 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: Декларация по налогу на прибыль ("Расчет", 2002, N 9)
"Расчет", N 9, 2002
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
24 июля 2002 г. Минюст России зарегистрировал Приказ МНС России от 12 июля 2002 г. N БГ-3-02/358. Этим документом внесены изменения в декларацию по налогу на прибыль, форма которой утверждена Приказом МНС России от 7 декабря 2001 г. N БГ-3-02/542. Декларацию по новой форме предприятия, для которых отчетный период по налогу на прибыль - месяц, должны представить, начиная с отчета за июль. Те же предприятия, для которых отчетный период - квартал, новую форму декларации должны заполнить, начиная с отчета за девять месяцев.
Что нового
В новой форме декларации претерпел изменения титульный лист. Из него исключен пункт "Категория налогоплательщика". Таблица, в которой предприятия при отсутствии ИНН заполняют сведения о руководителе и главном бухгалтере на странице 3 титульного листа, также претерпела изменения. Из нее исключены графы, в которых ранее нужно было указывать дату и место рождения, пол и гражданство. Лист 02 декларации дополнен новыми строками. Так, в строке 071 записывается положительное сальдо от переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости. Это сальдо ранее включалось в налоговую базу по налогу на прибыль в доле, которая приходилась на реализованные или выбывшие государственные ценные бумаги. В строке 072 приводится сумма положительного сальдо курсовых разниц по ОВГВЗ III серии, приходящихся на реализованные или выбывшие государственные ценные бумаги.
Эти две строки предназначены для первичных владельцев ценных бумаг, которые были получены в результате новации. В строке 073 указывается часть процентного дохода, которая исключается при погашении государственных ценных бумаг, полученных в результате новации, в пределах прибыли от погашения этих ценных бумаг. В строке 074 записывают сумму прибыли, полученную по операциям с ценными бумагами, которую направляют на покрытие убытка по ценным бумагам, полученным в результате новации. Кроме этого появились строки 550 - 570. В них нужно записать сумму налога на прибыль, причитающуюся к уплате в федеральный, региональный и местный бюджеты, которая исчислена в соответствии с п.п.6 и 8 ст.10 Федерального закона от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ. Исходя из требований этой же статьи заполняются строки 580 - 620. В них нужно указать количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года и суммы налога на прибыль, которые уплачиваются по первому сроку в бюджеты всех уровней. Приложения к листу 02 декларации также претерпели изменения. Приложения 1, 2 и 3 дополнены новыми строками, которые детализируют отдельные виды расходов. Кроме того, в Приложении 3 появилась таблица, в которой приводятся суммы расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли. Появились и новые приложения к листу 02. Это Приложения 6 и 7. В них нужно указать внереализационные доходы и расходы предприятия.
Внимание! Сильно изменились листы 12 и 13 декларации. В них, как и прежде, рассчитывается база переходного периода. Но раньше их заполняли лишь те предприятия, которые переходили на метод начисления. Теперь же лист 12 заполняют фирмы, которые с начала этого года перешли на метод начисления, а лист 13 - те, которые перешли на кассовый метод. Но у листа 12 все же есть недостатки.
Федеральный закон от 24 июля 2002 г. N 110-ФЗ разрешил учитывать в целях налогообложения убыток, образовавшийся при исчислении базы переходного периода. Это касается только тех предприятий, которые перешли с метода "по отгрузке" на метод начисления. Причем сумма этого убытка ограничена остаточной стоимостью основных средств, которые предприятие включило в расходы из-за того, что их первоначальная стоимость менее 10 000 руб. или же срок их полезного использования меньше 12 месяцев. А кроме того, эту сумму нужно включить в расход равномерно в течение пяти лет. В листе 12 декларации нет ни одной строчки, посвященной сумме убытка, полученного при переходе с метода "по отгрузке" на метод начисления. Поэтому предприятию, по-видимому, придется заполнить этот лист, а в строках, где нужно указать прибыль, записать сумму убытка со знаком "-". На отдельном листе нужно будет рассчитать сумму убытка, которую можно включить в расход отчетного периода, и указать ее, к примеру, в строке 150 листа 02 декларации.
Как заполнить декларацию
Так как новая инструкция по заполнению декларации еще не утверждена, предприятиям придется руководствоваться старой Инструкцией, которая утверждена Приказом МНС России от 29 декабря 2001 г. N БГ-3-02/585. Как мы уже сказали, декларацию по новой форме нужно сдать: - за январь - июль - предприятиям, которые платят ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли; - за девять месяцев - предприятиям, которые платят ежемесячные авансовые платежи (не от фактической прибыли) или квартальные авансовые платежи. Однако некоторые налоговые инспекции требуют сдать декларации по новой форме и за предыдущий отчетный период, мотивируя это тем, что старая форма декларации не отвечает действующему законодательству по налогу на прибыль. Но вы не обязаны это делать, так как поправки в декларацию введены в действие с 17 августа 2002 г., то есть через 10 дней со дня их официального опубликования, которое произошло 6 августа 2002 г. За предыдущий отчетный период предприятие может сдать декларацию по новой форме только добровольно. А кроме того, это может быть выгодно и ему самому, к примеру, если это поможет уменьшить налог на прибыль. И если вы решите это сделать, то листы 12 и 13 декларации, составленные за текущий отчетный период, не придется переделывать, так как показатели, указанные в них, неизменны в течение всего налогового периода. Единственное, что нужно изменить, так это ближайшую дату платежа, которая указывается в строке 590 листа 02.
Внимание! И еще на что нужно обратить внимание. Как сказано в Федеральном законе от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ, налог с доходов переходного периода платят начиная со II квартала "по итогам соответствующего отчетного периода". А это значит, что для тех предприятий, которые платят налог ежеквартально или ежемесячно (не исходя из фактической прибыли), отчетным периодом являются квартал, полугодие и девять месяцев. Поэтому они должны заплатить в бюджет налог на прибыль только двумя платежами: - до 29 июля 2002 г. (из-за выходного срок уплаты перенесен с 28-го на ближайший рабочий день); - до 28 октября 2002 г.
Для предприятий, которые платят налог ежемесячно исходя из фактической прибыли, отчетным периодом являются "месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года" (п.2 ст.285 НК РФ). Такие фирмы должны рассчитаться с бюджетом шестью платежами: - до 29 июля 2002 г. (из-за выходного срок уплаты перенесен с 28-го на следующий за ним ближайший рабочий день); - до 28 августа 2002 г.; - до 30 сентября 2002 г. (из-за выходного срок уплаты перенесен с 28-го на следующий за ним ближайший рабочий день); - до 28 октября 2002 г.; - до 28 ноября 2002 г.; - до 30 декабря 2002 г. (из-за выходного срок уплаты перенесен с 28-го на следующий за ним ближайший рабочий день). Рассмотрим на примере, как нужно заполнить листы 02 и 12 декларации по налогу на прибыль.
Пример. ООО "Феникс" в 2001 г. определяло выручку от реализации "по оплате". По состоянию на 1 января 2002 г. неоплаченная выручка составила 10 000 руб. Всего же за 2001 г. налогооблагаемая прибыль составила 300 000 руб. Себестоимость продукции, отгруженной, но не оплаченной до начала 2002 г., равна 6000 руб. На начало 2002 г. на балансе предприятия числились: - бухгалтерская программа (в качестве нематериального актива) с остаточной стоимостью 600 руб.; - основные средства стоимостью менее 10 000 руб., остаточная стоимость которых составила 1500 руб. С 1 января 2002 г. фирма переходит на метод начисления. "Феникс" зарегистрирован и работает в г. Москве, уплачивая авансовые платежи по налогу на прибыль один раз в квартал. За 9 месяцев 2002 г. предприятие уплатило авансовые платежи в размере 290 000 руб., в том числе в федеральный бюджет - 37 500 руб., а в бюджет г. Москвы - 82 500 руб. За 9 месяцев ООО "Феникс" получило: - выручку от реализации продукции собственного производства - 3 000 000 руб.; - доход от сдачи в аренду собственного помещения - 30 000 руб. Расходы фирмы за 9 месяцев 2002 г. составили: - 800 000 руб. - стоимость материалов, отпущенных для производства реализованной продукции; - 300 000 руб. - заработная плата производственных работников с учетом социальных отчислений; - 70 000 руб. - расходы на уплату налога на пользователей автомобильных дорог и налога на имущество; - 40 000 руб. - сумма начисленной амортизации на производственное оборудование; - 2000 руб. - сумма амортизации, начисленная на помещение, которое сдано в аренду. Рассчитаем базу переходного периода. Сумма расходов составит 8100 руб. (6000 + 600 + 1500). Налогооблагаемая прибыль равна 1900 руб. (10 000 - 8100). Налог на прибыль составит 456 руб. (1900 руб. x 24%). Так как налогооблагаемая прибыль 2001 г. составляет 300 000 руб., сумма налога, исчисленная с этой базы, составит 72 000 руб. (300 000 руб. x 24%). 10 процентов от этой суммы - 7200 руб. (72 000 руб. x 10%). Сумма налога переходного периода - 456 руб. - меньше 10 процентов. Следовательно, этот налог нужно уплатить равномерно по 228 руб. (456 руб. : 2) до 28 июля и 28 октября 2002 г.
Подробнее о том, как предлагают формировать базу переходного периода налоговики, читайте в рубрике "Комментарий к документу" на стр. 94.
Код раздела 02
————T———¬
Страница N | 0 | 3 |
——T—T—+—T—+—T—+
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|6|
—————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+—+—+—+—+—+—+—+
| ИНН\КПП организации |7|7|2|9|2|4|5|4|2|7|/|7|7|2|9|0|1|0|0|1|
L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
Лист 02
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 9 месяцев 2 ЗА ___________________________ 200_ Г. отчетный (налоговый) период
(руб.)
———————————————————————————————————————————————T————————T———————————¬
| Показатели | Код | Сумма |
| | строки | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| 1 | 2 | 3 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Доходы от реализации (Приложение 1) |010 |3 000 000 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Расходы, уменьшающие сумму доходов от| | |
|реализации (Приложение 2) |020 |1 210 000 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Внереализационные доходы |030 | 30 000 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Внереализационные расходы |040 | 2 000 |
|в том числе: | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| убыток, образовавшийся при уступке права| | |
|требования (в соответствии с пунктом 2 статьи| | |
|279 НК) |041 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Итого прибыль (убыток) (строка 010 — строка| | |
|020 + строка 030 — строка 040) |050 |1 818 000 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Доходы по операциям с ценными бумагами,| | |
|облагаемые по иным ставкам, а также доходы в| | |
|виде дивидендов (доходов от долевого участия в| | |
|иностранных организациях) (Лист 04) |060 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Сумма положительного сальдо курсовых разниц,| | |
|возникших с даты поступления иностранной| | |
|валюты на счет предприятия или организации и| | |
|до даты принятия ОВГВЗ серии III к| | |
|бухгалтерскому учету в доле, приходящейся на| | |
|реализованные (выбывшие) государственные| | |
|ценные бумаги (для первичных владельцев) |070 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Положительное сальдо от переоценки ценных| | |
|бумаг по рыночной стоимости, ранее включенное| | |
|в налоговую базу по налогу на прибыль в доле,| | |
|приходящейся на реализованные (выбывшие)| | |
|государственные ценные бумаги (для первичных| | |
|владельцев ценных бумаг, полученных в| | |
|результате новации) |071 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Сумма положительного сальдо курсовых разниц по| | |
|ОВГВЗ III серии, приходящихся на реализованные| | |
|(выбывшие) государственные ценные бумаги (для| | |
|первичных владельцев ценных бумаг, полученных| | |
|в результате новации) |072 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Часть процентного дохода, подлежащего| | |
|исключению при погашении государственных| | |
|ценных бумаг, полученных в результате новации,| | |
|в пределах прибыли от погашения указанных| | |
|ценных бумаг |073 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Сумма прибыли по операциям с ценными бумагами,| | |
|направляемая на покрытие убытка по ценным| | |
|бумагам, полученным в результате новации |074 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Доходы от долевого участия в других| | |
|организациях, а также проценты по| | |
|государственным и муниципальным ценным| | |
|бумагам, налог с которых удержан налоговым| | |
|агентом (источником выплаты дохода) |080 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Прибыль, полученная Банком России от| | |
|осуществления деятельности, связанной с| | |
|выполнением им функций, предусмотренных| | |
|Федеральным законом "О Центральном банке| | |
|Российской Федерации (Банке России)" |090 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального| | |
|закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ: | | |
| Предусмотренные п.4 ст.6 Закона N 2116—1 |100 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| Предусмотренные абз.10 п.6 ст.6 Закона| | |
| N 2116—1 |110 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| Предусмотренные абз.14 п.6 ст.6 Закона| | |
| N 2116—1 |120 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| Предусмотренные абз.27 п.6 ст.6 Закона| | |
| N 2116—1 |130 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Налоговая база (строка 050 — строка 060 —| | |
|строка 070 — строка 071 — строка 072 —| | |
|строка 073 — строка 074 — строка 080 —| | |
|строка 090 — строка 100 — строка 110 — | | |
|строка 120 — строка 130) |140 |1 818 000 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Сумма убытка или части убытка, полученного в| | |
|предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых)| | |
|периоде (периодах) (строка 100 Приложения 4 к| | |
|Листу 02) |150 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в| | |
|связи с предоставлением дополнительных льгот | | |
|в том числе: | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |160 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в местный бюджет |170 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Налоговая база для исчисления налога: | | |
| в федеральный бюджет (строка 140 — строка| | |
|150) + строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа| | |
|06 + строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 10| | |
|+ строка 590 Листа 11) |180 |1 818 000 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации| | |
|(строка 140 — строка 150 — строка 160) +| | |
|строка 120 Листа 05 + строка 120 Листа 06 +| | |
|строка 230 Листа 07 + строка 110 Листа 10 +| | |
|строка 590 Листа 11) |190 |1 818 000 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации (с| | |
|учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи| | |
|284 НК) |191 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| В местный бюджет (строка 140 — строка 150 —| | |
|строка 170) + строка 120 Листа 05 + строка 120| | |
|Листа 06 + строка 230 Листа 07 + строка 110| | |
|Листа 10 + строка 590 Листа 11) |200 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Ставка налога на прибыль — всего, (%) |210 | 24 |
|в том числе: | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в федеральный бюджет |220 | 7,5|
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |230 | 16,5|
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации (с| | |
|учетом положений пятого абзаца пункта 1 статьи| | |
|284 НК) |231 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в местный бюджет |240 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Сумма исчисленного налога на прибыль — всего |250 | 436 320 |
|в том числе: | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в федеральный бюджет (строка 180 х строка| | |
|220 : 100) |260 | 136 350 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации| | |
|(строка 190 х строка 230 : 100) + (строка 191| | |
|х строка 231 : 100) |270 | 299 970 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в местный бюджет (строка 200 х строка 240 :| | |
|100) |280 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Сумма начисленных авансовых платежей за| | |
|отчетный (налоговый) период — всего |290 | 290 000 |
|в том числе: | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в федеральный бюджет |300 | 90 625 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |310 | 199 375 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в местный бюджет |320 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Сумма налога, выплаченная за пределами| | |
|Российской Федерации и засчитываемая в уплату| | |
|налога согласно специальной Декларации| | |
|(расчету), принятой налоговым органом |330 | |
|в том числе: | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в федеральный бюджет |340 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |350 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в местный бюджет |360 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Сумма налога на прибыль к доплате <*> — всего| | |
|(строка 250 — строка 290 — строка 330, если| | |
|строка 250 больше суммы строк 290 и 330)| | |
|(строка 380 + строка 390 + строка 400) |370 | 146 320 |
|в том числе: | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в федеральный бюджет |380 | 45 725 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |390 | 100 595 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в местный бюджет |400 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Сумма налога на прибыль к уменьшению <*> —| | |
|всего (строка 250 — строка 290 — строка 330,| | |
|если строка 250 меньше суммы строк 290 и 330)| | |
|(строка 420 + строка 430 + строка 440) |410 | |
|в том числе: | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в федеральный бюджет |420 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |430 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в местный бюджет |440 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Сумма ежемесячных авансовых платежей <*> на| | |
|__ квартал 200_ года — всего (строка 250 —| | |
|строка 250 Декларации за предыдущий отчетный|450 | |
|период) | | |
|в том числе: | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в федеральный бюджет по сроку 28 _________ |460 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в федеральный бюджет по сроку 28 _________ |470 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в федеральный бюджет по сроку 28 _________ |480 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации по| | |
| сроку 28 _____________ |490 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации по| | |
| сроку 28 _____________ |500 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации по| | |
| сроку 28 _____________ |510 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в местный бюджет по сроку 28 _____________ |520 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в местный бюджет по сроку 28 _____________ |530 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в местный бюджет по сроку 28 _____________ |540 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Сумма налога на прибыль, исчисленная в| | |
|соответствии с п.6, 8 ст.10 Федерального| | |
|закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ, причитающаяся к| | |
|уплате по отчетным периодам текущего года: | | |
| в федеральный бюджет (строка 081 или| | |
| строка 082 или строка 083 или строка 084| | |
| или строка 085 Листа 12 или эти же строки| | |
| Листа 13) |550 | 143 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации| | |
| (строка 091 или строка 092 или строка 093| | |
| или строка 094 или строка 095 Листа 12 или| | |
| эти же строки Листа 13) |560 | 313 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в местный бюджет (строка 101 или строка 102| | |
| или строка 103 или строка 104 или строка| | |
| 105 Листа 12 или эти же строки Листа 13) |570 | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Количество сроков уплаты по отчетным периодам| | |
|текущего года |580 | 2 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
|Сумма налога на прибыль, исчисленная в| | |
|соответствии с п.6, 8 ст.10 Федерального| | |
|закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ, причитающаяся к| | |
|уплате по сроку 28 октября 2002 г. <*>, |590 | 228 |
|в том числе: | | |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в федеральный бюджет |600 | 71 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации |610 | 157 |
+——————————————————————————————————————————————+————————+———————————+
| в местный бюджет |620 | |
L——————————————————————————————————————————————+————————+————————————
————————————————————————————————
<*> Суммы авансовых платежей и суммы налога на прибыль, подлежащие "к доплате", "к уменьшению" или "к уплате", отражены на Листах 02, 03, 04. По организациям, имеющим обособленные подразделения, для доплаты, уменьшения или уплаты сумм авансовых платежей и сумм налога на прибыль в части федерального бюджета используются данные Листа 02, а в части бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов - данные Приложений 5 и 5 "а" к Листу 02.
—————————————————————————————T————————————————————T——————————————¬
|Достоверность и полноту све—|Подпись руководителя| |
|дений, указанных в данном | организации | |
|расчете, подтверждаю | | |
+—T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—+————————————————————+——————————————+
|2|8| |1|0| |2|0|0|2| Подпись главного | |
+—+—— L—+—— L—+—+—+—+ бухгалтера | |
|число месяц год | | |
L————————————————————————————+————————————————————+———————————————
Отметка работника налогового органа ______________________________ __________________________________________________________________ Отметка специалиста по учету _____________________________________ __________________________________________________________________
Код раздела 18
———T——¬
Страница N | 0| 4|
——T—T—T—+—T+T—+
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|6|
—————————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+—+—+—+—+—+—+—+
| ИНН\КПП организации |7|7|2|9|2|4|5|4|2|7|/|7|7|2|9|0|1|0|0|1|
L————————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
Лист 12
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ С СУММ, КОТОРЫЕ РАНЕЕ НЕ УЧИТЫВАЛИСЬ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ (ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПЕРЕХОДЯЩИХ НА МЕТОД НАЧИСЛЕНИЯ)
(руб.)
—————————————————————————————————————————————————T——————T————————¬
| Показатели | Код | Сумма |
| |строки| |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| 1 | 2 | 3 |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|Доходы — всего (сумма строк с 011 по 017), | | |
|в том числе: | 010 |10 000 |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|выручка от реализации, определенная согласно| | |
|пп.1 п.1 ст.10 Федерального закона от| | |
|06.08.2001 N 110—ФЗ | 011 |10 000 |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|суммы штрафов, пеней или иных санкций за| | |
|нарушение договорных обязательств согласно пп.2| | |
|п.1 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001| | |
|N 110—ФЗ | 012 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|иные внереализационные доходы согласно пп.2| | |
|п.1 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001| | |
|N 110—ФЗ | 013 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|суммы, образовавшиеся от изменений размера| | |
|обязательств и требований по финансовым| | |
|инструментам срочных сделок согласно пп.3 п.1| | |
|ст.10 Федерального закона от 06.08.2001| | |
|N 110—ФЗ | 014 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|остатки неиспользованных средств резервов| | |
|согласно пп.4 п.1 ст.10 Федерального закона| | |
|от 06.08.2001 N 110—ФЗ | 015 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|иные доходы в виде сумм, подлежащих| | |
|единовременному восстановлению согласно пп.4| | |
|п.1 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001| | |
|N 110—ФЗ | 016 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|суммы отрицательных разниц от переоценки ценных| | |
|бумаг согласно пп.6 п.1 ст.10 Федерального| | |
|закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ | 017 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|Расходы — всего (сумма строк с 021 по 029), | | |
| в том числе: | 020 | 8 100 |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|себестоимость реализованных, но не оплаченных по| | |
|состоянию на 31 декабря 2001 года включительно| | |
|товаров (работ, услуг) согласно пп.1 п.2 ст.10| | |
|Федерального закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ | 021 | 6 000 |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|сумма недоначисленной амортизации по объектам| | |
|основных средств, стоимость которых составляет| | |
|менее 10 000 рублей (включительно) или срок| | |
|эксплуатации которых менее 12 месяцев согласно| | |
|пп.3 п.2 ст.10 Федерального закона от| | |
|06.08.2001 N 110—ФЗ | 022 | 1 500 |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|сумма недоначисленной амортизации по объектам| | |
|нематериальных активов согласно пп.3 п.2 ст.10| | |
|Федерального закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ | 023 | 600 |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|сумма недоначисленной амортизации по малоценным| | |
|и быстроизнашивающимся предметам, переданным в| | |
|производство согласно пп.3 п.2 ст.10| | |
|Федерального закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ | 024 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|сумма расходов будущих периодов согласно пп.3| | |
|п.2 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001| | |
|N 110—ФЗ | 025 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|суммы штрафов, пеней или иных санкций за| | |
|нарушение договорных обязательств согласно пп.4| | |
|п.2 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001| | |
|N 110—ФЗ | 026 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|иные внереализационные расходы согласно пп.4| | |
|п.2 ст.10 Федерального закона от 06.08.2001| | |
|N 110—ФЗ | 027 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|суммы, образовавшиеся от изменений размера| | |
|обязательств и требований по финансовым| | |
|инструментам срочных сделок согласно пп.5 п.2| | |
|ст.10 Федерального закона от 06.08.2001| | |
|N 110—ФЗ | 028 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|суммы положительных разниц от переоценки ценных| | |
|бумаг согласно пп.7 п.2 ст.10 Федерального| | |
|закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ | 029 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|Прибыль (строка 010 — строка 020) | 030 | 1 900 |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|Из прибыли исключаются: | | |
|Доходы, облагаемые по ставкам, установленным п.4| | |
|ст.284 НК | 040 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|Льготы, предусмотренные статьей 2 Федерального| | |
|закона от 06.08.2001 N 110—ФЗ: | | |
| предусмотренные п.4 ст.6 Закона N 2116—1 | 041 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| предусмотренные абз.10 п.6 ст.6 Закона| | |
| N 2116—1 | 042 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| предусмотренные абз.14 п.6 ст.6 Закона| | |
| N 2116—1 | 043 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| предусмотренные абз.27 п.6 ст.6 Закона| | |
| N 2116—1 | 044 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|Сумма прибыли, исключаемая из налоговой базы в| | |
|связи с предоставлением дополнительных льгот: | | |
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 045 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| в местный бюджет | 046 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|Налоговая база, облагаемая по ставкам,| | |
|установленным п.1 ст.284 НК: | | |
| в федеральный бюджет (строка 030 — строка 040| | |
|— строка 041 — строка 042 — строка 043 — строка| | |
|044) | 050 | 1 900 |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации | | |
| (строка 030 — строка 040 — строка 041 —| | |
|строка 042 — строка 043 — строка 044 — строка| | |
|045) | 051 | 1 900 |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| в местный бюджет (строка 030 — строка 040 —| | |
|строка 041 — строка 042 — строка 043 — строка| | |
|044 — строка 046) | 052 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|Налоговая база, облагаемая по ставке 15% (пп.1| | |
|п.4 ст.284 НК) | 053 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|Налоговая база, облагаемая по ставке 0% (пп.2| | |
|п.4 ст.284 НК) | 054 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|Ставки налога, предусмотренные п.1 ст.284 НК| | |
|(%): | | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| в федеральный бюджет | 060 | 7,5|
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| в бюджет субъекта Российской Федерации | 061 | 16,5|
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| в местный бюджет | 062 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|Сумма налога на прибыль всего | | |
|(строка 080 + строка 090 + строка 100), в том| | |
|числе: | 070 | 456 |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| В федеральный бюджет всего | | |
|(строка 050 х строка 060 : 100 + строка 053 x 15| | |
|: 100), в том числе: | 080 | 143 |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| по отчетным периодам 2002 года | 081 | 143 |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| по отчетным периодам 2003 года | 082 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| по отчетным периодам 2004 года | 083 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| по отчетным периодам 2005 года | 084 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| по отчетным периодам 2006 года | 085 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| В бюджет субъекта Российской Федерации | | |
|(строка 051 х строка 061 : 100), в том числе: | 090 | 313 |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| по отчетным периодам 2002 года | 091 | 313 |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| по отчетным периодам 2003 года | 092 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| по отчетным периодам 2004 года | 093 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| по отчетным периодам 2005 года | 094 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| по отчетным периодам 2006 года | 095 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| В местный бюджет (строка 052 х строка 062 :| | |
|100), в том числе: | 100 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| по отчетным периодам 2002 года | 101 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| по отчетным периодам 2003 года | 102 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| по отчетным периодам 2004 года | 103 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| по отчетным периодам 2005 года | 104 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| по отчетным периодам 2006 года | 105 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|Сумма налога на прибыль по итогам 2001 года| | |
|(справочно) | 110 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
|В том числе: в пределах 10% | 111 | 456 |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| в пределах от 10% до 70% | 112 | |
+————————————————————————————————————————————————+——————+————————+
| свыше 70% | 113 | |
L————————————————————————————————————————————————+——————+—————————
—————————————————————————————T————————————————————T——————————————¬
|Достоверность и полноту све—|Подпись руководителя| |
|дений, указанных в данном | организации | |
|расчете, подтверждаю | | |
+—T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—+————————————————————+——————————————+
|2|8| |1|0| |2|0|0|2| Подпись главного | |
+—+—+————+—+—+———————+—+—+—+—+ бухгалтера | |
|число месяц год | | |
L————————————————————————————+————————————————————+———————————————
Отметка работника налогового органа ______________________________ __________________________________________________________________ Отметка специалиста по учету _____________________________________ __________________________________________________________________
Д.Васильев Эксперт "Расчета" Подписано в печать 30.08.2002
——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации