"Финансовая газета", N 35, 2000

О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Российское валютное законодательство содержит значительный объем правовых норм, регулирующих порядок проведения валютных операций юридическими лицами - резидентами. В то же время в ряде случаев законодательно прямо не закреплена возможность проведения тех или иных валютных операций физическими лицами - резидентами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее по тексту - индивидуальные предприниматели) либо необходимость применения в отношении них нормативных правовых актов в области валютного регулирования и валютного контроля. Поэтому в практике применения валютного законодательства часто возникает ряд вопросов, на которые мы постараемся ответить на страницах газеты.

Необходимо ли индивидуальным предпринимателям оформлять паспорта экспортных (импортных) сделок в случае заключения с нерезидентами договоров об экспорте (импорте) товаров?

В соответствии с п.1 Положения Банка России и ГТК России от 22.12.1999 N 101-П и N 01-23/32005 "О применении Инструкции Банка России и ГТК России "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" от 13 октября 1999 года N 86-И и N 01-23/26541 (соответственно)" действие этой Инструкции распространяется на сделки, заключенные между резидентами (юридическими лицами или физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица) и нерезидентами и предусматривающие осуществление расчетов полностью или частично в иностранных валютах и / или в валюте Российской Федерации за экспортируемые резидентом (в том числе в счет погашения задолженности бывшего СССР и Российской Федерации, а также в счет государственных кредитов, предоставленных Российской Федерацией иностранным государствам) товары, которые помещаются под таможенный режим экспорта. Согласно преамбуле Инструкции Банка России и ГТК России от 26.07.1995 N 30 и N 01-20/10538 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" ее действие распространяется на юридических лиц - резидентов Российской Федерации независимо от организационно - правовой формы. Таким образом, индивидуальным предпринимателям необходимо оформлять паспорта экспортных сделок в случае заключения с нерезидентами договоров об экспорте товаров. Оформление паспортов импортных сделок в случае заключения индивидуальными предпринимателями с нерезидентами договоров об импорте товаров не требуется.

Требуется ли уполномоченным банкам открывать индивидуальным предпринимателям депозиты на сумму рублей, перечисленных на покупку иностранной валюты для осуществления авансовых платежей по договорам об импорте товаров?

Обязанность уполномоченными банками открывать резидентам депозиты на сумму рублей, перечисленных на покупку иностранной валюты для осуществления авансовых платежей по договорам об импорте товаров, установлена п.3 Указания Банка России от 22.03.1999 N 519-У (в ред. от 24.03.1999, 28.06.1999) "О порядке покупки юридическими лицами - резидентами иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке Российской Федерации для целей осуществления платежей по договорам об импорте товаров в Российскую Федерацию". В соответствии с преамбулой этого Указания его действие распространяется на случаи покупки иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке Российской Федерации для целей осуществления платежей по договорам об импорте товаров в Российскую Федерацию только юридическими лицами - резидентами. Указание N 519-У не распространяется на покупку иностранной валюты индивидуальными предпринимателями. Таким образом, индивидуальные предприниматели вправе осуществлять покупку иностранной валюты для осуществления авансовых платежей по договорам об импорте товаров без депонирования суммы рублей, перечисленных на покупку иностранной валюты.

Должен ли уполномоченный банк при открытии индивидуальному предпринимателю текущего валютного счета параллельно открывать ему транзитный валютный счет и специальный транзитный валютный счет? Каков механизм обязательной и обратной продажи иностранной валюты, поступившей в пользу индивидуального предпринимателя?

Порядок открытия уполномоченными банками своим клиентам транзитных валютных счетов установлен Инструкцией Банка России от 29.06.1992 N 7 (в ред. от 18.06.1999) "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации". Исходя из преамбулы данной Инструкции ее действие распространяется исключительно на юридических лиц - резидентов. Порядок открытия уполномоченными банками своим клиентам специальных транзитных валютных счетов установлен Указанием Банка России от 20.10.1998 N 383-У "О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации". Согласно преамбуле этого Указания его действие распространяется также исключительно на юридических лиц - резидентов. Таким образом, уполномоченному банку при открытии индивидуальному предпринимателю текущего валютного счета не требуется параллельно открывать транзитный и специальный транзитный валютные счета. Поскольку частичная обязательная продажа иностранной валюты осуществляется с транзитного валютного счета, а ее обратная продажа - со специального транзитного валютного счета, то порядок обязательной и обратной продажи не распространяется на индивидуальных предпринимателей.

Вправе ли индивидуальный предприниматель переводить средства со своего текущего валютного счета, открытого в уполномоченном банке, на текущий валютный счет, открытый ему как физическому лицу в этом же или другом уполномоченном банке? Какие документы необходимо представить для проведения такого перевода?

Перевод иностранной валюты с валютного счета лица, открытого в уполномоченном банке, на валютный счет того же лица в этом же или ином уполномоченном банке не является валютной операцией, поскольку отсутствуют признаки валютной операции, содержащиеся в п.7 ст.1 Закона Российской Федерации от 09.10.1992 N 3615-1 (в ред. от 29.12.1998 N 192-ФЗ) "О валютном регулировании и валютном контроле". Поэтому в данном случае для осуществления перевода иностранной валюты достаточно представить уполномоченному банку поручение на перевод иностранной валюты.

Вправе ли индивидуальный предприниматель снимать (зачислять) наличную иностранную валюту со (на) своего (свой) валютного (валютный) счета (счет), открытого (открытый) в уполномоченном банке?

Действующее валютное законодательство Российской Федерации, в том числе нормативные акты Банка России, не содержит ограничений по внесению (снятию) наличной иностранной валюты на (с) валютные (валютных) счета (счетов), открытые (открытых) в уполномоченных банках на имя индивидуальных предпринимателей.

Может ли индивидуальный предприниматель, выступающий товарищем по договору простого товарищества, перевести часть экспортной валютной выручки, поступившей от нерезидента, в пользу другого индивидуального предпринимателя - товарища в соответствии с договором простого товарищества?

В соответствии с пп."е" п.10 ст.1 Закона N 3615-1 (в ред. от 29.12.1998 N 192-ФЗ) расчеты в иностранной валюте между товарищами - резидентами по договору простого товарищества являются валютными операциями, связанными с движением капитала. Согласно п.2 ст.6 этого Закона, а также п.4 разд.II Основных положений о регулировании валютных операций на территории СССР, утвержденных Письмом Госбанка СССР от 24.05.1991 N 352 (в ред. от 02.09.1994) и действующих в части, не противоречащей существующему валютному законодательству Российской Федерации, валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами при наличии разрешений Банка России. Вместе с тем простой товарищ, на счет которого поступила экспортная валютная выручка, вправе осуществить ее продажу и на основании п.1 ст.2 Закона N 3615-1 осуществить перевод валюты Российской Федерации в пользу другого простого товарища.

Каким образом индивидуальный предприниматель может получить разрешение Банка России на проведение валютных операций, связанных с движением капитала?

В настоящее время рассмотрение вопросов о возможности выдачи разрешений Банка России относится к компетенции Департамента валютного контроля Банка России. При обращении в Департамент валютного контроля юридические лица представляют документы, примерный перечень которых установлен Письмом Банка России от 06.10.1995 N 12-524. Из установленного перечня документов индивидуальные предприниматели представляют те документы, которые соответствуют их статусу индивидуальных предпринимателей. Помимо этих документов индивидуальные предприниматели представляют документ, соответствующий их статусу физического лица (копию паспорта). При этом исчерпывающий перечень документов, которые необходимо представить резидентам в Департамент валютного контроля Банка России с целью рассмотрения вопроса о возможности получения вышеупомянутых разрешений, нормативно не установлен.

Подписано в печать Д.Рубинов

30.08.2000 Ведущий экономист

валютного управления

Главное управление Банка России

по г. Москве

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——