 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: <Комментарий к Приказу МНС России от 03.07.2002 N БГ-3-03/338 "Об утверждении форм деклараций по налогу на добавленную стоимость"> ("Налоговый вестник", 2002, N 10)
"Налоговый вестник", N 10, 2002
<КОММЕНТАРИЙ К ПРИКАЗУ МНС РОССИИ ОТ 03.07.2002 N БГ-3-03/338 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ">
Порядок составления декларации по НДС по новым формам отчетности
Согласно Приказу МНС России от 03.07.2002 N БГ-3-03/338 начиная с отчетности за июль 2002 г. применяются новые формы деклараций по НДС. Вместе с тем пока продолжает действовать Приказ МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25, которым утверждена Инструкция по заполнению старых форм деклараций (далее - Инструкция по заполнению). Для удобства использования в работе все комментарии по порядку заполнения каждого реквизита декларации приведены непосредственно рядом с соответствующей строкой или графой, что существенно облегчит бухгалтеру поиск необходимой информации.
Обращаем внимание читателей журнала на то, что по операциям реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых в соответствии с п.1 ст.164 НК РФ производится по налоговой ставке 0%, помимо декларации, составленной по общей форме, организации по-прежнему представляют специальную декларацию по налоговой ставке 0%. Обе декларации составляются на основании книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (п.6 Инструкции по заполнению). В соответствии с НК РФ срок представления декларации по общей форме и декларации по налоговой ставке 0% и, соответственно, срок уплаты налога за эти периоды, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня. При отправке декларации по почте днем ее представления следует считать дату отправки заказного письма с описью вложения (п.7 Инструкции по заполнению). На каждом листе декларации ставится подпись главного бухгалтера, а на титульном листе и на каждом листе, помимо подписи главного бухгалтера, еще подпись руководителя и печать организации. При этом отметка налогового органа о принятии декларации проставляется лишь на первой странице титульного листа. Если при составлении деклараций по НДС допущены ошибки, то они исправляются в новых (уточненных) декларациях за представляемые периоды, в которых были допущены ошибки (п.10 Инструкции по заполнению).
Порядок заполнения титульного листа налоговых деклараций и сведений о налогоплательщике
Титульные листы и листы, предназначенные для отражения сведений о налогоплательщике, в обеих формах налоговых деклараций (общей и декларации по налоговой ставке 0%) полностью идентичны. Соответственно, одинаков и порядок их заполнения. Именно поэтому мы выделили его в отдельный раздел. Убедительно просим читателей журнала не относиться к заполнению этого раздела пренебрежительно. В порядке заполнения некоторых сведений имеются особенности, невнимание к которым может привести к недостоверности представленной в декларации информации (и, соответственно, к штрафам со стороны налоговых органов).
Титульный лист
Порядок заполнения: первая страница титульного листа заполняется налогоплательщиком до раздела "Заполняется работником налогового органа".
——T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1|
L—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ |
+—————————————————————————————————————T————————————————————————————————————+
| на добавленную стоимость | 20 числа |
|по налогу ———————————————————————— |представляется не позднее ————————— |
| август |месяца, следующего за налоговым |
|за ________________________ 20__ г. |——————————————————————————————————— |
| (указывается период, за который |периодом |
| представляется декларация) |———————— |
L—————————————————————————————————————+—————————————————————————————————————
Порядок заполнения: по строке "Налоговый период" указывается период, за который представляется налоговая декларация.
—————————————————————————————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—¬
|Представляется в ______________________________________________ | | | | | |
| (наименование налогового органа и его код) L—+—+—+—— |
| |
|по месту нахождения (жительства): ——¬ ——¬ ——¬ |
| | | | | | | |
| L—— L—— L—— |
| российской обособленного физического|
| организации подразделения лица |
| российской |
| организации |
| ——¬ ——¬ ——¬ |
| по месту осуществления | | | | | | |
| деятельности L—— L—— L—— |
|иностранной организации отделение иную физическое |
| через: иностранной организацию лицо |
| организации |
| (нужное отметить знаком "X") |
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Порядок заполнения: по строке "Наименование налогового органа и его код" указывается полное наименование и код налогового органа, в который налогоплательщик представляет декларацию по НДС. Кроме того, в данном разделе необходимо поставить крестик в клетке, соответствующей статусу представляемой декларации (в зависимости от того, кем она представляется). Эта отметка необходима для автоматизированной обработки информации в налоговых органах.
———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
|__________________________________________________________________________|
| Полное наименование организации / Фамилия, имя, отчество индивидуального |
| предпринимателя |
| |
|Реквизиты Серия, номер ___________ Дата выдачи _______________|
|свидетельства о ——T—T—T—¬ |
|постановке на учет: Кем выдано ______________________________ | | | | | |
| (наименование налогового L—+—+—+—— |
| органа и его код) |
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Порядок заполнения: в этой части декларации необходимо указать: - полное наименование российской организации, соответствующее наименованию организации, указанному в учредительных документах (необходимо также указать латинскую транскрипцию, если таковая имеется в наименовании организации), или полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, либо фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность); - реквизиты свидетельства о постановке на учет: серия, номер, дата выдачи, наименование налогового органа, выдавшего свидетельство, и его код (для российской организации - в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309; для иностранной организации - в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе по форме 2401ИМД, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124; для индивидуального предпринимателя - в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309.
——————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T————————————————————¬
| ИНН организации | | | | | | | | | | | |
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| КПП по ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—T—T—T—T—T—T—T—¬ |
| месту | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| нахождения L—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
| организации обособленного |
| подразделения |
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Порядок заполнения: по строкам "ИНН организации" и "КПП по месту нахождения" указываются идентификационный номер налогоплательщика (для организации - десятизначный цифровой код, для физического лица - двенадцатизначный цифровой код) и код причины постановки на учет организации (если декларация представляется в налоговый орган по месту ее нахождения) или обособленного подразделения (если декларация представляется в налоговый орган по месту его нахождения). При этом указанные записи делаются на различных основаниях. Для российской организации это: - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки по месту нахождения организации (КПП) согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации (форма N 12-1-7); - КПП по месту нахождения обособленного подразделения согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации (по форме N 12-1-8); - КПП по иному месту нахождения на основании соответствующего уведомления о постановке на учет (по формам N N 12-1-9, 12-1-10); для иностранной организации это: - ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (форма 2401ИМД) и / или информационного письма (форма 2201И); - ИНН и КПП по иному месту нахождения иностранной организации, имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (по форме 2401ИМД) и / или информационного письма (форма 2202ИМ).
—————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—————————————————————————¬
|ИНН индивидуального | | | | | | | | | | | | | |
|предпринимателя L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— |
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Порядок заполнения: по строке "ИНН индивидуального предпринимателя" указывается двенадцатизначный цифровой код в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4). В случае если не указан ИНН или учетные данные индивидуального предпринимателя изменились в течение периода, за который представляется декларация, следует заполнить сведения в таблице на странице 4 типовой формы титульного листа налоговой декларации.
—————————————————————T—T—T—————————————————————————————————————————————————¬
|Данная декларация | | | |
|составлена на L—+—— страницах |
|с приложением подтверждающих ——T—T—¬ |
|документов или их копий на | | | | листах |
| L—+—+—— |
|Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, |
|подтверждаю: |
| |
|Для организации |
|Руководитель: ____________________________________________________________|
| Фамилия, Имя, Отчество (полностью) |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
|ИНН <*> | | | | | | | | | | | | | Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | ||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
|Главный бухгалтер: _______________________________________________________|
| Фамилия, Имя, Отчество (полностью) |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
|ИНН <*> | | | | | | | | | | | | | Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | ||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
|Уполномоченный представитель: ____________________________________________|
| Фамилия, Имя, Отчество (полностью) |
| ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬ ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
|ИНН | | | | | | | | | | | | | Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | ||
| L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—— М.П. L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
| ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
|Индивидуальный предприниматель Подпись _____ Дата | | | | | | | | | | ||
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
L———————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Порядок заполнения: в этом разделе в соответствующих полях необходимо указать: - количество страниц, на которых составлена налоговая декларация; - количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации. Для организаций достоверность и полнота сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью, ИНН указывается при его наличии, и проставляется дата подписания. Если не указывается ИНН руководителя или главного бухгалтера организации или их учетные данные изменились в период, за который представляется декларация, а также если достоверность и полноту сведений удостоверяет уполномоченный представитель, то следует заполнить на странице 4 титульного листа налоговой декларации в отношении руководителя или главного бухгалтера сведения (измененные сведения) о документе, удостоверяющем личность (вид документа, серия, номер, дата и кем выдан), адресе места жительства в Российской Федерации, а также ИНН / КПП организации (во второй строке типовой формы), фамилию, имя, отчество руководителя или главного бухгалтера организации (в третьей строке) и ИНН индивидуального предпринимателя - при его указании на первой странице типовой формы (в четвертой строке). При заполнении декларации индивидуальным предпринимателем проставляется подпись индивидуального предпринимателя, подтверждающая достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, и дата подписания.
———————————————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| Заполняется работником налогового органа |
+————————————————————————————————————————————T—————————————————————————————+
| Сведения о представлении налоговой | Сведения о проведении |
| декларации | камеральной проверки |
+————————————————————————————————————————————+—————————————————————————————+
|Данная декларация представлена (нужное |Камеральная проверка |
|отметить знаком V) |проведена |
| ——¬ ——¬ ——¬ | ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬|
|лично | | по почте | | уполномоченным | | |Дата | | | | | | | | | | ||
| L—— L—— представителем L—— | L—+—— L—+—— L—+—+—+——|
| ——T—¬ | |
|на | | | страницах | |
| L—+—— | |
|с приложением подтверждающих ——T—T—¬ | |
|документов на | | | | листах| |
| L—+—+—— | |
|Дата представления ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬| |
|декларации | | | | | | | | | | || |
| L—+—— L—+—— L—+—+—+——| |
|Зарегистрирована за N ______________________| |
| | |
|__________________ _________________|______________ ___________|
| Фамилия, И.О. Подпись | Фамилия, И.О. Подпись |
L————————————————————————————————————————————+——————————————————————————————
————————————————————————————————
<*> В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется декларация, следует заполнить сведения о индивидуальном предпринимателе на странице 4 титульного листа налоговой декларации.
Порядок заполнения: раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении налоговой декларации (способ представления; количество страниц декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована декларация; фамилию и инициалы работника налогового органа, принявшего декларацию; его подпись), а также сведения о проведении камеральной проверки (дату ее проведения, фамилию и инициалы работника налогового органа и его подпись, подтверждающую факт проведения камеральной проверки).
——T—¬
Страница N | | |
L—+——
——T—T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |
L—+—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН \ КПП организации | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |
L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
Порядок заполнения: на странице 2 титульного листа налоговых деклараций в первой строке указывается номер формы по КНД, во второй строке - ИНН \ КПП организации.
Сведения о налогоплательщике:
I. Российские организации
Адрес, указанный в учредительных документах:
—————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————¬
|Почтовый индекс | | | | | | | |
+————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
|Субъект Российской Федерации | Код | | |
+————————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
|Район | |
+————————————————————————————————————————+———————————————————————+
|Город | |
+————————————————————————————————————————+———————————————————————+
|Населенный пункт (село, поселок и т.д.) | |
+————————————————————————————————————————+———————————————————————+
|Улица (проспект, переулок и т.д.) | |
+————————————————————————————————————————+———————————————————————+
|Номер дома (владения) | |
+————————————————————————————————————————+———————————————————————+
|Номер корпуса (строения) | |
+————————————————————————————————————————+———————————————————————+
|Номер квартиры (офиса) | |
L————————————————————————————————————————+————————————————————————
Порядок заполнения: раздел "Адрес, указанный в учредительных документах" заполняется в соответствии с адресом, указанным в учредительных документах организации или в ином распорядительном документе о создании юридического лица, либо в соответствии с адресом, указанным в документе о представлении юридического адреса (для общественных организаций и объединений). Кроме того, в конце раздела "Адрес постоянно действующего исполнительного органа" необходимо привести контактные телефоны руководителя и главного бухгалтера (сам раздел заполняется только в случае, если адрес, указанный в учредительных документах, не совпадает с адресом постоянно действующего исполнительного органа).
——¬ ——¬
Адрес, указанный в учредительных | | | |
документах, и адрес постоянно L—— L——
действующего исполнительного органа совпадают не совпадают(нужное отметить знаком V)
Порядок заполнения: в зависимости от того, совпадают или не совпадают адрес, указанный в учредительных документах, и адрес постоянно действующего исполнительного органа, необходимо отметить соответствующий квадрат знаком "V".
В случае несовпадения указывается адрес постоянно действующего исполнительного органа:
—————————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————¬
|Почтовый индекс | | | | | | | |
+————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
|Субъект Российской Федерации | Код | | |
+————————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
|Район | |
+————————————————————————————————————————+———————————————————————+
|Город | |
+————————————————————————————————————————+———————————————————————+
|Населенный пункт (село, поселок и т.д.) | |
+————————————————————————————————————————+———————————————————————+
|Улица (проспект, переулок и т.д.) | |
+————————————————————————————————————————+———————————————————————+
|Номер дома (владения) | |
+————————————————————————————————————————+———————————————————————+
|Номер корпуса (строения) | |
+————————————————————————————————————————+———————————————————————+
|Номер квартиры (офиса) | |
+————————————————————————————————————————+———————————————————————+
| |
|Контактный телефон: Руководителя _______ Гл. бухгалтера _______|
| |
L—————————————————————————————————————————————————————————————————
Порядок заполнения: адрес постоянно действующего исполнительного органа организации (администрации, дирекции, правления или иного подобного органа) указывается в случае его несовпадения с адресом, указанным в учредительных документах. Указываются соответственно контактные телефоны руководителя и главного бухгалтера организации.
Обособленное подразделение
—————————————————————————————————————————T———————————————————————¬
|Адрес: | X |
+————————————————————————————————————————+—T—T—T—T—T—T———————————+
|Почтовый индекс | | | | | | | |
+————————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
|Субъект Российской Федерации | Код | | |
+————————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
|Район | |
+————————————————————————————————————————+———————————————————————+
|Город | |
+————————————————————————————————————————+———————————————————————+
|Населенный пункт (село, поселок и т.д.) | |
+————————————————————————————————————————+———————————————————————+
|Улица (проспект, переулок и т.д.) | |
+————————————————————————————————————————+———————————————————————+
|Номер дома (владения) | |
+————————————————————————————————————————+———————————————————————+
|Номер корпуса (строения) | |
+————————————————————————————————————————+———————————————————————+
|Номер квартиры (офиса) | |
+————————————————————————————————————————+———————————————————————+
| |
|Контактный телефон: ____________________ |
| |
L—————————————————————————————————————————————————————————————————
Порядок заполнения: адрес обособленного подразделения заполняется в случае подачи налоговой декларации в налоговый орган, в котором организация состоит на учете по месту нахождения обособленного подразделения. При этом обязательно указывается контактный телефон руководителя, либо главного бухгалтера организации (обособленного подразделения), либо иного должностного лица, ответственного за составление налоговой декларации, или индивидуального предпринимателя. Если организация или индивидуальный предприниматель имеют более одного обособленного подразделения, то вышеуказанные данные оформляются в виде приложения к титульному листу декларации по каждому обособленному подразделению.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись _____________________ Дата | | | | | | | | | | |
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Порядок заполнения: сведения, указанные на данной странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице, и печатью; кроме того, проставляется дата подписания.
——T—¬
Страница N | | |
L—+——
——T—T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |
L—+—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН \ КПП организации | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |
L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
Порядок заполнения: на странице 3 типовой формы в первой строке указывается номер формы по КНД, во второй строке - ИНН / КПП отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации.
II. Иностранные организации
__________________________________________________________________ Номер контактного телефона _______________________________________
———T—————————————————————————————————————————————————————————————¬
|A |Полный адрес отделения в Российской Федерации |
| +—————————————————————————————————————T—T—T—T—T—T—T———————————+
| |Почтовый индекс | | | | | | | |
| +—————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T—+
| |Субъект Российской Федерации | Код | | |
| +—————————————————————————————————————+———————————————————+—+—+
| |Район | |
| +—————————————————————————————————————+———————————————————————+
| |Город | |
| +—————————————————————————————————————+———————————————————————+
| |Населенный пункт (село, поселок и | |
| |т.д.) | |
| +—————————————————————————————————————+———————————————————————+
| |Улица (проспект, переулок и т.д.) | |
| +—————————————————————————————————————+———————————————————————+
| |Номер дома (владения) | |
| +—————————————————————————————————————+———————————————————————+
| |Номер корпуса (строения) | |
| +—————————————————————————————————————+———————————————————————+
| |Номер квартиры (офиса) | |
+——+—————————————————————————————————————+———————————————————————+
|B |Код налогоплательщика |
| |в стране регистрации |
| |или его аналог (если |
| |имеется) ——T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T———+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | L—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+———+
+——+—————————————————————————————————————————————————————————————+
|C |Наименование ———————————————————————————————————————————————+
| |иностранной | |
| |организации L——————————————————————————————————————————————+
+——+—————————————————————————————————————————————————————————————+
|D |Страна регистрации ——————————————————¬ ——T—¬ |
| |(инкорпорации) | | Код страны <*> | | | |
| | L—————————————————— L—+—— |
+——+—————————————————————————T———————————————————————————————————+
|E |Адрес, указанный в | |
| |учредительных | |
| |документах иностранной | |
| |организации | |
L——+—————————————————————————+————————————————————————————————————
————————————————————————————————
<*> По справочнику "BIC Directory".
Порядок заполнения: в разд.II "Иностранные организации" указывается контактный телефон главного бухгалтера, либо руководителя отделения, либо уполномоченного представителя иностранной организации. В подразделе А указывается полный адрес места нахождения отделения иностранной организации в Российской Федерации. В подразделе В "Код налогоплательщика в стране регистрации или его аналог (если имеется)" указывается код налогоплательщика, присвоенный в стране инкорпорации. В подразделе С указывается полное наименование иностранной организации. В подразделе D указывается полное наименование страны регистрации и ее код в соответствии со справочником "BIC Directory". В подразделе Е указывается полный адрес иностранной организации, указанный в учредительных документах.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись ___________________ Дата | | | | | | | | | | |
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Порядок заполнения: сведения, указанные на странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице, и печатью; кроме того, проставляется дата подписания.
——T—¬
Страница N | | |
L—+——
——T—T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |
L—+—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН \ КПП организации | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |
+——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
¦Фамилия, имя, отчество¦
¦физического лица ¦
+----------------------+-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬
¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
Порядок заполнения: на странице 4 типовой формы указываются: - в первой строке - номер формы по КНД; - во второй строке - ИНН / КПП организации; - в третьей строке - фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность); - в четвертой строке - ИНН индивидуального предпринимателя (при его указании на первой странице типовой формы) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4).
III. Физические лица
Номер контактного телефона индивидуального предпринимателя: служебный _________________; домашний _____________________
—————————————————————————————————————————————————————————————————¬
|В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, |
|за который представляется декларация, сообщаю: |
+———————————————————————————————————————T————————————————————————+
|Дата рождения <*> |Порядок заполнения: дата|
| |рождения (число, месяц, |
| |год) указывается в соот—|
| |ветствии с записью в до—|
| |кументе, удостоверяющем |
| |личность; при этом наз— |
| |вание месяца записывает—|
| |ся словом. Если налого— |
| |плательщик указал доку— |
| |мент, удостоверяющий |
| |личность, в котором нет |
| |сведений о дате рожде— |
| |ния, то эти данные зано—|
| |сятся на основании Сви— |
| |детельства о рождении |
| |или другого документа, |
| |содержащего такие сведе—|
| |ния |
+———————————————————————————————————————+————————————————————————+
|Место рождения <*> |Порядок заполнения: мес—|
| |то рождения указывается |
| |в точном соответствии с |
| |записью в документе, |
| |удостоверяющем личность.|
| |Если налогоплательщик |
| |указал документ, удосто—|
| |веряющий личность, в ко—|
| |тором нет сведений о |
| |месте рождения, то эти |
| |данные заносятся на ос— |
| |новании Свидетельства о |
| |рождении или другого до—|
| |кумента, содержащего та—|
| |кие сведения |
+———————————————————————————————————————+————————————————————————+
|Пол: <*> | ——¬ ——¬ |
| | муж. | | жен. | | |
| | L—— L—— |
| | (нужное отметить |
| | знаком V) |
+———————————————————————————————————————+————————————————————————+
|Гражданство <*> |Порядок заполнения: в |
| |строке "гражданство" |
| |указывается название го—|
| |сударства, гражданином |
| |которого является декла—|
| |рант. При отсутствии |
| |гражданства записывает— |
| |ся: "лицо без гражданс— |
| |тва". |
+———————————————————————————————————————+———————————————————T—T——+
|Вид документа, удостоверяющего личность| Код | | |
| | L—+——+
| |Порядок заполнения: в |
| |строке "вид документа, |
| |удостоверяющего лич— |
| |ность" записывается |
| |конкретное название до— |
| |кумента (паспорт, удос— |
| |товерение личности, во— |
| |енный билет и т.п.) и |
| |указывается код докумен—|
| |та в соответствии со |
| |справочником, действую— |
| |щим в системе налоговых |
| |органов |
+———————————————————————————————————————+————————————————————————+
|Серия |Порядок заполнения: се— |
| |рия документа, удостове—|
| |ряющего личность, указы—|
| |вается в случае, если |
| |она в нем имеется |
+———————————————————————————————————————+————————————————————————+
|Номер |Порядок заполнения: но— |
| |мер документа, удостове—|
| |ряющего личность, указы—|
| |вается в случае, если он|
| |в нем имеется (в настоя—|
| |щее время неномерные до—|
| |кументы не применяются) |
+———————————————————————————————————————+————————————————————————+
|Дата выдачи документа |Порядок заполнения: дата|
| |выдачи документа, удос— |
| |товеряющего личность, |
| |указывается в случае, |
| |если она в нем имеется |
+———————————————————————————————————————+————————————————————————+
|Адрес места жительства в Российской | Х |
|Федерации: | |
+———————————————————————————————————————+—T—T—T—T—T—T————————————+
|Почтовый индекс | | | | | | | |
+———————————————————————————————————————+—+—+—+—+—+—+———————T—T——+
|Субъект Российской Федерации | Код | | |
+———————————————————————————————————————+———————————————————+—+——+
|Район | |
+———————————————————————————————————————+————————————————————————+
|Город | |
+———————————————————————————————————————+————————————————————————+
|Населенный пункт (село, поселок и т.д.)| |
+———————————————————————————————————————+————————————————————————+
|Улица (проспект, переулок и т.д.) | |
+———————————————————————————————————————+————————————————————————+
|Номер дома (владения) | |
+———————————————————————————————————————+————————————————————————+
|Номер корпуса (строения) | |
+———————————————————————————————————————+————————————————————————+
|Номер квартиры | |
L———————————————————————————————————————+—————————————————————————
————————————————————————————————
<*> Не заполняется для руководителя и главного бухгалтера.
Порядок заполнения: в разд.III "Физические лица" указывается номер контактного телефона индивидуального предпринимателя. При наличии у него домашнего и служебного телефонов указываются оба номера. В случае неуказания ИНН индивидуальный предприниматель сообщает персональные данные по всему перечню, приведенному в таблице. При изменении учетных данных в течение периода, за который представляется декларация, сообщаются только измененные сведения. В случае неуказания ИНН руководителя или главного бухгалтера организации или изменения их учетных данных в течение периода, за который представляется декларация, а также если достоверность и полноту сведений удостоверяет уполномоченный представитель, в отношении руководителя и главного бухгалтера следует заполнить сведения (измененные сведения) о документе, удостоверяющем личность (наименование документа, серия, номер, дата и кем выдан) и адресе места жительства. Адрес места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации в соответствии со справочником, действующим в системе налоговых органов. Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации. Показатель "адрес места жительства в стране, резидентом которой является декларант", заполняется в случае включения данного показателя в титульный лист декларации.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись ___________________ Дата | | | | | | | | | | |
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Порядок заполнения: сведения, приведенные на данной странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью физического лица; кроме того, проставляется дата подписания.
Составление декларации налогоплательщиками, уплачивающими НДС по ставкам 10 или 20%
Декларация по НДС включает титульный лист, разд.I, II по расчету сумм налога и Приложения "А", "Б", "В", "Г", "Д", "Е". Титульный лист и разд.I декларации заполняются всеми налогоплательщиками. Раздел II декларации и Приложения "А", "Б", "В", "Г", "Д" и "Е" включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении организацией (индивидуальным предпринимателем) соответствующих операций. Декларация представляется в налоговые органы налогоплательщиками - организациями и индивидуальными предпринимателями по месту их учета в качестве налогоплательщиков в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС (далее - налога) и налога с продаж, не превышающими 1 млн руб., вправе уплачивать налог исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. При отсутствии объектов налогообложения налогоплательщики представляют налоговую декларацию за налоговый период, установленный п.2 ст.163 НК РФ (то есть за квартал). Если налогоплательщики осуществляют только операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), операции, не признаваемые объектом налогообложения, либо операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, они заполняют соответственно Приложение "В" или "Д", а по другим строкам и графам декларации по НДС (в обязательном для заполнения разд.I) ставят прочерки. Организации, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщиков в связи с осуществлением операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в п.1 ст.146 НК РФ, ежемесячно представляют декларацию в общеустановленном порядке, заполняя ее титульный лист, разд.I (только в случае выставления счета - фактуры с НДС) и Приложения "В" и "Г" (см. п.3 Инструкции по заполнению). Кроме того, вышеуказанные налогоплательщики при осуществлении операций, не признаваемых реализацией товаров (работ, услуг), а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, представляют Приложение "Д" при выполнении операций, указанных в ст.161 НК РФ, - разд.II. При выполнении соглашений о разделе продукции инвестор и оператор по соглашению о разделе продукции, а также поставщики, подрядчики и перевозчики инвестора и / или оператора, участвующие в выполнении работ по соглашениям о разделе продукции, представляют декларацию в общеустановленном порядке. Инвесторы и операторы при осуществлении деятельности, связанной с реализацией соглашений о разделе продукции, и деятельности, не связанной с реализацией соглашений о разделе продукции, заполняют дополнительно разд.I декларации по деятельности, связанной с реализацией соглашений о разделе продукции. Налоговыми агентами, вне зависимости от того, исполняют они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога или нет, в налоговый орган представляется титульный лист и разд.II декларации за налоговый период, установленный п.2 ст.163 НК РФ (то есть за квартал). Организации, составляющие декларацию и одновременно являющиеся налоговыми агентами, титульный лист заполняют в одном экземпляре.
Порядок заполнения раздела I "Расчет общей суммы налога"
——T—¬
Страница N | | |
L—+——
--T-T-T-T-T-T-T-¬
Форма по КНД ¦1¦1¦5¦1¦0¦0¦1¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+-+
————
———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН / КПП организации | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |
+——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
Порядок заполнения: вверху страницы, помимо ее порядкового номера, в представляемом за отчетный период комплекте листов декларации указываются: - в первой строке - номер формы по КНД; - во второй строке - ИНН / КПП организации; - в третьей строке - ИНН индивидуального предпринимателя (при его указании на первой странице типовой формы) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4).
Раздел I. Расчет общей суммы налога
(Все суммы указываются в рублях)
—————T———————————————————————————T——————T—————————T——————T———————T———————————————————————¬
| N | Налогооблагаемые объекты | Код |Налоговая|Ставка| Сумма | Порядок заполнения |
|п/п | |строки|база (А) | НДС |НДС (Б)| |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
|1 |Реализация (передача)| 010 | | 20 | |В графах 4 и 6 по стро—|
| |товаров (работ, услуг) по+——————+—————————+——————+———————+ке 1 формы показываются|
| |соответствующим ставкам| 020 | | 10 | |налоговая база, опреде—|
| |налога — всего: +——————+—————————+——————+———————+ляемая в соответствии |
| | | 030 | |20/120| |со ст.ст.154 — 158 |
| | +——————+—————————+——————+———————+ НК РФ, и сумма НДС по |
| | | 040 | |10/110| |соответствующей налого—|
| | | | | | |вой ставке. |
| | | | | | |В строках 010 — 210 не |
| | | | | | |показывается реализация|
| | | | | | |товаров (работ, услуг),|
| | | | | | |не подлежащих налогооб—|
| | | | | | |ложению, облагаемых по |
| | | | | | |ставке 0% (в том числе |
| | | | | | |при отсутствии подтвер—|
| | | | | | |ждения обоснованнос— |
| | | | | | |ти ее применения), а |
| | | | | | |также передача товаров |
| | | | | | |(выполнение работ, ока—|
| | | | | | |зание услуг), не приз— |
| | | | | | |наваемых реализацией. |
| | | | | | |Кроме того, в этих |
| | | | | | |строках не показываются|
| | | | | | |налоговая база и соот— |
| | | | | | |ветствующие суммы НДС |
| | | | | | |по операциям реализации|
| | | | | | |товаров (работ, услуг) |
| | | | | | |в государства — участ— |
| | | | | | |ники СНГ, которые отра—|
| | | | | | |жаются в декларации по |
| | | | | | |налоговой ставке 0%. |
| | | | | | |Сумма налога по графе 6|
| | | | | | |строк 050 — 210 должна |
| | | | | | |соответствовать показа—|
| | | | | | |телям в графе 6 |
| | | | | | |строк 010 — 040 по со— |
| | | | | | |ответствующим налоговым|
| | | | | | |ставкам |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
| |в том числе: | | | | |В строках 050 — 210 |
| | | | | | |приводится расшифровка |
| | | | | | |сумм, отраженных по |
| | | | | | |строкам 010 — 040 |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
|1.1 |реализация товаров (работ,| 050 | | 20 | |При определении облага—|
| |услуг) по товарообменным+——————+—————————+——————+———————+емого оборота по бар— |
| |(бартерным) операциям | 060 | | 10 | |терным сделкам следует |
| | | | | | |учитывать требования |
| | | | | | |ст.40 НК РФ |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
|1.2 |реализация товаров (работ,| 070 | | 20 | |Обратите внимание, что |
| |услуг) на безвозмездной+——————+—————————+——————+———————+реализация товаров, ра—|
| |основе | 080 | | 10 | |бот или услуг на без— |
| | | | | | |возмездной основе может|
| | | | | | |осуществляться не толь—|
| | | | | | |ко другим организациям,|
| | | | | | |но и собственным работ—|
| | | | | | |никам. Как правило, та—|
| | | | | | |кой реализацией являет—|
| | | | | | |ся предоставление ра— |
| | | | | | |ботникам организации |
| | | | | | |бесплатных путевок, по—|
| | | | | | |дарков, оказание услуг |
| | | | | | |без какой—либо оплаты |
| | | | | | |и т.п. |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
|1.3 |передача права| 090 | | 20 | |Передача права собс— |
| |собственности на предметы| | | | |твенности на предметы |
| |залога залогодержателю при+——————+—————————+——————+———————+залога является обычной|
| |неисполнении обеспеченного| 100 | | 10 | |реализацией. Однако при|
| |залогом обязательства,| | | | |ее отражении на счетах |
| |передача товаров (работ,| | | | |бухгалтерского учета и |
| |услуг) по соглашению об| | | | |для целей налогообложе—|
| |отступном или новации,| | | | |ния необходимо учиты— |
| |включая оплату труда в| | | | |вать требования ГК РФ и|
| |натуральной форме, а также| | | | |НК РФ |
| |передача имущественных прав| | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
|1.4 |реализация имущества,| 110 | |20/120| |При реализации такого |
| |подлежащего учету по| | | | |имущества облагаемый |
| |стоимости с учетом| | | | |оборот определяется как|
| |уплаченного налога | | | | |разница между продажной|
| | | | | | |и балансовой стоимостью|
| | | | | | |этого имущества |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
|1.5 |реализация | 120 | |20/120| |При реализации сельско—|
| |сельскохозяйственной +——————+—————————+——————+———————+хозяйственной продукции|
| |продукции и продуктов ее| 130 | |10/110| |и продуктов ее перера— |
| |переработки, закупленной у| | | | |ботки, закупленной у |
| |физических лиц (не| | | | |физических лиц, не яв— |
| |являющихся | | | | |ляющихся плательщиками |
| |налогоплательщиками) | | | | |НДС, облагаемый оборот |
| | | | | | |определяется как разни—|
| | | | | | |ца между ее продажной и|
| | | | | | |покупной стоимостью |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
|1.6 |реализация товаров (работ,| 140 | | 20 | |Обратите внимание на |
| |услуг) по срочным сделкам +——————+—————————+——————+———————+содержащееся в НК РФ |
| | | 150 | | 10 | |определение срочной |
| | | | | | |сделки. Под него подпа—|
| | | | | | |дают не только сделки, |
| | | | | | |заключенные на бирже, |
| | | | | | |но и многие другие до— |
| | | | | | |говоры с условием о |
| | | | | | |предварительной оплате |
| | | | | | |продукции с ее последу—|
| | | | | | |ющей реализацией по |
| | | | | | |фиксированной цене |
| | | | | | |(например, подписка на |
| | | | | | |периодические печатные |
| | | | | | |издания) |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
|1.7 |реализация услуг,| 160 | | 20 | |В этой строке показыва—|
| |оказываемых в интересах| | | | |ются все суммы получен—|
| |другого лица на основе| | | | |ных организацией пос— |
| |договоров поручения,| | | | |реднических вознаграж— |
| |комиссии либо агентских| | | | |дений (комиссионных, |
| |договоров | | | | |агентских и т.п.). При |
| | | | | | |этом не следует забы— |
| | | | | | |вать, что зачастую пос—|
| | | | | | |реднические договоры |
| | | | | | |являются смешанными, и,|
| | | | | | |кроме собственно пос— |
| | | | | | |реднических услуг, ко— |
| | | | | | |миссионер, агент или |
| | | | | | |поверенный также оказы—|
| | | | | | |вают своему комитенту |
| | | | | | |(принципалу или довери—|
| | | | | | |телю) услуги иного ха— |
| | | | | | |рактера (например, хра—|
| | | | | | |нение или транспорти— |
| | | | | | |ровка товаров, органи— |
| | | | | | |зация рекламной кампа— |
| | | | | | |нии и т.п.). Выручку от|
| | | | | | |оказания таких услуг |
| | | | | | |следует отражать по |
| | | | | | |строке 180 декларации |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
|1.8 |реализация предприятия в| 170 | | Х | |В строке 170 отражаются|
| |целом как имущественного| | | | |соответственно стои— |
| |комплекса | | | | |мость предприятия как |
| | | | | | |имущественного комплек—|
| | | | | | |са и суммы налога, ис— |
| | | | | | |численные в соответс— |
| | | | | | |твии со ст.158 НК РФ |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
|1.9 |прочая реализация товаров| 180 | | 20 | |В строках 180 — 210 по—|
| |(работ, услуг) +——————+—————————+——————+———————+казываются реализация |
| | | 190 | | 10 | |товаров (работ, услуг) |
| | +——————+—————————+——————+———————+и соответствующие суммы|
| | | 200 | |20/120| |налога в разрезе приме—|
| | +——————+—————————+——————+———————+няемых налоговых ста— |
| | | 210 | |10/110| |вок, не указанные по |
| | | | | | |строкам 050 — 170 |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
|2 |Передача товаров (работ,| 220 | | 20 | |В строках 220 — 230 по—|
| |услуг) для собственных+——————+—————————+——————+———————+казываются налоговая |
| |нужд | 230 | | 10 | |база при совершении |
| | | | | | |операций по передаче |
| | | | | | |товаров (выполненных |
| | | | | | |работ, оказанных услуг)|
| | | | | | |для собственных нужд, |
| | | | | | |определяемая в соот— |
| | | | | | |ветствии с п.1 ст.159 |
| | | | | | |НК РФ, и соответствую— |
| | | | | | |щая налоговой ставке |
| | | | | | |сумма налога |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
|3 |Выполнение строительно —| 240 | | 20 | |В строке 240 показыва— |
| |монтажных работ для| | | | |ются налоговая база и |
| |собственного потребления | | | | |сумма налога, начислен—|
| | | | | | |ная по строительно — |
| | | | | | |монтажным работам, вы— |
| | | | | | |полненным для собствен—|
| | | | | | |ного потребления, в пе—|
| | | | | | |риод с 1 января 2001 г.|
| | | | | | |в соответствии с п.10 |
| | | | | | |ст.167 НК РФ |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
|4 |Суммы, связанные с| 250 | |20/120| |В строках 250 — 340 по—|
| |расчетами по оплате| | | | |казываются суммы, свя— |
| |налогооблагаемых товаров+——————+—————————+——————+———————+занные с расчетами по |
| |(работ, услуг), всего: | 260 | |10/110| |оплате товаров (работ, |
| | | | | | |услуг), увеличивающие |
| | | | | | |налоговую базу согласно|
| | | | | | |ст.162 НК РФ, и суммы |
| | | | | | |НДС |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
| |в том числе: | | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
|4.1 |Сумма авансовых и иных| 270 | |20/120| |В строках 270 — 280 не |
| |платежей, полученных в счет+——————+—————————+——————+———————+показываются суммы |
| |предстоящих поставок| 280 | |10/110| |авансовых и иных плате—|
| |товаров или выполнения| | | | |жей, поступивших в счет|
| |работ (услуг) | | | | |предстоящих поставок |
| | | | | | |товаров (работ, услуг),|
| | | | | | |не подлежащих налогооб—|
| | | | | | |ложению, а также обла— |
| | | | | | |гаемых по ставке 0% |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
|4.2 |Сумма дохода, полученного| 290 | |20/120| | |
| |по облигациям, векселям,+——————+—————————+——————+———————+ |
| |товарному кредиту,| 300 | |10/110| | |
| |подлежащая обложению | | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
|4.3 |Сумма полученных страховых| 310 | |20/120| | |
| |выплат, подлежащая+——————+—————————+——————+———————+ |
| |обложению | 320 | |10/110| | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
|4.4 |Сумма, полученная в виде| 330 | |20/120| | |
| |финансовой помощи, на| | | | | |
| |пополнение фондов| | | | | |
| |специального назначения, в| | | | | |
| |счет увеличения доходов+——————+—————————+——————+———————+ |
| |либо иначе связанных с| 340 | |10/110| | |
| |оплатой реализованных| | | | | |
| |товаров (работ, услуг) | | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
|5 |Всего начислено НДС| 350 | Х | Х | |В строке 360 показыва— |
| |(сложите величины в пунктах| | | | |ется общая сумма НДС, |
| |1, 2, 3 и 4 графы 6) | | | | |начисленная за предс— |
| | | | | | |тавляемый налоговый пе—|
| | | | | | |риод |
L————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись ___________________ Дата | | | | | | | | | | |
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Порядок заполнения: сведения, указанные на данной странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице, и печатью; кроме того, проставляется дата подписания.
——T—¬
Страница N | | |
L—+——
——T—T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |
L—+—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН \ КПП организации | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |
+——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
Порядок заполнения: вверху страницы, помимо ее порядкового номера, в представляемом за отчетный период комплекте листов декларации указываются: - в первой строке - номер формы по КНД; - во второй строке - ИНН / КПП организации; - в третьей строке - ИНН индивидуального предпринимателя (при его указании на первой странице типовой формы) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4).
—————T——————————————————————————————————————————————T——————T—————T———————————————————————¬
| N | Налоговые вычеты | Код |Сумма| Порядок заполнения |
|п/п | |строки| НДС | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| 6 |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 360 | |В строках 360 — 368 по—|
| |и уплаченная им при приобретении товаров| | |казываются суммы НДС, |
| |(работ, услуг), подлежащая вычету | | |подлежащие вычету в со—|
| | | | |ответствии со ст.ст.171|
| | | | |и 172 НК РФ |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| |в том числе: | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| |— по приобретенным основным средствам и (или)| 361 | |Согласно абз.3 п.1 |
| |нематериальным активам | | |ст.172 НК РФ |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| |из них: по приобретенным основным средствам,| 362 | |Согласно п.5 ст.172 |
| |стоимость которых учитывается в затратах по| | |НК РФ налоговые вычеты |
| |капитальному строительству объектов | | |предоставляются с меся—|
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ца, следующего за меся—|
| |— по приобретенным товарам (работам, услугам)| 363 | |цем ввода в эксплуата— |
| |для выполнения строительно — монтажных работ| | |цию (то есть с момента |
| |для собственного потребления | | |начала начисления амор—|
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+тизации по данным объ— |
| |— по приобретенным товарам, переданным на| 364 | |ектам) или реализации |
| |давальческих условиях подрядным организациям| | |объекта незавершенного |
| |для выполнения строительно — монтажных работ | | |капитального строитель—|
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ства |
| |— сумма налога, предъявленная| 365 | | |
| |налогоплательщику подрядными организациями| | | |
| |(заказчиками — застройщиками) при проведении| | | |
| |ими капитального строительства | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ |
| |— по приобретенным объектам незавершенного| 366 | | |
| |капитального строительства | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| |— сумма налога, исчисленная при выполнении| 367 | |В строке 367 показыва— |
| |строительно — монтажных работ для собственного| | |ется сумма НДС, исчис— |
| |потребления | | |ленная по выполненным |
| | | | |строительно — монтажным|
| | | | |работам для собственно—|
| | | | |го потребления, подле— |
| | | | |жащая вычету по мере |
| | | | |перечисления соответс— |
| | | | |твующих сумм в бюджет |
| | | | |согласно п.5 ст.172 |
| | | | |НК РФ |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| |— прочая сумма налога | 368 | |В строке 368 показыва— |
| | | | |ются все прочие налого—|
| | | | |вые вычеты, не перечис—|
| | | | |ленные в соответствую— |
| | | | |щих строках |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| 7 |Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком| 370 | |Сумма налога, уплачен— |
| |при ввозе товаров на таможенную территорию| | |ная налогоплательщиком |
| |Российской Федерации | | |в бюджет по товарам, |
| +——————————————————————————————————————————————+——————+—————+перемещаемым через та— |
| |в том числе: | | |моженную границу Рос— |
| +——————————————————————————————————————————————+——————+—————+сийской Федерации без |
| | — таможенным органам при ввозе из государств| 380 | |таможенного контроля и |
| | дальнего зарубежья; | | |таможенного оформления,|
| +——————————————————————————————————————————————+——————+—————+показывается в стро— |
| | — таможенным органам при ввозе из государств| 390 | |ках 370 — 390 после |
| | — участников СНГ (кроме Республики| | |фактического перечисле—|
| | Беларусь); | | |ния указанных сумм (см.|
| | | | |строку 530). |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| 8 |Сумма налога, начисленная с авансов и| 400 | |В строку 400 не включа—|
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | |ется сумма НДС, исчис— |
| |при реализации (при возврате авансов) | | |ленная по авансовым и |
| | | | |иным платежам, получен—|
| | | | |ным в счет поставок то—|
| | | | |варов (работ, услуг), |
| | | | |облагаемых по налоговой|
| | | | |ставке 0%, отраженная в|
| | | | |декларации по налоговой|
| | | | |ставке 0% |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| 9 |Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в| 410 | |В строке 410 указывает—|
| |качестве налогового агента, подлежащая вычету | | |ся подлежащая вычету |
| | | | |сумма налога, фактичес—|
| | | | |ки перечисленная в бюд—|
| | | | |жет согласно расчету по|
| | | | |разд.II "Расчет сум— |
| | | | |мы налога, подлежащей |
| | | | |перечислению налоговым |
| | | | |агентом" |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| 10 |Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в| 420 | |В данной строке показы—|
| |бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в| | |ваются суммы НДС, стор—|
| |случае возврата этих товаров (отказа от| | |нированные при возврате|
| |выполнения работ, услуг) | | |товаров по обоснованным|
| | | | |причинам (в соответс— |
| | | | |твии с Законом о защите|
| | | | |прав потребителей, при |
| | | | |выявлении скрытых де— |
| | | | |фектов и т.п.) |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| 11 |Суммы налога, уплаченные налогоплательщиком по| 430 | |В строке 430 показыва— |
| |принятым к учету товарам (работам, услугам), в| | |ется подлежащая восста—|
| |т.ч. основным средствам и нематериальным| | |новлению сумма налога |
| |активам, включенные ранее в налоговые вычеты и| | |согласно п.3 ст.170 и |
| |подлежащие восстановлению | | |п.8 ст.145 НК РФ |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| 12 |Общая сумма НДС, принимаемая к вычету (сложить| 440 | |В строке 440 показыва— |
| |величины в пунктах 6 — 10 вычесть пункт 11) | | |ется общая сумма нало— |
| | | | |говых вычетов, умень— |
| | | | |шенная на сумму налога,|
| | | | |показанную в стро— |
| | | | |ке 430. Если общая сум—|
| | | | |ма налоговых вычетов |
| | | | |равна нулю, то сумма |
| | | | |налога, показанная в |
| | | | |строке 430, переносится|
| | | | |в строку 460, и на эту |
| | | | |сумму увеличивается |
| | | | |итоговая сумма НДС, на—|
| | | | |численная к уплате в |
| | | | |бюджет за данный нало— |
| | | | |говый период. |
| | | | |Сумма, указанная в |
| | | | |строке 440, должна быть|
| | | | |равна сумме оборотов по|
| | | | |кредиту счета 19 в кор—|
| | | | |респонденции с дебетом |
| | | | |счета 68 |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| 13 |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 450 | |В данной строке спра— |
|<*> |при приобретении товаров (работ, услуг) | | |вочно показывается сум—|
| | | | |ма оборотов по дебету |
| | | | |счета 19 за отчетный |
| | | | |период |
L————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+————————————————————————
Расчеты по НДС за налоговый период
—————T——————————————————————————————————————————————T——————T—————T———————————————————————¬
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| 14 |Итого сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет| 460 | |В строке 460 показыва— |
| |за данный налоговый период (если величина в| | |ется сумма НДС, начис— |
| |пункте 5 превышает величину в пункте 12,| | |ленная к уплате в бюд— |
| |вычесть пункт 12 из пункта 5) | | |жет за данный налоговый|
| | | | |период |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| 15 |Итого сумма НДС, начисленная к возмещению за| 470 | |В строке 470 показыва— |
| |данный налоговый период (если величина в| | |ется сумма НДС, начис— |
| |пункте 5 меньше величины в пункте 12, вычесть| | |ленная к возмещению за |
| |пункт 5 из пункта 12) | | |данный налоговый период|
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| 16 |Итого сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет| 480 | |В строке 480 показыва— |
| |за данный налоговый период по товарам,| | |ется сумма НДС, начис— |
| |применение налоговой ставки 0 процентов по| | |ленная к уплате в бюд— |
| |которым не подтверждено | | |жет за данный налоговый|
| | | | |период по товарам, при—|
| | | | |менение налоговой став—|
| | | | |ки 0% по которым не |
| | | | |подтверждено (перено— |
| | | | |сится из декларации по |
| | | | |налоговой ставке 0%) |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| 17 |Итого сумма НДС, начисленная к возмещению за| 490 | |В строке 490 показыва— |
| |данный налоговый период по товарам, применение| | |ется сумма НДС, начис— |
| |налоговой ставки 0 процентов по которым не| | |ленная к возмещению за |
| |подтверждено | | |данный налоговый период|
| | | | |по товарам, применение |
| | | | |налоговой ставки 0% по |
| | | | |которым не подтверждено|
| | | | |(переносится из декла— |
| | | | |рации по налоговой |
| | | | |ставке 0%) |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| 18 |Общая сумма НДС: | 500 | |В строке 500 показыва— |
| | | | |ется общая сумма НДС, |
| | | | |начисленная к уплате |
| | | | |(возмещению) за данный |
| | | | |налоговый период |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
|18.1| начисленная к уплате (сложить величины| 510 | |В строке 510 показыва— |
| | пунктов 14 и 16, либо если величина | | |ется общая сумма НДС, |
| | пункта 14 превышает величину пункта 17, | | |начисленная к уплате в |
| | вычесть из пункта 14 пункт 17) | | |бюджет за данный нало— |
| | | | |говый период |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
|18.2| начисленная к возмещению (сложить величины| 520 | |В строке 520 показыва— |
| | пунктов 15 и 17, либо если величина | | |ется сумма НДС, начис— |
| | пункта 17 превышает величину пункта 14, | | |ленная к возмещению за |
| | вычесть из пункта 17 пункт 14) | | |данный налоговый период|
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| 19 |Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет по| 530 | |В строке 530 показыва— |
| |товарам, перемещаемым через таможенную границу| | |ется сумма НДС, подле— |
| |Российской Федерации без таможенного контроля| | |жащая перечислению в |
| |и таможенного оформления | | |бюджет по товарам, пе— |
| | | | |ремещенным в данном на—|
| | | | |логовом периоде через |
| | | | |таможенную границу Рос—|
| | | | |сийской Федерации без |
| | | | |таможенного контроля и |
| | | | |таможенного оформления,|
| | | | |в соответствии с поряд—|
| | | | |ком, утверждаемым пос— |
| | | | |тановлением Правитель— |
| | | | |ства РФ |
L————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+————————————————————————
————————————————————————————————
<*> Заполняется справочно.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись ___________________ Дата | | | | | | | | | | |
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Порядок заполнения: сведения, указанные на данной странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице,и печатью; кроме того, проставляется дата подписания.
Отметка работника налогового органа о результатах проведенной камеральной налоговой проверки ___________________________________ __________________________________________________________________
——————————————¬ ——————¬ ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Ф.И.О. | | Подпись | | Дата | | | | | | | | | | |
L—————————————— L—————— L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Отметка специалиста по учету _____________________________________
——————————————¬ ——————¬ ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Ф.И.О. | | Подпись | | Дата | | | | | | | | | | |
L—————————————— L—————— L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Порядок заполнения Раздела II "Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом"
Этот раздел заполняется только организациями, обязанными удерживать и перечислять в бюджет НДС в качестве налоговых агентов. В частности, к ним относятся организации, арендующие государственное имущество, выплачивающие доход иностранным юридическим лицам, не зарегистрированным на территории Российской Федерации в качестве налогоплательщика, и т.п.
——T—¬
Страница N | | |
L—+——
——T—T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |
L—+—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН \ КПП организации | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |
|(налогового агента) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(налогового агента) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
Порядок заполнения: вверху страницы, помимо ее порядкового номера, в представляемом за отчетный период комплекте листов декларации указываются: - в первой строке - номер формы по КНД; - во второй строке - ИНН / КПП организации; - в третьей строке - ИНН индивидуального предпринимателя (при его указании на первой странице типовой формы) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4).
————————————T——————————————————————————————T—————————————————————————————————————¬
|Код строки |Наименование налогоплательщика|Раздел II заполняется отдельно по |
|010 |иностранного лица, реализую— |каждому налогоплательщику — иностран—|
| |щего товары (работы, услуги) |ному лицу, не состоящему на учете в |
| |на территории Российской Фе— |налоговых органах в качестве налогоп—|
| |дерации, арендодателя (органа |лательщика, и каждому арендодателю |
| |государственной власти и уп— |(органу государственной власти и уп— |
| |равления и органа местного са—|равления и органу местного самоуправ—|
| |моуправления); а также органа,|ления). При наличии нескольких дого— |
| |организации или индивидуально—|воров с одним арендодателем (органом |
| |го предпринимателя, уполномо— |государственной власти и управления и|
| |ченного осуществлять реализа— |органом местного самоуправления) |
| |цию конфискованного имущества,|разд.II заполняется налоговым агентом|
| |бесхозяйных ценностей, кладов |на одной странице |
| |и скупленных ценностей, а так—| |
| |же ценностей, перешедших по | |
| |праву наследования государству| |
+———————————+————————————————————————————T—+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+
|Код строки |ИНН / КПП (ИНН) | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|020 |налогоплательщика +—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+
| | | | | | | | | | | | | | | |
L———————————+———————————————————————————T+—+T+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+————————————————
Количество налогоплательщиков (код 030)¦ ¦
L--
————
Порядок заполнения: в поле "Количество налогоплательщиков" указывается общее количество налогоплательщиков, в отношении которых организация является налоговым агентом. Поскольку разд.II заполняется отдельно по каждому налогоплательщику - иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, и арендодателю (органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления), количество налогоплательщиков должно быть равно количеству страниц разд.II в представляемой налоговой декларации.
Раздел II. Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом
Порядок заполнения: в строках 040 - 140 данной формы налоговыми агентами показываются суммы НДС, исчисленные и (или) подлежащие удержанию из дохода от реализации товаров (работ, услуг), выплачиваемого и перечисляемого либо продавцу этих товаров (работ, услуг), либо по его поручению иным лицам. Суммы налога по приобретенным налоговым агентом товарам (работам, услугам), показанные в строках 040 - 080 и 110 - 120 и уплаченные в бюджет, отражаются в строке 410 декларации, если стоимость таких товаров (работ, услуг) включается в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), в том налоговом периоде, в котором указанные суммы налога были перечислены в бюджет. Суммы налога, показанные в строках 110 - 120 и фактически уплаченные в бюджет, отражаются по строке 410 декларации в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги), стоимость которых включается в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), будут приняты к учету. Налоговая база по товарам (работам, услугам), поставленным (выполненным, оказанным) иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах, услугам по аренде федерального либо муниципального имущества, а также имущества субъектов Российской Федерации не показывается в строках 040 - 080, если в предшествующих налоговых периодах налоговый агент включил авансовые и иные платежи, перечисленные указанным поставщикам за эти товары (работы, услуги), в строки 110 - 120.
(Все суммы указываются в рублях)
————T———————————————————————————————T—————T—————————T——————T—————T———————————————————————¬
| N | Налогооблагаемые объекты |Код |Налоговая|Ставка|Сумма| Порядок заполнения |
|п/п| |стро—| база А | НДС |НДС Б| |
| | |ки | | | | |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+—————+———————————————————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+—————+———————————————————————+
|1. |Реализация товаров (работ,| 040 | |20/120| |Налоговая база опреде— |
| |услуг), сумма налога по которым+—————+—————————+——————+—————+ляется налоговым аген— |
| |исчисляется и уплачивается| 050 | |10/110| |том как сумма дохода от|
| |организацией в качестве| | | | |реализации иностранными|
| |налогового агента | | | | |лицами товаров (работ, |
| | | | | | |услуг) с учетом НДС |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+—————+———————————————————————+
|1.1| по товарам (работам, услугам)| 060 | |20/120| |Налоговая база опреде— |
| | иностранных лиц, не состоящих+—————+—————————+——————+—————+ляется налоговым аген— |
| | на учете в налоговых органах | 070 | |10/110| |том как сумма дохода от|
| | | | | | |реализации иностранными|
| | | | | | |лицами товаров (работ, |
| | | | | | |услуг) с учетом НДС |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+—————+———————————————————————+
|1.2|по услугам по предоставлению в| 080 | |20/120| |Налоговая база опреде— |
| |аренду федерального имущества,| | | | |ляется налоговым аген— |
| |имущества субъектов Российской| | | | |том как сумма арендной |
| |Федерации и муниципального| | | | |платы с учетом НДС |
| |имущества | | | | | |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+—————+———————————————————————+
|1.3|по конфискованному имуществу,| 090 | |20/120| |Налоговая база опреде— |
| |бесхозяйным ценностям, кладам и+—————+—————————+——————+—————+ляется как сумма полу— |
| |скупленным ценностям, а также| 100 | |10/110| |ченной выручки с учетом|
| |ценностям, перешедшим по праву| | | | |НДС |
| |наследования государству | | | | | |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+—————+———————————————————————+
|2. |Суммы авансовых и иных| 110 | |20/120| |Налоговая база опреде— |
| |платежей, перечисленные| | | | |ляется налоговым аген— |
| |иностранным лицам, не состоящим| | | | |том как сумма дохода от|
| |на учете в налоговых органах;+—————+—————————+——————+—————+реализации иностранными|
| |арендодателям федерального| 120 | |10/110| |лицами товаров (работ, |
| |имущества, имущества субъектов| | | | |услуг) с учетом НДС |
| |Российской Федерации и| | | | | |
| |муниципального имущества | | | | | |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+—————+———————————————————————+
|3. |Суммы авансовых и иных| 130 | |20/120| |Налоговая база опреде— |
| |платежей, полученные органами,| | | | |ляется налоговым аген— |
| |организациями или| | | | |том как сумма дохода с |
| |индивидуальными | | | | |учетом НДС |
| |предпринимателями, | | | | | |
| |уполномоченными осуществлять| | | | | |
| |реализацию конфискованного| | | | | |
| |имущества, бесхозяйных+—————+—————————+——————+—————+ |
| |ценностей, кладов и скупленных| 140 | |10/110| | |
| |ценностей, а также ценностей,| | | | | |
| |перешедших по праву| | | | | |
| |наследования государству в счет| | | | | |
| |предстоящих поставок товаров| | | | | |
| |(работ, услуг) | | | | | |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+—————+———————————————————————+
|4. |Итого сумма НДС, подлежащая| 150 | Х | Х | |В строке 150 показыва— |
| |перечислению в бюджет за данный| | | | |ются суммы налога, ис— |
| |налоговый период | | | | |численные и (или) удер—|
| | | | | | |жанные налоговыми аген—|
| | | | | | |тами из доходов, пере— |
| | | | | | |числяемых иностранным |
| | | | | | |лицам, не состоящим на |
| | | | | | |учете в налоговых орга—|
| | | | | | |нах, арендодателям фе— |
| | | | | | |дерального либо муници—|
| | | | | | |пального имущества, а |
| | | | | | |также имущества субъек—|
| | | | | | |тов Российской Федера— |
| | | | | | |ции, из авансовых и |
| | | | | | |иных платежей, в счет |
| | | | | | |предстоящих поставок |
| | | | | | |товаров (работ, услуг) |
| | | | | | |и подлежащие перечисле—|
| | | | | | |нию в бюджет за данный |
| | | | | | |налоговый период |
L———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+—————+————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись ___________________ Дата | | | | | | | | | | |
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Порядок заполнения: сведения, указанные на данной странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице, и печатью; кроме того, проставляется дата подписания.
Отметка работника налогового органа о результатах проведенной камеральной налоговой проверки ___________________________________ __________________________________________________________________
——————————————¬ ——————¬ ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Ф.И.О. | | Подпись | | Дата | | | | | | | | | | |
L—————————————— L—————— L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Отметка специалиста по учету _____________________________________
——————————————¬ ——————¬ ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Ф.И.О. | | Подпись | | Дата | | | | | | | | | | |
L—————————————— L—————— L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Порядок заполнения Приложений "А" и "Б"
Приложения "А" и "Б" помещены на одном листе декларации. Поэтому порядок их заполнения мы рассматриваем вместе.
——T—¬
Страница N | | |
L—+——
——T—T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |
L—+—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН \ КПП организации | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |
+——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
Порядок заполнения: вверху страницы, помимо ее порядкового номера, в представляемом за отчетный период комплекте листов декларации указываются: - в первой строке - номер формы по КНД; - во второй строке - ИНН / КПП организации; - в третьей строке - ИНН индивидуального предпринимателя (при его указании на первой странице типовой формы) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4).
—————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| Приложение А. Операции по реализации товаров (работ, услуг) |
| в Республику Беларусь и нефти, включая стабильный газовый |
| конденсат, и природного газа в государства — участники СНГ |
L—————————————————————————————————————————————————————————————————
Все суммы указываются в рублях
(Заполняется справочно)
————T———————————————————————————————T—————T—————————T——————T—————¬
| N | Налогооблагаемые объекты |Код |Налоговая|Ставка|Сумма|
|п/п| |стро—| база А | НДС |НДС Б|
| | |ки | | | |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+—————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+—————+
|1 |Начислено НДС — всего | 010 | Х | Х | |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+—————+
| |в том числе: | | | | |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+—————+
|1.1| — реализация товаров (работ,| 020 | | 20 | |
| | услуг) в Республику Беларусь+—————+—————————+——————+—————+
| | по соответствующим ставкам| 030 | | 10 | |
| | налога +—————+—————————+——————+—————+
| | | 040 | |20/120| |
| | +—————+—————————+——————+—————+
| | | 050 | |10/110| |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+—————+
|1.2| — реализация нефти, включая| 060 | | 20 | |
| | стабильный газовый конденсат,| | | | |
| | и природного газа в| | | | |
| | государства — участники СНГ| | | | |
| | (за исключением Республики| | | | |
| | Беларусь) | | | | |
L———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+——————
Порядок заполнения: Приложение "А" декларации заполняется "справочно". В строке 010 Приложения "А" показывается общая сумма начисленного НДС, отраженная в графе 6 строки 350 разд.I декларации. В строках 020 - 050 Приложения "А" показывается реализация товаров (работ, услуг) в Республику Беларусь. В строке 060 Приложения "А" показывается реализация нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа в государства - участники СНГ (за исключением Республики Беларусь). Реализация нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа в Республику Беларусь показывается по строкам 020 или 040.
—————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| Приложение Б. Сумма налога, уплаченная хозяйствующим субъектам |
| Республики Беларусь; а также при приобретении нефти, включая |
| стабильный газовый конденсат, и природного газа |
L—————————————————————————————————————————————————————————————————
Все суммы указываются в рублях
(Заполняется справочно)
————T——————————————————————————————————————————————T—————T———————¬
| N | Налоговые вычеты |Код | Сумма |
|п/п| |стро—| НДС |
| | |ки | |
+———+——————————————————————————————————————————————+—————+———————+
|2 |Сумма НДС, принимаемая к вычету — общая | 070 | |
+———+——————————————————————————————————————————————+—————+———————+
| |в том числе: | | |
+———+——————————————————————————————————————————————+—————+———————+
|2.1| — сумма налога, уплаченная хозяйствующим| 080 | |
| | субъектам Республики Беларусь | | |
+———+——————————————————————————————————————————————+—————+———————+
|2.2| — сумма налога, уплаченная при приобретении| 090 | |
| | нефти, включая стабильный газовый конденсат,| | |
| | и природного газа в государствах —| | |
| | участниках СНГ (за исключением Республики| | |
| | Беларусь) | | |
L———+——————————————————————————————————————————————+—————+————————
Порядок заполнения: Приложение "Б" декларации заполняется "справочно". В строке 070 Приложения "Б" показывается общая сумма налоговых вычетов, отраженная в строке 440 декларации. В строке 080 Приложения "Б" показывается сумма налога, уплаченная налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), приобретенным (выполненным, оказанным) на территории Республики Беларусь. В строке 090 Приложения "Б" показывается сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при приобретении нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа в государствах - участниках СНГ (за исключением Республики Беларусь). Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при приобретении нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа в Республике Беларусь, показывается в строке 080 Приложения "Б". Приложения "В" и "Г" декларации также заполняются "справочно". Суммы, указанные в Приложениях "В", "Г", "Д", не учитываются при составлении декларации по общей форме и декларации по налоговой ставке 0%.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись ___________________ Дата | | | | | | | | | | |
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Порядок заполнения: сведения, указанные на данной странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице, и печатью; кроме того, проставляется дата подписания.
Порядок заполнения Приложения "В"
В этом Приложении отражаются сведения об операциях, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), или операциях, совершенных налогоплательщиком, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в соответствии со ст.145 НК РФ.
——T—¬
Страница N | | |
L—+——
——T—T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |
L—+—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН \ КПП организации | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |
|(налогового агента) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(налогового агента) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
Порядок заполнения: вверху страницы, помимо ее порядкового номера, в представляемом за отчетный период комплекте листов декларации, указываются: - в первой строке - номер формы по КНД; - во второй строке - ИНН / КПП организации; - в третьей строке - ИНН индивидуального предпринимателя (при его указании на первой странице типовой формы) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4).
—————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| Приложение В. Операции, не подлежащие налогообложению |
| (освобождаемые от налогообложения) или операции, совершенные |
| налогоплательщиком, использующим право на освобождение от |
| исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с |
| исчислением и уплатой налога, в соответствии |
| со статьей 145 Кодекса |
L—————————————————————————————————————————————————————————————————
Код строки 010
Все суммы указываются в рублях
(Заполняется справочно)
————T——————————T—————————T——————————————————T————————————————————¬
| N |Код опера—|Стоимость|Стоимость приобре—|Сумма НДС, упла— |
|п/п|ции <*> |реализо— |тенных товаров |ченная по приобре— |
| | |ванных |(работ, услуг), не|тенным товарам |
| | |(передан—|подлежащих налого—|(работам, услугам), |
| | |ных) то— |обложению НДС |но не подлежащая |
| | |варов | |вычету |
| | |(работ, | | |
| | |услуг) | | |
+———+——————————+—————————+——————————————————+————————————————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
+———+——————————+—————————+——————————————————+————————————————————+
| 1 | | | | |
+———+——————————+—————————+——————————————————+————————————————————+
| 2 | | | | |
+———+——————————+—————————+——————————————————+————————————————————+
| 3 | | | | |
+———+——————————+—————————+——————————————————+————————————————————+
| 4 | | | | |
+———+——————————+—————————+——————————————————+————————————————————+
| | | | | |
+———+——————————+—————————+——————————————————+————————————————————+
|...| Х | | | |
L———+——————————+—————————+——————————————————+—————————————————————
————————————————————————————————
<*> При заполнении кода операции 1010299 указывается наименование соглашения о разделе продукции.
Примечание к Приложению В.
—————————————————————————————————————————————————————————————————¬
|Наименование соглашения о разделе продукции |
+————————————————————————————————————————————————————————————————+
| |
+————————————————————————————————————————————————————————————————+
| |
+————————————————————————————————————————————————————————————————+
| |
L—————————————————————————————————————————————————————————————————
Порядок заполнения: в Приложении "В" показываются: В графе 2 - коды операций в соответствии с Приложением N 1 к Инструкции по заполнению. В графе 3 по каждому коду показываются: - стоимость товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст.149 НК РФ; - стоимость товаров (работ, услуг), освобождаемых от налогообложения в соответствии со ст.27 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"; - стоимость товаров (работ, услуг), реализуемых организациями и индивидуальными предпринимателями, получившими освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (ст.145 НК РФ). В графе 4 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, показываются: - стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС в соответствии со ст.149 НК РФ; - стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, получивших освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС в соответствии со ст.145 НК РФ; - стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся плательщиками НДС. В графе 5 показываются по каждому коду операций: - суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг) либо при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, которые включаются в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, по каждому виду операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). При реализации соглашений о разделе продукции порядок определения затрат, принимаемых к вычету при исчислении налога на доходы организаций (до вступления в силу главы НК РФ, определяющей специальный режим налогообложения при исполнении соглашений о разделе продукции), устанавливается Постановлением Правительства РФ от 03.07.1999 N 740 "Положение о составе и порядке возмещения затрат при реализации соглашений о разделе продукции". Кроме того, в Приложении "В" показывается стоимость товаров (работ, услуг), предназначенных в соответствии с проектной документацией для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции, освобожденных от обложения НДС (ст.178 НК РФ). Стоимость вышеуказанных товаров, работ, услуг отражается отдельной строкой в графе 4 Приложения "В" декларации. В примечании к Приложению "В" указывается наименование соглашения о разделе продукции, в рамках которого осуществляется реализация товаров, (работ, услуг), освобождаемых от обложения НДС. При безвозмездной передаче между инвестором и оператором товарно - материальных ценностей, необходимых для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции, инвестор и / или оператор не учитывает данные операции при определении налоговой базы по НДС и отражает их отдельной строкой в графе 4 Приложения "В" декларации. В примечании к Приложению "В" указывается наименование соглашения о разделе продукции, в рамках которого осуществляется безвозмездная передача. При передаче государству вновь созданного или приобретенного инвестором имущества, использованного им для выполнения работ по соглашению о разделе продукции, инвестор и / или оператор не учитывает данные операции при определении налоговой базы по НДС и отражает их отдельной строкой в графе 4 Приложения "В" декларации. В примечании к Приложению "В" указывается наименование соглашения о разделе продукции, в рамках которого осуществляется передача имущества. При реализации соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30.12.1995 N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции", применяются условия исчисления и уплаты НДС, в том числе виды и размеры налоговых вычетов, установленные указанными соглашениями. Если международными договорами (соглашениями) Российской Федерации предусмотрено освобождение реализации товаров (работ, услуг) от НДС, то эта реализация отражается отдельной строкой в Приложении "В" декларации. В примечании к Приложению "В" указывается название международного договора (соглашения) Российской Федерации.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись ___________________ Дата | | | | | | | | | | |
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Порядок заполнения: сведения, указанные на данной странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице, и печатью; кроме того, проставляется дата подписания.
Порядок заполнения Приложения "Г"
В этом Приложении отражается выручка от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика, использующего право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в соответствии со ст.145 НК РФ. При этом обращаем внимание читателей журнала на то, что начиная с 1 июля 2002 г. такое освобождение предоставляется налогоплательщику на основании его заявления фактически в уведомительном порядке (то есть налоговые органы не принимают решение, предоставить освобождение или нет, а получают уведомление и весь комплект документов, перечисленных в п.6 ст.145 НК РФ, которыми налогоплательщик в установленные сроки просто ставит их в известность о дате начала применения им освобождения). Вместе с тем следует отметить, что упрощение процедуры получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика отнюдь не отменяет установленные НК РФ условия, выполнение которых необходимо для его получения. Нарушение этих условий станет причиной применения к организации штрафных санкций.
—————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| Приложение Г. Выручка от реализации товаров (работ, услуг), |
| налогоплательщика, использующего право на освобождение |
| от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных |
| с исчислением и уплатой налога, в соответствии |
| со статьей 145 Кодекса |
L—————————————————————————————————————————————————————————————————
Код строки 010
Все суммы указываются в рублях
(Заполняется справочно)
—————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета |
| НДС и налога с продаж |
+————————————————————T——————————————————————T————————————————————+
| в первом месяце | во втором месяце | в третьем месяце |
| квартала | квартала | квартала |
+————————————————————+——————————————————————+————————————————————+
| | | |
L————————————————————+——————————————————————+—————————————————————
Порядок заполнения: показывается сумма выручки, полученной налогоплательщиком от реализации продукции (товаров, работ, услуг), без учета НДС и налога с продаж, в каждом месяце отчетного периода, на основании которой применяется освобождение от обязанностей налогоплательщика.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись ___________________ Дата | | | | | | | | | | |
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Порядок заполнения: сведения, указанные на данной странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице, и печатью; кроме того, проставляется дата подписания.
Порядок заполнения Приложения "Д"
В этом Приложении отражаются сведения об операциях, не признаваемых реализацией товаров (работ, услуг), а также об операциях по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации.
——T—¬
Страница N | | |
L—+——
——T—T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |
L—+—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН \ КПП организации | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |
+——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
Порядок заполнения: вверху страницы, помимо ее порядкового номера, в представляемом за отчетный период комплекте листов декларации указываются: - в первой строке - номер формы по КНД; - во второй строке - ИНН / КПП организации; - в третьей строке - ИНН индивидуального предпринимателя (при его указании на первой странице типовой формы) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4).
—————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| Приложение Д. Операции, не признаваемые объектом |
| налогообложения, а также операции по реализации товаров |
| (работ, услуг), местом реализации которых не признается |
| территория Российской Федерации |
L—————————————————————————————————————————————————————————————————
Все суммы указываются в рублях
Код строки 010 (Заполняется справочно)
————T——————————————————————————————————T—————————————————————————¬
| N | Код операции | Стоимостная оценка |
|п/п| | |
+———+——————————————————————————————————+—————————————————————————+
| 1 | 2 | 3 |
+———+——————————————————————————————————+—————————————————————————+
| 1 | | |
+———+——————————————————————————————————+—————————————————————————+
| 2 | | |
+———+——————————————————————————————————+—————————————————————————+
| 3 | | |
+———+——————————————————————————————————+—————————————————————————+
| 4 | | |
+———+——————————————————————————————————+—————————————————————————+
|...| Х | |
L———+——————————————————————————————————+——————————————————————————
Порядок заполнения: в Приложении "Д" в графе 2 показываются: - коды операций в соответствии с Приложением N 1 к Инструкции по заполнению, которые не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с п.2 ст.146 НК РФ; - коды операций, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации в соответствии со ст.ст.147, 148 НК РФ. В графе 3 показывается стоимостная оценка по каждому коду операции.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись ___________________ Дата | | | | | | | | | | |
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Примечание. Порядок заполнения Приложения "Е" не рассматривается.
Составление декларации налогоплательщиками, осуществляющими операции, для которых установлена ставка НДС 0%
Декларация по НДС по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0%, включает в себя титульный лист, разд.1, 2 и Приложение "А". Декларация по налоговой ставке 0% представляется в налоговые органы по месту учета организации (или индивидуального предпринимателя) в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом ежемесячно (ежеквартально) налогоплательщиками, осуществляющими реализацию товаров (работ, услуг), налогообложение которых производится по налоговой ставке 0% в соответствии с п.1 ст.164 НК РФ. При этом одновременно представляются документы, предусмотренные ст.165 НК РФ для обоснования применения данной налоговой ставки. Если по истечении 180 дней считая с даты выпуска товаров региональными таможенными органами в режиме экспорта или транзита налогоплательщик не представил требуемые документы (копии документов), операции по реализации товаров (выполнению работ, оказанию услуг) подлежат налогообложению по ставкам соответственно 10 или 20%. Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0%, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст.176 НК РФ. Порядок заполнения титульного листа и сведений о налогоплательщике в декларации по налоговой ставке 0% совпадает с рассмотренным выше для общей формы декларации.
——T—¬
Страница N | | |
L—+——
——T—T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |
L—+—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН \ КПП организации | | | | | | | | | | |\| | | | | | | | | |
+——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
Раздел I. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено
Все суммы указываются в рублях
—————T———————————————————————————T——————T—————————T——————T———————¬
| N | Налогооблагаемые объекты | Код |Налоговая|Ставка| Сумма |
|п/п | |строки|база (А) | НДС |НДС (Б)|
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|1. |Реализация товаров, работ,| 010 | | 0 | 0 |
| |услуг — всего: | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
| |В том числе: | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|1.1 |Реализация товаров,| 020 | | 0 | 0 |
| |вывезенных в таможенном| | | | |
| |режиме экспорта | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
| |В том числе: | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
| |— в страны дальнего| 030 | | 0 | 0 |
| |зарубежья | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
| |— в государства — участники| 040 | | 0 | 0 |
| |СНГ (за исключением| | | | |
| |Республики Беларусь, а| | | | |
| |также нефти, включая| | | | |
| |стабильный газовый| | | | |
| |конденсат, природного газа)| | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|1.2 |Реализация работ (услуг) по| 050 | | 0 | 0 |
| |сопровождению, | | | | |
| |транспортировке, погрузке и| | | | |
| |перегрузке экспортированных| | | | |
| |за пределы РФ товаров и| | | | |
| |импортированных в РФ,| | | | |
| |выполняемых российскими| | | | |
| |перевозчиками, и иные| | | | |
| |подобные работы (услуги) | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|1.3 |Реализация работ (услуг) по| 060 | | 0 | 0 |
| |переработке товаров,| | | | |
| |помещенных под таможенный| | | | |
| |режим переработки товаров| | | | |
| |на таможенной территории и| | | | |
| |под таможенным контролем | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|1.4 |Реализация работ (услуг),| 070 | | 0 | 0 |
| |непосредственно связанных с| | | | |
| |перевозкой | | | | |
| |(транспортировкой) через| | | | |
| |таможенную территорию РФ| | | | |
| |товаров, помещенных под| | | | |
| |таможенный режим транзита | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|1.5 |Реализация услуг по| 080 | | 0 | 0 |
| |перевозке пассажиров и| | | | |
| |багажа при условии, что| | | | |
| |пункт отправления или пункт| | | | |
| |назначения пассажиров и| | | | |
| |багажа расположены за| | | | |
| |пределами территории РФ по| | | | |
| |единым международным| | | | |
| |перевозочным документам | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|1.6 |Реализация работ (услуг),| 090 | | 0 | 0 |
| |выполняемых (оказываемых)| | | | |
| |непосредственно в| | | | |
| |космическом пространстве, а| | | | |
| |также комплекса| | | | |
| |подготовительных наземных| | | | |
| |работ (услуг),| | | | |
| |технологически | | | | |
| |обусловленного и неразрывно| | | | |
| |связанного с выполнением| | | | |
| |работ (оказанием услуг)| | | | |
| |непосредственно в| | | | |
| |космическом пространстве | | | | |
L————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+————————
Порядок заполнения: в строке 010 (в том числе 020 - 111 <*>) декларации по налоговой ставке 0% показываются налоговые базы за истекший налоговый период, облагаемые по налоговой ставке 0% в соответствии со ст.164 НК РФ, обоснованность применения указанной ставки по которым документально подтверждена (в соответствии со ст.165 НК РФ).
———————————————————————————————
<*> См. строки 100 - 111 на следующем листе декларации по ставке 0% (страница 06 декларации).
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись ___________________ Дата | | | | | | | | | | |
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
——T—¬
Страница N |0|6|
L—+——
——T—T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |
L—+—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————T—————————————————————————————————————————¬
|ИНН / КПП организации | |
+——————————————————————+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—————————————————+
|ИНН индивидуального | | | | | | | | | | | | | |
|предпринимателя | | | | | | | | | | | | | |
L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——————————————————
Порядок заполнения: вверху страницы, помимо ее порядкового номера, в представляемом за отчетный период комплекте листов декларации указываются: - в первой строке - номер формы по КНД; - во второй строке - ИНН / КПП организации; - в третьей строке - ИНН индивидуального предпринимателя (при его указании на странице 1 типовой формы) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4).
—————T———————————————————————————T——————T—————————T——————T———————T———————————————————————¬
| N | Налогооблагаемые объекты | Код |Налоговая|Ставка| Сумма | Порядок заполнения |
|п/п | |строки|база (А) | НДС |НДС (Б)| |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
|1.7 |Реализация драгоценных| 100 | | 0 | 0 |В строке 100 декларации|
| |металлов | | | | |по налоговой ставке 0% |
| |налогоплательщиками, | | | | |показывается налоговая |
| |осуществляющими их добычу| | | | |база за истекший нало— |
| |или производство из лома и| | | | |говый период в части |
| |отходов, содержащих| | | | |реализации драгоценных |
| |драгоценные металлы,| | | | |металлов, облагаемая по|
| |Государственному фонду| | | | |налоговой ставке 0% в |
| |драгоценных металлов и| | | | |соответствии с пп.6 п.1|
| |драгоценных камней| | | | |ст.164 НК РФ, обосно— |
| |Российской Федерации,| | | | |ванность применения |
| |Центральному банку| | | | |указанной ставки по ко—|
| |Российской Федерации,| | | | |торым документально |
| |банкам | | | | |подтверждена (в соот— |
| | | | | | |ветствии со ст.165 |
| | | | | | |НК РФ) |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
|1.8 |Реализация товаров (работ,| 110 | | 0 | 0 |В строке 110 декларации|
| |услуг) для официального| | | | |по налоговой ставке 0% |
| |пользования иностранными| | | | |показывается налоговая |
| |дипломатическими и| | | | |база за истекший нало— |
| |приравненными к ним| | | | |говый период в части |
| |представительствами | | | | |реализации товаров (ра—|
| | | | | | |бот, услуг) для офици— |
| | | | | | |ального пользования |
| | | | | | |иностранными дипломати—|
| | | | | | |ческими и приравненными|
| | | | | | |к ним представительст— |
| | | | | | |вами, облагаемая по на—|
| | | | | | |логовой ставке 0% в со—|
| | | | | | |ответствии с пп.7 п.1 |
| | | | | | |ст.164 НК РФ, обосно— |
| | | | | | |ванность применения |
| | | | | | |указанной ставки по ко—|
| | | | | | |торым документально |
| | | | | | |подтверждена (в соот— |
| | | | | | |ветствии со ст.165 |
| | | | | | |НК РФ) |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
|1.9 |Реализация припасов,| 111 | | 0 | 0 |В строке 111 декларации|
| |вывезенных с территории РФ| | | | |по налоговой ставке 0% |
| |в таможенном режиме| | | | |показывается налоговая |
| |перемещения припасов | | | | |база за истекший нало— |
| | | | | | |говый период в части |
| | | | | | |реализации припасов, |
| | | | | | |вывезенных с территории|
| | | | | | |Российской Федерации в |
| | | | | | |таможенном режиме пере—|
| | | | | | |мещения, облагаемая по |
| | | | | | |налоговой ставке 0% в |
| | | | | | |соответствии с пп.8 п.1|
| | | | | | |ст.164 НК РФ, обосно— |
| | | | | | |ванность применения |
| | | | | | |указанной ставки по ко—|
| | | | | | |торым документально |
| | | | | | |подтверждена (в соот— |
| | | | | | |ветствии со ст.165 |
| | | | | | |НК РФ) |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
|2. |Сумма авансовых и иных| 120 | | 0 | 0 |В строке 120 показыва— |
| |платежей, поступивших в| | | | |ются суммы авансовых и |
| |счет операций по реализации| | | | |иных платежей, посту— |
| |на экспорт товаров, а также| | | | |пивших в счет операций |
| |работ (услуг), выполняемых| | | | |по реализации товаров, |
| |(оказываемых) | | | | |облагаемых по налоговой|
| |непосредственно в| | | | |ставке 0%, длительность|
| |космическом пространстве,| | | | |производственного цикла|
| |длительность | | | | |изготовления которых |
| |производственного цикла| | | | |составляет свыше 6 ме— |
| |изготовления (выполнения,| | | | |сяцев, не подлежащие |
| |оказания) которых| | | | |налогообложению в соот—|
| |составляет свыше 6 месяцев| | | | |ветствии с пп.1 п.1 |
| |(по перечню, определенному| | | | |ст.162 НК РФ |
| |Правительством Российской| | | | | |
| |Федерации) | | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
| |В том числе: | | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
|2.1 |Сумма авансовых и иных| 121 | | 0 | 0 | |
| |платежей, поступивших в| | | | | |
| |счет операций по реализации| | | | | |
| |на экспорт товаров,| | | | | |
| |длительность | | | | | |
| |производственного цикла| | | | | |
| |изготовления которых| | | | | |
| |составляет свыше 6 месяцев| | | | | |
| |(по перечню, определенному| | | | | |
| |Правительством Российской| | | | | |
| |Федерации) | | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+ |
|2.2 |Сумма авансовых и иных| 122 | | 0 | 0 | |
| |платежей, поступивших в| | | | | |
| |счет операций по реализации| | | | | |
| |работ (услуг), выполняемых| | | | | |
| |(оказываемых) | | | | | |
| |непосредственно в| | | | | |
| |космическом пространстве,| | | | | |
| |длительность | | | | | |
| |производственного цикла| | | | | |
| |изготовления которых| | | | | |
| |составляет свыше 6 месяцев| | | | | |
| |(по перечню, определенному| | | | | |
| |Правительством Российской| | | | | |
| |Федерации) | | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+———————————————————————+
|3. |Всего (сумма величин | 130 | | Х | Х |В строке 130 показыва— |
| |графы 4 пунктов 1, 2) | | | | |ется сумма величин, |
| | | | | | |указанных в строках |
| | | | | | |с 010 по 120 |
L————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись ___________________ Дата | | | | | | | | | | |
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Порядок заполнения: сведения, указанные на данной странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице, и печатью; кроме того, проставляется дата подписания.
——T—¬
Страница N |0|7|
L—+——
——T—T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |
L—+—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————T—————————————————————————————————————————¬
|ИНН / КПП организации | |
+——————————————————————+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—————————————————+
|ИНН индивидуального | | | | | | | | | | | | | |
|предпринимателя | | | | | | | | | | | | | |
L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——————————————————
—————T——————————————————————————————————————————————T——————T—————T———————————————————————¬
| N | Налоговые вычеты по операциям при реализации | Код |Сумма| Порядок заполнения |
|п/п | товаров (работ, услуг), применение налоговой |строки| НДС | |
| | ставки 0 процентов по которым подтверждено | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| 4 |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 140 | |В строке 140 (а также |
| |и уплаченная им при приобретении товаров| | |150 — 240) показываются|
| |(работ, услуг), использованных при| | |суммы НДС, уплаченные |
| |производстве экспортных товаров, а также| | |при приобретении това— |
| |товаров, приобретенных для перепродажи на| | |ров (работ, услуг), |
| |экспорт, экспорт которых документально| | |стоимость которых отно—|
| |подтвержден | | |сится на расходы, при— |
| +——————————————————————————————————————————————+——————+—————+нимаемые к вычету при |
| |В том числе: | | |исчислении налога на |
| +——————————————————————————————————————————————+——————+—————+прибыль (подлежащие вы—|
| |— в страны дальнего зарубежья | 150 | |чету в соответствии со |
| +——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ст.ст.171 и 172 НК РФ).|
| |— в государства — участники СНГ (за| 160 | |Речь идет о товарах |
| |исключением Республики Беларусь, а также| | |(работах, услугах), ис—|
| |нефти, включая стабильный газовый конденсат,| | |пользованных при произ—|
| |природного газа) | | |водстве и реализации |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+тех товаров (работ, ус—|
| 5 |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 170 | |луг), обоснованность |
| |и уплаченная им при приобретении товаров| | |применения налоговой |
| |(работ, услуг), использованных при реализации| | |ставки 0% по которым |
| |работ (услуг) по сопровождению,| | |документально подтверж—|
| |транспортировке, погрузке и перегрузке| | |дена согласно ст.165 |
| |экспортированных за пределы РФ товаров и| | |НК РФ |
| |импортированных в РФ, выполняемых российскими| | | |
| |перевозчиками, и иных подобных работ (услуг) | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ |
| 6 |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 180 | | |
| |и уплаченная им при приобретении товаров| | | |
| |(работ, услуг), использованных при реализации| | | |
| |работ (услуг) по переработке товаров,| | | |
| |помещенных под таможенный режим переработки| | | |
| |товаров на таможенной территории и под| | | |
| |таможенным контролем | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ |
| 7 |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 190 | | |
| |и уплаченная им при приобретении товаров| | | |
| |(работ, услуг), использованных при реализации| | | |
| |работ (услуг), непосредственно связанных с| | | |
| |перевозкой (транспортировкой) через таможенную| | | |
| |территорию РФ товаров, помещенных под| | | |
| |таможенный режим транзита | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ |
| 8 |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 200 | | |
| |и уплаченная им при приобретении товаров| | | |
| |(работ, услуг), использованных при реализации| | | |
| |услуг по перевозке пассажиров и багажа при| | | |
| |условии, что пункт отправления или пункт| | | |
| |назначения пассажиров и багажа расположены за| | | |
| |пределами территории РФ по единым| | | |
| |международным перевозочным документам | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ |
| 9 |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 210 | | |
| |и уплаченная им при приобретении товаров| | | |
| |(работ, услуг), использованных при реализации| | | |
| |работ (услуг), выполняемых (оказываемых)| | | |
| |непосредственно в космическом пространстве, а| | | |
| |также комплекса подготовительных наземных| | | |
| |работ (услуг), технологически обусловленного и| | | |
| |неразрывно связанного с выполнением работ| | | |
| |(оказанием услуг) непосредственно в| | | |
| |космическом пространстве | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ |
|10 |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 220 | | |
| |и уплаченная им при приобретении товаров| | | |
| |(работ, услуг), использованных при реализации| | | |
| |драгоценных металлов налогоплательщиками,| | | |
| |осуществляющими их добычу или производство из| | | |
| |лома и отходов, содержащих драгоценные| | | |
| |металлы, Государственному фонду драгоценных| | | |
| |металлов и драгоценных камней Российской| | | |
| |Федерации, Центральному банку Российской| | | |
| |Федерации, банкам | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ |
|11 |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 230 | | |
| |и уплаченная им при приобретении товаров| | | |
| |(работ, услуг), использованных при реализации| | | |
| |товаров (работ, услуг) для официального| | | |
| |пользования иностранными дипломатическими и| | | |
| |приравненными к ним представительствами | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ |
|12 |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 240 | | |
| |и уплаченная им при приобретении товаров| | | |
| |(работ, услуг), использованных при реализации| | | |
| |припасов, вывезенных с территории РФ в| | | |
| |таможенном режиме перемещения припасов | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
|13 |Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 250 | |В строке 250 (а также в|
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | |строках 260 — 290) по— |
| |при реализации товаров (работ, услуг),| | |казываются суммы НДС, |
| |обоснованность применения налоговой ставки | | |ранее уплаченные в бюд—|
| |0 процентов по которым подтверждена | | |жет с авансов и предоп—|
| +——————————————————————————————————————————————+——————+—————+латы по товарам (рабо— |
| |В том числе: | | |там, услугам) (в соот— |
| +——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ветствии с п.4 ст.164 |
| |по экспортным товарам, включая товары,| 260 | |НК РФ), обоснованность |
| |приобретенные для перепродажи на экспорт в| | |применения налоговой |
| |страны дальнего зарубежья | | |ставки 0% по которым |
| +——————————————————————————————————————————————+——————+—————+подтверждена согласно |
| |по экспортным товарам, включая товары,| 270 | |ст.165 НК РФ |
| |приобретенные для перепродажи на экспорт в| | | |
| |государства — участники СНГ | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ |
|14 |Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 280 | | |
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | | |
| |при реализации работ (услуг), обоснованность| | | |
| |применения налоговой ставки 0 процентов по| | | |
| |которым подтверждена, по работам (услугам) по| | | |
| |сопровождению, транспортировке, погрузке и| | | |
| |перегрузке экспортированных за пределы РФ| | | |
| |товаров и импортированных в РФ, и иных| | | |
| |подобных работ (услуг) | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ |
|15 |Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 290 | | |
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | | |
| |при реализации работ (услуг), обоснованность| | | |
| |применения налоговой ставки 0 процентов по| | | |
| |которым подтверждена, по работам (услугам) по| | | |
| |переработке товаров, помещенных под таможенный| | | |
| |режим переработки товаров на таможенной| | | |
| |территории и под таможенным контролем | | | |
L————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись ___________________ Дата | | | | | | | | | | |
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Порядок заполнения: сведения, указанные на данной странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице, и печатью; кроме того, проставляется дата подписания.
——T—¬
Страница N |0|8|
L—+——
——T—T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |
L—+—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————T—————————————————————————————————————————¬
|ИНН / КПП организации | |
+——————————————————————+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—————————————————+
|ИНН индивидуального | | | | | | | | | | | | | |
|предпринимателя | | | | | | | | | | | | | |
L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——————————————————
Порядок заполнения: вверху страницы, помимо ее порядкового номера, в представляемом за отчетный период комплекте листов декларации указываются: - в первой строке - номер формы по КНД; - во второй строке - ИНН / КПП организации; - в третьей строке - ИНН индивидуального предпринимателя (при его указании на первой странице типовой формы) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4).
—————T——————————————————————————————————————————————T——————T—————T———————————————————————¬
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
|16 |Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 300 | |В строках 300 — 340, |
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | |так же как и в стро— |
| |при реализации работ (услуг), обоснованность| | |ках 250 — 290, показы— |
| |применения налоговой ставки 0 процентов по| | |ваются суммы НДС, ранее|
| |которым подтверждена, по работам (услугам),| | |уплаченные в бюджет с |
| |непосредственно связанным с перевозкой| | |авансов и предоплаты по|
| |(транспортировкой) через таможенную территорию| | |товарам (работам, услу—|
| |РФ товаров, помещенных под таможенный режим| | |гам) (в соответствии с |
| |транзита | | |п.4 ст.164 НК РФ), |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+обоснованность примене—|
|17 |Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 310 | |ния налоговой ставки 0%|
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | |по которым подтверждена|
| |при реализации работ (услуг), обоснованность| | |согласно ст.165 НК РФ |
| |применения налоговой ставки 0 процентов по| | | |
| |которым подтверждена, по услугам по перевозке| | | |
| |пассажиров и багажа при условии, что пункт| | | |
| |отправления или пункт назначения пассажиров и| | | |
| |багажа расположены за пределами территории РФ| | | |
| |по единым международным перевозочным| | | |
| |документам | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ |
|18 |Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 320 | | |
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | | |
| |при реализации работ (услуг), обоснованность| | | |
| |применения налоговой ставки 0 процентов по| | | |
| |которым подтверждена, по работам (услугам),| | | |
| |выполняемым (оказываемым) непосредственно в| | | |
| |космическом пространстве, а также комплексу| | | |
| |подготовительных наземных работ (услуг),| | | |
| |технологически обусловленных и неразрывно| | | |
| |связанных с выполнением работ (оказанием| | | |
| |услуг) непосредственно в космическом| | | |
| |пространстве | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ |
|19 |Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 330 | | |
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | | |
| |при реализации работ (услуг), обоснованность| | | |
| |применения налоговой ставки 0 процентов по| | | |
| |которым подтверждена, по реализации| | | |
| |драгоценных металлов налогоплательщиками,| | | |
| |осуществляющими их добычу или производство из| | | |
| |лома и отходов, содержащих драгоценные| | | |
| |металлы, Государственному фонду драгоценных| | | |
| |металлов и драгоценных камней Российской| | | |
| |Федерации, Центральному банку Российской| | | |
| |Федерации, банкам | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ |
|20 |Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 340 | | |
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | | |
| |при реализации товаров (работ, услуг),| | | |
| |обоснованность применения налоговой ставки| | | |
| |0 процентов по которым подтверждена, по| | | |
| |реализации товаров (работ, услуг) для| | | |
| |официального пользования иностранными| | | |
| |дипломатическими и приравненными к ним| | | |
| |представительствами | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
|21 |Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 350 | |В строке 350 показыва— |
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | |ются суммы налога, уп— |
| |при реализации припасов, вывезенных с| | |лаченные с авансов и |
| |территории РФ в таможенном режиме перемещения| | |предоплаты при реализа—|
| |припасов, обоснованность применения налоговой| | |ции вывезенных с терри—|
| |ставки 0 процентов по которым подтверждена | | |тории Российской Феде— |
| | | | |рации в таможенном ре— |
| | | | |жиме припасов, примене—|
| | | | |ние налоговой ставки 0%|
| | | | |по которым подтверждено|
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
|22 |Сумма налога, ранее уплаченная по товарам| 360 | |В строке 360 показыва— |
| |(работам, услугам), по которым применение| | |ются суммы налога, уп— |
| |налоговой ставки 0 процентов ранее не было| | |лаченные по товарам |
| |документально подтверждено | | |(работам, услугам), |
| | | | |применение налоговой |
| | | | |ставки 0% по которым не|
| | | | |было подтверждено, |
| | | | |включавшиеся в предыду—|
| | | | |щих налоговых периодах |
| | | | |в декларации по налого—|
| | | | |вой ставке 0%. |
| | | | |Строка 360 заполняется,|
| | | | |если по истечении сро— |
| | | | |ков, установленных п.9 |
| | | | |ст.167 и ст.163 НК РФ, |
| | | | |налогоплательщик предс—|
| | | | |тавил документы, обос— |
| | | | |новывающие применение |
| | | | |налоговой ставки в раз—|
| | | | |мере 0% |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
|23 |Суммы налога, ранее принятые к вычету по| 370 | |В строке 370 показыва— |
| |товарам (работам, услугам), по которым| | |ются суммы налога, при—|
| |применение налоговой ставки 0 процентов ранее| | |нятые к вычету по това—|
| |не было документально подтверждено, и| | |рам (работам, услугам),|
| |подлежащие восстановлению | | |применение налоговой |
| | | | |ставки 0% по которым не|
| | | | |было подтверждено, |
| | | | |включавшиеся в предыду—|
| | | | |щих налоговых периодах |
| | | | |в декларации по налого—|
| | | | |вой ставке 0%. |
| | | | |Строка 370 заполняется,|
| | | | |если по истечении сро— |
| | | | |ков, установленных п.9 |
| | | | |ст.167 и ст.163 НК РФ, |
| | | | |налогоплательщик предс—|
| | | | |тавил документы, обос— |
| | | | |новывающие применение |
| | | | |налоговой ставки в раз—|
| | | | |мере 0% |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
|24 |Общая сумма налога, принимаемая к вычету| 380 | |В строке 380 показыва— |
| |(сумма величин графы 4 пунктов 4 — 22,| | |ется общая сумма нало— |
| |уменьшенная на величину пункта 23) | | |говых вычетов по реали—|
| | | | |зации товаров (работ, |
| | | | |услуг), применение на— |
| | | | |логовой ставки по кото—|
| | | | |рым подтверждено в дан—|
| | | | |ном налоговом периоде, |
| | | | |увеличенная на суммы, |
| | | | |показанные в стро— |
| | | | |ке 360, уменьшенная на |
| | | | |суммы, подлежащие восс—|
| | | | |тановлению и показанные|
| | | | |в строке 370 |
L————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись ___________________ Дата | | | | | | | | | | |
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Порядок заполнения: сведения, указанные на данной странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице, и печатью; кроме того, проставляется дата подписания.
Отметка о результатах проведенной камеральной налоговой проверки __________________________________________________________________
——————————————¬ ——————¬ ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Ф.И.О. | | Подпись | | Дата | | | | | | | | | | |
L—————————————— L—————— L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Отметка специалиста по учету _____________________________________
——————————————¬ ——————¬ ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Ф.И.О. | | Подпись | | Дата | | | | | | | | | | |
L—————————————— L—————— L—+—— L—+—— L—+—+—+——
——T—¬
Страница N |0|9|
L—+——
——T—T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |
L—+—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————T—————————————————————————————————————————¬
|ИНН / КПП организации | |
+——————————————————————+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—————————————————+
|ИНН индивидуального | | | | | | | | | | | | | |
|предпринимателя | | | | | | | | | | | | | |
L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——————————————————
Порядок заполнения: вверху страницы, помимо ее порядкового номера, в представляемом за отчетный период комплекте листов декларации указываются: - в первой строке - номер формы по КНД; - во второй строке - ИНН / КПП организации; - в третьей строке - ИНН индивидуального предпринимателя (при его указании на первой странице типовой формы) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4).
Раздел II. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено
Все суммы указываются в рублях
—————T———————————————————————————————T—————T———————T———————T—————T———————————————————————¬
| N | Налогооблагаемые объекты |Код |Налого—|Расчет—|Сумма| Порядок заполнения |
|п/п | |стро—|вая ба—|ная | НДС | |
| | |ки |за (А) |ставка | (Б) | |
| | | | |НДС | | |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+———————————————————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+———————————————————————+
|25. |Реализация товаров, работ,| 390 | | 20/120| |В строках 390 — 400 (а |
| |услуг — всего: | 400 | | 10/110| |также в строках 410 — |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+530) показываются раз— |
| |В том числе: | | | | |дельно по каждой нало— |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+говой ставке налоговые |
|25.1| Реализация товаров, вывезенных| 410 | | 20/120| |базы и суммы НДС сог— |
| | в таможенном режиме экспорта | 420 | | 10/110| |ласно ст.167 НК РФ, |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+обоснованность примене—|
| | В том числе: | | | | |ния налоговой ставки 0%|
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+по которым документаль—|
| | — в страны дальнего зарубежья | 430 | | 20/120| |но не подтверждена |
| | | 440 | | 10/110| |(ст.165 НК РФ) |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+ |
| | — в государства — участники| 450 | | 20/120| | |
| | СНГ (за исключением Республики| 460 | | 10/110| | |
| | Беларусь, а также нефти,| | | | | |
| | включая стабильный газовый| | | | | |
| | конденсат, природного газа) | | | | | |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+ |
|25.2| Реализация работ (услуг) по| 470 | | 20/120| | |
| | сопровождению, | | | | | |
| | транспортировке, погрузке и| | | | | |
| | перегрузке экспортированных за| | | | | |
| | пределы РФ товаров и| | | | | |
| | импортированных в РФ,| | | | | |
| | выполняемых российскими| | | | | |
| | перевозчиками, и иные подобные| | | | | |
| | работы (услуги) | | | | | |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+ |
|25.3| Реализация работ (услуг) по| 480 | | 20/120| | |
| | переработке товаров,| | | | | |
| | помещенных под таможенный| | | | | |
| | режим переработки товаров на| | | | | |
| | таможенной территории и под| | | | | |
| | таможенным контролем | | | | | |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+ |
|25.4| Реализация работ (услуг),| 490 | | 20/120| | |
| | непосредственно связанных с| | | | | |
| | перевозкой (транспортировкой)| | | | | |
| | через таможенную территорию РФ| | | | | |
| | товаров, помещенных под| | | | | |
| | таможенный режим транзита | | | | | |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+ |
|25.5| Реализация услуг по перевозке| 500 | | 20/120| | |
| | пассажиров и багажа при| | | | | |
| | условии, что пункт отправления| | | | | |
| | или пункт назначения| | | | | |
| | пассажиров и багажа| | | | | |
| | расположены за пределами| | | | | |
| | территории РФ по единым| | | | | |
| | международным перевозочным| | | | | |
| | документам | | | | | |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+ |
|25.6| Реализация работ (услуг),| 510 | | 20/120| | |
| | выполняемых (оказываемых)| | | | | |
| | непосредственно в космическом| | | | | |
| | пространстве, а также| | | | | |
| | комплекса подготовительных| | | | | |
| | наземных работ (услуг),| | | | | |
| | технологически обусловленного| | | | | |
| | и неразрывно связанного с| | | | | |
| | выполнением работ (оказанием| | | | | |
| | услуг) непосредственно в| | | | | |
| | космическом пространстве | | | | | |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+ |
|25.7| Реализация драгоценных| 520 | | 20/120| | |
| | металлов налогоплательщиками,| | | | | |
| | осуществляющими их добычу или| | | | | |
| | производство из лома и| | | | | |
| | отходов, содержащих| | | | | |
| | драгоценные металлы,| | | | | |
| | Государственному фонду| | | | | |
| | драгоценных металлов и| | | | | |
| | драгоценных камней Российской| | | | | |
| | Федерации, Центральному банку| | | | | |
| | Российской Федерации, банкам | | | | | |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+ |
|25.8| Реализация товаров (работ,| 530 | | 20/120| | |
| | услуг) для официального| | | | | |
| | пользования иностранными| | | | | |
| | дипломатическими и| | | | | |
| | приравненными к ним| | | | | |
| | представительствами | | | | | |
L————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись ___________________ Дата | | | | | | | | | | |
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Порядок заполнения: сведения, указанные на данной странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице, и печатью; кроме того, проставляется дата подписания.
——T——¬
Страница N |0|10|
L—+———
——T—T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |
L—+—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————T—————————————————————————————————————————¬
|ИНН / КПП организации | |
+——————————————————————+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—————————————————+
|ИНН индивидуального | | | | | | | | | | | | | |
|предпринимателя | | | | | | | | | | | | | |
L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——————————————————
Порядок заполнения: вверху страницы, помимо ее порядкового номера, в представляемом за отчетный период комплекте листов декларации указываются: - в первой строке - номер формы по КНД; - во второй строке - ИНН / КПП организации; - в третьей строке - ИНН индивидуального предпринимателя (при его указании на первой странице типовой формы) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4).
—————T———————————————————————————————T—————T———————T———————T—————T———————————————————————¬
| N | Налогооблагаемые объекты |Код |Налого—|Расчет—|Сумма| Порядок заполнения |
|п/п | |стро—|вая ба—|ная | НДС | |
| | |ки |за (А) |ставка | (Б) | |
| | | | |НДС | | |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+———————————————————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+———————————————————————+
|25.9|Реализация припасов, вывезенных| 540 | | 20/120| |В строке 540 показыва— |
| |с территории РФ в таможенном| | | | |ется налоговая база и |
| |режиме перемещения припасов | | | | |сумма налога по реали— |
| | | | | | |зации припасов, выве— |
| | | | | | |зенных с территории |
| | | | | | |Российской Федерации в |
| | | | | | |таможенном режиме пере—|
| | | | | | |мещения припасов |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+———————————————————————+
|26. |Сумма авансовых и иных| 550 | | 20/120| |В строке 550 (а также в|
| |платежей, поступивших в счет| 560 | | 10/110| |строках 560 — 650) по— |
| |предстоящих поставок товаров| | | | |казываются суммы аван— |
| |(работ, услуг), по которым| | | | |совых и иных платежей, |
| |предполагается применение| | | | |поступивших в счет |
| |налоговой ставки 0 процентов | | | | |предстоящих поставок |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+товаров (работ, услуг),|
| |В том числе: | | | | |по которым предполага— |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+ется применение налого—|
|26.1|Реализация товаров, помещенных| 570 | | 20/120| |вой ставки 0% |
| |под таможенный режим экспорта | 580 | | 10/110| | |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+ |
|26.2|Реализация работ (услуг) по| 590 | | 20/120| | |
| |сопровождению, транспортировке,| | | | | |
| |погрузке и перегрузке| | | | | |
| |экспортированных за пределы РФ| | | | | |
| |товаров и импортированных в РФ,| | | | | |
| |выполняемых российскими| | | | | |
| |перевозчиками, и иные подобные| | | | | |
| |работы (услуги) | | | | | |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+ |
|26.3|Реализация работ (услуг) по| 600 | | 20/120| | |
| |переработке товаров, помещенных| | | | | |
| |под таможенный режим| | | | | |
| |переработки товаров на| | | | | |
| |таможенной территории и под| | | | | |
| |таможенным контролем | | | | | |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+ |
|26.4|Реализация работ (услуг),| 610 | | 20/120| | |
| |непосредственно связанных с| | | | | |
| |перевозкой (транспортировкой)| | | | | |
| |через таможенную территорию РФ| | | | | |
| |товаров, помещенных под| | | | | |
| |таможенный режим транзита | | | | | |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+ |
|26.5|Реализация услуг по перевозке| 620 | | 20/120| | |
| |пассажиров и багажа при| | | | | |
| |условии, что пункт отправления| | | | | |
| |или пункт назначения пассажиров| | | | | |
| |и багажа расположены за| | | | | |
| |пределами территории РФ по| | | | | |
| |единым международным| | | | | |
| |перевозочным документам | | | | | |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+ |
|26.6|Реализация работ (услуг),| 630 | | 20/120| | |
| |выполняемых (оказываемых)| | | | | |
| |непосредственно в космическом| | | | | |
| |пространстве, а также комплекса| | | | | |
| |подготовительных наземных работ| | | | | |
| |(услуг), технологически| | | | | |
| |обусловленного и неразрывно| | | | | |
| |связанного с выполнением работ| | | | | |
| |(оказанием услуг)| | | | | |
| |непосредственно в космическом| | | | | |
| |пространстве | | | | | |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+ |
|26.7|Реализация драгоценных металлов| 640 | | 20/120| | |
| |налогоплательщиками, | | | | | |
| |осуществляющими их добычу или| | | | | |
| |производство из лома и отходов,| | | | | |
| |содержащих драгоценные металлы,| | | | | |
| |Государственному фонду| | | | | |
| |драгоценных металлов и| | | | | |
| |драгоценных камней Российской| | | | | |
| |Федерации, Центральному банку| | | | | |
| |Российской Федерации, банкам | | | | | |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+ |
|26.8|Реализация товаров (работ,| 650 | | 20/120| | |
| |услуг) для официального| | | | | |
| |пользования иностранными| | | | | |
| |дипломатическими и| | | | | |
| |приравненными к ним| | | | | |
| |представительствами | | | | | |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+———————————————————————+
|26.9|Реализация припасов, вывезенных| 660 | | 20/120| |В строке 660 показыва— |
| |с территории РФ в таможенном| | | | |ются суммы авансовых и |
| |режиме перемещения припасов | | | | |иных платежей, посту— |
| | | | | | |пивших в счет предстоя—|
| | | | | | |щих поставок припасов, |
| | | | | | |по которым предполага— |
| | | | | | |ется применение налого—|
| | | | | | |вой ставки 0% |
+————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+———————————————————————+
|27. |Всего (сумма величин графы 4| 670 | | Х | |В строке 670 показыва— |
| |пунктов 25, 26, графы 6 пунктов| | | | |ется сумма величин, |
| |25, 26) | | | | |указанных в |
| | | | | | |строках 390, 400 и 550,|
| | | | | | |560 граф 4 и 6 |
L————+———————————————————————————————+—————+———————+———————+—————+————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись ___________________ Дата | | | | | | | | | | |
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Порядок заполнения: сведения, указанные на данной странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице, и печатью; кроме того, проставляется дата подписания.
——T——¬
Страница N |0|11|
L—+———
——T—T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |
L—+—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————T—————————————————————————————————————————¬
|ИНН / КПП организации | |
+——————————————————————+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—————————————————+
|ИНН индивидуального | | | | | | | | | | | | | |
|предпринимателя | | | | | | | | | | | | | |
L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——————————————————
Порядок заполнения: вверху страницы, помимо ее порядкового номера, в представляемом за отчетный период комплекте листов декларации указываются: - в первой строке - номер формы по КНД; - во второй строке - ИНН / КПП организации; - в третьей строке - ИНН индивидуального предпринимателя (при его указании на первой странице типовой формы) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4).
—————T——————————————————————————————————————————————T——————T—————T———————————————————————¬
| N | Налоговые вычеты по операциям при реализации | Код |Сумма| Порядок заполнения |
|п/п | товаров (работ, услуг), применение налоговой |строки| НДС | |
| | ставки 0 процентов по которым не подтверждено| | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
|28 |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 680 | |В строке 680 (а также в|
| |и уплаченная им при приобретении товаров| | |строках 690 — 770) по— |
| |(работ, услуг), использованных при| | |казываются суммы нало— |
| |производстве экспортных товаров, а также| | |га, уплаченные при при—|
| |товаров, приобретенных для перепродажи на| | |обретении товаров (ра— |
| |экспорт, экспорт которых документально не| | |бот, услуг), стоимость |
| |подтвержден | | |которых относится на |
| +——————————————————————————————————————————————+——————+—————+расходы, принимаемые к |
| |В том числе: | | |вычету при исчислении |
| +——————————————————————————————————————————————+——————+—————+налога на прибыль (под—|
| | — в страны дальнего зарубежья | 690 | |лежащие вычету в соот— |
| +——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ветствии со ст.ст.171 и|
| | — в государства — участники СНГ (за| 700 | |172 НК РФ). Здесь име— |
| | исключением Республики Беларусь, а также| | |ются в виду товары (ра—|
| | нефти, включая стабильный газовый конденсат,| | |боты, услуги), исполь— |
| | природного газа) | | |зованные при производс—|
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+тве и реализации тех |
|29 |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 710 | |товаров (работ, услуг),|
| |и уплаченная им при приобретении товаров| | |обоснованность примене—|
| |(работ, услуг), использованных при реализации| | |ния налоговой ставки 0%|
| |работ (услуг) по сопровождению,| | |по которым документаль—|
| |транспортировке, погрузке и перегрузке| | |но не подтверждена сог—|
| |экспортированных за пределы РФ товаров и| | |ласно ст.165 НК РФ |
| |импортированных в РФ, выполняемых российскими| | | |
| |перевозчиками, и иных подобных работ (услуг) | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ |
|30 |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 720 | | |
| |и уплаченная им при приобретении товаров| | | |
| |(работ, услуг), использованных при реализации| | | |
| |работ (услуг) по переработке товаров,| | | |
| |помещенных под таможенный режим переработки| | | |
| |товаров на таможенной территории и под| | | |
| |таможенным контролем | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ |
|31 |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 730 | | |
| |и уплаченная им при приобретении товаров| | | |
| |(работ, услуг), использованных при реализации| | | |
| |работ (услуг), непосредственно связанных с| | | |
| |перевозкой (транспортировкой) через таможенную| | | |
| |территорию РФ товаров, помещенных под| | | |
| |таможенный режим транзита | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ |
|32 |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 740 | | |
| |и уплаченная им при приобретении товаров| | | |
| |(работ, услуг), использованных при реализации| | | |
| |услуг по перевозке пассажиров и багажа при| | | |
| |условии, что пункт отправления или пункт| | | |
| |назначения пассажиров и багажа расположены за| | | |
| |пределами территории РФ по единым| | | |
| |международным перевозочным документам | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ |
|33 |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 750 | | |
| |и уплаченная им при приобретении товаров| | | |
| |(работ, услуг), использованных при реализации| | | |
| |работ (услуг), выполняемых (оказываемых)| | | |
| |непосредственно в космическом пространстве, а| | | |
| |также комплекса подготовительных наземных| | | |
| |работ (услуг), технологически обусловленного и| | | |
| |неразрывно связанного с выполнением работ| | | |
| |(оказанием услуг) непосредственно в| | | |
| |космическом пространстве | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ |
|34 |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 760 | | |
| |и уплаченная им при приобретении товаров| | | |
| |(работ, услуг), использованных при реализации| | | |
| |драгоценных металлов налогоплательщиками,| | | |
| |осуществляющими их добычу или производство из| | | |
| |лома и отходов, содержащих драгоценные| | | |
| |металлы, Государственному фонду драгоценных| | | |
| |металлов и драгоценных камней Российской| | | |
| |Федерации, Центральному банку Российской| | | |
| |Федерации, банкам | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ |
|35 |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 770 | | |
| |и уплаченная им при приобретении товаров| | | |
| |(работ, услуг), использованных при реализации| | | |
| |товаров (работ, услуг) для официального| | | |
| |пользования иностранными дипломатическими и| | | |
| |приравненными к ним представительствами | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
|36 |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 780 | |В строке 780 показыва— |
| |и уплаченная им при приобретении товаров| | |ется сумма налога, уп— |
| |(работ, услуг), использованных при реализации| | |лаченная при приобрете—|
| |припасов, вывезенных с территории РФ в| | |нии товаров (работ, ус—|
| |таможенном режиме перемещения припасов | | |луг), стоимость которых|
| | | | |относится на расходы, |
| | | | |принимаемые к вычету |
| | | | |при исчислении налога |
| | | | |на прибыль. Здесь име— |
| | | | |ются в виду товары (ра—|
| | | | |боты, услуги), исполь— |
| | | | |зованные при реализации|
| | | | |припасов, вывезенных с |
| | | | |территории Российской |
| | | | |Федерации в таможенном |
| | | | |режиме перемещения при—|
| | | | |пасов, обоснованность |
| | | | |применения налоговой |
| | | | |ставки 0% по которым |
| | | | |документально не под— |
| | | | |тверждена согласно |
| | | | |ст.165 НК РФ |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
|37 |Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 790 | |В строке 790 (а также в|
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | |строках 800 — 830) по— |
| |при реализации товаров (работ, услуг),| | |казываются суммы нало— |
| |обоснованность применения налоговой ставки| | |га, ранее уплаченные в |
| |0 процентов по которым не подтверждена | | |бюджет с авансов и пре—|
| +——————————————————————————————————————————————+——————+—————+доплаты, засчитываемые |
| |В том числе: | | |в отчетном периоде при |
| +——————————————————————————————————————————————+——————+—————+реализации товаров (ра—|
| |по экспортным товарам, включая товары,| 800 | |бот, услуг), обоснован—|
| |приобретенные для перепродажи на экспорт в| | |ность применения нало— |
| |страны дальнего зарубежья | | |говой ставки 0% по ко— |
| +——————————————————————————————————————————————+——————+—————+торым не подтверждена в|
| |по экспортным товарам, включая товары,| 810 | |соответствии со ст.165 |
| |приобретенные для перепродажи на экспорт в| | |НК РФ |
| |государства — участники СНГ | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ |
|38 |Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 820 | | |
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | | |
| |при реализации работ (услуг), обоснованность| | | |
| |применения налоговой ставки 0 процентов по| | | |
| |которым не подтверждена, по работам (услугам)| | | |
| |по сопровождению, транспортировке, погрузке и| | | |
| |перегрузке экспортированных за пределы РФ| | | |
| |товаров и импортированных в РФ, и иных| | | |
| |подобных работ (услуг) | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ |
|39 |Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 830 | | |
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | | |
| |при реализации работ (услуг), обоснованность| | | |
| |применения налоговой ставки 0 процентов по| | | |
| |которым не подтверждена, по работам (услугам)| | | |
| |по переработке товаров, помещенных под| | | |
| |таможенный режим переработки товаров на| | | |
| |таможенной территории и под таможенным| | | |
| |контролем | | | |
L————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись ___________________ Дата | | | | | | | | | | |
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Порядок заполнения: сведения, указанные на данной странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице, и печатью; кроме того, проставляется дата подписания.
——T——¬
Страница N |0|12|
L—+———
——T—T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |
L—+—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————T—————————————————————————————————————————¬
|ИНН / КПП организации | |
+——————————————————————+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—————————————————+
|ИНН индивидуального | | | | | | | | | | | | | |
|предпринимателя | | | | | | | | | | | | | |
L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——————————————————
Порядок заполнения: вверху страницы, помимо ее порядкового номера, в представляемом за отчетный период комплекте листов декларации указываются: - в первой строке - номер формы по КНД; - во второй строке - ИНН / КПП организации; - в третьей строке - ИНН индивидуального предпринимателя (при его указании на первой странице типовой формы) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4).
—————T——————————————————————————————————————————————T——————T—————T———————————————————————¬
| N | Налоговые вычеты по операциям при реализации | Код |Сумма| Порядок заполнения |
|п/п | товаров (работ, услуг), применение налоговой |строки| НДС | |
| | ставки 0 процентов по которым не подтверждено| | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
|40 |Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 840 | |В строках 840 — 880 по—|
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | |казываются суммы нало— |
| |при реализации работ (услуг), обоснованность| | |га, ранее уплаченные в |
| |применения налоговой ставки 0 процентов по| | |бюджет с авансов и пре—|
| |которым не подтверждена, по работам (услугам),| | |доплаты, засчитываемые |
| |непосредственно связанным с перевозкой| | |в отчетном периоде при |
| |(транспортировкой) через таможенную территорию| | |реализации товаров (ра—|
| |РФ товаров, помещенных под таможенный режим| | |бот, услуг), обоснован—|
| |транзита | | |ность применения нало— |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+говой ставки 0% по ко— |
|41 |Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 850 | |торым не подтверждена в|
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | |соответствии со ст.165 |
| |при реализации работ (услуг), обоснованность| | |НК РФ |
| |применения налоговой ставки 0 процентов по| | | |
| |которым не подтверждена, по услугам по| | | |
| |перевозке пассажиров и багажа при условии, что| | | |
| |пункт отправления или пункт назначения| | | |
| |пассажиров и багажа расположены за пределами| | | |
| |территории РФ по единым международным| | | |
| |перевозочным документам | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ |
|42 |Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 860 | | |
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | | |
| |при реализации работ (услуг), обоснованность| | | |
| |применения налоговой ставки 0 процентов по| | | |
| |которым не подтверждена, по работам (услугам),| | | |
| |выполняемым непосредственно в космическом| | | |
| |пространстве, а также комплексу| | | |
| |подготовительных наземных работ (услуг),| | | |
| |технологически обусловленных и неразрывно| | | |
| |связанных с выполнением работ (оказанием| | | |
| |услуг) непосредственно в космическом| | | |
| |пространстве | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ |
|43 |Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 870 | | |
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | | |
| |при реализации работ (услуг), обоснованность| | | |
| |применения налоговой ставки 0 процентов по| | | |
| |которым не подтверждена, по реализации| | | |
| |драгоценных металлов налогоплательщиками,| | | |
| |осуществляющими их добычу или производство из| | | |
| |лома и отходов, содержащих драгоценные| | | |
| |металлы, Государственному фонду драгоценных| | | |
| |металлов и драгоценных камней Российской| | | |
| |Федерации, Центральному банку Российской| | | |
| |Федерации, банкам | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+ |
|44 |Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 880 | | |
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | | |
| |при реализации товаров (работ, услуг),| | | |
| |обоснованность применения налоговой ставки| | | |
| |0 процентов по которым не подтверждена, по| | | |
| |реализации товаров (работ, услуг) для| | | |
| |официального пользования иностранными| | | |
| |дипломатическими и приравненными к ним| | | |
| |представительствами | | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
|45 |Сумма налога, ранее уплаченная с авансов и| 890 | |В строке 890 показыва— |
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | |ется сумма налога, ра— |
| |при реализации припасов, вывезенных с| | |нее уплаченная в бюджет|
| |территории РФ в таможенном режиме перемещения| | |с авансов и предоплаты,|
| |припасов, обоснованность применения налоговой| | |засчитываемая в отчет— |
| |ставки 0 процентов по которым не подтверждена | | |ном периоде при реали— |
| | | | |зации припасов, выве— |
| | | | |зенных с территории РФ |
| | | | |в таможенном режиме пе—|
| | | | |ремещения припасов, |
| | | | |обоснованность примене—|
| | | | |ния налоговой ставки 0%|
| | | | |по которым не подтверж—|
| | | | |дена в соответствии со |
| | | | |ст.165 НК РФ |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
|46 |Общая сумма налога, принимаемая к вычету| 900 | |В строке 900 показыва— |
| |(сумма величин графы 4 пунктов 28 — 45) | | |ется общая сумма нало— |
| | | | |говых вычетов по реали—|
| | | | |зации товаров (работ, |
| | | | |услуг), применение на— |
| | | | |логовой ставки 0% по |
| | | | |которым не подтверждено|
| | | | |в данном налоговом пе— |
| | | | |риоде (сумма |
| | | | |строк 680 — 890) |
L————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись ___________________ Дата | | | | | | | | | | |
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Порядок заполнения: сведения, указанные на данной странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице, и печатью; кроме того, проставляется дата подписания.
——T——¬
Страница N |0|13|
L—+———
——T—T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |
L—+—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————T—————————————————————————————————————————¬
|ИНН / КПП организации | |
+——————————————————————+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—————————————————+
|ИНН индивидуального | | | | | | | | | | | | | |
|предпринимателя | | | | | | | | | | | | | |
L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——————————————————
Порядок заполнения: вверху страницы, помимо ее порядкового номера, в представляемом за отчетный период комплекте листов декларации указываются: - в первой строке - номер формы по КНД; - во второй строке - ИНН / КПП организации; - в третьей строке - ИНН индивидуального предпринимателя (при его указании на первой странице типовой формы) в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4).
—————T——————————————————————————————————————————————T——————T—————T———————————————————————¬
| N | Расчеты по ндс за налоговый период | Код |Сумма| Порядок заполнения |
|п/п | |строки| НДС | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
|47 |Итого, сумма НДС, начисленная к уплате в| 910 | |В строке 910 показыва— |
| |бюджет за данный налоговый период (если| | |ется сумма НДС, начис— |
| |величина в пункте 27 превышает величину в| | |ленная к уплате в бюд— |
| |пункте 46, вычесть пункт 46 из пункта 27).| | |жет за данный налоговый|
| |Переносится в пункт 16 декларации по НДС. | | |период по операциям по |
| | | | |реализации товаров (ра—|
| | | | |бот, услуг), применение|
| | | | |налоговой ставки 0% по |
| | | | |которым не подтвержде— |
| | | | |но. Указанная сумма пе—|
| | | | |реносится в п.16 декла—|
| | | | |рации. |
| | | | |Суммы налога, показан— |
| | | | |ные в строке 910, по |
| | | | |карточке лицевого сче— |
| | | | |та, открытой к деклара—|
| | | | |ции по налоговой став— |
| | | | |ке 0%, не отражаются |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+———————————————————————+
|48 |Итого сумма НДС, начисленная к возмещению за| 920 | |В строке 920 показыва— |
| |данный налоговый период (если величина в| | |ется сумма НДС, начис— |
| |пункте 27 меньше величины в пункте 46, вычесть| | |ленная к вычету за дан—|
| |пункт 27 из пункта 46). Переносится в пункт 17| | |ный налоговый период по|
| |декларации по НДС. | | |операциям по реализации|
| | | | |товаров (работ, услуг),|
| | | | |применение налоговой |
| | | | |ставки 0% по которым не|
| | | | |подтверждено. Указанная|
| | | | |сумма переносится в |
| | | | |п.17 декларации. |
| | | | |Суммы налога, показан— |
| | | | |ные в строке 920, по |
| | | | |карточке лицевого сче— |
| | | | |та, открытой к деклара—|
| | | | |ции по налоговой став— |
| | | | |ке 0%, не отражаются |
L————+——————————————————————————————————————————————+——————+—————+————————————————————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись ___________________ Дата | | | | | | | | | | |
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Отметка о результатах проведенной камеральной налоговой проверки _ __________________________________________________________________
——————————————¬ ——————¬ ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Ф.И.О. | | Подпись | | Дата | | | | | | | | | | |
L—————————————— L—————— L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Отметка специалиста по учету _____________________________________
——————————————¬ ——————¬ ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Ф.И.О. | | Подпись | | Дата | | | | | | | | | | |
L—————————————— L—————— L—+—— L—+—— L—+—+—+——
——T——¬
Страница N |0|14|
L—+———
——T—T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|2| |
L—+—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————T—————————————————————————————————————————¬
|ИНН / КПП организации | |
+——————————————————————+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—————————————————+
|ИНН индивидуального | | | | | | | | | | | | | |
|предпринимателя | | | | | | | | | | | | | |
L——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——————————————————
—————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| Приложение А. Стоимость товаров (работ, услуг), |
| по которым предполагается применение налоговой |
| ставки 0 процентов |
L—————————————————————————————————————————————————————————————————
Код строки 930
——————T——————————————————T———————————————T———————————————————————¬
|N п/п| Код операции |Налоговая база |Сумма НДС, уплаченная |
| | |(стоимость реа—|по приобретенным това— |
| | |лизованных то— |рам (работам, услугам),|
| | |варов (работ, |использованным при про—|
| | |услуг) |изводстве и реализации |
| | | |товаров (работ, услуг),|
| | | |по которым предполага— |
| | | |ется применение налого—|
| | | |вой ставки 0 процентов |
+—————+——————————————————+———————————————+———————————————————————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+—————+——————————————————+———————————————+———————————————————————+
| 1 | | | |
+—————+——————————————————+———————————————+———————————————————————+
| 2 | | | |
+—————+——————————————————+———————————————+———————————————————————+
| 3 | | | |
+—————+——————————————————+———————————————+———————————————————————+
| 4 | | | |
+—————+——————————————————+———————————————+———————————————————————+
| 5 | | | |
+—————+——————————————————+———————————————+———————————————————————+
| ... | | | |
L—————+——————————————————+———————————————+————————————————————————
Порядок заполнения: в Приложении "А" показывается стоимость товаров (работ, услуг), по которым предполагается применение налоговой ставки 0%. Указываются также суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг) либо при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, которые включаются в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (индивидуального предпринимателя), по операциям реализации таких товаров. В Приложение "А" включаются данные по товарам, которые в течение истекшего налогового периода выпускались региональными таможенными органами в режиме экспорта, и по работам (услугам), предусмотренным пп.2 - 7 п.1 ст.164 НК РФ, выполненным (оказанным) в течение истекшего налогового периода. В графе "Код операции" указывается код операции в соответствии с Приложением к Инструкции по заполнению. В графе "Налоговая база" указывается стоимость товаров, реализуемых на экспорт, которая соответствует стоимости товаров, указанной в грузовой таможенной декларации, оформленной в региональном таможенном органе, а также стоимости выполняемых работ (оказываемых услуг), предусмотренных пп.2 - 7 п.1 ст.164 НК РФ. В графе "Сумма НДС, уплаченная по приобретенным товарам (работам, услугам), использованным при производстве товаров, по которым предполагается применение налоговой ставки 0 процентов" указывается сумма НДС, уплаченная поставщикам материальных ресурсов (работ, услуг), использованных при производстве и реализации экспортируемых товаров, налогообложение которых предполагается производить по налоговой ставке 0%. Указанное Приложение заполняется "справочно", и эти данные не переносятся в строки 010 - 900 декларации по налоговой ставке 0%.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Подпись ___________________ Дата | | | | | | | | | | |
L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Порядок заполнения: сведения, указанные на данной странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, которые подтверждают достоверность сведений на первой странице, и печатью; кроме того, проставляется дата подписания.
Подписано в печать Г.Ю.Касьянова 16.09.2002 Информцентр XXI века,
Н.Б.Языкова
——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации