"Бухгалтерский учет", N 23, 2000

АВТОМАТИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ

ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

(Продолжение. Начало см. "Бухгалтерский учет",

N 22, 2000)

В предыдущей статье были рассмотрены основные возможности анализа финансово - хозяйственной деятельности предприятия с помощью средств комплексных систем автоматизации управления. Как рассчитываются финансовые показатели и составляется финансовая отчетность? При помощи каких средств возможно рациональное планирование и оперативный контроль за движением финансовых ресурсов предприятия? Ответам на эти вопросы посвящена данная публикация.

Подготовка аналитической информации

На основе исходных данных, содержащихся в комплектах входящих документов, модуль "Финансовый анализ" рассчитывает показатели, применяемые конкретной методикой анализа, и на их основе формирует необходимую отчетность. Модуль не привязан жестко к какой-либо конкретной методике финансового анализа. Наиболее известные методики здесь определенным образом формализованы и открыты для изменения пользователем. При желании можно вообще создать и применять собственную методику, предварительно описав ее средствами системы.

Для описания методики нужно составить перечень итоговых показателей и ввести в базу данных системы формулы, по которым они рассчитываются на основании ранее определенного состава исходных показателей. В общем случае можно проводить анализ, одновременно используя несколько методик для сравнения полученных результатов.

Любая методика анализа предполагает не только состав показателей, но и определенный порядок интерпретации их значений. Поэтому при проведении экспресс - анализа можно удовлетвориться перечнем относительно простых правил интерпретации важнейших индикаторов финансового состояния. Формализованное описание правил интерпретации тех или иных показателей может быть заранее введено в систему. Для этого достаточно указать диапазоны изменения конкретного показателя и дать словесное описание (легенду), что именно означает попадание его значения в определенный диапазон. Система может автоматически сообщить пользователю соответствующий результат.

Отчетность

Из рассчитанных с помощью модуля "Финансовый анализ" показателей могут быть составлены различные отчеты. Состав отчетов и перечень включаемых в них показателей жестко не фиксированы и могут быть определены пользователем.

Для настройки шаблонов отчетов нужно указать, какой аналитический показатель включается в его конкретную ячейку. При необходимости можно ввести формулу расчета значения ячейки или ссылку на легенду, определяющую словесную интерпретацию конкретного значения данного показателя. Таким образом, отчет может включать не только числа, но и их конкретные расшифровки, предлагаемые применяемой методикой.

Поскольку модуль "Финансовый анализ" предназначен для применения в среде Windows, для оформления данных могут использоваться все возможности, доступные в данной операционной системе.

Шаблон может использоваться для получения конкретных экземпляров отчетов по предприятию в целом, отдельно взятым центрам ответственности или их группам за произвольные периоды, по которым имеется необходимая для выполнения расчета искомых показателей информация. После формирования отчет можно просмотреть на экране, распечатать в виде таблицы MS Excel или текстового файла.

Таким образом, модуль "Финансовый анализ" системы "Галактика" благодаря гибкой настраиваемости дает возможность менеджерам всех уровней использовать различные финансовые модели для подготовки управленческих решений и контроля.

Бюджетирование

В условиях недостатка оборотных средств у многих российских предприятий одним из важнейших элементов эффективного управления является рациональное планирование и оперативный контроль за движением финансовых ресурсов.

При ручной обработке данных возможности составления и оптимизации бюджетов в значительной степени ограничены. В этих условиях нередко приходится использовать лишь самые общие показатели, что не всегда может дать удовлетворительные результаты. Поэтому для решения указанных задач целесообразно использовать современные информационные технологии.

Модуль "Бюджет" системы "Галактика" предназначен для автоматизации процедуры построения согласованной системы бюджетов предприятия и его отдельных подразделений, а также контроля за их исполнением. Бюджеты могут формироваться по любой совокупности статей, а их представление может детализироваться дополнительной совокупностью аналитических признаков.

Модуль позволяет формировать и анализировать несколько вариантов бюджетов, соответствующих различным сценариям конъюнктуры рынка.

При использовании модуля "Бюджет" в совокупности с другими компонентами системы "Галактика" плановые показатели бюджетов формируются в автоматическом режиме, например, на основе календарных планов договоров. Большинство фактических показателей, характеризующих исполнение статей бюджета, также можно получать в автоматическом режиме на основе оперативных и бухгалтерских данных системы.

Первым шагом к составлению согласованной системы бюджетов является определение состава и соподчиненности подразделений предприятия, для которых формируются собственные бюджеты. Должна быть описана иерархия подразделений, поскольку система на основе бюджетов подразделений составляет общий бюджет предприятия.

Далее необходимо определить периоды планирования. В системе "Галактика" не существует каких-либо ограничений - при построении бюджета пользователь может выбирать любой временной интервал.

Следующий шаг - введение в базу данных системы описания статей бюджета и формализованных сведений о порядке их формирования (ручной ввод, процент суммы по статье верхнего уровня и т.д.). Также могут быть заданы аналитические признаки, тем или иным способом раскрывающие порядок формирования доходов или направления расходов по конкретным статьям. Например, по видам деятельности, каналам сбыта, регионам и т.п.

Важным элементом настройки модуля "Бюджет" является описание способов представления бюджетов разных уровней в экранных формах и при печати. Систему можно настроить так, что различным пользователям информация будет представлена в различных формах.

(Окончание см. "Бухгалтерский учет", N 24, 2000)

Подписано в печать А.А.Вартанян

20.11.2000 Первый вице - президент

корпорации "Галактика"

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——