"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 5, 2000

Бельгия

Европейская комиссия утвердила пятилетний план развития внутреннего рынка Европейского Союза. В плане предусмотрены некоторые меры, направленные на прекращение недобросовестной налоговой конкуренции в странах Союза, а также на усовершенствование налогового законодательства в области НДС и акцизов.

Бразилия

Бразильский сенат проголосовал за сохранение повышенной ставки подоходного налога вплоть до 2003 г. С 1997 г. месячный доход в размере, превышающем 1800 бразильских реалов, облагается по ставке 27,5%. До этого времени ставка равнялась 25%.

Решение сената - это одна из мер, направленных на повышение доверия к государству со стороны инвесторов. После девальвации национальной валюты в январе 1999 г. правительство страны предпринимает шаги, направленные на сокращение государственных расходов и повышение доходов.

Великобритания

Налоговое и таможенное ведомства Великобритании опубликовали пресс - релиз, посвященный проблемам налогообложения в условиях роста масштабов электронной коммерции и расширения сфер использования электронной связи. Одну из основных задач английское правительство видит в установлении необходимого баланса между поддержанием на невысоком уровне налогообложения в сфере электронной торговли, что позволило бы стимулировать развитие этого сектора бизнеса, и наполнением доходной части государственного бюджета.

В том же пресс - релизе описывается порядок подачи налоговых деклараций по сети Интернет. В Великобритании такая возможность будет предоставлена налогоплательщикам впервые в 2000 - 2001 отчетном году.

* * *

Налоговое ведомство Великобритании опубликовало свои предложения по усилению борьбы с крупными налоговыми махинациями. Предложены поправки к законодательству, которые предоставят налоговому ведомству полномочия запрашивать необходимые документы при подозрении в серьезном налоговом мошенничестве. Это позволит в ряде случаев отказаться от обысков в помещениях третьих лиц, связанных с подозреваемым налогоплательщиком (банков, юристов, бухгалтеров), проводимых в целях конфискации необходимых документов. Налоговое ведомство не имеет права производить обыск, не имея на руках соответствующего ордера. Процедура получения такого ордера налоговым ведомством связана с большими бюрократическими сложностями, а сам факт обыска может наносить ущерб коммерческим операциям третьих лиц.

Новые полномочия будут касаться лишь случаев, связанных с уголовными расследованиями. Предполагается, что запросы о представлении документации будут подаваться с санкции соответствующих компетентных органов. Налоговое ведомство также хотело бы законодательно закрепить свое право распечатывать на принтерах документы, хранящиеся в памяти ЭВМ, принадлежащих налогоплательщикам и третьим лицам.

* * *

В Великобритании критикуются предложения правительства по расширению системы налоговых скидок. Критики полагают, что подобная система приведет к созданию "гигантской западни бедности", поскольку льготы будут распространяться на малоимущие лица на основании закона, а не в качестве вознаграждения за напряженный труд. Введение налоговых скидок для безработных, детей и инвалидов приблизит размер их доходов к средним показателям по стране. У работающих налогоплательщиков, пользующихся правом на налоговые скидки для семей, возрастет опасность остаться без работы.

Вместо этого предлагается заморозить размеры налоговых скидок при одновременном повышении минимального размера оплаты труда, позволяющем вывести малоимущие слои населения из категории лиц, на которых распространяются налоговые льготы.

* * *

В Великобритании вводится новый порядок маркировки табачных изделий, свидетельствующей об уплате необходимых сборов. На блоке сигарет и упаковке табака, поступающих в продажу после 1 апреля 2001 г., должна быть наклеена специальная марка, на которой должно быть помещено предупреждение: "Сборы Соединенного Королевства уплачены. Не подлежит продаже после 30 апреля 2002 г.". Реализация табачной продукции без указанной маркировки после 1 апреля 2001 г. запрещается. Реализация продукции с просроченным сроком продажи также будет запрещена. Нарушение данных требований Таможенного и акцизного управления Великобритании будет преследоваться в уголовном порядке.

* * *

В Таможенном и акцизном управлении Великобритании подготовлено разъяснение к поправкам, внесенным в порядок получения возмещения по НДС в случае, если покупатель оказывается не в состоянии полностью оплатить приобретенные им товары или услуги (ситуация так называемой безнадежной задолженности по НДС). Поправки упрощают применение действующего законодательства, имеющего целью исключить лазейку, благодаря которой возмещение мог получать налогоплательщик, переуступивший долг за покупателем третьему лицу.

Дания

Правительство Дании обеспокоено перспективами гармонизации налоговых систем стран Европейского Союза. Общественность опасается, что в первую очередь налоговая гармонизация затронет налог на доходы корпораций, взимаемый по ставке 32%, а также НДС, взимаемый по ставке 25%. Дело в том, что система налогообложения Дании, характеризующаяся одной из самых тяжелых в мире налоговых нагрузок, одновременно позволяет поддерживать на высоком уровне национальную систему социального обеспечения. По мнению экспертов, приведение датской налоговой системы в соответствие с требованиями общеевропейских стандартов, осуществляемое под флагом "предотвращения миграции предприятий и рабочих мест", неминуемо станет причиной разрушения системы социального обеспечения Дании. А это чревато социальными потрясениями, ибо согласно некоторым оценкам 2/3 датского электората составляют государственные служащие и лица, пользующиеся услугами системы социального обеспечения.

Иран

В ноябре 1999 г. иранский парламент проголосовал за проведение кардинальной реформы национальной налоговой системы. Цель реформы: повышение эффективности налоговой системы, уменьшение возможностей для налогового мошенничества и снижение зависимости получения государственных доходов от продажи нефти.

Одобрено предложение правительства создать самостоятельное налоговое ведомство, выделив его из состава министерства экономики и финансов страны. В рамках пятилетнего плана экономического развития Ирана, выполнение которого начинается в марте 2000 г., это министерство обязано за 3 года создать современную налоговую систему, основным элементом которой должно стать декларирование доходов налогоплательщиками.

По некоторым оценкам, до 40% экономики страны относится к теневому сектору, что исключает саму возможность проведения налоговых проверок. Уклонение от уплаты налогов в теневом секторе стало нормой ведения бизнеса. Эксперты полагают, что из-за "черного рынка" государство теряет до 80% налоговых поступлений.

Большинство иранских законодателей одобрило планы правительства по созданию налогового ведомства. Критики же этих планов полагают, что введение новой налоговой системы приведет к росту финансовой нагрузки на экономику и будет препятствовать усилиям, направленным на борьбу с бюрократией в Иране.

Ирландия

В декабре 1999 г. правительство Ирландии сообщило о снижении налогов и одновременном увеличении расходов в рамках основных социальных программ.

Быстрый экономический рост страны позволяет сократить налоги на 1,25 млрд долл. США. Заметим, что 10 лет назад экономика Ирландии была одной из самых застойных, а сама страна - одним из крупнейших должников среди европейских стран.

Основной движущей силой экономического бума в Ирландии эксперты считают низкие налоги с корпораций, что дало возможность привлечь крупные инвестиции со стороны США и европейских стран.

В этой связи правительство предлагает снизить ставку налогов с корпораций еще на 4% и установить ее в размере 24%. С апреля 2000 г. базовая ставка подоходного налога с физических лиц снижается с 24 до 22%, повышенная ставка - с 46 до 44%. Для единственных кормильцев в семье граница доходов, облагаемых по повышенной ставке, увеличена на 3900 долл. и составляет 22 100 долл., для работающих супружеских пар - на 7800 долл. и составляет 44 200 долл.

В бюджете предусмотрено также увеличение размера пособий лицам пожилого возраста и детских пособий. Кроме того, все ирландцы старше 100 лет получат единовременное пособие в размере 2600 долл. (своеобразный подарок к новому веку и тысячелетию).

Единственными, кому станет труднее жить в Ирландии, могут оказаться курильщики. Возможно, что из-за повышения ставки акцизов им придется уплачивать за каждую пачку сигарет на 65 центов больше.

Канада

Налоговое и таможенное ведомство Канады (в этой стране налоговые и таможенные органы недавно были объединены в единую государственную структуру) в своем годовом отчете отмечает стабильное повышение эффективности взимания налога на товары и услуги (аналог налога на добавленную стоимость). Ежегодно ведомство обрабатывает декларации по этому налогу, поступающие от почти 2 млн налогоплательщиков, среди которых есть как малые предприятия, так и транснациональные корпорации. Однако налоговикам предстоит повысить качество методов оценки своей работы и усовершенствовать программы проведения налоговых проверок плательщиков налога на товары и услуги.

Налоговое и таможенное ведомство Канады осуществляет 2 программы проведения контрольных проверок плательщиков налога на товары и услуги. В рамках одной из них проводится контроль обоснованности подачи заявок на возмещение, и здесь признано необходимым совершенствовать процедуры выбора объекта проверки. В рамках другой программы проводятся контрольные проверки налогоплательщиков, риск нарушения законодательства которыми наиболее велик. По заключению авторов отчета, некоторые проверки отнимают неоправданно много времени и проводятся с привлечением значительных трудовых ресурсов, что вызывает необходимость улучшения процедур планирования работ, исполнения планов и контроля за результатами проверочной работы.

Одной из своих задач ведомство видит в ускорении процедур выдачи налогоплательщикам возмещений без снижения качества обработки данных. По мнению авторов отчета, ускорение выплаты возмещений по налогу служит интересам как налогоплательщиков, так и государства.

Китай

В Государственный совет Китая представлен проект закона о введении налога на наследования, поступления от которого, как ожидается, составят не менее 1 млн китайских юаней. Как показывают результаты последних исследований, частные предприниматели становятся в Китае богаче и влиятельнее в политическом плане. Новый налог призван сократить разрыв в уровне жизни бедных и богатых слоев населения, а также различных регионов Китая, прежде всего расположенных на морском побережье и на западе страны.

Подписано в печать Е.Воловик

28.01.2000 Государственный советник

налоговой службы III ранга

     
   ——————————————————————————————————————————————————————————————————
————————————————————
——