 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: Заполняем декларацию по ЕСН за 2002 год ("Расчет", 2003, N 2)
"Расчет", N 2, 2003
ЗАПОЛНЯЕМ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ЕСН ЗА 2002 ГОД
В конце прошлого года налоговое министерство приняло новую декларацию по ЕСН. Как ее заполнить и сдать, читайте в статье.
Декларацию по ЕСН фирмы должны сдать в свою налоговую инспекцию до 30 марта 2003 г. Однако это воскресенье. Поэтому последний день, когда можно сдать декларацию по ЕСН за 2002 г., - 31 марта 2003 г. Декларацию можно принести в налоговую инспекцию лично или отправить по почте заказным письмом с описью вложения. В последнем случае днем сдачи декларации считается дата отправки письма. Кроме того, декларацию можно отправить по электронной почте. Но на практике этот способ пока применяется редко. Налоговикам надо принести три экземпляра декларации. Первый экземпляр инспекторы оставят себе. Второй - передадут в Пенсионный фонд. На третьем экземпляре налоговый инспектор поставит печать и вернет вам. Новая декларация состоит из 11 листов, которые можно условно поделить на три части: - общие сведения о фирме - листы 01 - 04;
- расчет налога - листы 05 - 07; - дополнительная информация - листы 08 - 11.
Примечание. Декларация по ЕСН есть в Приказе МНС России от 9 октября 2002 г. N БГ-3-05/550.
Как заполнять сведения о фирме
Все фирмы должны сдавать в налоговую инспекцию листы 01 и 02. В них надо указать общие сведения об организации: название и адрес фирмы, ИНН и т.д. Лист 03 представляют иностранные организации. Здесь они указывают данные о себе: адрес, код в своей стране и т.д. Лист 04 нужно сдавать в том случае, если у руководителя или главного бухгалтера нет ИНН. В этом листе надо указать их паспортные данные. Сумма ЕСН, которую надо заплатить в бюджет, рассчитывается на листах 05 и 06. Но сведения для заполнения этих страниц берутся из листа 07. Поэтому сначала надо заполнить его.
Как заполнять лист 07
На листе 07 приведены две таблицы. В первой указываются сведения о ЕСН, заплаченном в федеральный бюджет, и о взносах, перечисленных в Пенсионный фонд. Обратите внимание: в этой таблице нужно указать только те суммы, которые фактически перечислены в прошлом году (отражены в банковских выписках с 1 января по 31 декабря 2002 г.). Во второй таблице рассчитывают ЕСН те фирмы, которые по налогу применяют регрессивную ставку. Если организация не использует такой шкалы, достаточно заполнить строку 010. А затем вписанные в нее значения нужно перенести в итоговую строку 050. Обратите внимание: все суммы в декларации нужно указывать в рублях и копейках.
Как заполнять листы 05 и 06
На листах 05 и 06 рассчитывается ЕСН, который надо заплатить по итогам 2002 г. В строке 0100 нужно показать все начисленные выплаты и вознаграждения за 2002 г., которые облагаются ЕСН. Обратите внимание: выплаты по гражданским договорам не надо указывать в графе 5 строки 0100. Дело в том, что такие вознаграждения не облагаются ЕСН, поступающим в Фонд социального страхования. Поэтому их нужно указать в графе 5 строки 1100. Ниже (строка 0110) надо отразить суммы, выплаченные в IV квартале 2002 г. Их надо показать в помесячной разбивке (строки 0120 - 0140). Строку 0200 заполняют фирмы, у которых есть льготы по ЕСН. Например, здесь нужно отразить выплаты инвалидам, не превышающие 100 000 руб. в год. Если такие суммы выплачивались в IV квартале 2002 г., то их надо указать в строках 0210 - 0240.
Примечание. Кто может воспользоваться льготами по ЕСН, написано в ст.239 Налогового кодекса.
Сумма, с которой нужно заплатить налог за 2002 г., рассчитывается в строке 0300. Для этого из значения строки 0100 нужно вычесть значение строки 0200. Аналогично рассчитываются облагаемые налогом выплаты за IV квартал 2002 г. Их считают в строках 0310 - 0340. Далее в строке 0400 нужно указать сумму начисленного за год ЕСН. Для этого значение строки 0300 умножают на соответствующую каждому фонду ставку налога. В строках 0410 - 0440 нужно отразить сумму ЕСН, который надо заплатить за IV квартал 2002 г.
Примечание. Ставки ЕСН указаны в ст.241 Налогового кодекса.
Обратите внимание: если фирма использует по ЕСН регрессивную ставку, то строку 0400 надо заполнять на основании данных листа 07. На этом расчет ЕСН, поступающего в медицинские фонды, закончен. Осталось рассчитать налог в Фонд социального страхования и федеральный бюджет.
Как рассчитать ЕСН в федеральный бюджет
ЕСН, начисленный в федеральный бюджет, можно уменьшить на взносы по пенсионному страхованию. Их нужно отразить в графе 3 строк 0500 - 0540. В них вписываются суммы начисленных взносов за год и за последний квартал. Эти выплаты можно взять из декларации по взносам в Пенсионный фонд. Как заполнить этот документ, написано в этом номере "Расчета" на стр. 102. Разницу между начисленным в федеральный бюджет ЕСН и пенсионными взносами надо отразить в строках 0600 - 0640.
Как рассчитать ЕСН в Фонд социального страхования
Сумму выплат за счет средств Фонда социального страхования (больничные, пособия по беременности и родам и т.д.) надо указать в графе 5 строки 0700. По строкам 0710 - 0740 нужно расписать такие суммы, выплаченные в IV квартале. Если сумма выплаченных пособий больше, чем фирма начислила в соцстрах, фонд возместит разницу. Деньги будут перечислены на счет организации. Такие суммы надо указать в строках 0800 - 0840. ЕСН, который фирма должна перечислить в Фонд социального страхования, рассчитывается по формуле:
ЕСН, начисленный в ФСС - Расходы за счет ФСС + Деньги, поступившие от ФСС = ЕСН, который надо заплатить в ФСС
Полученные значения нужно отразить в строках 0900 - 0940.
Выплаты, не облагаемые ЕСН
Нередко организация выплачивает работникам деньги, которые не облагаются ЕСН. Такие суммы надо отразить в строках 1000 и 1100. В строке 1000 надо показать выплаты, не уменьшающие налог на прибыль фирмы (например, суточные сверх норм). В строке 1100 указываются государственные пособия, компенсации в пределах норм и т.д.
Примечание. По строке 1100 отражаются выплаты, перечисленные в ст.238 Налогового кодекса.
Как отражать дополнительную информацию
Фирмы, применяющие регрессивную ставку по ЕСН, должны доказать, что они имеют на нее право. Для этого им нужно заполнить лист 08. Лист 09 должны заполнять фирмы, которые используют труд инвалидов, а также общественные организации инвалидов. Если уставный капитал фирмы состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, то придется заполнить также лист 10.
Примечание. В незаполненных таблицах надо проставить знак "Z".
На листе 11 перечисляются фамилии (имена, отчества) иностранцев, получивших деньги от фирмы. Кроме того, надо показать заплаченные им суммы.
Пример. ЗАО "Актив" в 2002 г. выплатило своим работникам (25 человек) такие суммы: - зарплату - 2 000 000 руб. (в том числе в октябре - 170 000 руб., ноябре - 175 000 руб. и декабре - 180 000 руб.); - больничные - 25 000 руб. (в том числе в ноябре - 5000 руб.); - материальную помощь, которая не уменьшает налог на прибыль, - 15 000 руб. (помощь начислена и выдана в декабре); - вознаграждения по гражданскому договору - 100 000 руб. (начислено и выплачено в ноябре). За этот же период фирма заплатила ЕСН в федеральный бюджет в сумме 268 000 руб., в том числе в октябре - 23 800 руб., ноябре - 23 800 руб. и декабре - 24 500 руб. Кроме того, в 2002 г. организация перечислила взносы на пенсионное страхование в размере 270 000 руб., в том числе в октябре - 24 800 руб., ноябре - 25 800 руб. и декабре - 23 500 руб. Декларацию по ЕСН за 2002 г. бухгалтер "Актива" заполнил так. По строке 0100 декларации указаны все выплаты работникам, облагаемые ЕСН, в сумме 2 100 000 руб. (2 000 000 + 100 000). Выплаты по гражданскому договору не облагаются ЕСН, поступающим в Фонд социального страхования. Поэтому в графе 5 записано 2 000 000 руб. В строках 0120 - 0140 отражены выплаты по месяцам: - за октябрь - 170 000 руб.; - за ноябрь - 275 000 руб. (175 000 + 100 000), в графе 5 указано 175 000 руб.; - за декабрь - 180 000 руб. По строке 0110 отражены облагаемые ЕСН выплаты в целом за IV квартал 2002 г. в сумме 625 000 руб. (170 000 + 275 000 + 180 000). В графе 5 указано 525 000 руб. Так как у фирмы нет льгот по ЕСН, то в строках 0300 - 0340 бухгалтер "Актива" указал значения строк 0100 - 0140. В строке 0400 бухгалтер фирмы отразил начисленный за год ЕСН: - в федеральный бюджет - 588 000 руб. (2 100 000 руб. x 28%); - в ФСС - 80 000 руб. (2 000 000 руб. x 4%); - в ФФОМС - 4200 руб. (2 100 000 руб. x 0,2%); - в ТФОМС - 71 400 руб. (2 100 000 руб. x 3,4%). В строках 0420 - 0440 указаны суммы авансовых платежей по ЕСН за каждый месяц последнего квартала. Они рассчитаны аналогично платежам за год в целом. В строке 0500 бухгалтер фирмы отразил начисленные за 2002 г. взносы на пенсионное страхование в сумме 294 000 руб. (2 100 000 руб. x 14%). Так же рассчитываются показатели за IV квартал 2002 г. (строки 0510 - 0540). В строке 0600 указана разница между ЕСН в федеральный бюджет и пенсионными взносами в сумме 294 000 руб. (588 000 - 294 000). Так же считается величина для заполнения показателей по каждому месяцу IV квартала (строки 0610 - 0640). В строке 0700 указаны больничные, выплаченные за счет Фонда социального страхования, в сумме 25 000 руб., в том числе 5000 руб. в ноябре (строка 0730). По строке 0900 бухгалтер "Актива" отразил ЕСН, который надо заплатить в ФСС, за 2002 г. в сумме 55 000 руб. (80 000 - 25 000). В строке 1000 отражена материальная помощь, которая не уменьшает налог на прибыль (15 000 руб.). В строке 1100 указаны больничные (25 000 руб.). Кроме того, в графе 5 отражены выплаты по гражданскому договору (100 000 руб.). Листы 05, 06 и 07 декларации по ЕСН за 2002 г. выглядят так:
——T—¬
Лист N |0|5|
L—+——
——T—¬
Страница N |0|3|
L—+——
——T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|4|6|
L—+—+—+—+—+—+——
—————————————————————————¬
|Фамилия, имя, отчество |
|физического лица |
+————————————————————————+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T——————————————————
¦ИНН физического лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ИНН/КПП организации ¦7¦7¦0¦2¦3¦4¦2¦9¦8¦6¦/¦7¦7¦0¦2¦0¦1¦0¦0¦1¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
Налоговая декларация 2 по единому социальному налогу за 200_ г.
(в рублях и копейках)
————————————————————————T——————T——————————————————T——————————————————T——————————————————T———————————————————¬
|Наименование показателя| Код |Федеральный бюджет| ФСС | ФФОМС | ТФОМС |
| |строки+——————————————————+——————————————————+——————————————————+———————————————————+
| | | по данным | по данным | по данным | по данным |
| | +————————————T—————+————————————T—————+————————————T—————+————————————T——————+
| | |налогопла— |нало—|налогопла— |нало—|налогопла— |нало—|налогопла— |нало— |
| | |тельщика |гово—|тельщика |гово—|тельщика |гово—|тельщика |гово— |
| | | |го | |го | |го | |го |
| | | |ор— | |ор— | |ор— | |ор— |
| | | |гана | |гана | |гана | |гана |
+———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+——————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
+———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+——————+
|Налоговая база, всего | 0100 |2 100 000—00| |2 000 000—00| |2 100 000—00| |2 100 000—00| |
+———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+——————+
| в том числе последний| | | | | | | | | |
|квартал налогового| | | | | | | | | |
|периода (стр. 0120 +| | | | | | | | | |
|стр. 0130 + стр. 0140) | 0110 | 625 000—00| | 525 000—00| | 625 000—00| | 625 000—00| |
+———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+——————+
|из него: | | | | | | | | | |
|— 1 месяц | 0120 | 170 000—00| | 170 000—00| | 170 000—00| | 170 000—00| |
+———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+——————+
|— 2 месяц | 0130 | 275 000—00| | 175 000—00| | 275 000—00| | 275 000—00| |
+———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+——————+
|— 3 месяц | 0140 | 180 000—00| | 180 000—00| | 180 000—00| | 180 000—00| |
+———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+——————+
|Сумма налоговых льгот,| | | | | | | | | |
|всего | 0200 | — | | — | | — | | — | |
+———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+——————+
| в том числе последний| | | | | | | | | |
|квартал налогового| | | | | | | | | |
|периода (стр. 0220 +| | | | | | | | | |
|стр. 0230 + стр. 0240) | 0210 | — | | — | | — | | — | |
+———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+——————+
|из него: | | | | | | | | | |
|— 1 месяц | 0220 | — | | — | | — | | — | |
+———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+——————+
|— 2 месяц | 0230 | — | | — | | — | | — | |
+———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+——————+
|— 3 месяц | 0240 | — | | — | | — | | — | |
+———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+——————+
|Налоговая база для| | | | | | | | | |
|исчисления налога,| | | | | | | | | |
|всего (стр. 0100 — стр.| | | | | | | | | |
|0200) | 0300 |2 100 000—00| |2 000 000—00| |2 100 000—00| |2 100 000—00| |
+———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+——————+
| в том числе последний| | | | | | | | | |
|квартал налогового| | | | | | | | | |
|периода (стр. 0320 +| | | | | | | | | |
|стр. 0330 + стр. 0340)| | | | | | | | | |
|(стр. 0110 — стр. 0210)| 0310 | 625 000—00| | 525 000—00| | 625 000—00| | 625 000—00| |
+———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+——————+
|из него: | | | | | | | | | |
|— 1 месяц (стр. 0120 — | | | | | | | | | |
| стр. 0220) | 0320 | 170 000—00| | 170 000—00| | 170 000—00| | 170 000—00| |
+———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+——————+
|— 2 месяц (стр. 0130 — | | | | | | | | | |
| стр. 0230) | 0330 | 275 000—00| | 175 000—00| | 275 000—00| | 275 000—00| |
+———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+——————+
|— 3 месяц (стр. 0140 — | | | | | | | | | |
| стр. 0240) | 0340 | 180 000—00| | 180 000—00| | 180 000—00| | 180 000—00| |
+———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+——————+
|Сумма начисленного| | | | | | | | | |
|налога, всего | 0400 | 588 000—00| | 80 000—00| | 4 200—00| | 71 400—00| |
+———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+——————+
| в том числе начислено| | | | | | | | | |
|авансовых платежей по| | | | | | | | | |
|налогу за последний| | | | | | | | | |
|квартал налогового| | | | | | | | | |
|периода | 0410 | 175 000—00| | 21 000—00| | 1 250—00| | 21 250—00| |
+———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+——————+
|из него: | | | | | | | | | |
|— 1 месяц | 0420 | 47 600—00| | 6 800—00| | 340—00| | 5 780—00| |
+———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+——————+
|— 2 месяц | 0430 | 77 000—00| | 7 000—00| | 550—00| | 9 350—00| |
+———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+——————+
|— 3 месяц | 0440 | 50 400—00| | 7 200—00| | 360—00| | 6 120—00| |
+———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+——————+
|Сумма начисленных| | | | | | | | | |
|страховых взносов на| | | | | | | | | |
|обязательное пенсионное| | | | | | | | | |
|страхование (налоговый| | | | | | | | | |
|вычет), всего | 0500 | 294 000—00| | X | X | Х | X | Х | X |
+———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+——————+
| в том числе начислено| | | | | | | | | |
|авансовых платежей по| | | | | | | | | |
|страховым взносам на| | | | | | | | | |
|обязательное пенсионное| | | | | | | | | |
|страхование за| | | | | | | | | |
|последний квартал| | | | | | | | | |
|расчетного периода | 0510 | 87 500—00| | X | X | Х | X | Х | X |
+———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+——————+
|из него: | | | | | | | | | |
|— 1 месяц | 0520 | 23 800—00| | X | X | Х | X | Х | X |
L———————————————————————+——————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+—————+————————————+———————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, подтверждаю:
Савельева --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
Подпись __________________ Дата ¦2¦0¦ ¦0¦3¦ ¦2¦0¦0¦3¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+
————
——T—¬
Лист N |0|6|
L—+——
——T—¬
Страница N |0|4|
L—+——
——T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|4|6|
L—+—+—+—+—+—+——
—————————————————————————¬
|Фамилия, имя, отчество |
|физического лица |
+————————————————————————+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T——————————————————
¦ИНН физического лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ИНН/КПП организации ¦7¦7¦0¦2¦3¦4¦2¦9¦8¦6¦/¦7¦7¦0¦2¦0¦1¦0¦0¦1¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
————————————————————————T——————T————————————————T————————————————T———————————————T————————————————¬
|Наименование показателя| Код | Федеральный | ФСС | ФФОМС | ТФОМС |
| |строки| бюджет | | | |
| | +————————————————+————————————————+———————————————+————————————————+
| | | по данным | по данным | по данным | по данным |
| | +——————————T—————+——————————T—————+—————————T—————+—————————T——————+
| | |налогопла—|нало—|налогопла—|нало—|налого— |нало—|налого— |нало— |
| | |тельщика |гово—|тельщика |гово—|платель— |гово—|платель— |гово— |
| | | |го | |го |щика |го |щика |го |
| | | |ор— | |ор— | |ор— | |ор— |
| | | |гана | |гана | |гана | |гана |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
|— 2 месяц | 0530 | 38 500—00| | X | X | X | X | X | X |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
|— 3 месяц | 0540 | 25 200—00| | X | X | X | X | X | X |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
|Подлежит начислению в| | | | | | | | | |
|федеральный бюджет,| | | | | | | | | |
|всего | 0600 |294 000—00| | X | X | X | X | X | X |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
| в том числе начислено| | | | | | | | | |
|авансовых платежей за| | | | | | | | | |
|последний квартал| | | | | | | | | |
|налогового периода | 0610 | 87 500—00| | X | X | X | X | X | X |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
|из него: | | | | | | | | | |
|— 1 месяц | 0620 | 23 800—00| | X | X | X | X | X | X |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
|— 2 месяц | 0630 | 38 500—00| | X | X | X | X | X | X |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
|— 3 месяц | 0640 | 25 200—00| | X | X | X | X | X | X |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
|Расходы, произведенные| | | | | | | | | |
|на цели| | | | | | | | | |
|государственного | | | | | | | | | |
|социального страхования| | | | | | | | | |
|за налоговый период,| | | | | | | | | |
|всего | 0700 | X | X | 25 000—00| | X | X | X | X |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
| в том числе последний| | | | | | | | | |
|квартал налогового| | | | | | | | | |
|периода (стр. 0720 +| | | | | | | | | |
|стр. 0730 + стр. 0740) | 0710 | X | X | 5 000—00| | X | X | X | X |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
|из него: | | | | | | | | | |
|— 1 месяц | 0720 | X | X | — | | X | X | X | X |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
|— 2 месяц | 0730 | X | X | 5 000—00| | X | X | X | X |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
|— 3 месяц | 0740 | X | X | — | | X | X | X | X |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
|Возмещено | | | | | | | | | |
|исполнительным органом| | | | | | | | | |
|ФСС за налоговый| | | | | | | | | |
|период, всего | 0800 | X | X | — | | X | X | X | X |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
| в том числе последний| | | | | | | | | |
|квартал налогового| | | | | | | | | |
|периода (стр. 0820 +| | | | | | | | | |
|стр. 0830 + стр. 0840) | 0810 | X | X | — | | X | X | X | X |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
|из него: | | | | | | | | | |
|— 1 месяц | 0820 | X | X | — | | X | X | X | X |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
|— 2 месяц | 0830 | X | X | — | | X | X | X | X |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
|— 3 месяц | 0840 | X | X | — | | X | X | X | X |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
|Подлежит начислению в| | | | | | | | | |
|ФСС за налоговый| | | | | | | | | |
|период, всего (стр.| | | | | | | | | |
|0400 — стр. 0700 + стр.| | | | | | | | | |
|0800) | 0900 | X | X | 55 000—00| | X | X | X | X |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
| в том числе начислено| | | | | | | | | |
|авансовых платежей за| | | | | | | | | |
|последний квартал| | | | | | | | | |
|налогового периода| | | | | | | | | |
|(стр. 0410 — стр. 0710| | | | | | | | | |
|+ стр. 0810) | 0910 | X | X | 16 000—00| | X | X | X | X |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
|из него: | | | | | | | | | |
|— 1 месяц (стр. 0420 —| | | | | | | | | |
|стр. 0720 + стр. 0820) | 0920 | X | X | 6 800—00| | X | X | X | X |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
|— 2 месяц (стр. 0430 —| | | | | | | | | |
|стр. 0730 + стр. 0830) | 0930 | X | X | 2 000—00| | X | X | X | X |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
|— 3 месяц (стр. 0440 —| | | | | | | | | |
|стр. 0740 + стр. 0840) | 0940 | X | X | 7 200—00| | X | X | X | X |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
|Справочно: Выплаты, не| | | | | | | | | |
|отнесенные к расходам,| | | | | | | | | |
|уменьшающим налоговую| | | | | | | | | |
|базу по налогу на| | | | | | | | | |
|прибыль организаций в| | | | | | | | | |
|налоговом периоде;| | | | | | | | | |
|выплаты, не уменьшающие| | | | | | | | | |
|налоговую базу по| | | | | | | | | |
|налогу на доходы| | | | | | | | | |
|физических лиц в| | | | | | | | | |
|налоговом периоде | 1000 | 15 000—00| X | 15 000—00| X |15 000—00| X |15 000—00| X |
+———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+——————+
|Справочно: Суммы, не| | | | | | | | | |
|подлежащие | | | | | | | | | |
|налогообложению за| | | | | | | | | |
|налоговый период в| | | | | | | | | |
|соответствии со статьей| | | | | | | | | |
|238 Налогового кодекса| | | | | | | | | |
|Российской Федерации,| | | | | | | | | |
|всего | 1100 | 25 000—00| X |125 000—00| X |25 000—00| X |25 000—00| X |
L———————————————————————+——————+——————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+—————————+———————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, подтверждаю:
Савельева --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
Подпись __________________ Дата ¦2¦0¦ ¦0¦3¦ ¦2¦0¦0¦3¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+
————
——T—¬
Лист N |0|7|
L—+——
——T—¬
Страница N |0|5|
L—+——
——T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|4|6|
L—+—+—+—+—+—+——
—————————————————————————¬
|Фамилия, имя, отчество |
|физического лица |
+————————————————————————+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T——————————————————
¦ИНН физического лица ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ИНН/КПП организации ¦7¦7¦0¦2¦3¦4¦2¦9¦8¦6¦/¦7¦7¦0¦2¦0¦1¦0¦0¦1¦
L------------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
Справочно: (в рублях и копейках)
———————————————————————T——————T——————————T———————————————————————————————————————¬
| | Код |За налого—| В том числе: |
| |строки|вый период+—————————T—————————————————————————————+
| | | |за по— | из него: |
| | | |следний +—————————T—————————T—————————+
| | | |квартал | за | за | за |
| | | |налогово—|1—й месяц|2—й месяц|3—й месяц|
| | | |го перио—| | | |
| | | |да | | | |
+——————————————————————+——————+——————————+—————————+—————————+—————————+—————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
+——————————————————————+——————+——————————+—————————+—————————+—————————+—————————+
|Уплачено единого| | | | | | |
|социального налога в| | | | | | |
|федеральный бюджет по| | | | | | |
|данным | | | | | | |
|налогоплательщика | 010 |268 000—00|72 100—00|23 800—00|23 800—00|24 500—00|
+——————————————————————+——————+——————————+—————————+—————————+—————————+—————————+
|Уплачено страховых| | | | | | |
|взносов на| | | | | | |
|обязательное | | | | | | |
|пенсионное страхование| | | | | | |
|(налоговый вычет) по| | | | | | |
|данным | | | | | | |
|налогоплательщика | 020 |270 000—00|74 100—00|24 800—00|25 800—00|23 500—00|
L——————————————————————+——————+——————————+—————————+—————————+—————————+——————————
РАСЧЕТ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ СТРОК 0300 И 0400 (0600)
————————————————————————T——————T——————————————————————————————————————T———————————————————————————————————————————————————————————————T——————————————————¬
| | Код | Налоговая база для исчисления налога | Начислено налога | Численность |
| |строки| за налоговый период +————————————————T———————————————T——————————————T———————————————+—————T——————T—————+
| | | | Федеральный | ФСС | ФФОМС | ТФОМС |Феде—| ФСС |Фонды|
| | | | бюджет | | | |раль—| | ОМС |
| | +————————————T————————————T————————————+—————T——————————+—————T—————————+—————T————————+—————T—————————+ный | | |
| | | Федеральный| ФСС | Фонды ОМС |Став—| Сумма, |Став—| Сумма, |Став—| Сумма, |Став—| Сумма, |бюд— | | |
| | | бюджет | | |ка, | руб. коп.|ка, |руб. коп.|ка, | руб. |ка, |руб. коп.|жет | | |
| | | | | |% / | |% / | |% / | коп. |% / | | | | |
| | | | | |руб. | |руб. | |руб. | |руб. | | | | |
+———————————————————————+——————+————————————+————————————+————————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+————————+—————+—————————+—————+——————+—————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
+———————————————————————+——————+————————————+————————————+————————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+————————+—————+—————————+—————+——————+—————+
|До 100 000 руб. | 010 |2 100 000—00|2 000 000—00|2 100 000—00| 28 |588 000—00| 4 |80 000—00| 0,2 |4 200—00| 3,4 |71 400—00| 25 | 25 | 25 |
+———————————————————————+——————+————————————+————————————+————————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+————————+—————+—————————+—————+——————+—————+
|От 100 001 руб. до| 020 | — | — | — | X | — | X | — | X | — | X | — | — | — | — |
|300 000 руб. | | | | | | | | | | | | | | | |
| в том числе: | | | | | | | | | | | | | | | |
+———————————————————————+——————+————————————+————————————+————————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+————————+—————+—————————+—————+——————+—————+
|100 000 руб. | 021 | — | — | — | | — | | — | | — | | — | — | — | — |
+———————————————————————+——————+————————————+————————————+————————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+————————+—————+—————————+—————+——————+—————+
|сумма, превышающая| 022 | — | — | — | | — | | — | | — | | — | X | X | X |
|100 000 руб. | | | | | | | | | | | | | | | |
+———————————————————————+——————+————————————+————————————+————————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+————————+—————+—————————+—————+——————+—————+
|От 300 001 руб. до| 030 | — | — | — | X | — | X | — | X | — | X | — | — | — | — |
|600 000 руб. | | | | | | | | | | | | | | | |
| в том числе: | | | | | | | | | | | | | | | |
+———————————————————————+——————+————————————+————————————+————————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+————————+—————+—————————+—————+——————+—————+
|300 000 руб. | 031 | — | — | — | | — | | — | | — | | — | — | — | — |
+———————————————————————+——————+————————————+————————————+————————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+————————+—————+—————————+—————+——————+—————+
|сумма, превышающая| 032 | — | — | — | | — | | — | | — | | — | X | X | X |
|300 000 руб. | | | | | | | | | | | | | | | |
+———————————————————————+——————+————————————+————————————+————————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+————————+—————+—————————+—————+——————+—————+
|Свыше 600 000 руб. | 040 | — | — | — | X | — | | — | | — | | — | — | — | — |
+———————————————————————+——————+————————————+————————————+————————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+————————+—————+—————————+—————+——————+—————+
|600 000 руб. | 041 | — | — | — | | — | X | — | X | — | X | — | — | — | — |
+———————————————————————+——————+————————————+————————————+————————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+————————+—————+—————————+—————+——————+—————+
|сумма, превышающая| 042 | — | — | — | | — | X | — | X | — | X | — | X | X | X |
|600 000 руб. | | | | | | | | | | | | | | | |
+———————————————————————+——————+————————————+————————————+————————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+————————+—————+—————————+—————+——————+—————+
|ИТОГО: | 050 |2 100 000—00|2 000 000—00|2 100 000—00| X |588 000—00| X |80 000—00| X |4 200—00| X |71 400—00| 25 | 25 | 25 |
L———————————————————————+——————+————————————+————————————+————————————+—————+——————————+—————+—————————+—————+————————+—————+—————————+—————+——————+——————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице декларации, подтверждаю:
Савельева --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
Подпись __________________ Дата ¦2¦0¦ ¦0¦3¦ ¦2¦0¦0¦3¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+
————
А.Желнов Аудитор Подписано в печать 01.02.2003
——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации