 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: Расчет по налогу на имущество предприятий за 2002 год ("Российский налоговый курьер", 2003, N 1-2)
"Российский налоговый курьер", N 1-2, 2003
РАСЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ ЗА 2002 ГОД
Расчеты по налогу на имущество предприятий за 2002 г. представляются в налоговые органы по формам 1152001 и 1152002, утвержденным Приказом МНС России от 18.01.2002 N БГ-3-21/22 "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Госналогслужбы России от 08.06.1995 N 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий". В данной статье рассмотрен пример заполнения организацией Расчета за 2002 г.
Пример заполнения Расчета
В налоговый орган по месту нахождения организации (месту государственной регистрации) представляется Расчет по налогу на имущество предприятий по форме 1152001, который составляется в целом по организации (включая обособленные подразделения организации, если они имеются). Если у организации есть территориально обособленные подразделения, нужно по каждому подразделению отдельно составить Расчет по налогу на имущество по форме 1152002, который представляется в налоговый орган по месту нахождения соответствующего обособленного подразделения организации. Рассмотрим, как заполняется Расчет по налогу на имущество предприятий по формам 1152001 и 1152002 за 2002 г., на конкретном примере.
Пример. Строительная организация ООО "Домострой" зарегистрирована в Москве. На территории другого субъекта Российской Федерации - Архангельской области - она имеет обособленное подразделение - завод "Комплект", производящий строительные детали из древесины и плиты на древесной основе (окна, двери, паркет и др.) (код по ОКОНХ 15230). По месту нахождения завода "Комплект" организацией построен новый цех, нормативный срок строительства которого не истек (право собственности на него не зарегистрировано в установленном порядке). На балансе ООО "Домострой" числятся квартиры, находящиеся в Москве, в которых проживают сотрудники организации, а также спортивный комплекс, расположенный в Москве. Комплекс был построен для собственных нужд, но не введен в эксплуатацию. Нормативный срок строительства спортивного комплекса истек в декабре 2002 г. Пунктом "а" ст.5 Закона РФ от 13.12.1991 N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий" (далее - Закон о налоге на имущество) установлено, что стоимость квартир, находящихся на балансе организации и используемых по назначению (то есть для проживания), может исключаться из налоговой базы по налогу на имущество предприятий как стоимость объектов жилищно-коммунальной сферы. Стоимость имущества ООО "Домострой" для целей налогообложения по данным строки 29 (ячейка 450) Приложений "Б" формы 1152001 за предыдущие отчетные периоды и стоимость имущества завода "Комплект" для целей налогообложения по данным строки 17 (ячейка 310) Приложений "А1" формы 1152002 за предыдущие отчетные периоды приведены в табл. 1.
Таблица 1
(руб.)
———————————————————————————T———————————————T—————————————————————¬
| Отчетные даты | В целом |В том числе имущество|
| | по организации| завода "Комплект" |
+——————————————————————————+———————————————+—————————————————————+
|По состоянию на 01.01.2002| 5 910 000 | 1 070 000 |
+——————————————————————————+———————————————+—————————————————————+
|По состоянию на 01.04.2002| 5 800 000 | 1 170 000 |
+——————————————————————————+———————————————+—————————————————————+
|По состоянию на 01.07.2002| 5 750 000 | 1 130 000 |
+——————————————————————————+———————————————+—————————————————————+
|По состоянию на 01.10.2002| 5 850 000 | 1 210 000 |
L——————————————————————————+———————————————+——————————————————————
При заполнении Расчета за 2002 г. данные о стоимости имущества ООО "Домострой" за предыдущие отчетные периоды можно взять из строки 31 (ячейки 460 - 490) Приложения "Б" формы 1152001 за 9 месяцев 2002 г., а данные о стоимости имущества завода "Комплект" за предыдущие отчетные периоды - из строки 19 (ячейки 320 - 350) Приложения "А1" формы 1152002 за 9 месяцев 2002 г. При этом значения строки 31 на отчетную дату должны быть заполнены по данным строки 29 (ячейка 450) Приложения "Б", а значения строки 19 - по данным строки 17 (ячейка 310) Приложения "А1". Стоимость льготируемого имущества организации для целей налогообложения по данным строки 16 (ячейка 200) Приложений "В" формы 1152001 за предыдущие отчетные периоды приведена в табл. 2.
Таблица 2
(руб.)
———————————————————————————T——————————————————————————————————————¬
| Отчетные даты |Льготируемое имущество ООО "Домострой"|
+——————————————————————————+——————————————————————————————————————+
|По состоянию на 01.01.2002| 1 300 000 |
+——————————————————————————+——————————————————————————————————————+
|По состоянию на 01.04.2002| 1 292 500 |
+——————————————————————————+——————————————————————————————————————+
|По состоянию на 01.07.2002| 1 285 000 |
+——————————————————————————+——————————————————————————————————————+
|По состоянию на 01.10.2002| 1 277 500 |
L——————————————————————————+———————————————————————————————————————
Данные о стоимости льготируемого имущества организации за предыдущие отчетные периоды можно взять из строки 18 (ячейки 210 - 240) Приложения "В" формы 1152001 за 9 месяцев 2002 г. При этом значения строки 18 на отчетную дату должны быть заполнены по данным строки 16 (ячейка 200) Приложения "В". На основании данных бухгалтерского учета по состоянию на 1 января 2003 г. об имуществе организации сформированы данные, необходимые для определения стоимости имущества организации (табл. 3).
Таблица 3
(руб.)
———————————————T—————————T——————————————T———————————T—————————————T————————————¬
| Счета | Остатки | В том числе | В целом по| В том числе | В том числе|
|бухгалтерского| по этим | имущество |организации| по |льготируемое|
| учета | счетам | | |обособленному| имущество |
| | | | |подразделению| (квартиры |
| | | | | | для |
| | | | | | проживания)|
+——————————————+—————————+——————————————+———————————+—————————————+————————————+
|Основные |3 750 000|Здания, | 1 200 000 | 500 000 | |
|средства | |сооружения | | | |
|(счет 01) | +——————————————+———————————+—————————————+————————————+
| | |Машины, | 700 000 | 200 000 | |
| | |оборудование | | | |
| | +——————————————+———————————+—————————————+————————————+
| | |Транспортные | 300 000 | 100 000 | |
| | |средства | | | |
| | +——————————————+———————————+—————————————+————————————+
| | |Земельные | 250 000 | 200 000 | |
| | |участки | | | |
| | +——————————————+———————————+—————————————+————————————+
| | |Основные | 1 300 000 | | 1 300 000 |
| | |средства, по | | | |
| | |которым не | | | |
| | |начисляется | | | |
| | |амортизация | | | |
+——————————————+—————————+——————————————+———————————+—————————————+————————————+
|Амортизация | 150 000|Здания, | 50 000 | 20 000 | |
|основных | |сооружения | | | |
|средств | +——————————————+———————————+—————————————+————————————+
|(счет 02) | |Машины, | 70 000 | 20 000 | |
| | |оборудование | | | |
| | +——————————————+———————————+—————————————+————————————+
| | |Транспортные | 30 000 | 10 000 | |
| | |средства | | | |
+——————————————+—————————+——————————————+———————————+—————————————+————————————+
|Износ основных| 30 000|Квартиры | 30 000 | | 30 000 |
|средств | |(жилой фонд) | | | |
|(счет 010) | | | | | |
+——————————————+—————————+——————————————+———————————+—————————————+————————————+
|Оборудование к| 130 000| | 130 000 | 130 000 | |
|установке | | | | | |
|(счет 07) <1> | | | | | |
+——————————————+—————————+——————————————+———————————+—————————————+————————————+
|Нематериальные| 400 000| | 400 000 | 70 000 <2> | |
|активы | | | | | |
|(счет 04) | | | | | |
+——————————————+—————————+——————————————+———————————+—————————————+————————————+
|Амортизация | 40 000| | 40 000 | 10 000 | |
|нематериальных| | | | | |
|активов | | | | | |
|(счет 05) | | | | | |
+——————————————+—————————+——————————————+———————————+—————————————+————————————+
|Материалы | 460 000| | 460 000 | 160 000 | |
|(счет 10) | | | | | |
+——————————————+—————————+——————————————+———————————+—————————————+————————————+
|Готовая | 200 000| | 200 000 | 200 000 | |
|продукция | | | | | |
|(счет 43) | | | | | |
+——————————————+—————————+——————————————+———————————+—————————————+————————————+
|Вложения во |3 200 000|Затраты на | 1 200 000 | | |
|внеоборотные | |строительство | | | |
|активы | |спорткомплекса| | | |
|(счет 08) | |(нормативный | | | |
| | |срок | | | |
| | |строительства | | | |
| | |истек в | | | |
| | |декабре | | | |
| | |2002 г.) <3> | | | |
| | +——————————————+———————————+—————————————+————————————+
| | |Затраты на | 2 000 000 | 2 000 000 | |
| | |строительство | | | |
| | |нового цеха | | | |
| | |(нормативный | | | |
| | |срок | | | |
| | |строительства | | | |
| | |не истек) | | | |
+——————————————+—————————+——————————————+———————————+—————————————+————————————+
|Затраты | 350 000| | 350 000 | 160 000 | |
|организации | | | | | |
|(счета 20, 23,| | | | | |
|29) | | | | | |
L——————————————+—————————+——————————————+———————————+—————————————+—————————————
————————————————————————————————
<1> Напоминаем, что счета бухгалтерского учета, остатки по которым учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на имущество, указаны в пп."а" п.4 Инструкции Госналогслужбы России от 08.06.1995 N 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий" (далее - Инструкция о порядке исчисления и уплаты налога на имущество). Счет 07 "Оборудование к установке" не содержится в этом перечне счетов.Однако остатки по счету 07 отражаются по строке 8 (ячейка 200) Приложения "Б" формы 1152001, а также по строке 8 (ячейка 220) Приложения "А1" формы 1152002. Эти данные отражаются справочно, они не учитываются при расчете среднегодовой стоимости имущества организации. Например, сумма, отраженная в строке 8 "Прочее оборудование, находящееся на балансе организации" (ячейка 200) Приложения "Б" формы 1152001, увеличивает стоимость имущества. При этом она отражается по строке 28 "Стоимость имущества, не учитываемого при расчете налоговой базы (за исключением льготируемого)" (ячейка 440) Приложения "Б" формы 1152001, данные которой уменьшают стоимость имущества организации, учитываемого при исчислении налоговой базы. - Прим. ред. <2> Налоговая база по территориально обособленным подразделениям организации в соответствии со ст.7 Закона о налоге на имущество представляет собой среднегодовую стоимость основных средств, материалов и товаров (в том числе товары отгруженные и готовая продукция) этих подразделений с учетом льготируемого имущества. Стоимость нематериальных активов и затрат, находящихся фактически в обособленных подразделениях, включается в Расчет по налогу на имущество предприятий по месту нахождения организации (месту государственной регистрации). Таким образом, налог на имущество со стоимости нематериальных активов и затрат обособленных подразделений уплачивается в бюджет по месту нахождения организации. <3> Пунктом "а" ст.5 Закона о налоге на имущество установлено, что объекты социально-культурной сферы не подлежат обложению налогом на имущество предприятий. Данная льгота распространяется на объекты незавершенного строительства, затраты на строительство которых отражаются организацией на счете бухгалтерского учета 08 "Вложения во внеоборотные активы", лишь в том случае, если строительство объекта социально-культурной сферы завершено и он принят в эксплуатацию по акту приемки-передачи, поскольку однозначная идентификация того или иного объекта как объекта социально-культурной сферы возможна только после завершения его строительства и передачи в эксплуатацию. По условиям примера строительство спорткомплекса завершено, но он не передан в эксплуатацию. Поэтому затраты на его строительство, отражаемые на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", не подлежат льготированию.
По месту нахождения организации в соответствии с Законом г. Москвы от 02.03.1994 N 2-17 "О ставках и льготах по налогу на имущество предприятий" в 2002 г. действует ставка налога на имущество в размере 2% <4>.
————————————————————————————————
<4> Напоминаем, что согласно ст.6 Закона о налоге на имущество законодательным (представительным) органам субъектов Российской Федерации предоставлено право в рамках предельной двухпроцентной ставки по налогу на имущество устанавливать конкретные ставки налога в зависимости от видов деятельности предприятий.
Статьей 1 Областного закона Архангельской области от 18.09.2001 N 56-8-ОЗ "О ставке налога на имущество предприятий" на 2002 г. ставка налога на имущество для предприятий лесной, деревообрабатывающей и целлюлозно-бумажной промышленности, имеющих коды по ОКОНХ с 15100 по 15330, установлена в размере 1,8% <5>.
————————————————————————————————
<5> О составлении бухгалтерской отчетности за 2002 г. читайте в статье "Бухгалтерская отчетность за 2002 год" в этом номере журнала. - Прим. ред.
За 9 месяцев 2002 г. по месту нахождения организации (месту государственной регистрации) налог на имущество был исчислен в сумме 50 618 руб. Эта сумма совпадает со значением строки 10 (ячейка 100) листа 2 формы 1152001 за 9 месяцев 2002 г. По месту нахождения обособленного подразделения (завода "Комплект") налог на имущество за 9 месяцев 2002 г. был исчислен в сумме 15 480 руб. Эта сумма совпадает со значением строки 8 (ячейка 080) раздела "Расчет налога" формы 1152002 за 9 месяцев 2002 г. Заполненный для рассматриваемого примера Расчет по налогу на имущество предприятий за 2002 г. по форме 1152001 приведен на с. 83 - 90, по форме 1152002 - на с. 91 - 95. Подробно порядок заполнения налогоплательщиками Расчетов по налогу на имущество по каждой строке описан в Рекомендациях налоговым органам по проверке правильности заполнения форм Расчетов по налогу на имущество предприятий (Приложение к Письму МНС России от 15.02.2002 N ВБ-6-21/179 "О новых формах расчетов по налогу на имущество предприятий") (далее - Рекомендации). Поэтому по условиям примера рассмотрим заполнение только некоторых строк. Формы Расчета по налогу на имущество налогоплательщики начинают заполнять с приложений.
Приложение "А1" формы 1152002
Стоимость имущества обособленного подразделения организации - завода "Комплект" по строкам 1 - 14 Приложения "А1" заполняется по данным счетов бухгалтерского учета, остатки по которым на конец отчетного периода отражаются в бухгалтерской отчетности организации (форма N 1 "Бухгалтерский баланс") . В примере данные счетов бухгалтерского учета, необходимые для заполнения строк 1 - 14 Приложения "А1", приведены в графе "В том числе по обособленному подразделению" табл. 3. Остаточная (балансовая) стоимость основных средств рассчитывается как восстановительная стоимость основных средств за минусом амортизационных отчислений. В нашем примере: - восстановительная стоимость основных средств составляет 800 000 руб. (500 000 руб. + 200 000 руб. + 100 000 руб.); - амортизация основных средств - 50 000 руб. (20 000 руб. + 20 000 руб. + 10 000 руб.); - остаточная (балансовая) стоимость основных средств - 750 000 руб. (800 000 руб. - 50 000 руб.). По строке 8 (ячейка 220) Приложения "А1" отражается остаточная (балансовая) стоимость земельных участков и объектов природопользования обособленного подразделения, находящихся на балансе и не признаваемых объектами налогообложения в соответствии со ст.5 Закона о налоге на имущество. По этой же строке приводятся данные о балансовой стоимости оборудования, например оборудования к установке, требующего монтажа (счет 07), если оно фактически находится по месту нахождения обособленного подразделения. В нашем примере - 330 000 руб. (200 000 руб. + 130 000 руб.). По строке 9 (ячейка 230) Приложения "А1" показывается балансовая стоимость всех запасов, фактически находящихся в обособленном подразделении на отчетную дату, определяемая путем суммирования стоимости всех запасов, отраженных по строкам 10 - 14 (ячейки 240 - 280). В нашем примере - 360 000 руб. (160 000 руб. + 200 000 руб.). Значение по строке 15 (ячейка 290) "Стоимость имущества по обособленному подразделению по данным бухгалтерского учета (всего)" отражает балансовую стоимость всего имущества, фактически находящегося в обособленном подразделении, и определяется путем суммирования значений строк 1 (ячейка 030), 6 (ячейка 180), 7 (ячейка 210), 8 (ячейка 220) и 9 (ячейка 230). В нашем примере - 1 440 000 руб. (750 000 руб. + 330 000 руб. + 360 000 руб.). По строке 16 (ячейка 300) "Стоимость имущества, не учитываемого при расчете налоговой базы (за исключением льготируемого)" указывается значение стоимости имущества по строке 8 (ячейка 220) Приложения "А1", а также остаточная (балансовая) стоимость имущества обособленного подразделения, используемого исключительно в предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. В нашем примере организация не осуществляет деятельности на основе свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход, и поэтому в строку 16 (ячейка 300) переносится значение стоимости имущества по строке 8 (ячейка 220) - 330 000 руб. По строке 17 (ячейка 310) указывается стоимость имущества обособленного подразделения для налогообложения, которая определяется как разница значений строк 15 (ячейка 290) и 16 (ячейка 300). В нашем примере - 1 110 000 руб. (1 440 000 руб. - 330 000 руб.). В строке 19 по ячейкам 320 - 360 отражаются данные о стоимости имущества обособленного подразделения для целей налогообложения на отчетную дату. В ячейку 360 по строке 19 (по состоянию на 1 января 2003 г.) переносится значение из строки 17 (ячейка 310) - 1 110 000 руб. В ячейках 320 - 350 по строке 19 (по состоянию на предыдущие отчетные даты) отражается стоимость имущества обособленного подразделения для целей налогообложения по данным строки 17 (ячейка 310), указанная в Приложениях "А1" формы 1152002 за предыдущие отчетные периоды. В нашем примере данные для заполнения ячеек 320 - 350 строки 19 приведены в графе "В том числе имущество завода "Комплект" табл. 1. По строке 20 (ячейка 370) указывается среднегодовая стоимость имущества по обособленному подразделению на отчетную дату - 1 января 2003 г., которая рассчитывается в порядке, предусмотренном в примечании к строке 20 Приложения "А1". В нашем примере - 1 150 000 руб. ((1 070 000 руб. : 2 + 1 170 000 руб. + 1 130 000 руб. + 1 210 000 руб. + 1 110 000 руб. : 2) : 4). Поскольку обособленное подразделение организации (завод) не имеет льготируемого имущества, Приложение "Б1" формы 1152002 не заполняется.
Раздел "Расчет налога" формы 1152002
По строке 1 (ячейка 010) отражается среднегодовая стоимость имущества, значение которой заполняется по данным строки 20 (ячейка 370) Приложения "А1". В нашем примере - 1 150 000 руб. По строкам 2 - 5 отражается среднегодовая стоимость льготируемого имущества, фактически находящегося в обособленном подразделении. В нашем примере в строках 2 - 5 ставятся прочерки, поскольку у завода отсутствует льготируемое имущество. Значение строки 6 (ячейка 060) определяется как разность между значением по строке 1 (ячейка 010) и суммой значений строк 2 - 5 (ячейки 020 - 050). В нашем примере - 1 150 000 руб. По строке 7 (ячейка 070) указывается налоговая ставка по месту нахождения обособленного подразделения организации. В нашем примере - 1,8%. По строке 8 (ячейка 080) отражается сумма налога за отчетный период, определяемая как произведение налоговой базы по обособленному подразделению по строке 6 (ячейка 060) и налоговой ставки по строке 7 (ячейка 070). В нашем примере сумма налога за 2002 г. - 20 700 руб. (1 150 000 руб. х 1,8%). По строке 9 (ячейка 090) в нашем примере должна быть указана сумма налога, начисленная по Расчету за 9 месяцев 2002 г. по месту нахождения обособленного подразделения, которая соответствует значению строки 8 (ячейки 080) формы 1152002 за 9 месяцев 2002 г. В нашем примере - 15 480 руб. Если значение по строке 8 (ячейка 080) больше значения по строке 9 (ячейка 090), значение строки 11 (ячейка 110) принимается равным нулю, а по строке 10 (ячейка 100) отражается разность значений строк 8 (ячейка 080) и 9 (ячейка 090), то есть сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения по итогам отчетного периода. В противном случае, если сумма налога, исчисленная за предыдущий отчетный период (строка 9, ячейка 090), превышает исчисленную сумму налога за отчетный период, отраженную по строке 8 (ячейка 080), по строке 10 (ячейка 100) указывается 0, а по строке 11 (ячейка 110) отражается разность строк 9 (ячейка 090) и 8 (ячейка 080). В нашем примере 0 ставится по строке 11 (ячейка 110), а по строке 10 (ячейка 100) указывается сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения за 2002 г. с учетом суммы налога на имущество, уплаченной за 9 месяцев 2002 г., - 5220 руб. (20 700 руб. - 15 480 руб.).
Приложение "А" формы 1152001
В графах 1 - 4 Приложения "А" должны быть указаны: - точные сведения о наименовании и (или) местонахождении каждого обособленного подразделения, входящего в состав организации; - налоговый орган (код), в котором организация по месту нахождения обособленного подразделения состоит на налоговом учете; - код причины постановки на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения организации. По графе 5 отражается налоговая база по обособленному подразделению организации, значение которой должно соответствовать показателю строки 6 (ячейка 060) формы 1152002 по соответствующему подразделению. По графе 6 указывается ставка налога на имущество предприятий по месту нахождения обособленного подразделения, значение которой должно соответствовать значению строки 7 (ячейка 070) формы 1152002 по соответствующему подразделению. По графе 7 должна быть отражена сумма налога на имущество предприятий, начисленная по месту нахождения обособленного подразделения, значение которой определяется как произведение значений граф 5 и 6 и должно соответствовать показателю строки 8 (ячейка 080) формы 1152002 по соответствующему подразделению. По строке 21 (ячейка 020) указывают налоговую базу по всем подразделениям, входящим в состав организации (за исключением подразделения по месту нахождения организации (месту государственной регистрации)), значение которой определяется путем суммирования всех показателей графы 5 "Налоговая база" (строки 1 - 20) и должно соответствовать сумме значений строки 6 (ячейка 060) всех форм 1152002 по обособленным подразделениям организации. По строке 22 (ячейка 030) показывают общую сумму налога, начисленную по расчетам за соответствующий отчетный период по месту нахождения всех подразделений организации, значение которой определяется путем суммирования показателей по графе 7 (строки 1 - 20) и должно соответствовать сумме значений строки 8 (ячейка 080) всех форм 1152002 по обособленным подразделениям организации.
Приложение "Б" формы 1152001
Стоимость имущества ООО "Домострой" по строкам 1 - 26 Приложения "Б" заполняется по данным счетов бухгалтерского учета, остатки по которым на конец отчетного периода отражаются в бухгалтерской отчетности организации (форма N 1 "Бухгалтерский баланс") <6>, включая данные по обособленному подразделению - заводу "Комплект".
————————————————————————————————
<6> О составлении бухгалтерской отчетности за 2002 г. читайте в статье "Бухгалтерская отчетность за 2002 год" в этом номере журнала. - Прим. ред.
В примере данные счетов бухгалтерского учета, необходимые для заполнения строк 1 - 26 Приложения "Б", приведены в графе "В целом по организации" табл. 3. Остаточная (балансовая) стоимость основных средств рассчитывается как восстановительная стоимость основных средств за минусом амортизационных отчислений. В нашем примере: - восстановительная стоимость основных средств составляет 2 200 000 руб. (1 200 000 руб. + 700 000 руб. + 300 000 руб.); - амортизация основных средств - 150 000 руб. (50 000 руб. + 70 000 руб. + 30 000 руб.); - остаточная (балансовая) стоимость основных средств - 2 050 000 руб. (2 200 000 руб. - 150 000 руб.). По строке 6 Приложения "Б" (ячейка 160) должны быть указаны данные о балансовой стоимости основных средств, по которым амортизация в установленном порядке не начисляется. В нашем примере на балансе организации находятся объекты жилищного фонда (квартиры). По объектам жилищного фонда (в том числе квартирам), отражаемым согласно Положению по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01 (утв. Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н) в составе основных средств, амортизация на основании п.17 данного ПБУ не начисляется. По этим объектам производится начисление износа в конце отчетного года по установленным нормам амортизационных отчислений. Движение сумм износа по данным объектам учитывается на отдельном забалансовом счете 010 "Износ основных средств". Сумма начисленного износа показывается по строке 6 (ячейка 170) Приложения "Б". Значение по строке 6 (ячейка 180) "Стоимость для налогообложения" определяется как разница показателей ячейки 160 и ячейки 170. В нашем примере в ячейке 180 строки 6 указывается 1 270 000 руб. (1 300 000 руб. - 30 000 руб.). По строке 7 (ячейка 190) отражается балансовая стоимость основных средств: земельных участков и объектов природопользования, находящихся на балансе и не признаваемых объектами налогообложения в соответствии со ст.5 Закона о налоге на имущество. По строке 8 (ячейка 200) приводятся данные о балансовой стоимости оборудования, если оно не учитывается в бухгалтерском учете на счете "Основные средства" и учитывается на иных балансовых счетах. Например, это может быть оборудование к установке, требующее монтажа. По строке 9 отражаются данные о первоначальной стоимости нематериальных активов (ячейка 210) и начисленной амортизации (ячейка 220). Значение по строке 9 (ячейка 230) "Остаточная (балансовая) стоимость" определяется исходя из первоначальной стоимости нематериальных активов за минусом амортизации, то есть как разница показателей ячеек 210 и 220. В нашем примере - 360 000 руб. (400 000 руб. - 40 000 руб.). Значение по строке 11 (ячейка 270) показывает балансовую стоимость всех запасов, определяемую путем суммирования стоимости всех видов запасов, отраженных по графе 4 (ячейки 280 - 310). В нашем примере - 660 000 руб. (460 000 руб. + 200 000 руб.). Значение по строке 16 (ячейка 320) определяется как сумма затрат, отраженных по строкам 17 (ячейка 330) и 21 (ячейка 370), 22 (ячейка 380) и 23 (ячейка 390). Обратите внимание: значение по строке 17 (ячейка 330) отражает затраты организации на приобретение основных средств, нематериальных активов, а также затраты по возведению зданий и сооружений, монтажу оборудования, стоимость переданного в монтаж оборудования и другие расходы на капитальное строительство, предусмотренные сметной документацией, и определяется как сумма значений ячеек 340, 350 и 360. Согласно пп."а" п.4 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на имущество расходы организации, предусмотренные сметами, сметно-финансовыми расчетами и титульными списками на капитальное строительство, включаются в расчет среднегодовой стоимости имущества организации по состоянию на 1-е число месяца квартала, следующего за истечением срока строительства (монтажа), установленного договором подряда в соответствии с проектно-сметной документацией (проектом организации строительства). Таким образом, затраты на капитальное строительство, учтенные на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", включаются в расчет среднегодовой стоимости имущества для целей налогообложения после окончания нормативного срока строительства. В нашем примере нормативный срок строительства нового цеха завода "Комплект" не истек, поэтому затраты на его строительство, отраженные на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", не будут включаться в расчет среднегодовой стоимости имущества организации по состоянию на 1 января 2003 г. Что касается затрат на строительство спорткомплекса, нормативный срок строительства которого по условиям нашего примера истек в декабре 2002 г., они будут включены в расчет среднегодовой стоимости имущества организации по состоянию на 1 января 2003 г., то есть на 1-е число месяца квартала, следующего за истечением срока строительства. Таким образом, в нашем примере по строке 19 (ячейка 350) указывается 1 200 000 руб. Поскольку никакие другие вложения во внеоборотные активы организацией не производились, значение строки 17 (ячейка 330) также равно 1 200 000 руб. По строке 21 (ячейка 370) в нашем примере отражаются производственные затраты организации в сумме 350 000 руб. Значение строки 16 (ячейка 320) в нашем примере - 1 550 000 руб. (1 200 000 руб. + 350 000 руб.). Значение по строке 27 (ячейка 430) определяется путем суммирования показателей строк 1 (ячейка 030), 6 (ячейка 180), 7 (ячейка 190), 8 (ячейка 200), 9 (ячейка 230), 10 (ячейка 260), 11 (ячейка 270), 16 (ячейка 320), 24 (ячейка 400), 25 (ячейка 410) и 26 (ячейка 420). В нашем примере - 6 270 000 руб. (2 050 000 руб. + 1 270 000 руб. + 250 000 руб. + 130 000 руб. + 360 000 руб. + 660 000 руб. + 1 550 000 руб.). По строке 28 (ячейка 440) отражается сумма показателей строки 7 (ячейка 190) и строки 8 (ячейка 200), а также остаточная (балансовая) стоимость имущества, используемого исключительно в предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности (в случае наличия такового). В нашем примере - 380 000 руб. (250 000 руб. + 130 000 руб.). Значение по строке 29 (ячейка 450) показывает всю стоимость имущества организации для целей налогообложения, которая определяется как разница показателей по строке 27 (ячейка 430) и строке 28 (ячейка 440). В нашем примере - 5 890 000 руб. (6 270 000 руб. - 380 000 руб.). В строке 31 по ячейкам 460 - 500 отражаются данные о стоимости имущества организации для целей налогообложения на отчетную дату. В ячейку 500 по строке 31 (по состоянию на 1 января 2003 г.) переносится значение из строки 29 (ячейка 450). В нашем примере - 5 890 000 руб. В ячейках 460 - 490 по строке 31 (по состоянию на предыдущие отчетные даты) отражается стоимость имущества организации для целей налогообложения по данным строки 29 (ячейка 450), указанная в Приложениях "Б" формы 1152001 за предыдущие отчетные периоды. В нашем примере данные для заполнения ячеек 460 - 490 строки 31 приведены в графе "В целом по организации" (см. табл. 1). По строке 32 (ячейка 510) указывается среднегодовая стоимость имущества организации на отчетную дату - 1 января 2003 г., рассчитанная в порядке, предусмотренном в примечании к строке 32 Приложения "Б". В нашем примере - 5 825 000 руб. ((5 910 000 руб. : 2 + 5 800 000 руб. + 5 750 000 руб. + 5 850 000 руб. + 5 890 000 руб. : 2) : 4).
Приложение "В" формы 1152001
В разд.I "Налоговая льгота" Приложения "В" заполняются основания использования льготы по налогу на имущество предприятий, установленные законодательством. В соответствующих ячейках с правой стороны поля по строкам 1 - 3 проставляются коды налоговых льгот по Классификатору налоговых льгот (КНЛ), утвержденному Приказом Госналогслужбы России от 23.03.1998 N АП-3-14/53. КНЛ приведен в разд.10 Рекомендаций. В нашем примере предоставление налоговой льготы организации обусловлено наличием на ее балансе объектов жилищно-коммунальной сферы (квартир, в которых проживают сотрудники организации), то есть имущества, льготируемого на основании п."а" ч.1 ст.5 Закона о налоге на имущество. Поскольку предоставление льготы не обусловлено организационно-правовой формой организации, видом ее экономической деятельности или выпуском либо переработкой определенной продукции, по строкам 4 - 8 ставятся прочерки. В нашем примере данные бухгалтерского учета для заполнения разд.II "Льготируемое имущество" приведены в графе "В том числе льготируемое имущество (квартиры для проживания)" (см. табл. 3). По строке 9 (ячейка 090) в нашем примере отражается балансовая стоимость объектов жилищного фонда (квартир, используемых для проживания) - 1 300 000 руб. По строке 9 (ячейка 100) в нашем примере отражается сумма износа объектов жилищного фонда - 30 000 руб. По строке 9 (ячейка 110) в нашем примере указывается стоимость объектов жилищного фонда для целей налогообложения, определяемая как разность значений ячеек 090 и 100, - 1 270 000 руб. (1 300 000 руб. - 30 000 руб.). По строке 16 (ячейка 200) указывается стоимость льготируемого имущества для налогообложения в целом по организации по соответствующей льготе, определяемая как сумма показателей, отраженных по строкам 9 - 15 (ячейки 110, 140, 150, 160, 170, 180, 190) Приложения "В". В нашем примере - 1 270 000 руб. По строке 18 в ячейках 210 - 250 записываются данные о стоимости льготируемого имущества организации на отчетную дату. В ячейку 250 по строке 18 (по состоянию на 1 января 2003 г.) переносится значение из строки 16 (ячейка 200) - 1 270 000 руб. В ячейках 210 - 240 по строке 18 (по состоянию на предыдущие отчетные даты) отражается стоимость льготируемого имущества организации по соответствующей льготе по данным строки 16 (ячейка 200), указанная в Приложениях "В" формы 1152001 за предыдущие отчетные периоды. В нашем примере данные для заполнения ячеек 210 - 240 строки 18 приведены в табл. 2. По строке 19 (ячейка 260) указывается среднегодовая стоимость льготируемого имущества организации на отчетную дату - 1 января 2003 г., которая рассчитывается в порядке, предусмотренном в примечании к строке 19 Приложения "В". В нашем примере - 1 285 000 руб. ((1 300 000 руб. : 2 + 1 292 500 руб. + 1 285 000 руб. + 1 277 500 руб. + 1 270 000 руб. : 2) : 4).
Раздел "Расчет налога" формы 1152001
Строка 1 (ячейка 010) заполняется по данным строки 32 (ячейка 510) Приложения "Б" формы 1152001. Строки 2 (ячейка 020), 3 (ячейка 030), 4 (ячейка 040) и 5 (ячейка 050) заполняют по данным строки 19 (ячейка 260) Приложения "В" формы 1152001 и показывают среднегодовую стоимость льготируемого имущества в целом по организации. В нашем примере заполняется строка 3 (ячейка 030). Значение по строке 6 (ячейка 060), показывающее налоговую базу по налогу на имущество предприятий в целом по организации, определяется как разница между значением строки 1 (ячейка 010) и суммой значений строк 2 - 5 (ячейки 020 - 050). В нашем примере - 4 540 000 руб. (5 825 000 руб. - 1 285 000 руб.). Значение по строке 8 (ячейка 080) показывает налоговую базу по месту нахождения организации (месту государственной регистрации). Она определяется как разность значений по строкам 6 (ячейка 060) данного раздела "Расчет налога" и 21 (ячейка 020) Приложения "А" формы 1152001. В нашем примере - 3 390 000 руб. (4 540 000 руб. - 1 150 000 руб.). По строке 10 (ячейка 100) указывается сумма налога по месту нахождения организации (месту государственной регистрации), которая определяется как произведение значений налоговой базы по строке 8 (ячейка 080) и налоговой ставки по строке 9 (ячейка 090) по месту нахождения организации (месту государственной регистрации). В нашем примере - 67 800 руб. (3 390 000 руб. х 2%). По строке 7 (ячейка 070) указывается сумма налога на имущество в целом по организации за отчетный период с учетом сумм налога, начисленных по обособленным подразделениям. Значение по строке 7 (ячейка 070) определяется как сумма налогов, исчисленных по месту нахождения организации (месту государственной регистрации) и месту нахождения ее обособленных подразделений, то есть соответственно равно сумме значений по строкам 10 (ячейка 100) данного раздела "Расчет налога" формы 1152001 и 22 (ячейка 030) Приложения "А" формы 1152001. В нашем примере - 88 500 руб. (67 800 руб. + 20 700 руб.). По строке 11 (ячейка 110) в нашем примере должна быть проставлена сумма налога, начисленная по Расчету за 9 месяцев 2002 г. по месту нахождения организации (месту государственной регистрации), которая соответствует значению строки 10 (ячейка 100) формы 1152001 за 9 месяцев 2002 г. В нашем примере - 50 618 руб. Сумма налога, показанная по строке 10 (ячейка 100), в нашем примере больше суммы налога по строке 11 (ячейка 110). Значит, по итогам 2002 г. налог на имущество предприятий по месту нахождения организации подлежит уплате. Поэтому по строке 13 (ячейка 130) указывается 0, а по строке 12 (ячейка 120) отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения организации, определяемая как разница показателей строк 10 (ячейка 100) и 11 (ячейка 110). В нашем примере по строке 12 (ячейка 120) указывается 17 182 руб. (67 800 руб. - 50 618 руб.).
Срок представления Расчетов по налогу на имущество за 2002 год
Пунктом 10 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на имущество определено, что Расчеты по налогу на имущество предприятий за отчетный период по формам 1152001 и 1152002 представляются организациями в налоговые органы по месту нахождения организации и ее обособленных подразделений вместе с бухгалтерским отчетом в сроки, установленные для представления квартальной и годовой бухгалтерской отчетности. Организации, за исключением бюджетных и общественных организаций (объединений) и их структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности и не имеющих кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров (работ, услуг), обязаны представлять годовую бухгалтерскую отчетность в течение 90 дней по окончании года, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации. Данный порядок установлен п.2 ст.15 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". Следует иметь в виду, что п.86 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н) определено, что годовая бухгалтерская отчетность должна представляться не ранее 60 дней по окончании отчетного года. Таким образом, первым днем представления Расчетов по налогу на имущество за 2002 г. является 2 марта 2003 г., а последним днем - 31 марта 2003 г.
Срок уплаты налога на имущество за 2002 год
Налог на имущество предприятий по годовым расчетам уплачивается в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета за год (ст.8 Закона о налоге на имущество). На основании ст.6.1 НК РФ, действие которой распространяется только на исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах, течение срока, исчисляемого годами, месяцами, неделями или днями, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало. Учитывая изложенное, отсчет десятидневного срока для уплаты налога на имущество предприятий за 2002 г. производится с 1 апреля 2003 г. Окончание срока попадает на четверг, 10 апреля 2003 г. Таким образом, последним днем уплаты налога на имущество предприятий за 2002 г. является 10 апреля 2003 г.
————————¬
Форма по КНД |1152001|
L————————
——————————————————————————¬
| представляется в сроки, |
| установленные для |
РАСЧЕТ |представления квартальной|
ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ | и годовой бухгалтерской |
год 02 | отчетности |
за ——————————— 20—— г. L——————————————————————————
(квартал, полугодие,9 месяцев, год)
—————T———————————————————————————————————————————————————————————¬
|Стр.|Расчет представляется: |
| | |
| | ИМНС РФ по г. Москве ——T—T—T—+
| 1 | в ——————————————————————————————————————————— код |7|7|1|1|
| | (наименование налогового органа и его код) L—+—+—+—+
| | ——T—¬ |
| 2 | на |0|8| страницах. |
| | L—+—— |
| +———————————————————————————————————————————————————————————+
| |Наименование организации: |
| 3 | ООО "Домострой" |
| | ————————————————————————————————————————————————————————— |
| +———————————————————————————————————————————————————————————+
| |Свидетельство о постановке на учет: |
| | ИМНС РФ по г. Москве ——T—T—T—+
| 4 | кем выдано: ————————————————————————————————— код |7|7|1|1|
| | (наименование налогового органа L—+—+—+—+
| | и его код) |
| | 77 4421139 ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| 5 | серия, номер: —————— дата выдачи:|1|6| |0|4| |1|9|9|9| г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год|
| | ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| 6 |ИНН организации |7|7|1|1|2|2|3|5|3|1| |
| | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| | ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| 7 |КПП по месту нахождения организации |7|7|1|1|0|1|0|0|1| |
| | L—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| +———————————————————————————————————————————————————————————+
| |Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем |
| |расчете, подтверждаю: |
| | Петров Петр Петрович |
| 8 |Руководитель организации: ———————————————————————————————— |
| | (Фамилия, Имя, Отчество) |
| | ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| 9 |ИНН <*> |7|7|1|1|8|8|1|5|3|6|5|2| |
| | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| | Петров ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|10 |————————————————————————————————— |1|9| |0|3| |2|0|0|3| г. |
| | (Фамилия И.О., подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год|
| | |
| | Щетинина Светлана Андреевна |
|11 |Главный бухгалтер: ——————————————————————————————————————— |
| | (Фамилия, Имя, Отчество) |
| | ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|12 |ИНН <*> |7|7|1|1|6|3|1|7|3|3|4|6| |
| | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| | |
| | Щетинина ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|13 |————————————————————————————————— |1|9| |0|3| |2|0|0|3| г. |
| | (Фамилия И.О., подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
|14 |М.П. цифрами: день, месяц, год|
| | |
| L———————————————————————————————————————————————————————————+
| заполняется работниками налогового органа: |
| ————————————————————————————————————————————————————————————+
|15 |Расчет представлен: ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| | | | | | | | |2|0| | | г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| |уполномоченным цифрами: день, месяц, год|
| | ——¬ ——¬ ——T—¬ |
|16 | представителем | | по почте | | на | | | страницах. |
| | L—— L—— L—+—— |
| | (нужное отметить знаком Х) Зарегистрирован за N ___ |
| | |
|17 | ______________________________________ __________________ |
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| +———————————————————————————————————————————————————————————+
| | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|18 |Дата завершения камеральной | | | | | | |2|0| | | г. |
| |налоговой проверки: L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год|
|19 | ______________________________________ __________________ |
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | |
L————+————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————————————————
<*> В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется расчет, следует заполнить сведения, предусмотренные разделом III настоящей формы.
——T—¬
Страница N |0|2|
L—+——
Форма 1152001
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|1|1|2|2|3|5|3|1| КПП |7|7|1|1|0|1|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| Раздел II. Сведения о месте нахождения организации |
|Стр. |
| —————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Адрес, указанный в учредительных документах: |
| | ——T—T—T—T—T—¬ |
|20 |Почтовый индекс |1|2|5|4|7|5| |
| | L—+—+—+—+—+—— |
| | г. Москва ——T—+
|21 |Субъект Российской Федерации —————————————————————— код |7|7|
| | L—+—+
|22 |Район _____________________________ |
| | г. Москва |
|23 |Город ————————————————————————————— |
| | |
|24 |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) __________________ |
| | ул. Речная |
|25 |Проспект (улица, переулок и т.д.) ———————————————————————— |
| | 13 |
|26 |Номер дома (владения) ————————— корпуса (строения) _______ |
| | |
|27 | офиса (квартиры) ________ |
| | |
| |Номер контактного телефона: |
| | ——T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—+
|28 | код |0|9|5| | | телефон |4|5|2|4|3|1|0| факс |4|5|2|4|3|1|0|
| | L—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+
| +————————————————————————————————————————————————————————————+
|29 |Адрес, указанный в учредительных ——¬ ——¬ |
| |документах, и адрес постоянно |Х| | | |
| |действующего исполнительного органа: L—— L—— |
| | совпадают не совпадают|
| | (нужное отметить знаком Х)|
| +————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Адрес постоянно действующего исполнительного органа |
| |организации <*>: |
| | ——T—T—T—T—T—¬ |
|30 |Почтовый индекс | | | | | | | |
| | L—+—+—+—+—+—— |
| | ——T—+
|31 |Субъект Российской Федерации ______________________ код | | |
| | L—+—+
|32 |Район _____________________________ |
| | |
|33 |Город _____________________________ |
| | |
|34 |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) __________________ |
| | |
|35 |Проспект (улица, переулок и т.д.) ________________________ |
| | |
|36 |Номер дома (владения) _________ корпуса (строения) _______ |
| | |
|37 | офиса (квартиры) ________ |
| | |
| |Номер контактного телефона: |
| | ——T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—+
|38 | код | | | | | | телефон | | | | | | | | факс | | | | | | | |
| | L—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+
| L————————————————————————————————————————————————————————————+
L———————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————————————————
<*> Заполняется в случае несовпадения адреса, указанного в учредительных документах, и адреса постоянно действующего исполнительного органа организации.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Щетинина --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
—————————————————————————————————— |1|9| |0|3| |2|0|0|3| г.
(подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+——
цифрами: день, месяц, год
——T—¬
Страница N |0|3|
L—+——
Форма 1152001
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|1|1|2|2|3|5|3|1| КПП |7|7|1|1|0|1|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
Лист 2
——————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| РАСЧЕТ НАЛОГА |
|Стр. |
| —————————————————————————————————————————————————————————————+
| | по данным по данным |
| | налогоплательщика: налогового органа:|
| | | в рублях |
| | +——————————————————T——————————————————+
| 1 |Среднегодовая стои— |010 5 825 000 |140 |
| |мость имущества (в | | |
| |целом по организации) | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| |в том числе: ———————————————————+ |
| 2 |льготируемого в соот— |020 — |150 |
| |ветствии со статьей 4 | | |
| |Закона Российской Фе— | | |
| |дерации от 31.12.1991 | | |
| |N 2030—1 | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| 3 |льготируемого в соот— |030 1 285 000 |160 |
| |ветствии с частью пер—| | |
| |вой статьи 5 Закона | | |
| |Российской Федерации | | |
| |от 31.12.1991 N 2030—1| | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| 4 |льготируемого в соот— |040 — |170 |
| |ветствии с частью вто—| | |
| |рой статьи 5 Закона | | |
| |Российской Федерации | | |
| |от 31.12.1991 N 2030—1| | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| 5 |льготируемого в соот— |050 — |180 |
| | — | | |
| |ветствии с ———————————| | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| | ———————————————————T——————————————————+
| 6 |Налоговая база (в це— |060 4 540 000 |190 |
| |лом по организации) | | |
| | +——————————————————+——————————————————+
| 7 |Исчисленная сумма на— |070 88 500 |200 |
| |лога (в целом по орга—| | |
| |низации) | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| | ———————————————————T——————————————————+
| 8 |Налоговая база (по |080 3 390 000 |210 |
| |месту нахождения орга—| | |
| |низации) | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| | в процентах |
| | +——————————————————T——————————————————+
| 9 |Налоговая ставка (по |090 2 |220 |
| |месту нахождения орга—| | |
| |низации) | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| | в рублях |
| | +——————————————————T——————————————————+
|10 |Исчисленная сумма на— |100 67 800 |230 |
| |лога (по месту нахож— | | |
| |дения организации) | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
|11 |Сумма налога, исчис— |110 50 618 |240 |
| |ленная за предыдущий | | |
| |отчетный период (по | | |
| |месту нахождения орга—| | |
| |низации) | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
|12 |Сумма налога, подлежа—|120 17 182 |250 |
| |щая уплате в бюджет | | |
| |(по месту нахождения | | |
| |организации) | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
|13 |Сумма налога, подлежа—|130 0 |260 |
| |щая зачету (возврату) | | |
| |налогоплательщику (по | | |
| |месту нахождения орга—| | |
| |низации) | | |
| L——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| заполняется работниками налогового органа: |
| —————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Справка специалиста (инспектора) по учету: на основании |
| |настоящего расчета в лицевом счете по данным налогоплатель— |
| |щика отражена ——————————¬ |
| | |270 | |
|14 |сумма налога, исчисленная за __________ | | рублей |
| | налоговой L—————————— |
| | (отчетный) |
| | период |
| | |
|15 | ______________________________________ __________________ |
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| | | | | | | | |2|0| | | г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год |
| +————————————————————————————————————————————————————————————+
|17 |Отметки работника налогового органа: |
| | |
| | _________________________________________________________ |
| | |
|18 | ______________________________________ __________________ |
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|19 | | | | | | | |2|0| | | г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год |
L————+—————————————————————————————————————————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Щетинина --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
—————————————————————————————————— |1|9| |0|3| |2|0|0|3| г.
(подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+——
цифрами: день, месяц, год
——T—¬
Страница N |0|4|
L—+——
Форма 1152001
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|1|1|2|2|3|5|3|1| КПП |7|7|1|1|0|1|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
Приложение "А"
————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| СВЕДЕНИЯ |
| по обособленным подразделениям организации |
|Стр. |
| ————T———————————————T—————————T—————————T—————————T—————————T——————+
| | N | Обособленное |Налоговый| КПП |Налоговая|Налоговая| Сумма|
| |п/п| подразделение | орган | | база | ставка |налога|
| | | | (код) | | | | |
| +———+———————————————+—————————+—————————+—————————+—————————+——————+
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| +———+———————————————+—————————+—————————+—————————+—————————+——————+
| 1 | 1 |Завод | 2901 |290102001|1 150 000| 1,8% |20 700|
| | |"Комплект", | | | | | |
| | |111111, | | | | | |
| | |Архангельская | | | | | |
| | |область, | | | | | |
| | |г. Архангельск,| | | | | |
| | |ул. Морозная, | | | | | |
| | |д. 7 | | | | | |
| +———+———————————————+—————————+—————————+—————————+—————————+——————+
| 2 | | — | — | — | — | — | — |
| +———+———————————————+—————————+—————————+—————————+—————————+——————+
| 3 | | — | — | — | — | — | — |
| +———+———————————————+—————————+—————————+—————————+—————————+——————+
| 4 | | — | — | — | — | — | — |
| +———+———————————————+—————————+—————————+—————————+—————————+——————+
| 5 | | — | — | — | — | — | — |
| +———+———————————————+—————————+—————————+—————————+—————————+——————+
| 6 | | — | — | — | — | — | — |
| +———+———————————————+—————————+—————————+—————————+—————————+——————+
| 7 | | — | — | — | — | — | — |
| +———+———————————————+—————————+—————————+—————————+—————————+——————+
| 8 | | — | — | — | — | — | — |
| +———+———————————————+—————————+—————————+—————————+—————————+——————+
| 9 | | — | — | — | — | — | — |
| +———+———————————————+—————————+—————————+—————————+—————————+——————+
|10 | | — | — | — | — | — | — |
| +———+———————————————+—————————+—————————+—————————+—————————+——————+
|11 | | — | — | — | — | — | — |
| +———+———————————————+—————————+—————————+—————————+—————————+——————+
|12 | | — | — | — | — | — | — |
| +———+———————————————+—————————+—————————+—————————+—————————+——————+
|13 | | — | — | — | — | — | — |
| +———+———————————————+—————————+—————————+—————————+—————————+——————+
|14 | | — | — | — | — | — | — |
| +———+———————————————+—————————+—————————+—————————+—————————+——————+
|15 | | — | — | — | — | — | — |
| +———+———————————————+—————————+—————————+—————————+—————————+——————+
|16 | | — | — | — | — | — | — |
| +———+———————————————+—————————+—————————+—————————+—————————+——————+
|17 | | — | — | — | — | — | — |
| +———+———————————————+—————————+—————————+—————————+—————————+——————+
|18 | | — | — | — | — | — | — |
| +———+———————————————+—————————+—————————+—————————+—————————+——————+
|19 | | — | — | — | — | — | — |
| +———+———————————————+—————————+—————————+—————————+—————————+——————+
|20 | | — | — | — | — | — | — |
| +———+———————————————+—————————+—————————+—————————+—————————+——————+
| | по данным по данным |
| | налогоплательщика: налогового органа:|
| | | в рублях |
| | +——————————————————T——————————————————+
|21 |Налоговая база по |020 1 150 000 |040 |
| |обособленным подразделениям | | |
| |организации (всего) | | |
| | +——————————————————+——————————————————+
|22 |Сумма налога по обособленным|030 207 000 |050 |
| |подразделениям организации | | |
| |(всего) | | |
| L————————————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| заполняется работниками налогового органа: |
| ———————————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Отметки работника налогового органа: |
| | |
|23 | ________________________________________________________________ |
| | |
|24 | ______________________________________ _________________________ |
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|25 | | | | | | | |2|0| | | г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год|
L————+———————————————————————————————————————————————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Щетинина --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
—————————————————————————————————— |1|9| |0|3| |2|0|0|3| г.
(подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+——
цифрами: день, месяц, год
——T—¬
Страница N |0|5|
L—+——
Форма 1152001
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|1|1|2|2|3|5|3|1| КПП |7|7|1|1|0|1|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
Приложение "Б"
—————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| |
| РАСЧЕТ |
| стоимости имущества организации |
| января 03 |
| на 01 ————————————— 20—— г. |
| (месяц) |
| |
|Стр. в рублях |
| ——————————————————————T————————————T———————————T————————————+
| | Раздел I. |Восстанови— |Амортизация| Остаточная |
| |Имущество организации|тельная | |(балансовая)|
| | |стоимость | | стоимость |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| 1 |Основные средства |010 |020 |030 |
| | | 2 200 000 | 150 000 | 2 050 000 |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| |в том числе: —————————————T———————————T————————————+
| 2 |здания, сооружения, |040 |050 |060 |
| |капитальные вложения | 1 200 000 | 50 000 | 1 150 000 |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| 3 |машины и оборудова— |070 |080 |090 |
| |ние, приборы и уст— | 700 000 | 70 000 | 630 000 |
| |ройства, инструмент, | | | |
| |инвентарь | | | |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| 4 |транспортные средства|100 |110 |120 |
| | | 300 000 | 30 000 | 270 000 |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| 5 |прочие основные сред—|130 |140 |150 |
| |ства | — | — | — |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| | —————————————T———————————T————————————+
| | | Балансовая | Износ |Стоимость |
| | | стоимость | |для налого— |
| | | | |обложения |
| 6 |Основные средства, по+————————————+———————————+————————————+
| |которым не начисляет—|160 |170 |180 |
| |ся амортизация | 1 300 000 | 30 000 | 1 270 000 |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| | —————————————+
| 7 |Земельные участки и объекты |190 |
| |природопользования | 250 000 |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| 8 |Прочее оборудование, находящееся на балансе |200 |
| |организации | 130 000 |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| | —————————————T———————————T————————————+
| | |Первоначаль—|Амортизация| Остаточная |
| | |ная стои— | |(балансовая)|
| | |мость | | стоимость |
| | +————————————+———————————+————————————+
| 9 |Нематериальные активы|210 |220 |230 |
| | | 400 000 | 40 000 | 360 000 |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
|10 |МБП |240 — |250 — |260 — |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| | —————————————+
|11 |Запасы |270 |
| | | 660 000 |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| |в том числе: —————————————+
|12 |материалы |280 |
| | | 460 000 |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
|13 |готовая продукция |290 |
| | | 200 000 |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
|14 |товары |300 — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
|15 |другие материальные ценности |310 — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| | —————————————+
|16 |Затраты |320 |
| | | 1 550 000 |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| |в том числе: —————————————+
|17 |вложения во внеоборотные активы |330 |
| | | 1 200 000 |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
L————+————————————————————————————————————————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Щетинина --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
—————————————————————————————————— |1|9| |0|3| |2|0|0|3| г.
(подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+——
цифрами: день, месяц, год
——T—¬
Страница N |0|6|
L—+——
Форма 1152001
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|1|1|2|2|3|5|3|1| КПП |7|7|1|1|0|1|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
Приложение "Б" -2-
—————T———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
|Стр.| из них: в рублях |
| | +————————————————————————+
| | |340 — |
|18 | затраты на приобретение основных средств | |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| | |350 1 200 000 |
|19 | затраты на строительно — монтажные работы | |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| | затраты на приобретение нематериальных акти—|360 — |
|20 | вов | |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| | —————————————————————————+
| | |370 350 000 |
|21 |производственные затраты | |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| | |380 — |
|22 |другие затраты | |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| | |390 — |
|23 |расходы будущих периодов | |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| | —————————————————————————+
|24 |Имущество в простом товариществе (совместной |400 — |
| |деятельности) | |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
|25 |Имущество, переданное в доверительное управле—|410 — |
| |ние | |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
|26 |Прочие запасы и затраты |420 — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| | —————————————————————————+
|27 |Стоимость имущества организации по данным бух—|430 6 270 000 |
| |галтерского учета (всего) | |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
|28 |Стоимость имущества, не учитываемого при рас— |440 380 000 |
| |чете налоговой базы (за исключением льготируе—| |
| |мого) | |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| | —————————————————————————+
|29 |Стоимость имущества организации для целей на— |450 5 890 000 |
| |логообложения (всего) | |
| L——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| |
| Раздел II. Расчет среднегодовой стоимость имущества |
| организации |
| |
| в рублях |
| ———————T————————————T————————————T————————————T————————————T————————————+
|30 |По | 02 | 02 | 02 | 02 | 03 |
| |состо—| 01.01.20—— | 01.04.20—— | 01.07.20—— | 01.10.20—— | 01.01.20—— |
| |янию | | | | | |
| |на | | | | | |
| +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|31 |Стои— |460 |470 |480 |490 |500 |
| |мость | 5 910 000 | 5 800 000 | 5 750 000 | 5 850 000 | 5 890 000 |
| |иму— | | | | | |
| |щества| | | | | |
| +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
| | в рублях |
|32 |Среднегодовая стоимость имущества+——————————————————T——————————————————+
| |на отчетную дату <*> |510 5 825 000 |520 |
| | | | |
| L—————————————————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| заполняется работником налогового органа: |
| ————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Отметки работника налогового органа: |
| | |
|33 | _____________________________________________________________________ |
| | |
|34 | _____________________________________________________________________ |
| | |
|35 | _____________________________________________________________________ |
| | |
|36 | _________________________________________________ __________________ |
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|37 | | | | | | | |2|0| | | г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год |
L————+————————————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————————————————
<*> Среднегодовая стоимость имущества организации за налоговый (отчетный) период (год; первый квартал, полугодие и 9 месяцев) определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Щетинина --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
—————————————————————————————————— |1|9| |0|3| |2|0|0|3| г.
(подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+——
цифрами: день, месяц, год
——T—¬
Страница N |0|7|
L—+——
Форма 1152001
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|1|1|2|2|3|5|3|1| КПП |7|7|1|1|0|1|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
Приложение "В"
—————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| РАСЧЕТ |
| стоимости льготируемого имущества организации |
| (по льготе) |
| января 03 |
| на 01 —————————— 20—— г. |
| (месяц) |
|Стр. |
| ————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Раздел I. Налоговая льгота |
| +———————————————————————————————————————————————————————————+
| |Налоговая льгота предоставлена в соответствии |
| | а 1 5 код льготы |
| |с п. —— ч. —— ст. —— Закона Российской —————————————+
| 1 |Федерации от 31.12.1991 N 2030—1 |010 2010201|
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| | — — — | |
| 2 |——————————— ст. —— Закона ————————————————————|020 — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| | — | |
| 3 |——————————————————————————————————————————————|030 — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| |Код организационно — правовой формы —————————————+
| 4 |организации по ОКОПФ |040 — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| | код по ОКДП |
| | — —————————————+
| 5 |Вид экономической деятельности ———————————————|050 — |
| | L————————————+
| | — |
| 6 |Целевое назначение имущества ————————————————————————————— |
| | код по ОКП |
| | — —————————————+
| 7 |Производимая продукция ———————————————————————|070 — |
| | — +————————————+
| 8 |Перерабатываемая продукция ———————————————————|080 — |
| | L————————————+
| | в рублях |
| +—————————————————————T————————————T———————————T————————————+
| | Раздел II. |Восстанови— |Амортизация| Остаточная |
| | Льготируемое |тельная | |(балансовая)|
| | имущество |стоимость | | стоимость |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| 9 |Основные средства |090 |100 |110 |
| | | 1 300 000 | 30 000 | 1 270 000 |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
|10 |Нематериальные активы|120 — |130 — |140 — |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
|11 |Запасы |150 — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
|12 |Затраты |160 — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
|13 |Имущество в простом товариществе (совместной |170 — |
| |деятельности) | |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
|14 |Имущество, переданное в доверительное |180 — |
| |управление | |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
|15 |Прочее имущество |190 — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| | —————————————+
|16 |Стоимость льготируемого имущества (по льготе) |200 |
| | | 1 270 000 |
| L——————————————————————————————————————————————+————————————+
L—————————————————————————————————————————————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Щетинина --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
—————————————————————————————————— |1|9| |0|3| |2|0|0|3| г.
(подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+——
цифрами: день, месяц, год
——T—¬
Страница N |0|8|
L—+——
Форма 1152001
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|1|1|2|2|3|5|3|1| КПП |7|7|1|1|0|1|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
Приложение "В" -2-
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| Раздел III. Расчет среднегодовой стоимости льготируемого имущества |
| (по льготе) |
| |
|Стр. в рублях |
| ———————T————————————T————————————T————————————T————————————T————————————+
|17 |По | 02 | 02 | 02 | 02 | 03 |
| |состо—| 01.01.20—— | 01.04.20—— | 01.07.20—— | 01.10.20—— | 01.01.20—— |
| |янию | | | | | |
| |на | | | | | |
| +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|18 |Стои— |210 |220 |230 |240 |250 |
| |мость | 1 300 000 | 1 292 500 | 1 285 000 | 1 277 500 | 1 270 000 |
| |иму— | | | | | |
| |щества| | | | | |
| +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
| | |
| | по данным по данным |
| | налогоплательщика: налогового органа:|
| | | в рублях |
| |Среднегодовая стоимость льготиру—+——————————————————T——————————————————+
|19 |емого имущества (по льготе) на |260 1 285 000 |280 |
| |отчетную дату <*> | | |
| +—————————————————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| |в том числе: ———————————————————+ |
|20 |Среднегодовая стоимость льготиру—|270 — |290 |
| |емого имущества (по льготе) по | | |
| |обособленным подразделениям | | |
| L—————————————————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| заполняется работником налогового органа: |
| ————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Отметки работника налогового органа: |
| | |
|21 | _____________________________________________________________________ |
| | |
|22 | _____________________________________________________________________ |
| | |
|23 | _____________________________________________________________________ |
| | |
|24 | _____________________________________________________________________ |
| | |
| | в рублях |
| | +———————————————+
|25 |Среднегодовая стоимость льготируемого имущества |300 |
| |по месту нахождения организации | |
| | L———————————————+
| | |в процентах |
|26 |Налоговая ставка +———————————————¬ Сумма ————————————————+
| | |310 | предоставленной |320 |
| | | | льготы | |
| | L———————————————— L———————————————+
| | ——T—T—T—T—T—T—¬|
|27 | код налоговой льготы | | | | | | | ||
| | L—+—+—+—+—+—+——|
|28 | _____________________________________________ _________________ |
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|29 | | | | | | | |2|0| | | г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год |
L————+————————————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————————————————
<*> Среднегодовая стоимость имущества организации за налоговый (отчетный) период (год, первый квартал, полугодие и 9 месяцев) определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Щетинина --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
—————————————————————————————————— |1|9| |0|3| |2|0|0|3| г.
(подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+——
цифрами: день, месяц, год
————————¬
Форма по КНД |1152002|
L————————
——————————————————————————¬
РАСЧЕТ | представляется в сроки, |
ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ | установленные для |
(по обособленному подразделению |представления квартальной|
организации) | и годовой бухгалтерской |
год 02 | отчетности |
за ——————————— 20—— г. L——————————————————————————
(квартал, полугодие,9 месяцев, год)
—————T———————————————————————————————————————————————————————————¬
|Стр.|Расчет представляется: |
| | |
| | ИМНС РФ по г. Архангельску ——T—T—T—+
| 1 | в ——————————————————————————————————————————— код |2|9|0|1|
| | (наименование налогового органа и его код) L—+—+—+—+
| | ——T—¬ |
| 2 | на |0|5| страницах. |
| | L—+—— |
| +———————————————————————————————————————————————————————————+
| |Наименование организации: |
| 3 | ООО "Домострой" |
| | ————————————————————————————————————————————————————————— |
| |Обособленное подразделение: |
| | Завод "Комплект" |
| 4 | ————————————————————————————————————————————————————————— |
| +———————————————————————————————————————————————————————————+
| |Свидетельство о постановке организации на учет: |
| | |
| | ИМНС РФ по г. Москве ——T—T—T—+
| 5 | кем выдано: ————————————————————————————————— код |7|7|1|1|
| | (наименование налогового органа L—+—+—+—+
| | и его код) |
| | 77 4421139 ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| 6 | серия, номер: —————— дата выдачи:|1|6| |0|4| |1|9|9|9| г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год|
| | ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| 7 |ИНН организации |7|7|1|1|2|2|3|5|3|1| |
| | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| | ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| 8 |КПП |7|7|1|1|0|1|0|0|1| |2|9|0|1|0|2|0|0|1| |
| | L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| | по месту нахождения по месту нахождения |
| | организации обособленного |
| | подразделения |
| +———————————————————————————————————————————————————————————+
| |Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем |
| |расчете, подтверждаю: |
| | Алексеев Семен Семенович |
| 9 |Руководитель: ———————————————————————————————————————————— |
| | (Фамилия, Имя, Отчество) |
| | Алексеев ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|10 |————————————————————————————————— |1|4| |0|3| |2|0|0|3| г. |
| | (подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год|
| | |
| | Иванова Елена Сергеевна |
|11 |Главный бухгалтер: ——————————————————————————————————————— |
| | (Фамилия, Имя, Отчество) |
| | Иванова ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|12 |————————————————————————————————— |1|4| |0|3| |2|0|0|3| г. |
| | (подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
|13 |М.П. цифрами: день, месяц, год|
| | |
| L———————————————————————————————————————————————————————————+
| заполняется работниками налогового органа: |
| ————————————————————————————————————————————————————————————+
|14 |Расчет представлен: ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| | | | | | | | |2|0| | | г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| |уполномоченным цифрами: день, месяц, год|
| | ——¬ ——¬ |
|15 | представителем | | по почте | | ——T—¬ |
| | L—— L—— на | | | страницах. |
| | (нужное отметить знаком Х) L—+—— |
| | Зарегистрирован за N ___ |
| | |
|16 | ______________________________________ __________________ |
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| +———————————————————————————————————————————————————————————+
| | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|17 |Дата завершения камеральной | | | | | | |2|0| | | г. |
| |налоговой проверки: L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год|
|18 | ______________________________________ __________________ |
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | |
L————+————————————————————————————————————————————————————————————
——T—¬
Страница N |0|2|
L—+——
Форма 1152002
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|1|1|2|2|3|5|3|1| КПП |2|9|0|1|0|2|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| Раздел II. Сведения о месте нахождения организации |
|Стр. |
| —————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Адрес, указанный в учредительных документах: |
| | ——T—T—T—T—T—¬ |
|19 |Почтовый индекс |1|2|5|4|7|5| |
| | L—+—+—+—+—+—— |
| | г. Москва ——T—+
|20 |Субъект Российской Федерации —————————————————————— код |7|7|
| | L—+—+
|21 |Район _____________________________ |
| | г. Москва |
|22 |Город ————————————————————————————— |
| | |
|23 |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) __________________ |
| | ул. Речная |
|24 |Проспект (улица, переулок и т.д.) ———————————————————————— |
| | 13 |
|25 |Номер дома (владения) ————————— корпуса (строения) _______ |
| | |
|26 | офиса (квартиры) ________ |
| | |
| |Номер контактного телефона: |
| | ——T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—+
|27 | код |0|9|5| | | телефон |4|5|2|4|3|1|0| факс |4|5|2|4|3|1|0|
| | L—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+
| +————————————————————————————————————————————————————————————+
|28 |Адрес, указанный в учредительных ——¬ ——¬ |
| |документах, и адрес постоянно |Х| | | |
| |действующего исполнительного органа: L—— L—— |
| | совпадают не совпадают|
| | (нужное отметить знаком Х)|
| +————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Адрес постоянно действующего исполнительного органа |
| |организации <*>: |
| | ——T—T—T—T—T—¬ |
|29 |Почтовый индекс | | | | | | | |
| | L—+—+—+—+—+—— |
| | ——T—+
|30 |Субъект Российской Федерации ______________________ код | | |
| | L—+—+
|31 |Район _____________________________ |
| | |
|32 |Город _____________________________ |
| | |
|33 |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) __________________ |
| | |
|34 |Проспект (улица, переулок и т.д.) ________________________ |
| | |
|35 |Номер дома (владения) _________ корпуса (строения) _______ |
| | |
|36 | офиса (квартиры) ________ |
| | |
|37 |Номер контактного телефона: |
| | ——T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—+
|38 | код | | | | | | телефон | | | | | | | | факс | | | | | | | |
| | L—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+
| +————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Адрес обособленного подразделения по месту представления |
| |налоговой декларации: |
| | ——T—T—T—T—T—¬ |
|39 |Почтовый индекс |1|1|1|1|1|1| |
| | L—+—+—+—+—+—— |
| | Архангельская область ——T—+
|40 |Субъект Российской Федерации —————————————————————— код |2|9|
| | L—+—+
|41 |Район _____________________________ |
| | г. Архангельск |
|42 |Город ————————————————————————————— |
| | |
|43 |Населенный пункт (село, поселок и т.д.) __________________ |
| | ул. Морозная |
|44 |Проспект (улица, переулок и т.д.) ———————————————————————— |
| | 7 |
|45 |Номер дома (владения) ————————— корпуса (строения) _______ |
| | |
|46 | офиса (квартиры) ________ |
| | |
|47 |Номер контактного телефона: |
| | ——T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—+
|48 | код |3|3|3|3| | телефон |2|3|2|3|2|3| | факс |2|3|2|3|2|3| |
| | L—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+
| L————————————————————————————————————————————————————————————+
L———————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————————————————
<*> Заполняется в случае несовпадения адреса, указанного в учредительных документах, и адреса постоянно действующего исполнительного органа организации.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Иванова --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
—————————————————————————————————— |1|4| |0|3| |2|0|0|3| г.
(подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+——
цифрами: день, месяц, год
——T—¬
Страница N |0|3|
L—+——
Форма 1152002
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|1|1|2|2|3|5|3|1| КПП |2|9|0|1|0|2|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
Лист 2
——————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| РАСЧЕТ НАЛОГА |
|Стр. |
| —————————————————————————————————————————————————————————————+
| | по данным по данным |
| | налогоплательщика: налогового органа:|
| | | в рублях |
| | +——————————————————T——————————————————+
| 1 |Среднегодовая стои— |010 1 150 000 |120 |
| |мость имущества (по | | |
| |обособленному подраз— | | |
| |делению) | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| |в том числе: ———————————————————+ |
| 2 |льготируемого в соот— |020 — |130 |
| |ветствии со статьей 4 | | |
| |Закона Российской Фе— | | |
| |дерации от 31.12.1991 | | |
| |N 2030—1 | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| 3 |льготируемого в соот— |030 — |140 |
| |ветствии с частью пер—| | |
| |вой статьи 5 Закона | | |
| |Российской Федерации | | |
| |от 31.12.1991 N 2030—1| | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| 4 |льготируемого в соот— |040 — |150 |
| |ветствии с частью вто—| | |
| |рой статьи 5 Закона | | |
| |Российской Федерации | | |
| |от 31.12.1991 N 2030—1| | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| 5 |льготируемого в соот— |050 — |160 |
| |ветствии с ___________| | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| | ———————————————————T——————————————————+
| 6 |Налоговая база (по |060 1 150 000 |170 |
| |обособленному подраз— | | |
| |делению) L——————————————————+——————————————————+
| | в процентах |
| | +——————————————————T——————————————————+
| 7 |Налоговая ставка (по |070 1,8 |180 |
| |месту нахождения обо— | | |
| |собленного подразделе—| | |
| |ния) | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| | в рублях |
| | +——————————————————T——————————————————+
| 8 |Исчисленная сумма на— |080 20 700 |190 |
| |лога (по обособленному| | |
| |подразделению) | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| 9 |Сумма налога, исчис— |090 15 480 |200 |
| |ленная за предыдущий | | |
| |отчетный период (по | | |
| |месту нахождения обо— | | |
| |собленного подразделе—| | |
| |ния) | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
|10 |Сумма налога, подлежа—|100 5 220 |210 |
| |щая уплате в бюджет | | |
| |(по месту нахождения | | |
| |обособленного подраз— | | |
| |деления) | | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
|11 |Сумма налога, подлежа—|110 0 |220 |
| |щая зачету (возврату) | | |
| |налогоплательщику | | |
| L——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| заполняется работниками налогового органа: |
| —————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Справка специалиста (инспектора) по учету: на основании |
| |настоящего расчета в лицевом счете по данным налогоплатель— |
| |щика отражена ——————————¬ |
| | |230 | |
|12 |сумма налога, исчисленная за __________ | | рублей |
| | налоговый L—————————— |
| | (отчетный) |
| | период |
| | |
|13 | ______________________________________ __________________ |
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|14 | | | | | | | |2|0| | | г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год |
| +————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Отметки работника налогового органа: |
| | |
|15 | _________________________________________________________ |
| | |
|16 | _________________________________________________________ |
| | |
|17 | _________________________________________________________ |
| | |
|18 | ______________________________________ __________________ |
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|19 | | | | | | | |2|0| | | г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год |
L————+—————————————————————————————————————————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Иванова --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
—————————————————————————————————— |1|4| |0|3| |2|0|0|3| г.
(подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+——
цифрами: день, месяц, год
——T—¬
Страница N |0|4|
L—+——
Форма 1152002
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|1|1|2|2|3|5|3|1| КПП |2|9|0|1|0|2|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
Приложение "А1"
—————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| РАСЧЕТ |
| стоимости имущества по обособленному подразделению |
| января 03 |
| на 01 ————————— 20—— г. |
| (месяц) |
| |
|Стр. в рублях |
| ————————————————————T—————————————————T———————T————————————+
| |Раздел I. Имущество|Восстановительная|Аморти—| Остаточная |
| | | стоимость |зация |(балансовая)|
| | | | | стоимость |
| +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
| +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
| 1 |Основные средства |010 |020 |030 |
| | | 800 000 | 50 000| 750 000 |
| +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
| |в том числе: ——————————————————T———————T————————————+
| 2 |здания, сооружения,|040 |050 |060 |
| |капитальные | 500 000 | 20 000| 480 000 |
| |вложения | | | |
| +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
| 3 |машины и|070 |080 |090 |
| |оборудование, | 200 000 | 20 000| 180 000 |
| |приборы и| | | |
| |устройства, | | | |
| |инструмент, | | | |
| |инвентарь | | | |
| +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
| 4 |транспортные |100 |110 |120 |
| |средства | 100 000 | 10 000| 90 000 |
| +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
| 5 |прочие |130 |140 |150 |
| |основные | — | — | — |
| |средства | | | |
| +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
| | ——————————————————T———————T————————————+
| 6 |Основные средства,| Балансовая | Износ | Стоимость |
| |по которым не| стоимость | |для налого— |
| |начисляется | | |обложения |
| |амортизация +—————————————————+———————+————————————+
| | |160 |170 |180 |
| | | — | — | — |
| +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
| | ——————————————————T———————T————————————+
| 7 | | Первоначальная |Аморти—| Остаточная |
| | | стоимость |зация |(балансовая)|
| | | | | стоимость |
| | +—————————————————+———————+————————————+
| |МБП |190 |200 |210 |
| | | — | — | — |
| +———————————————————+—————————————————+———————+————————————+
| | —————————————+
| 8 |Земельные участки, объекты |220 |
| |природопользования и прочее оборудование, | 330 000 |
| |находящееся на балансе | |
| +—————————————————————————————————————————————+————————————+
| | —————————————+
| 9 |Запасы |230 |
| | | 360 000 |
| +—————————————————————————————————————————————+————————————+
| |в том числе: —————————————+
| 10 |материалы |240 |
| | | 160 000 |
| +—————————————————————————————————————————————+————————————+
| 11 |готовая продукция |250 |
| | | 200 000 |
| +—————————————————————————————————————————————+————————————+
| 12 |товары |260 — |
| +—————————————————————————————————————————————+————————————+
| 13 |другие материальные ценности |270 — |
| +—————————————————————————————————————————————+————————————+
| | —————————————+
| 14 |Прочие запасы |280 — |
| +—————————————————————————————————————————————+————————————+
| |Стоимость имущества по обособленному —————————————+
| 15 |подразделению по данным бухгалтерского учета |290 |
| |(всего) | 1 440 000 |
| +—————————————————————————————————————————————+————————————+
| 16 |Стоимость имущества, не учитываемого при рас—|300 |
| |чете налоговой базы (за исключением льготиру—| 330 000 |
| |емого) | |
| +—————————————————————————————————————————————+————————————+
L—————+———————————————————————————————————————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Иванова --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
—————————————————————————————————— |1|4| |0|3| |2|0|0|3| г.
(подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+——
цифрами: день, месяц, год
——T—¬
Страница N |0|5|
L—+——
Форма 1152002
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|1|1|2|2|3|5|3|1| КПП |2|9|0|1|0|2|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
Приложение "А1" -2-
—————T———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
|Стр.| —————————————+
| |Стоимость имущества по обособленному подразделению для |310 |
|17 |целей налогообложения (всего) | 1 110 000 |
| L——————————————————————————————————————————————————————————+————————————+
| |
| Раздел II. Расчет среднегодовой стоимости имущества |
| по обособленному подразделению |
| |
| в рублях |
| ———————T————————————T————————————T————————————T————————————T————————————+
|18 |По | 02 | 02 | 02 | 02 | 03 |
| |состо—| 01.01.20—— | 01.04.20—— | 01.07.20—— | 01.10.20—— | 01.01.20—— |
| |янию | | | | | |
| |на | | | | | |
| +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|19 |Стои— |320 |330 |340 |350 |360 |
| |мость | 1 070 000 | 1 170 000 | 1 130 000 | 1 210 000 | 1 110 000 |
| |иму— | | | | | |
| |щества| | | | | |
| +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
| | | в рублях |
| |Среднегодовая стоимость +——————————————————T——————————————————+
|20 |имущества на отчетную дату <*> |370 1 150 000 |400 |
| L—————————————————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| заполняется работником налогового органа: |
| ————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Отметки работника налогового органа: |
| | |
|21 | _____________________________________________________________________ |
| | |
|22 | _____________________________________________________________________ |
| | |
|23 | _____________________________________________________________________ |
| | |
|24 | _________________________________________________ __________________ |
| | Фамилия, И., О и должность работника налогового (подпись) |
| | органа |
| | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|25 | | | | | | | |2|0| | | г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год |
L————+————————————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————————————————
<*> Среднегодовая стоимость имущества организации за налоговый (отчетный) период (год, первый квартал, полугодие и 9 месяцев) определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Иванова --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
—————————————————————————————————— |1|4| |0|3| |2|0|0|3| г.
(подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+——
цифрами: день, месяц, год
О.В.Хритинина Советник налоговой службы РФ III ранга Подписано в печать 18.12.2002
——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации