|
Бухгалтерская пресса и публикацииВопросы бухгалтеров - ответы специалистовБухгалтерские статьи и публикацииВопросы на тему ЕНВДВопросы на тему налогиВопросы на тему НДСВопросы на тему УСНВопросы бухгалтеров, ответы специалистов по налогам и финансамВопросы на тему налогиВопросы на тему НДСВопросы на тему УСНПубликации из бухгалтерских изданийВопросы бухгалтеров - ответы специалистов по финансам 2006Публикации из бухгалтерских изданийПубликации на тему сборы ЕНВДПубликации на тему сборыПубликации на тему налогиПубликации на тему НДСПубликации на тему УСНВопросы бухгалтеров - Ответы специалистовВопросы на тему ЕНВДВопросы на тему сборыВопросы на тему налогиВопросы на тему НДСВопросы на тему УСН |
Вопрос: ...Организация заключает договоры с потребителями своих услуг в условных денежных единицах. Как возмещается НДС с полученных суммовых разниц? Необходимы ли дополнительные счета - фактуры на суммовые разницы как основание для включения в Книгу продаж и корректировки счета 68, если счета - фактуры предъявлены покупателю в рублях по курсу на момент отгрузки? ("Финансовая газета", 1999, N 48)
"Финансовая газета", N 48, 1999
Вопрос: Организация заключает договоры с потребителями своих услуг в условных денежных единицах. Каков порядок возмещения НДС с полученных суммовых разниц? Необходимы ли дополнительные счета - фактуры на суммовые разницы как основание для включения в Книгу продаж и корректировки счета 68 "Расчеты с бюджетом по НДС", если счета - фактуры предъявлены покупателю в рублях по курсу на момент отгрузки?
Ответ: Согласно действующему законодательству по НДС суммы этого налога, фактически уплаченные поставщикам материальных ресурсов (работ, услуг), приобретаемых для производства товаров (выполнения работ, оказания услуг), облагаемых НДС, подлежат зачету (возмещению) налогоплательщикам при исчислении ими платежей в бюджет. В связи с этим в случае, когда в соответствии с заключенным договором оплата товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из условных единиц, производится в российских рублях, к зачету (возмещению) из бюджета у покупателя принимается вся сумма налога, фактически уплаченная в рублях. Данная позиция согласована с Департаментом методологии косвенных налогов, налога с оборота МНС России. В соответствии с действующим Порядком ведения журналов учета счетов - фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость, предусмотренным Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.07.1996 N 914 (в ред. Постановления Правительства Российской Федерации от 02.02.1998 N 108), все плательщики НДС обязаны составлять счета - фактуры при отгрузке товаров, выполнении работ и оказании услуг. При этом запрета на оформление счетов - фактур в условных единицах данными Постановлениями не установлено. Поэтому в случае оформления счета - фактуры в условных денежных единицах дополнительно составлять счета - фактуры на величину суммовых разниц не следует. Если же счет - фактура предъявлен покупателю в рублях по курсу на момент отгрузки, поставщик дополнительно составляет счет - фактуру на суммовую разницу. Он является основанием для включения в Книгу продаж и корректировки счета 68 "Расчеты с бюджетом", субсчет "Расчеты по налогу на добавленную стоимость".
Подписано в печать Т.Панченко 26.11.1999 Аудитор
Фирма "Русский Стиль"
—————————————————————————————————————————————————————————————————— ———————————————————— —— (C) Buhi.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних. |