 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: Заполняем формы отчетности по налогу на имущество предприятий ("АКДИ "Экономика и жизнь", 2002, N 10)
"АКДИ "Экономика и жизнь", N 10, 2002
ЗАПОЛНЯЕМ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ
Основные положения
Согласно Закону РФ от 13.12.1991 N 2030-1 "О налоге на имущество предприятий" этот налог уплачивают предприятия и организации, которые по законам РФ считаются юридическими лицами. В число плательщиков налога на имущество включаются также кредитные организации, организации с иностранными инвестициями, их обособленные подразделения (имеющие отдельный баланс и расчетный счет). Кроме того, налог на имущество уплачивают любые организации, образованные по законодательству иностранных государств, международные организации и объединения (их обособленные подразделения), имеющие имущество на территории РФ. Порядок расчета и уплаты налога на имущество российских юридических лиц определен Инструкцией Госналогслужбы России от 08.06.1995 N 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий". Приказом МНС России от 18.01.2002 N БГ-3-21/22 с 2002 г. утверждены новые формы расчетов по налогу на имущество: форма 1152001 - для организации в целом и форма 1152002 - для обособленных подразделений. Расчет налога на имущество по форме 1152001 представляется в налоговый орган по месту нахождения организации, а по форме 1152002 - в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения.
Срок представления расчетов совпадает со сроком сдачи бухгалтерского баланса за отчетный период. Форма 1152001 состоит из титульного листа, расчета по налогу на имущество предприятий (в целом по организации), Приложения "А" - "Сведения по обособленным подразделениям организации", Приложения "Б" - "Расчет стоимости имущества организации" и Приложения "В" - "Расчет стоимости льготируемого имущества организации". При отсутствии обособленных подразделений не заполняется Приложение "А". При отсутствии льгот по налогу на имущество не заполняется Приложение "В". Напомним, что налогом на имущество облагаются основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе предприятия - налогоплательщика. Основные средства и нематериальные активы при расчете налога учитываются по остаточной стоимости. Максимальная ставка налога - 2%. Конкретные ставки налога устанавливаются законодательными органами субъектов РФ. Оценка имущества, в том числе и формирование остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, производится по правилам бухгалтерского учета и принятой учетной политикой организации. Расходы по уплате налога на имущество относятся на финансовые результаты в составе прочих расходов. Необходимо отметить, что организации - плательщики единого налога на вмененный доход и малые предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, налог на имущество не уплачивают. Однако если какое-либо имущество используется для нескольких видов деятельности с разным порядком налогообложения, то налог на имущество исчисляется пропорционально доле выручки от каждого вида деятельности к общей сумме выручки.
Пример заполнения формы 1152001
Порядок заполнения формы 1152001 рассмотрим на примере расчета налога на имущество за 9 месяцев 2002 г. ЗАО "Корвет". При расчете налога на имущество используются данные об остатках на счетах бухгалтерского учета по состоянию на 1 октября 2002 г.
——————————————————————————————————————————T——————————————————————¬
| Счет | Остаток на 01.10.2002|
| +——————————T———————————+
| |Балансовая|Начисленная|
| |стоимость |амортизация|
+—————————————————————————————————————————+——————————+———————————+
|01 "Основные средства | 4 517 536| 322 576|
|В том числе: | | |
|здания, сооружения, капитальные вложения | 4 001 950| 200 100|
|машины и оборудование | 166 460| 53 856|
|транспортные средства | 123 456| 31 890|
|прочие основные средства | 225 670| 36 730|
+—————————————————————————————————————————+——————————+———————————+
|04 "Нематериальные активы" | 5 602| 1 201|
+—————————————————————————————————————————+——————————+———————————+
|07 "Оборудование к установке" | 135 623| |
+—————————————————————————————————————————+——————————+———————————+
|08 "Вложения во внеоборотные активы", | 599 034| |
|субсчет "Затраты на | | |
|приобретение основных средств" | | |
+—————————————————————————————————————————+——————————+———————————+
|10 "Материалы" | 36 312| |
+—————————————————————————————————————————+——————————+———————————+
|41 "Товары" | 1 413 671| |
+—————————————————————————————————————————+——————————+———————————+
|97 "Расходы будущих периодов" | 27 300| |
L—————————————————————————————————————————+——————————+————————————
Стоимость имущества организации для налогообложения, а также суммы льготируемого имущества на 1 января, 1 апреля и 1 июля 2002 г. составили.
————————————————————————————————T——————————T——————————T——————————¬
| Отчетная дата |01.01.2002|01.04.2002|01.07.2002|
+———————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+
|Стоимость имущества для | 6 218 176| 6 277 435| 6 253 654|
|налогообложения | | | |
+———————————————————————————————+——————————+——————————+——————————+
|Стоимость льготируемого | 582 000| 580 500| 579 000|
|имущества | | | |
L———————————————————————————————+——————————+——————————+———————————
ЗАО "Корвет" пользуется льготой по налогу на имущество согласно п."а" ч.1 ст.5 Закона РФ "О налоге на имущество предприятий", так как на его балансе учитывается здание общежития для приезжих первоначальной стоимостью 600 000 руб. Сумма начисленной амортизации на 1 октября 2002 г. составила 22 500 руб. Ставка налога на имущество по месту нахождения организации - 2%. Сумма налога на имущество, начисленная за 6 месяцев 2002 г., составила 62 567 руб. Поскольку обособленные подразделения у ЗАО "Корвет" отсутствуют, то Приложение "А" не заполняется.
Титульный лист
В титульном листе расчета по налогу на имущество значительно расширен перечень сведений об организации, ее руководителе и главном бухгалтере. Пример заполнения первой страницы титульного листа расчета ЗАО "Корвет" показан на с. 60. Заполнение расчета по налогу на имущество удобнее начинать с заполнения Приложения "Б" - "Расчет стоимости имущества организации".
Приложение "Б" - "Расчет стоимости имущества организации"
Пример заполнения расчета стоимости имущества ЗАО "Корвет" дан на с. 62, 63 Строки 1 - 26 раздела "Стоимость имущества организации" заполняются по данным соответствующих счетов бухгалтерского учета на конец отчетного периода. По строкам 2 - 5 (графы 2 - 4) указываются восстановительная стоимость, начисленная амортизация и остаточная стоимость основных средств, учитываемых в балансе организации, по их видам, а по строке 1 (графы 2 - 4) - итоговые данные по этим же основным средствам. В строке 8 (ячейка 200) указывается балансовая стоимость оборудования, если оно не учитывается в бухгалтерском учете на счете 01 "Основные средства". Здесь мы укажем оборудование к установке на сумму 135 623 руб., учитываемое на счете 07. По строке 9, аналогично основным средствам, отражаются данные по нематериальным активам. По строкам 12 - 15 указываются данные о балансовой стоимости запасов по их видам. По условиям нашего примера здесь отражаются материалы на сумму 36 312 руб., товары на сумму 1 413 671 руб., а по строке 11 указывается общая сумма запасов - 1 449 983 руб. По строкам 18 - 20 отражаются суммы вложений во внеоборотные активы по их видам. Мы по строке 18 укажем сумму 599 034 руб., учтенную на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", а по строке 17 - итоговую сумму всех капитальных вложений, т.е. по нашим условиям мы повторим сумму 599 034 руб. По строкам 21 - 23 отражается балансовая стоимость производственных (других затрат) и расходов будущих периодов. Мы по строке 23 укажем сумму расходов будущих периодов - 27 300 руб. Итоговая сумма затрат 626 334 руб. (599 034 руб. + 27 300 руб.) отражается по строке 16. По строке 27 (ячейка 430) отражается стоимость всего имущества организации по данным бухгалтерского учета, которая равна сумме значений в ячейках 030, 180 - 200, 230, 260, 270, 320, 400 - 420. В ячейке 430 мы отразим сумму 6 411 301 руб. (4 194 960 руб. + 135 623 руб. + 4401 руб. + 1 449 983 руб. + 626 334 руб.). По строке 28 (ячейка 440) отражается сумма имущества организации, которая не учитывается при расчете налоговой базы. Здесь отражаются данные из строк 7 и 8. Нам в ячейке 440 необходимо отразить сумму оборудования к установке (135 623 руб.), которую мы показали по строке 8. По строке 29 (ячейка 450) отражается суммарная стоимость имущества для налогообложения, которая равна разнице между значениями в ячейках 430 и 440. В нашем случае она равна 6 275 678 руб. (6 411 301 руб. - 135 623 руб.). Далее мы рассчитаем среднегодовую стоимость имущества за 9 месяцев 2002 г. Для этого по строке 31 в ячейках 460 - 480 отразим суммы стоимости имущества на предшествующие отчетные даты 2002 г., которые переносятся из расчетов по налогу на имущество за предыдущие налоговые периоды. По условиям нашего примера эти значения составляют: на 1 января - 6 218 176 руб., на 1 апреля - 6 277 435 руб., на 1 июля - 6 253 654 руб. Данные по состоянию на 1 октября мы определили в ячейке 450 в сумме 6 275 678 руб. и укажем в ячейке 490. Теперь мы имеем все необходимые данные для расчета среднегодовой стоимости имущества. За девять месяцев 2002 г. она составит 4 694 504 руб. ((6 218 176 руб. : 2) + 6 277 435 руб. + 6 253 654 руб. + (6 275 678 руб. : 2)) : 4. Полученную сумму среднегодовой стоимости имущества запишем в ячейку 510.
Приложение "В" - "Расчет стоимости льготируемого имущества"
Это Приложение заполняют организации, которые имеют право на льготы по налогу на имущество, установленные ст.ст.4 и 5 Закона РФ "О налоге на имущество предприятий", а также на дополнительные льготы по решениям органов законодательной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления. В случаях, когда организация имеет право воспользоваться более чем одной льготой по налогу на имущество, Приложение "В" заполняется на каждую льготу отдельно. ЗАО "Корвет" имеет на балансе общежитие для приезжих и ему необходимо заполнить Приложение "В" (см. с. 64 и 65). По строке 1 необходимо указать пункт, часть и статью Закона РФ "О налоге на имущество предприятий", на основании которых имущество исключено из налогообложения, и код налоговой льготы. В нашем случае мы впишем: "п."а" ч.1 ст.5", а в ячейке 010 укажем код льготы: 2010201 по Классификатору налоговых льгот (КНЛ) (утв. Приказом Госналогслужбы России от 23.03.1998 N АП-3-14/53). В строке 9 мы укажем балансовую стоимость здания общежития - 600 000 руб. (ячейка 090), сумму начисленной амортизации - 22 500 руб. (ячейка 100) и его остаточную стоимость - 577 500 руб. (ячейка 110). Поскольку другого льготируемого имущества нет, в строке 16 (ячейка 200) мы укажем итоговую сумму льготируемого имущества - 577 500 руб. и отразим ее в ячейке 240 строки 18 "Стоимость имущества" по состоянию на 01.10.2002. Расчет среднегодовой стоимости льготируемого имущества за 9 месяцев 2002 г. производится в том же порядке, что и предыдущий расчет. В нашем примере среднегодовая стоимость составит 434 813 руб. ((582 000 руб. : 2) + 580 500 руб. + 579 000 руб. + (577 500 руб. : 2)) : 4. Полученную сумму среднегодовой стоимости льготируемого имущества запишем в ячейку 260 строки 19.
Расчет налога на имущество
Нам осталось заполнить расчет налога на имущество (Лист 2 формы 1152001 "Расчет налога" - пример заполнения см. на с. 61, 62) и определить сумму налога, причитающуюся к уплате в бюджет за отчетный период. На Листе 2 формы 1152001 все данные показываются в графе "По данным налогоплательщика". По строке 1 (ячейка 010) мы отразим среднегодовую стоимость имущества в сумме 4 694 504 руб., которую мы вычислили в ячейке 510 Приложения "Б", а по строке 3 (ячейка 030) - среднегодовую стоимость льготируемого имущества в сумме 434 813 руб., которая была нами отражена в ячейке 260 Приложения "В". По строке 6 (ячейка 060) вычислим налоговую базу в целом по организации, которая представляет собой разницу ячеек 010 и 030 и составит 4 259 691 руб. Поскольку у ЗАО "Корвет" отсутствуют обособленные подразделения, по строке 8 (ячейка 080) мы повторим сумму 4 259 691 руб. По строке 9 заполним ставку налога на имущество, равную 2%. По строке 10 вычислим сумму налога за 9 месяцев 2002 г., которая составит 85 194 руб. (4 259 691 руб. х 2%), и укажем ее в ячейке 100. По строке 11 укажем сумму налога на имущество, начисленную за предыдущий отчетный период, - 62 567 руб. (по данным расчета за полугодие 2002 г.). По строке 12 (ячейка 120) отразим сумму налога, причитающуюся к доплате в бюджет по расчету за 9 месяцев 2002 г. Эта сумма представляет собой разницу значений ячеек 100 и 110 и составит 22 627 руб. (85 194 руб. - 62 567 руб.).
————————¬
Форма по КНД |1152001|
L————————
——————————————————————————¬
| представляется в сроки, |
| установленные для |
РАСЧЕТ |представления квартальной|
ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ | и годовой бухгалтерской |
9 месяцев 02 | отчетности |
за ___________ 20__ г. L——————————————————————————
(квартал, полугодие,9 месяцев, год)
—————T———————————————————————————————————————————————————————————¬
|Стр.|Расчет представляется: |
| | ИМНС N 2 по Центральному |
| | административному округу ——T—T—T—+
| 1 | в ___________________________________________ код |7|7|0|2|
| | (наименование налогового органа и его код) L—+—+—+—+
| | ——T—¬ |
| 2 | на |0|8| страницах. |
| | L—+—— |
| +———————————————————————————————————————————————————————————+
| |Наименование организации: |
| | Закрытое акционерное общество "Корвет" |
| 3 | _________________________________________________________ |
| +———————————————————————————————————————————————————————————+
| |Свидетельство о постановке на учет: |
| | ИМНС N 2 по Центральному |
| | административному округу ——T—T—T—+
| 4 | кем выдано: _________________________________ код |7|7|0|2|
| | (наименование налогового органа L—+—+—+—+
| | и его код) |
| | ГА N 001885 ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| 5 | серия, номер: ______ дата выдачи:|0|3| |0|7| |1|9|9|7| г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год |
| | ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| 6 |ИНН организации |7|7|1|2|3|4|5|6|7|8| |
| | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| | ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| 7 |КПП по месту нахождения организации |7|7|0|2|0|1|0|0|1| |
| | L—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| +———————————————————————————————————————————————————————————+
| |Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем |
| |расчете, подтверждаю: |
| | Иванов Иван Иванович |
| 8 |Руководитель организации: ________________________________ |
| | (Фамилия, имя, отчество) |
| | ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| 9 |ИНН <*> |7|7|9|8|7|6|5|4|3|2|1|0| |
| | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| | Иванов ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|10 |_________________________________ |2|0| |1|0| |2|0|0|2| г. |
| | (Фамилия И.О., подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год |
| | Томилина Ирина Ивановна |
|11 |Главный бухгалтер: _______________________________________ |
| | (Фамилия, имя, отчество) |
| | ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
|12 |ИНН <*> |7|7|3|2|5|6|7|3|0|1|2|4| |
| | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| | |
| | И.Томилина ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|13 |_________________________________ |2|0| |1|0| |2|0|0|2| г. |
| | (Фамилия И.О., подпись) L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
|14 |М.П. цифрами: день, месяц, год |
| | |
| L———————————————————————————————————————————————————————————+
| заполняется работниками налогового органа: |
| ————————————————————————————————————————————————————————————+
|15 |Расчет представлен: ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| | | | | | | | |2|0| | | г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| |уполномоченным цифрами: день, месяц, год |
| | ——¬ ——¬ ——T—¬ |
|16 | представителем | | по почте | | на | | | страницах. |
| | L—— L—— L—+—— |
| | (нужное отметить знаком Х) Зарегистрирован за N ___ |
| | |
|17 | ______________________________________ __________________ |
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| +———————————————————————————————————————————————————————————+
| | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|18 |Дата завершения камеральной | | | | | | |2|0| | | г. |
| |налоговой проверки: L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год |
|19 | ______________________________________ __________________ |
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | |
L————+————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————————————————
<*> В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется расчет, следует заполнить сведения, предусмотренные разделом III настоящей формы.
——T—¬
Страница N |0|4|
L—+——
Форма 1152001
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|1|2|3|4|5|6|7|8| КПП |7|7|0|2|0|1|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
Лист 2
——————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| РАСЧЕТ НАЛОГА |
|Стр. |
| ———————————————————————T——————————————————T——————————————————+
| | | по данным | по данным |
| | |налогоплательщика:|налогового органа |
| | | в рублях | |
| | +——————————————————+——————————————————+
| 1 |Среднегодовая стои— |010 |140 |
| |мость имущества (в | | |
| |целом по организации) | 4 694 504 | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| |в том числе |
| +——————————————————————T——————————————————T——————————————————+
| 2 |льготируемого в соот— |020 |150 |
| |ветствии со статьей 4 | | |
| |Закона Российской Фе— | | |
| |дерации от 31.12.1991 | | |
| |N 2030—1 | — | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| 3 |льготируемого в соот— |030 |160 |
| |ветствии с частью пер—| | |
| |вой статьи 5 Закона | | |
| |Российской Федерации | | |
| |от 31.12.1991 N 2030—1| 434 813 | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| 4 |льготируемого в соот— |040 |170 |
| |ветствии с частью вто—| | |
| |рой статьи 5 Закона | | |
| |Российской Федерации | | |
| |от 31.12.1991 N 2030—1| — | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| 5 |льготируемого в соот— |050 |180 |
| |ветствии ___________ | — | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| | ———————————————————T——————————————————+
| 6 |Налоговая база (в це— |060 |190 |
| |лом по организации) | 4 259 691 | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| 7 |Исчисленная сумма на— |070 |200 |
| |лога (в целом по орга—| | |
| |низации) | — | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| | | | |
| 8 |Налоговая база (по |080 |210 |
| |месту нахождения орга—| | |
| |низации) | 4 259 691 | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| | в процентах |
| | +——————————————————T——————————————————+
| 9 |Налоговая ставка (по |090 |220 |
| |месту нахождения орга—| | |
| |низации) | 2 | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| | в рублях |
| | +——————————————————T——————————————————+
|10 |Исчисленная сумма на— |100 |230 |
| |лога (по месту нахож— | | |
| |дения организации) | 85 194 | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
|11 |Сумма налога, исчис— |110 |240 |
| |ленная за предыдущий | | |
| |отчетный период (по | | |
| |месту нахождения орга—| | |
| |низации) | 62 567 | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
|12 |Сумма налога, подлежа—|120 |250 |
| |щая уплате в бюджет | | |
| |(по месту нахождения | | |
| |организации) | 22 627 | |
| +——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
|13 |Сумма налога, подлежа—|130 |260 |
| |щая зачету (возврату) | | |
| |налогоплательщику (по | | |
| |месту нахождения орга—| | |
| |низации) | — | |
| L——————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| Заполняется работниками налогового органа: |
| —————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Справка специалиста (инспектора) по учету: на основании |
| |настоящего расчета в лицевом счете по данным налогоплатель— |
| |щика отражена ——————————¬ |
| | |270 | |
|14 |сумма налога, исчисленная за __________ | | рублей |
| | налоговой L—————————— |
| | (отчетный) |
| | период |
| | |
|15 | ______________________________________ __________________ |
| | Фамилия, И. О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
| | | | | | | | |2|0| | | г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год |
| +————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Отметки работника налогового органа: |
| | |
|17 | _________________________________________________________ |
| | |
|18 | ______________________________________ __________________ |
| | Фамилия, И. О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|19 | | | | | | | |2|0| | | г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год |
L————+—————————————————————————————————————————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
И.Томилина --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
__________________________________ ¦2¦0¦ ¦1¦0¦ ¦2¦0¦0¦2¦ г.
(подпись) L-+-- L-+-- L-+-+-+
————
цифрами: день, месяц, год
——T—¬
Страница N |0|5|
L—+——
Форма 1152001
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|1|2|3|4|5|6|7|8| КПП |7|7|0|2|0|1|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
Приложение "Б"
—————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| |
| РАСЧЕТ |
| стоимости имущества организации |
| октября 02 |
| на 01 _____________ 20__ г. |
| (месяц) |
| |
| в рублях |
| ——————————————————————T————————————T———————————T————————————+
|Стр.| Раздел I |Восстанови— |Амортизация| Остаточная |
| |Имущество организации|тельная | |(балансовая)|
| | |стоимость | | стоимость |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| 1 |Основные средства |010 |020 |030 |
| | | 4 517 536| 322 576| 4 194 960|
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| |в том числе: —————————————T———————————T————————————+
| 2 |здания, сооружения, |040 |050 |060 |
| |капитальные вложения | 4 001 950| 200 100| 3 801 850|
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| 3 |машины и оборудова— |070 |080 |090 |
| |ние, приборы и уст— | | | |
| |ройства, инструмент, | | | |
| |инвентарь | 166 460| 53 856| 112 604|
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| 4 |транспортные средства|100 |110 |120 |
| | | 123 456| 31 890| 91 566|
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| 5 |прочие основные сред—|130 |140 |150 |
| |ства | 225 670| 36 730| 188 940|
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| | —————————————T———————————T————————————+
| | | Балансовая | Износ |Стоимость |
| | | стоимость | |для налого— |
| | | | |обложения |
| 6 |Основные средства, по+————————————+———————————+————————————+
| |которым не начисляет—|160 |170 |180 |
| |ся амортизация | — | — | — |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| | —————————————+
| 7 |Земельные участки и объекты |190 |
| |природопользования | — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| 8 |Прочее оборудование, находящееся на балансе |200 |
| |организации | 135 623|
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| | —————————————T———————————T————————————+
| | |Первоначаль—|Амортизация| Остаточная |
| | |ная стои— | |(балансовая)|
| | |мость | | стоимость |
| | +————————————+———————————+————————————+
| 9 |Нематериальные активы|210 |220 |230 |
| | | 5 602| 1 201| 4 401|
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
|10 |МБП |240 |250 |260 |
| | | — | — | — |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| | —————————————+
|11 |Запасы |270 |
| | | 1 449 893|
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| |в том числе: —————————————+
|12 |материалы |280 |
| | | 36 312|
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
|13 |готовая продукция |290 |
| | | — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
|14 |товары |300 |
| | | 1 413 671|
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
|15 |другие материальные ценности |310 |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| | —————————————+
|16 |Затраты |320 |
| | | 626 334|
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| |в том числе: —————————————+
|17 |вложения во внеоборотные активы |330 |
| | | 599 034|
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
L————+————————————————————————————————————————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
И.Томилина --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
__________________________________ ¦2¦0¦ ¦1¦0¦ ¦2¦0¦0¦2¦ г.
(подпись) L-+-- L-+-- L-+-+-+
————
цифрами: день, месяц, год
——T—¬
Страница N |0|6|
L—+——
Форма 1152001
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|1|2|3|4|5|6|7|8| КПП |7|7|0|2|0|1|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
Приложение "Б" -2-
—————T———————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
|Стр.| из них: в рублях |
| | +————————————————————————+
| | |340 |
|18 | затраты на приобретение основных средств | 599 034|
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| | |350 |
|19 | затраты на строительно — монтажные работы | — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| | затраты на приобретение нематериальных акти—|360 |
|20 | вов | — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| | —————————————————————————+
| | |370 |
|21 |производственные затраты | — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| | |380 |
|22 |другие затраты | — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| | |390 |
|23 |расходы будущих периодов | 27 300|
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| | —————————————————————————+
|24 |Имущество в простом товариществе (совместной |400 |
| |деятельности) | — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
|25 |Имущество, переданное в доверительное управле—|410 |
| |ние | — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
|26 |Прочие запасы и затраты |420 — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| | —————————————————————————+
|27 |Стоимость имущества организации по данным бух—|430 |
| |галтерского учета (всего) | 6 411 301|
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
|28 |Стоимость имущества, не учитываемого при рас— |440 |
| |чете налоговой базы (за исключением льготируе—| |
| |мого) | 135 623|
| +——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| | —————————————————————————+
|29 |Стоимость имущества организации для целей на— |450 |
| |логообложения (всего) | 6 275 678|
| L——————————————————————————————————————————————+————————————————————————+
| |
| Раздел II. Расчет среднегодовой стоимость имущества |
| организации |
| |
| в рублях |
| | —————————————T————————————T————————————T————————————T————————————+
| | | 02 | 02 | 02 | 02 | |
|30 |По |1.01.20__ г.|1.04.20__ г.|1.07.20__ г.|1.10.20__ г.|1.01.20__ г.|
| |состо—| | | | | |
| |янию | | | | | |
| |на | | | | | |
| +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|31 |Стои— |460 |470 |480 |490 |500 |
| |мость | | | | | |
| |иму— | | | | | |
| |щества| 6 218 176| 6 277 435| 6 253 654| 6 275 678| |
| +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
| | в рублях |
|32 |Среднегодовая стоимость имущества+——————————————————T——————————————————+
| |на отчетную дату <*> |510 |520 |
| | | 4 694 504| |
| L—————————————————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| заполняется работником налогового органа: |
| ————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Отметки работника налогового органа: |
| | |
|33 | _____________________________________________________________________ |
| | |
|34 | _____________________________________________________________________ |
| | |
|35 | _____________________________________________________________________ |
| | |
|36 | _________________________________________________ __________________ |
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|37 | | | | | | | |2|0| | | г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год |
L————+————————————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————————————————
<*> Среднегодовая стоимость имущества организации за налоговый (отчетный) период (год; первый квартал, полугодие и 9 месяцев) определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число всех остальных кварталов отчетного периода.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
И.Томилина --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
__________________________________ ¦2¦0¦ ¦1¦0¦ ¦2¦0¦0¦2¦ г.
(подпись) L-+-- L-+-- L-+-+-+
————
цифрами: день, месяц, год
——T—¬
Страница N |0|7|
L—+——
Форма 1152001
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|1|2|3|4|5|6|7|8| КПП |7|7|0|2|0|1|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
Приложение "В"
—————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| РАСЧЕТ |
| стоимости льготируемого имущества организации |
| (по льготе) |
| октября 02 |
| на 01 __________ 20__ г. |
| (месяц) |
| |
| ————————————————————————————————————————————————————————————+
|Стр.|Раздел I. Налоговая льгота |
| +———————————————————————————————————————————————————————————+
| |Налоговая льгота предоставлена в соответствии |
| | "а" 1 5 код льготы |
| |с п. __ ч. __ ст. __ Закона Российской —————————————+
| 1 |Федерации от 31.12.1991 N 2030—1 |010 |
| | | 2 010 201|
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| 2 |___________ ст. __ Закона ____________________|020 |
| | | — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| 3 |______________________________________________|030 |
| | | — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| |Код организационно — правовой формы —————————————+
| 4 |организации по ОКОПФ |040 |
| | | — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| | код по ОКДП |
| | — —————————————+
| 5 |Вид экономической деятельности _______________|050 |
| | | — |
| | L————————————+
| 6 |Целевое назначение имущества _____________________________ |
| | код по ОКП |
| | — —————————————+
| 7 |Производимая продукция _______________________|070 |
| | | — |
| | — +————————————+
| 8 |Перерабатываемая продукция ___________________|080 |
| | | — |
| | L————————————+
| | в рублях |
| +—————————————————————T————————————T———————————T————————————+
| | Раздел II. |Восстанови— |Амортизация| Остаточная |
| | Льготируемое |тельная | |(балансовая)|
| | имущество |стоимость | | стоимость |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| | 1 | 2 | 3 | 4 |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
| 9 |Основные средства |090 |100 |110 |
| | | 600 000| 22 500| 577 500|
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
|10 |Нематериальные активы|120 |130 |140 |
| | | — | — | — |
| +—————————————————————+————————————+———————————+————————————+
|11 |Запасы |150 |
| | | — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
|12 |Затраты |160 |
| | | — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
|13 |Имущество в простом товариществе (совместной |170 |
| |деятельности) | — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
|14 |Имущество, переданное в доверительное |180 |
| |управление | — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
|15 |Прочее имущество |190 |
| | | — |
| +——————————————————————————————————————————————+————————————+
| | —————————————+
|16 |Стоимость льготируемого имущества (по льготе) |200 |
| | | 577 500|
| L——————————————————————————————————————————————+————————————+
L—————————————————————————————————————————————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
И.Томилина --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
__________________________________ ¦2¦0¦ ¦1¦0¦ ¦2¦0¦0¦2¦ г.
(подпись) L-+-- L-+-- L-+-+-+
————
цифрами: день, месяц, год
——T—¬
Страница N |0|8|
L—+——
Форма 1152001
——T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬
ИНН |7|7|1|2|3|4|5|6|7|8| КПП |7|7|0|2|0|1|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+——
Приложение "В" -2-
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| Раздел III. Расчет среднегодовой стоимости льготируемого имущества |
| (по льготе) |
| |
|Стр. в рублях |
| | —————————————T————————————T————————————T————————————T————————————+
| | | 02 | 02 | 02 | 02 | |
|17 |По |1.01.20__ г.|1.04.20__ г.|1.07.20__ г.|1.10.20__ г.|1.01.20__ г.|
| |состо—| | | | | |
| |янию | | | | | |
| |на | | | | | |
| +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
|18 |Стои— |210 |220 |230 |240 |250 |
| |мость | | | | | |
| |иму— | | | | | |
| |щества| 582 000| 580 500| 57 900| 577 500| — |
| +——————+————————————+————————————+————————————+————————————+————————————+
| | |
| | по данным | по данным |
| | налогоплательщика |налогового органа |
| | | в рублях | |
| |Среднегодовая стоимость льготиру—+——————————————————+——————————————————+
|19 |емого имущества (по льготе) на |260 |280 |
| |отчетную дату <*> | 434 813| |
| +—————————————————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| |в том числе: ———————————————————+ |
|20 |Среднегодовая стоимость льготиру—|270 |290 |
| |емого имущества (по льготе) по | | |
| |обособленным подразделениям | — | |
| L—————————————————————————————————+——————————————————+——————————————————+
| заполняется работником налогового органа: |
| ————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
| |Отметки работника налогового органа: |
| | |
|21 | _____________________________________________________________________ |
| | |
|22 | _____________________________________________________________________ |
| | |
|23 | _____________________________________________________________________ |
| | |
|24 | _________________________________________________ __________________ |
| | |
| | в рублях |
| | +———————————————+
|25 |Среднегодовая стоимость льготируемого имущества |300 |
| |по месту нахождения организации | |
| | L———————————————+
| | |в процентах |
|26 |Налоговая ставка +———————————————¬ Сумма ————————————————+
| | |310 | предоставленной |320 |
| | | | льготы | |
| | L———————————————— L———————————————+
| | ——T—T—T—T—T—T—¬|
|27 | код налоговой льготы | | | | | | | ||
| | L—+—+—+—+—+—+——|
|28 | _____________________________________________ _________________ |
| | Фамилия, И., О. и должность работника (подпись) |
| | налогового органа |
| | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬ |
|29 | | | | | | | |2|0| | | г. |
| | L—+—— L—+—— L—+—+—+—— |
| | цифрами: день, месяц, год |
L————+————————————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————————————————
<*> Среднегодовая стоимость имущества организации за налоговый (отчетный) период (год; первый квартал, полугодие и 9 месяцев) определяется путем деления на 4 суммы, полученной от сложения половины стоимости имущества на 1 января отчетного года и на первое число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, а также суммы стоимости имущества на каждое первое число всех остальных кварталов отчетного периода.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
И.Томилина --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
__________________________________ ¦2¦0¦ ¦1¦0¦ ¦2¦0¦0¦2¦ г.
(подпись) L-+-- L-+-- L-+-+-+
————
цифрами: день, месяц, год
Подписано в печать Е.Капкова 10.10.2002 АКДИ "Экономика и жизнь"
——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации