450 000   |  770 000 |2 220 000   |     010    |
   |средства"       |            |          |            |            |
   |в том числе:    |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |— здания,       |1 200 000   |  420 000 |1 620 000   |     040    |
   |сооружения,     |            |          |            |            |
   |капитальные     |            |          |            |            |
   |вложения в      |            |          |            |            |
   |арендованные    |            |          |            |            |
   |основные        |            |          |            |            |
   |средства        |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |— машины и      |  130 000   |  280 000 |  410 000   |     070    |
   |оборудование,   |            |          |            |            |
   |приборы и       |            |          |            |            |
   |устройства,     |            |          |            |            |
   |инструмент,     |            |          |            |            |
   |инвентарь       |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |— транспортные  |  120 000   |    70 000|  190 000   |     100    |
   |средства        |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |— прочие        |      —     |     —    |      —     |     130    |
   |основные        |            |          |            |            |
   |средства        |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |02 "Амортизация |  255 000   |    65 000|  320 000   |     020    |
   |основных        |            |          |            |            |
   |средств"        |            |          |            |            |
   |в том числе:    |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |— здания,       |  200 000   |    20 000|  220 000   |     050    |
   |сооружения,     |            |          |            |            |
   |капитальные     |            |          |            |            |
   |вложения в      |            |          |            |            |
   |арендованные    |            |          |            |            |
   |основные        |            |          |            |            |
   |средства        |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |— машины и      |   30 000   |    35 000|   65 000   |     080    |
   |оборудование,   |            |          |            |            |
   |приборы и       |            |          |            |            |
   |устройства,     |            |          |            |            |
   |инструмент,     |            |          |            |            |
   |инвентарь       |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |— транспортные  |   25 000   |    10 000|   35 000   |     110    |
   |средства        |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |— прочие        |      —     |     —    |      —     |     140    |
   |основные        |            |          |            |            |
   |средства        |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |04              |   70 000   |     —    |   70 000   |     210    |
   |"Нематериальные |            |          |            |            |
   |активы"         |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |05 "Амортизация |    4 433,33|     —    |    4 433,33|     220    |
   |нематериальных  |            |          |            |            |
   |активов"        |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |07 "Оборудование|   40 000   |          |   40 000   |     200    |
   |к установке"    |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |08 "Вложения во |  640 000   |     —    |  640 000   |     330    |
   |внеоборотные    |            |          |            |            |
   |активы"         |            |          |            |            |
   |в том числе:    |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |08—3            |  540 000   |     —    |  540 000   |     350    |
   |"Строительство  |            |          |            |            |
   |объектов        |            |          |            |            |
   |основных        |            |          |            |            |
   |средств"        |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |08—4            |  100 000   |     —    |  100 000   |     340    |
   |"Приобретение   |            |          |            |            |
   |отдельных       |            |          |            |            |
   |объектов        |            |          |            |            |
   |основных        |            |          |            |            |
   |средств"        |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |10 "Материалы"  |  101 000   |     1 780|  102 780   |     280    |
   |в том числе:    |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |10—1 "Сырье и   |   78 000   |       400|   78 400   |      Х     |
   |материалы"      |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |10—2 "Топливо"  |   18 000   |     1 200|   19 200   |      Х     |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |10—3 "Запасные  |    5 000   |       180|    5 180   |      Х     |
   |части"          |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |20 "Основное    |   45 000   |     —    |   45 000   |     370    |
   |производство"   |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |41 "Товары"     |      —     |   260 000|   26 000   |     300    |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |44 "Расходы на  |      —     |    19 000|   19 000   |     370    |
   |продажу"        |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |43 "Готовая     |   30 000   |     —    |   30 000   |     290    |
   |продукция"      |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |58 "Финансовые  |  100 000   |     —    |   10 000   |      Х     |
   |вложения"       |            |          |            |            |
   |в том числе:    |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |58—4 "Вклады по |  100 000   |     —    |  100 000   |      Х     |
   |договору        |            |          |            |            |
   |простого        |            |          |            |            |
   |товарищества"   |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |из них:         |   80 000   |     —    |   80 000   |     400    |
   |основными       |            |          |            |            |
   |средствами      |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |денежными       |   20 000   |     —    |   20 000   |      Х     |
   |средствами      |            |          |            |            |
   +————————————————+————————————+——————————+————————————+————————————+
   |97 "Расходы     |    9 000   |    38 000|   47 000   |     390    |
   |будущих         |            |          |            |            |
   |периодов"       |            |          |            |            |
   L————————————————+————————————+——————————+————————————+—————————————
   

Определим стоимость имущества организации в целом по состоянию на 30 сентября 2003 г. для отражения по строке 27 (ячейка 430):

1 900 000 (ячейка 030) + 40 000 (ячейка 200) + 65 667 (ячейка 230) + 392 780 (ячейка 270) + 551 000 (ячейка 320) + 97 000 (ячейка 400) = 3 046 447 руб.

По строке 28 (ячейка 440) запишем стоимость имущества, не учитываемого при расчете налоговой базы. Она определяется суммированием строк 7 и 8 :

0 + 40 000 руб. = 40 000 руб.

Показатель ячейки 450 "Стоимость имущества организации для целей налогообложения (всего)" рассчитаем так:

3 046 447 (ячейка 430) - 40 000 (ячейка 440) = 3 006 447 руб. Эту же сумму запишем в ячейку 490 разд.II Приложения Б.

Показатели ячеек 460, 470 и 480 перепишем из тех же ячеек расчета налога на имущество за 6 месяцев 2003 г.

И, наконец, определим среднегодовую стоимость имущества на отчетную дату (ячейка 510):

(2 165 000 : 2 + 2 280 000 + 2 392 000 + 3 006 447 : 2) : 4 = 1 814 431 руб.

Полученный показатель запишем по строке 1 (ячейка 010) Расчета налога на листе 2 (страница 03).

Приложение В заполним в том же порядке, что и в предыдущем варианте, когда мы предполагали, что у "Ориона" нет обособленных подразделений.

Закончим заполнение Расчета налога на листе 2. По строке 6 определим налоговую базу в целом по организации. Для этого из показателя строки 1 "Среднегодовая стоимость имущества (в целом по организации)" вычтем показатель строки 3 "в том числе среднегодовая стоимость льготируемого имущества":

1 814 431 руб. - 202 500 руб. = 1 611 931 руб.

Далее заполним строку 8 (ячейка 080) "Налоговая база по месту нахождения организации". Этот показатель мы определим как разность показателей строки 6 "Налоговая база в целом по организации" (лист 2) и строки 1 графы 5 Приложения А:

1 611 931 руб. - 595 848 руб. = 1 016 083 руб.

По строке 9 укажем налоговую ставку налога на имущество, которая установлена в Красноярском крае - 2 процента.

Теперь рассчитаем сумму налога за 9 месяцев 2003 г., которую должна уплатить головная организация по месту своего нахождения:

1 016 083 руб. x 2 : 100 = 20 322 руб.

Запишем этот показатель в ячейку 100.

В строку 11 "Сумма налога, исчисленная за предыдущий отчетный период по месту нахождения организации" перенесем показатель из строки 10 (ячейка 100) Расчета по налогу на прибыль за 6 месяцев 2003 г. За предыдущий отчетный период (6 месяцев 2003 г.) сумма налога, подлежащая уплате по месту нахождения головной организации, составляла 15 318 руб.

По строке 12 (ячейка 120) мы получили сумму налога, которую головная организация должна уплатить по истечении отчетного периода в бюджет региона, в котором расположена организация:

20 322 (ячейка 100) - 15 318 (ячейка 110) = 5004 руб.

И наконец, заполним строку 7 "Исчисленная сумма налога в целом по организации". Эту сумму определим, сложив показатель ячейки 100 Расчета налога (лист 2) с показателем строки 1 графы 7 Приложения А:

20 322 руб. + 11 917 руб. = 32 239 руб.

Таким образом, сумма исчисленного налога на имущество в целом по организации (с учетом филиала) за 9 месяцев 2003 г. составила 32 239 руб. Эту сумму и запишем в ячейку 070.

ПРИЛОЖЕНИЕ

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |                           НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ                           |
   +—————————————————————————————————————T————————————————————————————————————+
   |           на добавленную стоимость  |                          20 числа  |
   |по налогу  ————————————————————————  |представляется не позднее ————————— |
   |за _май____________________ 2003_г.  |месяца, следующего за налоговым     |
   |   (указывается период, за который   |——————————————————————————————————— |
   |      представляется декларация)     |периодом                            |
   |                                     |————————                            |
   +—————————————————————————————————————+————————————————————————————————————+
   +————————————————————————————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—+
   |Представляется в _ИМНС_г._Москвы_N_20__________________________ |7|7|2|0| |
   |                   (наименование налогового органа и его код)   L—+—+—+—— |
   |                                                                          |
   |по месту нахождения (жительства):    ——¬            ——¬            ——¬    |
   |                                     |Х|            | |            | |    |
   |                                     L——            L——            L——    |
   |                                 российской    обособленного   физического|
   |                                 организации   подразделения      лица    |
   |                                                российской                |
   |                                                организации               |
   |                                     ——¬             ——¬           ——¬    |
   | по месту осуществления              | |             | |           | |    |
   |      деятельности                   L——             L——           L——    |
   |иностранной организации            отделение         иную      физическое |
   |         через:                   иностранной     организацию     лицо    |
   |                                  организации                             |
   |                                       (нужное отметить знаком "X")       |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |_Закрытое_акционерное_общество_"Алмет"____________________________________|
   | Полное наименование организации / Фамилия, имя, отчество индивидуального |
   |                              предпринимателя                             |
   |                                                                          |
   |Реквизиты           Серия, номер _77________ Дата выдачи _10_марта_1999_г.|
   |свидетельства о                  _N_201521678                   ——T—T—T—¬ |
   |постановке на учет: Кем выдано _ИМНС_N_20_г._Москвы__________   |7|7|2|0| |
   |                                  (наименование налогового      L—+—+—+—— |
   |                                     органа и его код)                    |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +—————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T————————————————————+
   |   ИНН организации               |7|7|2|0|0|5|3|5|7|1|                    |
   |                                 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                    |
   |   КПП по   ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬    ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬                    |
   |   месту    |7|7|2|0|0|1|0|0|1|    | | | | | | | | | |                    |
   | нахождения L—+—+—+—+—+—+—+—+——    L—+—+—+—+—+—+—+—+——                    |
   |                организации           обособленного                       |
   |                                      подразделения                       |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—————————————————————————+
   |ИНН индивидуального     | | | | | | | | | | | | |                         |
   |предпринимателя         L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                         |
   +————————————————————T—T—T—————————————————————————————————————————————————+
   |Данная декларация   |1|4|                                                 |
   |составлена на       L—+—— страницах                                       |
   |с приложением подтверждающих  ——T—T—¬                                     |
   |документов или их копий на    |0|1|5| листах                              |
   |                              L—+—+——                                     |
   |Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации,       |
   |подтверждаю:                                                              |
   |                                                                          |
   |Для организации                                                           |
   |Руководитель: __Широков_Олег_Николаевич___________________________________|
   |                           Фамилия, Имя, Отчество (полностью)             |
   |        ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                    ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |ИНН <*> |7|7|1|4|0|8|1|2|3|4|1|5|Подпись_Широков_Дата|2|0| |0|6| |2|0|0|3||
   |        L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                    L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   |Главный бухгалтер: _______________________________________________________|
   |                             Фамилия, Имя, Отчество (полностью)           |
   |        ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                    ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |ИНН <*> |7|7|2|1|1|8|6|9|2|4|5|6|Подпись_Леднева_Дата|2|0| |0|6| |2|0|0|3||
   |        L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                    L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   |Уполномоченный представитель: ____________________________________________|
   |                                   Фамилия, Имя, Отчество (полностью)     |
   |        ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                    ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |ИНН     | | | | | | | | | | | | | Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | ||
   |        L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——         М.П.       L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   |                                                     ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |Индивидуальный предприниматель    Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | ||
   |                                                     L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |                 Заполняется работником налогового органа                 |
   +————————————————————————————————————————————T—————————————————————————————+
   |     Сведения о представлении налоговой     |   Сведения о проведении     |
   |                 декларации                 |    камеральной проверки     |
   +————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————+
   |Данная декларация представлена (нужное      |Камеральная проверка         |
   |отметить знаком V)                          |проведена                    |
   |      ——¬          ——¬                ——¬   |        ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |лично | | по почте | | уполномоченным | |   |Дата    | | | | | | | | | | ||
   |      L——          L—— представителем L——   |        L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   |    ——T—¬                                   |                             |
   |на  | | | страницах                         |                             |
   |    L—+——                                   |                             |
   |с приложением подтверждающих  ——T—T—¬       |                             |
   |документов на                 | | | | листах|                             |
   |                              L—+—+——       |                             |
   |Дата представления     ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|                             |
   |декларации             | | | | | | | | | | ||                             |
   |                       L—+—— L—+—— L—+—+—+——|                             |
   |Зарегистрирована за N ______________________|                             |
   |                                            |                             |
   |__________________         _________________|______________    ___________|
   |   Фамилия, И.О.                Подпись     | Фамилия, И.О.      Подпись  |
   L————————————————————————————————————————————+——————————————————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется декларация, следует заполнить сведения о индивидуальном предпринимателе на странице 4 титульного листа Налоговой декларации.

Титульный лист

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |                          НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ                            |
   +—————————————————————————————————————T————————————————————————————————————+
   |по налогу на добавленную стоимость   |представляется не позднее 20 числа  |
   |по налоговой ставке 0 процентов      |месяца, следующего за отчетным      |
   |за _май__________________ 200_3_ г.  |периодом                            |
   |         (указывается период,        |                                    |
   |за который представляется декларация)|                                    |
   +—————————————————————————————————————+————————————————————————————————————+
   +————————————————————————————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—+
   |Представляется в _ИМНС г. Москвы N 20__________________________ |7|7|2|0| |
   |                   (наименование налогового органа и его код)   L—+—+—+—— |
   |                                                                          |
   |по месту нахождения (жительства):    ——¬            ——¬            ——¬    |
   |                                     |Х|            | |            | |    |
   |                                     L——            L——            L——    |
   |                                 российской    обособленного   физического|
   |                                 организации   подразделения      лица    |
   |                                                российской                |
   |                                                организации               |
   |                                     ——¬             ——¬           ——¬    |
   | по месту осуществления              | |             | |           | |    |
   |      деятельности                   L——             L——           L——    |
   |иностранной организации            отделение         иную      физическое |
   |         через:                   иностранной     организацию     лицо    |
   |                                  организации                             |
   |                                       (нужное отметить знаком "X")       |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |_Закрытое акционерное общество "Алмет"____________________________________|
   |  Полное наименование организации/Фамилия, имя, отчество индивидуального  |
   |                              предпринимателя                             |
   |                                                                _10 марта_|
   |Реквизиты             Серия, номер _77 N 201521678_ Дата выдачи _1999 г.__|
   |свидетельства о                                                 ——T—T—T—¬ |
   |постановке на учет:   Кем выдано _ИМНС N 20 г. Москвы__________ |7|7|2|0| |
   |                                    (наименование налогового    L—+—+—+—— |
   |                                        органа и его код)                 |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +—————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T————————————————————+
   |   ИНН организации               |7|7|2|0|0|5|3|5|7|1|                    |
   |                                 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                    |
   |   КПП по   ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬    ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬                    |
   |   месту    |7|7|2|0|0|1|0|0|1|    | | | | | | | | | |                    |
   | нахождения L—+—+—+—+—+—+—+—+——    L—+—+—+—+—+—+—+—+——                    |
   |                организации           обособленного                       |
   |                                      подразделения                       |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—————————————————————————+
   |ИНН индивидуального     | | | | | | | | | | | | |                         |
   |предпринимателя         L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                         |
   +————————————————————T—T—T—————————————————————————————————————————————————+
   |Данная декларация   |1|4|                                                 |
   |составлена на       L—+—— страницах                                       |
   |с приложением подтверждающих  ——T—T—¬                                     |
   |документов или их копий на    |0|1|5| листах                              |
   |                              L—+—+——                                     |
   |Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации,       |
   |подтверждаю:                                                              |
   |                                                                          |
   |Для организации                                                           |
   |Руководитель: _Широков Олег Николаевич____________________________________|
   |                           Фамилия, Имя, Отчество (полностью)             |
   |       ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                       ——T—¬——T—¬——T—T—T—¬|
   |ИНН    |7|7|1|4|0|8|1|2|3|4|1|5| Подпись _Широков_ Дата|2|0||0|6||2|0|0|3||
   |<*>    L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                       L—+——L—+——L—+—+—+——|
   |Главный бухгалтер: _Леднева Ирина Александровна___________________________|
   |                             Фамилия, Имя, Отчество (полностью)           |
   |       ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                       ——T—¬——T—¬——T—T—T—¬|
   |ИНН    |7|7|2|1|1|8|6|9|2|4|5|6| Подпись _Леднева_ Дата|2|0||0|6||2|0|0|3||
   |<*>    L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                       L—+——L—+——L—+—+—+——|
   |Уполномоченный представитель: ____________________________________________|
   |                                   Фамилия, Имя, Отчество (полностью)     |
   |        ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                    ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |ИНН     | | | | | | | | | | | | | Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | ||
   |        L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——         М.П.       L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   |                                                     ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |Индивидуальный предприниматель    Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | ||
   |                                                     L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |                 Заполняется работником налогового органа                 |
   +————————————————————————————————————————————T—————————————————————————————+
   |     Сведения о представлении налоговой     |   Сведения о проведении     |
   |                 декларации                 |    камеральной проверки     |
   +————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————+
   |Данная декларация представлена (нужное      |Камеральная проверка         |
   |отметить знаком V)                          |проведена                    |
   |      ——¬          ——¬                ——¬   |        ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |лично | | по почте | | уполномоченным | |   |Дата    | | | | | | | | | | ||
   |      L——          L—— представителем L——   |        L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   |    ——T—¬                                   |                             |
   |на  | | | страницах                         |                             |
   |    L—+——                                   |                             |
   |с приложением подтверждающих  ——T—T—¬       |                             |
   |документов на                 | | | | листах|                             |
   |                              L—+—+——       |                             |
   |Дата представления     ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|                             |
   |декларации             | | | | | | | | | | ||                             |
   |                       L—+—— L—+—— L—+—+—+——|                             |
   |Зарегистрирована за N ______________________|                             |
   |                                            |                             |
   |__________________         _________________|______________    ___________|
   |   Фамилия, И.О.                Подпись     | Фамилия, И.О.      Подпись  |
   L————————————————————————————————————————————+——————————————————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется декларация, следует заполнить сведения о индивидуальном предпринимателе на странице 4 титульного листа налоговой декларации.

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|2|
                                                                L—+——
   

     
                                                    ——T—T—T—T—T—T—T—¬
                                       Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |
                                                    L—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН\КПП организации   |7|7|2|0|0|5|3|5|7|1|\|7|7|2|0|0|1|0|0|1|
   L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Сведения о налогоплательщике:

I. Российские организации

Адрес, указанный в учредительных документах:

     
   —————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————¬
   |Почтовый индекс                         |1|1|3|4|1|8|           |
   +————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
   |Субъект Российской Федерации            |Москва         Код |7|7|
   +————————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
   |Район                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Город                                   |Москва                 |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)       |Лесная                 |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер дома (владения)                   |35                     |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)                |А                      |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер квартиры (офиса)                  |211                    |
   L————————————————————————————————————————+————————————————————————
   

     
                                           ——¬            ——¬
   Адрес, указанный в учредительных        |V|            | |
   документах, и адрес постоянно           L——            L——
   

действующего исполнительного органа совпадают не совпадают

(нужное отметить знаком V)

В случае несовпадения указывается адрес постоянно действующего

исполнительного органа:

     
   —————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————¬
   |Почтовый индекс                         | | | | | | |           |
   +————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
   |Субъект Российской Федерации            |               Код | | |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
   |Район                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Город                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)       |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер дома (владения)                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)                |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер квартиры (офиса)                  |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |                                                                |
   |Контактный телефон: Руководителя _118—22—34_____________________|
   |                    Гл. бухгалтера _118—22—35___________________|
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

     
                                                ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Подпись _Леднева_____________          Дата |2|9| |0|7| |2|0|0|3|
                                                L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|3|
                                                                L—+——
   

     
                                                    ——T—T—T—T—T—T—T—¬
                                       Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |
                                                    L—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН\КПП организации   | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |
   L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

II. Иностранные организации

__________________________________________________________________

Номер контактного телефона _______________________________________

     
   ———T—————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |A |Полный адрес отделения в Российской Федерации                |
   |  +—————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————+
   |  |Почтовый индекс                      | | | | | | |           |
   |  +—————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
   |  |Субъект Российской Федерации         |               Код | | |
   |  +—————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
   |  |Район                                |                       |
   |  +—————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |  |Город                                |                       |
   |  +—————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |  |Населенный пункт (село, поселок и    |                       |
   |  |т.д.)                                |                       |
   |  +—————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |  |Улица (проспект, переулок и т.д.)    |                       |
   |  +—————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |  |Номер дома (владения)                |                       |
   |  +—————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |  |Номер корпуса (строения)             |                       |
   |  +—————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |  |Номер квартиры (офиса)               |                       |
   +——+—————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |B |Код налогоплательщика                                        |
   |  |в стране регистрации                                         |
   |  |или его аналог (если                                         |
   |  |имеется) ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T———+
   |  |         | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |   |
   |  |         L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+———+
   +——+—————————————————————————————————————————————————————————————+
   |C |Наименование  ———————————————————————————————————————————————+
   |  |иностранной   |                                              |
   |  |организации   L——————————————————————————————————————————————+
   +——+—————————————————————————————————————————————————————————————+
   |D |Страна регистрации ——————————————————¬                ——T—¬  |
   |  |(инкорпорации)     |                 | Код страны <*> | | |  |
   |  |                   L——————————————————                L—+——  |
   +——+—————————————————————————T———————————————————————————————————+
   |E |Адрес, указанный в       |                                   |
   |  |учредительных            |                                   |
   |  |документах иностранной   |                                   |
   |  |организации              |                                   |
   L——+—————————————————————————+————————————————————————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> По справочнику "BIC Directory".

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Подпись ___________________         Дата | | | | | | | | | | |
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|4|
                                                                L—+——
   

     
                                                    ——T—T—T—T—T—T—T—¬
                                       Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |
                                                    L—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН\КПП организации   | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |
   +——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

¦Фамилия, имя, отчество¦ ¦физического лица ¦ +----------------------+-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L----------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ————

III. Физические лица

Номер контактного телефона индивидуального предпринимателя:

служебный _________________; домашний _____________________

     
   —————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, |
   |за который представляется декларация, сообщаю:                  |
   +———————————————————————————————————————T————————————————————————+
   |Дата рождения <*>                      |                        |
   +———————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |Место рождения <*>                     |                        |
   +———————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |Пол: <*>                               |       ——¬      ——¬     |
   |                                       |  муж. | | жен. | |     |
   |                                       |       L——      L——     |
   |                                       |    (нужное отметить    |
   |                                       |        знаком V)       |
   +———————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |Гражданство <*>                        |                        |
   +———————————————————————————————————————+———————————————————T—T——+
   |Вид документа, удостоверяющего личность|               Код | |  |
   +———————————————————————————————————————+———————————————————+—+——+
   |Серия                                  |                        |
   +———————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |Номер                                  |                        |
   +———————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |Дата выдачи документа                  |                        |
   +———————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |Адрес места жительства в Российской    |           Х            |
   |Федерации:                             |                        |
   +———————————————————————————————————————+—T—T—T—T—T—T————————————+
   |Почтовый индекс                        | | | | | | |            |
   +———————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T——+
   |Субъект Российской Федерации           |               Код | |  |
   +———————————————————————————————————————+———————————————————+—+——+
   |Район                                  |                        |
   +———————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |Город                                  |                        |
   +———————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |Населенный пункт (село, поселок и т.д.)|                        |
   +———————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)      |                        |
   +———————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |Номер дома (владения)                  |                        |
   +———————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)               |                        |
   +———————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |Номер квартиры                         |                        |
   L———————————————————————————————————————+—————————————————————————
   

------------------------------ ———— <*> Не заполняется для руководителя и главного бухгалтера.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Подпись ___________________         Дата | | | | | | | | | | |
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|5|
                                                                L—+——
   

     
                                                    ——T—T—T—T—T—T—T—¬
                                       Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |
                                                    L—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН\КПП организации   |7|7|2|0|0|5|3|5|7|1|\|7|7|2|0|0|1|0|0|1|
   +——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+
   |ИНН индивидуального   | | | | | | | | | | | | |               |
   |предпринимателя       | | | | | | | | | | | | |               |
   L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+————————————————
   

Раздел I. Расчет суммы налога

по операциям при реализации товаров (работ, услуг),

применение налоговой ставки 0 процентов

по которым подтверждено

Все суммы указываются в рублях

     
   —————T———————————————————————————T——————T—————————T——————T———————¬
   | N  | Налогооблагаемые объекты  | Код  |Налоговая|Ставка| Сумма |
   |п/п |                           |строки|база (А) | НДС  |НДС (Б)|
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   | 1  |             2             |   3  |    4    |  5   |   6   |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |1.  |Реализация товаров,  работ,|  010 |6 261 420|  0   |   0   |
   |    |услуг — всего:             |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |    |В том числе:               |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |1.1 |Реализация         товаров,|  020 |6 261 420|  0   |   0   |
   |    |вывезенных в     таможенном|      |         |      |       |
   |    |режиме экспорта            |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |    |В том числе:               |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |    |— в     страны     дальнего|  030 |6 261 420|  0   |   0   |
   |    |зарубежья                  |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |    |— в государства — участники|  040 |    —    |  0   |   0   |
   |    |СНГ (за         исключением|      |         |      |       |
   |    |Республики Беларусь,      а|      |         |      |       |
   |    |также нефти,        включая|      |         |      |       |
   |    |стабильный          газовый|      |         |      |       |
   |    |конденсат, природного газа)|      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |1.2 |Реализация работ (услуг) по|  050 |    —    |  0   |   0   |
   |    |сопровождению,             |      |         |      |       |
   |    |транспортировке, погрузке и|      |         |      |       |
   |    |перегрузке экспортированных|      |         |      |       |
   |    |за пределы   РФ  товаров  и|      |         |      |       |
   |    |импортированных в       РФ,|      |         |      |       |
   |    |выполняемых     российскими|      |         |      |       |
   |    |перевозчиками, и       иные|      |         |      |       |
   |    |подобные работы (услуги)   |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |1.3 |Реализация работ (услуг) по|  060 |    —    |  0   |   0   |
   |    |переработке        товаров,|      |         |      |       |
   |    |помещенных под   таможенный|      |         |      |       |
   |    |режим переработки   товаров|      |         |      |       |
   |    |на таможенной  территории и|      |         |      |       |
   |    |под таможенным контролем   |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |1.4 |Реализация работ   (услуг),|  070 |    —    |  0   |   0   |
   |    |непосредственно связанных с|      |         |      |       |
   |    |перевозкой                 |      |         |      |       |
   |    |(транспортировкой)    через|      |         |      |       |
   |    |таможенную территорию    РФ|      |         |      |       |
   |    |товаров, помещенных     под|      |         |      |       |
   |    |таможенный режим транзита  |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |1.5 |Реализация услуг         по|  080 |    —    |  0   |   0   |
   |    |перевозке пассажиров      и|      |         |      |       |
   |    |багажа при   условии,   что|      |         |      |       |
   |    |пункт отправления или пункт|      |         |      |       |
   |    |назначения пассажиров     и|      |         |      |       |
   |    |багажа расположены       за|      |         |      |       |
   |    |пределами территории РФ  по|      |         |      |       |
   |    |единым        международным|      |         |      |       |
   |    |перевозочным документам    |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |1.6 |Реализация работ   (услуг),|  090 |    —    |  0   |   0   |
   |    |выполняемых   (оказываемых)|      |         |      |       |
   |    |непосредственно           в|      |         |      |       |
   |    |космическом пространстве, а|      |         |      |       |
   |    |также             комплекса|      |         |      |       |
   |    |подготовительных   наземных|      |         |      |       |
   |    |работ              (услуг),|      |         |      |       |
   |    |технологически             |      |         |      |       |
   |    |обусловленного и неразрывно|      |         |      |       |
   |    |связанного с    выполнением|      |         |      |       |
   |    |работ (оказанием     услуг)|      |         |      |       |
   |    |непосредственно           в|      |         |      |       |
   |    |космическом пространстве   |      |         |      |       |
   L————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Подпись _Леднева___________         Дата |2|0| |0|6| |2|0|0|3|
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|6|
                                                                L—+——
   

     
                                                    ——T—T—T—T—T—T—T—¬
                                       Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |
                                                    L—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН\КПП организации   |7|7|2|0|0|5|3|5|7|1|\|7|7|2|0|0|1|0|0|1|
   +——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+
   |ИНН индивидуального   | | | | | | | | | | | | |               |
   |предпринимателя       | | | | | | | | | | | | |               |
   L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+————————————————
   

     
   —————T———————————————————————————T——————T—————————T——————T———————¬
   |1.7 |Реализация      драгоценных|  100 |    —    |  0   |   0   |
   |    |металлов                   |      |         |      |       |
   |    |налогоплательщиками,       |      |         |      |       |
   |    |осуществляющими их   добычу|      |         |      |       |
   |    |или производство из лома  и|      |         |      |       |
   |    |отходов,         содержащих|      |         |      |       |
   |    |драгоценные        металлы,|      |         |      |       |
   |    |Государственному      фонду|      |         |      |       |
   |    |драгоценных металлов      и|      |         |      |       |
   |    |драгоценных          камней|      |         |      |       |
   |    |Российской       Федерации,|      |         |      |       |
   |    |Центральному          банку|      |         |      |       |
   |    |Российской       Федерации,|      |         |      |       |
   |    |банкам                     |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |1.8 |Реализация товаров  (работ,|  110 |    —    |  0   |   0   |
   |    |услуг) для     официального|      |         |      |       |
   |    |пользования    иностранными|      |         |      |       |
   |    |дипломатическими          и|      |         |      |       |
   |    |приравненными к         ним|      |         |      |       |
   |    |представительствами        |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |1.9 |Реализация        припасов,|  111 |    —    |  0   |   0   |
   |    |вывезенных с  территории РФ|      |         |      |       |
   |    |в таможенном         режиме|      |         |      |       |
   |    |перемещения припасов       |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |2.  |Сумма авансовых    и   иных|  120 |    —    |  0   |   0   |
   |    |платежей, поступивших     в|      |         |      |       |
   |    |счет операций по реализации|      |         |      |       |
   |    |на экспорт товаров, а также|      |         |      |       |
   |    |работ (услуг),  выполняемых|      |         |      |       |
   |    |(оказываемых)              |      |         |      |       |
   |    |непосредственно           в|      |         |      |       |
   |    |космическом   пространстве,|      |         |      |       |
   |    |длительность               |      |         |      |       |
   |    |производственного     цикла|      |         |      |       |
   |    |изготовления   (выполнения,|      |         |      |       |
   |    |оказания)           которых|      |         |      |       |
   |    |составляет свыше  6 месяцев|      |         |      |       |
   |    |(по перечню,  определенному|      |         |      |       |
   |    |Правительством   Российской|      |         |      |       |
   |    |Федерации)                 |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |    |В том числе:               |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |2.1 |Сумма авансовых   и    иных|  121 |    —    |  0   |   0   |
   |    |платежей, поступивших     в|      |         |      |       |
   |    |счет операций по реализации|      |         |      |       |
   |    |на экспорт         товаров,|      |         |      |       |
   |    |длительность               |      |         |      |       |
   |    |производственного     цикла|      |         |      |       |
   |    |изготовления        которых|      |         |      |       |
   |    |составляет свыше  6 месяцев|      |         |      |       |
   |    |(по перечню,  определенному|      |         |      |       |
   |    |Правительством   Российской|      |         |      |       |
   |    |Федерации)                 |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |2.2 |Сумма авансовых   и    иных|  122 |    —    |  0   |   0   |
   |    |платежей, поступивших     в|      |         |      |       |
   |    |счет операций по реализации|      |         |      |       |
   |    |работ (услуг),  выполняемых|      |         |      |       |
   |    |(оказываемых)              |      |         |      |       |
   |    |непосредственно           в|      |         |      |       |
   |    |космическом   пространстве,|      |         |      |       |
   |    |длительность               |      |         |      |       |
   |    |производственного     цикла|      |         |      |       |
   |    |изготовления        которых|      |         |      |       |
   |    |составляет свыше 6  месяцев|      |         |      |       |
   |    |(по перечню,  определенному|      |         |      |       |
   |    |Правительством   Российской|      |         |      |       |
   |    |Федерации)                 |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |3.  |Всего (сумма  величин графы|  130 |6 261 420|  Х   |   Х   |
   |    |4 пунктов 1, 2)            |      |         |      |       |
   L————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Подпись _Леднева___________         Дата |2|0| |0|6| |2|0|0|3|
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|7|
                                                                L—+——
   

     
                                                    ——T—T—T—T—T—T—T—¬
                                       Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |
                                                    L—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН\КПП организации   |7|7|2|0|0|5|3|5|7|1|\|7|7|2|0|0|1|0|0|1|
   +——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+
   |ИНН индивидуального   | | | | | | | | | | | | |               |
   |предпринимателя       | | | | | | | | | | | | |               |
   L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+————————————————
   

     
   —————T——————————————————————————————————————————————T——————T—————————¬
   | N  | НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ по операциям при реализации | Код  |Сумма НДС|
   |п/п | товаров (работ, услуг), применение налоговой |строки|         |
   |    |  ставки 0 процентов по которым подтверждено  |      |         |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   | 1  |                       2                      |   3  |    4    |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   | 4  |Сумма налога, предъявленная  налогоплательщику|  140 |2 340 000|
   |    |и уплаченная им  при  приобретении     товаров|      |         |
   |    |(работ, услуг),       использованных       при|      |         |
   |    |производстве экспортных   товаров,   а   также|      |         |
   |    |товаров, приобретенных   для   перепродажи  на|      |         |
   |    |экспорт, экспорт     которых     документально|      |         |
   |    |подтвержден                                   |      |         |
   |    +——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |    |В том числе:                                  |      |         |
   |    +——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |    |— в страны дальнего зарубежья                 |  150 |2 340 000|
   |    +——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |    |— в    государства   —   участники   СНГ   (за|  160 |    —    |
   |    |исключением  Республики  Беларусь,   а   также|      |         |
   |    |нефти,  включая  стабильный газовый конденсат,|      |         |
   |    |природного газа)                              |      |         |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   | 5  |Сумма налога,  предъявленная налогоплательщику|  170 |    —    |
   |    |и   уплаченная  им  при  приобретении  товаров|      |         |
   |    |(работ,  услуг), использованных при реализации|      |         |
   |    |работ      (услуг)      по      сопровождению,|      |         |
   |    |транспортировке,   погрузке    и    перегрузке|      |         |
   |    |экспортированных   за  пределы  РФ  товаров  и|      |         |
   |    |импортированных в РФ,  выполняемых российскими|      |         |
   |    |перевозчиками, и иных подобных работ (услуг)  |      |         |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   | 6  |Сумма налога,  предъявленная налогоплательщику|  180 |    —    |
   |    |и  уплаченная  им  при  приобретении   товаров|      |         |
   |    |(работ,  услуг), использованных при реализации|      |         |
   |    |работ   (услуг)   по   переработке    товаров,|      |         |
   |    |помещенных  под  таможенный  режим переработки|      |         |
   |    |товаров  на  таможенной   территории   и   под|      |         |
   |    |таможенным контролем                          |      |         |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   | 7  |Сумма налога,  предъявленная налогоплательщику|  190 |    —    |
   |    |и  уплаченная  им  при  приобретении   товаров|      |         |
   |    |(работ,  услуг), использованных при реализации|      |         |
   |    |работ  (услуг), непосредственно  связанных   с|      |         |
   |    |перевозкой (транспортировкой) через таможенную|      |         |
   |    |территорию   РФ   товаров,   помещенных    под|      |         |
   |    |таможенный режим транзита                     |      |         |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   | 8  |Сумма налога,  предъявленная налогоплательщику|  200 |    —    |
   |    |и  уплаченная  им  при  приобретении   товаров|      |         |
   |    |(работ,  услуг), использованных при реализации|      |         |
   |    |услуг по перевозке  пассажиров  и  багажа  при|      |         |
   |    |условии,   что  пункт  отправления  или  пункт|      |         |
   |    |назначения пассажиров и багажа расположены  за|      |         |
   |    |пределами     территории    РФ    по    единым|      |         |
   |    |международным перевозочным документам         |      |         |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   | 9  |Сумма налога,  предъявленная налогоплательщику|  210 |    —    |
   |    |и   уплаченная  им  при  приобретении  товаров|      |         |
   |    |(работ,  услуг), использованных при реализации|      |         |
   |    |работ   (услуг),   выполняемых   (оказываемых)|      |         |
   |    |непосредственно в космическом пространстве,  а|      |         |
   |    |также   комплекса   подготовительных  наземных|      |         |
   |    |работ (услуг), технологически обусловленного и|      |         |
   |    |неразрывно   связанного  с  выполнением  работ|      |         |
   |    |(оказанием    услуг)     непосредственно     в|      |         |
   |    |космическом пространстве                      |      |         |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |10  |Сумма налога,  предъявленная налогоплательщику|  220 |    —    |
   |    |и  уплаченная  им  при  приобретении   товаров|      |         |
   |    |(работ,  услуг), использованных при реализации|      |         |
   |    |драгоценных   металлов    налогоплательщиками,|      |         |
   |    |осуществляющими  их добычу или производство из|      |         |
   |    |лома   и   отходов,   содержащих   драгоценные|      |         |
   |    |металлы,  Государственному  фонду  драгоценных|      |         |
   |    |металлов  и  драгоценных   камней   Российской|      |         |
   |    |Федерации,   Центральному   банку   Российской|      |         |
   |    |Федерации, банкам                             |      |         |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |11  |Сумма налога,  предъявленная налогоплательщику|  230 |    —    |
   |    |и   уплаченная  им  при  приобретении  товаров|      |         |
   |    |(работ,  услуг), использованных при реализации|      |         |
   |    |товаров   (работ,   услуг)   для  официального|      |         |
   |    |пользования  иностранными  дипломатическими  и|      |         |
   |    |приравненными к ним представительствами       |      |         |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |12  |Сумма налога,  предъявленная налогоплательщику|  240 |    —    |
   |    |и  уплаченная  им  при  приобретении   товаров|      |         |
   |    |(работ,  услуг), использованных при реализации|      |         |
   |    |припасов,  вывезенных  с   территории   РФ   в|      |         |
   |    |таможенном режиме перемещения припасов        |      |         |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |13  |Сумма налога,  ранее  уплаченная  с  авансов и|  250 |    —    |
   |    |предоплаты,  засчитываемая в налоговом периоде|      |         |
   |    |при   реализации   товаров   (работ,   услуг),|      |         |
   |    |обоснованность применения налоговой  ставки  0|      |         |
   |    |процентов по которым подтверждена             |      |         |
   |    +——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |    |В том числе:                                  |      |         |
   |    +——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |    |по экспортным    товарам,    включая   товары,|  260 |    —    |
   |    |приобретенные для  перепродажи  на  экспорт  в|      |         |
   |    |страны дальнего зарубежья                     |      |         |
   |    +——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |    |по экспортным    товарам,    включая   товары,|  270 |    —    |
   |    |приобретенные для  перепродажи  на  экспорт  в|      |         |
   |    |государства — участники СНГ                   |      |         |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |14  |Сумма налога,  ранее  уплаченная  с  авансов и|  280 |    —    |
   |    |предоплаты,  засчитываемая в налоговом периоде|      |         |
   |    |при  реализации работ (услуг),  обоснованность|      |         |
   |    |применения налоговой  ставки  0  процентов  по|      |         |
   |    |которым подтверждена,  по работам (услугам) по|      |         |
   |    |сопровождению,  транспортировке,  погрузке   и|      |         |
   |    |перегрузке   экспортированных  за  пределы  РФ|      |         |
   |    |товаров  и  импортированных  в  РФ,   и   иных|      |         |
   |    |подобных работ (услуг)                        |      |         |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |15  |Сумма налога,  ранее  уплаченная  с  авансов и|  290 |    —    |
   |    |предоплаты,  засчитываемая в налоговом периоде|      |         |
   |    |при  реализации работ (услуг),  обоснованность|      |         |
   |    |применения налоговой  ставки  0  процентов  по|      |         |
   |    |которым подтверждена,  по работам (услугам) по|      |         |
   |    |переработке товаров, помещенных под таможенный|      |         |
   |    |режим   переработки   товаров   на  таможенной|      |         |
   |    |территории и под таможенным контролем         |      |         |
   L————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Подпись _Леднева___________         Дата |2|0| |0|6| |2|0|0|3|
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|8|
                                                                L—+——
   

     
                                                    ——T—T—T—T—T—T—T—¬
                                       Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |
                                                    L—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН\КПП организации   |7|7|2|0|0|5|3|5|7|1|\|7|7|2|0|0|1|0|0|1|
   +——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+
   |ИНН индивидуального   | | | | | | | | | | | | |               |
   |предпринимателя       | | | | | | | | | | | | |               |
   L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+————————————————
   

     
   —————T——————————————————————————————————————————————T——————T—————————¬
   |16  |Сумма налога,  ранее  уплаченная  с  авансов и|  300 |    —    |
   |    |предоплаты,  засчитываемая в налоговом периоде|      |         |
   |    |при  реализации работ (услуг),  обоснованность|      |         |
   |    |применения налоговой  ставки  0  процентов  по|      |         |
   |    |которым  подтверждена,  по  работам (услугам),|      |         |
   |    |непосредственно   связанным    с    перевозкой|      |         |
   |    |(транспортировкой) через таможенную территорию|      |         |
   |    |РФ товаров,  помещенных под  таможенный  режим|      |         |
   |    |транзита                                      |      |         |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |17  |Сумма налога,  ранее  уплаченная  с  авансов и|  310 |    —    |
   |    |предоплаты,  засчитываемая в налоговом периоде|      |         |
   |    |при  реализации работ (услуг),  обоснованность|      |         |
   |    |применения налоговой  ставки  0  процентов  по|      |         |
   |    |которым подтверждена,  по услугам по перевозке|      |         |
   |    |пассажиров и багажа  при  условии,  что  пункт|      |         |
   |    |отправления  или пункт назначения пассажиров и|      |         |
   |    |багажа расположены за пределами территории  РФ|      |         |
   |    |по     единым    международным    перевозочным|      |         |
   |    |документам                                    |      |         |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |18  |Сумма налога,  ранее уплаченная  с  авансов  и|  320 |    —    |
   |    |предоплаты,  засчитываемая в налоговом периоде|      |         |
   |    |при реализации работ  (услуг),  обоснованность|      |         |
   |    |применения  налоговой  ставки  0  процентов по|      |         |
   |    |которым подтверждена,  по  работам  (услугам),|      |         |
   |    |выполняемым  (оказываемым)  непосредственно  в|      |         |
   |    |космическом пространстве,  а  также  комплексу|      |         |
   |    |подготовительных   наземных   работ   (услуг),|      |         |
   |    |технологически  обусловленных   и   неразрывно|      |         |
   |    |связанных   с   выполнением  работ  (оказанием|      |         |
   |    |услуг)    непосредственно    в     космическом|      |         |
   |    |пространстве                                  |      |         |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |19  |Сумма налога,  ранее  уплаченная  с  авансов и|  330 |    —    |
   |    |предоплаты,  засчитываемая в налоговом периоде|      |         |
   |    |при  реализации работ (услуг),  обоснованность|      |         |
   |    |применения налоговой  ставки  0  процентов  по|      |         |
   |    |которым     подтверждена,     по    реализации|      |         |
   |    |драгоценных   металлов    налогоплательщиками,|      |         |
   |    |осуществляющими  их добычу или производство из|      |         |
   |    |лома   и   отходов,   содержащих   драгоценные|      |         |
   |    |металлы,  Государственному  фонду  драгоценных|      |         |
   |    |металлов  и  драгоценных   камней   Российской|      |         |
   |    |Федерации,   Центральному   банку   Российской|      |         |
   |    |Федерации, банкам                             |      |         |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |20  |Сумма налога,  ранее уплаченная  с  авансов  и|  340 |    —    |
   |    |предоплаты,  засчитываемая в налоговом периоде|      |         |
   |    |при   реализации   товаров   (работ,   услуг),|      |         |
   |    |обоснованность  применения  налоговой ставки 0|      |         |
   |    |процентов   по   которым   подтверждена,    по|      |         |
   |    |реализации     товаров    (работ,   услуг) для|      |         |
   |    |официального     пользования      иностранными|      |         |
   |    |дипломатическими   и   приравненными   к   ним|      |         |
   |    |представительствами                           |      |         |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |21  |Сумма налога,  ранее уплаченная  с  авансов  и|  350 |    —    |
   |    |предоплаты,  засчитываемая в налоговом периоде|      |         |
   |    |при   реализации   припасов,   вывезенных    с|      |         |
   |    |территории  РФ в таможенном режиме перемещения|      |         |
   |    |припасов,  обоснованность применения налоговой|      |         |
   |    |ставки 0 процентов по которым подтверждена    |      |         |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |22  |Сумма налога,   ранее  уплаченная  по  товарам|  360 |    —    |
   |    |(работам,  услугам),  по  которым   применение|      |         |
   |    |налоговой  ставки  0  процентов  ранее не было|      |         |
   |    |документально подтверждено                    |      |         |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |23  |Суммы налога,  ранее  принятые  к  вычету   по|  370 |    —    |
   |    |товарам   (работам,   услугам),   по   которым|      |         |
   |    |применение налоговой ставки 0 процентов  ранее|      |         |
   |    |не    было   документально   подтверждено,   и|      |         |
   |    |подлежащие восстановлению                     |      |         |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |24  |Общая сумма  налога,  принимаемая   к   вычету|  380 |2 340 000|
   |    |(сумма   величин   графы   4   пунктов 4 — 22,|      |         |
   |    |уменьшенная на величину пункта 23)            |      |         |
   L————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Подпись _Леднева___________         Дата |2|0| |0|6| |2|0|0|3|
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

Отметка о результатах проведенной камеральной налоговой проверки

__________________________________________________________________

     
           ——————————————¬         ——————¬      ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Ф.И.О. |             | Подпись |     | Дата | | | | | | | | | | |
           L——————————————         L——————      L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

Отметка специалиста по учету _____________________________________

     
           ——————————————¬         ——————¬      ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Ф.И.О. |             | Подпись |     | Дата | | | | | | | | | | |
           L——————————————         L——————      L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|9|
                                                                L—+——
   

     
                                                    ——T—T—T—T—T—T—T—¬
                                       Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |
                                                    L—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН\КПП организации   |7|7|2|0|0|5|3|5|7|1|\|7|7|2|0|0|1|0|0|1|
   +——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+
   |ИНН индивидуального   | | | | | | | | | | | | |               |
   |предпринимателя       | | | | | | | | | | | | |               |
   L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+————————————————
   

Раздел II. Расчет суммы налога по операциям

при реализации товаров (работ, услуг), применение

налоговой ставки 0 процентов по которым

не подтверждено

Все суммы указываются в рублях

     
   —————T———————————————————————————————T—————T—————————T———————T———————¬
   | N  |   Налогооблагаемые объекты    |Код  |Налоговая|Расчет—| Сумма |
   |п/п |                               |стро—| база (А)|ная    |НДС (Б)|
   |    |                               |ки   |         |ставка |       |
   |    |                               |     |         |НДС    |       |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   | 1  |               2               |  3  |    4    |   5   |   6   |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |25. |Реализация товаров,      работ,| 390 |2 990 000| 20/120|498 333|
   |    |услуг — всего:                 | 400 |    —    | 10/110|   —   |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |    |В том числе:                   |     |         |       |       |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |25.1| Реализация товаров, вывезенных| 410 |2 990 000| 20/120|498 333|
   |    | в таможенном режиме экспорта  | 420 |    —    | 10/110|   —   |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |    | В том числе:                  |     |         |       |       |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |    | — в страны дальнего зарубежья | 430 |2 990 000| 20/120|498 333|
   |    |                               | 440 |    —    | 10/110|   —   |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |    | — в  государства  —  участники| 450 |    —    | 20/120|498 333|
   |    | СНГ (за исключением Республики| 460 |    —    | 10/110|   —   |
   |    | Беларусь,   а   также   нефти,|     |         |       |       |
   |    | включая   стабильный   газовый|     |         |       |       |
   |    | конденсат, природного газа)   |     |         |       |       |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |25.2| Реализация работ  (услуг)   по| 470 |    —    | 20/120|   —   |
   |    | сопровождению,                |     |         |       |       |
   |    | транспортировке,  погрузке   и|     |         |       |       |
   |    | перегрузке экспортированных за|     |         |       |       |
   |    | пределы    РФ    товаров     и|     |         |       |       |
   |    | импортированных      в     РФ,|     |         |       |       |
   |    | выполняемых        российскими|     |         |       |       |
   |    | перевозчиками, и иные подобные|     |         |       |       |
   |    | работы (услуги)               |     |         |       |       |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |25.3| Реализация работ  (услуг)   по| 480 |    —    | 20/120|   —   |
   |    | переработке           товаров,|     |         |       |       |
   |    | помещенных   под    таможенный|     |         |       |       |
   |    | режим  переработки  товаров на|     |         |       |       |
   |    | таможенной  территории  и  под|     |         |       |       |
   |    | таможенным контролем          |     |         |       |       |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |25.4| Реализация работ      (услуг),| 490 |    —    | 20/120|   —   |
   |    | непосредственно  связанных   с|     |         |       |       |
   |    | перевозкой  (транспортировкой)|     |         |       |       |
   |    | через таможенную территорию РФ|     |         |       |       |
   |    | товаров,     помещенных    под|     |         |       |       |
   |    | таможенный режим транзита     |     |         |       |       |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |25.5| Реализация услуг по  перевозке| 500 |    —    | 20/120|   —   |
   |    | пассажиров    и   багажа   при|     |         |       |       |
   |    | условии, что пункт отправления|     |         |       |       |
   |    | или      пункт      назначения|     |         |       |       |
   |    | пассажиров      и       багажа|     |         |       |       |
   |    | расположены    за    пределами|     |         |       |       |
   |    | территории   РФ   по    единым|     |         |       |       |
   |    | международным     перевозочным|     |         |       |       |
   |    | документам                    |     |         |       |       |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |25.6| Реализация работ      (услуг),| 510 |    —    | 20/120|   —   |
   |    | выполняемых      (оказываемых)|     |         |       |       |
   |    | непосредственно в  космическом|     |         |       |       |
   |    | пространстве,      а     также|     |         |       |       |
   |    | комплекса     подготовительных|     |         |       |       |
   |    | наземных     работ    (услуг),|     |         |       |       |
   |    | технологически  обусловленного|     |         |       |       |
   |    | и   неразрывно   связанного  с|     |         |       |       |
   |    | выполнением  работ  (оказанием|     |         |       |       |
   |    | услуг)    непосредственно    в|     |         |       |       |
   |    | космическом пространстве      |     |         |       |       |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |25.7| Реализация         драгоценных| 520 |    —    | 20/120|   —   |
   |    | металлов  налогоплательщиками,|     |         |       |       |
   |    | осуществляющими их добычу  или|     |         |       |       |
   |    | производство    из    лома   и|     |         |       |       |
   |    | отходов,            содержащих|     |         |       |       |
   |    | драгоценные           металлы,|     |         |       |       |
   |    | Государственному         фонду|     |         |       |       |
   |    | драгоценных     металлов     и|     |         |       |       |
   |    | драгоценных камней  Российской|     |         |       |       |
   |    | Федерации,  Центральному банку|     |         |       |       |
   |    | Российской Федерации, банкам  |     |         |       |       |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |25.8| Реализация товаров     (работ,| 530 |    —    | 20/120|   —   |
   |    | услуг)     для    официального|     |         |       |       |
   |    | пользования       иностранными|     |         |       |       |
   |    | дипломатическими             и|     |         |       |       |
   |    | приравненными      к       ним|     |         |       |       |
   |    | представительствами           |     |         |       |       |
   L————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Подпись _Леднева___________         Дата |2|0| |0|6| |2|0|0|3|
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

     
                                                                 ———¬
                                                      Страница N |10|
                                                                 L———
   

     
                                                    ——T—T—T—T—T—T—T—¬
                                       Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |
                                                    L—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН\КПП организации   |7|7|2|0|0|5|3|5|7|1|\|7|7|2|0|0|1|0|0|1|
   +——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+
   |ИНН индивидуального   | | | | | | | | | | | | |               |
   |предпринимателя       | | | | | | | | | | | | |               |
   L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+————————————————
   

     
   —————T———————————————————————————————T—————T—————————T———————T———————¬
   |25.9|Реализация припасов, вывезенных| 540 |    —    | 20/120|   —   |
   |    |с  территории  РФ  в таможенном|     |         |       |       |
   |    |режиме перемещения припасов    |     |         |       |       |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |26. |Сумма авансовых     и      иных| 550 |1 874 826| 20/120|312 471|
   |    |платежей,  поступивших  в  счет| 560 |    —    | 10/110|   —   |
   |    |предстоящих поставок    товаров|     |         |       |       |
   |    |(работ,   услуг),   по  которым|     |         |       |       |
   |    |предполагается       применение|     |         |       |       |
   |    |налоговой ставки 0 процентов   |     |         |       |       |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |    |В том числе:                   |     |         |       |       |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |26.1|Реализация товаров,  помещенных| 570 |1 874 826| 20/120|312 471|
   |    |под таможенный режим экспорта  | 580 |    —    | 10/110|   —   |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |26.2|Реализация работ   (услуг)   по| 590 |    —    | 20/120|   —   |
   |    |сопровождению, транспортировке,|     |         |       |       |
   |    |погрузке      и      перегрузке|     |         |       |       |
   |    |экспортированных  за пределы РФ|     |         |       |       |
   |    |товаров и импортированных в РФ,|     |         |       |       |
   |    |выполняемых         российскими|     |         |       |       |
   |    |перевозчиками,  и иные подобные|     |         |       |       |
   |    |работы (услуги)                |     |         |       |       |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |26.3|Реализация работ   (услуг)   по| 600 |    —    | 20/120|   —   |
   |    |переработке товаров, помещенных|     |         |       |       |
   |    |под       таможенный      режим|     |         |       |       |
   |    |переработки     товаров      на|     |         |       |       |
   |    |таможенной   территории  и  под|     |         |       |       |
   |    |таможенным контролем           |     |         |       |       |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |26.4|Реализация работ       (услуг),| 610 |    —    | 20/120|   —   |
   |    |непосредственно   связанных   с|     |         |       |       |
   |    |перевозкой   (транспортировкой)|     |         |       |       |
   |    |через  таможенную территорию РФ|     |         |       |       |
   |    |товаров,     помещенных     под|     |         |       |       |
   |    |таможенный режим транзита      |     |         |       |       |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |26.5|Реализация услуг  по  перевозке| 620 |    —    | 20/120|   —   |
   |    |пассажиров   и    багажа    при|     |         |       |       |
   |    |условии,  что пункт отправления|     |         |       |       |
   |    |или пункт назначения пассажиров|     |         |       |       |
   |    |и    багажа    расположены   за|     |         |       |       |
   |    |пределами  территории   РФ   по|     |         |       |       |
   |    |единым            международным|     |         |       |       |
   |    |перевозочным документам        |     |         |       |       |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |26.6|Реализация работ       (услуг),| 630 |    —    | 20/120|   —   |
   |    |выполняемых       (оказываемых)|     |         |       |       |
   |    |непосредственно  в  космическом|     |         |       |       |
   |    |пространстве, а также комплекса|     |         |       |       |
   |    |подготовительных наземных работ|     |         |       |       |
   |    |(услуг),         технологически|     |         |       |       |
   |    |обусловленного   и   неразрывно|     |         |       |       |
   |    |связанного  с выполнением работ|     |         |       |       |
   |    |(оказанием               услуг)|     |         |       |       |
   |    |непосредственно  в  космическом|     |         |       |       |
   |    |пространстве                   |     |         |       |       |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |26.7|Реализация драгоценных металлов| 640 |    —    | 20/120|   —   |
   |    |налогоплательщиками,           |     |         |       |       |
   |    |осуществляющими их  добычу  или|     |         |       |       |
   |    |производство из лома и отходов,|     |         |       |       |
   |    |содержащих драгоценные металлы,|     |         |       |       |
   |    |Государственному          фонду|     |         |       |       |
   |    |драгоценных     металлов      и|     |         |       |       |
   |    |драгоценных  камней  Российской|     |         |       |       |
   |    |Федерации,  Центральному  банку|     |         |       |       |
   |    |Российской Федерации, банкам   |     |         |       |       |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |26.8|Реализация товаров      (работ,| 650 |    —    | 20/120|   —   |
   |    |услуг)     для     официального|     |         |       |       |
   |    |пользования        иностранными|     |         |       |       |
   |    |дипломатическими              и|     |         |       |       |
   |    |приравненными       к       ним|     |         |       |       |
   |    |представительствами            |     |         |       |       |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |26.9|Реализация припасов, вывезенных| 660 |    —    | 20/120|   —   |
   |    |с  территории  РФ  в таможенном|     |         |       |       |
   |    |режиме перемещения припасов    |     |         |       |       |
   +————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+———————+
   |27. |Всего (сумма  величин  графы  4| 670 |4 864 826|   Х   |810 804|
   |    |пунктов 25, 26, графы 6 пунктов|     |         |       |       |
   |    |25, 26)                        |     |         |       |       |
   L————+———————————————————————————————+—————+—————————+———————+————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Подпись _Леднева___________         Дата |2|0| |0|6| |2|0|0|3|
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

     
                                                                 ———¬
                                                      Страница N |11|
                                                                 L———
   

     
                                                    ——T—T—T—T—T—T—T—¬
                                       Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |
                                                    L—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН\КПП организации   |7|7|2|0|0|5|3|5|7|1|\|7|7|2|0|0|1|0|0|1|
   +——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+
   |ИНН индивидуального   | | | | | | | | | | | | |               |
   |предпринимателя       | | | | | | | | | | | | |               |
   L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+————————————————
   

     
   —————T——————————————————————————————————————————————T——————T———————¬
   | N  | НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ по операциям при реализации | Код  | Сумма |
   |п/п | товаров (работ, услуг), применение налоговой |строки|  НДС  |
   |    |ставки 0 процентов по которым не подтверждено |      |       |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   | 1  |                       2                      |   3  |   4   |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |28  |Сумма налога, предъявленная  налогоплательщику|  680 |218 000|
   |    |и уплаченная им  при  приобретении     товаров|      |       |
   |    |(работ, услуг),       использованных       при|      |       |
   |    |производстве экспортных   товаров,   а   также|      |       |
   |    |товаров, приобретенных   для   перепродажи  на|      |       |
   |    |экспорт, экспорт  которых   документально   не|      |       |
   |    |подтвержден                                   |      |       |
   |    +——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |    |В том числе:                                  |      |       |
   |    +——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |    | — в страны дальнего зарубежья                |  690 |218 000|
   |    +——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |    | — в    государства   —   участники   СНГ  (за|  700 |   —   |
   |    | исключением  Республики  Беларусь,   а  также|      |       |
   |    | нефти, включая  стабильный газовый конденсат,|      |       |
   |    | природного газа)                             |      |       |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |29  |Сумма налога,  предъявленная налогоплательщику|  710 |   —   |
   |    |и   уплаченная  им  при  приобретении  товаров|      |       |
   |    |(работ,  услуг), использованных при реализации|      |       |
   |    |работ      (услуг)      по      сопровождению,|      |       |
   |    |транспортировке,   погрузке    и    перегрузке|      |       |
   |    |экспортированных   за  пределы  РФ  товаров  и|      |       |
   |    |импортированных в РФ,  выполняемых российскими|      |       |
   |    |перевозчиками, и иных подобных работ (услуг)  |      |       |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |30  |Сумма налога,  предъявленная налогоплательщику|  720 |   —   |
   |    |и  уплаченная  им  при  приобретении   товаров|      |       |
   |    |(работ,  услуг), использованных при реализации|      |       |
   |    |работ   (услуг)   по   переработке    товаров,|      |       |
   |    |помещенных  под  таможенный  режим переработки|      |       |
   |    |товаров  на  таможенной   территории   и   под|      |       |
   |    |таможенным контролем                          |      |       |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |31  |Сумма налога,  предъявленная налогоплательщику|  730 |   —   |
   |    |и  уплаченная  им  при  приобретении   товаров|      |       |
   |    |(работ,  услуг), использованных при реализации|      |       |
   |    |работ  (услуг), непосредственно  связанных   с|      |       |
   |    |перевозкой (транспортировкой) через таможенную|      |       |
   |    |территорию   РФ   товаров,   помещенных    под|      |       |
   |    |таможенный режим транзита                     |      |       |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |32  |Сумма налога,  предъявленная налогоплательщику|  740 |   —   |
   |    |и  уплаченная  им  при  приобретении   товаров|      |       |
   |    |(работ,  услуг), использованных при реализации|      |       |
   |    |услуг по перевозке  пассажиров  и  багажа  при|      |       |
   |    |условии,   что  пункт  отправления  или  пункт|      |       |
   |    |назначения пассажиров и багажа расположены  за|      |       |
   |    |пределами     территории    РФ    по    единым|      |       |
   |    |международным перевозочным документам         |      |       |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |33  |Сумма налога,  предъявленная налогоплательщику|  750 |   —   |
   |    |и   уплаченная  им  при  приобретении  товаров|      |       |
   |    |(работ,  услуг), использованных при реализации|      |       |
   |    |работ   (услуг),   выполняемых   (оказываемых)|      |       |
   |    |непосредственно в космическом пространстве,  а|      |       |
   |    |также   комплекса   подготовительных  наземных|      |       |
   |    |работ (услуг), технологически обусловленного и|      |       |
   |    |неразрывно   связанного  с  выполнением  работ|      |       |
   |    |(оказанием    услуг)     непосредственно     в|      |       |
   |    |космическом пространстве                      |      |       |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |34  |Сумма налога,  предъявленная налогоплательщику|  760 |   —   |
   |    |и  уплаченная  им  при  приобретении   товаров|      |       |
   |    |(работ,  услуг), использованных при реализации|      |       |
   |    |драгоценных   металлов    налогоплательщиками,|      |       |
   |    |осуществляющими  их добычу или производство из|      |       |
   |    |лома   и   отходов,   содержащих   драгоценные|      |       |
   |    |металлы,  Государственному  фонду  драгоценных|      |       |
   |    |металлов  и  драгоценных   камней   Российской|      |       |
   |    |Федерации,   Центральному   банку   Российской|      |       |
   |    |Федерации, банкам                             |      |       |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |35  |Сумма налога,  предъявленная налогоплательщику|  770 |   —   |
   |    |и   уплаченная  им  при  приобретении  товаров|      |       |
   |    |(работ,  услуг), использованных при реализации|      |       |
   |    |товаров   (работ,   услуг)   для  официального|      |       |
   |    |пользования  иностранными  дипломатическими  и|      |       |
   |    |приравненными к ним представительствами       |      |       |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |36  |Сумма налога,  предъявленная налогоплательщику|  780 |   —   |
   |    |и  уплаченная  им  при  приобретении   товаров|      |       |
   |    |(работ,  услуг), использованных при реализации|      |       |
   |    |припасов,  вывезенных  с   территории   РФ   в|      |       |
   |    |таможенном режиме перемещения припасов        |      |       |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |37  |Сумма налога,  ранее  уплаченная  с  авансов и|  790 |   —   |
   |    |предоплаты,  засчитываемая в налоговом периоде|      |       |
   |    |при   реализации   товаров   (работ,   услуг),|      |       |
   |    |обоснованность применения налоговой  ставки  0|      |       |
   |    |процентов по которым не подтверждена          |      |       |
   |    +——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |    |В том числе:                                  |      |       |
   |    +——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |    |по экспортным    товарам,    включая   товары,|  800 |   —   |
   |    |приобретенные для  перепродажи  на  экспорт  в|      |       |
   |    |страны дальнего зарубежья                     |      |       |
   |    +——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |    |по экспортным    товарам,    включая   товары,|  810 |   —   |
   |    |приобретенные для  перепродажи  на  экспорт  в|      |       |
   |    |государства — участники СНГ                   |      |       |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |38  |Сумма налога,  ранее  уплаченная  с  авансов и|  820 |   —   |
   |    |предоплаты,  засчитываемая в налоговом периоде|      |       |
   |    |при  реализации работ (услуг),  обоснованность|      |       |
   |    |применения налоговой  ставки  0  процентов  по|      |       |
   |    |которым не подтверждена, по работам  (услугам)|      |       |
   |    |по сопровождению, транспортировке,  погрузке и|      |       |
   |    |перегрузке   экспортированных  за  пределы  РФ|      |       |
   |    |товаров  и  импортированных  в  РФ,   и   иных|      |       |
   |    |подобных работ (услуг)                        |      |       |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |39  |Сумма налога,  ранее  уплаченная  с  авансов и|  830 |   —   |
   |    |предоплаты,  засчитываемая в налоговом периоде|      |       |
   |    |при  реализации работ (услуг),  обоснованность|      |       |
   |    |применения налоговой  ставки  0  процентов  по|      |       |
   |    |которым не подтверждена, по работам  (услугам)|      |       |
   |    |по переработке товаров,    помещенных      под|      |       |
   |    |таможенный   режим   переработки   товаров  на|      |       |
   |    |таможенной   территории   и   под   таможенным|      |       |
   |    |контролем                                     |      |       |
   L————+——————————————————————————————————————————————+——————+————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Подпись _Леднева___________         Дата |2|0| |0|6| |2|0|0|3|
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

     
                                                                 ———¬
                                                      Страница N |12|
                                                                 L———
   

     
                                                    ——T—T—T—T—T—T—T—¬
                                       Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |
                                                    L—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН\КПП организации   |7|7|2|0|0|5|3|5|7|1|\|7|7|2|0|0|1|0|0|1|
   +——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+
   |ИНН индивидуального   | | | | | | | | | | | | |               |
   |предпринимателя       | | | | | | | | | | | | |               |
   L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+————————————————
   

     
   —————T——————————————————————————————————————————————T——————T———————¬
   |40  |Сумма налога,  ранее  уплаченная  с  авансов и|  840 |   —   |
   |    |предоплаты,  засчитываемая в налоговом периоде|      |       |
   |    |при  реализации работ (услуг),  обоснованность|      |       |
   |    |применения налоговой  ставки  0  процентов  по|      |       |
   |    |которым не подтверждена, по работам (услугам),|      |       |
   |    |непосредственно   связанным    с    перевозкой|      |       |
   |    |(транспортировкой) через таможенную территорию|      |       |
   |    |РФ товаров,  помещенных под  таможенный  режим|      |       |
   |    |транзита                                      |      |       |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |41  |Сумма налога,  ранее  уплаченная  с  авансов и|  850 |   —   |
   |    |предоплаты,  засчитываемая в налоговом периоде|      |       |
   |    |при  реализации работ (услуг),  обоснованность|      |       |
   |    |применения налоговой  ставки  0  процентов  по|      |       |
   |    |которым не подтверждена,   по    услугам    по|      |       |
   |    |перевозке пассажиров и багажа при условии, что|      |       |
   |    |пункт   отправления   или   пункт   назначения|      |       |
   |    |пассажиров и багажа расположены  за  пределами|      |       |
   |    |территории   РФ   по   единым    международным|      |       |
   |    |перевозочным документам                       |      |       |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |42  |Сумма налога,  ранее уплаченная  с  авансов  и|  860 |   —   |
   |    |предоплаты,  засчитываемая в налоговом периоде|      |       |
   |    |при реализации работ  (услуг),  обоснованность|      |       |
   |    |применения  налоговой  ставки  0  процентов по|      |       |
   |    |которым не подтверждена, по работам (услугам),|      |       |
   |    |выполняемым  непосредственно  в    космическом|      |       |
   |    |пространстве,    а     также         комплексу|      |       |
   |    |подготовительных   наземных   работ   (услуг),|      |       |
   |    |технологически  обусловленных   и   неразрывно|      |       |
   |    |связанных   с   выполнением  работ  (оказанием|      |       |
   |    |услуг)    непосредственно    в     космическом|      |       |
   |    |пространстве                                  |      |       |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |43  |Сумма налога,  ранее  уплаченная  с  авансов и|  870 |   —   |
   |    |предоплаты,  засчитываемая в налоговом периоде|      |       |
   |    |при  реализации работ (услуг),  обоснованность|      |       |
   |    |применения налоговой  ставки  0  процентов  по|      |       |
   |    |которым не  подтверждена,     по    реализации|      |       |
   |    |драгоценных   металлов    налогоплательщиками,|      |       |
   |    |осуществляющими  их добычу или производство из|      |       |
   |    |лома   и   отходов,   содержащих   драгоценные|      |       |
   |    |металлы,  Государственному  фонду  драгоценных|      |       |
   |    |металлов  и  драгоценных   камней   Российской|      |       |
   |    |Федерации,   Центральному   банку   Российской|      |       |
   |    |Федерации, банкам                             |      |       |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |44  |Сумма налога,  ранее уплаченная  с  авансов  и|  880 |   —   |
   |    |предоплаты,  засчитываемая в налоговом периоде|      |       |
   |    |при   реализации   товаров   (работ,   услуг),|      |       |
   |    |обоснованность  применения  налоговой ставки 0|      |       |
   |    |процентов по   которым  не подтверждена,    по|      |       |
   |    |реализации     товаров    (работ,   услуг) для|      |       |
   |    |официального     пользования      иностранными|      |       |
   |    |дипломатическими   и   приравненными   к   ним|      |       |
   |    |представительствами                           |      |       |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |45  |Сумма налога,  ранее уплаченная  с  авансов  и|  890 |   —   |
   |    |предоплаты,  засчитываемая в налоговом периоде|      |       |
   |    |при   реализации   припасов,   вывезенных    с|      |       |
   |    |территории  РФ в таможенном режиме перемещения|      |       |
   |    |припасов,  обоснованность применения налоговой|      |       |
   |    |ставки 0 процентов по которым не подтверждена |      |       |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |46  |Общая сумма  налога,  принимаемая   к   вычету|  900 |218 000|
   |    |(сумма величин графы 4 пунктов 28 — 45)       |      |       |
   L————+——————————————————————————————————————————————+——————+————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Подпись _Леднева___________         Дата |2|0| |0|6| |2|0|0|3|
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

     
                                                                 ———¬
                                                      Страница N |13|
                                                                 L———
   

     
                                                    ——T—T—T—T—T—T—T—¬
                                       Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |
                                                    L—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН\КПП организации   |7|7|2|0|0|5|3|5|7|1|\|7|7|2|0|0|1|0|0|1|
   +——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+
   |ИНН индивидуального   | | | | | | | | | | | | |               |
   |предпринимателя       | | | | | | | | | | | | |               |
   L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+————————————————
   

     
   —————T——————————————————————————————————————————————T——————T———————¬
   | N  |     РАСЧЕТЫ ПО НДС ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД       | Код  | Сумма |
   |п/п |                                              |строки|  НДС  |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   | 1  |                       2                      |   3  |   4   |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |47  |Итого, сумма   НДС,  начисленная  к  уплате  в|  910 |592 804|
   |    |бюджет  за  данный  налоговый   период   (если|      |       |
   |    |величина  в  пункте  27  превышает  величину в|      |       |
   |    |пункте 46,  вычесть пункт 46  из  пункта  27).|      |       |
   |    |Переносится в пункт 16 Декларации по НДС.     |      |       |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
   |48  |Итого сумма  НДС,  начисленная к возмещению за|  920 |   —   |
   |    |данный  налоговый  период  (если  величина   в|      |       |
   |    |пункте 27 меньше величины в пункте 46, вычесть|      |       |
   |    |пункт 27 из пункта 46). Переносится в пункт 17|      |       |
   |    |Декларации по НДС.                            |      |       |
   L————+——————————————————————————————————————————————+——————+————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Подпись _Леднева___________         Дата |2|0| |0|6| |2|0|0|3|
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

Отметка о результатах проведенной камеральной налоговой проверки

__________________________________________________________________

     
           ——————————————¬         ——————¬      ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Ф.И.О. |             | Подпись |     | Дата | | | | | | | | | | |
           L——————————————         L——————      L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

Отметка специалиста по учету _____________________________________

     
           ——————————————¬         ——————¬      ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Ф.И.О. |             | Подпись |     | Дата | | | | | | | | | | |
           L——————————————         L——————      L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

     
                                                                 ———¬
                                                      Страница N |14|
                                                                 L———
   

     
                                                    ——T—T—T—T—T—T—T—¬
                                       Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |
                                                    L—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН\КПП организации   |7|7|2|0|0|5|3|5|7|1|\|7|7|2|0|0|1|0|0|1|
   +——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+
   |ИНН индивидуального   | | | | | | | | | | | | |               |
   |предпринимателя       | | | | | | | | | | | | |               |
   L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+————————————————
   

     
   —————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |        Приложение А. Стоимость товаров (работ, услуг),         |
   |         по которым предполагается применение налоговой         |
   |                       ставки 0 процентов                       |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Код строки 930

     
   ——————T——————————————————T———————————————T———————————————————————¬
   |N п/п|   Код операции   |Налоговая база |Сумма НДС, уплаченная  |
   |     |                  |(стоимость реа—|по приобретенным това— |
   |     |                  |лизованных то— |рам (работам, услугам),|
   |     |                  |варов (работ,  |использованным при про—|
   |     |                  |услуг))        |изводстве и реализации |
   |     |                  |               |товаров (работ, услуг),|
   |     |                  |               |по которым предполага— |
   |     |                  |               |ется применение налого—|
   |     |                  |               |вой ставки 0 процентов |
   +—————+——————————————————+———————————————+———————————————————————+
   |  1  |         2        |       3       |            4          |
   +—————+——————————————————+———————————————+———————————————————————+
   |  1  |1011              |    945 000    |         89 000        |
   +—————+——————————————————+———————————————+———————————————————————+
   |  2  |                  |               |                       |
   +—————+——————————————————+———————————————+———————————————————————+
   |  3  |                  |               |                       |
   +—————+——————————————————+———————————————+———————————————————————+
   |  4  |                  |               |                       |
   +—————+——————————————————+———————————————+———————————————————————+
   |  5  |                  |               |                       |
   +—————+——————————————————+———————————————+———————————————————————+
   | ... |                  |               |                       |
   L—————+——————————————————+———————————————+————————————————————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Подпись _Леднева___________         Дата |2|0| |0|6| |2|0|0|3|
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

Титульный лист

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |                          НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ                            |
   +—————————————————————————————————————T————————————————————————————————————+
   |по налогу на добавленную стоимость   |представляется не позднее 20 числа  |
   |за _июнь_________________ 200_3_ г.  |месяца, следующего за налоговым     |
   |         (указывается период,        |периодом                            |
   |за который представляется декларация)|                                    |
   +—————————————————————————————————————+————————————————————————————————————+
   +————————————————————————————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—+
   |Представляется в _ИМНС по г. Железногорску_____________________ |2|4|5|2| |
   |                   (наименование налогового органа и его код)   L—+—+—+—— |
   |                                                                          |
   |по месту нахождения (жительства):    ——¬            ——¬            ——¬    |
   |                                     |Х|            | |            | |    |
   |                                     L——            L——            L——    |
   |                                 российской    обособленного   физического|
   |                                 организации   подразделения      лица    |
   |                                                российской                |
   |                                                организации               |
   |                                     ——¬             ——¬           ——¬    |
   | по месту осуществления              | |             | |           | |    |
   |      деятельности                   L——             L——           L——    |
   |иностранной организации            отделение         иную      физическое |
   |         через:                   иностранной     организацию     лицо    |
   |                                  организации                             |
   |                                       (нужное отметить знаком "X")       |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |_Общество с ограниченной ответственностью "Орион"_________________________|
   |  Полное наименование организации/Фамилия, имя, отчество индивидуального  |
   |                              предпринимателя                             |
   |                                                                _28 января|
   |Реквизиты             Серия, номер _24 N 520521967_ Дата выдачи _1999 г.__|
   |свидетельства о                                                 ——T—T—T—¬ |
   |постановке на учет:   Кем выдано _ИМНС по г. Железногорску_____ |2|4|5|2| |
   |                                    (наименование налогового    L—+—+—+—— |
   |                                        органа и его код)                 |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +—————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T————————————————————+
   |   ИНН организации               |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|                    |
   |                                 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                    |
   |   КПП по   ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬    ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬                    |
   |   месту    |2|4|5|2|0|1|0|0|1|    | | | | | | | | | |                    |
   | нахождения L—+—+—+—+—+—+—+—+——    L—+—+—+—+—+—+—+—+——                    |
   |                организации           обособленного                       |
   |                                      подразделения                       |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—————————————————————————+
   |ИНН индивидуального     | | | | | | | | | | | | |                         |
   |предпринимателя         L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                         |
   +————————————————————T—T—T—————————————————————————————————————————————————+
   |Данная декларация   |0|5|                                                 |
   |составлена на       L—+—— страницах                                       |
   |с приложением подтверждающих  ——T—T—¬                                     |
   |документов или их копий на    | | | | листах                              |
   |                              L—+—+——                                     |
   |Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации,       |
   |подтверждаю:                                                              |
   |                                                                          |
   |Для организации                                                           |
   |Руководитель: _Иванов Сергей Иванович_____________________________________|
   |                           Фамилия, Имя, Отчество (полностью)             |
   |       ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                       ——T—¬——T—¬——T—T—T—¬|
   |ИНН    |2|4|5|2|0|0|6|7|6|4|3|8| Подпись _Иванов__ Дата|2|1||0|7||2|0|0|3||
   |<*>    L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                       L—+——L—+——L—+—+—+——|
   |Главный бухгалтер: _Павлова Ольга Андреевна_______________________________|
   |                             Фамилия, Имя, Отчество (полностью)           |
   |       ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                       ——T—¬——T—¬——T—T—T—¬|
   |ИНН    |2|4|5|2|0|0|6|8|6|7|5|9| Подпись _Павлова_ Дата|2|1||0|7||2|0|0|3||
   |<*>    L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                       L—+——L—+——L—+—+—+——|
   |Уполномоченный представитель: ____________________________________________|
   |                                   Фамилия, Имя, Отчество (полностью)     |
   |        ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                    ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |ИНН     | | | | | | | | | | | | | Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | ||
   |        L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——         М.П.       L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   |                                                     ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |Индивидуальный предприниматель    Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | ||
   |                                                     L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |                 Заполняется работником налогового органа                 |
   +————————————————————————————————————————————T—————————————————————————————+
   |     Сведения о представлении налоговой     |   Сведения о проведении     |
   |                 декларации                 |    камеральной проверки     |
   +————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————+
   |Данная декларация представлена (нужное      |Камеральная проверка         |
   |отметить знаком V)                          |проведена                    |
   |      ——¬          ——¬                ——¬   |        ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |лично | | по почте | | уполномоченным | |   |Дата    | | | | | | | | | | ||
   |      L——          L—— представителем L——   |        L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   |    ——T—¬                                   |                             |
   |на  | | | страницах                         |                             |
   |    L—+——                                   |                             |
   |с приложением подтверждающих  ——T—T—¬       |                             |
   |документов на                 | | | | листах|                             |
   |                              L—+—+——       |                             |
   |Дата представления     ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|                             |
   |декларации             | | | | | | | | | | ||                             |
   |                       L—+—— L—+—— L—+—+—+——|                             |
   |Зарегистрирована за N ______________________|                             |
   |                                            |                             |
   |__________________         _________________|______________    ___________|
   |   Фамилия, И.О.                Подпись     | Фамилия, И.О.      Подпись  |
   L————————————————————————————————————————————+——————————————————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется декларация, следует заполнить сведения о индивидуальном предпринимателе на странице 4 титульного листа налоговой декларации.

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|2|
                                                                L—+——
   

     
                                                    ——T—T—T—T—T—T—T—¬
                                       Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |
                                                    L—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН\КПП организации   |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|\|2|4|5|2|0|1|0|0|1|
   L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Сведения о налогоплательщике:

I. Российские организации

Адрес, указанный в учредительных документах:

     
   —————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————¬
   |Почтовый индекс                         |6|6|2|9|7|8|           |
   +————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
   |Субъект Российской Федерации            |Красноярский   Код |2|4|
   |                                        |край               | | |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
   |Район                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Город                                   |Железногорск           |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)       |Восточная              |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер дома (владения)                   |65                     |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)                |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер квартиры (офиса)                  |208                    |
   L————————————————————————————————————————+————————————————————————
   

     
                                           ——¬            ——¬
   Адрес, указанный в учредительных        |V|            | |
   документах, и адрес постоянно           L——            L——
   

действующего исполнительного органа совпадают не совпадают

(нужное отметить знаком V)

В случае несовпадения указывается адрес постоянно действующего

исполнительного органа:

     
   —————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————¬
   |Почтовый индекс                         | | | | | | |           |
   +————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
   |Субъект Российской Федерации            |               Код | | |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
   |Район                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Город                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)       |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер дома (владения)                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)                |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер квартиры (офиса)                  |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Контактный телефон: Руководителя _235—555_______________________|
   |                    Гл. бухгалтера _263—911_____________________|
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Обособленное подразделение

     
   —————————————————————————————————————————T———————————————————————¬
   |Адрес:                                  |          X            |
   +————————————————————————————————————————+—T—T—T—T—T—T———————————+
   |Почтовый индекс                         | | | | | | |           |
   +————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
   |Субъект Российской Федерации            |               Код | | |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
   |Район                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Город                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)       |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер дома (владения)                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)                |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер квартиры (офиса)                  |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |                                                                |
   |Контактный телефон: _______                                     |
   |                                                                |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

     
                                                ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Подпись _Павлова_____________          Дата |2|1| |0|7| |2|0|0|3|
                                                L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|3|
                                                                L—+——
   

     
                                                    ——T—T—T—T—T—T—T—¬
                                       Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |
                                                    L—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН\КПП организации   |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|\|2|4|5|2|0|1|0|0|1|
   +——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L----------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ————

Раздел I. Расчет общей суммы налога

(Все суммы указываются в рублях)

     
   —————T———————————————————————————T——————T—————————T——————T———————¬
   | N  | Налогооблагаемые объекты  | Код  |Налоговая|Ставка| Сумма |
   |п/п |                           |строки|база (А) | НДС  |НДС (Б)|
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   | 1  |             2             |   3  |    4    |  5   |   6   |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |1   |Реализация       (передача)| 010  | 100 000 |  20  | 20 000|
   |    |товаров  (работ,  услуг) по+——————+—————————+——————+———————+
   |    |соответствующим     ставкам| 020  | 215 000 |  10  | 21 500|
   |    |налога — всего:            +——————+—————————+——————+———————+
   |    |                           | 030  |  10 000 |20/120|  1 667|
   |    |                           +——————+—————————+——————+———————+
   |    |                           | 040  |    —    |10/110|   —   |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |    |в том числе:               |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |1.1 |реализация товаров  (работ,| 050  |    —    |  20  |   —   |
   |    |услуг)   по  товарообменным+——————+—————————+——————+———————+
   |    |(бартерным) операциям      | 060  |    —    |  10  |   —   |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |1.2 |реализация товаров  (работ,| 070  |    —    |  20  |   —   |
   |    |услуг)   на   безвозмездной+——————+—————————+——————+———————+
   |    |основе                     | 080  |  15 000 |  10  |  1 500|
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |1.3 |передача              права| 090  |    —    |  20  |   —   |
   |    |собственности  на  предметы|      |         |      |       |
   |    |залога залогодержателю  при+——————+—————————+——————+———————+
   |    |неисполнении  обеспеченного| 100  |    —    |  10  |   —   |
   |    |залогом      обязательства,|      |         |      |       |
   |    |передача   товаров  (работ,|      |         |      |       |
   |    |услуг)  по  соглашению   об|      |         |      |       |
   |    |отступном    или   новации,|      |         |      |       |
   |    |включая  оплату   труда   в|      |         |      |       |
   |    |натуральной форме,  а также|      |         |      |       |
   |    |передача имущественных прав|      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |1.4 |реализация       имущества,| 110  |  10 000 |20/120|  1 667|
   |    |подлежащего    учету     по|      |         |      |       |
   |    |стоимости      с     учетом|      |         |      |       |
   |    |уплаченного налога         |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |1.5 |реализация                 | 120  |    —    |20/120|   —   |
   |    |сельскохозяйственной       +——————+—————————+——————+———————+
   |    |продукции  и  продуктов  ее| 130  |    —    |10/110|   —   |
   |    |переработки,  закупленной у|      |         |      |       |
   |    |физических     лиц      (не|      |         |      |       |
   |    |являющихся                 |      |         |      |       |
   |    |налогоплательщиками)       |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |1.6 |реализация товаров  (работ,| 140  |    —    |  20  |   —   |
   |    |услуг) по срочным сделкам  +——————+—————————+——————+———————+
   |    |                           | 150  |    —    |  10  |   —   |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |1.7 |реализация           услуг,| 160  |    —    |  20  |   —   |
   |    |оказываемых   в   интересах|      |         |      |       |
   |    |другого   лица   на  основе|      |         |      |       |
   |    |договоров        поручения,|      |         |      |       |
   |    |комиссии   либо   агентских|      |         |      |       |
   |    |договоров                  |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |1.8 |реализация  предприятия   в| 170  |    —    |   Х  |   —   |
   |    |целом   как  имущественного|      |         |      |       |
   |    |комплекса                  |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |1.9 |прочая реализация   товаров| 180  | 100 000 |  20  | 20 000|
   |    |(работ, услуг)             +——————+—————————+——————+———————+
   |    |                           | 190  | 200 000 |  10  | 20 000|
   |    |                           +——————+—————————+——————+———————+
   |    |                           | 200  |    —    |20/120|   —   |
   |    |                           +——————+—————————+——————+———————+
   |    |                           | 210  |    —    |10/110|   —   |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |2   |Передача товаров    (работ,| 220  |    —    |  20  |   —   |
   |    |услуг)   для    собственных+——————+—————————+——————+———————+
   |    |нужд                       | 230  |    —    |  10  |   —   |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |3   |Выполнение     строительно—| 240  |    —    |  20  |   —   |
   |    |монтажных     работ     для|      |         |      |       |
   |    |собственного потребления   |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |4   |Суммы, связанные          с| 250  |  45 000 |20/120|  7 500|
   |    |расчетами     по     оплате|      |         |      |       |
   |    |налогооблагаемых    товаров+——————+—————————+——————+———————+
   |    |(работ, услуг), всего:     | 260  |  30 000 |10/110|  2 727|
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |    |в том числе:               |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |4.1 |Сумма авансовых    и   иных| 270  |  45 000 |20/120|  7 500|
   |    |платежей, полученных в счет+——————+—————————+——————+———————+
   |    |предстоящих        поставок| 280  |  30 000 |10/110|  2 727|
   |    |товаров   или    выполнения|      |         |      |       |
   |    |работ (услуг)              |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |4.2 |Сумма дохода,   полученного| 290  |    —    |20/120|   —   |
   |    |по  облигациям,   векселям,+——————+—————————+——————+———————+
   |    |товарному          кредиту,| 300  |    —    |10/110|   —   |
   |    |подлежащая обложению       |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |4.3 |Сумма полученных  страховых| 310  |    —    |20/120|   —   |
   |    |выплат,          подлежащая+——————+—————————+——————+———————+
   |    |обложению                  | 320  |    —    |10/110|   —   |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |4.4 |Сумма, полученная  в   виде| 330  |    —    |20/120|   —   |
   |    |финансовой    помощи,    на|      |         |      |       |
   |    |пополнение           фондов|      |         |      |       |
   |    |специального назначения,  в|      |         |      |       |
   |    |счет   увеличения   доходов+——————+—————————+——————+———————+
   |    |либо   иначе   связанных  с| 340  |    —    |10/110|   —   |
   |    |оплатой       реализованных|      |         |      |       |
   |    |товаров (работ, услуг)     |      |         |      |       |
   +————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
   |5   |Всего начислено         НДС| 350  |    Х    |  Х   | 53 394|
   |    |(сложите величины в пунктах|      |         |      |       |
   |    |1, 2, 3 и 4 графы 6)       |      |         |      |       |
   L————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Подпись _Павлова___________         Дата |2|1| |0|7| |2|0|0|3|
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|4|
                                                                L—+——
   

     
                                                    ——T—T—T—T—T—T—T—¬
                                       Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |
                                                    L—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН\КПП организации   |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|\|2|4|5|2|0|1|0|0|1|
   +——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L----------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ————

     
   —————T——————————————————————————————————————————————T——————T——————¬
   | N  |               НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ               | Код  | Сумма|
   |п/п |                                              |строки|  НДС |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   | 1  |                      2                       |   3  |   4  |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   |  6 |Сумма налога,  предъявленная налогоплательщику|  360 |21 000|
   |    |и уплаченная  им  при   приобретении   товаров|      |      |
   |    |(работ, услуг), подлежащая вычету             |      |      |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   |    |в том числе:                                  |      |      |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   |    |— по  приобретенным основным средствам и (или)|  361 |   —  |
   |    |нематериальным активам                        |      |      |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   |    |из них:  по приобретенным основным  средствам,|  362 |   —  |
   |    |стоимость которых  учитывается  в  затратах по|      |      |
   |    |капитальному строительству объектов           |      |      |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   |    |— по приобретенным товарам (работам,  услугам)|  363 |   —  |
   |    |для  выполнения   строительно—монтажных  работ|      |      |
   |    |для собственного потребления                  |      |      |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   |    |— по  приобретенным  товарам,  переданным   на|  364 |   —  |
   |    |давальческих условиях  подрядным  организациям|      |      |
   |    |для выполнения строительно—монтажных работ    |      |      |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   |    |— сумма         налога,          предъявленная|  365 |   —  |
   |    |налогоплательщику подрядными     организациями|      |      |
   |    |(заказчиками—застройщиками)   при   проведении|      |      |
   |    |ими капитального строительства                |      |      |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   |    |— по   приобретенным  объектам  незавершенного|  366 |   —  |
   |    |капитального строительства                    |      |      |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   |    |— сумма  налога,  исчисленная  при  выполнении|  367 |   —  |
   |    |строительно—монтажных  работ  для собственного|      |      |
   |    |потребления                                   |      |      |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   |    |— прочая сумма налога                         |  368 |21 000|
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   |  7 |Сумма налога,  уплаченная   налогоплательщиком|  370 |   —  |
   |    |при ввозе  товаров  на  таможенную  территорию|      |      |
   |    |Российской Федерации                          |      |      |
   |    +——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   |    |в том числе:                                  |      |      |
   |    +——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   |    |  — таможенным органам при ввозе из государств|  380 |   —  |
   |    |    дальнего зарубежья;                       |      |      |
   |    +——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   |    |  — таможенным   органам    при    ввозе    из|  390 |   —  |
   |    |    государств   —   участников    СНГ  (кроме|      |      |
   |    |    Республики Беларусь);                     |      |      |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   |  8 |Сумма налога,    начисленная   с   авансов   и|  400 | 7 273|
   |    |предоплаты, засчитываемая в налоговом  периоде|      |      |
   |    |при реализации (при возврате авансов)         |      |      |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   |  9 |Сумма налога,  уплаченная налогоплательщиком в|  410 | 4 000|
   |    |качестве налогового агента, подлежащая вычету |      |      |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   | 10 |Сумма налога,  уплаченная налогоплательщиком в|  420 | 3 000|
   |    |бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в|      |      |
   |    |случае возврата  этих   товаров   (отказа   от|      |      |
   |    |выполнения работ, услуг)                      |      |      |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   | 11 |Суммы налога, уплаченные налогоплательщиком по|  430 |   —  |
   |    |принятым к учету товарам (работам, услугам), в|      |      |
   |    |т.ч. основным   средствам   и   нематериальным|      |      |
   |    |активам, включенные ранее в налоговые вычеты и|      |      |
   |    |подлежащие восстановлению                     |      |      |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   | 12 |Общая сумма НДС, принимаемая к вычету (сложить|  440 |35 273|
   |    |величины в пунктах 6 — 10 вычесть пункт 11)   |      |      |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   | 13 |Сумма налога,  предъявленная налогоплательщику|  450 |24 000|
   |<*> |при приобретении товаров (работ, услуг)       |      |      |
   L————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————
   

РАСЧЕТЫ ПО НДС ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД

     
   —————T——————————————————————————————————————————————T——————T——————¬
   | 1  |                       2                      |   3  |   4  |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   | 14 |Итого сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет|  460 |18 121|
   |    |за данный  налоговый  период  (если величина в|      |      |
   |    |пункте 5  превышает  величину  в  пункте   12,|      |      |
   |    |вычесть пункт 12 из пункта 5)                 |      |      |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   | 15 |Итого сумма  НДС,  начисленная к возмещению за|  470 |   —  |
   |    |данный налоговый  период  (если   величина   в|      |      |
   |    |пункте 5 меньше величины в пункте 12,  вычесть|      |      |
   |    |пункт 5 из пункта 12)                         |      |      |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   | 16 |Итого сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет|  480 |   —  |
   |    |за данный   налоговый   период   по   товарам,|      |      |
   |    |применение налоговой  ставки  0  процентов  по|      |      |
   |    |которым не подтверждено                       |      |      |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   | 17 |Итого сумма  НДС,  начисленная к возмещению за|  490 |   —  |
   |    |данный налоговый период по товарам, применение|      |      |
   |    |налоговой ставки  0  процентов  по  которым не|      |      |
   |    |подтверждено                                  |      |      |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   | 18 |Общая сумма НДС:                              |  500 |18 121|
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   |18.1|  начисленная к   уплате   (сложить   величины|  510 |18 121|
   |    |  пунктов 14  и 16,  либо если величина пункта|      |      |
   |    |  14 превышает величину пункта 17,  вычесть из|      |      |
   |    |  пункта 14 пункт 17)                         |      |      |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   |18.2|  начисленная к  возмещению  (сложить величины|  520 |   —  |
   |    |  пунктов 15 и 17,  либо если величина  пункта|      |      |
   |    |  17 превышает величину пункта 14,  вычесть из|      |      |
   |    |  пункта 17 пункт 14)                         |      |      |
   +————+——————————————————————————————————————————————+——————+——————+
   | 19 |Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет по|  530 |   —  |
   |    |товарам, перемещаемым через таможенную границу|      |      |
   |    |Российской Федерации без таможенного  контроля|      |      |
   |    |и таможенного оформления                      |      |      |
   L————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Заполняется справочно.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Подпись _Павлова___________         Дата |2|1| |0|7| |2|0|0|3|
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

Отметка работника налогового органа о результатах проведенной

камеральной налоговой проверки ___________________________________

__________________________________________________________________

     
           ——————————————¬         ——————¬      ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Ф.И.О. |             | Подпись |     | Дата | | | | | | | | | | |
           L——————————————         L——————      L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

Отметка специалиста по учету _____________________________________

     
           ——————————————¬         ——————¬      ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Ф.И.О. |             | Подпись |     | Дата | | | | | | | | | | |
           L——————————————         L——————      L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|5|
                                                                L—+——
   

     
                                                    ——T—T—T—T—T—T—T—¬
                                       Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |
                                                    L—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН\КПП организации   |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|\|2|4|5|2|0|1|0|0|1|
   |(налогового агента)   | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
   +——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(налогового агента) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L----------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ————

     
   ————————————T——————————————————————————————T—————————————————————————————————————¬
   |Код строки |Наименование налогоплательщика|Комитет по управлению муниципальным  |
   |010        |иностранного лица, реализую—  |имуществом при администрации         |
   |           |щего товары (работы, услуги)  |г. Железногорска                     |
   |           |на территории Российской Фе—  |                                     |
   |           |дерации, арендодателя (органа |                                     |
   |           |государственной власти и уп—  |                                     |
   |           |равления и органа местного са—|                                     |
   |           |моуправления); а также органа,|                                     |
   |           |организации или индивидуально—|                                     |
   |           |го предпринимателя, уполномо— |                                     |
   |           |ченного осуществлять реализа— |                                     |
   |           |цию конфискованного имущества,|                                     |
   |           |бесхозяйных ценностей, кладов |                                     |
   |           |и скупленных ценностей, а так—|                                     |
   |           |же ценностей, перешедших по   |                                     |
   |           |праву наследования государству|                                     |
   +———————————+————————————————————————————T—+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+
   |Код строки |ИНН/КПП (ИНН)               |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|\|2|4|5|2|0|1|0|0|1|
   |020        |налогоплательщика           +—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+
   |           |                            | | | | | | | | | | | | |               |
   L———————————+———————————————————————————T+—+T+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+————————————————
   

Количество налогоплательщиков (код 030)¦ 1 ¦ L-- ————

Раздел II. Расчет суммы налога, подлежащей

перечислению налоговым агентом

(Все суммы указываются в рублях)

     
   ————T———————————————————————————————T—————T—————————T——————T——————¬
   | N |   Налогооблагаемые объекты    |Код  |Налоговая|Ставка| Сумма|
   |п/п|                               |стро—| база (А)| НДС  |  НДС |
   |   |                               |ки   |         |      |  (Б) |
   +———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+——————+
   | 1 |               2               |  3  |    4    |   5  |   6  |
   +———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+——————+
   |1. |Реализация товаров      (работ,| 040 |    —    |20/120|   —  |
   |   |услуг), сумма налога по которым+—————+—————————+——————+——————+
   |   |исчисляется   и    уплачивается| 050 |    —    |10/110|   —  |
   |   |организацией     в     качестве|     |         |      |      |
   |   |налогового агента              |     |         |      |      |
   +———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+——————+
   |1.1|  по товарам (работам, услугам)| 060 |    —    |20/120|   —  |
   |   |  иностранных лиц, не состоящих+—————+—————————+——————+——————+
   |   |  на учете в налоговых органах | 070 |    —    |10/110|   —  |
   +———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+——————+
   |1.2|по услугам по предоставлению  в| 080 |    —    |20/120|   —  |
   |   |аренду  федерального имущества,|     |         |      |      |
   |   |имущества субъектов  Российской|     |         |      |      |
   |   |Федерации    и   муниципального|     |         |      |      |
   |   |имущества                      |     |         |      |      |
   +———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+——————+
   |1.3|по конфискованному   имуществу,| 090 |    —    |20/120|   —  |
   |   |бесхозяйным ценностям, кладам и+—————+—————————+——————+——————+
   |   |скупленным ценностям,  а  также| 100 |    —    |10/110|   —  |
   |   |ценностям, перешедшим по  праву|     |         |      |      |
   |   |наследования государству       |     |         |      |      |
   +———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+——————+
   |2. |Суммы авансовых     и      иных| 110 |  72 000 |20/120|12 000|
   |   |платежей,         перечисленные|     |         |      |      |
   |   |иностранным лицам, не состоящим|     |         |      |      |
   |   |на учете в налоговых   органах;+—————+—————————+——————+——————+
   |   |арендодателям      федерального| 120 |    —    |10/110|   —  |
   |   |имущества,  имущества субъектов|     |         |      |      |
   |   |Российской      Федерации     и|     |         |      |      |
   |   |муниципального имущества       |     |         |      |      |
   +———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+——————+
   |3. |Суммы авансовых      и     иных| 130 |    —    |20/120|   —  |
   |   |платежей, полученные  органами,|     |         |      |      |
   |   |организациями               или|     |         |      |      |
   |   |индивидуальными                |     |         |      |      |
   |   |предпринимателями,             |     |         |      |      |
   |   |уполномоченными    осуществлять|     |         |      |      |
   |   |реализацию      конфискованного|     |         |      |      |
   |   |имущества,          бесхозяйных+—————+—————————+——————+——————+
   |   |ценностей, кладов  и скупленных| 140 |    —    |10/110|   —  |
   |   |ценностей, а  также  ценностей,|     |         |      |      |
   |   |перешедших по             праву|     |         |      |      |
   |   |наследования государству в счет|     |         |      |      |
   |   |предстоящих поставок    товаров|     |         |      |      |
   |   |(работ, услуг)                 |     |         |      |      |
   +———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+——————+
   |4. |Итого сумма   НДС,   подлежащая| 150 |    Х    |   Х  |12 000|
   |   |перечислению в бюджет за данный|     |         |      |      |
   |   |налоговый период               |     |         |      |      |
   L———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+———————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Подпись _Павлова___________         Дата |2|1| |0|7| |2|0|0|3|
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

Отметка работника налогового органа о результатах проведенной

камеральной налоговой проверки ___________________________________

     
           ——————————————¬         ——————¬      ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Ф.И.О. |             | Подпись |     | Дата | | | | | | | | | | |
           L——————————————         L——————      L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

Отметка специалиста по учету _____________________________________

     
           ——————————————¬         ——————¬      ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    Ф.И.О. |             | Подпись |     | Дата | | | | | | | | | | |
           L——————————————         L——————      L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

В _ИМНС по г. Железногорску_______

(наименование налогового органа)

от _ООО "Исток"___________________

(наименование, Ф.И.О.

налогоплательщика)

_2452159896/245201001_____________

(ИНН/КПП налогоплательщика)

_ул. Ленина, д. 15, офис 205,_____

_тел. 45-55-01____________________

(адрес налогоплательщика, тел.)

УВЕДОМЛЕНИЕ

ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ПРАВА НА ОСВОБОЖДЕНИЕ

ОТ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, СВЯЗАННЫХ

С ИСЧИСЛЕНИЕМ И УПЛАТОЙ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

В соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской

Федерации уведомляю об использовании права на освобождение от

исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением

и уплатой налога на добавленную стоимость _Обществом__

_с ограниченной ответственностью "Исток"__________________________

(наименование, Ф.И.О. налогоплательщика-заявителя)

на двенадцать последовательных календарных месяцев начиная

с _апреля 2003 г.____.

(число, месяц, год)

1. За предшествующие три календарных месяца сумма выручки от

реализации товаров (работ, услуг) составила в совокупности _______

_958 (Девятьсот пятьдесят восемь)______________________ тыс. руб.,

в том числе _январь - 245 тыс. руб., февраль - 378 тыс. руб.,_____

_март - 335 тыс. руб._____________________________________________

(указывается помесячно)

2. Документы, подтверждающие соблюдение условий предоставления освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, прилагаются на _28_ листах:

2.1. Выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации) (в выписке должна быть отражена сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), заверенная печатью организации, подписями руководителя и главного бухгалтера) на _3_ листах.

2.2. Выписка из книги продаж на _10_ листах.

2.3. Выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели) на _-_ листах.

2.4. Копии журналов полученных и выставленных счетов-фактур на _15_ листах.

3. Деятельность по реализации подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья в течение 3-х предшествующих последовательных календарных месяцев отсутствует.

Руководитель организации,

индивидуальный предприниматель: _Сидоров__Сидоров Андрей Иванович_

(подпись, Ф.И.О.)

М.П.

Главный бухгалтер _Попова___________________Попова Мария Ивановна_

(подпись, Ф.И.О.)

Дата "_10_" _апреля__ 200_3_ г.

     
    ————————————————————————————————————————————————————————————————
   

отрывная часть

Отметки налогового органа о получении уведомления и документов:

"Получено документов" __________________ М.П.

(число листов)

"__" __________ 200_ г. __________________________________________

(дата) (подпись, Ф.И.О. должностного лица

налогового органа)

Код раздела 10

     
                                                    ——T—T—T—T—T—T—T—¬
                                       Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|6| |
                                                    L—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН\КПП организации   |2|4|5|2|0|8|9|0|6|7|\|2|4|5|2|0|1|0|0|1|
   L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Раздел Б. Расчет налога на прибыль с доходов в виде

дивидендов (доходов от долевого участия

в иностранных организациях)

(руб.)

     
   ————————————————————————————————————T——————T—————————————————————¬
   |             Показатели            | Код  |        Сумма        |
   |                                   |строки|                     |
   +———————————————————————————————————+——————+—————————————————————+
   |                 1                 |   2  |          3          |
   +———————————————————————————————————+——————+—————————————————————+
   | Начислено всего доходов           |  010 |      1 500 000      |
   +———————————————————————————————————+——————+—————————————————————+
   | Ставка налога (15 процентов)      |  020 |          15         |
   +———————————————————————————————————+——————+—————————————————————+
   | Сумма налога                      |      |                     |
   |(строка 010 х строка 020 : 100)    |  030 |        225 000      |
   +———————————————————————————————————+——————+—————————————————————+
   | Начислено в  бюджет   налога     с|      |                     |
   |доходов                            |  040 |          —          |
   +———————————————————————————————————+——————+—————————————————————+
   | Сумма   налога,    выплаченная  за|      |                     |
   |пределами Российской  Федерации   и|      |                     |
   |засчитываемая  в   уплату    налога|      |                     |
   |согласно   специальной   Декларации|      |                     |
   |(расчета),    принятой    налоговым|      |                     |
   |органом                            |  050 |          —          |
   +———————————————————————————————————+——————+—————————————————————+
   | К доплате                         |      |                     |
   |(строка 030 — строка 040  —  строка|      |                     |
   |050)                               |  060 |        225 000      |
   +———————————————————————————————————+——————+—————————————————————+
   | К уменьшению                      |  070 |                     |
   L———————————————————————————————————+——————+——————————————————————
   

     
   ——————————————————————————————————T————————————————————T—————————¬
   |Достоверность и полноту сведений,|Подпись руководителя|Тихонов  |
   |указанных в данном расчете       |организации         |         |
   |подтверждаю:                     |                    |         |
   |——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬            +————————————————————+—————————+
   ||2|8| |1|0| |2|0|0|3|            |Подпись главного    |Климова  |
   |L—+—— L—+—— L—+—+—+——            |бухгалтера          |         |
   |Число месяц    год               |                    |         |
   L—————————————————————————————————+————————————————————+——————————
   

Отметка работника налогового органа _________________________

__________________________________________________________________

Отметка специалиста по учету ________________________________

__________________________________________________________________

Код раздела 01

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД | | | | | | | |
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |                          НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ                             |
   +———————————————————————————————————T———————————————————————————————————————+
   | по налогу на прибыль организаций  |представляется не позднее _28 марта____|
   |за _год__________________ 200_2_ г.|_2003 г._______________________________|
   |   (указывается период, за который |_______________________________________|
   |      представляется декларация)   |                                       |
   +———————————————————————————————————+———————————————————————————————————————+
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————T—T—T—T—T+
   |                                                                  |2|4|5|2||
   |Представляется в _ИМНС по г. Железногорску_______________________ L—+—+—+——|
   |                   (наименование налогового органа и его код)              |
   |   по месту нахождения (жительства): ——¬                    ——¬            |
   |                                     |Х|                    | |            |
   |                                     L——                    L——            |
   |                                 российской            обособленного       |
   |                                 организации           подразделения       |
   |                                                         российской        |
   |                                                        организации        |
   +———————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +———————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |_Общество с ограниченной ответственностью "Орион"__________________________|
   |                     Полное наименование организации             _28 января|
   |Реквизиты свидетельства Серия, номер _24 N 520521967_ Дата выдачи_1999 г.__|
   |о постановке на учет:                                             ——T—T—T—¬|
   |                                                                  |2|4|5|2||
   |                        Кем выдано _ИМНС по г. Железногорску_____ L—+—+—+——|
   |                                     (наименование налогового органа и его |
   |                                                       код)                |
   +———————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +——————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T————————————————————————————+
   |         ИНН организации  |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|                            |
   |                          L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                            |
   |                          ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬           ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬|
   | КПП по месту нахождения  |2|4|5|2|0|1|0|0|1|           | | | | | | | | | ||
   |                          L—+—+—+—+—+—+—+—+——           L—+—+—+—+—+—+—+—+——|
   |                              организации                  обособленного   |
   |                                                           подразделения   |
   +———————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +————————————————————————————————T—T—T——————————————————————————————————————+
   |Данная декларация составлена на |1|5| страницах                            |
   |                                L—+——                   ——T—T—¬            |
   |с приложением подтверждающих документов или их копий на | | | | листах     |
   |                                                        L—+—+——            |
   |Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей                    |
   |декларации, подтверждаю:                                                   |
   |                                                                           |
   |Руководитель: _Иванов Сергей Иванович______________________________________|
   |                           Фамилия, имя, отчество (полностью)              |
   |       ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                        ——T—¬——T—¬——T—T—T—¬|
   |ИНН    |2|4|5|2|0|0|6|7|6|4|3|8| Подпись _Иванов___ Дата|2|8||0|3||2|0|0|3||
   |<*>    L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                        L—+——L—+——L—+—+—+——|
   |                                                                           |
   |Главный бухгалтер: _Павлова Ольга Андреевна________________________________|
   |                              Фамилия, имя, отчество (полностью)           |
   |       ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                        ——T—¬——T—¬——T—T—T—¬|
   |ИНН    |2|4|5|2|0|0|6|8|6|7|5|9| Подпись _Павлова__ Дата|2|8||0|3||2|0|0|3||
   |<*>    L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                        L—+——L—+——L—+—+—+——|
   |                                    М.П.                                   |
   +———————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |<*> В случае неуказания ИНН или  изменения  учетных  данных  в  периоде, за|
   |который представляется  декларация, следует заполнить сведения о физическом|
   |лице на странице 3 декларации.                                             |
   L————————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
   ————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |                Заполняется работником налогового органа                   |
   +—————————————————————————————————————————————T—————————————————————————————+
   |Сведения о представлении налоговой декларации|    Сведения о проведении    |
   |                                             |    камеральной проверки     |
   +—————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————+
   |Данная декларация представлена (нужное       |Камеральная проверка         |
   |отметить знаком V)                           |проведена                    |
   |лично ——¬ по почте ——¬ уполномоченным ——¬    |Дата    ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |      L——          L—— представителем L——    |        L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   |на ——T—¬ страницах                           |                             |
   |   L—+——                                     |                             |
   |с приложением подтверждающих ——T—T—¬         |                             |
   |документов на                L—+—+—— листах  |                             |
   |Дата представления      ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|                             |
   |декларации              L—+—— L—+—— L—+—+—+——|                             |
   |Зарегистрирована за N _______________________|                             |
   |_______________               _______________|_______________  ____________|
   | Фамилия, И.О.                    Подпись    | Фамилия, И.О.      Подпись  |
   L—————————————————————————————————————————————+——————————————————————————————
   

Код раздела 01

     
                                                            ————T———¬
                                                 Страница N | 0 | 2 |  
                                                      ——T—T—+—T—+—T—+
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|6|  
   —————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+—+—+—+—+—+—+—+
   | ИНН\КПП организации    |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|/|2|4|5|2|0|1|0|0|1|
   L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Сведения о налогоплательщике:

Адрес, указанный в учредительных документах:

     
   ——————————————————————————————————T——T——T——T——T——T——T————————————¬
   |Почтовый индекс                  | 6| 6| 2| 9| 7| 8|            |
   +—————————————————————————————————+——+——+——+——+——+——+——————T——T——+
   |Субъект Российской Федерации     |Красноярский край   Код | 2| 4|
   +—————————————————————————————————+————————————————————————+——+——+
   |Район                            |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Город                            |Железногорск                  |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Населенный пункт (село, поселок и|                              |
   |т.д.)                            |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)|Восточная                     |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Номер дома (владения)            |65                            |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)         |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Номер квартиры                   |офис 208                      |
   L—————————————————————————————————+———————————————————————————————
   

Адрес, указанный в учредительных --¬ --¬ документах, и адрес постоянно ¦V¦ ¦ ¦ действующего исполнительного органа L-- L ———— совпадают не совпадают

(нужное отметить знаком V)

В случае несовпадения указывается адрес постоянно действующего

исполнительного органа:

     
   ——————————————————————————————————T——T——T——T——T——T——T————————————¬
   |Почтовый индекс                  |  |  |  |  |  |  |            |
   +—————————————————————————————————+——+——+——+——+——+——+——————T——T——+
   |Субъект Российской Федерации     |                    Код |  |  |
   +—————————————————————————————————+————————————————————————+——+——+
   |Район                            |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Город                            |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Населенный пункт (село, поселок и|                              |
   |т.д.)                            |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)|                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Номер дома (владения)            |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)         |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Номер квартиры                   |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Контактный телефон: Руководителя _235—555_______________________|
   |                    Гл. бухгалтера _263—911_____________________|
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Обособленное подразделение (наименование):

     
   ——————————————————————————————————T——————————————————————————————¬
   |Адрес:                           |             Х                |
   +—————————————————————————————————+——T——T——T——T——T——T————————————+
   |Почтовый индекс                  |  |  |  |  |  |  |            |
   +—————————————————————————————————+——+——+——+——+——+——+——————T——T——+
   |Субъект Российской Федерации     |                    Код |  |  |
   +—————————————————————————————————+————————————————————————+——+——+
   |Район                            |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Город                            |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Населенный пункт (село, поселок и|                              |
   |т.д.)                            |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)|                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Номер дома (владения)            |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)         |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Номер квартиры                   |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Контактный телефон:                                             |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
   Подпись _Павлова______               Дата |2|8| |0|3| |2|0|0|3|
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

Код раздела 02

     
                                                            ————T———¬
                                                 Страница N | 0 | 3 |  
                                                      ——T—T—+—T—+—T—+
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|6|  
   —————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+—+—+—+—+—+—+—+
   | ИНН\КПП организации    |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|/|2|4|5|2|0|1|0|0|1|
   L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Лист 02

РАСЧЕТ

НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

ЗА _год_____________________ 200_2_ Г.

отчетный (налоговый) период

(руб.)

     
   ———————————————————————————————————————————————T————————T—————————¬
   |                 Показатели                   |  Код   |  Сумма  |
   |                                              | строки |         |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |                      1                       |   2    |    3    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Доходы от реализации (Приложение N 1)         |010     |6 730 000|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Расходы, уменьшающие    сумму    доходов    от|        |         |
   |реализации (Приложение N 2)                   |020     |5 610 000|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Внереализационные доходы                      |030     |   18 000|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Внереализационные расходы                     |040     |   76 000|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |в том числе:                                  |        |         |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   убыток, образовавшийся  при  уступке  права|        |         |
   |требования  (в соответствии с пунктом 2 статьи|        |         |
   |279 НК)                                       |041     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Итого прибыль  (убыток)  (строка  010 — строка|        |         |
   |020 + строка 030 — строка 040)                |050     |1 062 000|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Доходы по   операциям   с   ценными  бумагами,|        |         |
   |облагаемые по иным ставкам,  а также доходы  в|        |         |
   |виде дивидендов (доходов от долевого участия в|        |         |
   |иностранных организациях) (Лист 04)           |060     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Сумма положительного  сальдо  курсовых разниц,|        |         |
   |возникших  с  даты   поступления   иностранной|        |         |
   |валюты  на  счет предприятия или организации и|        |         |
   |до   даты   принятия   ОВГВЗ   серии   III   к|        |         |
   |бухгалтерскому  учету в доле,  приходящейся на|        |         |
   |реализованные    (выбывшие)    государственные|        |         |
   |ценные бумаги (для первичных владельцев)      |070     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Положительное   сальдо  от  переоценки  ценных|        |         |
   |бумаг по рыночной стоимости,  ранее включенное|        |         |
   |в  налоговую базу по налогу на прибыль в доле,|        |         |
   |приходящейся   на   реализованные   (выбывшие)|        |         |
   |государственные  ценные  бумаги (для первичных|        |         |
   |владельцев   ценных   бумаг,    полученных   в|        |         |
   |результате новации)                           |071     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Сумма положительного сальдо курсовых разниц по|        |         |
   |ОВГВЗ III серии, приходящихся на реализованные|        |         |
   |(выбывшие)  государственные ценные бумаги (для|        |         |
   |первичных владельцев ценных бумаг,  полученных|        |         |
   |в результате новации)                         |072     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Часть    процентного    дохода,    подлежащего|        |         |
   |исключению   при   погашении   государственных|        |         |
   |ценных бумаг, полученных в результате новации,|        |         |
   |в  пределах  прибыли  от  погашения  указанных|        |         |
   |ценных бумаг                                  |073     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Сумма прибыли по операциям с ценными бумагами,|        |         |
   |направляемая  на  покрытие  убытка  по  ценным|        |         |
   |бумагам, полученным в результате новации      |074     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Доходы от   долевого    участия    в    других|        |         |
   |организациях,     а    также    проценты    по|        |         |
   |государственным   и    муниципальным    ценным|        |         |
   |бумагам,  налог  с  которых  удержан налоговым|        |         |
   |агентом (источником выплаты дохода)           |080     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Прибыль, полученная     Банком    России    от|        |         |
   |осуществления   деятельности,   связанной    с|        |         |
   |выполнением    им   функций,   предусмотренных|        |         |
   |Федеральным  законом  "О   Центральном   банке|        |         |
   |Российской Федерации (Банке России)"          |090     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального|        |         |
   |закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ:                |        |         |
   |   Предусмотренные п.4 ст.6 Закона N 2116—1   |100     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   Предусмотренные  абз.10  п.6  ст.6   Закона|        |         |
   |   N 2116—1                                   |110     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   Предусмотренные  абз.14  п.6  ст.6   Закона|        |         |
   |   N 2116—1                                   |120     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   Предусмотренные  абз.27  п.6  ст.6   Закона|        |         |
   |   N 2116—1                                   |130     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Налоговая база (строка  050  —  строка  060  —|        |         |
   |строка  070  —  строка  071  —  строка  072  —|        |         |
   |строка  073  —  строка  074  —  строка  080  —|        |         |
   |строка  090  —  строка  100  —  строка  110 — |        |         |
   |строка 120 — строка 130)                      |140     |1 062 000|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Сумма убытка или части убытка,  полученного  в|        |         |
   |предыдущем  (предыдущих) налоговом (налоговых)|        |         |
   |периоде (периодах) (строка 100 Приложения N  4|        |         |
   |к Листу 02)                                   |150     |  318 600|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в|        |         |
   |связи с предоставлением дополнительных льгот  |        |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |в том числе:                                  |        |         |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в бюджет субъекта Российской Федерации     |160     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в местный бюджет                           |170     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Налоговая база для исчисления налога:         |        |         |
   |   в федеральный  бюджет (строка 140  — строка|        |         |
   |150)  + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа|        |         |
   |06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 10|        |         |
   |+ строка 590 Листа 11)                        |180     |  743 400|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в   бюджет  субъекта  Российской  Федерации|        |         |
   |(строка  140  — строка  150  — строка  160)  +|        |         |
   |строка  120  Листа  05 + строка 120 Листа 06 +|        |         |
   |строка  230  Листа  07 + строка 110 Листа 10 +|        |         |
   |строка 590 Листа 11)                          |190     |  743 400|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в  бюджет  субъекта Российской Федерации (с|        |         |
   |учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи|        |         |
   |284 НК)                                       |191     |    —    |
   L——————————————————————————————————————————————+————————+——————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
   Подпись _Павлова_____                Дата |2|8| |0|3| |2|0|0|3|
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

Код раздела 02

     
                                                            ————T———¬
                                                 Страница N | 0 | 4 |  
                                                      ——T—T—+—T—+—T—+
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|6|  
   —————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+—+—+—+—+—+—+—+
   | ИНН\КПП организации    |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|/|2|4|5|2|0|1|0|0|1|
   L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————————————————————————————T————————T—————————¬
   |                        1                     |   2    |    3    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   В местный бюджет (строка 140 — строка 150 —|        |         |
   |строка 170) + строка 120 Листа 05 + строка 120|        |         |
   |Листа  06  +  строка 230 Листа 07 + строка 110|        |         |
   |Листа 10 + строка 590 Листа 11)               |200     |  734 400|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Ставка налога на прибыль — всего, (%)         |210     |    24   |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |в том числе:                                  |        |         |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в федеральный бюджет                       |220     |     7,5 |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в бюджет субъекта Российской Федерации     |230     |    14,5 |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в бюджет  субъекта  Российской Федерации (с|        |         |
   |учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи|        |         |
   |284 НК)                                       |231     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в местный бюджет                           |240     |     2   |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Сумма исчисленного налога на прибыль — всего  |250     |         |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |в том числе:                                  |        |         |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в федеральный  бюджет  (строка 180 х строка|        |         |
   |220 : 100)                                    |260     |   55 755|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в бюджет  субъекта   Российской   Федерации|        |         |
   |(строка 190 х строка 230 :  100) + (строка 191|        |         |
   |х строка 231 : 100)                           |270     |  107 793|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в местный бюджет (строка 200 х строка 240 :|        |         |
   |100)                                          |280     |   14 868|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Сумма начисленных    авансовых   платежей   за|        |         |
   |отчетный (налоговый) период — всего           |290     |  168 000|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |в том числе:                                  |        |         |
   |   в федеральный бюджет                       |300     |   52 500|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в бюджет субъекта Российской Федерации     |310     |  101 500|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в местный бюджет                           |320     |   14 000|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Сумма налога,   выплаченная    за    пределами|        |         |
   |Российской  Федерации и засчитываемая в уплату|        |         |
   |налога   согласно    специальной    Декларации|        |         |
   |(расчету), принятой налоговым органом         |330     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |в том числе:                                  |        |         |
   |   в федеральный бюджет                       |340     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в бюджет субъекта Российской Федерации     |350     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в местный бюджет                           |360     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Сумма налога  на прибыль к доплате <*> — всего|        |         |
   |(строка 250 — строка 290 —  строка  330,  если|        |         |
   |строка  250  больше  суммы  строк  290  и 330)|        |         |
   |(строка 380 + строка 390 + строка 400)        |370     |   10 416|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |в том числе:                                  |        |         |
   |   в федеральный бюджет                       |380     |    3 255|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в бюджет субъекта Российской Федерации     |390     |    6 293|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в местный бюджет                           |400     |      868|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Сумма налога на прибыль  к  уменьшению  <*>  —|        |         |
   |всего (строка  250  — строка 290 — строка 330,|        |         |
   |если строка 250 меньше суммы строк 290 и  330)|        |         |
   |(строка 420 + строка 430 + строка 440)        |410     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |в том числе:                                  |        |         |
   |   в федеральный бюджет                       |420     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в бюджет субъекта Российской Федерации     |430     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в местный бюджет                           |440     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Сумма ежемесячных  авансовых  платежей  <*> на|        |         |
   |_I_ квартал 200_3_ года — всего (строка 250  —|        |         |
   |строка 250 Декларации за  предыдущий  отчетный|450     |   42 820|
   |период)                                       |        |         |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |в том числе:                                  |        |         |
   |   в федеральный бюджет по сроку 28 _января__ |460     |    4 461|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в федеральный бюджет по сроку 28 _февраля_ |470     |    4 461|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в федеральный бюджет по сроку 28 _марта___ |480     |    4 460|
   L——————————————————————————————————————————————+————————+——————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
   Подпись _Павлова_____                Дата |2|8| |0|3| |2|0|0|3|
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

Код раздела 02

     
                                                            ————T———¬
                                                 Страница N | 0 | 5 |  
                                                      ——T—T—+—T—+—T—+
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|6|  
   —————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+—+—+—+—+—+—+—+
   | ИНН\КПП организации    |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|/|2|4|5|2|0|1|0|0|1|
   L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————————————————————————————T————————T—————————¬
   |                        1                     |   2    |    3    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в  бюджет  субъекта Российской Федерации по|        |         |
   |   сроку 28 _января______                     |490     |    8 623|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в  бюджет  субъекта Российской Федерации по|        |         |
   |   сроку 28 _февраля_____                     |500     |    8 623|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в  бюджет  субъекта Российской Федерации по|        |         |
   |   сроку 28 _марта_______                     |510     |    8 624|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в местный бюджет по сроку 28 _января______ |520     |    1 190|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в местный бюджет по сроку 28 _февраля_____ |530     |    1 189|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в местный бюджет по сроку 28 _марта_______ |540     |    1 189|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Сумма   налога   на   прибыль,  исчисленная  в|        |         |
   |соответствии  с  п.6,  8  ст.  10 Федерального|        |         |
   |закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ, причитающаяся к|        |         |
   |уплате по отчетным периодам текущего года:    |        |         |
   |   в  федеральный   бюджет  (строка   081  или|        |         |
   |   строка  082  или  строка 083 или строка 084|        |         |
   |   или  строка  085 Листа 12 или эти же строки|        |         |
   |   Листа 13)                                  |550     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в   бюджет  субъекта  Российской  Федерации|        |         |
   |   (строка  091  или строка 092 или строка 093|        |         |
   |   или  строка 094 или строка 095 Листа 12 или|        |         |
   |   эти же строки Листа 13)                    |560     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в местный бюджет (строка 101 или строка 102|        |         |
   |   или  строка  103  или строка 104 или строка|        |         |
   |   105 Листа 12 или эти же строки Листа 13)   |570     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Количество сроков уплаты по отчетным  периодам|        |         |
   |текущего года                                 |580     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Сумма   налога   на  прибыль,   исчисленная  в|        |         |
   |соответствии  с  п.6,  8  ст.  10 Федерального|        |         |
   |закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ, причитающаяся к|        |         |
   |уплате по сроку 28 ___________ <*>            |590     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |в том числе:                                  |        |         |
   |   в федеральный бюджет                       |600     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в бюджет субъекта Российской Федерации     |610     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   в местный бюджет                           |620     |    —    |
   L——————————————————————————————————————————————+————————+——————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Суммы авансовых платежей и суммы налога на прибыль, подлежащие "к доплате", "к уменьшению" или "к уплате", отражены на Листах 02, 03, 04. По организациям, имеющим обособленные подразделения, для доплаты, уменьшения или уплаты сумм авансовых платежей и сумм налога на прибыль в части федерального бюджета используются данные Листа 02, а в части бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов - данные Приложений N 5 и 5 "а" к Листу 02.

     
   —————————————————————————————T————————————————————T——————————————¬
   |Достоверность и полноту све—|Подпись руководителя|Иванов        |
   |дений, указанных в данном   |    организации     |              |
   |расчете, подтверждаю        |                    |              |
   +—T—¬    ——T—¬       ——T—T—T—+————————————————————+——————————————+
   |2|8|    |0|3|       |2|0|0|3|  Подпись главного  |Павлова       |
   +—+——    L—+——       L—+—+—+—+     бухгалтера     |              |
   |число   месяц         год   |                    |              |
   L————————————————————————————+————————————————————+———————————————
   

Отметка работника налогового органа ______________________________

__________________________________________________________________

Отметка специалиста по учету _____________________________________

__________________________________________________________________

Код раздела 03

     
                                                            ————T———¬
                                                 Страница N | 0 | 6 |  
                                                      ——T—T—+—T—+—T—+
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|6|  
   —————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+—+—+—+—+—+—+—+
   | ИНН\КПП организации    |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|/|2|4|5|2|0|1|0|0|1|
   L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Приложение N 1

к Листу 02

ДОХОДЫ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ

ЗА _год_____________________ 200_2_ Г.

отчетный (налоговый) период

(руб.)

     
   ———————————————————————————————————————————————T————————T—————————¬
   |                   Показатели                 |  Код   |  Сумма  |
   |                                              | строки |         |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |                      1                       |   2    |    3    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Выручка от реализации — всего, в том числе:   |010     |6 700 000|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |по товарообменным операциям, из них           |011     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   по экспорту                                |012     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |от реализации имущества,  подлежащего учету по|        |         |
   |стоимости с учетом уплаченного НДС, из нее    |013     |         |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   от реализации на экспорт                   |014     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |от реализации сельскохозяйственной продукции и|        |         |
   |продуктов   ее   переработки,   закупленных  у|        |         |
   |физических лиц (не являющихся плательщиками по|        |         |
   |НДС), из нее                                  |015     |         |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   по экспорту                                |016     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   по сделкам  (иным)  по  реализации  товаров|        |         |
   |(работ, услуг) на экспорт                     |017     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |из строки 010:                                |        |         |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   выручка   от   реализации  товаров  (работ,|        |         |
   |услуг) собственного производства              |020     |5 850 000|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   выручка  от  реализации имущественных прав,|        |         |
   |за  исключением  доходов  от  реализации права|        |         |
   |требования                                    |030     |         |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   выручка от реализации прочего имущества    |040     |   50 000|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   выручка от реализации покупных товаров     |050     |  800 000|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Выручка от     реализации      амортизируемого|        |         |
   |имущества                                     |060     |   30 000|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Выручка от  реализации  права  требования  как|        |         |
   |реализации финансовых услуг                   |070     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Выручка от реализации права требования        |        |         |
   |   до наступления срока платежа               |080     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   после наступления срока платежа            |090     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Выручка  от реализации товаров (работ, услуг),|        |         |
   |имущественных  прав  по объектам обслуживающих|        |         |
   |производств   и  хозяйств,   включая   объекты|        |         |
   |жилищно—коммунальной   и  социально—культурной|        |         |
   |сферы                                         |100     |         |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Выручка от реализации (выбытия,  в т.ч.  доход|        |         |
   |от  погашения)  ценных  бумаг профессиональных|        |         |
   |участников рынка ценных бумаг — всего,        |101     |         |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |в   том  числе  сумма  отклонения  фактической|        |         |
   |выручки  от реализации (выбытия) ценных бумаг,|        |         |
   |обращающихся      и   не  обращающихся      на|        |         |
   |организованном рынке ценных бумаг ниже:       |        |         |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |минимальной   цены  сделок  на  организованном|        |         |
   |рынке ценных бумаг                            |102     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |расчетной цены                                |103     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Итого доходов  от  реализации  (строка  010  +|        |         |
   |сумма строк с 060 по 101)                     |110     |6 730 000|
   L——————————————————————————————————————————————+————————+——————————
   

     
   ————————————————————————T—T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—T————————————————————¬
   |Достоверность и полноту|2|8| |0|3| |2|0|0|3|_Павлова____________|
   |сведений, указанных в  +—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+  Подпись главного  |
   |данном приложении, под—|число месяц   год  |     бухгалтера     |
   |тверждаю               |                   |                    |
   L———————————————————————+———————————————————+—————————————————————
   

Отметка работника налогового органа ______________________________

__________________________________________________________________

Код раздела 04

     
                                                              ———T——¬
                                                  Страница N  | 0| 7|  
                                                      ——T—T—T—+—T+T—+
                                        Форма по КНД  |1|1|5|1|0|0|6|  
   —————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+—+—+—+—+—+—+—+
   | ИНН\КПП организации    |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|/|2|4|5|2|0|1|0|0|1|
   L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Приложение N 2 к Листу 02

РАСХОДЫ,

СВЯЗАННЫЕ С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ

ЗА _год______________ 200_2_ Г.

отчетный (налоговый)

период

(руб.)

     
   —————————————————————————————————————————————————T——————T—————————¬
   |                   Показатели                   | Код  |  Сумма  |
   |                                                |строки|         |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |                      1                         |  2   |    3    |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Прямые расходы налогоплательщиков,  производство|      |         |
   |которых  связано  с  обработкой  и  переработкой|      |         |
   |сырья, относящиеся к расходам текущего отчетного|      |         |
   |(налогового) периода                            | 010  |3 900 000|
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Прямые расходы налогоплательщиков,  производство|      |         |
   |которых  связано с выполнением работ,  оказанием|      |         |
   |услуг, относящиеся к расходам текущего отчетного|      |         |
   |(налогового) периода                            | 020  |    —    |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Расходы, связанные с приобретением и реализацией|      |         |
   |(выбытием,  в  т.ч.  погашением)  ценных   бумаг|      |         |
   |профессиональными участниками рынка ценных бумаг| 021  |    —    |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Прямые расходы     прочих    налогоплательщиков,|      |         |
   |относящиеся  к   расходам   текущего   отчетного|      |         |
   |(налогового) периода                            | 030  |    —    |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Материальные расходы,   относящиеся  к  расходам|      |         |
   |текущего  отчетного  (налогового)  периода,   за|      |         |
   |исключением  расходов, относящихся  к  прямым, —|      |         |
   |всего                                           | 040  |  230 000|
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |в том числе:                                    |      |         |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Расходы на приобретение топлива,  воды и энергии|      |         |
   |всех видов, расходуемых на технологические цели,|      |         |
   |выработку (в том числе самим  налогоплательщиком|      |         |
   |для  производственных  нужд) всех видов энергии,|      |         |
   |отопление   зданий,   а   также    расходы    на|      |         |
   |трансформацию и передачу энергии                | 041  |  170 000|
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Расходы на    приобретение    работ    и   услуг|      |         |
   |производственного     характера,     выполняемых|      |         |
   |сторонними   организациями  или  индивидуальными|      |         |
   |предпринимателями,  а также на  выполнение  этих|      |         |
   |работ      (оказание     услуг)     структурными|      |         |
   |подразделениями налогоплательщика               | 042  |   60 000|
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Расходы на оплату труда, относящиеся к косвенным|      |         |
   |расходам текущего отчетного (налогового) периода| 050  |  450 000|
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |в том числе:                                    |      |         |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Расходы на    оплату    труда    персонала,   не|      |         |
   |участвующего в процессе производства            | 051  |  450 000|
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Расходы по добровольному страхованию работников | 052  |    —    |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Суммы начисленной  амортизации,  относящиеся   к|      |         |
   |косвенным     расходам     текущего    отчетного|      |         |
   |(налогового) периода                            | 060  |   65 000|
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Прочие расходы — всего                          | 070  |  150 000|
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |в том числе:                                    |      |         |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |расходы на   ремонт   основных    средств    или|      |         |
   |отчисления на создание ремонтного фонда         | 080  |   10 000|
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |расходы по    освоению    природных    ресурсов,|      |         |
   |относящиеся  к   расходам   текущего   отчетного|      |         |
   |(налогового) периода                            | 090  |    —    |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |расходы на научные исследования и (или) опытно —|      |         |
   |конструкторские   разработки,   относящиеся    к|      |         |
   |расходам    текущего    отчетного   (налогового)|      |         |
   |периода, в том числе:                           | 100  |    —    |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |расходы на    формирование    специализированных|      |         |
   |фондов                                          | 101  |    —    |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |расходы на     добровольное    и    обязательное|      |         |
   |страхование,  относящиеся  к  расходам  текущего|      |         |
   |отчетного (налогового) периода                  | 110  |    —    |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |суммы налогов  и сборов,  начисленные в порядке,|      |         |
   |установленном    законодательством    Российской|      |         |
   |Федерации  о  налогах  и сборах,  за исключением|      |         |
   |перечисленных в статье 270 НК                   | 120  |  134 000|
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |в том числе:                                    |      |         |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |суммы ЕСН,  относящиеся  к   расходам   текущего|      |         |
   |отчетного (налогового) периода                  | 121  |  100 000|
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |расходы на  юридические и информационные услуги,|      |         |
   |расходы на консультационные и  иные  аналогичные|      |         |
   |услуги                                          | 130  |    —    |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |расходы на     управление    организацией    или|      |         |
   |отдельными ее подразделениями,  а также  расходы|      |         |
   |на приобретение услуг по управлению организацией|      |         |
   |или ее отдельными подразделениями               | 140  |         |
   L————————————————————————————————————————————————+——————+——————————
   

Код раздела 04

     
                                                              ———T——¬
                                                  Страница N  | 0| 8|  
                                                      ——T—T—T—+—T+T—+
                                        Форма по КНД  |1|1|5|1|0|0|6|  
   —————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+—+—+—+—+—+—+—+
   | ИНН\КПП организации    |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|/|2|4|5|2|0|1|0|0|1|
   L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   —————————————————————————————————————————————————T——————T—————————¬
   |                      1                         |  2   |    3    |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |представительские расходы,      связанные      с|      |         |
   |официальным      приемом     и     обслуживанием|      |         |
   |представителей других организаций, участвующих в|      |         |
   |переговорах  в  целях установления и поддержания|      |         |
   |сотрудничества                                  | 150  |    —    |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |расходы на рекламу производимых  (приобретенных)|      |         |
   |и  (или)  реализуемых  товаров  (работ,  услуг),|      |         |
   |деятельности налогоплательщика,  товарного знака|      |         |
   |и   знака   обслуживания,   включая   участие  в|      |         |
   |выставках и ярмарках                            | 160  |    5 000|
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |расходы по   аренде   федерального    имущества,|      |         |
   |имущества   субъектов   Российской  Федерации  и|      |         |
   |муниципального имущества                        | 161  |         |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |другие расходы                                  | 170  |    1 000|
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Стоимость реализованных покупных товаров        | 180  |  650 000|
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Прямые расходы               налогоплательщиков,|      |         |
   |осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную|      |         |
   |торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде | 190  |  100 000|
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Цена приобретения     реализованного     прочего|      |         |
   |имущества и расходы, связанные с его реализацией| 200  |   40 000|
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Остаточная стоимость              реализованного|      |         |
   |амортизируемого имущества и расходы, связанные с|      |         |
   |его реализацией                                 | 210  |   25 000|
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Стоимость реализованного  права  требования  при|      |         |
   |его реализации как финансовой услуги            | 220  |    —    |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Стоимость реализованного  права   требования   в|      |         |
   |соответствии с п.п.1, 2 статьи 279 НК:          |      |         |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |до наступления срока платежа                    | 230  |    —    |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |после наступления срока платежа                 | 240  |    —    |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Расходы, понесенные               обслуживающими|      |         |
   |производствами и хозяйствами при реализации  ими|      |         |
   |товаров  (работ,  услуг),  имущественных  прав в|      |         |
   |текущем отчетном (налоговом) периоде            | 250  |    —    |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Убытки от реализации амортизируемого  имущества,|      |         |
   |принимаемые    для   целей   налогообложения   в|      |         |
   |специальном порядке                             | 260  |    —    |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Убыток от   реализации   права   требования    в|      |         |
   |соответствии со  статьей 279 НК:  по п.1  размер|      |         |
   |убытка, превышающий сумму процентов, исчисленных|      |         |
   |в соответствии со статьей 269 НК                | 270  |    —    |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |по п.2 — убыток от реализации права требования  | 280  |    —    |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Убытки при   реализации   права  требования  как|      |         |
   |реализация финансовых услуг                     | 290  |    —    |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Суммы убытков  текущего  отчетного  (налогового)|      |         |
   |периода  по объектам обслуживающих производств и|      |         |
   |хозяйств, включая  объекты  жилищно—коммунальной|      |         |
   |и социально—культурной сферы                    | 300  |    —    |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Суммы убытков    прошлых    лет    по   объектам|      |         |
   |обслуживающих производств  и  хозяйств,  включая|      |         |
   |объекты   жилищно—коммунальной   и    социально—|      |         |
   |культурной  сферы,  учитываемые   в   уменьшение|      |         |
   |прибыли текущего отчетного (налогового) периода,|      |         |
   |полученной по указанным видам деятельности      | 310  |    —    |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+—————————+
   |Итого признанных расходов (сумма строк с 010  по|      |         |
   |040  +  строка  050  + строка 060 + строка 070 +|      |         |
   |сумма строк с 180 по 250) минус (сумма  строк  с|      |         |
   |260 по 300) + строка 310)                       | 320  |5 610 000|
   L————————————————————————————————————————————————+——————+——————————
   

     
   ————————————————————————T—T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—T————————————————————¬
   |Достоверность и полноту|2|8| |0|3| |2|0|0|3|_Павлова____________|
   |сведений, указанных в  +—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+  Подпись главного  |
   |данном приложении, под—|число месяц   год  |     бухгалтера     |
   |тверждаю               |                   |                    |
   L———————————————————————+———————————————————+—————————————————————
   

Отметка работника налогового органа ______________________________

__________________________________________________________________

Код раздела 05

     
                                                            ————T———¬
                                                 Страница N | 0 | 9 |  
                                                      ——T—T—+—T—+—T—+
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|6|  
   —————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+—+—+—+—+—+—+—+
   | ИНН\КПП организации    |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|/|2|4|5|2|0|1|0|0|1|
   L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Приложение N 3

к Листу 02

ОТДЕЛЬНЫЕ ВИДЫ РАСХОДОВ,

СВЯЗАННЫЕ С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ, НАЧИСЛЕННЫЕ

за _год_____________________ 200_2_ г.

отчетный (налоговый) период

(руб.)

     
   ———————————————————————————————————————————————T————————T—————————¬
   |                   Показатели                 |  Код   |  Сумма  |
   |                                              | строки |         |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |                      1                       |   2    |    3    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Расходы на командировки                       |010     |    1 000|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Расходы на аудиторские услуги                 |020     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Расходы на услуги по предоставлению работников|        |         |
   |(технического   и  управленческого  персонала)|        |         |
   |сторонними   организациями   для   участия   в|        |         |
   |производственном     процессе,      управлении|        |         |
   |производством   либо   для   выполнения   иных|        |         |
   |функций,   связанных  с производством  и (или)|        |         |
   |реализацией                                   |030     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Расходы на подготовку и переподготовку кадров,|        |         |
   |состоящих   в   штате   налогоплательщика,  на|        |         |
   |договорной основе в  порядке,  предусмотренном|        |         |
   |пунктом 3 статьи 264 НК                       |040     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Расходы  на  текущее  изучение  (исследование)|        |         |
   |конъюнктуры     рынка,     сбор    информации,|        |         |
   |непосредственно  связанной  с производством  и|        |         |
   |реализацией товаров (работ, услуг)            |050     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Периодические (текущие) платежи за пользование|        |         |
   |правами   на    результаты    интеллектуальной|        |         |
   |деятельности  и средствами индивидуализации (в|        |         |
   |частности, правами,  возникающими из  патентов|        |         |
   |на изобретения,  промышленные образцы и другие|        |         |
   |виды интеллектуальной собственности)          |060     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Расходы,  осуществленные   налогоплательщиком—|        |         |
   |организацией,  использующей труд инвалидов,  в|        |         |
   |виде    средств,    направленных    на   цели,|        |         |
   |обеспечивающие  социальную  защиту  инвалидов,|        |         |
   |если   от   общего   числа  работников  такого|        |         |
   |налогоплательщика инвалиды составляют не менее|        |         |
   |50  процентов  и доля расходов на оплату труда|        |         |
   |инвалидов    в  расходах   на   оплату   труда|        |         |
   |составляет не менее 25 процентов              |070     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Расходы налогоплательщиков   —    общественных|        |         |
   |организаций       инвалидов,      а      также|        |         |
   |налогоплательщиков — учреждений, единственными|        |         |
   |собственниками   имущества   которых  являются|        |         |
   |общественные  организации  инвалидов,  в  виде|        |         |
   |средств,    направленных    на   осуществление|        |         |
   |деятельности      указанных       общественных|        |         |
   |организаций  инвалидов и на цели,  указанные в|        |         |
   |подпункте 38 пункта 1 статьи 264 НК           |080     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Расходы        налогоплательщиков—организаций,|        |         |
   |уставный  (складочный) капитал которых состоит|        |         |
   |полностью из вклада религиозных организаций, в|        |         |
   |виде  сумм  прибыли,  полученной от реализации|        |         |
   |религиозной      литературы     и    предметов|        |         |
   |религиозного    назначения,     при    условии|        |         |
   |перечисления   этих   сумм   на  осуществление|        |         |
   |уставной  деятельности  указанных  религиозных|        |         |
   |организаций                                   |081     |    —    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |Расходы на оплату труда — всего               |090     |1 590 000|
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |в том числе:                                  |        |         |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |   суммы платежей (взносов)  работодателей  по|        |         |
   |договорам  обязательного страхования,  а также|        |         |
   |суммы  платежей  (взносов)  работодателей   по|        |         |
   |договорам добровольного страхования (договорам|        |         |
   |негосударственного  пенсионного  обеспечения),|        |         |
   |заключенным  в пользу работников со страховыми|        |         |
   |организациями (негосударственными  пенсионными|        |         |
   |фондами),   имеющими   лицензии,   выданные  в|        |         |
   |соответствии  с  законодательством  Российской|        |         |
   |Федерации,  на  ведение  соответствующих видов|        |         |
   |деятельности в Российской Федерации (пункт  16|        |         |
   |статьи 255 НК)                                |100     |         |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+—————————+
   |расходы  на  оплату  труда работников аппарата|        |         |
   |управления                                    |110     |  300 000|
   L——————————————————————————————————————————————+————————+——————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
   Подпись _Павлова______               Дата |2|8| |0|3| |2|0|0|3|
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

Код раздела 05

     
                                                            ————T———¬
                                                 Страница N | 1 | 0 |  
                                                      ——T—T—+—T—+—T—+
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|6|  
   —————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+—+—+—+—+—+—+—+
   | ИНН\КПП организации    |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|/|2|4|5|2|0|1|0|0|1|
   L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————————————————————————————T————————T—————————¬
   |расходы   на   вознаграждение   за  выполнение|        |         |
   |трудовых  или  иных обязанностей,  выполненные|        |         |
   |работы,  оказанные услуги, совершение действия|        |         |
   |за пределами Российской Федерации             |120     |    —    |
   L——————————————————————————————————————————————+————————+——————————
   

     
   ——————————————————————T—————T—————————T———————T————————T—————————¬
   |     Показатели      |Код  |Первона— |в том  |Сумма   |в том    |
   |                     |стро—|чальная  |числе  |начис—  |числе не—|
   |                     |ки   |(восста— |немате—|ленной  |матери—  |
   |                     |     |новитель—|риаль— |амор—   |альные   |
   |                     |     |ная стои—|ные    |тизации |активы   |
   |                     |     |мость)   |активы |        |         |
   +—————————————————————+—————+—————————+———————+————————+—————————+
   |          1          |  2  |    3    |   4   |    5   |    6    |
   +—————————————————————+—————+—————————+———————+————————+—————————+
   |Амортизируемое       |     |         |       |        |         |
   |имущество по группам |     |         |       |        |         |
   +—————————————————————+—————+—————————+———————+————————+—————————+
   |Первая группа        |130  |    —    |   —   |    —   |    —    |
   +—————————————————————+—————+—————————+———————+————————+—————————+
   |Вторая группа        |140  |   45 000|   —   |  40 000|    —    |
   +—————————————————————+—————+—————————+———————+————————+—————————+
   |Третья группа        |150  |  595 000|   —   |  38 000|    —    |
   +—————————————————————+—————+—————————+———————+————————+—————————+
   |Четвертая группа     |160  |  190 000|   —   |  42 000|    —    |
   +—————————————————————+—————+—————————+———————+————————+—————————+
   |Пятая группа         |170  |    —    |   —   |    —   |    —    |
   +—————————————————————+—————+—————————+———————+————————+—————————+
   |Шестая группа        |180  |    —    |   —   |    —   |    —    |
   +—————————————————————+—————+—————————+———————+————————+—————————+
   |Седьмая группа       |190  |    —    |   —   |    —   |    —    |
   +—————————————————————+—————+—————————+———————+————————+—————————+
   |Восьмая группа       |200  |1 620 000|   —   | 230 000|    —    |
   +—————————————————————+—————+—————————+———————+————————+—————————+
   |Девятая группа       |210  |    —    |   —   |    —   |    —    |
   +—————————————————————+—————+—————————+———————+————————+—————————+
   |Десятая группа       |220  |    —    |   —   |    —   |    —    |
   +—————————————————————+—————+—————————+———————+————————+—————————+
   |Отдельная   группа  в|     |         |       |        |         |
   |оценке  по остаточной|     |         |       |        |         |
   |стоимости, подлежащей|     |         |       |        |         |
   |включению   в  состав|     |         |       |        |         |
   |расходов   в  течение|     |         |       |        |         |
   |срока не менее 7 лет |221  |    —    |   —   |    —   |    —    |
   +—————————————————————+—————+—————————+———————+————————+—————————+
   |Итого:               |230  |2 450 000|   —   | 350 000|    —    |
   L—————————————————————+—————+—————————+———————+————————+——————————
   

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

(руб.)

     
   —————————————————————————————————————————————————T——————T————————¬
   |                   Показатели                   | Код  |  Сумма |
   |                                                |строки|        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |                       1                        |  2   |    3   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Общая  сумма  расходов,  не  учитываемых в целях|      |        |
   |налогообложения, всего:                         |      |        |
   |(сумма строк 250 и 260)                         | 240  | 390 000|
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Из  строки  240  расходы,  которые  не учтены  в|      |        |
   |составе  расходов  для  целей налогообложения на|      |        |
   |основании пунктов 1 — 48 статьи 270 НК          | 250  | 390 000|
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |в том числе выплаты в пользу физических лиц     | 251  | 140 000|
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Из  строки  240  расходы,  которые  не  учтены в|      |        |
   |составе  расходов  для  целей налогообложения на|      |        |
   |основании пункта 49 статьи 270 НК               | 260  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |в том числе выплаты в пользу физических лиц     | 261  |    —   |
   L————————————————————————————————————————————————+——————+—————————
   

     
   ————————————————————————T—T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—T————————————————————¬
   |Достоверность и полноту|2|8| |0|3| |2|0|0|3|_Павлова____________|
   |сведений, указанных в  +—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+  Подпись главного  |
   |данном приложении, под—|число месяц   год  |     бухгалтера     |
   |тверждаю               |                   |                    |
   L———————————————————————+———————————————————+—————————————————————
   

Отметка работника налогового органа ______________________________

__________________________________________________________________

Код раздела 06

     
                                                            ————T———¬
                                                 Страница N | 1 | 1 |  
                                                      ——T—T—+—T—+—T—+
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|6|  
   —————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+—+—+—+—+—+—+—+
   | ИНН\КПП организации    |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|/|2|4|5|2|0|1|0|0|1|
   L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Приложение N 4

к Листу 02

РАСЧЕТ

СУММЫ УБЫТКА ИЛИ ЧАСТИ УБЫТКА,

УМЕНЬШАЮЩЕГО НАЛОГОВУЮ БАЗУ

ЗА _год_____________________ 200_2_ Г.

отчетный (налоговый) период

(руб.)

     
   ————————————————————————————————————T——————————T————————T—————————¬
   |           Показатели              | Год, за  |  Код   |  Сумма  |
   |                                   | который  | строки |         |
   |                                   | получен  |        |         |
   |                                   |  убыток  |        |         |
   +———————————————————————————————————+——————————+————————+—————————+
   |                  1                |     2    |   3    |    4    |
   +———————————————————————————————————+——————————+————————+—————————+
   |Остаток неперенесенного  убытка  на|          |        |         |
   |начало налогового периода —   всего|          |        |         |
   |(строка 020 + строка 030)          |    Х     |010     |  600 000|
   +———————————————————————————————————+——————————+————————+—————————+
   |в том числе:                       |          |        |         |
   +———————————————————————————————————+——————————+————————+—————————+
   |   убытка, полученного до 1  января|          |        |         |
   |2002  года  (сумма  строк  с 030 по|          |        |         |
   |070)                               |    Х     |020     |  600 000|
   +———————————————————————————————————+——————————+————————+—————————+
   |   убытка, полученного   после    1|          |        |         |
   |января 2002 года (сумма строк с 090|          |        |         |
   |по 130)                            |    Х     |030     |    —    |
   +———————————————————————————————————+——————————+————————+—————————+
   |              за                   |          |040     |    —    |
   +———————————————————————————————————+——————————+————————+—————————+
   |              за                   |          |050     |    —    |
   +———————————————————————————————————+——————————+————————+—————————+
   |              за                   |          |060     |    —    |
   +———————————————————————————————————+——————————+————————+—————————+
   |              за                   |          |070     |    —    |
   +———————————————————————————————————+——————————+————————+—————————+
   |              за                   |          |080     |    —    |
   +———————————————————————————————————+——————————+————————+—————————+
   |Налоговая    база    за    отчетный|          |        |         |
   |(налоговый)   период   (строка  140|          |        |         |
   |Листа  02  +  строка 120 Листа 05 +|          |        |         |
   |строка  120  Листа  06 + строка 230|          |        |         |
   |Листа  07  + строка  110 Листа 10 +|          |        |         |
   |строка 590 Листа 11)               |    Х     |090     |1 062 000|
   +———————————————————————————————————+——————————+————————+—————————+
   |Сумма убытка  или   части   убытка,|          |        |         |
   |уменьшающего   налоговую   базу  за|          |        |         |
   |отчетный  (налоговый)  период   (не|          |        |         |
   |выше 30 процентов налоговой базы по|          |        |         |
   |строке 090)                        |    Х     |100     |  318 600|
   +———————————————————————————————————+——————————+————————+—————————+
   |Остаток  неперенесенного  убытка на|          |        |         |
   |Остаток  неперенесенного  убытка на|          |        |         |
   |конец     отчетного    (налогового)|          |        |         |
   |периода   —  всего  (строка  010  —|          |        |         |
   |строка  100  + убыток по строке 050|          |        |         |
   |Листа 02 с учетом уменьшения его на|          |        |         |
   |показатели строк 120 Листа 05,  120|          |        |         |
   |Листа 06,  230 Листа 07,  110 Листа|          |        |         |
   |10 и 590 Листа 11)                 |    Х     |110     |  281 400|
   +———————————————————————————————————+——————————+————————+—————————+
   |в том числе:                       |          |        |         |
   |   убытка, полученного  до 1 января|          |        |         |
   |2002 года (строка 020 — строка 100,|          |        |         |
   |но не более строки  020)           |    Х     |120     |  281 400|
   +———————————————————————————————————+——————————+————————+—————————+
   |убытка,  полученного после 1 января|          |        |         |
   |2002  года (строка 110 — строка 120|          |        |         |
   |или сумма строк с 140 по 180)      |    Х     |130     |    —    |
   +———————————————————————————————————+——————————+————————+—————————+
   |              за                   |          |    —   |         |
   +———————————————————————————————————+——————————+————————+—————————+
   |              за                   |          |    —   |         |
   +———————————————————————————————————+——————————+————————+—————————+
   |              за                   |          |    —   |         |
   +———————————————————————————————————+——————————+————————+—————————+
   |              за                   |          |    —   |         |
   +———————————————————————————————————+——————————+————————+—————————+
   |              за                   |          |    —   |         |
   L———————————————————————————————————+——————————+————————+——————————
   

     
   ————————————————————————T—T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—T————————————————————¬
   |Достоверность и полноту|2|8| |0|3| |2|0|0|3|_Павлова____________|
   |сведений, указанных в  +—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+  Подпись главного  |
   |данном  расчете,   под—|число месяц   год  |     бухгалтера     |
   |тверждаю               |                   |                    |
   L———————————————————————+———————————————————+—————————————————————
   

Отметка работника налогового органа ______________________________

__________________________________________________________________

Код раздела 07

     
                                                            ————T———¬
                                                 Страница N | 1 | 2 |  
                                                      ——T—T—+—T—+—T—+
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|6|  
   —————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+—+—+—+—+—+—+—+
   | ИНН\КПП организации    |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|/|2|4|5|2|0|1|0|0|1|
   L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Приложение N 5

к Листу 02

РАСЧЕТ

РАСПРЕДЕЛЕНИЯ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

И НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ИМЕЮЩЕЙ

ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ,

ЗА _год_____________________ 200_2_ Г.

отчетный (налоговый) период

     
                                         ————————————————T———————¬
   Количество обособленных подразделений |Код строки 010 |   1   |
                                         L———————————————+————————
   

(руб.)

     
   ————T——————————T—————T———————T—————T———————T———————————————T—————————————T——————————————T——————————————T——————————————T—————————————T—————————————————T————————T—————————————¬
   | N |Показатели|Код  |Налого—|Доля |Налого—| Налоговая база|Ставка налога| Сумма налога |Начислено на— |   К доплате  |К уменьшению |Налог на прибыль |Отметка |  Авансовые  |
   |п/п|          |стро—|вая    |нало—|вая ба—| исходя из доли|     (%)     |              |лога          |              |             |с сумм, которые  |о воз—  |  платежи на |
   |   |          |ки   |база   |говой|за ис— |  и доп. льгот |             |              |              |              |             |     ранее не    |ложении |  I квартал  |
   |   |          |     |       |базы |ходя из|               |             |              |              |              |             |   учитывались   |обязан— |             |
   |   |          |     |       |(%)  |доли   |               |             |              |              |              |             | при формировании|ности   |             |
   |   |          |     |       |     |       |               |             |              |              |              |             |  налоговой базы |по уп—  |             |
   |   |          |     |       |     |       +———————T———————+———————T—————+———————T——————+———————T——————+————————T—————+———————T—————+—————————T———————+лате    +———————T—————+
   |   |          |     |       |     |       |в бюд— |   в   |в бюд— |в    |в бюд— |в     |в бюд— |в     |в бюджет|в    |в бюд— |в    |в бюджет |в мест—|налога  |в бюд— |в    |
   |   |          |     |       |     |       |жет    |местный|жет    |мест—|жет    |мест— |жет    |мест— |субъекта|мест—|жет    |мест—|субъекта |ный    |на обо— |жет    |мест—|
   |   |          |     |       |     |       |субъ—  | бюджет|субъ—  |ный  |субъ—  |ный   |субъ—  |ный   |Россий— |ный  |субъ—  |ный  |Россий—  |бюджет |соблен— |субъ—  |ный  |
   |   |          |     |       |     |       |екта   |       |екта   |бюд— |екта   |бюджет|екта   |бюджет|ской    |бюд— |екта   |бюд— |ской     |       |ное под—|екта   |бюд— |
   |   |          |     |       |     |       |Россий—|       |Россий—|жет  |Россий—|      |Россий—|      |Федера— |жет  |Россий—|жет  |Федерации|       |разделе—|Россий—|жет  |
   |   |          |     |       |     |       |ской   |       |ской   |     |ской   |      |ской   |      |ции     |     |ской   |     |         |       |ние (+) |ской   |     |
   |   |          |     |       |     |       |Федера—|       |Федера—|     |Федера—|      |Федера—|      |        |     |Федера—|     |         |       |        |Федера—|     |
   |   |          |     |       |     |       |ции    |       |ции    |     |ции    |      |ции    |      |        |     |ции    |     |         |       |        |ции    |     |
   +———+——————————+—————+———————+—————+———————+———————+———————+———————+—————+———————+——————+———————+——————+————————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+—————+
   | 1 |     2    |  3  |   4   |  5  |   6   |   7   |   8   |   9   |  10 |  11   |  12  |  13   |  14  |   15   | 16  |  17   |  18 |    19   |   20  |   21   |  22   | 23  |
   +———+——————————+—————+———————+—————+———————+———————+———————+———————+—————+———————+——————+———————+——————+————————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+—————+
   |   |В целом по|     |       |     |       |       |       |       |     |       |      |       |      |        |     |       |     |         |       |        |       |     |
   |   |организа— |     |       |     |       |       |       |       |     |       |      |       |      |        |     |       |     |         |       |        |       |     |
   |   |ции       |020  |743 400| 100 |   Х   |   Х   |   Х   |   Х   |  Х  |107 793|14 868|101 500|14 000|6 293   | 868 |   —   |  —  |    —    |   —   |   Х    | 25 870|3 568|
   +———+——————————+—————+———————+—————+———————+———————+———————+———————+—————+———————+——————+———————+——————+————————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+—————+
   |   |По органи—|     |       |     |       |       |       |       |     |       |      |       |      |        |     |       |     |         |       |        |       |     |
   |   |зации без |     |       |     |       |       |       |       |     |       |      |       |      |        |     |       |     |         |       |        |       |     |
   |   |входящих в|     |       |     |       |       |       |       |     |       |      |       |      |        |     |       |     |         |       |        |       |     |
   |   |нее обо—  |     |       |     |       |       |       |       |     |       |      |       |      |        |     |       |     |         |       |        |       |     |
   |   |собленных |     |       |     |       |       |       |       |     |       |      |       |      |        |     |       |     |         |       |        |       |     |
   |   |подразде— |     |       |     |       |       |       |       |     |       |      |       |      |        |     |       |     |         |       |        |       |     |
   |   |лений     |030  |   Х   |  72 |535 248|535 248|535 248|  14,5 |  2  | 77 611|10 705| 73 080|10 080|4 530,96| 625 |   —   |  —  |    —    |   —   |   Х    | 18 765|2 588|
   L———+——————————+—————+———————+—————+———————+———————+———————+———————+—————+———————+——————+———————+——————+————————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+——————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных в данном расчете, подтверждаю Подпись руководителя организации Иванов

     
   —————T————¬   —————T————¬   —————T————T————T————¬
   |  2 |  8 |   |  0 |  3 |   |  2 |  0 |  0 |  3 |
   L————+—————   L————+—————   L————+————+————+—————
   

число месяц год Подпись главного бухгалтера Павлова

Отметка работника налогового органа ______________________________

__________________________________________________________________

Отметка специалиста по учету _____________________________________

__________________________________________________________________

Код раздела 08

     
                                                            ————T———¬
                                                 Страница N | 1 | 3 |  
                                                      ——T—T—+—T—+—T—+
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|6|  
   —————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+—+—+—+—+—+—+—+
   | ИНН\КПП организации    |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|/|2|4|5|2|0|1|0|0|1|
   L————T———————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+
        | Отметка налогового органа по месту нахождения организации |
        |о представлении ею декларации, включая данные об исчислении|
        |           налога по обособленному подразделению           |
        +———————————————————————————————————————————————————————————+
        |                                                           |
        L————————————————————————————————————————————————————————————
   

Приложение N 5а

к Листу 02

РАСЧЕТ

РАСПРЕДЕЛЕНИЯ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И НАЛОГА

НА ПРИБЫЛЬ ПО ОБОСОБЛЕННЫМ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМ ОРГАНИЗАЦИЙ

ЗА _год_____________________ 200_2_ Г.

отчетный (налоговый) период

     
   ————————————————T—————————————————————¬
   |Код строки 010 |                     |
   L———————————————+——————————————————————
   

(руб.)

     
   ——————T———————————T——————————T—————————T—————T———————T———————————————T—————————————T—————————————T—————————————T—————————————T—————————————T—————————————————T————————T—————————————¬
   |N    |Наименова— |Адрес обо—|КПП обо— |Доля |Налого—| Налоговая база|Ставка налога|Сумма налога |Начислено на—|  К доплате  |К уменьшению |Налог на прибыль |Отметка |  Авансовые  |
   |п/п  |ние обособ—|собленного|собленно—|нало—|вая ба—| исходя из доли|     (%)     |             |лога         |             |             |с сумм, которые  |о воз—  |  платежи на |
   |обо— |ленного    |подразде— |го под—  |говой|за ис— |  и доп. льгот |             |             |             |             |             |     ранее не    |ложении |  I квартал  |
   |соб— |подразделе—|ления     |разделе— |базы |ходя из|               |             |             |             |             |             |   учитывались   |обязан— |             |
   |лен— |ния        |          |ния      |(%)  |доли   |               |             |             |             |             |             | при формировании|ности   |             |
   |ного |           |          |         |     |       |               |             |             |             |             |             |  налоговой базы |по уп—  |             |
   |под— |           |          |         |     |       +———————T———————+———————T—————+———————T—————+———————T—————+———————T—————+———————T—————+—————————T———————+лате    +———————T—————+
   |раз— |           |          |         |     |       |в бюд— |   в   |в бюд— |в    |в бюд— |в    |в бюд— |в    |в бюд— |в    |в бюд— |в    |в бюджет |в мест—|налога  |в бюд— |в    |
   |деле—|           |          |         |     |       |жет    |местный|жет    |мест—|жет    |мест—|жет    |мест—|жет    |мест—|жет    |мест—|субъекта |ный    |на обо— |жет    |мест—|
   |ния  |           |          |         |     |       |субъ—  | бюджет|субъ—  |ный  |субъ—  |ный  |субъ—  |ный  |субъ—  |ный  |субъ—  |ный  |Россий—  |бюджет |соблен— |субъ—  |ный  |
   |     |           |          |         |     |       |екта   |       |екта   |бюд— |екта   |бюд— |екта   |бюд— |екта   |бюд— |екта   |бюд— |ской     |       |ное под—|екта   |бюд— |
   |     |           |          |         |     |       |Россий—|       |Россий—|жет  |Россий—|жет  |Россий—|жет  |Россий—|жет  |Россий—|жет  |Федерации|       |разделе—|Россий—|жет  |
   |     |           |          |         |     |       |ской   |       |ской   |     |ской   |     |ской   |     |ской   |     |ской   |     |         |       |ние (+) |ской   |     |
   |     |           |          |         |     |       |Федера—|       |Федера—|     |Федера—|     |Федера—|     |Федера—|     |Федера—|     |         |       |        |Федера—|     |
   |     |           |          |         |     |       |ции    |       |ции    |     |ции    |     |ции    |     |ции    |     |ции    |     |         |       |        |ции    |     |
   +—————+———————————+——————————+—————————+—————+———————+———————+———————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+—————+
   |  1  |     2     |     3    |    4    |  5  |    6  |   7   |   8   |   9   |  10 |  11   | 12  |  13   |  14 |  15   | 16  |  17   |  18 |    19   |   20  |   21   |  22   | 23  |
   +—————+———————————+——————————+—————————+—————+———————+———————+———————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+—————+
   |  1  |Зареченский|Зареченск,|541803001|  28 |208 152|208 152|208 152|  14,5 |  2  | 30 182|4 163| 28 420|3 920| 1 762 | 243 |   —   |  —  |    —    |   —   |    +   | 7 105 | 980 |
   |     |филиал     |ул.       |         |     |       |       |       |       |     |       |     |       |     |       |     |       |     |         |       |        |       |     |
   |     |           |Береговая,|         |     |       |       |       |       |     |       |     |       |     |       |     |       |     |         |       |        |       |     |
   |     |           |29        |         |     |       |       |       |       |     |       |     |       |     |       |     |       |     |         |       |        |       |     |
   +—————+———————————+——————————+—————————+—————+———————+———————+———————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+—————+
   |  2  |           |          |         |     |       |       |       |       |     |       |     |       |     |       |     |       |     |         |       |        |       |     |
   +—————+———————————+——————————+—————————+—————+———————+———————+———————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+—————+
   |     |Сумма налога, подлежащая к      |     |       |       |       |       |     |       |     |       |     |       |     |       |     |         |       |        |       |     |
   |     |доплате (графы 15, 16)          |     |       |       |       |       |     |       |     |       |     |       |     |       |     |         |       |        |       |     |
   |     |непосредственно обособленными   |     |       |       |       |       |     |       |     |       |     |       |     |       |     |         |       |        |       |     |
   |     |подразделениями, отмеченными в  |     |       |       |       |       |     |       |     |       |     |       |     |       |     |         |       |        |       |     |
   |     |графе 19 знаком (+)             |  Х  |   Х   |   Х   |   Х   |   Х   |  Х  |  Х    |  Х  |   Х   |  Х  | 1 762 | 243 |   Х   |  Х  |    —    |   —   |    Х   |   Х   |  Х  |
   L—————+————————————————————————————————+—————+———————+———————+———————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+———————+—————+—————————+———————+————————+———————+——————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных в данном расчете, подтверждаю Подпись руководителя организации Иванов

     
   —————T————¬   —————T————¬   —————T————T————T————¬
   |  2 |  8 |   |  0 |  3 |   |  2 |  0 |  0 |  3 |
   L————+—————   L————+—————   L————+————+————+—————
   

число месяц год Подпись главного бухгалтера Павлова

Отметка работника налогового органа ______________________________

Отметка специалиста по учету _____________________________________

Код раздела 21

     
                                                              ———T——¬
                                                  Страница N  | 1| 4|  
                                                      ——T—T—T—+—T+T—+
                                        Форма по КНД  |1|1|5|1|0|0|6|  
   —————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+—+—+—+—+—+—+—+
   | ИНН\КПП организации    |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|/|2|4|5|2|0|1|0|0|1|
   L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Приложение N 6 к Листу 02

ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ ЗА _год__________ 200_2_ Г.

налоговый период

(руб.)

     
   —————————————————————————————————————————————————T——————T————————¬
   |                   Показатели                   | Код  |  Сумма |
   |                                                |строки|        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |                       1                        |  2   |    3   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Всего внереализационных  доходов  (сумма строк с|      |        |
   |020 по 060 + сумма строк с 070 по 130)          | 010  | 18 000 |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |От сдачи имущества в аренду (субаренду)         | 020  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |В виде    положительной    курсовой     разницы,|      |        |
   |образующейся вследствие отклонения курса продажи|      |        |
   |(покупки)  иностранной  валюты  от  официального|      |        |
   |курса,    установленного    Центральным   банком|      |        |
   |Российской  Федерации  на  дату  перехода  права|      |        |
   |собственности   на   иностранную  валюту  (кроме|      |        |
   |банков)                                         | 030  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |В виде  признанных  должником   или   подлежащих|      |        |
   |уплате  должником  на  основании  решения  суда,|      |        |
   |вступившего в законную силу,  штрафов,  пеней  и|      |        |
   |(или)   иных  санкций  за  нарушение  договорных|      |        |
   |обязательств,  а также сумм  возмещения  убытков|      |        |
   |или ущерба                                      | 040  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |В виде процентов, полученных по договорам займа,|      |        |
   |кредита,  банковского счета,  а также по  ценным|      |        |
   |бумагам и другим долговым обязательствам        | 050  | 18 000 |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |В виде сумм восстановленных резервов, расходы на|      |        |
   |формирование  которых  были  приняты  в  составе|      |        |
   |расходов в установленном порядке, — всего, в том|      |        |
   |числе:                                          | 060  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |резерв по сомнительным долгам                   | 061  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |резерв по гарантийному  ремонту  и  обслуживанию|      |        |
   |товаров (услуг)                                 | 062  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |резерв расходов на ремонт основных средств      | 063  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |резерв предстоящих  расходов на оплату отпусков,|      |        |
   |ежегодного вознаграждения за выслугу  лет  и  по|      |        |
   |итогам работы за год                            | 064  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |резерв на возможные потери по ссудам            | 065  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |резерв под обесценение ценных бумаг             | 066  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |В виде    безвозмездно   полученного   имущества|      |        |
   |(работ, услуг) или имущественных прав           | 070  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |В виде  дохода  прошлых   лет,   выявленного   в|      |        |
   |отчетном (налоговом) периоде                    | 080  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |В виде  использованных не по целевому назначению|      |        |
   |имущества (в том числе денежных средств), работ,|      |        |
   |услуг,     которые     получены     в     рамках|      |        |
   |благотворительной деятельности (в  том  числе  в|      |        |
   |виде  благотворительной помощи,  пожертвований),|      |        |
   |целевых поступлений, целевого финансирования, за|      |        |
   |исключением бюджетных средств                   | 090  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |В виде     положительной    курсовой    разницы,|      |        |
   |возникающей  от  переоценки  имущества  в   виде|      |        |
   |валютных  ценностей и требований (обязательств),|      |        |
   |стоимость которых выражена в иностранной валюте,|      |        |
   |в   том  числе  по  валютным  счетам  в  банках,|      |        |
   |проводимой в  связи  с  изменением  официального|      |        |
   |курса  иностранной  валюты  к  рублю  Российской|      |        |
   |Федерации,  установленного  Центральным   банком|      |        |
   |Российской Федерации                            | 100  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |От операций  с финансовыми инструментами срочных|      |        |
   |сделок                                          | 110  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |В виде стоимости полученных материалов или иного|      |        |
   |имущества    при    ликвидации    выводимых   из|      |        |
   |эксплуатации основных средств                   | 120  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Прочие внереализационные доходы <*> —  всего,  в|      |        |
   |том числе:                                      | 130  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |                                                |      |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |                                                |      |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |                                                |      |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |                                                |      |        |
   L————————————————————————————————————————————————+——————+—————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Данные расшифровываются в произвольной форме.

     
   ————————————————————————T—T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—T————————————————————¬
   |Достоверность и полноту|2|8| |0|3| |2|0|0|3|_Павлова____________|
   |сведений, указанных в  +—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+  Подпись главного  |
   |данном расчете, под—   |число месяц   год  |     бухгалтера     |
   |тверждаю               |                   |                    |
   L———————————————————————+———————————————————+—————————————————————
   

Отметка работника налогового органа ______________________________

__________________________________________________________________

Код раздела 22

     
                                                              ———T——¬
                                                  Страница N  | 1| 5|  
                                                      ——T—T—T—+—T+T—+
                                        Форма по КНД  |1|1|5|1|0|0|6|  
   —————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+—+—+—+—+—+—+—+
   | ИНН\КПП организации    |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|/|2|4|5|2|0|1|0|0|1|
   L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Приложение N 7 к Листу 02

ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ И УБЫТКИ,

ПРИРАВНИВАЕМЫЕ К ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫМ РАСХОДАМ

ЗА _год____________ 200_2_ Г.

налоговый период

(руб.)

     
   —————————————————————————————————————————————————T——————T————————¬
   |                   Показатели                   | Код  |  Сумма |
   |                                                |строки|        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |                       1                        |  2   |    3   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Всего внереализационных  расходов   и   убытков,|      |        |
   |приравниваемых   к   внереализационным  расходам|      |        |
   |(сумма строк с 020 по 150, кроме строки 101)    | 010  | 76 000 |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Внереализационные расходы:                      |      |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Расходы в    виде    процентов    по    долговым|      |        |
   |обязательствам   любого   вида,   в   том  числе|      |        |
   |процентов,  начисленных по ценным бумагам и иным|      |        |
   |обязательствам,    выпущенным    (эмитированным)|      |        |
   |налогоплательщиком                              | 020  | 40 000 |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Расходы в виде отрицательной  курсовой  разницы,|      |        |
   |возникающей   от  переоценки  имущества  в  виде|      |        |
   |валютных ценностей и требований  (обязательств),|      |        |
   |стоимость которых выражена в иностранной валюте,|      |        |
   |в  том  числе  по  валютным  счетам  в   банках,|      |        |
   |проводимой  в  связи  с  изменением официального|      |        |
   |курса  иностранной  валюты  к  рублю  Российской|      |        |
   |Федерации,   установленного  Центральным  банком|      |        |
   |Российской Федерации                            | 030  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Расходы налогоплательщика,  применяющего   метод|      |        |
   |начисления,    на   формирование   резервов   по|      |        |
   |сомнительным долгам                             | 040  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Расходы в   виде   признанных   должником    или|      |        |
   |подлежащих уплате должником на основании решения|      |        |
   |суда,  вступившего  в  законную  силу,  штрафов,|      |        |
   |пеней  и   (или)   иных   санкций  за  нарушение|      |        |
   |договорных или долговых  обязательств,  а  также|      |        |
   |расходы на возмещение причиненного ущерба       | 050  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Расходы в   виде  сумм  налогов,  относящихся  к|      |        |
   |поставленным   товарно—материальным   ценностям,|      |        |
   |работам,      услугам,     если     кредиторская|      |        |
   |задолженность (обязательства перед  кредиторами)|      |        |
   |по такой поставке списана в отчетном периоде    | 060  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Расходы на услуги банков                        | 070  | 35 000 |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Расходы на  формирование  резервов  на возможные|      |        |
   |потери по ссудам                                | 071  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Расходы по операциям с финансовыми инструментами|      |        |
   |срочных сделок                                  | 080  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Расходы на  содержание  переданного  по договору|      |        |
   |аренды (лизинга) имущества (включая  амортизацию|      |        |
   |по этому имуществу)                             | 090  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Расходы на  ликвидацию выводимых из эксплуатации|      |        |
   |основных средств                                | 100  |  1 000 |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |в том числе:                                    |      |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |суммы недоначисленной амортизации               | 101  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Расходы в  виде  отрицательной   (положительной)|      |        |
   |разницы,   образующейся   вследствие  отклонения|      |        |
   |курса продажи (покупки)  иностранной  валюты  от|      |        |
   |официального курса Центрального банка Российской|      |        |
   |Федерации, установленного на дату перехода права|      |        |
   |собственности   на   иностранную  валюту  (кроме|      |        |
   |банков)                                         | 110  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Убытки, приравниваемые    к    внереализационным|      |        |
   |расходам:                                       |      |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Убытки прошлых налоговых периодов,  выявленные в|      |        |
   |текущем отчетном (налоговом) периоде            | 120  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Суммы безнадежных  долгов,  а  в  случае,   если|      |        |
   |налогоплательщик   принял   решение  о  создании|      |        |
   |резерва   по    сомнительным    долгам,    суммы|      |        |
   |безнадежных долгов,  не покрытые за счет средств|      |        |
   |резерва                                         | 130  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Потери от стихийных бедствий,  пожаров, аварий и|      |        |
   |других  чрезвычайных ситуаций,  включая затраты,|      |        |
   |связанные  с  предотвращением  или   ликвидацией|      |        |
   |последствий  стихийных бедствий или чрезвычайных|      |        |
   |ситуаций                                        | 140  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Прочие внереализационные   расходы   и   убытки,|      |        |
   |приравниваемые к внереализационным расходам <*>,|      |        |
   |— всего, в том числе:                           | 150  |    —   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |                                                |      |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |                                                |      |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |                                                |      |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |                                                |      |        |
   L————————————————————————————————————————————————+——————+—————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Данные расшифровываются в произвольной форме.

     
   ————————————————————————T—T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—T————————————————————¬
   |Достоверность и полноту|2|8| |0|3| |2|0|0|3|_Павлова____________|
   |сведений, указанных в  +—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+  Подпись главного  |
   |данном расчете, под—   |число месяц   год  |     бухгалтера     |
   |тверждаю               |                   |                    |
   L———————————————————————+———————————————————+—————————————————————
   

Отметка работника налогового органа ______________________________

__________________________________________________________________

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|0|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |        РАСЧЕТ ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ        |
   |       ДЛЯ ЛИЦ, ПРОИЗВОДЯЩИХ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ: ОРГАНИЗАЦИЙ;       |
   |     ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ; ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ ПРИЗНАВАЕМЫХ     |
   |                     ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ                    |
   +—————————————————————————————————————T————————————————————————————————————+
   |за _9 месяцев_______________ 2003_ г.|представляется не позднее 20 числа  |
   |     (указывается отчетный период,   |месяца, следующего за отчетным      |
   |   за который представляется расчет) |периодом                            |
   +—————————————————————————————————————+——————————————————————————T—T—T—T—T—+
   |Представляется в _ИМНС по г. Железногорску_____________________ |2|4|5|2| |
   |                   (наименование налогового органа и его код)   L—+—+—+—— |
   |                                                                          |
   |   по месту нахождения                                                    |
   |   (жительства):               ——¬            ——¬             ——¬         |
   |                               |V|            | |             | |         |
   |                               L——            L——             L——         |
   |                           российской    обособленного     физического    |
   |                           организации   подразделения        лица        |
   |                                          российской                      |
   |                                          организации                     |
   |                                                                          |
   |                                     ——¬             ——¬                  |
   | по месту осуществления              | |             | |                  |
   |      деятельности                   L——             L——                  |
   |иностранной организации            отделение         иную                 |
   |         через:                   иностранной     организацию             |
   |                                  организации                             |
   |                                   (нужное отметить знаком V)             |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |_Общество с ограниченной ответственностью "Восток"________________________|
   | Полное наименование организации / Фамилия, имя, отчество физического лица|
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +—————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T————————————————————+
   |   ИНН организации               |2|4|5|2|0|0|7|3|5|6|                    |
   |                                 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                    |
   |   КПП по   ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬    ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬                    |
   |   месту    |2|4|5|2|0|1|0|0|1|    | | | | | | | | | |                    |
   | нахождения L—+—+—+—+—+—+—+—+——    L—+—+—+—+—+—+—+—+——                    |
   |                организации           обособленного                       |
   |                                      подразделения                       |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—————————————————————————+
   |ИНН физического лица    | | | | | | | | | | | | |                         |
   +————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—————————————————————————+
   +——————————————————————————————————T—T—T———————————————————————————————————+
   |Код категории налогоплательщика   |0|1|                                   |
   +——————————————————————————————————+—+—+———————————————————————————————————+
   +————————————————————T—T—T—————————————————————————————————————————————————+
   |Данный расчет       |0|8|                                                 |
   |составлен на        L—+—— страницах                                       |
   |                                                                          |
   |Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете,          |
   |подтверждаю:                                                              |
   |Для организации                                                           |
   |Руководитель: _Орлов Владимир Петрович____________________________________|
   |                          Фамилия, Имя, Отчество (полностью)              |
   |   ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                         ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |ИНН|2|4|5|2|0|0|6|7|6|5|7|9| Подпись _Орлов_____ Дата|2|0| |1|0| |2|0|0|3||
   |   L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                         L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   |Главный бухгалтер: _Алексеева Светлана Николаевна_________________________|
   |                             Фамилия, Имя, Отчество (полностью)           |
   |   ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                         ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |ИНН|2|4|5|2|0|0|6|8|5|1|2|3| Подпись _Алексеева_ Дата|2|0| |1|0| |2|0|0|3||
   |   L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                         L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   |Представитель: ___________________________________________________________|
   |                            Фамилия, Имя, Отчество (полностью)            |
   |        ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                    ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |ИНН     | | | | | | | | | | | | | Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | ||
   |        L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——          М.П.      L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   |                                                     ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |Для физического лица              Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | ||
   |                                                     L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   |Представитель: ___________________________________________________________|
   |                            Фамилия, Имя, Отчество (полностью)            |
   |                                                     ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |                                  Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | ||
   |                                                     L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |                 Заполняется работником налогового органа                 |
   +————————————————————————————————————————————T—————————————————————————————+
   |     Сведения о представлении расчета       |   Сведения о проведении     |
   |                                            |    камеральной проверки     |
   +————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————+
   |Данный расчет представлен (нужное           |Камеральная проверка         |
   |отметить знаком V)                          |проведена                    |
   |      ——¬          ——¬                ——¬   |        ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |лично | | по почте | |                | |   |Дата    | | | | | | | | | | ||
   |      L——          L—— представителем L——   |        L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   |    ——T—¬                                   |                             |
   |на  | | | страницах                         |                             |
   |    L—+——                                   |                             |
   |Дата представления     ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|                             |
   |расчета                | | | | | | | | | | ||                             |
   |                       L—+—— L—+—— L—+—+—+——|                             |
   |Зарегистрирован за N _______________________|                             |
   |__________________         _________________|______________    ___________|
   |   Фамилия, И.О.                Подпись     | Фамилия, И.О.      Подпись  |
   |                                            |                             |
   L————————————————————————————————————————————+——————————————————————————————
   

     
                                                                ——T—¬
                                                           Лист |0|2|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|2|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|0|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

Сведения о налогоплательщике:

I. Российские организации

Адрес, указанный в учредительных документах:

     
   —————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————¬
   |Почтовый индекс                         |6|6|2|9|7|8|           |
   +————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
   |Субъект Российской Федерации            |Красноярский   Код |2|4|
   |                                        |край               | | |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
   |Район                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Город                                   |Железногорск           |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)       |Ленина                 |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер дома (владения)                   |148                    |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)                |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер квартиры (офиса)                  |3                      |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |                                                                |
   |Контактный телефон: Руководителя _448—000_Гл. бухгалтера_448—000|
   |                                                                |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
                                           ——¬            ——¬
   Адрес, указанный в учредительных        |V|            | |
   документах, и адрес постоянно           L——            L——
   

действующего исполнительного органа совпадают не совпадают

(нужное отметить знаком V)

В случае несовпадения указывается адрес постоянно действующего

исполнительного органа:

     
   —————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————¬
   |Почтовый индекс                         | | | | | | |           |
   +————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
   |Субъект Российской Федерации            |               Код | | |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
   |Район                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Город                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)       |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер дома (владения)                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)                |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер квартиры (офиса)                  |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |                                                                |
   |Контактный телефон: Руководителя _______  Гл. бухгалтера _______|
   |                                                                |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Адрес обособленного подразделения организации:

     
   —————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————¬
   |Почтовый индекс                         | | | | | | |           |
   +————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
   |Субъект Российской Федерации            |               Код | | |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
   |Район                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Город                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)       |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер дома (владения)                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)                |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер квартиры (офиса)                  |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |                                                                |
   |Контактный телефон: Руководителя _______ Гл. бухгалтера ________|
   |                                                                |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
                                                                ——T—¬
                                                           Лист |0|5|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|3|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|0|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

РАСЧЕТ

ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ

     
   ————————————————————————T——————T—————————————————————T—————————————————————T—————————————————————T—————————————————————¬
   |      Наименование     |  Код |  Федеральный бюджет |         ФСС         |         ФФОМС       |        ТФОМС        |
   |       показателя      |строки+—————————————————————+—————————————————————+—————————————————————+—————————————————————+
   |                       |      |      по данным      |      по данным      |      по данным      |      по данным      |
   |                       |      +——————————T——————————+——————————T——————————+——————————T——————————+——————————T——————————+
   |                       |      |налогопла—|налогового|налогопла—|налогового|налогопла—|налогового|налогопла—|налогового|
   |                       |      |тельщика  |  органа  |тельщика  |  органа  |тельщика  |  органа  |тельщика  |  органа  |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |           1           |   2  |    3     |     4    |     5    |     6    |     7    |     8    |     9    |    10    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Налоговая база       за| 0100 |  665 000 |          |  665 000 |          |  665 000 |          |  665 000 |          |
   |отчетный период, всего |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0110 |  217 000 |          |  217 000 |          |  217 000 |          |  217 000 |          |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |период (стр.   0120   +|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |стр. 0130 + стр. 0140) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц              | 0120 |   75 000 |          |   75 000 |          |   75 000 |          |   75 000 |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц              | 0130 |   72 000 |          |   72 000 |          |   72 000 |          |   72 000 |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3 месяц              | 0140 |   70 000 |          |   70 000 |          |   70 000 |          |   70 000 |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Сумма налоговых   льгот| 0200 |  190 000 |          |  190 000 |          |  190 000 |          |  190 000 |          |
   |за отчетный     период,|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |всего                  |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0210 |   58 000 |          |   58 000 |          |   58 000 |          |   58 000 |          |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периода (стр.  0220   +|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |стр. 0230 + стр. 0240) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц              | 0220 |   22 000 |          |   22 000 |          |   22 000 |          |   22 000 |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц              | 0230 |   20 000 |          |   20 000 |          |   20 000 |          |   20 000 |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3 месяц              | 0240 |   16 000 |          |   16 000 |          |   16 000 |          |   16 000 |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  Налоговая база    для| 0300 |  475 000 |          |  475 000 |          |  475 000 |          |  475 000 |          |
   |исчисления налога    за|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |отчетный период,  всего|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |(стр. 0100 — стр. 0200)|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0310 |  159 000 |          |  159 000 |          |  159 000 |          |  159 000 |          |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периода (стр.  0320   +|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |стр. 0330 + стр. 0340) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |(стр. 0110 — стр. 0210)|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц (стр.  0120 —| 0320 |   53 000 |          |   53 000 |          |   53 000 |          |   53 000 |          |
   |стр. 0220)             |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц (стр.  0130 —| 0330 |   52 000 |          |   52 000 |          |   52 000 |          |   52 000 |          |
   |стр. 0230)             |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3  месяц (стр. 0140 —| 0340 |   54 000 |          |   54 000 |          |   54 000 |          |   54 000 |          |
   |стр. 0240)             |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Сумма       начисленных| 0400 |  144 838 |          |   16 822 |          |      829 |          |   14 335 |          |
   |авансовых платежей   за|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |отчетный период, всего |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0410 |   40 318 |          |    4 542 |          |      217 |          |    3 891 |          |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периода                |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц              | 0420 |   14 870 |          |    1 670 |          |       81 |          |    1 427 |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц              | 0430 |   13 090 |          |    1 450 |          |       69 |          |    1 243 |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3 месяц              | 0440 |   12 358 |          |    1 422 |          |       67 |          |    1 221 |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Сумма       начисленных| 0500 |   85 719 |          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |авансовых платежей   по|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |страховым взносам    на|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |обязательное пенсионное|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |страхование  (налоговый|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |вычет) за      отчетный|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |период, всего          |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0510 |   24 219 |          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периода                |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц              | 0520 |    8 975 |          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   L———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+———————————
   

     
                                                                ——T—¬
                                                           Лист |0|6|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|4|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|0|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ————————————————————————T——————T——————————T——————————T——————————T——————————T——————————T——————————T——————————T——————————¬
   |— 2 месяц              | 0530 |    7 945 |          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3 месяц              | 0540 |    7 299 |          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Подлежит начислению   в| 0600 |   59 119 |          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |федеральный бюджет   за|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |отчетный период,  всего|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |(стр. 0400 — стр. 0500)|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0610 |   16 099 |          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периода (стр.  0410   —|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |стр. 0510)             |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц (стр.  0420 —| 0620 |    5 895 |          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |стр. 0520)             |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц (стр.  0430 —| 0630 |    5 145 |          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |стр. 0530)             |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3  месяц (стр. 0440 —| 0640 |    5 059 |          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |стр. 0540)             |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Расходы,  произведенные| 0700 |     х    |     х    |    2 895 |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |на                 цели|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |государственного       |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |социального страхования|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |за отчетный     период,|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |всего                  |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0710 |     х    |     х    |    1 130 |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периода (стр.  0720   +|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |стр. 0730 + стр. 0740) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц              | 0720 |     х    |     х    |     —    |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц              | 0730 |     х    |     х    |    1 130 |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3 месяц              | 0740 |     х    |     х    |     —    |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Возмещено              | 0800 |     х    |     х    |     —    |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |исполнительным  органом|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |ФСС за отчетный период,|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |всего                  |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0810 |     х    |     х    |     —    |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периода (стр.  0820   +|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |стр. 0830 + стр. 0840) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц              | 0820 |     х    |     х    |     —    |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц              | 0830 |     х    |     х    |     —    |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3 месяц              | 0840 |     х    |     х    |     —    |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Подлежит начислению   в| 0900 |     х    |     х    |   13 927 |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |ФСС за отчетный период,|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |всего (стр. 0400 — стр.|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |0700 + стр. 0800)      |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0910 |     х    |     х    |    3 412 |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периода (стр.  0410   —|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |стр. 0710 + стр. 0810) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц (стр.  0420 —| 0920 |     х    |     х    |    1 670 |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |стр. 0720 + стр. 0820) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц (стр.  0430 —| 0930 |     х    |     х    |      320 |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |стр. 0730 + стр. 0830) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3  месяц (стр. 0440 —| 0940 |     х    |     х    |    1 422 |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |стр. 0740 + стр. 0840) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Справочно: Выплаты,  не| 1000 |     —    |     х    |     —    |    х     |     —    |     —    |     —    |     —    |
   |отнесенные к  расходам,|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |уменьшающим   налоговую|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |базу по    налогу    на|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |прибыль организаций   в|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |текущем        отчетном|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периоде; выплаты,    не|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |уменьшающие   налоговую|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |базу по    налогу    на|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |доходы физических лиц в|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |текущем        отчетном|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периоде                |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Справочно: Суммы,    не| 1100 |    8 895 |     х    |    8 895 |    х     |    8 895 |     х    |    8 895 |     х    |
   |подлежащие             |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |налогообложению      за|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |отчетный период       в|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |соответствии со статьей|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |238 Налогового  кодекса|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |Российской   Федерации,|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |всего                  |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   L———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+———————————
   

     
                                                                ——T—¬
                                                           Лист |0|7|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|5|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|0|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

Справочно: (в рублях и копейках)

     
   ——————————————————T——————T———————————T——————————————————————————————————————¬
   |                 |  Код |За отчетный|              В том числе             |
   |                 |строки|   период  +—————————————T————————————————————————+
   |                 |      |           |за последний |         из него        |
   |                 |      |           |квартал от—  +————————T———————T———————+
   |                 |      |           |четного пери—| 1 месяц|2 месяц|3 месяц|
   |                 |      |           |ода          |        |       |       |
   +—————————————————+——————+———————————+—————————————+————————+———————+———————+
   |        1        |   2  |     3     |      4      |    5   |   6   |   7   |
   +—————————————————+——————+———————————+—————————————+————————+———————+———————+
   |Уплачено         |  010 |   59 205  |  17 193,38  |6 153,38| 5 895 | 5 145 |
   |авансовых        |      |           |             |        |       |       |
   |платежей       по|      |           |             |        |       |       |
   |единому          |      |           |             |        |       |       |
   |социальному      |      |           |             |        |       |       |
   |налогу          в|      |           |             |        |       |       |
   |федеральный      |      |           |             |        |       |       |
   |бюджет по  данным|      |           |             |        |       |       |
   |налогоплательщика|      |           |             |        |       |       |
   +—————————————————+——————+———————————+—————————————+————————+———————+———————+
   |Уплачено         |  020 |   86 365  |  26 153,38  |9 233,38| 8 975 | 7 945 |
   |страховых взносов|      |           |             |        |       |       |
   |на   обязательное|      |           |             |        |       |       |
   |пенсионное       |      |           |             |        |       |       |
   |страхование      |      |           |             |        |       |       |
   |(налоговый вычет)|      |           |             |        |       |       |
   |по         данным|      |           |             |        |       |       |
   |налогоплательщика|      |           |             |        |       |       |
   L—————————————————+——————+———————————+—————————————+————————+———————+————————
   

РАСЧЕТ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ СТРОКИ 0300 и 0400, 0600

     
   ————————————————T—————T—————————————————————————————T——————————————————————————————————————————————————————————————T————————————————————¬
   |               |Код  |Налоговая база для исчисления|                 Начислено авансовых платежей                 |    Численность     |
   |               |стро—|  налога за отчетный период  +————————————————T———————————————T—————————————T———————————————+                    |
   |               |ки   |                             |   Федеральный  |      ФСС      |    ФФОМС    |     ТФОМС     |                    |
   |               |     |                             |     бюджет     |               |             |               |                    |
   |               |     +———————————T———————T—————————+—————————T——————+————————T——————+——————T——————+————————T——————+——————————T———T—————+
   |               |     |Федеральный|  ФСС  |Фонды ОМС|  Тариф, |Сумма,| Тариф, |Сумма,|Тариф,|Сумма,| Тариф, |Сумма,|Федераль— |ФСС|Фонды|
   |               |     |   бюджет  |       |         |  %/руб. | руб. | %/руб. | руб. |%/руб.| руб. | %/руб. | руб. |ный бюджет|   | ОМС |
   |               |     |           |       |         |         | коп. |        | коп. |      | коп. |        | коп. |          |   |     |
   +———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |       1       |  2  |     3     |   4   |    5    |    6    |   7  |    8   |   9  |  10  |  11  |   12   |  13  |    14    | 15|  16 |
   +———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |До 100 000 руб.| 010 |  154 000  |154 000| 154 000 |   14%   |21 560|   4%   |   660| 0,2% |   308|  3,4%  | 5 236|     4    | 4 |  4  |
   +———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |От 100 001 руб.| 020 |  321 000  |321 000| 321 000 |    х    |   —  |    х   |   —  |   х  |   —  |    х   |   —  |     —    | — |  —  |
   |до 300 000 руб.|     |           |       |         |         |      |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   | в том числе:  |     |           |       |         |         |      |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   +———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |100 000 руб.   | 021 |  200 000  |200 000| 200 000 |14 000 р.|28 000|4 000 р.| 8 000|200 р.|   400|3 400 р.| 6 800|     3    | 3 |  3  |
   +———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |сумма,         | 022 |  121 000  |121 000| 121 000 |   7,9%  | 9 559|  2,2%  | 2 662| 0,1% |   121|  1,9%  | 2 299|     х    | х |  х  |
   |превышающая    |     |           |       |         |         |      |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   |100 000 руб.   |     |           |       |         |         |      |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   +———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |От 300 001 руб.| 030 |     —     |   —   |    —    |    х    |   —  |    х   |   —  |   х  |   —  |    х   |   —  |     —    | — |  —  |
   |до 600 000 руб.|     |           |       |         |         |      |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   | в том числе:  |     |           |       |         |         |      |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   +———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |300 000 руб.   | 031 |     —     |   —   |    —    |    —    |   —  |    —   |   —  |   —  |   —  |    —   |   —  |     —    | — |  —  |
   +———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |сумма,         | 032 |     —     |   —   |    —    |    —    |   —  |    —   |   —  |   —  |   —  |    —   |   —  |     х    | х |  х  |
   |превышающая    |     |           |       |         |         |      |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   |300 000 руб.   |     |           |       |         |         |      |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   +———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |Свыше 600 000  | 040 |     —     |   —   |    —    |    —    |   —  |    —   |   —  |   —  |   —  |    —   |   —  |     —    | — |  —  |
   |руб.           |     |           |       |         |         |      |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   +———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |600 000 руб.   | 041 |     —     |   —   |    —    |    —    |   —  |    х   |   —  |   х  |   —  |    х   |   —  |     —    | — |  —  |
   +———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |сумма,         | 042 |     —     |   —   |    —    |    —    |   —  |    х   |   —  |   х  |   —  |    х   |   —  |     х    | х |  х  |
   |превышающая    |     |           |       |         |         |      |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   |600 000 руб.   |     |           |       |         |         |      |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   +———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |ИТОГО:         | 050 |  475 000  |475 000| 475 000 |    х    |59 119|    х   |16 822|   х  |   829|    х   |14 335|          |   |     |
   L———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+——————
   

     
                                                                ——T—¬
                                                           Лист |0|8|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|6|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|0|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН\КПП организации   | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
   L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

РАСЧЕТ УСЛОВИЯ НА ПРАВО ПРИМЕНЕНИЯ РЕГРЕССИВНЫХ СТАВОК

ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА ПО МЕСЯЦАМ ПОСЛЕДНЕГО

КВАРТАЛА ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА

     
   ——————————————————————————T————————T—————————T————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   | Наименование показателя |   Код  | Единица |         Нарастающим итогом с начала налогового периода по:         |
   |                         | строки |измерения+——————————————————————T——————————————————————T——————————————————————+
   |                         |        |         | 1—й месяц последнего | 2—й месяц последнего | 3—й месяц последнего |
   |                         |        |         |  квартала отчетного  |  квартала отчетного  |  квартала отчетного  |
   |                         |        |         |        периода       |        периода       |        периода       |
   |                         |        |         +——————————————————————+——————————————————————+——————————————————————+
   |                         |        |         |       по данным      |       по данным      |       по данным      |
   |                         |        |         +——————————T———————————+——————————T———————————+——————————T———————————+
   |                         |        |         |налогопла—| налогового|налогопла—| налогового|налогопла—| налогового|
   |                         |        |         |тельщика  |   органа  |тельщика  |   органа  |тельщика  |   органа  |
   +—————————————————————————+————————+—————————+——————————+———————————+——————————+———————————+——————————+———————————+
   |             1           |    2   |    3    |     4    |     5     |     6    |     7     |     8    |     9     |
   +—————————————————————————+————————+—————————+——————————+———————————+——————————+———————————+——————————+———————————+
   |Средняя       численность|   010  |   чел.  |     6    |           |          |           |          |           |
   |работников               |        |         |          |           |     6    |           |     6    |           |
   +—————————————————————————+————————+—————————+——————————+———————————+——————————+———————————+——————————+———————————+
   |Суммы             выплат,|   020  |руб. коп.|523 000   |           |595 000   |           |665 000   |           |
   |произведенных в    пользу|        |         |          |           |          |           |          |           |
   |физических           лиц,|        |         |          |           |          |           |          |           |
   |принимаемые к расчету    |        |         |          |           |          |           |          |           |
   +—————————————————————————+————————+—————————+——————————+———————————+——————————+———————————+——————————+———————————+
   |10% (30%)     работников,|   030  |   чел.  |     2    |           |     2    |           |     2    |           |
   |имеющих наибольшие     по|        |         |          |           |          |           |          |           |
   |размеру доходы (стр.  010|        |         |          |           |          |           |          |           |
   |х 10% (30%) : 100%)      |        |         |          |           |          |           |          |           |
   +—————————————————————————+————————+—————————+——————————+———————————+——————————+———————————+——————————+———————————+
   |Суммы выплат   10%  (30%)|   040  |руб. коп.|245 000   |           |280 000   |           |315 000   |           |
   |работников,       имеющих|        |         |          |           |          |           |          |           |
   |наибольшие по     размеру|        |         |          |           |          |           |          |           |
   |доходы                   |        |         |          |           |          |           |          |           |
   +—————————————————————————+————————+—————————+——————————+———————————+——————————+———————————+——————————+———————————+
   |Налоговая база без  учета|   050  |руб. коп.|278 000   |           |315 000   |           |350 000   |           |
   |выплат        работникам,|        |         |          |           |          |           |          |           |
   |имеющим наибольшие     по|        |         |          |           |          |           |          |           |
   |размеру доходы (стр.  020|        |         |          |           |          |           |          |           |
   |— стр. 040)              |        |         |          |           |          |           |          |           |
   +—————————————————————————+————————+—————————+——————————+———————————+——————————+———————————+——————————+———————————+
   |Налоговая база в  среднем|   060  |руб. коп.| 69 500   |           | 78 750   |           | 87 500   |           |
   |на 1 работника (стр.  050|        |         |          |           |          |           |          |           |
   |: (стр. 010 — стр. 030)) |        |         |          |           |          |           |          |           |
   +—————————————————————————+————————+—————————+——————————+———————————+——————————+———————————+——————————+———————————+
   |Количество       месяцев,|   070  |   мес.  |     7    |           |     8    |           |     9    |           |
   |истекших с         начала|        |         |          |           |          |           |          |           |
   |налогового периода       |        |         |          |           |          |           |          |           |
   +—————————————————————————+————————+—————————+——————————+———————————+——————————+———————————+——————————+———————————+
   |Налоговая база в  среднем|   080  |руб. коп.|  9 928,57|           |  9 843,75|           |  9 722,22|           |
   |на 1           работника,|        |         |          |           |          |           |          |           |
   |приходящаяся на      один|        |         |          |           |          |           |          |           |
   |месяц в          истекшем|        |         |          |           |          |           |          |           |
   |налоговом периоде   (стр.|        |         |          |           |          |           |          |           |
   |060 : стр. 070)          |        |         |          |           |          |           |          |           |
   L—————————————————————————+————————+—————————+——————————+———————————+——————————+———————————+——————————+————————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

Руководитель:

     
       ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                    ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
   ИНН | | | | | | | | | | | | | Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | |
       L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                    L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

Главный бухгалтер: М.П.

     
       ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                    ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
   ИНН | | | | | | | | | | | | | Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | |
       L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                    L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

По расчету на право применения регрессивных ставок единого

социального налога налогоплательщик в последнем квартале отчетного

периода (нужное подчеркнуть):

1-й месяц имеет (не имеет) право на применение регрессивных ставок

единого социального налога

2-й месяц имеет (не имеет) право на применение регрессивных ставок

единого социального налога

3-й месяц имеет (не имеет) право на применение регрессивных ставок

единого социального налога

Должность работника Инспекции МНС России подпись расшифровка

подписи

"__" _____________ 200_ года

(дата)

     
                                                                ——T—¬
                                                           Лист |0|9|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|7|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|0|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

ВЫПЛАТЫ В ПОЛЬЗУ РАБОТНИКОВ,

ЯВЛЯЮЩИХСЯ ИНВАЛИДАМИ I, II ИЛИ III ГРУПП,

ВКЛЮЧАЕМЫЕ В СТРОКУ 0200 (КОД 090)

     
   ———————T—————————T—————————————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————¬
   |   N  |  Ф.И.О. |     Справка учреждения медико—социальной    |  Выплаты работникам—инвалидам за отчетный |
   |  п/п |         |                  экспертизы                 |      период, включаемые в строку 0200     |
   |      |         +———————T——————————T————————————T—————————————+———————T———————————T———————————————————————+
   |      |         | номер |   дата   |   группа   |на какой срок| всего |в том числе|        из него:       |
   |      |         |       |  выдачи  |инвалидности| установлена |       | последний +———————T———————T———————+
   |      |         |       |          |            | инвалидность|       |  квартал  |1 месяц|2 месяц|3 месяц|
   |      |         |       |          |            |             |       | отчетного |       |       |       |
   |      |         |       |          |            |             |       |  периода  |       |       |       |
   +——————+—————————+———————+——————————+————————————+—————————————+———————+———————————+———————+———————+———————+
   |  1   |    2    |   3   |     4    |      5     |      6      |   7   |     8     |   9   |   10  |   11  |
   +——————+—————————+———————+——————————+————————————+—————————————+———————+———————————+———————+———————+———————+
   |1.    |Павлов   |  235  |10.10.2002|     II     |24 мес.      |100 000|   28 000  | 12 000| 10 000|  6 000|
   +——————+—————————+———————+——————————+————————————+—————————————+———————+———————————+———————+———————+———————+
   |2.    |Федотов  |  567  |15.05.2002|     II     |24 мес.      | 90 000|   30 000  | 10 000| 10 000| 10 000|
   +——————+—————————+———————+——————————+————————————+—————————————+———————+———————————+———————+———————+———————+
   |3.    |         |       |          |            |             |       |           |       |       |       |
   +——————+—————————+———————+——————————+————————————+—————————————+———————+———————————+———————+———————+———————+
   |4.    |         |       |          |            |             |       |           |       |       |       |
   +——————+—————————+———————+——————————+————————————+—————————————+———————+———————————+———————+———————+———————+
   |и т.д.|         |       |          |            |             |       |           |       |       |       |
   +——————+—————————+———————+——————————+————————————+—————————————+———————+———————————+———————+———————+———————+
   |ИТОГО:|    Х    |   Х   |     Х    |     Х      |      Х      |190 000|   58 000  | 22 000| 20 000| 16 000|
   L——————+—————————+———————+——————————+————————————+—————————————+———————+———————————+———————+———————+————————
   

РАСЧЕТ

УСЛОВИЙ НА ПРАВО ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ,

УСТАНОВЛЕННЫХ ПОДПУНКТОМ 2 ПУНКТА 1

СТАТЬИ 239 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

     
   ————————————————————————————————T————————T———————————————————————¬
   |    Наименование показателя    |  Код   |   Последний квартал   |
   |                               | строки |   отчетного периода   |
   |                               |        +———————T———————T———————+
   |                               |        |1 месяц|2 месяц|3 месяц|
   +———————————————————————————————+————————+———————+———————+———————+
   |                1              |    2   |   3   |   4   |   5   |
   +———————————————————————————————+————————+———————+———————+———————+
   |I. Для общественных организаций|        |       |       |       |
   |инвалидов (в     том      числе|        |       |       |       |
   |созданных как             союзы|        |       |       |       |
   |общественных        организаций|        |       |       |       |
   |инвалидов)                     |        |       |       |       |
   +———————————————————————————————+————————+———————+———————+———————+
   |Численность членов организации,|   110  |   —   |   —   |   —   |
   |всего (чел.)                   |        |       |       |       |
   +———————————————————————————————+————————+———————+———————+———————+
   |из них: Численность инвалидов и|   120  |   —   |   —   |   —   |
   |их законных      представителей|        |       |       |       |
   |(чел.)                         |        |       |       |       |
   +———————————————————————————————+————————+———————+———————+———————+
   |Удельный вес,  %  (стр.  120  /|   130  |   —   |   —   |   —   |
   |стр. 110) х 100                |        |       |       |       |
   +———————————————————————————————+————————+———————+———————+———————+
   |II. Для  организаций,  уставный|        |       |       |       |
   |капитал которых       полностью|        |       |       |       |
   |состоит из вкладов общественных|        |       |       |       |
   |организаций инвалидов          |        |       |       |       |
   +———————————————————————————————+————————+———————+———————+———————+
   |Среднесписочная    численность,|   140  |   —   |   —   |   —   |
   |всего (чел.)                   |        |       |       |       |
   +———————————————————————————————+————————+———————+———————+———————+
   |из них:         Среднесписочная|   150  |   —   |   —   |   —   |
   |численность инвалидов (чел.)   |        |       |       |       |
   +———————————————————————————————+————————+———————+———————+———————+
   |Удельный вес,  %  (стр.  150  /|   160  |   —   |   —   |   —   |
   |стр. 140) х 100                |        |       |       |       |
   +———————————————————————————————+————————+———————+———————+———————+
   |Фонд оплаты труда,  всего (руб.|   170  |   —   |   —   |   —   |
   |коп.)                          |        |       |       |       |
   +———————————————————————————————+————————+———————+———————+———————+
   |из них:   Фонд   оплаты   труда|   180  |   —   |   —   |   —   |
   |инвалидов (руб. коп.)          |        |       |       |       |
   +———————————————————————————————+————————+———————+———————+———————+
   |Удельный вес  заработной  платы|   190  |   —   |   —   |   —   |
   |инвалидов, %  (стр.  180 / стр.|        |       |       |       |
   |170) х 100                     |        |       |       |       |
   L———————————————————————————————+————————+———————+———————+————————
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|0|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |        РАСЧЕТ ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ        |
   |       ДЛЯ ЛИЦ, ПРОИЗВОДЯЩИХ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ: ОРГАНИЗАЦИЙ;       |
   |     ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ; ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ ПРИЗНАВАЕМЫХ     |
   |                     ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ                    |
   +—————————————————————————————————————T————————————————————————————————————+
   |за _6_месяцев________________ 2003_г.|представляется не позднее 20 числа  |
   |     (указывается отчетный период,   |месяца, следующего за отчетным      |
   |   за который представляется расчет) |периодом                            |
   +—————————————————————————————————————+——————————————————————————T—T—T—T—T—+
   |Представляется в _ИМНС_по_г._Железногорску_____________________ |2|4|5|2| |
   |                   (наименование налогового органа и его код)   L—+—+—+—— |
   |                                                                          |
   |   по месту нахождения                                                    |
   |   (жительства):               ——¬            ——¬             ——¬         |
   |                               |V|            | |             | |         |
   |                               L——            L——             L——         |
   |                           российской    обособленного     физического    |
   |                           организации   подразделения        лица        |
   |                                          российской                      |
   |                                          организации                     |
   |                                                                          |
   |                                     ——¬             ——¬                  |
   | по месту осуществления              | |             | |                  |
   |      деятельности                   L——             L——                  |
   |иностранной организации            отделение         иную                 |
   |         через:                   иностранной     организацию             |
   |                                  организации                             |
   |                                   (нужное отметить знаком V)             |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |_Общество_с_ограниченной_ответственностью_"Орион"_________________________|
   | Полное наименование организации / Фамилия, имя, отчество физического лица|
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +—————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T————————————————————+
   |   ИНН организации               |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|                    |
   |                                 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                    |
   |   КПП по   ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬    ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬                    |
   |   месту    |2|4|5|2|0|1|0|0|1|    | | | | | | | | | |                    |
   | нахождения L—+—+—+—+—+—+—+—+——    L—+—+—+—+—+—+—+—+——                    |
   |                организации           обособленного                       |
   |                                      подразделения                       |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—————————————————————————+
   |ИНН физического лица    | | | | | | | | | | | | |                         |
   +————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—————————————————————————+
   +——————————————————————————————————T—T—T———————————————————————————————————+
   |Код категории налогоплательщика   |0|1|                                   |
   +——————————————————————————————————+—+—+———————————————————————————————————+
   +————————————————————T—T—T—————————————————————————————————————————————————+
   |Данный расчет       |0|8|                                                 |
   |составлен на        L—+—— страницах                                       |
   |                                                                          |
   |Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете,          |
   |подтверждаю:                                                              |
   |Для организации                                                           |
   |Руководитель: _Иванов_Сергей_Иванович_____________________________________|
   |                          Фамилия, Имя, Отчество (полностью)              |
   |      ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                      ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |ИНН   |2|4|5|2|0|0|6|7|6|4|3|8| Подпись _Иванов_ Дата|1|8| |0|7| |2|0|0|3||
   |      L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                      L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   |Главный бухгалтер: _Павлова_Ольга_Андреевна_______________________________|
   |                             Фамилия, Имя, Отчество (полностью)           |
   |      ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                      ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |ИНН   |2|4|5|2|0|0|6|8|5|7|5|9| Подпись _Павлова_Дата|1|8| |0|7| |2|0|0|3||
   |      L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                      L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   |Представитель: ___________________________________________________________|
   |                            Фамилия, Имя, Отчество (полностью)            |
   |        ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                    ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |ИНН     | | | | | | | | | | | | | Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | ||
   |        L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——          М.П.      L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   |                                                     ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |Для физического лица              Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | ||
   |                                                     L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   |Представитель: ___________________________________________________________|
   |                            Фамилия, Имя, Отчество (полностью)            |
   |                                                     ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |                                  Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | ||
   |                                                     L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |                 Заполняется работником налогового органа                 |
   +————————————————————————————————————————————T—————————————————————————————+
   |     Сведения о представлении расчета       |   Сведения о проведении     |
   |                                            |    камеральной проверки     |
   +————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————+
   |Данный расчет представлен (нужное           |Камеральная проверка         |
   |отметить знаком V)                          |проведена                    |
   |      ——¬          ——¬                ——¬   |        ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
   |лично | | по почте | |                | |   |Дата    | | | | | | | | | | ||
   |      L——          L—— представителем L——   |        L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
   |    ——T—¬                                   |                             |
   |на  | | | страницах                         |                             |
   |    L—+——                                   |                             |
   |Дата представления     ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|                             |
   |расчета                | | | | | | | | | | ||                             |
   |                       L—+—— L—+—— L—+—+—+——|                             |
   |Зарегистрирован за N _______________________|                             |
   |__________________         _________________|______________    ___________|
   |   Фамилия, И.О.                Подпись     | Фамилия, И.О.      Подпись  |
   |                                            |                             |
   L————————————————————————————————————————————+——————————————————————————————
   

     
                                                                ——T—¬
                                                           Лист |0|2|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|2|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|0|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

Сведения о налогоплательщике:

I. Российские организации

Адрес, указанный в учредительных документах:

     
   —————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————¬
   |Почтовый индекс                         |6|6|2|9|7|8|           |
   +————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
   |Субъект Российской Федерации            |Красноярский   Код |2|4|
   |                                        |край               | | |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
   |Район                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Город                                   |Железногорск           |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)       |Восточная              |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер дома (владения)                   |65                     |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)                |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер квартиры (офиса)                  |208                    |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |                                                                |
   |Контактный телефон: Руководителя_235—555_ Гл. бухгалтера_263—911|
   |                                                                |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
                                           ——¬            ——¬
   Адрес, указанный в учредительных        |V|            | |
   документах, и адрес постоянно           L——            L——
   

действующего исполнительного органа совпадают не совпадают

(нужное отметить знаком V)

В случае несовпадения указывается адрес постоянно действующего

исполнительного органа:

     
   —————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————¬
   |Почтовый индекс                         | | | | | | |           |
   +————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
   |Субъект Российской Федерации            |               Код | | |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
   |Район                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Город                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)       |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер дома (владения)                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)                |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер квартиры (офиса)                  |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |                                                                |
   |Контактный телефон: Руководителя _______  Гл. бухгалтера _______|
   |                                                                |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Адрес обособленного подразделения организации:

     
   —————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————¬
   |Почтовый индекс                         | | | | | | |           |
   +————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
   |Субъект Российской Федерации            |               Код | | |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
   |Район                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Город                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)       |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер дома (владения)                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)                |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер квартиры (офиса)                  |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |                                                                |
   |Контактный телефон: Руководителя _______ Гл. бухгалтера ________|
   |                                                                |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
                                                                ——T—¬
                                                           Лист |0|5|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|3|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|0|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

РАСЧЕТ

ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ

     
   ————————————————————————T——————T—————————————————————T—————————————————————T—————————————————————T—————————————————————¬
   |     Наименование      |  Код |  Федеральный бюджет |         ФСС         |         ФФОМС       |        ТФОМС        |
   |      показателя       |строки+—————————————————————+—————————————————————+—————————————————————+—————————————————————+
   |                       |      |      по данным      |     по данным       |      по данным      |      по данным      |
   |                       |      +——————————T——————————+——————————T——————————+——————————T——————————+——————————T——————————+
   |                       |      |налогопла—|налогового|налогопла—|налогового|налогопла—|налогового|налогопла—|налогового|
   |                       |      |тельщика  |  органа  |тельщика  |  органа  |тельщика  |  органа  |тельщика  |  органа  |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |           1           |   2  |     3    |     4    |     5    |     6    |     7    |    8     |     9    |    10    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Налоговая база       за| 0100 | 1 813 000|          | 1 750 000|          | 1 813 000|          | 1 813 000|          |
   |отчетный период, всего |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0110 |   988 000|          |   970 000|          |   988 000|          |   988 000|          |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |период (стр.   0120   +|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |стр. 0130 + стр. 0140) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц              | 0120 |   310 000|          |   300 000|          |   310 000|          |   310 000|          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц              | 0130 |   290 000|          |   290 000|          |   290 000|          |   290 000|          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3 месяц              | 0140 |   388 000|          |   380 000|          |   388 000|          |   388 000|          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Сумма налоговых   льгот| 0200 |     —    |          |     —    |          |     —    |          |     —    |          |
   |за отчетный     период,|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |всего                  |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0210 |     —    |          |     —    |          |     —    |          |     —    |          |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периода (стр.  0220   +|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |стр. 0230 + стр. 0240) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц              | 0220 |     —    |          |     —    |          |     —    |          |     —    |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц              | 0230 |     —    |          |     —    |          |     —    |          |     —    |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3 месяц              | 0240 |     —    |          |     —    |          |     —    |          |     —    |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  Налоговая база    для| 0300 | 1 813 000|          | 1 750 000|          | 1 813 000|          | 1 813 000|          |
   |исчисления налога    за|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |отчетный период,  всего|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |(стр. 0100 — стр. 0200)|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0310 |   988 000|          |   970 000|          |   988 000|          |   988 000|          |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периода (стр.  0320   +|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |стр. 0330 + стр. 0340) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |(стр. 0110 — стр. 0210)|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц (стр.  0120 —| 0320 |   310 000|          |   300 000|          |   310 000|          |   310 000|          |
   |стр. 0220)             |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц (стр.  0130 —| 0330 |   290 000|          |   290 000|          |   290 000|          |   290 000|          |
   |стр. 0230)             |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3  месяц (стр. 0140 —| 0340 |   388 000|          |   380 000|          |   388 000|          |   388 000|          |
   |стр. 0240)             |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Сумма       начисленных| 0400 |   507 640|          |    70 000|          |     3 626|          |    61 642|          |
   |авансовых платежей   за|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |отчетный период, всего |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0410 |   276 640|          |    38 800|          |     1 976|          |    33 592|          |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периода                |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц              | 0420 |    86 800|          |    12 000|          |       620|          |    10 540|          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц              | 0430 |    81 200|          |    11 600|          |       580|          |     9 860|          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3 месяц              | 0440 |   108 640|          |    15 200|          |       776|          |    13 192|          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Сумма       начисленных| 0500 |   253 820|          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |авансовых платежей   по|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |страховым взносам    на|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |обязательное пенсионное|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |страхование  (налоговый|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |вычет) за      отчетный|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |период, всего          |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0510 |   138 320|          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периода                |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц              | 0520 |    43 400|          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   L———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+———————————
   

     
                                                                ——T—¬
                                                           Лист |0|6|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|4|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|0|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ————————————————————————T——————T——————————T——————————T——————————T——————————T——————————T——————————T——————————T——————————¬
   |— 2 месяц              | 0530 |    40 600|          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3 месяц              | 0540 |    54 320|          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Подлежит начислению   в| 0600 |   253 820|          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |федеральный бюджет   за|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |отчетный период,  всего|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |(стр. 0400 — стр. 0500)|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0610 |   138 320|          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периода (стр.  0410   —|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |стр. 0510)             |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц (стр.  0420 —| 0620 |    43 400|          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |стр. 0520)             |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц (стр.  0430 —| 0630 |    40 600|          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |стр. 0530)             |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3  месяц (стр. 0440 —| 0640 |    54 320|          |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |стр. 0540)             |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Расходы,  произведенные| 0700 |     х    |     х    |    15 000|          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |на                 цели|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |государственного       |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |социального страхования|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |за отчетный     период,|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |всего                  |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0710 |     х    |     х    |    10 800|          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периода (стр.  0720   +|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |стр. 0730 + стр. 0740) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц              | 0720 |     х    |     х    |     4 800|          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц              | 0730 |     х    |     х    |     —    |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3 месяц              | 0740 |     х    |     х    |     6 000|          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Возмещено              | 0800 |     х    |     х    |     —    |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |исполнительным  органом|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |ФСС за отчетный период,|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |всего                  |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0810 |     х    |     х    |     —    |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периода (стр.  0820   +|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |стр. 0830 + стр. 0840) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц              | 0820 |     х    |     х    |     —    |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц              | 0830 |     х    |     х    |     —    |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3 месяц              | 0840 |     х    |     х    |     —    |          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Подлежит начислению   в| 0900 |     х    |     х    |    55 000|          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |ФСС за отчетный период,|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |всего (стр. 0400 — стр.|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |0700 + стр. 0800)      |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |  в том числе последний| 0910 |     х    |     х    |    28 000|          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |квартал       отчетного|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периода (стр.  0410   —|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |стр. 0710 + стр. 0810) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |из него:               |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |— 1 месяц (стр.  0420 —| 0920 |     х    |     х    |     7 200|          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |стр. 0720 + стр. 0820) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 2 месяц (стр.  0430 —| 0930 |     х    |     х    |    11 600|          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |стр. 0730 + стр. 0830) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |— 3  месяц (стр. 0440 —| 0940 |     х    |     х    |     9 200|          |     х    |     х    |     х    |     х    |
   |стр. 0740 + стр. 0840) |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Справочно: Выплаты,  не| 1000 |    53 000|     х    |    53 000|     х    |    53 000|     х    |    53 000|     х    |
   |отнесенные к  расходам,|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |уменьшающим   налоговую|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |базу по    налогу    на|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |прибыль организаций   в|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |текущем        отчетном|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периоде; выплаты,    не|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |уменьшающие   налоговую|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |базу по    налогу    на|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |доходы физических лиц в|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |текущем        отчетном|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |периоде                |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   +———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+
   |Справочно: Суммы,    не| 1100 |    15 000|     х    |    78 000|     х    |    15 000|     х    |    15 000|     х    |
   |подлежащие             |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |налогообложению      за|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |отчетный период       в|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |соответствии со статьей|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |238 Налогового  кодекса|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |Российской   Федерации,|      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   |всего                  |      |          |          |          |          |          |          |          |          |
   L———————————————————————+——————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+——————————+———————————
   

     
                                                                ——T—¬
                                                           Лист |0|7|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|5|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|0|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

Справочно: (в рублях и копейках)

     
   ——————————————————T——————T———————————T—————————————————————————————————————¬
   |                 |  Код |За отчетный|             В том числе             |
   |                 |строки|   период  +—————————————T———————————————————————+
   |                 |      |           |за последний |        из него        |
   |                 |      |           |квартал от—  +———————T———————T———————+
   |                 |      |           |четного пери—|1 месяц|2 месяц|3 месяц|
   |                 |      |           |ода          |       |       |       |
   +—————————————————+——————+———————————+—————————————+———————+———————+———————+
   |        1        |   2  |     3     |      4      |   5   |   6   |   7   |
   +—————————————————+——————+———————————+—————————————+———————+———————+———————+
   |Уплачено         |  010 |  220 500  |   120 400   | 36 400| 43 400| 40 600|
   |авансовых        |      |           |             |       |       |       |
   |платежей       по|      |           |             |       |       |       |
   |единому          |      |           |             |       |       |       |
   |социальному      |      |           |             |       |       |       |
   |налогу          в|      |           |             |       |       |       |
   |федеральный      |      |           |             |       |       |       |
   |бюджет по  данным|      |           |             |       |       |       |
   |налогоплательщика|      |           |             |       |       |       |
   +—————————————————+——————+———————————+—————————————+———————+———————+———————+
   |Уплачено         |  020 |  220 500  |   120 400   | 36 400| 43 400| 40 600|
   |страховых взносов|      |           |             |       |       |       |
   |на   обязательное|      |           |             |       |       |       |
   |пенсионное       |      |           |             |       |       |       |
   |страхование      |      |           |             |       |       |       |
   |(налоговый вычет)|      |           |             |       |       |       |
   |по         данным|      |           |             |       |       |       |
   |налогоплательщика|      |           |             |       |       |       |
   L—————————————————+——————+———————————+—————————————+———————+———————+————————
   

РАСЧЕТ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ СТРОК 0300 и 0400

     
   ————————————————T—————T———————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————————————————————T————————————————————¬
   |               |Код  | Налоговая база для исчисления |                  Начислено авансовых платежей                 |    Численность     |
   |               |стро—|   налога за отчетный период   +—————————————————T———————————————T—————————————T———————————————+                    |
   |               |ки   |                               |   Федеральный   |      ФСС      |    ФФОМС    |     ТФОМС     |                    |
   |               |     |                               |      бюджет     |               |             |               |                    |
   |               |     +———————————T—————————T—————————+—————————T———————+————————T——————+——————T——————+————————T——————+——————————T———T—————+
   |               |     |Федеральный|   ФСС   |Фонды ОМС|  Тариф, | Сумма,| Тариф, |Сумма,|Тариф,|Сумма,| Тариф, |Сумма,|Федераль— |ФСС|Фонды|
   |               |     |   бюджет  |         |         |  %/руб. |  руб. | %/руб. | руб. |%/руб.| руб. | %/руб. | руб. |ный бюджет|   | ОМС |
   |               |     |           |         |         |         |  коп. |        | коп. |      | коп. |        | коп. |          |   |     |
   +———————————————+—————+———————————+—————————+—————————+—————————+———————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |       1       |  2  |     3     |    4    |    5    |    6    |   7   |    8   |   9  |  10  |  11  |   12   |  13  |    14    | 15|  16 |
   +———————————————+—————+———————————+—————————+—————————+—————————+———————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |До 100 000 руб.| 010 | 1 813 000 |1 750 000|1 813 000|   28%   |507 640|   4%   |70 000| 0,2% | 3 626|  3,4%  |61 642|    49    | 45|  49 |
   +———————————————+—————+———————————+—————————+—————————+—————————+———————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |От 100 001 руб.| 020 |     —     |    —    |    —    |    х    |   —   |    х   |   —  |   х  |   —  |    х   |   —  |     —    | — |  —  |
   |до 300 000 руб.|     |           |         |         |         |       |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   | в том числе:  |     |           |         |         |         |       |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   +———————————————+—————+———————————+—————————+—————————+—————————+———————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |100 000 руб.   | 021 |     —     |    —    |    —    |    —    |       |    —   |   —  |   —  |   —  |    —   |   —  |     —    | — |  —  |
   +———————————————+—————+———————————+—————————+—————————+—————————+———————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |сумма,         | 022 |     —     |    —    |    —    |    —    |       |    —   |   —  |   —  |   —  |    —   |   —  |     х    | х |  х  |
   |превышающая    |     |           |         |         |         |       |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   |100 000 руб.   |     |           |         |         |         |       |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   +———————————————+—————+———————————+—————————+—————————+—————————+———————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |От 300 001 руб.| 030 |     —     |    —    |    —    |    х    |   —   |    х   |   —  |   х  |   —  |    х   |   —  |     —    | — |  —  |
   |до 600 000 руб.|     |           |         |         |         |       |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   | в том числе:  |     |           |         |         |         |       |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   +———————————————+—————+———————————+—————————+—————————+—————————+———————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |300 000 руб.   | 031 |     —     |    —    |    —    |    —    |   —   |    —   |   —  |   —  |   —  |    —   |   —  |     —    | — |  —  |
   +———————————————+—————+———————————+—————————+—————————+—————————+———————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |сумма,         | 032 |     —     |    —    |    —    |    —    |   —   |    —   |   —  |   —  |   —  |    —   |   —  |     х    | х |  х  |
   |превышающая    |     |           |         |         |         |       |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   |300 000 руб.   |     |           |         |         |         |       |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   +———————————————+—————+———————————+—————————+—————————+—————————+———————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |Свыше 600 000  | 040 |     —     |    —    |    —    |    —    |   —   |    —   |   —  |   —  |   —  |    —   |   —  |     —    | — |  —  |
   |руб.           |     |           |         |         |         |       |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   +———————————————+—————+———————————+—————————+—————————+—————————+———————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |600 000 руб.   | 041 |     —     |    —    |    —    |    —    |   —   |    —   |   —  |   —  |   —  |    —   |   —  |     —    | — |  —  |
   +———————————————+—————+———————————+—————————+—————————+—————————+———————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |сумма,         | 042 |     —     |    —    |    —    |    —    |   —   |    —   |   —  |   —  |   —  |    —   |   —  |     х    | х |  х  |
   |превышающая    |     |           |         |         |         |       |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   |600 000 руб.   |     |           |         |         |         |       |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   +———————————————+—————+———————————+—————————+—————————+—————————+———————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |ИТОГО:         | 050 | 1 813 000 |1 750 000|1 813 000|    х    |507 640|    х   |70 000|   х  | 3 626|    х   |61 642|    49    | 45|  49 |
   L———————————————+—————+———————————+—————————+—————————+—————————+———————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+——————
   

     
                                                                ——T—¬
                                                           Лист |0|8|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|6|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|0|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН\КПП организации   | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
   L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

РАСЧЕТ УСЛОВИЯ НА ПРАВО ПРИМЕНЕНИЯ РЕГРЕССИВНЫХ СТАВОК

ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА ПО МЕСЯЦАМ ПОСЛЕДНЕГО

КВАРТАЛА ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА

     
   ——————————————————————————T————————T—————————T——————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   | Наименование показателя |   Код  | Единица |            Нарастающим итогом с начала налогового периода по:            |
   |                         | строки |измерения+————————————————————————T————————————————————————T————————————————————————+
   |                         |        |         |  1—й месяц последнего  |  2—й месяц последнего  |  3—й месяц последнего  |
   |                         |        |         |   квартала отчетного   |   квартала отчетного   |   квартала отчетного   |
   |                         |        |         |         периода        |         периода        |         периода        |
   |                         |        |         +————————————————————————+————————————————————————+————————————————————————+
   |                         |        |         |        по данным       |        по данным       |        по данным       |
   |                         |        |         +————————————T———————————+————————————T———————————+————————————T———————————+
   |                         |        |         |налогопла—  | налогового|налогопла—  | налогового|налогопла—  | налогового|
   |                         |        |         |тельщика    |   органа  |тельщика    |   органа  |тельщика    |   органа  |
   +—————————————————————————+————————+—————————+————————————+———————————+————————————+———————————+————————————+———————————+
   |            1            |    2   |    3    |      4     |     5     |      6     |     7     |      8     |     9     |
   +—————————————————————————+————————+—————————+————————————+———————————+————————————+———————————+————————————+———————————+
   |Средняя       численность|   010  |   чел.  |     41     |           |     41     |           |     41     |           |
   |работников               |        |         |            |           |            |           |            |           |
   +—————————————————————————+————————+—————————+————————————+———————————+————————————+———————————+————————————+———————————+
   |Суммы             выплат,|   020  |руб. коп.|1 135 000   |           |1 425 000   |           |1 813 000   |           |
   |произведенных в    пользу|        |         |            |           |            |           |            |           |
   |физических           лиц,|        |         |            |           |            |           |            |           |
   |принимаемые к расчету    |        |         |            |           |            |           |            |           |
   +—————————————————————————+————————+—————————+————————————+———————————+————————————+———————————+————————————+———————————+
   |10% (30%)     работников,|   030  |   чел.  |      4     |           |      4     |           |      4     |           |
   |имеющих наибольшие     по|        |         |            |           |            |           |            |           |
   |размеру доходы (стр.  010|        |         |            |           |            |           |            |           |
   |х 10% (30%) : 100%)      |        |         |            |           |            |           |            |           |
   +—————————————————————————+————————+—————————+————————————+———————————+————————————+———————————+————————————+———————————+
   |Суммы выплат   10%  (30%)|   040  |руб. коп.|  160 000   |           |  205 000   |           |  260 000   |           |
   |работников,       имеющих|        |         |            |           |            |           |            |           |
   |наибольшие по     размеру|        |         |            |           |            |           |            |           |
   |доходы                   |        |         |            |           |            |           |            |           |
   +—————————————————————————+————————+—————————+————————————+———————————+————————————+———————————+————————————+———————————+
   |Налоговая база без  учета|   050  |руб. коп.|  975 000   |           |1 220 000   |           |1 553 000   |           |
   |выплат        работникам,|        |         |            |           |            |           |            |           |
   |имеющим наибольшие     по|        |         |            |           |            |           |            |           |
   |размеру доходы (стр.  020|        |         |            |           |            |           |            |           |
   |— стр. 040)              |        |         |            |           |            |           |            |           |
   +—————————————————————————+————————+—————————+————————————+———————————+————————————+———————————+————————————+———————————+
   |Налоговая база в  среднем|   060  |руб. коп.|   26 351,35|           |   32 972,97|           |   41 972,97|           |
   |на 1 работника (стр.  050|        |         |            |           |            |           |            |           |
   |: (стр. 010 — стр. 030)) |        |         |            |           |            |           |            |           |
   +—————————————————————————+————————+—————————+————————————+———————————+————————————+———————————+————————————+———————————+
   |Количество       месяцев,|   070  |   мес.  |      4     |           |      5     |           |      6     |           |
   |истекших с         начала|        |         |            |           |            |           |            |           |
   |налогового периода       |        |         |            |           |            |           |            |           |
   +—————————————————————————+————————+—————————+————————————+———————————+————————————+———————————+————————————+———————————+
   |Налоговая база в  среднем|   080  |руб. коп.|    6 587,84|           |    6 594,59|           |    6 995,5 |           |
   |на 1           работника,|        |         |            |           |            |           |            |           |
   |приходящаяся на      один|        |         |            |           |            |           |            |           |
   |месяц в          истекшем|        |         |            |           |            |           |            |           |
   |налоговом периоде   (стр.|        |         |            |           |            |           |            |           |
   |060 : стр. 070)          |        |         |            |           |            |           |            |           |
   L—————————————————————————+————————+—————————+————————————+———————————+————————————+———————————+————————————+————————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

Руководитель:

     
       ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                    ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
   ИНН | | | | | | | | | | | | | Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | |
       L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                    L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

Главный бухгалтер: М.П.

     
       ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                    ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
   ИНН | | | | | | | | | | | | | Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | |
       L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                    L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

По расчету на право применения регрессивных ставок единого

социального налога налогоплательщик в последнем квартале отчетного

периода (нужное подчеркнуть):

1-й месяц имеет (не имеет) право на применение регрессивных ставок

единого социального налога

2-й месяц имеет (не имеет) право на применение регрессивных ставок

единого социального налога

3-й месяц имеет (не имеет) право на применение регрессивных ставок

единого социального налога

Должность работника Инспекции МНС России подпись расшифровка

подписи

"__" _____________ 200_ года

(дата)

ИНДИВИДУАЛЬНАЯ КАРТОЧКА

УЧЕТА СУММ НАЧИСЛЕННЫХ ВЫПЛАТ И ИНЫХ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ,

СУММ НАЧИСЛЕННОГО ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА,

А ТАКЖЕ СУММ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

ЗА _2003_ ГОД

Сведения о работнике - получателе дохода: Ф.И.О. _Тихонова_Елена__

(реквизиты

_Васильевна_______________________________________________________

указываются полностью)

ИНН _245200676440_____________ Страховой номер _030-024-209-14____

Гражданство _Россия_______________________________________________

паспорт (либо иной документ, удостоверяющий личность): серия _____

_VI-ЕТ____________________________________________________________

номер _688714_______ кем и когда выдан ___________________________

Пол _жен_ (м/ж) Дата рождения _22_апреля_1959_г.__________________

Адрес места жительства_662978_г._Железногорск,_ул._Октябрьская,___

_д._98,_кв._74____________________________________________________

Должность _мастер________________________ Вид договора:_трудовой,_

гражданско-правовой, авторский (нужное подчеркнуть)

N договора _89/лс__________ дата назначения на должность (или дата

заключения договора) _20_сентября_1989_г._________________________

Наличие инвалидности ___________ справка: серия ___ N ____________

дата выдачи ____________________

     
   ——————————————————T———————T—————————T—————————T—————————T———————————————T———————————————————————T—————————————————————T—————————T—————————————————————————————————T———————————————————¬
   |  Месяц, период  |Начис— |Выплаты, |Выплаты, |Выплаты  | Налоговая база|    Налоговые льготы   |  Налоговая база для |Начислено| Начислено авансовых платежей по | Начислено авансов.|
   |                 |лено   |не отне— |не подле—|по дого— +———————T———————+———————T————————T——————+  исчисления единого |пособий  |    единому социальному налогу   | платежей по страх.|
   |                 |выплат |сенные к |жащие на—|ворам    |по еди—|по еди—|в соот—|в соот— |в фед.|  социального налога |(расхо—  |                                 | взносам на обязат.|
   |                 |и иных |расходам,|логообло—|граждан— |ному   |ному   |вет. со|вет. с  |бюдж. +———————T——————T——————+дов) за  +—————————T—————T————————T————————+ пенсион. страхов. |
   |                 |вознаг—|уменьша— |жению во |ско—     |соци—  |соци—  |ст.239 |п.2     |п.п.3,|в феде—|фонды |ФСС РФ|счет     |в феде—  |ФФОМС|  ТФОМС | ФСС РФ |  (налогов. вычет) |
   |                 |ражде— |ющим на— |все фонды|правово— |альн.  |ально— |НК РФ  |ст.245  |4     |ральный| ОМС  |(гр. 7|средств  |ральный  |     |        |        +———————————————————+
   |                 |ний по |логовую  |и феде—  |го ха—   |налогу |му     |       |НК РФ   |ст.245|бюджет |(гр. 6|— гр. |ФСС РФ   |бюджет   |     |        |        |    в том числе:   |
   |                 |трудо— |базу по  |ральный  |рактера  |в фе—  |налогу |       |        |НК РФ |(гр. 6 |— гр. | 8 —  |         |         |     |        |        +————————T——————————+
   |                 |вым,   |налогу на|бюджет   |и автор— |дер.   |в ФСС  |       |        |      |— гр.  | 8 —  |гр. 9)|         |         |     |        |        |страхо— | накопит. |
   |                 |граж—  |прибыль  |(ст.238  |ским до— |бюджет |РФ     |       |        |      |8 —    |гр. 9)|      |         |         |     |        |        |вая     |   часть  |
   |                 |данско—|организа—|НК РФ)   |говорам, |и фон— |(гр. 2 |       |        |      |гр. 9  |      |      |         |         |     |        |        |часть   | трудовой |
   |                 |пра—   |ций (вып—|         |не обла— |ды ОМС,|— гр.  |       |        |      |— гр.  |      |      |         |         |     |        |        |трудо—  |  пенсии  |
   |                 |вов.,  |латы, не |         |гаемые в |страхо—|3 — гр.|       |        |      |10)    |      |      |         |         |     |        |        |вой     |          |
   |                 |автор— |уменьшаю—|         |ФСС РФ   |вым    |4 — гр.|       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |пенсии  |          |
   |                 |ским   |щие нало—|         |(п.3     |взно—  |5)     |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   |                 |дого—  |говую ба—|         |ст.238   |сам в  |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   |                 |ворам —|зу по на—|         |НК РФ)   |ПФР    |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   |                 |ВСЕГО  |логу на  |         |         |(гр. 2 |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   |                 |       |доходы   |         |         |— гр.  |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   |                 |       |физичес— |         |         |3 — гр.|       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   |                 |       |ких лиц) |         |         |4)     |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   +—————————————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |        1        |   2   |    3    |    4    |    5    |   6   |   7   |   8   |    9   |  10  |   11  |  12  |  13  |    14   |   15    |  16 |   17   |   18   |   19   |    20    |
   +————————T————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |январь  |за месяц| 10 500|         |   2 500 |         |  8 000|  8 000|       |        |      |  8 000| 8 000| 8 000|  2 000  | 2 240   |16   |  272   |  320   |  960   |  160     |
   |        +————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |        |с начала| 10 500|         |   2 500 |         |  8 000|  8 000|       |        |      |  8 000| 8 000| 8 000|  2 000  | 2 240   |16   |  272   |  320   |  960   |  160     |
   |        |года    |       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   +————————+————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |февраль |за месяц|  8 600|         |   1 000 |         |  7 600|  7 600|       |        |      |  7 600| 7 600| 7 600|    400  | 2 128   |15,20|  258,40|  304   |  912   |  152     |
   |        +————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |        |с начала| 19 100|         |   3 500 |         | 15 600| 15 600|       |        |      | 15 600|15 600|15 600|  2 400  | 4 368   |31,20|  530,40|  624   |1 872   |  312     |
   |        |года    |       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   +————————+————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |март    |за месяц| 13 050|         |   4 050 |         |  9 000|  9 000|       |        |      |  9 000| 9 000| 9 000|    —    | 2 520   |18   |  306   |  360   |1 080   |  180     |
   |        +————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |        |с начала| 32 150|         |   7 550 |         | 24 600| 24 600|       |        |      | 24 600|24 600|24 600|  2 400  | 6 888   |49,20|  836,40|  984   |2 952   |  492     |
   |        |года    |       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   +————————+————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |апрель  |за месяц| 25 030|  3 000  |   7 000 |         | 15 030| 15 030|       |        |      | 15 030|15 030|15 030|  6 000  | 4 208,40|30,06|  511,02|  601,20|1 803,60|  300,60  |
   |        +————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |        |с начала| 57 180|  3 000  |  14 550 |         | 39 630| 39 630|       |        |      | 39 630|39 630|39 630|  8 400  |11 096,4 |79,26|1 347,42|1 585,2 |4 755,60|  792,60  |
   |        |года    |       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   +————————+————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |май     |за месяц|       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   |        +————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |        |с начала|       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   |        |года    |       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   +————————+————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |июнь    |за месяц|       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   |        +————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |        |с начала|       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   |        |года    |       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   +————————+————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |июль    |за месяц|       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   |        +————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |        |с начала|       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   |        |года    |       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   +————————+————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |август  |за месяц|       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   |        +————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |        |с начала|       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   |        |года    |       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   +————————+————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |сентябрь|за месяц|       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   |        +————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |        |с начала|       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   |        |года    |       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   +————————+————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |октябрь |за месяц|       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   |        +————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |        |с начала|       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   |        |года    |       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   +————————+————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |ноябрь  |за месяц|       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   |        +————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |        |с начала|       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   |        |года    |       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   +————————+————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |декабрь |за месяц|       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   |        +————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+——————————+
   |        |с начала|       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   |        |года    |       |         |         |         |       |       |       |        |      |       |      |      |         |         |     |        |        |        |          |
   L————————+————————+———————+—————————+—————————+—————————+———————+———————+———————+————————+——————+———————+——————+——————+—————————+—————————+—————+————————+————————+————————+———————————
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|4|6|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |                          НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ                            |
   |           ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ ДЛЯ ЛИЦ, ПРОИЗВОДЯЩИХ            |
   |          ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ: ОРГАНИЗАЦИЙ; ИНДИВИДУАЛЬНЫХ           |
   |            ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ; ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ ПРИЗНАВАЕМЫХ             |
   |                    ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ                     |
   +—————————————————————————————————————T————————————————————————————————————+
   |        за _2002__________ г.        | представляется не позднее 30 марта |
   |    (указывается налоговый период,   |    года, следующего за истекшим    |
   |за который представляется декларация)|         налоговым периодом         |
   +—————————————————————————————————————+————————————————————————————————————+
   +————————————————————————————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—+
   |Представляется в _ИМНС_по_г._Железногорску_____________________ |2|4|5|2| |
   |                   (наименование налогового органа и его код)   L—+—+—+—— |
   |по месту нахождения (жительства):  ——¬            ——¬            ——¬      |
   |                                   |V|            | |            | |      |
   |                                   L——            L——            L——      |
   |                                российской   обособленного   физического  |
   |                                организации  подразделения      лица      |
   |                                              российской                  |
   |                                              организации                 |
   |                                               ——¬             ——¬        |
   | по месту осуществления                        | |             | |        |
   |      деятельности                             L——             L——        |
   |иностранной организации                     отделение          иную       |
   |         через:                            иностранной      организацию   |
   |                                           организации                    |
   |                                            (нужное отметить знаком V)    |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |__________________________________________________________________________|
   |                    Полное наименование организации /                     |
   |                Фамилия, имя, отчество физического лица                   |
   |                                                                          |
   |Реквизиты    Серия, номер _24_N_523890133_Дата выдачи _20_сентября_1998_г.|
   |свидетельства о                                                 ——T—T—T—¬ |
   |постановке на учет:   Кем выдано _ИМНС_по_г._Железногорску_____ |2|4|5|2| |
   |                                    (наименование налогового    L—+—+—+—— |
   |                                        органа и его код)                 |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +—————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T————————————————————+
   |   ИНН организации               |2|4|5|6|8|0|9|1|7|8|                    |
   |                                 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                    |
   | КПП по     ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬    ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬                    |
   | месту      |2|4|5|2|0|1|0|0|1|    | | | | | | | | | |                    |
   | нахождения L—+—+—+—+—+—+—+—+——    L—+—+—+—+—+—+—+—+——                    |
   |                организации           обособленного                       |
   |                                      подразделения                       |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—————————————————————————+
   |ИНН физического лица    | | | | | | | | | | | | |                         |
   |                        L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                         |
   +——————————————————————————————————————————————————T—T—T———————————————————+
   |                                                  |0|1|                   |
   |Код категории налогоплательщика ——————————————————+—+—+———————————————————+
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |                                ——T—¬                                     |
   |Данная декларация составлена на |0|9| страницах                           |
   |                                L—+——                                     |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации,       |
   |подтверждаю:                                                              |
   |                                                                          |
   |Для организации                                                           |
   |Руководитель: _Павлов_Андрей_Иванович_____________________________________|
   |                          Фамилия, имя, отчество (полностью)              |
   |       ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                    ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
   |ИНН    |2|4|6|5|7|8|9|0|0|1|2|3| Подпись_Павлов_Дата|2|8| |0|3| |2|0|0|3| |
   |<*>    L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                    L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
   |Главный бухгалтер: _Иванова_Мария_Ивановна________________________________|
   |                             Фамилия, имя, отчество (полностью)           |
   |       ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                    ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
   |ИНН    |2|4|5|2|9|0|9|8|5|4|6|1|Подпись_Иванова_Дата|2|8| |0|3| |2|0|0|3| |
   |<*>    L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                    L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
   |Представитель: ___________________________________________________________|
   |                            Фамилия, имя, отчество (полностью)            |
   |        ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                   ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
   |ИНН     | | | | | | | | | | | | | Подпись ____ Дата | | | | | | | | | | | |
   |        L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——         М.П.      L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
   |                                                    ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
   |Для физического лица            Подпись ______ Дата | | | | | | | | | | | |
   |                                                    L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
   |Представитель: ___________________________________________________________|
   |                          Фамилия, имя, отчество (полностью)              |
   |                                                    ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
   |                                  Подпись ____ Дата | | | | | | | | | | | |
   |                                                    L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |                 Заполняется работником налогового органа                 |
   +————————————————————————————————————————————T—————————————————————————————+
   |    Сведения о представлении налоговой      |    Сведения о проведении    |
   |                 декларации                 |    камеральной проверки     |
   +————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————+
   |Данная декларация представлена (нужное      |Камеральная проверка         |
   |отметить знаком V)                          |проведена                    |
   |      ——¬          ——¬                ——¬   |       ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
   |лично | | по почте | | представителем | |   |Дата   | | | | | | | | | | | |
   |      L——          L——                L——   |       L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
   |                   ——¬                      |                             |
   |в электронном виде | |                      |                             |
   |                   L——                      |                             |
   |   ——T—¬                                    |                             |
   |на | | | страницах                          |                             |
   |   L—+——                                    |                             |
   |                                            |                             |
   |Дата представления     ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|                             |
   |декларации             | | | | | | | | | | ||                             |
   |                       L—+—— L—+—— L—+—+—+——|                             |
   |Зарегистрирована за N ______________________|                             |
   |                                            |                             |
   |___________________        _________________|________________  ___________|
   |   Фамилия, И.О.                Подпись     |  Фамилия, И.О.     Подпись  |
   L————————————————————————————————————————————+——————————————————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется декларация, следует заполнить сведения о документе, удостоверяющем личность, и адресе места жительства в Российской Федерации на странице 04 налоговой декларации.

     
                                                                ——T—¬
                                                     Лист N     |0|2|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|2|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|4|6|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

     
   —————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН/КПП организации     |2|4|5|6|8|0|9|1|7|8|/|2|4|5|2|0|1|0|0|1|
   L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Сведения о налогоплательщике:

I. Российские организации

Адрес, указанный в учредительных документах:

     
   —————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————¬
   |Почтовый индекс                         |6|6|2|9|9|0|           |
   +————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
   |Субъект Российской Федерации            |Красноярский   Код |2|4|
   |                                        |край               | | |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
   |Район                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Населенный пункт (город, село, поселок и|Железногорск           |
   |т.д.)                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)       |Мира                   |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер дома (владения)                   |25                     |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)                |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер квартиры (офиса)                  |офис 379               |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |                                                                |
   |Контактный телефон: Руководителя _678—401_Гл. бухгалтера_678—402|
   |                                                                |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
                                           ——¬            ——¬
   Адрес, указанный в учредительных        |V|            | |
   документах, и адрес постоянно           L——            L——
   

действующего исполнительного органа совпадают не совпадают

(нужное отметить знаком V)

В случае несовпадения указывается адрес постоянно

действующего исполнительного органа:

     
   —————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————¬
   |Почтовый индекс                         | | | | | | |           |
   +————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
   |Субъект Российской Федерации            |               Код | | |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
   |Район                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Населенный пункт (город, село, поселок и|                       |
   |т.д.)                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)       |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер дома (владения)                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)                |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер квартиры (офиса)                  |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |                                                                |
   |Контактный телефон: Руководителя ________ Гл. бухгалтера _______|
   |                                                                |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Адрес обособленного подразделения организации:

     
   —————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————¬
   |Почтовый индекс                         | | | | | | |           |
   +————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
   |Субъект Российской Федерации            |               Код | | |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
   |Район                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Населенный пункт (город, село, поселок и|                       |
   |т.д.)                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)       |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер дома (владения)                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)                |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер квартиры (офиса)                  |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |                                                                |
   |Контактный телефон: Руководителя ________ Гл. бухгалтера _______|
   |                                                                |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной

странице, подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
   Подпись _Иванова___________          Дата |2|8| |0|3| |2|0|0|3| г.
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Лист N     |0|5|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|3|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|4|6|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

     
   —————————————————————————¬
   |Фамилия, имя, отчество  |
   |физического лица        |
   +————————————————————————+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T——————————————————
   

¦ИНН физического лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ИНН/КПП организации ¦2¦4¦5¦6¦8¦0¦9¦1¦7¦8¦/¦2¦4¦5¦2¦0¦1¦0¦0¦1¦ L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ————

Налоговая декларация

по единому социальному налогу за 2002_г.

(в рублях и копейках)

     
   ————————————————————————T——————T——————————————T——————————————T——————————————T———————————————¬
   |Наименование показателя|  Код | Федеральный  |      ФСС     |     ФФОМС    |     ТФОМС     |
   |                       |строки|   бюджет     |              |              |               |
   |                       |      +——————————————+——————————————+——————————————+———————————————+
   |                       |      |  по данным   |  по данным   |  по данным   |   по данным   |
   |                       |      +————————T—————+————————T—————+————————T—————+————————T——————+
   |                       |      |налого— |нало—|налого— |нало—|налого— |нало—|налого— |нало— |
   |                       |      |платель—|гово—|платель—|гово—|платель—|гово—|платель—|гово— |
   |                       |      |щика    |го   |щика    |го   |щика    |го   |щика    |го    |
   |                       |      |        |ор—  |        |ор—  |        |ор—  |        |ор—   |
   |                       |      |        |гана |        |гана |        |гана |        |гана  |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |           1           |   2  |    3   |  4  |    5   |  6  |    7   |  8  |    9   |  10  |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |Налоговая база, всего  | 0100 | 335 000|     | 305 000|     | 335 000|     | 335 000|      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   | в том числе  последний|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |квартал      налогового|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |периода (стр.  0120   +|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |стр. 0130 + стр. 0140) | 0110 | 105 000|     | 105 000|     | 105 000|     | 105 000|      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |из него:               |      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |— 1 месяц              | 0120 |  35 000|     |  35 000|     |  35 000|     |  35 000|      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |— 2 месяц              | 0130 |  35 000|     |  35 000|     |  35 000|     |  35 000|      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |— 3 месяц              | 0140 |  35 000|     |  35 000|     |  35 000|     |  35 000|      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |Сумма налоговых  льгот,|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |всего                  | 0200 |    —   |     |    —   |     |    —   |     |    —   |      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   | в том  числе последний|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |квартал      налогового|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |периода (стр.   0220  +|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |стр. 0230 + стр. 0240) | 0210 |    —   |     |    —   |     |    —   |     |    —   |      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |из него:               |      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |— 1 месяц              | 0220 |    —   |     |    —   |     |    —   |     |    —   |      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |— 2 месяц              | 0230 |    —   |     |    —   |     |    —   |     |    —   |      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |— 3 месяц              | 0240 |    —   |     |    —   |     |    —   |     |    —   |      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |Налоговая база      для|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |исчисления      налога,|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |всего (стр. 0100 — стр.|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |0200)                  | 0300 | 335 000|     | 305 000|     | 335 000|     | 335 000|      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   | в том числе  последний|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |квартал      налогового|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |периода (стр.  0320   +|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |стр. 0330 + стр.  0340)|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |(стр. 0110 — стр. 0210)| 0310 | 105 000|     | 105 000|     | 105 000|     | 105 000|      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |из него:               |      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |— 1 месяц (стр. 0120 — |      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |  стр. 0220)           | 0320 |  35 000|     |  35 000|     |  35 000|     |  35 000|      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |— 2 месяц (стр. 0130 — |      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |  стр. 0230)           | 0330 |  35 000|     |  35 000|     |  35 000|     |  35 000|      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |— 3 месяц (стр. 0140 — |      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |  стр. 0240)           | 0340 |  35 000|     |  35 000|     |  35 000|     |  35 000|      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |Сумма      начисленного|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |налога, всего          | 0400 |  80 990|     |  10 310|     |     565|     |   9 815|      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   | в том числе  начислено|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |авансовых платежей   по|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |налогу за     последний|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |квартал      налогового|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |периода                | 0410 |  19 030|     |   2 670|     |     125|     |   2 295|      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |из него:               |      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |— 1 месяц              | 0420 |   7 360|     |   1 040|     |      50|     |     890|      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |— 2 месяц              | 0430 |   6 140|     |     860|     |      40|     |     740|      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |— 3 месяц              | 0440 |   5 530|     |     770|     |      35|     |     665|      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |Сумма       начисленных|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |страховых взносов    на|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |обязательное пенсионное|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |страхование  (налоговый|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |вычет), всего          | 0500 |  40 495|     |    X   |  X  |    X   |  X  |    X   |   X  |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   | в том  числе начислено|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |авансовых платежей   по|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |страховым взносам    на|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |обязательное пенсионное|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |страхование          за|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |последний       квартал|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |расчетного периода     | 0510 |   9 515|     |    X   |  X  |    X   |  X  |    X   |   X  |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |из него:               |      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |— 1 месяц              | 0520 |   3 680|     |    X   |  X  |    X   |  X  |    X   |   X  |
   L———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+———————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
        Подпись _Иванова___________     Дата |2|8| |0|3| |2|0|0|3| г.
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Лист N     |0|6|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|4|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|4|6|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

     
   —————————————————————————¬
   |Фамилия, имя, отчество  |
   |физического лица        |
   +————————————————————————+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T——————————————————
   

¦ИНН физического лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ИНН/КПП организации ¦2¦4¦5¦6¦8¦0¦9¦1¦7¦8¦/¦2¦4¦5¦2¦0¦1¦0¦0¦1¦ L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ————

     
   ————————————————————————T——————T————————T—————T————————T—————T————————T—————T————————T——————¬
   |— 2 месяц              | 0530 |   3 070|     |    X   |  X  |    X   |  X  |    X   |   X  |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |— 3 месяц              | 0540 |   2 765|     |    X   |  X  |    X   |  X  |    X   |   X  |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |Подлежит начислению   в|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |федеральный     бюджет,|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |всего                  | 0600 |  40 495|     |    X   |  X  |    X   |  X  |    X   |   X  |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   | в том  числе начислено|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |авансовых платежей   за|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |последний       квартал|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |налогового периода     | 0610 |   9 515|     |    X   |  X  |    X   |  X  |    X   |   X  |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |из него:               |      |        |     |    X   |  X  |    X   |  X  |    X   |   X  |
   |— 1 месяц              | 0620 |   3 680|     |    X   |  X  |    X   |  X  |    X   |   X  |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |— 2 месяц              | 0630 |   3 070|     |    X   |  X  |    X   |  X  |    X   |   X  |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |— 3 месяц              | 0640 |   2 765|     |        |     |        |     |        |      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |Расходы,  произведенные|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |на                 цели|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |государственного       |      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |социального страхования|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |за налоговый    период,|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |всего                  | 0700 |    X   |  X  |  23 000|     |    X   |  X  |    X   |   X  |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   | в том числе  последний|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |квартал      налогового|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |периода (стр.  0720   +|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |стр. 0730 + стр. 0740) | 0710 |    X   |  X  |   5 000|     |    X   |  X  |    X   |   X  |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |из него:               |      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |— 1 месяц              | 0720 |    X   |  X  |    —   |     |    X   |  X  |    X   |   X  |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |— 2 месяц              | 0730 |    X   |  X  |   3 000|     |    X   |  X  |    X   |   X  |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |— 3 месяц              | 0740 |    X   |  X  |   2 000|     |    X   |  X  |    X   |   X  |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |Возмещено              |      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |исполнительным  органом|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |ФСС за        налоговый|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |период, всего          | 0800 |    X   |  X  |    —   |     |        |     |        |      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   | в том  числе последний|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |квартал      налогового|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |периода (стр.   0820  +|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |стр. 0830 + стр. 0840) | 0810 |    X   |  X  |    —   |     |    X   |  X  |    X   |   X  |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |из него:               |      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |— 1 месяц              | 0820 |    X   |  X  |    —   |     |    X   |  X  |    X   |   X  |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |— 2 месяц              | 0830 |    X   |  X  |    —   |     |    X   |  X  |    X   |   X  |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |— 3 месяц              | 0840 |    X   |  X  |    —   |     |        |     |        |      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |Подлежит начислению   в|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |ФСС за        налоговый|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |период, всего     (стр.|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |0400 — стр. 0700 + стр.|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |0800)                  | 0900 |    X   |  X  | —12 690|     |    X   |  X  |    X   |   X  |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   | в том  числе начислено|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |авансовых платежей   за|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |последний       квартал|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |налогового      периода|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |(стр. 0410 — стр.  0710|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |+ стр. 0810)           | 0910 |    X   |  X  |  —2 330|     |    X   |  X  |    X   |   X  |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |из него:               |      |        |     |        |     |    X   |  X  |    X   |   X  |
   |— 1 месяц (стр.  0420 —|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |стр. 0720 + стр. 0820) | 0920 |    X   |  X  |   1 040|     |    X   |  X  |    X   |   X  |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |— 2 месяц (стр.  0430 —|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |стр. 0730 + стр. 0830) | 0930 |    X   |  X  |  —2 140|     |    X   |  X  |    X   |   X  |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |— 3 месяц (стр.  0440 —|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |стр. 0740 + стр. 0840) | 0940 |    X   |  X  |  —1 230|     |        |     |        |      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |Справочно: Выплаты,  не|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |отнесенные к  расходам,|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |уменьшающим   налоговую|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |базу по    налогу    на|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |прибыль организаций   в|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |налоговом      периоде;|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |выплаты, не уменьшающие|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |налоговую базу       по|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |налогу на        доходы|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |физических лиц        в|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |налоговом периоде      | 1000 |  37 000|  X  |  37 000|  X  |  37 000|  X  |  37 000|   X  |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |Справочно: Суммы,    не|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |подлежащие             |      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |налогообложению      за|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |налоговый период      в|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |соответствии со статьей|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |238 Налогового  кодекса|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |Российской   Федерации,|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |всего                  | 1100 |  23 000|  X  |  53 000|  X  |  23 000|  X  |  23 000|   X  |
   L———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+———————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
        Подпись _Иванова___________     Дата |2|8| |0|3| |2|0|0|3| г.
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Лист N     |0|7|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|5|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|4|6|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

     
   —————————————————————————¬
   |Фамилия, имя, отчество  |
   |физического лица        |
   +————————————————————————+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T——————————————————
   

¦ИНН физического лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ИНН/КПП организации ¦2¦4¦5¦6¦8¦0¦9¦1¦7¦8¦/¦2¦4¦5¦2¦0¦1¦0¦0¦1¦ L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ————

Справочно (в рублях и копейках)

     
   ———————————————————————T——————T————————T—————————————————————————¬
   |                      |  Код |За нало—|       В том числе:      |
   |                      |строки|говый   +———————T—————————————————+
   |                      |      |период  |за пос—|     из него:    |
   |                      |      |        |ледний +—————T—————T—————+
   |                      |      |        |квартал| за 1| за 2| за 3|
   |                      |      |        |налого—|месяц|месяц|месяц|
   |                      |      |        |вого   |     |     |     |
   |                      |      |        |периода|     |     |     |
   +——————————————————————+——————+————————+———————+—————+—————+—————+
   |           1          |   2  |    3   |   4   |  5  |  6  |  7  |
   +——————————————————————+——————+————————+———————+—————+—————+—————+
   |Уплачено       единого|      |        |       |     |     |     |
   |социального налога   в|      |        |       |     |     |     |
   |федеральный бюджет  по|      |        |       |     |     |     |
   |данным                |      |        |       |     |     |     |
   |налогоплательщика     |  010 | 40 730 | 10 750|4 000|3 680|3 070|
   +——————————————————————+——————+————————+———————+—————+—————+—————+
   |Уплачено     страховых|      |        |       |     |     |     |
   |взносов             на|      |        |       |     |     |     |
   |обязательное          |      |        |       |     |     |     |
   |пенсионное страхование|      |        |       |     |     |     |
   |(налоговый вычет)   по|      |        |       |     |     |     |
   |данным                |      |        |       |     |     |     |
   |налогоплательщика     |  020 | 40 730 | 10 750|4 000|3 680|3 070|
   L——————————————————————+——————+————————+———————+—————+—————+——————
   

РАСЧЕТ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ СТРОК 0300 и 0400 (0600)

     
   ————————————————T—————T—————————————————————————————T——————————————————————————————————————————————————————————————T————————————————————¬
   |               |Код  |Налоговая база для исчисления|                 Начислено авансовых платежей                 |    Численность     |
   |               |стро—|  налога за отчетный период  +————————————————T———————————————T—————————————T———————————————+                    |
   |               |ки   |                             |   Федеральный  |      ФСС      |    ФФОМС    |     ТФОМС     |                    |
   |               |     |                             |     бюджет     |               |             |               |                    |
   |               |     +———————————T———————T—————————+—————————T——————+————————T——————+——————T——————+————————T——————+——————————T———T—————+
   |               |     |Федеральный|  ФСС  |Фонды ОМС|  Тариф, |Сумма,| Тариф, |Сумма,|Тариф,|Сумма,| Тариф, |Сумма,|Федераль— |ФСС|Фонды|
   |               |     |   бюджет  |       |         |  %/руб. | руб. | %/руб. | руб. |%/руб.| руб. | %/руб. | руб. |ный бюджет|   | ОМС |
   |               |     |           |       |         |         | коп. |        | коп. |      | коп. |        | коп. |          |   |     |
   +———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |       1       |  2  |     3     |   4   |    5    |    6    |   7  |    8   |   9  |  10  |  11  |   12   |  13  |    14    | 15|  16 |
   +———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |До 100 000 руб.| 010 |   30 000  |   —   |  30 000 |   28    | 8 400|    —   |   —  |  0,2 |    60|   3,4  | 1 020|     1    | — |  1  |
   +———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |От 100 001 руб.| 020 |  305 000  |305 000| 305 000 |    х    |      |    х   |      |   х  |      |    х   |      |          |   |     |
   |до 300 000 руб.|     |           |       |         |         |      |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   | в том числе:  |     |           |       |         |         |      |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   +———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |100 000 руб.   | 021 |  200 000  |200 000| 200 000 |  28 000 |56 000|  4 000 | 8 000|  200 |   400|  3 400 | 1 995|     2    | 2 |  2  |
   +———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |сумма,         | 022 |  105 000  |105 000| 105 000 |   15,8  |16 590|   2,2  | 2 310|  0,1 |   105|   1,9  |   —  |     х    | х |  х  |
   |превышающая    |     |           |       |         |         |      |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   |100 000 руб.   |     |           |       |         |         |      |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   +———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |От 300 001 руб.| 030 |     —     |   —   |    —    |    х    |   —  |    х   |   —  |   х  |   —  |    х   |   —  |     —    | — |  —  |
   |до 600 000 руб.|     |           |       |         |         |      |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   | в том числе:  |     |           |       |         |         |      |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   +———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |300 000 руб.   | 031 |     —     |   —   |    —    |    —    |   —  |    —   |   —  |   —  |   —  |    —   |   —  |     —    | — |  —  |
   +———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |сумма,         | 032 |     —     |   —   |    —    |    —    |   —  |    —   |   —  |   —  |   —  |    —   |   —  |     х    | х |  х  |
   |превышающая    |     |           |       |         |         |      |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   |300 000 руб.   |     |           |       |         |         |      |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   +———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |Свыше 600 000  | 040 |     —     |   —   |    —    |    х    |   —  |    —   |   —  |   —  |   —  |    —   |   —  |     —    | — |  —  |
   |руб.           |     |           |       |         |         |      |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   +———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |600 000 руб.   | 041 |     —     |   —   |    —    |    —    |   —  |    х   |   —  |   х  |   —  |    х   |   —  |     —    | — |  —  |
   +———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |сумма,         | 042 |     —     |   —   |    —    |    —    |   —  |    х   |   —  |   х  |   —  |    х   |   —  |     х    | х |  х  |
   |превышающая    |     |           |       |         |         |      |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   |600 000 руб.   |     |           |       |         |         |      |        |      |      |      |        |      |          |   |     |
   +———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+—————+
   |ИТОГО:         | 050 |  335 000  |305 000| 335 000 |    х    |80 990|    х   |10 310|   х  |   565|    х   | 9 815|     —    | — |  —  |
   L———————————————+—————+———————————+———————+—————————+—————————+——————+————————+——————+——————+——————+————————+——————+——————————+———+——————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
        Подпись _Иванова___________     Дата |2|8| |0|3| |2|0|0|3| г.
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Лист N     |0|8|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|6|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|4|6|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

     
   —————————————————————————¬
   |Фамилия, имя, отчество  |
   |физического лица        |
   +————————————————————————+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T——————————————————
   

¦ИНН физического лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ИНН/КПП организации ¦2¦4¦5¦6¦8¦0¦9¦1¦7¦8¦/¦2¦4¦5¦2¦0¦1¦0¦0¦1¦ L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ————

РАСЧЕТ

УСЛОВИЯ НА ПРАВО ПРИМЕНЕНИЯ РЕГРЕССИВНЫХ СТАВОК

ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА ПО МЕСЯЦАМ ПОСЛЕДНЕГО

КВАРТАЛА НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА

     
   ————————————————————————T——————T—————————T—————————————————————————————————————————————————————¬
   |Наименование показателя|  Код | Единица |  Нарастающим итогом с начала налогового периода по  |
   |                       |строки|измерения+—————————————————T—————————————————T—————————————————+
   |                       |      |         |1—й месяц послед—|2—й месяц послед—|3—й месяц послед—|
   |                       |      |         |него квартала на—|него квартала на—|него квартала на—|
   |                       |      |         |логового периода |логового периода |логового периода |
   |                       |      |         +—————————————————+—————————————————+—————————————————+
   |                       |      |         |    по данным    |    по данным    |    по данным    |
   |                       |      |         +———————T—————————+———————T—————————+———————T—————————+
   |                       |      |         |налого—|налого—  |налого—|налого—  |налого—|налого—  |
   |                       |      |         |пла—   |вого ор— |пла—   |вого ор— |пла—   |вого ор— |
   |                       |      |         |тельщи—|гана     |тельщи—|гана     |тельщи—|гана     |
   |                       |      |         |ка     |         |ка     |         |ка     |         |
   +———————————————————————+——————+—————————+———————+—————————+———————+—————————+———————+—————————+
   |           1           |   2  |    3    |   4   |    5    |   6   |    7    |   8   |    9    |
   +———————————————————————+——————+—————————+———————+—————————+———————+—————————+———————+—————————+
   |Средняя     численность|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |работников             |  010 |   чел.  |    2  |         |    2  |         |    2  |         |
   +———————————————————————+——————+—————————+———————+—————————+———————+—————————+———————+—————————+
   |Суммы           выплат,|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |произведенных в  пользу|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |физических         лиц,|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |принимаемые к расчету  |  020 |руб. коп.|265 000|         |300 000|         |335 000|         |
   +———————————————————————+——————+—————————+———————+—————————+———————+—————————+———————+—————————+
   |10% (30%)   работников,|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |имеющих наибольшие   по|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |размеру доходы    (стр.|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |010 x 10% (30%) : 100%)|  030 |   чел.  |    1  |         |    1  |         |    1  |         |
   +———————————————————————+——————+—————————+———————+—————————+———————+—————————+———————+—————————+
   |Суммы выплат 10%  (30%)|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |работников,     имеющих|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |наибольшие по   размеру|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |доходы                 |  040 |руб. коп.|140 000|         |160 000|         |180 000|         |
   +———————————————————————+——————+—————————+———————+—————————+———————+—————————+———————+—————————+
   |Налоговая база      без|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |учета            выплат|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |работникам,     имеющим|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |наибольшие по   размеру|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |доходы (стр. 020 — стр.|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |040)                   |  050 |руб. коп.|125 000|         |140 000|         |155 000|         |
   +———————————————————————+——————+—————————+———————+—————————+———————+—————————+———————+—————————+
   |Налоговая база        в|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |среднем на 1  работника|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |(стр. 050 : (стр. 010 —|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |стр. 030))             |  060 |руб. коп.|125 000|         |140 000|         |155 000|         |
   +———————————————————————+——————+—————————+———————+—————————+———————+—————————+———————+—————————+
   |Количество     месяцев,|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |истекших   с     начала|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |налогового периода     |  070 |   мес.  |   10  |         |   11  |         |   12  |         |
   +———————————————————————+——————+—————————+———————+—————————+———————+—————————+———————+—————————+
   |Налоговая база        в|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |среднем на 1 работника,|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |приходящаяся на    один|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |месяц   в      истекшем|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |налоговом периоде (стр.|      |         |       |         |       |         |       |         |
   |060 : стр. 070)        |  080 |руб. коп.| 12 500|         | 12 727|         | 12 917|         |
   L———————————————————————+——————+—————————+———————+—————————+———————+—————————+———————+——————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Руководитель:

     
        ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                         ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    ИНН | | | | | | | | | | | | | Подпись _________  Дата | | | | | | | | | | |
        L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                         L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

Главный бухгалтер:

     
        ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                         ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
    ИНН | | | | | | | | | | | | | Подпись _Иванова_  Дата |2|8| |0|3| |2|0|0|3|
        L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                         L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

М.П.

Физическое лицо (представитель): _________________________________

Фамилия, имя, отчество

(полностью)

     
                                            ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
   Подпись ___________________         Дата | | | | | | | | | | |
                                            L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

По расчету на право применения регрессивных ставок единого

социального налога налогоплательщик в последнем квартале

налогового периода (нужное подчеркнуть):

1-й месяц имеет (не имеет) право на применение регрессивных

ставок единого социального налога

2-й месяц имеет (не имеет) право на применение регрессивных

ставок единого социального налога

3-й месяц имеет (не имеет) право на применение регрессивных

ставок единого социального налога

Должность работника Инспекции МНС России подпись расшифровка

подписи

"__" ________________ 200_ года

(дата)

     
                                                                ——T—¬
                                                     Лист N     |0|9|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|7|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|4|6|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

     
   —————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН/КПП организации     |2|4|5|6|8|0|9|1|7|8|/|2|4|5|2|0|1|0|0|1|
   L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Выплаты в пользу работников, являющихся инвалидами

I, II или III групп, включаемые в строку 0200 (код 090)

(в рублях и копейках)

     
   ———————T————————————T———————————————————————————T—————————————————————————————————————¬
   | N п/п|   Ф.И.О.   | Справка учреждения медико—|     Выплаты работникам—инвалидам    |
   |      |            |   социальной экспертизы   |   за налоговый период, включаемые   |
   |      |            |                           |            в строку 0200            |
   |      |            +—————T——————T———————T——————+—————T———————T———————————————————————+
   |      |            |номер| дата |группа |на ка—|Всего|в том  |        Из него:       |
   |      |            |     |выдачи|инва—  |кой   |     |числе  +———————T———————T———————+
   |      |            |     |      |лиднос—|срок  |     |послед—|1 месяц|2 месяц|3 месяц|
   |      |            |     |      |ти     |уста— |     |ний    |       |       |       |
   |      |            |     |      |       |новле—|     |квар—  |       |       |       |
   |      |            |     |      |       |на ин—|     |тал    |       |       |       |
   |      |            |     |      |       |валид—|     |нало—  |       |       |       |
   |      |            |     |      |       |ность |     |гового |       |       |       |
   |      |            |     |      |       |      |     |перио— |       |       |       |
   |      |            |     |      |       |      |     |да     |       |       |       |
   +——————+————————————+—————+——————+———————+——————+—————+———————+———————+———————+———————+
   |   1  |      2     |  3  |   4  |   5   |   6  |  7  |   8   |   9   |   10  |   11  |
   +——————+————————————+—————+——————+———————+——————+—————+———————+———————+———————+———————+
   |  1.  |            |                                                                 |
   +——————+————————————+                                                                 |
   |  2.  |            |                                                                 |
   +——————+————————————+                                                                 |
   |  3.  |            |                                Z                                |
   +——————+————————————+                                                                 |
   |  4.  |            |                                                                 |
   +——————+————————————+                                                                 |
   |  5.  |            |                                                                 |
   +——————+————————————+—————T——————T———————T——————T—————T———————T———————T———————T———————+
   |ИТОГО:|      X     |  X  |   X  |   X   |   X  |     |       |       |       |       |
   L——————+————————————+—————+——————+———————+——————+—————+———————+———————+———————+————————
   

Расчет условий на право применения налоговых льгот,

установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 239

Налогового кодекса Российской Федерации

     
   ————————————————————————T——————T—————————————————————————————————¬
   |Наименование показателя|  Код |  Последний квартал налогового   |
   |                       |строки|            периода              |
   |                       |      +———————————T—————————T———————————+
   |                       |      |  1 месяц  | 2 месяц |  3 месяц  |
   +———————————————————————+——————+———————————+—————————+———————————+
   |            1          |   2  |     3     |    4    |     5     |
   +———————————————————————+——————+———————————+—————————+———————————+
   |I. Для     общественных|      |                                 |
   |организаций   инвалидов|      |                                 |
   |(в том числе  созданных|      |                                 |
   |как союзы  общественных|      |                                 |
   |организаций инвалидов) |      |                                 |
   +———————————————————————+——————+                                 |
   |Численность      членов|      |                                 |
   |организации,      всего|      |                                 |
   |(чел.)                 |  110 |                                 |
   +———————————————————————+——————+                                 |
   |из них:     Численность|      |                                 |
   |инвалидов и их законных|      |                                 |
   |представителей (чел.)  |  120 |                                 |
   +———————————————————————+——————+                                 |
   |Удельный вес, %   (стр.|      |                                 |
   |120 / стр. 110) x 100  |  130 |                                 |
   +———————————————————————+——————+                                 |
   |II. Для    организаций,|      |                                 |
   |уставный        капитал|      |                                 |
   |которых       полностью|      |                                 |
   |состоит из      вкладов|      |                                 |
   |общественных           |      |                                 |
   |организаций инвалидов  |      |                                 |
   +———————————————————————+——————+                Z                |
   |Среднесписочная        |      |                                 |
   |численность,      всего|      |                                 |
   |(чел.)                 |  140 |                                 |
   +———————————————————————+——————+                                 |
   |из них: Среднесписочная|      |                                 |
   |численность   инвалидов|      |                                 |
   |(чел.)                 |  150 |                                 |
   +———————————————————————+——————+                                 |
   |Удельный вес, %   (стр.|      |                                 |
   |150 / стр. 140) x 100  |  160 |                                 |
   +———————————————————————+——————+                                 |
   |Фонд оплаты      труда,|      |                                 |
   |всего (руб. коп.)      |  170 |                                 |
   +———————————————————————+——————+                                 |
   |из них: Фонд     оплаты|      |                                 |
   |труда инвалидов   (руб.|      |                                 |
   |коп.)                  |  180 |                                 |
   +———————————————————————+——————+                                 |
   |Удельный вес заработной|      |                                 |
   |платы инвалидов,      %|      |                                 |
   |(стр. 180 / стр. 170) x|      |                                 |
   |100                    |  190 |                                 |
   L———————————————————————+——————+——————————————————————————————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
        Подпись _Иванова___________     Дата |2|8| |0|3| |2|0|0|3| г.
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Лист N     |1|0|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|8|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|4|6|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

     
   —————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН/КПП организации     |2|4|5|6|8|0|9|1|7|8|/|2|4|5|2|0|1|0|0|1|
   L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

III. Примечание к разделу II (код 200)

     
   —————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |         Перечень организаций, вклады которых составляют        |
   |       уставный капитал организации, претендующей на право      |
   |            применения налоговой льготы по разделу II           |
   +—————————T————————————————————T————————————————T————————————————+
   |  N п/п  |Название организации|       ИНН      |       КПП      |
   +—————————+————————————————————+————————————————+————————————————+
   |    1.   |                    |                                 |
   +—————————+————————————————————+                                 |
   |    2.   |                    |                                 |
   +—————————+————————————————————+                                 |
   |    3.   |                    |                                 |
   +—————————+————————————————————+                                 |
   |    4.   |                    |                                 |
   +—————————+————————————————————+                                 |
   |    5.   |                    |                                 |
   +—————————+————————————————————+                Z                |
   |    6.   |                    |                                 |
   +—————————+————————————————————+                                 |
   |         |                    |                                 |
   +—————————+————————————————————+                                 |
   |         |                    |                                 |
   +—————————+————————————————————+                                 |
   |         |                    |                                 |
   +—————————+————————————————————+                                 |
   |         |                    |                                 |
   L—————————+————————————————————+——————————————————————————————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
        Подпись _Иванова___________     Дата |2|8| |0|3| |2|0|0|3| г.
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

По расчету на право применения льгот, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик в последнем квартале налогового периода (нужное подчеркнуть):

1-й месяц имеет (не имеет) право на применение льгот

2-й месяц имеет (не имеет) право на применение льгот

3-й месяц имеет (не имеет) право на применение льгот

Должность работника Инспекции МНС России подпись расшифровка

подписи

"__" ________________ 200_ года

(дата)

     
                                                                ——T—¬
                                                     Лист N     |1|1|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|9|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|4|6|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

     
   —————————————————————————¬
   |Фамилия, имя, отчество  |
   |физического лица        |
   +————————————————————————+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T——————————————————
   

¦ИНН физического лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ИНН/КПП организации ¦2¦4¦5¦6¦8¦0¦9¦1¦7¦8¦/¦2¦4¦5¦2¦0¦1¦0¦0¦1¦ L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ————

Выплаты в пользу иностранных граждан и лиц

без гражданства, не обладающих правом на государственное

пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую

помощь, осуществляемые соответственно за счет средств

Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда

социального страхования Российской Федерации, фондов

обязательного медицинского страхования,

включаемые в строку 0200 (код 090)

(в рублях и копейках)

     
   —————————T———————————————————————T———————————————————————————————¬
   |  N п/п |         Ф.И.О.        | Выплаты иностранным гражданам |
   |        |                       |    и лицам без гражданства    |
   |        |                       |      за налоговый период,     |
   |        |                       |    включаемые в строку 0200   |
   +————————+———————————————————————+———————————————————————————————+
   |    1   |           2           |               3               |
   +————————+———————————————————————+———————————————————————————————+
   |   1.   |                       |                               |
   +————————+———————————————————————+                               |
   |   2.   |                       |                               |
   +————————+———————————————————————+                               |
   |   3.   |                       |                               |
   +————————+———————————————————————+               Z               |
   |   4.   |                       |                               |
   +————————+———————————————————————+                               |
   |   5.   |                       |                               |
   +————————+———————————————————————+                               |
   |ИТОГО:  |                       |                               |
   L————————+———————————————————————+————————————————————————————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
        Подпись _Иванова___________     Дата |2|8| |0|3| |2|0|0|3| г.
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|8|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |     РАСЧЕТ ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ    |
   |  ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ ДЛЯ ЛИЦ, ПРОИЗВОДЯЩИХ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ:  |
   |       ОРГАНИЗАЦИЙ; ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ; ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ,      |
   |             НЕ ПРИЗНАВАЕМЫХ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ            |
   +—————————————————————————————————————T————————————————————————————————————+
   |                                     |представляется не позднее 20 числа  |
   |   за _9_месяцев___________ 2003_г.  |месяца, следующего за отчетным      |
   |   (указывается отчетный период, за  |периодом                            |
   |    который представляется расчет)   |                                    |
   +—————————————————————————————————————+——————————————————————————T—T—T—T—T—+
   |Представляется в _ИМНС_по_г._Железногорску_____________________ |2|4|5|2| |
   |                   (наименование налогового органа и его код)   L—+—+—+—— |
   |по месту нахождения (жительства):  ——¬            ——¬            ——¬      |
   |                                   |V|            | |            | |      |
   |                                   L——            L——            L——      |
   |                                российской   обособленного   физического  |
   |                                организации  подразделения      лица      |
   |                                              российской                  |
   |                                              организации                 |
   |                                               ——¬             ——¬        |
   | по месту осуществления                        | |             | |        |
   |      деятельности                             L——             L——        |
   |иностранной организации                     отделение          иную       |
   |         через:                            иностранной      организацию   |
   |                                           организации                    |
   |                                     (нужное отметить знаком V)           |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |_Общество_с_ограниченной_ответственностью_"Восток"________________________|
   |                    Полное наименование организации/                      |
   |                Фамилия, имя, отчество физического лица                   |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +—————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T————————————————————+
   |   ИНН организации               |2|4|5|2|0|0|7|3|5|6|                    |
   |                                 L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                    |
   |            ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬    ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬                    |
   | КПП по     |2|4|5|2|0|1|0|0|1|    | | | | | | | | | |                    |
   | месту      L—+—+—+—+—+—+—+—+——    L—+—+—+—+—+—+—+—+——                    |
   | нахождения     организации           обособленного                       |
   |                                      подразделения                       |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—————————————————————————+
   |ИНН физического лица    | | | | | | | | | | | | |                         |
   +————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—————————————————————————+
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |Регистрационный номер ПФР _24—205—15498__________________________         |
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +——————————————————————————————T—T—T———————————————————————————————————————+
   |Данный расчет составлен на    |0|4| страницах                             |
   |                              L—+——                                       |
   |                                                                          |
   |Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете,          |
   |подтверждаю:                                                              |
   |                                                                          |
   |Для организации                                                           |
   |Руководитель: __Орлов_Владимир_Петрович___________________________________|
   |                          Фамилия, Имя, Отчество (полностью)              |
   |     ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                        ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—+
   |ИНН  |2|4|5|2|0|0|6|7|6|5|7|9| Подпись_Орлов_    Дата |2|1| |1|0| |2|0|0|2|
   |     L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                        L—+—— L—+—— L—+—+—+—+
   |Главный бухгалтер: _Алексеева_Светлана_Николаевна_________________________|
   |                            Фамилия, Имя, Отчество (полностью)            |
   |     ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                        ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—+
   |ИНН  |2|4|5|2|0|0|6|8|5|1|2|3| Подпись_Алексеева_Дата |2|1| |1|0| |2|0|0|2|
   |     L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                        L—+—— L—+—— L—+—+—+—+
   |Представитель: ___________________________________________________________|
   |                              Фамилия, Имя, Отчество (полностью)          |
   |     ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                        ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—+
   |ИНН  | | | | | | | | | | | | | Подпись _________ Дата | | | | | | | | | | |
   |     L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——            МП          L—+—— L—+—— L—+—+—+—+
   |                                                      ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—+
   |Для физического лица           Подпись _________ Дата | | | | | | | | | | |
   |                                                      L—+—— L—+—— L—+—+—+—+
   |Представитель: ___________________________________________________________|
   |                              Фамилия, Имя, Отчество (полностью)          |
   |                                                      ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—+
   |                                  Подпись ______ Дата | | | | | | | | | | |
   |                                                      L—+—— L—+—— L—+—+—+—+
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |                 Заполняется работником налогового органа                 |
   +————————————————————————————————————————————T—————————————————————————————+
   |    Сведения о представлении расчета        |    Сведения о проведении    |
   |                                            |     камеральной проверки    |
   +————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————+
   |Данный расчет представлен (нужное отметить  |Камеральная проверка         |
   |знаком V)                                   |проведена                    |
   |      ——¬          ——¬                ——¬   |         ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—+
   |лично | | по почте | | представителем | |   |Дата     | | | | | | | | | | |
   |      L——          L——                L——   |         L—+—— L—+—— L—+—+—+—+
   |   ——T—¬                                    |                             |
   |на | | | страницах                          |                             |
   |   L—+——                                    |                             |
   |                                            |                             |
   |Дата представления      ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—+                             |
   |расчета                 | | | | | | | | | | |                             |
   |                        L—+—— L—+—— L—+—+—+—+                             |
   |Зарегистрирован за N _______________________|                             |
   |                                            |                             |
   |___________________        _________________|________________  ___________|
   |   Фамилия, И.О.                Подпись     |  Фамилия, И.О.     Подпись  |
   L————————————————————————————————————————————+——————————————————————————————
   

     
                                                                ——T—¬
                                                           Лист |0|2|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|2|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|8|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

Сведения о страхователе:

I. Российские организации

Адрес, указанный в учредительных документах:

     
   —————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————¬
   |Почтовый индекс                         |6|6|2|9|7|8|           |
   +————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
   |Субъект Российской Федерации            |Красноярский    Код|2|4|
   |                                        |край               | | |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
   |Район                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Город                                   |Железногорск           |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)       |Ленина                 |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер дома (владения)                   |148                    |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)                |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер квартиры (офиса)                  |3                      |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |                                                                |
   |Контактный телефон: Руководителя_448—000_ Гл. бухгалтера_448—000|
   |                                                                |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
                                           ——¬            ——¬
   Адрес, указанный в учредительных        |V|            | |
   документах, и адрес постоянно           L——            L——
   

действующего исполнительного органа совпадают не совпадают

(нужное отметить знаком V)

В случае несовпадения указывается адрес постоянно действующего

исполнительного органа:

     
   —————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————¬
   |Почтовый индекс                         | | | | | | |           |
   +————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
   |Субъект Российской Федерации            |               Код | | |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
   |Район                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Город                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)       |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер дома (владения)                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)                |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер квартиры (офиса)                  |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |                                                                |
   |Контактный телефон: Руководителя ________ Гл. бухгалтера _______|
   |                                                                |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Адрес обособленного подразделения организации:

     
   —————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————¬
   |Почтовый индекс                         | | | | | | |           |
   +————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
   |Субъект Российской Федерации            |               Код | | |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
   |Район                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Город                                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)       |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер дома (владения)                   |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)                |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |Номер квартиры (офиса)                  |                       |
   +————————————————————————————————————————+———————————————————————+
   |                                                                |
   |Контактный телефон: Руководителя ________ Гл. бухгалтера _______|
   |                                                                |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
                                                                ——T—¬
                                                           Лист |0|5|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|3|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|8|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

I. РАСЧЕТ ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

(в рублях и копейках)

     
   ————————————————————————T——————T——————————————T——————————————T——————————————T———————————————¬
   |Наименование показателя|  Код |Для мужчин    | Для мужчин с | Для лиц 1967 |     ВСЕГО     |
   |                       |строки|1952 года рож—| 1953 по 1966 | года рождения|               |
   |                       |      |дения и старше|год рождения и|   и моложе   |               |
   |                       |      |и женщин 1956 | женщин с 1957|              |               |
   |                       |      |года рождения |  по 1966 год |              |               |
   |                       |      |и старше      |   рождения   |              |               |
   |                       |      +——————————————+——————————————+——————————————+———————————————+
   |                       |      |  по данным   |  по данным   |  по данным   |   по данным   |
   |                       |      +————————T—————+————————T—————+————————T—————+————————T——————+
   |                       |      |страхо— |нало—|страхо— |нало—|страхо— |нало—|страхо— |нало— |
   |                       |      |вателя  |гово—|вателя  |гово—|вателя  |гово—|вателя  |гово— |
   |                       |      |        |го   |        |го   |        |го   |        |го    |
   |                       |      |        |ор—  |        |ор—  |        |ор—  |        |ор—   |
   |                       |      |        |гана |        |гана |        |гана |        |гана  |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |           1           |   2  |    3   |  4  |    5   |  6  |    7   |  8  |    9   |  10  |
   |                       |      |        |     |        |     |        |     |(гр. 3 +|(гр. 4|
   |                       |      |        |     |        |     |        |     |гр. 5 + |+     |
   |                       |      |        |     |        |     |        |     |гр. 7)  |гр. 6 |
   |                       |      |        |     |        |     |        |     |        |+     |
   |                       |      |        |     |        |     |        |     |        |гр. 8)|
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |База для     начисления| 0100 | 180 000|     | 331 000|     | 154 000|     | 665 000|      |
   |страховых взносов    за|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |отчетный период, всего |      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |   в том          числе| 0110 |  60 000|     | 109 000|     |  48 000|     | 217 000|      |
   |последний       квартал|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |отчетного периода (стр.|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |0120 + стр. 0130 + стр.|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |0140)                  |      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   | из него: 1 месяц      | 0120 |  20 000|     |  37 000|     |  18 000|     |  75 000|      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |          2 месяц      | 0130 |  20 000|     |  35 000|     |  15 000|     |  72 000|      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |          3 месяц      | 0140 |  20 000|     |  37 000|     |  15 000|     |  70 000|      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |Сумма       начисленных|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |авансовых платежей   по|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |страховым взносам    на|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |обязательное пенсионное|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |страхование за отчетный|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |период, всего          | 0200 |  20 320|     |  43 839|     |  21 560|     |  85 719|      |
   |(стр. 0300 + стр. 0400)|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |   в том          числе| 0210 |   4 740|     |  12 759|     |   6 720|     |  24 219|      |
   |последний       квартал|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |отчетного периода (стр.|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |0220 + стр. 0230 + стр.|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |0240)                  |      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   | из него: 1 месяц (стр.| 0220 |   1 580|     |   4 875|     |   2 520|     |   8 975|      |
   |         0320 +    стр.|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |         0420)         |      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |         2 месяц  (стр.| 0230 |   1 580|     |   3 985|     |   2 380|     |   7 945|      |
   |         0330 +    стр.|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |         0430)         |      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |         3 месяц  (стр.| 0240 |   1 580|     |   3 899|     |   1 820|     |   7 299|      |
   |         0340 +    стр.|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |         0440)         |      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |Из них:                |      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |Сумма       начисленных|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |авансовых платежей   по|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |страховым взносам    на|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |страховую         часть|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |трудовой пенсии      за|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |отчетный период, всего | 0300 |  20 320|     |  37 588|     |  16 940|     |  74 848|      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |   в том          числе| 0310 |   4 740|     |  10 948|     |   5 280|     |  20 968|      |
   |последний       квартал|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |отчетного периода (стр.|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |0320 + стр. 0330 + стр.|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |0340)                  |      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   | из него: 1 месяц      | 0320 |   1 580|     |   4 180|     |   1 980|     |   7 740|      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |          2 месяц      | 0330 |   1 580|     |   3 420|     |   1 870|     |   6 870|      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |          3 месяц      | 0340 |   1 580|     |   3 348|     |   1 430|     |   6 358|      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |Сумма       начисленных| 0400 |    Х   |  Х  |   6 251|     |   4 620|     |  10 871|      |
   |авансовых платежей   по|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |страховым взносам    на|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |накопительную     часть|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |трудовой пенсии      за|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |отчетный период, всего |      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |   в том          числе| 0410 |    Х   |  Х  |   1 811|     |   1 440|     |   3 251|      |
   |последний       квартал|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |отчетного периода (стр.|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |0420 + стр. 0430 + стр.|      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   |0440)                  |      |        |     |        |     |        |     |        |      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   | из него: 1 месяц      | 0420 |    Х   |  Х  |     695|     |     540|     |   1 235|      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |          2 месяц      | 0430 |    Х   |  Х  |     565|     |     510|     |   1 075|      |
   +———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+——————+
   |          3 месяц      | 0440 |    Х   |  Х  |     551|     |     390|     |     941|      |
   L———————————————————————+——————+————————+—————+————————+—————+————————+—————+————————+———————
   

Наличие права на применение регрессивных тарифов страховых взносов в последнем квартале отчетного

периода (нужное подчеркнуть)

1-й месяц имеет (не имеет) право на применение регрессивных тарифов страховых взносов

2-й месяц имеет (не имеет) право на применение регрессивных тарифов страховых взносов

3-й месяц имеет (не имеет) право на применение регрессивных тарифов страховых взносов

     
                                                                ——T—¬
                                                           Лист |0|6|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|4|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|5|8|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

УПЛАТА АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ

(в рублях и копейках)

     
   ——————————————————————T——————T—————————T—————————————————————————————¬
   |                     |  Код |Всего    |         В том числе:        |
   |                     |строки|         +——————————————T——————————————+
   |                     |      |         | на страховую |на накопитель—|
   |                     |      |         |часть трудовой|ную часть тру—|
   |                     |      |         |    пенсии    |довой пенсии  |
   +—————————————————————+——————+—————————+——————————————+——————————————+
   |          1          |   2  |    3    |       4      |      5       |
   +—————————————————————+——————+—————————+——————————————+——————————————+
   |Уплачено    авансовых|  010 |78 420   |   68 490     |   9 930      |
   |платежей по страховым|      |         |              |              |
   |взносам            на|      |         |              |              |
   |обязательное         |      |         |              |              |
   |пенсионное           |      |         |              |              |
   |страхование        за|      |         |              |              |
   |отчетный       период|      |         |              |              |
   |по             данным|      |         |              |              |
   |страхователя         |      |         |              |              |
   +—————————————————————+——————+—————————+——————————————+——————————————+
   |в   том   числе    за|  011 |26 153,38|   22 573,37  |   3 580,01   |
   |последний     квартал|      |         |              |              |
   |отчетного периода    |      |         |              |              |
   +—————————————————————+——————+—————————+——————————————+——————————————+
   |из него: — 1 месяц   |  012 | 9 233,38|    7 963,37  |   1 270,01   |
   +—————————————————————+——————+—————————+——————————————+——————————————+
   |         — 2 месяц   |  013 | 8 975   |    7 740     |   1 235      |
   +—————————————————————+——————+—————————+——————————————+——————————————+
   |         — 3 месяц   |  014 | 7 945   |    6 870     |   1 075      |
   +—————————————————————+——————+—————————+——————————————+——————————————+
   |Разница между суммами|  015 | 7 299   |    6 358     |     941      |
   |авансовых платежей по|      |         |              |              |
   |страховым    взносам,|      |         |              |              |
   |уплаченными        за|      |         |              |              |
   |отчетный период,    и|      |         |              |              |
   |суммой      авансовых|      |         |              |              |
   |платежей по страховым|      |         |              |              |
   |взносам,   подлежащей|      |         |              |              |
   |уплате  за   отчетный|      |         |              |              |
   |период в соответствии|      |         |              |              |
   |с расчетом           |      |         |              |              |
   L—————————————————————+——————+—————————+——————————————+———————————————
   

II. РАСЧЕТ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ СТРОК 0100, 0300 И 0400

(в рублях и копейках)

     
   ———————————————————————————T——————T———————————————————————————————T——————————————————————————————————————————————T—————————————————————————————————————————¬
   |                          |  Код |Для мужчин 1952 года рождения и|   Для мужчин с 1953 по 1966 год рождения и   |   Для лиц 1967 года рождения и моложе   |
   |                          |строки|   старше и женщин 1956 года   |      женщин с 1957 по 1966 год рождения      |                                         |
   |                          |      |       рождения и старше       |                                              |                                         |
   |                          |      +———————T————————————————T——————+———————T———————————————————————————————T——————+———————T——————————————————————————T——————+
   |                          |      |База   |    Начислено   |Чис—  |База   |Начислено страховых взносов на:|Чис—  |База   |    Начислено страховых   |Чис—  |
   |                          |      |для    |    страховых   |лен—  |для    |                               |лен—  |для    |        взносов на:       |лен—  |
   |                          |      |начис— |   взносов на   |ность,|начис— +————————————————T——————————————+ность,|начис— +—————————————T————————————+ность,|
   |                          |      |ления  | страховую часть|чел.  |ления  | страховую часть| накопительную|чел.  |ления  |  страховую  |накопитель— |чел.  |
   |                          |      |страхо—| трудовой пенсии|      |страхо—| трудовой пенсии|часть трудовой|      |страхо—|    часть    |ную часть   |      |
   |                          |      |вых    |                |      |вых    |                |    пенсии    |      |вых    |   трудовой  |трудовой    |      |
   |                          |      |взносов|                |      |взносов|                |              |      |взносов|    пенсии   |пенсии      |      |
   |                          |      |       +—————————T——————+      |       +—————————T——————+————————T—————+      |       +——————T——————+——————T—————+      |
   |                          |      |       |  Тариф, |Сумма,|      |       |  Тариф, |Сумма,| Тариф, |Сум— |      |       |Тариф,|Сумма,|Тариф,|Сум— |      |
   |                          |      |       |  %/руб. | руб. |      |       |  %/руб. | руб. | %/руб. |ма,  |      |       |%/руб.| руб. |%/руб.|ма,  |      |
   |                          |      |       |         | коп. |      |       |         | коп. |        |руб. |      |       |      | коп. |      |руб. |      |
   |                          |      |       |         |      |      |       |         |      |        |коп. |      |       |      |      |      |коп. |      |
   +——————————————————————————+——————+———————+—————————+——————+——————+———————+—————————+——————+————————+—————+——————+———————+——————+——————+——————+—————+——————+
   |           1              |   2  |   3   |    4    |   5  |   6  |   7   |    8    |   9  |   10   |  11 |  12  |   13  |  14  |  15  |  16  |  17 |  18  |
   +——————————————————————————+——————+———————+—————————+——————+——————+———————+—————————+——————+————————+—————+——————+———————+——————+——————+——————+—————+——————+
   |До 100 000 руб.           |  100 |   —   |    —    |   —  |   —  | 90 000|   12%   |10 800|   2%   |1 800|   1  |154 000|  11% |16 940|  3%  |4 620|   3  |
   +——————————————————————————+——————+———————+—————————+——————+——————+———————+—————————+——————+————————+—————+——————+———————+——————+——————+——————+—————+——————+
   |От 100 001 до 300 000 руб.|  200 |180 000|    х    |20 320|   1  |241 000|    х    |26 788|    х   |4 451|   2  |   —   |   х  |   —  |   х  |  —  |   —  |
   |(стр. 210 + стр. 220)     |      |       |         |      |      |       |         |      |        |     |      |       |      |      |      |     |      |
   +——————————————————————————+——————+———————+—————————+——————+——————+———————+—————————+——————+————————+—————+——————+———————+——————+——————+——————+—————+——————+
   |100 000 руб.              |  210 |100 000|14 000 р.|14 000|   х  |200 000|12 000 р.|24 000|2 000 р.|4 000|   х  |   —   |   —  |   —  |   —  |  —  |   —  |
   +——————————————————————————+——————+———————+—————————+——————+——————+———————+—————————+——————+————————+—————+——————+———————+——————+——————+——————+—————+——————+
   |свыше 100 000 руб.        |  220 | 80 000|  7,90%  | 6 320|   х  | 41 000|  6,80%  | 2 788|  1,10% |  451|   х  |   —   |   —  |   —  |   —  |  —  |   х  |
   +——————————————————————————+——————+———————+—————————+——————+——————+———————+—————————+——————+————————+—————+——————+———————+——————+——————+——————+—————+——————+
   |От 300 001 до 600 000 руб.|  300 |   —   |    х    |   —  |   —  |   —   |    х    |   —  |    х   |  —  |   —  |   —   |   х  |   —  |   х  |  —  |   —  |
   |(стр. 310 + стр. 320)     |      |       |         |      |      |       |         |      |        |     |      |       |      |      |      |     |      |
   +——————————————————————————+——————+———————+—————————+——————+——————+———————+—————————+——————+————————+—————+——————+———————+——————+——————+——————+—————+——————+
   |300 000 руб.              |  310 |   —   |    —    |   —  |   —  |   —   |    —    |   —  |    —   |  —  |   —  |   —   |   —  |   —  |   —  |  —  |   —  |
   +——————————————————————————+——————+———————+—————————+——————+——————+———————+—————————+——————+————————+—————+——————+———————+——————+——————+——————+—————+——————+
   |свыше 300 000 руб.        |  320 |   —   |    —    |   —  |   х  |   —   |    —    |   —  |    —   |  —  |   х  |   —   |   —  |   —  |   —  |  —  |   х  |
   +——————————————————————————+——————+———————+—————————+——————+——————+———————+—————————+——————+————————+—————+——————+———————+——————+——————+——————+—————+——————+
   |Свыше 600 000 руб.        |  400 |   —   |    —    |   —  |   —  |   —   |    —    |   —  |    —   |  —  |   —  |   —   |   —  |   —  |   —  |  —  |   —  |
   +——————————————————————————+——————+———————+—————————+——————+——————+———————+—————————+——————+————————+—————+——————+———————+——————+——————+——————+—————+——————+
   |ИТОГО:                    |  500 |180 000|    х    |20 320|   1  |331 000|    х    |37 588|    х   |6 251|   3  |154 000|   х  |16 940|   х  |4 620|   3  |
   |(стр. 100 + стр. 200 +    |      |       |         |      |      |       |         |      |        |     |      |       |      |      |      |     |      |
   |стр. 300 + стр. 400)      |      |       |         |      |      |       |         |      |        |     |      |       |      |      |      |     |      |
   L——————————————————————————+——————+———————+—————————+——————+——————+———————+—————————+——————+————————+—————+——————+———————+——————+——————+——————+—————+———————
   

Должность работника Инспекции МНС России подпись расшифровка

подписи

"__" __________ 200_ года

(дата)

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|6|5|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |                      ДЕКЛАРАЦИЯ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ                      |
   |              НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ ДЛЯ ЛИЦ,              |
   |            ПРОИЗВОДЯЩИХ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ: ОРГАНИЗАЦИЙ;            |
   |              ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ; ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ,             |
   |             НЕ ПРИЗНАВАЕМЫХ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ             |
   +———————————————————————————————————T———————————————————————————————————————+
   |              за 2002_г.           |представляется не позднее 30 марта     |
   |   (указывается расчетный период,  |года, следующего за истекшим расчетным |
   |     за который представляется     |периодом                               |
   |            декларация)            |                                       |
   +———————————————————————————————————+———————————————————————————————————————+
   +——————————————————————————————————————————————————————————————————T—T—T—T—T+
   |                                                                  |7|7|0|2||
   |Представляется в _ИМНС_г._Москвы_N_2_____________________________ L—+—+—+——|
   |                    (наименование налогового органа и его код)             |
   |                                     ——¬            ——¬           ——¬      |
   |   по месту нахождения (жительства): |V|            | |           | |      |
   |                                     L——            L——           L——      |
   |                                  российской   обособленного   физического |
   |                                  организации  подразделения      лица     |
   |                                                российской                 |
   |                                                организации                |
   |                                                                           |
   |                                     ——¬            ——¬                    |
   |    по месту осуществления           | |            | |                    |
   |   деятельности иностранной          L——            L——                    |
   |      организации через:          отделение   иную организацию             |
   |                                 иностранной                               |
   |                                 организации                               |
   |                           (нужное отметить знаком V)                      |
   +———————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +———————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |_Общество_с_ограниченной_ответственностью_"ЭКО"____________________________|
   |               Полное наименование организации/                            |
   |            Фамилия, имя, отчество физического лица                        |
   |Реквизиты свидетельства   Серия, номер _77________   Дата выдачи_10_марта__|
   |о постановке на налоговый              N_678594032              _2000_г.___|
   |учет:                                                             ——T—T—T—¬|
   |                          Кем выдано _ИМНС_г._Москвы_N_2_____     |7|7|0|2||
   |                                     (наименование налогового     L—+—+—+——|
   |                                         органа и его код)                 |
   +———————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T——————————————————————————————+
   |    ИНН организации     |7|7|0|2|5|6|7|1|9|5|                              |
   |                        L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                              |
   |                          ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬        |
   | КПП по месту нахождения  |7|7|0|2|0|1|0|0|1| | | | | | | | | | | |        |
   |                          L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——        |
   |                              организации          обособленного           |
   |                                                   подразделения           |
   +———————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +—————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—————————————————————————————+
   |ИНН физического лица | | | | | | | | | | | | |                             |
   +—————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—————————————————————————————+
   +———————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |   Регистрационный номер ПФР 15—423—5567                                   |
   +———————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   +————————————————————————————————T—T—T——————————————————————————————————————+
   |Данная декларация составлена на | | | страницах                            |
   +————————————————————————————————+—+—+——————————————————————————————————————+
   +———————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей                    |
   |декларации, подтверждаю:                                                   |
   |Для организации                                                            |
   |                                                                           |
   |Руководитель: _Иванов_Иван_Иванович________________________________________|
   |                           Фамилия, имя, отчество (полностью)              |
   |        ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                      ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—+
   |ИНН <*> |7|7|0|2|1|2|3|6|7|8|9|1| Подпись_Иванов_ Дата |1|0| |0|3| |2|0|0|3|
   |        L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                      L—+—— L—+—— L—+—+—+—+
   |                                                                           |
   |Главный бухгалтер: _Петрова_Мария_Сергеевна________________________________|
   |                              Фамилия, имя, отчество (полностью)           |
   |        ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                      ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—+
   |ИНН <*> |7|7|0|2|1|2|3|4|5|8|2|4| Подпись_Петрова_Дата |1|0| |0|3| |2|0|0|3|
   |        L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                      L—+—— L—+—— L—+—+—+—+
   |                                                                           |
   |Представитель:     ________________________________________________________|
   |                              Фамилия, имя, отчество (полностью)           |
   |        ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                      ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—+
   |ИНН     | | | | | | | | | | | | | Подпись ______ Дата  | | | | | | | | | | |
   |        L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                      L—+—— L—+—— L—+—+—+—+
   |                                            М.П.                           |
   |                                                       ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—+
   |Для физического лица              Подпись ______ Дата  | | | | | | | | | | |
   |                                                       L—+—— L—+—— L—+—+—+—+
   |Представитель:     ________________________________________________________|
   |                              Фамилия, имя, отчество (полностью)           |
   |                                                       ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—+
   |                                  Подпись ______ Дата  | | | | | | | | | | |
   |                                                       L—+—— L—+—— L—+—+—+—+
   +———————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |                Заполняется работником налогового органа                   |
   +—————————————————————————————————————————————T—————————————————————————————+
   |    Сведения о представлении декларации      |    Сведения о проведении    |
   |                                             |    камеральной проверки     |
   +—————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————+
   |Данная декларация представлена (нужное       |Камеральная проверка         |
   |отметить знаком V)                           |проведена                    |
   |      ——¬          ——¬                ——¬    |         ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—+
   |лично | | по почте | | представителем | |    |Дата     | | | | | | | | | | |
   |      L——        ——+——                L——    |         L—+—— L—+—— L—+—+—+—+
   |в электронном    | |                         |                             |
   |виде             L——                         |                             |
   |   ——T—¬                                     |                             |
   |на | | | страницах                           |                             |
   |   L—+——                                     |                             |
   |                         ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—+                             |
   |Дата представления       | | | | | | | | | | |                             |
   |декларации               L—+—— L—+—— L—+—+—+—+                             |
   |Зарегистрирована за N _______________________|                             |
   |_______________               _______________|_______________  ____________|
   |Фамилия, И. О.                    Подпись    | Фамилия, И.О.      Подпись  |
   L—————————————————————————————————————————————+——————————————————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется декларация, следует заполнить сведения о документе, удостоверяющем личность, и адресе места жительства в Российской Федерации на странице 04 декларации.

     
                                                                ——T—¬
                                                         Лист N |0|2|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|2|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|6|5|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

     
   —————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН/КПП организации     |7|7|0|2|5|6|7|1|9|5|/|7|7|0|2|0|1|0|0|1|
   L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Сведения о страхователе:

I. Российские организации

Адрес, указанный в учредительных документах:

     
   ——————————————————————————————————T——T——T——T——T——T——T————————————¬
   |Почтовый индекс                  | 1| 1| 3| 5| 0| 1|            |
   +—————————————————————————————————+——+——+——+——+——+——+——————T——T——+
   |Субъект Российской Федерации     |Москва              Код | 7| 7|
   +—————————————————————————————————+————————————————————————+——+——+
   |Район                            |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Населенный пункт (город, село,   |Москва                        |
   |поселок и т.д.)                  |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)|Цветочная                     |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Номер дома (владения)            |125                           |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)         |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Номер квартиры (офиса)           |офис 115                      |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Контактный телефон: Руководителя _197—08—95_____________________|
   |Гл. бухгалтера _197—08—98_______________________________________|
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Адрес, указанный в учредительных документах, --¬ --¬ и адрес постоянно действующего исполнительного ¦V¦ ¦ ¦ органа L-- L ———— совпадают не

совпадают

(нужное отметить знаком V)

В случае несовпадения указывается адрес постоянно действующего

исполнительного органа:

     
   ——————————————————————————————————T——T——T——T——T——T——T————————————¬
   |Почтовый индекс                  |  |  |  |  |  |  |            |
   +—————————————————————————————————+——+——+——+——+——+——+——————T——T——+
   |Субъект Российской Федерации     |                    Код |  |  |
   +—————————————————————————————————+————————————————————————+——+——+
   |Район                            |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Населенный пункт (город, село,   |                              |
   |поселок и т.д.)                  |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)|                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Номер дома (владения)            |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)         |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Номер квартиры (офиса)           |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Контактный телефон: Руководителя ________ Гл. бухгалтера _______|
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Адрес обособленного подразделения организации:

     
   ——————————————————————————————————T——T——T——T——T——T——T————————————¬
   |Почтовый индекс                  |  |  |  |  |  |  |            |
   +—————————————————————————————————+——+——+——+——+——+——+——————T——T——+
   |Субъект Российской Федерации     |                    Код |  |  |
   +—————————————————————————————————+————————————————————————+——+——+
   |Район                            |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Населенный пункт (город, село,   |                              |
   |поселок и т.д.)                  |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Улица (проспект, переулок и т.д.)|                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Номер дома (владения)            |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Номер корпуса (строения)         |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Номер квартиры (офиса)           |                              |
   +—————————————————————————————————+——————————————————————————————+
   |Контактный телефон: Руководителя ________ Гл. бухгалтера _______|
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,

подтверждаю:

     
                                                ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
   Подпись _Петрова________                Дата |1|0| |0|3| |2|0|0|3|
                                                L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                         Лист N |0|5|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|3|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|6|5|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————¬
   |Фамилия, имя, отчество|
   |физического лица      |
   +——————————————————————+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T————————————————
   

¦ИНН физического лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦ИНН/КПП организации ¦7¦7¦0¦2¦5¦6¦7¦1¦9¦5¦/¦7¦7¦0¦2¦0¦1¦0¦0¦1¦ L----------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ ————

I. Декларация по страховым взносам за 2002_г.

(в рублях и копейках)

     
   ————————————————————————T——————T————————————————————T—————————————————————T———————————————————T———————————————————¬
   |Наименование показателя| Код  |Для мужчин 1952 года|Для мужчин с 1953 по | Для лиц 1967 года |       ВСЕГО       |
   |                       |строки|рождения и старше и | 1966 год рождения и | рождения и моложе |                   |
   |                       |      |  женщин 1956 года  |женщин с 1957 по 1966|                   |                   |
   |                       |      |  рождения и старше |    год рождения     |                   |                   |
   |                       |      +————————————————————+—————————————————————+———————————————————+———————————————————+
   |                       |      |     по данным      |     по данным       |     по данным     |     по данным     |
   |                       |      +—————————T——————————+—————————T———————————+—————————T—————————+—————————T—————————+
   |                       |      |страхова—|налогово— |страхова—|налогово—  |страхова—|налогово—|страхова—|налогово—|
   |                       |      |теля     |го органа |теля     |го органа  |теля     |го органа|теля     |го органа|
   +———————————————————————+——————+—————————+——————————+—————————+———————————+—————————+—————————+—————————+—————————+
   |           1           |   2  |    3    |     4    |    5    |     6     |    7    |    8    |9 (гр. 3 |10 (гр. 4|
   |                       |      |         |          |         |           |         |         |+ гр. 5  |+ гр. 6  |
   |                       |      |         |          |         |           |         |         |+ гр. 7) |+ гр. 8) |
   +———————————————————————+——————+—————————+——————————+—————————+———————————+—————————+—————————+—————————+—————————+
   |База для     начисления|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |страховых взносов    за|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |расчетный период, всего| 0100 | 140 000 |          |  90 000 |           |    —    |         | 230 000 |         |
   +———————————————————————+——————+—————————+——————————+—————————+———————————+—————————+—————————+—————————+—————————+
   |   в том          числе|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |последний       квартал|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |расчетного периода     |      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |(стр. 0120 + стр.  0130|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |+ стр. 0140)           | 0110 |  70 000 |          |  40 000 |           |    —    |         | 110 000 |         |
   +———————————————————————+——————+—————————+——————————+—————————+———————————+—————————+—————————+—————————+—————————+
   |из него: 1 месяц       | 0120 |  30 000 |          |  10 000 |           |    —    |         |  40 000 |         |
   +———————————————————————+——————+—————————+——————————+—————————+———————————+—————————+—————————+—————————+—————————+
   |         2 месяц       | 0130 |  20 000 |          |  10 000 |           |    —    |         |  30 000 |         |
   +———————————————————————+——————+—————————+——————————+—————————+———————————+—————————+—————————+—————————+—————————+
   |         3 месяц       | 0140 |  20 000 |          |  20 000 |           |    —    |         |  40 000 |         |
   +———————————————————————+——————+—————————+——————————+—————————+———————————+—————————+—————————+—————————+—————————+
   |Сумма       начисленных|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |страховых взносов    на|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |обязательное пенсионное|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |страхование          за|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |расчетный период, всего|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |(стр. 0300 + стр. 0400)| 0200 |  17 160 |          |  12 600 |           |    —    |         |  29 760 |         |
   +———————————————————————+——————+—————————+——————————+—————————+———————————+—————————+—————————+—————————+—————————+
   |   в том          числе|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |начислено     авансовых|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |платежей за   последний|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |квартал      расчетного|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |периода                |      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |(стр. 0220 + стр.  0230|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |+ стр. 0240)           | 0210 |   7 360 |          |   5 600 |           |    —    |         |  12 960 |         |
   +———————————————————————+——————+—————————+——————————+—————————+———————————+—————————+—————————+—————————+—————————+
   |из него:  1 месяц (стр.|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |          0320  +  стр.|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |          0420)        | 0220 |   4 200 |          |   1 400 |           |    —    |         |   5 600 |         |
   +———————————————————————+——————+—————————+——————————+—————————+———————————+—————————+—————————+—————————+—————————+
   |          2 месяц (стр.|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |          0330  +  стр.|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |          0430)        | 0230 |   1 580 |          |   1 400 |           |    —    |         |   2 980 |         |
   +———————————————————————+——————+—————————+——————————+—————————+———————————+—————————+—————————+—————————+—————————+
   |          3 месяц (стр.|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |          0340  +  стр.|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |          0440)        | 0240 |   1 580 |          |   2 800 |           |    —    |         |   4 380 |         |
   +———————————————————————+——————+—————————+——————————+—————————+———————————+—————————+—————————+—————————+—————————+
   |Из них:                |      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |Сумма       начисленных|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |страховых взносов    на|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |страховую         часть|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |трудовой пенсии      за|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |расчетный период, всего| 0300 |  17 160 |          |  10 800 |           |    —    |         |  27 960 |         |
   +———————————————————————+——————+—————————+——————————+—————————+———————————+—————————+—————————+—————————+—————————+
   |   в том          числе|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |начислено     авансовых|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |платежей за   последний|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |квартал      расчетного|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |периода                |      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |(стр. 0320 + стр.  0330|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |+ стр. 0340)           | 0310 |   7 360 |          |   4 800 |           |    —    |         |  12 160 |         |
   +———————————————————————+——————+—————————+——————————+—————————+———————————+—————————+—————————+—————————+—————————+
   |из него: 1 месяц       | 0320 |   4 200 |          |   1 200 |           |    —    |         |   5 400 |         |
   +———————————————————————+——————+—————————+——————————+—————————+———————————+—————————+—————————+—————————+—————————+
   |         2 месяц       | 0330 |   1 580 |          |   1 200 |           |    —    |         |   2 780 |         |
   +———————————————————————+——————+—————————+——————————+—————————+———————————+—————————+—————————+—————————+—————————+
   |         3 месяц       | 0340 |   1 580 |          |   2 400 |           |    —    |         |   3 980 |         |
   +———————————————————————+——————+—————————+——————————+—————————+———————————+—————————+—————————+—————————+—————————+
   |Сумма       начисленных|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |страховых взносов    на|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |накопительную     часть|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |трудовой пенсии      за|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |расчетный период, всего| 0400 |    Х    |     Х    |   1 800 |           |    —    |         |   1 800 |         |
   +———————————————————————+——————+—————————+——————————+—————————+———————————+—————————+—————————+—————————+—————————+
   |   в том          числе|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |начислено     авансовых|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |платежей за   последний|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |квартал      расчетного|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |периода                |      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |(стр. 0420 + стр.  0430|      |         |          |         |           |         |         |         |         |
   |+ стр. 0440)           | 0410 |    Х    |     Х    |     800 |           |    —    |         |     800 |         |
   +———————————————————————+——————+—————————+——————————+—————————+———————————+—————————+—————————+—————————+—————————+
   |из него: 1 месяц       | 0420 |    Х    |     Х    |     200 |           |    —    |         |     200 |         |
   +———————————————————————+——————+—————————+——————————+—————————+———————————+—————————+—————————+—————————+—————————+
   |         2 месяц       | 0430 |    Х    |     Х    |     200 |           |    —    |         |     200 |         |
   +———————————————————————+——————+—————————+——————————+—————————+———————————+—————————+—————————+—————————+—————————+
   |         3 месяц       | 0440 |    Х    |     Х    |     400 |           |    —    |         |     400 |         |
   L———————————————————————+——————+—————————+——————————+—————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————————
   

Наличие права на применение регрессивных тарифов страховых

взносов в последнем квартале расчетного периода (нужное

подчеркнуть).

1-й месяц имеет (не имеет) право на применение регрессивных

тарифов страховых взносов;

2-й месяц имеет (не имеет) право на применение регрессивных

тарифов страховых взносов;

3-й месяц имеет (не имеет) право на применение регрессивных

тарифов страховых взносов.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице

декларации, подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
   Подпись _Иванова___________          Дата |1|0| |0|3| |2|0|0|3|
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                         Лист N |0|6|
                                                                L—+——
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|4|
                                                                L—+——
   

     
                                                      ——T—T—T—T—T—T—¬
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|6|5|
                                                      L—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————¬
   |Фамилия, имя, отчество|
   |физического лица      |
   +——————————————————————+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН физического лица  | | | | | | | | | | | | |
   +——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—T—T—T—T—T—T—T—¬
   |ИНН/КПП организации   |7|7|0|2|5|6|7|1|9|5|/|7|7|0|2|0|1|0|0|1|
   L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

УПЛАТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ

ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ

(в рублях и копейках)

     
   ———————————————————————————T——————T——————T————————————————————————¬
   |                          |  Код | Всего|       В том числе      |
   |                          |строки|      +———————————T————————————+
   |                          |      |      |на страхо— |на накопи—  |
   |                          |      |      |вую часть  |тельную     |
   |                          |      |      |трудовой   |часть трудо—|
   |                          |      |      |пенсии     |вой пенсии  |
   +——————————————————————————+——————+——————+———————————+————————————+
   |             1            |   2  |   3  |     4     |     5      |
   +——————————————————————————+——————+——————+———————————+————————————+
   |Уплачено страховых взносов|  010 |25 380|   23 980  |    1 400   |
   |на обязательное пенсионное|      |      |           |            |
   |страхование за расчетный  |      |      |           |            |
   |период по данным          |      |      |           |            |
   |страхователя              |      |      |           |            |
   +——————————————————————————+——————+——————+———————————+————————————+
   |в том числе за последний  |  011 |14 180|   13 580  |      600   |
   |квартал расчетного периода|      |      |           |            |
   +——————————————————————————+——————+——————+———————————+————————————+
   |из него: — 1 месяц        |  012 | 5 600|    5 400  |      200   |
   +——————————————————————————+——————+——————+———————————+————————————+
   |         — 2 месяц        |  013 | 5 600|    5 400  |      200   |
   +——————————————————————————+——————+——————+———————————+————————————+
   |         — 3 месяц        |  014 | 2 980|    2 780  |      200   |
   +——————————————————————————+——————+——————+———————————+————————————+
   |Разница между суммами     |  015 | 4 380|    3 980  |      400   |
   |страховых взносов,        |      |      |           |            |
   |уплаченными за расчетный  |      |      |           |            |
   |период, и суммами,        |      |      |           |            |
   |начисленными за расчетный |      |      |           |            |
   |период                    |      |      |           |            |
   L——————————————————————————+——————+——————+———————————+—————————————
   

II. Расчет для заполнения строк 0100, 0300 и 0400

(в рублях и копейках)

     
   ————————————————T——————T———————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————T——————————————————————————————————————————————¬
   |               |  Код |  Для мужчин 1952 года рождения и  |Для мужчин с 1953 по 1966 год рождения и женщин|      Для лиц 1967 года рождения и моложе     |
   |               |строки| старше и женщин 1956 года рождения|          с 1957 по 1966 год рождения          |                                              |
   |               |      |              и старше             |                                               |                                              |
   |               |      +———————T————————————————————T——————+——————T—————————————————————————————————T——————+—————T—————————————————————————————————T——————+
   |               |      |База   | Начислено страховых|Чис—  |База  | Начислено страховых взносов на: |Чис—  |База | Начислено страховых взносов на: |Чис—  |
   |               |      |для    |взносов на страховую|лен—  |для   +————————————————T————————————————+лен—  |для  +————————————————T————————————————+лен—  |
   |               |      |начис— |   часть трудовой   |ность,|на—   | страховую часть|  накопительную |ность,|на—  |   страховую    |  накопительную |ность,|
   |               |      |ления  |       пенсии       |чел.  |чис—  | трудовой пенсии| часть трудовой |чел.  |чис— | часть трудовой | часть трудовой |чел.  |
   |               |      |страхо—|                    |      |ле—   |                |     пенсии     |      |ле—  |     пенсии     |     пенсии     |      |
   |               |      |вых    +—————————T——————————+      |ния   +——————T—————————+——————T—————————+      |ния  +——————T—————————+——————T—————————+      |
   |               |      |взносов|  Тариф, |  Сумма,  |      |стра— |Тариф,|  Сумма, |Тариф,|  Сумма, |      |стра—|Тариф,|  Сумма, |Тариф,|  Сумма, |      |
   |               |      |       |  %/руб. | руб. коп.|      |ховых |%/руб.|руб. коп.|%/руб.|руб. коп.|      |ховых|%/руб.|руб. коп.|%/руб.|руб. коп.|      |
   |               |      |       |         |          |      |взно— |      |         |      |         |      |взно—|      |         |      |         |      |
   |               |      |       |         |          |      |сов   |      |         |      |         |      |сов  |      |         |      |         |      |
   +———————————————+——————+———————+—————————+——————————+——————+——————+——————+—————————+——————+—————————+——————+—————+——————+—————————+——————+—————————+——————+
   |       1       |   2  |   3   |    4    |     5    |   6  |   7  |   8  |    9    |  10  |    11   |  12  |  13 |  14  |    15   |  16  |    17   |  18  |
   +———————————————+——————+———————+—————————+——————————+——————+——————+——————+—————————+——————+—————————+——————+—————+——————+—————————+——————+—————————+——————+
   |До 100 000 руб.|  100 |   —   |    —    |     —    |   —  |90 000|  12% |  10 800 |  2%  |  1 800  |   1  |  —  |   —  |    —    |      |    —    |   —  |
   +———————————————+——————+———————+—————————+——————————+——————+——————+——————+—————————+——————+—————————+——————+—————+——————+—————————+——————+—————————+——————+
   |От 100 001   до|      |       |         |          |      |      |      |         |      |         |      |     |      |         |      |         |      |
   |300 000 руб.   |      |       |         |          |      |      |      |         |      |         |      |     |      |         |      |         |      |
   |(стр. 210     +|      |       |         |          |      |      |      |         |      |         |      |     |      |         |      |         |      |
   |стр. 220)      |  200 |140 000|    Х    |  17 160  |   1  |   —  |   Х  |    —    |   Х  |    —    |   —  |  —  |   Х  |    —    |   Х  |    —    |   —  |
   +———————————————+——————+———————+—————————+——————————+——————+——————+——————+—————————+——————+—————————+——————+—————+——————+—————————+——————+—————————+——————+
   |100 000 руб.   |  210 |100 000|14 000 р.|  14 000  |   1  |   —  |   —  |    —    |   —  |    —    |   —  |  —  |   —  |    —    |      |    —    |   —  |
   +———————————————+——————+———————+—————————+——————————+——————+——————+——————+—————————+——————+—————————+——————+—————+——————+—————————+——————+—————————+——————+
   |свыше   100 000|      |       |         |          |      |      |      |         |      |         |      |     |      |         |      |         |      |
   |руб.           |  220 | 40 000|   7,9%  |   3 160  |   Х  |   —  |   —  |    —    |   —  |    —    |   Х  |  —  |   —  |    —    |      |    —    |   Х  |
   +———————————————+——————+———————+—————————+——————————+——————+——————+——————+—————————+——————+—————————+——————+—————+——————+—————————+——————+—————————+——————+
   |От 300 001   до|      |       |         |          |      |      |      |         |      |         |      |     |      |         |      |         |      |
   |600 000 руб.   |      |       |         |          |      |      |      |         |      |         |      |     |      |         |      |         |      |
   |(стр. 310     +|      |       |         |          |      |      |      |         |      |         |      |     |      |         |      |         |      |
   |стр. 320)      |  300 |   —   |    Х    |     —    |   —  |   —  |   Х  |    —    |   Х  |    —    |   —  |  —  |   Х  |    —    |   Х  |    —    |   —  |
   +———————————————+——————+———————+—————————+——————————+——————+——————+——————+—————————+——————+—————————+——————+—————+——————+—————————+——————+—————————+——————+
   |300 000 руб.   |  310 |   —   |    —    |     —    |   —  |   —  |   —  |    —    |   —  |    —    |   —  |  —  |   —  |    —    |      |    —    |   —  |
   +———————————————+——————+———————+—————————+——————————+——————+——————+——————+—————————+——————+—————————+——————+—————+——————+—————————+——————+—————————+——————+
   |свыше   300 000|      |       |         |          |      |      |      |         |      |         |      |     |      |         |      |         |      |
   |руб.           |  320 |   —   |    —    |     —    |   Х  |   —  |   —  |    —    |   —  |    —    |   Х  |  —  |   —  |    —    |      |    —    |   Х  |
   +———————————————+——————+———————+—————————+——————————+——————+——————+——————+—————————+——————+—————————+——————+—————+——————+—————————+——————+—————————+——————+
   |Свыше   600 000|      |       |         |          |      |      |      |         |      |         |      |     |      |         |      |         |      |
   |руб.           |  400 |   —   |    —    |     —    |   —  |   —  |   —  |    —    |   —  |    —    |   —  |  —  |   —  |    —    |      |    —    |   —  |
   +———————————————+——————+———————+—————————+——————————+——————+——————+——————+—————————+——————+—————————+——————+—————+——————+—————————+——————+—————————+——————+
   |ИТОГО:         |      |       |         |          |      |      |      |         |      |         |      |     |      |         |      |         |      |
   |(стр. 100     +|      |       |         |          |      |      |      |         |      |         |      |     |      |         |      |         |      |
   |стр. 200 + стр.|      |       |         |          |      |      |      |         |      |         |      |     |      |         |      |         |      |
   |300 + стр. 400)|  500 |140 000|    Х    |  17 160  |   1  |90 000|   Х  |  10 800 |   Х  |  1 800  |   1  |  —  |   Х  |    —    |   Х  |    —    |   —  |
   L———————————————+——————+———————+—————————+——————————+——————+——————+——————+—————————+——————+—————————+——————+—————+——————+—————————+——————+—————————+———————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице

декларации, подтверждаю:

     
                                             ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
   Подпись _Иванова___________          Дата |1|0| |0|3| |2|0|0|3|
                                             L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

Форма-4 ФСС РФ

Составляется и представляется

ежеквартально нарастающим

итогом не позднее 15 числа

месяца, следующего за

истекшим кварталом,

в исполнительный орган

Фонда по месту регистрации

Заполняется в рублях

РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

ПО СРЕДСТВАМ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ЗА _6_месяцев_ 2003_Г.

_Общество_с_ограниченной_ответственностью_"Сибирь"_____

Полное наименование организации (обособленного

подразделения)/Ф.И.О. физического лица

Коды

     
                                                           ———————————¬
                                            по ОКПО        | 41107218 |
   Идентификационный номер                                 +——————————+
   налогоплательщика ___________________    ИНН            |2452017472|
                                                           +——————————+
   Вид деятельности __торговля_оптовая__    по ОКВЭД       |          |
   _и_розничная_________________________                   +——————————+
                                                           |          |
   Организационно—правовая форма,           по ОКОПФ / ОКФС|   16/67  |
   форма собственности _общество_с______                   +——————————+
   _ограниченной_ответственностью,_частная_ ИМНС           |   2452   |
                                                           +——————————+
                                                           | 245201001|
   Адрес _г._Красноярск,_ул._Парковая,__    КПП            |          |
   _д._75,_офис_12—90___________________                   L———————————
   

Регистрационный номер Дата представления _15_июля_2003_г.

(код) страхователя _26589__ Дата принятия _____________________

Раздел I. Для страхователей-налогоплательщиков,

уплачивающих единый социальный налог

Таблица 1

     
   ———————————————————————T—————T———————T———————T————————T————————————¬
   |                      | Код | Сумма | Ставка|Сумма   | Численность|
   |                      |строк|       | в руб.|начис—  +—————T——————+
   |                      |     |       |  / %  |ленного |всего|в т.ч.|
   |                      |     |       |       |единого |     |женщин|
   |                      |     |       |       |социаль—|     |      |
   |                      |     |       |       |ного    |     |      |
   |                      |     |       |       |налога, |     |      |
   |                      |     |       |       |руб.    |     |      |
   |                      |     |       |       |коп.    |     |      |
   +——————————————————————+—————+———————+———————+————————+—————+——————+
   |          1           |  2  |   3   |   4   |    5   |  6  |   7  |
   +——————————————————————+—————+———————+———————+————————+—————+——————+
   |Налоговая база      за|     |       |       |        |     |      |
   |отчетный период       |  1  |411 000|   х   |    х   |  х  |   х  |
   +——————————————————————+—————+———————+———————+————————+—————+——————+
   |Суммы налоговых льгот |  2  |   —   |   х   |    х   |  х  |   х  |
   +——————————————————————+—————+———————+———————+————————+—————+——————+
   |Налоговая база     для|     |       |       |        |     |      |
   |исчисления  налога  за|     |       |       |        |     |      |
   |отчетный       период,|     |       |       |        |     |      |
   |всего:  (стр.  1 минус|     |       |       |        |     |      |
   |стр. 2)               |  3  |411 000|   х   | 16 440 |  20 |  12  |
   +——————————————————————+—————+———————+———————+————————+—————+——————+
   |в том числе:          |     |       |       |        |     |      |
   |до 100 000 руб.       |  4  |411 000|  4,0% | 16 440 |  20 |  12  |
   +——————————————————————+—————+———————+———————+————————+—————+——————+
   |От 100 001 руб.       |     |       |       |        |     |      |
   |до 300 000 руб.       |  5  |   —   |   —   |    —   |  —  |   —  |
   +——————————————————————+—————+———————+———————+————————+—————+——————+
   |из них сумма,         |     |       |       |        |     |      |
   |превышающая           |     |       |       |        |     |      |
   |100 000 руб.          |  6  |   —   |   —   |    —   |  х  |   х  |
   +——————————————————————+—————+———————+———————+————————+—————+——————+
   |От 300 001 руб.       |     |       |       |        |     |      |
   |до 600 000 руб.       |  7  |   —   |   —   |    —   |  —  |   —  |
   +——————————————————————+—————+———————+———————+————————+—————+——————+
   |из них сумма,         |     |       |       |        |     |      |
   |превышающая           |     |       |       |        |     |      |
   |300 000 руб.          |  8  |   —   |   —   |    —   |  х  |   х  |
   +——————————————————————+—————+———————+———————+————————+—————+——————+
   |Свыше                 |     |       |       |        |     |      |
   |600 001 руб.          |  9  |   —   |   —   |    —   |  —  |   —  |
   L——————————————————————+—————+———————+———————+————————+—————+———————
   

Расчеты по единому социальному налогу

Таблица 2

     
   ————————————————————————————————————————————T————————————T———————¬
   |                                           |  Код строк | Сумма |
   +———————————————————————————————————————————+————————————+———————+
   |                     1                     |      2     |   3   |
   +———————————————————————————————————————————+————————————+———————+
   |Задолженность за  страхователем  на  начало|            |       |
   |года                                       |      1     |  2 400|
   +———————————————————————————————————————————+————————————+———————+
   |Изменения начисленного единого  социального|            |       |
   |налога    в    соответствии   с   налоговой|            |       |
   |декларацией за прошлые годы                |      2     |   —   |
   +———————————————————————————————————————————+————————————+———————+
   |Начислен единый социальный налог           |            |       |
   +————————————————————————————T——————————————+            |       |
   |На начало квартала          |     7 600    |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |За отчетный квартал (месяцы)|     8 840    |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |апрель                      |     2 840    |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |май                         |     2 880    |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |июнь                        |     3 120    |      3     | 16 440|
   +————————————————————————————+——————————————+————————————+———————+
   |Начислено по актам налоговых органов       |            |       |
   +————————————————————————————T——————————————+            |       |
   |На начало квартала          |              |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |За отчетный квартал (месяцы)|              |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |апрель                      |              |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |май                         |              |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |июнь                        |              |      4     |   —   |
   +————————————————————————————+——————————————+————————————+———————+
   |Не принято к зачету расходов исполнительным|            |       |
   |органом Фонда                              |            |       |
   +————————————————————————————T——————————————+            |       |
   |На начало квартала          |              |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |За отчетный квартал (месяцы)|              |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |апрель                      |              |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |май                         |              |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |июнь                        |              |      5     |   —   |
   +————————————————————————————+——————————————+————————————+———————+
   |Получено от исполнительного органа Фонда на|            |       |
   |банковский счет в возмещение  произведенных|            |       |
   |расходов                                   |            |       |
   +————————————————————————————T——————————————+            |       |
   |На начало квартала          |              |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |За отчетный квартал (месяцы)|              |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |апрель                      |              |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |май                         |              |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |июнь                        |              |      6     |   —   |
   +————————————————————————————+——————————————+————————————+———————+
   |Получено от налогового органа на банковский|            |       |
   |счет  страхователя  возврат  переплаты   по|            |       |
   |единому социальному налогу                 |            |       |
   +————————————————————————————T——————————————+            |       |
   |На начало квартала          |              |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |За отчетный квартал (месяцы)|              |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |апрель                      |              |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |май                         |              |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |июнь                        |              |      7     |   —   |
   +————————————————————————————+——————————————+————————————+———————+
   |Всего (стр. 1 — 7)          |              |      8     | 18 840|
   +————————————————————————————+——————————————+————————————+———————+
   |Задолженность  за  исполнительным   органом|            |       |
   |Фонда на конец отчетного периода           |      9     | 29 080|
   +———————————————————————————————————————————+————————————+———————+
   |в том числе:                               |            |       |
   |переплата по единому социальному налогу    |     10     |   —   |
   +———————————————————————————————————————————+————————————+———————+
   |Задолженность за исполнительным органом    |            |       |
   |Фонда на начало года                       |     11     |   —   |
   +———————————————————————————————————————————+————————————+———————+
   |в том числе:                               |            |       |
   |переплата по единому социальному налогу    |     12     |   —   |
   +———————————————————————————————————————————+————————————+———————+
   |Зачтено  расходов  на цели государственного|            |       |
   |социального страхования                    |            |       |
   +————————————————————————————T——————————————+            |       |
   |На начало квартала          |     3 400    |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |За отчетный квартал (месяцы)|    37 120    |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |апрель                      |    26 060    |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |май                         |       540    |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |июнь                        |    10 520    |     13     | 40 520|
   +————————————————————————————+——————————————+————————————+———————+
   |Перечислен единый социальный налог         |            |       |
   +————————————————————————————T——————————————+            |       |
   |На начало квартала          |              |            |       |
   +————————————————————————————+——————————————+            |       |
   |За отчетный квартал (месяцы)|              |            |       |
   |дата, N платежного поручения|              |            |       |
   |<*>                         |              |            |       |
   +—————————————T——————————————+——————————————+            |       |
   |             |              |              |            |       |
   +—————————————+——————————————+——————————————+            |       |
   |             |              |              |            |       |
   +—————————————+——————————————+——————————————+            |       |
   |             |              |              |     14     |   —   |
   +—————————————+——————————————+——————————————+————————————+———————+
   |Всего зачтено и уплачено (стр. 11, 13, 14) |     15     | 47 920|
   +———————————————————————————————————————————+————————————+———————+
   |Задолженность  за  страхователем  на  конец|            |       |
   |отчетного периода                          |     16     |   —   |
   L———————————————————————————————————————————+————————————+————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Перечисления единого социального налога подтверждаются копиями платежных документов за отчетный квартал.

Зачтено расходов на цели государственного

социального страхования с начала года

Таблица 3

     
   —————————————————T———————T————————————T——————————————————————————¬
   |   Наименование |  Код  | Количество |         Расходы          |
   |     статей     | строк |дней, выплат+————————T—————————————————+
   |                |       |  пособий,  |  всего |в т.ч. выплаты   |
   |                |       |  путевок   |        |сверх установлен—|
   |                |       |            |        |ных норм лицам,  |
   |                |       |            |        |пострадавшим от  |
   |                |       |            |        |радиационных     |
   |                |       |            |        |воздействий в    |
   |                |       |            |        |случаях, уста—   |
   |                |       |            |        |новленных зако—  |
   |                |       |            |        |нодательством    |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |        1       |   2   |      3     |    4   |        5        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |Выплата пособий |       |            |        |                 |
   |                |       |            |        |                 |
   |По     временной|       |            |        |                 |
   |нетрудоспособ—  |       |            |        |                 |
   |ности     (число|       |            |        |                 |
   |случаев ___10__)|    1  |    42      |  4 760 |        —        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |По  беременности|       |            |        |                 |
   |и родам         |    2  |   140 <*>  | 25 000 |        —        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |По   уходу    за|       |            |        |                 |
   |ребенком      до|       |            |        |                 |
   |достижения    им|       |            |        |                 |
   |возраста        |       |            |        |                 |
   |полутора лет    |    3  |      —     |    —   |        —        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |При     рождении|       |            |        |                 |
   |ребенка         |    4  |     1      |  5 400 |        х        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |Социальное      |       |            |        |                 |
   |пособие       на|       |            |        |                 |
   |погребение   или|       |            |        |                 |
   |возмещение      |       |            |        |                 |
   |стоимости       |       |            |        |                 |
   |гарантированного|       |            |        |                 |
   |перечня услуг по|       |            |        |                 |
   |погребению      |    5  |      —     |    —   |        —        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |Оплата          |       |            |        |                 |
   |дополнительных  |       |            |        |                 |
   |выходных дней по|       |            |        |                 |
   |уходу за детьми—|       |            |        |                 |
   |инвалидами      |    6  |      —     |    —   |        х        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |Единовременное  |       |            |        |                 |
   |пособие         |       |            |        |                 |
   |женщинам,       |       |            |        |                 |
   |вставшим на учет|       |            |        |                 |
   |в    медицинских|       |            |        |                 |
   |учреждениях    в|       |            |        |                 |
   |ранние     сроки|       |            |        |                 |
   |беременности    |    7  |     1      |    360 |        х        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |Пособие      при|       |            |        |                 |
   |усыновлении     |       |            |        |                 |
   |ребенка         |    8  |            |    —   |        х        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |ИТОГО (стр.  1 —|       |            |        |                 |
   |8)              |    9  |     х      | 35 520 |        —        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |  Оздоровление  |       |            |        |                 |
   |     детей      |       |            |        |                 |
   |                |       |            |        |                 |
   |Утверждено      |       |            |        |                 |
   |ассигнований  на|       |            |        |                 |
   |2003_год        |       |            |        |                 |
   |_5000___ (сумма)|       |            |        |                 |
   +————————————————+       |            |        |                 |
   |Детские         |       |            |        |                 |
   |оздоровительные |       |            |        |                 |
   |лагеря          |   10  |            |  5 000 |        —        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |Санаторные      |       |            |        |                 |
   |оздоровительные |       |            |        |                 |
   |лагеря          |   11  |      —     |    —   |        —        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |Возмещение      |       |            |        |                 |
   |командировочных |       |            |        |                 |
   |расходов  лицам,|       |            |        |                 |
   |сопровождающим  |       |            |        |                 |
   |детей в  детские|       |            |        |                 |
   |санаторные      |       |            |        |                 |
   |оздоровительные |       |            |        |                 |
   |лагеря          |       |            |        |                 |
   |круглогодичного |       |            |        |                 |
   |действия       и|       |            |        |                 |
   |обратно         |   12  |      —     |    —   |        —        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |                |   13  |            |        |                 |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |ИТОГО (стр. 10 —|       |            |        |                 |
   |13)             |   14  |      х     |  5 000 |        —        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |Выплата денежной|       |            |        |                 |
   |компенсации    в|       |            |        |                 |
   |случае          |       |            |        |                 |
   |невозможности   |       |            |        |                 |
   |предоставления  |       |            |        |                 |
   |путевки <**>    |   15  |      —     |    —   |        —        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |                |   16  |            |        |                 |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |                |   17  |            |        |                 |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |                |   18  |            |        |                 |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |ИТОГО (стр. 15 —|       |            |        |                 |
   |18)             |   19  |            |    —   |                 |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |ВСЕГО   РАСХОДОВ|       |            |        |                 |
   |(стр. 9, 14, 19)|   20  |      х     | 40 520 |        —        |
   L————————————————+———————+————————————+————————+——————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Из них число оплаченных дней за счет средств федерального бюджета (___-____).

<**> Денежная компенсация лицам, имеющим право в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (с изменениями и дополнениями) (опубликован в Ведомостях Съезда народных депутатов и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 21, ст.699) и приравненным к ним лицам, Законом Российской Федерации от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" (опубликован "Российская газета", N 6, 12.01.2002, "Парламентская газета", N 9, 12.01.2002).

Раздел II. Для страхователей-налогоплательщиков,

применяющих специальные режимы налогообложения

     
                                                              ——T—T—¬
                                                         Шифр |0|2|1|
                                                              L—+—+——
   

Таблица 4

     
   ————————————————————————————T————————————————T———————————————————¬
   |Среднесписочная численность|Выплаты в пользу| Сумма уплаченного |
   |     работающих (чел.)     |   работников   |     налога <*>    |
   +———————————T———————————————+                |                   |
   |   всего   | в т.ч. женщин |                |                   |
   +———————————+———————————————+————————————————+———————————————————+
   |     1     |       2       |       3        |         4         |
   +———————————+———————————————+————————————————+———————————————————+
   |     15    |       10      |     210 000    |      100 000      |
   L———————————+———————————————+————————————————+————————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Перечисления подтверждаются копиями платежных документов за отчетный квартал.

Расчеты

по средствам Фонда социального страхования

Таблица 5

     
   —————————————————————————————————————————————————T—————————T—————¬
   |                                                |Код строк|Сумма|
   +————————————————————————————————————————————————+—————————+—————+
   |                     1                          |    2    |  3  |
   +————————————————————————————————————————————————+—————————+—————+
   |Задолженность за страхователем на начало года   |    1    |  —  |
   +————————————————————————————————————————————————+—————————+—————+
   |Не принято расходов в счет  средств,  полученных|         |     |
   |от исполнительного органа Фонда                 |    2    |  —  |
   +————————————————————————————————————————————————+—————————+—————+
   |Получено  от  исполнительного  органа  Фонда  на|         |     |
   |банковский счет для обеспечения выплат  на  цели|         |     |
   |государственного социального страхования        |    3    | 2000|
   +————————————————————————————————————————————————+—————————+—————+
   |Всего (стр. 1 — 3)                              |    4    | 2000|
   +————————————————————————————————————————————————+—————————+—————+
   |Задолженность за исполнительным органом Фонда на|         |     |
   |конец отчетного периода                         |    5    |  500|
   +————————————————————————————————————————————————+—————————+—————+
   |Задолженность за исполнительным органом Фонда на|         |     |
   |начало года                                     |    6    |  —  |
   +————————————————————————————————————————————————+—————————+—————+
   |Произведено  расходов  на  цели государственного|         |     |
   |социального страхования                         |         |     |
   +————————————————————————————T———————————————————+         |     |
   |На начало квартала          |        1900       |         |     |
   +————————————————————————————+———————————————————+         |     |
   |За отчетный квартал (месяцы)|         600       |         |     |
   +————————————————————————————+———————————————————+         |     |
   |апрель                      |         400       |         |     |
   +————————————————————————————+———————————————————+         |     |
   |май                         |         200       |         |     |
   +————————————————————————————+———————————————————+         |     |
   |июнь                        |         —         |    7    | 2500|
   +————————————————————————————+———————————————————+—————————+—————+
   |Перечислено страхователем                       |    8    |  —  |
   +————————————————————————————————————————————————+—————————+—————+
   |Всего (стр. 6 — 8)                              |    9    | 2500|
   +————————————————————————————————————————————————+—————————+—————+
   |Задолженность   за   страхователем   на    конец|         |     |
   |отчетного периода                               |   10    |     |
   L————————————————————————————————————————————————+—————————+——————
   

     
             ——T—T—¬
        Шифр |0|2|1|
             L—+—+——
   

011 - единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной

системы налогообложения по доходам в целом;

012 - единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной

системы налогообложения по доходам, уменьшенным на величину

расходов;

021 - единый налог на вмененный доход для юридических лиц;

022 - единый налог на вмененный доход для индивидуальных

предпринимателей;

032 - единый сельскохозяйственный налог, уплачиваемый

организациями;

033 - единый сельскохозяйственный налог, уплачиваемый

крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и индивидуальными

предпринимателями.

Произведено расходов на цели государственного

социального страхования с начала года

Таблица 6

     
   —————————————————T———————T————————————T——————————————————————————¬
   |  Наименование  |  Код  | Количество |          Расходы         |
   |     статей     | строк |дней, выплат+————————T—————————————————+
   |                |       |  пособий,  |  всего |в т.ч. выплаты   |
   |                |       |   путевок  |        |сверх установлен—|
   |                |       |            |        |ных норм лицам,  |
   |                |       |            |        |пострадавшим от  |
   |                |       |            |        |радиационных     |
   |                |       |            |        |воздействий в    |
   |                |       |            |        |случаях, уста—   |
   |                |       |            |        |новленных зако—  |
   |                |       |            |        |нодательством    |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |        1       |   2   |      3     |    4   |        5        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |Выплата пособий |       |            |        |                 |
   |                |       |            |        |                 |
   |По     временной|       |            |        |                 |
   |нетрудоспособ—  |       |            |        |                 |
   |ности     (число|       |            |        |                 |
   |случаев ___5___)|    1  |     18     |  2500  |        —        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |По  беременности|       |            |        |                 |
   |и родам         |    2  |     <*>    |    —   |        —        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |По   уходу    за|       |            |        |                 |
   |ребенком      до|       |            |        |                 |
   |достижения    им|       |            |        |                 |
   |возраста        |       |            |        |                 |
   |полутора лет    |    3  |      —     |    —   |        —        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |При     рождении|       |            |        |                 |
   |ребенка         |    4  |      —     |    —   |        х        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |Социальное      |       |            |        |                 |
   |пособие       на|       |            |        |                 |
   |погребение   или|       |            |        |                 |
   |возмещение      |       |            |        |                 |
   |стоимости       |       |            |        |                 |
   |гарантированного|       |            |        |                 |
   |перечня услуг по|       |            |        |                 |
   |погребению      |    5  |      —     |    —   |        —        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |Оплата          |       |            |        |                 |
   |дополнительных  |       |            |        |                 |
   |выходных дней по|       |            |        |                 |
   |уходу за детьми—|       |            |        |                 |
   |инвалидами      |    6  |      —     |    —   |        х        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |Единовременное  |       |            |        |                 |
   |пособие         |       |            |        |                 |
   |женщинам,       |       |            |        |                 |
   |вставшим на учет|       |            |        |                 |
   |в    медицинских|       |            |        |                 |
   |учреждениях    в|       |            |        |                 |
   |ранние     сроки|       |            |        |                 |
   |беременности    |    7  |      —     |    —   |        х        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |Пособие      при|       |            |        |                 |
   |усыновлении     |       |            |        |                 |
   |ребенка         |    8  |      —     |    —   |        х        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |ИТОГО (стр.  1 —|       |            |        |                 |
   |8)              |    9  |      х     |  2500  |        —        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |  Оздоровление  |       |            |        |                 |
   |     детей      |       |            |        |                 |
   |                |       |            |        |                 |
   |Утверждено      |       |            |        |                 |
   |ассигнований  на|       |            |        |                 |
   |_200__год__     |       |            |        |                 |
   |(сумма)         |       |            |        |                 |
   +————————————————+       |            |        |                 |
   |Детские         |       |            |        |                 |
   |оздоровительные |       |            |        |                 |
   |лагеря          |   10  |      —     |    —   |        —        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |Санаторные      |       |            |        |                 |
   |оздоровительные |       |            |        |                 |
   |лагеря          |   11  |      —     |    —   |        —        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |Возмещение      |       |            |        |                 |
   |командировочных |       |            |        |                 |
   |расходов  лицам,|       |            |        |                 |
   |сопровождающим  |       |            |        |                 |
   |детей в  детские|       |            |        |                 |
   |санаторные      |       |            |        |                 |
   |оздоровительные |       |            |        |                 |
   |лагеря          |       |            |        |                 |
   |круглогодичного |       |            |        |                 |
   |действия       и|       |            |        |                 |
   |обратно         |   12  |      —     |    —   |        —        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |                |   13  |            |        |                 |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |ИТОГО (стр. 10 —|       |            |        |                 |
   |13)             |   14  |      х     |    —   |        —        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |Выплата денежной|       |            |        |                 |
   |компенсации    в|       |            |        |                 |
   |случае          |       |            |        |                 |
   |невозможности   |       |            |        |                 |
   |предоставления  |       |            |        |                 |
   |путевки <**>    |   15  |      —     |    —   |        —        |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |                |   16  |            |        |                 |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |                |   17  |            |        |                 |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |                |   18  |            |        |                 |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |ИТОГО (стр. 15 —|       |            |        |                 |
   |18)             |   19  |      х     |    —   |                 |
   +————————————————+———————+————————————+————————+—————————————————+
   |ВСЕГО   РАСХОДОВ|       |            |        |                 |
   |(стр. 9, 14, 19)|   20  |      х     |    —   |        —        |
   L————————————————+———————+————————————+————————+——————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Из них число оплаченных дней за счет средств федерального бюджета (__-___).

<**> Денежная компенсация лицам, имеющим право в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (с изменениями и дополнениями) (опубликован в Ведомостях Съезда народных депутатов и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 21, ст.699) и приравненным к ним лицам, Законом Российской Федерации от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" (опубликован "Российская газета", N 6, 12.01.2002, "Парламентская газета", N 9, 12.01.2002).

Путевки, выданные за счет средств

государственного социального страхования

Таблица 7

     
   —————————————T—————T——————————T———————————T———————————T———————————————————————————T————————————T———————————————————¬
   |Виды путевок| Код |  Остаток |Получено от|Приобретено|Выдано путевок с начальными| Возвращено |  Остаток путевок  |
   |            |строк|  путевок | отделения | от других | сроками отчетного периода |   путевок  | на конец отчетного|
   |            |     | на начало| (филиала) |организаций+——————————T————————————————+  отделению |      периода      |
   |            |     |   года   |   Фонда   |           |   всего  |в том числе в   |  (филиалу) +—————————T—————————+
   |            |     |          |           |           |          |связи с аварией |    Фонда   |гр. 3 + 5|гр. 4 + 6|
   |            |     |          |           |           |          |на ЧАЭС и при—  |            |+ 7 — 9 —|+ 8 — 10 |
   |            |     |          |           |           |          |равненных к ним |            |— 13     |— 14     |
   |            |     +————T—————+—————T—————+————T——————+————T—————+———————T————————+—————T——————+—————————+—————————+
   |            |     |кол.|сумма| кол.|сумма|кол.| сумма|кол.|сумма|  кол. |  сумма | кол.| сумма|   кол.  |  сумма  |
   +————————————+—————+————+—————+—————+—————+————+——————+————+—————+———————+————————+—————+——————+—————————+—————————+
   |      1     |  2  |  3 |  4  |  5  |  6  | 7  |   8  |  9 |  10 |   11  |   12   |  13 |  14  |    15   |   16    |
   +————————————+—————+————+—————+—————+—————+————+——————+————+—————+———————+————————+—————+——————+—————————+—————————+
   |Детские оз— |     |    |     |     |     |    |      |    |     |       |        |     |      |         |         |
   |доровитель— |     |    |     |     |     |    |      |    |     |       |        |     |      |         |         |
   |ные лагеря  |  1  |  — |  —  |  —  |  —  |  6 | 5000 |  6 | 5000|   —   |    —   |  —  |   —  |    —    |    —    |
   +————————————+—————+————+—————+—————+—————+————+——————+————+—————+———————+————————+—————+——————+—————————+—————————+
   |Санаторные  |     |    |     |     |     |    |      |    |     |       |        |     |      |         |         |
   |оздорови—   |     |    |     |     |     |    |      |    |     |       |        |     |      |         |         |
   |тельные ла— |     |    |     |     |     |    |      |    |     |       |        |     |      |         |         |
   |геря        |  2  |  — |  —  |  —  |  —  |  — |   —  |  — |  —  |   —   |    —   |  —  |   —  |    —    |    —    |
   +————————————+—————+————+—————+—————+—————+————+——————+————+—————+———————+————————+—————+——————+—————————+—————————+
   |            |  3  |    |     |     |     |    |      |    |     |       |        |     |      |         |         |
   +————————————+—————+————+—————+—————+—————+————+——————+————+—————+———————+————————+—————+——————+—————————+—————————+
   |            |  4  |    |     |     |     |    |      |    |     |       |        |     |      |         |         |
   +————————————+—————+————+—————+—————+—————+————+——————+————+—————+———————+————————+—————+——————+—————————+—————————+
   |            |  5  |    |     |     |     |    |      |    |     |       |        |     |      |         |         |
   +————————————+—————+————+—————+—————+—————+————+——————+————+—————+———————+————————+—————+——————+—————————+—————————+
   |            |  6  |    |     |     |     |    |      |    |     |       |        |     |      |         |         |
   +————————————+—————+————+—————+—————+—————+————+——————+————+—————+———————+————————+—————+——————+—————————+—————————+
   |Всего (стр. |  7  |  — |  —  |  —  |  —  |  6 | 5000 |  6 | 5000|   —   |    —   |  —  |   —  |    —    |    —    |
   |1 — 6)      |     |    |     |     |     |    |      |    |     |       |        |     |      |         |         |
   L————————————+—————+————+—————+—————+—————+————+——————+————+—————+———————+————————+—————+——————+—————————+——————————
   

Расшифровка выплат, произведенных сверх установленных

норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий,

в случаях, установленных законодательством

Таблица 8

     
   ———————————————————————T—————T———————————————T—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |  Наименование статей | Код |     Всего     |                                В том числе                                      |
   |                      |строк|               +———————————————T———————————————T———————————————T———————————————T—————————————————+
   |                      |     |               | Чернобыльская |   ПО "Маяк"   |Семипалатинский| Подразделения |   Иные случаи,  |
   |                      |     |               |      АЭС      |               |    полигон    | особого риска |  установленные  |
   |                      |     |               |               |               |               |               |законодательством|
   |                      |     +———————T———————+———————T———————+———————T———————+———————T———————+———————T———————+———————T—————————+
   |                      |     |число  |расходы|число  |расходы|число  |расходы|число  |расходы|число  |расходы|число  |расходы  |
   |                      |     |получа—|(сумма)|получа—|(сумма)|получа—|(сумма)|получа—|(сумма)|получа—|(сумма)|получа—|(сумма)  |
   |                      |     |телей  |       |телей  |       |телей  |       |телей  |       |телей  |       |телей  |         |
   +——————————————————————+—————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+—————————+
   |           1          |  2  |   3   |   4   |   5   |   6   |   7   |   8   |   9   |   10  |   11  |   12  |   13  |    14   |
   +——————————————————————+—————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+—————————+
   |По           временной|     |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |         |
   |нетрудоспособности    |  1  |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |    —    |
   +——————————————————————+—————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+—————————+
   |По беременности      и|     |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |         |
   |родам                 |  2  |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |    —    |
   +——————————————————————+—————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+—————————+
   |По уходу  за  ребенком|     |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |         |
   |до    достижения    им|     |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |         |
   |возраста полутора лет |  3  |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |    —    |
   +——————————————————————+—————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+—————————+
   |Социальное пособие  на|     |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |         |
   |погребение         или|     |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |         |
   |возмещение   стоимости|     |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |         |
   |гарантированного      |     |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |         |
   |перечня    услуг    по|     |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |         |
   |погребению            |  4  |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |    —    |
   +——————————————————————+—————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+—————————+
   |Санаторно—курортное   |     |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |         |
   |лечение и оздоровление|     |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |         |
   |работающих         или|     |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |         |
   |выплата       денежной|     |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |         |
   |компенсации  в  случае|     |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |         |
   |невозможности         |     |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |         |
   |предоставления путевки|  5  |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |    —    |
   +——————————————————————+—————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+—————————+
   |Санаторно—курортное   |     |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |         |
   |лечение и оздоровление|     |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |         |
   |детей и подростков    |  6  |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |    —    |
   +——————————————————————+—————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+—————————+
   |Выплата       денежной|     |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |         |
   |компенсации  в  случае|     |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |         |
   |невозможности         |     |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |         |
   |предоставления путевки|     |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |         |
   |для     лечения      и|     |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |         |
   |оздоровления  детей  и|     |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |         |
   |подростков            |  7  |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |    —    |
   +——————————————————————+—————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+—————————+
   |                      |  8  |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |       |         |
   +——————————————————————+—————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+—————————+
   |Всего (стр. 1 — 8)    |  9  |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |   —   |    —    |
   L——————————————————————+—————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+———————+——————————
   

Раздел III. Для страхователей,

уплачивающих страховые взносы на обязательное

социальное страхование от несчастных случаев

на производстве и профессиональных заболеваний

Таблица 9

     
   ———————————————————T————————————————————————————————T————————T———————————T——————————T———————————T——————————————¬
   |  Среднесписочная | Выплаты в пользу работников, на|Класс   |Размер     | Скидка к | Надбавка к|Размер страхо—|
   |    численность   |  которые начисляются страховые |профес— |страхового |страховому| страховому|вого тарифа с |
   | работающих (чел.)|             взносы             |сиональ—|тарифа в   |тарифу (%)|   тарифу  |учетом скидки |
   +—————T————————————+————————————————T———————————————+ного    |соответст— |          +——————T————+(надбавки) (%)|
   |всего|в т.ч. рабо—|      Всего     |в т.ч. выплаты |риска   |вии с клас—|          |дата  |про—|(заполняется с|
   |     |тающих инва—|                |в пользу рабо— |        |сом профес—|          |уста— |цент|двумя десятич—|
   |     |лидов       |                |тающих инвали— |        |сионального|          |новле—|(%) |ными знаками  |
   |     |            |                |дов            |        |риска (%)  |          |ния   |    |после запятой)|
   +—————+————————————+————————————————+———————————————+————————+———————————+——————————+——————+————+——————————————+
   |  1  |      2     |       3        |       4       |    5   |     6     |     7    |   8  |  9 |      10      |
   +—————+————————————+————————T———————+———————————————+————————+———————————+——————————+——————+————+——————————————+
   |     |            |Всего за|621 000|       —       |        |           |          |      |    |              |
   |     |            |отчетный|       |               |        |           |          |      |    |              |
   |     |            |период  |       |               |        |           |          |      |    |              |
   |     |            +————————+———————+———————————————+        |           |          |      |    |              |
   |  35 |      —     |За отчетный     |       —       |        |           |          |      |    |              |
   |     |            |квартал  326 000|               |    1   |    0,2    |     —    |   —  |  — |      0,2     |
   |     |            |(месяцы)        |               |        |           |          |      |    |              |
   |     |            +————————T———————+———————————————+        |           |          |      |    |              |
   |     |            |апрель  |106 000|       —       |        |           |          |      |    |              |
   |     |            +————————+———————+———————————————+        |           |          |      |    |              |
   |     |            |май     |107 000|       —       |        |           |          |      |    |              |
   |     |            +————————+———————+———————————————+        |           |          |      |    |              |
   |     |            |июнь    |113 000|       —       |        |           |          |      |    |              |
   L—————+————————————+————————+———————+———————————————+————————+———————————+——————————+——————+————+———————————————
   

Расчеты по средствам обязательного социального

страхования от несчастных случаев на производстве

и профессиональных заболеваний

Таблица 10

     
   ———————————————————————————————————————————————T—————————T———————¬
   |                                              |Код строк| Сумма |
   +——————————————————————————————————————————————+—————————+———————+
   |                        1                     |    2    |   3   |
   +——————————————————————————————————————————————+—————————+———————+
   |Задолженность за страхователем на начало года |     1   |   200 |
   +——————————————————————————————————————————————+—————————+———————+
   |Начислено страховых взносов                   |         |       |
   +————————————————————————————T—————————————————+         |       |
   |На начало квартала          |       590       |         |       |
   +————————————————————————————+—————————————————+         |       |
   |За отчетный квартал (месяцы)|       652       |         |       |
   +————————————————————————————+—————————————————+         |       |
   |апрель                      |       212       |         |       |
   +————————————————————————————+—————————————————+         |       |
   |май                         |       214       |         |       |
   +————————————————————————————+—————————————————+         |       |
   |июнь                        |       256       |     2   |  1242 |
   +————————————————————————————+—————————————————+—————————+———————+
   |Начислено по актам  выездных|взносов          |     3   |   —   |
   |проверок                    +—————————————————+—————————+———————+
   |                            |пени             |     4   |   —   |
   +————————————————————————————+—————————————————+—————————+———————+
   |Начислено                   |взносов          |     5   |   —   |
   |                            +—————————————————+—————————+———————+
   |                            |пени             |     6   |   —   |
   +————————————————————————————+—————————————————+—————————+———————+
   |Не  принято  к  зачету расходов исполнительным|         |       |
   |органом Фонда                                 |     7   |   —   |
   +——————————————————————————————————————————————+—————————+———————+
   |Получено от  исполнительного  органа  Фонда на|         |       |
   |банковский  счет  в  возмещение  произведенных|         |       |
   |расходов                                      |     8   |   —   |
   +——————————————————————————————————————————————+—————————+———————+
   |Всего следует к платежу (стр. 1 — 8)          |     9   |  1442 |
   +——————————————————————————————————————————————+—————————+———————+
   |Задолженность за исполнительным органом Фонда |         |       |
   |на конец отчетного периода                    |    10   |   —   |
   +——————————————————————————————————————————————+—————————+———————+
   |Задолженность за исполнительным органом Фонда |         |       |
   |на начало года                                |    11   |   —   |
   +——————————————————————————————————————————————+—————————+———————+
   |Зачтено расходов по обязательному социальному |         |       |
   |страхованию                                   |         |       |
   +————————————————————————————T—————————————————+         |       |
   |На начало квартала          |        —        |         |       |
   +————————————————————————————+—————————————————+         |       |
   |За отчетный квартал (месяцы)|        —        |         |       |
   +————————————————————————————+—————————————————+         |       |
   |апрель                      |        —        |         |       |
   +————————————————————————————+—————————————————+         |       |
   |май                         |        —        |         |       |
   +————————————————————————————+—————————————————+         |       |
   |июнь                        |        —        |    12   |   —   |
   +————————————————————————————+—————————————————+—————————+———————+
   |Перечислено страхователем                     |         |       |
   +————————————————————————————T—————————————————+         |       |
   |На начало квартала          |       590       |         |       |
   +————————————————————————————+—————————————————+         |       |
   |За  отчетный  квартал  (месяцы)  дата,  N  пл.|         |       |
   |поруч.                              626       |         |       |
   +—————————————————T——————————T—————————————————+         |       |
   |10.04.2003       |    412   |       200       |         |       |
   +—————————————————+——————————+—————————————————+         |       |
   |10.05.2003       |    518   |       212       |         |       |
   +—————————————————+——————————+—————————————————+         |       |
   |10.06.2003       |    601   |       214       |    13   |  1216 |
   +—————————————————+——————————+—————————————————+—————————+———————+
   |Перечислено пени                              |    14   |   —   |
   +——————————————————————————————————————————————+—————————+———————+
   |Списано пени                                  |    15   |   —   |
   +——————————————————————————————————————————————+—————————+———————+
   |Всего зачтено и уплачено (стр. 11 — 15)       |    16   |  1216 |
   +——————————————————————————————————————————————+—————————+———————+
   |Задолженность   за   страхователем  на   конец|         |       |
   |отчетного периода                             |    17   |   226 |
   +————————————————————————————T—————————————————+—————————+———————+
   |В том числе:                |просроченная     |         |       |
   |                            |задолженность    |    18   |   —   |
   |                            +—————————————————+—————————+———————+
   |                            |неперечисленные  |         |       |
   |                            |пени             |    19   |   —   |
   L————————————————————————————+—————————————————+—————————+————————
   

Зачтено расходов по обязательному социальному

страхованию от несчастных случаев на производстве

и профессиональных заболеваний с начала года

Таблица 11

     
   ——————————————————————————————T———————T————————————————T—————————¬
   |     Наименование статей     |  Код  |Количество дней,|  Сумма  |
   |                             | строк | выплат пособий,|         |
   |                             |       |    случаев     |         |
   +—————————————————————————————+———————+————————————————+—————————+
   |              1              |   2   |        3       |    4    |
   +—————————————————————————————+———————+————————————————+—————————+
   |Единовременные      страховые|       |                |         |
   |выплаты       застрахованным,|       |                |         |
   |пострадавшим     на    данном|       |                |         |
   |предприятии                  |   1   |        —       |    —    |
   +—————————————————————————————+———————+————————————————+—————————+
   |Ежемесячные страховые выплаты|       |                |         |
   |застрахованным,  пострадавшим|       |                |         |
   |на данном предприятии        |   2   |        —       |    —    |
   +—————————————————————————————+———————+————————————————+—————————+
   |Пособия по          временной|       |                |         |
   |нетрудоспособности  в связи с|       |                |         |
   |несчастными    случаями    на|       |                |         |
   |производстве                 |       |                |         |
   |всего:                       |   3   |        —       |    —    |
   +—————————————————————————————+———————+————————————————+—————————+
   |   в том  числе  пострадавшим|       |                |         |
   |на другом предприятии        |   4   |        —       |    —    |
   +—————————————————————————————+———————+————————————————+—————————+
   |Пособия по          временной|       |                |         |
   |нетрудоспособности в связи  с|       |                |         |
   |профессиональными            |       |                |         |
   |заболеваниями                |       |                |         |
   |всего:                       |   5   |        —       |    —    |
   +—————————————————————————————+———————+————————————————+—————————+
   |   в том  числе  пострадавшим|       |                |         |
   |на другом предприятии        |   6   |        —       |    —    |
   +—————————————————————————————+———————+————————————————+—————————+
   |Оплата отпуска            для|       |                |         |
   |санаторно—курортного  лечения|       |                |         |
   |застрахованным         (сверх|       |                |         |
   |ежегодного      оплачиваемого|       |                |         |
   |отпуска,       установленного|       |                |         |
   |законодательством РФ)        |       |                |         |
   |всего:                       |   7   |        —       |    —    |
   +—————————————————————————————+———————+————————————————+—————————+
   |   в том  числе  пострадавшим|       |                |         |
   |на другом предприятии        |   8   |        —       |    —    |
   +—————————————————————————————+———————+————————————————+—————————+
   |Финансирование               |       |                |         |
   |предупредительных   мер    по|       |                |         |
   |сокращению  производственного|       |                |         |
   |травматизма и профзаболеваний|   9   |        Х       |    —    |
   +—————————————————————————————+———————+————————————————+—————————+
   |Всего расходов (стр.  1 —  3,|       |                |         |
   |5, 7, 9)                     |  10   |        Х       |    —    |
   L—————————————————————————————+———————+————————————————+——————————
   

Таблица 12

     
   ——————————————————————————————————————————————T—————T————————————¬
   |           Наименование показателей          | Код | Количество |
   |                                             |строк|пострадавших|
   +—————————————————————————————————————————————+—————+————————————+
   |                      1                      |  2  |      3     |
   +————————————————————————T————————————————————+—————+————————————+
   |Численность пострадавших|по        несчастным|     |            |
   |(застрахованных)      по|случаям             |  1  |      —     |
   |страховым       случаям,+————————————————————+—————+————————————+
   |произошедшим    (впервые|в  том   числе    со|     |            |
   |установленным)         в|смертельным исходом |  2  |      —     |
   |отчетном         периоде+————————————————————+—————+————————————+
   |(человек)               |по  профессиональным|     |            |
   |                        |заболеваниям        |  3  |      —     |
   |                        +————————————————————+—————+————————————+
   |                        |ВСЕГО   пострадавших|     |            |
   |                        |(стр. 1, 3)         |  4  |      —     |
   |                        +————————————————————+—————+————————————+
   |                        |в     том      числе|     |            |
   |                        |пострадавших        |     |            |
   |                        |(застрахованных) по |     |            |
   |                        |случаям,            |     |            |
   |                        |закончившимся       |     |            |
   |                        |только временной    |     |            |
   |                        |утратой             |     |            |
   |                        |трудоспособности    |  5  |      —     |
   L————————————————————————+————————————————————+—————+—————————————
   

М.П. "__" ______________ 200_ г.

Руководитель предприятия _Иванов_____ _Иванов_В.В._______

(подпись) (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер _Петрова____ _Петрова_М.И.______

(подпись) (Ф.И.О.)

_Петрова_Мария_Ивановна,_телефон_234-890________

(фамилия, имя, отчество и телефон исполнителя)

     
                                                            ————————¬
                                               Форма по КНД |1152001|
                                                            L————————
   

     
                                          ——————————————————————————¬
                                          | представляется в сроки, |
                                          |    установленные для    |
                    РАСЧЕТ                |представления квартальной|
       ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ | и годовой бухгалтерской |
             за _9_месяцев_ 2003_г.       |        отчетности       |
              (квартал, полугодие,        L——————————————————————————
   

9 месяцев, год)

     
   —————T———————————————————————————————————————————————————————————¬
   |Стр.|Расчет представляется:                                     |
   |    |                                                   ——T—T—T—+
   |  1 | в _ИМНС_по_г._Железногорску__________________ код |2|4|5|2|
   |    |    (наименование налогового органа и его код)     L—+—+—+—+
   |    |    ——T—¬                                                  |
   |  2 | на |0|8| страницах.                                       |
   |    |    L—+——                                                  |
   |    +———————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Наименование организации:                                  |
   |  3 | _Общество_с_ограниченной_ответственностью_"Орион"________ |
   |    +———————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Свидетельство о постановке на учет:                        |
   |    |                                                   ——T—T—T—+
   |  4 | кем выдано: _ИМНС_по_г._Железногорску________ код |2|4|5|2|
   |    |              (наименование налогового органа      L—+—+—+—+
   |    |                          и его код)                       |
   |    |                                   ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬   |
   |  5 | серия, номер: _24___  дата выдачи:|2|8| |0|1| |1|9|9|9| г.|
   |    |_N_520521967_________              L—+—— L—+—— L—+—+—+——   |
   |    |                                  цифрами: день, месяц, год|
   |    |                                     ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
   |  6 |ИНН организации                      |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8| |
   |    |                                     L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
   |    |                                       ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
   |  7 |КПП по месту нахождения организации    |2|4|5|2|0|1|0|0|1| |
   |    |                                       L—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
   |    +———————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем    |
   |    |расчете, подтверждаю:                                      |
   |    |                                                           |
   |  8 |Руководитель организации: _Иванов_Сергей_Иванович_________ |
   |    |                              (Фамилия, Имя, Отчество)     |
   |    |        ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                          |
   |  9 |ИНН <*> |2|4|5|2|0|0|6|7|6|4|3|8|                          |
   |    |        L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                          |
   |    |                                  ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬    |
   | 10 |_Иванов_С.И.________Иванов_______ |3|0| |1|0| |2|0|0|3| г. |
   |    |     (Фамилия И.О., подпись)      L—+—— L—+—— L—+—+—+——    |
   |    |                                  цифрами: день, месяц, год|
   |    |                                                           |
   | 11 |Главный бухгалтер: _Павлова_Ольга_Андреевна_______________ |
   |    |                          (Фамилия, Имя, Отчество)         |
   |    |        ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                          |
   | 12 |ИНН <*> |2|4|5|2|0|0|6|8|6|7|5|9|                          |
   |    |        L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                          |
   |    |                                                           |
   |    |                                  ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬    |
   | 13 |_Павлова_О.А._______Павлова______ |3|0| |1|0| |2|0|0|3| г. |
   |    |     (Фамилия И.О., подпись)      L—+—— L—+—— L—+—+—+——    |
   | 14 |М.П.                              цифрами: день, месяц, год|
   |    |                                                           |
   |    L———————————————————————————————————————————————————————————+
   |     заполняется работниками налогового органа:                 |
   |    ————————————————————————————————————————————————————————————+
   | 15 |Расчет представлен:               ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬    |
   |    |                                  | | | | | | |2|0| | | г. |
   |    |                                  L—+—— L—+—— L—+—+—+——    |
   |    |уполномоченным                    цифрами: день, месяц, год|
   |    |                 ——¬          ——¬        ——T—¬             |
   | 16 |  представителем | | по почте | |     на | | | страницах.  |
   |    |                 L——          L——        L—+——             |
   |    | (нужное отметить знаком Х)       Зарегистрирован за N ___ |
   |    |                                                           |
   | 17 | ______________________________________ __________________ |
   |    |  Фамилия, И., О. и должность работника     (подпись)      |
   |    |           налогового органа                               |
   |    +———————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |                                  ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬    |
   | 18 |Дата завершения камеральной       | | | | | | |2|0| | | г. |
   |    |налоговой проверки:               L—+—— L—+—— L—+—+—+——    |
   |    |                                  цифрами: день, месяц, год|
   | 19 | ______________________________________ __________________ |
   |    |  Фамилия, И., О. и должность работника     (подпись)      |
   |    |           налогового органа                               |
   |    |                                                           |
   L————+————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется расчет, следует заполнить сведения, предусмотренные разделом III настоящей формы.

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|2|
                                                                L—+——
   

Форма 1152001

     
           ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                  ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
       ИНН |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|              КПП |2|4|5|2|0|1|0|0|1|
           L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                  L—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |       Раздел II. Сведения о месте нахождения организации         |
   |Стр.                                                              |
   |     —————————————————————————————————————————————————————————————+
   |     |Адрес, указанный в учредительных документах:                |
   |     |                ——T—T—T—T—T—¬                               |
   |  20 |Почтовый индекс |6|6|2|9|7|8|                               |
   |     |                L—+—+—+—+—+——                               |
   |     |                                                        ——T—+
   |  21 |Субъект Российской Федерации _Красноярский_край____ код |2|4|
   |     |                                                        L—+—+
   |  22 |Район                        _____________________________  |
   |     |                                                            |
   |  23 |Город                        _Железногорск________________  |
   |     |                                                            |
   |  24 |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) __________________  |
   |     |                                                            |
   |  25 |Проспект (улица, переулок и т.д.) _Восточная______________  |
   |     |                                                            |
   |  26 |Номер дома (владения) _65______ корпуса (строения) _______  |
   |     |                                                            |
   |  27 |      офиса (квартиры) _208____                             |
   |     |                                                            |
   |     |Номер контактного телефона:                                 |
   |     |     ——T—T—T—T—¬         ——T—T—T—T—T—T—¬      ——T—T—T—T—T—T—+
   |  28 | код |3|9|1|9|7| телефон |2|6|3|9|1|1| | факс |2|3|5|5|5|5| |
   |     |     L—+—+—+—+——         L—+—+—+—+—+—+——      L—+—+—+—+—+—+—+
   |     +————————————————————————————————————————————————————————————+
   |  29 |Адрес, указанный в учредительных       ——¬          ——¬     |
   |     |документах, и адрес постоянно          |Х|          | |     |
   |     |действующего исполнительного органа:   L——          L——     |
   |     |                                    совпадают   не совпадают|
   |     |                                  (нужное отметить знаком Х)|
   |     +————————————————————————————————————————————————————————————+
   |     |Адрес постоянно действующего исполнительного органа         |
   |     |организации <*>:                                            |
   |     |                ——T—T—T—T—T—¬                               |
   |  30 |Почтовый индекс | | | | | | |                               |
   |     |                L—+—+—+—+—+——                               |
   |     |                                                        ——T—+
   |  31 |Субъект Российской Федерации ______________________ код | | |
   |     |                                                        L—+—+
   |  32 |Район                        _____________________________  |
   |     |                                                            |
   |  33 |Город                        _____________________________  |
   |     |                                                            |
   |  34 |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) __________________  |
   |     |                                                            |
   |  35 |Проспект (улица, переулок и т.д.) ________________________  |
   |     |                                                            |
   |  36 |Номер дома (владения) _________ корпуса (строения) _______  |
   |     |                                                            |
   |  37 |      офиса (квартиры) ________                             |
   |     |                                                            |
   |     |Номер контактного телефона:                                 |
   |     |     ——T—T—T—T—¬         ——T—T—T—T—T—T—¬      ——T—T—T—T—T—T—+
   |  38 | код | | | | | | телефон | | | | | | | | факс | | | | | | | |
   |     |     L—+—+—+—+——         L—+—+—+—+—+—+——      L—+—+—+—+—+—+—+
   |     L————————————————————————————————————————————————————————————+
   L———————————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Заполняется в случае несовпадения адреса, указанного в учредительных документах, и адреса постоянно действующего исполнительного органа организации.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

     
                                            ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
        _Павлова__________________________  |3|0| |1|0| |2|0|0|3| г.
                    (подпись)               L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

цифрами: день, месяц, год

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|3|
                                                                L—+——
   

Форма 1152001

     
            ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                 ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
        ИНН |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|             КПП |2|4|5|2|0|1|0|0|1|
            L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                 L—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Лист 2

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |                           РАСЧЕТ НАЛОГА                         |
   |Стр.                                                             |
   |    —————————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |                           по данным          по данным     |
   |    |                       налогоплательщика: налогового органа:|
   |    |                      |     в рублях                        |
   |    |                      +——————————————————T——————————————————+
   |  1 |Среднегодовая стои—   |010               |140               |
   |    |мость имущества (в    |                  |                  |
   |    |целом по организации) |     1 814 431    |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |    |в том числе           ———————————————————+                  |
   |  2 |льготируемого в соот— |020               |150               |
   |    |ветствии со статьей 4 |         —        |                  |
   |    |Закона Российской Фе— |                  |                  |
   |    |дерации от 31.12.1991 |                  |                  |
   |    |N 2030—1              |                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |  3 |льготируемого в соот— |030               |160               |
   |    |ветствии с частью пер—|       202 500    |                  |
   |    |вой статьи 5 Закона   |                  |                  |
   |    |Российской Федерации  |                  |                  |
   |    |от 31.12.1991 N 2030—1|                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |  4 |льготируемого в соот— |040               |170               |
   |    |ветствии с частью вто—|         —        |                  |
   |    |рой статьи 5 Закона   |                  |                  |
   |    |Российской Федерации  |                  |                  |
   |    |от 31.12.1991 N 2030—1|                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |  5 |льготируемого в соот— |050               |180               |
   |    |ветствии с ___________|         —        |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |    |                      ———————————————————T——————————————————+
   |  6 |Налоговая база (в це— |060               |190               |
   |    |лом по организации)   |     1 611 931    |                  |
   |    |                      +——————————————————+——————————————————+
   |  7 |Исчисленная сумма на— |070               |200               |
   |    |лога (в целом по орга—|        32 239    |                  |
   |    |низации)              |                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |    |                      ———————————————————T——————————————————+
   |  8 |Налоговая база (по    |080               |210               |
   |    |месту нахождения орга—|     1 016 083    |                  |
   |    |низации)              |                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |    |                          в процентах                       |
   |    |                      +——————————————————T——————————————————+
   |  9 |Налоговая ставка (по  |090               |220               |
   |    |месту нахождения орга—|             2    |                  |
   |    |низации)              |                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |    |                           в рублях                         |
   |    |                      +——————————————————T——————————————————+
   | 10 |Исчисленная сумма на— |100               |230               |
   |    |лога (по месту нахож— |        20 322    |                  |
   |    |дения организации)    |                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   | 11 |Сумма налога, исчис—  |110               |240               |
   |    |ленная за предыдущий  |        15 318    |                  |
   |    |отчетный период (по   |                  |                  |
   |    |месту нахождения орга—|                  |                  |
   |    |низации)              |                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   | 12 |Сумма налога, подлежа—|120               |250               |
   |    |щая уплате в бюджет   |         5 004    |                  |
   |    |(по месту нахождения  |                  |                  |
   |    |организации)          |                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   | 13 |Сумма налога, подлежа—|130               |260               |
   |    |щая зачету (возврату) |         —        |                  |
   |    |налогоплательщику (по |                  |                  |
   |    |месту нахождения орга—|                  |                  |
   |    |низации)              |                  |                  |
   |    L——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |     заполняется работниками налогового органа:                  |
   |    —————————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Справка специалиста (инспектора) по учету: на основании     |
   |    |настоящего расчета в лицевом счете по данным налогоплатель— |
   |    |щика отражена                           ——————————¬         |
   |    |                                        |270      |         |
   | 14 |сумма налога, исчисленная за __________ |         | рублей  |
   |    |                             налоговой  L——————————         |
   |    |                             (отчетный)                     |
   |    |                               период                       |
   |    |                                                            |
   | 15 | ______________________________________ __________________  |
   |    |  Фамилия, И., О. и должность работника     (подпись)       |
   |    |           налогового органа                                |
   |    |                                  ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬     |
   |    |                                  | | | | | | |2|0| | | г.  |
   |    |                                  L—+—— L—+—— L—+—+—+——     |
   |    |                                  цифрами: день, месяц, год |
   |    +————————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Отметки работника налогового органа:                        |
   |    |                                                            |
   | 17 | _________________________________________________________  |
   |    |                                                            |
   | 18 | ______________________________________ __________________  |
   |    |  Фамилия, И., О. и должность работника     (подпись)       |
   |    |           налогового органа                                |
   |    |                                  ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬     |
   | 19 |                                  | | | | | | |2|0| | | г.  |
   |    |                                  L—+—— L—+—— L—+—+—+——     |
   |    |                                  цифрами: день, месяц, год |
   L————+—————————————————————————————————————————————————————————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

     
                                            ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
        _Павлова__________________________  |3|0| |1|0| |2|0|0|3| г.
                   (подпись)                L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

цифрами: день, месяц, год

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|4|
                                                                L—+——
   

Форма 1152001

     
            ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                 ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
        ИНН |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|             КПП |2|4|5|2|0|1|0|0|1|
            L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                 L—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Приложение "А"

     
   ————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |                                СВЕДЕНИЯ                               |
   |               по обособленным подразделениям организации              |
   |Стр.                                                                   |
   |    ————T—————————————T———————————T—————————T—————————T—————————T——————+
   |    | N |Обособленное | Налоговый |   КПП   |Налоговая|Налоговая| Сумма|
   |    |п/п|подразделение|орган (код)|         |  база   |  ставка |налога|
   |    |   |             |           |         |         |         |      |
   |    +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
   |    | 1 |      2      |     3     |    4    |    5    |    6    |   7  |
   |    +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
   |  1 | 1 |Зареченский  |    5418   |541803001| 595 848 |    2    |11 917|
   |    |   |филиал       |           |         |         |         |      |
   |    +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
   |  2 |   |             |           |         |         |         |      |
   |    +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
   |  3 |   |             |           |         |         |         |      |
   |    +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
   |  4 |   |             |           |         |         |         |      |
   |    +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
   |  5 |   |             |           |         |         |         |      |
   |    +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
   |  6 |   |             |           |         |         |         |      |
   |    +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
   |  7 |   |             |           |         |         |         |      |
   |    +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
   |  8 |   |             |           |         |         |         |      |
   |    +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
   |  9 |   |             |           |         |         |         |      |
   |    +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
   | 10 |   |             |           |         |         |         |      |
   |    +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
   | 11 |   |             |           |         |         |         |      |
   |    +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
   | 12 |   |             |           |         |         |         |      |
   |    +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
   | 13 |   |             |           |         |         |         |      |
   |    +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
   | 14 |   |             |           |         |         |         |      |
   |    +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
   | 15 |   |             |           |         |         |         |      |
   |    +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
   | 16 |   |             |           |         |         |         |      |
   |    +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
   | 17 |   |             |           |         |         |         |      |
   |    +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
   | 18 |   |             |           |         |         |         |      |
   |    +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
   | 19 |   |             |           |         |         |         |      |
   |    +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
   | 20 |   |             |           |         |         |         |      |
   |    +———+—————————————+———————————+—————————+—————————+—————————+——————+
   |    |                                по данным          по данным      |
   |    |                            налогоплательщика:  налогового органа:|
   |    |                           |     в рублях                         |
   |    |                           +——————————————————T———————————————————+
   | 21 |Налоговая база по          |020               |040                |
   |    |обособленным подразделениям|      595 848     |                   |
   |    |организации (всего)        |                  |                   |
   |    |                           +——————————————————+———————————————————+
   | 22 |Сумма налога по            |030               |050                |
   |    |обособленным подразделениям|       11 917     |                   |
   |    |организации (всего)        |                  |                   |
   |    L———————————————————————————+——————————————————+———————————————————+
   |     заполняется работниками налогового органа:                        |
   |    ———————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Отметки работника налогового органа:                              |
   |    |                                                                  |
   | 23 | _________________________________________________________________|
   |    |                                                                  |
   | 24 | ______________________________________ __________________________|
   |    |  Фамилия, И., О. и должность работника     (подпись)             |
   |    |           налогового органа                                      |
   |    |                                  ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬           |
   | 25 |                                  | | | | | | |2|0| | | г.        |
   |    |                                  L—+—— L—+—— L—+—+—+——           |
   |    |                                  цифрами: день, месяц, год       |
   L————+———————————————————————————————————————————————————————————————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

     
                                            ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
        _Павлова__________________________  |3|0| |1|0| |2|0|0|3| г.
                    (подпись)               L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

цифрами: день, месяц, год

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|5|
                                                                L—+——
   

Форма 1152001

     
            ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                 ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
        ИНН |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|             КПП |2|4|5|2|0|1|0|0|1|
            L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                 L—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Приложение "Б"

     
   —————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |                                                                |
   |                             РАСЧЕТ                             |
   |                стоимости имущества организации                 |
   |                  на _01_октября_____ 2003_г.                   |
   |                           (месяц)                              |
   |                                                                |
   |Стр.                                                   в рублях |
   |    ——————————————————————T————————————T———————————T————————————+
   |    |      Раздел I.      |Восстанови— |Амортизация| Остаточная |
   |    |Имущество организации|тельная     |           |(балансовая)|
   |    |                     |стоимость   |           | стоимость  |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   |    |          1          |      2     |     3     |      4     |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   |  1 |Основные средства    |010         |020        |030         |
   |    |                     |  2 220 000 |  320 000  |  1 900 000 |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   |    |в том числе:         —————————————T———————————T————————————+
   |  2 |здания, сооружения,  |040         |050        |060         |
   |    |капитальные вложения |  1 620 000 |  220 000  |  1 400 000 |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   |  3 |машины и оборудова—  |070         |080        |090         |
   |    |ние, приборы и уст—  |    410 000 |   65 000  |    345 000 |
   |    |ройства, инструмент, |            |           |            |
   |    |инвентарь            |            |           |            |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   |  4 |транспортные средства|100         |110        |120         |
   |    |                     |    190 000 |   35 000  |    155 000 |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   |  5 |прочие основные сред—|130         |140        |150         |
   |    |ства                 |      —     |     —     |      —     |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   |    |                     —————————————T———————————T————————————+
   |    |                     | Балансовая |   Износ   |Стоимость   |
   |    |                     | стоимость  |           |для налого— |
   |    |                     |            |           |обложения   |
   |  6 |Основные средства, по+————————————+———————————+————————————+
   |    |которым не начисляет—|160         |170        |180         |
   |    |ся амортизация       |      —     |     —     |      —     |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   |    |                                              —————————————+
   |  7 |Земельные участки и объекты                   |190         |
   |    |природопользования                            |      —     |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   |  8 |Прочее оборудование, находящееся на балансе   |200         |
   |    |организации                                   |     40 000 |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   |    |                     —————————————T———————————T————————————+
   |    |                     |Первоначаль—|Амортизация| Остаточная |
   |    |                     |ная стои—   |           |(балансовая)|
   |    |                     |мость       |           |  стоимость |
   |    |                     +————————————+———————————+————————————+
   |  9 |Нематериальные активы|210         |220        |230         |
   |    |                     |     70 000 |    4 333  |     65 667 |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   | 10 |МБП                  |240         |250        |260         |
   |    |                     |      —     |      —    |      —     |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   |    |                                              —————————————+
   | 11 |Запасы                                        |270         |
   |    |                                              |    392 780 |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   |    |в том числе:                                  —————————————+
   | 12 |материалы                                     |280         |
   |    |                                              |    102 780 |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   | 13 |готовая продукция                             |290         |
   |    |                                              |     30 000 |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   | 14 |товары                                        |300         |
   |    |                                              |    260 000 |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   | 15 |другие материальные ценности                  |310         |
   |    |                                              |      —     |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   |    |                                              —————————————+
   | 16 |Затраты                                       |320         |
   |    |                                              |    551 000 |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   |    |в том числе:                                  —————————————+
   | 17 |вложения во внеоборотные активы               |330         |
   |    |                                              |    440 000 |
   L————+——————————————————————————————————————————————+—————————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

     
                                            ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
        _Павлова__________________________  |3|0| |1|0| |2|0|0|3| г.
                    (подпись)               L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

цифрами: день, месяц, год

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|6|
                                                                L—+——
   

Форма 1152001

     
            ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                 ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
        ИНН |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|             КПП |2|4|5|2|0|1|0|0|1|
            L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                 L—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Приложение "Б" -2-

     
   —————T———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |Стр.|  из них:                                        в рублях              |
   |    |                                              +————————————————————————+
   |    |                                              |340                     |
   | 18 |  затраты на приобретение основных средств    |          100 000       |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |    |                                              |350                     |
   | 19 |  затраты на строительно—монтажные работы     |          340 000       |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |    |  затраты на приобретение нематериальных акти—|360                     |
   | 20 |  вов                                         |            —           |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |    |                                              —————————————————————————+
   |    |                                              |370                     |
   | 21 |производственные затраты                      |           64 000       |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |    |                                              |380                     |
   | 22 |другие затраты                                |           47 000       |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |    |                                              |390                     |
   | 23 |расходы будущих периодов                      |           97 000       |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |    |                                              —————————————————————————+
   | 24 |Имущество в простом товариществе (совместной  |400                     |
   |    |деятельности)                                 |            —           |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
   | 25 |Имущество, переданное в доверительное управле—|410                     |
   |    |ние                                           |            —           |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
   | 26 |Прочие запасы и затраты                       |420                     |
   |    |                                              |            —           |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |    |                                              —————————————————————————+
   | 27 |Стоимость имущества организации по данным бух—|430                     |
   |    |галтерского учета (всего)                     |        3 046 447       |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
   | 28 |Стоимость имущества, не учитываемого при рас— |440                     |
   |    |чете налоговой базы (за исключением льготируе—|           40 000       |
   |    |мого)                                         |                        |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |    |                                              —————————————————————————+
   | 29 |Стоимость имущества организации для целей на— |450                     |
   |    |логообложения (всего)                         |        3 006 447       |
   |    L——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |                                                                            |
   |            Раздел II. Расчет среднегодовой стоимости имущества             |
   |                                 организации                                |
   |                                                                            |
   |                                                                  в рублях  |
   |    |      —————————————T————————————T————————————T————————————T————————————+
   | 30 |По    |1.01.2003_г.|1.04.2003_г.|1.07.2003_г.|1.10.2003_г.|1.01.20__ г.|
   |    |состо—|            |            |            |            |            |
   |    |янию  |            |            |            |            |            |
   |    |на    |            |            |            |            |            |
   |    +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
   | 31 |Стои— |460         |470         |480         |490         |500         |
   |    |мость |  2 165 000 |  2 280 000 |  2 392 000 |  3 006 447 |            |
   |    |иму—  |            |            |            |            |            |
   |    |щества|            |            |            |            |            |
   |    +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
   |    |                                       в рублях                        |
   | 32 |Среднегодовая стоимость имущества+——————————————————T——————————————————+
   |    |на отчетную дату <*>             |510               |520               |
   |    |                                 |     1 814 431    |                  |
   |    L—————————————————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |     заполняется работником налогового органа:                              |
   |    ————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Отметки работника налогового органа:                                   |
   |    |                                                                       |
   | 33 | _____________________________________________________________________ |
   |    |                                                                       |
   | 34 | _____________________________________________________________________ |
   |    |                                                                       |
   | 35 | _____________________________________________________________________ |
   |    |                                                                       |
   | 36 | _________________________________________________  __________________ |
   |    |  Фамилия, И., О. и должность работника                 (подпись)      |
   |    |           налогового органа                                           |
   |    |                                  ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬                |
   | 37 |                                  | | | | | | |2|0| | | г.             |
   |    |                                  L—+—— L—+—— L—+—+—+——                |
   |    |                                  цифрами: день, месяц, год            |
   L————+————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Среднегодовая стоимость имущества организации за налоговый (отчетный) период (год; первый квартал, полугодие и 9 месяцев) определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

     
                                            ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
        _Павлова__________________________  |3|0| |1|0| |2|0|0|3| г.
                    (подпись)               L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

цифрами: день, месяц, год

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|7|
                                                                L—+——
   

Форма 1152001

     
            ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                 ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
        ИНН |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|             КПП |2|4|5|2|0|1|0|0|1|
            L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                 L—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Приложение "В"

     
   —————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |                             РАСЧЕТ                             |
   |          стоимости льготируемого имущества организации         |
   |                           (по льготе)                          |
   |                     на _01_октября__ 2003_г.                   |
   |                            (месяц)                             |
   |                                                                |
   |Стр.                                                            |
   |    ————————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Раздел I. Налоговая льгота                                 |
   |    +———————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Налоговая льгота предоставлена в соответствии   код льготы |
   |    |с п. __ ч. __ ст. __ Закона Российской        —————————————+
   |  1 |Федерации от 31.12.1991 N 2030—1              |010         |
   |    |                                              |  2 010 203 |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   |  2 |___________ ст. __ Закона ____________________|020         |
   |    |                                              |      —     |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   |  3 |______________________________________________|030         |
   |    |                                              |      —     |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   |    |Код организационно—правовой формы             —————————————+
   |  4 |организации по ОКОПФ                          |040         |
   |    |                                              |      —     |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   |    |                                               код по ОКДП |
   |    |                                      —       —————————————+
   |  5 |Вид экономической деятельности _______________|050         |
   |    |                                              |      —     |
   |    |                                      —       L————————————+
   |  6 |Целевое назначение имущества _____________________________ |
   |    |                                               код по ОКП  |
   |    |                                      —       —————————————+
   |  7 |Производимая продукция _______________________|070         |
   |    |                                              |      —     |
   |    |                                              +————————————+
   |  8 |Перерабатываемая продукция _молоко_молочного__|080         |
   |    |_скота________________________________________|  9 811 125 |
   |    |                                              L————————————+
   |    |                                                 в рублях  |
   |    +—————————————————————T————————————T———————————T————————————+
   |    |      Раздел II.     |Восстанови— |Амортизация| Остаточная |
   |    |     Льготируемое    |тельная     |           |(балансовая)|
   |    |      имущество      |стоимость   |           | стоимость  |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   |    |           1         |      2     |     3     |      4     |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   |  9 |Основные средства    |090         |100        |110         |
   |    |                     |   250 000  |   20 000  |    230 000 |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   | 10 |Нематериальные активы|120         |130        |140         |
   |    |                     |      —     |     —     |      —     |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   | 11 |Запасы                                        |150         |
   |    |                                              |     35 000 |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   | 12 |Затраты                                       |160         |
   |    |                                              |      5 000 |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   | 13 |Имущество в простом товариществе (совместной  |170         |
   |    |деятельности)                                 |      —     |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   | 14 |Имущество, переданное в доверительное         |180         |
   |    |управление                                    |      —     |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   | 15 |Прочее имущество                              |190         |
   |    |                                              |      —     |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   |    |                                              —————————————+
   | 16 |Стоимость льготируемого имущества (по льготе) |200         |
   |    |                                              |    270 000 |
   L————+——————————————————————————————————————————————+—————————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

     
                                            ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
        _Павлова__________________________  |3|0| |1|0| |2|0|0|3| г.
                    (подпись)               L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

цифрами: день, месяц, год

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|8|
                                                                L—+——
   

Форма 1152001

     
            ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                 ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
        ИНН |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|             КПП |2|4|5|2|0|1|0|0|1|
            L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                 L—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Приложение "В" -2-

     
   —————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |    Раздел III. Расчет среднегодовой стоимости льготируемого имущества      |
   |                                  (по льготе)                               |
   |                                                                            |
   |Стр.                                                              в рублях  |
   |    |      —————————————T————————————T————————————T————————————T————————————+
   | 17 |По    |1.01.2003_г.|1.04.2003_г.|1.07.2003_г.|1.10.2003_г.|1.01.20__ г.|
   |    |состо—|            |            |            |            |            |
   |    |янию  |            |            |            |            |            |
   |    |на    |            |            |            |            |            |
   |    +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
   | 18 |Стои— |210         |220         |230         |240         |250         |
   |    |мость |   272 000  |   268 000  |   271 000  |   270 000  |            |
   |    |иму—  |            |            |            |            |            |
   |    |щества|            |            |            |            |            |
   |    +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
   |    |                                                                       |
   |    |                                      по данным           по данным    |
   |    |                                  налогоплательщика: налогового органа:|
   |    |                                 |     в рублях                        |
   |    |Среднегодовая стоимость льготиру—+——————————————————T——————————————————+
   | 19 |емого имущества (по льготе) на   |260               |280               |
   |    |отчетную дату <*>                |      202 500     |                  |
   |    +—————————————————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |    |в том числе:                     ———————————————————+                  |
   | 20 |Среднегодовая стоимость льготиру—|270               |290               |
   |    |емого имущества (по льготе) по   |         —        |                  |
   |    |обособленным подразделениям      |                  |                  |
   |    L—————————————————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |     заполняется работником налогового органа:                              |
   |    ————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Отметки работника налогового органа:                                   |
   |    |                                                                       |
   | 21 | _____________________________________________________________________ |
   |    |                                                                       |
   | 22 | _____________________________________________________________________ |
   |    |                                                                       |
   | 23 | _____________________________________________________________________ |
   |    |                                                                       |
   | 24 | _____________________________________________________________________ |
   |    |                                                                       |
   |    |                                                           в рублях    |
   |    |                                                       +———————————————+
   | 25 |Среднегодовая стоимость льготируемого имущества        |300            |
   |    |по месту нахождения организации                        |               |
   |    |                                                       L———————————————+
   |    |                     |в процентах                                      |
   | 26 |Налоговая ставка     +———————————————¬      Сумма      ————————————————+
   |    |                     |310            | предоставленной |320            |
   |    |                     |               |      льготы     |               |
   |    |                     L————————————————                 L———————————————+
   |    |                                                        ——T—T—T—T—T—T—¬|
   | 27 |                                   код налоговой льготы | | | | | | | ||
   |    |                                                        L—+—+—+—+—+—+——|
   | 28 | _____________________________________________       _________________ |
   |    |     Фамилия, И., О. и должность работника               (подпись)     |
   |    |              налогового органа                                        |
   |    |                                  ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬                |
   | 29 |                                  | | | | | | |2|0| | | г.             |
   |    |                                  L—+—— L—+—— L—+—+—+——                |
   |    |                                  цифрами: день, месяц, год            |
   L————+————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Среднегодовая стоимость имущества организации за налоговый (отчетный) период (год; первый квартал, полугодие и 9 месяцев) определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

     
                                            ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
        _Павлова__________________________  |3|0| |1|0| |2|0|0|3| г.
                    (подпись)               L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

цифрами: день, месяц, год

     
                                                            ————————¬
                                               Форма по КНД |1152002|
                                                            L————————
   

     
                                          ——————————————————————————¬
                    РАСЧЕТ                | представляется в сроки, |
       ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ |    установленные для    |
        (по обособленному подразделению   |представления квартальной|
                  организации)            | и годовой бухгалтерской |
             за _9_месяцев_ 2003_г.       |        отчетности       |
              (квартал, полугодие,        L——————————————————————————
   

9 месяцев, год)

     
   —————T———————————————————————————————————————————————————————————¬
   |Стр.|Расчет представляется:                                     |
   |    |                                                   ——T—T—T—+
   |  1 | в _ИМНС_г._Зареченска________________________ код |5|4|1|8|
   |    |   (наименование налогового органа и его код)      L—+—+—+—+
   |    |    ——T—¬                                                  |
   |  2 | на |0|5| страницах.                                       |
   |    |    L—+——                                                  |
   |    +———————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Наименование организации:                                  |
   |  3 | _Общество_с_ограниченной_ответственностью_"Орион"________ |
   |    |Обособленное подразделение:                                |
   |  4 | _Зареченский_филиал______________________________________ |
   |    +———————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Свидетельство о постановке организации на учет:            |
   |    |                                                   ——T—T—T—+
   |  5 | кем выдано: _ИМНС_по_г._Железногорску________ код |2|4|5|2|
   |    |              (наименование налогового органа      L—+—+—+—+
   |    |                        и его код)                         |
   |    |                                  ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬    |
   |  6 | серия, номер: _24___ дата выдачи:|2|8| |0|1| |1|9|9|9| г. |
   |    |_N_520521967_________             L—+—— L—+—— L—+—+—+——    |
   |    |                                  цифрами: день, месяц, год|
   |    |                                     ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
   |  7 |ИНН организации                      |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8| |
   |    |                                     L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
   |    |                 ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬   ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
   |  8 |КПП              |2|4|5|2|0|1|0|0|1|   |5|4|1|8|0|3|0|0|1| |
   |    |                 L—+—+—+—+—+—+—+—+——   L—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
   |    |                 по месту нахождения   по месту нахождения |
   |    |                     организации          обособленного    |
   |    |                                          подразделения    |
   |    +———————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем    |
   |    |расчете, подтверждаю:                                      |
   |    |                                                           |
   |  9 |Руководитель: _Александров_Павел_Семенович________________ |
   |    |                       (Фамилия, Имя, Отчество)            |
   |    |                                  ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬    |
   | 10 |_Александров_____________________ |2|0| |1|0| |2|0|0|3| г. |
   |    |           (подпись)              L—+—— L—+—— L—+—+—+——    |
   |    |                                  цифрами: день, месяц, год|
   |    |                                                           |
   | 11 |Главный бухгалтер: _Орлова_Ольга_Леонидовна_______________ |
   |    |                           (Фамилия, Имя, Отчество)        |
   |    |                                  ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬    |
   | 12 |_Орлова__________________________ |2|0| |1|0| |2|0|0|3| г. |
   |    |          (подпись)               L—+—— L—+—— L—+—+—+——    |
   | 13 |М.П.                              цифрами: день, месяц, год|
   |    |                                                           |
   |    L———————————————————————————————————————————————————————————+
   |     заполняется работниками налогового органа:                 |
   |    ————————————————————————————————————————————————————————————+
   | 14 |Расчет представлен:               ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬    |
   |    |                                  | | | | | | |2|0| | | г. |
   |    |                                  L—+—— L—+—— L—+—+—+——    |
   |    |уполномоченным                    цифрами: день, месяц, год|
   |    |                 ——¬          ——¬                          |
   | 15 |  представителем | | по почте | |        ——T—¬             |
   |    |                 L——          L——     на | | | страницах.  |
   |    | (нужное отметить знаком Х)              L—+——             |
   |    |                                  Зарегистрирован за N ___ |
   |    |                                                           |
   | 16 | ______________________________________ __________________ |
   |    |  Фамилия, И., О. и должность работника     (подпись)      |
   |    |           налогового органа                               |
   |    +———————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |                                  ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬    |
   | 17 |Дата завершения камеральной       | | | | | | |2|0| | | г. |
   |    |налоговой проверки:               L—+—— L—+—— L—+—+—+——    |
   |    |                                  цифрами: день, месяц, год|
   | 18 | ______________________________________ __________________ |
   |    |  Фамилия, И., О. и должность работника     (подпись)      |
   |    |           налогового органа                               |
   |    |                                                           |
   L————+————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|2|
                                                                L—+——
   

Форма 1152002

     
            ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                 ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
        ИНН |2|4|5|2|0|1|7|8|3|8|             КПП |2|4|5|2|0|1|0|0|1|
            L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                 L—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |       Раздел II. Сведения о месте нахождения организации         |
   |Стр.                                                              |
   |     —————————————————————————————————————————————————————————————+
   |     |Адрес, указанный в учредительных документах:                |
   |     |                ——T—T—T—T—T—¬                               |
   |  19 |Почтовый индекс |6|6|2|9|7|8|                               |
   |     |                L—+—+—+—+—+——                               |
   |     |                                                        ——T—+
   |  20 |Субъект Российской Федерации _Красноярский_край____ код |2|4|
   |     |                                                        L—+—+
   |  21 |Район                        _____________________________  |
   |     |                                                            |
   |  22 |Город                        _Железногорск________________  |
   |     |                                                            |
   |  23 |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) __________________  |
   |     |                                                            |
   |  24 |Проспект (улица, переулок и т.д.) _Восточная______________  |
   |     |                                                            |
   |  25 |Номер дома (владения) _65______ корпуса (строения) _______  |
   |     |                                                            |
   |  26 |      офиса (квартиры) _208____                             |
   |     |                                                            |
   |     |Номер контактного телефона:                                 |
   |     |     ——T—T—T—T—¬         ——T—T—T—T—T—T—¬      ——T—T—T—T—T—T—+
   |  27 | код |3|9|1|9|7| телефон |2|6|3|9|1|1| | факс |2|3|5|5|5|5| |
   |     |     L—+—+—+—+——         L—+—+—+—+—+—+——      L—+—+—+—+—+—+—+
   |     +————————————————————————————————————————————————————————————+
   |  28 |Адрес, указанный в учредительных       ——¬          ——¬     |
   |     |документах, и адрес постоянно          |Х|          | |     |
   |     |действующего исполнительного органа:   L——          L——     |
   |     |                                    совпадают   не совпадают|
   |     |                                  (нужное отметить знаком Х)|
   |     +————————————————————————————————————————————————————————————+
   |     |Адрес постоянно действующего исполнительного органа         |
   |     |организации <*>:                                            |
   |     |                ——T—T—T—T—T—¬                               |
   |  29 |Почтовый индекс | | | | | | |                               |
   |     |                L—+—+—+—+—+——                               |
   |     |                                                        ——T—+
   |  30 |Субъект Российской Федерации ______________________ код | | |
   |     |                                                        L—+—+
   |  31 |Район                        _____________________________  |
   |     |                                                            |
   |  32 |Город                        _____________________________  |
   |     |                                                            |
   |  33 |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) __________________  |
   |     |                                                            |
   |  34 |Проспект (улица, переулок и т.д.) ________________________  |
   |     |                                                            |
   |  35 |Номер дома (владения) _________ корпуса (строения) _______  |
   |     |                                                            |
   |  36 |      офиса (квартиры) ________                             |
   |     |                                                            |
   |  37 |Номер контактного телефона:                                 |
   |     |     ——T—T—T—T—¬         ——T—T—T—T—T—T—¬      ——T—T—T—T—T—T—+
   |  38 | код | | | | | | телефон | | | | | | | | факс | | | | | | | |
   |     |     L—+—+—+—+——         L—+—+—+—+—+—+——      L—+—+—+—+—+—+—+
   |     +————————————————————————————————————————————————————————————+
   |     |Адрес обособленного подразделения по месту представления    |
   |     |налоговой декларации:                                       |
   |     |                ——T—T—T—T—T—¬                               |
   |  39 |Почтовый индекс |6|6|2|9|7|8|                               |
   |     |                L—+—+—+—+—+——                               |
   |     |                                                        ——T—+
   |  40 |Субъект Российской Федерации _Красноярский_край____ код |2|4|
   |     |                                                        L—+—+
   |  41 |Район                        _____________________________  |
   |     |                                                            |
   |  42 |Город                        _Железногорск________________  |
   |     |                                                            |
   |  43 |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) __________________  |
   |     |                                                            |
   |  44 |Проспект (улица, переулок и т.д.) _Восточная______________  |
   |     |                                                            |
   |  45 |Номер дома (владения) _65______ корпуса (строения) _______  |
   |     |                                                            |
   |  46 |      офиса (квартиры) _208____                             |
   |     |                                                            |
   |  47 |Номер контактного телефона:                                 |
   |     |     ——T—T—T—T—¬         ——T—T—T—T—T—T—¬      ——T—T—T—T—T—T—+
   |  48 | код |3|9|1|9|7| телефон |2|6|3|9|1|1| | факс |2|3|5|5|5|5| |
   |     |     L—+—+—+—+——         L—+—+—+—+—+—+——      L—+—+—+—+—+—+—+
   |     L————————————————————————————————————————————————————————————+
   L———————————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Заполняется в случае несовпадения адреса, указанного в учредительных документах, и адреса постоянно действующего исполнительного органа организации.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

     
                                            ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
        _Орлова___________________________  |2|0| |1|0| |2|0|0|3| г.
                    (подпись)               L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

цифрами: день, месяц, год

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|3|
                                                                L—+——
   

Форма 1152002

     
            ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                 ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
        ИНН |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|             КПП |2|4|5|2|0|1|0|0|1|
            L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                 L—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Лист 2

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |                         РАСЧЕТ НАЛОГА                           |
   |Стр.                                                             |
   |    —————————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |                           по данным          по данным     |
   |    |                       налогоплательщика: налогового органа:|
   |    |                      |     в рублях                        |
   |    |                      +——————————————————T——————————————————+
   | 1  |Среднегодовая стои—   |010               |120               |
   |    |мость имущества (по   |      595 848     |                  |
   |    |обособленному подраз— |                  |                  |
   |    |делению)              |                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |    |в том числе           ———————————————————+                  |
   | 2  |льготируемого в соот— |020               |130               |
   |    |ветствии со статьей 4 |         —        |                  |
   |    |Закона Российской Фе— |                  |                  |
   |    |дерации от 31.12.1991 |                  |                  |
   |    |N 2030—1              |                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   | 3  |льготируемого в соот— |030               |140               |
   |    |ветствии с частью пер—|         —        |                  |
   |    |вой статьи 5 Закона   |                  |                  |
   |    |Российской Федерации  |                  |                  |
   |    |от 31.12.1991 N 2030—1|                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   | 4  |льготируемого в соот— |040               |150               |
   |    |ветствии с частью вто—|         —        |                  |
   |    |рой статьи 5 Закона   |                  |                  |
   |    |Российской Федерации  |                  |                  |
   |    |от 31.12.1991 N 2030—1|                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   | 5  |льготируемого в соот— |050               |160               |
   |    |ветствии с ___________|         —        |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |    |                      ———————————————————T——————————————————+
   | 6  |Налоговая база (по    |060               |170               |
   |    |обособленному подраз— |      595 848     |                  |
   |    |делению)              L——————————————————+——————————————————+
   |    |                          в процентах                       |
   |    |                      +——————————————————T——————————————————+
   | 7  |Налоговая ставка (по  |070               |180               |
   |    |месту нахождения обо— |            2     |                  |
   |    |собленного подразделе—|                  |                  |
   |    |ния)                  |                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |    |                            в рублях                        |
   |    |                      +——————————————————T——————————————————+
   | 8  |Исчисленная сумма на— |080               |190               |
   |    |лога (по обособленному|       11 917     |                  |
   |    |подразделению)        |                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   | 9  |Сумма налога, исчис—  |090               |200               |
   |    |ленная за предыдущий  |        7 475     |                  |
   |    |отчетный период (по   |                  |                  |
   |    |месту нахождения обо— |                  |                  |
   |    |собленного подразделе—|                  |                  |
   |    |ния)                  |                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |10  |Сумма налога, подлежа—|100               |210               |
   |    |щая уплате в бюджет   |        4 442     |                  |
   |    |(по месту нахождения  |                  |                  |
   |    |обособленного подраз— |                  |                  |
   |    |деления)              |                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |11  |Сумма налога, подлежа—|110               |220               |
   |    |щая зачету (возврату) |         —        |                  |
   |    |налогоплательщику     |                  |                  |
   |    L——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |     заполняется работниками налогового органа:                  |
   |    —————————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Справка специалиста (инспектора) по учету: на основании     |
   |    |настоящего расчета в лицевом счете по данным налогоплатель— |
   |    |щика отражена                           ——————————¬         |
   |    |                                        |230      |         |
   |12  |сумма налога, исчисленная за __________ |         | рублей  |
   |    |                             налоговый  L——————————         |
   |    |                             (отчетный)                     |
   |    |                               период                       |
   |    |                                                            |
   |13  | ______________________________________ __________________  |
   |    |  Фамилия, И., О. и должность работника     (подпись)       |
   |    |           налогового органа                                |
   |    |                                  ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬     |
   |14  |                                  | | | | | | |2|0| | | г.  |
   |    |                                  L—+—— L—+—— L—+—+—+——     |
   |    |                                  цифрами: день, месяц, год |
   |    +————————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Отметки работника налогового органа:                        |
   |    |                                                            |
   |15  | _________________________________________________________  |
   |    |                                                            |
   |16  | _________________________________________________________  |
   |    |                                                            |
   |17  | _________________________________________________________  |
   |    |                                                            |
   |18  | ______________________________________ __________________  |
   |    |  Фамилия, И., О. и должность работника     (подпись)       |
   |    |           налогового органа                                |
   |    |                                  ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬     |
   |19  |                                  | | | | | | |2|0| | | г.  |
   |    |                                  L—+—— L—+—— L—+—+—+——     |
   |    |                                  цифрами: день, месяц, год |
   L————+—————————————————————————————————————————————————————————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

     
                                            ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
        _Орлова___________________________  |2|0| |1|0| |2|0|0|3| г.
                    (подпись)               L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

цифрами: день, месяц, год

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|4|
                                                                L—+——
   

Форма 1152002

     
            ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                 ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
        ИНН |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|             КПП |2|4|5|2|0|1|0|0|1|
            L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                 L—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Приложение "А1"

     
   —————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |                             РАСЧЕТ                             |
   |       стоимости имущества по обособленному подразделению       |
   |                     на _01_октября_ 2003_г.                    |
   |                             (месяц)                            |
   |                                                                |
   |Стр.                                                  в рублях  |
   |     ————————————————————T—————————————————T———————T————————————+
   |     |Раздел I. Имущество|Восстановительная|Аморти—| Остаточная |
   |     |                   |    стоимость    |зация  |(балансовая)|
   |     |                   |                 |       |  стоимость |
   |     +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
   |     |          1        |         2       |   3   |      4     |
   |     +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
   |   1 |Основные средства  |010              |020    |030         |
   |     |                   |     770 000     | 65 000|   705 000  |
   |     +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
   |     |в том числе:       ——————————————————T———————T————————————+
   |   2 |здания, сооружения,|040              |050    |060         |
   |     |капитальные        |     420 000     | 20 000|   400 000  |
   |     |вложения           |                 |       |            |
   |     +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
   |   3 |машины            и|070              |080    |090         |
   |     |оборудование,      |     280 000     | 35 000|   245 000  |
   |     |приборы           и|                 |       |            |
   |     |устройства,        |                 |       |            |
   |     |инструмент,        |                 |       |            |
   |     |инвентарь          |                 |       |            |
   |     +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
   |   4 |транспортные       |100              |110    |120         |
   |     |средства           |      70 000     | 10 000|    60 000  |
   |     +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
   |   5 |прочие             |130              |140    |150         |
   |     |основные           |        —        |   —   |      —     |
   |     |средства           |                 |       |            |
   |     +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
   |     |                   ——————————————————T———————T————————————+
   |   6 |Основные  средства,|    Балансовая   | Износ |Стоимость   |
   |     |по которым       не|    стоимость    |       |для налого— |
   |     |начисляется        |                 |       |обложения   |
   |     |амортизация        +—————————————————+———————+————————————+
   |     |                   |160              |170    |180         |
   |     |                   |        —        |   —   |      —     |
   |     +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
   |     |                   ——————————————————T———————T————————————+
   |   7 |                   | Первоначальная  |Аморти—| Остаточная |
   |     |                   |   стоимость     |зация  |(балансовая)|
   |     |                   |                 |       |  стоимость |
   |     |                   +—————————————————+———————+————————————+
   |     |МБП                |190              |200    |210         |
   |     |                   |        —        |   —   |      —     |
   |     +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
   |     |                                             —————————————+
   |   8 |Земельные участки, объекты                   |220         |
   |     |природопользования и прочее оборудование,    |      —     |
   |     |находящееся на балансе                       |            |
   |     +—————————————————————————————————————————————+————————————+
   |     |                                             —————————————+
   |   9 |Запасы                                       |230         |
   |     |                                             |   261 780  |
   |     +—————————————————————————————————————————————+————————————+
   |     |в том числе:                                 —————————————+
   |  10 |материалы                                    |240         |
   |     |                                             |     1 780  |
   |     +—————————————————————————————————————————————+————————————+
   |  11 |готовая продукция                            |250         |
   |     |                                             |      —     |
   |     +—————————————————————————————————————————————+————————————+
   |  12 |товары                                       |260         |
   |     |                                             |   260 000  |
   |     +—————————————————————————————————————————————+————————————+
   |  13 |другие материальные ценности                 |270         |
   |     |                                             |      —     |
   |     +—————————————————————————————————————————————+————————————+
   |     |                                             —————————————+
   |  14 |Прочие запасы                                |280         |
   |     |                                             |      —     |
   |     +—————————————————————————————————————————————+————————————+
   |     |Стоимость имущества по обособленному         —————————————+
   |  15 |подразделению по данным бухгалтерского учета |290         |
   |     |(всего)                                      |   966 780  |
   |     +—————————————————————————————————————————————+————————————+
   |  16 |Стоимость имущества, не учитываемого при рас—|300         |
   |     |чете налоговой базы (за исключением льготиру—|      —     |
   |     |емого)                                       |            |
   L—————+—————————————————————————————————————————————+—————————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

     
                                            ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
        _Орлова___________________________  |2|0| |1|0| |2|0|0|3| г.
                    (подпись)               L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

цифрами: день, месяц, год

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|5|
                                                                L—+——
   

Форма 1152002

     
           ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                  ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
       ИНН |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|              КПП |2|4|5|2|0|1|0|0|1|
           L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                  L—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Приложение "А1" -2-

     
   —————T———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |Стр.|                                                          —————————————+
   |    |Стоимость имущества по обособленному подразделению для    |310         |
   | 17 |целей налогообложения (всего)                             |   966 780  |
   |    L——————————————————————————————————————————————————————————+————————————+
   |                                                                            |
   |           Раздел II. Расчет среднегодовой стоимости имущества              |
   |                     по обособленному подразделению                         |
   |                                                                            |
   |                                                                  в рублях  |
   |    |      —————————————T————————————T————————————T————————————T————————————+
   | 18 |По    |1.01.2003_г.|1.04.2003_г.|1.07.2003_г.|1.10.2003_г.|1.01.20__ г.|
   |    |состо—|            |            |            |            |            |
   |    |янию  |            |            |            |            |            |
   |    |на    |            |            |            |            |            |
   |    +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
   | 19 |Стои— |320         |330         |340         |350         |360         |
   |    |мость |   700 000  |   740 000  |   810 000  |   966 780  |            |
   |    |иму—  |            |            |            |            |            |
   |    |щества|            |            |            |            |            |
   |    +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
   |    |                                 |     в рублях                        |
   |    |Среднегодовая стоимость          +——————————————————T——————————————————+
   | 20 |имущества на отчетную дату <*>   |370               |400               |
   |    |                                 |      595 848     |                  |
   |    L—————————————————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |     заполняется работником налогового органа:                              |
   |    ————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Отметки работника налогового органа:                                   |
   |    |                                                                       |
   | 21 | _____________________________________________________________________ |
   |    |                                                                       |
   | 22 | _____________________________________________________________________ |
   |    |                                                                       |
   | 23 | _____________________________________________________________________ |
   |    |                                                                       |
   | 24 | _________________________________________________  __________________ |
   |    |  Фамилия, И., О и должность работника налогового       (подпись)      |
   |    |                       органа                                          |
   |    |                                  ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬                |
   | 25 |                                  | | | | | | |2|0| | | г.             |
   |    |                                  L—+—— L—+—— L—+—+—+——                |
   |    |                                  цифрами: день, месяц, год            |
   L————+————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Среднегодовая стоимость имущества организации за налоговый (отчетный) период (год; первый квартал, полугодие и 9 месяцев) определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

     
                                            ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
        _Орлова___________________________  |2|0| |1|0| |2|0|0|3| г.
                    (подпись)               L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

цифрами: день, месяц, год

     
                                                            ————————¬
                                               Форма по КНД |1152001|
                                                            L————————
   

     
                                          ——————————————————————————¬
                                          | представляется в сроки, |
                                          |    установленные для    |
                    РАСЧЕТ                |представления квартальной|
       ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ | и годовой бухгалтерской |
             за _9_месяцев_ 2003_г.       |        отчетности       |
              (квартал, полугодие,        L——————————————————————————
   

9 месяцев, год)

     
   —————T———————————————————————————————————————————————————————————¬
   |Стр.|Расчет представляется:                                     |
   |    |                                                   ——T—T—T—+
   |  1 | в _ИМНС_по_г._Железногорску__________________ код |2|4|5|2|
   |    |    (наименование налогового органа и его код)     L—+—+—+—+
   |    |    ——T—¬                                                  |
   |  2 | на |0|7| страницах.                                       |
   |    |    L—+——                                                  |
   |    +———————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Наименование организации:                                  |
   |  3 | _Общество_с_ограниченной_ответственностью_"Орион"________ |
   |    +———————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Свидетельство о постановке на учет:                        |
   |    |                                                   ——T—T—T—+
   |  4 | кем выдано: _ИМНС_по_г._Железногорску________ код |2|4|5|2|
   |    |              (наименование налогового органа      L—+—+—+—+
   |    |                          и его код)                       |
   |    |                                   ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬   |
   |  5 | серия, номер: _24___  дата выдачи:|2|8| |0|1| |1|9|9|9| г.|
   |    |_N_520521967_________              L—+—— L—+—— L—+—+—+——   |
   |    |                                  цифрами: день, месяц, год|
   |    |                                     ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
   |  6 |ИНН организации                      |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8| |
   |    |                                     L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
   |    |                                       ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
   |  7 |КПП по месту нахождения организации    |2|4|5|2|0|1|0|0|1| |
   |    |                                       L—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
   |    +———————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем    |
   |    |расчете, подтверждаю:                                      |
   |    |                                                           |
   |  8 |Руководитель организации: _Иванов_Сергей_Иванович_________ |
   |    |                              (Фамилия, Имя, Отчество)     |
   |    |        ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                          |
   |  9 |ИНН <*> |2|4|5|2|0|0|6|7|6|4|3|8|                          |
   |    |        L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                          |
   |    |                                  ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬    |
   | 10 |_Иванов_С.И.________Иванов_______ |3|0| |1|0| |2|0|0|3| г. |
   |    |     (Фамилия И.О., подпись)      L—+—— L—+—— L—+—+—+——    |
   |    |                                  цифрами: день, месяц, год|
   |    |                                                           |
   | 11 |Главный бухгалтер: _Павлова_Ольга_Андреевна_______________ |
   |    |                          (Фамилия, Имя, Отчество)         |
   |    |        ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                          |
   | 12 |ИНН <*> |2|4|5|2|0|0|6|8|6|7|5|9|                          |
   |    |        L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                          |
   |    |                                                           |
   |    |                                  ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬    |
   | 13 |_Павлова_О.А._______Павлова______ |3|0| |1|0| |2|0|0|3| г. |
   |    |     (Фамилия И.О., подпись)      L—+—— L—+—— L—+—+—+——    |
   | 14 |М.П.                              цифрами: день, месяц, год|
   |    |                                                           |
   |    L———————————————————————————————————————————————————————————+
   |     заполняется работниками налогового органа:                 |
   |    ————————————————————————————————————————————————————————————+
   | 15 |Расчет представлен:               ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬    |
   |    |                                  | | | | | | |2|0| | | г. |
   |    |                                  L—+—— L—+—— L—+—+—+——    |
   |    |уполномоченным                    цифрами: день, месяц, год|
   |    |                 ——¬          ——¬        ——T—¬             |
   | 16 |  представителем | | по почте | |     на | | | страницах.  |
   |    |                 L——          L——        L—+——             |
   |    | (нужное отметить знаком Х)       Зарегистрирован за N ___ |
   |    |                                                           |
   | 17 | ______________________________________ __________________ |
   |    |  Фамилия, И., О. и должность работника     (подпись)      |
   |    |           налогового органа                               |
   |    +———————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |                                  ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬    |
   | 18 |Дата завершения камеральной       | | | | | | |2|0| | | г. |
   |    |налоговой проверки:               L—+—— L—+—— L—+—+—+——    |
   |    |                                  цифрами: день, месяц, год|
   | 19 | ______________________________________ __________________ |
   |    |  Фамилия, И., О. и должность работника     (подпись)      |
   |    |           налогового органа                               |
   |    |                                                           |
   L————+————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется расчет, следует заполнить сведения, предусмотренные разделом III настоящей формы.

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|2|
                                                                L—+——
   

Форма 1152001

     
            ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                 ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
        ИНН |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|             КПП |2|4|5|2|0|1|0|0|1|
            L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                 L—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

     
   ———————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |       Раздел II. Сведения о месте нахождения организации         |
   |Стр.                                                              |
   |     —————————————————————————————————————————————————————————————+
   |     |Адрес, указанный в учредительных документах:                |
   |     |                ——T—T—T—T—T—¬                               |
   |  20 |Почтовый индекс |6|6|2|9|7|8|                               |
   |     |                L—+—+—+—+—+——                               |
   |     |                                                        ——T—+
   |  21 |Субъект Российской Федерации _Красноярский_край____ код |2|4|
   |     |                                                        L—+—+
   |  22 |Район                        _____________________________  |
   |     |                                                            |
   |  23 |Город                        _Железногорск________________  |
   |     |                                                            |
   |  24 |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) __________________  |
   |     |                                                            |
   |  25 |Проспект (улица, переулок и т.д.) _Восточная______________  |
   |     |                                                            |
   |  26 |Номер дома (владения) _65______ корпуса (строения) _______  |
   |     |                                                            |
   |  27 |      офиса (квартиры) _208____                             |
   |     |                                                            |
   |     |Номер контактного телефона:                                 |
   |     |     ——T—T—T—T—¬         ——T—T—T—T—T—T—¬      ——T—T—T—T—T—T—+
   |  28 | код |3|9|1|9|7| телефон |2|6|3|9|1|1| | факс |2|3|5|5|5|5| |
   |     |     L—+—+—+—+——         L—+—+—+—+—+—+——      L—+—+—+—+—+—+—+
   |     +————————————————————————————————————————————————————————————+
   |  29 |Адрес, указанный в учредительных       ——¬          ——¬     |
   |     |документах, и адрес постоянно          |Х|          | |     |
   |     |действующего исполнительного органа:   L——          L——     |
   |     |                                    совпадают   не совпадают|
   |     |                                  (нужное отметить знаком Х)|
   |     +————————————————————————————————————————————————————————————+
   |     |Адрес постоянно действующего исполнительного органа         |
   |     |организации <*>:                                            |
   |     |                ——T—T—T—T—T—¬                               |
   |  30 |Почтовый индекс | | | | | | |                               |
   |     |                L—+—+—+—+—+——                               |
   |     |                                                        ——T—+
   |  31 |Субъект Российской Федерации ______________________ код | | |
   |     |                                                        L—+—+
   |  32 |Район                        _____________________________  |
   |     |                                                            |
   |  33 |Город                        _____________________________  |
   |     |                                                            |
   |  34 |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) __________________  |
   |     |                                                            |
   |  35 |Проспект (улица, переулок и т.д.) ________________________  |
   |     |                                                            |
   |  36 |Номер дома (владения) _________ корпуса (строения) _______  |
   |     |                                                            |
   |  37 |      офиса (квартиры) ________                             |
   |     |                                                            |
   |     |Номер контактного телефона:                                 |
   |     |     ——T—T—T—T—¬         ——T—T—T—T—T—T—¬      ——T—T—T—T—T—T—+
   |  38 | код | | | | | | телефон | | | | | | | | факс | | | | | | | |
   |     |     L—+—+—+—+——         L—+—+—+—+—+—+——      L—+—+—+—+—+—+—+
   |     L————————————————————————————————————————————————————————————+
   L———————————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Заполняется в случае несовпадения адреса, указанного в учредительных документах, и адреса постоянно действующего исполнительного органа организации.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

     
                                            ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
        _Павлова__________________________  |3|0| |1|0| |2|0|0|3| г.
                    (подпись)               L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

цифрами: день, месяц, год

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|3|
                                                                L—+——
   

Форма 1152001

     
            ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                 ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
        ИНН |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|             КПП |2|4|5|2|0|1|0|0|1|
            L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                 L—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Лист 2

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |                           РАСЧЕТ НАЛОГА                         |
   |Стр.                                                             |
   |    —————————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |                           по данным          по данным     |
   |    |                       налогоплательщика: налогового органа:|
   |    |                      |     в рублях                        |
   |    |                      +——————————————————T——————————————————+
   |  1 |Среднегодовая стои—   |010               |140               |
   |    |мость имущества (в    |                  |                  |
   |    |целом по организации) |     1 185 208    |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |    |в том числе           ———————————————————+                  |
   |  2 |льготируемого в соот— |020               |150               |
   |    |ветствии со статьей 4 |         —        |                  |
   |    |Закона Российской Фе— |                  |                  |
   |    |дерации от 31.12.1991 |                  |                  |
   |    |N 2030—1              |                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |  3 |льготируемого в соот— |030               |160               |
   |    |ветствии с частью пер—|       202 500    |                  |
   |    |вой статьи 5 Закона   |                  |                  |
   |    |Российской Федерации  |                  |                  |
   |    |от 31.12.1991 N 2030—1|                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |  4 |льготируемого в соот— |040               |170               |
   |    |ветствии с частью вто—|         —        |                  |
   |    |рой статьи 5 Закона   |                  |                  |
   |    |Российской Федерации  |                  |                  |
   |    |от 31.12.1991 N 2030—1|                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |  5 |льготируемого в соот— |050               |180               |
   |    |ветствии с ___________|         —        |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |    |                      ———————————————————T——————————————————+
   |  6 |Налоговая база (в це— |060               |190               |
   |    |лом по организации)   |       982 708    |                  |
   |    |                      +——————————————————+——————————————————+
   |  7 |Исчисленная сумма на— |070               |200               |
   |    |лога (в целом по орга—|        19 654    |                  |
   |    |низации)              |                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |    |                      ———————————————————T——————————————————+
   |  8 |Налоговая база (по    |080               |210               |
   |    |месту нахождения орга—|       982 708    |                  |
   |    |низации)              |                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |    |                          в процентах                       |
   |    |                      +——————————————————T——————————————————+
   |  9 |Налоговая ставка (по  |090               |220               |
   |    |месту нахождения орга—|             2    |                  |
   |    |низации)              |                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |    |                           в рублях                         |
   |    |                      +——————————————————T——————————————————+
   | 10 |Исчисленная сумма на— |100               |230               |
   |    |лога (по месту нахож— |        19 654    |                  |
   |    |дения организации)    |                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   | 11 |Сумма налога, исчис—  |110               |240               |
   |    |ленная за предыдущий  |        12 195    |                  |
   |    |отчетный период (по   |                  |                  |
   |    |месту нахождения орга—|                  |                  |
   |    |низации)              |                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   | 12 |Сумма налога, подлежа—|120               |250               |
   |    |щая уплате в бюджет   |         7 459    |                  |
   |    |(по месту нахождения  |                  |                  |
   |    |организации)          |                  |                  |
   |    +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   | 13 |Сумма налога, подлежа—|130               |260               |
   |    |щая зачету (возврату) |         —        |                  |
   |    |налогоплательщику (по |                  |                  |
   |    |месту нахождения орга—|                  |                  |
   |    |низации)              |                  |                  |
   |    L——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |     заполняется работниками налогового органа:                  |
   |    —————————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Справка специалиста (инспектора) по учету: на основании     |
   |    |настоящего расчета в лицевом счете по данным налогоплатель— |
   |    |щика отражена                           ——————————¬         |
   |    |                                        |270      |         |
   | 14 |сумма налога, исчисленная за __________ |         | рублей  |
   |    |                             налоговой  L——————————         |
   |    |                             (отчетный)                     |
   |    |                               период                       |
   |    |                                                            |
   | 15 | ______________________________________ __________________  |
   |    |  Фамилия, И., О. и должность работника     (подпись)       |
   |    |           налогового органа                                |
   |    |                                  ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬     |
   |    |                                  | | | | | | |2|0| | | г.  |
   |    |                                  L—+—— L—+—— L—+—+—+——     |
   |    |                                  цифрами: день, месяц, год |
   |    +————————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Отметки работника налогового органа:                        |
   |    |                                                            |
   | 17 | _________________________________________________________  |
   |    |                                                            |
   | 18 | ______________________________________ __________________  |
   |    |  Фамилия, И., О. и должность работника     (подпись)       |
   |    |           налогового органа                                |
   |    |                                  ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬     |
   | 19 |                                  | | | | | | |2|0| | | г.  |
   |    |                                  L—+—— L—+—— L—+—+—+——     |
   |    |                                  цифрами: день, месяц, год |
   L————+—————————————————————————————————————————————————————————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

     
                                            ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
        _Павлова__________________________  |3|0| |1|0| |2|0|0|3| г.
                   (подпись)                L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

цифрами: день, месяц, год

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|4|
                                                                L—+——
   

Форма 1152001

     
            ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                 ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
        ИНН |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|             КПП |2|4|5|2|0|1|0|0|1|
            L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                 L—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Приложение "Б"

     
   —————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |                                                                |
   |                             РАСЧЕТ                             |
   |                стоимости имущества организации                 |
   |                  на _01_октября_____ 2003_г.                   |
   |                           (месяц)                              |
   |                                                                |
   |Стр.                                                   в рублях |
   |    ——————————————————————T————————————T———————————T————————————+
   |    |      Раздел I.      |Восстанови— |Амортизация| Остаточная |
   |    |Имущество организации|тельная     |           |(балансовая)|
   |    |                     |стоимость   |           | стоимость  |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   |    |          1          |      2     |     3     |      4     |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   |  1 |Основные средства    |010         |020        |030         |
   |    |                     |  1 450 000 |  255 000  |  1 195 000 |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   |    |в том числе:         —————————————T———————————T————————————+
   |  2 |здания, сооружения,  |040         |050        |060         |
   |    |капитальные вложения |  1 200 000 |  200 000  |  1 000 000 |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   |  3 |машины и оборудова—  |070         |080        |090         |
   |    |ние, приборы и уст—  |    130 000 |   30 000  |    100 000 |
   |    |ройства, инструмент, |            |           |            |
   |    |инвентарь            |            |           |            |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   |  4 |транспортные средства|100         |110        |120         |
   |    |                     |    120 000 |   25 000  |     95 000 |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   |  5 |прочие основные сред—|130         |140        |150         |
   |    |ства                 |      —     |     —     |      —     |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   |    |                     —————————————T———————————T————————————+
   |    |                     | Балансовая |   Износ   |Стоимость   |
   |    |                     | стоимость  |           |для налого— |
   |    |                     |            |           |обложения   |
   |  6 |Основные средства, по+————————————+———————————+————————————+
   |    |которым не начисляет—|160         |170        |180         |
   |    |ся амортизация       |      —     |     —     |      —     |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   |    |                                              —————————————+
   |  7 |Земельные участки и объекты                   |190         |
   |    |природопользования                            |      —     |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   |  8 |Прочее оборудование, находящееся на балансе   |200         |
   |    |организации                                   |     40 000 |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   |    |                     —————————————T———————————T————————————+
   |    |                     |Первоначаль—|Амортизация| Остаточная |
   |    |                     |ная стои—   |           |(балансовая)|
   |    |                     |мость       |           |  стоимость |
   |    |                     +————————————+———————————+————————————+
   |  9 |Нематериальные активы|210         |220        |230         |
   |    |                     |     70 000 |    4 333  |     65 667 |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   | 10 |МБП                  |240         |250        |260         |
   |    |                     |      —     |      —    |      —     |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   |    |                                              —————————————+
   | 11 |Запасы                                        |270         |
   |    |                                              |    131 000 |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   |    |в том числе:                                  —————————————+
   | 12 |материалы                                     |280         |
   |    |                                              |    101 000 |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   | 13 |готовая продукция                             |290         |
   |    |                                              |     30 000 |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   | 14 |товары                                        |300         |
   |    |                                              |      —     |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   | 15 |другие материальные ценности                  |310         |
   |    |                                              |      —     |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   |    |                                              —————————————+
   | 16 |Затраты                                       |320         |
   |    |                                              |    494 000 |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   |    |в том числе:                                  —————————————+
   | 17 |вложения во внеоборотные активы               |330         |
   |    |                                              |    440 000 |
   L————+——————————————————————————————————————————————+—————————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

     
                                            ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
        _Павлова__________________________  |3|0| |1|0| |2|0|0|3| г.
                    (подпись)               L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

цифрами: день, месяц, год

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|5|
                                                                L—+——
   

Форма 1152001

     
            ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                 ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
        ИНН |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|             КПП |2|4|5|2|0|1|0|0|1|
            L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                 L—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Приложение "Б" -2-

     
   —————T———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |Стр.|  из них:                                        в рублях              |
   |    |                                              +————————————————————————+
   |    |                                              |340                     |
   | 18 |  затраты на приобретение основных средств    |          100 000       |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |    |                                              |350                     |
   | 19 |  затраты на строительно—монтажные работы     |          340 000       |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |    |  затраты на приобретение нематериальных акти—|360                     |
   | 20 |  вов                                         |            —           |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |    |                                              —————————————————————————+
   |    |                                              |370                     |
   | 21 |производственные затраты                      |           45 000       |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |    |                                              |380                     |
   | 22 |другие затраты                                |            —           |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |    |                                              |390                     |
   | 23 |расходы будущих периодов                      |            9 000       |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |    |                                              —————————————————————————+
   | 24 |Имущество в простом товариществе (совместной  |400                     |
   |    |деятельности)                                 |           97 000       |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
   | 25 |Имущество, переданное в доверительное управле—|410                     |
   |    |ние                                           |            —           |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
   | 26 |Прочие запасы и затраты                       |420                     |
   |    |                                              |            —           |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |    |                                              —————————————————————————+
   | 27 |Стоимость имущества организации по данным бух—|430                     |
   |    |галтерского учета (всего)                     |        2 022 667       |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
   | 28 |Стоимость имущества, не учитываемого при рас— |440                     |
   |    |чете налоговой базы (за исключением льготируе—|           40 000       |
   |    |мого)                                         |                        |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |    |                                              —————————————————————————+
   | 29 |Стоимость имущества организации для целей на— |450                     |
   |    |логообложения (всего)                         |        1 982 667       |
   |    L——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
   |                                                                            |
   |            Раздел II. Расчет среднегодовой стоимости имущества             |
   |                                 организации                                |
   |                                                                            |
   |                                                                  в рублях  |
   |    |      —————————————T————————————T————————————T————————————T————————————+
   | 30 |По    |1.01.2003_г.|1.04.2003_г.|1.07.2003_г.|1.10.2003_г.|1.01.200__г.|
   |    |состо—|            |            |            |            |            |
   |    |янию  |            |            |            |            |            |
   |    |на    |            |            |            |            |            |
   |    +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
   | 31 |Стои— |460         |470         |480         |490         |500         |
   |    |мость |  1 435 000 |  1 490 000 |  1 542 000 |  1 982 667 |            |
   |    |иму—  |            |            |            |            |            |
   |    |щества|            |            |            |            |            |
   |    +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
   |    |                                       в рублях                        |
   | 32 |Среднегодовая стоимость имущества+——————————————————T——————————————————+
   |    |на отчетную дату <*>             |510               |520               |
   |    |                                 |     1 185 208    |                  |
   |    L—————————————————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |     заполняется работником налогового органа:                              |
   |    ————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Отметки работника налогового органа:                                   |
   |    |                                                                       |
   | 33 | _____________________________________________________________________ |
   |    |                                                                       |
   | 34 | _____________________________________________________________________ |
   |    |                                                                       |
   | 35 | _____________________________________________________________________ |
   |    |                                                                       |
   | 36 | _________________________________________________  __________________ |
   |    |  Фамилия, И., О. и должность работника                 (подпись)      |
   |    |           налогового органа                                           |
   |    |                                  ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬                |
   | 37 |                                  | | | | | | |2|0| | | г.             |
   |    |                                  L—+—— L—+—— L—+—+—+——                |
   |    |                                  цифрами: день, месяц, год            |
   L————+————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Среднегодовая стоимость имущества организации за налоговый (отчетный) период (год; первый квартал, полугодие и 9 месяцев) определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

     
                                            ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
        _Павлова__________________________  |3|0| |1|0| |2|0|0|3| г.
                    (подпись)               L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

цифрами: день, месяц, год

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|6|
                                                                L—+——
   

Форма 1152001

     
            ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                 ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
        ИНН |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|             КПП |2|4|5|2|0|1|0|0|1|
            L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                 L—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Приложение "В"

     
   —————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |                             РАСЧЕТ                             |
   |          стоимости льготируемого имущества организации         |
   |                           (по льготе)                          |
   |                     на _01_октября__ 2003_г.                   |
   |                            (месяц)                             |
   |                                                                |
   |Стр.                                                            |
   |    ————————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Раздел I. Налоговая льгота                                 |
   |    +———————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Налоговая льгота предоставлена в соответствии   код льготы |
   |    |с п. __ ч. __ ст. __ Закона Российской        —————————————+
   |  1 |Федерации от 31.12.1991 N 2030—1              |010         |
   |    |                                              |  2 010 203 |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   |  2 |___________ ст. __ Закона ____________________|020         |
   |    |                                              |      —     |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   |  3 |______________________________________________|030         |
   |    |                                              |      —     |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   |    |Код организационно—правовой формы             —————————————+
   |  4 |организации по ОКОПФ                          |040         |
   |    |                                              |      —     |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   |    |                                               код по ОКДП |
   |    |                                —             —————————————+
   |  5 |Вид экономической деятельности _______________|050         |
   |    |                                              |      —     |
   |    |                              —               L————————————+
   |  6 |Целевое назначение имущества _____________________________ |
   |    |                                               код по ОКП  |
   |    |                        —                     —————————————+
   |  7 |Производимая продукция _______________________|070         |
   |    |                                              |      —     |
   |    |                                              +————————————+
   |  8 |Перерабатываемая продукция _молоко_молочного__|080         |
   |    |_скота________________________________________|  9 811 125 |
   |    |                                              L————————————+
   |    |                                                 в рублях  |
   |    +—————————————————————T————————————T———————————T————————————+
   |    |      Раздел II.     |Восстанови— |Амортизация| Остаточная |
   |    |     Льготируемое    |тельная     |           |(балансовая)|
   |    |      имущество      |стоимость   |           | стоимость  |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   |    |           1         |      2     |     3     |      4     |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   |  9 |Основные средства    |090         |100        |110         |
   |    |                     |   250 000  |   20 000  |    230 000 |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   | 10 |Нематериальные активы|120         |130        |140         |
   |    |                     |      —     |     —     |      —     |
   |    +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
   | 11 |Запасы                                        |150         |
   |    |                                              |     35 000 |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   | 12 |Затраты                                       |160         |
   |    |                                              |      5 000 |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   | 13 |Имущество в простом товариществе (совместной  |170         |
   |    |деятельности)                                 |      —     |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   | 14 |Имущество, переданное в доверительное         |180         |
   |    |управление                                    |      —     |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   | 15 |Прочее имущество                              |190         |
   |    |                                              |      —     |
   |    +——————————————————————————————————————————————+————————————+
   |    |                                              —————————————+
   | 16 |Стоимость льготируемого имущества (по льготе) |200         |
   |    |                                              |    270 000 |
   L————+——————————————————————————————————————————————+—————————————
   

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

     
                                            ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
        _Павлова__________________________  |3|0| |1|0| |2|0|0|3| г.
                    (подпись)               L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

цифрами: день, месяц, год

     
                                                                ——T—¬
                                                     Страница N |0|7|
                                                                L—+——
   

Форма 1152001

     
           ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬                  ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
       ИНН |2|4|5|2|0|0|7|8|3|8|              КПП |2|4|5|2|0|1|0|0|1|
           L—+—+—+—+—+—+—+—+—+——                  L—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Приложение "В" -2-

     
   —————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
   |    Раздел III. Расчет среднегодовой стоимости льготируемого имущества      |
   |                                  (по льготе)                               |
   |                                                                            |
   |Стр.                                                              в рублях  |
   |    |      —————————————T————————————T————————————T————————————T————————————+
   | 17 |По    |1.01.2003_г.|1.04.2003_г.|1.07.2003_г.|1.10.2003_г.|1.01.20__ г.|
   |    |состо—|            |            |            |            |            |
   |    |янию  |            |            |            |            |            |
   |    |на    |            |            |            |            |            |
   |    +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
   | 18 |Стои— |210         |220         |230         |240         |250         |
   |    |мость |   272 000  |   268 000  |   271 000  |   270 000  |            |
   |    |иму—  |            |            |            |            |            |
   |    |щества|            |            |            |            |            |
   |    +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
   |    |                                                                       |
   |    |                                      по данным           по данным    |
   |    |                                  налогоплательщика: налогового органа:|
   |    |                                 |     в рублях                        |
   |    |Среднегодовая стоимость льготиру—+——————————————————T——————————————————+
   | 19 |емого имущества (по льготе) на   |260               |280               |
   |    |отчетную дату <*>                |      202 500     |                  |
   |    +—————————————————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |    |в том числе:                     ———————————————————+                  |
   | 20 |Среднегодовая стоимость льготиру—|270               |290               |
   |    |емого имущества (по льготе) по   |         —        |                  |
   |    |обособленным подразделениям      |                  |                  |
   |    L—————————————————————————————————+——————————————————+——————————————————+
   |     заполняется работником налогового органа:                              |
   |    ————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
   |    |Отметки работника налогового органа:                                   |
   |    |                                                                       |
   | 21 | _____________________________________________________________________ |
   |    |                                                                       |
   | 22 | _____________________________________________________________________ |
   |    |                                                                       |
   | 23 | _____________________________________________________________________ |
   |    |                                                                       |
   | 24 | _____________________________________________________________________ |
   |    |                                                                       |
   |    |                                                           в рублях    |
   |    |                                                       +———————————————+
   | 25 |Среднегодовая стоимость льготируемого имущества        |300            |
   |    |по месту нахождения организации                        |               |
   |    |                                                       L———————————————+
   |    |                     |в процентах                                      |
   | 26 |Налоговая ставка     +———————————————¬      Сумма      ————————————————+
   |    |                     |310            | предоставленной |320            |
   |    |                     |               |      льготы     |               |
   |    |                     L————————————————                 L———————————————+
   |    |                                                        ——T—T—T—T—T—T—¬|
   | 27 |                                   код налоговой льготы | | | | | | | ||
   |    |                                                        L—+—+—+—+—+—+——|
   | 28 | _____________________________________________       _________________ |
   |    |     Фамилия, И., О. и должность работника               (подпись)     |
   |    |              налогового органа                                        |
   |    |                                  ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬                |
   | 29 |                                  | | | | | | |2|0| | | г.             |
   |    |                                  L—+—— L—+—— L—+—+—+——                |
   |    |                                  цифрами: день, месяц, год            |
   L————+————————————————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
   ————————————————————————————————
   

<*> Среднегодовая стоимость имущества организации за налоговый (отчетный) период (год; первый квартал, полугодие и 9 месяцев) определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

     
                                            ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
        _Павлова__________________________  |3|0| |1|0| |2|0|0|3| г.
                    (подпись)               L—+—— L—+—— L—+—+—+——
   

цифрами: день, месяц, год

Подписано в печать

24.03.2003

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——