"Экономико-правовой бюллетень", N 10, 2001

БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ

Авторы номера

Е.Капкова, О.Степанова

ОТ РЕДАКЦИИ

В настоящее время безналичные формы расчетов являются основными в предпринимательской деятельности. Наиболее распространены из них расчеты платежными поручениями.

Совершенствование законодательства в этой области, а также внедрение в банковскую практику новых информационных технологий способствует развитию и широкому применению в хозяйственном обороте иных форм расчетов (например, чеков, аккредитивов).

В отдельных случаях на необходимость использования конкретных видов безналичных расчетов указывает действующее законодательство (например, бесспорное списание пеней налоговыми органами).

В данном номере журнала "Экономико - правовой бюллетень" перечислены виды безналичных расчетов, проанализированы сферы их применения и риски, которым подвергаются участвующие в расчетах стороны, а также рассмотрен порядок заполнения расчетных документов.

В связи с тем что действующее законодательство постоянно изменяется, возникла необходимость дополнить журнал еще одним разделом - "Возвращаясь к напечатанному". В этом разделе будут публиковаться официальные документы, принятые в течение короткого срока после выхода журнала на данную тему. Вы можете вырезать страницы с новыми документами и вложить их в соответствующий номер.

БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ

В настоящее время основной формой расчетов, используемой в предпринимательской деятельности, является безналичная.

Правовое регулирование проведения безналичных расчетов осуществляется гл.46 Гражданского кодекса РФ и банковскими правилами.

В соответствии со ст.31 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" расчеты осуществляются банками по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России (см. также п.4 ст.4, ст.ст.80 - 82 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 394-1 "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"); при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между банками; при осуществлении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

В настоящее время правила безналичных расчетов установлены Положением ЦБ РФ от 12 апреля 2001 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (далее - Положение N 2-П).

Положение N 2-П применяется только для регулирования безналичных расчетов между юридическими лицами и не распространяется на безналичные расчеты с участием физических лиц.

Наиболее часто используемыми формами безналичных расчетов являются:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты чеками;

- расчеты по аккредитиву;

- расчеты по инкассо.

Статья 862 ГК РФ предусматривает, что расчеты могут проводиться и в других формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а также обычаями делового оборота.

Безналичные расчеты осуществляются через банки, в которых юридические лица имеют банковские счета. В некоторых случаях в безналичных расчетах участвуют банки, в которых отсутствует счет юридического лица, осуществляющего платежи, либо лица, получающего платеж (например, инкассо, чеками).

В настоящее время использование банковского, в том числе расчетного, счета регулируется гл.45 ГК РФ, отдельными статьями Налогового кодекса РФ, Инструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. N 28 "О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР", Указом Президента РФ от 18 августа 1996 г. N 1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения".

В соответствии с п.2 ст.23 НК РФ в обязанность налогоплательщика входит информирование в 10-дневный срок налоговых органов по месту учета об открытии или закрытии счета в банке. Нарушение данного срока в соответствии с п.1 ст.118 НК РФ влечет взыскание штрафа в размере 5000 руб.

В свою очередь, банки на основании ст.86 НК РФ открывают счета налогоплательщикам только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а также обязаны сообщить об открытии или закрытии счета в налоговый орган.

В соответствии со ст.132 НК РФ открытие банком счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а также открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица влекут взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб.

Если банк не сообщил налоговому органу об открытии или закрытии счета организацией или индивидуальным предпринимателем, на него налагается штраф в размере 20 тыс. руб.

В настоящее время расчетные документы на списание (перечисление) денежных средств со вновь открытого счета не принимаются к исполнению кредитными организациями до получения информационного письма налогового органа, в котором налоговый орган сообщает о получении извещения кредитной организации об открытии счета организации.

Операции по банковскому счету осуществляются на основании договора банковского счета, заключаемого юридическим лицом с кредитной организацией.

В договоре банковского счета должны содержаться следующие основные условия:

- предмет договора;

- перечень осуществляемых банком операций;

- размеры и порядок взимания банком платы за расчетно - кассовое обслуживание, а также за осуществление других предусмотренных сторонами операций (например, открытие аккредитива);

- размер процентов, уплачиваемых банком клиенту за пользование денежными средствами, находящимися на его счете;

- более короткие, чем это установлено действующим законодательством, сроки выполнения операций по счету;

- случаи списания со счета клиента средств без его распоряжения (в дополнение к установленным законодательством);

- ответственность сторон за нарушение условий договора банковского счета (в том числе за нарушение сроков проведения платежей по счету);

- случаи ограничения права клиента распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению;

- перечень документов, удостоверяющих права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета;

- возможность удостоверения прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, электронными средствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи;

- случаи и порядок расторжения договора банковского счета.

Списание денежных средств со счета клиента осуществляется на основании расчетных документов, которые составляются в соответствии с банковскими правилами.

По общему правилу расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки (п.2.12 Положения N 2-П).

Расчетные документы могут быть оформлены на бумажном носителе, а также представлять собой электронный платежный документ (при использовании электронной формы расчетов - система "банк - клиент").

Общие правила составления расчетных документов, порядок их заполнения, представления, оформления и возврата регламентированы п.п.2.1 - 2.21 Положения N 2-П.

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, которые унифицированы и включены в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации").

Названные бланки могут быть отпечатаны в типографии или с использованием электронно - вычислительной техники. Однако при этом необходимо обращать внимание на строгое соблюдение размеров полей бланков. Отклонения от установленных Положением N 2-П размеров могут составлять не более 5 мм при размещении бланков на листе формата А4.

Оборотные стороны бланков расчетных документов должны оставаться чистыми.

Бланки расчетных документов на бумажном носителе должны заполняться шрифтом черного цвета. При этом применяются пишущие машинки, а также электронно - вычислительная техника. Исключение составляют чеки, заполняемые как на пишущей машинке шрифтом черного цвета, так и ручками с пастой либо чернилами черного, синего или фиолетового цвета.

Для проставления подписей на расчетных документах также могут использоваться только паста или чернила указанных выше цветов.

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются (п.2.11 Положения N 2-П).

Расчетные документы должны содержать определенный набор реквизитов, исчерпывающий перечень которых перечислен в Положении N 2-П применительно к каждому виду расчетного документа.

Количество копий представляемого в банк расчетного документа должно быть достаточным для всех участников расчетов, а также определяться правилами конкретного банка. Второй и последующие экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги или множительной техники.

Подписи лиц, уполномоченных подписывать расчетные документы, и оттиски печати проставляются только на первом экземпляре расчетного документа, на основании которого и производится списание банком со счета денежных средств.

При оформлении безналичных расчетов допускается использование аналогов собственноручной подписи в соответствии с требованиями действующего законодательства и нормативных актов Банка России (см. Временное положение о порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении безналичных расчетов кредитными организациями, утвержденное ЦБ РФ 10 февраля 1998 г. N 17-П).

Расчетные документы, оформленные с нарушением вышеназванных требований, банками не принимаются.

Предприятиям и организациям, осуществляющим безналичные расчеты, предоставлено право отзыва расчетных документов (п.2.18 Положения N 2-П). Для этого необходимо представить в банк заявление в двух экземплярах, составленное в произвольной форме, с указанием всех необходимых реквизитов (например, номер, дата составления, сумма расчетного документа, наименование плательщика или получателя средств (взыскателя)). Отзыв должен быть подписан лицами, имеющими право подписывать расчетные документы.

Отзываться могут как неисполненные расчетные документы (в полной сумме), так и частично исполненные (в сумме остатка). Однако следует обратить внимание, что частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается (п.2.17 Положения N 2-П).

Возврат клиенту не оплаченных в срок расчетных документов производится в случае закрытия его счета (п.п.2.20 - 2.21 Положения N 2-П).

Согласно ст.862 ГК РФ при осуществлении безналичных расчетов стороны по договору вправе выбрать и закрепить в договоре такие формы, как расчеты платежными поручениями, чеками, по аккредитиву и по инкассо.

Общие требования к порядку проведения безналичных расчетов изложены в вышеупомянутом Положении N 2-П.

Рассмотрим подробнее каждый из видов безналичного расчета.

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение - это поручение владельца счета обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего расчетного счета на счет получателя в срок, предусмотренный законом, если более короткий срок не предусмотрен в договоре между банком и клиентом.

Проведение расчетов с использованием платежных поручений регулируется ст.ст.863 - 866 ГК РФ и гл.3 Положения N 2-П.

В российском деловом обороте преобладают расчеты платежными поручениями.

В настоящее время нормативными актами определяются следующие сроки для проведения расчетов платежными поручениями. Согласно ст.849 ГК РФ банк обязан перечислять со счета денежные средства клиента по его распоряжению не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, банковскими правилами или договором банковского счета. В те же сроки зачисляются на счет клиента денежные средства.

Срок расчетов с использованием платежных поручений, так же как и общий срок безналичных расчетов, установленный Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. N 394-1 "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", не должен превышать:

- двух операционных дней - в пределах субъекта Российской Федерации;

- пяти операционных дней - в пределах Российской Федерации.

Платежное поручение как расчетный документ действительно в течение 10 календарных дней, не считая дня выписки (п.2.12 Положения N 2-П).

Платежное поручение составляется на бланке формы N 0401060 (согласно Общероссийскому классификатору управленческой документации ОК 011-93, класс "Унифицированная система банковской документации").

В форме платежного поручения необходимо указать следующие реквизиты:

- номер платежного поручения, число, месяц и год его выписки;

- вид платежа;

- наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

- наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета;

- наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

- наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета;

- назначение платежа, причем налог выделяется отдельной строкой, в противном случае должна быть запись о том, что налог не уплачивается.

- сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

- очередность платежа;

- вид операции в соответствии с Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках (Приложение 1 Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 18.09.1997 N 66);

- подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

При наличии средств на расчетном счете платежные поручения исполняются в порядке их поступления в банк.

При отсутствии необходимой суммы на счете плательщика платежные поручения принимаются банком, но помещаются в картотеку, как "не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка о помещении в картотеку с указанием даты. В этом случае списание средств для оплаты платежных поручений производится по мере поступления средств в следующей очередности, установленной ст.855 ГК РФ:

1) исполнительные документы на перечисление средств для возмещения вреда, причиненного жизни, здоровью, и алиментов;

2) исполнительные документы, предусматривающие перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

3) платежные документы на перечисление и выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовым договорам (контрактам), а также отчислений во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования);

4) отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, которые не входят в п.3;

5) исполнительные документы для удовлетворения других денежных требований;

6) списание по другим платежным поручениям в порядке календарной очередности.

Списание средств по требованиям одной очереди производится в порядке календарной очередности.

Следует иметь в виду, что положение абз.4 п.2 ст.855 ГК РФ Постановлением Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1997 г. N 21-П было признано не соответствующим Конституции РФ (ч.1 ст.19).

В настоящее время в соответствии со ст.29 Федерального закона от 27 декабря 2000 г. N 150-ФЗ "О федеральном бюджете на 2001 год" при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и бюджеты государственных внебюджетных фондов, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), производятся в порядке календарной очередности поступления указанных документов после перечисления платежей, отнесенных ст.855 ГК РФ к первой и второй очереди.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Платежные поручения из картотеки могут быть оплачены частично, при этом банком используется платежный ордер формы N 0401066. При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату заверяется также подписью контролирующего работника банка. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка "Частичная оплата".

При несоответствии платежного поручения требованиям банка и / или законодательства РФ банк может уточнить содержание поручения. Это должно быть сделано сразу после получения банком платежного поручения. При неполучении ответа от клиента в срок, установленный законом и банковскими правилами или договором между банком и клиентом, банк может не исполнять поручение и вернуть его плательщику (п.2 ст.864 ГК РФ).

Местом исполнения денежного обязательства при безналичных расчетах считается банк получателя средств - кредитора (ст.316 ГК РФ).

Переводы через банк платежными поручениями применяются для платежей за товары, выполненные работы и оказанные услуги, для перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, для возврата или размещения кредитов и депозитов, а также для уплаты процентов по ним.

С помощью платежных поручений осуществляются срочные платежи - сразу после отгрузки, путем прямого акцепта товара (т.е. получения согласия плательщика на оплату), а также досрочные и отсроченные платежи - в рамках договорных отношений. При крупных сделках нередко оплата производится по частям.

Выбирая данную форму расчетов, поставщик (получатель средств) несет следующие риски:

1) неисполнение платежного поручения плательщика из-за отсутствия или недостаточности средств на его счете либо из-за невозможности получения кредита банка; в этих случаях поручение не исполняется банком (п.3 ст.864 ГК РФ);

2) несвоевременное поступление или неполучение денег при неисполнении платежного поручения соответствующими банками или расчетно - кассовыми центрами (далее - РКЦ).

Первый риск можно избежать путем тщательной проработки условий расчетов при заключении договора, например договориться с банком о предоставлении кредита плательщику в случае отсутствия денег на его расчетном счете или с поставщиком о возможности отсрочки платежа.

В отношении второго риска следует сказать, что банк плательщика и банк получателя средств, а также РКЦ по договору банковского счета обязаны соответственно перечислять и зачислять средства и проводить другие банковские операции.

Если клиент, давший банку поручение о перечислении денежных средств на счет своего контрагента, докажет факт неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения перечисленными банками, то банк согласно ст.866 ГК РФ должен нести ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены гл.25 ГК РФ. Эта ответственность может быть возложена судом и непосредственно на банк, привлеченный для исполнения поручения плательщика (банк получателя), когда подобный факт имел место в связи с нарушением именно им правил совершения расчетных операций.

Если банк несвоевременно зачислил деньги на расчетный счет клиента или не выполнил указания клиента о перечислении средств, он обязан уплатить на эту сумму проценты. Если кредитор - юридическое лицо, то в соответствии со ст.395 ГК РФ этот процент равен учетной ставке банковского процента на день исполнения денежного обязательства в месте нахождения кредитора.

При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора, исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или на день вынесения решения. В этом случае при выборе ставки банковского процента суд учитывает, в течение какого времени имело место неисполнение денежного обязательства, изменялся ли размер учетной ставки за этот период, имелись ли длительные периоды, когда учетная ставка оставалась неизменной.

Если за время неисполнения денежного обязательства учетная ставка банковского процента изменялась, целесообразно отдавать предпочтение той учетной ставке банковского процента, которая наиболее близка по значению к учетным ставкам, существовавшим в течение всего периода просрочки платежа. Иной размер процентов может быть установлен законом или договором.

Проценты подлежат уплате за весь период пользования чужими деньгами по день уплаты этих средств кредитору, если законом или договором не установлен более короткий срок.

Отсутствие у должника денежных средств, необходимых для уплаты долга по обязательству, связанному с осуществлением им предпринимательской деятельности, не является основанием для освобождения должника от уплаты процентов. Если убытки превышают сумму процентов за пользование чужими деньгами, то кредитор вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму.

При расчете подлежащих уплате годовых процентов по ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации число дней в году (месяце) принимается равным соответственно 360 и 30 дням, если иное не установлено соглашением сторон, обязательными для сторон правилами, а также обычаями делового оборота.

Риск, который несет покупатель, заключается в отсутствии гарантии своевременной поставки товара, особенно при авансовых платежах. Такие платежи кроме указанного риска обусловливают также потери покупателя, связанные с отвлечением из оборота денежных средств и фактическим предоставлением поставщику беспроцентной ссуды.

Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

В расчетах чеками участвуют: чекодатель - юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, и чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, а также банк - плательщик - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Операции с чеками регулируются статьями ст.ст.877 - 885 ГК РФ и гл.7 Положения N 2-П.

Как правило, чек используется для платежа по обязательству между чекодателем и чекодержателем, но погашение этого денежного обязательства происходит не в момент выдачи чека, а в момент его оплаты. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков (п.2 ст.877 ГК РФ).

Чек оплачивается банком - плательщиком за счет денежных средств чекодателя и является средством, с помощью которого можно распоряжаться текущим счетом чекодателя. Чек оплачивается плательщиком при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом (п.2 ст.877 ГК РФ). Однако в настоящее время такой срок законодательно не установлен. Сумма денег на этом счете может сильно меняться, в связи с этим период обращения чека в соответствии с п.2.12 Положения N 2-П ограничивается 10 днями, причем в этот срок не включается день выдачи чека чекодателем.

Чековая книжка с бланками чеков выдается обслуживающим банком на основании заявления клиента. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовых счетах. Хранение бланков чеков банками регулируется нормативными актами Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ст.878 ГК РФ:

1) наименование "чек";

2) поручение плательщику выплатить указанную сумму;

3) наименование плательщика с указанием счета, с которого будет осуществлен платеж;

4) наименование валюты;

5) дату и место составления чека (Если место составления чека не указано, то считается, что он подписан в месте нахождения чекодателя.);

6) подпись чекодателя.

Чеки заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета).

Отсутствие любого из указанных реквизитов (за исключением места составления чека) лишает его юридической силы и вызовет отказ банка его оплатить (ст.878 ГК РФ). В форме чека могут содержаться и дополнительные реквизиты, которые определяются кредитной организацией самостоятельно.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться не только чеки Банка России, но и чеки, выпускаемые другими кредитными организациями. Чеки какой-либо одной кредитной организации могут использоваться клиентами той кредитной организации, которая выпускает эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

В случае когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками между кредитной организацией и клиентом.

Чеки кредитных организаций могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами. Чеки, выпускаемые другими кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

Представление чека к платежу возможно путем его непосредственного предъявления банку - плательщику, при этом банк - плательщик обязан удостовериться в подлинности чека и в том, что его предъявитель является законным владельцем чека. После оплаты чек с распиской в получении денег остается в банке - плательщике.

В соответствии со ст.882 ГК РФ чек может быть представлен в банк чекодержателя. В этом случае банк чекодержателя инкассирует чек, т.е. предъявляет его для оплаты банку - плательщику. Тогда оплата чека происходит исполнением инкассового поручения (ст.875 ГК РФ), о чем будет рассказано ниже в разделе "Расчеты по инкассо". Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится только после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком.

Операция инкассирования чеков является выгодной для чекодержателя. Банки, используя свои корреспондентские отношения, могут исполнить поручение клиента быстрее и дешевле, а клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления чеков к оплате, что дороже, чем взимаемые банком за свои услуги комиссионные. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется действующим законодательством. Убытки возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

Чек может быть именным, ордерным и предъявительским. Вид чека, как любой другой ценной бумаги (ст.146 ГК РФ), определяется способом передачи прав по нему.

Именным считается чек, выписанный в пользу определенного лица (чекодержателя). Российское законодательство запрещает передачу именных чеков другим лицам, за исключением случаев обращения взыскания на имущество чекодержателя.

В отличие от именного чека, права, удостоверенные в ордерном чеке, могут принадлежать не только поименованному в нем лицу, но и назначенному распоряжением последнего. Следовательно, должник обязан исполнить обязательство перед поименованным в бумаге лицом или тем субъектом, который назначен по его приказу (ордеру). Ордерным чеком можно расплатиться с кредитором путем передачи посредством передаточной надписи (индоссамента).

Предъявительский чек, как самый оборачиваемый, передается со всеми вытекающими правовыми последствиями путем простого вручения, т.е. права на него принадлежат предъявителю.

Согласно ст.880 ГК РФ чекодержатель вправе уступать свои требования и риски по чеку другому лицу. Передача прав по чеку осуществляется путем совершения на обороте чека или на добавочном листе (аллонже) передаточной надписи (индоссамента) в пользу третьего лица. Чекодержатель при этом является индоссантом, а новый владелец ценной бумаги - индоссатом.

Передаточная надпись должна иметь дату и подпись индоссанта. При этом первый индоссамент подписывается чекодержателем, получившим чек от чекодателя, а все остальные - очередным чекодержателем. Каждый индоссант отвечает за оплату чека вместе с чекодателем и другими индоссантами. При оплате индоссированного чека плательщик проверяет правильность последовательного ряда передаточных надписей.

Если чек передается простым вручением (предъявительский чек), с индоссанта снимается ответственность за платеж по нему, так как в чеке нет его подписи. Но если переданный чек окажется опротестованным или поддельным, то индоссант уже не освобождается от ответственности.

Бывают следующие виды индоссаментов:

- именной (указывается лицо, которому передается чек);

- бланковый (не указывается лицо, которому передается чек);

- ордерный (с указанием лица, которому или по приказу которого должно быть произведено исполнение);

- поручительский (Такой индоссамент ограничен только поручением осуществлять права, удостоверенные ценной бумагой, без передачи этих прав индоссату. В этом случае индоссат выступает в качестве представителя.).

Если индоссамент бланковый, то чекодержатель может заполнить бланк своим именем или именем другого лица. Тогда бланковый индоссамент превратится в ордерный.

Получатель чека по поручительскому индоссаменту не становится его собственником. Этот индоссамент лишь уполномочивает получателя совершить какие-либо действия с чеком в случае неполучения платежа, например уведомить предшествующих индоссантов об отказе от платежа и т.д.

Дальнейшие индоссаменты в таком чеке могут быть только поручительскими.

С помощью чека индоссант погашает свои обязательства перед различными кредиторами - поставщиками, подрядчиками и т.д. Приобретая чек, индоссат гарантирует свою дебиторскую задолженность.

Круг лиц, участвующих в цепочке передачи, практически не ограничен. Это значит, что можно провести своеобразный зачет взаимных требований благодаря обращению чеков. Чем больше оборотов совершат чеки, тем больше сумма взаимно погашенных долгов.

Следует иметь в виду, что платежные поручения на перечисление средств принимаются к исполнению банком только при наличии средств на счете, в то время как при расчете чеками возможны случаи отсутствия средств на расчетном счете чекодателя. Поэтому большое внимание уделяется контролю за обеспечением чеков.

Важность такого контроля обусловлена тем, что чекодержатель (поставщик) предъявляет чек в обслуживающий его банк и сразу же получает деньги. Затем посредством межбанковского клиринга происходит погашение чека банком - плательщиком. На период времени клиринга и документооборота чекодатели и банки - плательщики практически кредитуются банковской системой.

Обеспечением (покрытием) чека могут служить деньги, положенные на депозитный счет в банке, или открытие кредита. Причем покрытие должно существовать на момент выдачи чека и до окончания срока выплаты по нему. Требования чекодержателей о таком покрытии выполняются чекодателями, удостоверяющими чеки в банке - плательщике (удостоверенные чеки) или получающими от него гарантии (гарантированные чеки), как правило, при условии предварительного внесения на счет определенной суммы.

Однако банк - плательщик может иметь договоренность с чекодателем об оплате чеков на определенную сумму сверх имеющихся у него на счете средств путем автоматически предоставляемого кредита - овердрафта.

Статьями 884 - 885 ГК РФ установлена ответственность обязанных по чеку лиц.

Независимо от того, кто является чекодержателем, он вправе получить:

- сумму, указанную в чеке;

- сумму издержек, связанных с получением оплаты по чеку;

- проценты на сумму чека, равные ставке рефинансирования, установленной ЦБ РФ (ст.395 ГК РФ).

Если банк отказывается от оплаты чека, то это можно удостоверить либо протестом нотариуса, либо отметкой плательщика об отказе с указанием даты предъявления чека, либо отметкой инкассирующего банка (с указанием даты) о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен. Причем эти действия должны быть произведены до истечения срока для предъявления чека.

Затем в соответствии со ст.884 ГК РФ чекодержатель должен оповестить чекодателя и всех индоссантов о неплатеже. При этом чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск одному, нескольким или всем обязанным по чеку лицам. Такое же право принадлежит обязанному по чеку лицу после того, как оно оплатило чек (п.2 ст.885 ГК РФ).

Для требований, вытекающих из неоплаты чека, п.3 ст.885 ГК РФ устанавливает сокращенный срок исковой давности. Иск чекодержателя к обязанным по чеку лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу. Регрессные иски обязанных лиц друг к другу погашаются с истечением шести месяцев со дня, когда соответствующее обязанное лицо удовлетворило требование, или со дня предъявления к нему иска.

Риск неплатежа по чеку выше, чем, например, при банковском переводе, поэтому чекодержатель может потребовать предоставления дополнительных гарантий его оплаты. Поскольку акцепт чека запрещен законом, банк не несет ответственности за его оплату.

Согласно ст.881 ГК РФ платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля, т.е. поручительством по чеку. Лицо, его совершающее, - авалист (как правило, банк) принимает ответственность за выполнение обязательства по чеку со стороны чекодателя. Авалистом не может быть плательщик. Аваль делается на лицевой стороне чека или на дополнительном листе с надписью "Считать за аваль". Там же должно быть указано, кем и за кого он дан. Если не указано, за кого дан аваль, то считается, что за чекодателя. На авале должны быть подпись авалиста, дата и место его жительства. Авалист несет такую же ответственность, как индоссант и тот, за кого он поручился. Если авалист оплатил чек, то он приобретает права, вытекающие из чека.

Преимущество расчетов чеками перед расчетами платежными поручениями состоит в том, что покупатель, удостоверившись в соответствии продукции своим требованиям, простым обменом подтверждающих отгрузку товара документов на чек рассчитывается сразу же с поставщиком чеком. При расчетах платежными поручениями такой возможности максимального приближения платежа к моменту получения товара нет.

Расчеты по аккредитиву

Аккредитив - письменное поручение одного банка (банка - эмитента) другому банку (исполняющему банку) выплатить определенную сумму физическому или юридическому лицу или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель при выполнении указанных в аккредитиве условий.

Выпуск и обращение аккредитивов в России регулируются ГК РФ (параграф 3 гл.46), разд.4 - 6 Положения N 2-П.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

Права и обязанности, возникающие в результате выставления и исполнения аккредитива, включаются в договор клиентов банка со своими контрагентами (основной договор) как одна из его составных частей (п.1.4 Положения N 2-П).

В осуществлении операций по аккредитиву участвуют:

- плательщик (покупатель, аккредитиводатель), обращающийся в банк с просьбой об открытии аккредитива;

- банк - эмитент, открывающий аккредитив;

- поставщик (бенефициар по аккредитиву);

- банк - корреспондент по месту нахождения бенефициара (исполняющий банк).

В основном договоре должны быть отражены следующие сведения:

- наименование банка - эмитента;

- наименование банка, обслуживающего получателя средств (банк бенефициара);

- наименование получателя средств (бенефициара);

- сумма аккредитива;

- вид аккредитива;

- способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

- способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

- полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

- сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

- условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

- ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В договоре могут быть и другие условия расчетов по аккредитиву. Возможны частичные платежи по аккредитиву, если это предусмотрено договором.

Плательщик оформляет в своем банке аккредитив на бланке формы N 0401063. В этой форме плательщик обязан указать вид аккредитива, условия оплаты, полное и точное наименование документов, против которых производится платеж, наименование товара, который оплачивается аккредитивом, номер и дату договора, срок отгрузки товара, грузополучателя и место назначения, а также срок действия аккредитива с указанием даты его закрытия. Если аккредитив покрытый, то требуется указать номер счета для депонирования средств в исполняющем банке. При отсутствии любого из указанных реквизитов плательщик получит отказ в открытии аккредитива.

Чтобы получить деньги по аккредитиву, получатель должен представить в исполняющий банк отгрузочные документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. Все документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива.

Исполняющий банк проверяет правильность заполнения всех документов. Если хотя бы одно условие нарушено, деньги не выплачиваются.

Если платеж по аккредитиву должен быть произведен без акцепта уполномоченного плательщиком лица, в аккредитив могут быть включены дополнительные условия: отгрузка товаров в определенные пункты назначения, представление документов, удостоверяющих качество продукции, для отсылки их через исполняющий банк и банк - эмитент плательщику; возможно запрещение частичных выплат по аккредитиву.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, то уполномоченное лицо обязано представить исполняющему банку: доверенность, выданную плательщиком на его имя, документ, удостоверяющий его личность, и образец своей подписи. Уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах бланков реестра счетов проставляет дату и номер аккредитива, свои паспортные данные, наименование организации - покупателя, свою подпись и дату. Аналогичную надпись он делает на товарно - транспортных и других документах, требующихся в соответствии с условиями аккредитива.

При отзыве или изменении условий аккредитива плательщик представляет в банк - эмитент соответствующее распоряжение. Два экземпляра распоряжения не позже рабочего дня, следующего за днем его получения, пересылаются в исполняющий банк. Причем один экземпляр распоряжения передается исполняющим банком получателю средств, другой служит основанием для возврата денежных средств либо изменения условий аккредитива.

Поставщик вправе отсрочить поставку, если покупатель открыл аккредитив на условиях, не предусмотренных договором, например не в том банке, который указан в договоре.

Причиной закрытия аккредитива в исполняющем банке может быть окончание срока аккредитива, заявление получателя средств об отказе от использования аккредитива (если возможность отказа предусмотрена условиями аккредитива), отзыв аккредитива (если он отзывной). При отзыве аккредитив закрывается или его сумма уменьшается в день получения от банка - эмитента распоряжения плательщика.

Невыполнение банками своих обязательств по возврату средств с закрытого аккредитива не освобождает покупателя от обязанности оплатить полученный и соответствующий условиям договора товар.

Степень обеспечения и момент принятия на себя (чекодержателем) риска определяют формы аккредитива: отзывный и безотзывный, причем последний бывает подтвержденный и неподтвержденный.

Отзывный аккредитив может быть в любой момент изменен или аннулирован банком - эмитентом без предварительного уведомления поставщика на основании письменного распоряжения плательщика. Если платеж уже выполнен, отзыв аккредитива остается без юридической силы. Данная форма применяется редко, так как никогда не подтверждается банком поставщика и не представляет обеспечения бенефициару.

При отсутствии соответствующих указаний согласно ст.868 ГК РФ аккредитив считается отзывным. Отзыв аккредитива не создает никаких обязательств банка эмитента перед получателем средств. Исполняющий банк обязан осуществить платеж, если он не получил уведомления об изменении условий или отзыве аккредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия бенефициара (получателя средств) и ответственных банков, если выполнены условия аккредитива. Значит, в поручении на открытие следует четко указывать форму аккредитива, учитывая возможность прекращения его действия до совершения платежа.

Безотзывный неподтвержденный аккредитив только авизуется бенефициару, т.е. банк - эмитент может обратиться к другому (авизующему) банку с просьбой официально уведомить бенефициара об открытии ему аккредитива, при этом со стороны авизующего банка не дается гарантий произвести платеж по представленным документам. Поставщику в этом случае приходится полагаться на проведение всех этих операций банком - эмитентом.

Безотзывный подтвержденный аккредитив означает твердое обязательство банка, которому дается поручение о подтверждении, осуществить платеж в дополнение к обязательству банка - эмитента. Подтверждающий банк гарантирует выполнение своего обязательства независимо от того, может ли банк - эмитент представить возмещение.

Подтверждающим банком может быть исполняющий банк, тогда аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Если исполняющий банк не является подтверждающим, он не имеет обязательства перед получателем платежа, так как является только представителем банка - эмитента, от имени которого и действует.

Ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк - эмитент, а перед банком - эмитентом - исполняющий банк, за исключением случаев, указанных в ст.872 ГК РФ. При необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву ответственность перед получателем средств может быть возложена на исполняющий банк. В случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк.

Для поставщика наиболее надежным является безотзывный аккредитив, подтвержденный обслуживающим банком. Следует иметь в виду, что в случае возникновения спора место нахождения подтверждающего банка считается местом судопроизводства, где применяется местное право. При неподтвержденном аккредитиве им является место нахождения банка - эмитента.

Аккредитивы бывают покрытые и непокрытые.

Покрытые аккредитивы означают предварительное предоставление в распоряжение банка - корреспондента средств (депонирование) в сумме аккредитива за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательств с условием возможного использования этих денег для выплат, гарантированных по аккредитиву.

При непокрытом аккредитиве исполняющий банк имеет право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка - эмитента.

При отзыве аккредитива сумма покрытого (депонированного) аккредитива уменьшается в пределах суммы остатка на лицевом счете. Неиспользованная сумма покрытого (депонированного) аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку - эмитенту одновременно с закрытием аккредитива. Исполняющий банк должен уведомить банк - эмитент о закрытии аккредитива.

Если исполняющий банк заплатил деньги по аккредитиву, то банк - эмитент обязан возместить ему эти расходы. В свою очередь плательщик возмещает расходы банка - эмитента. Если исполняющий банк не принимает документы по причине их несоответствия условиям аккредитива, то он должен оповестить об этом получателя средств и банк - эмитент. Если банк - эмитент получил документы, но считает, что они не соответствуют условиям аккредитива, то он может отказаться их принимать и потребовать от исполняющего банка сумму, уплаченную покупателю; если при этом аккредитив непокрытый, то исполняющий банк может отказаться возмещать выплаченную сумму.

Достоинство аккредитива для обеих сторон состоит в определенной гарантии:

- своевременности и полноты получения поставщиком платежа, если поставка соответствует договору;

- получения заказанной продукции в соответствии с предусмотренными условиями покупателем, особенно если присутствует его уполномоченный сотрудник, осуществляющий предварительный контроль за соблюдением условий поставки товаров и их качеством.

В России применение аккредитивов перспективно и гораздо надежнее, чем предоплата.

Но аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая. Банки взимают высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) в зависимости от суммы аккредитива.

К недостаткам этой формы расчетов следует отнести замедление оборачиваемости средств как поставщика, так и покупателя, особенно последнего, что замораживает средства на время действия аккредитива. В случаях когда такая форма расчетов предусмотрена договором, поставщик также не может отгружать произведенный товар, пока не получит извещение об открытии аккредитива.

Этот недостаток аккредитивов существенно сглаживается в случае доверительных отношений между банками и возможности работать в кредит в счет открытых друг другу кредитных линий через телекоммуникации. При этом банк - эмитент может открывать в исполняющем банке непокрытые аккредитивы (без предварительного депонирования средств покупателями) с предоставлением ему права списывать суммы по аккредитивам с ведущегося у него счета банка - эмитента. В результате покупатель перечисляет средства не заранее, а после отгрузки товара. Эта схема с использованием электронного аккредитива (передача платежных документов в электронном виде) реализована в некоторых банках в России и в ее внешнеэкономической деятельности.

Аккредитивная форма является одной их основных в международных расчетах. Унифицированные правила и обычаи для аккредитивов разработаны Международной торговой палатой. Впервые они были приняты в 1933 г. и периодически пересматриваются каждые 8 - 10 лет.

В международной практике преобладают непокрытые аккредитивы. В США и Японии в качестве банковской гарантии используется еще так называемый чистый аккредитив, по которому деньги могут быть получены без распорядительных документов.

Международные правила несколько отличаются от правил, установленных российским законодательством. Так, например, по международным правилам (ст.48 УПО 500, 1993 г.) аккредитив может быть переводным и свободно обращающимся. Причем при использовании свободно обращающегося аккредитива банк, специально оговоренный в аккредитиве как трансферный банк, предоставляет возможность одному или более бенефициарам (вторым бенефициарам) пользоваться аккредитивом полностью или частично. Напомним, что в РФ в соответствии с п.4.3 Положения N 2-П у аккредитива может быть только один получатель средств.

Расчеты по инкассо

Инкассо - банковская операция, посредством которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента деньги и (или) акцепт платежа от третьего лица по предоставленным на инкассо документам.

В данном случае банк - эмитент - это банк, получивший от клиента инкассовое поручение, а исполняющий банк - это банк, который предъявляет требование о платеже и (или) акцепте непосредственно обязанному лицу.

В основе инкассовых операций лежит поручение, которое дает клиент банку - эмитенту, при этом последний взимает комиссию, размер которой зависит от вида операции.

Расчеты по инкассо в России регулируются ст.ст.874 - 876 ГК РФ, гл.8 - 11 Положения N 2-П.

Инкассовые операции могут быть оформлены с помощью таких расчетных документов, как:

- платежное требование (форма N 0401061) с акцептом или без акцепта;

- инкассовое поручение (форма N 0401071), которое используется также при расчетах чеками и векселями.

Банк может осуществлять инкассовые операции только на основании платежных требований или инкассовых поручений (простое инкассо). Однако кредитор может наряду с указанными расчетными документами передавать в банк и другие документы, например товарораспорядительные, и возложить на банк обязанность предъявить плательщику эти документы и выдать их только против платежа или против акцепта (документарное или коммерческое инкассо). При этом оформляется реестр переданных на инкассо документов по форме N 0401014.

Платежное требование - это требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Они используются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором.

Денежные средства по платежному требованию снимаются с расчетного счета плательщика с предварительным акцептом или без акцепта. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях, установленных законодательством, или в случаях, предусмотренных по договору, если плательщик дал письменное распоряжение обслуживающему банку о списании денежных средств со счета без его распоряжения.

В платежном требовании кроме тех реквизитов, которые явно присутствуют в форме N 0401061, должны быть обязательно указаны условие оплаты, срок для акцепта, дата отсылки (вручения) плательщику указанных в договоре документов (если они посылались). Кроме того, в поле "Назначение платежа" сообщаются наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара, дата поставки товара, способ поставки товара.

Учитывая, что в договорах обычно указываются сроки оплаты с учетом пересылки документов для акцепта, срока акцепта и срока зачисления средств, часто платежные требования, минуя банк, отправляются непосредственно плательщику для акцепта. Таким способом заранее выясняется возможность акцепта и оплаты товара.

Есть случаи, когда получатели средств обращаются в арбитражный суд с исковым требованием о возмещении обслуживающим его банком убытков, возникших вследствие просрочки исполнения платежного требования. Они ссылаются на то, что по ст.80 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 394-1 "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" общий срок безналичных расчетов не должен превышать пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

Однако при проведении расчетов в форме инкассо банки выполняют ряд действий, не связанных с самим перечислением денежных средств: по направлению платежных требований к месту платежа, предъявлению их к акцепту и т.п.

При определении срока, в пределах которого банк получателя обязан обеспечить зачисление средств, следует принимать во внимание сроки совершения операций по счетам (ст.849 ГК РФ), сроки движения документов, направляемых банку плательщика, а также сроки, установленные банковскими правилами для акцепта этих документов плательщиком.

Срок для акцепта проставляется в платежном требовании и определяется договором, но он должен быть не менее пяти рабочих дней без учета дня поступления в банк. Если в платежном требовании не проставлен срок акцепта, то он принимается равным пяти рабочим дням. Последний экземпляр платежного требования исполняющий банк передает плательщику для акцепта, причем это делается не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования.

Плательщик может досрочно акцептовать платежное требование, а может и отказаться полностью или частично от акцепта на основании условий, предусмотренных в договоре, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора с указанием мотивов отказа. Банк проверяет заявления об отказе от акцепта и, если отказ правомерен, заверяет заявление.

При полном отказе от акцепта платежное требование в тот же день вместе со вторым экземпляром заявления от отказе от акцепта подлежит возврату в банк - эмитент.

При частичном отказе от акцепта платежное требование оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком.

При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежные требования считаются акцептованными и оплачиваются со счетов плательщиков при наличии денежных средств на них или помещаются в картотеку. Очередность платежей по картотеке определяется ст.855 ГК РФ.

Право на безакцептное списание средств может быть предоставлено законом одной из сторон договора, например при расчетах за отпускаемую электроэнергию, тепло, услуги водоснабжения, за исключением жилищно - коммунальных, бюджетных организаций и населения (Указ Президента РФ от 18 сентября 1992 г. N 1091 "О мерах по улучшению расчетов за продукцию топливно - энергетического комплекса").

Условие о расчетах путем безакцептного списания средств со счета может быть включено в договор в случаях, когда закон такой возможности прямо не предоставляет. Предприятия могут предусмотреть такую форму как наиболее подходящее средство воздействия на неисправимого должника в договоре поставки или в договоре о банковской ссуде. Согласно рекомендациям Высшего Арбитражного Суда РФ желательно указывать при этом, какой кредитор вправе списывать с должника суммы в безакцептном порядке и на какую продукцию: товары, услуги, выполненные работы (п.2 Письма ВАС РФ от 20 мая 1993 г. N С-13/ОП-167).

В платежном требовании на безакцептное списание денег со счетов плательщиков на основании законодательства в поле "Условие оплаты" кредитор должен указать "Без акцепта" и дать ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. Если это делается на основании договора, получатель средств тоже ставит запись "Без акцепта", дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания. При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств исполняющий банк обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт или договор.

Если в установленный срок не получен отказ от акцепта платежных требований, они считаются акцептованными и подлежат оплате.

В случае отсутствия средств у плательщиков акцептованные платежные требования помещаются в специальную картотеку несвоевременно оплаченных документов. Об этом сообщается поставщику, и последний за каждый день просрочки платежа с покупателя взыскивает пеню в претензионном порядке в размере, указанном в договоре. Допускается частичная оплата платежных требований и инкассовых поручений, находящихся в картотеке, с помощью платежного ордера по форме N 0401066.

Плательщик вправе отказаться от акцепта полностью или частично по мотивам, изложенным в договоре, с обязательной ссылкой на пункт договора и указанием мотива отказа. Отказ оформляется на специальном бланке заявления.

Полный отказ от акцепта бывает в случаях, если товар не заказан и не соответствует условиям договора, переадресован в пути другому покупателю. Частичный отказ от акцепта означает оплату части суммы счета. Он бывает связан с завышением цен против договорных, отгрузкой незаказанных товаров наряду с заказанными, наличием арифметических ошибок и т.д.

После уведомления банка об отказе от акцепта платежные документы с извещением об отказе возвращаются непосредственно поставщику.

Если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан немедленно известить об этом банк - эмитент, а последний - клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий. Если указаний не последовало в срок, установленный банковскими правилами, исполняющий банк вправе возвратить документы банку - эмитенту.

При отсутствии указания "Без акцепта" или сведений о кредиторе (позволяющих ему такое списание) платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней. Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения используются в следующих случаях:

- когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции, причем в поле "Назначение платежа" должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

Списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке по распоряжению взыскателей допускается только на основании решений соответствующих органов по следующим видам платежей:

- недоимкам по налогам, штрафам, санкциям и другим обязательным платежам;

- таможенным платежам, пеням и штрафам таможенных органов;

- недоимкам по взносам, штрафам и иным санкциям государственных внебюджетных фондов;

- для взыскания по исполнительным документам, выданным судами, нотариусами, арбитражными судами. При этом в инкассовом поручении должны быть приведены следующие сведения: дата выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, и наименование органа, вынесшего такое решение.

Инкассовые поручения, основанные на приказах или решениях арбитражного суда, предъявляются при наличии подлинных исполнительных документов. В них должны содержаться полные и точные наименования взыскателя и плательщика, размер взыскиваемой суммы, а также указываться, с какого счета плательщика подлежит списанию взыскиваемая сумма.

В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом - исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава - исполнителя.

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника на исполнительном документе делают отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку. Тогда инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Инкассовые поручения с приложением исполнительных документов, а также распоряжения на списание средств с плательщиков, находящихся в том же городе, представляются взыскателем на инкассо банку, обслуживающему плательщика, а по плательщикам из других городов - банку, обслуживающему взыскателя, а этот банк в свою очередь привлекает для исполнения другой (исполняющий банк) по месту нахождения плательщика;

- по договору, предоставляющему банку право на списание денежных средств со счета плательщика без распоряжения последнего. К инкассовым поручениям приравниваются распоряжения на списание в бесспорном порядке признанной должником суммы по претензиям.

Плательщик обязан представить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также о договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие этих сведений является основанием для отказа банка оплатить инкассовое поручение. Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Действующим законодательством предусмотрено приостановление списания денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

- по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

- при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

- по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются реквизиты инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку - эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

Исполнительный документ, взыскание по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк - эмитент несет перед ним ответственность в виде уплаты за пользование чужими деньгами (ст.395 ГК РФ). Если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк.

Расчеты по инкассо предполагают доверительные отношения между контрагентами и имеют определенные достоинства для покупателя. Так, при расчетах платежными требованиями ему нет необходимости заранее отвлекать средства из своего оборота.

Поставщик же, наоборот, несет риски несвоевременной оплаты счетов покупателями, во-первых, в случае ухудшения их финансового положения или необоснованного отказа от акцепта.

Во-вторых, поставщик несет потери также из-за замедления оборачиваемости средств, обусловленной разрывом во времени между отгрузкой товара и получением выручки.

Первый риск уменьшается определенными гарантиями от покупателя, использованием правовых средств обеспечения оплаты (поручительство, банковская гарантия, залог, удержание).

Для снижения потерь второго типа применяют новейшие средства связи, ускоряющие процесс поступления документов к плательщику.

Подписано в печать

13.09.2001

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——