 перейти на главную страницу Buhi.ru
|
 поиск документов
|
 добавить сайт Buhi.ru в избранное
|
|
| |
|
Статья: Декларация по налогу на добавленную стоимость ("Расчет", 2002, N 8)
"Расчет", N 8, 2002
ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
19 июля Минюст зарегистрировал Приказ МНС России от 3 июля 2002 г. N БГ-3-03/338. Этим документом утверждена новая форма Декларации по налогу на добавленную стоимость. Предприятия, для которых налоговый период по НДС - месяц, начнут сдавать новую декларацию начиная с отчета за июль. Фирмы, сдающие декларацию поквартально, должны заполнять новую форму начиная с отчета за III квартал.
Что нового
Как известно, Федеральный закон от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ изменил в Налоговом кодексе расчетные ставки НДС. Теперь вместо ставки 16,67 процента нужно использовать показатель 20/120, а вместо 9,09 процента - 10/110. В новой форме Декларации во всех ее таблицах старые расчетные ставки заменены на новые. Кроме этого, в п.1.3 разд.I "Расчет общей суммы налога" теперь еще указывается налоговая база по операциям по передаче имущественных прав, а также сумма исчисленного налога. В старой форме Декларации в п.5 разд.I отражалась сумма НДС, "ранее принятая к вычету по товарам (работам, услугам), используемым для производства (реализации) товаров (работ, услуг) после получения освобождения в соответствии со статьей 145 НК РФ". Из новой формы этот пункт исключен. Теперь все эти суммы нужно указывать в п.11 подраздела "Налоговые вычеты". В подразделе "Налоговые вычеты" сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, теперь отражается в п.6 (в старой Декларации это был п.7). Раньше ее нужно было отдельно указывать в п.9.
В п.13 старой Декларации приводилась сумма НДС по принятым к учету товарам (работам, услугам), которую предприятие уже включило в налоговые вычеты, а в отчетном периоде по каким-либо причинам должно ее восстановить. В новой форме, во-первых, эти суммы указываются в п.11, а во-вторых, кроме товаров (работ, услуг), здесь приводятся и восстанавливаемые суммы НДС по основным средствам и нематериальным активам. Кроме того, подраздел "Налоговые вычеты" дополнен новым пунктом. В нем справочно записывается сумма НДС, указанная поставщиками в счетах-фактурах, но не отнесенная организацией на расчеты с бюджетом. Иными словами, здесь приводится остаток по счету 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" на конец налогового периода. В новой форме изменилась нумерация пунктов. Поэтому поменялся и расчет НДС за налоговый период. Теперь, чтобы определить сумму, подлежащую уплате в бюджет, необходимо из показателя п.5 вычесть показатель п.12. Если при этом полученный результат окажется отрицательным, то НДС подлежит возмещению из бюджета. Сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет по товарам, по которым не подтверждена ставка 0 процентов, теперь указывается в п.16 (раньше в п.17). Кроме того, из этого пункта исключена ссылка на пункт Декларации по налоговой ставке 0 процентов. То же самое сделано и в п.17 (раньше в п.18). Однако в нем, как и прежде, указывается сумма НДС, начисленная к возмещению по товарам, по которым не подтверждена нулевая ставка. Как известно, теперь обособленные подразделения самостоятельно не исчисляют НДС. Поэтому в новой Декларации нет двух пунктов, в которых раньше нужно было указывать суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет или возмещению из него этими подразделениями. Из п.1 и пп.1.1 разд.II "Расчет суммы налога, подлежащего перечислению налоговым агентом" исключены строки, в которых были указаны ставки 20 и 10 процентов. Теперь все суммы, указанные в графе 4 "Налоговая база", облагаются по ставкам 20/120 и 10/110. Кроме того, этот раздел дополнен новым пп.1.2. В нем приводят налоговую базу и рассчитывают НДС предприятия, которые реализуют: - конфискованное имущество; - бесхозяйные ценности; - клады; - ценности, перешедшие по праву наследования государству. Если эти фирмы получили авансы или другие платежи в счет предстоящих поставок товаров, то их суммы отражаются в п.3. А п.3 старой Декларации в новой стал п.4. В нем, как и прежде, записывается итоговая сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет. Подпункты 3.1 и 3.2, в которых приводились сумма НДС, уплаченная в налоговом периоде, и сумма НДС, подлежащая доплате, исключены. Приложение Г "Операции, не признаваемые реализацией товаров (работ, услуг), а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации" в новой Декларации стало Приложением Д. А новое Приложение Г предназначено для тех, кто решил получить освобождение от НДС. Здесь указывается ежемесячная выручка за последний квартал. Исключено старое Приложение Д, предназначавшееся для расчета НДС, который уплачивается по месту нахождения обособленных подразделений. И последнее нововведение - Приложение Е. В нем рассчитывается сумма НДС, которую организация должна начислить, если она списывает дебиторскую задолженность. Рассчитанная налоговая база и сумма НДС включаются в пп.1.9 "Прочая реализация товаров (работ, услуг)".
Как заполнить Декларацию
В настоящее время МНС еще не разработало инструкцию по заполнению новой Декларации. Но в большинстве случаев НДС рассчитывается, как и прежде (как заполнить Декларацию по НДС, мы разъясняли в "Расчете" N 2 и N 6 за 2002 г.). Поэтому рассмотрим, как нужно заполнять новую форму Декларации, на примере разд.I "Расчет общей суммы налога", разд.II "Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом" и Приложения Е "Операции по реализации товаров (работ, услуг), связанные с погашением (списанием) дебиторской задолженности за ранее отгруженные товары (работы, услуги)".
Пример. Выручка ООО "Строй-Инвест" в июле 2002 г. составила 700 000 руб. (кроме того, НДС - 140 000 руб.). В счет предстоящих поставок продукции предприятие получило предоплату в сумме 360 000 руб. (в том числе НДС - 60 000 руб.). В этом же месяце были закуплены материалы у иностранной фирмы, которая не состоит на налоговом учете в России, на сумму 240 000 руб. Из них НДС в сумме 40 000 руб. "Строй-Инвест" должен перечислить в бюджет как налоговый агент. Так же были оплачены ранее приобретенные основные средства и материалы. Сумма НДС по ним "соответственно" составила 20 000 и 15 000 руб. Кроме того, "Строй-Инвест" списал дебиторскую задолженность покупателя, срок исковой давности по которой уже истек. Сумма задолженности - 170 000 руб. (кроме того, НДС - 34 000 руб.). На 31 июля 2002 г. по дебету счета 19 у предприятия числилась сумма НДС по приобретенным ценностям - 47 000 руб. Налоговым периодом по НДС для "Строй-Инвеста" является месяц. Разделы I и II, а также Приложение Е, составленные организацией за июль 2002 г., выглядят следующим образом.
——T—¬
Страница N |0|3|
L—+——
——T—T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |
L—+—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН/КПП организации |7|7|2|8|1|3|2|7|1|4|\|7|7|2|8|0|1|0|0|1|
+——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
Раздел I. Расчет общей суммы налога
(Все суммы указываются в рублях)
—————T———————————————————————————T——————T—————————T——————T———————¬
| N | Налогооблагаемые объекты | Код |Налоговая|Ставка| Сумма |
|п/п | |строки|база (А) | НДС |НДС (Б)|
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|1 |Реализация (передача)| 010 | 870 000 | 20 |174 000|
| |товаров (работ, услуг) по+——————+—————————+——————+———————+
| |соответствующим ставкам| 020 | — | 10 | — |
| |налога — всего: +——————+—————————+——————+———————+
| | | 030 | — |20/120| — |
| | +——————+—————————+——————+———————+
| | | 040 | — |10/110| — |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
| |в том числе: | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|1.1 |реализация товаров (работ,| 050 | — | 20 | — |
| |услуг) по товарообменным+——————+—————————+——————+———————+
| |(бартерным) операциям | 060 | — | 10 | — |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|1.2 |реализация товаров (работ,| 070 | — | 20 | — |
| |услуг) на безвозмездной+——————+—————————+——————+———————+
| |основе | 080 | — | 10 | — |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|1.3 |передача права| 090 | — | 20 | — |
| |собственности на предметы| | | | |
| |залога залогодержателю при+——————+—————————+——————+———————+
| |неисполнении обеспеченного| 100 | — | 10 | — |
| |залогом обязательства,| | | | |
| |передача товаров (работ,| | | | |
| |услуг) по соглашению об| | | | |
| |отступном или новации,| | | | |
| |включая оплату труда в| | | | |
| |натуральной форме, а также| | | | |
| |передача имущественных прав| | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|1.4 |реализация имущества,| 110 | — |20/120| — |
| |подлежащего учету по| | | | |
| |стоимости с учетом| | | | |
| |уплаченного налога | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|1.5 |реализация | 120 | — |20/120| — |
| |сельскохозяйственной +——————+—————————+——————+———————+
| |продукции и продуктов ее| 130 | — |10/110| — |
| |переработки, закупленной у| | | | |
| |физических лиц (не| | | | |
| |являющихся | | | | |
| |налогоплательщиками) | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|1.6 |реализация товаров (работ,| 140 | — | 20 | — |
| |услуг) по срочным сделкам +——————+—————————+——————+———————+
| | | 150 | — | 10 | — |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|1.7 |реализация услуг,| 160 | — | 20 | — |
| |оказываемых в интересах| | | | |
| |другого лица на основе| | | | |
| |договоров поручения,| | | | |
| |комиссии либо агентских| | | | |
| |договоров | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|1.8 |реализация предприятия в| 170 | — | Х | — |
| |целом как имущественного| | | | |
| |комплекса | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|1.9 |прочая реализация товаров| 180 | 870 000 | 20 |174 000|
| |(работ, услуг) +——————+—————————+——————+———————+
| | | 190 | — | 10 | — |
| | +——————+—————————+——————+———————+
| | | 200 | — |20/120| — |
| | +——————+—————————+——————+———————+
| | | 210 | — |10/110| — |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|2 |Передача товаров (работ,| 220 | — | 20 | — |
| |услуг) для собственных+——————+—————————+——————+———————+
| |нужд | 230 | — | 10 | — |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|3 |Выполнение строительно— | 240 | — | 20 | — |
| |монтажных работ для| | | | |
| |собственного потребления | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|4 |Суммы, связанные с| 250 | — |20/120| — |
| |расчетами по оплате| | | | |
| |налогооблагаемых товаров+——————+—————————+——————+———————+
| |(работ, услуг), всего: | 260 | — |10/110| — |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
| |в том числе: | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|4.1 |Сумма авансовых и иных| 270 | 360 000 |20/120| 60 000|
| |платежей, полученных в счет+——————+—————————+——————+———————+
| |предстоящих поставок| 280 | — |10/110| — |
| |товаров или выполнения| | | | |
| |работ (услуг) | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|4.2 |Сумма дохода, полученного| 290 | — |20/120| — |
| |по облигациям, векселям,+——————+—————————+——————+———————+
| |товарному кредиту,| 300 | — |10/110| — |
| |подлежащая обложению | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|4.3 |Сумма полученных страховых| 310 | — |20/120| — |
| |выплат, подлежащая+——————+—————————+——————+———————+
| |обложению | 320 | — |10/110| — |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|4.4 |Сумма, полученная в виде| 330 | — |20/120| — |
| |финансовой помощи, на| | | | |
| |пополнение фондов| | | | |
| |специального назначения, в| | | | |
| |счет увеличения доходов+——————+—————————+——————+———————+
| |либо иначе связанных с| 340 | — |10/110| — |
| |оплатой реализованных| | | | |
| |товаров (работ, услуг) | | | | |
+————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+———————+
|5 |Всего начислено НДС| 350 | Х | Х |234 000|
| |(сложите величины в пунктах| | | | |
| |1, 2, 3 и 4 графы 6) | | | | |
L————+———————————————————————————+——————+—————————+——————+————————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
Петров --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
Подпись ___________________ Дата ¦1¦9¦ ¦0¦8¦ ¦2¦0¦0¦2¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+
————
——T—¬
Страница N |0|4|
L—+——
——T—T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |
L—+—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН\КПП организации |7|7|2|8|1|3|2|7|1|4|\|7|7|2|8|0|1|0|0|1|
+——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
—————T——————————————————————————————————————————————T——————T———————¬
| N | НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ | Код | Сумма |
|п/п | |строки| НДС |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| 6 |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 360 | — |
| |и уплаченная им при приобретении товаров| | |
| |(работ, услуг), подлежащая вычету | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| |в том числе: | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| |— по приобретенным основным средствам и (или)| 361 | 20 000|
| |нематериальным активам | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| |из них: по приобретенным основным средствам,| 362 | — |
| |стоимость которых учитывается в затратах по| | |
| |капитальному строительству объектов | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| |— по приобретенным товарам (работам, услугам)| 363 | — |
| |для выполнения строительно—монтажных работ| | |
| |для собственного потребления | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| |— по приобретенным товарам, переданным на| 364 | — |
| |давальческих условиях подрядным организациям| | |
| |для выполнения строительно—монтажных работ| | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| |— сумма налога, предъявленная| 365 | — |
| |налогоплательщику подрядными организациями| | |
| |(заказчиками—застройщиками) при проведении| | |
| |ими капитального строительства | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| |— по приобретенным объектам незавершенного| 366 | — |
| |капитального строительства | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| |— сумма налога, исчисленная при выполнении| 367 | — |
| |строительно—монтажных работ для собственного| | |
| |потребления | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| |— прочая сумма налога | 368 | 15 000|
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| 7 |Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком| 370 | — |
| |при ввозе товаров на таможенную территорию| | |
| |Российской Федерации | | |
| +——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| |в том числе: | | |
| +——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| | — таможенным органам при ввозе из государств| 380 | — |
| | дальнего зарубежья; | | |
| +——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| | — таможенным органам при ввозе из| 390 | — |
| | государств — участников СНГ (кроме | | |
| | Республики Беларусь); | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| 8 |Сумма налога, начисленная с авансов и| 400 | — |
| |предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде| | |
| |при реализации (при возврате авансов) | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| 9 |Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в| 410 | — |
| |качестве налогового агента, подлежащая вычету | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| 10 |Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в| 420 | — |
| |бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в| | |
| |случае возврата этих товаров (отказа от| | |
| |выполнения работ, услуг) | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| 11 |Суммы налога, уплаченные налогоплательщиком по| 430 | — |
| |принятым к учету товарам (работам, услугам), в| | |
| |т.ч. основным средствам и нематериальным| | |
| |активам, включенные ранее в налоговые вычеты и| | |
| |подлежащие восстановлению | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| 12 |Общая сумма НДС, принимаемая к вычету (сложить| 440 | 35 000|
| |величины в пунктах 6 — 10, вычесть пункт 11) | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| 13 |Сумма налога, предъявленная налогоплательщику| 450 | 47 000|
|<*> |при приобретении товаров (работ, услуг) | | |
L————+——————————————————————————————————————————————+——————+————————
РАСЧЕТЫ ПО НДС ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД
—————T——————————————————————————————————————————————T——————T———————¬
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| 14 |Итого сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет| 460 |199 000|
| |за данный налоговый период (если величина в| | |
| |пункте 5 превышает величину в пункте 12,| | |
| |вычесть пункт 12 из пункта 5) | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| 15 |Итого сумма НДС, начисленная к возмещению за| 470 | — |
| |данный налоговый период (если величина в| | |
| |пункте 5 меньше величины в пункте 12, вычесть| | |
| |пункт 5 из пункта 12) | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| 16 |Итого сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет| 480 | — |
| |за данный налоговый период по товарам,| | |
| |применение налоговой ставки 0 процентов по| | |
| |которым не подтверждено | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| 17 |Итого сумма НДС, начисленная к возмещению за| 490 | — |
| |данный налоговый период по товарам, применение| | |
| |налоговой ставки 0 процентов по которым не| | |
| |подтверждено | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| 18 |Общая сумма НДС: | 500 | — |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
|18.1| начисленная к уплате (сложить величины| 510 |199 000|
| | пунктов 14 и 16, либо если величина пункта| | |
| | 14 превышает величину пункта 17, вычесть из| | |
| | пункта 14 пункт 17) | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
|18.2| начисленная к возмещению (сложить величины| 520 | — |
| | пунктов 15 и 17, либо если величина пункта| | |
| | 17 превышает величину пункта 14, вычесть из| | |
| | пункта 17 пункт 14) | | |
+————+——————————————————————————————————————————————+——————+———————+
| 19 |Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет по| 530 | — |
| |товарам, перемещаемым через таможенную границу| | |
| |Российской Федерации без таможенного контроля| | |
| |и таможенного оформления | | |
L————+——————————————————————————————————————————————+——————+————————
————————————————————————————————
<*> Заполняется справочно.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
Петров --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
Подпись ___________________ Дата ¦1¦9¦ ¦0¦8¦ ¦2¦0¦0¦2¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+
————
Отметка работника налогового органа о результатах проведенной камеральной налоговой проверки ___________________________________ __________________________________________________________________
——————————————¬ ——————¬ ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Ф.И.О. | | Подпись | | Дата | | | | | | | | | | |
L—————————————— L—————— L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Отметка специалиста по учету _____________________________________
——————————————¬ ——————¬ ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Ф.И.О. | | Подпись | | Дата | | | | | | | | | | |
L—————————————— L—————— L—+—— L—+—— L—+—+—+——
——T—¬
Страница N |0|5|
L—+——
——T—T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |
L—+—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН\КПП организации |7|7|2|8|1|3|2|7|1|4|\|7|7|2|8|0|1|0|0|1|
|(налогового агента) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(налогового агента) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
————————————T——————————————————————————————T—————————————————————————————————————¬
|Код строки |Наименование налогоплательщика|"Хамонд Корпорейшн" |
|010 |иностранного лица, реализую— | |
| |щего товары (работы, услуги) | |
| |на территории Российской Фе— | |
| |дерации, арендодателя (органа | |
| |государственной власти и уп— | |
| |равления и органа местного са—| |
| |моуправления); а также органа,| |
| |организации или индивидуально—| |
| |го предпринимателя, уполномо— | |
| |ченного осуществлять реализа— | |
| |цию конфискованного имущества,| |
| |бесхозяйных ценностей, кладов | |
| |и скупленных ценностей, а так—| |
| |же ценностей, перешедших по | |
| |праву наследования государству| |
+———————————+————————————————————————————T—+—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—+
|Код строки |ИНН/КПП (ИНН) | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |
|020 |налогоплательщика +—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+
| | | | | | | | | | | | | | | |
L———————————+———————————————————————————T+—+T+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+————————————————
Количество налогоплательщиков (код 030)¦ ¦
L--
————
Раздел II. Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом
(Все суммы указываются в рублях)
————T———————————————————————————————T—————T—————————T——————T——————¬
| N | Налогооблагаемые объекты |Код |Налоговая|Ставка| Сумма|
|п/п| |стро—| база (А)| НДС | НДС |
| | |ки | | | (Б) |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+——————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+——————+
|1 |Реализация товаров (работ,| 040 | 240 000 |20/120|40 000|
| |услуг), сумма налога по которым+—————+—————————+——————+——————+
| |исчисляется и уплачивается| 050 | — |10/110| — |
| |организацией в качестве| | | | |
| |налогового агента: | | | | |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+——————+
|1.1|по товарам (работам, услугам) | 060 | 240 000 |20/120|40 000|
| |иностранных лиц, не состоящих +—————+—————————+——————+——————+
| |на учете в налоговых органах | 070 | — |10/110| — |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+——————+
|1.2|по услугам по предоставлению в| 080 | — |20/120| — |
| |аренду федерального имущества,| | | | |
| |имущества субъектов Российской| | | | |
| |Федерации и муниципального| | | | |
| |имущества | | | | |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+——————+
|1.3|по конфискованному имуществу,| 090 | — |20/120| — |
| |бесхозяйным ценностям, кладам и+—————+—————————+——————+——————+
| |скупленным ценностям, а также| 100 | — |10/110| — |
| |ценностям, перешедшим по праву| | | | |
| |наследования государству | | | | |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+——————+
|2 |Суммы авансовых и иных| 110 | — |20/120| — |
| |платежей, перечисленные| | | | |
| |иностранным лицам, не состоящим| | | | |
| |на учете в налоговых органах;+—————+—————————+——————+——————+
| |арендодателям федерального| 120 | — |10/110| — |
| |имущества, имущества субъектов| | | | |
| |Российской Федерации и| | | | |
| |муниципального имущества | | | | |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+——————+
|3 |Суммы авансовых и иных| 130 | — |20/120| — |
| |платежей, полученные органами,| | | | |
| |организациями или| | | | |
| |индивидуальными | | | | |
| |предпринимателями, | | | | |
| |уполномоченными осуществлять| | | | |
| |реализацию конфискованного| | | | |
| |имущества, бесхозяйных+—————+—————————+——————+——————+
| |ценностей, кладов и скупленных| 140 | — |10/110| — |
| |ценностей, а также ценностей,| | | | |
| |перешедших по праву| | | | |
| |наследования государству в счет| | | | |
| |предстоящих поставок товаров| | | | |
| |(работ, услуг) | | | | |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+——————+
|4 |Итого сумма НДС, подлежащая| 150 | Х | Х |40 000|
| |перечислению в бюджет за данный| | | | |
| |налоговый период | | | | |
L———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+———————
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
Петров --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
Подпись ___________________ Дата ¦1¦9¦ ¦0¦8¦ ¦2¦0¦0¦2¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+
————
Отметка работника налогового органа о результатах проведенной камеральной налоговой проверки ___________________________________ __________________________________________________________________
——————————————¬ ——————¬ ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Ф.И.О. | | Подпись | | Дата | | | | | | | | | | |
L—————————————— L—————— L—+—— L—+—— L—+—+—+——
Отметка специалиста по учету _____________________________________
——————————————¬ ——————¬ ——T—¬ ——T—¬ ——T—T—T—¬
Ф.И.О. | | Подпись | | Дата | | | | | | | | | | |
L—————————————— L—————— L—+—— L—+—— L—+—+—+——
——T—¬
Страница N |0|6|
L—+——
——T—T—T—T—T—T—T—¬
Форма по КНД |1|1|5|1|0|0|1| |
L—+—+—+—+—+—+—+——
———————————————————————T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—T—¬
|ИНН\КПП организации |7|7|2|8|1|3|2|7|1|4|\|7|7|2|8|0|1|0|0|1|
+——————————————————————+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+—+——
¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+
————
—————————————————————————————————————————————————————————————————¬
| Приложение Е. Операции по реализации товаров (работ, услуг), |
| связанные с погашением (списанием) дебиторской задолженности |
| за ранее отгруженные товары (работы, услуги) |
L—————————————————————————————————————————————————————————————————
Все суммы указываются в рублях
(Заполняется справочно) <*>
————T———————————————————————————————T—————T—————————T——————T——————¬
| N | Налогооблагаемые объекты |Код |Налоговая|Ставка| Сумма|
|п/п| |стро—| база | НДС | НДС |
| | |ки | (А) | | (Б) |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+——————+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+——————+
|1 |Прочая реализация товаров| 010 | Х | Х | Х |
| |(работ, услуг) — всего: | | | | |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+——————+
| |в том числе: | | | | |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+——————+
|1.1|— реализация товаров (работ,| 020 | — | 20 | — |
| |услуг), отгруженных в+—————+—————————+——————+——————+
| |предыдущих годах, оплата за| 030 | — | 10 | — |
| |которые поступила в текущем+—————+—————————+——————+——————+
| |году после перехода на учетную| 040 | — |20/120| — |
| |политику "по отгрузке" +—————+—————————+——————+——————+
| | | 050 | — |10/110| — |
+———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+——————+
|1.2|— реализация товаров (работ,| 060 | 170 000 | 20 |34 000|
| |услуг), признанная при списании+—————+—————————+——————+——————+
| |дебиторской задолженности | 070 | — | 10 | — |
| | +—————+—————————+——————+——————+
| | | 080 | — |20/120| — |
| | +—————+—————————+——————+——————+
| | | 090 | — |10/110| — |
L———+———————————————————————————————+—————+—————————+——————+———————
————————————————————————————————
<*> Заполняется налогоплательщиками, утвердившими в текущем году учетную политику для целей исчисления НДС по отгрузке и предъявлению покупателям расчетных документов.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
Петров --T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
Подпись ___________________ Дата ¦1¦9¦ ¦0¦8¦ ¦2¦0¦0¦2¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+
————
Д.Васильев Эксперт "Расчета" Подписано в печать 26.07.2002
——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——
(C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |
Бухгалтерская пресса и публикации