"Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", N 4, 2003

<КОММЕНТАРИЙ

К ПРИКАЗУ МНС РОССИИ ОТ 07.12.2001 N БГ-3-02/542

"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ ДЕКЛАРАЦИИ

ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ"

(В РЕД. ПРИКАЗА МНС РОССИИ ОТ 12.07.2002 N БГ-3-02/358)>

(Окончание. Начало см. "Налоговый вестник: комментарии

к нормативным документам для бухгалтеров", N N 1, 2, 3, 2003)

Код раздела 16

     
                                                            ————T———¬
                                                 Страница N |   |   |  
                                                      ——T—T—+—T—+—T—+
                                         Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|6|  
   —————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+—+—+—+—+—+—+—+
   | ИНН \ КПП организации  | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
   L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Лист 10

РАСЧЕТ

НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

ПО ОПЕРАЦИЯМ С ФИНАНСОВЫМИ ИНСТРУМЕНТАМИ СРОЧНЫХ

СДЕЛОК, НЕ ОБРАЩАЮЩИМИСЯ НА ОРГАНИЗОВАННОМ РЫНКЕ <*>

ЗА ___________________________ 200_ Г.

отчетный (налоговый) период

Порядок заполнения: данный расчет осуществляется с учетом особенностей ст.ст.301, 303, 304 и 305 НК РФ. Порядок ведения налогового учета по срочным сделкам установлен ст.ст.326 и 327 НК РФ.

(руб.)

     
   ———————————————————————————————————————————————T————————T————————¬
   |                  Показатели                  |  Код   |  Сумма |
   |                                              | строки |        |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |                      1                       |   2    |   3    |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |Внереализационные доходы   по   операциям    с|        |        |
   |финансовыми  инструментами срочных сделок,  не|        |        |
   |обращающимися на организованном рынке         |010     |        |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |Порядок заполнения:  по   строке    010    расчета    отражаются|
   |внереализационные доходы     по     операциям    с   финансовыми|
   |инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном|
   |рынке (п.19 ст.250 НК РФ).                                      |
   +——————————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |Сумма отклонения  фактической   цены   срочной|        |        |
   |сделки ниже расчетной цены срочной сделки     |020     |        |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |Порядок заполнения:  по  строке  020  расчета  отражается  сумма|
   |отклонения фактической  цены срочной сделки, на которую она ниже|
   |расчетной цены срочной сделки (п.2 ст.305 НК РФ).  Данная строка|
   |заполняется в случае отклонения фактической цены сделки на 20% в|
   |сторону повышения  или   понижения   от   средневзвешенной  цены|
   |аналогичного (однородного)    финансового   инструмента  срочных|
   |сделок, рассчитанной организатором торговли  (ст.40  НК  РФ, п.6|
   |ст.280 НК РФ).                                                  |
   +——————————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |Внереализационные расходы   по   операциям   с|        |        |
   |финансовыми инструментами срочных  сделок,  не|        |        |
   |обращающимися на организованном рынке         |030     |        |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |Порядок заполнения:    по    строке   030   расчета   отражаются|
   |внереализационные расходы    по    операциям    с    финансовыми|
   |инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном|
   |рынке (п.19 ст.265 НК РФ).                                      |
   +——————————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |Итого прибыль  (убыток)  (строка  010 + строка|        |        |
   |020 — строка 030)                             |040     |        |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |Порядок заполнения:  по  строке  040  расчета отражается прибыль|
   |(убыток) (строка 010 + строка 020 — строка 030).                |
   +——————————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |Сумма положительного сальдо  курсовых  разниц,|        |        |
   |возникших   с   даты  поступления  иностранной|        |        |
   |валюты на счет предприятия или  организации  и|        |        |
   |до   даты   принятия   ОВГВЗ   серии   III   к|        |        |
   |бухгалтерскому учету,  в доле, приходящейся на|        |        |
   |реализованные    (выбывшие)    государственные|        |        |
   |ценные бумаги (для первичных владельцев)      |050     |        |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |Порядок заполнения: по строке 050 расчета отражается часть суммы|
   |положительного сальдо   курсовых   разниц,   возникших   с  даты|
   |поступления иностранной   валюты   на   счет   предприятия   или|
   |организации и до  даты принятия ОВГВЗ серии III к бухгалтерскому|
   |учету, в  доле,   приходящейся   на   реализованные   (выбывшие)|
   |государственные ценные бумаги (для первичных владельцев) (расчет|
   |части суммы приведен  в  Порядке  заполнения  Листа  02). Данная|
   |строка заполняется  первичными  владельцами ценных бумаг (ОВГВЗ,|
   |ОФЗ), полученных при новации ОВГВЗ серии III, при  необходимости|
   |только при   исполнении   прав   и   обязанностей  с  финансовым|
   |инструментом срочных сделок.                                    |
   +——————————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |Налоговая база (строка 040 — строка 050)      |060     |        |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |Порядок заполнения:  по строке 060 расчета указывается налоговая|
   |база (строка 040 — строка 050).                                 |
   +——————————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |30% от налоговой базы (строка 060 х 0,3)      |070     |        |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |Порядок заполнения:  по  строке  070  расчета указывается сумма,|
   |равная 30%  налоговой базы, отражаемой по строке 060, в пределах|
   |которой налогоплательщик вправе уменьшить сумму убытка или части|
   |убытка, полученного  в   предыдущем    (предыдущих)    налоговом|
   |(налоговых) (отчетном   (отчетных))  периоде  (периодах) (ст.283|
   |НК РФ).                                                         |
   +——————————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |Сумма убытка или части убытка,  полученного  в|        |        |
   |предыдущем  (предыдущих) налоговом (налоговых)|        |        |
   |периоде (периодах). Входящее сальдо           |080     |        |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |Порядок заполнения:  по  строке  080  расчета  отражается  сумма|
   |убытка или  части  убытка, полученного в предыдущем (предыдущих)|
   |налоговом (налоговых) (отчетном (отчетных)) периоде (периодах). |
   +——————————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |Сумма убытка или части убытка,  признаваемая в|        |        |
   |отчетном    (налоговом)    периоде    в  целях|        |        |
   |налогообложения, уменьшающая налоговую базу за|        |        |
   |отчетный   (налоговый)  период  (не  выше  30%|        |        |
   |строки 060)                                   |090     |        |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |Порядок заполнения:  по  строке  090  расчета  отражается  сумма|
   |убытка прошлых отчетных  (налоговых)  периодов,  признаваемая  в|
   |отчетном (налоговом) периоде в уменьшении налоговой базы (ст.283|
   |НК РФ). При  этом   если  сумма  по  строке 080 меньше или равна|
   |сумме по строке  070,  то  по  строке  090  вписывается   сумма,|
   |указанная по  строке 080.  Если сумма по строке 080 больше суммы|
   |по строке 070,  то по строке 090 указывается та же сумма,  что и|
   |по строке 070.                                                  |
   +——————————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |Сумма неучтенного убытка, подлежащего переносу|        |        |
   |на   будущий   отчетный   (налоговый)  период.|        |        |
   |Исходящее сальдо (строка 080 — строка 090)    |100     |        |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |Порядок заполнения:  по  строке 100  расчета указывается разница|
   |строк 080 и 090.                                                |
   +——————————————————————————————————————————————T————————T————————+
   |Налоговая база  (строка  060  —  строка  090),|        |        |
   |отражается по строкам 180 — 200 Листа 02      |110     |        |
   +——————————————————————————————————————————————+————————+————————+
   |Порядок заполнения:  по строке 110 расчета указывается налоговая|
   |база, рассчитанная как разница строк 060 и 090  и отражаемая  по|
   |строкам 180 — 200 Листа 02 декларации.                          |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
   ———————————————————————————————
   

<*> Данный Лист не заполняется банками при проведении операций с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых выступает иностранная валюта, а исполнение производится путем поставки базисного актива.

     
   ————————————————————————T—T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—T————————————————————¬
   |Достоверность и полноту+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+————————————————————+
   |сведений, указанных в  |число месяц   год  |  Подпись главного  |
   |данном расчете,        |                   |     бухгалтера     |
   |подтверждаю            |                   |                    |
   L———————————————————————+———————————————————+—————————————————————
   

Отметка работника налогового органа ______________________________

__________________________________________________________________

Код раздела 18

     
                                                              ———T——¬
                                                  Страница N  |  |  |  
                                                      ——T—T—T—+—T+T—+
                                        Форма по КНД  |1|1|5|1|0|0|6|  
   —————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+—+—+—+—+—+—+—+
   | ИНН \ КПП организации  | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
   L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Лист 12

РАСЧЕТ

НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ С СУММ,

КОТОРЫЕ РАНЕЕ НЕ УЧИТЫВАЛИСЬ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ

НАЛОГОВОЙ БАЗЫ (ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ,

ПЕРЕХОДЯЩИХ НА МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ)

Порядок заполнения: налогоплательщики, переходящие на определение доходов и расходов по методу начисления в соответствии со ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (далее - Закон N 110-ФЗ), обязаны:

- отразить в составе доходов от реализации выручку от реализации, которая ранее не учитывалась при формировании налоговой базы по налогу на прибыль;

- включить в состав расходов от реализации себестоимость отгруженных, но не оплаченных по состоянию на 1 января 2002 г. товаров (работ, услуг), которые ранее не учитывались при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

Организации, помимо вышеизложенного, обязаны отразить в составе внереализационных доходов (строка 013 Листа 12) и расходов (строка 027 Листа 12) внереализационные доходы и расходы, которые не учитывались при формировании налоговой базы по налогу на прибыль до 1 января 2002 г.

Для целей налогообложения выделяется налоговая база, облагаемая по ставкам, установленным п.4 ст.284 НК РФ (строки 040, 053, 054).

На основании п.6 ст.10 Закона N 110-ФЗ при превышении общей суммы расходов, учтенных в составе налоговой базы переходного периода (строка 020), над суммой подлежащих учету в целях исчисления налоговой базы переходного периода доходов (строка 010, за минусом доходов, облагаемых в соответствии с п.4 ст.284 НК РФ) прибыль по налоговой базе переходного периода (строка 030) и соответственно размер налоговой базы (строки 050 - 052) признаются равными нулю.

В ином случае налоговая база переходного периода, облагаемая по ставкам, установленным п.1 ст.284 НК РФ (строки 050 - 052), определяется исходя из суммы прибыли переходного периода (за минусом доходов, облагаемых в соответствии с п.4 ст.284 НК РФ) с учетом льгот, предусмотренных п.п.4, 6 (абз.10, 14 и 27) ст.6 Закона РФ от 27.12.1991 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (далее - Закон N 2116-1), а также дополнительных льгот, предоставленных законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации и представительными органами местного самоуправления в рамках предоставленной им п.9 ст.6 указанного Закона компетенции (строки 041 - 046). Расчет производится с учетом льгот, действующих на дату, по отношению к которой формируется налоговая база переходного периода.

(руб.)

     
   —————————————————————————————————————————————————T——————T————————¬
   |                   Показатели                   | Код  |  Сумма |
   |                                                |строки|        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |                       1                        |  2   |    3   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Доходы — всего (сумма строк с 011 по 017),      |      |        |
   |в том числе:                                    | 010  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  в соответствии с п.6 ст.10 Закона  N 110—ФЗ|
   |эти налогоплательщики  обязаны  сформировать отдельную налоговую|
   |базу (далее — налоговая база переходного периода).              |
   |Общая сумма  доходов, подлежащая налогообложению в установленном|
   |ст.10 Закона N 110—ФЗ порядке, отражается по строке 010.        |
   |По строкам  011 —  017 показывается величина отдельных элементов|
   |доходной части налоговой базы, которые формируются по  правилам,|
   |установленным соответствующими  подпунктами   п.1  ст.10  Закона|
   |N 110—ФЗ.                                                       |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |выручка от  реализации,  определенная   согласно|      |        |
   |пп.1 п.1 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001|      |        |
   |N 110—ФЗ                                        | 011  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  по строке 011 на основании  пп.1  п.1 ст.10|
   |Закона N 110—ФЗ  в  целях  налогообложения  учету подлежат суммы|
   |дебиторской задолженности покупателей по состоянию на 31.12.2001|
   |за товары  (работы,  услуги),  которые  ранее  не  учитывались в|
   |качестве выручки  от  реализации  товаров  (работ,   услуг)  при|
   |формировании  налоговой  базы.  В  состав доходов налоговой базы|
   |переходного периода выручка по реализованным до 2002  г. товарам|
   |(работам,   услугам,   имущественным   правам)  включается   вне|
   |зависимости  от  факта  погашения такой  задолженности  на  дату|
   |определения величины налоговой базы переходного периода.  Размер|
   |подлежащей учету в целях налогообложения  выручки  формируется в|
   |порядке, установленном  ст.249 НК  РФ  с учетом положений ст.248|
   |НК РФ, то есть без сумм налогов,  предъявленных в соответствии с|
   |законодательством  о  налогах  и  сборах  покупателям  продукции|
   |(работ, услуг).  Из   состава   выручки   не   исключаются суммы|
   |экспортных пошлин,  уплаченных налогоплательщиком в соответствии|
   |с действующим  законодательством и  учтенных   в   себестоимости|
   |продукции (работ, услуг).                                       |
   |На основании пп.5 п.1 ст.10 Закона  N  110—ФЗ  учтенные  ранее в|
   |целях налогообложения     положительные     курсовые    разницы,|
   |относящиеся к суммам  дебиторской  задолженности по  выручке  от|
   |реализации товаров (работ,  услуг), при заполнении строки 011 не|
   |учитываются  (дебиторская задолженность,  исчисленная  по  курсу|
   |иностранной валюты на 31.12.2001, уменьшается на эти суммы).    |
   |Страховые организации  в  составе  выручки   от   реализации  по|
   |строке 011 должны отразить, в частности:                        |
   |страховые премии  (взносы)  по  договорам  страхования  по видам|
   |иным, чем страхование жизни, которые не учитывались при расчетах|
   |налоговой базы  за  периоды до  01.01.2002,  но  ответственность|
   |страховой организации  по таким  договорам страхования наступала|
   |до 01.01.2002. При этом  по  договорам  сострахования  страховые|
   |премии  (взносы) включаются  в  состав  доходов  налоговой  базы|
   |переходного периода страховщика (состраховщика) только в размере|
   |доли страховой премии, причитающейся налогоплательщику;         |
   |страховые взносы  по  договорам  страхования  жизни,  по которым|
   |сроки уплаты  страховых   взносов   приходятся   на   период  до|
   |01.01.2002, а страховые взносы до 01.01.2002 не поступили;      |
   |выручку от   оказания   услуг   (страхового   агента, сюрвейера,|
   |аварийного комиссара и т.д.),  которые  были  оказаны страховыми|
   |организациями  до  01.01.2002,  при  условии,  что выручка от их|
   |оказания не поступила и не участвовала в налогообложении прибыли|
   |до  01.01.2002.  При  этом  под оказанными  услугами для расчета|
   |налоговой  базы  переходного периода  понимаются  услуги,   дата|
   |оказания которых  в  соответствии с условиями договора наступила|
   |до 01.01.2002;                                                  |
   |доход в  виде сумм возврата части страховых взносов по договорам|
   |перестрахования  у  страховых организаций — перестрахователей  в|
   |случае  их  досрочного прекращения  до 01.01.2002,  если условия|
   |договоров перестрахования предусматривают  порядок  возврата,  а|
   |суммы  возврата  части страховых  взносов не были перечислены до|
   |01.01.2002.                                                     |
   |По строке 011 кредитными организациями, в частности, указываются|
   |доходы в виде комиссионных сборов за услуги по корреспондентским|
   |отношениям, по расчетно—кассовому  обслуживанию, открытию счетов|
   |в других  банках  и  другим  аналогичным  операциям, если  такие|
   |доходы определяются налогоплательщиком в  порядке, установленном|
   |ст.249 НК РФ.                                                   |
   |Организации, которые   в   2001   г.  в  соответствии  с учетной|
   |политикой применяли  метод   признания   выручки  "по отгрузке",|
   |строку 011 декларации не заполняют.                             |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |суммы штрафов,  пеней  или   иных   санкций   за|      |        |
   |нарушение договорных обязательств согласно  пп.2|      |        |
   |п.1  ст.10  Федерального  закона  от  06.08.2001|      |        |
   |N 110—ФЗ                                        | 012  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  согласно пп.2  п.1  ст.10  Закона N  110—ФЗ|
   |налогоплательщик, переходящий  на определение доходов и расходов|
   |по методу    начисления,    обязан     отразить     в    составе|
   |внереализационных доходов суммы  штрафов,  пеней и иных санкций,|
   |признанных должником до 01.01.2002, в порядке, установленном п.3|
   |ст.250, пп.4  п.4  ст.271 и ст.317 НК РФ, если такие суммы ранее|
   |не учитывались в целях налогообложения.                         |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |иные внереализационные  доходы согласно пп.2 п.1|      |        |
   |ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ| 013  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  по строке 013 указываются иные, относящиеся|
   |к периоду до 2002 г. внереализационные  доходы,  определенные  в|
   |соответствии  с порядком,  установленным  ст.ст.250 и 271 НК РФ,|
   |если такие доходы не были ранее учтены в целях налогообложения. |
   |Кроме того, по  строке 013 налогоплательщик отражает не учтенные|
   |ранее в целях налогообложения суммы доходов в виде процентов  по|
   |государственным и   муниципальным   ценным   бумагам,  условиями|
   |выпуска и обращения  которых  предусмотрено  получение  дохода в|
   |виде процентов.                                                 |
   |Страховые организации  в  составе  внереализационных  доходов по|
   |строке  013  должны отразить  суммы  процентов по депо премий по|
   |договорам перестрахования за период  фактического  депонирования|
   |средств до    01.01.2002,    которые    не    учитывались    при|
   |налогообложении прибыли до 01.01.2002.                          |
   |По строке   013   отражается   процент  (дисконт), причитающийся|
   |налогоплательщику по  долговым   обязательствам   (по  договорам|
   |займа, кредита,  банковского счета,  банковского вклада, а также|
   |по ценным бумагам и другим долговым обязательствам, в том  числе|
   |государственным) по   состоянию  на  01.01.2002  (ст.ст.271, 328|
   |НК РФ). Кредитными организациями по строке 013 также  отражаются|
   |причитающиеся  к получению  просроченные проценты,  на получение|
   |которых у организации имеется право.                            |
   |Сделки РЕПО,  имеющие переходящий характер (то есть первая часть|
   |которых осуществлена до 01.01.2002, вторая — после  01.01.2002),|
   |не отражаются при заполнении данного расчета. Вторая часть таких|
   |сделок РЕПО рассчитывается в 2002  г. в  порядке,  установленном|
   |ст.280 НК РФ для операций по реализации ценных бумаг.           |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |суммы, образовавшиеся   от   изменений   размера|      |        |
   |обязательств   и   требований   по    финансовым|      |        |
   |инструментам срочных сделок  согласно  пп.3  п.1|      |        |
   |ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ| 014  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  согласно пп.3  п.1  ст.10  Закона N  110—ФЗ|
   |налогоплательщик, переходящий на  определение доходов и расходов|
   |по методу    начисления,    обязан     отразить     в    составе|
   |внереализационных доходов  суммы,  образовавшиеся  от  изменений|
   |размера обязательств  и требований  по  финансовым  инструментам|
   |срочных   сделок   за  период  с  даты  возникновения  указанных|
   |обязательств и требований по 31 декабря 2001  г. включительно  в|
   |соответствии  с  требованиями  гл.25  НК РФ (если такие суммы не|
   |учитывались при формировании налоговой базы по налогу на прибыль|
   |до вступления в силу гл.25 НК РФ).                              |
   |Указанные положения не распространяются на сделки  с финансовыми|
   |инструментами срочных    сделок,   предметом   которых  является|
   |иностранная  валюта,  заключенные  до  17  августа  1998  г.   и|
   |предусматривающие их исполнение после указанной даты.           |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |остатки неиспользованных     средств    резервов|      |        |
   |согласно  пп.4  п.1  ст.10  Федерального  закона|      |        |
   |от 06.08.2001 N 110—ФЗ                          | 015  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  согласно  пп.2  п.1  ст.10  Закона N 110—ФЗ|
   |налогоплательщик,  переходящий на определение доходов и расходов|
   |по  методу начисления,  обязан  включить в состав доходов суммы,|
   |подлежащие единовременному восстановлению в связи с различиями в|
   |оценке   объектов   или   операций,   подлежащих  учету  в целях|
   |налогообложения в  соответствии  с  требованиями, установленными|
   |гл.25 НК РФ.                                                    |
   |По строкам  015  и  016  отражаются  суммы  затрат,   которые  в|
   |соответствии с действовавшими до 2002 г. правилами были учтены в|
   |целях  налогообложения,  но  по  правилам  гл.25   НК   РФ   как|
   |самостоятельные   объекты  или  операции должны  признаваться  в|
   |качестве расходов по факту их несения уже в периоды  2002  г.  и|
   |позднее.  В   частности,   это   относится  к  суммам  созданных|
   |организацией в период до 2002 г. резервов по видам резервов,  не|
   |перечисленным  в  пп.4  п.1 ст.10  Закона  N 110—ФЗ,  учтенным в|
   |составе расходов при исчислении прибыли в 2001 г.               |
   |Страховые организации  по  строке  015 должны  отразить  остаток|
   |не использованного  на   01.01.2002   резерва  предупредительных|
   |мероприятий     (резерва     финансирования    предупредительных|
   |мероприятий),  если отчисления в него ранее уменьшали  налоговую|
   |базу при исчислении прибыли до вступления в силу гл.25 НК РФ.   |
   |Кредитные организации,  формировавшие отчисления  в  резервы под|
   |обесценение  ценных бумаг и учитывавшие их при расчете налоговой|
   |базы по  налогу  на прибыль  до  01.01.2002   согласно  порядку,|
   |определенному  Банком  России,  и  не  осуществляющие  дилерскую|
   |деятельность,  предусмотренную    лицензией    профессионального|
   |участника  рынка  ценных  бумаг, отражают  в  строке  015  сумму|
   |указанных резервов,   не   использованных   по   состоянию    на|
   |01.01.2002.                                                     |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |иные доходы     в    виде    сумм,    подлежащих|      |        |
   |единовременному  восстановлению,  согласно  пп.4|      |        |
   |п.1  ст.10  Федерального  закона  от  06.08.2001|      |        |
   |N 110—ФЗ                                        | 016  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  по  строке  016  показываются  суммы прочих|
   |доходов,  подлежащих  единовременному  восстановлению  в связи с|
   |различиями в оценке объектов или  операций,  подлежащих учету  в|
   |целях    налогообложения    в    соответствии   с  требованиями,|
   |установленными гл.25 НК РФ.                                     |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |суммы отрицательных разниц от переоценки  ценных|      |        |
   |бумаг  согласно   пп.6  п.1  ст.10  Федерального|      |        |
   |закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ                   | 017  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  согласно пп.6 п.1  ст.10  Закона  N  110—ФЗ|
   |налогоплательщик, переходящий  на определение доходов и расходов|
   |по методу начисления, обязан включить  в  состав  доходов  суммы|
   |отрицательных разниц от  переоценки  ценных  бумаг,  учитываемых|
   |налогоплательщиком на 1 января 2002 г.,  в  виде  разницы  между|
   |ценой  приобретения и балансовой стоимостью этих ценных бумаг по|
   |состоянию  на  31 декабря  2001  г.,  которые  учитывались   при|
   |исчислении налога на прибыль в соответствии с законодательством,|
   |действовавшим до вступления в силу гл.25 НК РФ.                 |
   |По строке   017  не  учитывается  переоценка  по государственным|
   |ценным бумагам,  обмениваемым   при   новации   ГКО   и   ОФЗ  в|
   |соответствии с п.4 ст.2 Закона N 2116—1.                        |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |Расходы — всего (сумма строк с 021 по 029),     |      |        |
   |в том числе:                                    | 020  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  по  строке  020  показывается  общая  сумма|
   |расходов,  подлежащая  налогообложению  в порядке, установленном|
   |ст.10 Закона N 110—ФЗ                                           |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |себестоимость реализованных, но не оплаченных по|      |        |
   |состоянию на 31  декабря 2001  г.   включительно|      |        |
   |товаров (работ, услуг) согласно пп.1  п.2  ст.10|      |        |
   |Федерального закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ      | 021  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  согласно пп.1  п.2 ст.10 Закона N 110—ФЗ по|
   |состоянию на 1 января 2002  г. при  определении  налоговой  базы|
   |налогоплательщик,  переходящий на определение доходов и расходов|
   |по методу начисления, также обязан включить в  состав  расходов,|
   |уменьшающих   доходы  от   реализации,   суммы,  определяющие  в|
   |соответствии с законодательством, действовавшим до вступления  в|
   |силу гл.25 НК РФ, себестоимость реализованных,  но не оплаченных|
   |по состоянию на 31  декабря  2001  г.  товаров  (работ,  услуг),|
   |которые  ранее не учитывались при формировании налоговой базы по|
   |налогу на прибыль. При этом указанные суммы включаются в  состав|
   |расходов,  уменьшающих  доходы  от  реализации,  только  при  их|
   |документальном подтверждении.                                   |
   |По строке  021  отражается сумма себестоимости реализованных, но|
   |не оплаченных по состоянию на 31.12.2001 товаров (работ, услуг),|
   |которая  ранее не  учитывалась при формировании налогооблагаемой|
   |прибыли.  При этом  налогоплательщик  должен  иметь  возможность|
   |подтвердить  как   сам   факт   несения  расходов,  так  и  факт|
   |неуменьшения налоговой базы периода  реализации  на  эти  суммы.|
   |Последнее   подтверждается  показателями   Справки   о   порядке|
   |определения данных, отражаемых по строке 1  "Расчета  (налоговой|
   |декларации)  налога от  фактической  прибыли"  (Приложение N 4 к|
   |Инструкции МНС России от 15.06.2000 N 62 "О порядке исчисления и|
   |уплаты в  бюджет  налога  на прибыль предприятий и организаций",|
   |зарегистрированной в Минюсте России от 14.09.2000, рег. N 2381),|
   |а  также  иными  документами,  свидетельствующими о том,  что на|
   |отраженные по  строке  021  суммы  в   соответствующем  отчетном|
   |периоде (до 01.01.2002) был восстановлен в целях налогообложения|
   |размер прибыли, выявленной по балансу.                          |
   |В целях    применения    вышеуказанного   порядка  себестоимость|
   |продукции (работ,   услуг)   определялась   в   соответствии   с|
   |Положением о   составе  затрат   по  производству  и  реализации|
   |продукции (работ, услуг),  включаемых в себестоимость  продукции|
   |(работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов,|
   |учитываемых   при    налогообложении    прибыли,    утвержденным|
   |Постановлением Правительства  РФ  от 05.08.1992 N 552,  с учетом|
   |особенностей  состава   затрат,  определенных   соответствующими|
   |министерствами и     ведомствами    Российской    Федерации   по|
   |согласованию с Минэкономики России и Минфином России.           |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |сумма недоначисленной  амортизации  по  объектам|      |        |
   |основных  средств,  стоимость которых составляет|      |        |
   |менее  10 000 рублей  (включительно)  или   срок|      |        |
   |эксплуатации  которых менее 12 месяцев, согласно|      |        |
   |пп.3 п.2 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001|      |        |
   |N 110—ФЗ                                        | 022  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  согласно  пп.3  п.2 ст.10  Закона  N 110—ФЗ|
   |налогоплательщик должен включить в состав расходов,  уменьшающих|
   |доходы, суммы,  подлежащие единовременному списанию в результате|
   |изменения  классификации   объектов,   учитываемых    в    целях|
   |налогообложения в  связи  с вступлением в силу гл.25 НК РФ.  При|
   |этом из состава амортизируемого имущества  исключаются  объекты,|
   |введенные налогоплательщиком в эксплуатацию до вступления в силу|
   |гл.25 НК   РФ,   первоначальная   (восстановительная)  стоимость|
   |которых составляет  менее  10 000  руб.  (включительно) или срок|
   |эксплуатации которых менее 12 месяцев.                          |
   |По строке  022  показывается  сумма  расходов в  размере затрат,|
   |числящихся  на  счетах  бухгалтерского   учета  в   виде   суммы|
   |недоначисленной амортизации по основным средствам первоначальной|
   |(восстановительной) стоимостью не более 10 000 руб.  или  сроком|
   |эксплуатации менее 12 месяцев.                                  |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |сумма недоначисленной  амортизации  по  объектам|      |        |
   |нематериальных активов согласно пп.3  п.2  ст.10|      |        |
   |Федерального закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ      | 023  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения: по  строке 023 показывается сумма расходов в|
   |размере затрат, числящихся на счетах бухгалтерского учета в виде|
   |суммы  недоначисленной  амортизации  по  нематериальным  активам|
   |первоначальной (восстановительной)    стоимостью     не    более|
   |10 000 руб.  или   сроком  эксплуатации  менее  12  месяцев,  по|
   |нематериальным активам,   которые   не   учитываются   в   целях|
   |налогообложения в  качестве  нематериальных  активов по правилам|
   |гл.25 НК РФ.                                                    |
   |Единовременному списанию подлежат, в частности:                 |
   |суммы недоначисленной  амортизации  по  объектам  нематериальных|
   |активов, которые в соответствии с гл.25 НК РФ с 1 января 2002 г.|
   |подлежат  единовременному   списанию   в    качестве    расхода,|
   |уменьшающего  налоговую   базу,  либо  не  учитываются  в  целях|
   |налогообложения в качестве нематериальных активов в соответствии|
   |с НК РФ.                                                        |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |сумма недоначисленной  амортизации по малоценным|      |        |
   |и быстроизнашивающимся предметам,  переданным  в|      |        |
   |производство,    согласно    пп.3    п.2   ст.10|      |        |
   |Федерального закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ      | 024  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  по строке 024 показывается сумма расходов в|
   |размере затрат, числящихся на счетах бухгалтерского учета в виде|
   |суммы   недоначисленной   амортизации    по     малоценным     и|
   |быстроизнашивающимся предметам.                                 |
   |Единовременному списанию подлежат, в частности:                 |
   |суммы недоначисленной     амортизации     по     малоценным    и|
   |быстроизнашивающимся предметам, переданным в производство.      |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |сумма расходов будущих  периодов  согласно  пп.3|      |        |
   |п.2  ст.10  Федерального  закона  от  06.08.2001|      |        |
   |N 110—ФЗ                                        | 025  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения: по  строке  025  отражаются  суммы  расходов|
   |будущих  периодов, которые  в  соответствии  со  ст.272 НК РФ не|
   |признаются расходами будущих  периодов  либо по  правилам  гл.25|
   |НК РФ не учитываются в целях налогообложения.                   |
   |Единовременному списанию подлежат, в частности:                 |
   |суммы расходов  будущих периодов, которые в соответствии с гл.25|
   |НК РФ с 1 января 2002 г. (в связи с  непризнанием  их  расходами|
   |будущих  периодов  в соответствии  с  указанной  главой  НК  РФ)|
   |подлежат   единовременному  списанию   в   качестве    расходов,|
   |уменьшающих   налоговую   базу,  либо  не  учитываются  в  целях|
   |налогообложения в соответствии с гл.25 НК РФ.                   |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |суммы штрафов,  пеней  или   иных   санкций   за|      |        |
   |нарушение договорных обязательств согласно  пп.4|      |        |
   |п.2  ст.10  Федерального  закона  от  06.08.2001|      |        |
   |N 110—ФЗ                                        | 026  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:   по  состоянию  на  1  января  2002  г. при|
   |определении  налоговой  базы  налогоплательщик,  переходящий  на|
   |определение доходов   и  расходов  по  методу  начисления, также|
   |обязан отразить  в  составе  внереализационных   расходов  суммы|
   |штрафов,   пеней   или   иных  санкций  за нарушение  договорных|
   |обязательств в соответствии со ст.265 НК РФ, если такие суммы не|
   |учитывались при формировании налоговой базы по налогу на прибыль|
   |до вступления в силу гл.25 НК РФ.                               |
   |По строке   026   отражаются   суммы   признанных  до 01.01.2002|
   |должником или подлежащих уплате должником  на  основании решения|
   |суда, вступившего в законную силу до 01.01.2002,  штрафов, пеней|
   |и иных   санкций   за   нарушение   договорных   или    долговых|
   |обязательств, а   также  суммы  возмещения  убытков  (ущерба)  в|
   |порядке, установленном пп.13 п.1 ст.265, пп.8 п.7 ст.272 НК РФ. |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |иные внереализационные расходы согласно пп.4 п.2|      |        |
   |ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ| 027  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:   по  состоянию  на  1  января  2002  г. при|
   |определении  налоговой  базы  налогоплательщик,  переходящий  на|
   |определение доходов   и  расходов  по  методу  начисления, также|
   |обязан отразить  в  составе  внереализационных   расходов   иные|
   |внереализационные   расходы,  определенные   в  соответствии  со|
   |ст.ст.265  и  272  НК  РФ, которые  ранее  не  учитывались   при|
   |формировании налоговой базы по налогу на прибыль.               |
   |Строка 027 заполняется по иным, относящимся к периоду до 2002 г.|
   |внереализационным расходам,   определенным   в   соответствии  с|
   |порядком, установленным  ст.ст.265  и  272  НК  РФ,  если  такие|
   |расходы не были ранее учтены в целях налогообложения.           |
   |Страховые организации в  составе  внереализационных  расходов по|
   |строке 027 должны отразить, в частности:                        |
   |— суммы  отчислений   в   страховые   резервы,   расчет  которых|
   |производится  исходя  из  учтенных  в  базе  переходного периода|
   |страховых взносов.   Страховые    резервы,    сформированные   в|
   |переходный период,  включаются   в  состав  страховых  резервов,|
   |сформированных  страховой  организацией   на   01.01.2002,   для|
   |определения дохода   в   виде   уменьшения  (возврата) страховых|
   |резервов (пп.2 п.2 ст.293  НК  РФ), для  формирования  налоговой|
   |базы по налогу  на  прибыль  в  следующих за 01.01.2002 отчетных|
   |(налоговых) периодах;                                           |
   |— суммы процентов по депо премий по договорам перестрахования за|
   |период фактического депонирования средств до 01.01.2002, которые|
   |не учитывались при налогообложении прибыли до 01.01.2002.       |
   |По этой строке также отражаются расходы в виде  процента  (в том|
   |числе   дисконта)   по  долговым  обязательствам,  возникшим  до|
   |01.01.2002 и не исполненным по состоянию  на  01.01.2002 (в  том|
   |числе   просроченным,   по   которым   у  кредитной  организации|
   |сохраняются  обязательства  по  выплате  процентов),  с   учетом|
   |положений  ст.ст.265  и 269  НК РФ.  По долговым обязательствам,|
   |выданным  до  01.01.2002, для  определения  предельной  величины|
   |процентов,   признаваемых  расходами,   принимаемыми  к  вычету,|
   |используются положения абз.4 п.1 ст.269 НК РФ.                  |
   |В соответствии с пп.2 п.2 ст.10 Закона N 110—ФЗ сформированные в|
   |бухгалтерском учете  на   31.12.2001   расходы,   относящиеся  к|
   |остаткам незавершенного   производства,   готовой   продукции на|
   |складе и товаров отгруженных, но не реализованных,  при  расчете|
   |величины налоговой базы переходного периода не учитываются.     |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |суммы, образовавшиеся   от   изменений   размера|      |        |
   |обязательств   и   требований   по    финансовым|      |        |
   |инструментам срочных сделок, согласно  пп.5  п.2|      |        |
   |ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ| 028  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  по  состоянию  на  1  января  2002  г.  при|
   |определении   налоговой  базы  налогоплательщик, переходящий  на|
   |определение доходов  и  расходов  по  методу  начисления,  также|
   |обязан отразить  в  составе  внереализационных  расходов  суммы,|
   |образовавшиеся от изменения размеров обязательств  и  требований|
   |по  финансовым  инструментам  срочных  сделок  за период  с даты|
   |возникновения указанных обязательств и требований по 31  декабря|
   |2001 г.  включительно в соответствии с требованиями гл.25 НК РФ,|
   |если такие суммы не учитывались при формировании налоговой  базы|
   |по налогу на прибыль до вступления в силу указанной главы НК РФ.|
   |Указанное положение не распространяется на сделки  с финансовыми|
   |инструментами срочных    сделок,   предметом   которых  является|
   |иностранная  валюта,  заключенные  до  17  августа  1998  г.   и|
   |предусматривающие их исполнение после указанной даты.           |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |суммы положительных  разниц от переоценки ценных|      |        |
   |бумаг  согласно  пп.7   п.2  ст.10  Федерального|      |        |
   |закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ                   | 029  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  при определении налоговой базы по налогу на|
   |прибыль налогоплательщик, переходящий на определение  доходов  и|
   |расходов  по  методу  начисления, также обязан включить в состав|
   |расходов суммы положительных разниц от переоценки  ценных бумаг,|
   |учитываемых налогоплательщиком   на  1  января  2002  г.  в виде|
   |разницы между ценой приобретения и балансовой стоимостью  ценной|
   |бумаги по  состоянию  на 31 декабря 2001 г., которые учитывались|
   |при   исчислении   налога   на   прибыль   в   соответствии    с|
   |законодательством, действовавшим   до  вступления  в  силу гл.25|
   |НК РФ.                                                          |
   |По строке  029  не  учитывается  переоценка  по  государственным|
   |ценным бумагам,  обмениваемым   при   новации   ГКО   и   ОФЗ  в|
   |соответствии с п.4 ст.2 Закона N 2116—1.                        |
   |В целях налогообложения по строке 029 не  учитывается  в составе|
   |расходов сумма превышения  отрицательной переоценки ценных бумаг|
   |в связи с изменением рыночной цены над положительной, которая не|
   |учитывалась при формировании налоговой базы по налогу на прибыль|
   |в соответствии с действовавшим до 01.01.2002 порядком.          |
   |Подлежащая налогообложению    прибыль     переходного    периода|
   |(строка 030),   рассчитанная  как   разница    между    доходами|
   |(строка 010)  и   расходами (строка  020)  переходного  периода,|
   |исчисляется отдельно от налоговой базы 2002 г. В соответствии  с|
   |п.5 ст.10  Закона N 110—ФЗ налоговая база переходного периода не|
   |подлежит уменьшению   на   суммы    убытков,    определенных   в|
   |соответствии с  порядком,  установленным  п.п.3 и 4 ст.10 Закона|
   |N 110—ФЗ.                                                       |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |Прибыль (строка 010 — строка 020)               | 030  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Из прибыли исключаются:                         |      |        |
   |Доходы, облагаемые по ставкам, установленным п.4|      |        |
   |ст.284 НК                                       | 040  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  по  строкам  040  —  046  отражаются  суммы|
   |доходов, льгот, исключаемых из прибыли.                         |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |Льготы, предусмотренные  статьей  2 Федерального|      |        |
   |закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ:                  |      |        |
   |   предусмотренные п.4 ст.6 Закона N 2116—1     | 041  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  по  строке 041  показываются суммы льгот по|
   |налогу, срок действия которых не истек на день вступления в силу|
   |настоящего Федерального закона, применяемые малыми предприятиями|
   |до истечения срока, на который такие льготы были предоставлены. |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |   предусмотренные   абз.10   п.6   ст.6  Закона|      |        |
   |   N 2116—1                                     | 042  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:   по  строке  042  отражаются  суммы  льгот,|
   |предусмотренные абз.10 п.6 ст.6 Закона N 2116—1, действующие  до|
   |завершения  реализации  начатых и реализуемых на день введения в|
   |действие Закона  N  110—ФЗ программ  по  ликвидации  последствий|
   |радиационных катастроф.                                         |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |   предусмотренные   абз.14   п.6   ст.6  Закона|      |        |
   |   N 2116—1                                     | 043  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  по  строке  043  показываются  суммы льгот,|
   |предусмотренные  абз.14  п.6  ст.6 Закона N 2116—1, до окончания|
   |осуществления целевых      социально—экономических      программ|
   |(проектов) жилищного строительства,  создания,  строительства  и|
   |содержания      центров      профессиональной     переподготовки|
   |военнослужащих,  лиц,  уволенных с военной службы,  и членов  их|
   |семей,  осуществляемых за счет займов,  кредитов и безвозмездной|
   |финансовой помощи,  предоставляемых международными организациями|
   |и    правительствами    иностранных   государств,   иностранными|
   |юридическими и физическими лицами.                              |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |   предусмотренные   абз.27   п.6   ст.6  Закона|      |        |
   |   N 2116—1                                     | 044  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  по  строке  044  показываются  суммы  льгот|
   |предусмотренные  абз.27 п.6  ст.6  Закона N 2116—1,  в отношении|
   |прибыли, полученной от вновь созданного  до  вступления  в  силу|
   |гл.25  НК РФ  производства,  действующих  до  окончания  периода|
   |(срока)  окупаемости   такого   производства.   Суммарный   срок|
   |использования   налогоплательщиком  указанной  льготы  не  может|
   |превышать трех   лет.    Данный    порядок    исчисления   срока|
   |использования льготы  по  налогу применяется  к правоотношениям,|
   |возникшим с 1 апреля 1999 г.                                    |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |Сумма прибыли,  исключаемая из налоговой базы  в|      |        |
   |связи с предоставлением дополнительных льгот:   |      |        |
   |   в бюджет субъекта Российской Федерации       | 045  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |   в местный бюджет                             | 046  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Налоговая база,     облагаемая    по    ставкам,|      |        |
   |установленным п.1 ст.284 НК:                    |      |        |
   |   в федеральный бюджет (строка 030 — строка 040|      |        |
   |— строка 041 — строка 042 — строка 043 —  строка|      |        |
   |044)                                            | 050  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  по строкам 050 —  052 отражается  налоговая|
   |база, облагаемая по ставкам, установленным п.1 ст.284 НК РФ.    |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |   в   бюджет   субъекта   Российской  Федерации|      |        |
   |(строка   030  —  строка  040  —  строка  041  —|      |        |
   |строка  042  —  строка 043 — строка 044 — строка|      |        |
   |045)                                            | 051  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |   в местный бюджет (строка 030 — строка  040  —|      |        |
   |строка  041  —  строка 042 — строка 043 — строка|      |        |
   |044 — строка 046)                               | 052  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Налоговая база,  облагаемая по ставке 15%  (пп.1|      |        |
   |п.4 ст.284 НК)                                  | 053  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения: по  строке  053  отражается  налоговая база,|
   |облагаемая в соответствии с пп.1 п.4 ст.284 НК РФ по ставке 15%.|
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |Налоговая база, облагаемая  по  ставке 0%  (пп.2|      |        |
   |п.4 ст.284 НК)                                  | 054  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения: по  строке  054  отражается  налоговая база,|
   |облагаемая в соответствии с пп.2 п.4 ст.284 НК РФ по ставке 0%. |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |Ставки  налога, предусмотренные  п.1  ст.284  НК|      |        |
   |(%):                                            |      |        |
   |   в федеральный бюджет                         | 060  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |   в бюджет субъекта Российской Федерации       | 061  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |   в местный бюджет                             | 062  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Сумма налога на прибыль — всего                 |      |        |
   |(строка 080 + строка 090 + строка  100),  в  том|      |        |
   |числе:                                          | 070  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  по строкам 080,  090, 100 отражается  общая|
   |сумма налога,    причитающаяся    к   уплате   соответственно  в|
   |федеральный бюджет,   бюджет   субъекта   Российской  Федерации,|
   |местный бюджет. При  этом  величина налога,  подлежащая уплате в|
   |федеральный бюджет,  определяется как сумма налога, исчисленного|
   |с доходов  в виде  процентов  по  ценным бумагам,  облагаемым по|
   |ставке 15%  в соответствии с пп.1  п.4  ст.284  НК  РФ, и  суммы|
   |налога по налоговой базе переходного периода без учета доходов в|
   |виде процентов по ценным бумагам, облагаемых по  соответствующей|
   |ставке, предусмотренной п.1 ст.284 НК РФ.                       |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |   В федеральный бюджет — всего                 |      |        |
   |(строка 050 х строка 060 : 100 + строка 053 x 15|      |        |
   |: 100), в том числе:                            | 080  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       по отчетным периодам 2002 года           | 081  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       по отчетным периодам 2003 года           | 082  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       по отчетным периодам 2004 года           | 083  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       по отчетным периодам 2005 года           | 084  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       по отчетным периодам 2006 года           | 085  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |   В бюджет субъекта Российской Федерации       |      |        |
   |(строка 051 х строка 061 : 100), в том числе:   | 090  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       по отчетным периодам 2002 года           | 091  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       по отчетным периодам 2003 года           | 092  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       по отчетным периодам 2004 года           | 093  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       по отчетным периодам 2005 года           | 094  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       по отчетным периодам 2006 года           | 095  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |   В местный бюджет (строка 052 х строка  062  :|      |        |
   |100), в том числе:                              | 100  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       по отчетным периодам 2002 года           | 101  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       по отчетным периодам 2003 года           | 102  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       по отчетным периодам 2004 года           | 103  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       по отчетным периодам 2005 года           | 104  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       по отчетным периодам 2006 года           | 105  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Сумма налога  на  прибыль  по  итогам  2001 года|      |        |
   |(справочно)                                     | 110  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  по строкам 081 — 085,  091 — 095, 101 — 105|
   |указывается  распределение  общей суммы налога в соответствующие|
   |бюджеты, подлежащей  уплате  по  периодам  2002  —  2006  гг.  в|
   |соответствии с порядком, предусмотренным п.п.8 и 10 ст.10 Закона|
   |N 110—ФЗ.                                                       |
   |Налогоплательщики, у  которых в  сумме дебиторской задолженности|
   |на 1 января 2002 г.  доля задолженности бюджетных  организаций —|
   |покупателей   составляет  более  30%,  уплачивают сумму  налога,|
   |исчисленную в соответствии со ст.10 Закона  N 110—ФЗ,  в  бюджет|
   |равномерно в  течение  пяти лет начиная со II квартала 2002 г. в|
   |сроки, установленные  для  уплаты  сумм  авансовых  платежей  по|
   |налогу на  прибыль   по  итогам  каждого  отчетного (налогового)|
   |периода.                                                        |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |Сумма налога  на  прибыль  по  итогам  2001 года|      |        |
   |(справочно)                                     | 110  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |В том числе: в пределах 10%                     | 111  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |             в пределах от 10% до 70%           | 112  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |             свыше 70%                          | 113  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  по  строкам 110 — 113 справочно указываются|
   |сведения о  сумме  налога,  фактически  начисленного  по  итогам|
   |2001 г.,  с  распределением  этой суммы в порядке, установленном|
   |п.8 ст.10 Закона N 110—ФЗ.                                      |
   L—————————————————————————————————————————————————————————————————
   

     
   —————————————————————————————T————————————————————T——————————————¬
   |Достоверность и полноту све—|Подпись руководителя|              |
   |дений, указанных в данном   |    организации     |              |
   |расчете, подтверждаю        |                    |              |
   +—T—¬    ——T—¬       ——T—T—T—+————————————————————+——————————————+
   | | |    | | |       | | | | |  Подпись главного  |              |
   +—+—+————+—+—+———————+—+—+—+—+     бухгалтера     |              |
   |число   месяц         год   |                    |              |
   L————————————————————————————+————————————————————+———————————————
   

Отметка работника налогового органа ______________________________

Отметка специалиста по учету _____________________________________

Код раздела 19

     
                                                              ———T——¬
                                                  Страница N  |  |  |  
                                                      ——T—T—T—+—T+T—+
                                        Форма по КНД  |1|1|5|1|0|0|6|  
   —————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+—+—+—+—+—+—+—+
   | ИНН \ КПП организации  | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
   L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
   

Лист 13

РАСЧЕТ

НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ С СУММ,

КОТОРЫЕ РАНЕЕ НЕ УЧИТЫВАЛИСЬ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ НАЛОГОВОЙ

БАЗЫ (ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПЕРЕХОДЯЩИХ НА КАССОВЫЙ МЕТОД)

Порядок заполнения: Лист 13 заполняется налогоплательщиками, переходящими с 01.01.2002 на определение доходов и расходов по кассовому методу.

В соответствии с п.9 ст.10 Закона N 110-ФЗ эти налогоплательщики обязаны сформировать отдельную налоговую базу (налоговая база переходного периода).

(руб.)

     
   —————————————————————————————————————————————————T——————T————————¬
   |                   Показатели                   | Код  |  Сумма |
   |                                                |строки|        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |                       1                        |  2   |    3   |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Доходы — всего (сумма строк с 011 по 013),      |      |        |
   |в том числе:                                    | 010  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  общая  сумма  доходов, подлежащая  учету  в|
   |составе   доходной  части  налоговой  базы переходного  периода,|
   |отражается по строке 010.                                       |
   |По строкам  011  —  013  отражается величина отдельных элементов|
   |доходной части налоговой базы, которые формируются по  правилам,|
   |установленным п.9 ст.10 Закона N 110—ФЗ.                        |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |сумма задолженности по авансам полученным       | 011  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:   по  строкам  010  —  013  отражаются суммы|
   |доходов, ранее не учтенные при  определении  налоговой  базы,  в|
   |соответствии с Законом N 110—ФЗ.                                |
   |В соответствии с п.9  ст.10  Закона N  110—ФЗ  налогоплательщик,|
   |переходящий с 1 января 2002 г. на определение доходов и расходов|
   |по  кассовому  методу,  при расчете  суммы   налога   определяет|
   |налоговую базу с учетом предусмотренных гл.25 НК РФ особенностей|
   |формирования доходов и расходов и даты их признания.            |
   |При этом  по  состоянию  на  1  января 2002 г. налогоплательщик,|
   |переходящий  на  определение  доходов  и расходов  по  кассовому|
   |методу, обязан отразить в составе доходов сумму задолженности по|
   |полученным авансовым платежам, которая ранее не учитывалась  при|
   |формировании налоговой базы по налогу на прибыль.               |
   |По строке    011    указывается    сумма    авансовых   платежей|
   |(предварительной оплаты),  полученных   до   01.01.2002  в  счет|
   |поставок товаров, выполнения работ и оказания услуг.            |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |остатки неиспользованных     средств    резервов|      |        |
   |согласно Федеральному  закону    от   06.08.2001|      |        |
   |N 110—ФЗ                                        | 012  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  налогоплательщики обязаны включить в состав|
   |доходов суммы, подлежащие единовременному восстановлению в связи|
   |с различиями в оценке объектов или операций, подлежащих учету  в|
   |целях    налогообложения    в    соответствии  с   требованиями,|
   |установленными гл.25  НК  РФ.  К  таким  объектам или  операциям|
   |относятся,  в   частности,   остатки   неиспользованных  средств|
   |резервов, отчисления в  которые  в  соответствии  с  действующим|
   |законодательством  до  вступления в  силу  гл.25 НК РФ уменьшали|
   |налоговую базу.                                                 |
   |По строкам  012 и 013 отражаются суммы оценки затрат,  которые в|
   |соответствии с действовавшими до 2002 г. правилами были учтены в|
   |целях   налогообложения,   но   по  правилам  гл.25  НК  РФ  как|
   |самостоятельные объекты  или  операции  должны   признаваться  в|
   |качестве  расходов  по  факту  их несения (оплаты) в 2002 г. и в|
   |более  поздние  периоды. В частности,  это  относится  к  суммам|
   |созданных организацией и  учтенных в уменьшение прибыли в период|
   |до 2002 г. резервов,  за исключением  резервов  по  сомнительным|
   |долгам, если  организация  до  01.01.2002  признавала  выручку в|
   |целях налогообложения "по отгрузке".                            |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |иные доходы     в    виде    сумм,    подлежащих|      |        |
   |единовременному   восстановлению  согласно   п.9|      |        |
   |ст.10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ| 013  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Расходы — всего (сумма строк с 021 по 023),     |      |        |
   |в том числе:                                    | 020  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:   по  строкам  020  —  023 отражаются  суммы|
   |расходов, ранее не учитываемые при определении налоговой базы, в|
   |соответствии с  Законом  N  110—ФЗ.  При этом в состав расходов,|
   |уменьшающих налоговую базу, могут  быть  включены  только  суммы|
   |недоначисленной    амортизации   по   объектам   амортизируемого|
   |имущества, фактически  оплаченным  по  состоянию   на  1  января|
   |2002 г.                                                         |
   |По строке 020 отражается общая сумма расходов,  подлежащая учету|
   |в составе расходной части налоговой базы переходного периода.   |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |сумма недоначисленной  амортизации  по  объектам|      |        |
   |основных средств согласно п.9 ст.10 Федерального|      |        |
   |закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ                   | 021  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:   единовременному   списанию  подлежит сумма|
   |недоначисленной  амортизации  по   объектам   основных  средств,|
   |введенных налогоплательщиком в эксплуатацию до вступления в силу|
   |гл.25 НК РФ, подлежащих исключению  из  состава  амортизируемого|
   |имущества,  если  первоначальная  (восстановительная)  стоимость|
   |таких объектов составляет менее 10 000 руб.  (включительно)  или|
   |срок их эксплуатации менее 12 месяцев.                          |
   |По строкам  021  и   023   указывается   сумма   недоначисленной|
   |амортизации     по     основным     средствам     первоначальной|
   |(восстановительной) стоимостью не более 10 000  руб. или  сроком|
   |эксплуатации менее   12  месяцев,   по  нематериальным  активам,|
   |которые не являются таковыми по правилам гл.25 НК РФ, а также по|
   |малоценным и быстроизнашивающимся предметам в составе расходов в|
   |размере оплаченных по состоянию на 01.01.2002 затрат.           |
   |Если объект   на  указанную  дату  оплачен  не  полностью, то  в|
   |уменьшение  базы  переходного  периода   следует   принять  долю|
   |числящихся   на   соответствующих   счетах  бухгалтерского учета|
   |расходов,  пропорциональную оплаченной части  стоимости  в общей|
   |стоимости объекта.                                              |
   |Перечень расходов,   подлежащих   единовременному   учету    при|
   |формировании  налоговой  базы переходного периода, установленный|
   |п.9 ст.10 Закона N 110—ФЗ,  является  закрытым  и расширению  не|
   |подлежит.                                                       |
   |Подлежащая налогообложению   прибыль     переходного     периода|
   |(строка 030),    рассчитанная   как   разница   между   доходами|
   |(строка 010)  и  расходами (строка  020)  переходного   периода,|
   |исчисляется отдельно от налоговой базы 2002 г.  В соответствии с|
   |п.5 ст.10 Закона N 110—ФЗ налоговая база переходного периода  не|
   |подлежит уменьшению    на    суммы    убытков,   определенных  в|
   |соответствии с порядком,  установленным п.п.3 и 4  ст.10  Закона|
   |N 110—ФЗ.                                                       |
   |На основании п.6 ст.10  Закона N  110—ФЗ  при  превышении  общей|
   |суммы расходов,  учтенных  в составе  налоговой базы переходного|
   |периода  (строка  020),  над суммой  подлежащих  учету  в  целях|
   |исчисления налоговой    базы    переходного    периода   доходов|
   |(строка 010), прибыль  по  налоговой  базе  переходного  периода|
   |(строка 030)   и    соответственно    размер    налоговой   базы|
   |(строки 050 — 052) признаются равными нулю.                     |
   |В ином  случае налоговая  база переходного периода (строки 050 —|
   |052) определяется исходя их суммы прибыли переходного  периода с|
   |учетом предусмотренных  п.п.4, 6  (абз.10, 14 и 27) ст.6 Закона|
   |N 2116—1,  а   также   дополнительных   льгот,   предоставленных|
   |законодательными    (представительными)    органами    субъектов|
   |Российской  Федерации и  представительными   органами   местного|
   |самоуправления  в  рамках предоставленной им п.9 ст.6 указанного|
   |Закона компетенции (строки 040  —  045). Расчет  производится  с|
   |учетом  льгот,  действующих  на  дату, по  отношению  к  которой|
   |формируется налоговая база переходного периода.                 |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |сумма недоначисленной  амортизации  по  объектам|      |        |
   |нематериальных  активов   согласно   п.9   ст.10|      |        |
   |Федерального закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ      | 022  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения: единовременному  списанию   подлежит   сумма|
   |недоначисленной амортизации по  объектам нематериальных активов,|
   |которая в соответствии с гл.25 НК РФ с 1 января 2002 г. подлежит|
   |единовременному   списанию   в   качестве  расхода, уменьшающего|
   |налоговую базу, либо не учитывается в  целях  налогообложения  в|
   |качестве нематериальных активов в соответствии с НК РФ.         |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |сумма недоначисленной амортизации по  малоценным|      |        |
   |и  быстроизнашивающимся предметам,  переданным в|      |        |
   |производство  согласно   п.9  ст.10 Федерального|      |        |
   |закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ                   | 023  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  единовременному  списанию   подлежит  сумма|
   |недоначисленной амортизации по малоценным и быстроизнашивающимся|
   |предметам, переданным в производство.                           |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |Прибыль (строка 010 — строка 020)               | 030  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения: по строке 030 отражается прибыль, полученная|
   |с  сумм,  ранее  не учитываемых  при  определении налоговой базы|
   |(сумма дохода — сумма расхода).                                 |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |Из прибыли исключаются:                         |      |        |
   |льготы, предусмотренные статьей  2  Федерального|      |        |
   |закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ:                  |      |        |
   |   предусмотренные п.4 ст.6 Закона N 2116—1     | 040  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  по  строкам 040  —  044  отражаются  суммы,|
   |уменьшающие налоговую базу.                                     |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |   предусмотренные   абз.10   п.6   ст.6  Закона|      |        |
   |N 2116—1                                        | 041  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |   предусмотренные   абз.14   п.6   ст.6  Закона|      |        |
   |N 2116—1                                        | 042  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |   предусмотренные   абз.27   п.6   ст.6  Закона|      |        |
   |N 2116—1                                        | 043  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Сумма прибыли,  исключаемая  из налоговой базы в|      |        |
   |связи с предоставлением дополнительных льгот:   |      |        |
   |   в бюджет субъекта Российской Федерации       | 044  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |   в местный бюджет                             | 045  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Налоговая база:                                 |      |        |
   |   в федеральный бюджет (строка 030 — строка 040|      |        |
   |— строка 041 — строка 042 — строка 043)         | 050  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:   по   строке   030  показывается облагаемая|
   |налогом на прибыль сумма при уплате в соответствующие бюджеты.  |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |   в бюджет    субъекта   Российской   Федерации|      |        |
   |(строка 030 — строка 040 — строка 041  —  строка|      |        |
   |042 — строка 043 — строка 044)                  | 051  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |   в местный  бюджет  (строка 030 — строка 040 —|      |        |
   |строка 041 — строка 042 — строка  043  —  строка|      |        |
   |045)                                            | 052  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Ставки налога (%):                              |      |        |
   |   в федеральный бюджет                         | 060  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  по  строкам  060 —  062 показываются ставки|
   |налога  при  исчислении  налога  на прибыль  в   соответствующие|
   |бюджеты, установленные п.1 ст.284 НК РФ.                        |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |   в бюджет субъекта Российской Федерации       | 061  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |   в местный бюджет                             | 062  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Сумма налога на прибыль, в том числе:           | 070  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  по строкам 070 — 105 отражаются исчисленные|
   |к уплате  в  соответствующих  периодах  в   бюджет  (федеральный|
   |бюджет, бюджет субъекта  Российской  Федерации,  местный бюджет)|
   |суммы налога на прибыль.                                        |
   |По строкам   080,   090,   100  отражается  общая  сумма налога,|
   |причитающаяся к  уплате  соответственно  в  федеральный  бюджет,|
   |бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет.           |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |   в федеральный бюджет (строка 050 х строка 060|      |        |
   |: 100), в том числе:                            | 080  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       в отчетные периоды 2002 года             | 081  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       в отчетные периоды 2003 года             | 082  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       в отчетные периоды 2004 года             | 083  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       в отчетные периоды 2005 года             | 084  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       в отчетные периоды 2006 года             | 085  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |   в  бюджет   субъекта   Российской   Федерации|      |        |
   |(строка 051 х строка 061 : 100), в том числе:   | 090  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       в отчетные периоды 2002 года             | 091  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       в отчетные периоды 2003 года             | 092  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       в отчетные периоды 2004 года             | 093  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       в отчетные периоды 2005 года             | 094  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       в отчетные периоды 2006 года             | 095  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |   в местный бюджет (строка 052 х строка  062  :|      |        |
   |100):                                           | 100  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       в отчетные периоды 2002 года             | 101  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       в отчетные периоды 2003 года             | 102  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       в отчетные периоды 2004 года             | 103  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       в отчетные периоды 2005 года             | 104  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |       в отчетные периоды 2006 года             | 105  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Сумма налога  на  прибыль  по  итогам  2001 года|      |        |
   |(справочно)                                     | 110  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |Порядок заполнения:  по  строкам 110 — 113 справочно указываются|
   |сведения о  сумме  налога,  фактически  начисленного  по  итогам|
   |2001 г., с распределением этой суммы по пределам,  установленным|
   |п.8 ст.10 Закона N 110—ФЗ.                                      |
   +————————————————————————————————————————————————T——————T————————+
   |В том числе: в пределах 10%                     | 111  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |             в пределах от 10% до 70%           | 112  |        |
   +————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
   |             свыше 70%                          | 113  |        |
   L————————————————————————————————————————————————+——————+—————————
   

     
   —————————————————————————————T————————————————————T——————————————¬
   |Достоверность и полноту све—|Подпись руководителя|              |
   |дений, указанных в данном   |    организации     |              |
   |расчете, подтверждаю        |                    |              |
   +—T—¬    ——T—¬       ——T—T—T—+————————————————————+——————————————+
   | | |    | | |       | | | | |  Подпись главного  |              |
   +—+—+————+—+—+———————+—+—+—+—+     бухгалтера     |              |
   |число   месяц         год   |                    |              |
   L————————————————————————————+————————————————————+———————————————
   

Отметка работника налогового органа ______________________________

Отметка специалиста по учету _____________________________________

Г.Ю.Касьянова

Информцентр XXI века

Подписано в печать

11.03.2003

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——