"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 1, 2002

Австралия

После введения в действие в июле 2001 г. электронной системы подачи налоговых деклараций, по оценке местной налоговой службы, до конца 2001 г. ею воспользуются около 250 тыс. австралийцев. По состоянию на начало октября 2001 г. новой услугой налогового ведомства воспользовались 192 тыс., или 15% австралийских налогоплательщиков.

По мнению представителей налоговой службы, использование электронной системы подачи налоговых деклараций упрощает процедуру заполнения деклараций и ускоряет получение налогоплательщиком сумм возврата переплаченных налогов. В настоящее время на обработку "электронной" налоговой декларации в налоговом ведомстве уходит не больше двух недель, а налогоплательщики уже получили 4 млрд долл. в счет возврата налогов.

Отзывы австралийцев о новой системе подачи налоговых деклараций самые положительные, поскольку она обеспечивает высокую степень защищенности данных, автоматически выполняет необходимые расчеты и определяет сумму налога, подлежащую возврату. В процессе заполнения декларации пользователь имеет возможность получить необходимые подсказки и посмотреть примеры, которые позволяют избежать многих ошибок. Для поощрения налогоплательщиков, использующих систему электронной подачи деклараций, руководство налоговой службы Австралии установило порядок, в соответствии с которым налогоплательщик, допустивший непреднамеренное искажение данных, не несет никаких наказаний.

Бразилия

С 1 января 2002 г. в Бразилии вводится новый порядок налогообложения инвестиционного дохода юридических лиц - частных пенсионных фондов, который преследует цель унифицировать систему налогообложения доходов от инвестиций, полученных закрытыми и открытыми частными пенсионными фондами. Закрытые пенсионные фонды создаются компаниями исключительно для своих наемных работников. Открытые частные пенсионные фонды предлагают свои услуги всем желающим. До сих пор финансовый инвестиционный доход открытых пенсионных фондов налогом не облагался, а на закрытые пенсионные фонды налоговое освобождение не распространялось.

* * *

В соответствии с опубликованными разъяснениями налог на роялти, уплачиваемые нерезидентам, взимаемый по ставке 10%, распространяется только на платежи, связанные с передачей прав на использование технологии, патентов и торговых марок.

Платежи за лицензии на использование программного обеспечения и авторских прав налогом на роялти не облагаются.

Великобритания

Отмена налога на тотализатор 6 октября 2001 г. в Великобритании стимулирует увеличение объемов услуг букмекеров. Впервые в стране открылась система онлайнового тотализатора на собачьих бегах GoBarkingMad. Ставки на тотализаторе можно будет делать в режиме реального масштаба времени. Система будет представлять собой "полностью интерактивный телевизионный канал", по которому будут передаваться последние новости и результаты забегов, а также информация для игроков тотализатора. Ставки можно будет делать через службу тотализатора канала. Для того чтобы воспользоваться услугами тотализатора, пользователь канала должен будет предварительно открыть специальный счет.

Гана

Ведомство по сбору налога на добавленную стоимость Ганы предупредило владельцев гостиниц и ресторанов о недопустимости преднамеренного отказа от выписки счетов - фактур по совершаемым операциям. В соответствии с законодательством страны нарушители закона подлежат наказанию штрафом и / или тюремному заключению на срок до 5 лет.

Как отмечает руководство налоговой службы, ситуацию с выпиской счетов - фактур усугубляет и то, что уклоняться от уплаты налогов владельцам ресторанов и гостиниц помогают некоторые государственные структуры. Руководство налоговой службы обратилось к клиентам ресторанов и гостиниц с просьбой требовать чеки при оказании им соответствующих услуг.

* * *

Как полагают в министерстве финансов Ганы, компаниям и частным лицам, не выполняющим своих обязательств по уплате налогов, не должны предоставляться государственные заказы. Государственным учреждениям и организациям было направлено указание не заключать договоры с лицами, имеющими налоговую задолженность. В министерстве финансов считают, что это позволит сократить масштабы уклонения от уплаты налогов в Гане.

Соединенные Штаты Америки

Власти штата Висконсин приняли решение отменить налог с продаж при реализации американских флагов. Взлет патриотизма граждан после совершения террористических актов привел к тому, что на полках магазинов штата практически не осталось флагов. Размер уже собранного налога с продаж при реализации флагов с лихвой перекрыл возможные потери налоговых поступлений из-за его отмены.

* * *

Губернатор штата Флорида предложил скорректировать налоговое законодательство. В частности, предлагается использовать поступления по налогу на авиационное топливо для значительного повышения уровня безопасности в аэропортах. Например, за счет дополнительных средств планируется оснастить аэропорты новыми металлодетекторами и увеличить штаты работников безопасности, по крайней мере, на ограниченное время. Налог на топливо взимается по ставке 6,9 цента за один галлон.

Корректировка налогового законодательства позволила бы только в 2001 г. направить на укрепление безопасности аэропортов 84 млн долл.

Кроме того, предложено более тщательно проверять абитуриентов при проведении набора в летные училища, которые, однако, относятся к учреждениям федерального подчинения.

В соответствии с действующим законодательством штата поступления по налогу на авиационное топливо направляются исключительно на финансирование крупных строительных проектов, таких, как строительство новых взлетных полос, ангаров, залов ожидания и других помещений аэропортов.

* * *

Согласно результатам исследований, проведенных в университете штата Теннесси, при сохранении действующей законодательной базы из-за перемещения торгового бизнеса в Интернет местные власти и власти штатов в Америке будут терять ежегодно более 54 млрд долл. поступлений налога с продаж.

Одновременно было установлено, что в 2001 г. недобор налоговых поступлений по той же причине составит 13,3 млрд долл., что на 41% превышает более ранний прогноз (9,4 млрд долл.). Потери в 2001 г. могут составить от 21 млн долл. (штат Вермонт) до 1,75 млрд долл. (штат Калифорния). В 2010 г. эти цифры могут увеличиться до 87,2 млн долл. и 7 млрд долл. соответственно. Для компенсации потерь пришлось бы повысить размер ставки налога с продаж на 1,7%, а с учетом других факторов, сокращающих базу налога с продаж, возможно, придется еще значительно повысить налог.

Тайвань

Правительство Тайваня приняло решение о повышении ввозных таможенных пошлин на 187 видов товаров текстильной промышленности. Размер повышения пошлин составляет от 0,625 до 2,5%, они устанавливаются на один год начиная с 14 октября 2001 г. Это будет способствовать смягчению давления на местную промышленность, создаваемого ввозом дешевой текстильной продукции в страну из Китайской Народной Республики, Южной Кореи и стран юго - восточной Азии. Пошлины повышаются на хлопчатобумажное и искусственное волокно, пряжу, одежду и т.д.

Повышенные ввозные пошлины будут сохранены даже в случае, если Тайвань, как это планируется, в начале 2002 г. присоединится к Всемирной торговой организации. ВТО разрешает своим членам предпринимать меры по защите внутреннего рынка в связи с потребностями национальной экономики.

Украина

Органы налоговой милиции Украины с начала января по конец сентября 2001 г. изъяли из теневого оборота в бюджет и погасили недоимку хозяйствующих субъектов на сумму почти в 3,3 млрд гривен.

По данным налоговой милиции, за это время возбуждено 7,8 тыс. уголовных дел по преступлениям, совершенным в сфере налогообложения, 78,6% из которых - умышленное уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах. Кроме того, возбуждено 192 уголовных дела, сумма финансового ущерба по каждому из которых превышает 1 млн гривен.

В ходе проведения операций по пресечению незаконного оборота и реализации товаров и продукции на территории Украины работниками налоговой милиции изъято товарно - материальных ценностей на сумму 140 млн гривен.

Предпринят ряд мер в целях противодействия нелегальному ввозу, производству и реализации контрафактной продукции, нарушению прав интеллектуальной собственности. Так, в ходе проведения специальных операций ликвидировано 742 подпольных цеха по производству товаров народного потребления, в том числе 278 цехов по производству алкогольной продукции.

Раскрыто 2952 факта незаконного получения возмещения НДС на общую сумму 290 млн гривен. Прекращена деятельность 3627 фиктивных фирм. В Украину из-за рубежа возвращено около 45 млн долл. С июля 2000 г. возбуждено 366 уголовных дел по уклонению от уплаты налогов, где имели место элементы отмывания "грязных" денег, и 123 уголовных дела по сокрытию валютной выручки. Кроме того, на межбанковском валютном рынке выявлено 229 случаев, связанных с расчетами через фиктивные фирмы на общую сумму 45,9 млн гривен.

* * *

Государственная налоговая администрация Украины намерена активизировать работу по поиску и ликвидации банковских счетов международных террористических организаций. Руководство налоговой милиции сообщило, что перед ней поставлена цель изыскивать такие счета, а в случае их обнаружения - вместе с другими компетентными органами принимать меры для немедленной ликвидации этих счетов.

* * *

Президент Украины подписал закон, в соответствии с которым предприятиям авиационной промышленности Украины предоставляется ряд налоговых льгот, которые распространяются в основном на государственные предприятия и будут действовать с 1 января 2002 г. на протяжении 5 лет.

Закон предусматривает изменение порядка начисления налога на прибыль. Кроме того, импорт комплектующих, оборудования и материалов, освобожденных от уплаты акцизов, освобождается и от уплаты таможенной пошлины. Перечень видов оборудования и материалов, импорт которых освобождается от НДС, устанавливается кабинетом министров страны. Реализация предприятиями товаров, произведенных на государственные средства, облагается НДС по нулевой ставке. Предприятия освобождаются от уплаты налога на землю.

По мнению зарубежных экспертов, принятие нового закона ведет к увеличению количества перекосов в системе налогообложения Украины. Вместо того чтобы расширять налогооблагаемую базу и снижать размеры ставок налогообложения, формируя систему налогообложения, предусматривающую одинаковую нагрузку на все предприятия во всех отраслях промышленности, украинские законодатели пошли по пути защиты предприятий некоторых секторов экономики.

Южно - Африканская Республика

Представители туристического бизнеса ЮАР "повергнуты в шок" в связи с сообщением национальной авиакомпании South African Airways об установлении дополнительного сбора на все авиарейсы в размере 5 долл. США (примерно 45 рэндов). Дополнительный сбор введен в связи с необходимостью покрытия роста затрат на страхование авиапассажиров после совершения террористических актов в США.

Сбор взимается со всех пассажиров (в том числе и младенцев), вылетающих любым классом и по билету любого тарифа, и распространяется на рейсы, выполняемые как из страны, так и в страну. Новый сбор дополняет все другие ранее установленные сборы, в том числе аэропортовый сбор.

Туристические агенты были предупреждены о том, что в случае неуплаты нового сбора деньги будут сниматься с их банковских счетов в принудительном порядке.

Согласно оценкам экспертов, поступления по новому сбору, который был введен с 29 сентября 2001 г., дадут компании South African Airways дополнительно 2 млрд рэндов.

До тех пор, пока не будет соответствующим образом скорректировано программное обеспечение систем резервирования авиабилетов авиакомпании South African Airways, сбор взимается вручную.

Япония

Совершение террористических актов в США оказало значительное влияние на настроения в японских деловых кругах. Индекс на местной фондовой бирже упал ниже уровня 1984 г.

По мнению обозревателей, одним из последствий совершения террористических актов для Японии может стать ускорение принятия давно ожидаемых поправок в законодательство о налогообложении операций с ценными бумагами. В соответствии с законодательством прирост капитала от продажи котирующихся на бирже акций по выбору налогоплательщика облагается либо путем удержания у источника выплаты 1,05% выручки от продажи, либо путем начисления налога на собственно прирост капитала по ставке 26%.

Министерство финансов Японии давно предлагает отказаться от налога на выручку, удерживаемого у источника. До недавнего времени отмена этого налога намечалась на 1 апреля 2003 г.

* * *

Правительство Японии планирует сократить или вовсе отменить многочисленные льготы по налогу с корпораций и тем самым увеличить поступления в бюджет. Пересмотру подвергнутся 79 видов налоговых льгот. Льготы должны быть сокращены не менее чем на 50%. Максимальную долю составляют льготы, направленные на поощрение инвестиций в малые и средние предприятия (145 млрд иен). Кроме того, предполагается установить жесткие ограничения на введение новых льгот и расширение сферы действия существующих.

В соответствии с замыслом правительства налоговую льготу следует сократить или вообще отменить в случае, если:

размер налогового вычета по льготе оказывается чрезмерно большим;

действует в течение продолжительного времени и направлена на защиту активов определенной группы компаний или предприятий определенной отрасли промышленности;

не используется или используется неэффективно;

не позволяет достичь поставленных задач в связи с последними изменениями в экономической и социальной ситуации в стране.

Подписано в печать Е.Воловик

29.12.2001 Государственный советник

налоговой службы III ранга

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——